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27/09/2013
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Fecha
Versin
01
O.R
02
O.R
15.09.2010
Actualizacin aprobada
Directorio N02-19D-2010
de
03
O.R
31.03.2011
04
O.R
05
O.R
06
O.R
07
G.R
08
G.R
11.11.2009
17.02.2010
22.12.2011
26.11.2012
27.09.2013
17.03.2014
por
Acuerdo
Responsable
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INDICE
1. INTRODUCCION .................................................................................................... 5
2. OBJETIVO ............................................................................................................ 5
3. BASE LEGAL ......................................................................................................... 5
4. ALCANCE ............................................................................................................. 6
5. VIGENCIA ............................................................................................................ 6
6. DEROGATORIAS Y/O MODIFICATORIAS ................................................................... 6
7. DEFINICIONES ..................................................................................................... 6
8. DISPOSICIONES GENERALES ................................................................................. 9
9. POLITICAS ..........................................................................................................14
10. EVALUACIN DEL RIESGO DE CREDITO ................................................................16
11. MITIGACION Y TRATAMIENTO DEL RIESGO DE CREDITO ........................................19
12. SEGUIMIENTO DE RIESGO DE CREDITO ...............................................................23
13. SISTEMA DE ALERTAS TEMPRANAS ......................................................................25
14. METODOLOGIA DE EVALUACIN DEL FIDEICOMISO COFIDE ...................................26
15. PROVISIONES....................................................................................................38
ANEXO 1- FORMATOS ..................................................................................................
A PROPUESTA DE CRDITO - F-1A .............................................................................41
B. PROPUESTA DE CRDITO - F-1B .............................................................................43
C. POSICION GRUPO ECONOMICO - F-2 ......................................................................44
D. ANALISIS DE RIESGOS (MODELO) ..........................................................................45
E. METODIZADO DE ESTADOS FINANCIEROS ...............................................................52
F. EXPOSICION MAXIMA DEL FMV S.A. - F-3 ................................................................54
G. MODELO DE CARTA DE LA IFI AL FMV .....................................................................55
H. REQUISITOS PARA EL OTORGAMIENTO DE UNA LINEA DE CREDITO DEL FMV ..............56
ANEXO 2 - METODOLOGIA - RATING INTERNO DEL FMV S.A. .........................................59
ANEXO 3 - METODOLGIA CLASIFICACIN Y PROVISIO FIDEICOMISO COFIDE ............75
ANEXO 4 - METODOLOGIA - PATRIMONIO EFECTIVO ADICIONAL ...................................85
ANEXO 5 - METODOLOGIA - CLASIFICACIN Y PROVISIN CARTERA ADJUDICADA
116
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1. INTRODUCCION
La Alta Direccin de FMV S.A. considera que en el actual entorno econmico, cada vez ms
complejo y competitivo, el elemento Riesgo constituye un aspecto fundamental a tener en
cuenta en el desarrollo de la actividad del Fondo y, consecuentemente de las distintas reas
que la integran.
Asimismo, el presente Manual, se ha elaborado en cumplimiento con lo dispuesto por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS) a travs del artculo 18 del
Reglamento de la Gestin Integral de Riesgos (Resolucin SBS N 037-2008) que establece
que la Unidad de Riesgos deber participar en el diseo y permanente adecuacin de los
manuales de gestin de riesgos y dems normas internas que tengan por objeto definir las
responsabilidades de las unidades de negocios y sus funcionarios en el control de riesgos
de la empresa.
Destacamos la importancia que adquiere este Manual por el completo conocimiento que
proporciona a los involucrados acerca de las polticas de riesgos establecidas para los
procesos de crditos, por lo que deber considerarse como un documento de uso interno y
de propiedad del FMV S.A.
2. OBJETIVO
El presente Manual tiene como objetivo dar a conocer los Lineamientos, Polticas,
Procedimientos y Metodologas de Riesgo de Crdito, con el fin de poder garantizar el
correcto funcionamiento del Sistema de Gestin de Riesgo de Crdito.
3. BASE LEGAL
a. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros.
b. Ley N 28579, Ley de conversin del Fondo Hipotecario de la Vivienda Fondo
MIVIVIENDA a Fondo MIVIVIENDA S.A.
c. Resolucin SBS N895-98, Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema
Financiero y sus modificatorias.
d. Resolucin SBS N445-2000, Normas Especiales sobre Vinculacin y Grupo
Econmico y sus modificatorias.
e. Resolucin SBS N041-2005, Aprueban Reglamento para la Administracin del
Riesgo Cambiario Crediticio y modifican el Manual de Contabilidad para las
empresas del Sistema Financiero.
f.
sobre
la
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j.
4. ALCANCE
El presente Manual es de observancia obligatoria para todas las unidades orgnicas del
FMV S.A. involucradas.
El Manual de Riesgo de Crdito, ser de aplicacin para todas las operaciones realizadas
y/o otorgadas, directa o indirectamente, administradas y/o garantizadas por el FMV S.A.
5. VIGENCIA
Este Manual es vlido a partir de la fecha de su aprobacin y publicacin. La informacin
del Manual se actualizar en base a los cambios y mejoras en las polticas de
administracin de riesgo de crdito considerando a la vez las exigencias normativas de la
SBS.
7. DEFINICIONES
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j.
Estado de una lnea: La lnea puede ser ratificada, ampliada, modificada, suspendida
y cancelada. Asimismo el estado de una lnea de crdito puede ser: vigente (dentro del
plazo y condiciones autorizadas); vencida (plazo ha caducado) y excedida (el saldo
dispuesto presenta excesos por encima del lmite).
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n. Garanta: Contrato en virtud del cual una persona natural o jurdica afecta todo o parte
de su patrimonio en respaldo del debido y puntual cumplimiento de determinadas
obligaciones (de cargo del constituyente o de terceras personas), y se concede al
acreedor los derechos de persecucin, preferencia y ejecucin de la garanta en caso
que las obligaciones garantizadas fuesen incumplidas. Constituye una segunda fuente
de pago que tiene por finalidad asegurar la recuperacin del crdito ante el riesgo de
que la capacidad de pago del cliente se vea afectada.
o. Grupo Econmico: Entindase por grupo econmico al conjunto de personas
jurdicas, nacionales o extranjeras, conformado al menos por dos personas jurdicas,
cuando alguna de ellas ejerce control sobre la o las dems, o cuando el control sobre
las personas jurdicas corresponde a una o varias personas naturales que actan como
una unidad de decisin.
p. Hipoteca: Es la afectacin de un inmueble en garanta del cumplimiento de cualquier
obligacin, propia o de un tercero. La garanta no determina la desposesin y otorga al
acreedor los derechos de persecucin, preferencia y veta judicial del bien hipotecado.
Son requisitos para la validez de la garanta que afecte el bien el propietario o quien
est autorizado para ese efecto conforme a ley; que la garanta asegure el
cumplimiento de una obligacin determinada o determinable y que el gravamen de la
garanta sea de cantidad determinada o determinable y se inscriba en el registro de la
propiedad inmueble.
q. IFNB: Instituciones financieras no bancarias.
r.
s. Lnea Global: Es el techo de exposicin de riesgo mximo a alcanzar con una IFI.
t.
u. Metodizado: Modelo utilizado por el FMV S.A que permite la posibilidad de transferir,
comparar y analizar los estados financieros de una empresa en diferentes perodos,
con el fin de ver su evolucin en el tiempo.
v. Operacin Refinanciada: Se considera como operacin refinanciada al crdito o
financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen
variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la
capacidad de pago del deudor.
w. Operacin Reestructurada: Se considera como operacin reestructurada al crdito o
financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramacin de
pagos aprobada en el proceso de reestructuracin, de concurso ordinario o preventivo,
segn sea el caso, conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada
mediante la Ley N 27809.
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8. DISPOSICIONES GENERALES
8.1. Responsabilidad
El FMV es responsable de efectuar una gestin de riesgo de crdito adecuada a su
tamao y a la complejidad de sus operaciones y servicios.
8.1.1.
Directorio
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b.
c.
8.1.2.
Gerencia General
a.
b.
8.1.3.
a.
Gerencias
8.1.4.
Comit de Riesgos
a.
b.
El Comit de Riesgo de Crdito o quien haga sus veces deber reunirse por
lo menos una vez al mes, y todos los acuerdos que se tomen debern constar
en actas, las cuales se encontrarn a disposicin de la SBS. El Gerente
General y el Jefe de la Unidad de Riesgos de Crdito, o quien realice esta
funcin, debern ser miembros de este Comit.
8.1.5.
a.
Gerencia de Riesgos
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b.
c.
d.
8.1.6.
a.
b.
8.1.7.
a.
8.1.8.
a.
8.1.9.
a.
8.1.11.
a.
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139
8.2. Funciones
8.2.1.
a.
b.
c.
d.
e.
f.
8.2.2.
Pgina 13 de
139
a.
b.
c.
d.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
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9. POLTICAS
9.1. Polticas
El FMV cuenta con polticas respecto a la realizacin de operaciones afectas a riesgo de
crdito. Dichas polticas establecen niveles de apetito y tolerancia al riesgo de crdito en el
segmento de mercado de construccin en el que el FMV participa. Los niveles de apetito y
tolerancia al riesgo se materializan en indicadores cuantificables y son sujetos de revisin
en funcin de los resultados y de los cambios en el entorno del riesgo.
9.1.1.
Polticas Generales
b.
c.
d.
e.
f.
9.1.2.
Polticas Especficas
a.
b.
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c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
Para determinar el nivel total de riesgo nico con el Fondo, se debe sumar la
exposicin mxima de todo el riesgo nico con el FMV. Se adjuntar a la
propuesta de crdito la posicin del riesgo nico con el FMV.
k.
l.
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m.
n.
o.
p.
9.1.3.
Excepciones
a.
b.
9.1.4.
procedimientos
crediticios
a.
b.
c.
d.
Los criterios bajo los cuales se requerir garantas reales o personales para
el otorgamiento de una facilidad crediticia, as como los procedimientos para
la constitucin, valorizacin, monitoreo, administracin y ejecucin de las
garantas.
e.
f.
g.
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b.
Los lmites de concentracin de riesgo debern considerar todas las exposiciones afectas
a riesgo de crdito. Cualquier excepcin a los lmites internos deber ser aprobada por el
Directorio.
Proceso de aprobacin
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En este sentido, el FMV cuenta con metodologas de evaluacin crediticia que permiten la
cuantificacin del riesgo de crdito de sus deudores y contrapartes a fin de determinar si
cumplen con los niveles de apetito y tolerancia al riesgo fijados.
10.2.
No Minorista
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Minorista
g.
h.
i.
10.3.
10.4.
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b.
c.
d.
e.
El FMV emplea un sistema interno para la clasificacin del riesgo de crdito, utilizado en la
gestin crediticia y que es independiente de las clasificaciones regulatorias, est inserto en
el Manual de Riesgo de Crdito y cuenta con procedimientos que permiten la asignacin
razonable de los riesgos en cada categora dentro del sistema de clasificacin utilizado. La
clasificacin interna es valida por un (1) ao; luego de la cual se revisar la clasificacin.
Estos procedimientos, as como cualquier cambio significativo en ellos, son aprobados por
el Comit de Riesgos de Crdito o quien haga sus veces.
Existe consistencia entre los criterios empleados para determinar las clasificaciones de
riesgo, las polticas y la normativa interna del FMV relacionada al otorgamiento y gestin
de crditos, as como un grado razonable de coherencia con las clasificaciones
regulatorias.
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Carta Fianza: Emitida por una Entidad del Sistema Financiero y de Seguros
(ESFS o IFI), autorizada por la SBS y debe tener como mnimo calificacin de
riesgo no menor de C. esta garanta es de carcter irrevocable,
incondicional y de realizacin automtica a favor del FMV, debiendo ser
emitida en forma solidaria y sin beneficio de excusin. El FMV administra las
cartas fianzas.
a.1 Las ESFS, con clasificacin de riesgo global C emisoras de garantas,
deben ser clientes activos del FMV con lneas de crdito vigentes;
a.2 Las ESFS con clasificacin de riesgo menor a B (B-, C+) slo podrn
disponer hasta el 50% de la lnea de crdito otorgada, para efectos de
responsabilidad crediticia por las garantas emitidas.
a.3 Podrn acceder al 50% restante de su lnea de crdito para efectos de
emisin de cartas fianzas s mejoran su clasificacin de riesgo global igual o
superior a B.
a.4 Estas deben tener una situacin financiera y econmica que cumpla los
criterios de riesgos por el FMV.
b.
11.3.
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El FMV ha establecido criterios que identifican a los clientes con elevado riesgo de crdito
y ha definido las acciones para monitorear sus exposiciones. Para estos clientes se ha
implementado un modo de gestin diferente del habitual, como resultado del incremento
en el riesgo de crdito. En tal sentido, el FMV cuenta con una unidad de recuperaciones
especializada.
Como parte de los procedimientos de gestin del riesgo de crdito deber incluirse la
revisin peridica de las exposiciones de clientes y contrapartes con elevado riesgo de
crdito que deber contener como mnimo lo siguiente:
a. Reportes de obligaciones vencidas.
b. Documentacin legal del cliente.
c. Situacin de las garantas, si hubieren.
d. Estrategia de disminucin del riesgo o de recuperacin del prstamo.
e. Polticas de constitucin de provisiones o reservas.
El FMV deber contar con acciones correctivas para minimizar las prdidas que pudieran
resultar de estas exposiciones, que definan cursos de accin alternativos y fechas
mximas, las mismas que debern quedar documentadas.
Es de precisar, que el proceso est bajo responsabilidad de la Gerencia de Operaciones.
11.5.
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Procesos judiciales
a. Se debern establecer polticas respecto a las asesoras externas que manejen
los crditos en cobranza judicial, que incluyan la seleccin, operatividad, control
y seguimiento de stas.
b. Se deber mantener un registro ordenado de expedientes de crditos en
cobranza judicial, de los informes de seguimiento de la unidad responsable
sobre el avance de los juicios, y de la labor desarrollada por las asesoras
externas. Asimismo, se debern establecer polticas de reactivacin de cuentas
en cobranza judicial (transacciones extra judiciales y judiciales).
c. La existencia de crditos registrados como vencidos por ms de noventa (90)
das calendario, de acuerdo al Manual de Contabilidad para las Empresas del
Sistema Financiero, sin proceso judicial de cobranza, deber estar justificada
por razones tcnicas, legales y de materialidad, las mismas que debern ser
informadas al Directorio cuatrimestralmente y estar a disposicin de la
Superintendencia.
Es de precisar, que el proceso est bajo responsabilidad de la Gerencia de
Operaciones y la Gerencia Legal.
11.7.
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General
b.
c.
d.
e.
12.1.2.
Especifico
a.
b.
Una vez aprobada la lnea de crdito se deber cumplir que la Tasa de mora
de la cartera de productos MIVIVIENDA, conforme se vaya colocando, no
deber superar el promedio de la cartera de crditos hipotecarios
MIVIVIENDA del sistema al que pertenezca dicha entidad.
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c.
d.
e.
Verificar que la IFI cumpla los requisitos aprobados por el Comit de Riesgos
y/o Comit de Directorio.
f.
12.2.
b.
c.
12.3.
El FMV S.A. opera con productos financieros derivados para cubrir riesgo cambiario, cuyo
procedimiento est en el Manual de Riesgo de Mercado.
12.4.
Pruebas de estrs
El FMV deber desarrollar, por lo menos anualmente, anlisis de estrs para la evaluacin
del riesgo de crdito y la capacidad de respuesta de las empresas ante escenarios
adversos. Los escenarios de estrs debern abarcar cambios en el entorno
macroeconmico y microeconmico que puedan afectar de manera significativa la calidad
crediticia de los activos de las empresas. Para ello el FMV deber definir un escenario
base y al menos dos escenarios adversos, tipo peor escenario, sobre la base de los
siguientes supuestos:
a.
b.
los
d.
e.
f.
precios
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de mercado (incluye
Los escenarios de estrs debern tener en cuenta situaciones adversas que se hayan
producido en los mercados locales o internacionales, en perodos que abarquen uno o
ms ciclos econmicos.
El resultado del anlisis de estrs deber permitir cuantificar el impacto sobre la calidad
del conjunto de exposiciones afectas a riesgo de crdito, los ingresos y la solvencia de las
empresas. Alternativamente, las empresas que no dispusiesen de los recursos internos
para la elaboracin de escenarios macroeconmicos propios, podrn efectuar
simulaciones de migraciones desfavorables entre clasificaciones regulatorias y/o internas,
basndose en evoluciones histricas.
Estos resultados debern ser reportados al Comit de Riesgos, que deber participar de
forma activa en la evaluacin de los mismos y determinar su impacto sobre el perfil de
riesgo de la empresa.
Se deber incorporar un plan de accin ante cada escenario presentado que incluya un
anlisis de la capacidad actual y potencial que tendra el FMV (en cuanto a resultados y
patrimonio) para cubrir las prdidas que se generaran bajo cada escenario de estrs, las
variaciones netas en los niveles de provisiones, as como los cambios que se
contemplaran en las polticas de crecimiento, en los criterios de aceptacin de riesgo y en
el planeamiento de capital.
Seales de Alerta
13.3.
Pgina 26 de
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b.
c.
d.
e.
f.
14.2.
14.1.2.
14.1.3.
LIMITE DE EXPOSICION
GLOBAL (LEG) =
Mnimo=(Min
Mnimo=(Patrimonio
Exposicin P.E IFI: P.E Ajuste % por Ajuste x %
Efectivo IFI*10:
por Tamao
FMV),
Clasificacin Ratio de
Patrimonio Efectivo
del PE
(Exposicin de Riesgo Capital Global
FMV*2.0)
P:E)
Ajuste x
Mnimo=( por
Ajuste % x Ajuste x %
% aplicado
CAC
Especializada
Clasificacin,
Ratio Global )
14.3.
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TAMAO
Cuadros de
Variables y
Ponderadores
para el LEG
8,000,000,000
6,000,000,000
4,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000
800,000,000
600,000,000
400,000,000
200,000,000
100,000,000
80,000,000
60,000,000
40,000,000
20,000,000
15,000,000
10,000,000
5,000,000
RATIOS
IFIs - TODAS
BANCOS Y FINANCIERAS MICROFINANCIERAS
CAC
ESPECIALIZADAS
OTRAS
BANCOS Y FINANCIERAS MICROFINANCIERAS
Patrimonio Efectivo
Clasificacin Ajuste % Clasificacin Ajuste % Clasificacin Ajuste % Clasificacin Ajuste % Clasificacin Ajuste % Ratio Global Ajuste % Ratio Global Ajuste
8,999,999,999 1.5 1 7,500,000,000
A+
100%
A+
100%
A+
85%
A+
140%
A+
100%
20
100%
20
100%
7,999,999,999
2
FALSO
A
95%
A
85%
A
80%
A
135%
A
95%
19
100%
19
100%
5,999,999,999
3
FALSO
A90%
A80%
A75%
A130%
A90%
18
100%
18
100%
3,999,999,999
4
FALSO
B+
85%
B+
75%
B+
70%
B+
125%
B+
85%
17
100%
17
95%
1,999,999,999
5
FALSO
B
80%
B
70%
B
65%
B
120%
B
80%
16
100%
16
90%
999,000,000
6
FALSO
B75%
B65%
B60%
B115%
B75%
15
100%
15
85%
799,999,999
7
FALSO
C+
70%
C+
60%
C+
55%
C+
110%
C+
70%
14
100%
14
80%
599,999,999
8
FALSO
C
65%
C
55%
C
50%
C
105%
C
65%
13
95%
13
75%
399,999,999 0.3 9 1,500,000,000
12
90%
12
70%
199,999,999
FALSO
11
85%
11
65%
99,999,999
FALSO
79,999,999
FALSO
59,999,999
FALSO
39,999,999 0.06 10
300,000,000
19,999,999 0.03 11
145,000,000
14,999,999
FALSO
9,999,999
FALSO
14.4.
14.4.2.
14.4.3.
Bancos y Financieras.
Micro Financieras.
Cooperativas de Ahorro y Crdito (CAC).
Especializadas.
Otras.
TAMAO
IFIs - TODAS
8.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
100.000.000
80.000.000
60.000.000
40.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
Patrimonio Efectivo
1,5 1
7.500.000.000
8.999.999.999
7.999.999.999
2
FALSO
5.999.999.999
3
FALSO
3.999.999.999
4
FALSO
1.999.999.999
5
FALSO
999.000.000
6
FALSO
799.999.999
7
FALSO
599.999.999
8
FALSO
399.999.999
0,3 9
1.500.000.000
199.999.999
FALSO
99.999.999
FALSO
79.999.999
FALSO
59.999.999
FALSO
39.999.999 0,06 10
300.000.000
19.999.999 0,03 11
145.000.000
14.999.999
FALSO
9.999.999
FALSO
CLASIFICACIN
BANCOS Y FINANCIERAS
Clasificacin Ajuste %
A+
100%
A
95%
A90%
B+
85%
B
80%
B75%
C+
70%
C
65%
MICROFINANCIERAS
CAC
Clasificacin Ajuste % Clasificacin Ajuste %
A+
100%
A+
85%
A
85%
A
80%
A80%
A75%
B+
75%
B+
70%
B
70%
B
65%
B65%
B60%
C+
60%
C+
55%
C
55%
C
50%
RATIOS
ESPECIALIZADAS
Clasificacin Ajuste %
A+
140%
A
135%
A130%
B+
125%
B
120%
B115%
C+
110%
C
105%
OTRAS
Clasificacin Ajuste %
A+
100%
A
95%
A90%
B+
85%
B
80%
B75%
C+
70%
C
65%
BANCOS Y FINANCIERAS
Ratio Global
Ajuste %
20
100%
19
100%
18
100%
17
100%
16
100%
15
100%
14
100%
13
95%
12
90%
11
85%
MICROFINANCIERAS
Ratio Global Ajuste %
20
100%
19
100%
18
100%
17
95%
16
90%
15
85%
14
80%
13
75%
12
70%
11
65%
14.5.
Pgina 28 de
139
Precisiones Importantes
14.5.1.
Tamao
Clasificacin de Riesgo
Criterios de Riesgos
Las IFI debern mantener durante los ltimos tres meses (3 meses) antes de
su evaluacin crediticia criterios de riesgos (solvencia, liquidez, calidad,
rentabilidad y otros) dentro de los parmetros establecidos en el Manual de
Riesgo de Crdito.
En caso la IFI incumpla dichos criterios, la Gerencia de Riesgos y/o el Comit
de Riesgos y/o el Directorio determinarn la ampliacin, reduccin, suspensin
de la lnea de Crdito, y/o la aplicacin de la clusula dcimo tercera del
Convenio de Canalizacin de Recursos.
14.5.6.
Pgina 29 de
139
Garanta Hipotecaria.
Carta Fianza.
Certificado de Participacin.
Depsitos.
Fianza Solidaria, el cual deber representar mximo el 20% de la
composicin; para lo cual la IFI deber solicitar la Declaracin de
Bienes del avalista y/o afianzador.
14.5.10.
