PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL

DEFINICIN
Un plan presupuestal est referido a todo el proceso de planeacin, preparacin,
control, informacin y utilizacin del presupuesto, y a los procedimientos inherentes al
mismo.
En trminos ms especficos, el plan presupuestal es un plan de operacin
cuantificado, es una serie de cifras con las cuales se va a trabajar durante un
determinado perodo de operacin.
Por lo tanto, el planeamiento presupuestal es un proceso operativo de planeacin que
tiene el objetivo de lograr una adecuada programacin econmica y financiera de la
asignacin de los recursos de una determinada entidad con la finalidad de cumplir con
las polticas establecidas.
El plan presupuestal permite expresar cuantitativamente, los objetivos, polticas y
planes, para el conjunto de la empresa y para todas las reas de la misma.
Un presupuesto debe basarse en estimaciones muy precisas del medio comercial
futuro, derivndose objetivos alcanzables para cada rea de la empresa.

CMO SE ELABORA UN PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL?

Generalmente, en una empresa, se elabora un plan del presupuesto que es realizado
por un comit de presupuestos bajo la coordinacin del director de finanzas. Este
comit solicita a las distintas reas de la empresa informacin necesaria referida a
ingresos y gastos que se prevn para un determinado periodo.
Esta informacin es analizada por el comit y el director de finanzas, quienes tienen la
tarea de verificar su razonabilidad y exactitud para luego elaborar un presupuesto
general que sea factible y vaya en concordancia con los objetivos de la empresa.
En el caso del estado peruano, cada sector presenta el monto presupuestario que va a
necesitar en el ao al Congreso de la Repblica hasta el 31 de agosto y el congreso
podr aprobar este presupuesto hasta el 30 de noviembre.

CARACTERISTICAS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL

-

ES DE CARCTER ECONMICO, en razn de que el planeamiento

presupuestal est basado sobre la base econmica con la que cuenta una
entidad para gestionar sus diferentes gastos para cumplir sus objetivos.

ES PREVISORIO, porque a travs de la realizacin del planeamiento

presupuestal se va a poder preveer los gastos y realizar una adecuada
distribucin de los fondos econmicos con los que cuenta una entidad.

ES PROGRAMATIVO, porque con la realizacin del planeamiento presupuestal

se va a poder programar, gestionar y distribuir de manera adecuada los fondos
econmicos con los que cuenta una entidad.

ES UNA OPERACIN CUANTIFICADA, porque los fondos econmicos con los

que cuenta una entidad se van a analizar y repartir de acuerdo al porcentaje que
se va a necesitar para cumplir sus objetivos.

OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL

Planear integralmente y sistemticamente todas las actividades de la entidad que se
deben desarrollar en un periodo determinado.
Conocer e interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar una adecuada
organizacin.
Estructurar tcnicamente las funciones y actividades de los recursos humanos y
materiales buscando eficiencia y productividad
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades
en las diferentes dependencias de una entidad para logar el cumplimiento de las
metas previstas.

FINALIDAD DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL

Lograr cumplir con todos los objetivos y propsitos de la entidad con la adecuada
distribucin de los fondos econmicos.
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL
El planeamiento presupuestal es importante porque al ser un mecanismo permite la
revisin de polticas y estrategias de una entidad y poder direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.
Y por lo tanto mantiene el plan de operaciones de una entidad en lmites razonables
para su desarrollo prolongado minimizando los riesgos.
PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC
La Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, es una Institucin de
Educacin Superior, con personera jurdica de derecho pblico interno, Tiene
autonoma acadmica, econmica, normativa y administrativa, dentro de la ley. Dentro
de sus fines tiene Promover y fomentar la produccin de bienes y la prestacin de
servicios, para contribuir al desarrollo local, regional y nacional, adems de generar
recursos propios para la Universidad. Dentro de su organizacin cuenta con rganos
De Asesora Oficina de Planificacin Universitaria. Dentro de los rganos De Apoyo
Dependientes del Rectorado la Oficina de Cooperacin Tcnica, Econmica y
Financiera. Consejo de Produccin de Bienes Econmicos y de Prestacin de
Servicios.
Respecto del al planeamiento presupuestal de la UNSAAC
Es funcin del Consejo Universitario Aprobar a propuesta del Rector, el Plan Anual de
Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad, Aprobar el presupuesto general de la
universidad y Autorizar los actos y contratos que ataen a la Universidad y resolver
todo lo pertinente a su economa. El Rector debe Presentar al Consejo Universitario
para su aprobacin los Planes de Desarrollo Universitario de Corto Plazo y ante la
Asamblea Universitaria su memoria anual, Presentar al Consejo Universitario el
Presupuesto Anual de la Universidad, en base de los requerimientos de las Facultades
y dems reparticiones. Son funciones y atribuciones del Consejo de Facultad Formular

el presupuesto de la Facultad y elevarlo al Consejo Universitario para su aprobacin,

Formular el Plan Anual de Desarrollo de la Facultad, Elevar al Consejo Universitario la
propuesta presupuestal a ms tardar el 30 de enero. EL DECANO debe Presentar al
Consejo de Facultad el Presupuesto consolidado de la Facultad y Autorizar y controlar
los gastos que efecta la Facultad.
LOS RGANOS DE ASESORAMIENTO DE LA OFICINA DE PLANIFICACIN
UNIVERSITARIA
La Oficina de Planificacin como rgano de asesoramiento tcnico tiene como finalidad
promover el desarrollo integral y armnico de la Universidad a travs de los procesos
de planificacin, presupuestario, de racionalizacin y estadstico.
Son funciones de la Oficina de Planificacin Proponer planes de desarrollo a corto,
mediano y largo plazo, en concordancia con las polticas de la Universidad. Formular y
proponer al Rector los documentos de gestin institucional siguientes: Reglamento de
Organizacin y Funciones - Cuadro de Asignacin de Personal - Manual de
Procedimientos. - Gua de Servicios y otros documentos. Elaborar proyectos de
inversin de conformidad con las normas y criterios establecidos por el Instituto
Nacional, el Plan de Desarrollo de la Universidad y los planes anuales de
funcionamiento. Evaluar peridicamente el cumplimiento de las metas programadas en
los planes operativos y proyectos desde el punto de vista de avance fsico y ejecucin
presupuestal. Formular los proyectos de presupuestos de inversin y operacin de la
Universidad. Programar y evaluar el presupuesto de la Universidad. Realizar estudios
sobre la oferta y demanda de profesionales que permita orientar la gestin acadmica
de la institucin. Evaluar peridicamente el cumplimiento de las metas programadas en
los planes operativos y proyectos desde el punto de vista de avance fsico y ejecucin
presupuestal.
La Oficina de Planificacin cuenta con las siguientes reas: rea de Desarrollo
Universitario.

rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal

Racionalizacin. rea de Estadstica.-

y rea de

La Oficina de Planificacin Universitaria, Son funciones del Jefe de la Oficina son

Coordinar la formulacin del Plan de Desarrollo, Planes Operativos y Proyecto de
Presupuesto General de la Institucin. Presentar el Proyecto de Presupuesto y el
Cuadro de Necesidades de la Oficina. Proponer a la Autoridad normas y acciones con
el objeto de lograr el adecuado funcionamiento de las actividades acadmicas, de
Investigacin y administrativas de la institucin.
El rea de Desarrollo Universitario
Tiene por finalidad realizar el proceso de planificacin institucional para orientar el
desarrollo integral en armona con la realidad local, y nacional. Son funciones del rea
de Desarrollo Universitario Elaborar y evaluar el Plan Operativo Institucional y el Plan
de Desarrollo de la Universidad. Realizar diagnsticos especficos como base para la
planificacin institucional y decisiones de la Autoridad. Coordinar el funcionamiento del
sistema de planificacin en la institucin.
El rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal
Tiene a su cargo la formulacin del pliego presupuestal de la Universidad y de su
programacin en base a los Planes de Desarrollo y de Funcionamiento, a las
propuestas de las unidades acadmicas y administrativas, a las directivas del rgano
rector y a las impartidas por la propia institucin; as como tambin evaluar la
informacin de la ejecucin mensual y trimestral elaborada por la Direccin General de
Administracin y proponer las modificaciones presupustales correspondientes. Son
funciones del rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal. Formular el proyecto
de presupuesto institucional en base a los lineamientos de poltica y estrategias del
gobierno universitario, a los planes de Desarrollo y de Funcionamiento y propuestas de
las unidades acadmicas y administrativas. Formular el proyecto de presupuesto
mensualizado a nivel de Unidad Ejecutora y Programas. c) Elaborar directivas para la
formulacin del proyecto de presupuesto institucional, en base a las directivas del
Ministerio de Economa y Finanzas y las necesidades de las diferentes unidades
acadmicas

administrativas.

Formular

las

propuestas

de

modificaciones

presupustales. Evaluar peridicamente la ejecucin del presupuesto y el cumplimiento

de las metas programadas. Elaborar el diagnstico financiero. Formular el calendario

de compromisos en forma mensual. Remitir informacin presupuestaria a las instancias

correspondientes. Coordinar los compromisos econmico-financieros de los convenios
en ejecucin. Proponer crditos suplementarios por fuentes distintas a los de recursos
ordinarios, crditos y anulaciones presupuestarias; modificaciones en el nivel funcional
programtico. Consolidar la informacin de ejecucin y evaluacin presupuestal
producida por las Unidades Gestora y Ejecutora del Presupuesto Institucional. Revisar
y consolidar el flujo anual del gasto de las Unidad Ejecutora. Garantizar que la
programacin trimestral mensualizada sea compatible con la asignacin trimestral.
Coordina con la Unidad Ejecutora la supresin parcial o total de metas. Formular la
distribucin del presupuesto a nivel de actividades y proyectos.
El rea de Racionalizacin
Tiene por finalidad Promover la eficiencia y la eficacia organizacional a travs de la
adecuacin permanente de las funciones, estructuras, cargos, procedimientos y
programacin administrativa, conforme a los objetivos institucionales priorizadas por la
autoridad universitaria.
LA OFICINA DE COOPERACIN TCNICA ECONMICA Y FINANCIERA
La Oficina de Cooperacin Tcnica, Econmica y Financiera, es rgano de apoyo del
Rectorado y tiene como finalidad gestionar y captar la cooperacin tcnico-cientfica,
econmica y financiera que ofrecen organismos e instituciones locales, nacionales e
internacionales para promover el desarrollo sostenido de la UNSAAC.
EL CONSEJO DE PRODUCCIN DE BIENES ECONMICOS Y PRESTACIN DE
SERVICIOS
El Consejo de Produccin de Bienes Econmicos y Prestacin de servicios, es rgano
de apoyo del Rectorado y tiene como finalidad coordinar y dirigir las actividades
dedicadas a la produccin de bienes econmicos y de prestacin de servicios
compatibles con los fines institucionales. Est a cargo de un cuerpo colegiado presidido
por el Rector e integrado por el Director General de Administracin, dos Decanos
representantes del Consejo Universitario, un estudiante representante del Consejo
Universitario y el Jefe de la Oficina de Planificacin Universitaria. Son funciones

