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RECOMENDAES:
1. Fazer esta avaliao no tempo sugerido mximo de 8h. Recomenda-se realizar a
PROVA em 4 tempos de 2h cada, podendo ser feito em dias diferentes.
2. permitido consulta a todo tipo de material necessrio para resolver as questes,
inclusive consultas na internet. A nica recomendao tentar resolver as questes
sem a ajuda direta de outras pessoas.
3. Conferir o Gabarito que ser enviado posteriormente e informar para a secretaria a
nota obtida.
0,5 ponto
RECEITA BRUTA
(-) ICMS
RECEITA LQUIDA
(-) CMV
LUCRO BRUTO
0,5 ponto
RECEITA BRUTA
(-) ICMS
RECEITA LQUIDA
(-) CMV
LUCRO BRUTO
0,6 ponto
Uma empresa compra um imvel em ABR/14 e assume o IPTU, cujo valor total monta
R$ 360 e ainda no foi pago, sendo parcelado pela prefeitura local em duas cotas de
R$ 180 (sem juros), pagas em ABR e MAI. O valor do IPTU registrado em despesa nos
meses de ABR, MAI e JUN, ser:
ABR
MAI
JUN
4 QUESTO: DESPESA DE IPVA
0,8 ponto
A Cia. Fanta tem uma frota de veculos (para entrega de suas mercadorias). Em
JAN/13 tinha 40 caminhes com IPVA individual de R$ 72 (pg. feito em FEV/13). Em
AGO/13, vendeu um caminho e, em OUT/13, adquiriu dois caminhes novos, com
IPVA individual de R$ 15, pago imediatamente.
Seguindo o regime de competncia, a despesa de IPVA deve ser registrada,
respectivamente, entre JUL/13 a OUT/13, em reais, por:
JUL
AGO
SET
OUT
5 QUESTO: CLCULO DE IR, COM REGISTRO CONTBIL
0,6 ponto
A Cia. Rosa uma empresa comercial tributada pelo lucro real. No ano de 2013
apresentou um lucro antes do IR de R$ 1.500. Sabemos que neste resultado, h uma
despesa de brindes (no dedutvel) no valor de R$ 200. Considerando somente estas
informaes e as legislaes societria e tributria vigentes (alquota de IR de 34%),
apresente a DRE a partir do LAIR em 2013 pela Cia. Rosa:
LAIR
IR CORRENTE
IR DIFERIDO
LUCRO LQUIDO
0,8 ponto
A Cia. Z tem LAIR de R$ 900 em X1, com dois ajustes (includos no resultado) para
apurar a base de IR+CSLL. So eles:
- Despesas de Brindes = R$ 100
- Ganho de Capital
= R$ 150 (recebimento somente no prximo ano, X2)
Considerando o Pronunciamento CPC n 32 e uma alquota de 34% para os tributos
sobre o lucro, o LUCRO LQUIDO apurado pela Cia. Z monta
LAIR
IR CORRENTE
IR DIFERIDO
LUCRO LQUIDO
0,7 ponto
A Cia. Ponte uma empresa comercial, tributada pelo lucro real. Compra seis unidades
de W por R$ 2.500 cada. Posteriormente, revendeu cinco unidades por R$ 3.250, cada.
Possui um imvel, que aluga, recebendo R$ 750 no ms de janeiro. Apresentou, ainda
uma despesa de Energia Eltrica de R$ 1.500.
OBS: Considere somente a tributao da COFINS pela legislao vigente,
desconsiderando todos os demais tributos.
PEDE-SE Apresentar a DRE da Cia. Ponte no ms de JAN/14.
RECEITA BRUTA
(-) COFINS
RECEITA LQUIDA
(-) CMV
LUCRO BRUTO
0,6 ponto
A Cia Cigarra, empresa industrial, vendeu mercadorias pelo valor total de R$ 1.060
para uma empresa comercial denominada Formiga. Sabendo que h IPI de 6% e ICMS
de 12% na venda e considerando exclusivamente essa operao (desconsidere PIS e
COFINS):
PEDE-SE INFORMAR:
a) A Receita Lquida apresentada na DRE da Cia. Cigarra.
0,5 ponto
A Cia. Tatu-RJ comprou 10 unidades de mercadorias para revenda, pagando R$ 1.000,
com ICMS de 12%. Posteriormente, revendeu 7 unidades por R$ 900 para o prprio
estado, com alquota de 19%. E revendeu outras 2 unidades por R$ 300 para o
exterior. Considere a legislao tributria em vigor.
PEDE-SE:
a) Prepare a DRE, at a linha Lucro Bruto.
REC. BRUTA
b) Informe o ICMS que ser pago
Diretamente pela Cia. Tatu-RJ.
(-) ICMS
REC. LQUIDA
(-) CMV
LUCRO BRUTO
0,5 ponto
REC. BRUTA
(-) ICMS
REC. LQUIDA
(-) CMV
LUCRO BRUTO
11 QUESTO: CLCULO E INFORMAO DO IR CORRENTE E DIFERIDO 0,6 ponto
A Cia. Alvorada apresentou um LAIR de R$ 800. Analisando seu resultado,
descobrimos a necessidade de proceder aos seguintes ajustes:
. Adies Temporrias
450
. Adies Definitivas
250
. Excluses Temporrias 100
. Excluses Definitivas
50
. Saldo de Prejuzo Fiscal 200
(de Perodos Anteriores, foi constitudo IR Diferido apenas s/ 50% do valor)
PEDE-SE:
a) Calcule o IR a pagar, utilizando alquota combinada de IR+CSLL de 34%.
RESP: O IR a Pagar ser R$ 391 (Base de R$ 1.150 x 34%).
b) Prepare a DRE a partir do LAIR.
LAIR
IR CORRENTE
IR DIFERIDO
LUCRO LQUIDO
0,3 ponto
Comprou veculo em JAN/14 por R$ 40.000, com uso estimado em 5 anos e valor
residual de R$ 5.000.
0,3 ponto
1 ponto
0,7 ponto
A Cia. Palestra adquiriu dois veculos em JAN/X1:
1. Um por meio de uma operao de arrendamento mercantil financeiro, com as
seguintes condies:
Aquisio por R$ 2.700, com 3 pg. anuais de R$ 900 (includo valor residual
garantido).
O valor presente do veculo de R$ 2.400.
O veculo tem prazo de vida til de 4 anos e no h valor residual ( doado ao
final).
As despesas financeiras so distribudas de forma linear durante os 3 anos do
contrato.
2. Outro, em dinheiro, por R$ 2.000, com as seguintes informaes:
Prazo de vida til de trs anos.
Valor residual estimado (venda lquida) de 200.
Prazo de Depreciao Fiscal p/ veculos de passageiros de 4 anos. Taxa anual de
depreciao permitida de 25%.
Os veculos so utilizados em atividade de prestao de servios, gerando receita
lquida anual de R$ 1.350 durante os trs primeiros anos de uso. No ltimo ano (X4), a
Cia. Palestra tem receita lquida de R$ 1.000.
Seguindo as novas determinaes da legislao contbil-societria e o RTT, faa a DRE
e o clculo do IR, conforme tabelas abaixo (aplicando alquota combinada de 34%).
DRE TRADICIONAL
X1
X2
X3
X4
X3
X4
FISCO - LALUR
X1
X2
LAIR
(+) ADIES
(-) EXCLUSES
LUCRO LIQ. AJUSTADO
(-) COMP. PREJUIZOS FISCAIS
LUCRO FISCAL
IR DEVIDO 34%
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