Pgina 30 de
139
Control de Lmites
Informacin Mnima
Lnea Mnima
Una IFI con inicio de actividad mayor a 1 ao ser elegible para canalizar
los recursos del FMV, siempre y cuando califique como recomendable en
funcin a los criterios de evaluacin establecidos por el FMV y cumpla con
las siguientes caractersticas:
a.
14.5.16.
Pgina 31 de
139
b.
c.
d.
b.
14.2.
Pgina 32 de
139
Especfica
14.2.1.
Evaluacin de Antecedentes
14.2.2.
a.
b.
c.
Memoria institucional.
d.
e.
f.
Estructura accionarial.
g.
Directorio.
h.
i.
j.
Evaluacin de Cuantitativa
Rentabilidad
Utilidad neta acumulada
Margen operacional neto acumulado
ROE
ROA
ROS
Medidas ajustadas al riesgo
Comparacin contra promedios del Sistema
Apalancamiento
Solvencia
Indicadores de compromiso patrimonial
Estructura de fondeo
Estructura de colocaciones por tipo de moneda y
exposicin al riesgo cambiario y riesgo cambiario
crediticio
Lneas de financiamiento vigente con otras
Comparacin contra promedios del Sistema
Pgina 33 de
139
14.2.3.
Evaluacin de Cualitativa
Anlisis de aspectos complementarios:
a.
b.
Anlisis FODA.
c.
d.
e.
f.
g.
Anlisis de Proyectos
14.3.
a.
b.
c.
d.
Localizacin geogrfica.
e.
b.
c.
d.
14.4.
Pgina 34 de
139
e.
f.
g.
h.
Entidad,
fecha,
Propuesta de Crdito
a.
b.
c.
La
Informacin
Financiera
deber
ser
actualizada,
considerando necesariamente los periodos de cierre de dos
ejercicios anteriores y Estados Financieros de situacin con un
mximo de tres meses de antigedad de la fecha de
evaluacin.
d.
e.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
14.5.
Pgina 35 de
139
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Criterios Trimestrales.
16.
17.
Propuesta (Nueva,
Anlisis de Riesgos
a.
b.
Pgina 36 de
139
Aspectos Cuantitativos
b.1 Exposicin Mxima: Se indica el monto mximo que
podra asumir el FMV con la IFI.
b.2 Liquidez: Se evala los niveles de liquidez de la empresa
que sustentan su capacidad de pago en el corto plazo.
b.3 Calidad de Activos: Se evala la calidad de activos que
sustenta la liquidez de la IFI.
b.4 Solvencia: Se evala la capacidad de la empresa para
mantenerse en el negocio a mediano y largo plazo. Se trata de
evaluar la viabilidad de la empresa en el futuro, as como su
capacidad para sobrevivir a situaciones de recesin econmica
y presin competitiva.
b.5 Rentabilidad: Se evala la capacidad de la empresa para
generar rentabilidad en sus operaciones, incluso en fases
recesivas de la economa o de incremento de la presin
competitiva.
14.6.
Los criterios de evaluacin y seguimiento tienen como finalidad determinar si una IFI es
elegible o no para canalizar los recursos del FMV; y apreciar su comportamiento en el
tiempo, para lo cual se consideran cuatro reas de valoracin: Liquidez, Calidad de
Activos, Solvencia y Rentabilidad.
La evaluacin y seguimiento se realiza de manera mensual en el caso de Bancos,
Financieras, Cajas Municipales de Ahorro y Crdito, Cajas Rurales de Ahorro y Crdito,
Edpymes, Cooperativas de Ahorro y Crdito, Administradoras Hipotecarias, Empresas de
Seguros y otras instituciones.
Para el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crdito CAC, la elaboracin de los criterios
mensuales, se efectuar en funcin de la informacin estadstica disponible de la SBS y
de la informacin disponible de la FENACREP; solicitando adicionalmente informacin
mensual de sus estados financieros a las Cooperativas con productos y lneas vigentes en
el FMV.
Cabe indicar que las propuestas de crdito que se ingresan a Comit de Riesgos, incluyen
la evaluacin de criterios trimestrales.
Se debe distinguir 2 situaciones:
o Evaluacin de criterios trimestrales a IFI que solicitan la aprobacin, modificacin o
ampliacin de lneas de crdito de productos del FMV.
o Evaluacin de criterios trimestrales a IFI que mantienen lneas de crdito vigentes.
14.7.
Pgina 37 de
139
b.
14.8.
b.
Pgina 38 de
139
14.9.
c.
d.
Criterios Financieros
Bancos
Ratio de Liquidez Ajustada SBS (*) MN > 8%.
Ratio de Liquidez Ajustada SBS (*) ME > 20%.
(*) Activos lquidos (ajustados por recursos prestados) / Pasivos de corto
plazo (ajustados por recursos prestados).
b.
Edpymes
d.
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139
No aplicable
2. Calidad de Activos:
a)
pesada
(*)
Colocaciones
(*) Cartera Pesada: Incluye cartera calificada como deficiente, dudoso y prdida.
3. Rentabilidad :
a) Utilidad neta acumulada en 12 meses (+- REI) > 0
b) Margen operacional neto acumulado en 12 meses > 0
4. Solvencia :
a) Cobertura de provisiones (*) >= Promedio del Subsistema
b) Ratio de Compromiso patrimonial (**) <= 75%
c) Ratio Tolerancia a Prdidas (***) > 0
(*)Cobertura de provisiones = Provisiones constituidas / cartera alto riesgo
(**) (Cartera refinanciada + reestructurada + vencidos + cartera judicial provisiones) /
Patrimonio.
(***) Patrimonio / Activos.
Indica que porcentaje de sus activos puede perder una empresa sin afectar su
solvencia.
Nota.
En el caso de Bancos, Financieras, Cajas Municipales, Cajas Rurales, Edpymes y
Administradora Hipotecaria los ratios se compararn contra el promedio del sistema.
En el caso de Cooperativas, los ratios se compararn contra el promedio de los 10
primeros en el ranking de activos.
15. PROVISIONES
a. Las provisiones se calcularn de acuerdo a los requerimientos establecidos en la
Resolucin SBS N11356-2008 y modificatorias; y de acuerdo a las recomendaciones
efectuadas por la Comisin de Visita SBS.
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139
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139
Gerencia Comercial
FMV S.A.
F-1a
FECHA:
NOMBRE
Tipo de Empresa:
Accionista Princip.
Presidente Direct.
Gerente General
BANCO
Banco
Accionista
Accionista
Accionista
92.24%
Calificacin
A+
A+
1955
Lima
Marzo de 2007
261
0
FECHA DE CONSTITUCION:
SEDE CENTRAL
CLIENTE DESDE:
N de Oficinas Nacional
N de Oficinas Extranjero
CLASIFICACION FMV S.A.
Fecha
Sep-11
Sep-11
Inf. Financiera
Jun-11
Jun-11
RATING INTERNO
Fecha:
Normal
---
SOLICITUD DE LINEA
NUEVA (
TIPO DE PROPUESTA:
AMPLIACION ( X )
RATIFICACION (
Monto Lnea
277,000
40,000
20,824
59,235
397,059
415,049
415,049
812,108
Colocacin
228,055
20,824
59,235
308,114
167,818
167,818
475,932
Disponible
48,945
40,000
88,945
247,231
247,231
336,176
% Utilizacin
Solicitado
82.33%
0.00%
100.00%
100.00%
0.00%
77.60%
300,000
Propuesto
Comercial
280,000
300,000
280,000
557,000
40,000
20,824
59,235
677,059
40.43%
- 245,000
170,049
40.43%
58.60%
300,000
- 245,000
35,000
847,108
Limite a Alcanzar
170,049
2,915,097
874,529
27,421
13.46%
> 8%
IFI
35.75%
32.33%
31.37%
Ago-11
Jul-11
Jun-11
MES
Ago-11
Jul-11
Jun-11
SUBSISTEMA
40.89%
37.88%
36.13%
IFI
46.23%
47.15%
47.10%
/ coloc. brutas
< 8%
IFI
2.22%
2.18%
2.19%
Calidad de Activos
Cartera hip. MIVIVIENDA critica/coloc. Hip.
(1)
MIVIVIENDA
< 2.5%
IFI
SUBSISTEMA
1.14%
2.09%
0.45%
1.82%
0.48%
1.89%
> 20%
SUBSISTEMA
46.55%
48.97%
51.57%
Solvencia
MES
Calidad de Activos
ME
MN
SUBSISTEMA
2.60%
2.57%
2.57%
Cobertura de Provisiones
Criterio: > prom. Subsistema
IFI
SUBSISTEMA
187.94%
144.68%
189.15%
145.04%
187.86%
144.55%
Rentabilidad
Margen Operacional Neto acumulado (en miles de S/.)
IFI
1,574,544
1,579,416
1,583,750
>0
SUBSISTEMA
6,076,024
6,088,820
6,044,360
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Gerencia Comercial
FMV S.A.
F-1b
FACTORES A CONSIDERAR
Fortalezas:
1. Respaldo del Grupo (Accionistas y Fundadores).
2. Banco cuenta con altos indicadores de proteccin de cartera como consecuencia del mantenimiento de
una
conservadora poltica de provisiones.(191.29% contra 145.60% del subsistema - sep11)
3. El Banco lidera dentro del sistema peruano en cuanto a eficiencia en costos y prudencia en gestin de riesgos de su
cartera crediticia.
4. El Banco es el segundo banco ms grande del Per segn nivel de activos.
5. El Banco obtuvo en Septiembre 2011 la clasificacin de A+ (Apoyo & Asociados y Pacific Credit Rating); que corresponde
a instituciones con una slida fortaleza financiera.
Debilidades:
1. Los bancos grandes, enfrentarn una intensa competencia de parte de nuevos actores internacionales que ingresarn en
un futuro al mercado peruano.
2. La IFI refleja una concentracin relativamente alta en la cartera de crditos corporativos, grandes y mediana empresa
que representan el 66.04% respecto a los otros tipo de crdito, sin embargo posee una elevada calidad crediticia.
RECOMENDACIN GERENCIA COMERCIAL
Es importante mencionar que la poltica referida a los criterios de evaluacin de Situacin Econmico-Financiera determina a
una IFI como Recomendable cuando la IFI cumple con mantener durante los tres meses anteriores disponibles a la fecha de
evaluacin, todos los indicadores seleccionados dentro de los limites establecidos.
Considerando la amplia trayectoria del Banco en el sistema financiero nacional, los ingresos financieros crecientes as como
el impulso que estiman darle a nuestros productos NCMV a travs de los nuevos proyectos que vienen gestionando, es que
nuestra recomendacin para las lneas solicitadas es favorable de acuerdo al siguiente detalle:
- Ampliacin de la lnea NCMV y/o CME de S/. 277 MM a S/. 557 MM ( S/. 280 MM de incremento)
- Para atender el requerimiento de ampliacin de lnea, se necesita la reduccin de la lnea de inversin por
un monto de S/.245.00 MM, y destinar este monto al otorgamiento de lneas de crdito para los productos
NCMV. Con esta reduccin, la lnea de inversin pasara de S/. 415.049M a S/. 170.049M.
RECOMENDACION DE RIESGOS
RESUMEN FINANCIERO
Disponible
Cartera de Crditos Neto
Cartera alto riesgo (Ref. y Reest. + Atrasados)
Provisiones
Total Activo
Obligaciones con el Pblico
Adeudos y Obligaciones Financieras
Total Pasivo
Capital Social
Total Patrimonio
INDICADORES FINANCIEROS
Disponible / Obligaciones
Liquidez MN
Liquidez ME
cartera atrasada/colocaciones
cartera deteriorada/colocaciones
Compromiso Patrimonial
Ratio de Capital Global
ROA
ROE
ROS (rentabilidad sobre las ventas)
Dic-10
4,852,902
19,652,925
500,070
-872,137
30,047,143
20,727,629
2,835,716
27,159,467
1,471,243
2,887,676
9,990,656
23,845,072
576,436
-1,049,373
37,784,601
25,485,007
5,685,178
34,400,686
1,843,427
3,383,915
9,330,122
27,998,408
644,148
-1,232,191
43,544,701
28,905,471
7,909,510
40,156,271
1,944,232
3,388,431
23.41%
0.20
0.47
1.04%
2.38%
-12.88%
13.32
0.03
0.36
0.34
39.20%
0.36
0.44
1.04%
2.27%
-13.98%
13.32
0.03
0.37
0.39
32.28%
0.36
0.40
1.05%
2.16%
-17.35%
13.80
0.03
0.32
0.34
5,734,925
MN
54.32%
49.08%
VPR
ELABORADO POR
REVISADO POR
Sep-11
AUTORIZADO POR
10,314,187
ME
45.68%
50.92%
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139
OFICINA
DEComercial
RIESGOS
OFICINA
Gerencia
DE
RIESGOS
F-2
Monto Lnea
281,000
20,824
55,000
0
67,233
124
424,181
0
415,049
0
415,049
839,230
Colocacin
228,055
0
22,185
59,235
7,998
0
317,473
0
167,818
0
167,818
485,291
Disponible
48,945
20,824
32,815
0
0
0
102,584
0
247,231
0
247,231
349,815
% Utilizacin
81.2%
0.0%
40.3%
#DIV/0!
11.9%
0.0%
74.8%
#DIV/0!
40.4%
40.4%
57.8%
Propuesto
280,000
0
0
0
0
0
280,000
0
-245,000
0
-245,000
35,000
Limite a Alcanzar
561,000
20,824
55,000
0
67,233
124
704,181
0
170,049
0
170,049
874,230
874,529
EMPRESA Banco
PRODUCTO
NCM/CME
MH
TP S/.
ET
MVT
TP US$ (expresado en Soles)
SUB TOTAL CREDITOS
SALDOS A LA VISTA
DEPOSITOS A PLAZO
VALORES
SUB TOTAL INVERSIONES
TOTAL
Monto Lnea
277,000
20,824
40,000
Disponible
48,945
20,824
19,176
0
0
% Utilizacin
82.3%
0.0%
100.0%
100.0%
0.0%
Propuesto
280000
59,235
Colocacin
228,055
0
20,824
59,235
0
397,059
308,114
88,945
77.6%
280,000
415,049
167,818
247,231
40.4%
-245,000
0
0
0
415,049
167,818
247,231
-245,000
812,108
475,932
336,176
58.6%
35,000
Monto Lnea
4,000
Colocacin
Disponible
% Utilizacin
0.00%
Propuesto
15,000
0
7,998
124
27,122
1,361
13,639
9.07%
Limite a Alcanzar
557,000
20,824
40,000
0
59,235
0
677,059
0
170,049
0
170,049
847,108
EMPRESA Subsidiaria
PRODUCTO
NCM/CME
MH
TP S/.
ET
MVT
TP US$ (expresado en Soles)
SUB TOTAL CREDITOS
SALDOS A LA VISTA
DEPOSITOS A PLAZO
VALORES
SUB TOTAL INVERSIONES
TOTAL
7,998
9,359
34.51%
Limite a Alcanzar
4,000
0
15,000
0
7,998
124
27,122
0
0
0
0
34.51%
27,122
100.00%
13,639
27,122
9,359
13,639
Pgina 46 de
139
En el cuadro que se muestra a continuacin, se observa que a setiembre 2011 el 26.66% de la cartera
de crditos se encuentra en el sector de Industria Manufacturera, seguido del sector Comercio con
23.73%, seguido de Actividades Inmobiliarias, Empresas y de Alquiler y Transporte, Almacenamiento y
Comunicadoras con 10.71% y con 10.35% respectivamente.
set-2011
Sector Econmico
set-2010
S/. M
S/. M
Industria Manufacturera
Comercio
Actividades Inmobiliarias, Empresariales y de Alquiler
Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones
Construccin
Agricultura, Ganadera, Caza y Silvicutura
Electricidad, Gas y Agua
Minera
Otros
5,671
5,046
2,278
2,200
970
836
776
744
2,743
26.66%
23.73%
10.71%
10.35%
4.56%
3.93%
3.65%
3.50%
12.90%
4,464
3,997
1,464
2,117
597
564
666
572
2,287
26.52%
23.75%
8.70%
12.58%
3.55%
3.35%
3.96%
3.40%
14.19%
TOTAL CREDITOS
21,269
100,00% 16,830
100,00%
Fuente: SBS
Podemos sealar que el Banco se mantiene como segunda entidad financiera ms importante del pas,
respecto a su participacin de mercado en colocaciones brutas, a diciembre 2009 participaba en 23.44%
pasando a 24.55% en diciembre 2010 y para septiembre 2011 participa con 24.53%.
dic-2009
Participacin
de
Colocaciones en %
23.44%
Ranking en Colocaciones
Vigentes de la Banca 2/15
Mltiple
dic-2010
set-2011
24.55%
24.53%
2/15
2/15
Fuente: SBS
Asimismo, en cuanto a las colocaciones de los Productos del Fondo MIVIVIENDA, el Banco slo ha
colocado crditos dentro del marco MIVIVIENDA, teniendo hasta el mes de octubre 2011 8,959 crditos
representando el 13.50% de participacin con relacin a las IFI que colocan los productos del Fondo
MIVIVIENDA.
Pgina 47 de
139
Ao
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total Por
Producto
Cobertura
de Riesgo PBP
MIHOGAR
260
531
78
77
91
295
55
946
441
Total por
Total Ao
%
MIVIVIENDA Nuevo Crdito
Ao BBVA
Tradicional
MIVIVIENDA
por Total IFI Participacin
Continental
49
143
34.27%
49
128
128
405
31.60%
226
226
1,409
16.04%
526
3,585
14.67%
526
907
907
6,847
13.25%
1,209
1,209
8,221
14.71%
1,471
9,449
15.57%
1,471
691
951
5,749
16.54%
622
3,396
18.32%
4,469
8.35%
373
251
4,810
7.96%
383
876
876
8,443
10.38%
1,238
1,238
9,421
13.14%
5,207
2,365
8,959
66,347
13.50%
Elaborado: GC
Sin embargo, en el presente ao el promedio mensual de sus colocaciones es de 124 crditos, siendo su
comportamiento mensual el siguiente:
124
96
N Crditos 80
132
155
148
106
106
119
138
60
40
20
Meses
Ag
os
to
Se
pt
ie
m
br
e
O
ct
ub
re
Ju
lio
Ju
ni
o
Ab
ril
M
ay
o
Fe
br
er
o
M
ar
zo
En
er
o
114
Pgina 48 de
139
A continuacin se muestra los Proyectos dentro del marco de los productos del Fondo MIVIVIENDA:
Promotor
Proyecto
Distrito
Monto de
Inversin $
Unidades
del proyecto
580
16,729,144
1,043
486,901,582
11812
Imagina
Concepto Pacific
San Miguel
13,909,078
228
Las Torres
Ate
29,550,662
700
Villas de la Pradera
Chimbote
5,601,333
183
Piura
6,589,409
218
Callao
75,014,893
1,350
Clasem SAC
San Gabriel
Chiclayo
44,660,705
Lder Ingeniera y Construccin Paseo Sol de Santa
Grupo Lidercorp
Clara 2 Etapa
Ate
21,098,000
Lder Ingeniera y Construccin Kampu Daniel
Grupo Lidercorp
Alcides Carrin
Ate
30,167,688
San Martn de
Westem Construction
San Diego
Porres
16,633,160
1,280
220
1,100
360
Besco
Ate
20,410,000
544
GMVBS S.A.
Parque Central
Cercado Lima
84,480,000
2,112
Arteco
Paseo Vistamar
San Miguel
9,267,135
174
Piura
TOTAL
Tipo de Vivienda
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
Nuevo
MIVIVIENDA
1,500
220
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Crdito
Con respecto a su Clasificacin de Riesgos, la Clasificadora de Apoyo & Asociados con fecha Septiembre
de 2011 y con informacin financiera no auditada al 31 de Junio del 2011, otorg la clasificacin A+ en
Fortaleza Financiera, que corresponde a instituciones con una slida fortaleza financiera cmo resultado
de su poltica de riesgo.
La Clasificadora de Riesgos Pacific Credit Rating con fecha 27 de Septiembre de 2011 y con informacin
financiera a junio del 2011, otorg la clasificacin en Fortaleza Financiera de A+, lo cual la caracteriza
como una entidad que posee una estructura financiera y econmica slida y cuenta con la ms alta
capacidad de pago de sus obligaciones en los trminos y plazos pactados, la cual no se vera afectada ante
posibles cambios en la Entidad, en la industria a la que pertenece o en la economa.
Accionistas
Accionistas
Accionistas
92.24%
0.40%
7.36%
TOTAL
100.00%
Pgina 49 de
139
El Banco y sus subsidiarias conforman el Conglomerado Mixto Banco. Las subsidiarias del Banco son las
siguientes empresas:
Empresa
Rubro
Banco
Bolsa S.A.
SAF
Otros Inmuebles y Recuperaciones
Banco
Soc. Agente de Bolsa
Soc. Fondos Mutuos
Soc. Inmobiliaria
Soc. Titulizadora
Nombre
FUENTES DE FONDEO
1,660,396
273,255
30,000
32,598
7,376,288
Entre las instituciones financieras del exterior figuran el Deutsche Bank, Sumitomo Bank, WEST LB, Credit
Suisse, JP Morgan Chase Bank, Wells Fargo Bank, Prstamo Sindicado, Standard Chartered, Banco
Espaol de Crdito, Bank of America, Commerzbank, New York, Toronto Dominion Bank, HSBC Bank PLC,
Bank of Nova Scotia, Fift Thrid Bank, entre otros menores.
Los prstamos suscritos con algunas instituciones Financieras del Exterior y Organismos de Financiamiento
Internacional contienen clusulas de cumplimiento y otras condiciones especficas, las cuales la Gerencia
del Banco considera haber cumplido en su totalidad entre el 30 de Junio 2011 y 31 de Diciembre 2010.
Con relacin a la trayectoria con el FMV, las primeras lneas de crdito del Banco, fueron aprobadas en
Marzo de 2007 en Sesin de Directorio N 5.
En Sesin N 17-2009 del Comit de Riesgo realizado el 25.11.09 se aprob lnea de crdito destinada al
financiamiento de Nuevo Crdito MIVIVIENDA (NCM) por S/. 56 MM pasando de S/. 44 MM a S/. 100 MM y
una lnea para Techo Propio por S/. 36 MM pasando de S/. 4 MM a S/. 40 MM.
En Sesin N16 2010 del comit de riesgos realizado el 21.10.10 se aprob lnea de crdito de destinada
al financiamiento de NCM y/o CME por S/. 200.41 MM.
Pgina 50 de
139
En la ltima carta enviada por el Banco, en octubre de 2011, solicita la ampliacin de lnea del Nuevo
Crdito MIVIVIENDA por un monto de S/. 300 MM.
EXPOSICIN MAXIMA
La Exposicin Mxima Considerando las Polticas Generales y Polticas de Gestin de Lneas de Crdito y
Lmites de Inversin para canalizacin de recursos del Fondo MIVIVIENDA S.A. que podra asumir el Banco
al 30.09.11, asciende a S/.874,529 MM y el Incremento Mximo del Lmite Total asciende a S/. 27,421 MM.,
en el cual se considera el incremento de lnea para el NCMV por S/. 280 MM. y la reduccin de la lnea de
inversin en S/.245 MM.