generales del Consejo de Produccin de Bienes Econmicos y de Prestacin de

Servicios, Formular las polticas, objetivos y lineamientos generales de los Centros de
Produccin de Bienes y de Prestacin de Servicios de la universidad, para su
ratificacin por el Consejo Universitario. Coordinar y compatibilizar los planes y
programas de los Centros de Produccin de Bienes Econmicos y de Prestacin de
Servicios. Revisar los programas de produccin de bienes y prestacin de servicios
aprobados por las Facultades, para darles conformidad antes de su ejecucin.
Supervisar, controlar y evaluar la gestin de los Centros de Produccin de Bienes y
Prestacin de Servicios. Aprobar el presupuesto de cada uno de los Centros de
Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios, dando cuenta al Consejo Universitario
para su inclusin en el Presupuesto General de la Universidad. Aprobar los estados
financieros, las memorias anuales y la distribucin de las utilidades generadas por los
Centros de Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios. Proponer al Consejo
Universitario la creacin de Centros de Produccin y de Prestacin de Servicios, su
conversin en empresa o desactivacin. Proponer al Consejo Universitario la creacin
de empresas de derecho privado y/o de economa mixta o su liquidacin en caso que
no generen utilidades o no cumplan con los fines y objetivos de su creacin. Conformar
la Junta General de Accionistas en las Empresas de Derecho Privado que la
Universidad constituya, as como en las de economa mixta con accionariado
mayoritario para la Universidad. Constituirse en fundadora y parte mayoritaria de la
Asamblea de Suscriptores para el caso de las empresas de economa mixta.
LA DIRECCIN GENERAL DE ADMINISTRACIN
La Direccin General de Administracin es rgano de apoyo encargado de administrar
racionalmente el potencial humano administrativo y los recursos materiales y
financieros de la Universidad. Igualmente realizar el control previo y concurrente en la
administracin de los mismos, el control y registro patrimonial y la presentacin de
informes peridicos a los rganos competentes. Son funciones de la Direccin General
de Administracin Administrar los recursos econmicos, materiales y el potencial
humano administrativo de la institucin. Coordinar con los rganos centrales de los
sistemas administrativos la aplicacin de normas y procedimientos establecidos. Llevar

la contabilidad de los recursos financieros de la Institucin conforme a las normas y

dispositivos legales vigentes e informar a la autoridad sobre los resultados de los
estados financieros, balance y dems, documentos contables. Administrar la
adquisicin, custodia y distribucin de bienes con arreglo a ley, reglamento y normas
pertinentes. Velar por la conservacin del patrimonio institucional y mantener
actualizado el marges de bienes. Administrar el proceso de enajenacin de bienes
conforme a ley y el reglamento respectivo. Dar cuenta y/o presentar informes
econmicos y financieros del ejercicio presupuestal al Ministerio de Economa y
Finanzas, a la Contadura Pblica de la Nacin y Contralora General de la Repblica.
Velar por la correcta percepcin de los fondos y aportes que le corresponda recibir a la
Institucin. Visar e informar sobre proyectos, contratos y operaciones que representan
compromisos financieros. Brindar informacin para la formulacin del Presupuesto
General de la Universidad Cumplir y hacer cumplir los lineamientos de poltica que
sobre administracin de recursos dicte la Autoridad Universitaria. La Direccin General
de Administracin cuenta con las siguientes reas: - rea de Personal - rea
Financiera - rea de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.
El Director General de Administracin depende jerrquicamente del Rector. Est
encargado de ejecutar, dirigir coordinar, supervisar, evaluar, controlar y resolver
asuntos administrativos de acuerdo a la legislacin, procedimientos y Sistemas
Administrativos vigentes. Tiene como funciones Dirigir y controlar el desenvolvimiento
institucional en el aspecto econmico. Supervisar y controlar los servicios
administrativos. Llevar la contabilidad de los recursos financieros de la Institucin
conforme a las normas y dispositivos legales vigentes e informar a la autoridad sobre
los resultados de los estados financieros, balance y dems documentos contables.
Organizar e implementar los diferentes equipos de asesoramiento administrativo que
requiera la Universidad. Dar cuenta y/o presentar informes econmicos y financieros
del ejercicio presupuestal al Ministerio de Economa y Finanzas, a la Contadura
Pblica de la Nacin y Contralora General de la Repblica. Proponer a la Autoridad
Universitaria polticas sobre la administracin de los recursos econmico-financieros,
materiales y del potencial humano de la institucin. Presidir y dirigir el Comit Tcnico
de Ejecucin Presupuestal. Disponer la provisin del potencial humano, recursos

econmicos, materiales y servicios requeridos por las diferentes dependencias para su

adecuado funcionamiento. Supervisar la contabilidad de la Institucin y velar por el
cumplimiento de las normas emitidas por el Sistema Nacional de Contabilidad y la
Contralora General de la Repblica. Informar a la Autoridad Universitaria sobre los
proyectos y operaciones que representan obligaciones financieras para la Universidad.
Supervisar el estudio y anlisis de las bases y especificaciones tcnicas de licitaciones,
concursos, contratos, valorizaciones, reintegros, alzas, etc. Presentar a la Autoridad la
memoria anual de su gestin.
Sobre el control del manejo presupuestario
La Oficina de Inspectora Interna es el rgano de Control Interno preventivo, posterior y
concurrente de las actividades de cada una de las Dependencias de la Universidad.
Art. 27. Son funciones de la Oficina de Inspectora Interna Ejercer el control posterior
de las actividades realizadas en los campos financiero, administrativo y acadmico,
proponiendo las medidas correctivas correspondientes. La Oficina de Inspectora
Interna cuenta con las siguientes reas: rea de Control Econmico-financiero y rea
de Control Administrativo. Son funciones del Jefe de la Oficina de Inspectora Interna
Proponer al Rector el Plan Anual de control Interno y exmenes especiales en las
reas econmico-financieras, administrativas y acadmicas, formulados con sujecin a
los dispositivos y normas que rigen el Sistema Nacional de Control.
La Oficina de Inspectora Interna depende jerrquicamente del Rector y funcionalmente
de la Contralora General de la Repblica. Est a cargo de un Jefe profesional y
especialista en la materia.
El rea de Control Econmico Financiero tiene por finalidad realizar el control de la
gestin

econmico-financiera

de

la

Institucin,

formulando

observaciones

recomendaciones para que los niveles de decisin adopten medidas orientadas a una
mejor administracin de los recursos. Son funciones del rea de Control Econmico
Financiero Supervisar y/o ejecutar acciones de fiscalizacin e investigacin contabletributario. Velar por el cumplimiento de las normas que establece la contabilidad
gubernamental integrada y Realizar la auditora financiera en los diferentes rganos de
la Universidad.

DOCUMENTOS DE PLANEAMIENTO Y ORGANIZACIN (NORMATIVOS Y DE

GESTION)
EL PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2007-2021
El Plan Estratgico Institucional 2007-2021, es producto del esfuerzo colectivo en el
que han participado un gran nmero de personas representativas de la comunidad
universitaria, identificadas y comprometidas plenamente y de manera responsable con
la institucin. La estructura de este Plan Estratgico comprende seis partes, se inicia
con la propuesta de la Cultura Organizacional expresada en la Misin, la Visin y los
Valores de nuestra universidad y concluye con una propuesta de monitoreo y
evaluacin. La Misin surge de una profunda reflexin en torno a su propia identidad,
es la sntesis que expresa su compromiso con la sociedad, su condicin de pertenencia
a un sistema nacional de instituciones pblicas de educacin superior, su insercin en
un mundo global del que tiene capacidad de aprender y al que tiene posibilidades de
aportar, resguardando los valores de su propia cultura y su tradicin. La Visin es la
expresin de nuestras aspiraciones, la proyeccin de nuestros ideales, la va por la que
habr de conducirse para mantener nuestras fortalezas y hacer ciertas nuestras
promesas de futuro. Los valores son expresin de los principios irrenunciables en que
se fundamenta nuestro compromiso con la comunidad y el trabajo con calidad.
La segunda parte, comprende el anlisis de oportunidades y amenazas; fortalezas y
debilidades que alientan y/o dificultan las acciones de la institucin, tendientes a
construir la universidad que anhelamos con horizonte al ao 2021. La tercera parte,
contiene los objetivos estratgicos, las actividades estratgicas, las metas y los
responsables que dan sustento a este ejercicio de planeacin, culminndose con
aspectos de financiamiento, explicacin del sistema de monitoreo, evaluacin y anexos.
Es nuestro reto que la Institucin sea reconocida como una institucin
pertinente, de calidad e internacionalizada, legtima y siga honrando su prestigio,
desafo que asumimos renovando nuestro papel de guas y artfices de la sociedad del
conocimiento equitativa y creativa desplegando con autonoma nuestra capacidad para
construir un futuro mejor, convirtindose el presente documento en una herramienta de
integracin institucional.

POR EJES ESTRATGICOS

I.

EXCELENCIA EDUCATIVA Y ACADEMICA

II.

INVESTIGACION CIENTIFICA Y TECNOLOGICA

III.

POSICIONAMIENTO E INTERACCION REGIONAL

IV.

INTERNACIONALIZACION

V.

GESTION ADMINISTRATIVA DE CALIDAD

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2014-2016

Conscientes de dar continuidad al Plan Estratgico Institucional 20072021, de lo
mucho que hay por hacer y de los importantes retos que las universidades tenemos
que realizar en el futuro, definiendo el camino para encontrarnos en el selecto grupo de
universidades de calidad.
La elaboracin del Plan Estratgico Institucional de Mediano Plazo 2014-2016, es
resultado de un proceso de anlisis y reflexin del Seminario-Taller de Sensibilizacin
Planeacin Estratgica y Liderazgo Institucional en el que participaron el 94% de las
autoridades de carreras profesionales; en dicho evento se logra elaborar el diagnstico
con el mtodo del Brainstorming tambin denominada tormenta de ideas, que a travs
de Tcnicas de Grupo Nominal se logra generar ideas originales, matrices de seleccin
multicriterio y la extrapolacin de problemas.
Asimismo se logra redisear el Marco de Gestin formulando la visin, la misin, los
objetivos estratgicos y los lineamientos de poltica en forma individual y en equipo en
cada uno de los 12 grupos de trabajo conformados.
Es importante la participacin activa, el compromiso de todos nosotros, para que el
Plan Estratgico Institucional de Mediano Plazo responda a la voluntad colectiva de
todos aquellos que queremos que nuestra universidad vaya mejorando continuamente,
enmarcando nuestros esfuerzos en los cinco ejes estratgicos de desarrollo
Universitario propuestos; que responden a los lineamientos de poltica institucional
orientados a la PERTINENCIA, CALIDAD E INTERNACIONALZIACION de nuestra
Casa Antoniana.
III. EJES ESTRATGICOS

1 Formacin de pre-grado y post-grado.

2 Investigacin con innovacin y desarrollo humano sostenible.
3 Proyeccin y Extensin Universitaria integrada con su entrono y comprometida con el
medio ambiente.
4 Internacionalizacin
5 Gestin moderna de calidad y calidez.
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2015
El Plan Operativo Institucional 2015 de la Universidad Nacional de San Antonio Abad
del Cusco, es un documento de gestin que contiene los objetivos y metas a lograr en
el corto plazo coherente con la misin y visin institucional. El documento est
elaborado considerando los cinco ejes estratgicos del Plan Estratgico Institucional
2014-2016 y la estructura funcional de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.
En su elaboracin participaron los responsables y asistentes de las diferentes unidades
acadmicas yadministrativas al Taller organizado por el rea de Desarrollo
Universitario de la Oficina de Planificacin Universitaria: "Elaboracin del Plan
Operativo 2015 y su articulacin con el Presupuesto Institucional de Apertura 2015".
Cada unidad acadmica y administrativa ha elaboradosu POI, considerando la
disponibilidad presupuestal institucional, el cual permitir el empleo eficiente de los
recursos asignados para el ao2015, la evaluacin y control de los resultados.

EJES ESTRATGICOS
EJE ESTRATEGICO I : FORMACIN DE PRE GRADO Y POST GRADO
EDUCACIN DE PRE-GRADO Y POST GRADO DE CALIDAD BASADA EN LA
INNOVACIN DE LAS FUNCIONES SUSTANTIVAS UNIVERSITARIAS.

EJE ESTRATGICO II: INVESTIGACIN CON INNOVACIN Y DESARROLLO

HUMANO SOSTENIBLE.
EXCELENCIA

EN

LA

INVESTIGACIN

HUMANSTICA,

CIENTFICA

TECNOLGICA PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE Y SUSTENTABLE

EJE

ESTRATEGICO

III:

PROYECCION

EXTENSIN

UNIVERSITARIA

INTEGRADA CON SU ENTORNO Y COMPROMETIDA CON EL MEDIO AMBIENTE.

