T Uce 0003 276 PDF

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ANLISIS Y PROPUESTA DE LA IMPLEMENTACIN DE
PROCEDIMIENTOS QUE PREVENGAN EL DELITO DE LAVADO
DE ACTIVOS, PARA LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO DEL
ECUADOR.
TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO

EN CONTABILIDAD Y AUDITORA, CONTADOR PBLICO
AUTORIZADO
AUTOR:
CARLOS AUGUSTO BALSECA POTOS
DIRECTOR DE TESIS:
DR. JUAN ENRIQUE CALDERN NOBOA
QUITO, DM. OCTUBRE 2012
DEDICATORIA
A mi abuelita Teresa por haberme inculcado buenas costumbres y
valores con su gran sabidura, por su apoyo incondicional y por ser
el motor que me impulsa a seguir adelante en medio de todas las
adversidades.
A mis padres Teresa del Jess y Carlos Manuel, que siempre me
han acompaado y me han brindado el apoyo necesario para
cumplir la meta que me he propuesto.
A mis hermanos Katherine, Sebastin y David, que los adoro con
toda mi alma, y espero seguir mostrndoles un ejemplo de
humildad y superacin.
A mi tutor, el Dr. Juan Caldern Noboa, quien con su acertada
direccin, paciencia, valiosa orientacin, gran profesionalismo y
alto nivel de conocimientos ha sido pilar fundamental para la
consecucin del presente trabajo.
Carlos Augusto.
ii
AGRADECIMIENTO
A Dios, por iluminar, guiar mi camino, llenarme de sabidura y por
bendecir cada paso que he dado en mi vida, para lograr cumplir con
total xito uno de los sueos que me he planteado.
A la memoria de mi abuelito, que desde el cielo tengo la plena
certeza que me cubre con su cuidado y me da las fuerzas para no
decaer.
A mi familia que ha sido un elemento y pilar esencial en mi
desarrollo diario como ser humano, que sin su gua y soporte
incondicional no hubiera logrado concretar este valioso sueo.
A una persona maravillosa que me tendi su mano en la necesidad
ms grande de mi vida y, pudo a travs de su noble gesto, hacer
realidad la consecucin de este sueo, hago extensa mi gratitud
eterna, a la Srta. Ing. Alexandra Galarza.
A la Universidad Central del Ecuador, mi adorada Facultad de
Ciencias Administrativas por ser el templo de mi educacin, fiel
testigo de mi crecimiento profesional.
Adems, dejo constancia de reconocimiento al Dr. Fernando Mera
por haber proporcionado material de consulta, como titular de la
subdireccin de prevencin de lavado de activos, de la
Superintendencia de Bancos y seguros del Ecuador.
Carlos Augusto.
iii
AUTORIZACIN DE LA AUTORA INTELECTUAL
Yo, Balseca Potos Carlos Augusto en calidad de autor del trabajo de tesis realizada sobre
Anlisis Y Propuesta De La Implementacin De Procedimientos Que Prevengan El Delito De
Lavado De Activos, Para Las Empresas Del Sector Privado Del Ecuador, por la presente
autorizo a la Universidad Central del Ecuador, hacer uso de todos los contenidos que me
pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente acadmicos o de
investigacin.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la presente autorizacin,
seguirn vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artculos 5, 6, 8; 19 y dems
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 27 de Octubre del 2012
__________________________
Sr. Carlos Balseca
AUTOR
C/I No. 172020761-0
carlex154@hotmail.com
iv
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
CARTULA
DEDICATORIA..................................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................... iii
AUTORIZACIN DE LA AUTORA INTELECTUAL ....................................................... iv
NDICE DE CONTENIDOS................................................................................................... v
NDICE DE ANEXOS......................................................................................................... xvi
RESUMEN EJECUTIVO.................................................................................................. xviii
ABSTRAC........................................................................................................................... xix
INTRODUCCIN.................................................................................................................. 1
CAPITULO I
1.
ASPECTOS GENERALES
1.1
ANTECEDENTES .................................................................................................. 5
1.2
HISTORIA DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR ................................ 5
1.2.1
Rezago del Colonialismo ........................................................................................... 8
1.3
ORGANIZACIONES
INTERNACIONALES DEDICADAS
A PREVENIR
EL
LAVADO DE ACTIVOS ........................................................................................ 9

1.3.1
EL GAFI (Grupo de Accin Financiera Internacional) ................................................10

Origen .....................................................................................................................10
Composicin ............................................................................................................10
Cuarenta Recomendaciones ......................................................................................10
Estructura de las 40 recomendaciones........................................................................11
Compromiso de los pases miembros .........................................................................12
Perspectivas ............................................................................................................13
Criterios para definir pases no cooperantes ...............................................................13
Estructura de los Criterios .........................................................................................14
1.3.2
EL GAFISUD (Grupo de Accin Financiera de Sudamrica) ......................................15

Origen .....................................................................................................................15
Personera Jurdica ...................................................................................................15
Pases Observadores ................................................................................................15
v
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
1.3.3
CICAD (Comisin Interamericana Para El Control Del Abuso De Drogas) ..................16
1.3.4
GAFIC (Grupo de Accin Financiera del Caribe) .......................................................16
1.4
EVOLUCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR ............................16
1.4.1
Ecuador, en la lista negra del GAFI ...........................................................................17
1.4.2
Ecuador, en la lista oculta o gris del GAFI .................................................................20
1.4.3
El lavado se realiza tambin al PITUFEO ..................................................................21
1.5
ORGANIZACIONES EN EL ECUADOR, DEDICADAS A PREVENIR EL LAVADO

DE ACTIVOS .........................................................................................................22
1.5.1
LA UAF (Unidad de Anlisis Financiero) ..................................................................22

Historia....................................................................................................................23
Comisin Coordinadora ............................................................................................23
Debates Congreso Nacional ......................................................................................24
Funciones que cumple la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) ..................................25
1.5.2
EL CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) ..................................26

Directorio ................................................................................................................26
Recursos .................................................................................................................27
Funciones y Competencias........................................................................................27
CAPITULO II
2.
EL LAVADO DE ACTIVOS
2.1.
INTRODUCCIN ..................................................................................................30
2.2.
DEFINICIN..........................................................................................................31
2.2.1.
El doctor Carlos Augusto Oviedo define ...................................................................31
2.2.2.
El doctor Ricardo M. Alba lo define .........................................................................31
2.2.3.
El Artculo 3 de la convencin de Viena de 1988 sobre estupefacientes .......................31
2.2.4.
El doctor Isidoro Blanco Cordero lo define ................................................................31
2.2.5.
El doctor Eduardo Fabin Caparrs define .................................................................31
2.2.6.
Para el doctor Marcelo Fabin Sain............................................................................32
vi
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
2.3.
FUNCIONES Y CARACTERSTICAS ....................................................................32
2.3.1
Funcin Principal .....................................................................................................32
2.3.2
Caractersticas .........................................................................................................32
2.3.2.1
Actividad de Carcter Trasnacional...........................................................................32
2.3.2.2
Actividad criminal altamente profesionalizada ............................................................33
2.3.2.3
Actividad con recursos de origen delictivo..................................................................33
2.3.2.4
Actividad que impone nuevas tecnologas ..................................................................33
2.3.2.5
Utilizacin de mecanismos lcitos para su realizacin..................................................34
2.4
AL MODUS OPERANDI ........................................................................................34
2.4.1
Categoras ...............................................................................................................34
2.4.1.1
La Conversin ..........................................................................................................35
2.4.1.2
El Movimiento..........................................................................................................35
2.5
FORMAS Y ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS ..............................................35
2.5.1
Formas ....................................................................................................................35
2.5.1.1
Estructurar...............................................................................................................35
2.5.1.2
Complicidad de un funcionario u organizacin ...........................................................36
2.5.1.3
Mezclar ...................................................................................................................36
2.5.1.4
Empresas de Fachada ...............................................................................................36
2.5.1.5
Compras de bienes o instrumentos en efectivo............................................................36
2.5.1.6
Contrabando de Efectivo...........................................................................................36
2.5.1.7
Transferencias telegrficas o electrnicas...................................................................36
2.5.1.8
Ventas fraudulentas de bienes inmuebles ....................................................................37
2.5.1.9
Compaas de Portafolio o Nominales (Shell company) ..............................................37
2.5.2
Etapas .....................................................................................................................37
2.5.2.1
Fase de colocacin....................................................................................................37
2.5.2.2
Fase de conversin o diversificacin ..........................................................................38
2.5.2.3
Fase de integracin ...................................................................................................39
2.6
INSTRUMENTOS DEL LAVADO DE ACTIVOS ...................................................39
2.6.1
Dinero en Circulacin ...............................................................................................39
vii
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
2.6.2
Cheques de Gerencia ................................................................................................40
2.6.3
Cheques personales ..................................................................................................40
2.6.4
Giros .......................................................................................................................40
2.6.5
Giros Bancarios .......................................................................................................40
2.7
EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR .....................................................41
2.7.1
La Criminalidad Organizada en el lavado de Activos ..................................................43
2.8
TIPOLOGAS Y SEALES DE ALERTA SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL

ECUADOR .............................................................................................................46
2.8.1
Concepto Tipologa Ecuador.....................................................................................46
2.8.2
Tipologas Basadas En Informacin Conocida Por La UAF ........................................46
2.8.2.1
Tipologa No. 1: Captacin Ilegal De Recursos ..........................................................46

Seales de Alerta Generales ......................................................................................46
Ejemplo ...................................................................................................................47
Descripcin..............................................................................................................47
Esquema del Ejemplo................................................................................................48
2.8.2.2
Tipologa No. 2: Abuso de las Facultades Y Atribuciones De Funcionarios Pblicos ....49

Ejemplo No. 1..........................................................................................................50
Descripcin..............................................................................................................50
Seales de Alerta Especficas ....................................................................................51
Esquema del Ejemplo No. 1 ......................................................................................51
Ejemplo No. 2..........................................................................................................52
Descripcin..............................................................................................................52
Seales de Alerta Especficas ....................................................................................52
Esquema del Ejemplo No. 2 ......................................................................................53
2.8.2.3
Tipologa No. 3: Exportaciones de bienes sobrevalorados ...........................................54

Ejemplo ...................................................................................................................54
Descripcin..............................................................................................................55
Esquema del Ejemplo................................................................................................55
viii
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
CAPITULO III
3.
LOS PARASOS FINANCIEROS
3.1.
INTRODUCCIN ..................................................................................................57
3.2.
DEFINICIN..........................................................................................................57
3.2.1.
Definicin general ...................................................................................................57
3.2.2.
El diccionario Petit Robert nos ofrece una segunda definicin......................................57
3.2.3.
Definicin de acuerdo al CICAD ..............................................................................58
3.3.
PRINCIPALES PARASOS FISCALES EN EL MUNDO .........................................58
3.3.1
Andorra..................................................................................................................59
3.3.1.1
Caractersticas Geogrficas.......................................................................................59
3.3.1.2
Qu lo hace un paraso Fiscal ....................................................................................59
3.3.2
Anguilla..................................................................................................................60
3.3.2.1
3.3.2.2
3.3.3
Bahamas ................................................................................................................61
3.3.3.1
3.3.3.2
3.3.4
Islas caimn ...........................................................................................................63
3.3.4.1
3.3.4.2
3.3.5
Principado Liechtenstein .......................................................................................65
3.3.5.1
3.3.5.2
3.3.6
Islas De Man ..........................................................................................................67
3.3.6.1
3.3.6.2
3.3.7
Panam...................................................................................................................69
3.3.7.1
3.3.7.2
3.3.8
Suiza .......................................................................................................................70
3.3.8.1
ix
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
3.3.8.2
3.4
CARACTERSTICAS COMUNES DE LOS PARASOS FINANCIEROS.................73
3.4.1
Principales Caractersticas ........................................................................................73
3.4.2
Explicacin a las Caractersticas de los Parasos Fiscales ............................................76
3.4.2.1
Tributacin Flexible ..................................................................................................76
3.4.2.2
Las Cuentas Annimas .............................................................................................76
3.4.2.3
Las Cuentas Numeradas ...........................................................................................76
3.4.2.4
Cuentas Cifradas ......................................................................................................77
3.4.2.5
Alto Manejo de Efectivo ...........................................................................................77
3.4.2.6
Banca Extraterritorial (OffShore) ..............................................................................77
3.4.2.7
Facilidad para establecer sucursales bancarias............................................................78
3.4.2.8
Disponibilidad de Cuentas mviles ............................................................................78
3.4.2.9
La presencia de Casinos ...........................................................................................78
3.4.2.10 Disponibilidad de zonas francas comerciales.............................................................79

3.4.2.11 Existencia de agentes intermediarios .........................................................................79
3.5
NIVELES DE AGENTES ........................................................................................79
3.5.1
Primer Nivel: Consultores Financieros .......................................................................79
3.5.2
Segundo Nivel: Abogados y Contadores ....................................................................79
3.5.3
Tercer Nivel: Gestores Financieros ............................................................................80
3.6
DISEMINACIN DE INFORMACIN SOBRE LOS SERVICIOS ..........................80
3.7
POSIBILIDAD DE OBTENER DOCUMENTACIN FALSA ..................................81
3.8
COLOMBIA, INCIDENCIA EN EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR ...81
3.9
EL PAS DE ECUADOR CONSIDERADO COMO UN PARASO FINANCIERO ...83
3.9.1
Razones que explican que Ecuador es considerado un paraso fiscal ............................84
3.9.2
Panam y su relacin con Ecuador ............................................................................86
3.9.3
Panam sanciona a Ecuador por considerarlo paraso Fiscal ........................................86
3.9.4
Gobierno de Panam aprueba aplicacin de medidas de retorsin a Ecuador ................87
3.9.5
Ecuador y su relacin con Florida ..............................................................................88
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
CAPITULO IV
4.
PROPUESTA DE PROCEDIMIENTOS QUE PREVENGAN EL DELITO DE

LAVADO DE ACTIVOS EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO
4.1
INTRODUCCIN ..................................................................................................92
4.2
DEFINICIONES .....................................................................................................94
4.2.1
Definiciones de Lavado de Activos............................................................................94
4.2.2
Etapas del Lavado de Activos ...................................................................................95
4.2.2.1
Fase de Colocacin ...................................................................................................96
4.2.2.2
Fase de Conversin o Diversificacin.........................................................................97
4.2.2.3
Fase de Integracin...................................................................................................97
4.2.3
Caractersticas de Lavado de Activos.........................................................................98
4.2.3.1
Actividad de carcter transnacional ...........................................................................98
4.2.3.2
Actividad criminal altamente profesionalizada ............................................................98
4.2.3.3
Actividad que envuelve una gran cantidad de recursos de origen delictivo .............98
4.2.3.4
Utilizacin de nuevas tecnologas ..............................................................................99
4.2.3.5
Utilizacin de mecanismos lcitos para su realizacin..................................................99
4.3
MARCO LEGAL.................................................................................................. 100
4.3.1
Disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Sustancias Estupefacientes y

Psicotrpicas (CONSEP)....................................................................................... 100
4.3.2
Normas y Procedimientos establecidos por la Direccin de Prevencin de Lavado de

Dinero de la Superintendencia de Bancos y Seguros ................................................ 100
4.3.3
Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del

Financiamiento de Delitos emitida por la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)........ 100
4.3.4
Recomendaciones de Organismos Internacionales ................................................... 100
4.4
OBJETIVOS ........................................................................................................ 100
4.4.1.1
Objetivo General................................................................................................... 100
4.4.1.2
Objetivos Especficos ............................................................................................ 100
4.5
ALCANCE .......................................................................................................... 101
4.6
POLTICAS GENERALES................................................................................... 101
4.7
POLTICAS ESPECFICAS ................................................................................. 102
4.8
POLTICAS PARA PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS ......................... 105

xi
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
4.8.1
Conozca A Su Cliente ......................................................................................... 105
4.8.1.1
Identificacin ........................................................................................................ 105
4.8.1.2
Origen y utilizacin de los Fondos .......................................................................... 105
4.8.1.3
Direccin Domiciliaria ........................................................................................... 105
4.8.1.4
Administradores y Accionistas ............................................................................... 106
4.8.1.5
Actividad .............................................................................................................. 106
4.8.1.6
Seales de Alerta relacionadas con el comportamiento del cliente............................. 107
4.8.2
Conozca A Su Mercado ...................................................................................... 113
4.8.2.1
Seales de Alerta relacionadas con el comportamiento del mercado ......................... 114
4.8.3
Conozca A Su Proveedor .................................................................................... 115
4.8.3.1
Seales de Alerta relacionadas con el comportamiento del proveedor ....................... 116
4.8.4
Conozca A Su Corresponsal................................................................................ 116
4.8.4.1
Seales de Alerta relacionadas con el comportamiento del corresponsal.................... 118
4.8.5
Conozca A Su Empleado ..................................................................................... 119
4.8.5.1
Seales de Alerta relacionadas con el comportamiento de los empleados .................. 121
4.9
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES ............................................................ 123
4.9.1
Del Directorio ....................................................................................................... 123
4.9.2
Del Gerente General.............................................................................................. 124
4.9.3
Del Subgerente General......................................................................................... 124
4.9.4
Del Comit de Cumplimiento .................................................................................. 124
4.9.5
Es Responsabilidad de La Unidad De Cumplimiento ................................................ 125
4.9.6
Es Responsabilidad del Departamento de Auditoria Interna ..................................... 127
4.9.7
Es Responsabilidad del Departamento de Recursos Humanos .................................. 129
4.9.8
Es Responsabilidad del Departamento De Sistemas ................................................. 130
4.9.9
Es Responsabilidad del Departamento De Cartera................................................... 131
4.9.10
Es Responsabilidad del Departamento Legal........................................................... 132
4.9.11
Es Responsabilidad de Los Directores Regionales ................................................... 132
4.9.12
Es Responsabilidad de todos los Departamentos Que Generen Transacciones ........... 133
4.10
PROCEDIMIENTOS
DE
CONTROL
DE
LAVADO
DE
ACTIVOS-
TRANSACCIONES DE VENTAS ........................................................................ 134

4.10.1
Recepcin de Cheques y Efectivo ........................................................................... 136

xii
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
4.10.2
Autenticidad del Dinero ......................................................................................... 137
4.10.3
Base de Datos de la Informacin Reservada ........................................................... 138
4.10.4
Homnimos........................................................................................................... 138
4.11
PROCEDIMIENTOS PARA CONOCIMIENTO DE INVERSIONISTAS ............... 139
4.11.1
Inversionistas en el Mercado Primario .................................................................... 139
4.11.2
Excepciones a la Obligacin de Diligenciar el formulario de Vinculacin de

Inversionistas a la Empresa.................................................................................... 141
4.11.3
Inversionistas en el Mercado Secundario................................................................. 141
4.12
PROCEDIMIENTOS PARA LA COMPRA-VENTA DE ACCIONES .................... 141
4.12.1
Venta a travs de Comisionista ............................................................................... 141
4.12.2
Venta Directa de Acciones..................................................................................... 142
4.13
CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS PARA PREVENIR Y RESOLVER CONFLICTOS

EN LA DETECCIN Y ANLISIS DE OPERACIONES INUSUALES Y REPORTE
DE OPERACIONES SOSPECHOSAS .................................................................. 145
4.14
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONSERVACIN DE DOCUMENTOS. 145
4.14.1
Acceso a informacin en virtud de los controles adoptados ...................................... 146
4.14.2
Medios de Difusin, promocin y conocimiento ...................................................... 146
4.14.3
Informe de Modificaciones a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)...................... 146
4.14.4
Reserva de la informacin reportada....................................................................... 146
4.15
PROCEDIMIENTOS
PARA
ATENDER
LOS
REQUERIMIENTOS
DE
AUTORIDADES COMPETENTES ...................................................................... 147

4.16
METODOLOGAS, CRITERIOS Y SEALES DE ALERTA PARA ANALIZAR Y

EVALUAR LA INFORMACIN QUE PERMITA DETECTAR OPERACIONES
INUSUALES Y SOSPECHOSAS, Y PROCEDIMIENTOS PARA EL REPORTE DE
LAS MISMAS; RELACIONADAS CON NUEVOS INVERSIONISTAS ............... 147
4.17
ELEMENTOS A CONSIDERAR PARA LA PROTECCIN DEL LAVADO DE

ACTIVOS ............................................................................................................ 149
4.18
RECURSOS DESTINADOS A LA PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE

ACTIVOS ............................................................................................................ 150
4.18.1
Recurso Humano................................................................................................... 150
4.18.2
Recurso Tecnolgico ............................................................................................. 150

xiii
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
4.19
SITUACIONES DE RIESGO MS FRECUENTES Y ALGUNOS MECANISMOS DE

PREVENCIN .................................................................................................... 150
4.19.1
Riesgo sobre el producto producido o comercializado .............................................. 151
4.19.1.1 Recomendaciones para las empresas que produzcan o vendan este tipo de productos . 151
4.19.2
Riesgo sobre el servicio ofrecido ............................................................................ 152
4.19.2.1 Recomendaciones para las empresas que ofrezcan servicios de riesgo ....................... 152
4.19.3
Riesgo sobre los clientes ........................................................................................ 152
4.19.3.1 Recomendaciones sobre los clientes ....................................................................... 152

4.19.4
Riesgo con los canales de distribucin ..................................................................... 153
4.19.4.1 Recomendaciones sobre los canales de distribucin .................................................. 154

4.19.5
Riesgo sobre las modalidades, medios y formas de pago .......................................... 154
4.19.5.1 Riesgo en los Medios de Pago................................................................................ 154

4.19.5.2 Riesgo en las Cuentas por Cobrar ........................................................................... 154
4.19.5.3 Riesgo en la Financiacin de Clientes ..................................................................... 154
4.19.5.4 Recomendaciones en los Medios de pago................................................................ 155
4.19.5.5 Recomendaciones en las Cuentas por Cobrar .......................................................... 155
4.19.5.6 Recomendaciones en la Financiacin de Clientes..................................................... 155
4.19.6
Riesgo en operaciones de comercio exterior ............................................................ 155
4.19.6.1 Recomendaciones para operaciones de comercio exterior......................................... 156

4.20
PRCTICAS EFICIENTES PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS,

APLICABLES EN TODAS LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO .............. 156
4.20.1
Poltica de devolucin de dinero por mercanca vendida........................................... 157

Riesgo .................................................................................................................. 157
Prctica ................................................................................................................ 157
4.20.2
Poltica de manejo de las divisas ............................................................................. 157

Riesgo .................................................................................................................. 157
Prctica ................................................................................................................ 157
4.20.3
Cesin de Cuentas por Cobrar ................................................................................ 158

Riesgo .................................................................................................................. 158
Prctica ................................................................................................................ 158
xiv
NDICE DE CONTENIDOS
PGS.
4.20.4
Poltica de emisin de Ttulos y manejo de valores .................................................. 158

Riesgo .................................................................................................................. 158
Prctica ................................................................................................................ 158
4.20.5
Poltica de Inversiones y Compras .......................................................................... 159

Riesgo .................................................................................................................. 159
Prctica ................................................................................................................ 159
4.20.6
Respecto a expedir certificados y referencias .......................................................... 159

Riesgo .................................................................................................................. 159
Prctica ................................................................................................................ 159
4.21
PERFIL DE LAS EMPRESAS QUE PRESENTAN MAYOR RIESGO DE SER

UTILIZADAS EN OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS ......................... 160
4.22
INFORMACIN A REPORTAR .......................................................................... 160
4.22.1
Junta Directiva y Administracin ............................................................................ 160
4.22.1.1 De las Seales de Alerta ........................................................................................ 161

4.22.2
UAF (unidad de anlisis financiero), CONSEP (consejo nacional de control de sustancias

estupefacientes y psicotrpicas), y al CONCLA (consejo nacional contra el lavado de
activos)................................................................................................................. 161
CAPITULO V
5.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1.
CONCLUSIONES................................................................................................ 163
5.2.
RECOMENDACIONES ....................................................................................... 165
BIBLIOGRAFA .............................................................................................................. 167
xv
NDICE DE ANEXOS
PG.
ANEXOS ........................................................................................................................... 169
DOCUMENTOS:
ANEXO No. 1:
DISPOSICIONES EMITIDAS POR AL CONSEJO NACIONAL DE

SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRPICAS, A TRAVS
DEL DELEGADO DEL SECRETARIO EJECUTIVO, RESPONSABLE
DEL REA DE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS.
ANEXO No. 2:
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
ESTABLECIDOS
POR
LA
DIRECCIN DE PREVENCIN DE LAVADO DE DINERO DE LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS. RESOLUCIN No
JB-2010-1683.
ANEXO No. 3:
LEY DE PREVENCIN, DETECCIN Y ERRADICACIN DEL DELITO

DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DE DELITOS,
EMITIDA POR LA UNIDAD DE ANLISIS FINANCIERO (UAF).
ANEXO No. 4:
RECOMENDACIONES DE ORGANISMOS INTERNACIONALES.
ANEXO No. 5:
LISTADOS DE PERSONAS Y ORGANIZACIONES TERRORISTAS A

NIVEL MUNDIAL.
FORMULARIOS:
ANEXO No. 1:
FORMULARIO DE ORIGEN LCITO DE FONDOS CUANDO EL

CLIENTE ES UNA PERSONA NATURAL CASO 1: CLIENTE
INDEPENDIENTE, formato modelo para una empresa que vende vehculos.
ANEXO No. 2:

CLIENTE ES UNA PERSONA NATURAL CASO 2: ESTUDIANTE,
formato modelo para una empresa que presta servicios de educacin.
xvi
NDICE DE CONTENIDOS
ANEXO No. 3:

CLIENTE ES UNA PERSONA JURDICA CASO 3: CASA TOSSI,
formato modelo para una empresa de la industria textil.
ANEXO No. 4:

CLIENTE ES UNA PERSONA JURDICA CASO 4: PROFESIONAL
ASESOR CONTABLE Y FINANCIERO, formato modelo para una
empresa, independiente de su actividad comercial.
ANEXO No. 5:
FORMULARIO PARA
EL REGISTRO
DE OPERACIONES EN
EFECTIVO.
ANEXO No. 6:
FORMULARIO DE DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD DEL

REPRESENTE LEGAL. (UAF)
ANEXO No. 7:
FORMULARIO DE DECLARACIN JURAMENTADA DE BIENES.

(UAF)
ANEXO No. 8:
FORMULARIO PARA LA VINCULACIN DE ACCIONISTAS.
xvii
RESUMEN EJECUTIVO
TEMA:
ANLISIS Y PROPUESTA DE LA IMPLEMENTACIN DE PROCEDIMIENTOS QUE
PREVENGAN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS, PARA LAS EMPRESAS DEL
SECTOR PRIVADO DEL ECUADOR.
El presente proyecto consiste en la implementacin de una gua que lleva en conjunto una serie de
procedimientos para prevenir el delito de blanqueo de dinero en las empresas del sector privado del
Ecuador, proponiendo un modelo de ciertas polticas que regulen las actividades administrativas y
financieras de dichas entidades, obedeciendo las altas exigencias que emanan de los organismos de
control de prevencin de lavado de activos tanto nacionales como extranjeros. Lo que resalta es los
formularios diseados en base a las cinco polticas para la prevencin de este delito, y que son:
conocer al cliente, conocer al mercado, conocer al proveedor, conocer al corresponsal y conocer al
empleado. Siendo elementos importantes para evitar en lo mnimo este anmalo que afecta a
muchas empresas del sistema privado.
PALABRAS CLAVE:
1. RIESGO
2. CLIENTE
3. MERCADO
4. DINERO
5. PROCEDIMIENTOS
6. FORMULARIOS
xviii
ABSTRAC
TOPIC:
ANALYSIS AND PROPOSAL OF IMPLEMENTING PROCEDURES TO PREVENT
CRIME OF MONEY LAUNDERING FOR PRIVATE SECTOR COMPANIES IN
ECUADOR.
This project involves the implementation of a leading guide together a series of procedures to
prevent money laundering offense in the private sector of Ecuador, proposing a model of certain
policies governing administrative and financial activities of these entities, following the high
demands emanating from national and international organizations dedicated to the prevention of
money laundering. The most important forms are designed based on the five policies to prevent this
crime, and these are: know your customer, know the market, know the supplier, known
correspondent and know the employee. As these very important elements in the least to prevent this
anomalous that affects many companies in the private system
KEYWORDS:
1. RISK
2. CUSTOMER
3. MARKET
4. MONEY
5. PROCEDURES
6. FORMS
xix
INTRODUCCIN
La situacin actual que viven las empresas, demanda que stas sean cada vez ms competitivas y,
podra asegurar que un adecuado desarrollo organizacional puede convertirse en una ventaja
competitiva.
La Sociedad, deber estar profesionalmente comprometida en combatir activamente la realizacin
de operaciones comerciales con recursos de procedencia ilcita. En este contexto, el presente
modelo de gua pretende indicar los parmetros dentro de los cuales se adoptarn las poltica s para
combatir institucionalmente el Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, crear la
normatividad y metodologa necesarias para la deteccin y reporte de Operaciones Inusuales o
Sospechosas.
El Lavado de Activos y la Financiacin del Terrorismo son dos conceptos que estn muy
relacionados. El Lavado de Activos busca dar apariencia de legalidad a bienes o dinero proveniente
de delitos como el narcotrfico, secuestros, extorsiones, corrupcin, trfico de personas, migrantes
y armas. Estar incluido en operaciones de Lavado de Activos es muy fcil pues es un delito muy
amplio que tiene que ver con adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar o
administrar los bienes y dinero ilcitos. Se llama Lavado de Activos porque se trata de dinero y
bienes. Los delincuentes buscan lavar sus ganancias a travs de propiedades, como casas,
apartamentos, carros, mercanca de contrabando, empresas, acciones, entre otros.
Por mucho que los delincuentes traten, el dinero y los bienes del Lavado de Activos NUNCA sern
legales.
Por su parte, la Financiacin del Terrorismo es un delito que busca destinar bienes o dinero de
origen lcito o ilcito para financiar actividades terroristas. Cuando una persona o una empresa hace
parte de operaciones de lavado SIEMPRE hay riesgo de ser detectado y capturado. Se tener muy
presente que a los lavadores no les importa perder dinero pues es un costo que hace parte del
negocio.
En el caso de la Financiacin del Terrorismo el dinero o los bienes PUEDEN ser legales pero se
usan con un fin ILEGAL. Las operaciones que tienden a blanquear el origen de los bienes o dinero
obtenidos por vas ilcitas, podran confundirse, inicialmente, con transacciones comerciales
simples, de all, los esfuerzos generados por diferentes entes reguladores de la actividad comercial,
para la prevencin y deteccin de estas actividades.
Cuando las empresas hacen parte, voluntaria o involuntariamente, de operaciones de Lavado de

Activos sucede que ayudan a los delincuentes a escapar del castigo por delitos como secuestro,
extorsin, narcotrfico, trata de personas, corrupcin, etc., se generan problemas en la economa
por los efectos secundarios como inflacin, desestabilizacin de precios, incertidumbre cambiaria,
corrupcin, limitacin de crditos, descomposicin social, prdida de valores y violencia. Por estas
razones ha sido legalmente clasificado como un delito contra el orden econmico y social. As, es
necesario que el Gobierno, los ciudadanos y las empresas luchen coordinadamente contra el
Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo.
Desde el Estado, la lucha contra el Lavado de Activos se hace en 5 frentes:
Cultura: Busca generar comportamientos de rechazo de las personas con el fin que no hagan parte
de operaciones de Lavado de Activos pues conocen los riesgos, daos personales y sociales que
generan.
Prevencin: Busca evitar la realizacin de cualquiera de los pasos previos del delito mediante
mecanismos penales o extra-penales. La prevencin implica que adems de evitar que ocurran los
delitos, deben existir acciones de control que reduzcan la posibilidad de su realizacin y sus
consecuencias.
Deteccin: Es cuando se determina la ocurrencia de hechos que son una seal de alerta de la
posible realizacin de un delito. La deteccin del lavado de activos y la financiacin del terrorismo
implica realizar actividades que buscan descubrir, localizar y comunicar la presencia de
operaciones sospechosas en los sectores vigilados o de riesgo, proporcionando la mayor cantidad
de datos e informacin posibles, para la pronta comunicacin a las autoridades para que puedan
controlarlo y tomar las medidas ms adecuadas para la pronta investigacin y juzgamiento de las
conductas.
Investigacin: Es el conjunto de pasos adelantados por las autoridades de la Polica Nacional, bajo
la direccin de la Fiscala General del Estado, que buscan demostrar la ocurrencia de un delito y la
responsabilidad en la comisin de ste de unos sujetos plenamente identificados
Para la elaboracin de esta propuesta se tom en cuenta puntos importantes de las empresas del
sector privado, como tambin se obtuvo informacin que nos permita conocer el desarrollo
administrativo de las mismas, por ello es importante conocer los diferentes mecanismos que
faciliten realizar tal accin, el presente trabajo contiene algunos de estos requerimientos y se los
detalla de la forma ms comprensible.
2
Para lograr este objetivo se requiri de varias fuentes informativas de las cuales se extrajo lo
considerado ms importante y de mayor utilidad prctica.
Para tales efectos, el proyecto de investigacin se ha estructurado en cinco captulos, a saber:
CAPTULO I. ANTECEDENTES: En l se expone la historia a nivel mundial del delito de

lavado de activos, posteriormente se realiza un anlisis del origen a nivel nacional, se hace mencin
de los organismos tanto nacionales como internacionales que se dedican a prevenir este delito y las
polticas que expiden para prevenir el mismo.
CAPTULO II. EL LAVADO DE ACTIVOS: En esta parte se presenta una desarrollo completo
sobre el delito del blanqueamiento de capitales; definiciones, caractersticas, modus operan ti,
etapas, instrumentos, y un enfoque de lo que ha sido el lavado de activos en el Ecuador.
CAPTULO III. LOS PARASOS FINANCIEROS: En este captulo se realiza una descripcin
de los parasos fiscales ms importantes del mundo, con descripciones que dan un claro panorama
para considerarles como tales; as mismo un enfoque en especfico a nuestro pas como posible
parasos fiscal, y finalmente un anlisis de la influencia del pas Colombia, para ser considerados
por la GAFI (Grupo de Accin Financiera Internacional) en la lista negra.
CAPTULO IV. PROPUESTA DE PROCEDIMIENTOS QUE PREVENGAN EL DELITO

DE LAVADO DE ACTIVOS EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO: En este
captulo, que consideramos el ms importante se expone la implementacin de procedimientos que
ayuden a la prevencin del delito del lavado de activos en las empresas del sector privado, a travs
de una gua que conlleva una serie de parmetros sustentados con formularios.
CAPTULO V. Finalmente tenemos, las conclusiones y recomendaciones; entre las principales se

puede mencionar que el lavado de activos, adems de partir de la comisin de otros delitos y no
solo del narcotrfico, tambin ha demostrado que no distingue entre los sectores econmicos a
travs de los cuales se ejecutar, es decir, no descarta el sector seguro o el comercio exterior o el
sector informal, siempre y cuando estos se presten para ello. Y como recomendacin se debe
fomentar campaas de capacitacin sobre el lavado de dinero a todo el personal de la empresa, para
que sepa identificar los efectos de este delito y conozca las herramientas para prevenirlo.
CAPTULO I
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECEDENTES
El blanqueo de capitales, si bien en la historia de la humanidad ha existido desde tiempos lejanos,
no ha sido, sino hasta las ltimas dcadas objeto de un estudio serio por parte de las organizaciones
mundiales, pues la poltica criminal moderna y la presin internacional han exigido a los Estados la
adopcin de medidas conducentes a contrarrestar esta conducta, en gran medida, por la inmensa
carga de afectacin que produce a la economa mundial, ya que se desestabiliza el mercado cuando
un capital ilcito ingresa a competir en igualdad de condiciones con uno lcito. Este fenmeno
delictivo en muchos supuestos trasciende de las fronteras nacionales. 1
Es menester mencionar que la creciente Comunidad Europea ha dedicado grandes esfuerzos para
adoptar medidas que contrarresten el blanqueo de capitales, pues en un mercado comn como el
establecido por dicha comunidad, es necesario un control estricto y eficaz por parte de las entidades
de control y las instituciones financieras, pues la libre circulacin de capitales existente facilita la
comisin de este delito desviando capitales de un estado asociado a otro.
El termino de blanqueo de capitales en la actualidad resulta insuficiente frente al ms amplio y
correcto lavado de activos. En el primer supuesto es de interpretar la figura delictiva en relacin
a los bienes y ganancias obtenidas del trfico de drogas. Es recomendable utilizar la denominacin
de lavado de activos para dar paso a una tipicidad que permita englobar varios supuestos
imaginables de provecho patrimonial proveniente de actividades ilcitas, tales como la criminalidad
organizada o el terrorismo. Segn el profesor Gonzalo Quintero Olivares, el mbito en el cual se
desarrolla el blanqueo de capitales en la actualidad abarca en gran medida a la esfera de los
delitos econmicos.
1.2 HISTORIA DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR

Es muy incierta la historia que predomina este delito en nuestro pas, sin embargo podemos
destacar el delito de blanqueo de capitales o lavado de activos como la realizacin dolosa de
diversos mtodos y procedimientos mediante los cuales se introducen en el circuito financiero legal
los beneficios ilcitos obtenidos de actividades delictivas, desde tiempos de la colonia.
1
Artculo del Comercio, del viernes 30 de marzo del 2012
Este delito implica la puesta en marcha de muchas operaciones de reciclaje de bienes (constitucin
de personas jurdicas, adquisicin de bienes, adquisicin de ttulos, transferencias bancarias, etc.)
que tienen la finalidad de ocultar la existencia de ingresos ilcitos para que posteriormente se vean
reflejados en el mercado mediante operaciones licitas. La idea es que el ocultamiento del origen
ilcito de estos capitales sirva para que stos sean reintegrados a la economa de forma tal que su
origen delictuoso no pueda ser demostrado.
En el Ecuador ha dejado de considerarse al blanqueo de capitales o lavado de activos como una

forma ms de encubrimiento, pues con la puesta en vigencia de la Ley de Prevencin, Deteccin y
Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, y el tipo penal
contenido en la misma, la figura se vuelve un delito autnomo, cuestin que en s constituye un
gran esfuerzo para la lucha contra esta actividad delictuosa. Desde antiguo, ciertos territorios, a
menudo las islas del Caribe o del Pacfico, han constituido zonas de proteccin para las flotas de las
grandes potencias: puertos de acogida de navos que los protegan de los piratas o de las
tempestades.
En un sentido amplio, podemos remontar el origen de parasos financieros a aquellos puertos que
entre los siglos XV a XVIII ofrecieron hospitalidad a los piratas y corsarios para disfrutar del
dinero que robaban y a la vez brindarles un lugar de residencia. Estos lugares fueron los primeros
en acoger recursos de origen ilcito y permitir el provecho y uso de ellos. Se empieza con esto a
dilucidar el hecho de cmo estos refugios han sido generalmente lugares poco desarrollados
utilizados por los pases industrializados para su provecho. 2
Sin embargo es entre los aos 1920-1930, en donde se empieza a gestar el concepto moderno de
paraso financiero. En aquel tiempo la principal finalidad de tales lugares era eximir las grandes
riquezas de los impuestos.
Este fenmeno se acrecent con la crisis de 1929 y la posterior implantacin de las teoras
keynesianas, en los pases desarrollados, crendose una divergencia con las legislaciones de zonas
de dbil fiscalidad (Suiza, Luxemburgo, Mnaco).
Al margen de lo anterior, consideramos pertinente hacer una acotacin respecto del origen del
secreto o reserva bancaria, puesto que constituye uno de los elementos esenciales de los parasos
financieros.
Artculo de Revista EL LAVADO DE DINERO historia y evolucin
Uno de los principales antecedentes del secreto bancario podemos ubicarlo en el pas de Suiza en la
dcada de los treinta, cuando en 1934, el Parlamento Suizo lo introdujo por primera vez y de
manera expresa a su ordenamiento, con las correspondientes sanciones penales para aquel que lo
violara. Existen diferentes explicaciones al por qu surgi esta normatividad, la ms aceptada es la
que brinda la Asociacin de Banqueros Suizos (Swiss Bankers Association) la cual manifiesta que
tal creacin legal fue simplemente un acto poltico del Parlamento para demostrar la independencia
y neutralidad del Estado Suizo frente a la amenaza emergente del poder alemn Nazi.
Dicha postura se basa en los acontecimientos ocurridos en la dcada de los treinta, en donde desde
comienzos de 1931 el sistema financiero suizo empez a ser objeto de espionaje por parte de
agentes nazis alemanes que tenan como misin principal la de obtener la informacin bancaria de
los alemanes que tuvieran cuentas all. Dado que en aqul momento la legislacin Suiza no contaba
con las herramientas adecuadas para hacer frente a tal situacin, los espas nazis por lo general se
salan con la suya y los clientes empezaron a verse acosados y sus cuentas absorbidas por el Tercer
Reich.
A comienzos de 1933, el gobierno suizo empez a considerar la necesidad de incorporar a su
legislacin los elementos necesarios para que el espionaje bancario no siguiera presentndose. La
necesidad de dichos cambios se hizo an ms evidente en 1933 ao en el cual Adolfo Hitler subi
al poder. Para junio de ese mismo ao el rgimen Nazi empez a promulgar una serie de leyes y
disposiciones tendientes a obligar a todo ciudadano alemn a declarar el capital que mantuviera en
el extranjero, de igual manera se expidieron normas que permitan la confiscacin de los bienes de
aquellos a los que se les considerara "enemigos pblicos". Esta normatividad dio va libre para que
el gobierno alemn se dirigiera contra los bienes pertenecientes a los alemanes de raza juda.
La Gestapo era el organismo encargado de desplegar las operaciones necesarias para ubicar las
diferentes cuentas de los alemanes judos en Suiza. Los agentes Nazis ingeniaron diversos mtodos
para obtener la informacin bancaria de tales individuos, uno de los ms usados era aquel en donde
el agente (vestido de civil), ingresaba a la entidad bancaria Suiza (donde se presuma que alguien
de quien se sospechaba tena una cuenta) y proceda a depositar una suma en la cuenta de tal
persona, una vez el cajero reciba el depsito, se consideraba como prueba de la existencia de la
cuenta en cuestin. Posteriormente la Gestapo ejerca presin sobre el sospechoso para que diera
instrucciones al banco suizo en donde tena los fondos para repatriarlos al pas de Alemania.
Fue necesario que tres ciudadanos alemanes fueran sentenciados a muerte por tener cuentas no
declaradas en Suiza, para que en 1934 el Gobierno Suizo finalmente se convenciera de promulgar
las leyes encaminadas a proteger el secreto bancario.
7
Con la estricta normatividad que tuvo lugar y, que contina hasta la fecha, se cre un fuerte
bloqueo en contra de las pretensiones del rgimen Nazi.
En el periodo subsiguiente a la Segunda Guerra Mundial los pases con pocos recursos empezaron
a acudir a polticas dirigidas a atraer la inversin extranjera a travs del advenimiento de una
legislacin flexible y permisiva en materia financiera y tributaria.
Esta confluencia de factores, propiciaron el surgimiento de la banca extraterritorial (offshore)

moderna, y con ella los parasos financieros, tal y como se conocen en la actualidad, hicieron
tambin su aparicin. Los parasos fiscales tuvieron entre finales de los aos 70 y comienzos de los
aos 80 su periodo de ms acelerado desarrollo. Este crecimiento se ha venido desacelerando por
diversos factores dentro de los cuales se destaca el retorno a las formas tradicionales de inversiones
financieras internacionales.
1.2.1 Rezago Del Colonialismo

Los parasos fiscales no pueden jams ser considerados como fenmenos aislados, por el contrario
son una consecuencia lgica de procesos histricos bien determinados. Desde antiguo el planeta
tendi a dividirse en pases o territorios dominantes u opresores y en dominados u oprimidos.
Caracterizados aquellos por contar con ventajas en el aspecto blico, tecnolgico, econmico, etc.
que les permitieron dominar a quienes no contaban con tales prerrogativas; y stos por ser
susceptibles de ser controlados por los dominantes. Este fenmeno ha tomado diferentes
denominaciones segn el periodo histrico en el que se encuadre. En la antigedad podramos
hablar simplemente de imperios dominantes como lo fueron el romano, el egipcio, el griego, el
babilnico o el fenicio; todos ellos caracterizados por haber consolidado fuertes lazos sociales,
econmicos, polticos y militares que les permitieron absorber y someter sin mayor dificultad a los
pequeos asentamientos humanos que los circundaban.
El nimo expansionista de tales imperios radicaba bsicamente en la necesidad de encontrar suelo
cultivable para lograr mantener una creciente poblacin y el mejoramiento de su red comercial.
Tanto respecto de la edad media como de la era moderna podemos referirnos al colonialismo,
trmino que se refiere a los territorios ocupados y administrados por un gobierno anteriormente
ajeno a stos mediante la conquista o asentamiento de sus sbditos, y en el que por lo general se
impone una autoridad extranjera. 3
www.Wikipedia.com enciclopedia-Definiciones
Este fenmeno colonialista tuvo dos grandes etapas, la primera la expansin de Espaa y Portugal
hacia Amrica, y hasta llegar a nuestro pas; que comprendi el periodo de 1415 hasta 1800
aproximadamente, y la segunda se extendi desde 1800 hasta 1945 (fecha de terminacin de la II
guerra mundial), periodo en el cual el movimiento colonizador empez a decaer de manera
considerable dado el desarrollo de la conciencia nacional de los dominados, el decrecimiento del
poder poltico y militar en las colonias y el decaimiento de la justificacin moral de los dominantes.
Las colonias fueron desmanteladas casi en su totalidad en las tres dcadas siguientes.
En los ltimos aos, el fenmeno de la colonizacin ha sido remplazado por una moderna forma de
dominacin: el imperialismo, el cual es la prctica de dominacin empleada por las naciones o
pueblos poderosos para ampliar y mantener su control o influencia sobre naciones o pueblos ms
dbiles. Se diferencia del colonialismo en que la dominacin o sometimiento no necesariamente
se ejercen de manera oficial, es decir que el territorio dominado no es anexado al territorio del
dominante, ni pierde su soberana.
Es en este contexto en que puede comprenderse el fenmeno de los parasos fiscales, pues estos
territorios no son ms que un rezago del colonialismo, dado que persiste el nimo de dominacin,
control y sometimiento por parte de los pases industrializados, los gobiernos de estas potencias
continan manejando econmica y polticamente a estos territorios, como ejemplo de ello tenemos
que Francia controla, Mnaco y Andorra; Gran Bretaa: Irlanda, la isla de Man, Gibraltar; Estados
Unidos, Bahamas, bermuda, etc. Las causas por las que las diferentes potencias han mantenido su
control sobre los parasos fiscales han variado segn el periodo al que se haga referencia, pero en
esencia siempre ha sido el nimo de tales potencias de mantener bajo su control las ventajas
financieras que ofrecen tales lugares.
1.3
ORGANIZACIONES INTERNACIONALES DEDICADAS A PREVENIR EL

LAVADO DE ACTIVOS
Los organismos dedicados a esta lucha, a nivel mundial, son: GAFI (Grupo de Accin Financiera
Internacional), GAFISUD (Grupo de Accin Financiera de Sudamrica), CICAD (Comisin
Interamericana Para El Control Del Abuso De Drogas), y GAFIC (El Grupo De Accin Financiera
Del Caribe).
Para efectos de desarrollar el presente numeral analizaremos en detalle lo atinente al GAFI (Grupo
de Accin Financiera Internacional), dado que es el principal organismo de lucha contra el lavado
de activos a nivel mundial.
1.3.1
EL GAFI/FATF: GRUPO DE ACCIN FINANCIERA INTERNACIONAL o sus siglas

en Ingles Financial Action Task Force
Mundialmente el GAFI es reconocido como el organismo transnacional que seala las directrices
de cmo debe llevarse a cabo la lucha contra el lavado de activos.
a. Origen
El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI), tuvo su
origen en el seno del G-7 durante la cumbre que se llev a cabo en Pars, en 1989. La prioridad de
este organismo es el anlisis y la toma de acciones destinadas a la lucha contra el lavado de activos.
b. Composicin
El GAFI agrupa a los principales centros financieros mundiales:
29 Estados:
Alemania, Argentina, Australia, Austria, Blgica, Brasil, Canad, Dinamarca, Espaa, Estados
Unidos, Finlandia, Francia, Grecia, Hong Kong, Irlanda, Islandia, Italia, Japn, Luxemburgo,
Mxico, Noruega, Nueva Zelanda, Pases Bajos, Portugal, Reino Unido, Singapur, Suecia, Suiza y
Turqua.4
Dos organizaciones internacionales:

La Comisin Europea y el Consejo de Cooperacin del Golfo.
c. Cuarenta Recomendaciones: 5
Son un conjunto de directrices emitidas por el GAFI en 1990, que resumen las cualidades que debe
tener un sistema jurdico financiero para que pueda luchar eficazmente contra el lavado de activos
y realizarlo dentro de un mbito de cooperacin internacional.
Dichas recomendaciones estn estructuradas de la siguiente manera:
4
5
BLANCO CORDERO, Isidoro. El delito de blanqueo de capitales. Pamplona: Aranzadi, 1997. p. 101
http://www.gafi.info/home.htm
10
El primer sector, comprende las tres primeras recomendaciones, las cuales establecen los
principios generales. stas, bsicamente indican la urgencia de ratificar la convencin de Viena de
las Naciones Unidas contra el trfico ilcito de estupefacientes. De igual manera establecen la
necesidad de que instituciones como el secreto bancario y la confidencialidad financiera, no vayan
en contra de la lucha contra el blanqueo de capitales, y por ltimo se reconviene a los estados a que
desarrollen una poltica global contra dicho fenmeno.
El segundo sector, comprende las cuatro siguientes recomendaciones y hace referencia al papel de
los sistemas jurdicos nacionales en la lucha contra el blanqueo de capitales, es decir que se solicita
a los estados que tipifiquen el lavado de activos como delito, en la forma prevista en la convencin
de Viena. Adems, que se creen mecanismos provisionales como el decomiso de bienes, o la
posibilidad de anular todo acuerdo o contrato de los lavadores con terceros.
El tercer bloque , se refiere al papel del sistema financiero en la lucha contra el blanqueo de
capitales. Esto es que los estados deben desarrollar las siguientes polticas: Identificacin del
cliente; la conservacin y archivo de la documentacin relativa a las operaciones de los clientes,
durante al menos cinco aos; denunciar las operaciones sospechosas a las autoridades competentes;
tener un sistema interno de control de prevencin de lavado de activos, las sucursales y filiales de
instituciones financieras en el extranjeros tambin deben adoptar una poltica de lucha contra el
lavado; y por ltimo, la obligacin de los estados de crear mecanismos de apoyo a las instituciones
financieras que les permita cumplir las anteriores polticas.
El cuarto, y ltimo sector de recomendaciones, abarca las ltimas 11. Hace referencia a la
cooperacin internacional que debe existir entre las distintas autoridades que investigan este tipo de
delitos, consistente bsicamente en el intercambio de informacin, cuando exista evidencia de
posibles operaciones sospechosas.
d. Estructura de las 40 recomendaciones 6
Principios generales de las recomendaciones (3)
Papel de los sistemas jurdicos nacionales en la lucha contra el blanqueo de capitales (4)
Papel del sistema financiero en la lucha contra el blanqueo de capitales (22)
Refuerzo de la cooperacin internacional (11)

6
11
Estas Cuarenta Recomendaciones, que recogen las medidas jurdicas, financieras y de cooperacin
internacional que los miembros del GAFI deben adoptar, han sido actualizadas y revisadas durante
los perodos de sesiones del GAFI VI y VII (1994-1995 y 1995-1996).
En este sentido, el GAFI ha decidido:
Extender la consideracin de delito derivado del blanqueo de capitales ms all de las

infracciones relacionadas con el trfico de drogas.
Aplicar las recomendaciones financieras a empresas y profesiones no financieras y a las

instituciones financieras no bancarias, incluyendo las casas de cambio.
Dotar de obligatoriedad a la declaracin de transacciones sospechosas por parte de las

instituciones financieras.
Reforzar las obligaciones de identificacin de los clientes de instituciones financieras, cuando se

trate de personas jurdicas.
Prestar especial atencin a las sociedades interpuestas, as como a la utilizacin de las nuevas
tecnologas en el blanqueo de capitales.
Vigilar los movimientos de dinero transnacionales
Promover la tcnica de las entregas vigiladas con objeto de detectar operaciones de blanqueo.
e. Compromisos de los pases miembros 7
Al margen de tener que cumplir las cuarenta recomendaciones, los pases miembros tienen los
siguientes compromisos:
La realizacin anual de una auto-evaluacin en materia jurdica y financiera, para dar una idea
del grado de cumplimiento de las 40 recomendaciones.
De igual manera deben realizar una evaluacin sobre aspectos especficos, como lo sera la
poltica de identificacin de cliente.
7
12
Analizar los nuevos procedimientos de blanqueo de dineros para luego de batirlos y as poder
crear mecanismos de prevencin adecuados a los mismos.
Asumir una poltica tendiente a al desarrollo de acciones internacionales en contra del blanqueo
en cuanto sea posible.
Favorecimiento de las relaciones con el mbito privado.
f. Perspectivas
Las perspectivas del GAFI hasta el ao 2012 son:
Difundir el mensaje antiblanqueo en todos los continentes y regiones del mundo promoviendo la
creacin de organismos regionales del tipo del GAFI y la aplicacin de las Cuarenta.
Recomendaciones en pases no miembros del GAFI, a travs de procesos de evaluacin mutua
Mejorar el respeto de las Cuarenta Recomendaciones por parte de sus miembros, mediante
autoevaluaciones y un tercer ciclo simplificado de evaluaciones mutuas.
Reforzar el estudio de las tendencias de blanqueo de capitales y de las medidas para luchar
contra el mismo, a travs de ejercicios de tipologas ms amplios y de una actualizacin de las
Recomendaciones al final del mandato, si resulta necesario.
g. Criterios para definir pases no cooperantes 8
Una de las mayores preocupaciones que ha tenido el GAFI, ha sido la de hacer que todos los pases
del mundo se integren por igual a la lucha contra el lavado de activos, y ms especficamente que
se cian a los parmetros establecidos por las cuarenta recomendaciones. Este objetivo lo ha
tratado de cumplir llevando a cabo una serie de estrategias, destacndose dentro de ellas la relacin
de pases a los que llama no cooperantes, los cuales se definen como aquellos pases que no se
ajustan a los 25 criterios, enunciados por el GAFI en el reporte de pases y territorios no
cooperantes del 22 de junio de 2011, los cuales identifican las reglas y prcticas que impiden la
cooperacin internacional contra el lavado de dinero.
13
h. Estructura de los criterios9