LIQUIDEZ
La entidad cumple con los lmites establecidos por la SBS (en MN > 8% y en ME > 20%).
En el periodo dic. 2009 a dic. 2010, la liquidez en MN muestra un incremento, pasando de 36.42% a
48.22%, y a sept. 2011 disminuye a 36.62%, por el contrario, su liquidez en ME tiene un
comportamiento creciente en el mismo periodo, pasando de 43.73% en dic. 2009 a 47.37% en dic.
2010 y a sept. 2011 a 48.06%; esto se refleja en las captaciones del Pblico, a septiembre 2011 las
colocaciones en MN representan 54.32% y en ME el 45.68%.
Por otro lado, con respecto al indicador Disponible/Obligaciones, muestra un aumento, pasando de
23.41% a dic. 2009 a 39.20% a dic. 2010, y a Septiembre 2011 se reduce a 32.28%.
CALIDAD DE ACTIVOS
A agosto 2011 la entidad cumple con el indicador Cartera de alto riesgo/colocaciones Brutas < 10%. En
el periodo diciembre 2010/septiembre 2011 ste indicador disminuy, pasando de 2.27% a 2.16%, y se
encuentra por debajo del promedio del sistema (2.58% a sept. 11). Al respecto, es importante mencionar
que la cartera alto riesgo (en el periodo sealado), creci 11.75% mientras que las colocaciones brutas
crecieron 17.46%. Igualmente cabe mencionar que el crecimiento de la cartera alto riesgo ha ido
acompaado de un incremento de sus provisiones en 17.42%.
Respecto al ratio de Cartera hipotecaria crtica (deficiente, dudoso y prdida) / Colocaciones hipotecarias,
cumple con los lmites establecidos y se encuentran por encima del promedio del sistema. Al mes de Agosto
2011 ste ratio fue 2.84% en comparacin con el promedio del sistema, el cual fue 2.81%.
Para agosto 2011 el indicador de Cartera hipotecaria MIVIVIENDA critica / colocaciones Hipotecarias
MIVIVIENDA cumple con los lmites establecidos, siendo este 1.14%, encontrndose por debajo del
promedio del subsistema (2.09%). Cabe sealar que ste indicador ha sido ajustado mediante la
desalineacin de clasificacin de clientes.
Pgina 51 de
139
2.57%
2.19%
2.60%
2.57%
2.18%
Jun-11
2.22%
Jul-11
IFI
Ago-11
SUBSISTEMA
El ratio de Cobertura de Provisiones, a agosto 2011 alcanza 187.94%, el mismo que se encuentra por encima del
promedio del Subsistema (144.68%) cumpliendo con el indicador y cubriendo adecuadamente la cartera
deteriorada.
Con relacin a sus colocaciones, el Banco registra una tendencia creciente en sus colocaciones segn se
observa en el cuadro que se muestra a continuacin, es as que el crecimiento en el periodo dic. 2009 a dic.
2010 fue de 20.79% y en el periodo de dic. 2010 a sept. 2011 el crecimiento fue de 17.46%
Evolucin de Colocaciones en S/.M
29 793 503
20.79%
25 364 606
17.46%
20 999 689
dic.2009
dic.2010
set.2011
En el cuadro adjunto se puede observar que a sept. 2011 existe una concentracin de los crditos Medianas
Empresas respecto al total de colocaciones brutas. Esta participacin es de 25.52%, seguida de los Grandes
Empresas con 22.08%. y los hipotecarios para viviendas con 18.99%.
Estructura de la cartera por tipo de crdito (S/.M)
Tipo de Crdito
Set -11
Corporativos
Grandes Empresas
Medianas Empresas
Pequeas Empresas
Microempresas
Hipotecarios para Vivienda
Consumo Revolvente
Consumo No Revolvente
TOTAL
Fuente SBS
5,494
6,577
7,604
1,345
248
5,656
871
1,996
29,791
18.44%
22.08%
25.52%
4.51%
0.83%
18.99%
2.92%
6.70%
100.00%
Pgina 52 de
139
SOLVENCIA
El ratio de compromiso patrimonial, a agosto 2011 (-17.28%), cumple con los lmites establecidos y
se encuentra por debajo del promedio del sistema (-7.75%), aunque presenta una reduccin
respecto a dic10 (-13.98%), debido a que las provisiones han crecido en menor proporcin que la
cartera deteriorada (refinanciados, reestructurados y atrasados).
Por otro lado, los recursos propios mantienen un comportamiento variable durante el periodo de
anlisis, es as que, a dic. 2009 representaban 9.61% del total de activos, a dic. 2010 8.96% y a
sept.2011 est en 7.78%, encontrndose por debajo del promedio del sistema (9.62% a sept.11).
A septiembre 2011, las fuentes de fondeo se constituyen principalmente por obligaciones con el
pblico representando un 66.38% del total de activos, de los cuales alrededor de 31.14%
corresponden a depsitos a plazo y 18.78% a los depsitos a la vista. Los adeudos y obligaciones
financieras representan el 18.16% del total de sus activos el cual se ha visto incrementado respecto
a dic. 2009 en 100.48%.
Segn informacin de la SBS, el patrimonio efectivo de la Entidad al 30.09.10 es de S/. 4, 027,237.
RENTABILIDAD
A septiembre 2011 los ingresos financieros del Banco aumentaron en 22.89% con respecto a dic. 2010,
ello principalmente como consecuencia del incremento en su nivel de colocaciones brutas.
El margen financiero neto, mostr en el periodo dic.09/dic.10 un incremento en su participacin respecto
a los ingresos financieros, pasando de 62.92% a 70.08%, y a sept. 2011 disminuy a 61.32%. Ello
debido al incremento de gastos financieros sobre sus ingresos.
Asimismo, se increment la participacin de los trabajadores durante dic. 2009/2010, sin embargo
disminuy a septiembre 2011, por lo cual el ROS de la empresa pas de 33.59% en dic.2009 a 39.10%
en dic.10, y en septiembre 2011 disminuy a 34.28%.
Para el periodo dic.2009/2010, el ROE muestra una disminucin, pasando de 36.54% a 33.70% esto debido
a que su patrimonio neto est creciendo en mayor proporcin que la utilidad neta (33.36% en septiembre
2011),
Asimismo, para el periodo en anlisis, el ROA no presenta variacin debido a que se mantuvo de dic. 2009 a
dic. 2010 en 2.95% y a sept. 2011 disminuy en 2.69%. Sin embargo, se encuentra por encima del promedio
del subsistema (2.27% a sept.11).
Pgina 53 de
139
Banco
Activo
Disponible
Dic-09
Monto
(%)
4 852 902
Fondos Interbancarios
Inversiones e Ingresos no devengados
Cartera de crditos neto
Vigentes
Dic-10
1/
16.15%
Monto
Sep-11
(%)
1/
9 990 656
26.44%
Monto
Variacin
(%) 1/
9 330 122
21.43%
dic-09/dic-10
dic-10/sep-11
Abs.
Rel.
Abs.
Rel.
5 137 754
105.87%
( 660 534)
-6.61%
49 000
0.16%
40 000
0.11%
117 000
0.27%
( 9 000)
-18.37%
77 000
192.50%
3 892 344
12.95%
2 257 105
5.97%
4 029 332
9.25%
(1 635 239)
-42.01%
1 772 227
78.52%
19 652 925
65.41%
23 845 072
63.11%
27 998 408
64.30%
4 192 147
21.33%
4 153 336
17.42%
20 499 619
68.22%
24 788 169
65.60%
29 149 356
66.94%
4 288 550
20.92%
4 361 186
17.59%
Refinanciados y Reestructurados
282 683
0.94%
311 801
0.83%
332 416
0.76%
29 118
10.30%
20 616
6.61%
Atrasados
217 387
0.72%
264 635
0.70%
311 731
0.72%
47 248
21.73%
47 096
17.80%
Provisiones
( 872 137)
2.90%
(1 049 373)
2.78%
(1 232 191)
2.83%
177 236
20.32%
182 818
17.42%
( 474 627)
-1.58%
( 470 160)
-1.24%
( 562 904)
-1.29%
( 4 467)
-0.94%
92 744
19.73%
378 604
1.26%
362 323
0.96%
472 981
1.09%
( 16 281)
-4.30%
110 658
30.54%
Rendimientos Devengados
185 597
0.62%
193 506
0.51%
220 829
0.51%
7 909
4.26%
27 323
14.12%
4 754
0.02%
9 472
0.03%
6 358
0.01%
4 718
99.25%
( 3 114)
-32.87%
388 581
1.29%
447 023
1.18%
557 234
1.28%
58 442
15.04%
110 211
24.65%
Otros activos
642 436
2.14%
639 443
1.69%
812 437
1.87%
( 2 993)
-0.47%
172 994
27.05%
30 047 143
100%
37 784 601
100%
43 544 701
100%
7 737 458
25.75%
5 760 100
15.24%
13.42%
Total Activo
Pasivo
20 727 629
68.98%
25 485 007
67.45%
28 905 471
66.38%
4 757 378
22.95%
3 420 464
Depsitos a la Vista
6 311 406
21.01%
7 620 792
20.17%
8 175 894
18.78%
1 309 386
20.75%
555 103
7.28%
Depsitos de Ahorros
5 197 986
17.30%
5 940 556
15.72%
6 701 978
15.39%
742 570
14.29%
761 422
12.82%
Depsitos a Plazo
8 930 514
29.72%
11 553 854
30.58%
13 559 836
31.14%
2 623 340
29.38%
2 005 982
17.36%
25 740
0.09%
27 573
0.07%
33 489
0.08%
1 833
7.12%
5 916
21.46%
26.89%
Depsitos Restringidos
Otras Obligaciones
261 983
0.87%
342 233
0.91%
434 274
1.00%
80 250
30.63%
92 042
619 816
2.06%
372 408
0.99%
514 288
1.18%
( 247 408)
-39.92%
141 881
38.10%
Fondos Interbancarios
635 180
2.11%
479 743
1.27%
112 865
0.26%
( 155 437)
-24.47%
( 366 878)
-76.47%
2 849 462
100.48%
2 224 332
39.13%
2 835 716
9.44%
5 685 178
15.05%
7 909 510
18.16%
582 421
1.94%
696 467
1.84%
773 821
1.78%
569 354
1.89%
590 755
1.56%
646 193
1.48%
21 401
3.76%
55 439
9.38%
48 824
0.16%
61 194
0.16%
111 672
0.26%
12 370
25.34%
50 477
82.49%
610 266
2.03%
515 472
1.36%
658 691
1.51%
( 94 794)
-15.53%
143 218
27.78%
71 816
0.24%
55 500
0.15%
57 322
0.13%
( 16 316)
-22.72%
1 822
3.28%
458 445
1.53%
458 964
1.21%
466 437
1.07%
27 159 467
90.39%
34 400 686
91.04%
40 156 271
92.22%
7 241 219
26.66%
5 755 584
16.73%
1 471 243
4.90%
1 843 427
4.88%
1 944 232
4.46%
372 184
25.30%
100 805
5.47%
Capital Social
Capital Adicional y Ajustes al Patrimonio
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
Ingresos financieros
Gastos financieros
Margen financiero bruto
Provisiones para incobrabilidad de crditos
Margen financiero neto
Ingresos por servicios financieros
Gastos por servicios financieros
Margen operacional
Gastos administrativos
Margen operacional neto
Provisiones, depreciacin y amortizacin
Otros ingresos y gastos
1.39%
508 640
1.35%
609 365
1.40%
91 571
21.96%
100 725
19.80%
71 853
0.24%
24 601
0.07%
20 832
0.05%
( 47 252)
-65.76%
( 3 768)
-15.32%
927 511
3.09%
1 007 247
2.67%
814 002
1.87%
79 736
8.60%
( 193 245)
2 887 676
9.61%
3 383 915
8.96%
3 388 431
7.78%
496 239
17.18%
4 516
0.13%
30 047 143
100%
37 784 601
100%
43 544 701
100%
7 737 458
25.75%
5 760 100
15.24%
Dic-09
417 069
Resultados no realizados
Resultados Netos del Ejercicio
Monto
Dic-10
(%)
2/
Monto
Sep-11
(%)
2/
Monto
Variacin
(%)
2/
dic-09 / dic-10
dic-10 / sep-11
Rel.
Rel.
2 761 023
100%
2 576 377
100%
2 374 528
100%
-6.69%
22.89%
699 176
25.32%
493 164
19.14%
710 439
29.92%
-29.46%
92.08%
2 061 847
74.68%
2 083 213
80.86%
1 664 089
70.08%
1.04%
6.51%
324 636
11.76%
277 620
10.78%
208 097
8.76%
-14.48%
-0.06%
1 737 211
62.92%
1 805 593
70.08%
1 455 992
61.32%
3.94%
7.52%
514 869
18.65%
579 891
22.51%
486 471
20.49%
12.63%
11.85%
13.60%
45 525
1.65%
53 328
2.07%
45 434
1.91%
17.14%
2 206 555
79.92%
2 332 156
90.52%
1 897 029
79.89%
5.69%
8.46%
735 781
26.65%
809 741
31.43%
728 981
30.70%
10.05%
20.04%
1 470 774
53.27%
1 522 415
59.09%
1 168 048
49.19%
3.51%
2.30%
142 894
5.18%
147 234
5.71%
112 921
4.76%
3.04%
2.26%
18 150
0.66%
29 608
1.15%
28 560
1.20%
63.13%
28.61%
1 346 030
48.75%
1 404 789
54.53%
1 083 687
45.64%
4.37%
2.86%
52 384
1.90%
49 891
1.94%
Impuesto a la renta
366 135
13.26%
347 652
13.49%
269 685
11.36%
-5.05%
3.43%
Utilidad Neta
927 511
33.59%
1 007 247
39.10%
814 002
34.28%
8.60%
7.75%
-4.76%
-19.19%
Pgina 54 de
139
Dic-09
Dic-10
Sep-11
Prom Sist.
Sep-11
Liquidez
Disponible/Obligaciones
23.41%
39.20%
32.28%
31.60%
36.42%
48.22%
36.62%
40.91%
43.73%
47.37%
48.06%
48.20%
1.04%
1.04%
1.05%
1.57%
401.19%
396.54%
395.27%
241.05%
2.38%
2.27%
2.16%
2.58%
-174.40%
-182.04%
-191.29%
-145.60%
-12.88%
-13.98%
-17.35%
-7.88%
9.61%
8.96%
7.78%
9.62%
13.32
14.07
13.07
13.42
ROE
36.54%
33.70%
33.36%
24.22%
ROA
2.95%
2.95%
2.69%
2.27%
ROS
33.59%
39.10%
34.28%
26.98%
13.15%
10.16%
7.97%
9.77%
Participacin de mercado
23.44%
24.55%
24.53%
100.00%
263.90%
241.37%
214.88%
167.66%
26.65%
31.43%
30.70%
41.61%
Calidad de activos
Cartera atrasada/ Colocaciones brutas
% Cobertura cart. atrasada
Cartera deteriorada / Colocaciones
% Cobertura cart. deteriorada
Solvencia
Compromiso Patrimonial 1/
Recursos propios (patrimonio total) / Total activos
Ratio de Capital Global 2/
Rentabilidad 3/
Eficiencia
Margen financiero bruto/Costos operativos 4/
Gasto administrativos/ingresos financieros
Fuente: Estadsticas SBS
1/ (Cart Atrasada + Cart Refinan y Reestruct - Provisiones) / Patrimonio
2/ (Requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo crediticio + Requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado + Requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo operacional) / patrimonio efectivo. Segn Decreto Legislativo 1028 que entr en vigencia en jul09 ley SBS N 26702
3/ Datos anualizados
4/ Costos operativos = Gastos Administ. + Gastos por Serv. Financieros
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139
3 veces Pat.
Efectivo IFI
(I)
Mnimo I Y II
(a)
% Categora de
Riesgo
(b)
4,027,237
12,081,712
874,529
874,529
100%
Exposicin
Mxima FMV
(A)= (a)*(b)
Exposicin Total
(B)
Lmite Total
(C)
Disponible
(C)-(B)
Disponible
Maximo a
Utilizar (A)-(B)
(*) Incremento
Maximo del
Limite Total
(A)- (C)
874,529
475,932
847,108
371,176
398,597
27,421
Patrimonio
Efectivo FMV
2,915,097
CLASIFICACION
DE RIESGO
A+
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139
de
2,011_
Seor
Gerente General
Fondo MIVIVIENDA S.A.
Presente.-
De mi mayor consideracin:
Tengo el agrado de dirigir la presente para saludarlo y a la vez solicitarle se sirva evaluar a
(NOMBRE DE LA ENTIDAD) para el otorgamiento de (INDICAR EL TIPO DE LNEA DE
CRDITO A SOLICITAR) por un monto de S/. (
).
Para tal efecto, adjunto le remitimos documentacin econmica-financiera de nuestra
Entidad para su respectiva evaluacin.
Sin otro particular, y agradeciendo la atencin a la presente, quedo de usted
Atentamente,
Gerente General
(Nombre de la entidad)
Adjunto:
Documentacin solicitada segn hoja de requisitos para el otorgamiento de una lnea de crdito del
FMV S.A.
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139
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139
- 2011- FMV/OR
Seor
Gerente General
Empresa Financiera .
Direccin..
De nuestra especial consideracin:
Tenemos el agrado de dirigirnos a travs suyo a vuestra apreciada Institucin para hacerles de
conocimiento que por Acuerdo de Comit de Riesgos del Fondo Mivivienda S.A. N....-.CR2011, de fecha se han aprobado las siguientes facilidades crediticias a vuestro
favor:
1. Ampliacin de lnea de crdito para desembolso del producto Nuevo Crdito Mivivienda
y/o Crdito Mivivienda Estandarizado, pasando de S/. ..,.. Millones a S/. ..,.. Millones
(.millones y 00/100 nuevos soles).
La tasa aplicable a los recursos ser de: ,% T.E.A.
2. Ampliacin de lnea de crdito para desembolso del producto Crdito Complementario
techo Propio, pasando de S/. ..,.. Millones a S/. ..,.. Millones (.millones y
00/100 nuevos soles).
La tasa aplicable a los recursos ser de: ,% T.E.A.
Cabe sealar que los montos y/o condicione(s) y/o tasa(s) aplicables de esta(s) lnea(s)
crediticia(s) podr(n) ser mantenida(s) y/o modificada(s) y/o suspendida(s) y/o cancelada(s) en
cualquier oportunidad por el Fondo MIVIVIENDA S.A, de acuerdo a la evaluacin mensual que
efectuamos de la informacin financiera, crediticia e institucional de vuestra apreciada Entidad
Financiera y/o a las condiciones prevalecientes en el mercado nacional e internacional,
medida que no generar responsabilidad alguna para el Fondo MIVIVIENDA S.A.
Esperamos que las facilidades crediticias otorgadas sean una oportunidad para establecer
relaciones comerciales altamente satisfactorias para nuestras Instituciones y nuestros clientes
y para el objetivo de brindar acceso a la vivienda digna de ms peruanos.
Sin otro particular, quedamos de Usted.
Atentamente,
Javier Rojas Chang
Gerente General
FMV/GC
CC: OR
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139
ANEXO 2
IMPLEMENTACIN DEL RATING INTERNO A TRAVS DEL MODELO
CAMEL PARA EMPRESAS MICROFINANCIERAS QUE NO CUENTEN CON
CLASIFICACIN DE RIESGO
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139
INDICE
1. Introduccin
5
5
5
12
13
2. Ratings Interno
2.1Interpretacin del ratings interno
2.1.1 Rating Interno A+
2.1.2 Rating Interno A
2.1.3 Rating Interno B+
2.1.4 Rating Interno B
2.1.5 Rating Interno C+
2.1.6 Rating Interno C
2.1.7 Rating Interno D
3. Metodologa de Calibracin
4. CAPITULO III - APLICACIN PRCTICA
14
14
14
15
15
15
15
16
16
16
18
1. Niveles de Acceso
18
2. Procedimiento Prctico
18
5. GLOSARIO DE TERMINOS
22
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139
INTRODUCCION
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139
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1. Metodologa de Ratings Interno para CMAC, CRAC, EDPYME y CAC
1.1 Objetivo
El objetivo del desarrollo de esta metodologa es permitir al FMV S.A. el contar con
herramientas que nos permitan la asignacin de una clasificacin de riesgos de las
IFNB, CMAC, CRAC, EDPYME y CAC, con la finalidad de hacer una mejor
asignacin de sus recursos.
Debe subrayarse que la herramienta de Ratings y sus resultados no sustituyen el
criterio del buen Analista de Crdito o de Riesgo, si no ms bien complementa su
evaluacin y anlisis.
2. Marco Terico
Un ratings interno es un mtodo, por el cual la entidad ordena sus clientes o
carteras significativas de clientes, en funcin de la calidad crediticia y en la calidad
de gestin en la generacin de rentabilidad. Los ratings se basan en modelos
internos que combinan elementos cualitativos e informacin financiera y econmica
cuantitativa.
Para el desarrollo del Ratings interno del FMV S.A. utilizaremos el Modelo CAMEL,
este modelo nos va permitir identificar las variables idneas en la construccin de
nuestro ratings interno.
2.1 Modelo Camel
Un marco para analizar la salud de instituciones financieras individuales, es aquel
que se centra en el seguimiento de cinco componentes: capital (C), calidad del
activo (A), liquidez (L), rentabilidad (R) y gestin (G) que, evaluados en conjunto,
logran reflejar la situacin al interior de una entidad financiera.
El modelo CAMEL aporta una metodologa de identificacin de variables de corte
microeconmico, que caracterizan la condicin de las instituciones financieras en
un momento dado. Siendo sta, una de las metodologas ms recientes y
mundialmente utilizadas en la actualidad, su estudio y aplicacin son coherentes
con temas involucrados dentro de las reas de investigacin econmica,
especialmente en el de la economa financiera.
Para explicar el porqu de la seleccin de estas variables, a continuacin se
justifica su importancia individual. La agrupacin de estas variables se convierte en
un indicador integral para medir la vulnerabilidad de una institucin financiera en
particular.
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139
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139
1.b)Compromiso patrimonial =
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139
2.c) Provisiones 1
2.d)Provisiones 2
Cartera atrasada
Colocaciones brutas
Cartera atrasada
Provisiones
Cartera deteriorada
Provisiones
=
=
4. Liquidez: Los indicador para CMACs y CRACs son diferentes a los considerados para
EDPYMES, esto debido a que las EDPYMES no captan depsitos del pblico.
PARA LAS CMAC Y CRAC
4.a) Indicador Liq. MN (ME)
Disponible MN (ME)
Obligaciones con el pblico MN (ME)
Variables cualitativas
5.
Indicador 1
Gastos de administracin
Crditos totales
6.
Indicador 2
Gastos de operacin
Margen financiero total
7.
Indicador 3
Crditos directos
Nmero de oficinas
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Ponderacin V. Cualitativa
Solvencia
Calidad de activos
Liquidez
1.5
Rentabilidad y Eficiencia
Para asignar los pesos a las variables para CMAC y CRAC se consider el nivel
de importancia e impacto que tienen las variables en la generacin de rentabilidad.