LIDERAZGOENELDESARROLLODELAPROYECCINSOCIALREALIZANDOACTIVID
ADESCIENTFICAS,TECNOLGICAS,ARTSTICAS Y CULTURALES.

EJE ESTRATEGICO IV: INTERNACIONALIZACIN

CONSTITUIRLAINTERNACIONALIZACINCOMOUNOBJETIVOBSICOPARAELCU
MPLIMIENTODELAMISINYLAREALIZACIN DE LA VISIN DE LA UNIVERSIDAD.

EJE ESTRATGICO V: GESTIN MODERNA DE CALIDAD Y CALIDEZ

ORGANIZACIN CON UN MODELO DE GESTIN BASADO EN PROCESOS CON
ESTNDARES DE CALIDAD.
Optimizar y ejercer pulcritud y transparencia en todos los aspectos de la gestin
universitaria mediante procedimientos administrativos, menos costosos y ms eficaces
para el apoyo a las funciones sustantivas universitarias.
B) ADMINISTRACIN
Lograr una gestin administrativa eficiente, mejorando el grado de funcionalidad e
institucionalizacin de los procedimientos administrativos, rescatando la mstica, el
arraigo y la pertinencia a la UNSAAC.
C) IMAGEN INSTITUCIONAL
Fortalecer y posicionar la imagen de la UNSAAC a nivel interno y externo.
D) BIENESTAR UNIVERSITARIO
Promover el bienestar de la comunidad universitaria a travs de un sistema de
servicios que mejoren la calidad de vida de la comunidad universitaria.
E) SERVICIOS DE APOYO

ACADMICO SISTEMA DE INFORMACIN Y

COMUNICACIN INSTITUCIONAL
Incrementar el Fondo Bibliogrfico acorde con el avance de la ciencia y tecnologa, el
crecimiento de la poblacin universitaria y a las necesidades bibliogrficas y

documentales de los estudiantes, docentes y funcionarios.

Optimizar el uso de las tecnologas de informacin y comunicacin para favorecer el
mejoramiento de los servicios y la imagen institucional de la UNSAAC.

F) INFRAESTRUCTURA FSICA Y EQUIPAMIENTO

La actual infraestructura y los equipos existentes no responden a las necesidades

acadmicas y administrativas de la Universidad.
Equipar y actualizar los recursos acadmicos (CentrodeCmputo,lostalleres y
laboratorios),con tecnologa avanzada, propiciando una adecuada racionalidad
econmica y un buen rendimiento acadmico.
ROL ESTRATGICO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD
DEL CUSCO
La universidad tiene el rol estratgico de constituirse en la Regin, en una institucin
lder en el campo de la Educacin Superior, mediante la modernizacin de su estructura
acadmica, administrativa y de asistencia social que consolide una gestin eficiente y
transparente; formando profesionales de alta calidad en todos los niveles y reas
acadmicas y constituir un potencial humano calificado que puedan ser absorbidos por
el mercado laboral privado y pblico; necesario para la construccin de una Economa
Regional Slida.
OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC
OBJETIVOS GENERALES:

Optimizar y ejercer pulcritud y transparencia en todos los aspectos de la gestin

universitaria mediante procedimientos administrativos, menos costosos y ms
eficaces para el apoyo a las funciones sustantivas universitarias.

El objetivo del planeamiento presupuestal es de atender los gastos corrientes y

operativos del presupuesto de la UNSAAC, con un nivel exigible de calidad.

Establecer un eficiente uso de los recursos, que asigna el estado, optimizando el

proceso de asignacin de recursos, incrementando y diversificando la
generacin de los mismos en el marco de la misin Institucional.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Coordinar con unidades operativas permanentemente.

Dar cumplimiento a la Ley General del Sistema de Presupuesto y normas

complementarias

Lograr la implementacin y equipamiento del APEP, que se incorpore en el

cuadro de necesidades.

Dar a conocer la normatividad relacionada al proceso presupuestal

Dotar de materiales y equipamiento adecuado para su funcionamiento eficiente.

De infraestructura y equipamiento, para su mejoramiento y modernizacin, de

acuerdo al plan de inversiones de la UNSAAC.

El proceso presupuestario en la UNSAAC es continuo, dinmico y flexible, a

travs del cual se programa, formula, aprueba, ejecuta y evala el desarrollo de
las actividades que realiza, en sus dimensiones fsicas, financieras y
administrativas. (Ley N 28112).

El proceso de planificacin Presupuestaria en la UNSAAC se efecta en funcin

de las metas presupuestarias del periodo, demanda de crditos presupuestarios
y la estimacin de los ingresos correspondientes a fuentes de financiamiento
distintas a la de Recursos Ordinarios.

La Escala de prioridades, los objetivos y metas institucionales previamente

determinadas en sus instrumentos de gestin, son de observancia obligatoria
por los responsables de la asignacin presupuestal.

El

presupuesto,

debe

cuantificar

los

proyectos,

programas,

procesos,

actividades, tareas o similares de manera irrestricta contempladas en el Plan

Operativo Institucional (POI); ninguna asignacin presupuestal deber realizarse
si no se halla contemplada en dicho instrumento.

PRIORIDAD DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTARIO DE LA UNSAAC

La primera prioridad es el:

Las
Docentes.

Autoridades

bajo
responsabilidad
presupuestaran

Factor Humano de la UNSAAC

Estudiantes

lo

necesario para el
cumplimiento de los
derechos

Personal
Administrativo

de

los

docentes,
estudiantes

personal
administrativo
tengan
.

que

inherencia

presupuestal.

En la previsin de gastos en el planeamiento presupuestario: debe considerarse:

Primero, los gastos de funcionamiento de carcter permanente, como es el caso

de las planillas personal activo y cesante no vinculado a los proyectos de
inversin, as como sus respectivas cargas sociales.

Segundo; se har la previsin de los bienes y servicios necesarios para la

operatividad institucional.

Tercero, se proceder a asignar el presupuesto para el mantenimiento de la

infraestructura de los proyectos de inversin.

Cuarto; se proceder a continuacin a presupuestar las contrapartidas para el

cumplimiento de contratos y convenios.

Quinto, seguidamente los proyectos en ejecucin debern ser presupuestados.

Septo, se presupuestaran los nuevos proyectos de la UNSAAC.

RECURSOS QUE HACEN POSIBLE EL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA

UNSAAC

Recursos Econmicos
Los recursos ordinarios y/o asignaciones provenientes del tesoro pblico.
Los propios directamente obtenidos, en razn de sus bienes y servicios.
Las donaciones de cualquier naturaleza y de fuente lcita, siempre que sean
aceptadas por la UNSAAC.
Los recursos por operaciones oficiales de crdito externo con aval del Estado.
Los ingresos por Leyes especiales.
Los ingresos por Canon.
Los recursos provenientes de la cooperacin tcnica y econmico-financiera,
nacional e internacional.
Por la prestacin de servicios educativos de extensin, servicios de sus Centros
Preuniversitarios, posgrado o cualquier otro servicio educativo distinto.
Los que se generen a travs de los centros de produccin.
Los que se generen por investigacin.

Patrimonio de la UNSAAC
Los bienes y rentas que actualmente les pertenecen y los que adquieran en el
futuro por cualquier ttulo legtimo.
La UNSAAC puede enajenar sus bienes de acuerdo a las Leyes respectivas; los
recursos provenientes de la enajenacin solo son aplicables a inversiones
permanentes en infraestructura, equipamiento y tecnologa.
Los bienes provenientes de donaciones, herencias y legados, quedan sujetos al
fin que persigue la UNSAAC y a la voluntad expresada por el benefactor o
donante. Debern ser usados segn el espritu con que se hizo y concordantes
con los fines de la UNSAAC.

MISIN DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC.

La visin del planeamiento presupuestal de la UNSAAC es consolidarse como una

institucin asesora que garantice la optimizacin de la gestin presupuestaria de la
UNSAAC, y el alcance de las metas programadas por cada una de las unidades
ejecutoras que conforman la institucin.
El planeamiento del presupuesto tiene una misin de preveer (previsin) o anticipar lo
que puede ocurrir en futuro relacionados con el gasto pblico y de esta forma proponer
la poltica de equilibrio financiero.
De esta forma se centra en planificar, coordinar, dirigir y evaluar el presupuesto,
desarrollando planes de sistematizacin para atender los requerimientos de los
diferentes objetivos y fines del presupuesto.
VISIN DEL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA UNSAAC
La visin del planeamiento presupuestal de la unsaac es ejecutar los procesos de
formulacin control y evaluacin de las asignaciones presupuestarias, respetando las
leyes, reglamentos y normas vigentes, con el objetivo de optimizar la eficiencia en el
manejo de los recursos basados en los principios de participacin, igualdad y
transparencia, de esta forma lograr una correcta y eficiente distribucin de nuestro
presupuesto.
El objetivo de la de la misin y visin presupuestario es de evitar el desequilibrio
financiero que se pueda suscitar y de esta forma cumplir con las metas, fines del
planeamiento presupuestal; de esta forma que la unsaac tenga la capacidad de gasto
en los servicios que demande.

Para cumplir la Misin y lograr la Visin, se debe determinar cunto

cuesta llevar a cabo el plan definiendo uso de recursos.

AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIO DE LA UNSAAC (PARTICIPANTES).

CONTADOR GENERAL:
a) Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar el funcionamiento del rea.

b) Supervisar la informacin que la Unidad de Tributacin proporciona a la SUNAT

sobre las adquisiciones de bienes y/o servicios por toda fuente de financiamiento, en la
forma, condiciones y plazos establecidos por norma expresa.
c) Disponer el pago mensual de las retenciones y contribuciones sociales, a travs del
PDT remuneraciones y el PDT-IGV conforme lo establecen las normas que regulan la
materia.
d) Asegurar el adecuado flujo de informacin entre las unidades y los servidores del
rea Financiera.
UNIDAD DE TESORERIA:
a) Dirigir, organizar, coordinar, controlar y evaluar el funcionamiento de la Unidad y del
Sistema de Tesorera.
b) Coordinar la formulacin del Plan de Trabajo de la Unidad.
c) Adoptar decisiones, conjuntamente con el DIGA, conducentes a la transferencia,
asignacin y utilizacin de fondos para atender actividades especficas de la UNSAAC
que estn relacionadas con el cumplimiento de las metas programadas.
d) Supervisar el registro de los libros principales y auxiliares, as como verificar,
consolidar, y dar conformidad a la documentacin de ingresos y egresos del
movimiento de fondo de la Unidad.
UNIDAD DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

a) Planificar, organizar, dirigir y evaluar el funcionamiento de la Unidad.

b) Preparar y emitir informes sobre ejecucin presupuestal a las dependencias que la
soliciten.
c) Supervisar la labor administrativa y contable del personal a su cargo.
d) Emitir responsablemente en forma mensual el reporte de ejecucin presupuestal del
SIAF a las reas Financiera, Programacin y Evaluacin Presupuestal de la Oficinas
de Planificacin Universitaria y a la Unidad de Mantenimiento y Servicios Auxiliares de
acuerdo al cronograma establecido y con copia al rgano de Control Institucional.

e) Realizar a la finalizacin del ejercicio presupuestal las conciliaciones de ejecucin

presupuestal del SIAF con el rea de Programacin y Evaluacin Presupuestal de la
Oficina de Planificacin Universitaria.
f) Dirigir la elaboracin de los Estados Presupuestarios en forma trimestral y anual
conforme a las disposiciones especficas vigentes.
g) Participar en la conciliacin del Marco Legal de Presupuesto en la Contadura
Pblica de la Nacin.
UNIDAD DE INTEGRACION CONTABLE:

a) Planificar, organizar, dirigir controlar y evaluar el funcionamiento de la Unidad.

b) Formular el Plan de Trabajo de la Unidad y participar en la formulacin
correspondiente al rea Financiera.
c) Elaborar, interpretar y analizar los Estados Financieros y Presupuestarios de la
Institucin, en coordinacin con el Jefe del rea Financiera.
UNIDAD DE FISCALIZACION, TRIBUTACION Y COSTOS DE PRODUCCION:

a) Planificar, organizar, ejecutar y controlar las acciones de la Unidad.

b) Implementar las normas tributarias determinadas por ley en los Centros de
Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios y verificar el cumplimiento y aplicacin
en las operaciones de ventas y otros.
c) Evaluar la gestin econmica y financiera de los Centros de Produccin de Bienes y
Prestacin de Servicios, al finalizar cada ejercicio presupuestal.
d) Fiscalizar los Centros de Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios en la
aplicacin de los procedimientos administrativos y verificar su correcta administracin,
observando cualquier manejo inadecuado que hubiere.
e) Disponer y participar peridicamente en los arqueos de fondos a los responsables de
los Centros de Produccin de Bienes y Prestacin de Servicios verificando que los
depsitos sean realizados oportunamente.