Se dividen en cuatro bloques:
El primero, abarca los primeros 11 criterios, los cuales se refieren a las lagunas en la legislacin
financiera, que eventualmente pueden existir en los ordenamientos jurdicos de los pases.
Este bloque a su vez se divide en cinco sectores dentro de los cuales encontramos: la inexistencia o
inadecuada regulacin de las entidades financieras, inadecuada regulacin en cuanto a la creacin y
otorgamiento de licencias a las entidades financieras y deficiente evaluacin a los antecedentes de
los administradores y propietarios de tales entidades, inadecuada identificacin de los clientes de
las entidades financieras, secreto bancario excesivo, falta de eficiencia en el reporte de operaciones
sospechosas.
El segundo bloque , comprende los criterios 12 a 14 y se refiere a todos aquellos obstculos
existentes en las otras ramas de la legislacin, dentro de l encontramos dos sectores, el primero se
refiere a la inadecuada legislacin comercial en lo atinente a la falta de requisitos para el registro de
comerciantes y sociedades, y el segundo menciona la falta de identificacin de los verdaderos
propietarios de las sociedades.
El tercer bloque , enuncia los obstculos para la cooperacin internacional, comprende los criterios
15 a 22. Dicho bloque presenta, al igual que el anterior dos sectores, el primero enuncia los
obstculos para la cooperacin internacional generados por las mismas autoridades administrativas,
y el segundo los obstculos generados por las autoridades judiciales.
El cuarto, y ltimo bloque abarca los criterios 23 a 25 y se refiere a la deficiencia de recursos para
la prevencin y deteccin de las actividades de lavado de activos.
Los dos sectores que presenta se refieren a la falta de recursos pblicos y privados y a la ausencia
de un organismo de inteligencia financiera o entidad asimilada; respectivamente.
En el reporte del 22 de junio de 2011 del GAFI, se hace una relacin individual de pases
considerados como no cooperantes en la que se sealan sus falencias y deficiencias respecto de los
25 criterios sealados en ese mismo informe; a continuacin sealamos los tres pases que de
acuerdo al informe presentan mayores inconvenientes en su legislacin.
14
1.3.2
EL GAFISUD: (Grupo de Accin Financiera de Sudamrica), es una organizacin

intergubernamental de base regional que agrupa a los pases de Amrica del Sur para
combatir el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, a travs del compromiso de
mejora continua de las polticas nacionales contra ambos temas y la profundizacin en los
distintos mecanismos de cooperacin entre los pases miembros.
a. Origen
Se cre formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia, mediante la
firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los representantes de los
gobiernos de diez pases: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Mxico, Paraguay,
Per y Uruguay.10
b. Personera Jurdica
El Grupo goza de personalidad jurdica y estatus diplomtico en la Repblica Argentina donde
tiene la sede su Secretara. Sus rganos de funcionamiento son el Pleno de Representantes, el
Consejo de Autoridades y la Secretara del Grupo. Cuenta, adems, con el ofrecimiento del
gobierno de Uruguay que ha puesto a disposicin del Grupo su centro de Capacitacin en materia
de lavado de dinero de Montevideo.
c. Pases Observadores
Participan como observadores Alemania, el Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo,
Egmont, Espaa, Estados Unidos, FMI, Francia, INTERPOL, INTOSAI, Naciones Unidas y
Portugal. Tambin asisten a sus reuniones, como organizaciones afines, el Grupo de Accin
Financiera Internacional sobre lavado de dinero (GAFI/FATF), el Grupo de Accin Financiera del
Caribe (GAFIC/CFATF) y la Organizacin de Estados Americanos a travs de la Comisin
Interamericana para el Control del abuso de drogas (CICAD).
GAFISUD fue creado a semejanza del Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI)
adhirindose a las Cuarenta Recomendaciones del GAFI como estndar internacional contra el
lavado de dinero ms reconocido y a las Recomendaciones Especiales contra la financiacin del
terrorismo, previendo el desarrollo de Recomendaciones propias de mejora de las polticas
nacionales para luchar contra estos delitos.
10
http://www.gafisud.info/home.htm
15
GAFISUD ha sumado a su cometido la lucha contra la financiacin del terrorismo, aadiendo este
objetivo en su mandato de actuacin contenido en el Memorando de Entendimiento y articulando
un Plan de Accin contra la Financiacin del Terrorismo.
Este incorpora, adems de las Recomendaciones Especiales del GAFI en la materia, los
compromisos aquilatados en Naciones Unidas y una serie de lneas de actuacin propias que
atienden a la prevencin del delito desde la perspectiva de las peculiaridades regionales.
El cumplimiento de los parmetros contenidos en las Cuarenta Recomendaciones, que GAFISUD

ha hecho suyos, supone la vocacin de conseguir los instrumentos necesarios para una poltica
global completa para combatir este delito. As pues, se persigue una actuacin integradora de todos
los aspectos legales, financieros y operativos y de todas las instancias pblicas responsables de esas
reas.
Por ello, el compromiso se dirige a la tipificacin del delito de lavado de dinero teniendo como
delito subyacente no slo el de narcotrfico sino otros delitos graves; la construccin de un sistema
de prevencin del delito que incorpora obligaciones para el sistema financiero de identificacin del
cliente y comunicacin de operaciones sospechosas ; la incorporacin en los sistemas legales de las
medidas que permiten perseguir eficazmente el delito en las fases de investigacin y en el proceso;
y el desarrollo de los ms avanzados mecanismos de cooperacin entre Estados para la
investigacin y persecucin del delito.
1.3.3
11
CICAD: COMISIN INTERAMERICANA PARA EL CONTROL DEL ABUSO DE

DROGAS
1.3.4
GAFIC: EL GRUPO DE ACCIN FINANCIERA DEL CARIBE
1.4
EVOLUCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
El GAFI catalog al Ecuador como un pas con deficiencias estratgicas en la lucha contra el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
Este movera unos $10 000 millones al ao Entre 2009 y lo que va del presente ao, la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF) ha remitido a la Fiscala General del Estado, 16 casos que estaran
potencialmente relacionados con el lavado de activos.
11
16
La UAF, que es el brazo ejecutor del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos (CONCLA),
detect el ao pasado 15 operaciones financieras inusuales e injustificadas e identific una, en
2010.
De ellas, cuatro estn vinculados al delito de narcotrfico (una por posesin y trfico y tres por
enriquecimiento ilcito); una est judicializada porque se hallaron elementos de conviccin y tres se
encuentran en etapa de indagacin previa. La creacin de esta unidad en el pas es de las ms
recientes en la regin. Su principal papel es realizar actividades de inteligencia financiera, solicitar
informacin sobre operaciones y transacciones inusuales e injustificadas, procesarla, analizarla y
remitirla a la Fiscala. Es decir, generar noticias con indicios criminales en este sentido.
Sin embargo, la produccin de reportes (16) no satisfara las necesidades del pas ni la expectativa
de organismos internacionales que monitorean el delito. La UAF tiene 10 analistas, lo que equivale
a que cada uno ha producido en un ao 1,5 reportes de operaciones inusuales.
Este tema se reactiv luego que el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) calific el 18
de febrero al pas como pas con deficiencias estratgicas en la lucha contra lavado y
financiamiento del terrorismo.
En cambio, la agencia de noticias AFP inform el pasado 16 de noviembre que el lavado de activos
en el Ecuador ascendera a $10 000 millones al ao, producto del narcotrfico, la corrupcin y otras
actividades ilcitas, segn lo asegur Domingo Paredes, secretario del Consejo Nacional de
Sustancias Estupefacientes (CONSEP). Se lavan $7 000 millones al ao por delitos como el
narcotrfico, y que se aaden a eso $3 000 millones por corrupcin y sobornos en el sector pblico.
Indic que este fenmeno constituye una amenaza si se tiene en cuenta que el total del blanqueo
equivale al 10% del Producto Interno Bruto (PIB) del pas. El subgerente del Banco Central, Diego
Zapater, manifest por su parte que prefiere limitarse a los casos que investiga actualmente la
Fiscala (16) y que sumaran $624 millones.
1.4.1 Ecuador, en la lista negra del GAFI

El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) es una confiable entidad, impulsada por los
20 pases ms desarrollados del mundo, que est dedicada, entre otras cosas, a indagar sobre
acciones u omisiones de los pases que de una u otra forma beneficien al lavado de activos y al
terrorismo.12
12
17
La inclusin de Ecuador por el GAFI en la "lista negra" de pases que no cooperan con la lucha
contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo es otra raya ms al tigre, otro
elemento ms que convierte a nuestro pas en un lugar poco confiable.
El Gobierno no ha logrado hasta el momento aclarar sus vnculos con los terroristas de las FARC;
parecera increble, pero el actual canciller particip hace poco en una reunin en la que estos
asesinos fueron exaltados como hroes.
Adems, considero inadmisible e imprudente que el presidente de la Repblica, mximo

representante de los ecuatorianos a escala internacional, se rena en Cancn con Lucia Morett y sus
familiares.
Esta joven est siendo requerida por las autoridades de Justicia de nuestro pas y, adems, an no se
ha establecido de manera clara la relacin que ella tena con las FARC ni qu haca con Ral Reyes
en un campamento de ese grupo armado dentro de nuestro territorio.
En el ltimo "enlace ciudadano", el presidente de la repblica del Ecuador, Econ. Rafael Correa
Delgado, seal que, nos pusieron en la lista por tener relaciones diplomticas con Irn, esa es una
ms, pero no la razn principal. Sin duda, es ms preocupante el nexo que ahora tenemos con el
Banco de Irn, muy cuestionado a escala mundial por el lavado de activos, producto del
narcotrfico y de venta de armas. Mantenemos relaciones diplomticas con un Gobierno que no
reconoce el holocausto judo y que orden la semana pasada la ejecucin varios opositores por el
pecado de pensar distinto.13
La "lista negra" es otro elemento que genera temor a escala internacional por la situacin de
inseguridad jurdica que vive el Ecuador, porque se crea desconfianza para que el capital extranjero
sea invertido en nuestro pas y que la poca inversin nacional se restrinja.
La desconfianza para invertir o continuar invirtiendo en el Ecuador se traduce en menos empresas y

desarrollo privado, por lo tanto, ms desempleo, jvenes con menos oportunidades y ms
delincuencia.
El debate no debe centrarse en atacar a quienes nos incluyeron en la lista o inventar las razones de
esa inclusin, sino en empezar a hacer los esfuerzos necesarios a nivel de todos los poderes del
Estado para evitar que no se nos vuelva a ubicar ante el mundo como un pas poco confiable.
13
http://www.hoy.com.ec/noticias-ecuador/la-lista-del-gafi-otra-raya-mas-al-tigre-394415.html
18
El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI), cataloga a Ecuador como un pas de alto
riesgo financiero y no cooperante, colocando nuevamente al pas en la denominada lista negra de
naciones con alta sensibilidad para el lavado de activos.
La informacin se conoci el 26 de junio del 2012 en el documento de tres pginas que hizo
circular la Procuradura General, el GAFI considera que Ecuador an no ha superado sus
deficiencias relacionadas con la criminalizacin del financiamiento del terrorismo ni tiene todava
un rgimen adecuado de congelamiento de activos de terroristas. 14
Las primeras alertas de que Ecuador vuelva a la lista negra, como ocurri a inicios del 2010, las dio
Gustavo Iturralde el 25 de mayo pasado, es decir, horas antes de que el procurador, Diego Garca,
le pidiera que renuncie a la Direccin de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF). Esto ocurre,
pese a que en febrero, el GAFI ya alert de que no exista progreso suficiente para frenar el
lavado y que podan pasar a la lista negra.
El pas de Filipinas tambin fue notificado pero, la aprobacin de una nueva ley antilavado justo
una semana antes de que se reuniera el Pleno del Grupo de Accin Financiera, evit que entre a la
nmina de riesgo.
Ecuador no ha mostrado suficientes avances en la implementacin de su plan de accin dentro de
los plazos establecidos, y an se mantienen ciertas deficiencias estratgicas, dijo el organismo
internacional. Segn el documento de la Procuradura, Brasil plante al GAFI que esperara a que
Ecuador apruebe su ley hasta octubre, pero el organismo se resisti a esa propuesta y estableci la
sancin.
Qu contiene el Cdigo Integral Penal sobre lavado y terrorismo? Son al menos nueve artculos en
los que, por ejemplo, se establecen penas de hasta 15 aos para el blanqueado de dinero (en este
momento la mxima sancin es de 9 aos). Adems, en el artculo 458 del proyecto de esa
propuesta de Cdigo se determina que en caso de infracciones vinculadas con crimen organizado,
produccin y trfico de drogas a gran escala, trata y trfico de personas, lavado de activos,
asesinato por precio o tambin conocido como sicariato, la competencia se radicar, por sorteo, en
los tribunales nacionales especializados.
15
Para la investigacin de estos delitos se propone contratar profesionales especializados en la

investigacin de las infracciones.
14
15
http://www.elcomercio.com/seguridad/Ecuador-sancionado-GAFI-vuelve-negra_0_725327657.html
http://www.elcomercio.com/seguridad/Ecuador-sancionado-GAFI-vuelve-negra_0_725327657.html
19
Qu implica el ser incluido en la lista negra?; pases como Estados Unidos podra demorar ms las
solicitudes (de crdito) que presente el sistema financiero y bancario de Ecuador. Por ese lado
tomaran ms precauciones. Los resultados (las secuelas) estn por verse. No creo que ellos ahora
estn en capacidad de imponer una suerte de bloqueo o sanciones.
Segn los informes, Ecuador entr a la lista negra junto con Vietnam y Yemen (en total, son 15
naciones en esa condicin). El ltimo informe del Gafisud refiere que la UAF registr USD 1 642
millones por lavado.
La Procuradura, rechaz la posicin del Grupo de Accin Financiera Internacional. El Ecuador ha
demostrado, de forma fehaciente, la implementacin de avances significativos en su lucha contra el
lavado de activos y financiamiento del terrorismo, que han sido reconocidos por el propio Grupo de
Revisin de las Amricas.
No se comparte los criterios expuestos que derivaron en la resolucin del GAFI, que no valoraron
en debida forma los avances de nuestro pas, privilegiando tecnicismos del procedimiento y
regulaciones que no reflejan la situacin real de Ecuador y sus avances.
El 18 de febrero del 2010, Ecuador ya fue incluido en la llamada lista negra del GAFI, considerado
un pas que representaba un riesgo para el sistema financiero internacional, junto con Irn. En junio
del 2010, Ecuador pas de la lista negra a la lista gris del GAFI, luego de que, entre otras medidas
de control, llegara a la Asamblea la reforma a la Ley de Lavado de Activos.
1.4.2 Ecuador, en la lista oculta o gris del GAFI

Cinco puntos son los que el Estado impulsa para poder salir de la lista gris u oculta del Grupo de
Accin Financiera (GAFI), luego que este organismo colocara a Ecuador, en febrero pasado, en la
nmina de pases con deficiencias en la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo.16
La tipificacin del financiamiento del terrorismo; la dificultad para el manejo de bienes
provenientes de activos del terrorismo; reformas a la ley para reprimir el lavado de activos; el
fortalecimiento de la supervisin sobre el sector financiero y de seguro privado; y la supervisin en
materia de prevencin de lavado de activos sobre otros sectores, son parte del plan de accin del
pas para salir definitivamente de la lista del GAFI.
16
http://www.elcomercio.com/Ecuador-sancionado-GAFI
20
Estos temas forman parte del Proyecto de Ley Reformatoria de la Ley de Prevencin, Deteccin y
Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, presentado el 4 de
junio pasado al presidente de la Asamblea Nacional y que ser tramitado por la Comisin del
Rgimen Econmico y Tributario de la Asamblea Nacional.
El Ecuador, actualmente ha salido de la lista negra, y ahora est en la gris u oculta, conocida como
oculta porque no se la pblica, que es la de los pases que tienen planeacin, con un proceso que
tiene que desarrollarse dentro de los prximos meses.
El Ecuador fue retirado de la lista negra es la lista de pases con deficiencias estratgicas en
materia del lavado de activos. El Ecuador dej de estar en lo que se conoce la lista negra del Gafi,
el pas se comprometi a mejorar las deficiencias en el tema de lavado de activos, por lo que se ha
hecho un compromiso poltico. Se reconoce que el Ecuador tiene mejoras en estas reas y que tiene
un plan de accin y que lo va a continuar desarrollando. 17
1.4.3 El lavado se realiza tambin al PITUFEO
La estructuracin, pitufeo o trabajo de hormiga consiste en realizar pequeos depsitos con el fin
de eludir el registro y reporte respectivo de transacciones en efectivo que superen una determinada
cuanta.18 El nombre de "estructuracin" o "pitufeo", se debe a que son uno o varios individuos
("pitufos") los que se encargan de hacer mltiples transacciones que aisladamente no representan
cuantas considerables pero que en conjunto constituyen una suma importante.
Para tal fin, los delincuentes establecen numerosas cuentas en una o en varias entidades financieras.
Para detectar y controlar este mtodo las entidades financieras deben consolidar operaciones
realizadas por cuantas inferiores a las exigidas por el registro en diferentes oficinas de la
institucin.
La Unidad de Anlisis Financiero (UAF), que analiza movimientos inusuales del sistema
financiero, se sustenta en reportes que envan los bancos y las aseguradoras del pas, de
transacciones mayores de $10 mil. Sin embargo, la UAF ha detectado que en el Ecuador los
lavadores utilizan, por ejemplo, a comerciantes, pequeos hacendados, migrantes y sus familias
para la modalidad conocida como "EL PITUFEO"19
17
http://andes.info.ec/2009-2011.php/?p=20540
http://www.definiciones.com-google.com.ec
19
http://es.wikipedia.org/wiki/el pitufeo
18
21
En el caso de los migrantes, este sistema consiste en dividir en pequeas cantidades el dinero
proveniente de actividades ilcitas y utilizar un nmero amplio de personas que prestan su nombre
y cdula de identidad para acercarse a cobrar el dinero en los couriers o empresas de envo de
remesas. A cambio, reciben pequeas cantidades de dinero.
El sistema de "pitufeo", los grandes lavadores de dinero depositan sumas importantes en el sistema
financiero.
Segn voceros de la UAF (Unidad de Anlisis Financiero), que pidieron no ser citados, trabajan
actualmente en hacer los ajustes necesarios para que sectores que en la actualidad no deben, por
ley, reportar a la Unidad de Anlisis Financiero, lo hagan, entre ellos constan los casinos, las
notaras, inmobiliarias, constructoras, administradoras de fondos, correos paralelos, etc.
1.5
ORGANIZACIONES EN EL ECUADOR, DEDICADAS A PREVENIR EL

LAVADO DE ACTIVOS
Los organismos dedicados a la lucha de prevencin de este delito, a nivel nacional, son:
UAF (Unidad de Anlisis financiero), CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias

Estupefacientes y Psicotrpicas), CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos),
SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS Y SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y
SEGUROS.
Para efectos de desarrollar el presente numeral analizaremos en detalle lo atinente al UAF (Unidad
de Anlisis financiero), y CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos), dado que
son los principales organismos de lucha contra el lavado de activos a nivel de empresas del sector
privado.
1.5.1
UAF (Unidad de Anlisis Financiero)20
La Unidad de Anlisis Financiero-UAF, es el rgano operativo del Consejo Nacional Contra el

Lavado de Activos, y est conformado por la Direccin General, la Subdireccin y los
departamentos tcnicos especializados, cuyas funciones y atribuciones estarn determinadas en el
Estatuto Orgnico por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero-UAF.21
20
http://www.uaf.gob.ec
De conformidad con el artculo 9 de la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y
del Financiamiento de Delitos
21
22
La Unidad de Anlisis Financiero-UAF, solicitar y recibir, bajo reserva, la informacin sobre

operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas para procesarlas, analizarlas y de
ser el caso remitir un reporte a la Fiscala General del Estado, con carcter reservado y con los
debidos soportes.
a. Historia
Las graves e irreparables consecuencias y el convivir democrtico que rega la vida de los pases;
se torn imprescindible e impostergable la expresa tipificacin de la conducta irregular de lavado
de activos en la legislacin penal ecuatoriana.
En las que se dotaron a los organismos competentes de aquella poca de las herramientas idneas
para enfrentarlo, en cumplimiento con las obligaciones constitucionales impuestas al Estado de
proteger y garantizar la seguridad de los ecuatorianos y de sus bienes.
b. Comisin Coordinadora
Se conform una comisin coordinadora, integrada por el Sr. Dr. Jos Mara Borja Gallegos,
Procurador General del Estado; Dra. Mariana Ypez, Ministra Fiscal General; Ing. Alejandro
Maldonado, Superintendente de Bancos y Seguros; Eco. Fabin Albuja Chvez, Superintendente
de Compaas; y, representantes del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas (CONSEP) y Polica Nacional.
Comisin encargada de preparar un proyecto de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos
(denominada as en ese entonces, ahora Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos .), que guarde armona con la normativa
internacional y que permitiera enfrentar y eliminar aquello que contribuya a favorecer la
delincuencia, al mismo tiempo que dote de adecuados medios de accin institucionales para una
gil y eficaz lucha contra el blanqueo de activos.
El 25 de febrero de 2004, el Seor Procurador entreg el Proyecto de Ley al Congreso Nacional del
Ecuador, haciendo nfasis, que la Economa se haba globalizado y como efecto inevitable se
ha internacionalizado varias conductas delictivas que afectan gravemente a la humanidad, como es
el Lavado de Activos; cuyos efectos perniciosos en el Ecuador se pueden notar entre otros aspectos
en la desestabilizacin econmica-financiera, el desplazamiento y deterioro de las estructuras de la
econmica-productiva.
23
c. Debates Congreso Nacional

El Congreso Nacional se tard ms de un ao para que ingrese el proyecto a primer debate, el
mismo que, se realiz el 01 de marzo del 2005. El segundo debate se llev a cabo en el transcurso
de cuatro das del mes de septiembre, aprobando la Ley el 27 de ese mes y ao. El 05 de octubre de
2005 el Ejecutivo firm el ejectese y el 18 del mismo mes se public en el Registro oficial No.
127, la Ley para Reprimir el Lavado de Activos.
La Ley para Reprimir el Lavado de Activos, desde sus inicios ha tipificado la conducta irregular
del Lavado de Activos en la Legislacin Penal del Ecuador, a fin de dar a los organismos
competentes herramientas idneas para cumplir con la obligacin constitucional del Estado de
proteger y garantizar la seguridad de los ecuatorianos y sus bienes.
Desde la publicacin de la Ley Para Reprimir el Lavado de Activos, en el Registro Oficial No. 127
de 05 de octubre de 2005, se cre la Unidad de Inteligencia Financiera-UIF (denominada as en ese
entonces, ahora Unidad de Anlisis Financiero-UAF.), institucin que tena como mxima
autoridad el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos (CONCLA), el mismo que se
encontraba domiciliado en la Ciudad de Quito, Distrito Metropolitano.
Siendo una personera jurdica de derecho pblico, llev a cabo los procesos destinados a
estructurar la Unidad de Inteligencia Financiera-UIF, que tena entre sus funciones, la de ser el
rgano operacional con diferentes reas tcnicas especializadas para combatir el lavado de activo;
se elabor programas, se coordin con instituciones nacionales e internacionales, se realizaron las
diferentes listas de sujetos obligado a reportar, se crearon manuales e instructivos para recabar la
informacin que actualmente es la herramienta necesaria para establecer las alarmas sociales del
cometimiento del lavado de activo que es uno de los mayores flagelos contra la sociedad por sus
nefastos efectos en la economa, administracin de justicia y la gobernabilidad de los Estados.
En los aos 2004 2005, a la aplicacin de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos,
simultneamente se estructuraron manuales de procedimientos y resoluciones que permitan actuar
conforme a derecho. Cuando existan seales de alerta, que tanto el departamento Tcnico de
Operaciones y Prevencin de la Unidad de Inteligencia Financiera-UIF, lo detectaban; para luego
por medio de los rganos de control a fines y en conjunto con el Ministerio Pblico Fiscal y la
Polica Nacional, realizar los procedimientos que determinaba la ley de ese entonces. 22
22
24
Con la evolucin de la fenomenologa del crimen organizado, en el ao 2010, se vio la necesidad

de revolucionar y evolucionar nuestra legislacin, en la que se adopt nuevas medidas para
combatir el delito de lavado de activos; la Asamblea Nacional comprometida con el Buen Vivir y
el bienestar social de la poblacin ecuatoriana, despus de un estudio minucioso, anlisis
exhaustivo y extensas jornadas de discusiones, hace entrega a nuestro pas la Ley para Reprimir el
Lavado de Activos, la misma que fue publicada en el Registro Oficial Suplemento 352 de fecha 30
de diciembre de 2010.
d. Funciones que cumple la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)23
La Unidad de Anlisis Financiero-UAF deber cumplir las siguientes funciones:
Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con
esta Ley,
operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas, con la finalidad de

promover, de ser el caso, su sancin y recuperar sus recursos.
Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en esta Ley, la
informacin que considere necesaria para el cumplimiento de sus funciones, con la finalidad de
procesarla, analizarla y custodiarla; y, de ser el caso, respecto de la informacin que le haya sido
entregada, solicitar aclaraciones o ampliaciones.
Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperacin con organismos anlogos
internacionales y unidades nacionales relacionadas para, dentro del marco de sus competencias,
intercambiar informacin general o especifica relativa al lavado de activos y financiamiento de
delitos; as como ejecutar acciones conjuntas, rpidas y eficientes a travs de convenios de
cooperacin en todo el territorio nacional incluidas las zonas de frontera.
Remitir exclusivamente a la Fiscala General del Estado el reporte de operaciones inusuales e
injustificadas que contendr el anlisis correspondiente con los sustentos del caso, as como las
ampliaciones e informacin que fueren solicitadas por la Fiscala; en consecuencia, la Unidad de
Anlisis Financiero queda prohibida de entregar informacin reservada, bajo su custodia, a
terceros con la excepcin prevista en el ltimo inciso del artculo anterior.
Crear, mantener y actualizar, con carcter reservado, una base de datos con toda la informacin
obtenida como producto de sus actividades, de conformidad con el reglamento correspondiente.
23
Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos , Art. 10
25
Organizar programas peridicos de capacitacin en prevencin de lavado de activos y del

financiamiento de delitos.
Contratar, cuando sea el caso, empresas especializadas en ubicacin de fondos y activos ilcitos,
con la finalidad de gestionar su recuperacin; y,
Las dems que le correspondan, de acuerdo con esta Ley y su Reglamento General.
1.5.2
CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) 24
El consejo contra el Lavado de Activos- CONCLA, se cre en el ao 2005 con la aprobacin de la

Ley para Reprimir el Lavado de Activos y promulgada en el Registro Oficial N 127 de fecha 18 de
octubre del mismo ao; y, fue reformado el 30 de diciembre de 2010 segn Registro Oficial N
352, mediante el cual se cambi la denominacin de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos por
la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del
Financiamiento de Delitos.
De acuerdo al artculo 6 de la Ley, seala que: El Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos,
con sede en Quito, Distrito Metropolitano, con personara jurdica de derecho pblico, est
integrado por su Directorio y la Unidad de Anlisis Financiera (UAF).
La representacin legal, judicial y extrajudicial del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos
la ejercer la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
a. Directorio
El Directorio del Consejo Nacional contra el Lavado de Activos, est integrado por:
La Procuradora o Procurador General del Estado o su delegada o delegado, quien lo presidir y

tendr voto dirimente.
La o el Fiscal General del Estado o su delegada o delegado
La Superintendenta o Superintendente de Bancos y Seguros o su delegada o delegado
24
http://www.uaf.gob.ec/concla
26
La Superintendenta o Superintendente de Compaas o su delegada o delegado
La Directora o Director General del Servicio de Rentas Internas o su delegada o delegado
La Gerenta o Gerente de la Servicio Nacional de Aduana del Ecuador o su delegada o delegado
La o el Ministro del Interior o su delegada o delegado.
Las delegadas o los delegados sern permanentes y debern reunir los mismos requisitos que las o
los titulares. La Directora o Director de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) actuar como
Secretaria o Secretario del Directorio del Consejo.
b. Recursos
Son recursos del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos los siguientes:
Los fondos asignados en el Presupuesto General del Estado
Los bienes muebles e inmuebles que se le transfieran o que adquieran a cualquier ttulo
Los rendimientos de sus bienes patrimoniales
Los aportes provenientes de convenios internacionales
Las donaciones, herencias y legados que, de aceptarlos, lo har con beneficio de inventario
Los valores recaudados por concepto de multas previstas en esta Ley; y,
Otros recursos que legalmente se le asignaren.
c. Funciones y Competencias
Las funciones y competencias, del Consejo Nacional Contra el lavado de Activos (CONCLA), son
las siguientes:
27
Disear y aprobar polticas y planes de prevencin y control del lavado de activos y

financiamiento de delitos.
Conocer y aprobar el plan nacional estratgico de prevencin y represin contra el delito de

lavado de activos; as como, los planes y presupuesto anuales de la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF).
Aprobar el Estatuto Orgnico por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Designar a la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Designar a la Subdirectora o Subdirector de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Autorizar a la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) la

suscripcin de convenios interinstitucionales, acuerdos y compromisos de cooperacin tcnica
y econmica, nacional o internacional.
Evaluar el cumplimiento de los convenios internacionales e informar a los organismos

correspondientes.
Designar comisiones especiales internas para asuntos puntuales, que informarn sus actividades
al Directorio.
Absolver las consultas que la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF), estimare necesario someter a su consideracin.
Conocer el informe anual de la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis

Financiero (UAF).
Conocer y resolver, en apelacin, sobre las acciones administrativas que se instauraren contra la
Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF); y
Conocer y resolver sobre las renuncias de la Directora o Director General y de la Subdirectora o

Subdirector de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF); resolver sobre la remocin, destitucin
o suspensin temporal de la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF) respetando el debido proceso.
28
CAPTULO II
29
CAPITULO II
EL LAVADO DE ACTIVOS
2.1 INTRODUCCIN
En realidad no existe una definicin propia que est sustentada en una terminologa tcnico o
jurdica, pero se entiende que el lavado de dinero es el proceso de esconder o disfrazar la
existencia, destino o uso ilegal de bienes, producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar
legtimos.
Cuando un individuo obtiene dinero por medios ilegales o aunque lo consiga por medios legales, no
declara este ingreso a las autoridades monetarias correspondientes, est creando lo que se conoce
como dinero negro.
En general, involucra la ubicacin de fondos en el sistema financiero, la estructuracin de

transacciones para disfrazar el origen, propiedad y ubicacin de los fondos, y la integracin de los
fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad.
Una interpretacin amplia sobre las implicancias del abuso del poder econmico y su complacencia
indirecta con el trfico de drogas nos acerca al tema del lavado de dinero. Existen muchas
instituciones financieras especializadas en blanquear dinero proveniente del narcotrfico, que
genera rentas e ingresos que no se pueden declarar ante las autoridades econmicas. Los medios y
formas de blanquear dinero son infinitos y dependen tan slo de la sagacidad e imaginacin de
la persona que posee dinero negro.
Uno de los efectos macroeconmicos ms graves del blanqueado de dinero es en el sector privado,
ya que quienes los practican emplean empresas de fachada que mezclan las ganancias de
actividades ilcitas con fondos legtimos, para ocultar ingresos mal habidos. En Estados Unidos por
ejemplo la delincuencia organizada ha utilizado las pizzeras para encubrir ganancias provenientes
de la herona.
Dado lo anterior consideramos pertinente precisar una serie de aspectos atinentes al tema del
lavado de activos, esto es su definicin, caractersticas, su forma de operar, etapas y sus leyes
fundamentales; de manera que nos podamos introducir en el tema central de nuestro estudio el cual
es la prevencin del lavado de activos.
30
2.2 DEFINICIN
Al respecto existe multiplicidad de definiciones, las cuales enunciamos a continuacin:
2.2.1 El doctor Carlos Augusto Oviedo define el lavado de activos como:

El conjunto de operaciones adelantadas por una persona, natural o jurdica, tendiente a dar
apariencia de legalidad o legalizar activos monetarios o no monetarios provenientes de una
actividad ilcita.25
2.2.2 El doctor Ricardo M. Alba lo define como:

El proceso de ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los
subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como legtimos. 26
2.2.3 El Artculo 3 de la convencin de Viena de 1988 sobre estupefacientes lo define de la

siguiente manera:
La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el
movimiento o la propiedad real de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que
proceden de alguno o algunos de los delitos relativos al narcotrfico.
2.2.4 El doctor Isidoro Blanco Cordero lo define como:

El proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico
legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita. 27
2.2.5 De igual manera, el doctor Eduardo Fabin Caparrs define :

blanqueo, lavado, reciclaje, normalizacin, o legalizacin de bienes [nos referimos] al
proceso tendiente a obtener la aplicacin en actividades econmicas lcitas de una masa patrimonial
derivada de cualquier gnero de conductas ilcitas, con independencia de cul sea la forma que esa
masa adopte, mediante la progresiva concesin a la misma de una apariencia de legalidad. 28
25
26
27
28
OVIEDO A, Carlos Augusto. Tesis: El lavado de activos: anlisis a un problema econmico y social, 2000 p. 14.
ALBA, Ricardo M . Programa y M anual Uniforme para la prevencin del lavado de dinero 1998. p. 12
BLANCO CORDERO, Isidoro. El delito de blanqueo de capitales. Pamplona: Aranzadi, 1997. p. 101
FABIN CAPARRS, Eduardo. El delito de blanqueo de capitales, M adrid: Colex, 1998. p. 76.
31
2.2.6 Para el doctor Marcelo Fabin Sain:

El lavado de activos es el proceso de reciclaje o reconversin a la economa legal o formal de los
bienes generados a travs de prcticas o actividades delictivas, otorgndole apariencia de licitud. 29
Tomando todos los elementos de las anteriores definiciones podemos decir que lavado de activos es
la operacin mediante la cual se le da una apariencia de legitimidad a los recursos obtenidos de
manera ilcita, para que posteriormente stos puedan ser aprovechados e introducidos en la
economa legal.
2.3 FUNCIONES Y CARACTERSTICAS

2.3.1
Funcin Principal
La funcin del lavado de dinero es la de propiciar e implementar mecanismos econmicos o

financieros que permitan que los ingresos provenientes de una actividad ilegal, como lo es el
narcotrfico por ejemplo; donde sern absorbidos por los movimientos de intermediacin
financiera o de contabilidad general por el Producto Nacional Bruto.
Las ganancias de la droga pasan a ser exponentes de capital legtimo, cotizable y debidamente
registrado.
2.3.2
Caractersticas
El doctor Marcelo Fabin Sain, distingue las caractersticas ms comunes del lavado de activos:
2.3.2.1 Actividad de carcter transnacional

Se desarrolla por medio de complejas operaciones y transacciones que se realizan en su mayora en
diferentes pases, con el fin de ocultar y legitimar los recursos ilcitos, e impedir la investigacin de
las autoridades, lo cual se realiza en la mayora de los casos utilizando diferentes circuitos
financieros y comerciales del mundo. Para esto se utilizan generalmente aquellos pases que tienen
las caractersticas de parasos fiscales.
29
Segn la Convencin de Naciones Unidas contra el trfico ilcito de drogas, estupefacientes y sustancias sicotrpicas
hecha en Viena en diciembre de 1988, bienes son los activos de cualquier tipo, corporales o incorporales, muebles o
races, tangibles o intangibles, y los documentos o instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechos sobre
dichos activos. ste es el significado del mencionado concepto que se seguir en el presente trabajo.
32
2.3.2.2 Actividad criminal altamente profesionalizada

En cuanto a las organizaciones que la realizan y a las tcnicas y los medios, con los cuales se lleva
a cabo.
Como lo manifiesta el doctor Blanco Cordero, esta caracterstica viene dada por el alto grado de
profesionalidad de los organismos y partcipes que realizan el blanqueo de dinero, as como
tambin de la contratacin de profesionales en las reas legales, financieras, contables, econmicas,
policiales, etc.; por parte de esas organizaciones.
Estas reas o especialistas se dedican al anlisis de riesgos y de gestin y a la utilizacin de
nuevas tecnologas y tcnicas para los efectos de profesionalizar el ciclo de colocacin, conversin
e integracin de los bienes y dinero para ser lavado.
Asimismo, una expresin ms reciente de la profesionalizacin alcanzada ha sido el surgimiento y

consolidacin de especialistas u organizaciones especficamente abocadas al lavado de dinero,
proveniente de una amplia gama de actividades criminales y que proporcionan dichos servicios a
numerosos asociaciones delictivas. 30
2.3.2.3 Actividad que envuelve una gran cantidad de recursos de origen delictivo
Esto conlleva una serie de aspectos especficos tales como la necesidad de profesionalizar dicha
actividad, la utilizacin de redes internacionales para cumplir el objetivo y el constreimiento de
las autoridades judiciales y administrativas encargadas de la represin de tal actividad, con el
propsito de neutralizar los controles administrativos, o la accin de la justicia sobre dicha ilicitud.
2.3.2.4 Implica la existencia de gran variedad y variacin de tcnicas y procedimientos,

producida por las polticas de prevencin de las autoridades y la aparicin de nuevas
tecnologas y de operaciones e instrumentos financieros
A pesar de que se considera que el sistema financiero es el mbito ideal para las operaciones de
lavado, existen otros como el comercio de divisas, los casinos, el comercio de joyas, piedras y
metales preciosos, el comercio inmobiliario, la compraventa de inmuebles, los seguros y numerosas
actividades de servicios como la hotelera, el correo, el transporte de caudales, los servicios
postales, el transporte de pasajeros, etc.
30
BLANCO CORDERO, Isidoro. Op cit., p. 56 y ss.
33
2.3.2.5 Utilizacin de mecanismos lcitos para su realizacin

Aunque la operacin del lavado de activos es per se ilegal, no sucede as con los procedimientos,
tcnicas y mecanismos econmicos y financieros utilizados para su consecucin, los cuales son en
s mismos lcitos, esto es, que pertenecen a la economa formal y no a la economa informal.
El lavado de dinero es el proceso de inversin de los productos o beneficios obtenidos mediante la
realizacin de una actividad prohibida y reprimida por el derecho penal.
Pero, a pesar de este origen, el proceso de inversin en nada difiere del que pueden llevar a cabo
personas, tanto fsicas como jurdicas, que desarrollan actividades no prohibidas.
Desde el punto de vista financiero, no hay modalidades de inversin distintas, ya que utilizan los
mismos mecanismos, las mismas ventajas y las lagunas legales; a la vez que aprovechan las
distintas polticas econmicas.
Por ello, la economa que se desarrolla a partir de la actividad de lo que se denomina crimen
organizado transnacional no est fuera del circuito institucionalizado, no es paralela, negra o
subterrnea. Antes bien, estas economas aprovechan todo el sistema. 31
Es conveniente precisar que no todos los recursos provenientes de la actividad delictiva necesitan
ser blanqueados, pues parte de ellos pueden ser directamente reinvertidos en la actividad ilcita con
el propsito de mantenerla o mejorarla, eso es por ejemplo, utilizando tales recursos en la
neutralizacin de la accin de las autoridades, a travs de sobornos y presiones de todo orden.
2.4 AL MODUS OPERANDI

Lo emplea el agente; son los actos que lo materializan, se ejecutan observando siempre todas las
formalidades y procedimientos usuales y regularmente exigidos por cualquier negocio jurdico o
financiero.
2.4.1 Categoras
En toda actividad de lavado de activos se habla de dos categoras: Conversin y Movimiento.
31 LLERENA, Patricia. Criminalidad organizada transnacional y finanzas En: VIRGOLINI, Julio y SLOKAR,
Alejandro. Ensayos sobre crimen organizado y sistema de justicia. Buenos Aires: De palma, 2001. p. 218.
34
2.4.1.1
La conversin
Tiene lugar cuando los productos cambian de una forma u otra, como cuando se compra un giro o
un automvil con ganancias ilcitas; los productos ilcitos originales han cambiado de forma, de
dinero en efectivo a un giro o a un automvil.
2.4.1.2
El movimiento
Se produce en movimiento, cuando los mismos productos financieros cambian de localidades,

como cuando los fondos son transferidos telegrficamente a otra ciudad o enviados a travs del
correo
Ahora bien, el dinero ilegal se blanquea en atencin a los problemas contables, tributarios y
criminalsticos que para los traficantes de droga, genera el hecho de tener que realizar todas sus
operaciones de comercio de sustancias fiscalizadas en dinero efectivo. Por ejemplo las drogas no
pueden pagarse a travs de ttulos valores o tarjetas de crdito que obligaran al traficante a
registrar su identidad.
En consecuencia para que ganancias se realicen o bienes de procedencia ilegal, puedan salir
al mercado se
requiere
realizar
diversas
operaciones
transacciones
que
les
va
otorgando legalidad aparente y formal. Y los informes oficiales indican que el proceso de blanqueo
de dinero en moneda circulante, se origina en EE.UU., Canad y Europa, luego se proyectan a los
pases de economa marginal dependientes del Imperialismo, como es el caso del Ecuador.
2.5 FORMAS Y ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

2.5.1 FORMAS
Fue preparado por FINCEN (Financial Crimes Enforcement Network); entre algunas de
las formas ms comunes para el lavado de dinero se incluyen las siguientes:
2.5.1.1 Estructurar
Uno o varios individuos hacen mltiples transacciones con fondos ilegales por cierto perodo
de tiempo, en la misma institucin o en varias instituciones financieras.
35
2.5.1.2 Complicidad de un funcionario u organizacin

Cuando los empleados de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al
aceptar a sabiendas grandes depsitos en efectivo, sin llenar ni presentar los informes de
transacciones en efectivo cuando es necesario, llenando ITE falsos, exceptuando incorrectamente a
los clientes de llenar los formularios requeridos.
2.5.1.3 Mezclar
Cuando se combina los productos ilcitos con fondos legtimos de una empresa, y despus presenta
la cantidad total como renta de la actividad legtima de tal empresa.
2.5.1.4 Empresas de Fachada

Las empresas de fachada puede ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus
propias rentas. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina o a veces puede tener nicamente
un frente comercial.
2.5.1.5 Compras de bienes o instrumentos monetarios en efectivo

El lavador de dinero compra bienes tangibles (automviles, propiedades, etc.) o instrumentos
monetarios (giros bancarios y postales, cheques de gerencia o de viajero, y valores), con el efectivo
originado de la actividad criminal.
2.5.1.6 Contrabando de efectivo:

Involucra el transporte fsico del efectivo; puede estar escondido en el equipaje, o ser llevado por la
persona que acta de correo.
A pesar de las limitaciones, los lavadores de dinero han demostrado un alto grado de imaginacin
al encontrar nuevos medios para mover el producto criminal en efectivo.
2.5.1.7 Transferencias telegrficas o electrnicas:
Es la ms usada para estratificar fondos ilcitos; en trminos del volumen de dinero que puede
moverse, y por la frecuencia de las transferencias. Ya que les permite enviar fondos a su destino
rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est restringido.
36
2.5.1.8 Ventas fraudulentas de bienes inmuebles:

El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado significativamente
mucho menor que el valor real.
2.5.1.9 La formacin de compaas de portafolio o nominales (Shell company):
Es una entidad que generalmente existe solamente en el papel; no participa en el comercio (a

diferencia de una compaa de fachada).
2.5.2 ETAPAS
La mayora de los estudiosos del tema coinciden en sealar tres fases consecutivas del blanqueo de
dinero:
a. Colocacin del dinero de origen ilcito en el sistema financiero con el propsito de ocultar su
origen.
b. Conversin o Diversificacin: Cobertura de aislamiento por la cual se busca la separacin de la

fuente de la riqueza a travs de la creacin de complejas estructuras de cobertura y dificultar su
posterior rastreo.
c. Integracin, por la cual se colocan los recursos ya lavados (con aparente legitimidad) en la
economa formal.
2.5.2.1 Fase de colocacin

Existen varios mtodos y procedimientos por medio de los cuales se lleva a cabo la fase de
colocacin.
La mayora de ellos acceden al sistema financiero mediante depsitos (integral o
fraccionadamente), y la realizacin de diversas transferencias en una o varias cuentas bancarias,
tendientes a evitar el control derivado de las polticas de identificacin del cliente, el reporte de
operaciones inusuales, injustificada o sospechosa. En no pocas ocasiones tales procedimientos y
operaciones requieren de la colaboracin de los empleados bancarios.
37
Aunque la mayora de las modalidades de lavado sean realizadas a travs del sistema financiero,
existen ciertas modalidades que se desarrollan en otro tipo de escenarios, como aquellas que
involucran las casas de cambio, mediante la compra y venta de divisas en forma directa, en cajeros
electrnicos o por medio de la adquisicin de cheques de viajero. De igual manera la operacin de
lavado puede ser realizada por medio de la adquisicin de ttulos valores. Adems, de lo anterior
existe tambin la posibilidad de que el procedimiento de lavado se realice a travs de lo que
podemos llamar actividades econmicas no financieras, en las que se destaca la compraventa de
bienes de gran valor y fcil transporte, o la prestacin de servicios caracterizados por la reserva en
cuanto a la identidad del cliente y la habitualidad de pago al contado.
Dentro de stos tenemos los casinos y casas de juego de azar, los negocios de venta de joyas,
metales preciosos, antigedades y objetos de arte, los hoteles, los restaurantes, bares, autoservicios,
lavanderas al pblico y supermercados, las empresas de transporte de mercaderas o de pasajeros
de corta y larga distancia, la compra y venta de bienes inmuebles, las discotecas y locales
nocturnos, las actividades deportivas y los espectculos; para estos casos la operacin de
colocacin se realiza mediante la utilizacin empresas de papel, creadas para aparentar toda una
serie de actividades o transacciones, que en realidad no existen; o tambin, mediante la constitucin
de empresas fachadas que permiten mezclar dineros lcitos e ilcitos.
El doctor Ricardo M. Alba complementa la primera etapa afirmando que la colocacin : Es la ms
vulnerable a la deteccin, por lo cual suele ser el foco de atencin primaria de las normas legales y
de los esfuerzos de control y regulacin para atacar este problema, incluidas las operaciones
encubiertas.32
Quienes se encargan de la investigacin de operaciones de blanqueo afirman que esta etapa
facilita en gran medida su deteccin, pues una vez ingresan al sistema financiero, tales recursos se
movilizan de manera rpida y gil, lo que impide su identificacin como recursos de origen
ilcito.33
2.5.2.2 Fase de conversin o diversificacin

La conversin es la etapa en la que se realizan una serie de complejas transacciones financieras y
operaciones econmicas, tendientes a hacer circular esos activos en el mercado con el objetivo de
eliminar cualquier posible identificacin acerca del origen de los recursos. Para ello el delincuente
cuenta por lo general con varios eslabones entre otros, cuentas, sociedades, etc.
32 ALBA, Ricardo M . Op cit., p. 14.
33
FABIN CAPARRS, Eduardo. Op cit., p. 111, 112.
38
Tanto los blanqueadores como las autoridades dedicadas a la investigacin del fenmeno, tienen
claro que conforme aumentan los recursos para lavar, aumenta la complejidad de los procesos.
Al igual que en la fase de colocacin, en la fase de diversificacin los delincuentes pueden acudir a
diversos mecanismos propios del lavado, tanto utilizando el sistema financiero, como realizando
actividades econmicas no financieras para la realizacin de las mltiples operaciones que
dificulten e impidan el rastreo de los recursos.
2.5.2.3 Fase de integracin

Es la fase en la cual se incorporan a la economa formal una serie de recursos ilcitos ya colocados
y convertidos con la finalidad de obtener bienes y servicios, sin importar que en dicha operacin se
obtengan o no utilidades, pues el objetivo final no es ese, sino el encubrimiento del origen de tales
recursos y su disfrute.
Dentro de los mtodos de integracin podemos destacar los siguientes: La obtencin de prstamos
o crditos de dinero simulados, generalmente a travs de la intervencin de empresas fachada; la
compra de inmuebles de precios muy variables; las importaciones y exportaciones simuladas de
productos; la simulacin de contratos de seguros y eventuales cobros de los mismos; etc.
Con todo, cabe aclarar que la utilizacin de los diferentes mtodos mencionados no es privativa de
las diversas fases del blanqueo, sino que su correspondencia depender del momento en que se
realice y del mvil que busque el delincuente
2.6
INSTRUMENTOS DEL LAVADO DE ACTIVOS
En el proceso de blanqueo, el lavador de dinero utiliza mucho los instrumentos financieros que
tambin son usados por las empresas comerciales legtimas. Los siguientes elementos son algunos
de los instrumentos para el lavado de dinero ms frecuentemente usados:
2.6.1
Dinero En Circulacin
El dinero en circulacin, o efectivo, es el medio comn de intercambio en la transaccin criminal

original (como por ejemplo, venta de narcticos, etc.). El dinero en circulacin es el componente
bsico que el lavador procesa para su cliente. El lavador se enfrenta con la eleccin bsica de
intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser detectado por las autoridades o
contrabandear el dinero fuera del pas.
39
2.6.2
Cheques De Gerencia
Un cheque de gerencia es un cheque que el banco libra contra s mismo. Es relativamente fcil de
conseguir y poco costoso y se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores
de dinero adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de los
primeros pasos de un esquema de lavado de dinero.
2.6.3
Cheques Personales
Son cheques librados contra una cuenta individual o de una entidad de comercio. Estos
instrumentos son fciles de obtener y baratos.
En algunos esquemas, el dinero est estructurado en cuentas bancarias personales mantenidas bajo
nombres ficticios.
El lavado de dinero controla las chequeras y enva cheques endosados y completos como medio de
transferir dinero. A menudo los cheques muestran slo un nombre y ninguna otra
identificacin personal.
2.6.4
Giros
Un giro es emitido por bancos o por operadores de compaas que emiten giros. Generalmente son
utilizados por individuos que no tienen una cuenta corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a
otra localidad. Como generalmente no se pide a los compradores que se identifiquen (a travs de
nmeros de cuentas o documentos de identificacin)
2.6.5
Giros Bancarios
Que son cheques librados por un banco contra sus propios fondos, los cuales estn depositados en
otro banco con el cual mantiene relacin de corresponsala.
Uno de los giros bancarios ms usados en el lavado de dinero es el giro bancario del extranjero.
Los giros bancarios permiten a un comerciante legtimo (o a un lavador de dinero) mover fondos de
un pas a otro.
El lavador puede transportar el giro de un banco peruano a otro pas donde la procedencia original
de los fondos no ser aparente.
40
2.7 EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR

Para efectos del tema del lavado de activos en nuestro pas, se presenta a continuacin parmetros
para identificar este delito.
Comete delito de lavado de activos el que dolosamente, en forma directa o indirecta:
a. Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue,

transporte, convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos de origen ilcito.
b. Oculte, disimule o impida, la determinacin real de la naturaleza, origen, procedencia o

vinculacin de activos de origen ilcito.
c. Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la
comisin de los delitos tipificados en esta Ley
d. Organice, gestione, asesore, participe o financie la comisin de delitos tipificados en esta Ley
e. Realice, por s mismo o por medio de terceros, operaciones y transacciones financieras o

econmicas, con el objetivo de dar apariencia de licitud a actividades de lavado de activos; y,
f. Ingreso de dinero de procedencia ilcita por los distritos aduaneros del pas.
Los delitos sern investigados, enjuiciados, fallados o sentenciados por el tribunal o la autoridad
competente como delito autnomo de los dems delitos de trfico ilcito, u otros delitos graves.
Este tema es de anlisis fundamental para quienes sostenemos la vigencia de la teora del lavado de
activos en el Ecuador en el caso del blanqueo de capitales no existe un criterio unnime en la
dogmtica sobre el bien jurdico que se protege.
Esto no es algo necesariamente negativo, pues el delito que se estudia en este trabajo tiene diversas
formas de comisin (englobados aqu desde luego los supuestos de comisin por omisin) y a
travs de distintas y muy variadas operaciones, por lo que no se puede determinar con facilidad, ni
con el mejor de los sentidos comunes, cul es el bien jurdico que se lesiona y que por ende ha de
ser susceptible de proteccin mediante la intervencin punitiva, ya que estamos en realidad frente a
una conducta pluriofensiva.
41
Los criterios sobre el objeto de proteccin del blanqueo de capitales son variados, siendo de gran
importancia el enfoque de que esta conducta atenta principalmente contra la estabilizacin del
mercado y la economa. Tambin es relevante la postura de la vinculacin de este delito al orden
socioeconmico es indispensable, siendo el bien jurdico directamente protegido de naturaleza
supraindividual general que afecta a la regulacin jurdica del intervencionismo estatal en la
economa.
Esta definicin moderna del bien jurdico tutelado resulta palpable a la realidad econmica, pero
sin embargo puede traer confusiones en cuanto la delimitacin del orden socioeconmico como
concepto trasladado ejercicio judicial actual, sobre todo en localidades con alto nivel de
inseguridad jurdica.
Adems podemos reforzar este argumento con las palabras de Hassemer respecto al tema, quien
asevera que la economa y por ende el orden socioeconmico es un bien jurdico universal slo
vagamente descriptible. Para el profesor alemn es necesario concretar qu sector de la economa
en especfico resulta lesionado con el lavado de activos, mas no limitarse a enfocar en la tutela de
la economa como sistema global.
Si bien las posturas modernas que se mencionan en el prrafo anterior han tenido gran acogida en
la dogmtica del blanqueo de capitales, tambin tiene relevancia la postura que enfoca a este delito
como vulnerador de la administracin de justicia.
El fundamento aqu est dado por la naturaleza jurdica que le es propio a muchas conductas que
pueden manifestarse en la realizacin del tipo objetivo del blanqueo de capitales, ya que muchas de
estas operaciones constituyen encubrimiento.
Ahora bien, el encubrimiento en la actualidad como forma de responsabilidad penal ha
desaparecido en la mayora de los cdigos penales modernos y ha pasado a ser en doctrina
sustituido por el autnomo delito contra la administracin de justicia. La normativa penal
ecuatoriana permita la aplicacin de este enfoque, aunque con poca efectividad poltico criminal,
puesto que la pena por encubrimiento en el Ecuador no puede exceder de dos aos.
Tampoco resultaba efectivo imputar el lavado de activos vinculndolo al delito contra la actividad
judicial ya que los supuestos comisivos del apartado donde constan los delitos contra la actividad
judicial resultan sobradamente insuficientes frente al amplio espectro de conductas presentes en el
delito que aqu se estudia.
42
En la actualidad por especialidad ha de imponerse el tipo penal incluido en La Ley De Prevencin,

Deteccin Y Erradicacin Del Delito De Lavado De Activos Y Del Financiamiento De Delitos., el
cual incluye penas mayores a lavadores o blanqueadores de activos que realizan acciones que bien
podan estar incluidas dentro del encubrimiento del artculo 44. Si se repiensa sobre la tutela del
blanqueo de capitales veremos que las actividades propias de este delito chocan con la idea de
administracin de justicia, sobre todo si se vinculan los elementos objetivos de esta figura tpica al
inters estatal de eliminar el trfico de drogas, por lo que este enfoque ofrece mucho para discutir.
2.7.1 La Criminalidad Organizada En El Lavado De Activos, Problemas De Autora Y

Participacin
La posibilidad de que el lavado de activos se lleve a cabo dentro de una organizacin criminal, en
nuestro pas; es en la criminalidad organizada donde el lavado de activos llega a su mximo
desarrollo. Sin embargo, las definiciones de criminalidad organizada con las que cuenta el derecho
penal hasta el momento difieren las unas de las otras. La inclusin de la criminalidad organizada
para cometer el lavado de activos en nuestra legislacin trae problemas de autora y participacin
que la dogmtica penal debe resolver y sobre los cuales nos ocuparemos ms adelante en el
presente estudio.
Existen dos definiciones muy importantes de la criminalidad organizada imprescindib les para
entenderla dentro del de lito del blanqueo de capitales, como un aparato organizado de poder 34 ,
tomando as la tesis del dominio del hecho creada por Roxin y que ser de utilidad imprescindible
para determinar la autora y la participacin de varias personas en el seno de una empresa
blanqueadora de capitales provenientes de actividades delictuosas.
Este tema ser estudiado con detenimiento en prrafos a continuacin. Bottke entiende a la
criminalidad organizada como una autentica empresa en funcionamiento con un elemento
particular consistente en la clandestinidad de sus actividades.
Para la doctrina actual existen dos formas de determinacin de una organizacin criminal
blanqueadora de dinero. El primer supuesto es aquella organizacin que realiza el blanqueo con ese
nico objeto.
Estas organizaciones siempre operan de forma clandestina y se ajustan sin ningn problema a la
frmula de asociacin para delinquir.
34
Tribunal Supremo Espaol
43
Como se ve, en este supuesto la determinacin de la organizacin criminal no es problemtica

desde el punto de vista cientfico; sin embargo, sin duda lo ser la tarea de descubrir dnde y cmo
realizan sus actividades ilcitas.
El segundo supuesto de una organizacin criminal es muy problemtico, ya que se trata de

organizaciones o empresas que operan lcitamente pero que aprovechan su estructura para realizar
el lavado de activos. En este caso es de suma dificultad la determinacin de la organizacin
blanqueadora porque estas empresas u organizaciones tienen un objeto licito, manejan operaciones
lcitas combinadas con otras ilcitas, por lo que su determinacin delictuosa traer problemas de
prueba en el mbito procesal. 35
Para determinar el grado de autora y participacin de los sujetos que intervienen en una
organizacin criminal, debemos asimilar como punto de partida el hecho de que no puede
sancionarse con pena la simple pertenencia a una organizacin criminal o el hecho de dirigir la
misma en el caso concreto de que el director no haya intervenido ni conocido del hecho punible
de autora de un subordinado-, pues estaramos dando paso a un derecho penal de autor y no del
hecho, dando lugar a responsabilidad por el resultado o responsabilidad objetiva en franca
contraposicin con el principio de culpabilidad, el cual reza en trminos amplios, que cada quien es
responsable por su hecho.
Teniendo claro esto, pues, habr que demostrar la existencia de conductas que vulneren la norma
del artculo 14 de la ley para reprimir al lavado de activos y tambin la responsabilidad por el
hecho de quien se imputa.
Con respecto del jefe de la organizacin delictiva, se debate si ste debe considerarse autor directo,
autor mediato y coautor del hecho. Otro sector de la doctrina da un tratamiento a este sujeto de
participe. La solucin vendr dada con las circunstancias del caso concreto. En este problema
operan trascendentalmente los criterios de imputacin empresaria que ha expuesto el profesor
Yacobucci. Roxin ofrece una solucin al problema a travs de la frmula de la autora mediata,
cuando manifiesta que puede en muchos supuestos el jefe de una organizacin criminal ejercer el
dominio del a voluntad de sus sbditos a travs de un aparato organizado de poder. Esta teora fue
creada por el profesor alemn principalmente para sancionar delitos de genocidio cometidos por
aparatos estatales, pero el mismo autor ha manifestado que nada impide su utilizacin en el seno de
una organizacin empresarial (que eventualmente pueda dedicarse al blanqueo).
35
Tribunal Supremo Espaol
44
Para esta teora el jefe del aparato organizado en un gran nmero de supuestos no ejecuta de mano
propia el hecho delictivo, pero domina el hecho a travs del dominio de la voluntad de los
dependientes que laboran en su aparato organizado. Esta construccin dogmtica de brillantez
indiscutible slo puede funcionar acertadamente cuando el autor mediato u hombre de atrs domina
a sus instrumentos o ejecutores, quienes no podrn ser penalmente responsables en caso de actuar
bajo coacciones, error o engaos en la praxis podra constituir prueba de esto la demostracin de
que los subordinados son, por su nivel educativo y social, simple empleados que desconocen los
quehaceres ilcitos de su superior jerrquico. 36
Si el sujeto que acta directamente lo hace con pleno conocimiento de las consecuencias punibles
de su hecho, de la antijuridicidad y del carcter delictivo del mismo, ser entonces considerado
como autor directo del hecho, sin perjuicio de la responsabilidad penal que exista como coautor,
inductor o partcipe necesario del superior jerrquico, en caso muy probable de que este ltimo,
conozca la actividad ilcita que se desarrolla en su seno organizacional.
Es muy difcil poder considerar como instrumento no doloso a quien ejecuta actos que realicen la
figura tpica materia de este estudio, pues, por ejemplo, resulta fcil comprender la dificultad que
existe para conseguir un intermediador en el sistema financiero que pueda ser remplazado por aquel
que opt por actuar conforme a derecho, ya que para poder realizar las operaciones de blanqueo se
necesitan conocimientos especiales para poder transformar bienes, que no cualquiera podra
realizarlos.
En el marco del aparato estatal es ms fcil aceptar la fungibilidad del instrumento; pues, rigen
criterios militares de obediencia y lealtad al superior jerrquico que en el seno empresarial,
financiero y de organizacin societaria no existen, al menos normativamente. Hay quienes
consideran al jefe de la organizacin criminal como participe. Aqu se entiende que este ha tenido
intervencin en los actos preparatorios pero no en la ejecucin del hecho.
Autor slo es aqu quien recibe la orden directa y la ejecuta mientras que el superior puede
considerarse como inductor o partcipe necesario.
Se parte del principio tradicional, el cual reza que al no haber participacin directa en la ejecucin
del hecho, no podr considerarse cmo autentico autor al jefe de la organizacin.
36
Ley De Prevencin, Deteccin Y Erradicacin Del Delito De Lavado De Activos Y Del Financiamiento De Delitos, art.
14 y 15
45
2.8 TIPOLOGAS Y SEALES DE ALERTA SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL

ECUADOR
2.8.1
Concepto Tipologa Ecuador
Es la clasificacin y descripcin de las tcnicas utilizadas por las organizaciones criminales para
dar apariencia de legalidad a los fondos de procedencia lcita o ilcita y transferirlos de un lugar a
otro o entre personas para financiar sus actividades criminales..
37
Cuando una serie de esquemas de lavado de activos (LA) o financiamiento del terrorismo (FT)
parecen estar construidos de manera similar o usan los mismos o similares mtodos, pueden ser
clasificados como una tipologa.
2.8.2
Tipologas Basadas En Informacin Conocida Por La UAF
2.8.2.1 Captacin Ilegal De Recursos

Esta tipologa se orienta a detectar a personas naturales y jurdicas que realizan captacin ilegal de
recursos, no pertenecientes al sistema financiero, es un hecho ilcito sujeto a accione s
administrativas, tributarias y penales, incumpliendo con los deberes y prohibiciones de ley.
Para encubrir su finalidad ilcita, utilizan empresas de fachada, servicios y/o productos: salud y
medicamentos; esttica y belleza; turismo, recreacin y deporte; asesora profesional; dotacin de
equipos y maquinaria; alimentos y productos naturales y artesanales; y, giros nacionales; planes
pensinales, vivienda autos, venta de tarjetas prepago, entre otros.
a. Seales de alerta generales:
Empresas no cuenta con la respectiva autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros
Pago de intereses superiores a los ofertados por el sistema financiero
Oferta de negocios fciles de alta rentabilidad en corto plazo

Cambio constantemente de sus denominaciones
37
46
Pago de comisiones por la incorporacin de nuevos inversionistas
Creacin de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logstica ni los medios necesarios
para su funcionamiento.
Oferta de mltiples servicios y/o productos
Transferencias enviadas al exterior por montos altos
Resistencia al solicitar informacin
Oficinas funcionan en el domicilio
Estratificacin de fondos para evitar controles.
b. Ejemplo:
Empresas de Colombia se dedican en el Ecuador a la captacin masiva y habitual de dineros y la
piramidacin de capitales, ofreciendo a sus clientes negocios fciles, de alta rentabilidad y
corto plazo; e, inclusive, el pago de intereses o comisiones por la incorporacin de nuevos
inversionistas.
c. Descripcin
Empresas captadoras de fondos, no cuentan con la respectiva autorizacin otorgada por la
Superintendencia de Bancos y Seguros para realizar actividades financieras.
Estas empresas estaran captando recursos del pblico, otorgando un inters del 50% en un plazo
aproximado de 30 das.
Los activos lquidos de la empresa captadora resultan insuficientes para hacer frente a las
obligaciones adquiridas con sus clientes, por cuanto no permiten cubrir los costos financieros y
administrativos.
La capacidad de la empresa captadora para responder a sus obligaciones con sus inversionistas de
corto plazo es mayor respecto de sus activos lquidos, por cuanto no cubrir los costos financieros.
47
Segunda modalidad de pirmide"

A fin de evitar los controles del sistema financiero, estas empresas se trasladan al campo
comercial, que cuenta con mayor amplitud de accin y posibilita evadir los mecanismos de control
de la Superintendencia de Bancos y Seguros, mediante el abuso de las denominadas redes de
mercadeo.38
Esta modalidad va an ms lejos: la inversin inicial permite el ingreso a un sistema combinado
en el que el afiliado se convierte en operador del negocio de la compaa y recibe comisiones
por cada venta.
Adems, puede reclutar nuevos inversionistas para percibir, por cada uno, en un solo pago una
comisin fija.
d. Esquema del Ejemplo 39
FUENTE: Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
38
39
http://www.uaf.gob.ec/index.php/informacion-solicitada-a-sujetos-obligados
48
2.8.2.2 Abuso De Las Facultades Y Atribuciones De Los Funcionarios Pblicos

Esta tipologa se orienta a detectar funcionarios pblicos que abusan de las facultades y
atribuciones en razn de los cargos que desempean y solicitan, aceptan o reciben, de cualquier
manera (ddivas, recompensas, regalos o contribuciones en especies, bienes o dinero, privilegios y
ventajas), incumpliendo con los deberes y prohibiciones de ley. Los funcionarios pblicos
aprovechan el acceso a la informacin que poseen para su beneficio, o sus parientes hasta el cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad, o sus amigos ntimos. El dinero resultante de estas
actividades termina en las cuentas de los funcionarios pblicos o sus familiares, con lo que se
demuestra la concentracin de beneficiarios finales, sin que stos puedan justificar el origen de los
mismos.
Movimientos de dinero no acordes al perfil econmico
Crditos a varias personas y concentracin de pocos beneficiarios finales
Operaciones de crditos realizados de manera extremadamente rpida
Beneficiarios de crditos sin perfil adecuado de calificacin crediticia
Creacin de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logstica ni los medios ne cesarios
Acceso a informacin privilegiada
Trfico de influencias
Conflicto de intereses
Giro de cheques por altos montos a familiares sin actividad econmica de respaldo
Perfiles econmicos no acordes con adquisicin de bienes
Estratificacin de fondos para evitar controles.