Es fundamental que la institucin cuente con un nivel de solvencia fuerte capaz de
afrontar las ms severas turbulencias financieras, es por eso que se le asigna un
peso de 2.
La calidad de activos refleja la gestin en la colocacin y seguimiento de la cartera
crediticia, una mala gestin crediticia traera fuertes impactos en el patrimonio de la
empresa como en sus estados financieros registrando prdidas que pueden
ocasionar la quiebra, tambin se le asigna un peso de 2.
El nivel de liquidez es importante pero en menor medida ya que las fuentes de
fondeo de las CRAC y CMAC no dependen de fondos del pblico, pero aun as,
sigue siendo importante por la capacidad de afrontar sus obligaciones con el
pblico a corto plazo. Por tal motivo se le asigna un peso de 1.5.
A la variable rentabilidad se le asign el peso de 1 por ser una consecuencia del
desempeo de las dems variables, ya que una buena gestin de las dems
variables generara buenos niveles de rentabilidad.
Pesos de variables EDPYME
Ponderacin V. Cuantitativa
Ponderacin V. Cualitativa
Solvencia
Calidad de activos
Liquidez
0.5
Rentabilidad y Eficiencia
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Dicha informacin corresponde a los aos 2006, 2007 y 2008 tanto para CMAC,
CRACs como EDPYMEs. Cabe indicar que estos indicadores se almacenaron en
una base de datos Excel para luego calcular los percentiles que se muestran a
continuacin:
20
17
13
10
12.5%
25%
37.5%
50%
62.5%
75%
87.5%
Percentil
1
=PERCENTIL($Y$4:$AK$53;R65)
2. Calidad de activos
3. Liquidez
4. Rentabilidad
5. Gestin
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Donde:
CG
C
A
L
R
G
%
= Calificacin Global
= Capital
= Calidad de activos
= Liquidez
= Rentabilidad
= Gestin
= Ponderacin o peso que se le haya asignado a la variable.
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Puntuacin
Ratings
Clase
<17.1 - 20]
A+
<14.2 - 17.1]
<11.4 - 14.2]
B+
<8.6 - 11.4]
<5.8 - 8.6]
C+
<2.9 - 5.8]
[0 - 2.9]
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CAPITULO III
APLICACIN PRCTICA
1. Niveles de Acceso
El nivel de acceso de los usuarios a la herramienta ratings interno est determinado
nica y exclusivamente por el Jefe del rea.
El jefe del rea tendr conocimiento de las claves de acceso, estas claves son para
permitir: Ingreso al archivo, acceso para modificar la base de datos y acceso a
modificar las hojas de clculo.
2. Procedimiento Prctico
La pantalla inicial que nos muestra el archivo Ratings Interno MIVIVIENDA es
como se muestra en el cuadro adjunto.
Antes de actualizar la data del mes correspondiente debemos colocar la fecha en la
celda G2, luego seleccionamos el rango que vamos a actualizar para hacer el
cambio de mes respectivo, ver cuatro 1.
Cuadro N1
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139
Luego de actualizar los datos, haga clic en el botn ExporData. Esta macro
enviara la data actualizada a la base de datos que tenemos en la pestaa
siguiente. Para actualizar la base de datos se le pedir ingresar la clave de usuario
correspondiente para mayor seguridad.
Una vez ingresada la data del nuevo mes, automticamente la calificacin de la fila
54 corresponder al ltimo mes actualizado, ver cuadro 2.
Cuadro N2
Este procedimiento se realiza para todas las variables bajo anlisis y las podemos
diferencias por los colores: amarillo, verde, azul, naranja y celeste.
Las hojas de pestaas rojas correspondientes a los Score de CMAC, CRAC y
EDPYME se actualizan automticamente al actualizar todas las bases de datos.
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Cuadro N3
Cuadro N4
IFIIFIIFIIFIIFIIFIIFIIFIIFIFIIFIIFI
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139
ANEXO 3
METODOLGIA
CALCULO DE PROVISIONES
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139
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139
g. Provisiones: Las provisiones que realizar el FMV, ser para todos los crditos
desembolsados que estn vigentes para el periodo que se est procesando.
h. Provisin parte no cubierta por la Cobertura de Riesgo Crediticio (CRC): Debe
provisionar de acuerdo a la categora de riesgo de la IFI.
i.
j.
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139
Riesgo Crediticio con las IFI: El FMV tiene una exposicin a riesgo crediticio con las
IFI por la fraccin de los recursos canalizados que no cuentan con la Cobertura de
Riesgo Crediticio (CRC).
k. Riesgo Crediticio con los Sub Prestatarios: El FMV a travs del CRC, asume una
fraccin del riesgo crediticio de los deudores con crditos MIVIVIENDA; de esta
manera, para todas las exposiciones que cuenten con la cobertura de Riesgo Crediticio
(CRC), el monto a provisionar por el FMV debe estar de acuerdo a la clasificacin
asignada por la IFI al deudor.
l.
Tipo de Crdito: Las Empresas del Sistema Financiero, son consideradas como tipo
de crdito Corporativo.
Los crditos Corporativos son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que han
registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) ltimos
aos, de acuerdo a los estados financieros anuales auditados ms recientes del
deudor. Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados, los crditos no
podrn ser considerados en esta categora.
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyen a un nivel no mayor a S/.
200 millones durante dos (2) aos consecutivos, los crditos debern reclasificarse
como crditos a grandes empresas.
Adicionalmente, se considerarn como corporativos a los crditos soberanos, a los
crditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector
pblico, a intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero, a los
patrimonios autnomos de seguro de crdito y a fondos de garanta constituidos
conforme a ley.
2. Clasificacin
RIESGO CREDITICIO IFI: La clasificacin se efecta teniendo en cuenta el tipo de riesgo
crediticio.
Clasificacin por Riesgo Crediticio con las IFI: El FMV tiene una exposicin a riesgo
crediticio con las IFI por la fraccin de los recursos canalizados que no cuentan con la
Cobertura de Riesgo Crediticio (CRC).
Por lo que es razonable que los crditos Sin Cobertura de Riesgo Crediticio (CRC) y la porcin
No cubierta con garantas con CRC de los crditos con cobertura crediticia (CRC) se califique
en funcin a la clasificacin de riesgo de la IFI, Utilizando la siguiente tabla:
TABLA 1
TABLA 2
A+
NORMAL
B-
CPP
NORMAL
C+
CPP
A-
NORMAL
CPP
B+
NORMAL
C-
CPP
NORMAL
N.C.
CPP
Todas las colocaciones a las IFI con Clasificacin de Riesgo entre A+, A, A-, B+ y B, se
consideran como riesgo NORMAL.
Todas las colocaciones a las IFI con Clasificacin de Riesgo entre B-, C+, C, C- y NC, se
consideran como riesgo en PROBLEMA POTENCIAL.
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Riesgo Crediticio con los Sub Prestatarios: El FMV a travs de la Cobertura de Riesgo
Crediticio (CRC), asume una fraccin del riesgo crediticio de los deudores con crditos
MIVIVIENDA.
Por la porcin cubierta con garanta con Cobertura de Riesgo Crediticio (CRC), la provisin se
calcula en funcin a la clasificacin que otorga la IFI al Sub Prestatario. Al respecto es
importante mencionar, que el FMV calcula las provisiones dando por sentado que la
clasificacin otorgada por la IFI al Sub Prestatario es correcta y est de acuerdo a la tabla de
clasificacin establecida por la SBS:
Categora de Riesgo
Categora con Problemas Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida
Tabla 1
5.00%
25.00%
60.00%
100.00%
Tabla 2
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%
Para cada desembolso la clasificacin del deudor se obtiene del RCC a travs del DNI y solo
para aquellas cuentas definidas para los productos ofrecidos por el FMV.
La clasificacin del subprestatario en el Fideicomiso COFIDE, se efecta por el
reconocimiento de la clasificacin de riesgos reportada en el RCC, que fue asignada por
las IFIs a los subprestatarios; en merito a lo recomendado por la Comisin de Visita SBS (ver
anexo 10).
Es de precisar, la Uniformidad de recoger la clasificacin de riesgo del sub prestatario del
RCC; segn recomendacin de la Comisin de Visita SBS.
Es de precisar, que los Sub Prestatarios nuevos no se provisionan al no contar con
clasificacin de riesgo reportada en el mes de desembolso; segn recomendacin de la
Comisin de Visita SBS (*).
(*): Prrafo modificado mediante Acuerdo de Directorio N 01-07D-2014, celebrado en la
Sesin N 07-2014 de fecha 17 de marzo del 2014, el cual debe decir:
Para sub prestatarios nuevos cuyas IFI no hayan informado su clasificacin de
riesgos en el Registro Consolidado de Deudores (RCD) y por consiguiente no se
encuentre informada su clasificacin de riesgos en el Registro Consolidado de
Clientes (RCC), se considerar la clasificacin Normal de default.
La clasificacin de los sub prestatarios antes indicada deber ser luego corregida o
ratificada en el ejercicio mensual siguiente de acuerdo a la clasificacin individual
que se halla registrado en el Registro Consolidado de Clientes (RCC).
Para sub prestarios nuevos cuyas IFI hayan informado su clasificacin de riesgo en
el Registro Consolidado de Deudores (RCD) y por consiguiente se encuentre
informada su clasificacin de riesgo en el Registro Consolidado de Clientes (RCC),
se registrar la clasificacin reportada.
Es de precisar, que la Clasificacin del deudor IFI en base a clasificacin por fortaleza
financiera emitida por clasificadoras de riesgo.
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139
3. Provisin
3.1 Provisin Genrica
Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen, de manera preventiva, sobre
los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos de deudores clasificados en categora Normal.
La tasa mnima de provisin genrica que el FMV debe constituir sobre los crditos
directos, clasificados en categora Normal para los Crditos Corporativos es la siguiente:
Tipo de Crdito
Crditos Corporativos
Tasa de Provisiones
0.70%
Tabla 1
5.00%
25.00%
60.00%
100.00%
Tabla 2
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%
La hipoteca, toda vez que garantiza al sub prestatario de la IFI, se deber tomar en cuenta
como garanta del FMV para efectos de clculo de provisiones. Es por ello, que el FMV
debe constituir provisiones, considerando porcentajes no menores a los sealados en la
Tabla 1 y Tabla 2.
3.3 Provisiones Prociclicas
Las empresas debern constituir las provisiones procclicas para la cartera en Categora
Normal, cuando la Superintendencia emitir una Circular indicando a las empresas la
activacin de la regla procclica.
De acuerdo a comunicacin SBS va mail de fecha 23.11.10, se nos informa que el FMV
no se encuentra obligado a reportar las provisiones prociclicas en el Anexo 5 A.
3.4 Tratamiento de crditos con ms de noventa (90) das de atraso
Cuando el deudor posea algn crdito con un atraso mayor a noventa (90) das, la
empresa deber realizar la mejor estimacin de la prdida que esperara tener por cada
operacin que posee el deudor. La estimacin de este porcentaje de prdida esperada
(PESP) para cada operacin se realizar teniendo en cuenta la coyuntura econmica
actual y la condicin de la operacin, incluyendo el valor de la(s) garanta(s), la modalidad
de crdito, el sector econmico del deudor y la finalidad de la operacin, entre otros.
La empresa deber constituir como provisiones especficas el monto que resulte mayor
entre la PESP estimada y el tratamiento general indicado anteriormente.
4. CALCULO DE PROVISIONES
4.1. Proceso de clculo de provisiones:
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139
4.1.6. Se necesita consolidar los datos, es decir para todos los crditos
desembolsados se debe saber si tiene la garanta constituida, clasificacin IFI,
cartera convertida, saldos, desembolsos, si est vigente, su factor de cobertura.
Para la actualizacin de la clasificacin del subprestatario se requiere
informacin del RCC
4.1.7. Con la informacin ya consolidada se procede a calcular la provisin en funcin
a los factores de cobertura siguientes:
FACTOR DE COBERTURA
PROGRAMA
MIVIVIENDA TRADICIONAL
CRC
El fondo otorgar una cobertura de Riesgo Crediticio a favor de la IFI
segn el siguiente detalle:
a) Un tercio (1/3) del Prstamo en forma subordinada.
b) Dos tercios (2/3) del Prstamo en forma PROPORCIONAL.
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139
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139
4.5. Para los meses en los que NO se cuente con la informacin de COFIDE al
momento del cierre, o cuando el rea de Contabilidad del FMV S.A. no est en
disposicin de registrar la informacin real de saldos de colocacin, de se utilizar
un esquema de proporciones en funcin a los datos del ltimo mes que haya
emitido el reporte con datos reales y los datos estimados del mes del que se quiere
calcular la provisin.
SALDO_EQUIV
100%
B
SIN_CRC
CLASIF
19,867,178.12 Normal
CPP
FACTOR_1
B/A *100%
C
MTO_TOT_PROM
18,142,111.04
1,725,067.08
Clculo de Factores
CLASIF
FACTOR_2
Normal
C1/A*100%
CPP
C2/A*100%
Factores
SIN_CRC
MTO_TOT_PROM
FACTOR_1
CLASIF
FACTOR_2
86.3396% Normal
78.8428%
CPP
7.4969%
SALDO_EQUIV
100%
D
CON_CRC
3,050,388.95
58,980.49
0
0
33,948.46
FACTOR_3
D1/A*100%
D2/A*100%
D3/A*100%
D4/A*100%
D5/A*100%
CON_CRC
FACTOR_3
13.2565%
0.2563%
0.0000%
0.0000%
0.1475%
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
Para calcular la provision del mes; se multiplicaran los factores antes calculados por los
saldos estimados por la Oficina de Contabilidad
Mi Vivienda Tradicional
Techo Propio
CME
Mi Hogar
Nuevo Mi Vivienda
Total
235,759,881.48
671,208,382.57
S/.
77,391,720.60
48,179,672.97
22,823,024.12
210,866,860.96
191,834,848.85
551,096,127.50
FACTOR_1
86.3396%
Clculo Con_CRC
FACTOR_3
13.2565%
0.2563%
0.0000%
0.0000%
0.1475%
CON_CRC
3,025,536.72
58,499.96
0.00
0.00
33,671.87
SIN_CRC
CLASIF
19,705,315.57 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
211,510.75
57,775.63
269,286.38
TASA PROV
0.007
0.05
0.25
0.6
1
B
FACTOR_2
MTO_TOT_PROM TASA PROV MTO PROV
78.8428%
17,994,303.01
0.007 125,960.12
7.4969%
1,711,012.55
0.05
85,550.63
0.25
0.00
0.6
0.00
1
0.00
A
211,510.75
MTO PROV
21,178.76
2,925.00
0.00
0.00
33,671.87
57,775.63
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139
Cartera No Vendida
Cartera Vendida
US$
175,129,946.59
60,925,360.85
236,055,307.44
%
74.19%
25.81%
100.00%
Cartera No Vendida
Cartera Vendida
Cartera No Vendida
Cartera Vendida
%
74.19%
25.81%
US$
173,124,812.56
60,227,801.60
233,352,614.16
Equivl. S/.
492,886,341.36
171,468,551.15
664,354,892.51
Pgina 84 de
139
REPORTE DE PROVISIONES
A Enero 2011
PRODUCTO
SALDO
SALDO_EQUIV
21,408,268.13
SIN_CRC
CLASIF
16,730,852.57 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
MTOTOT_PROM
16,314,395.90
416,456.67
-
TASA_PROV
0.007
0.05
0.25
0.6
1
200,093,912.12
190,098,011.31 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
179,041,372.93
11,056,638.38
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
436,611,603.58
327,540,653.12 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
317,690,306.21
9,850,346.91
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
69,005,235.62
47,888,141.66 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
42,904,584.37
4,983,557.29
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
54,259,931.88
150,408,531.17
17,388,598.38 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
17,388,598.38
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
217,039,727.52
601,634,124.69
CME MN
MH MN
157,507,793.50
MV ME
MV MN
MV_CONVER_TC ME
MV_CONVER_TNC ME
745,410,459.63
24,472,830.12
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
6,185,820.87
4,358,501.19 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
3,881,295.01
477,206.18
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
80,362,376.73
78,562,798.03 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
58,341,978.11
20,220,819.92
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
TP MN
1,737,224,557.90
Fecha del Reporte
T.C.
Consideraciones
0.007
0.05
0.25
0.6
1
769,883,289.75 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
TP ME
TOTALES
773,148,809.68
NMIV MN
2,231,537.11
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
1,452,450,846.02
09/02/2011 21:06
2.772
Se estima el saldo TNC de la cartera convertida como el saldo TCx4.
No se provisiona SIN CRC para el TNC de la cartera convertida.
MTO_PROV
114,200.85
20,822.84
135,023.69
1,253,289.65
552,831.97
1,806,121.62
2,223,831.32
492,517.28
2,716,348.60
300,332.16
249,177.86
549,510.02
121,720.01
121,720.01
5,217,873.36
1,223,641.64
6,441,515.00
27,169.05
23,860.47
51,029.52
408,394.33
1,011,041.43
1,419,435.76
CON_CRC
4,417,907.18
49,907.64
100,458.99
21,229.73
87,912.02
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
TASA_PROV
0.007
0.05
0.25
0.6
1
9,529,188.41
33,865.99
98,420.49
190,243.18
144,182.74
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
102,009,270.77
1,754,470.87
1,420,422.52
1,635,222.16
2,251,564.14
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
19,721,574.24
407,484.68
284,802.56
192,229.20
511,003.27
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
41,776,381.25
339,084.72
489,274.42
734,761.70
1,000,475.50
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
167,105,524.98
1,356,338.90
1,957,097.68
2,939,046.82
4,001,901.99
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
2,947,581.92
223,483.35
73,118.72
21,335.94
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
1,702,397.52
38,591.67
30,364.30
30,585.42
25,380.77
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
1,674,333.76
43,987.63
37,289.99
32,470.34
11,497.00
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
13,240,704.22
373,453,667.05
MTO_PROV
30,925.33
2,495.39
25,114.75
12,737.84
87,912.02
159,185.33
66,704.38
1,693.30
24,605.13
114,145.92
144,182.74
351,331.47
714,064.90
87,723.53
355,105.63
981,133.31
2,251,564.20
4,389,591.57
138,051.13
20,374.26
71,200.64
115,337.50
511,003.25
855,966.78
292,434.75
16,954.24
122,318.62
440,857.02
1,000,475.50
1,873,040.13
1,169,738.98
67,816.98
489,274.46
1,763,428.09
4,001,901.99
7,492,160.50
20,633.06
11,174.19
43,871.23
21,335.94
97,014.42
11,916.77
1,929.58
7,591.08
18,351.25
25,380.77
65,169.45
11,720.38
2,199.37
9,322.49
19,482.20
11,497.00
54,221.44
15,337,681.09
PROVISIN
294,209.02
2,157,453.09
7,105,940.17
1,405,476.80
1,994,760.14
7,492,160.50
6,538,529.42
116,198.97
Dic-10
PROVISIN
FACTOR 1
78.15135943%
FACTOR 2
76.20605181%
1.94530761%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
FACTOR 3
20.63645293%
0.23312320%
0.46925322%
0.09916605%
0.41064517%
95.00439534%
89.47867081%
5.52572453%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
4.76235799%
0.01692505%
0.04918715%
0.09507694%
0.07205753%
75.01876964%
72.76268052%
2.25608912%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
23.36384785%
0.40183789%
0.32532862%
0.37452558%
0.51569040%
69.39783805%
62.17583924%
7.22199881%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
28.57982306%
0.59051270%
0.41272601%
0.27857191%
0.74052826%
11.56091230%
11.56091230%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
27.77527373%
0.22544248%
0.32529699%
0.48851066%
0.66517204%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
27.77527373%
0.22544248%
0.32529699%
0.48851066%
0.66517204%
99.57763371%
96.41228833%
3.16534538%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
0.38124380%
0.02890561%
0.00000000%
0.00945726%
0.00275962%
70.45954415%
62.74502754%
7.71451661%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
27.52096376%
0.62387305%
0.49086941%
0.49444398%
0.41030564%
97.76067014%
72.59862199%
25.16204814%
0.00000000%
0.00000000%
0.00000000%
2.08347964%
0.05473659%
0.04640230%
0.04040490%
0.01430644%
286,048.51
2,152,073.28
7,365,808.55
1,474,185.24
2,059,918.70
7,741,610.88
5,921,228.81
119,504.59
1,473,657.20
1,387,230.15
28,578,385.31
28,507,608.71
Distribucin del Saldo MV US$
US$
Cartera NO vendida
Cartera vendida
157,507,793.50
74.377620%
54,259,931.88
211,767,725.38
25.622380%
100.000000%
Pgina 85 de
139
REPORTE DE PROVISIONES
A Febrero 2011
PRODUCTO
SALDO
SALDO_EQUIV
21,322,110.09
SIN_CRC
CLASIF
16,663,518.89 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
MTOTOT_PROM
16,248,738.26
414,780.63
-
TASA_PROV
0.007
0.05
0.25
0.6
1
199,046,397.41
189,102,826.30 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
178,104,070.69
10,998,755.61
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
433,212,600.91
324,990,763.14 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
315,217,100.76
9,773,662.38
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
68,219,608.62
47,342,933.51 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
42,416,114.19
4,926,819.32
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
53,779,317.90
149,237,607.18
17,253,228.89 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
17,253,228.89
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
215,117,271.62
596,950,428.74
CME MN
MH MN
156,112,648.98
MV ME
MV MN
MV_CONVER_TC ME
MV_CONVER_TNC ME
809,869,185.50
26,589,096.97
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
6,135,308.99
4,322,910.75 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
3,849,601.32
473,309.43
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
85,464,218.01
83,550,392.25 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
62,045,844.57
21,504,547.68
-
0.007
0.05
0.25
0.6
1
TP MN
1,802,644,036.64
Fecha del Reporte
T.C.
Consideraciones
0.007
0.05
0.25
0.6
1
836,458,282.48 Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
TP ME
TOTALES
840,006,185.42
NMIV MN
2,210,922.16
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
1,519,684,856.20
05/03/2011_04:45 p.m.
2.775
Se estima el saldo TNC de la cartera convertida como el saldo TCx4.
No se provisiona SIN CRC para el TNC de la cartera convertida.