ACA VA EL TRABJO DE MABEL

NORMAS SOBRE EL PLANEAMIENTO PRESUPUESTAL:

Las normas del planeamiento presupuestal tienen como objetivo asumir un papel
informativo, instructivo, de recordacin y orientacin para la elaboracin de un
presupuesto. Asimismo, asume el carcter de gua para aquellas actividades
principales que se desarrollan. En ese sentido, las normas siguientes de gestin vienen
a ser el desarrollo o la reglamentacin sistmica de las funciones, facultades,
competencias y atribuciones de los encargados del planeamiento de la gestin
presupuestal. En consecuencia el planeamiento presupuestal de la UNSAAC ESAT
REGIDO por las siguientes normas:

Primero tenemos La constitucin poltica del Per, que es la norma de mayor

jerarqua a al cual estan sujetas las dems normas. El presupuesto est regido
en su captulo IV que se refiere del Rgimen Tributario Y Presupuestal.

La Nueva Ley Universitaria, referido a las atribuciones de los funcionarios al

evaluar el presupuesto.

Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del presupuesto,

Ley N 30281 Ley del presupuesto del sector pblico para el ao fiscal
2015. Esta clase de ley es modificada cada ao, y es precisamente por esta ley
que se encarga la cantidad de soles que es destinada a los diferentes egresos
de la caja de gastos.

Ley N 30282 Ley del Equilibrio Financiero del sector pblico para el ao
fiscal 2015, encargada de verificar que los egresos sean concordantes con los
ingresos que se tiene.

Ley N30283 Ley General del Endeudamiento del sector Publico para el ao
2015, encargada de verificar que los gastos que se vayan a tener vayan de
acuerdo a las deudas que tiene el estado con la finalidad de disminuir estos.

Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.

Ley N 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo

Directiva N 002-2015-EF/50.01 Resolucin Directoral N 003-2015-EF/50.01

CONSTITUCION
LA CONSTITUCION SEALA AL PRESUPUESTO DESDE EL ARTICULO 77

Artculo 77.- La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el

presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del
sector pblico contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su programacin y
ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y de
descentralizacin. Corresponden a las respectivas circunscripciones, conforme a ley,
recibir una participacin adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado en la explotacin de los recursos naturales en cada zona en calidad de
canon.(*)
Artculo 78.- El Presidente de la Repblica enva al Congreso el proyecto de Ley de
Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao. En la misma
fecha, enva tambin los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio financiero.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. Los prstamos
procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la Nacin no se contabilizan
como ingreso fiscal. No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter
permanente. No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la
deuda pblica.
Artculo 79.- Los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa para crear ni
aumentar gastos pblicos, salvo en lo que se refiere a su presupuesto. El Congreso no
puede aprobar tributos con fines predeterminados, salvo por solicitud del Poder
Ejecutivo. En cualquier otro caso, las leyes de ndole tributaria referidas a beneficios o
exoneraciones requieren previo informe del Ministerio de Economa y Finanzas. Slo
por ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas, puede establecerse
selectiva y temporalmente un tratamiento tributario especial para una determinada zona
del pas.
Artculo 80.- El Ministro de Economa y Finanzas sustenta, ante el Pleno del Congreso
de la Repblica, el pliego de ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos
de su sector; previamente sustentan los resultados y metas de la ejecucin del
presupuesto del ao anterior y los avances en la ejecucin del presupuesto del ao
fiscal correspondiente. El Presidente de la Corte Suprema, el Fiscal de la Nacin y el

Presidente del Jurado Nacional de Elecciones sustentan los pliegos correspondientes a

cada institucin. Si la autgrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder
Ejecutivo hasta el treinta de noviembre, entra en vigencia el proyecto de este, que es
promulgado por decreto legislativo. Los crditos suplementarios, habilitaciones y
transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso de la Repblica tal como la Ley
de Presupuesto. Durante el receso parlamentario, se tramitan ante la Comisin
Permanente. Para aprobarlos, se requiere los votos de los tres quintos del nmero legal
de sus miembros.
Artculo 81.- La Cuenta General de la Repblica, acompaada del informe de auditora
de la Contralora General de la Repblica, es remitida por el Presidente de la Repblica
al Congreso de la Repblica en un plazo que vence el quince de agosto del ao
siguiente a la ejecucin del presupuesto. La Cuenta General de la Repblica es
examinada y dictaminada por una comisin revisora hasta el quince de octubre. El
Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence el treinta de octubre. Si
no hay pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el plazo sealado, se eleva el
dictamen de la comisin revisora al Poder Ejecutivo para que este promulgue un
decreto legislativo que contiene la Cuenta General de la Repblica.
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de
Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el Congreso, a
propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por
falta grave.

INTRODUCCIN.

La formulacin es la fase del proceso presupuestario en que se articulan las propuestas

de accin y produccin de los Entes demandantes de recursos financieros
(autogestin, fiscales o de financiamiento) con los catlogos y clasificadores
presupuestarios. Representa la estructura formal del presupuesto, donde se recogen
las estimaciones o proyecciones cuantificadas en trminos monetarios de ingresos,
gastos e inversiones de las actividades y proyectos definidos en la fase de
programacin. La formulacin presupuestaria, nos permite presentar en forma
organizada, de fcil manejo y comprensin el documento llamado pro forma
presupuestaria, as mismo permite estandarizar y unificar la informacin fiscal para
efectos de integracin y consolidacin, esto se logra gracias al ordenamiento lgico de
cdigos y catlogos de las asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos que
permita construir estadsticas fiscales para la informacin y sobre todo la rendicin de
cuentas y control del gasto pblico.

ETAPA DE LA FORMULACIN.
Formulacin Le corresponde a la Direccin Tcnica del Presupuesto dictar las normas
tcnicas para la formulacin de los presupuestos de los Organismos del Estado,
entidades descentralizadas y autnomas, y en coordinacin con la Secretaria de
Planificacin y Programacin de la Presidencia, proponer los lineamientos para la
elaboracin de los presupuestos del sector pblico. Dentro del proceso presupuestario,
la etapa de formulacin est conformada por dos grandes momentos: Programacin y
Preparacin y Presentacin, los cuales se definen a continuacin.
Programacin La programacin presupuestaria consiste en la fijacin de metas y en la
asignacin de recursos (humanos, materiales y financieros), que permitan alcanzar los
objetivos propuestos dentro de los Planes o Programas de Gobierno. Puede
esquematizarse de la siguiente forma:
a) Programacin Global
b) Programacin Institucional.
La Programacin Global es realizada por la Direccin Tcnica del Presupuesto,
coordinadamente con la Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia,
y se inicia generalmente con la fijacin de niveles de actividad del Gobierno para las
diversas dependencias del sector pblico y la elaboracin de un presupuesto
exploratorio, del cual resultan los techos presupuestarios o niveles de gasto para las

instituciones del Gobierno Central, de acuerdo con ciertos indicadores econmicos,

entre los cuales se destacan:
Comportamiento del Producto Interno Bruto -PIB1. Participacin del gasto pblico en el PIB
2. Carga tributaria
3. Nivel y capacidad de endeudamiento #" Programacin de los ingresos pblicos
4. Programacin del gasto.
Establecidos y aprobados, en las instancias decisorias del Gobierno, los techos
presupuestarios o niveles de gasto, la Presidencia de la Repblica remite a todas las
Instituciones de Gobierno Central y sus Entidades Descentralizadas, el documento que
contiene las Polticas y Disposiciones que stas deben cumplir para la formulacin del
presupuesto.
La Programacin Institucional es orientada por las Unidades de Administracin
Financiera UDAFs- en cada Institucin del Sector Pblico y coordinada por la
Direccin Tcnica del Presupuesto; en esta fase se coordinan, adems, actividades
con los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural y Diputados Distritales. Concluye con la
presentacin de sus anteproyectos de presupuesto al Ministerio de Finanzas Pblicas
(Direccin Tcnica del Presupuesto).

En esta fase LA ENTIDAD realiza, en lo esencial, lo siguiente:

Recoge los resultados alcanzados en el proceso del presupuesto participativo.

Para tal efecto, junto con el Anteproyecto de Presupuesto Institucional, el
Gobierno Local debe presentar a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
copia del Documento del Presupuesto Participativo para el Ao Fiscal que
debe ser elaborado por el Equipo Tcnico, as como copia del Acta de Acuerdos
y Compromisos del Presupuesto Participativo. El presupuesto participativo
constituye una parte del presupuesto institucional y, por su importancia es
desarrollado en la siguiente seccin.

Define la Estructura Funcional Programtica del Presupuesto Institucional, es

decir, las lneas de accin que la municipalidad desarrolla para el logro de sus
Objetivos Institucionales de corto plazo. Sus componentes ms importantes son
las actividades y los proyectos.

Las Actividades

Los Proyectos

Son las acciones

necesarias

para

el funcionamiento

que

de los bienes y

con

fondos
el

fin

producir o brindar nuevos

o administrativos

bienes

existentes.

servicios

pblicos, o mejorar los

Son permanentes

existentes.

y continuas.
Incluyen

las

acciones

de

operacin

utilizan

pblicos,

servicios pblicos

intervenciones

limitadas en el tiempo,

o la produccin

Son

No se pueden considerar
gastos

de

carcter

permanente dentro de un

mantenimiento de

proyecto.

proyectos
concluidos.

Luego de su culminacin,
generalmente dan origen
a una actividad.

En

el

caso

de

las

Municipalidades incorporadas al
Sistema Nacional de Inversin
Pblica, todo proyecto nuevo
debe contar con estudios de pre
inversin

aprobados,

por

lo

menos a nivel de perfil. Para

mayor

informacin

a accin

entrar

municipal/desarrollo

local/snip

Formula el Presupuesto Institucional de acuerdo al siguiente procedimiento:

El Procedimiento
1. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, emite una
directiva de coordinacin, remisin y consolidacin de la

informacin necesaria, para llevar a cabo los trabajos de

Programacin

Formulacin

Presupuestal.

2. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, consolida la

citada informacin y efecta los procesos tcnicos
orientados a programar y formular el Presupuesto
Institucional. Adicionalmente, debe elaborar la Exposicin
de Motivos del Anteproyecto del Presupuesto Institucional
(objetivos, adecuacin al plan de desarrollo concertado y
otros

instrumentos

de

planificacin).

3. El Anteproyecto del Presupuesto Institucional, la

Exposicin

de

correspondientes

Motivos,
son

los

formatos

elevados

por

la

anexos

Oficina

de

Planeamiento y Presupuesto al alcalde, para su revisin.

4. El alcalde expresa su consentimiento y/u observaciones
para

su

correccin

ajustes.