49
b. Ejemplo No. 1:
Captacin de gran cantidad de fondos por medio de acuerdos comerciales para capitalizar una
sociedad de papel, usando informacin financiera privilegiada y usurpacin de datos de personas
naturales, sin su autorizacin ni conocimiento.
c. Descripcin
Funcionarios pblicos buscan disimular fondos obtenidos de una institucin financiera por medio
de la realizacin de operaciones de crditos a empresas de papel.
Las empresas de papel son creadas para simular la existencia de cartera de clientes y cuyos
empleados se benefician de las operaciones de crdito.
Los empleados de la institucin financiera otorgante de los prstamos, realizan los trmites
internos con mayor rapidez que lo usual, para lo cual los funcionarios pblicos emiten
documentacin necesaria como certificaciones y otros requisitos para operaciones de crdito. 40
El primer paso consiste en captar dinero mediante la firma de convenios de participacin y

acuerdos, supuestamente con el fin de realizar inversiones en ttulos del exterior.
El dinero se lo obtiene de varias personas, quienes a su vez reciben prstamos en una institucin
financiera.
Para el acceso a los prstamos, primero se constituye una compaa de papel cuyos administradores
son funcionarios pblicos, una vez conformada la empresa, se suscribe un convenio con la
institucin financiera, para que los trabajadores accedieran a crditos, contando con certificaciones
emitidas por los funcionarios pblicos como administradores de la empresa de papel.
Los supuestos beneficiarios son generalmente personas de bajo nivel econmico que desconocen de
los trmites en los que se ven involucrados.
Los crditos se depositan en las cuentas de los supuestos empleados, para luego ser retirados y
depositados en las cuentas de los funcionarios pblicos.
40
50
Por otra parte, los funcionarios pblicos emiten cheques para cancelar los prstamos a la institucin
financiera. Para estratificar el dinero se crean varias empresas de papel donde se realizan
operaciones de similar naturaleza. Adicionalmente, los funcionarios pblicos en virtud de la
informacin a la que tuvieran acceso pudieron utilizarla para su beneficio y de terceros, en
actividades crediticias y de captacin de dinero.
d. Seales de alerta especficas :
Movimientos de dinero que no tienen relacin con el perfil e ingresos
Crditos otorgados a varias personas que terminan concentrndose en pocos beneficiarios

finales.
Operaciones de crditos realizadas de manera extremadamente rpida
Beneficiarios de crditos que no presentan un perfil adecuado para realizar prstamos.

e. Esquema del Ejemplo No. 1 41

41
51
f. Ejemplo No. 2:
Creacin de muchas empresas de papel para realizar comercio exterior con subvaloracin y
sobrevaloracin de la mercadera, usando informacin privilegiada, conflicto de intereses y trfico
de influencias.42
g. Descripcin
Funcionarios pblicos se registran como accionistas de muchas empresas, al mismo tiempo que
mantienen relacin de dependencia con los organismos estatales que controlan a las mencionadas
empresas, crendose un conflicto de intereses. El movimiento de comercio exterior es manejado
por un agente de aduana presenta altos montos de depsitos en el sistema financiero, la informacin
de los certificados de inspeccin de las cantidades de mercadera embarcada y arribada al pas es
incorrecta, as como tambin se determina diferencias entre el FOB declarado y el establecido por
el organismo de control aduanero. Los administradores de las empresas utilizadas desconocen el
monto de sus importaciones, temas tributarios y tampoco llevan contabilidad de la empresa; y, slo
se limitan a recibir en efectivo los supuestos rditos de las operaciones de comercio exterior, por
parte del agente de aduanas.
h. Seales de alerta especficas :
Creacin de gran cantidad de empresas de papel
Acceso a informacin privilegiada
Trfico de influencia
Conflicto de intereses
Falta de control de informacin tributaria
Movimientos financieros no acordes al perfil de la persona
Antecedentes policiales negativos.
42
52
i. Esquema del Ejemplo No. 2 43
43
53
2.8.2.3 Exportaciones de bienes sobrevaloradas

Esta tipologa se orienta a detectar transferencias enviadas y recibidas de alta cuanta, justificando
con exportaciones de bienes sobrevalorados. El dinero resultante de las exportaciones termina en
las cuentas de las mismas empresas en otro pas donde no se realiz la actividad comercial. 44
Movimientos de dinero no acordes al perfil econmico
Creacin de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logstica ni los medios necesarios
Precios de comercializacin en el exterior son superiores a los del mercado local
Giro de cheques por altos montos cobrados en el exterior
Los pagos o giros provienen de pases diferentes a aquel al cual se exportaron los productos
Estratificacin de fondos para evitar controles
La empresa justifica sus transacciones con exportacin de bienes que presentan incoherencias o
no guardan relacin con el precio del bien exportado.
Actividad econmica declarada diferente a la actividad econmica realizada
Transferencias recibidas no tienen relacin con la declarada
Informacin y documentacin presentada es incompleta.
b. Ejemplo:
Recepcin de gran cantidad de fondos por medio de transferencias recibidas del exterior, por
exportaciones de bienes sobrevaloradas.
44
54
c. Descripcin
Varias empresas creadas en Ecuador con diferentes nmeros de identificacin, buscan disimular la
recepcin de fondos enviados desde Venezuela hacia Ecuador, justificando con exportaciones de
productos textiles y ortopdicos cuyos precios de comercializacin en el exterior son notablemente
superiores a los del mercado local:
PRECIO ECUADOR USD.
PRECIO VENEZUELA USD.
1 ,00
80,00
3 ,80
69,50
0,4 5
1 1 ,7 5
Las empresas de Venezuela envan transferencias a empresas de Ecuador por el pago de las
exportaciones de productos sobrevalorados. Las empresas de Ecuador realizan transferencias y
envan cheques a empresas de Panam cuyos accionistas son los mismos de las empresas de
Venezuela y Ecuador. Posteriormente las empresas de Ecuador giran cheques a las empresas de
Panam que luego son cobrados por cmara de compensacin del banco corresponsal.
d. Esquema del Ejemplo 45

45
55
CAPTULO III
56
CAPITULO III
LOS PARASOS FINANCIEROS
3.1 INTRODUCCIN
En el presente acpite pretendo brindar una visin de lo que es un paraso financiero, su ubicacin a
nivel mundial, y sobre todo su origen y el porqu de la existencia de estos lugares, para finalmente
exponer la percepcin que el mundo tiene acerca de ellos.
3.2 DEFINICIN
3.2.1 Los parasos financieros se pueden definir como:
Aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributacin a que someten a
determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo.
Junto a esta definicin que se considera en algunos aspectos peyorativa, han aparecido trminos
anlogos tales como "pases de baja tributacin", "pases de tributacin privilegiada", etc., que
suponen una evolucin y adaptacin del concepto originario a la realidad econmica actual. 46
3.2.2 El diccionario Petit Robert nos ofrece una segunda definicin sealando que se entiende
por paraso fiscal:
El pas en el cual existe una reglamentacin monetaria y una fiscalidad ms flexible y ms
favorable que en el resto del mundo, por lo cual atraen los capitales extranjeros.
Es de resaltar como las anteriores definiciones dan especial importancia al tema tributario, en el
sentido de que asegura que los parasos fiscales poseen una legislacin flexible y privilegiada,
asegurando a sus usuarios un bajo o nulo cobro de impuestos.
Este aspecto brinda a tales pases una considerable ventaja competitiva respecto de los dems, pues
se genera una reduccin de costos, atractiva para cualquier inversionista extranjero.
Con todo, el fenmeno fiscal no es lo nico que hace de un territorio o pas, un paraso financiero.
46
www.usuarios.iponet.es/casinada/24paraf.htm
57
3.2.3 La siguiente definicin, ofrece un enfoque ms acertado del tema manifestando que se
entiende como paraso financiero:
Los lugares geogrficos (pases, regiones, ciudades o zonas) caracterizados porque en sus
jurisdicciones se permite administrar y manejar cuentas y activos cuantiosos, proporcionando su
custodia, dentro de un rgimen de secreto bancario casi hermtico, con el fin de proteger la
identidad de los propietarios de dichos activos, todo esto en un entorno financiero y fiscal
totalmente favorable 47
En cuanto a las operaciones financieras extraterritoriales podemos decir que son operaciones
exentas de impuestos que no se ven entorpecidas por la necesidad de constituir reservas, estn
exentas de restricciones sobre el tipo de inters y, por lo general, aunque no siempre, estn tambin
exentas de toda inspeccin reglamentaria sobre la sufic iencia del capital depositado o de su
liquidez. Tratan casi siempre con clientes extranjeros. 48
3.3 PRINCIPALES PARASOS FINANCIEROS EN EL MUNDO

Existen unos 73 parasos fiscales alrededor de todo el mundo: Andorra, Corea, Anguila, Letonia,
Antigua y Barbuda, Lbano, Aruba, Liberia, Austria, Liechtenstein, Bahamas,
Luxemburgo,
Bahrein, Macao, Barbados, Malasia, Blgica, Maldivas, Belice, Malta, Bermudas, Islas Marshall,
Botsuana, Mauricio, Islas Vrgenes Britnicas, Mnaco, Brunei Darussalam, Montserrat, Canad,
Nauru, Islas Caimn, Pases Bajos, Islas Cook, Antillas Neerlandesas, Costa Rica, Panam, Chipre,
Filipinas, Dinamarca, Portugal, Dominica, Samoa, Francia, San Marino, Alemania,
Ghana, Singapur, Gibraltar,
Espaa,
Seychelles,
Granada, San Cristbal y Nieves, Guatemala,
Santa
Luca, Guernsey, San Vicente y las Granadinas, Hong Kong, Suiza, Hungra, Islas Turcas y Caicos,
India, Emiratos rabes Unidos, Irlanda, Reino Unido, Isla de Man, Uruguay, Israel, Islas Vrgenes
de EE.UU., Italia, EE.UU. ,Japn, Vanuatu, Jersey.
Teniendo claridad acerca del concepto, caractersticas y dems aspectos de los parasos fiscales, es
pertinente ahora referirnos a algunos de los ms importantes. Para ello nos vamos a referir a los
principales aspectos de cada uno, esto es, sus aspectos generales y la explicacin de por qu se les
considera como paraso fiscal teniendo en cuenta su sistema fiscal, financiero y societario. Los
territorios o pases se enumerarn en orden alfabtico: Andorra, Anguilla, Bahamas, Islas Caimn,
Liechtenstein, Isla de Man, Panam, y Suiza.
47
CICAD. Programa hemisfrico de capacitacin en la prevencin y control del lavado de activos. Paris: CICAD. p. 163
BLUM , Jack A.; LEVI, M ichael; NAYLOR, Thomas y WILLIAM S, Phill. Refugios Financieros, Secreto Bancario y
Blanqueo de Dinero. New York: Oficina de las Naciones Unidas de Fiscalizacin de Drogas y de Prevencin del Delito.
Publicaciones Nos. 34 y 35, 1998. p. 40.
48
58
A continuacin una breve descripcin de los mismos:
3.3.1 ANDORRA
Fuente: ENCICLOPEDIA ENCARTA 2012.
3.3.1.1 Caractersticas Geogrficas

Situado en el suroeste de Europa, en la regin oriental de los Pirineos, limita al norte y este con
Francia y al sur y oeste con Espaa. Tambin conocido por Valles de Andorra, es uno de los pases
ms pequeos del mundo, con una superficie de 468 km. 49
3.3.1.2 Qu lo hace un paraso fiscal

El hecho de que sus impuestos son bastante bajos y que su legislacin sobre secreto bancario es
bastante estricta, (asegurando un la confidencialidad en sus cuentas, su legislacin no cuenta con
una poltica de conocimiento del cliente ni de colaboracin con las autoridades). En Andorra el
impuesto sobre la renta y el IVA son inexistentes. Carecen de una unidad monetaria propia, al igual
que un sistema de control de cambios, manejan el franco y la peseta para realizar sus transacciones
comerciales.50
49
50
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Andorra. M icrosoft Corporation. 2007-2012

www.mgabogados.com/despacho/paraisos
59
3.3.2 ANGUILLA

Isla del Reino Unido situada entre el mar Caribe y el ocano Atlntico. Forma parte de las llamadas
Antillas Menores o Pequeas Antillas, del grupo de las islas de Barlovento. Su territorio incluye las
cercanas islas de Scrub, Seal, Dog y Sombrero. En conjunto, presenta una superficie de unos 90
km2. Se trata de una isla alargada, cuya figura recuerda a la del animal del mismo nombre, con 26
km de longitud y 6 km de anchura mxima. No presenta grandes altitudes, pues la mayor de ellas,
el monte Crocus, no supera los 65 metros. 51
51
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Anguilla. M icrosoft Corporation. 2007-2012
60

Su legislacin bancaria actual se aprob en 1991 bajo el nombre de Offshore Banking and Trust
Companies Ordinance. Dentro de los principales aspectos de esta legislacin se encuentra el
otorgamiento al Gobernador de una autoridad muy amplia sobre la constitucin, formacin y
regulacin de las compaas que all funcionan. La autorizacin gubernamental se requiere para la
emisin como para la transferencia de las acciones. Su rgimen tributario se caracteriza por la
ausencia del impuesto sobre las rentas de las personas fsicas, de sociedades, y sobre las ganancias
de capital. Los nicos impuestos que existen son slo los de derechos de aduana, los cuales oscilan
entre un 5% y un 30% y las transferencias de capital inmobiliario que es un 5%. El secreto
bancario es bastante estricto y slo puede ser levantado en casos de infraccin penal. De igual
manera su legislacin no cuenta con una poltica de conocimiento del cliente ni de colaboracin
con las autoridades52
3.3.3 BAHAMAS
52
61

Bahamas consta de un archipilago de 700 islas e islotes y de casi 2.400 cayos y rocas que se
prolongan a lo largo de 1.200 km desde la punta sureste de Palm Beach en Florida, Estados Unidos,
hasta una punta del extremo este de Cuba. Nueva Providencia es econmicamente la ms
importante del grupo y alberga a ms de la mitad de la poblacin de Bahamas, que en un 85% es
negra.53

Las Bahamas es un miembro independiente del Commonwealth48 Britnico desde 1973. Es uno de
los mayores parasos fiscales del mundo, los impuestos all son prcticamente nulos, los ingresos
del estado provienen en su mayora de los pagos que deben hacer las compaas cuando se registran
y de los derechos de aduanas. Posee gran estabilidad poltica y los requisitos para la constitucin de
empresas son prcticamente inexistentes.
La regulacin acerca de las actividades comerciales se encuentra en el "International Business
Companies Act de 1989. Consagra una serie de privilegios y ventajas para la formacin de las
compaas de negociacin internacional (IBC), dentro de las cuales encontramos la inexistencia de
registros acerca de la identidad de los propietarios o directores de las compaas, la ausencia de
impuestos sobre las ganancias y utilidades de los accionistas de tales compaas.
La presentacin de cuentas anuales no es obligatoria.
Adems de lo anterior, Bahamas como paraso fiscal ofrece otros privilegios como lo es su
reconocida estabilidad poltica y monetaria, dada sobre todo por la solidez de su moneda, el dlar
bahamiano, el cual junto con el dlar americano es 48 Comunidad de Estados en la cual la falta de
una base jurdica rgida de asociacin est ampliamente compensada por los vnculos de origen
comn, historia, tradicin jurdica y solidaridad de intereses utilizado en las transacciones a travs
de la cadena de islas. De igual manera no existe control de cambios y la repatriacin de utilidades
es libre de impuestos y costos. De igual manera su legislacin cuenta con un rgimen de secreto
bancario estricto, caracterizado por una alta hermeticidad en la informacin del cliente de los
bancos que all funcionan; tampoco se presta ayuda a las autoridades internacionales respecto de las
investigaciones que ellas adelantan contra los titulares de tales cuentas.54
53
54
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Bahamas. M icrosoft Corporation. 2007-2012

ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Bahamas. M icrosoft Corporation. 2007-2012
62
3.3.4 ISLAS CAIMN

Dependencia del Reino Unido, est situada en las Antillas, en el mar Caribe. Comprende tres islas:
Gran Caimn, al noroeste de Jamaica, y Pequeo Caimn y Caimn Brac, aproximadamente a 130
km al noreste de Gran Caimn. En general, las islas son llanas y de formacin coralina y tienen una
superficie total de 262 km2. 55
55
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Islas Caimn. M icrosoft Corporation. 2007-2012
63

El rgimen legal de las Islas Caimn se caracteriza porque la constitucin de una sociedad est libre
de impuestos y solo se requiere de tres accionistas de cualquier nacionalidad que al menos hayan
suscrito una accin.
Las empresas en Islas Caimn no se encuentran sometidas a ningn tipo de control ni auditoria. En
cuanto a su rgimen tributario, podemos decir que en estas islas no existe impuesto a la renta, ni
por concepto de asociaciones, ni sobre las utilidades del capital, ni por retenciones.
Los ingresos del Gobierno se basan en las recaudaciones por los egresos de las sociedades, de los
aranceles (20% ad valorem), un 6% de los impuestos provenientes del turismo sobre la factura de
los bancos, los impuestos por los embarques y un impuesto para los votantes masculinos residentes
entre los 18 y 60 aos.
Adems su ordenamiento carece de impuestos directos, y control de cambios lo que facilita la
repatriacin de utilidades.
Todas las ventajas anteriormente mencionadas hacen de Islas Caimn uno de los grandes centros
financieros en el mundo contando con un aproximado de 25.000 empresas offshore, 500 compaas
de seguros y alrededor de 700 bancos.
Al igual que lo ocurrido en los ltimos aos en Suiza, las Islas Caimn han decidido concordar su
legislacin con las exigencias mundiales que se han venido formulando respecto del control de
capitales y la lucha contra el lavado de activos.
Estas islas han venido flexibilizando ciertos aspectos de su legislacin, como lo que ha ocurrido
con el secreto bancario, el cual ya no es tan estricto como lo era antes, pues en la actualidad la
reserva puede ser levantada en caso de investigaciones de actividades "criminales".
56
Los bancos se encuentran regulados por la Ley de 1966, su sistema financiero se caracteriza por la
ausencia de banca central, la supervisin y control de la actividad bancaria es realizada por un
inspector de tiempo completo en base a los principios para la supervisin de los bancos extranjeros
establecida en el Comit de Basilea.
56
64
3.3.5 PRINCIPADO LIECHTENSTEIN

Principado independiente, que limita al norte y al este con Austria, y al sur, al oeste y al norte con
Suiza. Es uno de los Estados independientes de menor superficie del mundo, con un total de 160
Km2.57

Como dato curioso cabe mencionar que Liechtenstein es el nico pas del mundo en el que el
nmero de empresas duplica el de habitantes. Las compaas extranjeras operan con un rgimen
tributario privilegiado, adems cuentan con un rgimen restringido de secreto bancario, que implica
la ausencia de una poltica de conocimiento del cliente y la falta de colaboracin con las
autoridades internacionales el cual iguala incluso al existente en Suiza. Su rgimen tributario se
basa en la ley sobre impuestos del 30 de enero de 1961 la cual no ha cambiado mucho en los
ltimos aos.
57
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Principado Liechtenstein. M icrosoft Corporation. 2007-2012
65
En general, presenta un rgimen favorable para, las empresas all domiciliadas a las cuales no se las
grava con muchos impuestos y los pocos a los que estn obligadas presentan tasas extremadamente
bajas.
En cuanto al impuesto sobre la renta, tanto las personas naturales como jurdicas, y en general todas
aquellas que tengan propiedades inmuebles estn sujetas a l.
Existen una serie de impuestos especiales para los holdings y para las empresas domiciliadas en ese
pas, as como para el Anstalt (al cual nos referiremos ms adelante) y las fundaciones. En cuanto a
las tasas, stas se aplican a las utilidades netas.
Todo aquel ingreso que provenga de inversiones ya sea por concepto de dividendos o intereses,
estn exentos del impuesto sobre la renta, siempre y cuando se haya pagado el impuesto al
patrimonio. Se establece un lmite mximo para el impuesto de renta de 17.82% y para el de
patrimonio de 0.89%.
Los Holding y las compaas domiciliadas no pagan impuestos por beneficios y el pago del
impuesto por su valor neto es del 0.1% ms un mnimo anual de 1.000 francos. Las acciones estn
sujetas al 4% de la retencin impositiva, como los dividendos e intereses de los prstamos a medio
y largo plazo.
En esta jurisdiccin es posible hacer uso de una figura societaria llamada Anstalt, la cual cuenta
con personalidad jurdica y cuyo capital puede estar o no dividido en acciones. Cuando el capital
social del Anstalt no est dividido en acciones, no se sujeta a impuesto alguno y el socio fundador
puede colocar sus beneficios sin restriccin alguna.
La legislacin de ese pas distingue entre el Anstalt que desarrolla actividades empresariales y el
que no las desarrolla, el primero se somete al rgimen general de impuestos sobre utilidades,
mientras el segundo est exento de tal gravamen. Otra de las ventajas de esta figura es el hecho de
que el rgimen que lo cobija permite reserva en sus operaciones. Las sociedades que desarrollan
actividades econmicas son auditadas seis meses antes de finalizar el ao fiscal, aunque las dems
no estn sujetas a tal control si deben presentar al registro, una lista de sus activos y de una
constancia de que la compaa no desarrolla actividades econmicas. Con respecto a la reserva
bancaria de ese pas debemos decir que es bastante estricta, incluso equiparable a la de la Repblica
Suiza, la cual tiene fama mundial por su rigidez.58
58
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Principado Liechtenstein. M icrosoft Corporation. 2007-2012
66
3.3.6 ISLA DE MAN

Isla perteneciente al Reino Unido y situada en el mar de Irlanda, a medio camino entre Irlanda del
Norte e Inglaterra. Incluye la isleta o calving de Man, una isla pequea y rocosa situada cerca de su
costa suroeste. En las costas de Man hay numerosas bahas y altos acantilados. La mayor parte de
la isla est cubierta de valles profundos y arbolados y colinas redondeadas que alcanzan su mxima
altura en Snaefel (620 m de altitud). La extensin de la isla es de 572 km2. 59
59
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Islas de M an. M icrosoft Corporation. 2007-2012
67

El derecho vigente se asimila en gran medida a lo que se conoce como commonlaw.
La moneda que tiene curso legal es la libra de Manx y la Libra Esterlina, posee fuertes lazos socioeconmicos con Gran Bretaa.
Las empresas que se encuentran registradas en la Isla De Man forman parte del sistema britnico
del Impuesto al Valor Agregado, lo cual le permite conseguir un nmero Intracomunitario que les
reporta una serie de ventajas y beneficios en el desarrollo de operaciones con los otros pases
miembros de la Comunidad Europea.
Las empresas inscritas en esta isla, que pertenecen a personas extranjeras y que son manejadas
desde afuera de la isla se les denominan como "Non-Resident Companies".
Esta clase de compaas deben pagar una licencia anual de seiscientas Libras esterlinas y para su
creacin solo se necesitan dos accionistas como mnimo, y no se exige un monto mnimo de
capital.
Rodrigo Noguera Laborde lo define como el derecho constituido por el acopio de sentencias que
dictan los jueces, razn por la cual ha sido designado tambin como derecho judicial o hecho por
los jueces (judge made law) en contraposicin a la ley del legislador o derecho legislado.60
La ventaja que presentan estas compaas es que los propietarios no estn obligados a rendir
informacin alguna a ninguna autoridad, de igual manera ocurre con los accionistas y el desarrollo
de las operaciones financieras que realicen.
En cuanto al secreto bancario podemos sealar que es muy similar al de los otros pases analizados
anteriormente, salvo que ste puede levantarse en los asuntos que el gobierno considere necesarios
para la obtencin de informacin sobre sus clientes.
Las autoridades extranjeras no tienen acceso a los documentos bancarios depositados en la

jurisdiccin de la Isla, como una medida adicional para garantizar completa confidencialidad.
60
68
3.3.7 PANAM

Repblica centroamericana situada en el istmo que une Amrica del Sur con Amrica Central. El
pas, dividido por el canal de Panam, limita al norte con el mar Caribe, al este con Colombia, a l
sur con el ocano Pacfico y al oeste con Costa Rica. La superficie total de la Repblica es de
75.517 km, incluidas la regin del canal de Panam y sus numerosas islas, como Coiba, Jicarn,
Cbaco o las del archipilago de las Perlas, entre otras. Su capital es la ciudad de Panam. 61

Dentro de las ventajas que ofrece la legislacin panamea en el aspecto en estudio encontramos el
hecho de que slo se grava con impuestos a los ingresos generados en el pas, la ausencia de
controles y de impuestos a los depsitos de los bancos extranjeros, el secreto empresarial rgido y
el deficiente desempeo de los bancos en cuanto a informar a su unidad de inteligencia de
informacin financiera sobre transacciones internacionales.
61
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Panam. M icrosoft Corporation. 2007-2012
69
Su legislacin tiene amplias fisuras, que deliberadas o no, permiten el uso de testaferros en cuanto a
la propiedad de las compaas.62
La legislacin panamea se orienta hacia la flexibilidad en materia societaria; para dar un ejemplo,
una sociedad puede constituirse en un solo da, e inclusive existen firmas que se especializan en la
venta de sociedades ya constituidas. El comprador solo tiene que ponerlas en funcionamiento, a
este tipo de sociedades se les llama "ready made" o "shelf". Como ya lo mencionamos
anteriormente el rgimen tributario panameo se rige por el principio de territorialidad del
impuesto, esto es, que slo la renta obtenida dentro de la Repblica de Panam se grava con
impuestos. Esto permite que tanto los depsitos bancarios como la renta obtenida de actividades
extraterritoriales, es decir, aquellas realizadas fuera del pas estn exentas de impuestos.
La
legislacin panamea carece de control de cambios, lo cual facilita la libre repatriacin de capitales
por medio de su centro bancario internacional. Panam es el centro bancario ms grande de
Latinoamrica, dentro de su territorio existen ms de 130 bancos, dentro de los cuales se
encuentran los ms importantes a nivel mundial.
3.3.8 SUIZA
62
70
3.3.8.1 Caractersticas Geogrficas:

Limita al norte con Francia y Alemania, al este con Austria y Liechtenstein, al sur con Italia y al
oeste con Francia. El pas tiene una superficie de 41.285 km. Su ciudad ms grande es Zurich y su
capital es Berna. 63
3.3.8.2 Qu lo hace un paraso fiscal:

Dentro de los bancos comerciales ms destacados de Suiza encontramos: el Banco de la Unin de
Suiza, la Corporacin Bancaria Suiza, el Banco de Crdito Suizo y el Banco Leu. Suiza ocupa un
lugar destacado en el sector bancario y financiero mundial. Se encuentra en el centro de Europa,
con aproximadamente siete millones de habitantes, es sin lugar a dudas uno de los centros
financieros ms importantes del mundo, fcilmente comparable con Nueva York, Tokio y Londres.
Dentro de las cualidades del sistema financiero suizo encontramos:
La legislacin suiza da gran importancia a la proteccin de la libertad y propiedad de los

ciudadanos. Para ellos, la proteccin a la propiedad es un derecho natural, el cual extienden a temas
patrimoniales tanto para naturales como para extranjeros. Por tanto quienes realicen operaciones
bancarias en Suiza, aprovechan esta proteccin constitucional en materia patrimonial privada. Cabe
mencionar que pese a todas estas prerrogativas y garantas, el capital de origen ilegal no goza de
ningn tipo de proteccin jurdica.
El legislador suizo ha considerado que toda aquella proteccin a la que nos referimos en el numeral
anterior, es inoperante en la prctica si no se cuenta con 66 Ibid. los mecanismos adecuados para
mantener la privacidad de los titulares, evitando la intromisin de terceros no autorizados. Esto se
logra a travs de la institucin Suiza del secreto bancario, famoso mundialmente por su rigidez,
consagrado en el Artculo 47 de la ley bancaria Suiza el cual ofrece privacidad financiera a los
clientes de los bancos suizos. Esta es la razn por la que en Suiza existen las denominadas cuentas
numeradas, las cuales son una medida de seguridad adicional para mantener la confidencialidad de
los clientes bancarios. De esta manera, se asegura que aparte del cliente, slo el banquero tiene
informacin acerca de su situacin patrimonial.
Esta proteccin no se mantiene en los casos en que el titular incurre en alguna de las infracciones
penales segn el ordenamiento suizo como lo son el lavado de dinero, trfico de drogas, etc. La
violacin del secreto bancario por parte del banquero es considerada como un delito en Suiza.
63
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Suiza. M icrosoft Corporation. 2007-2012
71
Desde hace ya bastante tiempo, Suiza goza de una situacin social y poltica muy estable, lo cual le
brinda un piso slido a su sistema financiero para que pueda operar ofrecindole al pblico
tranquilidad y confianza.
El sistema impositivo suizo se basa en el principio de la territorialidad. Tanto las entidades

legalmente organizadas en Suiza como cualquier persona domiciliada o residente all se sujeta al
impuesto sobre la renta y beneficios de capital, excepto que tales ingresos se generen, o estn
representados por, un estado real extranjero o por una entidad permanente localizada en el exterior.
Debido a su bajo nivel de tributacin, Suiza es una zona muy atractiva para los inversionistas, y
con el propsito de evitar abusos, ha contrado acuerdos de doble imposicin con Alemania
Australia, Austria, Blgica, Bulgaria, Corea del Sur, Costa de Marfil, Gran Bretaa, Canad, China,
Dinamarca, EE.UU., Egipto, Espaa, Finlandia, Francia, Grecia, Holanda Hungra, Islandia,
Indonesia, Irlanda, Italia, Japn, Malasia, N. Zelanda, Noruega, Pakistn, Portugal Rusia, Singapur,
Sud frica, Sri Lanka, Suecia y Trinidad y Tobago.
Su calidad de zona favorable para las operaciones financieras se basa sobre todo en dos elementos
de su ordenamiento, siendo estos el hermetismo bancario y la ausencia en el control de cambios.
Sin embargo, en los ltimos aos la institucin del secreto bancario ha perdido rigidez por varias
razones, entre ellas la fuerte presin internacional proveniente sobre todo de las polticas de la
Unin Europea, tendientes a armonizar sus leyes.
Un paraso fiscal puede ser disfrutado tanto por personas fsicas como por jurdicas. Las personas
fsicas (por ejemplo, artistas, deportistas, famosos o jubilados) gozan de los privilegios de un
paraso fiscal residiendo en ese pas (a veces no es condicin). En estos lugares se evitan las cargas
fiscales, pero tambin se pueden planificar herencias y legados.
Las personas jurdicas se
aprovechan de la no sujecin al impuesto de beneficios obtenidos por compaas constituidos en

esos pases, de la libertad de movimientos de capitales y de los dividendos que reciben de las
filiales.
64
Como sucede en la mayora de los mbitos de la sociedad, los pobres son los ms vulnerables ante
estas situaciones. Una razn es porque slo las elites adineradas pueden eludir sus obligaciones
impositivas. Estas personas y empresas multinacionales siempre encuentran la manera de obtener
beneficios y ventajas competitivas. Adems, el secreto bancario facilita el blanqueo de dinero de
hechos corruptos, de venta ilegal u otros delitos.
64
http://www.inspiraction.org/justicia-economica/listado-paraisos-fiscales
72
Y, por supuesto, estas acciones contribuyen a aumentar la crisis financiera y a destruir empleo y
produccin en algunos pases pobres.
La existencia de parasos fiscales y la evasin de impuestos en regiones ricas y pobres
imposibilitan la recaudacin impositiva, dinero que podra utilizarse para fines sociales y para el
crecimiento y desarrollo econmico de estos pases.
3.4
CARACTERSTICAS COMUNES DE LOS PARASOS FINANCIEROS
A continuacin enumeraremos las caractersticas de los parasos financieros para que se estima son
los ms relevantes.
3.4.1 Los parasos fiscales se distinguen por lo siguiente:
La ausencia o insuficiencia de penalizacin contra el blanqueo del dinero
La ausencia de impuesto sobre los rendimientos financieros
La ausencia de impuestos sobre las donaciones y las herencias
El secreto bancario estricto que impide al banquero revelar a las autoridades judiciales o fiscales
el nombre del beneficiario de una transaccin o del titular de una cuenta.
La existencia de cuentas annimas y numeradas
La ausencia de control de las transacciones financieras
La ausencia de obligacin para el banquero de exhibir a las autoridades sus libros de

contabilidad.
La existencia de instrumentos monetarios "al portador"
La ausencia o insuficiencia de organismos de control bancario
La presencia de zonas francas

La Existencia de cuentas bancarias en dlares
73
La ausencia de la obligacin para el banquero de detectar e informar a las autoridades sobre las
transacciones dudosas.
El maquillaje de informaciones y de estadsticas para las instituciones financieras nacionales
La ausencia o la insuficiencia de los medios de investigacin sobre las actividades criminales o

de corrupcin generalizada.
El uso intensivo de operaciones financieras extranjeras
La falta de ley sobre embargo de activos
La falta de control sobre subsidiarias de grupos multinacionales, desconociendo las

recomendaciones de Basilea sobre supervisin comprensiva y consolidada.
Ausencia de todo acuerdo para compartir informacin fiscal con otros pases
Posibilidad de establecer sociedades de fundacin instantnea
Legislacin protectora del secreto social o empresarial
Excelentes comunicaciones electrnicas
Legislacin protectora del secreto bancario muy severa
Un comercio turstico abundante que sirva de pantalla para los envos cuantiosos de efectivo, as
como para recrear al lavador.
Utilizacin de una moneda de aceptacin mundial, a ser posible el dlar de los EE.UU., como
moneda local.
Una estructura estatal que sea relativamente invulnerable a las presiones externas
Un grado elevado de dependencia econmica respecto del sector de los servicios financieros
Estabilidad poltica y jurdica
74
Una ubicacin geogrfica que facilite los viajes de negocios de ida y vuelta desde pases vecinos
ricos.
Ubicacin en una zona horaria adecuada
Existencia de una zona de libre cambio comercial
Presentan una legislacin flexible en materia financiera, tributaria y societaria
Ausencia de control de cambios, lo cual facilita la repatriacin de utilidades, incentivando el

establecimiento de sociedades extranjeras.
Son generalmente, pases de extensin territorial reducida, poca poblacin, en vas de desarrollo
y centros tursticos.
En la mayora de los casos el fenmeno de los parasos fiscales viene dado como un rezago de la
reciente etapa colonial a la que estos pases se vieron sometidos, pasando a ser protectorados del
pas del que antes fueron colonias; esta situacin se refleja en aspectos concretos como lo pueden
ser el hecho de que por lo general carecen de fuerza pblica, la cual es suministrada por el pas
dominante; de igual manera sucede con las transacciones comerciales, las cuales son realizadas
tanto con la moneda local como con la del pas protector, a las cuales, en la mayora de los casos se
les otorga el mismo valor. (Caso de Bahamas).
Todos estos pases han venido siendo objeto de una serie de presiones internacionales tendientes a
desmontar en cierta medida los regmenes extremadamente permisivos en cuanto a su sistema
financiero y tributario, provenientes sobre todo de organismos dedicados a la lucha contra el lavado
de activos y en general de la comunidad internacional que observa a los parasos fiscales como el
principal medio de salvaguarda de los recursos de origen ilcito.
Un ejemplo concreto de tal situacin est dado por un informe expedido por el Grupo de Accin
Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI), en su informe del 22 de junio de
2011, en el cual se pronunci sobre algunos pases a los que considerada como no cooperantes, en
la medida en que no han prestado debida atencin a los requerimientos internacionales relativos a
la represin y prevencin contra el lavado de activos, mencionando algunas de sus deficiencias en
cuanto a este aspecto.
75
3.4.2 Explicacin a las caractersticas de los parasos fiscales

De las caractersticas mencionadas consideramos que las siguientes merecen una explicacin
detallada:
3.4.2.1 Tributacin flexible

Estos pases poseen legislacin de baja o ninguna tributacin sobre los activos, adems, los
mecanismos de control para evitar la evasin son nulos o escasos, en virtud de que aquellas
conductas no son consideradas como punibles.
El anterior fenmeno genera un gran atractivo para los inversionistas extranjeros, en razn de la
considerable reduccin de costos que se produce, lo que en consecuencia acrecienta la utilidad
percibida por la inversin del capital
3.4.2.2 Las cuentas annimas

Estas cuentas son completamente hermticas, los funcionarios bancarios no tienen posibilidad de
conocer su identidad, salvo que el mismo titular facilite la informacin. Actualmente tales cuentas
solo existen en Austria. La comunidad internacional est presionando para abolirlas.
3.4.2.3 Las cuentas numeradas

Son aquellas a las que el banco asigna un nmero de identificacin con una seleccin aleatoria de
caracteres (nmeros y letras).
El titular de la cuenta debe utilizar el nmero asignado en todas sus rdenes al banco para transferir
dinero, efectuar pagos, etc., de esta manera el nombre del titular nunca aparecer en el intercambio
de documentacin.
Con este sistema los nicos que conocen la identidad del titular de una cuenta numerada son el
director del banco y el propio titular. Cabe mencionar que el nmero de identificacin (el cual es la
cifra que remplaza al nombre del titular), es diferente del nmero de la cuenta, el cual se refiere al
nmero de una cuenta normal.
El uso de este tipo de cuentas asegura al cliente su total anonimato, a la vez que le permite an
controlar plenamente sus fondos.
76
3.4.2.4 Cuentas cifradas

Es aqulla en la que el titular de la cuenta no utiliza una firma para su identificacin, sino una clave
personal que le asigna la entidad bancaria. Toda orden de inversin o transferencia de dinero,
deber estar acompaada del nmero de la cuenta y la clave personal del titular impartida de
acuerdo a un procedimiento prestablecido. Tal procedimiento de autenticacin es elegido por el
titular como a bien tenga. Como pudimos observar tanto la cuenta cifrada como la numerada tienen
por objeto mantener la confidencialidad del titular de la cuenta. La diferencia entre ellas radica en
que la cuenta cifrada asegura un nivel mayor de confidencialidad al remplazar el uso de la firma
tradicional por una clave personal.
3.4.2.5 Alto manejo de efectivo

Una caracterstica distintiva de los parasos fiscales es que se presenta un alto manejo de efectivo,
pues generalmente corresponden a centros tursticos o zonas francas comerciales. Por lo general, se
consiente la libre circulacin de divisas, sobre todo del dlar americano, que es aceptado como
medio de pago. El hecho de que algunos de los parasos fiscales coincidan con pases tursticos,
como es el caso de las islas del caribe, se explica en el sentido de que tales ambientes atraen
grandes cantidades de recursos lquidos provenientes del turismo, los cuales despus justifican las
operaciones extraterritoriales (offshore).
3.4.2.6 Banca extraterritorial (OffShore)

Las entidades bancarias ubicadas en pases con legislacin de tipo ortodoxo generalmente optan
por abrir sucursales en los diferentes pases con caractersticas de paraso fiscal para poder
aprovechar las ventajas que stos ofrecen y para justificar operaciones inexistentes con el fin de
obtener beneficios tributarios tanto en el pas de origen como en el que tienen su sucursal; al abrir
estas sucursales estn acudiendo a importantes plazas de mercado financiero en el mundo,
aumentan as el nmero de potenciales clientes, y tienen la posibilidad de omitir cierta
normatividad que su pas de origen les impone.
Algunos bancos costarricenses han abierto filiales en islas del Caribe que estn fuera del alcance de
los servicios oficiales de vigilancia bancaria de Costa Rica.
Los principales pases bancarios y el Banco de Pagos Internacionales se estn ocupando

gradualmente de este problema pero de momento las lagunas del sistema de supervisin son
importantes.
77
3.4.2.7 Facilidad para el establecimiento de sucursales bancarias

La legislacin de los parasos fiscales permite la fcil y rpida creacin de bancos sin mayor
cantidad de trmites y control estatal, por lo general lo nico que exigen es un nivel mnimo de
fondos, que vara segn el pas.
3.4.2.8 La disponibilidad de cuentas mviles

Esta es una herramienta de tipo legal con la que cuentan las personas que se dedican al lavado de
dinero, que consiste en que abren cuentas con instrucciones de que los fondos que se ingresen sean
inmediatamente transferidos a otro lugar cuando as lo ordenen. Tambin se le indica a la entidad
bancaria que d aviso de toda investigacin o indagacin que se realice respecto de los fondos. Este
sistema es conocido como "cuentas ambulantes" y son un dolor de cabeza para las autoridades
encargadas de tales investigaciones. El objetivo de esta cuenta es el de alertar al titular sobre las
investigaciones de que sea objeto la cuenta. Este fenmeno pone de manifiesto la complicidad
existente entre el sistema bancario mundial y la delincuencia organizada, y ms an en el caso de
los parasos fiscales, cuya legislacin permisiva favorece este tipo de maniobras que no hacen ms
que entorpecer las investigaciones de las respectivas autoridades.
3.4.2.9 La presencia de casinos

Los estudiosos del tema han encontrado una relacin simbitica entre los parasos fiscales y los
casinos. Este fenmeno viene dado por que este tipo de establecimientos son una perfecta fachada y
justificacin del gran volumen de capitales que se moviliza en estos pases. Un buen ejemplo de
ello lo tenemos en Aruba, donde se alega que el dinero suele blanquearse a travs de los casinos.
Un participante seal la facilidad con que puede hacerse.
Se lleva un buen paquete de dinero, se compran unas fichas y se juega algunas de ellas, sin
preocuparse de si se gana o se pierde. Se devuelven las fichas no jugadas a cambio de un cheque al
portador liberado contra un banco de los Estados Unidos en donde se cobrar el importe del cheque
como si se tratara de una suma ganada en el casino. Nadie investigar en el casino de dnde
proviene ese dinero ni la suma cobrada por el cheque.
De esta forma los casinos se convierten en un eslabn ms en la cadena del blanqueo de dinero,
pues su utilizacin dificulta probar su relacin con los bancos, y su supervisin y control es
inexistente.
78
3.4.2.10 La disponibilidad de zonas francas comerciales

De manera similar a lo que acontece con los casinos, se establece tambin una relacin entre los
centros financieros extraterritoriales y las zonas francas comerciales, dado que stas permiten a las
personas dedicadas al lavado de dinero utilizar conjuntamente los bancos con las IBC y otras
sociedades comerciales aparentemente legtimas.
La puesta en prctica de acuerdos de libre cambio y la existencia de bloques regionales que crean
zonas econmicas y comerciales que transcienden las fronteras nacionales puede incrementar la
utilizacin del comercio internacional como mecanismo para blanquear el producto de las
organizaciones delictivas.
65
El impacto de la liberalizacin de los controles fronterizos y aduaneros en general, as como la

liberalizacin de los procedimientos bancarios y la libertad de acceso en el interior de estas zonas
crean nuevos riegos potenciales.
3.4.2.11 Existencia de agentes intermediarios

Los agentes y corredores comerciales tienen gran importancia en los centros financieros
extraterritoriales dado que facilitan, y aseguran la confidencialidad de los dineros que all se
colocan.
3.5 NIVELES DE AGENTES
Existen diversos niveles de agentes de los cuales explicaremos tres:

3.5.1 El primer nivel, lo constituyen supuestos consultores financieros que publicitan los
beneficios de los parasos financieros escribiendo artculos y organizando seminarios sobre los
beneficios financieros y fiscales de los mismos. En ciertos casos, prestan servicios de
asesoramiento a las personas que planean colocar sus activos financieros en alguna plaza
extraterritorial.
3.5.2 En el segundo nivel, encontramos profesionales como abogados y contadores, as como

empresas financieras que ofrecen una gran cantidad de servicios a sus clientes, algunos en forma
legal y otros relacionados con la delincuencia.
65
Segn informe de Naciones Unidas sobre Libre comercio ao 2010
79
3.5.3 Dentro del tercer nivel, existe lo que podran llamarse gestores financieros, los cuales
prestan servicios especializados a ciertos clientes, que por lo general se encuentran envueltos en
alguna actividad delictiva. Su labor consiste bsicamente, en facilitar a sus clientes la apertura de
entidades bancarias, la creacin de una IBC, el depsito de fondos, o en general cualquier otro
servicio que preste el sistema financiero del paraso.
Estos agentes son especialistas en generar redes de sociedades, e instituciones que protejan de la
mejor manera posible a sus clientes de cualquier investigacin, menguando en gran medida el
desempeo de los servicios de vigilancia. Como vemos, aunque se les denomina agentes a este tipo
de personas, no son propiamente tales, sino que ms bien se asimilan a colaboradores de los
lavadores de activos.
Cada nivel implica una diferente funcin y un diferente nivel de profesionalidad que va desde el
simple asesoramiento, hasta la realizacin de complejas estructuras y operaciones societarias para
una eficiente maquinaria de blanqueo de dinero. Desde el punto de vista del derecho comparado
podemos apreciar como esta conducta es penalizada en la mayor parte de los ordenamientos
jurdicos del mundo y solamente es permitida en este tipo de pases.
3.6 DISEMINACIN DE INFORMACIN SOBRE LOS SERVICIOS DISPONIBLES

Otra caracterstica importante del sistema financiero extraterritorial es que ofrece sus servicios a
travs de diferentes medios, como en las revistas de vuelo de las lneas areas y el Internet.
De igual manera tambin se ofrecen servicios auxiliares como el asesoramiento sobre cmo evadir
los controles de los sistemas de auditora; o de cmo fundar sociedades en ciertos territorios, con
rapidez y un mnimo de trmites.
El uso de la Internet para publicitar los parasos ha aumentado en los ltimos aos en virtud de que
ofrece enormes ventajas en materia de la reserva de identidad, la facilidad de acceso y el bajo costo
que genera.
A pesar de que todo aquello es en apariencia legal, y los procedimientos y resultados son, en
principio ajustados a derecho, no se puede desconocer el hecho de que tales sistemas y servicios
atraen a todo tipo de delincuencia organizada, como a los que practican una evasin sistemtica de
impuestos u otras formas de delincuencia lucrativas, ya sea fraude financiero, el trfico de
estupefacientes, etc.
80
3.7 LA POSIBILIDAD DE OBTENER DOCUMENTACIN FALSA QUE FACILITE EL

BLANQUEO DE DINERO Y OTROS DELITOS
Ciertas entidades financieras extraterritoriales emiten diversa documentacin falsa dentro de la cual
podemos encontrar: conocimientos de embarque, facturas, y dems papeles cuya funcin es dar
apariencia de legalidad a toda clase de operaciones ilcitas que pueden ir desde narcotrfico hasta
trfico de armas.
Esta documentacin no tiene otro propsito que el de facilitar las operaciones de blanqueamiento y
dar apariencia de legitimidad a las mismas, tanto a nivel nacional como internacional. 66
3.8 COLOMBIA Y SU INCIDENCIA EN EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR67
La opinin mundial frente a este fenmeno se encuentra polarizada. Mientras que algunos sostienen
que los parasos fiscales son una figura que permite y facilita toda clase de maniobras de tipo
delictivo como lo puede ser el hecho de que acogen gran cantidad de capital de origen ilcito el cual
es posteriormente blanqueado; otros, en contraposicin sostienen que son centros que facilitan las
transacciones financieras a nivel mundial.
Los beneficios que se conceden a residentes e inversionistas extranjeros atraen grandes cantidades
de capital, generando as un polo de desarrollo para los pases pobres.
Frente a este argumento existen una serie de crticas dentro de las cuales encontramos las
siguientes: en la prctica los beneficios econmicos van en realidad a parar a un pequeo grupo
privilegiado y no a la poblacin residente.
Adems no puede decirse que todos los parasos fiscales se encuentren en vas de desarrollo pues
encontramos casos como el de Mnaco, Suiza, u Hong Kong los cuales estn muy lejos de ser
pases pobres.
Otro argumento a favor de la incidencia del pas vecino, es que nuestro pas posee una soberana
propia, y por lo tanto, las polticas que fije para los diferentes temas, son slo asunto suyo, y en lo
cual ningn otro pas puede inmiscuirse, como lo es para el caso concreto la regulacin de su
sistema financiero.
66
67
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2001. Andorra. M icrosoft Corporation. 2007-2010

Resumen del Artculo del comercio del mircoles 18 de abril del 2012
81
La crtica a este argumento estriba en que las consecuencias que generan los parasos fiscales como
lo es el caso del blanqueo de dinero, narcotrfico, prostitucin, trfico de armas, etc., son razones
suficientes para la intervencin de la comunidad internacional.
Se argumenta tambin que los estados por si solos, y ms an aquellos pases pobres y poco
desarrollados, no pueden controlar las consecuencias que por lo general producen los parasos
fiscales como lo es el lavado de activos, narcotrfico, etc., y que por lo tanto tales pases debern
acudir a la comunidad internacional para que los apoye en la lucha contra estos problemas.
La falta de regulacin de los parasos fiscales a nivel internacional, (como lo podran ser el caso de
la Unin Europea o de la ONU. organismos que solo han tratado el tema desde la perspectiva del
lavado de activos y del narcotrfico) hace que un tratamiento global del problema, como lo
pretenden algunos, sea difcil o prcticamente imposible.
En principio, debemos decir que los parasos fiscales se han convertido en un refugio para todo
capital de origen ilcito, y sobre todo, aquellos que se derivan de actividades altamente nocivas para
la economa y la estabilidad social y poltica de los pases.
Son una de las principales fugas de riqueza de la que deberan poder disponer las personas que las
produjeron. Para ilustrar esto tenemos por ejemplo que los estados en donde se encuentran las
sociedades matrices sufren un gran dao en la medida en que los capitales que de alguna manera
all se han creado, son luego removidos hacia los parasos fiscales y no son por lo tanto reinvertidos
en ellos, lo que produce un serio factor de inestabilidad para sus economas.
Aunque la presencia de los parasos fiscales es actualmente legal desde el punto de vista de la
legislacin internacional, se han convertido en uno de los ms importantes aliados de la
criminalidad financiera. Son adems grandes lavaderos de activos.
Los parasos fiscales son uno de los factores que contribuyen a que la brecha existente entre el
llamado tercer mundo y los pases industrializados se ample cada vez ms, esto se explica en razn
a que tales lugares absorben el poco capital que se produce.
Para que el lector se d una idea del impacto econmico que tienen tales lugares, es de anotar que
se estima que la cantidad de dinero que estos recibieron entre 1989 y 1998 fue de alrededor de mil
billones de dlares.
82
Con su actividad, los parasos fiscales generan una confusin entre actividades lcitas e ilcitas, lo
cual facilita el blanqueo de dinero.
El uso ms generalizado que se le da a los parasos fiscales es el de utilizarlos como instrumento de
evasin fiscal, perjudicando a las finanzas pblicas de los dems estados.
Los parasos fiscales son un obstculo en contra de la investigacin criminal, debido a que su
legislacin contempla el llamado secreto o reserva bancaria.
Se puede decir que es muy difcil que Ecuador evite la influencia negativa del pas vecino
Colombia, esto ha hecho que nuestra nacin se considere como parasos fiscales, lo que se trata es
de que lleguen a disminuir pues su existencia es, en gran medida sostenida por algunos pases
industrializados, adems de la importancia que a nivel mundial han conseguido en virtud a las
ventajas que ofrecen; lo que si debe buscarse es que sus beneficios tributarios y financieros sean
utilizados correctamente, lo cual se logra con una regulacin tendiente a una vigilancia y
supervisin ms eficiente y un secreto bancario menos restringido, que permita la colaboracin a la
lucha mundial contra el crimen organizado.
Depende de la voluntad poltica de los parasos fiscales y de la presin internacional el ajuste

normativo que impide el uso abusivo de las ventajas competitivas que stos ofrecen al gran capital
de origen ilcito.
3.9 EL PAS DE ECUADOR, CONSIDERADO COMO UN PARASO FINANCIERO68
El fenmeno de la existencia y permisividad de los parasos fiscales es eminentemente poltico y
econmico. El sistema financiero mundial tambin est ntimamente ligado a la poltica.
Al enfrentar este problema los estados se encuentran ante la siguiente disyuntiva: en principio estn
sus ciudadanos, usuarios de los parasos financieros, y por otro lado se encuentran los gobiernos de
las potencias mundiales los cuales manejan econmica y polticamente estos pases de regmenes
fiscales privilegiados. Como ejemplo de ello tenemos que Francia controla, Mnaco y Andorra,
etc.; Gran Bretaa: Irlanda, la isla de Man, Gibraltar; Estados Unidos, Bahamas, bermuda, etc.; y
en Asia y en el medio oriente: Lbano, Macao, Singapur, Hong Kong, las islas Marshall etc. Ante
tal situacin se desprende de manera obvia que muy difcilmente un pas se atreva a iniciar el
debate acerca de los parasos fiscales.
68
Resumen del Artculo del comercio del mircoles 18 de abril del 2012
83
Existen una serie de razones que brindan una explicacin acerca de la existencia de los parasos
fiscales y de igual manera enumera algunos aspectos por los cuales las instituciones financieras
consideran atractivo su establecimiento en tales pases.
3.9.1 Razones que explican que Ecuador es considerado un Paraso Financiero

Dentro de las principales razones que explican que el pas de Ecuador es considerado un Paraso
Financiero podemos citar los siguientes:
Las dificultades y complicaciones que presenta la realizacin de las operaciones internacionales;

y la necesidad de los inversionistas de incrementar su rendimiento financiero.
Esto se logra mediante la reduccin de costos, dada por la baja o nula tributacin que estos
pases presentan y por la facilidad que presentan en cuanto al bajo nivel de trmites, vigilancia,
supervisin y control.
Ausencia de controles de cambio en muchos de estos pases.
La mayora de estos pases no cuentan con controles de cambio, lo cual facilita el comercio, las
transacciones en divisas y una tasa de cambio que se fija por el libre juego de la oferta y la
demanda de acuerdo a las necesidades de los inversionistas sin ningn otro tipo de restricciones o
controles.
Necesidad de agilizar las actividades financieras y comerciales.