MTO_PROV
113,741.17
20,739.03
134,480.20
1,246,728.49
549,937.78
1,796,666.28
2,206,519.71
488,683.12
2,695,202.82
296,912.80
246,340.97
543,253.77
120,772.60
120,772.60
5,669,084.30
1,329,454.85
6,998,539.15
26,947.21
23,665.47
50,612.68
434,320.91
1,075,227.38
1,509,548.30
CON_CRC
4,400,127.21
49,706.79
100,054.69
21,144.29
87,558.22
CLASIF
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
TASA_PROV
0.007
0.05
0.25
0.6
1
9,479,302.01
33,688.70
97,905.25
189,247.23
143,427.92
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
101,215,132.96
1,740,812.39
1,409,364.59
1,622,492.02
2,234,035.81
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
19,497,043.44
402,845.46
281,560.07
190,040.67
505,185.48
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
41,451,153.90
336,444.96
485,465.44
729,041.62
992,686.84
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
165,804,615.61
1,345,779.86
1,941,861.76
2,916,166.46
3,970,747.35
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
3,202,471.52
242,808.88
79,441.59
23,180.95
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
1,688,496.16
38,276.54
30,116.35
30,335.67
25,173.52
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
1,780,629.58
46,780.20
39,657.36
34,531.73
12,226.89
Normal
CPP
Deficiente
Dudoso
Perdida
0.007
0.05
0.25
0.6
1
13,849,075.79
370,948,765.94
MTO_PROV
30,800.89
2,485.34
25,013.67
12,686.58
87,558.22
158,544.69
66,355.11
1,684.43
24,476.31
113,548.34
143,427.92
349,492.12
708,505.93
87,040.62
352,341.15
973,495.21
2,234,035.81
4,355,418.72
136,479.30
20,142.27
70,390.02
114,024.40
505,185.48
846,221.47
290,158.08
16,822.25
121,366.36
437,424.97
992,686.84
1,858,458.49
1,160,632.31
67,288.99
485,465.44
1,749,699.88
3,970,747.35
7,433,833.97
22,417.30
12,140.44
47,664.96
23,180.95
105,403.65
11,819.47
1,913.83
7,529.09
18,201.40
25,173.52
64,637.31
12,464.41
2,339.01
9,914.34
20,719.04
12,226.89
57,663.68
15,229,674.12
PROVISIN
Enero_2011
PROVISIN
293,024.89
294,209.02
2,146,158.40
2,157,453.09
7,050,621.55
7,105,940.17
1,389,475.24
1,405,476.80
1,979,231.10
1,994,760.14
7,433,833.97
7,492,160.50
7,103,942.80
6,538,529.42
115,249.99
116,198.97
1,567,211.98
1,473,657.20
29,078,749.91
28,578,385.31
Pgina 86 de
139
Riesgo por concentracin: Aquel riesgo que se genera como consecuencia de que una
significativa proporcin de la cartera crediticia se encuentre asignada a un mismo
individuo, sector econmico o regin geogrfica.
Pgina 87 de
139
Para determinar el nivel de patrimonio efectivo adicional, las empresas debern contar con
un proceso para evaluar la suficiencia de su patrimonio efectivo en funcin a su perfil de
riesgo, el cual deber seguir los lineamientos que establezca la Superintendencia. Este
nivel de patrimonio efectivo deber ser como mnimo el obtenido de la metodologa
descrita en el presente Reglamento, caso contrario se aplicar lo establecido en el artculo
218 de la Ley General.
1.3. Clculo del requerimiento de patrimonio efectivo adicional
El requerimiento de patrimonio efectivo adicional ser igual a la suma de los
requerimientos de patrimonio efectivo calculados para cada uno de los siguientes
componentes:
a. Ciclo econmico
b. Riesgo por concentracin
c. Riesgo por concentracin de mercado
d. Riesgo por tasa de inters en el libro bancario (banking book)
e. Otros riesgos
En los siguientes artculos se describen las metodologas para el requerimiento de
patrimonio efectivo adicional segn los componentes mencionados.
1.4. Informacin a remitir a la Superintendencia
El FMV presentar a la Superintendencia, va SUCAVE, los reportes que se indican a
continuacin, de conformidad con sus correspondientes notas metodolgicas:
Reporte N 4-A1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional por el Ciclo
Econmico Empresas que aplican Mtodo Estndar
Reporte N 4-B1 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin
Crediticia - Riesgo por Concentracin Individual
Reporte N 4-B2 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin
Crediticia - Riesgo por Concentracin Sectorial
Reporte N 4-B3 Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo por Concentracin
Crediticia - Riesgo por Concentracin Regional
Reporte N 4-C - Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Tasa de Inters en
el Libro Bancario (Banking Book)
Reporte N 4-D - Resumen Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional
2. REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR EL CICLO ECONMICO
2.1. Fuentes de riesgo por las que se requiere patrimonio efectivo
Existen dos fuentes de riesgo por las que se establece el requerimiento de patrimonio
efectivo por el ciclo econmico:
a. Exposiciones directas: Los portafolios de las empresas suelen incrementar sus
prdidas en pocas de recesin. Por esto, resulta necesario que acumulen patrimonio
efectivo en pocas de expansin econmica para cubrir las prdidas no esperadas de
dichos portafolios.
b. Exposiciones contingentes: En pocas de recesin, los agentes econmicos emplean
una mayor proporcin del componente no utilizado de sus lneas de crdito. Por esto,
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139
REQUERIMIENTO
Pgina 89 de
139
DE
PATRIMONIO
Pgina 90 de
139
Una vez consumidas las provisiones procclicas, el FMV podr reducir en 60% el
patrimonio efectivo acumulado segn la regla del ciclo econmico sealada en el artculo
9. Si el FMV se hubiere acogido al beneficio de acumular como mnimo 75% del
patrimonio efectivo requerido, slo podr desacumular un porcentaje tal que le permita
mantener el 40% del patrimonio efectivo que debi acumular por el ciclo econmico el
ltimo mes en que la regla estuvo activa.
Para hacer uso del 40% del patrimonio efectivo restante, el FMV deber obtener la
autorizacin de la Superintendencia. Para solicitar dicha autorizacin, el FMV deber
presentar a la Superintendencia un plan en el que sustente los motivos que la conducen a
pedir el permiso y describa las acciones a adoptar para incrementar su patrimonio efectivo
para el momento en el que el componente se vuelva a activar.
La Superintendencia tiene la facultad de suspender al FMV por la desacumulacin de
patrimonio efectivo por el ciclo econmico cuando la regla est desactivada, en caso la
empresa destine el mismo para propsitos distintos a aquellos para los que fue creado,
como la expansin de las exposiciones directas de la empresa. En este caso, la
Superintendencia aplicar, adicionalmente, las sanciones que correspondan, de
conformidad con el Reglamento de Sanciones vigente.
4.4. Frecuencia de actualizacin del clculo del requerimiento de patrimonio efectivo
por el ciclo econmico
El FMV deber calcular su requerimiento de patrimonio efectivo por el ciclo econmico de
forma mensual mientras la regla se encuentre activada. Cuando la regla se encuentre
desactivada, el FMV seguir reportando el monto de patrimonio efectivo por el ciclo
econmico acumulado el ltimo mes en que la regla estuvo activada.
El FMV reportar mensualmente el saldo de patrimonio efectivo por el ciclo econmico que
mantiene al final de cada mes en el Reporte 4-D.
5. REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO DE CONCENTRACIN
5.1. Tipos de concentracin
Se distinguen dos tipos de concentracin:
(i) Concentracin individual: Se encuentra relacionada con la distribucin de la cartera de
la empresa entre deudores individuales.
(ii) Concentracin sectorial: Se encuentra relacionada con la distribucin de la cartera de la
empresa entre los distintos (a) sectores econmicos y (b) regiones geogrficas.
5.2. Alcance del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de concentracin
El requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de concentracin aplica a la cartera de
crditos directos de las empresas.
5.3. Requerimientos mximos por cada tipo de concentracin
El requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de concentracin se calcula
multiplicando los porcentajes determinados segn el nivel de concentracin individual y
sectorial por el patrimonio efectivo mnimo requerido segn el Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito.
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139
Individual
20%
4%
Sector Econmico
Regional
16%
4%
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139
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139
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139
K tasa de inters de libro bancario (banking book) = Max [ 0, VPR 15%*PE t-1]
K tasa de inters de libro bancario (banking book)= Requerimiento de patrimonio efectivo en nuevos soles
VPR
= Valor patrimonial en riesgo en nuevos soles que proviene del Anexo 7 del Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero
PE t-1
= Patrimonio efectivo del mes anterior
El clculo de este requerimiento se deber realizar de forma mensual, para lo cual se debe
emplear el Reporte 4-C.
8. REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR OTROS RIESGOS
8.1. Propensin al riesgo
El FMV deber mantener niveles de patrimonio efectivo acorde con su propensin al
riesgo de crdito. Se espera que el requerimiento de patrimonio efectivo pueda absorber
holgadamente las prdidas por el incumplimiento de sus exposiciones crediticias.
Pgina 95 de
139
Si la propensin al riesgo de crdito del FMV aumenta a un ritmo tal que las prdidas
promedio histricas por incumplimiento se acercan al monto de requerimiento patrimonial
por riesgo de crdito calculado de acuerdo con lo establecido en el Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, se entiende que dicho
requerimiento patrimonial es insuficiente dado el perfil de riesgo de la empresa. En estos
casos, la empresa deber mantener patrimonio adicional por concepto de propensin al
riesgo.
8.2. Requerimiento de patrimonio efectivo por propensin al riesgo
Para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por propensin al riesgo, el FMV
deber comparar, al cierre del mes de marzo de cada ao, el ratio que resulte de dividir el
gasto anual en provisiones especficas entre el requerimiento de patrimonio efectivo
obtenido segn el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Crdito, obtenido para cada uno de los ltimos 5 aos. Si la mediana del ratio calculado
para los ltimos 5 aos supera el 75%, la empresa deber constituir patrimonio efectivo
adicional por su mayor propensin al riesgo. En el Anexo 4 se detalla la metodologa para
calcular el porcentaje de requerimiento de patrimonio efectivo por este riesgo.
S el FMV requiere mantener patrimonio efectivo adicional por propensin al riesgo segn
la metodologa indicada en el Anexo 4, debern informar mensualmente en el Reporte 4-D
el porcentaje que deben utilizar para calcular el patrimonio efectivo adicional por este
riesgo.
Para fines del clculo referido en el presente artculo, el requerimiento de patrimonio
efectivo a aplicar a los activos ponderados por riesgo de crdito ser de diez por ciento
(10%), inclusive para los periodos anteriores a julio 2011.
9. DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
9.1. Uso de provisiones voluntarias para disminuir requerimiento de patrimonio
efectivo adicional
S el FMV cuenta con provisiones genricas voluntarias no incluidas como patrimonio
efectivo de Nivel 2, podrn utilizar dichas provisiones para disminuir el requerimiento de
patrimonio efectivo adicional de los componentes no cclicos (riesgo por concentracin,
riesgo por concentracin de mercado, riesgo de tasa de inters en el banking book y otros
riesgos). El requerimiento de patrimonio efectivo por ciclo econmico en ningn caso
podr ser compensado con provisiones voluntarias.
Las provisiones procclicas no podrn ser consideradas como provisiones voluntarias. Las
empresas que utilicen las provisiones voluntarias para disminuir el requerimiento de
patrimonio efectivo adicional de los componentes no cclicos no podrn usar dichas
provisiones para netear las exposiciones al momento de calcular los activos ponderados
por riesgo de crdito.
9.2. Plazo de adecuacin
Al entrar en vigencia el Reglamento de Patrimonio Efectivo Adicional, el FMV tendr un
plazo de cinco (5) aos para adecuar el total de su patrimonio efectivo al nivel solicitado.
Esta adecuacin se realizar de acuerdo al siguiente cronograma.
Ao de Adecuacin
Julio-2012
Julio-2013
Julio-2014
Julio-2015
Julio-2016
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139
El FMV podr acceder al beneficio de slo tener que cumplir con el 75% del requerimiento
de patrimonio efectivo por el ciclo econmico calculado en cada periodo de adecuacin de
acuerdo con lo contemplado en el artculo 11 del presente reglamento. En este caso, el
FMV deber calcular el total del requerimiento adicional considerando el beneficio de
capitalizacin y multiplicarlo por el porcentaje estipulado en el cronograma para el ao
correspondiente.
En las ocasiones en que se active el componente cclico, el FMV dispondr de un ao
para alcanzar el nivel de requerimiento de patrimonio efectivo adicional por ciclo
econmico resultante de la aplicacin de la metodologa descrita en este Reglamento.
Estos plazos slo aplican para las empresas que no se encuentran dentro de un plan de
adecuacin. Las empresas que cuenten con un plan adecuarn su nivel de patrimonio
efectivo de acuerdo con lo establecido en dicho plan.
NOTA: Se ha incorporado en la Seccin II Infracciones Graves del Anexo 2 Infracciones
Especficas del Sistema Financiero y de las Empresas de Servicios Complementarios y
Conexos del Reglamento de Sanciones aprobado por la Resolucin SBS N 816-2005 y
sus normas modificatorias, lo siguiente:
35B) Reducir el patrimonio efectivo por el ciclo econmico acumulado, cuando la regla est
desactivada, para fines distintos a aquellos para los que fue creado.
Pgina 97 de
139
Anexo 1
Sectores econmicos establecidos para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo de concentracin
Sector econmico
1 Agricultura, Ganadera, Caza y Silvicultura
2 Pesca
DIVISIN (CIIU)
01 y 02
05
3 Minera
10 a 14
15 y 16
5 Textiles y cueros
17 a 19
24
20 a 22 y 25
26
27 y 28
23 y 29 a 37
40 y 41
45
50 a 52
55
60 a 64
16 Intermediacin Financiera
65 a 67
70 a 74
18 Otros no minoristas
19 Hipotecario para vivienda
Consumo
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139
Anexo 2
Macro regiones establecidas para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
de concentracin
Macro Regin
Departamentos
3 Nor - Centro
4 Nor - Oriente
5 Norte
6 Selva
Loreto, Ucayali
7 Sur Andina
8 Lima - Callao
Lima, Callao
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139
Anexo 3
Requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo por concentracin de mercado
Tamao: La importancia relativa de un agente dentro del mercado lo hace ms relevante
desde la perspectiva sistmica. En este sentido, si una institucin financiera es muy importante
en la provisin de servicios financieros (muchos activos o pasivos), problemas en dicha
institucin podran generar un impacto muy grande en el sistema financiero y en la economa.
El indicador seleccionado, debido a que relaciona el tamao de la institucin financiera con la
actividad econmica, es el de activos sobre PBI, medido en trminos nominales.
Indicador de tamao = Activos / PBI
Activos: corresponde al activo promedio anual de la Forma A en millones de nuevos
soles. Se usar el promedio del valor obtenido en los ltimos 5 aos.
PBI: corresponde al PBI anual publicado por el Banco Central de Reserva del Per
(BCRP) en millones de nuevos soles. Se usar el PBI promedio de los ltimos 5 aos.
La frmula que se usar para determinar la carga de patrimonio efectivo adicional (en trminos
porcentuales) se presenta a continuacin, y aplicar para aquellas empresas cuyo ratio
Activos/PBI supere el valor de 3%:
act i
act
a acti
K % por concentracin de mercado =
e SF
6 PBI
Donde:
Clasificacin
C o ms
Valor de a
1.50
1.75
2.00
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139
Anexo 4
Requerimiento de patrimonio efectivo por propensin al riesgo
Aos ordenados
del ms reciente
(ao 1) al ms
lejano (ao 5)
Gastos en
provisiones
especficas (valor
contable al cierre
del ao)
(1)
Activos
ponderados por
riesgo de crdito
(promedio de los
12 meses del
ao)
(2)
Requerimiento
de patrimonio
efectivo por
riesgo de
crdito1/
(3)=(2)*0.1
Ratio de gastos en
provisiones
especficas sobre
requerimiento
patrimonial por
riesgo de crdito
(4)=(1)/(3)
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Mediana columna
(4)
K%
Pgina 101 de
139
ANEXO A
MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO
Modifquese el Captulo V Informacin Complementaria del Manual de Contabilidad para las
Empresas del Sistema Financiero, conforme a lo siguiente:
Estos reportes debern ser remitidos mensualmente por medio del Submdulo de Captura y
Validacin Externa SUCAVE, en un plazo que no exceda de quince (15) das calendario de
concluido el mes a que corresponde la informacin. General, conforme al formato que se
adjunta.
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139
REPORTE N 4-A1
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO ADICIONAL POR EL CICLO ECONMICO EMPRESAS QUE
APLICAN MTODO ESTNDAR
Al.de.de.
Empresa:
Soberanas
Entidades del Sector Pblico
Bancos Multilaterales de
Desarrollo
Empresas del Sistema Financiero
Intermediarios de Valores
Crditos Hipotecarios para
Vivienda
Consumo No Revolvente
Consumo Revolvente
Corporativas
Grandes Empresas
Medianas Empresas
Pequeas Empresas
Microempresas
Accionariales
Derivados crediticios
Otras
Total
Exposiciones
directas ajustadas
Exposicione ms exposiciones
Exposiciones
s
equivalentes a
APR
directas
Ponderadores
contingente riesgo de crdito marginal
ajustadas
s
de exposiciones
(4)
(1)
(2)
contingentes
(3) = (1)*100% +
(2)*5%
0%
12%
0%
0%
0%
15%
35%
55%
12%
25%
30%
35%
40%
0%
0%
0%
Requerimien
to de capital
adicional (5)
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139
NOTAS:
1. Obtener las exposiciones directas ajustadas tomando en cuenta el importe de la
columna Total Exposiciones Ajustadas del Reporte 2-A1-III del Manual de
Contabilidad, menos las exposiciones contingentes y exposiciones con derivados y
riesgo de contraparte del mismo reporte.
2. Obtener las exposiciones contingentes de consumo, a microempresas y a pequeas
empresas, de las siguientes cuentas:
3. Revolventes: 72050603000000 + 72050303010000
4. No revolventes: 72050303020000 + 72050307030000 + 7205.07 (parte
correspondiente).
5. Pequea empresa: 72050613000000 + 72050313000000 + 7205.07 (parte
correspondiente)
6. Microempresa: 72050602000000 +72050302000000 + 7205.07 (parte correspondiente)
7. Las exposiciones contingentes se multiplicarn por 5% para hallar su equivalente
crediticio. Las exposiciones directas ajustadas se multiplican por 100%.
8. El APR marginal se obtiene multiplicando la columna (3) por los ponderadores.
9. El requerimiento adicional por el ciclo econmico ser igual a la multiplicacin del APR
marginal por el lmite global.
Pgina 104 de
139
REPORTE N 4-A2
ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO DE CRDITO DE STRESS EMPRESAS QUE APLICAN MTODO IRB
Al.de.de.