De

producirse

observaciones, se efectan las subsanaciones del caso y

se vuelve a someter el Anteproyecto al alcalde. El
Anteproyecto del Presupuesto Institucional debidamente
corregido

y/o

subsanado,

debe

conocimiento del Concejo Municipal.

ser

puesto

en

5.Las Municipalidades Distritales y provinciales registran la

informacin

presupuestaria

del

anteproyecto

de

presupuesto en el mdulo de formulacin presupuestal GL

del SIAF-SP a ms tardar el 20 de julio. Mientras que el
registro de la informacin presupuestaria del Proyecto de
Presupuesto en el Mdulo Formulacin Presupuestal -GL
del SIAF-SP se realiza a ms tardar el 12 de octubre.
6. Las Municipalidades Distritales presentan a las
Municipalidades

Provinciales,

sus

Proyectos

de

Presupuesto definitivos a ms tardar el 15 de octubre de

2010.
7. Las Municipalidades Distritales y Municipalidades
Provinciales aprueban y promulgan por resolucin del
alcalda

sus

Presupuestos

Institucionales,

bajo

responsabilidad del titular y del Cocejo, hasta el 31 de

diciembre de 2010.
8. Los alcaldes distritales remiten a los provinciales sus
presupuesto aprobados e informacin adicional sealada
en el mdulo de formulacin presupuestal GL - SIAF_SP
considerando adems los modelos y ficha de exposicin
de motivos, Resolucin de aprobacin del presupuesto
institucional, copia del acuerdo de concejo que aprueba el

presupuesto institucional, el acta de sesin del concejo

que

contiene

los

porcentajes

de

aprobacin

del

FONCOMUN para gastos corrientes e inversin, y, los

niveles de respnsabilidad. A mas tardar el 4 de enero de
2011
9. Finalmente, los alcaldes provinciales remiten, a mas
tardar el 6 de enero, a la DGPP la informacin procesada
en el mdulo de formulacin presupuestal GL , el que
contiene el consolidado provincial de los presupuestos
institucionales, as como la informacin detallada por cada
una de las municipalidades distritales.
10. Debe tenerse en cuenta que la remisin efectuada por
la Municipalidad Provincial incluye, adems de la DGPP, a
la Comisin de Presupuesto de la Cuenta General de la
Repblica y a la Contralora General de la Repblica.

Base Legal: Directiva General para la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico 003-2010EF/76.01

Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.

Constituyen los elementos principales de ordenamiento y de organizacin de las

asignaciones presupuestarias y distingue el origen o fuente de la clasificacin
econmica de los ingresos (corriente, capital, financiamiento) y el uso o destino de la
naturaleza objeto del gasto (corriente, produccin, inversin, obra pblica, adquisicin
de activos y amortizacin de deuda publica). Su uso es obligatorio para todas las
entidades y organismos del sector pblico no financiero. Su modificacin o
actualizacin es de exclusiva responsabilidad del Ministerio de Economa y Finanzas,
por lo tanto ninguna institucin puede crear o suprimir los tem establecidos en los
clasificadores presupuestarios. Los clasificadores presupuestarios son herramientas
normativas que sirven para agrupar en rubros y cuentas los ingresos y egresos de
acuerdo a determinados elementos de anlisis y decisin de las autoridades. Los
clasificadores se utilizan en todo el proceso y ciclo presupuestario tanto en la fase de
formulacin como en las etapas de ejecucin y evaluacin de las operaciones
econmicas financieras del sector pblico.
Catlogos Presupuestarios
Constituyen los instrumentos de sistematizacin y estandarizacin de la informacin
con fines estadsticos y toma de decisiones, estos son principalmente los catlogos:
sectoriales (identifica los sectores que forman el sector pblico), agrupacin
institucional (indica el tipo de presupuesto que se elabora: Gobierno Central,
Autnomas, Empresas Pblicas, Gobiernos Seccionales Autnomos); institucional
(identifica a todas las Instituciones que conforman el sector pblico); unidades
ejecutoras (identifica a las entidades dependientes de las instituciones); actividades
(son todas las actividades que desarrollan las instituciones); proyectos (son todos los

programas determinados por el ODEPLAN); geogrfico (identifica a las provincias y

cantones) y fuentes de financiamiento (indica el origen de los ingresos), al igual que el
anterior solo puede ser modificados por el Ministerio de Economa y Finanzas.
Estructura o Clave Presupuestaria
Representa el conjunto de campos, compuestos por dgitos alfanumricos que se
utiliza para ordenar sistemticamente la informacin presupuestaria de ingresos y
gastos, tambin se le conoce como partidas presupuestarias y normalmente es la unin
o interrelacin de los catlogos y clasificadores presupuestarios. Est conformada por
un conjunto de cdigos representados por nmeros y letras. Se dividen dos partes, una
fija y una variable:

OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS

NORMA LEGAL.
LA PROGRAMACIN
CAPTULO I: SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos que integran la
Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de rganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades
y organismos del Sector Pblico en sus fases de planificacin, programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y por la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
1. CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto est integrado por la
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del Vice Ministerio de
Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las Oficinas de Presupuesto, a
nivel de todas las entidades del Sector Pblico que administran recursos pblicos.
1.1.

DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PBLICO: Es la ms alta autoridad

tcnico normativa en materia presupuestaria. Sus principales funciones son:
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso
presupuestario; elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
emitir directivas y normas presupuestarias complementarias, regular la
programacin del presupuesto; promover el perfeccionamiento de la tcnica
presupuestaria; emitir opinin en materia presupuestaria de manera exclusiva y
excluyente.

1.2.

OFICINAS DE PRESUESTO DE LAS ENTIDADES PBLICAS: Dependencia

responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad, as tambin
est sujeto a las disposiciones que emita la DGPP-MEF. Se encarga de
organizar, consolidar, verificar y presentar la informacin presupuestaria
generada por la entidad; coordinar y controlar la informacin de ejecucin de
ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones.

2. ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Segn la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Pblico el alcance se da en
tres niveles los cuales
son:
Gobierno Nacional
Administracin Central
Organismos representativos del Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder
Judicial,
universidades pblicas y Organismos
Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales

Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y
Sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Locales.

Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales
y
sus organismos pblicos.
Empresas de los Gobierno
Regionales

3. PRESUPUESTO PBLICO
El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se
asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y
servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del

presupuesto. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a

atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del
Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
4. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario comprende 6 etapas:
1.
2.
3.
4.
5.

Planeacin
Programacin
Formulacin
Ejecucin
Evaluacin

En el presente trabajo analizaremos la segunda etapa del proceso presupuestario.

CAPTULO II: LA PROGRAMACIN

1. LA PROGRAMACIN
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y
el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector
Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.
La programacin presupuestaria es la etapa del Proceso Presupuestario en el que la
entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los
servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las
acciones siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las metas,
programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento del
presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria a la
entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la
Asignacin
Presupuestaria Total.
2. CARACTERSTICAS

Econmico
Provisorio
Previsor
Dinmico
Obligatorio
3. OBJETIVOS
3.1 Objetivos Generales
Son establecidos por los Titulares de Pliego, dentro del marco conceptual de los
objetivos contenidos en el Plan Estratgico Institucional.
Son reflejados en la categora presupuestaria Programa, constituye el propsito
dentro del marco de la poltica sectorial.
Son concretos y reflejan los propsitos que en materia de servicios institucionales
desarrolla el pliego para el ao fiscal que se formula.
3.2 Objetivos Parciales
Obedece al criterio de divisin del trabajo.
Constituyen propsitos parciales que deben lograrse para la consecucin de los
Objetivos Generales
Son reflejados en la categora presupuestaria Subprograma
3.3 Objetivos Especficos
Constituyen propsitos especficos en el marco de los objetivos parciales
Representan acciones concretas que deben lograrse para la consecucin de los
Objetivos Parciales
Son reflejados en la categora presupuestaria Actividad o Proyecto que
contempla la Estructura Funcional Programtica

4. ETAPAS DE LA PROGRAMACIN
El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

Es importante recordar que la programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones

macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y se realiza en dos niveles:
1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos
presupuestarios para que las entidades pblicas financien sus intervenciones con recursos
del Tesoro Pblico.
Dichos lmites estn constituidos por la estimacin de los ingresos que esperan percibir las
entidades, as como los recursos pblicos determinados por el MEF.
2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro
Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de
prioridades y las polticas de gasto priorizadas.
En el caso de los gobiernos regionales y gobiernos locales, la programacin de los
montos o crditos presupuestarios se har teniendo en cuenta: los ndices de distribucin
del fondo de compensacin regional; los ndices de distribucin de regala minera, canon
minero, canon hidroenergtico, canon pesquero, canon gasfero, canon y sobre canon
petrolero, canon forestal, fondo de compensacin municipal y la participacin de rentas
de aduanas; aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas a propuesta de la
Direccin General de Asuntos Econmicos.
Sin embargo, lo ms importante de la programacin se hace a nivel de pliegos
presupuestales y unidades ejecutoras; es por ello que estas entidades, a efectos de la
programacin, realizan la previsin de los crditos presupuestarios de conformidad con
la escala de prioridades y las polticas del gasto priorizadas por el titular del pliego.
Esta escala de prioridades es la prelacin de los objetivos institucionales que establece el
titular del pliego en funcin de la visin, misin y funciones que persigue la entidad.
5. PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA A NIVEL NACIONAL, REGIONAL Y LOCAL

5.1.

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA NACIONAL

5.1.2 NORMAS CENTRALES
Constitucin poltica del Per
Artculo 18.- La educacin universitaria tiene como fines la formacin profesional, la
difusin cultural, la creacin intelectual y artstica y la investigacin cientfica y
tecnolgica. El Estado garantiza la libertad de ctedra y rechaza la intolerancia. Las
universidades son promovidas por entidades privadas o pblicas. La ley fija las
condiciones para autorizar su funcionamiento. La universidad es la comunidad de
profesores, alumnos y graduados. Participan en ella los representantes de los promotores,
de acuerdo a ley. Cada universidad es autnoma en su rgimen normativo, de gobierno,
acadmico, administrativo y econmico. Las universidades se rigen por sus propios
estatutos en el marco de la Constitucin y de las leyes.
Artculo 19.- Las universidades, institutos superiores y dems centros educativos
constituidos conforme a la legislacin en la materia gozan de inafectacin de todo
impuesto directo e indirecto que afecte los bienes, actividades y servicios propios de su
finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importacin, puede
establecerse un rgimen especial de afectacin para determinados bienes. Las donaciones
y becas con fines educativos gozarn de exoneracin y beneficios tributarios en la forma
y dentro de los lmites que fije la ley. La ley establece los mecanismos de fiscalizacin a
que se sujetan las mencionadas instituciones, as como los requisitos y condiciones que
deben cumplir los centros culturales que por excepcin puedan gozar de los mismos
beneficios. Para las instituciones educativas privadas que generen ingresos que por ley
sean calificados como utilidades, puede establecerse la aplicacin del impuesto a la renta.
CONGRESO DE LA REPUBLICA LEY N 30281 EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA POR
CUANTO: EL CONGRESO DE LA REPBLICA; Ha dado la Ley siguiente: LEY DE
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2015 CAPTULO I
APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
CAPTULO II NORMAS PARA LA GESTIN PRESUPUESTARIA SUBCAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 3. Del alcance Las disposiciones contenidas en el presente captulo son de
obligatorio cumplimiento por las entidades integrantes de los Poderes Legislativo,