El mundo actual exige un nivel extremadamente efectivo y veloz en cuanto a la realizacin de
operaciones mercantiles y financieras se refiere, de igual manera requiere de la existencia de una
red financiera que opere a nivel mundial.
Los parasos fiscales satisfacen claramente tales necesidades.
Razones por las cuales los parasos fiscales son atractivos para el establecimiento de entidades
financieras.
84
Dentro de dichas razones encontramos las siguientes:

La favorable estructura impositiva (Por lo general el nico impuesto que se cobra es el impuesto
de renta, siendo ste de baja cuanta).
La libre conversin de la moneda
Existencia de garantas ofrecidas contra la expropiacin y nacionalizacin de bienes, y contra la

congelacin de activos.
La estabilidad poltico-econmica
Mnima intervencin estatal y reserva bancaria y empresarial estrictas
Ausencia de obligaciones legales sobre deteccin y reporte de operaciones sospechosas.
Como ya hemos tenido oportunidad de manifestar, los parasos fiscales son pases cuya legislacin
financiera y tributaria es flexible y permisiva, por lo cual se convierten en el destino propicio para
gran parte de los capitales mundiales; en este acpite pretendemos ilustrar de manera genrica la
manera como se utilizan.
Se pueden distinguir dos tipos de usuarios:
a. Las personas naturales

Los parasos fiscales son utilizados sobre todo por personas tales como artistas, deportistas,
personas jubiladas y en general todos aquellos que posean grandes patrimonios y gocen de
considerables ingresos. Por lo general tales personas deben residir en dichos pases para poder
gozar de las ventajas y privilegios fiscales que stos ofrecen.
Adems de las ventajas ya mencionadas (tributarias y financieras) existen otras de diversa ndole
dentro de las cuales se encuentra el hecho que los residentes de los parasos fiscales pueden evitar
la doble o mltiple tributacin cuando a la aceptacin de herencias se refiere, de manera similar
ocurre con la formacin de fideicomisos cuya normatividad es igualmente privilegiada. 69
69
http://www.inspiraction.org
85
b. Personas jurdicas
Dentro de los usos que una persona jurdica puede dar a esos parasos encontramos: la no sujecin
al impuesto de utilidades tanto de la matriz como de las filiales, la absoluta libertad de
movimientos para los capitales y la ausencia de legislacin que regule el control de cambios, lo que
produce mayores utilidades.
3.9.2 Panam y su relacin con Ecuador70
El gobierno panameo confa en que las relaciones con Ecuador se mantengan sin cambios a pesar
de una medida de retorsin que aplicar a empresas de ese pas. No necesariamente la medida de
retorsin que Panam ha tomado con Ecuador tiene por qu daar las relaciones, aunque sin duda
alguna va a depender tambin obviamente de la reaccin de Ecuador. Se ha igualado las sanciones
y el trato discriminatorio que el gobierno de Ecuador aplica a Panam. Ecuador tiene e Panam en
la lista de parasos fiscales, lo que impide a empresas panameas participar de cualquier licitacin
estatal en ese pas.
El 1 de mayo, el gobierno de Panam aprob la aplicacin de medidas similares para los

ecuatorianos. Pese a ello an no han recibido reacciones del gobierno de Rafael Correa.
Ecuador anunci el 21 de abril que retirara a Panam de su lista de parasos fiscales si sus
autoridades se comprometieran a intercambiar informacin para evitar la evasin de impuestos,
segn el director del estatal Servicio de Rentas Internas (SRI), Carlos Carrasco.
Desde hace 18 meses han sostenido, el canciller panameo, Roberto Henrquez, conversaciones
infructuosas con el presidente del Ecuador, Economista Rafael Correa. Desde 2010, Panam ha
firmado ms de 12 tratados de doble tributacin, requisito que le haba exigido la Organizacin
para la Cooperacin y Desarrollo Econmico (OCDE) para excluirlo de su lista de parasos
fiscales.
3.9.3 Panam sanciona a Ecuador por considerarlo paraso Fiscal

El pas centroamericano se siente discriminado y su gobierno decidi incluir a nuestro pas en una
lista para que reciba sanciones. Con una resolucin, el Gobierno panameo decidi incluir en la
lista de pases que discriminan contra la Repblica de Panam a la Repblica de Ecuador.
70
http://www.elcomercio.com/negocios/Panama-relacion-Ecuador-deteriore-medida-comercial
86
Aplicar la reciprocidad porque Ecuador incluy a Panam en la lista de parasos fiscales junto a 79
naciones ms. Me parece que esta medida de retorsin probablemente est presionando al pas
para que se lo retire de la lista", indic Carlos Marx Carrasco, director nacional del Servicio de
Rentas Internas (SRI).
Con esta decisin, Panam aplicara medidas de retorsin. Esto significa que ninguna persona
natural o jurdica de Ecuador podr participar en procesos de contratacin o concesin panameas,
entre otras cosas. Anuncia la posibilidad de un trato discriminatorio en el valor del peaje para
cruzar el canal de Panam. Esto sin duda alguna sera un trato discriminatorio que contravendra el
derecho internacional. El director del SRI aclara que hay apertura para que Panam salga de la lista
de parasos fiscales, pero bajo ciertas condiciones que ellos an no han aceptado. Es que con el
solo requisito cumplido de firmar un convenio de intercambio de informacin se podra automtica
e inmediatamente retirarlo a Panam de la lista. A Ecuador le interesa que Panam revele
transacciones, movimientos financieros, nombres de accionistas para evitar la evasin de impuestos
de contribuyentes ecuatorianos domiciliados en ese pas.
3.9.4 Gobierno de Panam aprueba aplicacin de medidas de retorsin a Ecuador

Si es verdad que en los ltimos meses del ao que termina, las relaciones de Ecuador con su similar
de Panam, no han sido tan estables; y ahora se ha aplicado medidas de retorsin a nuestro pas;
como respuesta a que Panam consta en la lista de parasos fiscales que elabor el SRI. El canciller
panameo aclar que la aplicacin de la retorsin "no tiene carcter retroactivo".
El Gobierno panameo aprob ayer la aplicacin de medidas de retorsin a Ecuador porque el pas
andino mantiene a Panam en su lista de parasos fiscales, lo que impide a sus empresas participar
como proveedores en el mercado ecuatoriano. 71
El documento oficial seal que desde 2009 ninguna empresa panamea puede participar como
proveedor de ningn servicio o bien en Ecuador debido a que Panam consta en la lista de 'parasos
fiscales' que elabor el Servicio de Rentas Internas (SRI) en febrero de 2008, luego de la
aprobacin de la Ley de Equidad Tributaria. El Gobierno del presidente panameo, Ricardo
Martinelli, hizo un acercamiento con Ecuador para aclarar la situacin y, durante ao y medio
estuvo hablando con las autoridades ecuatorianas pero se lleg a un punto en que consider que no
era posible un acuerdo amistoso.
71
http://www.vistazo.com
87
Las medidas de retorsin comenzarn a aplicarse una vez que el decreto que las sustenta sea
promulgado. El ministro panameo de Economa y Finanzas, Frank De Lima, dijo el mircoles
pasado que las medidas de retorsin contra Ecuador comenzaran a aplicarse tras su aprobacin por
el Consejo de Ministros.72
Panam no se dejar presionar por otros pases que alegan que es un paraso fiscal, ya que ha hecho
"grandes avances" para limpiar su imagen que han dado frutos como su excluido de la lista gris de
la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE). La mayor prueba de que
en Panam se tributa, es que la recaudacin en el primer trimestre de este ao aument en un 33 %
en comparacin con el mismo periodo del ao pasado.
En consecuencia, ninguna persona natural o jurdica de Ecuador podr participar en procesos de

contratacin o concesin panameas.
"En este pas s se tributa y no vamos a dejarnos presionar por otros pases, que implementan
medidas discriminatorias contra Panam y sus empresas". Frank De Lima
3.9.5
Ecuador y su relacin con Florida
FUENTE: EL COMERCIO
72
http://www.vistazo.com
88
Aunque no existe una cifra de las personas naturales y jurdicas que podran verse impactadas por
la decisin del Servicio de Rentas Internas (SRI), de declarar al estado de La Florida (EE.UU.)
como paraso fiscal, hay casos de empresarios que ven con temor dicha medida gubernamental.
El pasado 3 de julio del 2012, una resolucin del rgano rector en materia impositiva en el pas
aadi a la lista, que viene estableciendo desde el 2008, a ese estado, con lo que las dudas
surgieron en mbitos privados.
La principal, segn el exportador de productos artesanales, Francisco Traversa, es el mensaje que

se enva al exterior. El empresario cuenta que, inmediatamente que se supo sobre la inclusin de La
Florida como paraso fiscal, sus compradores en Miami (principal puerta de ingreso de sus
productos al mercado americano) le llamaron a preguntar el alcance de aquello. Todo lo que
implica estar en algn tipo de lista prohibida es mal visto. Por eso, mis socios se preocuparon. Les
seal que no impacta a nuestros negocios, segn dijeron nuestros contadores. Pero la verdad es
que no s exactamente en qu me pudiera afectar. Tengo dudas al respecto. 73
El auditor externo, Antonio Falcon, explica que la aplicacin de esta resolucin gubernamental, en
el caso del estado de La Florida, encierra a las rentas obtenidas a travs de una Compaa de
Responsabilidad Limitada (LLC, segn sus siglas en ingls). Especficamente, Falcon afirma que
los impuestos no se pagan corporativamente, sino por sus miembros o propietarios.
Una compaa de responsabilidad limitada, es aquella que nace con un mnimo de dos personas, y
mximo 15. Sus socios responden nicamente por las obligaciones sociales hasta el monto de sus
aportaciones individuales, y hacen el comercio bajo su razn social o nombre de la empresa,
acompaado siempre de una expresin peculiar para que no pueda confundiese con otra compaa.
Otros especialistas en temas impositivos sealan que la medida apunta a los propietarios de las
compaas que no son residentes de EE.UU. (la empresa y los dueos) y que no estn sujetos a
impuesto a la renta federal.
Adems, porque tampoco estn sujetos al impuesto a la renta estatal en el estado de La Florida. De
esta manera, al estar incluido en la lista de parasos fiscales, las firmas que estn afincadas en La
Florida, no podrn obtener contratos del Gobierno o tendrn dificultad por parte de las compaas
ecuatorianas para el descuento de facturas.
73
http://www.elcomercio.com/negocios/pasa-negocios-Florida-fisco-sri-relaciones-comerciales
89
Por tanto, las empresas que no acojan esa disposicin podran tener impedimentos para ser
proveedores de instituciones del Estado y empresas pblicas. Estn, adems, sujetas a retenciones
de Impuesto a la Renta en los pagos de dividendos, que asciende al 12% para el 2012 y se
incrementar al 13% durante el 2013. Por ello, al ser Miami, junto con Panam, una de las ciudades
con mayores intercambios comerciales y de negocios con Ecuador, la situacin preocupa a algunos
empresarios que han creado alianzas con socios en EE.UU.
Mara del Carmen y Nicols son una pareja que form una compaa de consultora en Miami hace
cuatro aos. Hasta ahora, sus trabajos se han desarrollado tanto en esa ciudad americana como en
las del Ecuador. No obstante, ahora temen que deban elegir una de las dos partes para proseguir su
negocio, ya que, en teora, no podran realizar sus trabajos en el pas, por tener parte de su negocio
en los EE.UU.: pero residir ac. 74
Los parasos fiscales Tienen un rgimen laxo, existen pases que tienen impuestos ms bajos que en
Ecuador. En qu momento pasan a ser parasos fiscales? Eso para cuando tienen un rgimen ms
laxo y no tienen informacin de esas condiciones. En la nueva lista de parasos fiscales del SRI
constan naciones que se han identificado que pagan menos del 60% de lo que aqu se paga. En el
caso de EE.UU. se ha escogido a cuatro estados, no se sabe la razn. Uno debera analizar si
realmente se est pagando menos del 60% del impuesto a la renta. En algunos casos s se lo est
haciendo porque all, adems del impuesto a la renta federal, se paga el estatal. Pero, hay estados
como La Florida en el que ciertas empresas, que no son de residentes, y que declaran que obtienen
sus ingresos fuera de EE.UU. no pagan ningn impuesto. Adems, reciben utilidades.
En ese momento, por ser paraso fiscal, el SRI podr retenerle el 12% de los dividendos que salen
desde Ecuador. De acuerdo con el SRI, se considerarn parasos fiscales, territorios o regmenes
fiscales donde la tasa del Impuesto sobre la Renta o impuestos de naturaleza idntica o anloga, sea
inferior 60% a la que corresponda en el Ecuador.
En un paraso fiscal suelen convivir dos
regmenes fiscales diferenciados y legalmente separados.

Por un lado, el que afecta a los residentes y empresas locales, sujetas al pago de impuestos como en
cualquier otro pas y, por el otro, el de los no residentes, que gozan de ventajas fiscales.
Otro rasgo o de un paraso fiscal es la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de

proteccin de datos personales. Los datos de accionistas y directores de empresas no figuran en
registros pblicos
74
http://www.elcomercio.com/negocios/pasa-negocios-Florida-fisco-sri-relaciones-comerciales
90
CAPTULO IV
91
CAPTULO IV
PROPUESTA DE PROCEDIMIENTOS QUE PREVENGAN EL DELITO DE LAVADO DE

ACTIVOS EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO
4.1 INTRODUCCIN
Empezar formulando una pregunta: Cree que usted o su empresa podran ser utilizados para lavar
activos?... tmese un tiempo y pinselo bien, porque la mayora de personas creen que no estn en
riesgo y la realidad es bien distinta.
Generalmente se piensa que el Lavado de Activos slo tiene que ver con dinero del narcotrfico y
que los delincuentes nicamente usan los bancos y entidades financieras para lavarlo... pero el
Lavado es un delito mucho ms amplio y complejo que cambia constantemente. Cada que las
autoridades descubren los mtodos que usan los delincuentes para lavar los recursos de sus
delitos, los lavadores los cambian y buscan nuevas formas
La misin del lavador es dar apariencia de legalidad a los bienes y dineros provenientes de
delitos como narcotrfico, secuestros, extorsiones, corrupcin, trfico de personas, migrantes y
armas, delitos contra el sistema financiero, entre otros.
Para lograrlo, los delincuentes usan personas y empresas que en muchos casos obran de buena fe
pero se dejan engaar. De este modo, los delincuentes logran lavar sin despertar sospechas, pues
las empresas son un mecanismo ideal que les permite realizar movimientos de dinero o bienes que
hacen parte de una red ms grande de delitos. As, los delincuentes buscan que las autoridades
pierdan el rastro y, en especial el origen ilcito de los bienes y dinero. Todo esto puede ocurrir sin
voluntad de las personas y empresas que estn siendo usadas.
Un buen ejemplo de esto es el sector financiero. Desde hace aos en Ecuador y el mundo se
expidieron normas que regulan al sector, y este adopt controles que hacen cada vez ms difcil que
los delincuentes lo usen para lavar activos.
Como existe esta restriccin los delincuentes han cambiado su forma de operar, ahora buscan
nuevos sectores y actividades que no estn tan reguladas, o mejor, que no tengan ninguna
regulacin para poder hacer sus negocios. Por eso el riesgo que las personas y empresas sean
utilizadas por delincuentes que buscan realizar operaciones de Lavado de Activos o Financiacin
del Terrorismo es real.
92
Si una persona o empresa se ve involucrada le puede traer graves consecuencias:
Pueden enfrentar problemas legales

Hay un alto riesgo de perder el buen nombre
Puede perder la posibilidad de acceder al sistema financiero o adelantar negocios en el exterior
Puede perder la confianza por parte de inversionistas
En el peor de los casos, puede perder el negocio por medidas de extincin de dominio
Teniendo en cuenta esta realidad, analizando y estudiando la situacin se desarroll esta gua, que
da algunas recomendaciones e indicaciones a las empresas del sector privado para que eviten o
minimicen el riesgo de ser utilizadas en operaciones de Lavado de Activos o Financiacin del
Terrorismo, esperando con acrisolada humildad que las indicaciones, polticas y procedimientos
que se dan en esta propuesta, sean implementadas por las empresas de todos los niveles.
Por eso es muy importante que las empresas incluyan el Lavado de Activos como un riesgo dentro
de sus programas de administracin del riesgo y adopcin de polticas de buen gobierno.
Las reas encargadas de las funciones administrativas, financieras, operacionales, comerciales,

pueden generar los mecanismos necesarios para evitar ser usadas e indirectamente terminar
colaborando con el Lavado de Activos o la Financiacin del Terrorismo.
Las empresas del sector privado estn obligadas a adoptar medidas de control apropiadas y
suficientes, orientadas a evitar que, en la realizacin de sus operaciones, puedan ser utilizadas
como instrumento para cometer el delito de lavado de activos. Las medidas de prevencin deben
cubrir toda clase de servicios o productos, sin importar que se realicen en efectivo o no. Dichas
empresas deben, dentro de su reglamentacin interna, contar obligatoriamente con polticas y
procedimientos para prevenir el lavado de activos.
Es por ello que se hace necesario el desarrollo de la presente gua, que sirva como orientacin a
mencionadas empresas para no ser presas fciles del delito de blanqueo de capitales.
El presente documento tiene por objeto brindar el marco general de los procedimientos y actividades
que deben desarrollar las empresas del sector privado con relacin al cumplimiento de
las disposiciones legales vigentes sobre el tema de la prevencin contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, donde consideramos las disposiciones legales que el Gobierno ha
establecido.
93
4.2 DEFINICIONES
4.2.1. Definicin De Lavado De Activos
Dentro de este problema global,
existe una multiplicidad de definiciones, de las cuales
enunciamos algunas a continuacin:

El doctor Carlos Augusto Oviedo define el lavado de activos como:
El conjunto de operaciones adelantadas por una persona, natural o jurdica, tendiente a dar
apariencia de legalidad o legalizar activos monetarios o no monetarios provenientes de una
actividad ilcita.75
El doctor Ricardo M. Alba lo define como:

El proceso de ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los
subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como
legtimos.76
El Artculo 3 de la convencin de Viena de 1988 sobre estupefacientes lo define de la

siguiente manera:
La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el
movimiento o la propiedad real de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que
proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el inciso a del
presente prrafo (relativos al narcotrfico) o de un acto de participacin en tal delito o
delitos.
De igual manera, el doctor Eduardo Fabin Caparrs define:
blanqueo, lavado, reciclaje, normalizacin, reconversin o legalizacin de bienes; nos
referimos al proceso tendiente a obtener la aplicacin en actividades econmicas lcitas de una
masa patrimonial derivada de cualquier gnero de conductas ilcitas, con independencia de cul
sea la forma que esa masa adopte, mediante la progresiva concesin a la misma de una
apariencia de legalidad.77
75
OVIEDO A, Carlos Augusto. Tesis: El lavado de activos: anlisis a un problema jurdico, econmico y social, 2000
ALBA, Ricardo M . Programa y M anual; La prevencin del lavado de dinero en Amrica Latina. Bogot, 1998. p. 12
77
FABIN CAPARRS, Eduardo. El delito de blanqueo de capitales, M adrid: Colex, 1998. p. 76.
76
94
Para el doctor Marcelo Fabin Sain:

El lavado de activos es el proceso de reciclaje o reconversin a la economa legal o formal
de los bienes generados a travs de prcticas o actividades delictivas, otorgndole apariencia de
licitud.78
Tomando todos los elementos de las anteriores definiciones podemos decir que el lavado de
activos es la operacin mediante la cual se le da una apariencia de legitimidad a los recursos
obtenidos de manera ilcita, para que posteriormente stos puedan ser aprovechados e
introducidos en la economa legal.
La conversin o transformacin de capitales de origen
ilcito de un pas a otro y su reinsercin en el sistema
econmico, producen graves
problemas y favorecen la perpetracin de una cadena indeterminada de actos ilcitos.

Organismos internacionales, como la ONU (Organizacin de las Naciones unidas), la OEA
(Organizacin de los Estados Americanos), y el GAFISUD (Grupo de Accin Financiera de
Sudamrica), de los que el Ecuador forma parte, recomiendan la adopcin de medidas efectivas
para luchar contra el lavado de activos.
4.2.2 Etapas del Lavado de Activos

La mayora de los estudiosos del tema coinciden en sealar tres fases consecutivas del blanqueo
de dinero
a. Colocacin del dinero de origen ilcito en el sistema financiero con el propsito de ocultar su
origen.
b. Conversin o Diversificacin, Cobertura de aislamiento por la cual se busca la
separacin de la fuente de la riqueza a travs de la creacin de complejas estructuras de
cobertura y dificultar su posterior rastreo.
c. Integracin, por la cual se colocan los recursos ya lavados (con aparente legitimidad) en la
economa formal.
78
Segn la Convencin de Naciones Unidas contra el trfico ilcito de drogas, estupefacientes y sustancias sicotrpicas hecha en
Viena en diciembre de 1988, bienes son los activos de cualquier tipo, corporales o incorporales, muebles o races, tangibles o
intangibles, y los documentos o instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechos sobre dichos activos. ste es el
significado del mencionado concepto que se seguir en el presente trabajo.
95
4.2.2.1 Fase De Colocacin

Existen varios mtodos y procedimientos por medio de los cuales se lleva a cabo la fase de
colocacin, la mayora de ellos acceden al sistema financiero mediante depsitos (integral o
fraccionadamente), y la realizacin de diversas transferencias en una o varias cuentas bancarias,
tendientes a evitar el control derivado de las polticas de identificacin del cliente, el reporte de
operaciones inusuales, injustificadas o sospechosas. En no pocas ocasiones tales procedimientos y
operaciones requieren de la colaboracin de los empleados bancarios.
Aunque la mayora de las modalidades de lavado son realizadas a travs del sistema financiero,
existen ciertas modalidades que se desarrollan en otro tipo de escenarios, como aquellas que
involucran las casas de cambio, mediante la compra y venta de divisas en forma directa, en cajeros
electrnicos o por medio de la adquisicin de cheques de viajero; de igual manera la operacin
de lavado puede ser realizada por medio de la adquisicin de ttulos valores.
Adems, de lo anterior existe tambin la posibilidad de que el procedimiento de lavado se realice a

travs de lo que podemos llamar actividades econmicas no financieras, en las que se destaca la
compraventa de bienes de gran valor y fcil transporte, o la prestacin de
servicios
caracterizados por la reserva en cuanto a la identidad del cliente y la habitualidad de pago

al contado.
Dentro de stos tenemos los casinos y casas de juego de azar, los negocios de venta de joyas,
metales preciosos, antigedades y objetos de arte,
autoservicios,
lavanderas
al
pblico
los
hoteles,
los restaurantes,
y supermercados, las empresas de
mercaderas o de pasajeros de corta y larga
distancia, la
compra
bares,
transporte de
y venta
de
bienes
inmuebles, las discotecas y locales nocturnos, las actividades deportivas y los espectculos;
para estos casos la operacin de colocacin se realiza mediante la utilizacin empresas de papel,
creadas para aparentar toda una serie de actividades o transacciones, que
en realidad no
existen; o tambin, mediante la constitucin de empresas fachadas que permiten
mezclar
dineros lcitos e ilcitos.

El doctor Ricardo M. Alba complementa la primera etapa afirmando que la colocacin: Es la ms
vulnerable a la deteccin, por lo cual suele ser el foco de atencin primaria de las normas legales y
de los esfuerzos de control y regulacin para atacar este problema, incluidas las operaciones
encubiertas 79
79
ALBA, Ricardo M . Op cit., p. 14.
96
Quienes se encargan de la investigacin de operaciones de blanqueo afirman que esta etapa

facilita en gran medida su deteccin, pues una vez que ingresan al sistema financiero, tales
recursos se movilizan de manera rpida y gil, lo que impide su identificacin como
recursos de origen ilcito.
4.2.2.2 Fase De Conversin O Diversificacin

La conversin es la etapa en la que se realizan una serie de complejas transacciones financieras
y operaciones econmicas, tendientes a hacer circular esos activos en el mercado con el
objetivo de eliminar cualquier posible identificacin acerca del origen de los recursos; para ello
el delincuente cuenta por lo general con varios eslabones entre otros, cuentas, sociedades, etc.
Tanto
los
blanqueadores
como
las
autoridades
dedicadas
la
investigacin
del
fenmeno, tienen claro que conforme aumentan los recursos para lavar, aumenta la
complejidad de los procesos.
Al igual que en la fase de colocacin, en la fase de diversificacin los delincuentes pueden acudir a
diversos mecanismos propios del lavado, tanto utilizando el sistema financiero, como realizando
actividades econmicas no financieras para la realizacin de las mltiples operaciones que
dificulten e impidan el rastreo de los recursos.
4.2.2.3 Fase De Integracin

Es la fase en la cual se incorporan a la economa formal una serie de recursos ilcitos ya
colocados y convertidos con la finalidad de obtener bienes y servicios, sin importar que en dicha
operacin se obtengan o no utilidades, pues el objetivo final no es ese, sino el encubrimiento
del origen de tales recursos y su disfrute.
Dentro de los mtodos de integracin podemos destacar los siguientes: La obtencin de prstamos
o crditos de dinero simulados, generalmente a travs de la intervencin de empresas fachada; la
compra de inmuebles de precios muy variables; las importaciones y exportaciones simuladas de
productos; la simulacin de contratos de seguros y eventuales cobros de los mismos; etc.
Con todo, cabe aclarar que la utilizacin de los diferentes mtodos mencionados no es privativa
de las diversas fases del blanqueo, sino que su correspondencia depender del momento en que se
realice y del mvil que busque el delincuente.
97
4.2.3 Caractersticas Del Lavado De Activos

El doctor Marcelo Fabin San, distingue las caractersticas ms comunes del lavado de activos:
4.2.3.1 Actividad De Carcter Transnacional

Se desarrolla por medio de complejas operaciones y transacciones que se realizan en su mayora
en diferentes pases, con el fin de ocultar y legitimar los recursos ilcitos, e impedir la
investigacin de las autoridades, lo cual se realiza en la mayora de los casos utilizando
diferentes circuitos financieros y comerciales del mundo; para esto se utilizan generalmente
aquellos pases que tienen las caractersticas de parasos fiscales.
4.2.3.2 Actividad Criminal Altamente Profesionalizada

En cuanto a las organizaciones que la realizan, a las tcnicas y los medios, con los cuales se lleva a
cabo, como lo manifiesta el doctor Blanco Cordero, esta caracterstica viene dada por el alto
grado de profesionalidad de los organismos y partcipes que realizan el blanqueo de dinero, as
como tambin de la contratacin de profesionales en las reas legales, financieras, contables,
econmicas, policiales, etc.; por parte de esas organizaciones.
Estas reas o especialistas se dedican al anlisis de riesgos y de gestin y a la utilizacin de
nuevas tecnologas y tcnicas para los efectos de profesionalizar el ciclo de colocacin,
conversin e integracin de los bienes y dinero para ser lavado.
Asimismo, una expresin ms reciente de la profesionalizacin alcanzada ha sido el surgimiento

y consolidacin de especialistas u organizaciones especficamente abocadas al lavado de dinero,
proveniente de una amplia gama de actividades criminales y que proporcionan dichos servicios
a numerosos asociaciones delictivas.80
4.2.3.3 Actividad Que Envuelve Una Gran Cantidad De Recursos De Origen Delictivo
Esto conlleva una serie de aspectos especficos tales como la necesidad de profesionalizar dicha
actividad, la utilizacin de redes internacionales para cumplir el objetivo y el consentimiento de
las autoridades judiciales y administrativas encargadas de la represin de tal actividad, con el
propsito de neutralizar los controles administrativos, o la accin de la justicia sobre dicha ilicitud.
80
BLANCO CORDERO, Isidoro. Op cit., p. 56 y ss.
98
4.2.3.4 Existencia De Gran Variedad Y Variacin De Tcnicas Y Procedimientos, Producida

Por Las Polticas De Prevencin De Las Autoridades Y La Aparicin De Nuevas Tecnologas
Y De Operaciones E Instrumentos Financieros
A pesar de que se considera que el sistema financiero es el mbito ideal para las operaciones de
lavado, existen otros como el comercio de divisas, los casinos, el comercio de joyas, piedras
y metales preciosos, el comercio inmobiliario, la compraventa de
inmuebles, los seguros y
numerosas actividades de servicios como la hotelera, el correo, el transporte de valores, los

servicios postales, el transporte de pasajeros, etc.
4.2.3.5 Utilizacin De Mecanismos Lcitos Para Su Realizacin

Aunque la operacin del lavado de activos es Per se ilegal, no sucede as con los
procedimientos, tcnicas y mecanismos econmicos y financieros utilizados para su
consecucin, los cuales son lcitos, quiero decir, que pertenecen a la economa formal y no a la
economa informal.
El lavado de dinero es el proceso de inversin de los productos o beneficios obtenidos
mediante la realizacin de una actividad prohibida y reprimida por el derecho penal; pero, a pesar
de este origen, el proceso de inversin en nada difiere del que pueden llevar a cabo personas,
tanto fsicas como jurdicas, que desarrollan actividades no prohibidas.
Desde el punto de vista financiero, no hay modalidades de inversin distintas, ya que utilizan
los mismos mecanismos, las mismas ventajas y las lagunas legales; a la vez que aprovechan las
distintas polticas econmicas, por ello, la economa que se desarrolla a partir de la actividad de
lo que
se
denomina
crimen organizado transnacional, no est fuera del circuito
institucionalizado, no es paralela, negra o subterrnea; antes bien, estas economas aprovechan

todo el sistema.81
Es conveniente precisar que no todos los recursos provenientes de la actividad delictiva
necesitan ser blanqueados, pues parte de ellos pueden ser directamente reinvertidos en la
actividad ilcita con el propsito de mantenerla o mejorarla, por ejemplo, utilizando tales recursos
en la neutralizacin de la accin de las autoridades, a travs de sobornos y presiones de todo
orden.
81
LLERENA, Patricia. Criminalidad organizada transnacional y finanzas En: VIRGOLINI, Julio y SLOKAR,
Alejandro. Ensayos sobre crimen organizado y sistema de justicia. Buenos Aires: Depalma, 2010. p. 218.
99
4.3 MARCO LEGAL

La presente gua de procedimientos se encuentra elaborada de acuerdo a la base legal constante en:
4.3.1
Disposiciones emitidas por al Consejo Nacional de Sustancias Estupefacientes y

Psicotrpicas, a travs del delegado del Secretario Ejecutivo, responsable del rea de
Prevencin de Lavado de Activos (APLA).
4.3.2
(ANEXO 1)
Normas y Procedimientos establecidos por la Direccin de Prevencin de Lavado de

Dinero de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
4.3.3
4.3.4
(ANEXO 2)

(ANEXO 3)
Recomendaciones de Organismos Internacionales.
(ANEXO 4)
4.4 OBJETIVOS
4.4.1 OBJETIVO GENERAL

a. Minimizar los riesgos en las operaciones efectuadas por personas naturales y jurdicas con
relacin a las empresas del sector privado, independientemente de su actividad econmica,
asegurndonos que las mismas mantengan un origen lcito y se utilicen para fines lcitos, a
travs una buena cultura de prevencin y con adecuados mecanismos de control, que a su
vez permitan detectar clientes de alto riesgo; cumpliendo de esta manera con las
disposiciones dictaminadas por los Organismos de Control, en la Ley para Reprimir el
Lavado de Activos y dems cuerpos legales sobre la materia. As, el objetivo de esta gua es
ayudar a construir una cultura anti lavado, donde las empresas conozcan los mecanismos,
herramientas y prcticas que les permitan evitar ser usadas para realizar operaciones de Lavado
de Activos o Financiacin del Terrorismo.
4.4.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

a. Proporcionar a los funcionarios de las empresas del sector privado
un
documento
en
materia de Prevencin del Lavado de Activos actualizado, comprensible y con los

fundamentos necesarios, para su ejecucin.
100
b. Fomentar un alto grado de tica, lealtad y honestidad en los funcionarios y directores

del De las empresas del sector privado, basados en principios y valores morales; con la
finalidad de cumplir con la Poltica Conozca su Empleado.
c. Velar por el cumplimiento de las polticas Conozca a su Cliente, Conozca a su
Empleado, Conozca su Mercado y Conozca su Corresponsal, en base a instrumentos
automticos que permitan minimizar riesgos y realizar controles eficientes a fin de
Prevenir el Lavado de Activos.
4.5 ALCANCE
El Manual de Control Interno para la Prevencin del Lavado de Activos, ser de
conocimiento y aplicacin obligatoria por Directores, Funcionarios y Empleados de las
empresas del sector privado; el presente documento mantendr los fundamentos
necesarios en
cuanto a prevencin, con la finalidad de su correcta aplicacin.
4.6 POLTICAS GENERALES

Sern polticas de las empresas del sector privado, cumplir con las diferentes
disposiciones
legales vigentes que reglamentan el sistema financiero ecuatoriano.
4.6.1
El desconocimiento de las Polticas y Procedimientos por parte de los funcionarios de

las empresas del sector privado, que han recibido normal difusin, no ser justificacin
frente a las consecuencias de inobservancia.
4.6.2
Las empresas del sector privado, a travs de la Unidad de Cumplimiento, realizar

anualmente la verificacin de la presente gua propuesta para la Prevencin del Lavado
de Activos.
4.6.3
Las empresas del sector privado, velarn por el cumplimiento de las polticas Conozca
su Cliente, Conozca
su Mercado,
Conozca
su Proveedor, Conozca su
Corresponsal y Conozca su Empleado; en lo pertinente a su actividad transaccional

propia del giro del negocio.
4.6.4
Las empresas del sector privado, observar las cuarenta recomendaciones realizadas por
la Grupo de Accin Financiera GAFI, detalladas en el ANEXO 4.
101
4.6.5
Las empresas del sector privado mantendrn una ADECUADA CULTURA DE

PREVENCIN. La declaracin de principios de la entidad, acerca de Lavado de
Activos, consiste en la actitud de la administracin frente a la prevencin. Si sta es
adecuada y estricta desde el ms alto nivel; entonces, as ser en todos los niveles de
la empresa. El Cdigo de tica, se refiere a la responsabilidad y apoyo del Directorio.
4.6.6
Las empresas del sector privado observarn un ADECUADO AMBIENTE DE

CONTROL, de las polticas y procedimientos en materia de prevencin de Lavado de
Activos que se llevar a cabo desde el ms alto nivel jerrquico dentro de la empresa.
4.6.7
Las empresas del sector privado mantendrn una ADECUADA VALORACIN DE

RIESGOS, que consiste en la identificacin y anlisis de los riesgos relevantes, tanto
internos como externos que impliquen exposicin o vulnerabilidad al lavado de activos
en el desarrollo de las operaciones.
4.6.8
Las empresas del sector privado mantendr
una
eficiente INFORMACIN Y
COMUNICACIN; los Sistemas de Informacin hacen posible controlar y detectar

oportunamente operaciones o transacciones que induzcan a pensar que la entidad, ser
o est siendo usada para el Lavado de Activos.
El riesgo de lavado de dinero es la probabilidad de ocurrencia de una conducta o

comportamiento que puede derivar en una actuacin indebida.
4.7 POLTICAS ESPECFICAS

4.7.1
Las empresas del sector privado, sobre la base de sus controles deber evitar que la
ejecucin de sus operaciones se convierta en un instrumento para el Lavado de Activos.
4.7.2
Las empresas del sector privado, debern conocer las actividades econmicas de sus
clientes.
4.7.3
Las empresas del sector privado, debern conocer el origen, la frecuencia, el volumen,
las caractersticas y el destino de las transacciones financieras de sus clientes, que a su vez,
guarden relacin con la actividad econmica de los mismos.
4.7.4
Las empresas del sector privado, requerirn y registrarn, mediante medios fehacientes,
fidedignos y confiables, la identidad, ocupacin, estado civil y domicilios, habitacional u
ocupacional, de sus clientes, permanentes u ocasionales.
102
4.7.5
En caso de personas jurdicas, el registro incluir la certificacin de existencia

legal y capacidad para operar, nmina de socios o accionistas, montos de las
acciones o participaciones, objeto social y representacin legal.
4.7.6
La informacin se recoger en expedientes o se registrar en medios magnticos de fcil

acceso y disponibilidad; y, se mantendr y actualizar durante la vigencia de la
relacin contractual.
4.7.7
Las empresas del sector privado, mantendrn los registros durante cinco aos posteriores a
la fecha de finalizacin de la ltima transaccin o relacin contractual.
4.7.8
Las empresas del sector privado, mantendrn operaciones en forma nominativa, en

consecuencia, no podr abrir o mantener operaciones cifradas, de carcter annimo, ni
autorizar o realizar transacciones u operaciones que no tengan carcter nominativo,
salvo las expresamente autorizadas por la Ley.
4.7.9
Si las empresas del sector privado, detectan que un cliente maneja
fondos que no
guarden relacin con sus actividades econmicas o que realiza transacciones
inusuales,
deber informar en forma reservada al CONSEP, UAF, u otra entidad o autoridad

relacionada.
4.7.10 Ningn Directivo, Ejecutivo, funcionario o empleado podrn dar
a conocer
informacin reservada, a ninguna persona sobre operaciones inusuales, o de la

informacin comunicada a los organismos de control.
4.7.11 Las empresas del sector privado, llevarn un control de todas las
transacciones
individuales, operaciones, o saldos cuyos montos sean iguales o superiores a un

promedio de cuatro mil dlares, o su equivalente en otras monedas.
4.7.12 El control mencionado en el numeral anterior, es tambin para transacciones que, siendo
individualmente inferiores a un promedio de cuatro mil dlares o si equivalente en
otras monedas, igualen o superen la cantidad indicada dentro de un perodo mensual.
4.7.13 Las transacciones mltiples, que en su conjunto sean iguales o superiores a cuatro mil
dlares,
sern consideradas como una transaccin nica si son realizadas por o en
beneficio de determinada persona, durante el da o en el transcurso del mes.

4.7.14 Las transacciones que se realicen con instituciones financieras (Sujetas a control de la
Superintendencia de Bancos), se encuentran exentas de reportes.
103
4.7.15 Las empresas del sector privado, dejarn constancia en sus archivos y en el Formulario
Transacciones Iguales o Superiores a los cuatro mil dlares o su equivalentes de acuerdo
a su actividad econmica de la informacin relacionada con las transacciones que realicen
sus clientes, y Declaracin de Origen Lcito de Fondos.
4.7.16 Las empresas del sector privado, remitir a la UAF (unidad de anlisis financiero) al
CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y
al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) en forma mensual
dentro de los veinte primeros das del mes siguiente de haber realizado las operaciones,
un informe resumido de las transacciones que se indican en los numerales anteriores
4.7.17 Toda la documentacin que tiene a disposicin las empresas del sector privado ser
respaldada con clusulas especficas de la Declaratoria de no tener vinculacin con
actividades de ilcitas y dems delitos tipificados en la Ley de Prevencin, Deteccin y
Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos como son:
Formulario Datos del Cliente; Solicitud de Crdito
Orden del Cliente Plazo Fijo
Formulario del Personal sobre Declaracin de Bienes
Formularios de Transacciones iguales o superiores a cuatro mil dlares o el monto que sea
necesario de acuerdo a la actividad comercial de la empresa.
Formulario de Transacciones Especiales

Certificado de depsito a Plazo Dlares.
4.7.18 Las empresas del sector privado establecer la obligacin de realizar la actualizacin de la
documentacin de los clientes.
4.7.19 Los procedimientos que se presentan en sta gua para la Prevencin del Lavado de
Activos, deben ser conocido por todos los funcionarios de las empresas del sector
privado, en forma obligatoria; su desconocimiento no exime de responsabilidad a
persona alguna, puesto que su difusin se realizar por todos los medios disponibles.
104
4.7.20 El personal de las empresas del sector privado, deber conocer todos los aspectos de
polticas, procedimientos y actualizaciones en materia de prevencin de Lavado de
Activos.
4.7.21 Las empresas del sector privado debern mantener en exhibicin el afiche sobre la
documentacin legal exigida a los clientes en todas sus reas de atencin al cliente.
4.8 POLTICAS PARA PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS

4.8.1 POLTICA CONOZCA A SU CLIENTE
a. Evaluar peridicamente las polticas dirigidas a conocer al cliente, que cumplan con:
identificacin, actividad, lugar de residencia y trabajo, referencias bancarias, origen de
fondos, entre otras.
4.8.1.1 Identificacin
a. PERSONA NATURAL.-
Cdula de ciudadana y adicionalmente cualquier otro documento
que la identifique.
b. PERSONA JURDICA.-
RUC, nombramiento
debidamente
inscrito en el Registro
Mercantil, cdula de ciudadana de sus representantes legales.
4.8.1.2 Origen Y Utilizacin De Los Fondos

Este documento, deber ser incorporado a la carpeta del cliente al momento del inicio de una
relacin o prestacin de servicios.
4.8.1.3 Direccin Domiciliaria

La direccin domiciliaria, de negocio, comercial o empresarial que el cliente informe deber
ser confirmada y actualizada peridicamente; y, deber constar adems un croquis de ubicacin del
domicilio registrado.
105
4.8.1.4 Administradores Y Accionistas

Para el caso de las personas jurdicas, se exigir, a ms de lo enunciado la escritura de
constitucin, la nmina de sus accionistas o socios con su fe de presentacin a la
Superintendencia de Compaas y los estados financieros, documentos que debern ser
actualizados peridicamente.
4.8.1.5 Actividad
Se deber hacer constar la actividad a la que se dedica el beneficiario; y deber ser registrada
al inicio de la relacin o prestacin de servicio.
El Oficial a cargo deber realizar el seguimiento de la misma, en base al volumen de
operaciones, frecuencia y tipo de transacciones, versus la actividad econmica declarada. De
manera especial se debe evaluar que, en los procedimientos propuestos PARA LA
PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS se hayan establecido las siguientes polticas
y procedimientos de prevencin oportuna:
a. Identificar a los clientes que mantienen relacin transaccional con las empresas del sector
privado y cuyos datos, actividades y ms informacin relacionada con la poltica conozca a
su cliente no han podido ser confirmadas satisfactoriamente y reportar inmediatamente al
Oficial de Cumplimiento.
b. No realizar transacciones con personas que son renuentes a entregar su informacin
personal, o si la misma es incompleta, poco creble y que no aportan referencias
verificables.
c. Identificar cuando la conducta del cliente sea inadecuada o se encuentre dentro de las
seales de alerta dadas a conocer por el CONSEP y reportarlo al Oficial de Cumplimiento.
d. Los datos y dems informacin requeridos en esta gua respecto a los clientes, sern
actualizados permanentemente, mediante la suscripcin y firma del formulario de
reconfirmatoria de datos, que se agregar a la carpeta de cada cliente para el respectivo
control.
106
4.8.1.6 Seales De Alerta Relacionadas Con El Comportamiento Del Cliente 82

Las siguientes seales de alerta son de inters general y deben ser observadas por todas las
empresas del sector privado, directivos y los sujetos obligados; ya que tienen relacin con la
forma de actuar y las operaciones que puede realizar o intentar realizar un cliente:
Cliente que se rehsa o evita entregar informacin, actual o histrica, relacionada con su
actividad, acreencias o capacidad financiera, al momento de realizar una operacin o
transaccin.
Cliente que al efectuar una operacin elude o definitivamente se rehsa a entregar

informacin respecto del propsito o del origen y/o destino de los fondos.
Cambios de propiedad de instrumentos financieros sin que exista coherencia entre el tipo de
negocio y el historial de l o los nuevos propietarios y/o estos ltimos eludan la entrega de sus
antecedentes financieros.
Cliente
que realiza
transacciones de elevado
monto
y no declara
un empleo
remunerado o actividad acorde que justifique los montos involucrados.
Cliente que realiza un alto nmero de depsitos, en el mismo da, en distintas cajas y/o
sucursales de una misma entidad financiera.
Incremento de la facturacin del negocio de un cliente, sin razn que lo justifique, la que se
evidencia en la actividad de las cuentas de dicho cliente.
Cliente que presiona e insiste en que una operacin se realice con extrema rapidez, evitando
cualquier trmite burocrtico sin justificar el motivo de su apremio.
Cliente que evita el contacto personal

transaccin, llegando
incluso
con la entidad
con la que est realizando una
a nombrar representantes o intermediarios encargados del
manejo de sus inversiones.
Cliente que no desea le sean enviados correos con sus estados de cuenta, y tampoco los retira
personalmente o lo hace muy espordicamente.
82
Gua-Seales De Alerta Indiciarias De Lavado O Blanqueo De Activos Para El Sistema Financiero Y Otros Sectores,
emitida por la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
107
Clientes cuya direccin para envo de correspondencia y estados de cuenta est fuera
del pas, o utilizan casillas de correo o recogen dicha correspondencia directamente
en la sede del banco.
Cliente que peridicamente realiza transferencias desde su cuenta personal a cuentas de

instituciones financieras en pases considerados de alto riego.
Cliente que mantiene altos saldos y realiza depsitos por importantes montos en su cuenta
corriente u otra cuenta a la vista, pero no solicita ningn otro tipo de servicios financieros.
Operaciones que no se condicen con la capacidad econmica y perfil del cliente
Cliente que en un corto perodo de tiempo aparece como dueo de importantes y nuevos
negocios y/o activos.
Cliente que, sin justificacin aparente, comienza a recibir transferencias desde el exterior
de elevado monto o con alta periodicidad.
Apertura simultanea de varias cuentas corrientes ya sea en una o varias entidades

bancarias, con transferencias de altos montos de dinero.
Apertura de cuentas corrientes u otras a la vista o de ahorro, a nombre de familiares

cercanos.
Clientes que frecuentemente realizan depsitos en efectivo para cubrir rdenes de pago,
transferencias de dinero u otros instrumentos fcilmente liquidables.
Cliente que enva o recibe frecuentes transferencias de dinero desde o hacia territorios o
pases considerados no cooperantes, por el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI),
o parasos fiscales o regmenes fiscales preferenciales nocivos, por la Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE), sin una justificacin econmica aparente o si
dichas transacciones no son consistentes con el comportamiento de negocios histrico del
cliente.
Cliente que realiza transferencias electrnicas nacionales o internacionales y paga con

distintos instrumentos procedentes de diversas instituciones financieras.
108
Cliente que entrega documentacin inusual o incompleta o usa trminos financieros que no se
ajustan al lenguaje comn o se identifican con nombres muy similares a los de reconocidas
empresas.
Cliente que sin tener experiencia en el mercado
de valores, tiene transacciones
complejas.
Constitucin de empresas con capitales
o socios
provenientes de territorios
o pases
considerados no cooperantes, por el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI),

parasos fiscales o regmenes fiscales preferenciales nocivos, por la Organizacin para
la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE).
Numerosos pagos de cuentas, matrculas de estudio y pensiones realizadas por la misma

persona.
Cambio repentino del comportamiento financiero de un cliente.
Clientes que intentan realizar operaciones con dinero falso.
Clientes que invierten grandes cantidades sin importar la rentabilidad asociada.
Cliente especialmente preocupado por los controles y supervisiones a que deban someterse sus
inversiones y transacciones.
Cliente que se rehsa o suspende una transaccin cuando se le solicita informacin respecto al
origen de los fondos involucrados.
Cliente que se rehsa o suspende una transaccin cuando se le informa que los antecedentes
sern presentados a alguna entidad supervisora o reguladora.
Cualquier individuo que presione o intente presionar para no presentar los antecedentes
requeridos para realizar una transaccin.
Uso de instrumentos financieros, que tienen menores niveles de exigencia de identificacin, en

actividades comerciales (ejemplo: usar activamente una cuenta de ahorro en reemplazo de una
cuenta corriente).
109
Clientes que presentan documentos de identificacin inusuales o de mala calidad
Existencia de varias cuentas corrientes en moneda nacional y extranjera sin que exista una razn
de negocio que lo justifique.
Apertura de varias cuentas conjuntas con una persona comn a todas ellas
La realizacin de compras y ventas consecutivas y/o simultneas de instrumentos financieros,

con el objeto de generar un volumen de inversiones artificial.
No pago de crditos de manera intencional para que se haga efectiva la garanta
Clientes cuyas sociedades tienen como directivos a personas que no se ajustan al perfil de los
cargos.
Clientes cuyas sociedades han sido constituidas con capitales bajos y que prontamente reciben
altas sumas de inversin extranjera.
Clientes cuyas sociedades presentan ingresos no operacionales superiores a los ingresos

operacionales.
Clientes cuyos estados financieros reflejan resultados muy diferentes frente a las otras empresas
del mismo sector o con actividad econmica similar.
Clientes con negocios al por menor, que prestan el servicio de cambio de cheques y no realizan
depsitos de efectivo contra los cheques depositados o consignados. Esto puede indicar que el
cliente tiene otra fuente de fondos.
Clientes cuyo telfono se encuentra desconectado, o el nmero telefnico al momento de

efectuar la llamada de verificacin, no concuerda con la informacin inicialmente suministrada.
Cliente justifica el origen de los fondos con documentacin falsa

Clientes que incluyen referencias laborales sobre trabajos pasados o presentes, y a la vez
realizan abultadas transacciones que no concuerdan con el tipo de trabajo que supuestamente
realizan.
110
Cancelacin repentina de grandes prstamos (prepagos) sin justificacin aparente sobre la razn
del pago sbito o el origen de los fondos.
Clientes que realizan compras a crditos o alguna otra operacin presentando antecedentes de
respaldo como contratos, comprobantes o cualquier otro documento en un idioma distinto al
espaol y de veracidad no comprobable.
Clientes que utilizan productos o mercadera adquirida con fines distintos para los que fueron
diseados (por ejemplo: realizar movimientos de dinero dentro del territorio a travs de
depsitos en cuentas de ahorro en una regin para ser retirados inmediatamente en otra
sucursal).
Compra de bienes inmuebles realizada en forma sucesiva para transferir la propiedad a

diferentes personas, en poco tiempo, sin una causa aparente.
Compras realizadas para terceros, que permitan el anonimato en la propiedad de los bienes
Adquisiciones masivas de bienes inmuebles por personas determinadas y sin justificacin

aparente.
Compra de bienes inmuebles o vehculos por personas no residentes en el pas
Compra de bienes inmuebles o vehculos a favor de menores de edad
Compra de bienes inmuebles por personas con domicilio desconocido (usar como domicilio el
de
la
oficina del abogado), con direccin exclusiva para correspondencia o con datos
aparentemente falsos.
Compra de un inmueble de valor real alto a bajo precio o viceversa
Indicios de que el cliente no acta por su cuenta y que intenta ocultar la identidad del verdadero
cliente.
Donacin de inmuebles con caractersticas que no guardan relacin con actividades o perfil del
beneficiario.
111
Solicitud de realizar operaciones en condiciones o valores claramente diferentes a los del

mercado.
Operaciones que presentan incongruencias injustificables dado el perfil del cliente y el mbito
en el que este se desenvuelve regularmente.
Cliente que utiliza los servicios de un profesional para que acte como su intermediario frente a
empresas del sector privado, sin que exista una justificacin para ello.
Compra y venta frecuente de negocios o empresas
Compra y venta de empresas en quiebra o con graves dificultades financieras, por parte de
personas sin trayectoria en el sector.
Creacin de complejas estructuras corporativas y/o legales que, aunque sean coherentes con un
tipo de negocio, pudieran tener el propsito de eludir, disimular o generar obstculos para la
identificacin del origen de los fondos o de los verdaderos propietarios del mismo.
Adicionalmente, es posible detectar en tareas directamente relacionadas con actividades
desarrolladas por notarios y conservadores (constitucin, modificacin y liquidacin
de
sociedades, cancelacin de gravmenes hipotecarios, etc.), las siguientes seales de alerta:
Constitucin de empresas cuyos dueos, son otras empresas no constituidas en Ecuador, lo que
hace muy complicado identificar al propietario real.
Constitucin de varias empresas en fechas cercanas por los mismos propietarios relacionados
entre s o con caractersticas comunes.
Constitucin de personas jurdicas sin fines de lucro con objeto social inconsistente o
sospechoso.
Transferencia de empresas por donacin
Constitucin de empresas con objeto social que incluya manejo de donaciones (nacionales o
internacionales).
112
Constitucin de empresas con altos aportes de dinero en efectivo
Nombramiento de administradores o representantes legales que aparentemente carecen de

idoneidad profesional para cumplir el cargo.
Nombramiento del mismo administrador, representante legal o de los mismos directores en

varias empresas.
Liquidacin de una sociedad sin motivo o justificacin aparente
Modificacin de la escritura de una sociedad para incluir o excluir a socios relacionados entre s
o con otras empresas.
Uso de mltiples cuentas para recopilar y luego canalizar fondos hacia un pequeo nmero de
beneficiarios extranjeros, tanto individuos como negocios, particularmente cuando estos estn
ubicados en lugares que generan preocupacin.
Personas naturales y/o jurdicas (incluyendo sus socios, accionistas, directores, gerentes, etc.)
que desarrollan actividades en Ecuador y que figuren en listas internacionales de alerta y
exclusin.
4.8.2 POLTICA CONOZCA A SU MERCADO
a. Las empresas del sector privado del Ecuador, deben conocer a fondo las caractersticas
particulares de las actividades econmicas de sus clientes, as como; de las operaciones que
estos realizan en los diferentes mercados y adoptar procedimientos que permitan a la entidad
conocer a fondo el mercado al cual dirigen los productos que ofrecen.
Para el efecto las empresas del sector privado dispondrn de reportes con informacin de sectores
econmicos y su evolucin.
Esta poltica comprende en consecuencia las siguientes segmentaciones:

a. Del mercado, tomando para ello grupos homogneos de clientes con niveles de riesgos
semejantes.
113
b. Por clase de productos, para comparar niveles de captacin, colocacin, recuperacin de

crditos, etc.
c. Por regiones a travs de los hbitos de consumo y estructura de gastos
d. Por edad, actividad econmica, profesiones, entre otros.

