Professional Documents
Culture Documents
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I.
Objetivo General :
Objetivos Especficos :
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
Tributario:
Administrativo:
Gestin:
e innovacin y
relaciones.
Ambiental:
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
Evaluar como se observa las polticas de la entidad entre las que se deber
incluir el cumplimiento de los requisitos legales de carcter ambiental.
Informtico:
II. ALCANCE:
La presente Auditoria se realizar de conformidad a las Normas Generales de
Auditoria (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria) (NIAS), los Principios
de Control Interno, Normas de Carcter ambiental como ISO 14000 y las
Normas Sistema de Informacin Computarizado as como el Reglamento
General de Organizacin y Funciones (ROF), y el manual de Organizacin y
Funciones (MOF) y dems disposiciones aplicables al efecto. Comprender la
revisin de los sistemas administrativos y anlisis selectivo de las operaciones
de las distintas reas que conforman la empresa durante el periodo 2004 en
caso de haber informacin que no est comprendida en este perodo pero que
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
NORMAS Y LEYES:
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas ( NAGAS )
Normas Internacionales de Auditoria (NIAS )
Normas Internacionales de Contabilidad ( NICS )
Normas y Principios Administrativos
La Nueva Ley General de Sociedades Ley N 26887
Dinmica del Plan de Cuentas General Revisado. Resolucin de CONASEV N
006-84-EFC/94.10
Resolucin CONASEV N .103-99-EF/94.10 del 26 NOV.99. Presentacin de los
Estados Financieros.
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta D.S . N 054-99-EF.
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
B.-
DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA:
Estatuto De la Empresa.
Directivas Internas.
Estados Financieros.
Memorando de Planeamiento
Al ...
1. Visita a la empresa
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
3. Aplicacin del cuestionario
Al ....
Elaboracin de los papeles de trabajo
..
..
..
..
Evaluacin de respuesta
..
..
Al ...
Organizacin Administrativa.
Gestin financieros
Ambiental
Informtica
Gestin.
Cargo
Supervisor
Jefe de Comisin
Auditor
VII.-
N de
horas
270
260
260
790
Costo x
hora
30.00
25.00
25.00
Total
8,100.00
6,500.00
6,500.00
21,100.00
PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS.
Para la ejecucin de la Auditoria Integral se requiere la participacin de dos
especialistas:
NOMBRE Y APELLIDOS
CARGO
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
CONTADORA
Ing. AMBIENTAL
Ing. SISTEMAS
ADMINISTRADOR
VIII.- ANEXOS:
Balance General al 31 de diciembre del 2003 y 2004
Estado de Ganancias y Prdidas al 31 de diciembre del 2003 y 2004
Organigrama General de la Empresa EL VERDE SAC.
____________________________
___________________________________
Auditor Encargado
Supervisor de Comisin
Matricula N 26794
Mag.
__________________________________
Auditor Encargado
Mag. C.P.C. .Ana
Facundo pea
Matricula N 16853
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________
_
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
2 planeamiento
3 Ejecucion de trab. Campo
4 Trabajo de gabinete
5 Formulacion de Hallazgos
6 Evaluacin de descargos
7 Formulacin de Obs
formulac de infor en
8 borrador
Sustentacion de informe en
9 borrador
10 Informe final
Presentacion y
11 Sustentacion I.F.
_________________________________________________________________
10
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
FINANCIERO
OBJETIVO : Determinar la razonabilidad de los estados financieros
.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
HECHO
P/T
POR
CAJA Y BANCOS
1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
anlisis.
2.- Verificar la presentacin razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.
FECHA
TERMINO
OBSERV.
_________________________________________________________________
11
____________________________________________________________________
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
OBSERV.
---------------------------------------SUPERVISOR
_________________________________________________________________
12
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
FINANCIERO
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de los procedimientos administrativos
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
OBSERV.
_______________________
JEFE DE COMISIN
_______________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
13
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
FINANCIERO
OBJETIVO : Determinar el grado de eficiencia y eficacia que tiene la organizacin en su gestin
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
HECHO
FECHA
OBSERV.
P/T
POR
TERMINO
1.-Aplicar el cuestionario de control
Interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo teniendo
en cuenta la confirmacin de algunas
respuestas.
2.-Verificar la existencia de mtodos y
procedimientos
adecuados
de
operaciones para el nivel de ventas,
compras,
crditos,
cobranzas,
rotacin de inventarios y otros.
3.- Verificar la existencia de objetivos y
planes, comprobando el resultado de
los mismos a travs de un anlisis de
las principales operaciones de la
empresa.
4.-Comprobar la confiabilidad de los
controles establecidos por la
empresa.
5.- Verificacin del cumplimiento en
polticas de cobranzas, ventas,
compras y contratacin de personal.
6.- Verificar si se establecen ratios de
publicidad, participacin de mercado,
produccin, gastos costos y ventas.
_______________________
JEFE DE COMISIN
_______________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
14
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
FINANCIERO
OBJETIVO: Determinar El grado de eficiencia y eficacia que tienen Los Sistemas para la
gestin de la Empresa.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
OBSERV.