Empresa:
Tipo de
Exposicion
I/
Medianas Empresas
Grandes Empresas
Corporativas
Intermediarios de
Valores
Bancos Multilaterales
de Desarrollo
Soberanas
Grados de Calificacin
II/
B
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
GRADO DE CALIFICACION 1
GRADO DE CALIFICACION 2
GRADO DE CALIFICACION 3
GRADO DE CALIFICACION 4
GRADO DE CALIFICACION 5
GRADO DE CALIFICACION N
DEUDORES SIN CALIFICACION
Nmero de
Deudores u
Operaciones
III/
PD
IV/
1.1.1
1.2.1
1.3.1
1.4.1
1.5.1
1.N.1
1.N+1.1
2.1.1
2.2.1
2.3.1
2.4.1
2.5.1
2.N.1
2.N+1.1
3.1.1
3.2.1
3.3.1
3.4.1
3.5.1
3.N.1
3.N+1.1
4.1.1
4.2.1
4.3.1
4.4.1
4.5.1
4.N.1
4.N+1.1
5.1.1
5.2.1
5.3.1
5.4.1
5.5.1
5.N.1
5.N+1.1
6.1.1
6.2.1
6.3.1
6.4.1
6.5.1
6.N.1
6.N+1.1
7.1.1
7.2.1
7.3.1
7.4.1
7.5.1
7.N.1
7.N+1.1
8.1.1
8.2.1
8.3.1
8.4.1
8.5.1
8.N.1
8.N+1.1
1.1.2
1.2.2
1.3.2
1.4.2
1.5.2
1.N.2
1.N+1.2
2.1.2
2.2.2
2.3.2
2.4.2
2.5.2
2.N.2
2.N+1.2
3.1.2
3.2.2
3.3.2
3.4.2
3.5.2
3.N.2
3.N+1.2
4.1.2
4.2.2
4.3.2
4.4.2
4.5.2
4.N.2
4.N+1.2
5.1.2
5.2.2
5.3.2
5.4.2
5.5.2
5.N.2
5.N+1.2
6.1.2
6.2.2
6.3.2
6.4.2
6.5.2
6.N.2
6.N+1.2
7.1.2
7.2.2
7.3.2
7.4.2
7.5.2
7.N.2
7.N+1.2
8.1.2
8.2.2
8.3.2
8.4.2
8.5.2
8.N.2
8.N+1.2
Exposicin
Original pre
FCC
V/
100%
Exposicin
luego de
FCC
VII/
Exposicin
Reasignacin de riesgo crediticio por cobertura de derivados luego de
Ajuste por
Ajuste por
aplicar FCC,
de crdito y garantas personales VIII/
RCC de la volatilidad de
derivados de
exposicin (E la exposicin
crdito y
x Hrcc)
(E x He)
Exposiciones Exposiciones
garantas
Total de
Total de
X/
XI/
con derivados con garantas
personales
salidas
entradas
de crdito
personales
IX/
0%
]0% 10%] ]10% 25%] ]25% 40%] ]40% 60%] ]60% 100%[
100%
Activos y
Vencimiento Requerimiento de
contingentes
efectivo
patrimonio
Prdidas Provisiones
ponderados por
efectivo por
ponderado
esperadas admisibles
riesgo de
por EAD
riesgo de crdito
XVII/
XVIII/
crdito
XIV/
XV/
XVI/
0%
]0% 25%]
10
11
12
13 = 11+12
14
15= 10-13+14
16 = 15xHrcc
17 = 15xHe
18 = 15+16+17
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28 = (27 / lmite
global) * factor de
ajuste
29
30
1.1.3
1.2.3
1.3.3
1.4.3
1.5.3
1.N.3
1.N+1.3
2.1.3
2.2.3
2.3.3
2.4.3
2.5.3
2.N.3
2.N+1.3
3.1.3
3.2.3
3.3.3
3.4.3
3.5.3
3.N.3
3.N+1.3
4.1.3
4.2.3
4.3.3
4.4.3
4.5.3
4.N.3
4.N+1.3
5.1.3
5.2.3
5.3.3
5.4.3
5.5.3
5.N.3
5.N+1.3
6.1.3
6.2.3
6.3.3
6.4.3
6.5.3
6.N.3
6.N+1.3
7.1.3
7.2.3
7.3.3
7.4.3
7.5.3
7.N.3
7.N+1.3
8.1.3
8.2.3
8.3.3
8.4.3
8.5.3
8.N.3
8.N+1.3
1.1.4
1.2.4
1.3.4
1.4.4
1.5.4
1.N.4
1.N+1.4
2.1.4
2.2.4
2.3.4
2.4.4
2.5.4
2.N.4
2.N+1.4
3.1.4
3.2.4
3.3.4
3.4.4
3.5.4
3.N.4
3.N+1.4
4.1.4
4.2.4
4.3.4
4.4.4
4.5.4
4.N.4
4.N+1.4
5.1.4
5.2.4
5.3.4
5.4.4
5.5.4
5.N.4
5.N+1.4
6.1.4
6.2.4
6.3.4
6.4.4
6.5.4
6.N.4
6.N+1.4
7.1.4
7.2.4
7.3.4
7.4.4
7.5.4
7.N.4
7.N+1.4
8.1.4
8.2.4
8.3.4
8.4.4
8.5.4
8.N.4
8.N+1.4
1.1.5
1.2.5
1.3.5
1.4.5
1.5.5
1.N.5
1.N+1.5
2.1.5
2.2.5
2.3.5
2.4.5
2.5.5
2.N.5
2.N+1.5
3.1.5
3.2.5
3.3.5
3.4.5
3.5.5
3.N.5
3.N+1.5
4.1.5
4.2.5
4.3.5
4.4.5
4.5.5
4.N.5
4.N+1.5
5.1.5
5.2.5
5.3.5
5.4.5
5.5.5
5.N.5
5.N+1.5
6.1.5
6.2.5
6.3.5
6.4.5
6.5.5
6.N.5
6.N+1.5
7.1.5
7.2.5
7.3.5
7.4.5
7.5.5
7.N.5
7.N+1.5
8.1.5
8.2.5
8.3.5
8.4.5
8.5.5
8.N.5
8.N+1.5
1.1.6
1.2.6
1.3.6
1.4.6
1.5.6
1.N.6
1.N+1.6
2.1.6
2.2.6
2.3.6
2.4.6
2.5.6
2.N.6
2.N+1.6
3.1.6
3.2.6
3.3.6
3.4.6
3.5.6
3.N.6
3.N+1.6
4.1.6
4.2.6
4.3.6
4.4.6
4.5.6
4.N.6
4.N+1.6
5.1.6
5.2.6
5.3.6
5.4.6
5.5.6
5.N.6
5.N+1.6
6.1.6
6.2.6
6.3.6
6.4.6
6.5.6
6.N.6
6.N+1.6
7.1.6
7.2.6
7.3.6
7.4.6
7.5.6
7.N.6
7.N+1.6
8.1.6
8.2.6
8.3.6
8.4.6
8.5.6
8.N.6
8.N+1.6
1.1.7
1.2.7
1.3.7
1.4.7
1.5.7
1.N.7
1.N+1.7
2.1.7
2.2.7
2.3.7
2.4.7
2.5.7
2.N.7
2.N+1.7
3.1.7
3.2.7
3.3.7
3.4.7
3.5.7
3.N.7
3.N+1.7
4.1.7
4.2.7
4.3.7
4.4.7
4.5.7
4.N.7
4.N+1.7
5.1.7
5.2.7
5.3.7
5.4.7
5.5.7
5.N.7
5.N+1.7
6.1.7
6.2.7
6.3.7
6.4.7
6.5.7
6.N.7
6.N+1.7
7.1.7
7.2.7
7.3.7
7.4.7
7.5.7
7.N.7
7.N+1.7
8.1.7
8.2.7
8.3.7
8.4.7
8.5.7
8.N.7
8.N+1.7
1.1.8
1.2.8
1.3.8
1.4.8
1.5.8
1.N.8
1.N+1.8
2.1.8
2.2.8
2.3.8
2.4.8
2.5.8
2.N.8
2.N+1.8
3.1.8
3.2.8
3.3.8
3.4.8
3.5.8
3.N.8
3.N+1.8
4.1.8
4.2.8
4.3.8
4.4.8
4.5.8
4.N.8
4.N+1.8
5.1.8
5.2.8
5.3.8
5.4.8
5.5.8
5.N.8
5.N+1.8
6.1.8
6.2.8
6.3.8
6.4.8
6.5.8
6.N.8
6.N+1.8
7.1.8
7.2.8
7.3.8
7.4.8
7.5.8
7.N.8
7.N+1.8
8.1.8
8.2.8
8.3.8
8.4.8
8.5.8
8.N.8
8.N+1.8
1.1.9
1.2.9
1.3.9
1.4.9
1.5.9
1.N.9
1.N+1.9
2.1.9
2.2.9
2.3.9
2.4.9
2.5.9
2.N.9
2.N+1.9
3.1.9
3.2.9
3.3.9
3.4.9
3.5.9
3.N.9
3.N+1.9
4.1.9
4.2.9
4.3.9
4.4.9
4.5.9
4.N.9
4.N+1.9
5.1.9
5.2.9
5.3.9
5.4.9
5.5.9
5.N.9
5.N+1.9
6.1.9
6.2.9
6.3.9
6.4.9
6.5.9
6.N.9
6.N+1.9
7.1.9
7.2.9
7.3.9
7.4.9
7.5.9
7.N.9
7.N+1.9
8.1.9
8.2.9
8.3.9
8.4.9
8.5.9
8.N.9
8.N+1.9
1.1.10
1.2.10
1.3.10
1.4.10
1.5.10
1.N.10
1.N+1.10
2.1.10
2.2.10
2.3.10
2.4.10
2.5.10
2.N.10
2.N+1.10
3.1.10
3.2.10
3.3.10
3.4.10
3.5.10
3.N.10
3.N+1.10
4.1.10
4.2.10
4.3.10
4.4.10
4.5.10
4.N.10
4.N+1.10
5.1.10
5.2.10
5.3.10
5.4.10
5.5.10
5.N.10
5.N+1.10
6.1.10
6.2.10
6.3.10
6.4.10
6.5.10
6.N.10
6.N+1.10
7.1.10
7.2.10
7.3.10
7.4.10
7.5.10
7.N.10
7.N+1.10
8.1.10
8.2.10
8.3.10
8.4.10
8.5.10
8.N.10
8.N+1.10
1.1.11
1.2.11
1.3.11
1.4.11
1.5.11
1.N.11
1.N+1.11
2.1.11
2.2.11
2.3.11
2.4.11
2.5.11
2.N.11
2.N+1.11
3.1.11
3.2.11
3.3.11
3.4.11
3.5.11
3.N.11
3.N+1.11
4.1.11
4.2.11
4.3.11
4.4.11
4.5.11
4.N.11
4.N+1.11
5.1.11
5.2.11
5.3.11
5.4.11
5.5.11
5.N.11
5.N+1.11
6.1.11
6.2.11
6.3.11
6.4.11
6.5.11
6.N.11
6.N+1.11
7.1.11
7.2.11
7.3.11
7.4.11
7.5.11
7.N.11
7.N+1.11
8.1.11
8.2.11
8.3.11
8.4.11
8.5.11
8.N.11
8.N+1.11
1.1.12
1.2.12
1.3.12
1.4.12
1.5.12
1.N.12
1.N+1.12
2.1.12
2.2.12
2.3.12
2.4.12
2.5.12
2.N.12
2.N+1.12
3.1.12
3.2.12
3.3.12
3.4.12
3.5.12
3.N.12
3.N+1.12
4.1.12
4.2.12
4.3.12
4.4.12
4.5.12
4.N.12
4.N+1.12
5.1.12
5.2.12
5.3.12
5.4.12
5.5.12
5.N.12
5.N+1.12
6.1.12
6.2.12
6.3.12
6.4.12
6.5.12
6.N.12
6.N+1.12
7.1.12
7.2.12
7.3.12
7.4.12
7.5.12
7.N.12
7.N+1.12
8.1.12
8.2.12
8.3.12
8.4.12
8.5.12
8.N.12
8.N+1.12
1.1.13
1.2.13
1.3.13
1.4.13
1.5.13
1.N.13
1.N+1.13
2.1.13
2.2.13
2.3.13
2.4.13
2.5.13
2.N.13
2.N+1.13
3.1.13
3.2.13
3.3.13
3.4.13
3.5.13
3.N.13
3.N+1.13
4.1.13
4.2.13
4.3.13
4.4.13
4.5.13
4.N.13
4.N+1.13
5.1.13
5.2.13
5.3.13
5.4.13
5.5.13
5.N.13
5.N+1.13
6.1.13
6.2.13
6.3.13
6.4.13
6.5.13
6.N.13
6.N+1.13
7.1.13
7.2.13
7.3.13
7.4.13
7.5.13
7.N.13
7.N+1.13
8.1.13
8.2.13
8.3.13
8.4.13
8.5.13
8.N.13
8.N+1.13
1.1.14
1.2.14
1.3.14
1.4.14
1.5.14
1.N.14
1.N+1.14
2.1.14
2.2.14
2.3.14
2.4.14
2.5.14
2.N.14
2.N+1.14
3.1.14
3.2.14
3.3.14
3.4.14
3.5.14
3.N.14
3.N+1.14
4.1.14
4.2.14
4.3.14
4.4.14
4.5.14
4.N.14
4.N+1.14
5.1.14
5.2.14
5.3.14
5.4.14
5.5.14
5.N.14
5.N+1.14
6.1.14
6.2.14
6.3.14
6.4.14
6.5.14
6.N.14
6.N+1.14
7.1.14
7.2.14
7.3.14
7.4.14
7.5.14
7.N.14
7.N+1.14
8.1.14
8.2.14
8.3.14
8.4.14
8.5.14
8.N.14
8.N+1.14
1.1.15
1.2.15
1.3.15
1.4.15
1.5.15
1.N.15
1.N+1.15
2.1.15
2.2.15
2.3.15
2.4.15
2.5.15
2.N.15
2.N+1.15
3.1.15
3.2.15
3.3.15
3.4.15
3.5.15
3.N.15
3.N+1.15
4.1.15
4.2.15
4.3.15
4.4.15
4.5.15
4.N.15
4.N+1.15
5.1.15
5.2.15
5.3.15
5.4.15
5.5.15
5.N.15
5.N+1.15
6.1.15
6.2.15
6.3.15
6.4.15
6.5.15
6.N.15
6.N+1.15
7.1.15
7.2.15
7.3.15
7.4.15
7.5.15
7.N.15
7.N+1.15
8.1.15
8.2.15
8.3.15
8.4.15
8.5.15
8.N.15
8.N+1.15
1.1.16
1.2.16
1.3.16
1.4.16
1.5.16
1.N.16
1.N+1.16
2.1.16
2.2.16
2.3.16
2.4.16
2.5.16
2.N.16
2.N+1.16
3.1.16
3.2.16
3.3.16
3.4.16
3.5.16
3.N.16
3.N+1.16
4.1.16
4.2.16
4.3.16
4.4.16
4.5.16
4.N.16
4.N+1.16
5.1.16
5.2.16
5.3.16
5.4.16
5.5.16
5.N.16
5.N+1.16
6.1.16
6.2.16
6.3.16
6.4.16
6.5.16
6.N.16
6.N+1.16
7.1.16
7.2.16
7.3.16
7.4.16
7.5.16
7.N.16
7.N+1.16
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1.3.18
1.4.18
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1.N.20
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5.3.20
5.4.20
5.5.20
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6.2.20
6.3.20
6.4.20
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6.N.20
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7.3.20
7.4.20
7.5.20
7.N.20
7.N+1.20
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8.2.20
8.3.20
8.4.20
8.5.20
8.N.20
8.N+1.20
1.1.21
1.2.21
1.3.21
1.4.21
1.5.21
1.N.21
1.N+1.21
2.1.21
2.2.21
2.3.21
2.4.21
2.5.21
2.N.21
2.N+1.21
3.1.21
3.2.21
3.3.21
3.4.21
3.5.21
3.N.21
3.N+1.21
4.1.21
4.2.21
4.3.21
4.4.21
4.5.21
4.N.21
4.N+1.21
5.1.21
5.2.21
5.3.21
5.4.21
5.5.21
5.N.21
5.N+1.21
6.1.21
6.2.21
6.3.21
6.4.21
6.5.21
6.N.21
6.N+1.21
7.1.21
7.2.21
7.3.21
7.4.21
7.5.21
7.N.21
7.N+1.21
8.1.21
8.2.21
8.3.21
8.4.21
8.5.21
8.N.21
8.N+1.21
1.1.22
1.2.22
1.3.22
1.4.22
1.5.22
1.N.22
1.N+1.22
2.1.22
2.2.22
2.3.22
2.4.22
2.5.22
2.N.22
2.N+1.22
3.1.22
3.2.22
3.3.22
3.4.22
3.5.22
3.N.22
3.N+1.22
4.1.22
4.2.22
4.3.22
4.4.22
4.5.22
4.N.22
4.N+1.22
5.1.22
5.2.22
5.3.22
5.4.22
5.5.22
5.N.22
5.N+1.22
6.1.22
6.2.22
6.3.22
6.4.22
6.5.22
6.N.22
6.N+1.22
7.1.22
7.2.22
7.3.22
7.4.22
7.5.22
7.N.22
7.N+1.22
8.1.22
8.2.22
8.3.22
8.4.22
8.5.22
8.N.22
8.N+1.22
1.1.23
1.2.23
1.3.23
1.4.23
1.5.23
1.N.23
1.N+1.23
2.1.23
2.2.23
2.3.23
2.4.23
2.5.23
2.N.23
2.N+1.23
3.1.23
3.2.23
3.3.23
3.4.23
3.5.23
3.N.23
3.N+1.23
4.1.23
4.2.23
4.3.23
4.4.23
4.5.23
4.N.23
4.N+1.23
5.1.23
5.2.23
5.3.23
5.4.23
5.5.23
5.N.23
5.N+1.23
6.1.23
6.2.23
6.3.23
6.4.23
6.5.23
6.N.23
6.N+1.23
7.1.23
7.2.23
7.3.23
7.4.23
7.5.23
7.N.23
7.N+1.23
8.1.23
8.2.23
8.3.23
8.4.23
8.5.23
8.N.23
8.N+1.23
1.1.24
1.2.24
1.3.24
1.4.24
1.5.24
1.N.24
1.N+1.24
2.1.24
2.2.24
2.3.24
2.4.24
2.5.24
2.N.24
2.N+1.24
3.1.24
3.2.24
3.3.24
3.4.24
3.5.24
3.N.24
3.N+1.24
4.1.24
4.2.24
4.3.24
4.4.24
4.5.24
4.N.24
4.N+1.24
5.1.24
5.2.24
5.3.24
5.4.24
5.5.24
5.N.24
5.N+1.24
6.1.24
6.2.24
6.3.24
6.4.24
6.5.24
6.N.24
6.N+1.24
7.1.24
7.2.24
7.3.24
7.4.24
7.5.24
7.N.24
7.N+1.24
8.1.24
8.2.24
8.3.24
8.4.24
8.5.24
8.N.24
8.N+1.24
1.1.25
1.2.25
1.3.25
1.4.25
1.5.25
1.N.25
1.N+1.25
2.1.25
2.2.25
2.3.25
2.4.25
2.5.25
2.N.25
2.N+1.25
3.1.25
3.2.25
3.3.25
3.4.25
3.5.25
3.N.25
3.N+1.25
4.1.25
4.2.25
4.3.25
4.4.25
4.5.25
4.N.25
4.N+1.25
5.1.25
5.2.25
5.3.25
5.4.25
5.5.25
5.N.25
5.N+1.25
6.1.25
6.2.25
6.3.25
6.4.25
6.5.25
6.N.25
6.N+1.25
7.1.25
7.2.25
7.3.25
7.4.25
7.5.25
7.N.25
7.N+1.25
8.1.25
8.2.25
8.3.25
8.4.25
8.5.25
8.N.25
8.N+1.25
1.1.26
1.2.26
1.3.26
1.4.26
1.5.26
1.N.26
1.N+1.26
2.1.26
2.2.26
2.3.26
2.4.26
2.5.26
2.N.26
2.N+1.26
3.1.26
3.2.26
3.3.26
3.4.26
3.5.26
3.N.26
3.N+1.26
4.1.26
4.2.26
4.3.26
4.4.26
4.5.26
4.N.26
4.N+1.26
5.1.26
5.2.26
5.3.26
5.4.26
5.5.26
5.N.26
5.N+1.26
6.1.26
6.2.26
6.3.26
6.4.26
6.5.26
6.N.26
6.N+1.26
7.1.26
7.2.26
7.3.26
7.4.26
7.5.26
7.N.26
7.N+1.26
8.1.26
8.2.26
8.3.26
8.4.26
8.5.26
8.N.26
8.N+1.26
1.1.27
1.2.27
1.3.27
1.4.27
1.5.27
1.N.27
1.N+1.27
2.1.27
2.2.27
2.3.27
2.4.27
2.5.27
2.N.27
2.N+1.27
3.1.27
3.2.27
3.3.27
3.4.27
3.5.27
3.N.27
3.N+1.27
4.1.27
4.2.27
4.3.27
4.4.27
4.5.27
4.N.27
4.N+1.27
5.1.27
5.2.27
5.3.27
5.4.27
5.5.27
5.N.27
5.N+1.27
6.1.27
6.2.27
6.3.27
6.4.27
6.5.27
6.N.27
6.N+1.27
7.1.27
7.2.27
7.3.27
7.4.27
7.5.27
7.N.27
7.N+1.27
8.1.27
8.2.27
8.3.27
8.4.27
8.5.27
8.N.27
8.N+1.27
1.1.28
1.2.28
1.3.28
1.4.28
1.5.28
1.N.28
1.N+1.28
2.1.28
2.2.28
2.3.28
2.4.28
2.5.28
2.N.28
2.N+1.28
3.1.28
3.2.28
3.3.28
3.4.28
3.5.28
3.N.28
3.N+1.28
4.1.28
4.2.28
4.3.28
4.4.28
4.5.28
4.N.28
4.N+1.28
5.1.28
5.2.28
5.3.28
5.4.28
5.5.28
5.N.28
5.N+1.28
6.1.28
6.2.28
6.3.28
6.4.28
6.5.28
6.N.28
6.N+1.28
7.1.28
7.2.28
7.3.28
7.4.28
7.5.28
7.N.28
7.N+1.28
8.1.28
8.2.28
8.3.28
8.4.28
8.5.28
8.N.28
8.N+1.28
1.1.29
1.2.29
1.3.29
1.4.29
1.5.29
1.N.29
1.N+1.29
2.1.29
2.2.29
2.3.29
2.4.29
2.5.29
2.N.29
2.N+1.29
3.1.29
3.2.29
3.3.29
3.4.29
3.5.29
3.N.29
3.N+1.29
4.1.29
4.2.29
4.3.29
4.4.29
4.5.29
4.N.29
4.N+1.29
5.1.29
5.2.29
5.3.29
5.4.29
5.5.29
5.N.29
5.N+1.29
6.1.29
6.2.29
6.3.29
6.4.29
6.5.29
6.N.29
6.N+1.29
7.1.29
7.2.29
7.3.29
7.4.29
7.5.29
7.N.29
7.N+1.29
8.1.29
8.2.29
8.3.29
8.4.29
8.5.29
8.N.29
8.N+1.29
1.1.30
1.2.30
1.3.30
1.4.30
1.5.30
1.N.30
1.N+1.30
2.1.30
2.2.30
2.3.30
2.4.30
2.5.30
2.N.30
2.N+1.30
3.1.30
3.2.30
3.3.30
3.4.30
3.5.30
3.N.30
3.N+1.30
4.1.30
4.2.30
4.3.30
4.4.30
4.5.30
4.N.30
4.N+1.30
5.1.30
5.2.30
5.3.30
5.4.30
5.5.30
5.N.30
5.N+1.30
6.1.30
6.2.30
6.3.30
6.4.30
6.5.30
6.N.30
6.N+1.30
7.1.30
7.2.30
7.3.30
7.4.30
7.5.30
7.N.30
7.N+1.30
8.1.30
8.2.30
8.3.30
8.4.30
8.5.30
8.N.30
8.N+1.30
Tipo de
Exposicion
I/
Accionariales
Consumo Revolvente
Consumo No
Revolvente
Crditos Hipotecarios
para Vivienda
Microempresas
Pequeas Empresas
Grados de Calificacin
II/
B
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 1
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 2
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 3
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 4
CONJUNTO DE EXPOSICIONES 5
CONJUNTO DE EXPOSICIONES N
OPERACIONES SIN CALIFICACION
Exposicin
Original pre
FCC
V/
Exposicin
Reasignacin de riesgo crediticio por cobertura de derivados luego de
Ajuste por
Ajuste por
aplicar FCC,
de crdito y garantas personales VIII/
RCC de la volatilidad de
derivados de
exposicin (E la exposicin
crdito y
x Hrcc)
(E x He)
Exposiciones Exposiciones
garantas
Total de
Total de
X/
XI/
con derivados con garantas
personales
salidas
entradas
de crdito
personales
IX/
Nmero de
Deudores u
Operaciones
III/
PD
IV/
10
11
12
13 = 11+12
14
15= 10-13+14
16 = 15xHrcc
9.1.1
9.2.1
9.3.1
9.4.1
9.5.1
9.N.1
9.N+1.1
10.1.1
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9.5.8
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13.N+1.10
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14.3.10
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14.5.10
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14.N+1.10
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9.2.11
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9.5.11
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10.N+1.11
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11.2.11
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11.N+1.11
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12.3.11
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12.N+1.11
13.1.11
13.2.11
13.3.11
13.4.11
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13.N.11
13.N+1.11
14.1.11
14.2.11
14.3.11
14.4.11
14.5.11
14.N.11
14.N+1.11
9.1.12
9.2.12
9.3.12
9.4.12
9.5.12
9.N.12
9.N+1.12
10.1.12
10.2.12
10.3.12
10.4.12
10.5.12
10.N.12
10.N+1.12
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11.2.12
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11.5.12
11.N.12
11.N+1.12
12.1.12
12.2.12
12.3.12
12.4.12
12.5.12
12.N.12
12.N+1.12
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13.2.12
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13.4.12
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13.N.12
13.N+1.12
14.1.12
14.2.12
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14.4.12
14.5.12
14.N.12
14.N+1.12
9.1.13
9.2.13
9.3.13
9.4.13
9.5.13
9.N.13
9.N+1.13
10.1.13
10.2.13
10.3.13
10.4.13
10.5.13
10.N.13
10.N+1.13
11.1.13
11.2.13
11.3.13
11.4.13
11.5.13
11.N.13
11.N+1.13
12.1.13
12.2.13
12.3.13
12.4.13
12.5.13
12.N.13
12.N+1.13
13.1.13
13.2.13
13.3.13
13.4.13
13.5.13
13.N.13
13.N+1.13
14.1.13
14.2.13
14.3.13
14.4.13
14.5.13
14.N.13
14.N+1.13
9.1.14
9.2.14
9.3.14
9.4.14
9.5.14
9.N.14
9.N+1.14
10.1.14
10.2.14
10.3.14
10.4.14
10.5.14
10.N.14
10.N+1.14
11.1.14
11.2.14
11.3.14
11.4.14
11.5.14
11.N.14
11.N+1.14
12.1.14
12.2.14
12.3.14
12.4.14
12.5.14
12.N.14
12.N+1.14
13.1.14
13.2.14
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13.5.14
13.N.14
13.N+1.14
14.1.14
14.2.14
14.3.14
14.4.14
14.5.14
14.N.14
14.N+1.14
9.1.15
9.2.15
9.3.15
9.4.15
9.5.15
9.N.15
9.N+1.15
10.1.15
10.2.15
10.3.15
10.4.15
10.5.15
10.N.15
10.N+1.15
11.1.15
11.2.15
11.3.15
11.4.15
11.5.15
11.N.15
11.N+1.15
12.1.15
12.2.15
12.3.15
12.4.15
12.5.15
12.N.15
12.N+1.15
13.1.15
13.2.15
13.3.15
13.4.15
13.5.15
13.N.15
13.N+1.15
14.1.15
14.2.15
14.3.15
14.4.15
14.5.15
14.N.15
14.N+1.15
9.1.16
9.2.16
9.3.16
9.4.16
9.5.16
9.N.16
9.N+1.16
10.1.16
10.2.16
10.3.16
10.4.16
10.5.16
10.N.16
10.N+1.16
11.1.16
11.2.16
11.3.16
11.4.16
11.5.16
11.N.16
11.N+1.16
12.1.16
12.2.16
12.3.16
12.4.16
12.5.16
12.N.16
12.N+1.16
13.1.16
13.2.16
13.3.16
13.4.16
13.5.16
13.N.16
13.N+1.16
14.1.16
14.2.16
14.3.16
14.4.16
14.5.16
14.N.16
14.N+1.16
0%
100%
Exposicin
luego de
FCC
VII/
Pgina 105 de
139
0%
17 = 15xHe
18 = 15+16+17
19
20
21
22
23
24
25
9.1.17
9.2.17
9.3.17
9.4.17
9.5.17
9.N.17
9.N+1.17
10.1.17
10.2.17
10.3.17
10.4.17
10.5.17
10.N.17
10.N+1.17
11.1.17
11.2.17
11.3.17
11.4.17
11.5.17
11.N.17
11.N+1.17
12.1.17
12.2.17
12.3.17
12.4.17
12.5.17
12.N.17
12.N+1.17
13.1.17
13.2.17
13.3.17
13.4.17
13.5.17
13.N.17
13.N+1.17
14.1.17
14.2.17
14.3.17
14.4.17
14.5.17
14.N.17
14.N+1.17
9.1.18
9.2.18
9.3.18
9.4.18
9.5.18
9.N.18
9.N+1.18
10.1.18
10.2.18
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10.N.18
10.N+1.18
11.1.18
11.2.18
11.3.18
11.4.18
11.5.18
11.N.18
11.N+1.18
12.1.18
12.2.18
12.3.18
12.4.18
12.5.18
