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INSTRUCCIONES Y PASOS DE LLENADO DEL

ARCHIVO GUIA:
SIPRED PM 11
OBJETIVO:
Realizar eficientemente el llenado del Sipred2011 y ahorrar hasta el
integracin mediante el uso de herramientas de Microsoft Excel .

60% de su

Conocer de qu forma se puede realizar un libro de Excel que integre todos los
elementos que conforman el Sipred, partiendo de la Balanza Final auditada e
integrando clculos fiscales y financieros as como la informacin de las declaraciones
presentadas y poder ver que a cualquier cambio en dicha informacin el Sipred se
integra automticamente.

INTRODUCCION
El archivo gua SIPRED PM 11, que se trata en el presente instructivo esta diseado
de forma que sea 100% modificable conforme a los criterios profesionales, sentido
comn y forma de trabajo que cada persona lo desee, dicho archivo debe considerarse
como su nombre lo indica:
Como gua en el llenado del SIPRED 2011.
Cabe hacer notar que el diseo del archivo gua esta considerado bajo el esquema de
sin signos y solo reflejara signo en caso de cuentas contrarias a su naturaleza.
As mismo dentro de la explicacin y manejo del archivo gua por existir una diversidad
en la forma en que los CPRs llenan el Sipred se busca no entrar en conflicto con esa
diversidad, sino mostrar que los diferentes criterios pueden ser corregidos y
desarrollados en el archivo gua y finalmente tener un archivo a la medida de las
necesidades de cada quien, por ello el presente archivo se entrega totalmente abierto
para su completa manipulacin, como herramienta en nuestro trabajo, incluso se le
pueden vincular hojas desarrolladas por los Auditores y/o Contadores, o eliminar hojas
con clculos que no se consideren necesarios, poniendo atencin en recapturar los
campos que se pierden con dicha eliminacin.
Importante: Antes de iniciar a trabajar abra el archivo Gua y gurdelo con un nombre
distinto a fin de conservar el archivo limpio para ser utilizado con otro contribuyente. Se
recomienda posterior a esto llenar la hoja de Registro y Generales, para tener
identificado al contribuyente.
Se recomienda ampliamente no insertar columnas pues debido a que muchas de las
referencias de la hoja son en base a Bsqueda y Referencia, por lo que al insertar una
columna puede variar dichas referencias.

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Conocimientos de Excel: Se requieren conocimientos de Excel de Bsicos a

Intermedio para poder utilizar correctamente el archivo gua.

Muy Importante: Se tiene que habilitar invariablemente el Complemento

de Excel Denominado: HERRAMIENTAS PARA ANALISIS, para
que se habiliten alrededor de 100 funciones de Excel, de las cuales algunas se utilizan
en la plantilla que se proporciona, mismo que se encuentra en:
Excel 2003: Herramientas/Complementos/Herramientas para anlisis.
Excel 2007: Botn de Office/Opciones de Excel/Complementos/Complementos
Ir/Herramientas para Anlisis
Excel 2010: Archivo/Opciones/Complementos/Complementos ir/Herramientas para
Anlisis

El archivo gua es una creacin de; LCC JULIO DANIEL REYES RIVERO,
cualquier duda, sugerencia y o comentario favor de enviarla al correo:
jdreyes@prodigy.net.mx ,o a los telfonos: Tel. (771) 715 10 56 y 715 56 10.
En Twitter se ha creado el nombre @Sipred, para iniciar una comunidad que nos
permita participar las ultimas noticias que se tengan con respecto al desarrollo de dicho
sistema, por lo que se recomienda seguir este nombre y enviar a el informacin de
ltimo momento para que sea conocida por todos los que en ella participen.

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DESARROLLO DE LA PRCTICA
1. OBTENER Y PREPARAR LA BALANZA DE COMPROBACIN: De
cualquier sistema de contabilidad o de auditora obtener la balanza de
comprobacin final que contenga los siguientes datos por columna:
Ejemplo:
CUENTA

NIVEL

DESCRIPCION

SALDO FINAL

1110

CAJA

158,625.53

1110-01

Fondo Fijo Caja 1

137,217.35

1110-02

Fondo Fijo Caja 2

7,325.57

1110-03

Fondo Fijo Caja 3

14,082.61

1120

BANCOS

1120-01

Banamex

1,468.79

1120-02

Bancomer

85,130.17

1120-03

Banorte

1120-05

Hsbc

8,400.33

1120-06

Scotiabank Inverlat

4,361.13

1120-07

Santander Serfn

1140

INVERSIONES EN VALORES

1,161.57

1140-05

Hsbc s.a.