Ejecutivo y Judicial; Ministerio Pblico; Jurado Nacional de Elecciones; Oficina Nacional

de Procesos Electorales; Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil; Contralora
General de la Repblica; Consejo Nacional de la Magistratura; Defensora del Pueblo;
Tribunal Constitucional; universidades pblicas; y dems entidades y organismos que
cuenten con un crdito presupuestario aprobado en la presente Ley. Asimismo, son de
obligatorio cumplimiento El Peruano 539192 jueves 4 de diciembre de 2014 por los
gobiernos regionales y los gobiernos locales y sus respectivos organismos pblicos
Artculo 19. Autorizacin al Ministerio de Educacin para financiar acciones a cargo de las
universidades pblicas En el marco de lo dispuesto en la primera disposicin
complementaria final de la Ley 30220, Ley Universitaria, autorizase al Ministerio de
Educacin, durante el Ao Fiscal 2015, con cargo a los recursos de su presupuesto
institucional, a efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel institucional a favor de
las universidades pblicas, con el fi n de financiar slo las actividades vinculadas a la
adquisicin de bienes y servicios, equipamiento y gastos de inversin, las mismas que
estarn destinadas al fomento para mejorar las condiciones y calidad de la enseanza, los
niveles de insercin laboral y empleabilidad de los egresados, as como promover la
investigacin cientfica en las universidades; conforme a los montos, lineamientos, metas
e indicadores que para tal fin determine el Ministerio de Educacin mediante resolucin
de su titular. Las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional autorizadas por
el presente artculo se aprueban mediante decreto supremo refrendado por el ministro de
Economa y Finanzas y
CUARTA. Los crditos presupuestarios correspondientes a las competencias y funciones
transferidas en el ao 2014 en el marco del proceso de descentralizacin, y que no hayan
sido consideradas en la fase de programacin y formulacin del Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2015 en el pliego correspondiente, se transfieren durante el
presente ao fiscal, con cargo al presupuesto del pliego que ha transferido la
competencia, conforme a lo establecido en la quinta disposicin transitoria de la Ley
27783, Ley de Bases de la Descentralizacin. Dichas transferencias se realizan en enero
del ao 2015 a propuesta del pliego respectivo y detallan el monto que corresponde a
cada pliego a ser habilitado. La propuesta antes mencionada se remite al Ministerio de
Economa y Finanzas para los fines respectivos.
ASAMBLEA ESTATUTARIA (LEY N 30220) DOCUMENTO DE TRABAJO
CONOCIMIENTO DE LA COMUNIDAD UNIVERSITARIA PARA APORTES
SUGERENCIAS CUSCO, MARZO DE 2015
RGANOS DE ASESORAMIENTO:

A
Y

a. Direccin de Asesora Legal

b. Direccin de Planificacin universitaria a Unidad de Desarrollo
C. Unidad de Programacin y Evaluacin
D. Unidad de Racionalizacin
. Funciones de la UNSAAC
1. La formacin profesional
.2 La investigacin
.3 La extensin cultural y proyeccin social
4 La educacin contnua
5 Contribuir al desarrollo humano
6 Las dems que seala la Constitucin Poltica del Per, Ley Universitaria N 30220, el
presente estatuto y normas conexas.
Artculo 21. ATRIBUCIONES DEL RECTOR: a. Presidir el Consejo Universitario y la
Asamblea Universitaria, as como hacer cumplir sus acuerdos.
b. Dirigir las actividades acadmicas de la UNSAAC a travs del vicerrectorado
Acadmico.
c. Dirigir las actividades de investigacin de la UNSAAC a travs del vicerrectorado de
investigacin
d. Dirigir la gestin presupuestal, administrativa, econmica y Financiera de la UNSAAC.
e. Presentar al Consejo Universitario, para su aprobacin, los instrumentos de
planeamiento y gestin institucional de la UNSAAC incluyendo los de los
vicerrectorados. Dichos instrumentos mnimamente debern ser: El Texto nico de
Procedimientos Administrativos (TUPA); Plan Estratgico (PE), Plan Operativo Anual
(POA), Programacin de Compromisos Anual (PCA), Plan Anual de Contrataciones
(PAC); Programacin Multianual de Proyecto de Inversin; Presupuesto Analtico de
Personal (PAP); Cuadro de Asignacin de Personal (CAP), Presupuesto Institucional (PI) y
La Estructura Orgnica y Funcional de la UNSAAC, Proyecto Educativo de la UNSAAC

(PEU), Plan Estratgico Acadmico, Plan Operativo Acadmico, Plan Estratgico de

Investigacin, Plan Operativo de Investigacin. f. Hacer aprobar en el Consejo
Universitario, los instrumentos de planeamiento y gestin institucional de la UNSAAC;
con una anticipacin mnima de 30 das antes de su ejecucin o del plazo de Ley.
Artculo 63. ASIGNACIN PRESUPUESTAL
a. La UNSAAC recibe los recursos presupuestales del tesoro pblico, para satisfacer las
siguientes necesidades:
b. Bsicas, para atender los gastos corrientes y operativos del presupuesto de la UNSAAC,
con un nivel exigible de calidad. Documento de Trabajo AE-UNSAAC Pgina 21
c. Adicionales, en funcin de los proyectos de investigacin, de responsabilidad social,
desarrollo del deporte, cumplimiento de objetivos de gestin y acreditacin de la calidad
educativa.
d. De infraestructura y equipamiento, para su mejoramiento y modernizacin, de
acuerdo al plan de inversiones de la UNSAAC.
e. El proceso presupuestario en la UNSAAC es continuo, dinmico y flexible, a travs del
cual se programa, formula, aprueba, ejecuta y evala el desarrollo de las actividades que
realiza, en sus dimensiones fsicas, financieras y administrativas. (Ley N 28112).
f. El proceso de programacin Presupuestaria en la UNSAAC se efecta en funcin de las
metas presupuestarias del periodo, demanda de crditos presupuestarios y la estimacin
de los ingresos correspondientes a fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos
Ordinarios.
g. La Escala de prioridades, los objetivos y metas institucionales previamente
determinadas en sus instrumentos de gestin, son de observancia obligatoria por los
responsables de la asignacin presupuestal. h. El presupuesto, debe cuantificar los
proyectos, programas, procesos, actividades, tareas o similares de manera irrestricta
contempladas en el Plan Operativo Institucional (POI); ninguna asignacin presupuestal
deber realizarse si no se halla contemplada en dicho instrumento.
H. La primera prioridad en la asignacin presupuestal es el Factor Humano de la
UNSAAC; Docentes, Estudiantes y Personal Administrativo. Las Autoridades bajo
responsabilidad presupuestaran lo necesario para el cumplimiento de los derechos de los
docentes, estudiantes y personal administrativo que tengan inherencia presupuestal.

La administracin econmica y financiera del estado se rige por su presupuesto que

anualmente aprueba el congreso. Tal como establece el Art. 102 numeral 4, aprobar el
presupuesto y la cuenta general de la repblica. La estructura del presupuesto del sector
pblico contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos su programacin y ejecucin
responden a los criterios de eficiencia, de necesidades sociales bsicas y de
descentralizacin corresponden a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir
una participacin adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el estado en
la explotacin de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon.
La ley de presupuesto, segn se considera generalmente, es e mas importante que cada
ao toca aprobar al congreso.
La ley de presupuesto naturalmente puede ser observada por el presidente de la
repblica, puesto que no hay disposicin alguna que prohba la observacin presidencial,
como si la hay tratndose de la ley de reforma constitucional art. 206
Hay nfasis en la descentralizacin, puesto que se dispone que el presupuesto del sector
pblico contienen dos secciones: una para el gobierno central y otra para las instancias
descentralizadas. Anlogamente adems del criterio de eficiencia y del criterio difuso de
necesidades sociales bsicas, el presupuesto responde o debe responder al criterio de
descentralizacin.
Cada circunscripcin debe percibir en calidad de canon una participacin adecuada en
proporcin no establecida del impuesto a la renta percibido por la explotacin en cada
zona de los recursos naturales.
5.2 PROYECTO DEL PRESUPUESTO
El presidente de la repblica enva al congreso el proyecto de ley de presupuesto dentro
de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao
En la misma fecha enva tambien los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio
financiero.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. Los prstamos
procedentes del banco de la nacin no se contabilizan como ingreso fiscal. No pueden
cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente.

No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pblica.

El lmite del 30 de agosto para la remisin del pliego presupuestal es el que ha tenido
siempre el presidente de la repblica. Se exige que el proyecto presupuestal este
efectivamente equilibrado. Los gobiernos gastadores e inflacionistas han engaado al pas
con presupuestos contablemente equilibrados pero en realidad no lo estaban.
Los prstamos del banco central o el banco de la nacin no se contabilizan como ingreso
fiscal pero se contabilizan.
Tampoco pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente que son
principalmente los gastos de planilla y gastos burocrticos. En fin y como garanta para
los acreedores el presupuesto no puede aprobarse sin partida para el servicio de la deuda
pblica.
5.3 SUSTENTACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO
El Ministro de Economa y Finanzas sustenta, ante el Pleno del Congreso de la Repblica,
el pliego de ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector;
previamente sustentan los resultados y metas de la ejecucin del presupuesto del ao
anterior y los avances en la ejecucin del presupuesto del ao fiscal correspondiente. El
Presidente de la Corte Suprema, el Fiscal de la Nacin y el Presidente del Jurado
Nacional de Elecciones sustentan los pliegos correspondientes a cada institucin.
Si la autgrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el treinta
de noviembre, entra en vigencia el proyecto de este, que es promulgado por decreto
legislativo. Los crditos suplementarios, habilitaciones y transferencias de partidas se
tramitan ante el Congreso de la Repblica tal como la Ley de Presupuesto. Durante el
receso parlamentario, se tramitan ante la Comisin Permanente. Para aprobarlos, se
requiere los votos de los tres quintos del nmero legal de sus miembros. El plazo del 30
de noviembre para que el congreso haya aprobado el proyecto presupuestal resulta
angustioso. Pero desaparece el peligro de que no haya presupuesto, sea porque el
congreso vota la ley correspondiente en el plazo de que dispone para hacerlo, desde el
28 de agostos hasta el 30 de noviembre, sea porque a falta de aprobacin del congreso
entrara en vigencia el proyecto que remite el ejecutivo
5.4 EL PROCESO PRESUPUESTARIO

Artculo 14.- Fases del proceso presupuestario

14.1 El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin, Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto, de conformidad con la Ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112. Dichas fases se
encuentran reguladas genricamente por el presente Ttulo y complementariamente por
las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico y las Directivas que emita la Direccin
Nacional del Presupuesto Pblico.
14.2 El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las
reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual a que se
refiere la Ley de La estabilidad a que se refiere el prrafo precedente se entiende como
una situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, considerada en trminos de
capacidad de financiacin en concordancia con el principio general contenido en la
citada Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector
Pblico.
Ley N 27958
Captulo I
Programacin presupuestaria
Artculo 15.- Programacin Presupuestaria a cargo del Ministerio de Economa y
Finanzas 15.1 La Fase de Programacin Presupuestaria, en adelante Programacin, se
sujeta a las proyecciones macroeconmicas contenidas en el artculo 4 de la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N
27958.
15.2 El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la Direccin Nacional del
Presupuesto Pblico, plantea anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobacin,
los lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada Entidad que se
financie total o parcialmente con fondos Tesoro Pblico. Dichos lmites son programados
en funcin a lo establecido en el Marco Macroeconmico Multianual y de los topes
mximos de gasto no financiero del Sector Pblico, quedando sujetas a la Ley General
todas las disposiciones legales que limiten la aplicacin de lo dispuesto en el presente
numeral.
15.3 Todas las Entidades que no se financien con fondos del Tesoro Pblico coordinan
anualmente con el Ministerio de Economa y Finanzas los lmites de los crditos

presupuestarios que les corresponder a cada una de ellas en el ao fiscal, en funcin de

los topes de gasto no financiero del Sector Pblico, estando sujetas a la Ley General.
15.4 Los lmites de los crditos presupuestarios estn constituidos por la estimacin de
ingresos que esperan percibir las Entidades, as como los fondos pblicos que le han sido
determinados y comunicados por el Ministerio de Economa y Finanzas, a ms tardar
dentro de los primeros cinco (5) das hbiles del mes de junio de cada ao.
15.5 El procedimiento para la distribucin y transferencia de fondos pblicos a los
Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales se efecta conforme al marco legal vigente y de la
siguiente manera:
a) Los ndices de distribucin del Fondo de Compensacin Regional - FONCOR son
aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial,
previo informe favorable del Consejo Nacional de Descentralizacin - CND, sobre la
base de la propuesta que para tal fin emita la Direccin General de Asuntos Econmicos
y Sociales - DGAES de dicho ministerio.
En el caso de los fondos pblicos que se incorporen al Fondo de Compensacin Regional
- FONCOR provenientes de los procesos de privatizacin y concesiones, la Direccin
General de Asuntos Econmicos y Sociales coordinar con el sector que acta como
concedente en dichos procesos a fin de determinar la propuesta de distribucin.
b) Los ndices de distribucin de la Regala Minera, Canon Minero, Canon
Hidroenergtico, Canon Pesquero, Canon Gasfero, Canon y Sobrecanon Petrolero,
Canon Forestal, del Fondo de Compensacin Municipal - FONCOMUN y la
Participacin en la Renta de Aduanas son aprobados por el Ministerio de Economa y
Finanzas, mediante Resolucin Ministerial, sobre la base de los clculos que para tal
efecto formule la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales, considerando los
criterios establecidos en el marco legal correspondiente.
c) El CND, sobre la base de los ndices de la distribucin aprobados a los que se refieren
los literales precedentes, determina los montos a ser distribuidos a los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, segn sea el caso, comunicndolos a la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico para que sta a su vez los transfiera a travs del Banco de la
Nacin, a los Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales segn corresponda.

d) Los fondos pblicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento Recursos

Ordinarios para los Gobiernos Regionales son distribuidos mensualmente por el MEF a
los Gobiernos Regionales a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
conforme a sus directivas respectivas. La estimacin de los citados fondos pblicos se
detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
15.6 Los ndices de distribucin del Vaso de Leche y los Programas Sociales de Lucha
Contra la Pobreza que se transfieran a los Gobiernos Locales, se aprueban, a propuesta
de la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sodales - DGAES, mediante Resolucin
Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas.