4.8.2.1 Seales De Alerta Relacionadas Con El Comportamiento Del Mercado 83
El mercado es un importante indicador para conocer los signos de abundancia o escasez de un
producto respecto del consumidor o cliente.
Hay algunas situaciones que pueden indicar posibles hechos en los que se estn ejecutando, o que
intenten involucrar a la empresa, en operaciones de lavado de activos o financiacin del terrorismo,
por lo tanto se puede prevenir estos delitos, teniendo en cuenta las siguientes seales de alerta:
Clientes que realizan compras por encima del promedio y en zonas de baja demanda
Agentes comerciales o distribuidores que reportan ventas por montos grandes y altas rotaciones
en el inventario de mercancas en regiones que por sus caractersticas socioeconmicas son de
baja demanda, y que no cuentan con la infraestructura o capacidad instalada necesaria.
Empresas o personas que realizan prcticas contrarias a la libre competencia (dump ing), como
vender productos a precios por debajo del promedio de la competencia. Estos pueden ser
productos de contrabando o pagos en especie de delitos.
Empresas que reportan alta rotacin de inventarios sin estar acorde a las ventas de la empresa y
su capacidad instalada.
Empresas que desarrollan grandes proyectos de inversin en zonas inusuales, por ejemplo, en
zonas con presencia de grupos armados al margen de la ley y donde la demanda es mnima.
Empresas inversionistas (nacionales o extranjeras) que invierten en empresas locales con

actividad econmica que no guarda relacin.
83
Gua-M ecanismos para prevenir el lavado de Activos a Travs de Empresas del sector Privado, emitida por la Unidad
de Anlisis Financiero (UAF).
114
Empresas con incremento exagerado en el volumen de ventas o que sin explicacin suficiente
experimentan una importante recuperacin econmica despus de atravesar por dificultades
financieras.
Constitucin de empresas con nombre similar al de empresas de trayectoria reconocida
Empresas distribuidoras ubicadas en zonas con presencia de grupos al margen de la ley o sitios
de baja demanda, que repentinamente registran un alto nivel de pedidos por incremento en el
nivel de sus ventas, sin una justificacin aparente.
Compra-venta de empresas quebradas o en dificultades econmicas, por parte de personas sin
trayectoria en el sector.
Empresas recientemente creadas que al poco tiempo tienen una posicin dominante en el
mercado.
Empresas en dificultades econmicas que presentan nuevos propietarios, cambian su naturaleza
y al poco tiempo presentan un crecimiento (ventas, posicin dominante, etc.) no acorde con el
mercado y sector.
Indicios que el cliente o comprador no acta por su cuenta o que intenta ocultar la identidad del
verdadero comprador.
Empresas que venden sus productos a crdito, sin estudio de riesgo, e inclusive sin inters del
recaudo ya que lo importante es el alto valor que se pueda facturar por el bien y la aceptacin
del cliente al mencionado negocio.
4.8.3 POLTICA CONOZCA A SU PROVEEDOR
a. El proveedor es una empresa que ofrece sus productos y servicios a otra entidad del mismo
tipo; por lo que, es necesario la verificacin, actualizacin e intercambio de la
documentacin e informacin
suministrada por el proveedor, firmas autorizadas, estados
financieros debidamente aprobados, informes anuales de la gestin, calificacin de la entidad,

reconocimiento y prestigio internacional, conocimientos de sus relaciones en el mercado,
servicios y productos que ofrece.
115
4.8.3.1 Seales De Alerta Relacionadas Con El Comportamiento Del Proveedor84

En las empresas una de las formas de disminuir costos es tener proveedores que ofrecen productos
al mejor precio del mercado. Esta bsqueda de proveedores es una oportunidad perfecta para las
organizaciones que lavan activos, pues ofrecen productos a precios inferiores al mercado que
pueden provenir del pago en especie de delitos como el narcotrfico, secuestros o extorsin.
Por ejemplo, una empresa de confecciones entra en contacto con un nuevo proveedor que le ofrece
telas a precios inferiores del mercado que resultan ser de contrabando que ingres al pas como
pago por el envo de drogas ilcitas a otros pases. De este modo la empresa puede hacer parte de
una operacin de Lavado de Activos involuntariamente.
Por lo tanto las siguientes seales de alerta son de inters general y deben ser observadas por todas
las empresas del sector privado, directivos y los sujetos obligados; ya que tienen relacin con la
forma de actuar y las operaciones que puede realizar o intentar realizar un proveedor:
Indagar los antecedentes de los eventuales candidatos a ser proveedor.
Conocer la composicin accionaria, experiencia en el sector, cobertura territorial, etc.
Estar atento a situaciones o solicitudes de los potenciales o nuevos proveedores que por su
cuanta, circunstancias de tiempo o de localizacin geogrfica puedan resultar inusuales frente a
lo que se conoce de la empresa o frente a las caractersticas del mercado en que sta acta.
Obtener todas las referencias que resulte posible, en especial las de entidades financieras con las
que el eventual proveedor haya trabajado y, registros de proveedores de las Cmaras de
Comercio.
4.8.4 POLTICA CONOZCA A SU CORRESPONSAL
a. El corresponsal es una institucin financiera nacional o del exterior con la cual se mantiene
relaciones comerciales o bancarias, previa firma de un convenio. Para la aplicacin de la poltica
Conozca a su corresponsal, las empresas del sector privado deben conocer la naturaleza de la
actividad comercial de su corresponsal nacional o internacional.
84
Gua-M ecanismos para prevenir el lavado de Activos a Travs de Empresas del sector Privado, emitida por la Unidad
116
b. Se deber mantener actualizada la documentacin o informacin suministrada por ste, como

permiso de funcionamiento, firmas autorizadas, estados financieros, calificacin de la entidad
realizada por empresas de reconocido prestigio, servicios y productos que ofrece, as como la
calidad de su supervisin, conocimiento de los controles implementados para detectar
operaciones de lavado de activos y si ha sido objeto de investigacin o sancin por falta de
aplicacin de medidas de prevencin de lavado de activos y procurar obtener informacin sobre
la gestin anual y conocimiento de sus relaciones en el mercado.
c. Para iniciar nuevas relaciones de corresponsala, se requiere la aprobacin de la alta gerencia.

Adicionalmente, las empresas del sector privado deben reglamentar la viabilidad de mantener o
no cuentas de transferencias para pagos en otras empresas, especificando las condiciones para
ello.
Las empresas del sector privado, no deben entablar ni mantener relaciones de corresponsala
bancaria con bancos pantalla.
Para los fines de este documento, los bancos pantalla son bancos que no tienen presencia fsica (es
decir, cabeza y gerencia) en el pas donde son constituidos y autorizados, y que no estn
afiliados a ningn grupo de servicios financieros sujeto a una efectiva supervisin consolidada.85
La cabeza y gerencia estn ubicadas en otra jurisdiccin, que muchas veces se encuentra en las
oficinas de una entidad asociada o a veces en una residencia privada.
Tpicamente, un banco pantalla apenas tiene un agente registrado en su pas de constitucin, y ese
agente tiene poco o ningn conocimiento de las operaciones cotidianas del banco, y simplemente
proporciona una direccin para notificacin legal en la jurisdiccin.
Esas estructuras son una
caracterstica tpica de algunos centros extraterritoriales (parasos fiscales).
Ya que un banco pantalla, no est afiliado a un grupo de servicios financieros supervisado, la

autoridad que otorga la licencia de operacin es el nico responsable por la supervisin de ese
banco. Sin embargo, si la cabeza y gerencia se encuentran en otra jurisdiccin, el supervisor no
puede supervisar el banco (p.ej. no puede hacer una verificacin en sitio de las operaciones ni puede
mantener un contacto rutinario con la gerencia) de acuerdo con los Principios Centrales.
85
Documento BANCOS PANTALLA Y OFICINAS DE REGISTRO emitido por los miembros del Comit de Basilea y
el Grupo Extraterritorial de Supervisores Bancarios. En este documento, el trmino presencia fsica se define como la
cabeza y gerencia ubicada en la jurisdiccin. La mera existencia de un agente local o de personal de bajo nivel no
constituir presencia fsica. Gerencia incluye administracin, a saber libros y registros.
117
Por otra parte, la autoridad de supervisin en el pas desde el cual se dirige el banco generalmente
no sabe que existe el banco y que el banco es administrado desde su jurisdiccin.
Con frecuencia, los bancos pantalla de este tipo han estado involucrados en actividades financieras
ilegales o sospechosas.
4.8.4.1 Seales De Alerta Relacionadas Con El Comportamiento Del Corresponsal 86
Transferencias hacia o desde pases con normas exigentes respecto del secreto bancario o
parasos fiscales o pases donde existe conocida actividad terrorista o son considerados como no
cooperantes por el GAFI o sujetos a sanciones OFAC (Office of Foreign Assets Control), sin una
razn econmica aparente o cuando es inconsistente con la historia o el giro del negocio del
cliente.
Transferencias electrnicas peridicas desde una cuenta personal hacia pases con normas
exigentes respecto del secreto bancario o parasos fiscales o pases donde existe conocida
actividad terrorista o son considerados como no cooperantes por el GAFI o sujetos a sanciones
OFAC (Office of Foreign Assets Control).
Transferencias electrnicas por montos significativos en representacin de un cliente extranjero

con poca o ninguna razn explcita.
Volumen frecuente o significativo de transferencias electrnicas hacia o desde pases con normas
exigentes respecto del secreto bancario o parasos fiscales o pases donde existe conocida
actividad terrorista o son considerados como no cooperantes por el GAFI o sujetos a sanciones
OFAC (Office of Foreign Assets Control).
Fondos transferidos, dentro y fuera de una cuenta en el mismo da o durante un periodo de

tiempo relativamente corto.
Pagos o recepciones sin ningn vnculo aparente a contratos, bienes o servicios legtimos
Transferencias remitidas a travs de mltiples bancos nacionales o extranjeros
86
118
Instrucciones a una institucin financiera para remitir electrnicamente al exterior, y esperar una
transferencia electrnica de fondos de regreso por el mismo monto pero de fuentes distintas.
Transferencias electrnicas por montos significativos hacia personas o negocios que no

mantienen cuentas en la empresa.
Numerosas transferencias electrnicas por pequeas cantidades de fondos o depsitos realizados

mediante cheques y rdenes de pago, casi inmediatamente transferidos electrnicamente hacia
otra ciudad o pas, de manera no consistente con la historia o el giro del negocio del cliente
Transferencia fuera del pas de un monto consolidado previamente depositado a travs de varias
cuentas usualmente por debajo del monto requerido para el registro de operaciones.
Transferencias unilaterales frecuentes o por montos elevados, especialmente a ttulo de donacin.

Cuando sean donaciones se debe tener especial consideracin si stas son realizadas por o a favor
de organizaciones sin fines de lucro, tales como fundaciones, asociaciones, comits, ONG, entre
otras.
Transferencias electrnicas justo por debajo del lmite requerido para el registro de operaciones.
Transferencias electrnicas hacia o por un individuo donde la informacin sobre el originador o

la persona en cuyo nombre se realiza la operacin, no es suministrada con la transferencia
electrnica, cuando se espera la inclusin de tal informacin
4.8.5 POLTICA CONOZCA A SU EMPLEADO
a. Requerir, revisar y validar permanentemente la informacin relacionada con los miembros
del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios, empleados o
personal temporal, para cuyo efecto se requerir:
Nombres y apellidos completos; y, estado civil
Direccin domiciliaria, nmero telefnico y direccin de correo electrnico
Copia del documento de identificacin, de la papeleta de votacin
119
Original del record policial
Hoja de vida
Referencias personales y laborales escritas
Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos
Declaracin juramentada ante notario de no haber sido enjuiciado y condenado por haber
cometido actividades ilcitas.
Declaracin de origen lcito de recursos, siempre y cuando estos provengan de fuentes distintas
a las de la relacin laboral.
Declaracin de bienes
Fecha de ingreso a la entidad
Perfil del cargo y Perfil de Competencias.
b. Las empresas del sector privado, a travs del Oficial de Cumplimiento, por lo menos una
vez
al
ao
dictar
cursos
de
capacitacin
sobre normativas legales, instructivos
requerimientos, recomendaciones, manuales y polticas respecto a la prevencin y control de

lavado de activos provenientes del narcotrfico y dems delitos tipificados en la Ley de
Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento
de Delitos.
c. En
el perodo
de
induccin,
se
enfatizar
sobre
normativa
legal,
instructivos,
requerimientos, manuales, recomendaciones y polticas para la prevencin y control del

lavado de activos provenientes del narcotrfico y dems delitos tipificados en la Ley de
Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento
de Delitos.
d. La poltica interna establecer la obligatoriedad de todos los empleados y funcionarios
de reportar al Oficial de Cumplimiento, sobre la existencia de transacciones no compatibles
o inusuales con relacin a la actividad del cliente, mantener estricta reserva sobre este
hecho y no informar al cliente reportado investigado o involucrado.
120
e. Verificar si los empleados y funcionarios mantienen un nivel de vida no compatible con sus
ingresos habituales: para lo cual realizarn anlisis peridicos de su situacin patrimonial; y
de no encontrar justificativo se reportar inmediatamente a la UAF (unidad de anlisis
financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos), observando el
procedimiento para el reporte de operaciones o transacciones econmicas inusuales e
injustificadas.
f. Evaluar a ejecutivos, funcionarios y empleados que demuestren conductas sospechosas o
fuera de lo normal, tales como: resistencia a salir de vacaciones, renuencia a ejercer otras
funciones, colaboracin inusual y no autorizada, encontrarse habitualmente en lugares distintos
al de su funcin; de no encontrarse justificativo se los reportar a la UAF (unidad de anlisis
financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos), observando el
procedimiento para el reporte de operaciones o transacciones econmicas inusuales e
injustificadas.
g. Los datos y ms informacin requerida a los miembros del directorio u organismo que
sus
veces,
ejecutivos,
funcionarios
empleados,
sern
haga
actualizados anualmente,
mediante la suscripcin del formulario de actualizacin de datos, que formar parte del
respectivo expediente de cada empleado.
4.8.5.1 Seales De Alerta Relacionadas Con El Comportamiento De Los Empleados 87
Las siguientes seales de alerta son de inters general y deben ser observadas por todas las empresas
del sector privado, directivos y los sujetos obligados; ya que tienen relacin con la forma de
actuar de los empleados:
Empleados con un estilo de vida que no corresponde con el monto de su salario
Empleados renuentes a disfrutar vacaciones
Empleados renuentes a aceptar cambios de su actividad o promociones que impliquen no

continuar ejecutando las mismas actividades.
87
121
Empleados que con frecuencia permanecen en la oficina ms all de la hora de cierre o

concurren a ella por fuera del horario habitual.
Empleados que frecuente e injustificadamente se ausentan del lugar de trabajo
Empleados que a menudo se descuadran en caja con explicacin insuficiente o inadecuada
Empleados que impiden que otros compaeros de trabajo atiendan a determinados clientes
Empleados que utilizan su direccin personal para recibir la documentacin de sus clientes
Empleados que muestran un inesperado y muy amplio incremento en sus ventas. En el caso
especfico de empleados de empresas de seguros, es una seal de alerta si tienen un nivel
exagerado de negocios de prima nica.
Cualquier negocio realizado por el trabajador donde la identidad del beneficiario sea
desconocida, contrariamente al procedimiento normal para el tipo de operacin de que se trata.
El trabajador tiene o insiste en tener reuniones con clientes de la empresa en un lugar distinto al
de la oficina, agencia o local de la empresa o fuera del horario laboral, sin justificacin alguna,
para realizar una operacin comercial o financiera.
El trabajador est involucrado en organizaciones sin fines de lucro, tales como fundaciones,
asociaciones, comits, ONG, entre otras, cuyos objetivos ha quedado debidamente demostrado
se encuentran relacionados con la ideologa, reclamos o demandas de una organizacin
terrorista nacional y/o extranjera siempre que ello sea debidamente demostrado.
Se presenta un crecimiento inusual o repentino del nmero de operaciones que se encuentran a

cargo del trabajador.
Cambio notable o inesperado en los negocios de ndole comercial de propiedad del trabajador.
Se comprueba que el trabajador no ha comunicado o ha ocultado al Oficial de Cumplimiento

informacin relativa al cambio en el comportamiento de algn cliente.
122
4.9 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

4.9.1
Del Directorio
4.9.1.1
Emitir las polticas generales para la prevencin de lavado de activos
4.9.1.2
Aprobar el cdigo de tica en relacin a la prevencin de lavado de activos
4.9.1.3
Aprobar el manual de control interno y sus actualizaciones
4.9.1.4
Designar al Oficial de Cumplimiento; de conformidad con las cualidades y

requisitos requeridos para ocupar el cargo.
4.9.1.5
Aprobar el procedimiento de control para la vinculacin de los clientes que por sus
caractersticas,
actividad,
transaccionalidad,
entre
otros,
puedan
considerarse
mayormente expuestos al riesgo de lavado de activos, as como definir las instancias

responsables, las que deben involucrar funcionarios de alto nivel.
4.9.1.6
Conocer y realizar un seguimiento de las resoluciones adoptadas por el comit de

cumplimiento, dejando expresa constancia en la respectiva acta.
4.9.1.7
Ordenar los recursos tcnicos y humanos necesarios para implementar y mantener los
procedimientos de prevencin de lavado de activos.
4.9.1.8
Brindar las facilidades necesarias al Oficial de Cumplimiento para el desenvolvimiento de

sus funciones.
4.9.1.9
Adoptar las medidas necesarias para la independencia de la Unidad de Cumplimiento en

cuanto a la operatividad de sus funciones.
4.9.1.10 Designar la instancia responsable del diseo de las metodologas, modelos e

indicadores cualitativos y/o cuantitativos de reconocido valor tcnico para la
oportuna deteccin de las operaciones o transacciones econmicas inusuales e
injustificadas; y,
4.9.1.11 Establecer las sanciones por el incumplimiento de las medidas de prevencin de lavado
de activos.
123
4.9.2
Del Gerente General
4.9.2.1 Integrar el Comit de tica o Cumplimiento o delegar su intervencin
4.9.2.2 Cumplir con las
disposiciones y requerimientos solicitados
por las
entidades
reguladoras.
4.9.2.3 Reportar por escrito las irregularidades encontradas.
4.9.3
Del Subgerente General
4.9.3.1 Integrar el Comit de tica, por delegacin del Gerente General

4.9.3.2 Establecer categoras de clientes para la actualizacin de documentos
4.9.3.3 Controlar que se mantenga actualizado en la presente Gua de Procedimientos que
prevengan el delito de activos en la empresa.
4.9.4
Del Comit De Cumplimiento
4.9.4.1 Se establece por medio de esta gua, a las empresas del sector privado, independientemente
de su actividad econmica, conformar un comit de cumplimiento integrado por un
miembro del Directorio, el Gerente General o su delegado, el Gerente de Crdito o su
delegado, el Gerente Financiero o su delegado, el Auditor
Interno, el Oficial de
Cumplimiento, el Gerente de Asesora Jurdica o su delegado, el mismo que debe ser

abogado. Ser presidido por el miembro del Directorio o su delegado y en ausencia
de ste, asumir la misma un miembro de mayor jerarqua dentro del comit.
El Gerente de Asesora Jurdica actuar como secretario, quin elaborar y llevar las
respectivas actas de las distintas sesiones.
El Comit sesionar de manera ordinaria una vez al mes y extraordinariamente cuando el
presidente la convoque por iniciativa o por pedido de por lo menos dos de sus miembros.
En la Convocatoria constar el orden del da y se realizar por lo menos con 48 horas de
anticipacin. El qurum para las sesiones se establecer por lo menos con la mitad ms uno de
los miembros del Comit.
124
4.9.4.2 Proponer al Directorio u organismo que haga sus veces las polticas generales de
prevencin de lavado de activos.
4.9.4.3 Someter a la aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces, al manual de
control interno sobre prevencin de lavado de activos y sus actualizaciones.
4.9.4.4 Recibir, analizar y pronunciarse sobre cada uno de los puntos que contenga el informe
mensual presentado por el oficial de cumplimiento, dejando expresa constancia en la
respectiva acta.
4.9.4.5 Recibir y analizar los informes sobre operaciones o transacciones econmicas inusuales
e injustificadas reportadas por el oficial de cumplimiento, para llevarlos en forma
inmediata a conocimiento del representante legal de la institucin financiera, previo a su
envo a la UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control
de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra
el Lavado de Activos).
4.9.4.6 Prestar efectivo, eficiente y oportuno apoyo al oficial de cumplimiento

4.9.4.7 Emitir
recomendaciones
al
oficial
de
cumplimiento
sobre
las
polticas
de
prevencin de lavado de activos y efectuar el seguimiento de las mismas; y,

4.9.4.8 Requerir
al Directorio u organismo que
haga
sus veces la
imposicin de
sanciones por el incumplimiento de las medidas de prevencin de lavado de activos,

previo al proceso administrativo correspondiente.
4.9.5
Es Responsabilidad De La Unidad De Cumplimiento
4.9.5.1 Aplicar la presente gua de procedimientos sobre prevencin de lavado de activos y sus
actualizaciones, para conocimiento del comit de cumplimiento y su posterior
aprobacin por parte del directorio u organismo que haga sus veces.
4.9.5.2 Velar que la gua de procedimientos sobre prevencin de lavado de activos y sus
modificaciones se divulgue entre el personal.
125
4.9.5.3
Remitir anualmente a la UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo

Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA
(Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos), el plan de trabajo, hasta el 31 de
marzo de cada ao, de la unidad de cumplimiento as como el informe de cumplimiento
de los objetivos de la institucin en materia de prevencin de lavado de activos.
4.9.5.4
Verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente gua
4.9.5.5
Realizar el anlisis de las operaciones o transacciones econmicas inusuales e

injustificadas y preparar el correspondiente informe, con los documentos de sustento, que
se conservar sujeto a las seguridades previstas por los aos que consider la empresa.
4.9.5.6
Supervisar que las polticas y procedimientos respecto de la prevencin de lavado de

activos sean adecuados y se mantengan actualizados.
4.9.5.7
Coordinar los esfuerzos de monitoreo con distintas reas, identificando las fallas en el
programa de prevencin de lavado de activos.
4.9.5.8
Coordinar el desarrollo de programas internos de capacitacin
4.9.5.9
Controlar
permanentemente el cumplimiento de las polticas Conozca a su
cliente, Conozca a su mercado, Conozca a su proveedor, Conozca a su

corresponsal y, Conozca a su empleado.
4.9.5.10 Absolver consultas del personal de la empresa, relacionadas con la naturaleza de las
transacciones frente a la actividad del cliente.
4.9.5.11 Monitorear permanentemente las operaciones o transacciones de la institucin, a fin de
detectar operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas; recibir los
informes de dichas transacciones, de acuerdo al mecanismo implementado por la
institucin y, dejar constancia de lo actuado sobre estas transacciones.
4.9.5.12 Verificar permanentemente, en coordinacin con los responsables de las diferentes reas
de la empresa, que las transacciones que igualen o superen los umbrales establecidos por
la Unidad de Anlisis Financiero - UAF, cuenten con los documentos sustentatorios que
se definan de acuerdo a la necesidad de cada empresa, en el manual de control interno; y,
con la declaracin de origen lcito de los recursos.
126
4.9.5.13 Presentar al comit de cumplimiento, mensualmente o cuando sea requerido, un

informe que deber referirse como mnimo a los resultados de los procesos de
cumplimiento y actividades desarrolladas.
4.9.5.14 Colaborar con la instancia designada por el directorio u rgano que haga sus veces en el
diseo de las metodologas, modelos e indicadores cualitativos y/o cuantitativos de
reconocido valor tcnico para la oportuna deteccin de las operaciones o transacciones
econmicas inusuales e injustificadas; y,
4.9.5.15 Otras que establezca la empresa, sean necesarias.
4.9.6
Es Responsabilidad De Auditoria Interna
4.9.6.1 Verificar y analizar que todos los Departamentos en donde se originan transacciones llenen
los formularios correspondientes.
4.9.6.2 Colaboracin permanentemente en el cumplimiento de los objetivos del Oficial de
Cumplimiento, a fin de que ejerza el cargo con la suficiente autonoma.
4.9.6.3 Verificar que en el formulario de la referencia consten todas las transacciones de acuerdo
a los siguientes parmetros:
a. Cuando los montos sean iguales o superiores a XXXXXXXXXXX dlares, o su equivalente en

otras monedas extranjeras.
b. Transacciones que siendo individualmente inferiores a XXXXXXXXXXX dlares, o su

equivalente en otras monedas extranjeras, igualen o superen el valor mencionado en un
perodo mensual.
c. Las transacciones mltiples, que en su conjunto sean iguales o superiores a XXXXXXXXXXX
dlares, o su equivalente en otras monedas extranjeras, se considerarn como una
transaccin nica si son realizadas por o en beneficio de determinada persona, durante el da
o en transcurso del mes.
d. Las transacciones realizadas con otras Instituciones Financieras controladas

Superintendencia de Bancos estn exentas de reporte.
127
por la
4.9.6.4
Verificar el normal envo de la informacin a la UAF (unidad de anlisis financiero), al

CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas),
y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) una vez al mes, por
parte del Oficial de Cumplimiento.
4.9.6.5
Cruzar la informacin de los formularios de los Departamentos con la informacin

ingresada a la Base de Datos de Transacciones en los Departamentos de Sistemas y
Cumplimiento. Este cruce se debe realizar escogiendo por lo menos un Departamento
al muestreo.
4.9.6.6
Verificar que se ingrese en el Sistema de la Unidad de Archivo General, la

informacin que mensualmente se enva a la UAF (unidad de anlisis financiero), al
CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas),
y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) , como respaldo para
futuros requerimientos.
4.9.6.7
Verificar que previa a toda transaccin se consulte en la Informacin Reservada
4.9.6.8
Verificar y analizar los reportes efectuados por los Distintos Departamento
Regionales, sobre clientes sospechosos de lavado de dinero y activos.
4.9.6.9
Determinar si s est confirmando las referencias, comerciales, bancarias, personales,

etc. de los clientes.
4.9.6.10 Determinar si s est cumpliendo con la verificacin de las direcciones de los clientes.
4.9.6.11 Analizar al muestreo las carpetas de crdito de los clientes para determinar su
seguimiento.
4.9.6.12 Determinar si ha sido detectado un cliente sospechoso con el narcolavado o narcotrfico y
reportarlo en forma confidencial al CONSEP.
4.9.6.13 Verificar que los trmites de crdito que no tienen la documentacin completa pese de
haber sido notificados sean interrumpidos.
4.9.6.14 Verificar que toda aprobacin de relaciones transaccionales con las empresas del sector
privado tengan el visto bueno del Jefe de rea respectivo.
128
4.9.6.15 Verificar que toda aprobacin de crdito mantenga el visto bueno de Gerencia General
o su delegado.
4.9.6.16 Verificar la conformacin y procedimiento del Comit de tica o Cumplimiento del cual,
Auditoria Interna debera ser parte de la integracin del mencionado Comit.
4.9.6.17 Seguimiento sobre el proceso de actualizacin de datos de los clientes.
4.9.6.18 Auditoria Interna; har constar en su informe anual un captulo en el que se refiera a la
prevencin del lavado de activos proveniente de actividades ilcitas. Y har el envo
para su revisin al Directorio y Administracin de la empresa.
4.9.7
Es Responsabilidad De La Direccin De Recursos Humanos
4.9.7.1
Verificar que en el rea de Recursos Humanos, se encuentre incluido dentro de sus

polticas de vinculacin de Personal un detenido anlisis y antecedentes del candidato, no
solo de sus cualidades profesionales y acadmicas sino tambin de las calidades de sus
principios morales y ticos.
4.9.7.2
Aplicar permanentemente la Poltica conozca a su Empleado
4.9.7.3
Requerir, revisar y validar permanentemente la siguiente informacin relacionada con

los empleados y funcionarios que se incorporen a la Institucin, al igual que la
actualizacin, para los que ya mantienen cierta antigedad:
a. Nombres y Apellidos completos
b. Cdula de ciudadana
c. Direccin domiciliaria
d. Referencias personales y laborales
e. Declaracin de Bienes
f. Rcord Policial.
129
4.9.7.4
Las empresas del sector privado, dictarn cursos de capacitacin sobre: normativas
legales, requerimientos, instructivos, recomendaciones, manuales y polticas respecto a la
prevencin y control de lavado de activos.
4.9.7.5
Verificar si los empleados y funcionarios mantienen un nivel de vida no compatible

con sus ingresos habituales: para lo cual, realizarn anlisis peridicos de la situacin
patrimonial y relacionada; y de no encontrar justificativo se reportar inmediatamente a
la Unidad de cumplimiento.
4.9.7.6
Evaluar a los empleados y funcionarios que demuestren conductas sospechosas o fuera

de lo normal, tales como, resistencia a salir de vacaciones, renuencia a ejercer otras
funciones, colaboracin inusual y no autorizada, encontrarse habitualmente en lugares
distintos al de su funcin, etc.
4.9.7.7
Los datos y ms informaciones requeridas respecto a empleados, sern actualizados

anualmente mediante la suscripcin del formulario de reconfirmatoria de datos, que
formar parte de la carpeta de cada empleado para el respectivo control.
4.9.7.8
Recursos Humanos enviar a la unidad de Cumplimiento la documentacin del

aspirante, quien verificar que se hayan cumplido con la documentacin bsica.
4.9.7.9
Realizado el control y verificacin se emitir una certificacin del aspirante de no tener

vinculacin con actividades relacionadas con narcotrfico, antes de proceder a realizar
el contrato de Trabajo respectivo.
4.9.7.10 Se solicitar el rcord policial cada dos aos para el personal antiguo, para el personal
que ingrese a la empresa entregar en los primeros das de iniciar la relacin laboral.
4.9.8
Es Responsabilidad Del Departamento De Sistemas
4.9.8.1 El Departamento de Sistemas, mantendr un sistema de registro y control, denominado

Base de Datos de Transacciones, que igualen o superen los XXXXXXXXXXX dlares,
especialmente para las empresas del sector privado que se dedican a la recepcin de dineros
como es el caso de las instituciones educativas, el mismo que permite contar con
informacin consolidada y clasificada sobre las diferentes transacciones que realizan sus
clientes.
130
4.9.8.2 Sistemas colaborar en el desarrollo e implementacin de herramientas automatizadas e

informticas actuales para control y monitoreo de transacciones, al servicio del Oficial
de Cumplimiento. Estas herramientas automatizadas son especialmente necesarias para
poder detectar los casos inusuales.
4.9.8.3 Sistemas, condensar al final de cada mes en un sistema automatizado, el detalle de todas
las transacciones efectuadas, de acuerdo a los siguientes parmetros:
a. Cuando los montos sean iguales o superiores a XXXXXXXXXXX dlares, o su equivalente
en otras monedas.
b. Un detalle cuando las transacciones, que siendo individualmente inferiores a XXXXXXXXXXX
dlares, o su equivalente en otras monedas extranjeras igualen o superen el valor mencionado en un
mes calendario.
c. Las transacciones mltiples, que en su conjunto sean iguales o superiores a XXXXXXXXXXX
dlares, o su equivalente en otras monedas, se consideran como una transaccin nica si son
realizadas por o en beneficio de determinada persona, durante el da o en el transcurso del
mes.
4.9.8.4 Analizar la probabilidad de implementar reportes que servirn al Oficial de Cumplimiento
para consulta, anlisis, y verificacin y control de transacciones que ayudarn al
cumplimiento de sus funciones.
4.9.8.5 Que el soporte tecnolgico con el que cuenta la entidad, permita detectar Seales de Alerta y
Reportes Electrnicos tiles para la deteccin de operaciones Inusuales.
4.9.8.6 Actualizar la Informacin Reservada en el sistema, inmediatamente luego de recibir el
archivo por la Unidad de Cumplimiento, solamente se ingresar la informacin de los
campos de nombres, cedula y nacionalidad la dems informacin contenida en el archivo
ser llevada en forma estrictamente confidencial.
4.9.9
Es Responsabilidad Del Departamento De Cartera
4.9.9.1 Cartera; reportar los crditos cancelados por anticipado, adjuntando el formulario de
origen Lcito de Fondos, donde declara de donde provinieron los fondos que sirvieron para
la cancelacin de la compra a crdito. Esto se enfoca y va dirigido especialmente para las
empresas concesionarias de vehculos.
131
4.9.9.2
Verificar que se haya firmado el formulario de declaracin de origen lcito de fondos,

de aquellos crditos cancelados por anticipado.
4.9.9.3
El anlisis pormenorizado de la declaracin de los fondos, si en la declaracin consta que

provienen del exterior.
4.9.9.4
Verificar que se hayan firmado los formularios de declaracin de fondos de los

crditos con difcil recuperacin y que se procedieron a cancelar de manera inesperada.
4.9.10
Es Responsabilidad Del Departamento Legal
4.9.10.1 El jefe del departamento Legal formar parte del Comit de tica y actuar como
secretario, ser quien convocar a las sesiones ordinarias o extraordinarias y llevar las
respectivas actas.
4.9.10.2 Conocer el Manual de Controles Internos as como las Polticas y Procedimientos
emitidas dentro de la empresa en relacin con Prevencin de Lavado de Activos, como de
la gua que se propone en este proyecto.
4.9.10.3 Asesorar a la Unidad de Cumplimiento, con respecto a los procedimientos en materia
penal en especial sobre la Ley de Sustancias, Estupefacientes y Psicotrpicas y La
4.9.11
Es De Responsabilidad De Los Directores Regionales (Para Empresas Del Sector

Privado Que Posean Sucursales)
4.9.11.1 Aplicar permanentemente la Poltica conozca a su Cliente.

4.9.11.2 Verificar las referencias personales, comerciales, bancarias u otras que proporcione el
cliente.
4.9.11.3 Realizar llamadas telefnicas al cliente, para la debida verificacin de datos.
4.9.11.4 Llevar en forma ordenada el archivo de las identificaciones de cada uno de sus clientes.
4.9.11.5 Actualizar en forma anual los datos del cliente mediante el formulario de reconfirmatoria
de datos.
132
4.9.11.6 Supervisar e instruir al personal de caja de cada regional, para que verifiquen la
autenticidad del dinero y su origen; as como de los pagos iguales o superiores al monto de
acuerdo a la magnitud de la empresa en miles de dlares, que dichas transacciones
debern tener su correspondiente formulario de Origen Lcito de Fondos.
4.9.12
Es Responsabilidad De Todos Los Departamentos Que Generen Transacciones
4.9.12.1 Todos los funcionarios y empleados, para el cumplimiento de sus funciones, deben
conocer y aplicar tanto la poltica establecida en las empresas del sector privado, sobre
Conozca su Cliente y el Manual de Controles Internos con sus respectivos anexos,
como instrumentos fundamentales para prevenir el lavado de dinero.
4.9.12.2 Lo funcionarios y empleados responsables de ordenar, revisar y ejecutar una transaccin
en cualquier rea de la empresa, al Oficial de Cumplimiento si se la considera inusual,
as como tambin ser responsable de aquellas transacciones que en su acumulado
mensual igualen o superen las cifras sealadas en cada empresa, despus de haber
recibido la informacin suficiente para su anlisis. EL Oficial de Cumplimiento a su vez,
analizar en el Comit de tica, de considerar una operacin inusual injustificada, a la
UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control de
Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos).
4.9.12.3 Verificar que el cliente no conste en la Informacin Reservada para empezar la
relacin financiera dentro de las transacciones de Crdito, con la finalidad de que no se
genere dudas sobre la procedencia y destino de los fondos que recibe.
4.9.12.4 Estos departamentos susceptibles al lavado de activos pasarn su documentacin o
Informes al Departamento de Cumplimiento para proceder a las verificaciones e
investigaciones pertinentes.
4.9.12.5 Los formularios de declaracin de origen lcito de fondos, deben ser llenados con puo y
letra del cliente (por ventas a crdito y contado) que realiza la transaccin y en caso de ser
analfabeto con la presencia del Oficial de Cumplimiento o en su efecto el Director
Regional, quien realizar las funciones de enlace de la Unidad de Cumplimiento y estos
ltimos certificarn la colocacin de la huella
digital
del cliente, por ser un
documento de respaldo en juicio en el momento de la posibilidad de Lavado de

Activos.
133
4.9.12.6 Una vez llenado el origen lcito de fondos, si la transaccin realiza el cliente,
comparar la informacin declarada en el formulario con los datos existentes en el
mdulo de clientes, con el fin de conocer si su actividad econmica coincide con la
informacin del formulario, caso contrario actualizar los datos.
4.9.12.7 Las copias de estos formularios se mantendrn en un archivo paralelo en el
Departamento de Cumplimiento.
4.9.12.8 Si el nombre del cliente consta en la Informacin Reservada no continuar con el trmite.
Reportar por escrito al Departamento de Cumplimiento, cualquier informacin sobre
el manejo de fondos cuya cuanta o caractersticas no guarden relacin con la
actividad econmica de los clientes.
4.10
PROCEDIMIENTOS
DE
CONTROL
DE
LAVADO
DE
ACTIVOS
TRANSACCIONES DE VENTAS
a. Verifique en el listado de las personas que se encuentran involucradas en el narcolavado antes
de proceder al trmite de ventas, de encontrarse en este listado, abstenerse de iniciar la relacin
con el cliente.
b. Si la persona que va a realizar una compra y, consta en la Informacin Reservada de

narcolavado, abstngase de iniciar las relaciones con este cliente.
c. Solicite al cliente la entrega de documentacin completa, para personas naturales como:
Cdula de Ciudadana o Identidad, segn el caso; con sus debidas fotocopias
Referencias Personales, Bancarias
Planilla Actual de pago de servicios (luz, agua, o telfono)
Estado de situacin personal: Fuente de Ingresos, ocupacin o actividad Econmica (si la tiene),
direccin domiciliaria (croquis de ubicacin); nmeros de telfono, si no mantiene actividad
econmica se solicitarn los datos y documentos del representante.
134
d. Verifique las referencias personales, Bancarias y otras que proporcione el cliente

e. Revise la fuente de ingresos del cliente
f. El Gerente General, su delegado o los Directores Regionales sern los nicos autorizados para
aprobar el trmite de crdito y firmar el contrato.
g. Se realizar llamadas telefnicas al cliente, con las cuales se confirmar los datos
proporcionados. Si el telfono se encuentra desconectado o si no se responde la llamada,
amerita investigacin. En caso de duda se visitar al cliente con el propsito de verificar los
datos proporcionados.
h. Considerar el lugar de residencia o de trabajo del cliente. Si el trmite de crdito se realiza
fuera de su lugar de residencia u origen, preguntar el porqu del trmite en esa localidad
porque puede ser una seal de alerta.
i. Con los datos del desembolso del crdito se debe llenar el Formulario de Transacciones y
Origen lcito de Fondos, se debe obtener la firma del cliente y continuar el trmite, de
acuerdo a los procedimientos establecidos.
j. El Director Regional enviar una copia de este formulario a la Unidad de Cumplimiento o
cuando as lo requiera el mismo.
k. El Director Regional, enviar en forma semanal a la Unidad de Cumplimiento, los formularios
de Origen Lcito de fondos, de las transacciones realizadas durante este periodo, para revisin y
control. Si el Oficial de Cumplimiento encontr observaciones, las agencias tendrn un plazo de
48 horas para regularizar las mismas.
l. Antes de aperturar un certificado de cliente nuevo, valide con la base de personas reportadas
que se encuentran involucradas en narcolavado, de encontrarse registrado en este listado,
abstenerse de aperturar la misma.
m. El Jefe de Ventas o vendedor que tenga la relacin con el cliente, revisar las transacciones de
montos significativos y que no son usuales con la actividad del cliente. El Encargado de la
Oficina de ventas reportar por escrito los resultados de su revisin al Departamento de
Cumplimiento y mantendr absoluta reserva.
135
n. Verificar que en estas transacciones exista el formulario de transacciones Iguales o Superiores

a los XXXXXXXXXXX dlares y declaracin de Origen Lcito de Fondos, en el cual se
confirme que el dinero no proviene de actividades relacionadas con el narcotrfico y delitos
tipificados en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos
y del Financiamiento de Delitos.
o. Se proceder a enviar la copia de este formulario al Departamento de Cumplimiento y el

original archivar junto al Informe Bsico del Cliente, con la copia de cdula.
p. En caso de renovaciones se har llenar el formulario una sola vez, si se incrementa el capital,
se proceder a llenar un nuevo formulario.
q. La actualizacin de los datos del cliente se realizar en forma anual, mediante la suscripcin
y firma del formulario Datos del Cliente que se agregar a la carpeta de cada cliente para su
respectivo control.
4.10.1 Recepcin De Cheques Y Efectivo

Reciba los Cheques y verifique:
a. Lugar y fecha
b. Valor
c. El endoso
d. Tipo de cheque
e. Los fondos (s es posible)
f. La firma
g. Al reverso el No. de la cuenta
h. No. de la Cdula de ciudadana.
136
4.10.2 Autenticidad del dinero

Reciba el dinero y verifique:
a. Que no sea falsificado
b. Que no est mutilado ni deteriorado
c. Se deber recibir en detalle
d. Se deber anotar en el formulario de registro, la serie de los mismos.

Cuando los pagos en efectivo o depsitos son mayores a XXXXXXXXXXX dlares se deber
llenar y hacer firmar al cliente un registro de transacciones con su debido Origen Lcito de
Fondos, este formulario contendr los siguientes datos:
a. Nombres y Apellidos, fecha, telfonos, nmero de cdula de ciudadana, direccin, ciudad
b. Actividad Econmica (muy Importante)

c. Profesin
d. Negocio
e. Valor
f. Nmero de Cuenta o Inversin
g. Divisa
h. Tipo de Transaccin (depsito, inversin, crdito, transferencia enviada o recibida)
i. Declaracin de Fondos: de donde provienen y para que sern utilizados
j. Firma del Cliente y de la Persona que verifica la Informacin.
137
4.10.3 Base De Datos De La Informacin Reservada

a. El CONSEP, dentro de sus requerimientos solicita la verificacin de las personas que
efectan transacciones u operaciones bancarias no se encuentren relacionadas con actividades
ilcitas sancionadas en la Ley 108, de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas, donde constan
las personas sentenciadas, imputadas, encausadas, sindicadas o acusadas.
b. Las empresas del sector privado, mantendr un sistema de registro y control denominado
Informacin Reservada, el mismo que contiene los datos de las personas implicadas en el
lavado de activos por narcotrfico.
c. La base de datos estar centralizada en el Departamento de Cumplimiento y ser utilizada solo
por el Oficial de Cumplimiento y/o de existir, el de departamento de Auditoria Interna. La base
de datos se encontrar en el sistema para consulta de las agencias en lo que se refiere a
apertura de cuentas o certificados, solamente podrn visualizar los nombres, cdula y
nacionalidad.
d. Esta informacin se actualizar mensualmente, el da diez de cada mes se enviar un medio
magntico a la UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control
de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos), para ser actualizado, esta informacin ser guardada en la base de datos
del Departamento de Cumplimiento, adems que se conservarn archivos de respaldo. Se
guardar la informacin actualizada mes a mes en medio magntico
e. Mantener absoluta reserva en casos de comprobarse que el cliente se encuentre involucrado en
lavado de activos.
4.10.4 HOMNIMOS
a. Se hace referencia con respecto a la informacin reservada, sobre el problema que
ha
ocasionado a las personas naturales a causa de los homnimos detectados, lo cual se acenta
cuando la informacin judicial o policial no precisa la identificacin de las personas mediante
la cdula de identidad o pasaporte; y, la ausencia de una norma o instructivo que determine de
manera clara y precisa la administracin de dicha base de datos y especialmente, sobre las
circunstancias en las que las personas deben ser excluidas o marginadas de la misma, y que
uno de los principios constitucionales que garantizan la integridad de las personas es el derecho
a la honra y a la buena reputacin.88
88
De acuerdo a la resolucin No. 0088 del Consejo Directivo del CONSEP, notificada a las Instituciones del sistemas
138
b. En razn de lo citado en el numeral anterior, las empresas del sector privado, conceder un
periodo de 10 (recomendados) das laborables a partir de la fecha de notificacin al
cliente para entregar un Certificado de Antecedentes, con la finalidad de verificar que se trata
de un homnimo.
c. Si existi inobservancia de parte del cliente, se proceder a bloquear las transacciones del
beneficiario, hasta que se presente la certificacin.
4.11
PROCEDIMIENTOS PARA CONOCIMIENTO DE INVERSIONISTAS
4.11.1 Inversionistas en el Mercado Primario

a. La empresa establecer un prospecto para la colocacin y aviso de oferta de los ttulos valores
b. Las personas naturales o jurdicas que pretendan realizar inversiones en la empresa, debern
diligenciar hasta antes del momento de su aceptacin, los formularios de vinculacin de nuevos
socios o accionistas (ANEXO 8).
c. Cuando se trate de personas naturales, debern adjuntar a la informacin solicitada en el

(ANEXO 8), los siguientes documentos:
Fotocopia del documento de identificacin
Constancia de ingresos (honorarios, certificado de ingresos y retenciones o el documento que

corresponda.
Naturaleza de la actividad econmica que realiza
Origen de los fondos que destinar a la inversin certificados por revisor Fiscal o Contador
Pblico Autorizado.
Declaracin del Impuesto a la Renta del ltimo perodo gravable disponible
Estados financieros certificados o dictaminados a la fecha del ltimo corte disponible al

momento de la vinculacin, cuando aplique.
financiero, sobre las certificaciones sobre lavado de dinero que emite el CONSEP.
139
d. Cuando se trate de personas jurdicas, los siguientes documentos sern adjuntados al formulario
de vinculacin como inversionista, contenido en el (ANEXO 8):
Certificado de existencia y representacin legal con una vigencia no mayor a tres meses,
expedido por la Cmara de Comercio o documento anlogo.
Fotocopia del Registro nico de Contribuyentes (RUC)
Fotocopia del documento de identidad del Representante Legal
Estados Financieros certificados o dictaminados
Lista de socios titulares del 5% o ms del capital social, si esta informacin no consta en el
Certificado de Existencia y Representacin legal. Tratndose de entidades de naturaleza no
societaria, se adjuntar una lista de los miembros de junta directiva u rgano que haga sus veces,
en caso que los mismos no constaren en el certificado de existencia y representacin.
Declaracin del Impuesto a la Renta del ltimo perodo gravable disponible.
e. En caso de inversionistas que dependan econmicamente de un tercero se deber solicitar la

documentacin antes referida, segn el tipo de persona, del tercero de quien provengan los
recursos a utilizar para las transacciones.
f. Si los ttulos se colocan a travs de subasta, el formulario de vinculacin de accionistas podr

allegarse antes de la hora prevista para la subasta.
g. El interesado que no allegare oportunamente el formulario de vinculacin diligenciado en su
totalidad y que por ello, no sea posible efectuar la verificacin de su informacin, no podr
participar en la adjudicacin.
h. La Empresa har confirmacin de los datos contenidos en el formulario diligenciado por cada
nuevo accionista.
Cuando la informacin no pueda ser verificada, o sea inexacta o falsa, tal hecho deber
considerarse como una seal de alerta y la empresa podr desistir de continuar con el proceso de
admisin.
140
4.11.2 Excepciones a la Obligacin de Diligenciar el formulario de Vinculacin de

Inversionistas a la Empresa
Los requerimientos previstos en los literales c) y d) del numeral 4.11.1, no sern aplicables a los
siguientes inversionistas:
a. A emisores de valores o Entidades inscritas en la Bolsa de Valores e Intermediarios
b. Entidades vigiladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros
c. Organismos Multilaterales
d. Entidades pblicas del orden nacional, departamental o municipal, salvo que se trate de
empresas industriales y comerciales del Estado, sociedades de capital pblico o sociedades de
economa mixta que no estn vigiladas por la Superintendencia de Compaas.
4.11.3 Inversionistas en el Mercado Secundario

Cuando la empresa requiera de la emisin de valores nominativos, como emisora, antes de proceder
a inscribir la respectiva enajenacin en el libro de registro correspondiente, solicitar el
diligenciamiento del formulario de vinculacin de accionistas, y realizar previamente las gestiones
de confirmacin de los datos suministrados.
4.12
PROCEDIMIENTOS PARA LA COMPRA-VENTA DE ACCIONES
4.12.1 Venta a travs de Comisionista

a. Quien pretenda vender, las acciones que posee la empresa, a terceros a travs de un comisionista
de bolsa, como promitente vendedor, deber endosar el ttulo, enviar una carta de traspaso con
toda la informacin y diligenciar el formulario que le es suministrado por el comisionista de
bolsa con todos los datos como vendedor.
b. Quien pretenda comprar las acciones, acudir al corredor de bolsa para le manifiesta su
intencin de comprar acciones de la empresa, e igualmente diligenciar el formulario previsto
en la norma para el comprador
c. El precio de las acciones de la empresa, lo marca la oferta y la demanda.
141
4.12.2 Venta Directa de Acciones

a. El accionista de la empresa, como vendedor, conjuntamente con el comprador, acuden ante el
corredor de bolsa, a efectuar la operacin comercial, siempre y cuando la transaccin no pase
del 10% de las acciones en circulacin.
b. Los accionistas de la empresa, tambin podrn realizar directamente la venta de sus acciones,
sin la intermediacin de un comisionista de bolsa, pero tienen la obligacin ambas partes,
vendedor y comprador de diligenciar los formatos para la venta, sin que la transaccin se pase
del valor total establecido como lmite en la ley.
c. La empresa, no registrar la transferencia de acciones ni pagar rendimientos sobre las mismas

cuando el inversionista no hubiere allegado a la entidad el formulario de vinculacin
debidamente diligenciado y la totalidad de los anexos requeridos en los literales c) y d) del
numeral 4.11.1
4.13
CRITERIOS
PROCEDIMIENTOS
CONFLICTOS EN
LA DETECCIN
PARA
PREVENIR
Y ANLISIS DE
RESOLVER
OPERACIONES
INUSUALES Y REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

a. La Empresa, tiene la obligacin de conocer claramente la actividad econmica que desarrollan
sus accionistas, as como las caractersticas de las operaciones en que stos se involucran, Para
ello, las empresas del sector privado, disearn un formato que el futuro inversionista deber
presentar con sus respectivos anexos y que allegar antes de la hora prevista para la realizacin
de la subasta para la adjudicacin de acciones.
La informacin a solicitar ser la siguiente:
Identificacin completa del socio
Actividad econmica habitual
Caractersticas de las fuentes de los ingresos y caractersticas de las actividades a cuya

aplicacin estn destinados los fondos, ambas acompaadas de certificaciones de la Revisora
Fiscal o del Contador Pblico Autorizado.
142
Declaracin juramentada del inversionista en la que describa el origen de los fondos destinados
a la adquisicin de las acciones y las constancias materiales con que cuenta para sustentar su
declaracin.
Cuando el Inversionista adquiera tal calidad por interpuesta persona como un Tutor o un
Curador, la informacin requerida deber suministrarse para ambos, y el anlisis deber incluir
la identidad y las actividades del tutor o Curador quien adems ser el que presente la
declaracin juramentada del pupilo y la propia con las sustentaciones ya anunciadas.
Cuando el inversionista sea una persona jurdica, la empresa, har un estudio de su estructura
accionaria y un anlisis de los inversionistas referente a la identidad, actividad econmica,
caractersticas de la fuente y la aplicacin de fondos.
Esta informacin deber ser corroborada con las entidades tales como La Superintendencia de
Compaas, y las empresas que el inversionista relacione en su informe. Cuando la informacin no
pueda ser verificada, deber considerase como una seal de alerta.
El interesado que no hubiere allegado oportunamente la informacin solicitada y sus anexos, no

podr participar en el proceso de adjudicacin.
Cuando se utilicen los servicios de un intermediario financiero para que realice la venta de las
acciones, ser ste quien se obliga a la recopilacin y anlisis de dicha documentacin, de lo cual
se dejar constancia en el libro de accionistas. De la informacin que de todos modos se recaude,
deber reposar copia en los archivos de la empresa.
b. Se establecer si la frecuencia, el volumen y las caractersticas de las transacciones ejecutadas
en el mercado de valores guarda relacin con la actividad econmica de los mismos.
c. EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO recopilar la informacin concerniente a los puntos

anteriores, elaborar un informe que ser entregado al COMIT DE CUMPLIMIENTO de la
empresa, donde se evaluar con criterios histricos; la razonabilidad de los movimientos
financieros efectuados por los nuevos accionistas de la empresa.
As tambin, solicitar que no se registren las transferencias ni se paguen los rendimientos a

aquellos inversionistas que no hubieren allegado los formularios de vinculacin debidamente
diligenciados con la totalidad de los anexos requeridos.
143
Si los valores estn desmaterializados, la empresa, no estar obligada a realizar el control de lavado
de activos de que trata el presente numeral, pues en este caso tal control deber realizarlo la entidad
depositante directa que se haya encargado de informar sobre la enajenacin a la empresa
administradora del depsito centralizado de valores.
d. Cuando el COMIT considere pertinente tomando en cuenta la frecuencia y monto de las

operaciones efectuadas por accionistas cuya actividad no resulte clara para el negocio que se
desarrolla, ordenar que se haga el traslado del mismo informe con la identificacin completa, la
actividad que desarrollan y el comportamiento histrico de los movimientos realizados por los
accionistas cuestionados; a la UNIDAD DE ANLISIS FINANCIERO (UAF) o a los Cuerpos
Especiales de Polica Nacional que sta designe, a efecto de que se considere la conveniencia de
ahondar en la investigacin sobre lavado de activos con transacciones de sus usuarios que por
las caractersticas particulares de las mismas puedan inducir a sospecha de que los mismos estn
usando la empresa para transferir, manejar, aprovechar o invertir dineros o recursos
provenientes de actividades ilcitas.
e. Cuando un miembro del COMIT, o alguno de sus parientes hasta el cuarto grado de
consanguinidad, segundo de afinidad, o primero civil o su socio habitual en los negocios
diferentes a inversiones en la empresa, resulte cuestionado por conducta que pueda ser sealada
como lavado de activos, EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO advertir sobre el
cuestionamiento a fin de que ste se asle de las reuniones en las que EL COMIT debatir y
decidir sobre el tema.
El miembro del COMIT podr aportar, si lo considera pertinente, documentos e informacin que
ayuden a esclarecer las sospechas y reafirme el legtimo inters que como inversionista de la
empresa, tiene el socio cuestionado, manteniendo su distancia frente a las discusiones y decisiones
del COMIT hasta tanto le sea informado por parte del OFICIAL DE CUMPLIMIENTO, la
decisin de que puede reintegrarse por esclarecimiento total de los hechos.
La preceptiva anterior aplica igualmente al OFICIAL DE CUMPLIMIENTO, de cuyo desempeo
quedar relevado temporalmente mientras est vigente la investigacin, su designacin ser
asumida por uno de los miembros que el COMIT designe, hasta tanto se esclarezcan los hechos
que dieron lugar a la suspensin de su designacin.
Si en los dos casos anteriores, resultare positiva la sospecha, EL COMIT determinar la salida
definitiva del miembro cuestionado y proceder con los reportes del literal d) de esta clusula.
144
4.14
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONSERVACIN DE DOCUMENTOS
Para garantizar un apoyo efectivo a las autoridades, las empresas del sector privado, debern
conservar los documentos y registros relativos al cumplimiento de las normas sobre prevencin y
control del lavado de activos, de conformidad con las normas que rigen la conservacin de libros y
papeles de comercio.
Se debe prever el procedimiento a seguir para la organizacin y conservacin de la informacin

generada en desarrollo de las actividades de prevencin y control del lavado de activos, de tal
forma que permita atender de manera gil y eficiente los requerimientos de las autoridades. Para el
efecto, se tendr en cuenta lo siguiente:
a. En los casos de procesos de reorganizacin empresarial, como la fusin, escisin y segregacin,
entre otros, las entidades resultantes debern garantizar la continuidad en el estricto
cumplimiento de esta disposicin.
b. En caso de liquidacin, corresponde al liquidador adoptar las medidas necesarias para garantizar
el archivo y proteccin de estos documentos.
c. Respecto de los documentos que soportan la decisin de determinar una operacin como
sospechosa, la empresa, deber disponer la conservacin centralizada de tales documentos con
las debidas seguridades, junto con el respectivo reporte a la UAF, con el propsito de hacerlos
llegar en forma completa y oportuna a las autoridades cuando stas los soliciten.
d. En cuanto a los formularios establecidos para los reportes de que trata el numeral anterior, la
empresa, los deber conservar debidamente organizados a disposicin de las autoridades. La
informacin deber reposar como mnimo en la oficina de radicacin durante los primeros tres
(3) aos sin perjuicio del deber de conservacin de documentos establecido en el presente
numeral.
La informacin contenida en estos formularios deber organizarse internamente en forma

centralizada en una base datos por orden alfabtico, nmero de identificacin y por oficina, de
manera que permita atender de forma inmediata los requerimientos de las autoridades y ser
utilizada eficientemente por cada entidad para la deteccin de operaciones inusuales y sospechosas.
La informacin que reciba la empresa, est sometida a reserva y slo podr ser utilizada para los
fines aqu previstos.
145
4.14.1 Acceso a informacin en virtud de los controles adoptados