1,161.57

294,534.87

123,572.74

71,601.71

La mayora de los sistemas no generan un campo de Nivel de Cuenta, pero este

se puede obtener mediante el uso de la formula de Excel =Largo( ) u otra de
texto, segn se explicara por el expositor.
Se recomienda para un mejor manejo obtener una balanza de preferencia en la
que se hayan filtrado cuentas solo con saldo.
PEGADO DE LA BALANZA: Una vez que se tenga la balanza lista copiarla y
pegar (Pegado especial valores) empezando en la celda D3 de la hoja
denominada balanza.
Por medio de autofiltros marcar con negrilla las cuentas de mayor para un mejor
control.

2. ASIGNACIN DEL INDICE DE DICTAMEN: Ya con la balanza

debidamente pegada iniciamos la asignacin de INDICE Sipred 2010 a cada una
de las cuentas de la balanza que debern ser transportadas a los anexos
correspondientes tomando en consideracin los siguientes puntos:
La Relacin de ndices se encuentra en la hoja Sumas y ah mismo ira
realizando un resumen de cada ndice que se asigne para que de ah se pase
automticamente al anexo correspondiente.

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FORMA DE ASIGNAR LOS INDICES:

Primeramente asignaremos a nivel mayor los ndices respectivos no
importando que se le asigne un ndice provisional (Por Ejemplo a
Gastos) lo importante es que no se tengan diferencias al finalizar esa
primera asignacin.
Continuaremos con las cuentas que estn a nivel sub-cuenta y sub-subcuenta, desmarcando la de Mayor (En su caso) y se debern ir asignando
de la misma forma teniendo cuidado de no duplicar, esto es:
Si asignamos una cuenta a nivel mayor ya no podremos asignar en los
siguientes niveles, si asignamos a nivel sub cuenta no debemos asignar a
nivel mayor ni sub sub cuenta, y si asignamos a nivel sub sub cuenta no
debemos asignar en los niveles superiores, esto se hace por cada grupo
de cuentas.
As mismo se deber asignar nicamente a las cuentas de gastos del anexo 7 las
letras F, V, A, G las dems por default se ubicaran en el anexo correspondiente.
VEAMOS LOS SIGUIENTES EJEMPLOS:
01010000000000

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1110

1 CAJA

1110-01

2 Fondo Fijo Caja 1

1110-02

2 Fondo Fijo Caja 2

1110-03

2 Fondo Fijo Caja 3

UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES

01010122000000
01010122000000
01010122000000
01010122000000

3400

1 UTILIDADES

3400-01

2 Utilidad de ejercicio 2005

3400-02

2 Utilidad del ejercicio 2006

3400-03

2 Utilidad de ejercicio 2007

3400-04

2 Utilidad de ejercicio 2008

6100
6100-01
01070000000000

SUELDOS Y SALARIOS

01070015000000
01070016000000
01070015000000

CUOTAS AL I.M.S.S.

APORTACIONES AL INFONAVIT

CUOTAS AL I.M.S.S.

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6100-01-0001
6100-01-0001-01
6100-01-0001-11
6100-01-0001-12
6100-02
6100-02-0001
6100-02-0002
6100-02-0003

1 GASTOS GENERALES
2 GASTOS DE NOMINA
GASTOS DE
3 REMUNERACIONES
4 Sueldos y Salarios
4 Compensaciones
4 Prima de antigedad
GASTOS DE SEGURIDAD
2 SOCIAL
3 Cuotas al Imss
3 Aportaciones al Infonavit
3 2% Sar

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MONITOR DE DIFERENCIAS: En la hoja Balanza Conforme vayamos

capturando ndices, en la celda H1 y I1, nos ira pareciendo un monto al principio
muy ilgico positivo o negativo que se ira ajustando conforme asignemos
correctamente los ndices hasta llegar a cero, si en este monitor no llega a 0 o a
una diferencia menor a un peso nos estar indicando que algn ndice no fue
debidamente asignado, o que duplicamos la asignacin en un nivel de cuentas.
Tambin esto sucede por no poder el indicador F,V,A,G ya mencionado.
Ejemplos:
Queda Correcto as
Descuadre por

0.01

Est mal asignado un ndice cuando aparece as

Descuadre por
(158,625.52)

Posteriormente la diferencia podr variar entre -3 y +3, cuando se realice la

correccin de redondeo que ms adelante se explicara.
3. INFORMACION DEL AO ANTERIOR: Capturar en los Anexos 1, 2, 3, 4,
5, 6, 7, 8 y 9. La informacin del dictamen del ejercicio anterior, insertando los
ndices necesarios tanto en el anexo correspondiente como en la relacin de
ndices que se encuentra en la Hoja Sumas, Adecundose a los cambios del
nuevo Sipred 2010, Esto incluso se puede hacer abriendo el dictamen del ao
anterior y copiando y pegando la informacin al archivo gua.
Al llenar el anexo 3 existen algunas celdas vinculadas que copiaran informacin
mas adelante se recomienda dejarlas como estn para que sea eficiente esta parte
Nota: No llenar los datos de totales pues contienen formulas que sirven para
verificar que la informacin se este capturando adecuadamente.
Se Observara que en la parte superior (Columna D del Anexo 1 y 2 del
archivo gua) se enciende en amarillo una Celda Monitor con cantidades que
indica la diferencia del balance que quedara en cero cuando se termine el
llenado tanto del anexo 1 como anexo 2, esto se realiza como validacin para
evitar errores de diferencia.
4. CAPTURAR EL VACIADO DE DECLARACIONES: Capturar las
declaraciones presentadas en el anexo correspondiente.
El ndice de la declaracin y del mes correspondiente: Es el que hace que
dicha declaracin sea considerada en los anexos 11 y en el clculo de pagos
provisionales.