12.N.18
12.N+1.18
13.1.18
13.2.18
13.3.18
13.4.18
13.5.18
13.N.18
13.N+1.18
14.1.18
14.2.18
14.3.18
14.4.18
14.5.18
14.N.18
14.N+1.18
9.1.19
9.2.19
9.3.19
9.4.19
9.5.19
9.N.19
9.N+1.19
10.1.19
10.2.19
10.3.19
10.4.19
10.5.19
10.N.19
10.N+1.19
11.1.19
11.2.19
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11.5.19
11.N.19
11.N+1.19
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12.2.19
12.3.19
12.4.19
12.5.19
12.N.19
12.N+1.19
13.1.19
13.2.19
13.3.19
13.4.19
13.5.19
13.N.19
13.N+1.19
14.1.19
14.2.19
14.3.19
14.4.19
14.5.19
14.N.19
14.N+1.19
9.1.20
9.2.20
9.3.20
9.4.20
9.5.20
9.N.20
9.N+1.20
10.1.20
10.2.20
10.3.20
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10.5.20
10.N.20
10.N+1.20
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11.N+1.20
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14.N.20
14.N+1.20
9.1.21
9.2.21
9.3.21
9.4.21
9.5.21
9.N.21
9.N+1.21
10.1.21
10.2.21
10.3.21
10.4.21
10.5.21
10.N.21
10.N+1.21
11.1.21
11.2.21
11.3.21
11.4.21
11.5.21
11.N.21
11.N+1.21
12.1.21
12.2.21
12.3.21
12.4.21
12.5.21
12.N.21
12.N+1.21
13.1.21
13.2.21
13.3.21
13.4.21
13.5.21
13.N.21
13.N+1.21
14.1.21
14.2.21
14.3.21
14.4.21
14.5.21
14.N.21
14.N+1.21
9.1.22
9.2.22
9.3.22
9.4.22
9.5.22
9.N.22
9.N+1.22
10.1.22
10.2.22
10.3.22
10.4.22
10.5.22
10.N.22
10.N+1.22
11.1.22
11.2.22
11.3.22
11.4.22
11.5.22
11.N.22
11.N+1.22
12.1.22
12.2.22
12.3.22
12.4.22
12.5.22
12.N.22
12.N+1.22
13.1.22
13.2.22
13.3.22
13.4.22
13.5.22
13.N.22
13.N+1.22
14.1.22
14.2.22
14.3.22
14.4.22
14.5.22
14.N.22
14.N+1.22
9.1.23
9.2.23
9.3.23
9.4.23
9.5.23
9.N.23
9.N+1.23
10.1.23
10.2.23
10.3.23
10.4.23
10.5.23
10.N.23
10.N+1.23
11.1.23
11.2.23
11.3.23
11.4.23
11.5.23
11.N.23
11.N+1.23
12.1.23
12.2.23
12.3.23
12.4.23
12.5.23
12.N.23
12.N+1.23
13.1.23
13.2.23
13.3.23
13.4.23
13.5.23
13.N.23
13.N+1.23
14.1.23
14.2.23
14.3.23
14.4.23
14.5.23
14.N.23
14.N+1.23
9.1.24
9.2.24
9.3.24
9.4.24
9.5.24
9.N.24
9.N+1.24
10.1.24
10.2.24
10.3.24
10.4.24
10.5.24
10.N.24
10.N+1.24
11.1.24
11.2.24
11.3.24
11.4.24
11.5.24
11.N.24
11.N+1.24
12.1.24
12.2.24
12.3.24
12.4.24
12.5.24
12.N.24
12.N+1.24
13.1.24
13.2.24
13.3.24
13.4.24
13.5.24
13.N.24
13.N+1.24
14.1.24
14.2.24
14.3.24
14.4.24
14.5.24
14.N.24
14.N+1.24
9.1.25
9.2.25
9.3.25
9.4.25
9.5.25
9.N.25
9.N+1.25
10.1.25
10.2.25
10.3.25
10.4.25
10.5.25
10.N.25
10.N+1.25
11.1.25
11.2.25
11.3.25
11.4.25
11.5.25
11.N.25
11.N+1.25
12.1.25
12.2.25
12.3.25
12.4.25
12.5.25
12.N.25
12.N+1.25
13.1.25
13.2.25
13.3.25
13.4.25
13.5.25
13.N.25
13.N+1.25
14.1.25
14.2.25
14.3.25
14.4.25
14.5.25
14.N.25
14.N+1.25
]0% 10%] ]10% 25%] ]25% 40%] ]40% 60%] ]60% 100%[
100%
Activos y
Vencimiento Requerimiento de
contingentes
efectivo
patrimonio
Prdidas Provisiones
ponderados por
ponderado
esperadas admisibles
efectivo por
riesgo de
por EAD riesgo de crdito
XVII/
XVIII/
crdito
XIV/
XV/
XVI/
26
27
28 = (27 / lmite
global) * factor de
ajuste
29
30
9.1.27
9.2.27
9.3.27
9.4.27
9.5.27
9.N.27
9.N+1.27
10.1.27
10.2.27
10.3.27
10.4.27
10.5.27
10.N.27
10.N+1.27
11.1.27
11.2.27
11.3.27
11.4.27
11.5.27
11.N.27
11.N+1.27
12.1.27
12.2.27
12.3.27
12.4.27
12.5.27
12.N.27
12.N+1.27
13.1.27
13.2.27
13.3.27
13.4.27
13.5.27
13.N.27
13.N+1.27
14.1.27
14.2.27
14.3.27
14.4.27
14.5.27
14.N.27
14.N+1.27
9.1.28
9.2.28
9.3.28
9.4.28
9.5.28
9.N.28
9.N+1.28
10.1.28
10.2.28
10.3.28
10.4.28
10.5.28
10.N.28
10.N+1.28
11.1.28
11.2.28
11.3.28
11.4.28
11.5.28
11.N.28
11.N+1.28
12.1.28
12.2.28
12.3.28
12.4.28
12.5.28
12.N.28
12.N+1.28
13.1.28
13.2.28
13.3.28
13.4.28
13.5.28
13.N.28
13.N+1.28
14.1.28
14.2.28
14.3.28
14.4.28
14.5.28
14.N.28
14.N+1.28
9.1.29
9.2.29
9.3.29
9.4.29
9.5.29
9.N.29
9.N+1.29
10.1.29
10.2.29
10.3.29
10.4.29
10.5.29
10.N.29
10.N+1.29
11.1.29
11.2.29
11.3.29
11.4.29
11.5.29
11.N.29
11.N+1.29
12.1.29
12.2.29
12.3.29
12.4.29
12.5.29
12.N.29
12.N+1.29
13.1.29
13.2.29
13.3.29
13.4.29
13.5.29
13.N.29
13.N+1.29
14.1.29
14.2.29
14.3.29
14.4.29
14.5.29
14.N.29
14.N+1.29
9.1.30
9.2.30
9.3.30
9.4.30
9.5.30
9.N.30
9.N+1.30
10.1.30
10.2.30
10.3.30
10.4.30
10.5.30
10.N.30
10.N+1.30
11.1.30
11.2.30
11.3.30
11.4.30
11.5.30
11.N.30
11.N+1.30
12.1.30
12.2.30
12.3.30
12.4.30
12.5.30
12.N.30
12.N+1.30
13.1.30
13.2.30
13.3.30
13.4.30
13.5.30
13.N.30
13.N+1.30
Pgina 106 de
139
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Soberanas
Entidades del Sector Pblico
Bancos Multilaterales de Desarrollo
Empresas del Sistema Financiero
Intermediarios de Valores
Crditos Hipotecarios para Vivienda
Consumo No Revolvente
Consumo Revolvente
Corporativas
Grandes Empresas
Medianas Empresas
Pequeas Empresas
Microempresas
Accionariales
Otras
Tipo de
modelo
XIX/
r.1.1
r.2.1
r.3.1
r.4.1
r.5.1
r.6.1
r.7.1
r.8.1
r.9.1
r.10.1
r.11.1
r.12.1
r.13.1
r.14.1
16 Exposiciones en incumplimiento
17 Total
r.17.1
Exposicin luego Reasignacin de riesgo crediticio por cobertura brindada por proveedores de proteccin en el
mtodo estndar XXIII/
de aplicar FCC,
Exposicin Exposicin
derivados de
Original pre luego de
crdito y
Entidades
Bancos
Empresas
IntermeFCC
FCC
Estado
Otros
garantas
del Sector Multilaterales del Sistema diaros de
Total
XX/
XXI/
Peruano Soberanos
personales
Pblico de Desarrollo Financiero
Valores
XXII/
EAD
XXIV/
Requerimiento
de patrimonio
efectivo por
riesgo de
crdito
XXV/
r.1.2
r.2.2
r.3.2
r.4.2
r.5.2
r.6.2
r.7.2
r.8.2
r.9.2
r.10.2
r.11.2
r.12.2
r.13.2
r.14.2
r.1.3
r.2.3
r.3.3
r.4.3
r.5.3
r.6.3
r.7.3
r.8.3
r.9.3
r.10.3
r.11.3
r.12.3
r.13.3
r.14.3
r.1.4
r.2.4
r.3.4
r.4.4
r.5.4
r.6.4
r.7.4
r.8.4
r.9.4
r.10.4
r.11.4
r.12.4
r.13.4
r.14.4
r.1.5
r.2.5
r.3.5
r.4.5
r.5.5
r.6.5
r.7.5
r.8.5
r.9.5
r.10.5
r.11.5
r.12.5
r.13.5
r.14.5
r.1.6
r.2.6
r.3.6
r.4.6
r.5.6
r.6.6
r.7.6
r.8.6
r.9.6
r.10.6
r.11.6
r.12.6
r.13.6
r.14.6
r.1.7
r.2.7
r.3.7
r.4.7
r.5.7
r.6.7
r.7.7
r.8.7
r.9.7
r.10.7
r.11.7
r.12.7
r.13.7
r.14.7
r.1.8
r.2.8
r.3.8
r.4.8
r.5.8
r.6.8
r.7.8
r.8.8
r.9.8
r.10.8
r.11.8
r.12.8
r.13.8
r.14.8
r.1.9
r.2.9
r.3.9
r.4.9
r.5.9
r.6.9
r.7.9
r.8.9
r.9.9
r.10.9
r.11.9
r.12.9
r.13.9
r.14.9
r.1.10
r.2.10
r.3.10
r.4.10
r.5.10
r.6.10
r.7.10
r.8.10
r.9.10
r.10.10
r.11.10
r.12.10
r.13.10
r.14.10
r.1.11
r.2.11
r.3.11
r.4.11
r.5.11
r.6.11
r.7.11
r.8.11
r.9.11
r.10.11
r.11.11
r.12.11
r.13.11
r.14.11
r.1.12
r.2.12
r.3.12
r.4.12
r.5.12
r.6.12
r.7.12
r.8.12
r.9.12
r.10.12
r.11.12
r.12.12
r.13.12
r.14.12
r.1.13
r.2.13
r.3.13
r.4.13
r.5.13
r.6.13
r.7.13
r.8.13
r.9.13
r.10.13
r.11.13
r.12.13
r.13.13
r.14.13
r.15.2
r.16.2
r.15.3
r.16.3
r.15.4
r.16.4
r.15.5
r.16.5
r.15.6
r.16.6
r.15.7
r.16.7
r.15.8
r.16.8
r.15.9
r.16.9
r.15.10
r.16.10
r.15.11
r.16.11
r.15.12
r.16.12
r.15.13
r.17.2
r.17.3
r.17.4
r.17.5
r.17.6
r.17.7
r.17.8
r.17.9
r.17.10
r.17.11
r.17.12
r.17.13
Factor ajuste a
Lmite global
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL
ELABORADO POR
Pgina 107 de
138
REPORTE N 4-B1
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO POR CONCENTRACIN CREDITICIA - RIESGO
POR CONCENTRACIN INDIVIDUAL
Al.de.de.
Expresado en nuevos soles
Empresa:.
Principales clientes
Crditos
directos
(1)
Patrimonio
efectivo
(2)
Ratio
(1) / (2)
Requerimiento Requerimiento
de PE (%)
de PE (S/.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Total
Notas:
1. Registrar los crditos directos de los 20 principales deudores de la empresa aplicando
el criterio de riesgo nico, as como el total de dichas exposiciones. Las empresas
debern considerar sus exposiciones brutas, es decir sin descontar las provisiones
constituidas. Asimismo, no debern computarse los intereses devengados, los diferidos
ni los cobrados por anticipado. Tratndose de arrendamientos financieros, no debern
considerarse los intereses no devengados.
2. Registrar el patrimonio efectivo de la empresa correspondiente al mes anterior a la
fecha de reporte.
3. Calcular el porcentaje de patrimonio efectivo que representan los crditos directos de
los 20 principales deudores aplicando el criterio de riesgo nico.
4. Calcular el requerimiento de patrimonio efectivo (en porcentaje) K(%) como el valor
mnimo entre el 0.01 del Ratio calculado en el numeral 3 y el cuatro por ciento (4%) a
que se refiere el artculo 21 del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio
Efectivo adicional (fue modificado por Fe de erratas del 02.08.11).
5. Calcular el requerimiento de patrimonio efectivo (en nuevos soles) multiplicando el
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito obtenido segn el
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito por el
porcentaje hallado en el numeral 4.
Pgina 108 de
139
6.
REPORTE N 4-B2
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO POR CONCENTRACIN CREDITICIA - RIESGO
POR CONCENTRACIN SECTORIAL
Al.de.de.
Expresado en nuevos soles
Empresa:.
Sector econmico
Participacin
Participacin
en el total de
al cuadrado 3/.
19 sectores 2/.
(2)^2
(2) = (1)/A
Textiles y cueros
Fab. de sustancias y prod. qumicos
Madera y papel, caucho y plstico
Fab, de prods. minerales no metlicos
Fab. de metales
Resto de manufactura
Electricidad, Gas y Agua
Construccin
13 Comercio
14 Hoteles y Restaurantes
15 Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones
16 Intermediacin Financiera
17 Activid Inmob. empresariales y de alq.
18 Otros no minoristas
19 Hipotecario para vivienda
Total exposiciones 19 sectores
Coeficiente de concentracin 19 sectores
A
C = 1/B 4/.
D 5/.
Exposiciones totales
E 6/.
F = 10.4
G = redondear(C*(A/E)+F*(D/E),0) 7/.
H
H*(0.16*(19 - G)/18) 8/.
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139
Notas:
1. Agregar los crditos directos de la empresa en 19 sectores de acuerdo con lo
especificado en la siguiente tabla y registrarlas en la columna (1).
Sector econmico
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
DIVISIN (CIIU)
01 y 02
05
10 a 14
15 y 16
17 a 19
24
20 a 22 y 25
26
27 y 28
23 y 29 a 37
40 y 41
45
50 a 52
55
60 a 64
65 a 67
70 a 74
75, 80, 85 y 90 a 93, 95, 99
Pgina 110 de
139
Pgina 111 de
138
REPORTE N 4-B3
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO POR CONCENTRACIN CREDITICIA - RIESGO POR CONCENTRACIN REGIONAL
Al.de.de.
Expresado en nuevos soles
Empresa:.
Macro Regin
Crditos
Directos 1/.
(1)
1
2
3
4
5
6
7
8
Crditos
Participacin Distribucin
Participacin al
directos
por macro
del Valor
cuadrado (2)^2
ajustados
regin en el
agregado
ajustada por
por
total de
bruto por
macro regin
Produccin 4/.
Poblacin 2/. Crditos 3/. macro regin
(6) = ((4)^2)*(1-(5))
(2)
(3)=(1)/(2)
(4) = (3)/A
(5)
6.3%
3.5%
6.4%
5.0%
12.1%
8.9%
9.2%
4.8%
16.8%
12.1%
4.9%
3.0%
10.4%
10.5%
34.0%
52.3%
100.0%
A
100.0%
B
Distribucin
de la
poblacin por
Pgina 112 de
139
Notas:
1.Agregar los crditos directos de la empresa en 8 macro regiones, de acuerdo con lo especificado en la siguiente tabla, y registrarlas en la columna (1).
Macro Regin
1
2
3
4
5
6
7
8
Departamentos
Apurmac, Cusco, Madre de Dios
Ayacucho, Huancavelica, Ica
ncash, Hunuco, Junn, Pasco
Amazonas, Cajamarca, San Martn
La Libertad, Lambayeque, Piura, Tumbes
Loreto, Ucayali
Arequipa, Moquegua, Puno, Tacna
Lima, Callao
Para efectos del clculo de este requerimiento se deber considerar la ubicacin del domicilio fiscal del cliente o el lugar donde se desarrollan las
actividades econmicas de ste
2.Ajustar las crditos directos por la poblacin, para lo cual se dividirn los crditos en cada macro regin entre el porcentaje de poblacin que habita en cada macro-regin
(columna 2)
3.Para cada una de las 8 macro regiones, calcular su participacin en el total de crditos directos usando la informacin de la columna (3) y registrar dichas participaciones en la
columna (4)
4.Elevar al cuadrado la participacin de cada una de las 8 macro regiones y multiplicarla por 1 menos el valor indicado en la columna (5), registrar dichos valores en la columna
(6) y registrar el agregado de los mismos en la celda B.
5.Calcular el coeficiente de concentracin obteniendo la inversa del valor de la celda B, redondearlo a cero decimales y registrarlo en la celda C.
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139
6.El requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo por concentracin crediticia regional ser igual a la multiplicacin del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de
crdito obtenido segn el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito (celda D) por el siguiente factor (K%):
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REPORTE N 4-C
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO DE TASA DE INTERS EN EL LIBRO
BANCARIO (BANKING BOOK)
Al.de.de.
Expresado en nuevos soles
Empresa:.
Concepto
Monto (S/.)
C =A/B
D = MAX (0,A
15%*B)
Notas:
1. En la celda A la empresa debe registrar el Valor patrimonial en riesgo de acuerdo con
la informacin reportada en el Anexo N 7 "Medicin del riesgo de tasa de inters" del
Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero.
2. En la celda B, la empresa debe registrar el patrimonio efectivo total del mes anterior al
de la fecha de reporte, de acuerdo con la informacin reportada en el Reporte N 3
Patrimonio efectivo
3. En la celda C se debe registrar el porcentaje del patrimonio efectivo que representa el
valor patrimonial en riesgo.
4. En la celda D se debe registrar el requerimiento de patrimonio efectivo de la empresa
por riesgo de tasa de inters en el libro bancario (banking book), que sera igual al valor
patrimonial en riesgo menos el 15% del patrimonio efectivo del mes anterior, cuando el
ratio valor patrimonial en riesgo/patrimonio efectivo supere el 15%, y cero en otro caso.
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REPORTE N 4-D
RESUMEN DEL REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO ADICIONAL
Al.de.de.
Expresado en nuevos soles
Empresa:.
Componente
Porcentaje (K%)
Requerimiento de patrimonio
efectivo mnimo por riesgo de crdito
Requerimiento de patrimonio
efectivo mnimo por riesgo de crdito,
mercado y operacional
Requerimiento de patrimonio efectivo
adicional componente cclico
f. Ciclo econmico
Requerimiento de patrimonio efectivo
adicional componente no cclico
g. Riesgo por concentracin
h.
i.
j. Otros riesgos
Provisiones voluntarias aplicables para
disminuir requerimiento no cclico
Total requerimiento de patrimonio
efectivo adicional componente no
cclico
Total requerimiento de patrimonio
efectivo adicional
Total requerimiento de patrimonio
efectivo
Patrimonio efectivo (PE)
PE adicional / PE
Supervit (dficit) global de
patrimonio efectivo
Monto (S/.)
A
B
E= D*A
G=F*B
H
J=I*A
K
L=Max (0,
E+G+H+J-K)
M=Suma(C+L)
N=B+M
O
M/O
P=O-N
Notas:
1. En las celdas A y B, la empresa reportar el nivel de patrimonio mnimo requerido
por riesgo de crdito y por riesgo de crdito, mercado y operacional, segn lo
indicado en el Reporte 2D.
2. En la celda C, la empresa reportar el requerimiento de patrimonio efectivo por ciclo
econmico. Cuando se desactive la regla para el requerimiento de patrimonio
efectivo por ciclo econmico, la empresa reportar en la celda C el saldo de
patrimonio efectivo que mantenga luego de su utilizacin.
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II. Las carteras de crditos que hayan sido transferidas mediante fideicomiso u
otro contrato similar, siempre y cuando la empresa del sistema financiero
transferente mantenga el riesgo de dicha cartera.
III. Las carteras de crditos transferidas que conforme el Reglamento de
transferencia y adquisicin de cartera se encuentren obligados a seguir
reportando en el RCD.
1.2. Crditos de Deudores No Minoristas
a. Para clasificar a los deudores de la cartera de crditos no minoristas se deber
tener en cuenta primordialmente el flujo de caja del deudor, lo que tambin incluye
el conocimiento del endeudamiento global de la empresa deudora con terceros
acreedores, del pas y del exterior, y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas
deudas.
b. Asimismo, expresamente se deber considerar los posibles efectos de los riesgos
financieros relacionados a los descalces en moneda, plazos y tasas de inters de
los estados financieros de la empresa deudora y que pueden repercutir en su
capacidad de pago, incluyendo a las operaciones con instrumentos financieros
derivados.
c. Al evaluar el flujo de caja, se deber tener presente el grado de sensibilidad frente a
variaciones en el entorno econmico y regulatorio en el que se desenvuelve la
empresa deudora, as como el grado de vulnerabilidad a cambios en la composicin
y calidad de su cartera de clientes y proveedores y en sus relaciones contractuales
con ellos. Se considerar adicionalmente para la clasificacin, la calidad de gestin
de la empresa deudora y sus sistemas de informacin.
d. El incumplimiento del deudor en el pago de su deuda en los plazos pactados
presume una situacin de flujo de caja inadecuado.