Sin perjuicio de la obligacin de enviar a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) los reportes
mencionados, la empresa, estar obligada a suministrar la informacin requerida por las
autoridades competentes.
4.14.2 Medios de Difusin, promocin y conocimiento
Los directivos de la empresa, y de manera especial el oficial de Cumplimiento velar por la
difusin de la polticas de prevencin de lavado de activos, promover la lectura y aplicacin de los
procedimientos que para el efecto se han diseado entre el personal de la organizacin y mantendr
vigente una campaa de divulgacin de sus modificaciones.
4.14.3 Informe de Modificaciones a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Cualquier modificacin que se haga al presente manual, ser informada a la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF) dentro del mes siguiente a la aprobacin que hiciere la Junta directiva de la
empresa, a la cual se adicionar constancia escrita de su difusin al personal de la organizacin.
4.14.4 Reserva de la informacin reportada
Las personas vinculadas a la empresa, como emisor de valores no podrn dar a conocer a quienes
hayan efectuado o intenten efectuar operaciones sospechosas, que han reportado a la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF) informacin sobre las mismas y, en consecuencia, los funcionarios de la
empresa, debern guardar reserva sobre la informacin reportada a la UAF.
a. Los libros y papeles de comercio, referente a los asientos contables y comprobantes, sern
conservados por lo menos diez aos (10) contados desde el cierre de aqullos o la fecha del
ltimo asiento, documento o comprobante; transcurrido este lapso de tiempo, stos documentos
podrn ser destruidos, siempre que por cualquier medio tcnico adecuado se garantice su
reproduccin exacta.
b. El secretario de la misma firmar un acta en la que anotar los libros y papeles que se
destruyeron y el procedimiento utilizado para su reproduccin, la cual ser guardada
cautelosamente por la Compaa.
c. La Cmara de comercio donde fueron registrados los libros verificar la veracidad de la
reproduccin exacta de la copia.
146
4.15
PROCEDIMIENTOS
PARA
ATENDER
LOS
REQUERIMIENTOS
DE
AUTORIDADES COMPETENTES
a. En el evento de requerirse documentos por autoridad competente o de realizarse una visita a la
empresa., sta ser atendida por el Oficial de Cumplimiento y/o Auditor Interno, quienes estn
plenamente facultados para dar a conocer las Polticas de la empresa y el Manual, aprobado por
la Junta Directiva, referente a la Prevencin de Lavado de Activos.
b. Se dar a conocer a la autoridad competente los documentos que ella requiera relacionados con
el manejo de la Empresa, sus inversiones y la compraventa de acciones.
c. Se dar cumplimiento a las recomendaciones que expresamente indique la autoridad

competente.
4.16
METODOLOGAS, CRITERIOS Y SEALES DE ALERTA PARA ANALIZAR Y

EVALUAR LA INFORMACIN QUE PERMITA DETECTAR OPERACIONES
INUSUALES Y SOSPECHOSAS, Y PROCEDIMIENTOS PARA EL REPORTE DE
LAS MISMAS; RELACIONADAS CON NUEVOS INVERSIONISTAS
Operaciones inusuales y operaciones sospechosas. Para efectos de lo dispuesto en la presente

propuesta, por los conceptos de operacin inusual y operacin sospechosa se entiende lo siguiente:
a. Operacin inusual: Es aquella operacin cuya cuanta o caractersticas no guardan relacin con
la actividad econmica del inversionista.
La empresa, har la evaluacin de acuerdo con la informacin que suministren las Bolsas de
Valores y quienes administren Sistemas Centralizados de Operaciones o de informacin para
transacciones, y, si es del caso, la empresa efectuar el reporte de operacin inusual o sospechosa
de conformidad con lo previsto en esta gua.
b. Determinacin de operaciones sospechosas: La confrontacin de las operaciones detectadas
como inusuales, con la informacin acerca de los inversionistas debe permitir, conforme al buen
criterio de la empresa y, de su COMIT DE CUMPLIMIENTO, identificar si una operacin es
o no sospechosa. Con todo, las empresas del sector privado, podrn considerar como
sospechosas aquellas operaciones del inversionista que, no obstante mantenerse dentro de los
parmetros de su perfil financiero, con buen criterio estime en todo caso irregulares o extraas,
a tal punto que escapan de lo simplemente inusual.
147
El concepto de operacin sospechosa incluye no slo las que efectivamente se hayan realizado,
sino tambin aquellas que se intent realizar pero que por cualquier razn no fueron efectivamente
concluidas. La empresa, puede buscar los mecanismos legales tendientes a no establecer vnculo
contractual con un inversionista cuando, a su juicio, resulte sospechosa en los trminos indicados
en este numeral. La empresa, no estar incumpliendo las disposiciones sobre control y prevencin
del lavado de activos por el solo hecho de establecer o mantener vigente dicho vnculo con el
inversionista, pues su deber es el de informar inmediatamente de ello a las autoridades competentes
y, de otro lado, puede no resultar jurdicamente posible la terminacin del vnculo contractual.
c. Procedimientos de control y reporte: Se recomienda a las empresas del sector privado, que
establezcan procedimientos y mecanismos de control que le permiten identificar las operaciones
inusuales o sospechosas, as como el procedimiento de control y reporte de las transacciones
calificadas como tal.
Ellas son:
Control y registro de transacciones en efectivo. Durante el perodo de colocacin en el

mercado primario de los valores emitidos, los emisores deben dejar constancia, de la
informacin relativa a transacciones en efectivo, segn la tasa representativa del mercado del
da en que se realice la operacin.
Reportes. Contar con un sistema informtico que prevea un sistema adecuado de reportes tanto
internos como externos, tendiente a garantizar el funcionamiento de sus propios procedimientos
de control de riesgos, as como el cumplimiento del deber legal de colaborar con las autoridades
a cargo de la lucha contra el delito de lavado de activos.
A continuacin se sealan los reportes que las empresas del sector privado, debern efectuar en esta
materia a fin de que sean tenidos en cuenta en el diseo de un programa informtico:
a. Reporte interno sobre transacciones inusuales. La empresa deber aplicar procedimientos
para que cada funcionario responsable de la deteccin de operaciones inusuales, reporte las
mismas al COMIT DE CUMPLIMIENTO. El reporte deber indicar las razones que permiten
considerar la operacin como inusual.
b. Reporte interno sobre operaciones sospechosas. La empresa determinar, la obligacin de

cumplimiento de los procedimientos de reporte inmediato y por escrito al COMIT como
instancia competente.
148
c. Reporte externo de operaciones sospechosas ROS. Definida la operacin como sospechosa

por parte del COMIT, incluyendo aquellas que no se realizaron pero que se intentaron llevar a
cabo, proceder su reporte inmediato y directo a la UAF, de acuerdo con las instrucciones
conforme al ANEXO 8. Para efectos del ROS, no se requiere que la empresa, tenga certeza de
que se trata de una actividad ilcita, as como tampoco deber identificar el tipo penal que
aplica, ni el que los recursos que maneja provengan de actividades ilcitas. Slo se requiere que
EL COMIT considere que la operacin es sospechosa. Por no corresponder el ROS a una
denuncia penal, el mismo no tiene que ser firmado.
d. Reporte de transacciones en efectivo. Una vez finalizado el perodo de colocacin de los
valores emitidos, la empresa como emisor de valores, deber remitir a la UAF el informe sobre
las transacciones en efectivo.
4.17
ELEMENTOS A CONSIDERAR PARA LA PROTECCIN DEL LAVADO DE

ACTIVOS
a. La empresa diligenciar por cada accionista el formato correspondiente al ANEXO 8

b. La empresa actualizar anualmente los datos consignados por los accionistas en formulario, para
ser confrontados con los datos que se encuentren consignados en los archivos existentes.
c. Previa a la compraventa de acciones, la empresa, analizar las solicitudes de los posibles
compradores y vendedores, para precisar la procedencia de los dineros disponibles para realizar
la compra.
d. La administracin, solicitar peridicamente informacin financiera a sus accionistas, referente
al: Patrimonio, valor de los ingresos mensuales y origen de los recursos empleados en las
operaciones realizadas a travs de intermediarios.
e. Cuando se realicen operaciones comerciales con extranjeros residentes en el pas, solicitar
copia de la cdula de extranjera y de la visa vigente.
f. Si la operacin comercial, la empresa, la realiza con personas Jurdicas, solicitar que se aporte
copia vigente del certificado de existencia y representacin legal de la empresa, con fecha de
expedicin no mayor de un mes (1), y ste documento que deber ser renovado anualmente.
149
4.18
RECURSOS DESTINADOS A LA PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE

ACTIVOS
4.18.1 Recurso Humano

Para efectos de garantizar la efectividad en la aplicacin de la presente propuesta, el personal de las
empresas del sector privado, ser capacitado y comprometido en la deteccin y procedimientos de
control y reporte consignadas en ste, especialmente con la Junta directiva de la empresa, los
Directivos de la misma, el Comit de cumplimiento; el Oficial de Cumplimiento y sus suplentes, el
departamento de Auditoria Interna (si lo hubiera), el personal adscrito a Contralora General del
Estado: secretaria, personal de archivo y mensajera.
4.18.2 Recurso tecnolgico

La administracin de las empresas del sector privado, con coordinacin del departamento
financiero, pondrn a disposicin del sistema, sus equipos de cmputo, bases de datos y sistemas de
comunicacin de tecnologa avanzada como internet, correo electrnico interno, sistema integrado
de archivo y clasificacin de informacin reservada. Con la finalidad de efectuar un permanente
seguimiento y actualizacin de sus inversionistas actuales y potenciales y de paso prevenir la
utilizacin inescrupulosa de las inversiones de la empresa para favorecer el lavado de activos, de
otro lado, estos instrumentos estarn al servicio de una mayor agilidad en los reportes internos y
externos como mecanismos de control.
As como tambin se deber considerar la adquisicin de paquetes informticos ptimos, eficaces y
eficientes, diseados especialmente para el anlisis de la deteccin y procedencia ilcita de dinero,
esto ayudar a disminuir el riesgo de lavado de activos en la empresa.
4.19
SITUACIONES DE RIESGO MS FRECUENTES Y ALGUNOS MECANISMOS

DE PREVENCIN
Tal como se mencion en la introduccin, esta gua busca dar algunas recomendaciones e
instrucciones a las empresas del sector privado para que eviten, o minimicen el riesgo, de ser
utilizadas en operaciones de Lavado de Activos o Financiacin del Terrorismo. A continuacin se
proponen posibles riesgos existentes en las cadenas de produccin y/o de comercializacin de una
empresa, algunas situaciones en las que es posible la participacin pasiva en el delito y
recomendaciones generales que se constituyen en prcticas de Buen Gobierno Corporativo.
150
4.19.1 Riesgo sobre el producto producido o comercializado

Algunos productos son ms sensibles a ser utilizados en operaciones de lavado de activos y
financiacin del terrorismo:
a. En ciertos casos el producto que se elabora o comercializa puede ser insumo para elaborar
sustancias ilcitas, por ejemplo el cemento gris o algunos combustibles.
b. Otros productos pueden ser usados para realizar operaciones de contrabando, un mecanismo
muy empleado para llevar a cabo operaciones de lavado de activos.
Ac se encuentran productos como perfumes, electrodomsticos, licores, cigarrillos, calzado,

artculos de cuero, ropa, textiles, vajillas, juguetes, elementos de oficina, auto-partes para
vehculos. Los productos son usados para realizar operaciones fraudulentas como exportaciones
ficticias, sobrefacturacin de exportaciones, exportaciones carrusel, re-exportaciones, introduccin
de mercancas extranjeras al pas por lugares no autorizados, triangulacin de productos originarios
de otros pases y la subfacturacin de importaciones.
c. Tambin hay bienes suntuarios como carros de lujo, obras de arte, joyas, entre otros que son de
difcil cuantificacin econmica, su alto valor permite movilizar grandes recursos de manera
discreta. La dificultad para avaluar un bien, como una obra de arte, facilita fijar precios
arbitrarios que permiten justificar ganancias entre el precio de compra y supuesta venta
4.19.1.1 Recomendaciones para las empresas que produzcan o vendan este tipo de productos
a. A los productores: Conocer detalladamente a los compradores de sus productos y en lo posible,
el destino final que le darn, esto se logra con mecanismos y procesos de conocimiento del
cliente. En la web del Consejo Nacional De Sustancias Estupefacientes Y Psicotrpicas
(www.consep.gob.ec) hay informacin disponible sobre los productos relacionados con la
produccin de estupefacientes.
b. A los comercializadores: Asegurarse de que sus proveedores importan las mercancas con
todos los requisitos legales.
c. A los negociantes de bienes lujosos : Que cuenten con mecanismos para establecer el verdadero
valor de los bienes y el origen de los mismos.
151
4.19.2 Riesgo sobre el servicio ofrecido

Es importante determinar si el servicio que ofrece la empresa puede ser utilizado para el lavado de
activos o para otras actividades delictivas.
Un ejemplo es el servicio de transporte que puede ser utilizado para trasladar armamento, dinero en
efectivo o sustancias ilcitas; las prenderas o casas de empeo son tiles pues el lavador puede
adquirir bienes usados de fcil comercializacin o depositar estos mismos artculos a cambio de
dinero en efectivo.
4.19.2.1 Recomendaciones para las empresas que ofrezcan servicios de riesgo

a. En el caso de las empresas de transporte pueden implementar procesos y procedimientos como
inspecciones fsicas (manual y con mquinas) para evitar que estas situaciones se presenten, y si
llegan a ocurrir puedan ser oportunamente detectadas e informadas a la autoridad competente.
4.19.3 Riesgo sobre los clientes

Una de las maneras de actuar de los lavadores es crear empresas de fachada que contactan
empresas que operan legalmente para: solicitar productos o servicios que se pagan con bienes o
dinero proveniente de delitos y utilizarlos como proveedores.
Debido a que las empresas tienen la necesidad y la expectativa de conseguir nuevos clientes, pues
es su principal forma de incrementar ingresos y rentabilidad a travs del tiempo, esta necesidad es
especialmente apremiante para las empresas de fachada y en general todas aquellas que pudieran
estar vinculadas con el lavado de activos o la financiacin de actividades ilcitas.
Es el caso de una empresa de fachada que establece una tienda minorista (cualquier tipo de
negocio como autoservicios, droguera, ferretera, restaurante, etc.) en una zona de influencia de
grupos al margen de la ley, para surtirla adquiere de proveedores gran cantidad de productos como
medicinas, alimentos enlatados, prendas, etc. que son muy tiles para el accionar de la organizacin
criminal.
4.19.3.1 Recomendaciones sobre los clientes

Las recomendaciones para las empresas que establezcan relaciones comerciales con nuevos clientes
(personas naturales o jurdicas, pequeas o grandes, etc.) son:
152
a. Indagar por la actividad econmica, antecedentes y experiencia en el sector, entre otros

b. Estar atento a situaciones o solicitudes que por su monto, localizacin geogrfica puedan
resultar inusuales frente a lo que se conoce de otros clientes o frente a las caractersticas del
mercado en que se opera.
Por ejemplo: clientes que demandan productos por encima de su oferta y estos pueden ser de
utilidad para las organizaciones al margen de la Ley o narcotraficantes.
4.19.4 Riesgo con los canales de distribucin

Una de las herramientas para realizar transacciones comerciales son los canales de distribucin.
Estos se pueden clasificar en mtodo directo e indirecto:
a. El mtodo directo, no necesita de intermediarios y se utiliza cuando las empresas quieren

entrar directamente al mercado a posicionar un producto o servicio. Existen diversas
modalidades dentro de las que se encuentran: delegado, sucursales de venta, filiales, franquicias
o contratos de riesgo compartido (Joint Ventures).
Existe el riesgo que una empresa fachada adquiera una franquicia o se convierta en socio de la
empresa por medio de un contrato de riesgo compartido y de este modo se facilite la actividad
criminal. La recomendacin para minimizar el riesgo de ser utilizado en operaciones de Lavado de
Activos es conocer ampliamente al posible franquiciado o al socio de un contrato de asociacin.
b. El mtodo indirecto, involucra el uso de intermediarios como agentes comis ionistas,

representantes, agentes distribuidores, broker, representante o agentes de marca propia para
ofrecer un producto o servicio. La utilidad o ingreso que recibe el intermediario se logra por
medio de las comisiones (a mayores ventas, mayores comisiones e ingresos).
Este canal tiene como ventaja que es un mtodo muy econmico y tiene menos requerimientos que
el mtodo directo, la desventaja es que el productor pierde contacto con su producto y no puede
realizar seguimiento del uso y posicionamiento.
Uno de los mayores riesgos de Lavado de Activos es que los lavador es establezcan empresas de
fachada aprovechando este canal de distribucin, lo cual facilitara su accionar criminal.
153
Por ejemplo, un agente intermediario establecido en una zona de influencia de grupos al margen de
la Ley o narcotraficantes realice pedidos grandes de mercanca aduciendo grandes ventas y as
apoye logsticamente a grupos al margen de la Ley y a la vez con las ventas ficticias este lavando
dinero.
4.19.4.1 Recomendaciones sobre los canales de distribucin

a. Realizar un conocimiento exhaustivo del posible franquiciado y de los intermediarios con el fin
de conocer experiencia en el sector, ubicacin geogrfica, antecedentes, etc.
b. Para empresas con muchos canales de distribucin se recomienda elaborar un Sistema Integral
de Prevencin de Lavado de Activos. En lo posible los franquiciados e intermediarios deben a
su vez realizar procesos de conocimiento de cliente.
4.19.5 Riesgo sobre las modalidades, medios y formas de pago

Una de las formas de evitar ser usado en operaciones de Lavado de Activos o Financiacin del
Terrorismo es tener procedimientos y condiciones de pago establecidos, de este modo la empresa
evita favorecer a los delincuentes involuntariamente.
Los riesgos pueden estar en:
4.19.5.1 Medios de pago: en algunos negocios, y debido al volumen de ventas, no es muy comn
el pago de contado, en efectivo, cheques personales endosados, cheques de diferentes
cuentas y entidades, en moneda extranjera, por Internet o con tarjetas de crdito.
Generalmente los pagos se realizan por medio de transferencias bancarias, cheques de
gerencia o cheques de persona jurdica.
4.19.5.2 Cuentas por cobrar: Estas cuentas dependen de los plazos que la empresa da a sus
clientes basados en las ventas y condiciones de pago establecidas.
4.19.5.3 Financiacin de Clientes : Algunas empresas tienen polticas de crdito comercial para
sus clientes, y este mecanismo es un buen medio para los lavadores, pues los
delincuentes pueden pagar el crdito con dinero ilcito y posteriormente vender el bien
adquirido, de este modo pueden justificar ante las autoridades la venta de bienes.
154
El riesgo consiste en que una empresa fachada dice no poder cumplir con los compromisos
adquiridos y ofrece como alternativa de pago otras opciones como divisas, bienes inmuebles,
maquinara, de origen ilcito, que el acreedor acepta pues no tiene otra opcin para no verse
afectado.
4.19.5.4 Recomendaciones en los medios de pago

Canalizarlos a travs de un intermediario financiero como los bancos que son el medio ms formal,
ms confiable y que mejores alternativas ofrece.
4.19.5.5 Recomendaciones para evitar recibir recursos ilcitos por medio de las cuentas por
cobrar
a. Establecer polticas de pago donde se establezcan los procedimientos a seguir cuando se
presenten irregularidades.
b. Conocer el comportamiento de los clientes sobre las condiciones de venta pactadas
4.19.5.6 Recomendaciones para la financiacin del cliente

a. Que si ste va a realizar la compra del bien por medio de crdito se realice por un intermediario
financiero.
b. En general, una forma de evitar ser usado para operaciones de Lavado de Activos es tener o
establecer contacto con un intermediario financiero que acompae o apoye a la empresa en el
conocimiento, pago y financiacin de clientes y proveedores. Adicionalmente el sistema
financiero ofrece la posibilidad de consultar las centrales de riesgo y solicitar las referencias que
resulten convenientes.
4.19.6 Riesgo en operaciones de comercio exterior

Actualmente los lavadores, contrabandistas y organizaciones al margen de la ley tienen un
escenario ideal para realizar sus operaciones ilcitas, gracias a la internacionalizacin de la
economa, as como los estmulos y facilidades otorgadas por el Estado para mejorar el comercio
internacional resultan de utilidad para los delincuentes.
155
4.19.6.1 Recomendaciones para operaciones de comercio exterior

a. Tener o establecer contacto con intermediarios aduaneros confiables, as se evita que a travs de
las operaciones de comercio exterior de la empresa se canalicen recursos que no le pertenecen o
que no estn relacionados con su negocio.
Un ejemplo son los decomisos que ha realizado la Polica Nacional, de mercanca importada donde
Sociedades de Intermediacin Aduanera han suplantado al importador legal de la mercanca.
b. Si la empresa no exporta directamente, pero su producto es ofrecido en el exterior por medio de
un tercero o una Comercializadora Internacional es muy importante que la operacin de
exportacin la realice un sujeto de confianza o de trayectoria reconocida.
c. Conocer el destino de la exportacin, pues el envo de productos a pases con regulacin laxa en
comercio exterior, o que tienen zonas o puertos de libre comercio facilitan la realizacin de
diversas operaciones de contrabando.
d. La misma empresa debe realizar la exportacin a travs de sus canales de distribucin.
Es muy importante tener presente estas recomendaciones, pues se han presentado casos donde
empresas (entre ellas comercializadoras internacionales) han realizado operaciones de comercio
exterior sin conocimiento de la empresa productora y a travs de ellas se realizan operaciones de
contrabando y conexas o de aprovechamiento para el envo de sustancias ilcitas.
4.20
PRCTICAS EFICIENTES PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS,

APLICABLES EN TODAS LAS EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO
Las recomendaciones que se enuncian a continuacin son generales y se pueden aplicar en todas las
empresas.
Estas prcticas son sencillas y eficientes que se constituyen en la mejor forma de evitar que la
empresa sea usada para realizar operaciones de Lavado de Activos o financiacin del terrorismo
por parte de organizaciones delincuenciales.
Es por esta razn que se hace fundamental citar, en la presente gua, ests polticas; que si duda
alguna, prevendrn en forma oportuna este delito.
156
4.20.1 Poltica de devolucin de dinero por mercanca vendida

a. Riesgo
Una de las formas que usan los lavadores para legalizar su dinero es comprar mercanca, pagarla
y posteriormente solicitar la devolucin del dinero (generalmente en cheque) as sea perdiendo un
porcentaje del valor de la compra realizada. De este modo el lavador entrega dinero ilcito en
efectivo y recibe un cheque de una empresa que opera legalmente, y justifica recursos.
b. Prctica
Establecer un procedimiento de devolucin de dinero donde se identifiquen las situaciones en las
que se deben realizar devoluciones (por calidad del producto, garantas, etc.), montos, plazos,
clientes, polticas de reposicin de mercancas. Posteriormente se deben dar a conocer estas
polticas a las reas encargadas y justificar plenamente las devoluciones.
4.20.2 Poltica de manejo de las divisas
a. Riesgo
Una de las formas de lavar activos es ingresar clandestinamente divisas (que generalmente son
pagos de narcotrfico), y posteriormente se venden en la calle.
Estas divisas son compradas por las empresas que buscan ahorros respecto a las que ofrecen los
intermediarios del mercado cambiario. Estas divisas de origen ilcito en grandes cantidades pueden
afectar ciertas variables econmicas como la evolucin de la tasa de cambio oficial y el
comportamiento de la balanza de pagos.
b. Prctica
Establecer una poltica de legalidad para las operaciones que realice la empresa con moneda
extranjera, se debe incluir el lugar y procedimiento para adquirirlas o monetizarlas y aplicar las
normas existentes sobre transporte internacional de divisas. Se recomienda utilizar nicamente los
servicios ofrecidos por un Intermediario del Mercado Cambiario de confianza, que cuentan con
sucursales o filiales en el exterior a travs de las cuales se pueden establecer cuentas para un mejor
aprovechamiento de las divisas.
157
4.20.3 Cesin de Cuentas por Cobrar

a. Riesgo
Ante necesidades inmediatas de liquidez es frecuente que una compaa remita a otra el
consolidado de facturas para que sean aceptadas como fuente de pago, conocido como operaciones
de factoring. En Ecuador la tasa que se cobrar a los exportadores vara de acuerdo al riesgo
del exportador, el de su comprador y del plazo de la cartera; mientras que la Comisin
Operativa flucta entre el uno y el 3,7 por ciento del valor de las facturas. Una vez aprobada la
lnea de factoring el dinero ser entregado en 48 horas laborables. El monto de operaciones
por factoring es por debajo del dos por ciento del PIB, pero tiene potencial para alcanzar ent re
el 12 y 25 por ciento. Actualmente la mayora de las Pymes recurre al crdito extra-bancario para
financiarse o solucionar problemas de iliquidez y ante esto, el riesgo de lavado de activos o

financiacin del terrorismo consiste en que la empresa o factor que compra la cartera pueda ser una
empresa de fachada.
b. Prctica
Establecer contacto con intermediarios financieros que ofrecen el servicio de factoring
aprovechando los estmulos otorgados por el gobierno nacional para que las Pymes cuenten
con acceso del sistema financiero Ecuatoriano.
4.20.4 Poltica de emisin de Ttulos y manejo de valores

a. Riesgo
Que una empresa por el afn de conseguir recursos realice una capitalizacin va emisin
ttulos valores y los bonos sean adquiridos por una organizacin criminal dedicada al lavado de
activos.
b. Prctica
Establecer reglas para la emisin de ttulos, transporte, custodia y manejo de valores. Sobre la
emisin de ttulos (como los papeles comerciales) se aconseja conocer y aplicar la normatividad
existente sobre el tema como trmite ante la Bolsa de Valores; inscripcin en el registro nacional de
valores y solicitud de calificacin de riesgo entre otros requisitos.
158
Sobre el manejo de valores se recomienda, por seguridad, utilizar los servicios de las
transportadoras de valores para trasladar dinero a las entidades financieras donde la empresa posee
sus cuentas o al sitio donde necesite le custodien el dinero u otro bien de valor
4.20.5 Poltica de Inversiones y Compras

a. Riesgo
Si la empresa necesita ampliar su planta o mejorar su capacidad instalada puede recurrir a
intermediarios diferentes a los del sistema financiero para realizar este tipo de inversiones, u
ofrezca el proyecto a un inversionista extranjero
Al comprar bienes como oficinas, locales o bodegas entre otros que, pueden ser suministrados por
sociedades o constructoras fachada, los cuales despus venden as sea a un precio inferior al del
mercado.
b. Prctica
Indagar sobre el origen de esos bienes a adquirir, solicitar certificados de tradicin y libertad,
indagar por los precios de mercado que no difieran mucho con los precios que ofrecen.
4.20.6 Respecto a expedir certificados y referencias

a. Riesgo
Para las empresas fachada una certificacin o constancia de cualquier ndole es de gran valor
pues le sirve para justificar ante otras empresas experiencia y de esta forma cubrir su accionar
delictivo.
Las empresas de fachada puede ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus
propias rentas. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina o a veces puede tener nicamente
un frente comercial.
b. Prctica
Establecer lineamientos para expedir certificados o referencias, especialmente a clientes de los que
no se tiene pleno conocimiento y contacto que solicitan referencias o constancias.
159
4.21
PERFIL DE LAS EMPRESAS QUE PRESENTAN MAYOR RIESGO DE SER

UTILIZADAS EN OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS
Hay algunas circunstancias especiales que hacen que las empresas tengan mayor riesgo de ser
utilizadas para la realizacin de operaciones de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo,
como:
a. Empresas con problemas de endeudamiento interno o externo

b. Empresas con problemas de cartera de difcil cobro
c. Empresas cuyo producto sirve de insumo para la elaboracin de sustancias prohibidas

d. Empresas que utilizan intermediarios para distribuir sus productos, especialmente en zonas de
influencia de grupos al margen de la ley.
e. Empresas que utilizan dentro de su proceso de expansin la modalidad de franquicias o los
contratos de asociacin, teniendo en cuenta primordialmente el factor econmico del
franquiciado o socio capitalista sin realizar un detallado estudio o conocimiento de otros
factores.
f. Empresas que no ejercen o no cuentan con buenas prcticas en sus procesos y procedimientos y
en especial las relacionadas con el Lavado de Activos.
4.22
INFORMACIN A REPORTAR
4.22.1 Junta Directiva Y Administracin

La primera recomendacin es informar al superior o junta directiva para que tomen las medidas
necesarias frente a la situacin y protejan a la empresa del riesgo.
El departamento de Auditoria Interna (si lo hubiese) y/o el oficial de cumplimiento; elaborar

mensualmente un informe y enviar por escrito la existencia o no de actividades sospechosas en
temas de Lavado de Activos, para su revisin y posterior aprobacin por el directorio de la
empresa.
160
4.22.1.1 De Las Seales De Alerta

Al identificar una seal de alerta, esta debe ser informada al nivel inmediatamente superior, dentro
de cada rea, para que ste se encargue de efectuar indagaciones adicionales con el gerente o junta
directiva. Si la seal de alerta es desvanecida con la documentacin proporcionada, la operacin
debe ser procesada; si por el contrario no es posible determinar la idoneidad de la transaccin, sta
debe ser reportada a la Unidad de Cumplimiento para su revisin, anlisis y reporte a los
Organismos de Control, si as lo amerita.
4.22.2 UAF (Unidad De Anlisis Financiero), CONSEP (Consejo Nacional De Control De

Sustancias Estupefacientes Y Psicotrpicas), Y Al CONCLA (Consejo Nacional
Contra El Lavado De Activos)
Por otra parte, la Unidad de Anlisis Financiero UAF es la entidad del Estado que tiene dentro de
sus funciones la prevencin y deteccin de operaciones de Lavado de Activos en los sectores de la
economa. Los ciudadanos y las empresas pueden enviar a la UAF un reporte de operacin
sospechosa sobre situaciones especficas que por sus caractersticas puedan estar relacionadas con
operaciones de lavado de activos o financiacin del terrorismo.
Hasta el veinte de cada mes se reportara por escrito la existencia o no de transacciones sospechosas,
a la UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control de Sustancias
Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de
Activos). A dicho documento se adjuntar la informacin de las transacciones realizadas en la
empresa iguales o superiores a XXXXXXXXXXX dlares o que en su mensual acumulado
superen dicha
cantidad; la
informacin
indicada, se
enviar, en medio magntico.
Adicionalmente se adjuntar la copia certificada del acta Comit de cumplimiento de la empresa.
161
CAPITULO V
162
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1
CONCLUSIONES
Con respecto a la aplicacin de procedimientos que prevengan el delito de lavado de activos, en las
empresas del sector privado del Ecuador, me permito concluir lo siguiente:
5.1.1
El crimen organizado ha extendido sigilosamente sus hilos hasta las estructuras ms

emblemticas del sector privado siendo el ms vulnerable del pas, hilos finos que pasaron
desapercibidos ante los ojos de los reguladores y que solo fueron vis ibles una vez que la
crisis financiera mundial estall.
5.1.2
Las organizaciones criminales estn haciendo frente a la crisis no como una problemtica
para ellos, sino como una oportunidad para hacer del pas su guarida permanente y
lavadora personalizada, aprovechndose de la preocupacin de los dueos de empresas por
mantener a flote sus negocios.
5.1.3
La aplicacin de nuevas figuras dentro de las empresas privadas, adems de las unidades
de prevencin de lavado de dinero, permitirn mejorar la realizacin y ejecucin de
reportes de calidad para que luego estos pasen a los organismos pertinentes, tales como: la
UAF (unidad de anlisis financiero), al CONSEP (Consejo Nacional de Control de
Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas), y al CONCLA (Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos), y otras entidades de control.
5.1.4
El lavado de activos, adems de partir de la comisin de otros delitos y no solo del

narcotrfico, tambin ha demostrado que no distingue entre los sectores econmicos a
travs de los cuales se ejecutar, es decir, no descarta el sector seguro o el comercio
exterior o el sector informal, siempre y cuando estos se presten para ello.
5.1.5
Todas las empresas y negocios deben estar atentos y estudiar minuciosamente a sus
clientes, al mercado, a sus proveedores, a sus corresponsales y a sus empleados. Este
estudio previo del cliente, el mercado, el proveedor, corresponsal y empelados; dar pistas
para futuras alarmas que puedan terminar en un riesgo inminente de ser vinculado a una
red de lavado de dinero.
163
5.1.6
Prevencin de lavado de dinero no significa interrumpir la labor del rea de negocios de

una empresa, solo significa establecer medidas que permitan a los actores de la entidad
estar atentos a las actividades del cliente; conocer al cliente es una ventaja que a futuro no
solo permite prevenir la vinculacin con el delito de lavado de dinero, sino que adems
provee herramientas para ofrecer a ste productos dirigidos a sus requerimientos y
necesidades.
5.1.7
Las medidas y polticas antilavado de dinero estn estrechamente relacionadas con la figura
de autoridad dentro de la empresa. El compromiso de un ejecutivo de alta jerarqua con la
entidad permite que las polticas contra este delito se ejecuten eficientemente dejando
resultados ptimos, ello no significa que sin esta figura no funcionen dichas polticas, pero
el resultado no ser el mejor.
5.1.8
El cliente comn que vive su da a da reconoce que el fraude, el lavado de activos, el

financiamiento al terrorismo y delitos relacionados no distinguen entre clases sociales o
nivel adquisitivo. Igualmente los creadores de esquemas fraudulentos, pueden verse
ante los ojos de todos como seores de prestigio, cuando en realidad se aprovechan de la
desinformacin de la sociedad.
5.1.9
La corrupcin en el mundo se incrementa con la profundizacin de la crisis financiera. El

alcance de sta va ms all del sector financiero abrindose paso en las actividades de la
cotidianidad. La corrupcin adems se ha convertido en la ltima dcada en un sistema de
apoyo para los lavadores de dinero sean estos criminales, ex presidentes u otros
funcionarios del gobierno, narcotraficantes, etc.
5.1.10 El mtodo ms eficaz para prevenir y detectar operaciones de lavado de activos o

financiacin del terrorismo es el manejo transparente, ntegro y consistente de la
informacin, que se expresa en la documentacin que soporta las transacciones comerciales
de la empresa.
164
5.2
RECOMENDACIONES
Como producto del anlisis de las conclusiones y a fin de incentivar la aplicacin de los
procedimientos presentados, en las empresas del sector privado; para prevenir el delito de blanqueo
de capitales, se presentan las recomendaciones siguientes:
5.2.1
Las figuras de jerarqua dentro de las empresas del sistema privado deben estar atentos no
solo al comportamiento de sus clientes y proveedores sino que igualmente deben prestar
atencin al comportamiento su entorno (mercado), sus corresponsales y de sus empleados,
y al desempeo de estos ltimos a la hora de introducir nuevos clientes.
5.2.2
Apoyar las iniciativas de organizaciones internacionales tales como los programas y

talleres de la ONU (organizacin de las naciones unidades) para el adiestramiento de
jueces, fiscales agentes, etc. en materia de prevencin del lavado de dinero.
5.2.3
Fomentar campaas de capacitacin sobre el lavado de dinero a todo el personal de la

empresa, para que sepa identificar los efectos de este delito y conozca las herramientas
para prevenirlo. Esta iniciativa debe basarse en el principio de educar para prevenir.
5.2.4
Hacer frente a las medidas gubernamentales a travs de las reformas de leyes que puedan
derivar en una violacin del desarrollo imparcial y ptimo de las funciones y polticas
antilavado dentro de las instituciones financieras. Este caso particular ocurre en Ecuador,
pas en el que se pretende incluir a un agente de control dentro de las entidades del sector
privado. Esta figura podra significar en el peor de los casos una medida contra producente
que en lugar de generar resultados positivos, generara focos de corrupcin, adems de una
marcada desconfianza entre los clientes por diversas razones.
5.2.5
Evaluar los riesgos a los que estn expuestas las empresas del sector privado a travs de los
sistemas pertinentes para conocer en profundidad hacia dnde dirigir los planes contra el
delito de lavado de activos y el financiamiento al terrorismo. Para ello las reas dentro de
dichas entidades deben cooperar entre s y estar dispuestas a comprometerse, trabajando al
unsono como un equipo.
5.2.6
Se recomienda a las autoridades de cada empresa del sector privado. el anlisis de este
documento como una herramienta de apoyo que le ayudar a desarrollar adecuadamente las
estrategias y acorde a su necesidad, formar un slido sistema de defensa contra el delito de
lavado de dinero.
165
5.2.7
Revisar iniciativas aplicadas en otros pases del mundo, como por ejemplo la
implementacin de unidades de inteligencia financiera internas dentro de los bancos,
estructura que en la actualidad funciona en alrededor de 50 entidades bancarias de Estados
Unidos. Desde luego cada nacin representa un modelo distinto por lo que la aplicacin de
esta medida debe ser estudiada de acuerdo a cada caso, y enfocados al sector privado.
5.2.8
Las empresas del sistema privado deben enfocar sus esfuerzos de manera equitativa,
preocuparse de la capacitacin de todo el personal sobre temas de lavado de activos y
financiacin del terrorismo.
5.2.9
Se recomienda que las empresas del sector privado no acepten entablar o continuar una
relacin con bancos pantalla ubicados en jurisdicciones extranjeras.
5.2.10 Establecer procedimientos para la identificacin y verificacin de la identidad de los

clientes, en diversas circunstancias por ejemplo: cuando se inicie la relacin comercial o
contractual, cuando existan cambios en la informacin de la base de datos del cliente, y,
cuando la empresa tenga dudas acerca de la veracidad de la informacin del cliente o exista
incongruencia con los datos que sobre el mismo, se haya obtenido con anterioridad.
5.2.11 Se recomienda que las empresas del sector privado eviten establecer relaciones comerciales
con sociedades o empresas comerciales constituidas al amparo de legislaciones extranjeras
que permitan o favorezcan el anonimato de los verdaderos dueos, accionistas o
administradores, incluyendo en esta categora a sociedades annimas cuyas acciones sean
emitidas al portador.
5.2.12 As mismo es necesario que todos los funcionarios de la organizacin conozcan el riesgo
de Lavado de Activos y tengan cdigos de conducta que les permitan denunciar situaciones
que sean inusuales y pongan en riesgo la empresa y sobre todo que observen
constantemente el entorno del negocio y su relacin con los clientes.
5.2.13 Es necesario asegurar que todas las operaciones de la empresa se registren de manera
cierta, con un soporte contable adecuado, oportunamente, por el importe correcto, en las
cuentas apropiadas y en el periodo contable en que se llevan a cabo. Esto tiene el propsito
de permitir la preparacin de estados financieros y mantener el control contable de los
activos y que todo lo contabilizado exista y lo que exista est contabilizado. De esta
manera es posible investigar en forma retrospectiva cualquier irregularidad o diferencia
para adoptar la accin correctiva necesaria.
166
BIBLIOGRAFA
TEXTOS:
MALDONADO, Milton E., Prevencin e Investigacin de la Corrupcin Financiera

AUDITORA FORENSE, Quinta Edicin; Editorial ECAFSA-Mxico ao 2010.
PRADO SALDARRIAGA, Vctor. "El Delito De Lavado De Dinero", Editorial Idemsa, 2010.
LAMAS PUCCIO, Luis, Trfico de Drogas y Lavado de Dinero. Editorial Jurdica. Segunda
Edicin. Ao 2011
SANTANDER, Rubn, El Blanqueo de Capitales, Editorial Mendoza, Argentina. Ao 2011
BLANCO CORDERO, Isidoro. El delito de blanqueo de capitales. Pamplona Aranzadi, Ao

2011.
RESOLUCIONES Y LEYES:
RESOLUCIN SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS DEL ECUADOR, JB2010-1683.
RESOLUCIN UAF-DG-2012-0035 DE LA UNIDAD DE ANLISIS FINANCIERO

SOBRE
PERSONAS
JURDICAS,
QUE
TENGAN
COMO
ACTIVIDAD
LA
CONSTRUCCIN O LA INVERSIN E INTERMEDIACIN INMOBILIARIA.
LEY DE PREVENCIN, DETECCIN Y ERRADICACIN DEL DELITO DE LAVADO

DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DE DELITOS EMITIDA POR LA UNIDAD
DE ANLISIS FINANCIERO.
LEY DE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRPICAS.
OFICIO EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS, DONDE SE

CONTEMPLAN RECOMENDACIONES TENDIENTES A PROTEGER LA EMPRESA
DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DE DELITOS.
167
TESIS:
PASQUEL GARCA, Marjorie, La figura Delictiva del blanqueado de dinero. Monografa

para obtener el ttulo de abogado. Lambayeque, Ao 2011
OVIEDO A, Carlos Augusto. Tesis: El lavado de activos: anlisis a un problema econmico

y social, 2012 p. 14.
INTERNET Y BIBLIOTECAS VIRTUALES:
http://www.wikipedia.com/Organismos Internacionales-Lucha Contra el lavado de capitales
http://www.mgabogados.com/DESPACHO/PARAISOS FINANCIEROS
http://www.elcomercio.com/seguridad/Ecuador-vinculacin
http://www.consep.gob.ec
http://www.sbs.gob.ec
ENCICLOPEDIA ENCARTA 2010. Microsoft Corporation. 2007-2012
Publicacin Electrnica del Departamento de Estado de Estados Unidos. La lucha contra el

lavado de dinero. Perspectivas Econmicas. Vol. 6, N 2, mayo de 2010.
168
169
ANEXO No. 1
Disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Sustancias
Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP)
LEY DE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRPICAS
1/2
TITULO VIII
DE LA CONTABILIDAD, INFORMACIN Y PUBLICIDAD
SUBTITULO IV
DEL SIGILO Y RESERVA BANCARIA
CAPITULO
II
NORMAS PARA LA PREVENCIN DEL LAVADO DE DINERO PROVENIENTES DE

ACTIVIDADES ILCITAS POR PARTE DE LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS
POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
Seccin 1. De los mecanismos de control
Artculo 1.- (Proteccin contra operaciones
narcotrfico)
provenientes
contra el
Las Instituciones del Sistema Financiero estn obligadas a adoptar medidas de

control apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que, en la realizacin de sus
operaciones, puedan ser utilizadas como instrumento para el ocultamiento,
manejo, inversin, o aprovechamiento, en cualquier forma de dinero u otros
bienes provenientes de actividades relacionas con el narcotrfico o de otras
actividades ilcitas, o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas.
Artculo 2.- (Propsitos de los mecanismos control y reglas de conducta)
Para los afectos del artculo anterior las instituciones debern adoptar mecanismos
y reglas de conducta que observaran sus representantes legales, administradores
y funcionarios, con los siguientes propsitos:
2.1 Conocer adecuadamente la actividad econmica que realizas sus clientes,
su magnitud, las caractersticas bsicas de las transacciones en que se
involucran corrientemente y, en particular, la de quienes efectan cualquier tipo de
depsito a la vista, de ahorros o a plazo, o entreguen bienes en fiducia o en cargo
fiduciario.
2.2 Establecer el origen, la frecuencia, volumen y caractersticas y el destino de
las transacciones financieras de sus clientes
2.3 Establecer que el volumen y movimiento de fondos guarden relacin con la
actividad econmica de los mismos
2.4 Reportar en forma inmediata y suficiente a la Superintendencia de Bancos y
Seguros
2/2
Cualquier informacin relevante sobre el manejo de fondos cuya cuanta o
caractersticas no guarden relacin con la actividad econmica de sus clientes, sobre
de transacciones de sus usuarios que por su nmero por las cantidades transadas o
por las caractersticas particulares de las mismas puedan conducir razonablemente a
sospechar que los mismos se estn usando a la institucin para transferir, manejar, o
invertir dineros o recursos provenientes de actividades
ilcitas, o sobre las
transacciones complejas y-o inusuales que no tengan, aparentemente, una razn
econmica ilegal;
2.5 Detectar operaciones sospechosas que se puedan presumir provenientes de
actividades ilcitas; y,
2.6 Aquellas otras que disponga la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Para efectos de aplicar estos mecanismos de control las instituciones
controladas elaborarn manuales de control y procedimientos y designaran los
funcionarios responsables de vigilar su adecuado cumplimiento
Los directivos ejecutivo, y en general, los funcionarios y empleados de las
instituciones, no podrn dar a conocer a las personas que hayan efectuado o
intenten efectuar operaciones sospechosas, que han comunicado a las autoridades
competentes informacin sobre las mismas y guardarn absoluta reserva al respecto.
Artculo 3. (Objeto de los Mecanismos de Control y Auditoria)
Los mecanismos de control y auditoria de que trata el artculo anterior
versaran exclusivamente sobre las transacciones individuales, operaciones o saldos
cuyas cuantas sean iguales o superior a USD $10.000,00 diez mil dlares o su
equivalente en sucres u otras monedas extrajeras o sobre transacciones que, siendo
individualmente inferiores a USD $10.000,00 diez mil dlares o su equivalente en
sucres u otras monedas extrajeras, igualen o superen la cantidad mencionada dentro de
un periodo de 7 das.
Las transacciones mltiples en moneda extranjera que en conjunto sean iguales
o superiores a $10.000,00 diez mil dlares o su equivalente en sucres u otras
monedas extrajeras, consideradas como una transaccin nica si son realizadas en
beneficio de determinada persona durante el da o en el transcurso de siete das.
Tambin se tomaran en cuenta para este propsito las operaciones mltiples que se
realizan en diversas cuentas bajo uno o varios nombres.
Las transacciones entre instituciones controladas se reportaran siempre y cuando
su monto sea igual o superior a $100.00, 00 o su equivalente en otras monedas
extranjeras.
Articulo 4.- (Sujecin a Disposiciones Legales de los Manuales y Procedimientos de
Control) La Superintendencia de Bancos y Seguros verificara en cualquier momento
que los manuales de control y procedimientos que adoptan las disposiciones del
sistema financiero se sujeten a las disposiciones legales, a las previstas en este captulo
y las que consten en los convenios internacionales suscritos por el Gobierno
ecuatoriano relacionadas con el Lavado de Dinero proveniente de actividades ilcitas.
Este organismo de control podr, formular las observaciones que juzgue necesarias a
los manuales de control y exigir las rectificaciones que crea pertinente
Junta Bancaria del Ecuador

Resolucin No. JB-2010-1683
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ANEXO No. 2
RESOLUCIN No JB-2010-1683
LA JUNTA BANCARIA
CONSIDERANDO:
Que en el t tulo XIII Del control interno, del libro I Normas generales para la aplicacin de
la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Res oluciones
de la Superint endencia de B ancos y Seguros y de la Junta Bancaria, consta el capt ulo IV
Normas para la prevencin de lavado de activos proveniente de actividades ilcitas, por
parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
Que es necesario actualizar la citada norma para lograr un mayor apego a las disposiciones
de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos y las recomendaciones internacionales para
prevenir el lavado de activos;
Que las instituciones del sistema financiero y las del sistema de s eguro privado son
reguladas por distintos cuerpos legales, por lo que es nec esario separar las normas de
prevencin de lavado de activos aplicables a cada uno de esos sistemas para incorporarlas
en los libros correspondientes de esta codificacin; y,
En uso de la atribucin legal que le otorga la letra b) del artculo 175 de la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero,
RESUELVE:
En el libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y
Seguros y de la Junta Bancaria, efectuar la siguiente reforma:
ARTICULO 1.- Sustituir el captulo IV Normas para la prevencin de lavado de activos

proveniente de actividades ilcitas, por parte de las instituciones controladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros; del ttulo XIII Del control interno, por el siguiente:
CAPITULO IV.- NORMAS DE PREV ENCI N DE LAV ADO DE ACTIVOS PARA LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCIN I.- GLOSARIO DE TRMINOS
ART CULO 1.- Los trminos utilizados en el presente captulo, deben interpretarse de
acuerdo con las siguientes definiciones:
1.1
Alta gerencia.- La integran los presidentes y vicepresidentes ejec utivos, gerentes

generales, vic epresidentes o gerent es departamentales y otros responsables de
ejecutar las decisiones del directorio u organismo que haga sus vec es, quienes toman
decisiones de alto nivel, de acuerdo con las funciones asignadas y la estructura
organizacional definida en cada institucin;
1.2
Banco pantalla.- Entidad legalmente constituida que no tiene presencia fsica en

ningn pas y que no es filial de un grupo financiero regulado;

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1.3
Beneficiario final.- Es toda persona natural o jurdica que, sin tener necesariamente
la condicin de cliente, es la destinataria de los recursos o bienes objeto del cont rato,
o se encuentra autorizada para disponer de los mismos;
1.4
Categora.- Nivel en el que la institucin ubica a un cliente por el ries go que ste
representa;
1.5
Cliente.- Persona natural o jurdica con la que una institucin del sistema financiero
establece, de manera ocasional o permanente, una relacin contractual de carcter
financiero, econmico o comercial;
1.6
Cliente ocasional.- El que, al amparo de un cont rato, desarrolla ocasionalmente

negocios con las instituciones del sistema financiero;
1.7
Cliente permanente.- El que al amparo de un contrat o mantiene una relacin

comercial habitual con una institucin del sistema financiero;
1.8
Cliente potencial.- El que ha consultado por los servicios o productos de la

institucin del sistema financiero y que puede estar int eresado en acceder a un
producto o servicio diferente o nuevo;
1.9
Colaborador cercano.- El que se beneficia del hecho de estar cercano a una

pers ona polticamente expuesta, como, su colaborador de trabajo, asesor, consultor,
socio personal, etc.;
1.10
Corre sponsal.- Institucin financiera nacional o del exterior con la cual se mantiene
relaciones comerciales o bancarias, previa firma de un convenio;
1.11
Elementos de prevencin de lavado de activos.- Son polticas, procedimientos,

documentacin, estructura organizacional, rganos de control interno, infraestructura
tecnolgica, formacin del personal y divulgacin de normas y principios;
1.12
Etapas de prevencin de lavado de activos. - Se refiere a la identificacin,

medicin, control y monitoreo del riesgo de lavado de activos;
1.13
Empre sa pantalla.- Compaa que no tiene una presencia fsica en el pas donde
fue legalmente constituida y autorizada para funcionar;
1.14
Factores de riesgo.- Son las circunstancias y caractersticas particulares del cliente,

operacin y ubicacin en la que se realiza, que determinan la mayor o menor
probabilidad de que se trate de una operacin inusual;
1.15 Financiamiento del terrorismo.- Actividad por la cual cualquier persona

deliberadamente provea o rec olecte fondos por el medio que fuere, directa o
indirectamente, con la intencin ilcita de que se utilicen o a s abiendas que s ern
utilizados, en todo o en parte para comet er un acto o actos de terrorismo, por una
organizacin terrorista o por un terrorista.
1.16
Institucione s del si stema financiero.- Son aquellas que se enc uent ran sujetas a la
supervisin, vigilancia y control de la Superint endencia de B ancos y Seguros y
autorizadas por sta para realizar actividades de intermediacin financiera;

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1.17
Lavado de activos.- Proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo s e
integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de
forma licita;
1.18
Mercado.- El mercado es el c onjunto de personas y organizaciones que participan

de alguna forma en la compra y venta de los bienes y servicios o en la utilizacin de
los mismos. Para definir el mercado en el sentido ms espec fico, hay que
relacionarle con otras variables, como el producto o una zona determinada;
1.19
Mtodo de reconocido valor tcnico.- Es una sucesin de pasos ligados entre s

por un propsito verificable, operativo y fidedigno;
1.20 Nivel gerencial.- Nivel que cuenta con autonoma para tomar decisiones;
1.21
Ocupacin.- Es la actividad econmica que habitualmente desempea el cliente,

tanto al inicio como durante el transcurso de la relacin comercial;
1.22
Oficial de cumplimiento.- Es el funcionario de nivel gerencial, responsable de

verificar la aplicacin de la normativa inherent e a la prevencin de lavado de activos,
ejecutar el programa de cumplimiento tendiente a evitar que la entidad sea utilizada
para lavar activos; y, velar por la obs ervancia e implement acin de los
proc edimientos, controles y buenas prcticas necesarios para la prevencin de lavado
de activos;
1.23
Operacin o transaccin econmica inusual e injustificada.- Es aquella que no

guarda corres pondencia con los patrones regulares de las actividades econmicas
que habitualmente realiza el cliente y cuyo origen no puede ser justificado;
1.24
Patrimonio neto elevado.- Es el valor que se origina de la diferencia entre los

activos y pasivos totales de una persona natural o jurdica, que supera el promedio
del patrimonio neto de todos los clientes de la institucin;
1.25 Perfil del cliente.- Es el conjunto de elementos que permite determinar, con
aproximacin, el tipo, magnit ud y periodicidad de los servicios que el cliente utilizar
durante un determinado perodo de tiempo;
1.26
Persona polticamente expuesta.- Es el nacional o extranjero que desempea o ha

desempeado funciones pblicas destacadas en el pas o en el exterior, por ejemplo,
Jefe de Estado o de un gobierno, poltico de alta jerarqua, funcionario
gubernament al, judicial o militar de alto rango, ejecutivo estatal de alto nivel,
funcionario importante de partidos polticos, as como su cnyuge y sus parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad y sus
colaboradores cercanos;
1.27 Producto.- Son las operaciones legalmente autorizadas que, de conformidad con la
Ley, pueden realizar las instituciones del sistema financiero;
1.28
Profe sin.- Actividad que ejerce una persona pblicamente y que requiere de un
conocimiento especializado y una capacitacin educativa de alto nivel;
1.29
Segmentacin.- Son las opciones de clasificacin utilizadas por la institucin del

sistema financiero para definir, identificar y analizar adecuadament e los grupos de
sus clientes en relacin con la gestin del riesgo;