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El Anexo 18 si debe ser capturado directamente ya que no se puede prever que

declaraciones quedaran pendientes al 31 de diciembre ni cuales se generaran por
dictamen, no obstante con el uso del auto filtro se podr analizar cuales son,
mismas que podrn ser copiadas y pegadas en dicho anexo, esto ser explicado
por el expositor.
Se puede y es recomendable insertar declaraciones que van o deben ser
pagadas ya que precisamente es una de las potencialidades de esta hoja, y en su
caso solo con mover el ndice se afectara el anexo 11 y la hoja de pagos
provisionales correspondiente.
Es importante que NO queden ndices duplicados en este anexo ya que de ser
as el sistema tomara como presentada la primera que encuentre
5. CAPTURAR EL VACIADO DE IMSS E INFONAVIT: Capturar las
liquidaciones de IMSS e INFONAVIT, en caso de que se tenga mas de un
registro Patronal realizar las inserciones correspondientes y anotar el Registro
patronal en cada rengln, del mismo modo en caso de que se tengan pagos
complementarios realizar dicha insercin.
6. CAPTURAR
INFORMACION
DE
CALCULO
DE
PAGOS
PROVISIONALES: Llenar con la informacin de la empresa y/o la
determinada en la auditoria quedar esta parte como papel de trabajo del auditor
(Que finalmente as puede quedar, pues as esta diseado) y en su caso los datos
de esta hoja podrn ser llenados las diferencias requeridas en el Anexo 12.
Se pueden insertar tantas lneas sean necesarias previas a cada ndice como el
auditor requiera y poner todas las formulas necesarias se recomienda cambiar
estas lneas a verde para tenerlas bajo control.
Las cifras que vayan a quedar en los ndices se recomienda sean redondeados
o truncados para evitar diferencias y errores no deseados al exportar la
informacin.
Se ha adicionado a este calculo datos de retenciones de ISR e IVA que
aunque no forman parte del anexo 12 nos complementa la informacin de este
como papel de trabajo y pasar informacin al anexo 10
En la parte de IVA retenido, con los datos capturados previamente en el
vaciado de declaraciones para efectos de Honorarios, Arrendamiento, fletes etc.
realiza un prellenado en base a los datos de renta y el IVA pagado lo organiza en
esos rubros.
7. CAPTURAR LA INFORMACION DEL AJUSTE ANUAL POR
INFLACION: La hoja que se tiene en el archivo gua referente a Ajuste anual
por Informacin, se encuentra a nivel resumen, esto se puede realizar por
separado y luego incluirlo aqu en este caso la funcin recurrida de Excel es
Sumar.si(), misma que se indicara por el expositor.

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8. CAPTURAR LA INFORMACION DE LAS DEMAS HOJAS DE

CALCULOS FISCALES: Capturar la informacin de las hojas de Coeficientes
anteriores, Inversiones, Activos Financieros e Inventarios, Promedio de
Terrenos, Cufin, y Cuca
9. DAR CONTINUIDAD AL ANALISIS DE TODOS LOS ANEXOS Y
CASOS DE LA HOJA: Dar Continuidad a los casos particulares que cada hoja
puede llegar a presentar, como son verificar los cruces en la hoja cruces y revisar
los posibles errores que la misma genera, verificar los clculos de Pagos
provisionales, en conjunto con el anexo 10, verificar la razonabilidad del anexo
10 y en su caso corregir las diferencias que se pueden generar a partir de la
informacin financiera y fiscal, Es importante revisar a fondo las hojas de la
conciliacin contable fiscal para en su caso adjuntar o capturar los clculos que
la empresa en particular as lo requiera.
10. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS. En su caso y despus del
desahogo del punto anterior integrar las posibles declaraciones complementarias
que se generan y analizar su efecto en los anexos 10,11 y hoja de pagos
provisionales.
11. EXPORTACION DE LA INFORMACIN A SIPRED 2010. Para finalizar
la informacin puede ser exportada al software que existe en el mercado que en
su caso verifica los cruces y toda la informacin del archivo gua y finalmente
con ese mismo software se exportara la informacin al archivo de Sipred para su
validacin y envi al SAT.

El orden de las instrucciones aqu plasmadas puede variarse de acuerdo al criterio de

cada auditor.

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