Artculo 16.- programacin en los pliegos presupuestarios

16.1 Los Pliegos para efecto de la programacin, en concordancia con lo dispuesto en el
artculo precedente, toman en cuenta lo siguiente:
a) En cuanto a los ingresos a percibir, con excepcin de los provenientes del Tesoro
Pblico, se tendrn en cuenta las tendencias de la economa, las estacionalidades y los
efectos coyunturales que puedan estimarse, as como los derivados de los cambios
previstos por la normatividad que los regula.
b) En cuanto a los gastos a prever, se asignarn a travs de crditos presupuestarios, de
conformidad con la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas por el Titular
del Pliego. La escala de prioridades es la prelacin de los Objetivos Institucionales que
establece el Titular del Pliego, en funcin a la Misin, Propsitos y Funciones que
persigue la Entidad, atendiendo a lo dispuesto en el numeral 16.3 del presente artculo y
el artculo 71 numeral 71.1 de la Ley General.
16.2 El monto proveniente del Tesoro Pblico ser comunicado a los Pliegos por el
Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de sus rganos competentes, el que ser
adicionado a los ingresos sealados en el numeral 16.1 literal a) del presente artculo,
constituyendo el lmite del crdito presupuestario que atender los gastos del Pliego.
16.3 La previsin de gastos debe considerar, primero, los gastos de funcionamiento de
carcter permanente, como es el caso de las planillas del personal activo y cesante, no
vinculados a proyectos de inversin, as como sus respectivas cargas sociales; segundo, los
bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional; tercero, el mantenimiento
de la infraestructura de los proyectos de inversin; cuarto, las contrapartidas que por

efecto de contratos o convenios deban preverse; quinto, los proyectos en ejecucin; y

finalmente, la ejecucin de nuevos proyectos.
16.4 Para efecto de la programacin de gastos, en el caso de los nuevos proyectos a que
hace mencin el numeral precedente, los pliegos, bajo responsabilidad de su titular, slo
podrn programar los gastos que se requieran en el ao fiscal respectivo, atendiendo a
que el plazo de ejecucin del proyecto, segn su declaratoria de viabilidad, no haya
superado el ao subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria.
16.5 Se consideran los proyectos de inversin que se sujeten a las disposiciones del
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Artculo 17.- recursos por operaciones oficiales de crdito y por donaciones
Transferencias Los recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito externo e
interno, cuando sean mayores a un ao, as como los provenientes de donaciones y
transferencias, salvo en el caso de operaciones de libre disponibilidad que contemple el
Marco Macroeconmico Multianual de acuerdo al programa econmico del Gobierno,
slo se presupuestan cuando:
a) Se suscriban o emitan los respectivos Instrumentos Bancarios y/o Financieros de
acuerdo a la legislacin aplicable; o
b) Se celebre el Contrato o Convenio pertinente.
Captulo II
Formulacin presupuestaria
Artculo 18.- la fase de formulacin presupuestaria
18.1 En la Fase de Formulacin Presupuestaria, en adelante Formulacin, se determina la
estructura funcional-programtica del pliego, la cual debe reflejar los objetivos
institucionales, debiendo estar diseada a partir de las categoras presupuestarias
consideradas en el Clasificador presupuestario respectivo. Asimismo, se determinan las
metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las
respectivas Fuentes de Financiamiento.

18.2 La estructura de la cadena funcional-programtica es propuesta, considerando los

criterios de tipicidad y atipicidad, por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, a
los pliegos para su aprobacin.
Artculo 19.- Medios informticos La propuesta y dems documentacin vinculada a la
formulacin del presupuesto del Pliego se tramitarn sirvindose de los medios
informticos que para tal efecto el Ministerio de Economa y Finanzas pondr a
disposicin de las Entidades, fijando la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico los
procedimientos y plazos para su presentacin y sustentacin.

Captulo III
Aprobacin de la ley de presupuesto del sector pblico
Artculo 20.- Estructura de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico De conformidad con
lo dispuesto en la Constitucin Poltica del Per, la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
se estructura en las siguientes secciones:
a) Gobierno Central
Comprende los crditos presupuestarios aprobados a los pliegos del Gobierno Nacional
representativos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y sus Instituciones Pblicas
Descentralizadas. Asimismo, se consideran comprendidos en el Gobierno Nacional, en
calidad de pliegos, el Ministerio Pblico, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional
de Procesos Electorales, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil, Consejo
Nacional de la Magistratura.
5.2.

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA REGIONAL

a) En el Marco de lo dispuesto en el Articulo 192de la Constitucin Poltica del Per y el
Articulo 35de la Ley N27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, los gobiernos
regionales tienen como competencia exclusiva la de aprobar su Presupuesto Institucional.
b)Luego de ser aprobada la Ley Anual de Presupuesto, el Presupuesto de Gobierno
Regional se aprueba a nivel de Pliego, Unidad de Ejecutora, Fuentes de Financiamiento,
Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto, Grupo Genrico del
Gasto, mediante el Acuerdo de Concejo Regional y promulgado por el Presidente
Regional mediante Resolucin Ejecutiva Regional.(Articulo 41y 42 de la Directiva

N011-2005-EF/76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del

Presupuesto de los Gobiernos Regionales para el Ao Fiscal 2006).
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales-Ley N 27867, modificado por Ley 27902
Establece y norma la estructura, organizacin, competencias y funciones de gobiernos
regionales. Define la organizacin democrtica descentralizada y desconcentrada del
gobierno regional conforme a la constitucin y la ley de bases de la descentralizacin.
El Consejo Regional aprueba el Plan de Desarrollo Concertado de mediano y lar go
plazo concordante con el Plan Nacional de Desarrollo. Asimismo, aprueba el Plan
Operativo Anual y el Presupuesto Regional Participativo, en el marco del Plan de
Desarrollo Regional de conformidad con la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, las
Leyes Anuales del Presupuesto General de la Repblica y la Ley de Prudencia y
Transferencia Fiscal.
5.3.
5.4.

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIO LOCAL

PROGRAMACION DE ORGANISMOS AUTONOMOS
Los organismos autnomos se rigen tambin por la ley general del
presupuesto pblico, adems de tener su propia ley orgnica, por ende
cada organismo se rige por su propia ley como son la defensora del
pueblo, Ministerio Publico, Consejo Nacional de la Magistratura, Banco de
Reserva del Per, Jurado Nacional de Elecciones y las universidades y otros.

6. PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA EN LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

6.1.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

6.1.1. Oficina de Presupuesto

a) FUNCIONES
Formular, programar, coordinar y dirigir los Procesos Presupuestales de la
Universidad en base a las disposiciones y las normas procedentes del Ministerio
de Economa y Finanzas.
Supervisar y controlar las etapas de formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin presupuestal del pliego, considerando las respectivas directivas que
emite el Ministerio de Economa y Finanzas.
Elevar informes relacionados a asuntos de su competencia funcional y
considerando los dispositivos legales correspondientes.

Elevar para su aprobacin las directivas presupuestales internas que sern

utilizadas por las unidades orgnicas de la Universidad.
Asesorar a las dependencias de la Universidad en lo referente a los procesos
presupuestales en funcin con las disposiciones legales pertinentes.
VISIN
Ser una Oficina interconectada con el MEF, con las facultades y dependencias
de la Universidad a fin de obtener resultados ptimos en el desarrollo de las
etapas presupuestarias; asimismo, posicionar a la Oficina como ente de apoyo
en el incremento y en la gestin de recursos para la Universidad.
MISIN
Somos una Oficina tcnica de asesora dedicada al desarrollo de la formulacin,
aprobacin y evaluacin del presupuesto de la UNMSM a fin de cumplir
adecuadamente el proceso presupuestario. Aspiramos a tener una cultura de
previsin presupuestal en beneficio de la comunidad universitaria.
VALORES
Integridad
tica
Disciplina
Honestidad
Diligencia
b) ESTRATEGIAS
Programar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades relativas a las etapas
de formulacin, aprobacin y evaluacin del presupuesto de la UNMSM, as
como lo relacionado con la conciliacin y con el cierre presupuestal.
Coordinar y asesorar a las facultades y dependencias a fin de obtener
informacin oportuna para el proceso y la formulacin del Proyecto de
Presupuesto de la Universidad.
Coordinar y asesorar a las facultades y dependencias a fin de recopilar y
consolidar la informacin requerida para una oportuna Evaluacin
Presupuestaria Institucional. (GENERAL, 2013)
5.1.2. Relacin PEI PE PO
- La UNMSM establece en su Plan Estratgico Institucional PEI 2012-2021 los objetivos
estratgico, estrategias, lneas de accin y metas para alcanzar la visin institucional.

- Desde el punto de vista sistmico, la UNMSM es un sistema constituido por

elementos, facultades y dependencias, interrelacionados entre s y que persiguen un
mismo objetivo (los objetivos estratgicos de la Universidad).
- En ese sentido, los planes estratgicos de las facultades (PE) deben estar alineados
al PEI. Es decir, desarrollar acciones similares y que en conjunto contribuyan alcanzar
los objetivos y metas de la institucin.
- El PEI establece un conjunto de indicadores con metas alcanzar al ao 2016. Las
facultades deben aplicar en sus planes estratgicos dichos indicadores y aportar en
1/20 parte a la meta institucional de cada indicador.
- Los planes estratgicos de facultades contienen la programacin de metas anuales
2012-2016 para cada uno de estos indicadores y describen las acciones que van a
ejecutar anualmente para alcanzarlas.
- Por otro lado, el programa presupuestal para las universidades pblicas, denominado
Desarrollo de la educacin superior universitaria de pregrado, establece un conjunto
de indicadores que la Universidad (facultades y dependencias) debe establecer metas
para los prximos aos 2013-2016.
- Las acciones que permitirn alcanzar las metas 2014, 2015 y 2016 de los planes
estratgicos de facultades y del programa presupuesta se deben programar y ejecutar
en los planes operativos 2014, 2015 y 2016 respectivamente. Las acciones para
alcanzar las metas del programa presupuestal ya se encuentran establecidas por el
MEF y constituyen las Actividades MEF.
- La estructura del plan operativo se encuentra establecido, comprende un conjunto de
actividades MEF, agrupados por categora presupuestal, que tiene que desarrollar la
Universidad para alcanzar el resultado del programa presupuestal.
- Todas las acciones de los planes estratgicos de facultades que tienen meta 2014,
2015 y 2016 se deben ejecutar como TAREAS en las Actividades MEF de los planes
operativos 2014, 2015 y 2016 respectivamente.
Mediante Ley N 30114, se aprob el Presupuesto del Sector Pblico correspondiente
al Ao Fiscal 2014; Que con Resolucin Rectoral N 05696-R-13 del 20 de diciembre
del 2013, se aprob el Presupuesto Institucional de Apertura de Egresos
correspondiente al Ao Fiscal 2014 del Pliego 510 Universidad Nacional Mayor de San
Marcos, por el monto ascendente a S/. 413466,261.00 nuevos soles por toda fuente de
financiamiento (GENERAL, 2013)
SE RESUELVE: 1 Aprobar el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) 2014, a nivel de
genricas del Ingreso y del Egreso desagregado por Facultades, Dependencias de la
Administracin Central y Centros de Produccin de la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos (UNMSM); segn anexo que en fojas nueve (09) forma parte de la
presente Resolucin. 2 Encargar a las Facultades, Dependencias de la Administracin