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1.30 Segmentacin de mercado.- Son criterios relevantes mediante los cuales se

pueden agrupar las operaciones activas, pasivas y neutras de las instituciones del
sistema financiero. Su objetivo principal es analizar las operaciones de un cliente para
definir si son o no son inusuales;
1.31
Superintendencia de Bancos y Seguros.- Entidad encargada de la supervisin y

control del sistema financiero con la finalidad de proteger los intereses del pblico y
en materia de prevencin de lavado de dinero, a travs de la prctica de
inspecciones, tendientes a verificar la existencia de polticas y cumplimiento de
proc edimientos que permitan evit ar que se utilice al sistema financiero para lavar
activos;
1.32 Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).- Entidad legalment e facultada para solicitar
y recept ar informacin sobre operaciones o transacciones inusuales e injustificadas,
con el fin de realiza inteligencia financiera; y,
1.33
Usuario.- Es aquella persona natural o jurdica a la que, sin ser client e, la institucin
controlada presta un servicio.
SECCIN II.- DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

ARTI CULO 2.- Las instituciones del sistema financiero estn obligadas a adoptar medidas
de cont rol apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que, en la realizacin de sus
operaciones, puedan ser utilizadas como instrumento para cometer el delit o de lavado de
activos.
Las medidas de prevencin deben cubrir toda clase de servicios o productos financieros,
sin importar que se realicen en efectivo o no.
Las instituciones del sistema financiero deben, dentro de su reglament acin int erna, contar
obligatoriamente con polticas y procedimientos para prevenir el lavado de activos acorde
con lo sealado en el presente captulo.
Las sucursales, agencias, subsidiarias o afiliadas de bancos extranjeros radicadas en el
Ecuador, obs ervarn la normativa ecuatoriana para prevenir el lavado de activos, sin
perjuicio de aplicar las polticas y proc edimientos exigidos por el pas donde t enga su
domicilio principal la matriz de dichas instituciones.
ART CULO 3.- Para los efectos del art culo anterior, el directorio u organismo que haga sus
veces, as como los funcionarios y empleados de las instituciones del sistema financiero,
deben observar lo previsto en la Ley para Reprimir el Lavado de Activos, su reglamento
general, leyes conexas y las disposiciones de este captulo.
ART CULO 4.- Las polticas que adopten las instituciones del sistema financiero deben
permitir la adec uada aplicacin de medidas para la prevencin de lavado de activos y
traducirse en reglas de conducta y procedimientos que orienten la actuacin de los
accionistas, administradores, funcionarios y empleados.
Las instituciones del sistema financiero debern mantener como mnimo las siguientes
polticas:
4.1 Impulsar a nivel institucional el conocimiento de la normativa legal, reglamentaria y
operativa en materia de prevencin de lavado de activos;

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4.2 Asegurar el acatamiento de los reglamentos internos y dems disposiciones

relacionadas con la prevencin de lavado de activos por parte de sus rganos internos
de administracin y de control, del oficial de cumplimiento, as como de todos los
funcionarios y empleados;
4.3 Sealar los lineamientos que adoptar la institucin frente a los factores de riesgo de
exposicin al lavado de activos;
4.4 Establecer normas y proc edimientos de identificacin y ac eptacin de client es, de
acuerdo a la categora de riesgo definida por la institucin controlada;
4.5 Determinar estrictos lineamientos para el inicio de las relaciones contractuales con
nuevos clientes; y, para el monitoreo de operaciones de aquellos client es que por s u
perfil, por las actividades que realizan, o por la cuanta y origen de los rec ursos que
administran pueden exponer, en mayor grado, a la entidad al riesgo de lavado de
activos;
4.6 Establecer procedimientos para la seleccin y contratacin de personal;
4.7 Designar al (los ) respons able (s) de llevar la relacin comercial o financiera con el
cliente, quien (es) deber (n) aplicar las polticas de prevencin de lavado de activos;
4.8 Garantizar la reserva de la informacin reportada, conforme lo previsto en la Ley para
Reprimir el Lavado de Activos;
4.9 Establecer sanciones por falta de aplicacin de las polticas o
procesos de prevencin de lavado de activos; y,
4.10
de ejecucin de los
Precisar la exigencia de que los funcionarios antepongan el c umplimient o de las

normas en materia de prevencin de lavado de activos, al logro de las metas
comerciales.
El acpite lavado de activos del cdigo de tica, debe cont ener las polticas de prevencin
de lavado de activos a ser implementadas por la institucin del sistema financiero las que
orientarn la actuacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces,
ejecutivos, funcionarios y empleados de la institucin del sistema financiero para la
adecuada aplicacin de stas. stas polticas deben estar contenidas en el manual de
control interno al que hace relacin la seccin IV de este captulo, que establecer,
adems, sanciones por su inobservancia.
ART CULO 5. - Las instituciones del sistema financiero deben establecer los procedimientos
para la adecuada implementacin y funcionamiento de los elementos y las etapas de la
prevencin de lavado de activos.
Los procedimientos que en esta materia adopt en las instituciones del sistema financiero
deben cumplir, como mnimo, los siguientes requisitos:
5.1
Establecer el proceso de cada una de las diferentes etapas y elementos sobre

prevencin de lavado de activos;
5.2
Identificar los cambios y la evolucin de los controles sobre los perfiles financieros del
cliente;

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5.3
Aplicar los procesos de identificacin existentes previo establecer una relacin

comercial con posibles clientes;
5.4
Atender los requerimientos de informacin planteados por autoridad competente;
5.5
Establecer las sanciones por incumplimient o de las disposiciones contenidas en las

normas sobre prevencin de lavado de activos y los procesos para su imposicin;
5.6
Implementar metodologas para detectar operaciones o t rans acciones econmicas

inusuales e injustificadas, y su oport uno y eficiente reporte a la Unidad de Int eligencia
Financiera, UIF; y,
5.7
Establecer procesos para llevar a cabo una adec uada aplic acin de la poltica
conozca a su cliente, as como la verificacin de la informacin suministrada y sus
correspondientes soportes, atendiendo como mnimo los requisitos establecidos en el
presente captulo.
ART CULO 6.- Las polticas y procedimientos de cont rol de que tratan los artculos
anteriores deben ser definidos sobre la base de las categoras y perfiles de riesgo
establecidos por la institucin del sistema financiero
Los mecanismos de control adopt ados por las instituciones del sistema financiero s e
aplicarn a las t rans acciones individuales, operaciones o saldos cuyas cuantas sean
iguales o superiores a diez mil dlares (US$ 10.000. 00) o su equivalente en otras monedas;
a las transacciones que siendo individualmente inferiores a diez mil dlares (US $ 10.000.00)
o su equivalente en otras monedas igualen o s uperen dicho valor dentro de un perodo de
un mes; y, a aquellas que siendo menores a dicho valor, se las consideren operaciones o
transacciones econmicas inusuales e injustificadas.
Las transacciones mltiples que en su conjunto s ean iguales o superiores a diez mil dlares
(US$ 10. 000. 00) o su equivalent e en otras monedas, deben ser consideradas como una
transaccin nica, si son realizadas en beneficio de det erminada pers ona durante el da o
transcurs o de un mes. Se tomar en cuenta para este propsito, las operaciones mltiples
que se realicen en diversas cuentas bajo uno o varios nombres.
ARTI CULO 7.- La Superintendencia de B ancos y Seguros, al amparo de sus facultades
legales, supervisar que las polticas y procedimientos adopt ados por las instituciones del
sistema financiero para prevenir el lavado de activos, concuerden con las disposiciones
legales vigentes, la normativa contenida en este captulo y con los tratados y convenios
internacionales suscritos y ratificados por el Estado Ecuatoriano en materia de prevencin
de lavado de activos; y, el grado de aplicacin y cumplimiento de los controles, polticas,
procedimientos y mecanismos adoptados para la prevencin de lavado de activos.
Este organis mo de control, de ser el caso, formular observaciones respecto de las citadas
polticas y procedimientos, as como sobre el contenido y estructura del cdigo de tica y
manual de control interno y exigir se adopten los correctivos pertinentes.
SECCIN III.- RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD
ART CULO 8.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, los ejec utivos,
funcionarios, empleados, representantes legales y auditores internos y externos de las
instituciones del sistema financiero, no podrn dar a conocer a persona no autorizada y en
especial a las personas que hayan efectuado o int enten efectuar operaciones o
transacciones econmicas inusuales e injustificadas, que se ha comunicado a las

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Autoridades competentes la informacin sobre las mismas y guardarn absoluta reserva al

respecto.
Igualmente, estn prohibidos de poner en conocimiento de clientes o personas no
autorizadas los requerimient os de informacin realizados por autoridad competente o que
dicha informacin ha sido proporcionada.
El conocimiento de la violacin de esta prohibicin, obliga al oficial de cumplimiento o al
funcionario que conozca del particular a comunicar el hecho al comit de cumplimiento, que
tendr la respons abilidad de notificar a la Unidad de Inteligencia Financiera - UIF, para que
en los casos que de a conocer al Ministerio Pblico, incluya los nombres de los funcionarios
o empleados que hubieran transgredido esta prohibicin.
SECCIN IV.- DEL MANUAL DE CONTROL I NTERNO PARA LA PREV ENCIN DE
LAVADO DE ACTIVOS
ART CULO 9. - Las instituciones del sistema financiero deben contar con un manual de
control int erno para la prevencin del lavado de activos, en el que se establezcan polticas y
proc edimientos que deben ser aplicados para evitar verse implicadas o servir de medio para
la realizacin de operaciones o transacciones que faciliten el lavado de activos o el
financiamiento del terrorismo.
ART CULO 10.- El manual debe contener dis posiciones y procedimientos claros e
inequvocos sobre la forma como deben operar los mecanismos necesarios para la
prevencin y control del lavado de activos y financiamiento de terrorismo, debiendo incluir al
menos los siguientes aspectos:
10.1
Descripcin de la metodologa de confirmacin y actualizacin de la informacin de

los clientes, determinando los niveles o cargos responsables de su ejecucin;
10.2 La descripcin de las funciones de responsabilidad y facultades de los

administradores y dems empleados de la institucin, enunciados de forma que su
cumplimiento pueda ser objeto de seguimiento y verificacin;
10.3
Los sistemas de c apacitacin y evaluacin en materia de prevencin de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo;
10.4
La jerarqua, funciones y nivel de res ponsabilidades asignadas tanto al comit de

cumplimiento como al oficial de cumplimiento, en relacin c on la prevencin de
lavado de activos en la institucin;
10.5 Las polticas y procedimientos de conservacin de documentos;

10.6
El proc eso a seguir para atender los requerimientos de informacin pres entados por
de autoridad competente; y,
10.7
La singularizacin del funcionario que tiene como responsabilidad exceptuar a los

clientes de la obligacin de entregar el formulario de licitud de fondos.
ARTCULO 11.- El manual debe permanecer actualizado, y contener la descripcin y

caractersticas de los nuevos productos y servicios que ofrezca la entidad. Debe ser
distribuido, fsica o electrnicamente, en todas las dependencias de la institucin, en
especial oficinas, agencias y sucursales, dejando evidencia de su recepcin y lectura por
parte de todos sus funcionarios y empleados.

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SECCIN V.- DE LA DEBIDA DILIGENCIA

ART CULO 12.- Las instituciones del sistema financiero estn obligadas a aplicar
procedimientos de debida diligencia, que implican:
12.1 No crear o mantener cuentas annimas, cifradas o bajo nombres ficticios de
cualquier otra modalidad que encubra la identidad del titular;
12.2
12.3
Establecer procedimient os para la identificacin y verificacin de la identidad de los

clientes, cuando:
12.2.1.
Se inicie la relacin comercial o contractual;
12.2.2.
Existan cambios en la informacin de la base de datos del cliente;
12.2.3.
Se establezca el perfil financiero del client e sobre la base de la informacin

obtenida, de la actividad econmica, de los productos a utilizar, del
propsito de la relacin comercial y del anlisis efectuado por la institucin
controlada; y,
12.2.4.
La institucin del sistema financiero tenga dudas acerca de la veracidad de

la informacin del cliente o exista incongruencia con los datos que sobre el
cliente, se haya obtenido con anterioridad.
Establecer procedimientos para un adecuado monitoreo de todas las operaciones o

transacciones de los clientes y de manera reforzada para aquellas cuyas cuant as
igualen o sobrepas en los diez mil dlares (US$ 10.000.00) o su equivalente en otras
monedas
Considerando lo sealado en este numeral, las instituciones deben evit ar

relaciones comerciales con sociedades o empresas comerciales constituidas al
legislaciones extranjeras que permitan o favorezcan el anonimato de los
dueos, accionistas o administradores, incluyendo en esta categora a
annimas cuyas acciones sean emitidas al portador.
establecer
amparo de
verdaderos
sociedades
SECCIN VI.- DE LOS PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA DILIGENCIA

ART CULO 13 Toda institucin del sistema financiero al determinar y fijar la poltica
Conozca a su cliente debe evaluar los ries gos de los potenciales clientes de conformidad
con los diferentes factores de riesgos a los cuales pueden estar ex puestos, en
consecuencia, es conveniente ponderar el riesgo de cada cliente y adoptar polticas que
permitan en algunos casos tomar decisiones de no vinculacin o de someterlos a una
debida diligencia mejorada.
ART CULO 14.- Las polticas sobre Conozca a su cliente y los procedimientos que dicte la
institucin del sistema financiero propendern a un adecuado conocimiento de todos los
clientes potenciales, actuales, permanent es y ocasionales, as como a la revisin de la
informacin y soportes de la misma, prestando atencin a:
14.1
Identificar al cliente, lo que implica el conocimiento y revisin de todos los datos de

la persona natural o jurdic a con la que se iniciar la relacin cont ractual. E n el caso
de personas jurdicas, el conocimiento del cliente supone, adems, llegar hasta el
nivel de personas naturales en la estructura de propiedad, es decir, la identidad

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Personal de los accionistas o socios, especialmente aplicando una mayor

diligencia a aquellos que tengan directa o indirectamente el 25% o ms del capital
suscrito de la institucin o empresa.;
14.2
Establecer el perfil financiero del cliente para lo cual deber:

14.2.1
Conocer el volumen o ndole de los negocios del cliente o cualquier otra

actividad econmica declarada al inicio de la relacin comercial;
14.2.2
Conocer las caractersticas, montos y procedencia de los ingresos y

egresos, de acuerdo a la categora de ries go definida por la institucin del
sistema financiero;
14.3 Respecto de los clientes activos, conocer las caractersticas y montos de sus
transacciones y operaciones.
Las metodologas implementadas por las instituciones del sistema financiero para
conocer al cliente deben facultarle, cuando menos, el recaudo de informacin que le
permita comparar las caractersticas de las transacciones con la actividad econmica;
14.4 Monitorear permanentemente las operaciones de sus clientes a fin de:
14.4.1 Establecer el perfil transaccional del cliente en el que se incluya el origen de
los fondos, la frecuencia, volumen, caractersticas y el destino de las
transacciones financieras de sus clientes;
14.4.2 Determinar que el volumen y movimiento de fondos guarden relacin con las
actividades y capacidad econmica de los clientes;
14.4.3 Contar con herramientas que permitan consolidar las operaciones para
monitorear y detectar el origen en operaciones pasivas; la frecuencia,
volumen, caractersticas y destino en operaciones activas; y, que se
enmarquen en las seales de alerta de:
14.4.3.1
Manejo de fondos cuya cuanta o caractersticas no guarden

relacin con la actividad econmica de sus clientes; y,
14.4.3.2
Transacciones y operaciones que por su nmero, por las

cantidades trans adas o por las caractersticas particulares de las
mismas no se adecuen al perfil econmico del cliente.
14.5 Detectar operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas;

14.6 Verificar que sus clientes, instituciones del sistema financiero y del sistema de
seguros privado, no permitan que los bancos pantalla utilicen sus cuentas. Y,
14.7 Otras que disponga la Superintendencia de Bancos y Seguros.
ART CULO 15.- Para efecto de lo previsto en el numeral 14.1 del art culo 14, las
instituciones del sistema financiero deben disear y adoptar formularios de solicitud de inicio
de relacin comercial que cont endrn como mnimo la informacin y document acin que a
continuacin se detalla: (14.1 del artculo 14)
15.1
Personas naturales, Sociedades de hecho y Cuentas en participacin:

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15.1.1 Nombres y apellidos completos;

15.1.2 Lugar y fecha de nacimiento;
15.1.3 Nmero de identific acin: cdula de ciudadana, cdula de identidad o
pasaporte vigente;
15.1.4 Direccin y nmero de telfono del domicilio;
15.1.5 Direccin del correo electrnico, de ser aplicable;
15.1.6 Ocupacin, profesin u oficio; y, detalle de los ingresos y egres os que
provengan de las actividades ordinarias declaradas;
15.1.7 Confirmacin del pago del impuesto a la renta del ao inmediato anterior o
constancia de la informacin publicada por el S RI a travs de la pgina web,
de acceso pblico, de ser aplicable;
15.1.8 Descripcin de la actividad: independiente o dependiente, en este caso el
cargo que ocupa;
15.1.9 Actividad econmica principal: comercial, industrial, construccin, entre

otras;
15.1.10 Fuente y monto de ingresos;
15.1.11 Propsito de la relacin comercial;
15.1.12 Nombre, direccin, nmero de telfono, fax y direccin de correo
electrnico de la empresa, oficina o negocio donde trabaja, de ser aplicable;
15.1.13 Detalle de ingres os diferentes a los originados en la actividad principal,
especificando la fuente;
15.1.14 Situacin financiera: total de activos y pasivos, de ser aplicable;
15.1.15 Referencias personales, y/o bancarias y/o comerciales;
15.1.16 Nombres y apellidos completos del cnyuge, de ser aplicable;
15.1.17 Firma y nmero del documento de identificacin del solicitante;
15.1.18 Copias del documento de identificacin y del c ertificado de votacin, de ser
aplicable;
15.1.19 Declaracin de origen y destino lcito de recursos;
15.1.20 Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos, de ser
aplicable; y,
15.1.21 Constancia de revisin de listas de informacin nacionales
internacionales a las que tenga acceso la institucin controlada.

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15.2
Personas jurdicas:
15.2.1
Razn social de las personas jurdicas, empresas, fundaciones y otras

sociedades;
15.2.2
Nmero de registro nico de contribuyentes o nmero anlogo;
15.2.3
Objeto social;
15.2.4
Direccin, nmero de telfono y direccin de correo electrnico de las

personas jurdicas, de ser el caso;
15.2.5
Actividad econmica;
15.2.6
Nombres y apellidos completos del repres entante legal o apoderado; y, el

nmero de documento de identificacin;
15.2.7
Copia certificada del nombramiento del representante legal o apoderado;
15.2.8
Nmina actualizada de socios o accionistas en la que consten los mont os

de acciones o participaciones, obtenida por el cliente en el rgano de cont rol
competente. Certificado de cumplimiento de obligaciones otorgado por el
rgano de control competente, de ser aplicable;
15.2.9
Estados financieros auditados, mnimo de un ao atrs, de ser aplicable;
15.2.10
Confirmacin del pago del impuesto a la renta del ao inmediato ant erior o
constancia de la informacin publicada por el S RI a travs de la pgina web,
de acceso pblico, de ser aplicable;
15.2.11
Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos;
15.2.12
Declaracin de origen y destino lcito de recursos;
15.2.13
Copia de la escritura de constitucin;
15.2.14
Estatutos sociales vigentes y/o ltimas reformas;
15.2.15
Documentos de identificacin de las pers onas que sean firmas aut orizadas
de la empresa;
15.2.16
Documentos de identificacin de ot ras personas aut orizadas a representar a

la empresa, de ser aplicable; y,
15.2.17
Constancia de revisin de listas de informacin nacionales e int ernacionales

a las que tenga acceso la institucin del sistema financiero.
Si la actividad de un pot encial client e involuc ra transacciones en divisas internacionales, el

formulario deber contener espacios para recolectar al menos informacin relativa a: i) tipo
de operaciones en divisas internacionales que normalmente realiza; y, ii) productos
financieros que posea en divisas internacionales, especificando como mnimo: tipo de
producto o servicio, identificacin del producto o servicio, entidad, monto, ciudad, pas y
moneda.

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En caso de que el potencial cliente no cuent e con alguno de los mnimos de la informacin
solicitada, se deber consignar tal circunstancia en el formulario.
La institucin del sistema financiero debe prevenir al cliente de su obligacin de actualizar,
por lo menos anualmente, los datos que varen, segn el producto o servicio de que se trate,
suministrando los antecedentes correspondientes.
Los procedimient os implementados para la identificacin del client e, deben permitir la
realizacin de las diligencias nec esarias, a t ravs de los mecanismos de los cuales
disponga la entidad, para confirmar la veracidad de los datos suministrados por ste en el
formulario de solicitud de inicio de relacin comercial con la institucin del sistema
financiero.
ART CULO 16.- Es deber permanente de las instituciones del sistema financiero identificar
al (los) beneficiario (s) final (es) de todos los productos que suministren.
ART CULO 17.- En el caso de personas polticamente expuestas, las instituciones del
sistema financiero deben establecer procedimientos ms estrictos para el inicio de
relaciones contractuales con estos clientes y de monitoreo de operaciones de personas
nacionales o extranjeras que, por su perfil o por las funciones que desempean o
desempearon, puedan exponer en mayor grado a la entidad al riesgo de lavado de activos
y financiamient o del terrorismo, por ejemplo: Jefes de Estado o de un gobierno, polticos de
alta jerarqua, funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarqua, altos
ejecutivos de empresas estatales, dirigent es de partidos polticos, as como su cnyuge y
sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad y sus
colaboradores cercanos.
Para el caso de los cargos pblicos se deber considerar a partir del grado 4 determinado
en la Escala de remuneracin mensual unificada del nivel jerrquico superior del Ministerio
de Relaciones Laborales.
En estos casos, las instituciones deben mantener mec anismos que permitan identificar los
clientes que se adecuen a tales perfiles e implementar procedimientos de control y
monitoreo ms exigentes respecto de las operaciones o transacciones que realicen.
El inicio y continuacin de la relacin comercial con los citados en este artc ulo, debe contar
con la autorizacin de la alta gerencia.
En el caso de que un cliente o beneficiario pase a ser una persona polticamente expuesta
en los trminos sealados en el pres ente art culo, la continuacin de la relacin comercial
debe ser sometida a aprobacin de la alta gerencia.
La persona calificada por la institucin del sistema financiero como polticamente expuesta
ser considerada tal, como mnimo, hasta cuatro aos des pus de haber cesado en las
funciones que desempeaba.
Las instituciones del sistema financiero deben realizar las gestiones tendientes a establecer
el origen de los fondos y patrimonio del cliente.
ART CULO 18.- Considerando que las campaas polticas exponen en mayor grado a la
institucin del sistema financiero al riesgo de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo, las entidades que ofrezcan productos a travs de los cuales se reciban y
administren recursos o bienes para las campaas polticas, deben disear y adoptar

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Met odologas efectivas, eficientes y oportunas de identificacin y conocimiento de los

responsables econmicos, a fin de aplicar un control y monitoreo estricto de las operaciones
que se realicen.
Dichas metodologas deben permitir como mnimo:
18.1
Identificar las operaciones o transacciones econmicas inusuales y reportar las

injustificadas vinculadas a donaciones o aportes, manejados a travs del producto o
servicio que ofrezca la institucin financiera;
18.2
Identificar los responsables de la administracin de los recursos de las campaas

polticas autorizados para efectuar retiros, traslados o disponer de los bienes;
Los citados mecanismos deben consignarse en un documento suscrito por el representant e

legal de la institucin controlada y el responsable de la campaa.
ART CULO 19.- En el caso de las transferencias de fondos que se detallan a continuacin,
las instituciones del sistema financiero deben identificar al ordenante y/o beneficiario de
stas, registrando con la trans ferencia o mensaje relacionado, a travs de la cadena de
pago, la siguient e informacin: nombres y apellidos, direccin, pas, ciudad y entidad
financiera ordenante. En caso de que el mensaje relacionado contenga informacin
adicional debe capturarse la misma:
19.1
Transferencias internas de fondos, que son las realizadas dent ro del territorio
nacional;
19.2
Transferencias internacionales, es decir, aquellas operaciones por las cuales salen o

ingresan divisas al pas;
.
19.3 Transferencias realizadas a travs del sistema SW IFT;
19.4
Transferencias de fondos que ingresan a la cuenta del cliente, realizadas a travs de

remesadoras de dinero u otro sistema; y,
19.5
Trans ferencias internas de cuent a a cuenta dentro de una misma institucin del
sistema financiero.
ARTCULO 20.- Las instituciones del sistema financiero aplicarn procedimientos de debida
diligencia ampliados para la identificacin y aceptacin de clientes, en los siguientes casos:
20.1
Al inicio de la relacin comercial cuando sus clientes sean sociedades o empresas

comerciales constituidas en el extranjero;
20.2
Los clientes y beneficiarios que residan en pases o territorios calificados por el Grupo
de Accin Financiera Internacional, GAFI, como no cooperant es o en pases
denominados parasos fiscales;
20.3
Cuando exista duda de que el cliente acta por cuenta propia o exista la c erteza de
que no acta por cuenta propia;
20.4
Cuando las pers onas naturales utilicen a las personas jurdicas como empresas
pantalla para realizar sus operaciones;

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20.5
Si se realizan t rans acciones con clientes que no han estado fsicamente pres entes al
inicio de la relacin comercial en su identificacin;
20.6 Con clientes que operan en industrias y actividades de alto riesgo;

20.7 Con clientes con patrimonio neto elevado;
20.8 Con clientes no residentes;
20.9 Cuando existan estructuras complejas de cuentas, actividades y relaciones,
especialmente si los beneficiarios se encuentran en pas es considerados como
parasos fiscales;
20.10 En las operaciones que de alguna forma se presuma que estn relacionadas con el
terrorismo u organizaciones que ayudan o respaldan al terrorismo; y,
20.11 Ante la existencia de cuentas para realiz ar trans ferencias para pagos en otras
plazas y banca representada, especialmente cuando los bancos corresponsales son
instituciones financieras
ART CULO 21.- Las instituciones del sistema financiero podrn aplicar medidas abreviadas
o simplificadas en la identificacin de clientes cuando los fondos provengan de otra
institucin del sistema financiero nacional.
ART CULO 22. - Para la adecuada aplicacin de la poltica Conozca a su client e, las
instituciones del sistema financiero, a ms de cumplir c on lo establecido en el artc ulo 14 de
este capt ulo, deben confirmar la informacin consignada en el formulario de solicitud de
inicio de la relacin comercial con la entidad y monitorear las transacciones de los clientes
para determinar comport amientos inusuales que no s ean consistentes c on el tipo de
actividad declarada o con su perfil econmico para cada uno de los productos que ofrecen
las instituciones del sistema financiero, y que deben constar en el manual de control interno.
ART CULO 23.- Los procedimientos de aplicacin de la poltica conozca a su cliente,
deben estar incorporados en los manuales de control interno para la prevencin de lavado
de activos.
ART CULO 24- La poltica conozca a s u empleado debe propender a que la institucin del
sistema financiero tenga un adecuado conocimiento de todos los miembros del directorio u
organismo que haga sus vec es, ejecutivos, funcionarios, empleados y personal temporal,
para cuyo efecto se requerir, revisar y validar la siguiente informacin:
24.1 Nombres, apellidos completos; y, estado civil;
24.2
Direccin domiciliaria, nmero telefnico y direccin de correo electrnico, si es

aplicable;
24.3 Copia del documento de identificacin;

24.4 Copia del certificado de votacin, de ser aplicable;
24.5
Certificado de antecedentes personales otorgado por la Polica Nacional;
24.6 Hoja de vida;

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24.7 Referencias personales y laborales, de ser el caso;

24.8 Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos;
24.9
Declaracin juramentada ante notario de no haber sido enjuiciado y condenado por el

cometimiento de actividades ilcitas;
24.10 Declaracin de origen lcito de rec ursos, siempre y cuando stos provengan de
fuentes distintas a las de la relacin laboral, en los formularios diseados por cada
entidad;
24.11 Declaracin de la situacin financiera, total de activos y pasivos;
24.12 Fecha de ingreso a la entidad; y,
24.13 Perfil del cargo y perfil de competencias.
ART CULO 25.- Identificar si los miembros del directorio u organismo que haga sus veces,
ejecutivos, funcionarios y empleados mantienen un nivel de vida compatible con sus
ingresos habituales, para lo cual se debe realizar anlisis peridicos de su situacin
patrimonial; y, de no existir tal compatibilidad o si sta no es justificada se los report ar a la
Unidad de Inteligencia Financiera, UIF, obs ervando el procedimiento para el reporte de
operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas.
ART CULO 26.- E valuar a los miembros del directorio u organismo que haga sus veces,
ejecutivos, funcionarios y empleados que demuestren conductas inusuales o fuera de lo
normal, tales como: resistencia a salir de vacaciones, renuencia a ejercer otras funciones,
colaboracin inusual y no aut orizada, encont rars e habitualmente en lugares distintos al de
su funcin; de no encontrarse justificativo para tales conductas, se los reportar a la Unidad
de Inteligencia Financiera, UIF, observando el procedimiento para el reporte de operaciones
o transacciones econmicas inusuales e injustificadas.
ART CULO 27.- Los dat os y ms informacin requerida a los miembros del directorio u
organismo que haga sus veces, ejec utivos, funcionarios y empleados, sern actualizados
anualmente.
ART CULO 28.- Dentro de la poltica conozca su mercado las instituciones del sistema
financiero deben conoc er a fondo las caractersticas particulares de las actividades
econmicas de sus clientes, as como de las operaciones que stos realizan en los
diferentes merc ados a fin de adoptar procedimientos que permitan a la entidad identificar el
mercado al cual dirigen los productos que ofrecen y generar seales de alerta en aquellas
operaciones que, al compararlas contra dichas caractersticas usuales del mercado, se
detecten como inusuales.
Para el efecto, la institucin del sistema financiero debe mantener informacin actualizada
sobre la evolucin de los sectores econmicos con los cuales se relaciona.
ART CULO 29 Para la aplicacin de la poltica conozca su mercado, la institucin del
sistema financiero debe contar con ms informacin sobre:
29.1
29.2
29.3
Las operaciones, las reas y los clientes que conllevan un mayor riesgo para la
entidad;
Las caractersticas de los clientes que pertenecen a un determinado segmento;
Las principales variables macroeconmicas que influyen en el mercado; y,

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29.4
Los ciclos que rigen las actividades de sus clientes.
Con esta informacin se generar dos controles de gran importancia:

Definicin y anlisis de factores de riesgo; y,
Segmentacin de mercado
ARTCULO 30 Las instituciones del sistema financiero deben considerar, como mnimo, los
siguientes factores de riesgo:
30.1
Segn el cliente:
30.1.1 Actividad econmica del cliente; y,
30.1.2 Zona geogrfica en la que realiza los negocios.
30.2
Segn las operaciones:

30.2.1
30.2.2
30.2.3
30.2.4
Monto o valor de la transaccin;

Tipo de operacin, producto o servicio;
Frecuencia; y,
Complejidad.
ART CULO 31
segmentaciones:
Esta
poltica
comprende,
ent re
otras,
las
siguient es
31.1 De mercado.- Considerando grupos homogneos de clientes con niveles de riesgo

semejantes;
31.2 De productos.- Para comparar niveles de captacin, colocacin, recuperacin de
crditos, entre otros;
31.3 De regiones.- Por los hbitos de consumo y estructura de gastos; y,
31.4
De personas.- Por edad,

profesiones, entre otros.
tiempo de relacin comercial, actividad econmica,
ART CULO 32.- De acuerdo a la categora de ries go determinada por la institucin del
sistema financiero, para la deteccin de operaciones o transacciones ec onmicas inusuales,
mediante la segment acin de mercado, el sistema debe considerar al menos los siguientes
principios:
32.1 Cada segmento o grupo de operaciones debe corresponder a un grupo de clientes
que tengan caractersticas comunes;
32.2 Los clientes que realizan normalmente operaciones en un determinado segmento,
deben tener justificacin financiera para realizar operaciones en otros segmentos; y,
32.3 Si un cliente cambia a un segmento diferente, esto necesariamente se debe a un
cambio en su actividad econmica;
ART CULO 33.- Para la aplicacin de la poltica Conozca su corresponsal, la institucin
del sistema financiero debe conocer la nat uraleza de la actividad comercial de su
corresponsal nacional o internacional, y mantener actualizada la doc umentacin o
informacin suministrada por ste, como permiso de funcionamient o, firmas autorizadas,
estados financieros, calificacin de la entidad realizada por empresas de reconocido

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prestigio, servicios y productos que ofrece, as como la calidad de su supervisin,

conocimiento de los controles implement ados para detectar operaciones de lavado de
activos y si ha sido objeto de investigacin o sancin por falta de aplicacin de medidas de
prevencin de lavado de activos y procurar obt ener informacin sobre la gestin anual y
conocimiento de sus relaciones en el mercado.
Para iniciar nuevas relaciones de corresponsala, se requiere la aprobacin de la alta
gerencia.
Adicionalmente, la institucin del sistema financiero debe reglamentar la viabilidad de
mantener o no cuentas de transferencias para pagos en otras plazas, especificando las
condiciones para ello.
SECCIN VII.- DE LA INFORMACIN
ARTI CULO 34.- Toda institucin del sistema financiero debe mantener en sus archivos los
formularios diseados y aprobados por la Superintendencia de B ancos y Seguros, en
coordinacin con la Unidad de Inteligencia Financiera - UIF, en los que se registrar todas
las operaciones y transacciones en efectivo cuya cuant a sea igual o superior a diez mil
dlares (US$ 10.000, 00) o su equivalente en otras monedas, as como las operaciones y
transacciones mltiples en efectivo que, en conjunto, sean iguales o superiores a dicho
valor, cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de un perodo
de treinta (30) das.
ARTI CULO 35. - Las instituciones del sistema financiero deben mantener en s us archivos
los report es de operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas,
remitidos a la Unidad de Inteligencia Financiera UIF.
ARTI CULO 36.- Los archivos de la institucin del sistema financiero en los que consten el
formulario y los report es citados en los artc ulos prec edentes c on los respectivos res paldos
de la informacin, deben contar con requisitos de seguridad, con niveles de autorizacin de
accesos, con criterios y procesos de manejo, salvaguarda y conservacin, a fin de asegurar
su integridad, confidencialidad y disponibilidad.
Las instituciones del sistema financiero deben mantener los archivos referidos en el
pres ente art culo por seis (6) aos contados desde la finalizacin de la ltima trans accin o
relacin cont ractual. Dichos arc hivos podrn conservarse en los medios previstos en el
capt ulo II Normas para la conservacin de los archivos en sistemas de mic rofilmacin,
magneto-pticos u pticos , del tt ulo XII De la informacin y publicidad, del libro I Normas
generales para la aplic acin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de
esta Codificacin.
ARTI CULO 37.- Las instituciones del sistema financiero remitirn a la Unidad de Inteligencia
Financiera UIF los informes sobre operaciones en efectivo cuya cuanta sea igual o superior
a diez mil dlares (US $ 10. 00,00) o su equivalent e en ot ras monedas, as como las
operaciones y transacciones mltiples en efectivo que, en conjunt o, sean iguales o
superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona y
dentro de un perodo de treinta (30) das; y, sobre operaciones o transacciones ec onmicas
inusuales e injustificadas, conforme al instructivo que la citada Unidad dicte para el efecto,
para que dicho organismo realic e inteligencia financiera de conformidad con lo previsto en la
Ley para Reprimir el Lavado de Activos.
Las instituciones del sistema financiero deben dejar constancia de cada una de las
operaciones o transacciones inusuales e injustificadas detectadas, as como de la

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Identificacin del responsable o de los responsables de efectuar el anlisis, de los soportes

utilizados y de los resultados obtenidos.
ART CULO 38.- Las instituciones del sistema financiero enviarn mensualmente, con fines
estadsticos, a la Superintendencia de Banc os y Seguros la informacin sobre los reportes
remitidos a la Unidad de Inteligencia Financiera UIF, de acuerdo al siguiente detalle:
38.1 Nmero de reportes sobre transacciones realizadas por cantidades superiores a los
umbrales;
38.2 Nmero de reportes por transacciones inusuales;
38.3
Localizacin geogrfica, por ciudades, de las oficinas, agencias, sucursales o matriz

de entidades financieras en las que se verificaron las transacciones reportadas; y,
38.4
Y cualquier otra que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiera con este

mismo fin.
ARTI CULO 39.- De conformidad con lo previsto en la let ra g) del artculo 91 de la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero, las instituciones del sistema financiero,
bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, remitirn directamente al
Secretario General del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas CONSEP y al Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera - UIF,
la informacin que en el mbito de sus respectivas competencias sea solicitada por stos.
SECCIN VIII.- DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACI ONAL
ARTCULO 40.- El directorio u organismo que haga sus veces, en lo relativo a prevencin
de lavado de activos, tendr, como mnimo, las siguientes funciones:
40.1
Aprobar y emitir las polticas generales para la prevencin de lavado de activos, en el

marco de las disposiciones de este captulo;
40.2 Aprobar el cdigo de tica en relacin a la prevencin de lavado de activos;

40.3 Aprobar el manual de control interno y sus actualizaciones;
40.4.
Aprobar, en enero de cada ao, el plan de trabajo anual de la unidad de

cumplimiento en materia de pr ev enci n de lavado de activos, as como el informe de
esta unidad correspondiente al ao inmediato anterior;
40.5
Llevar a conocimiento de la Junt a General de Accionistas u organismo que haga sus

veces, los documentos referidos en el numeral anterior;
40.6
Designar al oficial de cumplimiento y a su respectivo s uplente, de conformidad c on el

perfil y requisitos exigidos para ocupar el cargo, y removerlos de sus funciones,
cuando existan mritos para ello;
40.7 Designar a los miembros del comit de cumplimiento;

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40.8
Aprobar el procedimiento de control para la vinculacin de los client es que por sus
caractersticas, actividades que desempea, transacciones que realiza, ent re otros,
pueda considerarse mayormente expuestos al riesgo de lavado de activos, as como
definir las instancias responsables, las que deben involucrar funcionarios de alto nivel;
40.9
Conocer y realizar un seguimiento de las resoluciones adopt adas por el c omit de

cumplimiento, dejando expresa constancia en el acta respectiva;
40.10 Aprobar la adquisicin de los recursos tcnicos y la contratacin de los recursos

humanos necesarios para implementar y mantenerlos procedimient os de prevencin
de lavado de activos;
40.11 Designar las instancias aut orizadas para except uar client es del diligenciamiento del
formulario de origen lcito de fondos en transacciones en efectivo;
40.12 Designar la instancia responsable del diseo de las metodologas, modelos e
indicadores cualitativos y/o cuantitativos, para la oport una deteccin de las
operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustific adas, con un valor
tcnico que vaya en funcin de la informacin pblica disponible y la mnima
solicitada en este captulo; y,
40.13 Determinar las sanciones para quien incumpla con los procesos de prevencin de
lavado de activos.
ART CULO 41.- Las instituciones del sistema financiero deben contar con un comit de
cumplimiento que de acuerdo a la estructura de cada una de stas, lo conformarn como
mnimo las siguient es personas: el representant e legal o s u delegado, un miembro del
directorio o del organismo que haga sus veces, el gerente de operaciones o su delegado, el
gerente de crdito o su delegado, el auditor interno, el oficial de cumplimiento y un asesor
legal. Los funcionarios delegados debern contar con el mismo poder de decisin que el
titular.
Todos los miembros tendrn voz y voto, excepto en los casos relativos a la funciones que
les son propias y a sus informes
.
El comit de c umplimient o estar presidido por el miembro del directorio u organismo que
haga sus veces o por su delegado y en ausencia de ste, asumir la presidencia el
miembro del comit de mayor jerarqua.
El asesor legal actuar como secretario, quien elaborar y llevar las respectivas actas de
todas las sesiones.
El comit sesionar de manera ordinaria una vez al mes y extraordinariament e cuando el
presidente la convoque por iniciativa propia o por pedido de, por lo menos, dos de sus
miembros.
En la convocatoria constar el orden del da y se la realizar por lo menos con cuarenta y
ocho (48) horas de anticipacin, excepto cuando se trate de sesiones extraordinarias
urgentes.
El qurum para las sesiones se establec er por lo menos con la mitad ms uno de los
miembros del comit.

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Las decisiones se tomarn con el voto mayoritario de los miembros del comit; en caso de
empate, tendr voto dirimente el presidente.
ARTCULO 42.- El comit de cumplimiento, entre otras, tendr las siguientes funciones:
42.1
Proponer al directorio u organismo que haga sus vec es las polticas generales de
prevencin de lavado de activos;
42.2
Someter a aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces, el manual de
control interno sobre prevencin de lavado de activos, as como sus reformas y
actualizaciones;
42.3
Recibir, analizar y pronunciarse sobre cada uno de los puntos que c ontenga el
informe mens ual presentado por el oficial de cumplimiento, dejando expresa
constancia en la respectiva acta;
42.4
Recibir, analizar y pronunciarse sobre los informes de operaciones o transacciones

econmicas inusuales e injustificadas report adas por el oficial de cumplimiento, para,
si fuere del caso, trasladarlos en forma inmediata a conocimient o de la Unidad de
Inteligencia Financiera - UIF;
42.5 Prestar eficiente y oportuno apoyo al oficial de cumplimiento;

42.6
Emitir recomendaciones al oficial de cumplimiento sobre las polticas de prevencin

de lavado de activos y efectuar el seguimiento del acatamiento de las mismas; y,
42.7
Imponer las sanciones por el inc umplimient o de los procesos de prevencin de lavado
de activos, previo al proceso administrativo correspondiente.
En caso de incumplimiento de las funciones sealadas en este art culo, la S uperintendencia

de Bancos y Seguros sancionar a los integrantes del comit de cumplimiento sobre la base
de lo dispuesto en el artc ulo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,
en conc ordancia con lo establecido en el captulo I Normas para la aplicacin de s anciones
pecuniarias, del t tulo XV I De las sanciones y de los recursos en sede administrativa del
libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero esta Codificacin.
ART CULO 43.- Las instituciones del sistema financiero de acuerdo a su estructura, por el
nmero de clientes y necesidades, contarn con una unidad de cumplimiento, conformada
por el oficial de cumplimiento, quien la dirigir y por funcionarios con formacin profesional
preferiblemente en las reas de administracin, contadura, derecho o economa.
ARTI CULO 44.- La unidad de cumplimiento que depende directament e del Directorio, a
travs del oficial de c umplimient o y su personal, es la principal encargada de proteger a la
entidad y de evitar la introduccin de dineros, derechos y activos provenientes de
actividades ilcitas, as como de c oordinar y vigilar la obs ervancia, por parte de t odos y cada
uno de los miembros de la institucin del sistema financiero, de las disposiciones legales y
normativas, manuales y polticas internas, prcticas, procedimientos y controles .
Para el cumplimiento de sus objetivos debe contar c on una estructura administrativa de
apoyo independiente de cualquier rea; recibir colaboracin de las unidades operativas de
riesgo, sistemas y auditora interna; y, estar facultada para acceder a toda la informacin
de la institucin y para realizar visitas de inspeccin a sucursales, agencias, oficinas y

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Dependencias de la entidad, con el objetivo, entre ot ros, de verificar el cumplimiento de las

normas de prevencin de lavado de activos.
ARTI CULO 45. - Para su designacin por parte del directorio u organis mo que haga sus
veces, quienes vayan a cumplir las funciones de oficial de cumplimiento tendrn que
acreditar c onocimiento y experiencia en materia de prevencin de lavado de activos, as
como sobre las actividades y productos que la entidad desarrolla y ofrece; debe ser
empleado de nivel gerencial en la institucin financiera t ener capacidad decisoria y
autonoma para desarrollar su gestin, de manera que pueda sealar las medidas que
deban adoptarse en aplicacin de los mecanis mos de prevencin diseados, acogidos o
requeridos a la institucin.
Tratndose de un grupo financiero, una misma persona puede ejerc er el cargo de oficial de
cumplimiento en una, varias o todas las instituciones que conforman el mencionado grupo,
en cuyo caso debe ser designado por el directorio u organismo que haga sus veces en cada
una de las entidades del grupo en las cuales va a desempearse en tal calidad.
ART CULO 46.- Si la Superintendencia de Bancos y Seguros determina que las facultades
otorgadas al oficial de cumplimiento no le permiten des arrollar de manera idnea sus
funciones, dispondr la adopcin de las medidas correctivas necesarias.
ART CULO 47.- Las pers onas que vayan a desempear el cargo de oficial de c umplimiento
deben ser calificadas previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros y cumplir
con los siguientes requisitos:
47.1 Estar en goce de sus derechos polticos;
47.2 Ser mayor de edad;
47.3 Acreditar ttulo profesional universitario en las ramas de derecho, economa,
administracin de empresas, contabilidad, auditora o carreras afines a banca y
finanzas y experiencia profesional de dos (2) aos, para lo cual debe remitir c opias
certificadas de los ttulos ac admicos; o acreditar experiencia equivalente a un tiempo
mnimo de s eis (6) aos en el rea t cnica u operativa de una institucin del sistema
financiero; o, haber laborado al menos dos aos en el rea de prevencin de lavado
de activos de una institucin del sistema de financiero, para lo cual debe remitir las
certificaciones emitidas por las instituciones en las que haya prestado sus servicios;
47.4
P resentar certific ados notariados de haber aprobado uno o ms cursos de

capacitacin, en materia de prevencin de lavado de activos, dictados en el Ecuador
o en el extranjero, que acrediten por lo menos noventa (90) horas de duracin.
En el caso de capacitacin dictada en territorio nacional, stos debern cont ar c on la
autorizacin de la Unidad de Inteligencia Financiera UIF, con excepcin de la
impartida por universidades reconocidas por el Consejo Nacional de E ducacin
Superior;
47.5 Presentar su hoja de vida profesional;

47.6
Presentar la declaracin del impuesto a la renta del ao inmediato
anterior;
47.7
Presentar el c ertificado del Ministerio de Relaciones Laborales, que acredite que el

solicitante no es funcionario ni empleado pblico, con excepcin de los funcionarios
de las instituciones financieras pblicas;

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47.8 Present ar certificado del Consejo Nacional de Sustancias Estupefacientes y

Psicotrpicas, CONSEP, que acredite que el interes ado no est registrado en las
bases de sindicados que mantiene esa entidad;
47.9 Present ar copia certificada y actualizada de la autorizacin otorgada por el Ministerio
de Relaciones Laborales, en caso de que la persona cuya calificacin se solicita sea
extranjera;
47.10 Presentar una declaracin juramentada de no encontrarse incurso en ninguna de las
prohibiciones previstas en la ley para ejercer el cargo para el c ual ha sido designado;
y,
47.11 Remitir cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y
Seguros considere necesario.
La Superintendencia de Banc os y Seguros emitir mediante resolucin la calificacin de
oficial de cumplimiento, la que podr ser a t tulo personal o c on vinculacin a una institucin
financiera, segn sea el caso.
En caso de que la calificacin solicitada hubiera sido negada, el interesado podr pres entar
nuevamente la documentacin a estudio, siempre y cuando se hayan superado los
impedimentos que motivaron la negativa. Siempre y cuando se hayan superado los
impedimentos que motivaron la negativa.
ART CULO 48.- No podr calificarse como oficiales de cumplimiento a las personas que se
encuentren comprendidas en los siguientes casos:
48.1
Las que registren crditos castigados durante los ltimos cinco aos, en una
institucin del sistema financiero o sus off - shore;
48.2 Las que se hallen inhabilitadas para ejercer el comercio;

48.3 Las que a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros afecten su
independencia;
48.4
Las que sean funcionarios o empleados pblicos, con excepcin de las que prestan
sus servicios en instituciones financieras pblicas;
48.5
Las que se hallen en mora, directa o indirectamente, con las instituciones del sistema
financiero o de seguros privados;
48.6 Las que registren multas pendientes de pago por cheques protestados;
48.7 Las que sean titulares de cuentas corrientes cerradas por sancin;
48.8 Las personas extranjeras que no cuenten con la autorizacin del Ministerio de
Relaciones Laborales, cuando fuere del caso;
48.9
Las que hubieran sido llamadas a juicio por infracciones a la Ley de Substancias
Estupefacient es y Psicotrpicas, la Ley para Reprimir el Lavado de Activos u otras
relacionadas en materia de lavado de activos, durante el proceso y hasta que se dicte
sentencia;

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48.10 Las que tengan s entencia ejecutoriada en su contra por infracciones a la Ley de
Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas, la Ley para Reprimir el Lavado de
Activos u otras relacionadas en materia de lavado de activos;
48.11 Las que hubieren presentado documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las
acciones legales a las que hubiere lugar; y
48.12 Las que hayan sido descalificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
El oficial de cumplimiento, salvo el designado c omo suplente en tanto no se haya
principalizado, no podr desempear ninguna ot ra dignidad o funcin en la entidad en la
cual acte, ni podr desempear tales funciones u ot ra dignidad o funcin en ot ras
entidades del sistema financiero o del sistema de s eguros privados salvo que se trate de un
grupo financiero.
En las instituciones del sistema financiero de segundo piso, el oficial de cumplimiento podr
desarrollar otra funcin en la entidad, preferiblemente en el rea de riesgos.
Las instituciones del sistema financiero que por su estructura, por los productos que ofrece,
por el nivel de captaciones y por su nivel de exposicin a factores de riesgo de lavado de
activos, justifiquen argumentadamente que las labores de oficial de cumplimiento pueden
ser desarrolladas a medio tiempo, podrn aplicar la disposicin contenida en el prrafo
anterior, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
ART CULO 49.- La Superintendencia de Banc os y Seguros mantendr un registro
actualizado de las personas calificadas como oficiales de cumplimiento.
Los oficiales de cumplimiento calificados por la Superint endencia de B ancos y Seguros, que
hayan permanecido sin actividad por un perodo de dos o ms aos tendrn que rehabilitar
su calificacin, remitiendo para el efecto los documentos sealados en el artc ulo 47 del
pres ente captulo. Se entender que el oficial de cumplimiento ha permanecido sin
actividad, cuando no haya prestado sus servicios en una institucin del sistema financiero
durante un lapso de dos (2) aos o ms.
ART CULO 50.- Los oficiales de cumplimiento, hasta el 31 de marzo de cada ao,
actualizarn sus datos, remitiendo a la Superintendencia de Banc os y Seguros la siguient e
informacin:
50.1
Nombre de la institucin en la cual se encuentra prestando sus servicios, para el caso

de los oficiales de cumplimiento calificados a ttulo personal;
50.2 Direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico;

50.3 Declaracin del impuesto a la renta del ao inmediato anterior;
50.4
Si el oficial de cumplimiento es extranjero, deber present ar copia certific ada y

actualizada de la autorizacin otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales;
50.5
Nuevos tt ulos acadmicos obt enidos y el detalle de los curs os de capacitacin sobre
prevencin de lavado de activos efectuados en el ao, de ser el caso; y,
50.6
Detalle de las instituciones del sistema financiero en las que ha ejercido funciones de
oficial de cumplimiento durant e el perodo sujeto a actualizacin; sealando los
perodos en cada una de ellas.

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ARTCULO 51.- Son funciones del oficial de cumplimiento:

51.1
Elaborar el manual de control interno sobre prevencin de lavado de activos y sus

actualizaciones, y presentarlo para conocimiento del comit de cumplimiento y para
su posterior aprobacin por parte del directorio u organismo que haga sus veces;
51.2
Velar que el manual de control interno sobre prevencin de lavado de activos y sus
modificaciones sea divulgado entre el personal;
51.3
Coordinar con la administracin la elaboracin de la planificacin de c umplimiento en

prevencin de lavado de activos de la entidad;
51.4
Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros el manual de control interno

sobre prevencin de lavado de activos y sus reformas, aprobado por el Directorio;
51.5
Elaborar y remitir, hasta el 31 de enero de cada ao, a la S uperint endencia de

Bancos y Seguros el plan de trabajo, de la unidad de cumplimiento para el nuevo
ao, as como el informe de cumplimiento de los objetivos de la institucin en materia
de prevencin de lavado de activos del ao inmediato ant erior, debidamente
aprobados por el Directorio u organismo que haga sus veces;
51.6
Verificar el cumplimiento de las disposiciones relacionadas a la prevencin de lavado

de activos cont enidas en la Ley para Reprimir el Lavado de Activos, en el manual de
control interno, en el Cdigo de tica, y en otras normas aplicables;
51.7
Formular las estrategias de la institucin para establec er los controles neces arios con
base en el grado de exposicin al riesgo de lavado de activos;
51.8
Supervis ar que las polticas y procedimientos, respecto de la prevencin de lavado de

activos, sean adecuados y actuales;
51.9
Verificar la aplicacin de procedimientos espec ficos para prevencin de lavado de

activos por parte de los empleados;
51.10 Controlar permanentemente el cumplimiento de las polticas Conozca su cliente,

Conozca su empleado, Conozca su mercado y Conozca su corresponsal;
51.11 Verificar permanentement e, en coordinacin con los res pons ables de las diferentes
reas de la institucin cont rolada, que las transacciones que igualen o superen diez
mil dlares (US$ 10.000.00) o su equivalente en otras monedas, cuenten con los
documentos de soporte definidos en el manual de control interno; y, con la
declaracin de origen lcito de los recursos.
51.12 Confirmar que los formularios para registrar las transacciones en efectivo iguales o
superiores a diez mil dlares (US$ 10. 000.00) o su equivalente en otras monedas,
sean debidamente diligenciados por parte del empleado encargado de at ender al
cliente al momento que realiza la transaccin en efectivo;
51.13 Coordinar los esfuerzos de monitoreo con las distintas reas de la institucin,
identificando las fallas en el programa de prevencin de lavado de activos;
51.14 Monitorear permanent emente las operaciones o transacciones que se realizan en la
institucin, a fin de detectar las inusuales e injustificadas;

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51.15 Recibir los informes de operaciones o t ransacciones econmicas inusuales e

injustificadas, de acuerdo al mecanismo implementado por la institucin en el manual
de control interno;
51.16 Realizar el anlisis de las operaciones o transacciones econmicas inusuales e
injustificadas, detectadas y reportadas por quien t ramita, registra o controla la
transaccin, a fin de determinar la existencia de inusualidades, para sobre esta base
y con los documentos de sustento suficientes preparar el correspondiente informe al
Comit de Cumplimiento, y sea ste quien determine la procedencia o no de remitirlo
a la Unidad de Inteligencia Financiera UIF;
51.17 Dejar constancia de lo actuado s obre la transacciones mencionadas en los numerales
anteriores, informes y documentos que, con las seguridades previstas en este
captulo, deben conservarse por un tiempo mnimo de seis (6) aos;
51.18 Velar porque el reporte de operaciones inusuales a la Unidad de Inteligencia
Financiera UIF se lo realice de manera adecuada y oportuna;
51.19 Orientar la conservacin de los documentos relativos a la prevencin de lavado de
activos, de modo que stos sean archivados de acuerdo a las seguridades previstas
en este captulo;
51.20 Presentar al comit de cumplimiento, los informes sobre operaciones o transacciones
econmicas inusuales injustificadas. El informe mensual y el informe anual de
gestin deben referirse como mnimo a los resultados de los procesos de
cumplimiento y actividades desarrolladas, sugiriendo acciones de mejoramiento;
51.21 Absolver consultas del personal de la institucin del sistema financiero relacionadas
con la naturaleza de las transacciones frente a la actividad del cliente;
51.22 Reportar al Comit de Cumplimiento, el cometimiento de faltas o errores que
impliquen responsabilidad de los empleados o funcionarios de la institucin;
51.23 Coordinar el desarrollo de programas de sensibilizacin dirigidos a funcionarios
nuevos y programas de capacitacin continua sobre prevencin de lavado de activos
para los dems funcionarios;
51.24 Cumplir con el rol de enlace con autoridades e instituciones en materia de prevencin
de lavado de activos;
51.25 Elaborar
estadsticas
con
base
en
los
siguient es
criterios:
c o n c e n t r a c i n de operaciones por cada s egmento de mercado, movimiento
consolidado por cliente, clasificacin de operaciones por montos, clasificacin de
clientes por direcciones, etc.
51.26 Colaborar con la instancia designada por el directorio u rgano que haga sus veces
en el diseo de metodologas, modelos e indicadores cualitativos y/o cuantitativos
para la oport una deteccin de operaciones o transacciones econmicas inus uales e
injustificadas;
51.27 Consignar su visto bueno a los nuevos productos y servicios que vay a a implementar
la institucin del sistema financiero, previa su implementacin;

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51.28 Actualizar y depurar la (s) base (s) de datos que posea la institucin del sistema
financiero para la aplicacin de las medidas de prevencin de lavado de activos; y,
51.29 Otras que establezca la institucin del sistema financiero.
ARTI CULO 52.- En caso de ausencia temporal o definitiva del oficial de cumplimiento, lo
remplazar el oficial de cumplimiento suplente, particular que deber ser notificado a la
Superintendencia de Bancos y Seguros en el trmino de tres das a partir de la sustitucin.
La ausencia temporal del oficial de cumplimient o no podr ser mayor a treinta (30) das,
salvo casos justificados.
En caso de ausencia definitiva de uno de los oficiales de cumplimiento, la institucin, en un
plazo no mayor de treint a (30) das, debe designar uno nuevo, quien se someter a la
calificacin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, observando lo dispuesto
en los artculos 47 y 48, del presente captulo.
ARTCULO 53.- Los oficiales de cumplimiento estn prohibidos de:
53.1 Delegar el ejercicio de su cargo;
53.2 Dar a conocer a personas no autorizadas los informes sobre operaciones o
transacciones econmicas inusuales e injustificadas; y,
53.3
Revelar dat os contenidos en los informes, o entregar a pers onas no relacionadas con
las funciones de control, informacin respecto a los negocios o asuntos de la entidad,
obtenidos en el ejercicio de sus funciones.
ART CULO 54.- Los oficiales de cumplimiento estn sujet os a las siguientes
sanciones:
54.1
Observacin escrita por parte de la Superintendencia de Banc os y Seguros, en caso

de negligencia en el desempeo de sus funciones.
Tambin habr lugar a la observacin
escrita, cuando se registren tres
incumplimientos injustificados dentro de un mismo ejercicio econmico, en la ent rega
de los informes requeridos por el organismo de control;
54.2
Sancin pecuniaria, de conformidad con lo establecido en el art culo 134 de la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero, en concordancia con lo establecido
en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XV I
De las sanciones y de los recursos en s ede administrativa del libro I Norma general
para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de esta
Codificacin, por falta de entrega de los informes sealados en este captulo, o de
informacin requerida por la Superintendencia de B ancos y Seguros, en los plazos
establecidos, siempre y cuando no haya sido debida y oportunamente justificada ante
el organismo de cont rol, as como por negligencia en el cumplimiento de sus
funciones;
54.3
Suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, por reiterada negligencia o

incumplimiento de las normas legales y reglamentarias; o, en caso que se detectaren
posteriormente una o ms incompatibilidades y/o prohibiciones de las sealadas en
este captulo.

