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Seores

XXXXX, S.A.
Calle Loma Linda No. 266
Colonia San Benito
San Salvador
24 de julio de 2015
Estimados seores:
Esta carta de representacin se provee en relacin con su auditora de los estados financieros de
Empresa, S.A. de C.V. ("la Compaa") que comprenden el estado de situacin financiera al 31 de
diciembre de 2014, y los estados del resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por el ao terminado en esa fecha, con el fin de expresar una opinin acerca de si dichos
estados financieros se presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativas, de
conformidad con la Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades.
Confirmamos que las representaciones que hacemos en esta carta se basan en las definiciones
establecidas en el Apndice de la misma.
Confirmamos que, a nuestro leal saber y entender, habiendo efectuado las indagaciones que
consideramos necesarias para propsitos de informarnos adecuadamente:
Estados Financieros
1.

Hemos cumplido con nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los trminos de la
carta convenio de auditora financiera de fecha 04 de noviembre de 2014, en relacin con la
preparacin y presentacin razonable de los estados financieros de conformidad con las
normas contables descritas en el primer prrafo de esta carta.

2.

Los mtodos de medicin y las hiptesis significativas utilizadas por nosotros al efectuar las
estimaciones contables incluyendo las que se miden al valor razonable, son razonables.

3.

Todos los eventos posteriores a la fecha de los estados financieros y para los que las normas
contables requieren ajuste o divulgacin, se han ajustado o divulgado.

Informacin Proporcionada
4. Les hemos proporcionado:

acceso a toda la informacin de la que conocemos que sea relevante para la preparacin
de los estados financieros, tales como registros, documentacin y otros asuntos;

informacin adicional que ustedes nos hayan solicitado con relacin a la auditora; y

acceso sin restricciones al personal de la Compaa de quienes ustedes determinaron fue


necesario obtener evidencia de auditora.

Actas de Junta General de Accionistas hasta la nmero 3 del 16 de noviembre de 2014.

Actas de Junta Directiva no se han celebrado a la fecha de nuestra opinin.

5. No les hemos proporcionado:

Al 31 de diciembre de 2014, estamos en proceso de obtener la licencia de operacin por


parte de la SIGET, y no hemos llevado a cabo nuestro anlisis sobre la adecuada
utilizacin del supuesto de negocio en marcha en la preparacin y presentacin de
nuestros estados financieros y notas.

6. Todas las transacciones han sido reconocidas en los registros contables y estn reflejadas en los
estados financieros.

Especficamente:

Todas las transacciones originadoras de gastos son definitivas y no existen acuerdos


laterales con proveedores ni compaas u otros trminos que permitan se efecten notas
de crdito que desvirten dichos ingresos, excepto con respecto a las condiciones
amparadas por las garantas habituales.

Las cuentas por cobrar presentadas en los estados financieros representan reclamos
vlidos contra deudores con respecto a ingresos obtenidos u otros cargos surgidos antes
o en la fecha de los estados financieros y se han establecido las provisiones adecuadas
para las prdidas que puedan resultar por cuentas incobrables.

No tenemos planes o intenciones que puedan modificar significativamente el valor en


libros o la clasificacin de los activos y los pasivos presentados en los estados
financieros. Consideramos que el valor neto registrado de todos los activos
significativos, incluyendo los de larga vida, ser recuperable, y no presenta indicios de
deterioro.

No tenemos planes de descontinuar lneas de servicios u otros planes o intenciones en


nombre de la Compaa que puedan resultar en costos significativos. Tampoco
poseemos inventarios realizables.

La Compaa posee un ttulo satisfactorio de propiedad de todos sus activos, y no


existen gravmenes o hipotecas sobre los activos de la Compaa que no hayan sido
divulgados en las notas a los estados financieros.

Hemos registrado o divulgado, segn corresponda, todos los pasivos, tanto reales como
contingentes, y se han divulgado en las notas a los estados financieros todas las garantas
que hemos otorgado a terceros.

La Compaa ha cumplido con todos los aspectos de los acuerdos contractuales que
pudieran tener un efecto significativo para los estados financieros en caso de
incumplimiento.

Excepto segn se divulga en los estados financieros o en las notas a los mismos, no
existen:
(a) otras contingencias de prdida o ganancia u otros pasivos que sea necesario

reconocer o divulgar en los estados financieros, incluyendo pasivos o


contingencias que se originen por asuntos resultantes de actos ilegales o
posiblemente ilegales, o potenciales infracciones de las leyes;
(b) otros asuntos (por ej. ambientales) que puedan tener un impacto de

importancia relativa en los estados financieros.


7. Les confirmamos lo siguiente:
i)

Hemos informado a ustedes los resultados de nuestra evaluacin del riesgo de que los
estados financieros puedan tener errores significativos como resultado de fraude, en
dnde no identificamos situaciones inusuales.

Incluido en el Apndice a esta carta estn las definiciones de fraude, incluyendo errores
provenientes de la informacin financiera fraudulenta y la malversacin de activos.
ii) Hemos informado a ustedes toda la informacin relacionada con:
(a)

(b)

Fraude o sospecha de fraude de que tenemos conocimiento y que afecta la


Compaa e involucra a:

la Administracin;

los empleados que tienen un papel importante en el control interno; u

otras personas donde el fraude pudo haber tenido un efecto significativo sobre
los estados financieros.

Los alegatos de fraude o sospechas de fraude de que tenemos conocimiento, que


afecten los estados financieros de la Compaa, comunicados por empleados, ex
empleados, analistas, reguladores u otros.

Con respecto a lo anterior, reconocemos nuestra responsabilidad por el control interno


que determinamos necesario para permitir la preparacin de estados financieros que
estn libres de errores significativos, debido ya sea a fraude o error. En particular,
reconocemos nuestra responsabilidad para el diseo, implantacin y mantenimiento del
control interno para prevenir y detectar fraudes y errores.

8.

Hemos informado a ustedes todas las instancias de que conocemos de incumplimiento o


sospechas de incumplimiento con las leyes y regulaciones cuyos efectos deberan
considerarse al preparar los estados financieros. Adems, hemos informado a ustedes y
hemos registrado y/o divulgado debidamente en los estados financieros, todos los litigios
reales o posibles de los cuales tenemos conocimiento, cuyos efectos deben tenerse en cuenta
al preparar los estados financieros.

9.

Hemos informado a ustedes la identidad de las partes relacionadas de la Compaa, y todas


las relaciones y transacciones con partes relacionadas de las que tenemos conocimiento.
Todas las relaciones y transacciones con partes relacionadas han sido registradas y divulgadas
adecuadamente en los estados financieros y en las notas a los mismos.
Incluido en el Apndice a esta carta estn las definiciones de una parte relacionada y una
transaccin con partes relacionadas segn las entendemos y las define la Seccin 33 de la
NIIF para PYMEs

10.

Los Estados Financieros fueron aprobados para su emisin por la Gerencia Financiera
Corporativa el 24 de abril de 2015.

Atentamente,

Firma

Firma

Nombre:

Nombre:

Cargo :

Cargo: Contador General

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