Central y Centros de Produccin de la Universidad, el cumplimiento de la presente

Resolucin Rectoral, las cuales deben proceder a su registro por categora
presupuestal, programa presupuestal, producto, actividades, especfica del ingreso y
del egreso y fuente de financiamiento en el sistema Quipucamayoc (UNMSM, 2014)
5.2. UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTN DE AREQUIPA
5.2.1. LINEAMIENTOS DE POLTICA INSTITUCIONAL
a) Esfuerzo constante para alcanzar la excelencia acadmica con calidad, adoptar
estndares para el reconocimiento nacional e internacional.
b) Innovacin para el cambio en la investigacin, en lo acadmico y lo
administrativo. c) Hacer investigacin trascendental para la ciencia, dentro de un
marco tico y humanista que sirva para nuestra sociedad, la vida y luego
difundirlos. Transmitir conocimiento de manera efectiva y propender a la
creacin de conocimiento.
c) Nuestra universidad debe ser pertinente y contribuir con el desarrollo social de la
regin y del pas y propiciar la equidad entre sus actores conformantes.
d) Nuestros estudiantes son la razn de ser de la universidad, su formacin
profesional y acadmico debe incluir beneficios adicionales para una formacin
integral, por lo se debe alcanzar la atencin integral del estudiante.
e) Los cambios de la universidad deben adaptarse a los cambios del mundo por lo
que la internacionalizacin permitir tener una cultura y conocimientos ms
globalizados sin descuidar lo nuestro.
f) Los problemas sociales de la regin son vinculantes, debemos hacerlos
nuestros, en las aulas debe plantear alternativas de solucin y buscar la
inclusin social para resolverlos.
g) Hacer buena Administracin para apoyar la labor acadmica y tender a una
Gestin Eficiente en todos los niveles de la estructura organizativa de la
universidad. Promocin del desarrollo del personal docente y administrativo para
una gestin eficiente con equidad, respeto y dignidad.
h) Modernizar la Gestin, los Activos y los Procesos, diseando una nueva forma
de hacer universidad para los tiempos actuales y futuros.
i) Acentuar la Transparencia del manejo econmico y propender a la Rendicin de
Cuentas y sustentacin del gasto pblico de parte de nuestras autoridades.
j) Toda actividad de la Universidad debe estar dirigida a formar profesionales y
acadmicos que formen ciudadanos del ms alto nivel acadmico, capaces de
contribuir al desarrollo econmico y social de nuestra regin y del pas.
k) Desarrollar actividades que promuevan la conservacin del medio ambiente y
cuiden la biodiversidad para la preservacin de la vida. (UNSA, 2012)

5.2.2. OBJETIVOS ESTRATGICOS

Desarrollar investigaciones de las necesidades de comunicacin e integracin
de los grupos de inters o stakeholders de la universidad, como elemento
esencial de los programas de Relaciones Pblicas.
Planificar programas de relaciones pblicas dirigidos al pblico interno y
externo de la universidad
Desarrollar sistemas de comunicacin eficaces para los pblicos internos y
externos de la universidad, que implique el uso de medios y canales
apropiados.
Integrar a los pblicos internos y externos de la universidad, afianzando la
identidad institucional y propiciando el sentido de pertenencia.
Coordinar las actividades y cooperar con personal de las distintas
dependencias acadmicas, administrativas y de servicios de la universidad.
Desarrollar programas sociales y culturales de la universidad
Propiciar la calidad del servicio en las diferentes dependencias de la
universidad
Promover la organizacin de eventos conmemorativos y cvicos de la
universidad.
Mejorar la reputacin de la universidad, fortaleciendo su liderazgo y alta
competitividad, a nivel local, nacional e internacional. (PBLICAS, 2013)
5.2.3. PROGRAMACIN DE METAS PRESUPUESTALES

FUENTE: Oficina Universitaria de Planificacin Presupuestaria, marzo 2013.1

Seccin de Coordinacin

Obtenido en: http://www.unsa.edu.pe/transparencia/docs/POI_2013_RCU_253-2013.pdf. Consultado el 15 de

julio de 2015.

5.3. UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA

5.3.1. UNIDAD DE PROGRAMACIN E INVERSIONES
Esta unidad es un rgano de lnea de la OCPLA y est encargada de la programacin
de las inversiones, coordina y monitorea estas actividades relacionadas a los proyectos
de inversin pblica con el propsito de promover el uso de estos recursos
oportunamente. Sus actividades comprenden:
FUNCIONES:

Conducir el proceso para la declaracin de viabilidad de los Proyectos de

Inversin Pblica en coordinacin con las unidades formuladoras de la
Universidad y con los organismos del Estado que correspondan.

Conducir y actualizar el Banco de Proyectos de Inversin Pblica de la

Universidad.

Promover el desarrollo integral y armnico del mbito fsico espacial de la

Universidad a travs de estudios especializados, elaboracin y presentacin de
propuestas y Proyectos de Desarrollo Fsico ante el Jefe de Oficina para ser
presentados a las Autoridades Universitarias (UNI, 2015)

7. PROGRAMCIN PRESUPUESTARIO EN LA UNVERSIDAD NACIONAL DE SAN

ANTONIO ABAD DEL CUSCO
7.1 PLAN ESTRATGICO
7.1.1 Qu es el plan estratgico?
El plan estratgico es un programa de actuacin que consiste en aclarar lo que
pretendemos conseguir y cmo nos proponemos conseguirlo. Esta programacin
se plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes
decisiones que van a orientar nuestra marcha hacia la gestin excelente.
7.1.2 Objetivo del plan estratgico
Trazar un mapa de la organizacin, que nos seale los pasos para alcanzar nuestra
visin.

Convertir los proyectos en acciones (tendencias, metas, objetivos, reglas,

verificacin y resultados)
7.1.3 Por qu lo hacemos?

Para afirmar la organizacin: Fomentar la vinculacin entre los rganos de

decisin (E.D.) y los distintos grupos de trabajo. Buscar el compromiso de todos.

Para descubrir lo mejor de la organizacin: El objetivo es hacer participar a

las personas en la valoracin de las cosas que hacemos mejor, ayudndonos a
identificar los problemas y oportunidades.

Aclarar ideas futuras: Muchas veces, las cuestiones cotidianas, el da a da de

nuestra empresa, nos absorben tanto que no nos dejan ver ms all de maana.
Este proceso nos va a obligar a hacer una pausa necesaria para que nos
examinemos como organizacin y si verdaderamente tenemos un futuro que
construir.

7.2 Redactar el plan estratgico

Si en los pasos anteriores era imprescindible asegurar la participacin y el acuerdo
del mayor nmero de personas (implicados), la redaccin del plan estratgico
debe encargarse a una persona o a un grupo muy reducido, que recoja la
informacin generada, la sistematice y la presente de forma ordenada.
Presentacin

Delimitacin de prioridades estratgicas, definicin de escenario, estructura

de objetivos
Introduccin
Misin y Visin
Anlisis de la situacin actual

Diagnstico

Formular estrategias

Priorizar

Plan de accin

Plan operativo

Una vez elaborado el plan estratgico, es aconsejable que circule con el fin de que
sea revisado por los distintos participantes antes de su redaccin definitiva.

Comunicar
Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organizacin y explicarse en
detalle. (calidad, 2015)

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL

El Plan Estratgico Institucional PEI, es un instrumento orientador de la gestin
o quehacer institucional de una entidad pblica formulado desde una perspectiva
multianual. Toma en cuenta la Visin del Desarrollo, los Objetivos Estratgicos y
acciones concertadas en el Plan de Desarrollo concertado (para el caso de las
municipalidades y gobiernos regionales), y los lineamientos establecidos en los
Pesem. Contiene los objetivos institucionales y las acciones que le corresponde
realizar en el marco de sus competencias. En el caso de los gobiernos locales, el
PEI equivale al Plan de Desarrollo Institucional que seala la Ley Orgnica de
Municipalidades.
La estrecha relacin que debe existir entre los distintos instrumentos de
planeamiento del Sector Pblico se refleja explcitamente en la Ley General del
sistema Nacional de Presupuesto, que textualmente seala lo siguiente: Las
entidades para la elaboracin de sus Planes Operativos Institucionales y
Presupuestos Institucionales, deben tomar en cuenta su Plan Estratgico
Institucional (PEI) que debe ser concordante con el Plan Estratgico de Desarrollo
Nacional (PLADES), los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (Pesem), los
Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), y los Planes de Desarrollo
Local Concertado (PDLC), segn sea el caso.

Como vemos, la norma citada hace referencia explcita que tanto los Presupuestos
Institucionales como los dems instrumentos del planeamiento institucional del
Sector Pblico (POI y PEI), tienen que marchar en armona y concordancia, segn
sea el caso, con los siguientes planes que forman parte del mbito y/o alcance
nacional, sectorial y territorial del pas: 1) Plan Estratgico de Desarrollo Nacional
(Plades), 2) Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (Pesem), 3) Planes de
Desarrollo Regional Concertados (PDRC), 4) Planes de Desarrollo Local
Concertados (PDLC). Los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC), como se
sabe, se dividen en Planes de Desarrollo Local Concertados Provinciales (PDLC-P)
y Planes de Desarrollo Local Concertados distritales (PDLC-D).
En general, la descripcin global del proceso de elaboracin de un Plan Estratgico
Institucional (PEI), debe considerarse: 1) Descripcin de las Generales de la Entidad
Pblica, 2) Determinacin del Horizonte o Perodo de Planeamiento, 3)
Realizacin del Diagnstico Situacional Integral (Identificacin de Problemticas
Generales), 4) Definicin de la Visin Futura Institucional, 5) Definicin de la
Misin Institucional y los Valores Institucionales, 6) Definicin de los Ejes
Estratgicos, 7) Realizacin del Diagnstico o Anlisis Estratgico (Diagnstico o
FODA (Identificacin de Problemticas Estratgicas), 8) Definicin de Objetivos
Estratgicos, Lneas de Base y Metas, 9)Formulacin de Polticas Institucionales, 10)
Definicin de Programas, Proyectos y Actividades Prioritarias, 11) Proyectos y
Actividades, 12) Elaboracin del Presupuesto del Plan, 13) Determinacin de los
Responsables de la Ejecucin del Plan, 14) Definicin de las Acciones de
Monitoreo y Evaluacin del Plan: Para todo este proceso, se debe contar con la
presencia de expertos que hayan tenido experiencia en la elaboracin, evaluacin
y retroalimentacin de los planes estratgicos institucionales; una vez validados y
aprobados, stos deben estar publicados en los portales electrnicos de todas las
entidades pblicas (MENDOZA ANCCO, 2013)

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

El Plan Operativo Institucional es un instrumento de gestin de corto plazo que
define las actividades que se llevan a cabo en el periodo de un ao, para el logro
de los resultados previstos en el Plan Estratgico Institucional.

REFERENCIAS

Sistema Nacional de Presupuesto (gua bsica), Direccin General de Presupuesto Pblico,

Lima, 2011
Charles Alexander Sablich Huamani, Derecho Financiero, una visin actual en el Per,
revisado por ltima vez el da 13 de julio del 2015 de http://www.eumed.net/librosgratis/2013b/1347/sistema-nacional-presupuesto.html