1.3. Crditos de Deudores Minoristas
a. Tratndose de la clasificacin crediticia de los deudores minoristas, se tomar en
cuenta principalmente su capacidad de pago medida en funcin de su grado de
cumplimiento, reflejado en el nmero de das de atraso, as como en la clasificacin
de los deudores en las otras empresas del sistema financiero, en caso de aplicacin
del alineamiento.
b. Para los deudores minoristas, slo se efectuar el alineamiento cuando la
clasificacin en la entidad cuyas acreencias representen un mnimo del veinte por
ciento (20%) en el sistema sea de Dudoso o Prdida.
c. Para el clculo del alineamiento de los deudores minoristas no se tomar en cuenta
la informacin crediticia del deudor con ms de mil ochocientos (1,800) das de
atraso.
d. En caso que la empresa otorgue financiamientos a deudores minoristas que
anteriormente formaron parte de la cartera que haya castigado o transferido con la
clasificacin crediticia de Prdida, antes de la expiracin de un plazo de dos (2)
aos, contados desde la fecha de castigo o transferencia, se deber constituir una
provisin del cien por ciento (100 %) durante un (1) ao.
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Tipos de crdito
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
Crditos a microempresas
Crditos de consumo revolventes
Crditos de consumo no-revolventes
Crditos hipotecarios para vivienda
Tasas de
Provisiones
0.70%
0.70%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
0.70%
b. Las tasas mnimas de provisiones especficas que el FMV debe constituir sobre los
crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos, de deudores clasificados en una categora de mayor riesgo que la
Normal son las siguientes:
Categora de Riesgo
Categora
con
Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida
Tabla 1
Problemas 5.00%
25.00%
60.00%
100.00%
Tabla 2
Tabla 3
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%
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e. Para los crditos de consumo pignoraticios que cuenten con las garantas preferidas
definidas en el inciso h) del numeral 3.10.3 del Captulo IV, la empresa constituir
provisiones considerando porcentajes no menores a los sealados en la Tabla 2,
por la porcin cubierta.
f.
j.
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Asimismo, para los crditos de consumo no-revolventes que cuenten con contratos
referidos a convenio de descuento por planilla de remuneraciones, la empresa
podr constituir las provisiones de acuerdo a los porcentajes sealados en la Tabla
3 del presente numeral, siempre y cuando dichos convenios se consideren
elegibles, para lo cual debern cumplir con las siguientes condiciones:
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c. El FMV deber constituir como provisiones especficas el monto que resulte mayor
entre la PESP estimada y el tratamiento general indicado en el numeral 2.1.
2.3 Rgimen General de Provisiones Procclicas
a. Toda IFI deber constituir las provisiones procclicas de la categora Normal de
acuerdo al Anexo I Rgimen General de Provisiones Procclicas. Cabe indicar, no
obstante, que el FMV S.A. no aplica a provisiones procclicas.
2.4 Constitucin de provisiones
a. El FMV debe constituir las provisiones genricas y especficas sobre los crditos
directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos.
Tambin provisiones cambiarias crediticias en la medida que no se cumpla con lo
establecido con la Res. SBS N041-2005.
b. Las provisiones constituidas se registrarn conforme a las disposiciones contenidas
en el Manual de Contabilidad.
c. Cuando las provisiones constituidas resulten menores a las requeridas, el Directorio
del FMV deber informar a la SBS, conjuntamente con el reporte mensual del
patrimonio efectivo, las razones del referido incumplimiento. Dicha diferencia ser
detrada, inmediatamente, del patrimonio efectivo, de acuerdo a lo dispuesto en la
Ley General.
d. En caso resulte procedente reclasificar un crdito hacia una categora de menor
riesgo como resultado de una mejora en la capacidad de pago del deudor, el FMV
deber reasignar el monto producto de la reversin de provisiones para la
constitucin de otras provisiones, comenzando primero por las categoras de mayor
riesgo.
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ANEXO N 6
METODOLOGIA PARA ANLISIS DE RIESGO DE CRDITO
ENTIDADES TECNICAS (ET)
1. Antecedentes
De acuerdo a la Resolucin Ministerial N102-2012-VIVIENDA, en su artculo 30.
Requisitos de inscripcin en el registro de Entidades Tcnicas; numeral 30.1 los
expedientes se presentan al FMV deben contener la siguiente documentacin;
inciso b, Personas jurdicas, numeral b.7 establece que las Entidades Tcnicas
deben presentar, entre otros, estados Financieros aprobados, como mnimo del
ltimo ejercicio fiscal, para el clculo de los ratios financieros que el FMV determine.
2. Documentos para el anlisis de Estados Financieros
Estados Financieros de los dos ltimos periodos de la Entidad Tcnica.
Informacin Comercial de Central de Riesgos.
Informacin Comercial de la Central de Riesgos SBS.
Informacin de SUNAT.
3. Anlisis de Estados Financieros
Estados Financieros en formato pre establecido (Anexo 12).
Ratios econmicos financieros en formato pre establecido (Anexo 12).
4. Conclusin y recomendacin
ANEXO N 7
AUTONOMIA DEL JEFE DE RIESGOS
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ANEXO N 8
CONTROL DE LNEAS: ALERTA AUTOMTICA
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ANEXO N 9
INFORME DE LINEAS DE CREDITO
INFORME N
A
- 2012 - FMV/OR
Eduardo Mendoza
Gerente de Operaciones
Gustavo Gonzalez de Otoya
Gerente Comercial
DE
ASUNTO
FECHA
29 de Octubre de 2012
Es grato dirigirme a Usted, a fin de remitirle el presente informe de lneas de crdito al mes
de Setiembre de 2012.
Asimismo, adjunto al presente informe, encontrar los siguientes anexos con la informacin
descrita a continuacin:
a) Anexo 1:
b)
c)
d)
e)
f)
Anexo 2:
Anexo 3:
Anexo 4:
Anexo 5:
Anexo 6:
Ago-12
Sep-12
Utilizacin (%)
Utilizacin (%)
NCM y/o
CME
TP
NCM y/o
CME
TP
Variacin
Ago-12 Set-12
NCM y/o
CM E
TP
BANCOS
74.97%
21.20%
77.98%
21.49%
4.01%
1.35%
CMAC
21.93%
10.14%
22.84%
10.95%
4.14%
8.06%
CRAC
35.47%
25.43%
40.35%
26.66%
13.78%
4.86%
EDPYM E
75.62%
0.00%
77.15%
0.00%
2.02%
FINANCIERA
64.19%
68.92%
63.73%
68.42%
-0.71%
-0.73%
CAC
37.78%
69.17%
40.70%
68.86%
7.74%
-0.45%
24.07%
71.81%
TOTAL
84.86%
68.99%
87.76%
3.42%
24.49%
4.09%
1.73%
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20
12
12
5
0
0%
>0% <=20%
>20% =70%
>70%
17
20
10
0
0%
>20% =70%
>70%
Producto: MICONSTRUCCION
MICONST RUCCION
Nro IFIS
20
10
4
>0% <=20%
>20% =70%
>70%
0
0%
% UTILIZ.
97.42%
96.62%
93.01%
87.76%
70.07%
TP
ENTIDAD FINANCIERA (IFI)
Prestasur
Interbank
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% UTILIZ.
94.69%
79.95%
- Interbank: Tiene utilizado el 97.42% de la lnea NCMV por lo que es necesario se termine
de negociar a la brevedad el pago de Adelanto de Flujos Futuros con Interbank, ya que
estamos llegando al mximo de lnea a otorgar a una IFI la cual es el 30% de nuestro
patrimonio efectivo. En correo electrnico de fecha 24.09.12 la Gerencia de Finanzas
manifiesta que esta en proceso de negociacin con Interbank.
- Edpyme Micasita: En el Comit de Riesgos, en Sesin N 03-2012 AC-02 del 16.03.12) se
aprob ampliar la Lnea NCMV y/o CME de S/. 49,420M a S/. 59,431M. (S/. 10,011M de
incremento); sujeto a condicionamientos establecidos en la utilizacin de la lnea aprobada:
(1) A la aprobacin, la utilizacin de la lnea por S/. 928,000, se aplicar a cubrir la lnea de
crdito que est sobregirada. (2) A la aprobacin, la utilizacin de la lnea por S/. 4,549,655,
se aplicar a atender 42 operaciones de la IFI, segn relacin; cuyos integrantes podrn ser
sustituidos/reemplazados con autorizacin de la Oficina de Riesgos. (3) Atender las 56
operaciones de la IFI por un total de S/.4,532, 613, siempre y cuando se haya realizado el
incremento de capital social de la IFI por US$ 4,000,000 y est debidamente suscrito,
pagado e inscrito en Registros Pblicos. (4) Cualquier otra nueva solicitud de ampliacin de
lnea, posterior a la lnea aprobada que les comunicamos, deber tener como condicin
mnima para iniciar su evaluacin, que el incremento de capital social de la IFI por US$
4,000,000, est debidamente suscrito, pagado e inscrito en Registros Pblicos. A la fecha
tiene acuerdo de incremento de capital de US$4MM, el cual ha sido debidamente autorizado
por la SBS y se encuentra en Testimonio de Escritura Pblica e ingresado a Registros
Pblicos e inscrito el incremento de capital social en S/.10,799,998.00. Edpyme Micasita ha
solicitado ampliacin de su lnea de crdito NCMV por s/.30MM, la cual se encuentra en
evaluacin en la Oficina de Riesgos.
- BCP: Se cerr el proceso de negociacin de la operacin de pago de Adelanto de Flujos
futuros. El BCP efectu el pago el 22.08.12 por s/.188,036,933.
- Incasa: Ya tiene utilizado el 87.76%, en el Comit de Riesgos en sesin presencial N 0109CR-2012, realizada el 19 de octubre se aprob ampliar la Lnea NCMV de S/.36,000M
hasta S/.49,000M (incremento de S/.13,000M).
- Banco Financiero: Se recomienda que la Gerencia Comercial efectu las coordinaciones
correspondientes con la IFI a fin de evaluar la ampliacin de lneas.
- Prestasur: Se recomienda que la Gerencia Comercial efectu las coordinaciones
correspondientes con la IFI a fin de evaluar la ampliacin de lneas.
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3,000,000
2,850,000
2,700,000
2,550,000
2,400,000
2,250,000
2,100,000
1,950,000
1,800,000
1,650,000
1,500,000
1,350,000
1,200,000
1,050,000
900,000
750,000
600,000
450,000
300,000
150,000
-
Miles S/.
2,304,347
MC
1,349
TP
122,597
1,251,749
NCM y/o
CME
17,614
2,180,401
378,023
856,111
Colocacion
Disponible
V. IFIs con mayor utilizacin de sus Lneas de Crdito Totales (NCM y/o CME + TP) y
con mayor monto de colocaciones
Las IFIs que han tenido el mayor porcentaje de utilizacin de sus lneas de crdito
totales (NCMV y/o CME +TP) son las siguientes:
Lnea Total
% del FMV en
Colocaciones
Lnea de
% Utilizacin
Hipotecarias
Crdito
de Lneas
de IFI
Miles S/.
IFI
Interbank
Banco de Crdito
714,000
692,130
95.95%
91.64%
30.14%
91.64%
Disponible
Incremento
Mximo a
Mximo a
Utilizar
Utilizar Miles
Miles
S/.
S/.
900,693
20,756
900,693
71,515
Adems, las IFIS que han tenido los mayores montos de colocacin de productos
vigentes total son las siguientes:
IFI
Banco de Crdito
Interbank
Banco Continental
Financiera TFC S.A.
Colocacin
% del FMV en
Productos
Colocaciones
Vigentes
Hipotecarias
Miles
de IFI
S/.
634,297
9.85%
685,063
30.14%
351,691
6.20%
61,739
98.86%
Disponible
Mximo a
Utilizar Miles
S/.
900,693
900,693
900,693
312,996
Incremento
Mximo a
Utilizar
Miles
S/.
71,515
20,756
66,483
1,144
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139
RIESGO UNICO
30.09.2012
Banco de Crdito
A+
Financiera Edyficar
A-
Lmite de
Inversin
MM S/.
Monto
Invertido
MM S/.
Lnea de
Crdito
Total MM
S/.
Monto
de
Crdito
Global
MM S/.
Lnea
Global
MM
S/.
(2)
Exposi
cin
Total
MM S/.
(3)
30%
Patrimonio
Efectivo
FMV
(1)
Exceso
(Dficit)
(1) - (2)
MM
S/.
Sobre la
lnea
Exceso
(Dficit)
(1) - (3)
MM
S/
Sobre lo
utlizado
25
804
746
829
753
901
72
901
757
148
759
27
810
753
838
759
901
63
141
Scotiabank Per
A+
172
443
280
615
280
901
285
620
Crediscotia
118
55
120
57
901
781
844
290
55
445
282
735
338
901
166
563
A+
170
401
664
419
834
820
901
66
81
B+
35
25
60
17
848
364
407
205
410
690
427
895
837
901
64
C : Clasificacin
Fuente Oficina de Riesgos
(*) s/.848MM es el MIN 30% del patrimonio efectivo del FMV 7 veces patrimonio de la IFI
(**) Se ha incrementado la exposicin por mayor utilizacin en Inversin.
VII. Fianzas
Conclusiones y Recomendaciones
Alerta
a. CMAC Paita: La OR recomend va Memorando N105-2012-FMV/OR con fecha
23.03.2012 dirigido a Gerencia Comercial y Gerencia de Operaciones, se evale la
activacin de la Cesin de Derechos sobre la cartera de sub prstamos hasta por el
monto que adeude al FMV, segn Convenio de Canalizacin de Recursos del FMV. En
Comit de Riesgos N09-04-CR-2012 con fecha 25.04.2012 se acord activar la
clusula dcimo tercera del convenio de canalizacin de recursos de COFIDE con
CMAC Paita. Con carta N348-2012-FMV/GG del 07.05.2012 se procedi a instruir al
Factor Fiduciario COFIDE proceda con la activacin de la clusula dcimo tercera del
convenio de canalizacin de recursos de COFIDE con CMAC Paita.
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de
de
de
de
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Presidencia de Directorio
GG
OPD
FMV/OR
CZ/mr
Adjunto: Anexos 1, 2, 3, 4, 5 y 6
ANEXO 10
CALCULO DE PROVISIONES CRITERIO UNIFORME
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ANEXO 11
FIANZAS SOLIDARIAS Y CARTAS FIANZAS
Decenio de las personas con discapacidad en el Per
Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad
CARTA N
- 2012- FMV/GG
Seor
Roberto M Sala Rey
Director General Administracin
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento
Paseo de la Repblica 3631
San Isidro
Asunto:
Fianzas
recibidas.
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FMV S.A.
OFICINA DE RIESGOS
REPORTE DE FIANZAS
Al 30.09.12
(En nuevos soles)
N
Nombre de IFI
BANCOS
1 Interbank
2 Banco de Crdito
3 Banco Financiero
4 Banco Continental
5 Banco Interamericano de Finanzas
6 Scotiabank Per
7 Banco de Comercio
8 HSBC Bank Per
9 Banco Falabella Per
10 Banco de la Microempresa (Mibanco)
11 Banco Ripley
12 Citibank
13 Santander Per S.A.
14 Deutsche Bank Per
Sub Total
CMAC
15 Caja Metropolitana de Lima
16 CMAC Sullana
17 CMAC Huancayo
18 CMAC Cusco
19 CMAC Trujillo
20 CMAC Tacna
21 CMAC Piura
22 CMAC Ica
23 CMAC Paita
24 CMAC Arequipa
25 CMAC Maynas
Sub Total
CRAC
26 CRAC Seor de Luren
27 CRAC Nuestra Gente
28 CRAC Credinka
29 CRAC Prymera
30 CRAC Sipn
Sub Total
EDPYME
31 Edpyme Micasita
32 Edpyme Nueva Visin
Sub Total
FINANCIERA
33 Financiera TFC S.A.
34 Financiera Edyficar
35 Crediscotia Financiera S.A.
36 Financiera Confianza
37 Financiera CREAR
38 Amrika Financiera
Sub Total
CAC
39 CAC Santa Mara Magdalena
40 CAC Abaco
41 CAC San Martin de Porres
42 CAC Prestasur
43 CAC San Francisco
Sub Total
ADMINISTRADORA HIPOTECARIA
44 Incasa
Sub Total
TOTAL
Clasificacin
de Riesgo
(*) Patrimonio
Efectivo por IFI
(II)
Cartas
Fianzas
Fianzas
Solidarias
Total
(V=III+IV)
Patrimonio
Efectivo por IFI
/Total
(veces)
II
III
IV
VI
A
A+
AA+
A
A+
B
AAA
B+
A
A
A-
INTERBANK
2,817,759,320
1,866,485
CREDITO
8,362,687,720
31,958,870
FINANCIERO
564,896,730
4,691,423
CONTINENTAL
4,864,857,820
11,265,821
INTERAMERICANO
648,721,060DE FINANZAS
9,521,191
SCOTIABANK
3,000,914,920
5,044,849
DE COMERCIO
171,195,420
3,667,554
HSBC 498,290,210
975,101
FALABELLA
382,392,400
PER
MI BANCO
705,567,550
446,292
BANCO 189,149,250
RIPLEY
CITIBANK
567,967,850
BANCO 311,274,070
SANTANDER PERU1,541,155
DEUTSCHE
134,215,610
BANK
70,978,740
B
B
B
B
BBBC+
CB+
C+
120,332,537
212,318,653
189,029,197
217,912,491
285,283,112
92,269,968
265,789,175
91,773,189
31,525,181
CMAC AREQUIPA
380,237,340
51,959,929
138,600
2,290,640
1,118,232
4,409,625
109,917
8,067,014
C+
B+
BB
C-
74,816,830
121,158,020
43,564,630
15,521,810
10,645,180
49,196,458
49,196,458
B
C
17,672,330
39,707,320
1,386,000
1,386,000
BAA
B
B
B+
FINANCIERA
44,713,680
TFC
FINANCIERA
308,392,530
EDYFICAR
CREDISCOTIA
524,263,650
89,497,800
102,641,360
91,181,580
B
N.C.
N.C.
C+
C
52,604,335
56,478,078
38,496,060
15,874,563
8,365,849
15,259,681
66,748,506
66,748,506
196,376,718
(*) Patrimonio Efectivo por Banc, Fin, Cmac, Edpy y Crac -jl12 Incasa ago12 y Cac ma-12 Fuente Estadsticas SBS
Fuente: SBS, Fenacrep, Gerencia de Operaciones FMV
218,353,877
15,350,154
16,722,988
250,427,018
899,140
899,140
81,903,623
81,903,623
333,229,781
220,220,362
47,309,024
21,414,411
11,265,821
9,521,191
5,044,849
3,667,554
975,101
446,292
1,541,155
321,405,758
0.08
0.01
0.04
0.00
0.01
0.00
0.02
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
138,600
2,290,640
1,118,232
4,409,625
109,917
8,067,014
49,196,458
899,140
50,095,598
0.00
0.01
0.01
0.00
0.00
0.00
0.00
0.05
0.00
0.00
0.00
0.66
0.01
0.00
0.00
0.00
1,386,000
1,386,000
0.00
0.03
148,652,129
148,652,129
3.32
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
529,606,499
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Pgina 139 de
139
ANEXO 12
Estados Financieros Entidades Tcnicas
DESARROLLO Y CONSTRUCCION RURAL S.A.C.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Diciembre del 2010 y 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
Totales
2010
VENTAS NETAS (ingresos Operacionales)
Totales
%
2011
ACTIVO
%
498,575.00
894,562.00
0.00
0.00
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2010 y 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
Totales
Totales
2010
Inversiones Financieras
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto)
TOTAL INGRESOS
894,562.00 100.00
317,488.00
0.00
0.00
630,500.00
1.39
6,400.00
-202,361.00
0.00
-454,710.00
0.00
Gastos Diferidos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Suministros Diversos
0.00
0.00
0.00
obras en proceso
166,190.00
33.52
313,570.00
191,338.00
38.59
1,278,023.00
59.41
49.17
-65,234.00
13.08
-76,524.00
8.55
-21,471.00
4.31
-23,541.00
2.63
ACTIVO NO CORRIENTE
-5,897.00
0.66
-4,547.00
0.00
0.00
0.00
306,885.90
61.90
338,811.00
-2,465.00
-0.50
-249.00
0.00
0.00
0.00
333,890.00
37.32
0.00
0.00
0.00
-8,296.00
1.66
-12,546.00
1.40
PATRIMONIO
21,225.00
1.31
0.00
0.00
0.00
1.29
12,525.00
0.77
2,587.00
0.52
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
165970.9
33.48
472500
29.23
21234
4.28
658741
40.75
231,851.90
46.77
1,164,991.00
72.06
0.00
0.00
0.00
61.41
338,562.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,241.00
0.65
12,547.00
0.78
3,241.00
0.65
12,547.00
0.78
0.00
20.94 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
0.00
Capital Social
64,000.00
12.91
64,000.00
3.96
0.00
0.00
0.00
0.00
Capital adicional
0.00
0.00
0.00
0.00
39.45
321,344.00
35.92
Resultados Acumulados
0.00
0.00
53,703.00
3.32
196,666.00
39.67
321,344.00
19.88
-58,999.80
11.83
-96,403.00
10.78
0.00
0.00
0.00
260,666.00
52.58
439,047.00
27.16
27.61
224,941.00
25.15
100.00
1,616,585.00
100.00
0.00
0.00
7.19
0.00
6,413.00
196,666.00
35,647.00
0.00
41.11
Otros Activos
304,420.90
0.00
0.00
0.00
20.96 Deudas a Largo Plazo
204,962.00
2011
PASIVO NO CORRIENTE
0.00
2.53
0.00
0.00
296,214.00
0.00
12,564.00
0.00
50.83
6,895.00
439,852.00
UTILIDAD OPERATIVA
0.00
10,065.00
Existencias (Mercaderias)
-454,710.00
(-) DEPRECIACION
1.15
40.59
UTILIDAD BRUTA
5,689.00
0.00
-202,361.00
Totales
Totales
2010
0.00
0.00
PASIVO Y PATRIMONIO
0.00
2011
PASIVO CORRIENTE
Caja/Bancos
498,575.00 100.00
ACTIVO CORRIENTE
137,666.20
495,758.90
TOTAL ACTIVO
100.00
1,616,585.00
495,758.90
0.00
2010
Variacin
dic10dic11
Unid
Med
2011
LIQUIDEZ
Liquidez General
Prueba cida
Prueba Defensiva
0.83
0.80
0.02
1.10
1.09
0.01
veces
veces
veces
33%
37%
-65%
SOLVENCIA
(APALANCAMIENTO)
0.90
0.01
0.47
0.01
2.68
0.03
0.73
0.04
%
%
%
%
197%
0%
54%
0%
4.11
4.05
dias
-1%
GESTION
0.03
0.35
veces
1308%
9.07
127.77
dias
1308%
RENTABILIDAD
0.53
0.40
0.51
0.20
%
%
-3%
-50%