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
15
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
PERSONAL
OBJETIVO: Evaluar si el rea de personal se encuentra adecuadamente organizada a fin
de efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la
entidad.
D/N
REF.
PROCEDIMIENTOS
P/T
_________________________
JEFE DE COMISIN
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
EM
22.06.04
EM
22.06.04
EM
EM
22.06.04
22.06.04
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
16
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
Gestin Ambiental
OBJETIVO: Determinar los niveles de autorizacin y seguridad ambiental
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
OBSERV.
_________________________
JEFE DE COMISIN
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
17
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
"EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN:
AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO:
AO 2004
ASPECTO :
INFORMATICA
OBJETIVO: Determinar la eficacia, eficiencia, dinmica, niveles de autorizacin y
seguridad que ofrecen los Sistema de Informacin Computarizado a la
empresa.
D/N
REF.
PROCEDIMIENTOS
P/T
_________________________
JEFE DE COMISIN
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
MNR
22.07.04
MNR
22.07.04
MNR
22.07.04
MNR
22.076.04
MNR
22.07.04
MNR
22.07.04
MNR
22.07.04
MNR
22.07.04
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
18
____________________________________________________________________
N/A
SI
NO
COMENTARIO
_________________________________________________________________
19
____________________________________________________________________
SI
NO
COMENTARIO
_________________________________________________________________
20
____________________________________________________________________
GUIA DE ENTREVISTA
Entrevistador:
Entrevistado:
Cargo:
Lugar:
Fecha:
OBJETIVO : Determinar la gestin que la empresa tiene y los objetivos que pretende
alcanzar.
PREGUNTAS
1.- De que rgano de la empresa depende la Gerencia?
2.- Se ha delegado adecuadamente la autoridad en la empresa?
3.- Las metas de la empresa y sus objetivos son medibles?
4.- Los objetivos que la empresa persigue son comunicados a las dems reas de la empresa?
5.- La descripcin y especificacin de los puestos que la gerencia designa son claras y de
acertada aplicacin?
6.- La gerencia se preocupa por hacer conocer a los empleados las metas que la empresa
tiene?
7.- Evala la gerencia los resultados que la empresa obtiene y los analiza con la direccin de la
empresa?
8.- La gerencia se preocupa por fomentar la buena relacin entre el personal que labora en la
empresa?
9.- Los conceptos de administracin estratgica son aplicadas por la gerencia?
10.-Efecta la gerencia mecanismos de control para la empresa?
_________________________
JEFE DE COMISIN
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
21
____________________________________________________________________
Preguntas
1. El cableado de los equipos de cmputo se encuentran
debidamente conectados?
2. Se cuenta con copias de seguridad de los archivos creados
en las computadoras del centro de cmputo?
3. El espacio que ocupa el centro de cmputo es suficiente?
4. Existe proteccin actualizada contra virus de informtica?
5. Existe personal responsable y confiable de la seguridad de
acceso a los equipos de cmputo?
6. En el centro de cmputo se tiene establecido con claridad
sus responsabilidades?
7. Se han establecido funciones para cada trabajador en el
centro de cmputo?
8. esta rea se encarga del manejo de todos los sistemas?
9. Los niveles Jerrquicos establecidos en el centro de cmputo
son necesarios y suficientes para el desarrollo ptimo de las
actividades en el rea referida?
10. El nmero de empleados que laboran actualmente en el
centro de cmputo es el adecuado para cumplir con las
funciones encomendadas?
11. Existe un manual de procedimientos de organizaciones y
funciones para el centro de cmputo y adems estn escrito
en algn documento las funciones del rea?
12. Consideras que el sistema es la medida para satisfacer las
necesidades de la empresa?
13. La infraestructura donde se encuentran los equipos de
cmputo es de material inflamable?
14. Con que tipo de computadoras cuentan?
- Pentium I
- Pentium II
- Pentium III
- Pentium IV
15. La informacin se almacena en:
- Servidores
- Memoria CPU
Respuesta
SI
NO
N/A
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
_________________________________________________________________
22
Ref
P/T.
____________________________________________________________________
Respuesta
SI
NO
N/A
Preguntas
X
16. Existen controles adecuados para restringir el acceso a los
sistemas del Centro de Informtica y de Sistemas?
17. La velocidad de la informacin es?
- Rpida
- Equilibrada
- Lenta
18. Cuentan con personal capacitado para el manejo de la
informacin?
19. El personal del rea cuenta con capacitacin de informtica?
20. Las contraseas estn actualizadas? Cada que tiempo
- Diaria
- Semanal
- Mensual
- Anual.
21. Las contraseas para los niveles de accesibilidad del sistema
son confiables?
22. Es suficiente el nmero de empleados que trabajan ene esta
rea para el manejo del sistema?
23. Se han determinado los niveles de acceso y manejabilidad de
la informacin de los sistemas del Centro de informtica?
24. Se cuenta con personal profesional y capacitado para el
anlisis de la informacin procesada?
_________________________
JEFE DE COMISIN
X
X
X
X
X
X
________________________
SUPERVISOR
_________________________________________________________________
23
Ref
P/T.