La retencin en la fuente por IVA, ms conocida como Reteiva, consiste en que el

comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15%

del valor del IVA (artculo 437-2 del E.T. modificado por el artculo 42 de la ley
1607 de 2012).
el IVA siempre se aplica segun el valor de ley aplicable, lo cual quiere decir que
hoy en dia en Colombia seria el 15% sobre el valor final que les de el producto a
vender,Ejemplo: un paquete de galletas xunidades por valor de 10Mil pesos mas el
15% de iva da un valor total de venta al publico de $11.500Pesos
RETENCIN EN LA FUENTE
Conceptos

Base UVT

Base pesos

Compras generales (declarantes)

27

764.000

Compras generales (no declarantes)

27

764.000

Compras con tarjeta dbito o crdito

100%

92

2.602.000

27

764.000

27

764.000

160

4.525.000

100%

100%

Compras de vehculos

100%

Compras de bienes races cuya destinacin y uso sea vivienda de habitacin (por
las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000)

100%

Compras de bienes races cuya destinacin y uso sea vivienda de habitacin

(exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000)

20.000

565.580.000

Compras de bienes races cuya destinacin y uso sea distinto a vivienda de

habitacin

100%

113.000

113.000

27

764.000

Compras de bienes o productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial

Compras de bienes o productos agrcolas o pecuarios con procesamiento industrial
(declarantes)
Compras de bienes o productos agrcolas o pecuarios con procesamiento indus
trial declarantes (no declarantes)
Compras de caf pergamino o cereza
Compras de combustibles derivados del petrleo
Enajenacin de activos fijos de personas naturales (notarias y transito son
agentes retenedores)

Servicios generales (declarantes)

Servicios generales (no declarantes)
Por emolumentos eclesisticos (declarantes)

Por emolumentos eclesisticos (no declarantes)

27

742.000

113.000

27

764.000

27

764.000

113.000

113.000

113.000

113.000

113.000

113.000

100%

27

764.000

27

742.000

27

764.000

27

764.000

Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas

en la categora tributaria de empleado

95

2.687.000

Ar

Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas

en la categora tributaria de empleado (tarifa mnima)

128,96

3.544.000

Ar

100%

100%

100%

100%

100%

100%

48

1.357.000

141.000

100%

Servicios de transporte de carga

Servicios de transporte nacional de pasajeros por va terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por va terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por va area o martima
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)
Arrendamiento de bienes muebles
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes)
Otros ingresos tributarios (no declarantes)

Honorarios y comisiones (personas jurdicas)

Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT
Honorarios y comisiones (no declarantes)
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software
Intereses o rendimientos financieros
Rendimientos financieros provenientes de ttulos de renta fija
Loteras, rifas, apuestas y similares
Retencin en colocacin independiente de juegos de suerte y azar
Contratos de construccin y urbanizacin

En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos de carcter nacional aplican para
todas las personas naturales o jurdicas residentes en el pas y los impuestos de carcter regional son
determinados por cada departamento o municipio conforme los parmetros fijados por la Ley.
A continuacin encontrar una breve descripcin y la tarifa de los principales impuestos que existen en
Colombia.
IMPUESTO

DEFINICIN

TARIFA

Renta y Ganancia
Ocasional

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento

nacional y grava las utilidades derivadas de las
operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto
de ganancia ocasional es complementario al
impuesto sobre la renta y grava las ganancias
derivadas de actividades no contempladas en las
operaciones ordinarias.

Impuesto sobre la
Renta para la
Equidad (CREE)

El CREE es un impuesto de carcter nacional y

consiste en un aporte de las personas jurdicas en
beneficio de los trabajadores, la generacin de
empleo, y la inversin social. El CREE se aplica
sobre los ingresos que sean susceptibles de
incrementar el patrimonio de las empresas. Este
impuesto remplaz algunas contribuciones
sociales basadas en la nmina.

9%1

Impuesto al Valor
Agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto nacional sobre la

prestacin de servicios y venta e importacin de
bienes.

Tres tarifas segn el

bien o servicio: 0%,
5% y 16%

Impuesto al
consumo

Impuesto indirecto que grava los sectores de

vehculos, telecomunicaciones, comidas y
bebidas.

4%, 8% y 16%

Impuesto a las
Transacciones
Financieras

Impuesto aplicado a cada transaccin destinada a

retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.

0,4% por operacin.

Impuesto de
Industria y
Comercio

Impuesto aplicado a las actividades industriales,

comerciales o de servicios realizadas en la

Entre 0,2% y 1,4%

de los ingresos de

Impuesto de renta:
25%
Ganancia
Ocasional: 10%

Impuesto Predial

jurisdiccin de una municipalidad o distrito, por un

contribuyente con o sin establecimiento
comercial, Se cobra y administra por las
municipalidades o distritos correspondientes.

la compaa.

Impuesto que grava anualmente el derecho de

propiedad, usufructo o posesin de un bien
inmueble localizado en Colombia, que es cobrado
y administrado por las municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.

Entre 0,3% a 3,3%.

1Debe tenerse en cuenta que en adicin al impuesto de renta general, existe un impuesto similar denominado Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) el cual tiene una tarifa de
9%. Debe tenerse en cuenta tambin que a partir de 1 de enero de 2015, ser aplicable una sobretasa del CREE del 5% adicional, el cual ir incrementando cada ao hasta llegar al 9% en el
2018.

Para mayor informacin sobre los impuestos en Colombia puede visitar la pgina de E-Regulations. Tambin
puede consultar nuestra Gua Legal para hacer Negocios en Colombia.