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Se considerar reiterada negligencia, cuando la persona calificada por la

Superintendencia de Banc os y Seguros haya sido observada por escrito por falta de
idoneidad en la prestacin de sus servicios correspondientes al mismo ejercicio
econmico; o, por dos o ms ocasiones en un perodo de dos ejercicios econmicos
consecutivos, para lo cual se tomarn en consideracin los perodos en que se ha
mantenido activo en la prestacin del servicio de oficial de cumplimiento a
instituciones del sistema financiero; o, haya sido sancionada pecuniariamente por dos
ocasiones.
La persona a la que se la haya observado o sancionado pecuniariamente por tres
ocasiones, en el laps o de un ejercicio econmico, por falta de idoneidad en el
desempeo de sus funciones de oficial de cumplimiento, ser s ancionado con la
suspensin temporal o descalificacin; y,
54.4 Descalificacin, cuando se compruebe que la pers ona no ha cumplido con las
disposiciones emitidas por la Superintendencia de B ancos y Seguros; o ha
proporcionado informacin adulterada o falsa, o ha incumplido con las normas legales
y reglamentarias aplicables a su funcin.
La persona que, habiendo sido sancionada por la Superintendencia de Banc os y
Seguros con suspensin temporal durante el ejercicio de sus funciones en entidades
del sistema financiero, incurriere en una infraccin que amerite una nueva sancin de
suspensin temporal, ser descalificada.
En el evento de cumplirse lo prescrito en los numerales 48.3 y 48.4 del artculo 48 de este
capt ulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin del sistema
financiero remueva de sus funciones al oficial de cumplimiento, sin perjuicio de las
sanciones pecuniarias de las que fuere objeto.
De las sanciones aplicadas se tomar nota al margen del registro de la persona calificada.
ART CULO 55.- La suspensin y descalificacin se resolver mediante resolucin, y la
descalificacin determinar que el sancionado no pueda ejercer la funcin de oficial de
cumplimiento o cualquier otra en esa rea en las instituciones sujet as al control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
ART CULO 56- El perodo de sus pensin temporal ser definido por la S uperint endencia de
Bancos y Seguros, en atencin a la gravedad de la falta cometida; y, para su rehabilitacin
ser necesario presentar los descargos correspondientes, los cuales sern valorados por
el organis mo de control previo a emitir su resolucin. Para el efecto, la Superint endencia
podr requerir la informacin que considere necesaria.
ARTI CULO 57.- El sistema de prevencin de lavado de activos implementado es
responsabilidad de cada entidad y debe ser peridicamente evaluado por auditora interna
de la institucin, sobre la base de procedimientos definidos por la entidad y aprobados por el
directorio u organismo que haga sus veces.
SECCIN IX.- DE LA CAPACITACIN
ART CULO 58.- Las instituciones del sistema financiero deben disear, programas y
coordinar planes de capacitacin sobre prevencin de lavado de activos, para todo el
pers onal y especialmente dirigidos a todas las reas y funcionarios de la entidad
relacionados con el cumplimiento de los procesos de prevencin.

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Tales programas deben cumplir, al menos, con las siguientes condiciones:

58.1 Periodicidad anual;
58.2
Ser impartidos durante el proces o de induccin de los nuevos funcionarios y de

terceros relacionados con el negocio, en caso de ser procedente su contratacin;
58.3 Ser constantemente revisados y actualizados;

58.4
Contar con mecanismos de evaluacin de los resultados obtenidos con el fin de

determinar la eficacia de dichos programas y el nivel de cumplimiento de los
objetivos propuestos; y,
58.5
Sealar el alcance de estos programas, los medios que se emplearn para

ejecutarlos y los procedimientos que se utilizar para evaluarlos. Los programas
deben constar por escrito.
SECCIN X.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTI CULO 59.- La Superint endencia de Bancos y Seguros, dent ro del ejercicio de sus
atribuciones legales, podr verificar el cumplimiento de lo prescrito en este capt ulo y
sancionar a sus infractores de acuerdo con lo establecido en los artc ulos 134 y 149 de la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de comunic ar del
particular a las autoridades judiciales competentes.
ARTI CULO 60. - Los auditores internos y externos estn obligados a verificar, dent ro del
ejercicio de sus atribuciones y de las de comisario, que las instituciones del sistema
financiero cumplan estrictament e con lo dispuesto en este captulo y a informar
oportunamente, tanto a los directores y administradores de la entidad como a la
Superintendencia de Bancos y Seguros la existencia de irregularidades.
Los informes anuales que el auditor interno, auditor externo y comisario deben remitir a la
Superintendencia de Bancos y Seguros, contarn con un capt ulo especial referido a la
prevencin de lavado de activos proveniente de actividades ilcitas.
ARTI CULO 61.- Los banc os privados y sociedades financieras que hagan cabeza de un
grupo financiero remitirn a la Unidad de Inteligencia Financiera - UIF, la informacin de los
clientes de sus subsidiarias y afiliadas nacionales, de acuerdo a los umbrales de report e
establecidos por la citada unidad.
ARTI CULO 62.- Las medidas de prevencin de lavado de activos cont enidas en este
capt ulo sern aplicables a las s ubsidiarias y afiliadas nacionales de las instituciones
financieras.
ART CULO 63.- Las instituciones del sistema financiero aplicarn las disposiciones de este
capt ulo en lo relacionado a la prevencin de lavado de activos, las que prevalecern sobre
otras que se le opongan.
ART CULO 64.- No podr contratarse con terceros las funciones asignadas al oficial de
cumplimiento; ni aquellas relacionadas c on la identificacin del cliente determinacin del
beneficiario final, obtencin de informacin sobre el propsito y naturaleza de la relacin
comercial y, la determinacin y reporte de operaciones o t rans acciones ec onmicas
inusuales e injustificadas.

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ARTCULO 65.- Las instituciones del sistema financiero no deben entablar ni mantener
relaciones de corresponsala bancaria con bancos pantalla.
ART CULO 66.- Los casos de duda, as como los no c ontemplados en el presente captulo,
sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superint endent e de Bancos y Seguros,
segn el caso.
SECCIN XI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA: Las normas contenidas en el presente captulo sern implementadas por las
instituciones del sistema financiero de acuerdo al siguiente cronograma:
Procesos de implementacin
Plazo
Adaptacin de la nueva estructura organizacional de 60 das
la Unidad y Comit de Cumplimiento.
Definicin y diseo de riesgos en materia de
prevencin de lavado de activos: segment acin de 90 das
base de datos de cliente por tipo de persona, mercado
y producto; matriz de riesgo, establecimiento de
perfiles;
identificacin
factores
de
riesgo;
categorizacin de factores de riesgo conforme a las
presentes reformas
Aprobar la actualizacin del Manual de Prevencin de
Lavado de Activos
90 das
Someter a calificacin de la Superintendencia de 150 das
Bancos y Seguros al Oficial de Cumplimiento suplente
Adecuacin de las bases de datos a los perfiles de
riesgo definidos
y diseados
120 das
Procesos de debida diligencia para la aplicacin de las
polticas conozca su cliente (identificacin, aceptacin 120 das
de client es, debida diligencia reforzada, personas
polticamente expuestas), empleado (debida diligencia
reforzada, aceptacin de empleados), mercado
(evaluacin de sectores econmicos) y corres ponsal
(debida
diligencia
reforzada,
aceptacin
de
corresponsales), relacionadas con las pres entes
reformas.
Procesos de monitoreo, definicin de alertas, sistemas
de justificacin de alertas, sistemas de anlisis, report e 180 das
y, software para la aplicacin de las reformas
Los plazos establecidos en el cronograma que antec ede, se contarn a partir de la fecha de
publicacin de la present e resolucin en el Registro Oficial, y, hasta que los plazos de dicho
cronograma venzan, continuarn vigentes las normas que sobre los as untos de que trata el
mismo, constan en la Resolucin No. JB -2008-1154, luego de lo cual dicha resolucin
quedar ntegramente derogada.
SEGUNDA: Hasta que la Junta Bancaria expida y ponga en vigencia la normativa especfica
de prevencin de lavado de activos para las instituciones que conforman el sistema del
seguro privado, stas debern observar, en lo que les fuere aplicable, las disposiciones
contenidas en el presente captulo.

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ARTICULO 2.- La presente resolucin entrar en vigencia a partir de su publicacin en el

Registro Oficial.
COMUNQUESE Y PUBLQUESE EN EL REGISTRO OFICIAL.- Dada en la
Superintendencia de Banc os y Seguros, en Quito, Distrito Met ropolitano, el doc e de mayo del
dos mil diez.
Ing. Gloria Sabando Garca

PRESIDENTA DE LA JUNTA BANC AR IA
LO CERTIFICO.- Quito, Distrito Metropolitano, el doce de mayo del dos mil diez.
Lcdo. Pablo Cobo Luna

SECRETARIO DE LA JUNTA BANC AR IA
UNIDAD DE ANLISIS FINANCIERO
ANEXO No. 3
LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS

Ley 12
Registro Oficial 127 de 18-oct-2005
ltima modificacin: 30-dic-2010
Estado: Vigente
CONGRESO NACIONAL
Considerando:
Que el lavado de activos es uno de los mayores flagelos contra la sociedad, por sus nefastos efectos
en la economa, en la administracin de justicia y la gobernabilidad de los Estados, lo que afecta
gravemente a la democracia;
Que la conversin o transferencia de capitales de origen ilcito de un pas a otro y su reinsercin en
el sistema econmico, producen graves problemas y favorecen la perpetracin de una cadena
indeterminada de actos ilcitos;
Que la conversin o transferencia ilcita de activos influye en el incremento de la delincuencia
organizada transnacional, que es necesario combatir en resguardo de los intereses del pas y su
poblacin;
Que organismos internacionales, como la ONU, la OEA y el GAFISUD, de los que el Ecuador forma
parte, recomiendan la adopcin de medidas efectivas para luchar contra el lavado de activos;
Que es necesario legislar con la finalidad de tipificar, en forma adecuada, las infracciones que tienen
relacin con la conversin o transferencia de activos provenientes de actividades ilcitas y de
recuperarlos; y,
En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, expide la siguiente.
LEY DE PREVENCION, DETECCION Y ERRADICACION DEL DELITO DELAVADO DE ACTIVOS Y
DEL FINANCIAMIENTO DE DELITOS
Nota: Denominacin de Ley sustituida por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352
de 30 de Diciembre del 2010.
TITULO I
DE LA NATURALEZA Y AMBITO DE LA LEY
CAPITULO I
DE LA FINALIDAD Y OBJETIVOS
Art. 1.- Esta Ley tiene por finalidad prevenir, detectar oportunamente, sancionar y erradicar el lavado
de activos y el financiamiento de delitos, en sus diferentes modalidades. Para el efecto, son objetivos
de esta Ley los siguientes:
a) Detectar la propiedad, posesin, utilizacin, oferta, venta, corretaje, comercio interno o externo,
transferencia gratuita u onerosa, conversin y trfico de activos, que fueren resultado o producto de
delitos, o constituyan instrumentos de ellos, para la aplicacin de las sanciones correspondientes;
b) Detectar la asociacin para ejecutar cualesquiera de las actividades mencionadas en el literal
anterior, o su tentativa; la organizacin de sociedades o empresas que tengan ese propsito; y, la
LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE ACTIVOS - Pgina 1
Gestin, financiamiento o asistencia tcnica encaminados a hacerlas posibles, para la aplicacin de

las sanciones correspondientes;
c) Decomisar, en beneficio del Estado, los activos de origen ilcito; y,
d) Realizar las acciones y gestiones necesarias para recuperar los activos que sean producto de los
delitos mencionados en esta Ley, que fueren cometidas en territorio ecuatoriano y que se encuentren
en el exterior.
Nota: Artculo sustituido por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
Concordancias:
CODIGO CIVIL (LIBRO IV), Arts. 1461, 1477, 1478, 1480, 1483, 1484, 1698
CODIGO PENAL, Arts. 369, 370, 371, 372
LEY DE COMPAIAS, CODIFICACION, Arts. 3
CAPITULO II
DE LA INFORMACION
Art. 2.- Adems de las y los sujetos obligados a informar, quienes conocieren de hechos
relacionados con los delitos mencionados en esta Ley los informarn a las autoridades competentes
y, en el caso de que conozcan de la existencia de operaciones o transacciones econmicas
inusuales e injustificadas, informarn de ello a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF). Se entender
por operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas los movimientos econmicos,
realizados por personas naturales o jurdicas, que no guarden correspondencia con el perfil que
stas han mantenido en la entidad reportante y que no puedan sustentarse. La Unidad de Anlisis
Financiero (UAF) es la dependencia competente para receptar toda clase de informacin y reportes
relacionados con los delitos de lavado de activos y el financiamiento de delitos.
Diciembre del 2010.
Concordancias:
CODIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL, CODIFICACION, Arts. 191
Art. 3.- Las instituciones del sistema financiero y de seguros, adems de los deberes y obligaciones
constantes en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y otras de carcter especfico,
debern:
a) Requerir y registrar a travs de medios fehacientes, fidedignos y confiables, la identidad,
ocupacin, actividad econmica, estado civil y domicilios, habitacional u ocupacional, de sus clientes,
permanentes u ocasionales. En el caso de personas jurdicas, el registro incluir la certificacin de
existencia legal, capacidad para operar, nmina de socios o accionistas, montos de las acciones o
participaciones, objeto social, representacin legal, domicilio y otros documentos que permitan
establecer su actividad econmica. La informacin se recoger en expedientes o se registrar en
medios magnticos de fcil acceso y disponibilidad; y, se mantendr y actualizar durante la vigencia
de la relacin contractual. Los sujetos obligados del sistema financiero y seguros mantendrn los
registros durante los diez aos posteriores a la fecha de finalizacin de la ltima transaccin o
relacin contractual;
b) Mantener cuentas y operaciones en forma nominativa; en consecuencia, no podrn abrir o
mantener cuentas o inversiones cifradas, de carcter annimo, ni autorizar o realizar transacciones u
Operaciones que no tengan carcter nominativo, salvo las expresamente autorizadas por la ley;
c) Registrar las operaciones y transacciones individuales cuya cuanta sea igual o superior a diez mil
dlares de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras monedas, as como las
operaciones y transacciones mltiples que, en conjunto, sean iguales o superiores a dicho valor,
cuando sean realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de un perodo de treinta
(30) das.
La obligacin de registro incluir las transferencias electrnicas, con sus respectivos mensajes, en
toda la cadena de pago. El registro se realizar en los respectivos formularios aprobados por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, en coordinacin con la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
Las operaciones y transacciones individuales y mltiples, y las transferencias electrnicas, sealadas
en este literal se reportarn a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) dentro de los quince (15) das
posteriores al cierre del ejercicio mensual de cada entidad;
d) Reportar, bajo responsabilidad personal e institucional, a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Las operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas, dentro del trmino de dos (2)
das, contado a partir de la fecha en que el comit de cumplimiento de la institucin correspondiente
tenga conocimiento de tales operaciones o transacciones; y,
e) Reportar a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), dentro de los quince (15) das posteriores al
cierre de su ejercicio mensual, sus propias operaciones nacionales e internacionales cuya cuanta
sea igual o superior a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras
monedas.
Las operaciones y transacciones sealadas en los literales c), d) y e) de este artculo, incluirn
aquellas realizadas con jurisdicciones consideradas como parasos fiscales.
Diciembre del 2010.
Concordancias:
LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO, CODIFICACION, Arts. 30, 51
Art. ...- A ms de las instituciones del sistema financiero y de seguros, sern sujetos obligados a
informar a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) a travs de la entrega de los reportes previstos en
el artculo 3 de esta Ley, de acuerdo a la normativa que en cada caso se dicte: las filiales extranjeras
bajo control de las instituciones del sistema financiero ecuatoriano; las bolsas y casas de valores; las
administradoras de fondos y fideicomisos; las cooperativas, fundaciones y organismos no
gubernamentales; las personas naturales y jurdicas que se dediquen en forma habitual a la
comercializacin de vehculos, embarcaciones, naves y aeronaves; las empresas dedicadas al
servicio de transferencia nacional o internacional de dinero o valores, transporte nacional e
internacional de encomiendas o paquetes postales, correos y correos paralelos, incluyendo sus
operadores, agentes y agencias; las agencias de turismo y operadores tursticos; las personas
naturales y jurdicas que se dediquen en forma habitual a la inversin e intermediacin inmobiliaria y
a la construccin; los casinos y casas de juego, bingos, mquinas tragamonedas e hipdromos; los
montes de piedad y las casas de empeo; los negociadores de joyas, metales y piedras preciosas;
los comerciantes de antigedades y obras de arte; los notarios; y, los registradores de la propiedad y
mercantiles. Los sujetos obligados sealados en el inciso anterior debern reportar las
operaciones y transacciones econmicas, cuyo valor sea igual o superior al previsto en el artculo 3
de esta Ley.
Sin perjuicio de lo sealado en este artculo, la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) podr solicitar
informacin adicional a otras personas naturales o jurdicas de conformidad con el reglamento que
se emita para el efecto.
Nota: Artculo agregado por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
Art. 4.- La Unidad de Anlisis Financiero (UAF), mediante la emisin de los instructivos
correspondientes, establecer la estructura y contenido de los reportes provenientes de los sujetos
obligados a informar establecidos por esta Ley.
En caso de que la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) requiera informacin adicional de los sujetos
obligados o de cualquier institucin del sector pblico, sta deber ser motivada y los requeridos
tendrn la obligacin de entregarla dentro del plazo de cinco das que podr ser prorrogado, con la
justificacin correspondiente, hasta un mximo de quince das.
Para fines de anlisis, las instituciones del sector pblico que mantengan bases de datos tendrn la
obligacin de permitir el acceso de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) a las mismas, en los
campos que no sean de carcter reservado.
Diciembre del 2010.
Art. 5.- Toda persona que ingrese o salga del pas con dinero en efectivo, por un monto igual o
superior a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras monedas,
tiene la obligacin de declararlo ante las autoridades aduaneras, sin perjuicio de otras obligaciones
tributarias establecidas en el ordenamiento jurdico. Este control de carcter permanente ser
realizado, en las reas fronterizas terrestres, puertos martimos y fluviales, aeropuertos y distritos
aduaneros, por un grupo operativo conformado por funcionarios de la Corporacin Aduanera
Ecuatoriana, el Servicio de Rentas Internas y la Polica Nacional del Ecuador.
Diciembre del 2010.
TITULO II
DEL CONSEJO NACIONAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Art. 6.- El Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, con sede en Quito, Distrito Metropolitano,
con personera jurdica de derecho pblico, est integrado por el Directorio y la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF).
La representacin legal, judicial y extrajudicial del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos la
ejercer la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
Son recursos del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos los siguientes:
a) Los fondos asignados en el Presupuesto General del Estado;
b) Los bienes muebles e inmuebles que se le transfieran o que adquiera a cualquier ttulo;
c) Los rendimientos de sus bienes patrimoniales;
d) Los aportes provenientes de convenios internacionales;
e) Las donaciones, herencias y legados que, de aceptarlos, lo har con beneficio de inventario;
f) Los valores recaudados por concepto de multas previstas en esta Ley; y,
g) Otros recursos que legalmente se le asignaren.
Diciembre del 2010.
Art. 7.- El Directorio del Consejo estar integrado por:
a) La Procuradora o Procurador General del Estado o su delegada o delegado, quien lo presidir y
tendr voto dirimente;
b) La o el Fiscal General del Estado o su delegada o delegado;
c) La Superintendenta o Superintendente de Bancos y Seguros o su delegada o delegado;
d) La Superintendenta o Superintendente de Compaas o su delegada o delegado;
e) La Directora o Director General del Servicio de Rentas Internas o su delegada o delegado;
f) La Gerenta o Gerente General de la Corporacin Aduanera Ecuatoriana o su delegada o delegado;

Y,
g) La o el Ministro del Interior o su delegada o delegado.
Las delegadas o los delegados sern permanentes y debern reunir los mismos requisitos que las o
los titulares.
La Directora o Director de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) actuar como Secretaria o
Secretario del Directorio del Consejo.
Diciembre del 2010.
Art. 8.- Las funciones y competencias del Directorio del Consejo son las siguientes:
a) Disear y aprobar polticas y planes de prevencin y control del lavado de activos y financiamiento
de delitos;
b) Conocer y aprobar el plan nacional estratgico de prevencin y represin contra el delito de
lavado de activos; as como, los planes y presupuesto anuales de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF);
c) Aprobar el Estatuto Orgnico por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF);
d) Designar a la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF);
e) Designar a la Subdirectora o Subdirector de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF);
f) Autorizar a la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) la suscripcin
de convenios interinstitucionales, acuerdos y compromisos de cooperacin tcnica y econmica,
nacional o internacional;
g) Evaluar el cumplimiento de los convenios internacionales e informar a los organismos
correspondientes;
h) Designar comisiones especiales internas para asuntos puntuales, que informarn sus actividades
al Directorio;
i) Absolver las consultas que la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF), estimare necesario someter a su consideracin;
j) Conocer el informe anual de la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF);
k) Conocer y resolver, en apelacin, sobre las acciones administrativas que se instauraren contra la
Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF);
l) Conocer y resolver sobre las renuncias de la Directora o Director General y de la Subdirectora o
Subdirector de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF); Resolver sobre la remocin, destitucin o
suspensin temporal de la Directora o Director General de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Respetando el debido proceso;
y,
m) Las dems que le correspondan, de acuerdo con esta Ley y su reglamento general.
Diciembre del 2010.
Art. ...- A la Presidenta o Presidente del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos le
corresponde las siguientes atribuciones:
a) Velar por el cumplimiento de esta Ley y su reglamento general;
b) Ejercer la representacin oficial del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos ante los
organismos internacionales creados para los fines previstos en esta Ley o delegarla; y,
c) Las dems previstas en esta Ley y su reglamento general
Diciembre del 2010.


TITULO III
DE LA UNIDAD DE ANLISIS FINANCIERO
CAPITULO I
DE LA NATURALEZA Y ESTRUCTURA
Art. 9.- La Unidad de Anlisis Financiero (UAF) es el rgano operativo del Consejo Nacional Contra
el Lavado de Activos. Est conformada por la Direccin General, la Subdireccin y los
departamentos tcnicos especializados, cuyas funciones y atribuciones estarn determinadas en el
Estatuto Orgnico por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
La Unidad de Anlisis Financiero (UAF) solicitar y recibir, bajo reserva, informacin sobre
operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas para procesarla, analizarla y de
ser el caso remitir un reporte a la Fiscala General del Estado, con carcter reservado y con los
debidos soportes.
De ser el caso, la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) atender requerimientos de informacin de la
Secretara Nacional de Inteligencia, conservando la misma reserva o sigilo que pese sobre ella.
Diciembre del 2010.
CAPITULO II
DE LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
Art. 10.- La Unidad de Anlisis Financiero (UAF) deber cumplir las siguientes funciones:
a) Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con esta Ley, operaciones
o transacciones econmicas inusuales e injustificadas, con la finalidad de promover, de ser el caso,
su sancin y recuperar sus recursos;
b) Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en esta Ley, la
informacin que considere necesaria para el cumplimiento de sus funciones, con la finalidad de
procesarla, analizarla y custodiarla; y, de ser el caso, respecto de la informacin que le haya sido
Entregada, solicitar aclaraciones o ampliaciones;
c) Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperacin con organismos anlogos
internacionales y unidades nacionales relacionadas para, dentro del marco de sus competencias,
intercambiar informacin general o especfica relativa al lavado de activos y financiamiento de
delitos; as como ejecutar acciones conjuntas, rpidas y eficientes a travs de convenios de
cooperacin en todo el territorio nacional incluidas las zonas de frontera;
d) Remitir exclusivamente a la Fiscala General del Estado el reporte de operaciones inusuales e
injustificadas que contendr el anlisis correspondiente con los sustentos del caso, as como las
ampliaciones e informacin que fueren solicitadas por la Fiscala; en consecuencia, la Unidad de
Anlisis Financiero queda prohibida de entregar informacin reservada, bajo su custodia, a terceros
con la excepcin prevista en el ltimo inciso del artculo anterior;
e) Crear, mantener y actualizar, con carcter reservado, una base de datos con toda la informacin
Obtenida como producto de sus actividades, de conformidad con el reglamento correspondiente;
f) Organizar programas peridicos de capacitacin en prevencin de lavado de activos y del
financiamiento de delitos;
g) Contratar, cuando sea del caso, empresas especializadas en ubicacin de fondos y activos ilcitos,
Con la finalidad de gestionar su recuperacin; y,
h) Las dems que le correspondan, de acuerdo con esta Ley y su reglamento general.
Diciembre del 2010.

CAPITULO III
DEL DIRECTOR GENERAL
Art. 11.- La mxima autoridad de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) es la Directora o Director
General, quien ejercer la representacin legal, judicial y extrajudicial del Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos. Para desempear el cargo de Directora o Director General de la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF) se requerir ser ecuatoriana o ecuatoriano, contar con una trayectoria
personal y pblica intachables, tener ttulo acadmico de tercer nivel y acreditar experiencia en
materias afines a las contempladas en esta Ley.
La Directora o Director General sern de libre nombramiento y remocin. Sus principales
responsabilidades y atribuciones son:
a) Dirigir las operaciones de anlisis financiero;
b) Disear y ejecutar las polticas, programas y acciones de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
Para prevenir, detectar y reportar los casos de lavado de activos y financiamiento de delitos en sus
diferentes modalidades, de conformidad con esta Ley;
c) Determinar las estrategias de trabajo de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) en los campos
jurdico, administrativo, financiero y operativo, as como dirigir y coordinar su aplicacin con la
Fiscala General del Estado y otras entidades competentes;
d) Formular el Plan Estratgico y Operativo, as como preparar el proyecto de Presupuesto Anual de
la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), para someterlos a la aprobacin del Directorio del Consejo
Nacional Contra el Lavado de Activos;
e) Proporcionar, con carcter informativo, al Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos datos
Generales de los reportes de operaciones inusuales e injustificadas enviados a la Fiscala
General del Estado, tales como: nmero de casos reportados, tipologas identificadas, delitos
precedentes de existirlos y montos involucrados, sin incluir detalles reservados;
f) Dirigir la ejecucin del Plan Estratgico y Operativo y del Presupuesto Anual de la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF);
g) Someter a consideracin del Directorio del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, para su
aprobacin, el Proyecto de Estatuto Orgnico por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero
(UAF);
h) Designar, mediante concurso de merecimientos y oposicin, a las y los funcionarios y empleados
de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF); sancionarlos disciplinariamente o removerlos de acuerdo
Con la Ley;
i) Designar a las funcionarias o funcionarios de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) que deban
representarle en misiones de carcter nacional o internacional, e informar al Consejo Nacional
Contra el Lavado de Activos respecto de los resultados de las gestiones realizadas y las tareas
pendientes que hayan sido asignadas o asumidas por dichas funcionarias o funcionarios en su
representacin; as como de los aportes brindados a favor del pas por misiones institucionales,
nacionales y extranjeras;
j) Gestionar y suscribir, con la debida autorizacin del Directorio del Consejo Nacional contra el
Lavado de Activos, convenios, memorandos de entendimiento y/o acuerdos de cooperacin
interinstitucional con organismos pblicos o privados, nacionales o internacionales, para el
cumplimiento de los objetivos de esta Ley, e informar con regularidad al Directorio sobre la
aplicacin, ejecucin y observancia de cada uno de estos compromisos;
k) Presentar un informe anual de labores y los dems informes que le sean requeridos por el
Directorio del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos;
l) Celebrar y ejecutar, de conformidad con el ordenamiento jurdico del pas, todos los actos y
contratos que fueren necesarios para el cumplimiento de los objetivos de la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF) y del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, e informar al Directorio, con la
periodicidad que le sea solicitada, sobre los resultados y avances alcanzados, con los respectivos
justificativos.
Diciembre del 2010.

Concordancias:
CODIGO CIVIL (TITULO PRELIMINAR), Arts. 29
CODIGO CIVIL (LIBRO I), Arts. 564
CODIFICACION DEL CODIGO DEL TRABAJO, Arts. 45
CODIGO PENAL, Arts. 361
CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL 2000, Arts. 34
Art. 12.- Para ser designada Subdirectora o Subdirector de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
se debern reunir los mismos requisitos establecidos para la Directora o Director General. Sus
principales deberes y atribuciones son:
a) Reemplazar a la Directora o Director General en casos de ausencia temporal o definitiva, y en
este caso lo reemplazar hasta que sea legalmente designado el titular;
b) Cumplir con las comisiones o delegaciones que le asigne la Directora o Director General, de cuyo
cumplimiento rendir el respectivo informe; y,
c) Todas las dems que le sean asignadas por la Directora o Director General o el Estatuto Orgnico
por Procesos de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
Diciembre del 2010.
Art. 13.- Las funcionarias o funcionarios y empleadas o empleados de la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF) estn obligadas y obligados a guardar secreto de las informaciones recibidas en
razn de su cargo, al igual que de las tareas de anlisis financiero desarrolladas, an despus de
dos aos de haber cesado en sus funciones. El mismo deber de guardar secreto regir para los
sujetos obligados a informar a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), de conformidad con esta Ley.
Las funcionarias o funcionarios y empleadas o empleados de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
que, en forma ilcita, revelen de cualquier manera las informaciones reservadas fuera del mbito
de esta entidad, estarn sujetas o sujetos a las correspondientes acciones administrativas, civiles y
penales.
Las sanciones penales para los delitos sealados en este artculo sern las previstas en el Cdigo
Penal.
Las sanciones administrativas a las servidoras o los servidores pblicos de la Unidad de Anlisis
Financiero (UAF) sern las contempladas en la Ley que rige el servicio pblico, su reglamento de
aplicacin y los reglamentos internos de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF).
Diciembre del 2010.
Concordancias:
CODIFICACION DEL CODIGO DEL TRABAJO, Arts. 45
TITULO IV
DE LAS INFRACCIONES Y DE LAS PENAS
CAPITULO I
DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
Art. 14.- Comete delito de lavado de activos el que dolosamente, en forma directa o indirecta:
a) Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue, transporte,
convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos de origen ilcito;
b) Oculte, disimule o impida, la determinacin real de la naturaleza, origen, procedencia o vinculacin
De activos de origen ilcito;
c) Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la
comisin de los delitos tipificados en esta Ley;
d) Organice, gestione, asesore, participe o financie la comisin de delitos tipificados en esta Ley;
e) Realice, por s mismo o por medio de terceros, operaciones y transacciones financieras o
econmicas, con el objetivo de dar apariencia de licitud a actividades de lavado de activos; y,
f) Ingreso y egreso de dinero de procedencia ilcita por los distritos aduaneros del pas.
Los delitos tipificados en este artculo sern investigados, enjuiciados, fallados o sentenciados por el
tribunal o la autoridad competente como delitos autnomos de otros delitos cometidos dentro o fuera
del pas. Esto no exime a la Fiscala General del Estado de su obligacin de demostrar
fehacientemente el origen ilcito de los activos supuestamente lavados.
Nota: Literal f) reformado por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
Art. 15.- Cada uno de estos delitos ser sancionado con las siguientes penas:
1. Con prisin de uno a cinco aos en los siguientes casos:
a) Cuando el monto de los activos objeto del delito no exceda de cincuenta mil dlares; y,
b) Cuando la comisin del delito no presupone la asociacin para delinquir.
2. Con reclusin menor ordinaria de tres a seis aos, en los siguientes casos:
a) Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los cincuenta mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica, pero no exceda de trescientos mil dlares;
b) Si la comisin del delito presupone la asociacin para delinquir, sin servirse de la constitucin de
sociedades o empresas, o de la utilizacin de las que se encuentren legalmente constituidas; y,
c) Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones del sistema financiero o de seguros; o,
en el desempeo de cargos directivos, funciones o empleos en dichos sistemas.
3. Con reclusin menor ordinaria de seis a nueve aos, en los siguientes casos:
a) Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los trescientos mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica;
b) Cuando la comisin del delito presupone la asociacin para delinquir a travs de la constitucin de
sociedades o empresas, o de la utilizacin de las que se encuentren legalmente constituidas; y,
c) Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones pblicas, o dignidades, cargos o
empleos pblicos.
Nota: Literal a) del numeral 1. Sustituida por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento
352 de 30 de Diciembre del 2010.
Concordancias:
CODIGO PENAL, Arts. 51, 369, 370
Art. 16.- Los delitos tipificados en este Captulo sern tambin sancionados con una multa
equivalente al duplo del monto de los activos objeto del delito.
Art. 17.- La condena por delito de lavado de activos incluir la pena de comiso especial de
conformidad con lo previsto en el Cdigo Penal y las disposiciones de esta Ley.
Asimismo, de ser el caso, la condena por delito de lavado de activos dar lugar a la extincin de la
persona jurdica creada para el efecto.
Cuando la condena sea dictada en contra de dignatarios, funcionarios o empleados pblicos o
privados, stos sern sancionados con la incapacidad perpetua para el desempeo de todo empleo
o cargo pblico, o cumplir funciones de direccin en entidades del sistema financiero y de seguros.
Concordancias:
CODIGO PENAL, Arts. 55, 65, 81, 86, 111, 618
LEY DE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTROPICAS, CODIFICACION, Arts. 83
Art. 18.- El que, en forma dolosa, realice acciones tendientes a incriminar falsamente a una o ms
personas en cualquiera de los delitos sancionados por esta Ley, ser sancionado con prisin de uno
a tres aos.
Se aplicar el mximo de la pena si los actos sealados en el inciso anterior fueren cometidos por un
funcionario o empleado pblico o privado.
Concordancias:
CODIGO CIVIL (TITULO PRELIMINAR), Arts. 29
CAPITULO II
CONTRAVENCIONES
Art. 19.- Las instituciones del sistema financiero y de seguros que incumplan con las obligaciones
previstas en el artculo 3 de esta Ley, sern sancionadas por la Superintendencia de Bancos y
Seguros con multa de cinco mil a veinte mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. La sancin
no exime del cumplimiento de la obligacin.
La reincidencia dar lugar a la suspensin temporal del permiso para operar; y, de verificarse
nuevamente la comisin de la misma falta dentro de los doce meses subsiguientes a la anterior, ser
sancionada con la cancelacin del certificado de autorizacin de funcionamiento.
La Unidad de Anlisis Financiero (UAF) informar, en el plazo de cinco das, sobre el incumplimiento
de la obligacin sealada en el primer inciso de este artculo, a la Superintendencia de Bancos y
Seguros con la finalidad de que sta sancione de conformidad con la Ley y la normativa pertinente.
Diciembre del 2010.
Concordancias:
CODIGO PENAL, Arts. 14, 77, 603
Art. ...- Los sujetos obligados a informar sealados en el artculo 5 de esta Ley, que incumplan con
las obligaciones previstas en sta, sern sancionados por el respectivo organismo de control al cual
se encuentren sujetos.

Este incumplimiento ser sancionado con multa de quinientos a veinte mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica. La sancin no exime del cumplimiento de la obligacin. La reincidencia dar
lugar a la imposicin del mximo de la multa prevista en este artculo. Para el efecto, la Unidad
de Anlisis Financiero (UAF) informar, en el plazo de cinco das, acerca del incumplimiento al
respectivo organismo de control, con la finalidad de que ste sancione de conformidad con la
Ley y la normativa pertinente.
Diciembre del 2010.
Art. 20.- La persona que no declare o declare errnea o falsamente ante la autoridad aduanera o
funcionaria o funcionario competente, el ingreso o salida de los valores a los que se refiere el artculo
5 de esta Ley, ser sancionada por la autoridad aduanera, una vez agotado el procedimiento de
determinacin de la contravencin y de su responsabilidad, con una multa equivalente al 30% del
total de los valores no declarados o declarados errnea o falsamente, sin perjuicio de que se
contine con las acciones penales en caso de existir delito.
Diciembre del 2010.
Art. 21.-Nota: Artculo derogado por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30
de Diciembre del 2010.
TITULO V
DE LA ADMINISTRACION Y DESTINO DE BIENES
Nota: Ttulo V con sus respectivos artculos derogados por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial
Suplemento 352 de 30 de Diciembre del 2010.
TITULO VI
DE LA PREVENCION Y COOPERACION
Art. 25.- Las entidades del sector pblico y privado ejecutarn los programas y las acciones de
prevencin diseadas por la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), para alcanzar los objetivos de esta
Ley.
En los niveles y modalidades del sistema educativo nacional se incluirn programas que desarrollen
la formacin de una cultura individual y una conciencia social, orientadas a la prevencin de lavado
de activos y financiamiento de delitos.
Las autoridades del sistema educativo nacional y las directivas o directivos de todos los
establecimientos de educacin debern participar activamente en las mencionadas campaas de
prevencin. Los sujetos obligados a informar sealados en esta Ley observarn las instrucciones
que la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) emita para fines de prevencin.
Los medios de comunicacin social contribuirn a las campaas de prevencin, en la forma que
determine la Secretara de Comunicacin de la Presidencia de la Repblica, a pedido de la Unidad
La autoridad competente atender pedidos de tribunales o autoridades similares de otros Estados,
para la prestacin de asistencia recproca en relacin con investigaciones o procedimientos de
carcter administrativo, civil o penal, que tengan relacin con el lavado de activos y el financiamiento
de delitos.
La Unidad de Anlisis Financiero (UAF), sobre la base del principio de reciprocidad, cooperar con
sus similares de los dems Estados en el intercambio de informacin en materia de lavado de
activos y financiamiento de delitos. Quienes organicen y ofrezcan al pblico cursos de
capacitacin en materia de prevencin y deteccin de lavado de activos y financiamiento de
delitos, sin la correspondiente autorizacin de la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), o que
utilicen en forma inapropiada el logotipo de esta Unidad para tal efecto, quedarn prohibidos de
promover, auspiciar u organizar nuevos cursos sobre esta materia, sin perjuicio de las acciones
administrativas, civiles y penales a que hubiere lugar.
Diciembre del 2010.
Concordancias:
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- En todo lo que no estuviere previsto expresamente en esta Ley, se aplicarn las
disposiciones del Cdigo Penal, Cdigo de Procedimiento Penal, Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero y dems leyes que fueren pertinentes.
SEGUNDA.- Para el cumplimiento de sus fines, la Unidad de Anlisis Financiero solicitar de
autoridades pblicas o privadas la informacin que fuere necesaria. Las autoridades y funcionarios,
pblicos o privados, tendrn la obligacin de entregar la informacin en funcin del requerimiento
hecho por la Unidad de Anlisis Financiero.
TERCERA.determinar
aplicados y
establecidos
El origen ilcito de los activos, as como su carcter de inusual e injustificado, se

por los medios de prueba previstos en la legislacin ecuatoriana, correctamente
valorados conforme a las reglas de la sana crtica y derecho al debido proceso
en la Constitucin de la Repblica.
Nota: Disposicin sustituida por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
CUARTA.- En ningn caso, los sujetos obligados a informar, podrn invocar el sigilo o reserva
bancarias, ni el secreto profesional o fiscal, para negar el acceso o demorar la entrega de la
informacin solicitada, especialmente cuando lo requieran las autoridades judiciales y la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF), en el mbito de su competencia.
Nota: Disposicin reformada por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
QUINTA.- Cada una de las instituciones que integran el Directorio del Consejo Nacional Contra el
Lavado de Activos, conformar su respectiva Unidad Antilavado, que deber reportar, con la reserva
del caso, a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) las operaciones y transacciones inusuales e
injustificadas de las cuales tuviere conocimiento. Dichas unidades antilavado debern coordinar,
promover y ejecutar programas de cooperacin e intercambio de informacin con la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF) y la Fiscala General del Estado, con la finalidad de ejecutar acciones
conjuntas rpidas y eficientes para combatir el delito.
Nota: Disposicin agregada por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de 30 de
Diciembre del 2010.
SEXTA.- Sustityase la denominacin "Unidad de Anlisis Financiero (UIF)" por "Unidad de
Anlisis Financiero (UAF) en la Ley, reglamentos y normas de igual o menor jerarqua.
Diciembre del 2010.
SEPTIMA.- La Unidad de Anlisis Financiero (UAF) elaborar y difundir anualmente un estudio
sobre la fenomenologa de los delitos de lavado de activos y financiamiento de delitos en la
Repblica del Ecuador.
Diciembre del 2010.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- El Reglamento de la presente Ley ser expedido por el Presidente de la Repblica en el
plazo de noventa das contados a partir de la fecha de su publicacin en el Registro Oficial; y, el
Reglamento Orgnico Funcional de la Unidad de Anlisis Financiero ser aprobado en el plazo de
noventa das contado a partir de la fecha de designacin de su Director General. El Consejo Nacional
Contra el Lavado de Activos se reunir dentro de los quince das posteriores a la fecha de vigencia de
la ley.
SEGUNDA.- La Unidad de Anlisis Financiero se integrar en el plazo de noventa das contado a
partir de la fecha de expedicin de su Reglamento Orgnico Funcional.
TERCERA.- La competencia de la Superintendencia de Bancos sobre inteligencia financiera basada
en los reportes de operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas; y, la del rea
de Prevencin de Lavado de Activos-Unidad de Procesamiento de Informacin Reservada del
CONSEP, pasar a ser ejercida por la Unidad de Anlisis Financiero a partir de la fecha de su
integracin. Las bases de datos y el resto de informacin sern transferidas a la Unidad de
Inteligencia Financiera.
En vista de la transferencia de competencias del CONSEP, esta entidad ser sometida a un proceso
de reorganizacin y fortalecimiento. Su rgimen de remuneraciones se homologar al de la Funcin
Judicial.
Nota: Interpretase el segundo inciso de la Tercera Disposicin Transitoria de la Ley para Reprimir el
Lavado de Activos, as: "En vista de la transferencia de competencias del CONSEP, esta entidad en
ejercicio de su autonoma se someti a un proceso de reorganizacin y fortalecimiento.
El rgimen de remuneraciones que perciban los funcionarios y empleados del CONSEP, a partir de
la vigencia de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos, se homologa al de los servidores de la
Funcin Judicial, sin que la efectiva aplicacin y pago de este derecho contradiga disposicin alguna
de la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y Homologacin de las
Remuneraciones del Sector Pblico.
El Ministerio de Economa y Finanzas se sujetar a las Resoluciones No. R-26-086 de 29 de
noviembre de 2005 y No. 28-044 de 27 de febrero de 2007, mediante las cuales, el Congreso
Nacional aprob el Presupuesto General del Estado, para los ejercicios fiscales de los aos 2006 y
2007, respectivamente; y, dentro de stos la homologacin del rgimen de remuneraciones de los
servidores pblicos del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas
con el de la Funcin Judicial, de conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo de la Tercera
Disposicin Transitoria de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos.
Nota: Dada por Ley No. 97, publicada en Registro Oficial Suplemento 215 de 20 de Noviembre del
2007.
CUARTA.- La Unidad de Anlisis Financiero, mediante resoluciones, aprobar los instructivos

que fueren necesarios para el cumplimiento de sus funciones.
REFORMAS Y DEROGATORIAS
Refrmase el Literal g) del artculo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, que
dir: "g) Cuando la informacin sea requerida a las instituciones del sistema financiero y del sistema
asegurador, bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, por el Secretario Ejecutivo del
Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas CONSEP, o por el
Director General de la Unidad de Anlisis Financiero, en el mbito de sus respectivas competencias.".
Refrmase el inciso final del artculo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,
que dir: "Cuando una institucin del sistema financiero o una institucin del sistema asegurador se
halle incursa en un proceso de reestructuracin, saneamiento o liquidacin, los informes previstos en
el artculo 90 se harn pblicos.".
Dergase el numeral 10 del artculo 3 y el artculo 74 de la Ley de Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas.
Se derogan todas las normas, disposiciones e instructivos que se opongan a esta Ley.
DISPOSICIONES REFORMATORIAS Y DEROGATORIAS
PRIMERA.- Agrguese, a continuacin del artc ulo 166, dentro del Captulo IV del Ttulo I, del Libro
Segundo del Cdigo Penal, el siguiente artculo innumerado: "Art. ... .Quienes dolosamente, en forma
individual o colectiva, de manera directa o indirecta, por cualquier medio, proporcionen, ofrezcan o
recolecten fondos o activos para financiar en todo o en parte, con recursos lcitos o ilcitos, la
comisin de los delitos tipificados en este Captulo, sern sancionados con las mismas penas
establecidas para el delito financiado. El delito tipificado en este artculo ser investigado, enjuiciado,
fallado o sentenciado por el tribunal o la autoridad competente como delito autnomo de otros
delitos tipificados en este Captulo, cometidos dentro o fuera del pas.
Diciembre del 2010.
SEGUNDA.- Derganse el artculo 21 y el Ttulo V, con sus artculos 22, 23 y 24, de la Ley para
Reprimir el Lavado de Activos; y, el Reglamento General a la Ley para Reprimir el Lavado de
Activos, publicado en el Registro Oficial No. 256 de 24 de abril de 2006 y todas sus reformas.
Diciembre del 2010.
TERCERA.- Quedan expresamente derogadas todas las normas reglamentarias, resoluciones e
instructivos que se opongan a esta Ley.
Diciembre del 2010.
DISPOSICION TRANSITORIA.- Los bienes que hubieren estado bajo administracin temporal del
Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, y aquellos que en adelante sean objeto de medidas
cautelares dictadas dentro de procesos penales por lavado de activos o financiamiento de delitos,
quedarn bajo custodia y resguardo del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes
y Psicotrpicas, en calidad de mero depositario, hasta que los mismos sean entregados, en el plazo
mximo de ciento ochenta das, a la institucin pblica especializada que sea creada para
administrarlos.
Nota: Disposicin agregada por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 352 de
30 de Diciembre del 2010.
Artculo Final.- La presente Ley entrar en vigencia a partir de la fecha de su publicacin
en el Registro Oficial.
Dada, en la ciudad de San Francisco de Quito, el Distrito Metropolitano, en la Sala de
Sesiones del Congreso Nacional, a los veinte y siete das del mes de septiembre del ao dos
mil cinco.
1/10
ANEXO No. 4
Recomendaciones de Organismos Internacionales

INTRODUCCIN
El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI) es un
organismo intergubernamental cuyo propsito es elaborar y promover medidas para
combatir el blanqueo de capitales, proceso consistente en ocultar el origen ilegal de
productos de naturaleza criminal. Estas medidas intentan impedir que dichos productos se
utilicen en actividades delictivas futuras y que afecten a las actividades econmicas
lcitas.
El GAFI est actualmente integrado por 29 pases (1) y dos organismos internacionales
(2). Entre sus miembros se encuentran los principales centros financieros de Europa,
Amrica del Norte y del Sur, y Asia. Es un organismo multidisciplinario (condicin
fundamental para luchar contra el blanqueo de capitales), que rene a expertos
encargados de adoptar medidas sobre cuestiones jurdicas, financieras y operativas.
La necesidad de abarcar todos los aspectos relevantes de la lucha contra el blanqueo de
capitales se refleja en el conjunto de las cuarenta recomendaciones que el GAFI ha
decidido aplicar y cuya adopcin se promueve en todos los pases. Las Recomendaciones
se redactaron inicialmente en 1990. En 1996, las cuarenta Recomendaciones se revisaron
para reflejar la experiencia de los ltimos seis aos y los cambios experimentados en
materia de blanqueo de capitales
(3)
Las cuarenta Recomendaciones constituyen el marco bsico de lucha contra el blanqueo
de capitales y han sido concebidas para una aplicacin universal. Abarcan el sistema
jurdico penal y policial, el sistema financiero y su reglamentacin, y la cooperacin
internacional.
El GAFI reconoci, desde el principio, que los pases tienen sistemas jurdicos y
financieros diferentes, de modo que todos ellos no pueden adoptar las mismas medidas.
Por lo tanto, las Recomendaciones constituyen los principios de accin en materia de
blanqueo de capitales que los pases deben aplicar, de acuerdo con sus circunstancias
particulares y su marco constitucional, dejando a los pases cierta flexibilidad en su
aplicacin, en lugar de obligar a cumplir todos los detalles. Las medidas no son
especialmente complicadas o difciles, siempre que exista voluntad poltica de actuar.
Tampoco comprometen la libertad de llevar a cabo operaciones lcitas, ni amenazan el
desarrollo econmico.
Los pases del GAFI se han comprometido claramente a aceptar la disciplina de estar
sujetos a una vigilancia multilateral y a evaluaciones mutuas.
2/10
La aplicacin de las cuarenta Recomendaciones por parte de los pases miembros se
supervisa a travs de un doble enfoque: un ejercicio anual de autoevaluacin y un
proceso ms detallado de evaluacin mutua segn el cual cada pas miembro est
sujeto a un examen sobre el aplicar determinadas Recomendaciones.
Estas medidas son esenciales para el establecimiento de un marco eficaz contra el
blanqueo de capitales.
1 La referencia hecha a " pases" en este documento debe entenderse como aplicada
tambin a " territorios" o " jurisdicciones". Los veinte y nueve pases y gobiernos
miembros del GAFI son: Alemania; Argentina; Australia; Austria; Blgica; Brasil; Canad;
Dinamarca; Espaa; Estados Unidos; Finlandia; Francia; Grecia; Hong Kong, China;
Irlanda; Islandia; Italia; Japn; Luxemburgo; Mxico; Noruega; Nueva Zelanda; Reino de
los Pases Bajos; Portugal; Reino Unido; Singapur; Suecia; Suiza y Turqua.
2 Los dos organismos internacionales son: la Comisin Europea y el Consejo de
Cooperacin del Golfo.
3 Entre 1990 y 1995, el GAFI elabor tambin varias Notas Interpretativas que tienen por
objeto aclarar la aplicacin de determinadas Recomendaciones. Algunas de estas Notas
Interpretativas han sido actualizadas en el marco de la Revisin de las Recomendaciones
para indicar los cambios introducidos en las Recomendaciones. El 2 de julio de 1999, el
GAFI adopt una nueva Nota Interpretativa relativa a la Recomendacin 15.
LAS CUARENTA RECOMENDACIONES
A. MARCO LEGAL DE LAS RECOMENDACIONES
Recomendacin 1
Cada pas debera tomar medidas inmediatas para ratificar y aplicar sin restricciones la
Convencin de las Naciones Unidas contra el trfico ilcito de estupefacientes y
sustancias Psicotrpicas (Convencin de Viena).
Recomendacin 2
Las leyes de confidencialidad de las instituciones financieras deberan ser concebidas de
modo que no dificulten la aplicacin de las Recomendaciones.
Recomendacin 3
Un programa eficaz de lucha contra el blanqueo de capitales debera incluir una mejora de
la cooperacin multilateral y de la asistencia jurdica mutua en las investigaciones y los
procesos en casos de blanqueo de capitales, as como en procedimientos de extradicin,
cuando sea posible.
3/10
B. PAPEL DE LOS SISTEMAS JURDICOS NACIONALES EN LA LUCHA CONTRA
EL LAVADO DE CAPITALES
mbito de aplicacin del delito de blanqueo de capitales
Recomendacin 4
Cada pas debera tomar las medidas necesarias, entre ellas las legislativas, para poder
tipificar como delito el blanqueo de capitales tal y como se prev en la Convencin de
Viena. Cada pas debera ampliar el delito de blanqueo de capitales procedente del trfico
de estupefacientes al blanqueo de capitales procedentes de delitos graves. Cada pas
determinara qu delitos graves deben ser considerados como delitos subyacentes al
Recomendacin 5
De acuerdo con lo previsto en la Convencin de Viena, el delito del blanqueo de capitales
debera aplicarse al menos a las actividades intencionales de blanqueo, entendiendo que
el elemento intencional podr inferirse de circunstancias de hecho objetivas.
Recomendacin 6
En la medida de lo posible, las empresas mismas, y no slo sus empleados, deberan
estar sujetas a responsabilidad penal.
Medidas provisionales y decomiso
Recomendacin 7
Los pases deberan adoptar, en caso necesario, medidas similares a las previstas en la
Convencin de Viena, entre ellas las legislativas, para que sus autoridades competentes
puedan decomisar los bienes blanqueados, el producto de los mismos, los instrumentos
utilizados, o que se pensaba utilizar, en la comisin de cualquier delito de blanqueo de
capitales, o bienes de valor equivalente, sin perjuicio de los derechos de terceros de
buena fe.
Estas medidas deberan permitir: 1) identificar, localizar y evaluar los bienes objeto de
decomiso; 2) adoptar medidas provisionales, tales como el congelamiento y el embargo,
para impedir cualquier comercializacin, transferencia o disposicin de dichos bienes, y 3)
adoptar las medidas de investigacin pertinentes.
Adems del decomiso y de las sanciones penales, los pases deberan contemplar
tambin sanciones econmicas y civiles, y/o procedimientos judiciales, incluyendo los de
tipo civil, con objeto de anular los contratos concluidos entre las partes, cuando stas
saban o deberan haber sabido que el contrato daara la capacidad del Estado para
conseguir reclamaciones econmicas a travs, por ejemplo, del decomiso o la imposicin
de multas y otras sanciones.
4/10
C. PAPEL DEL SISTEMA FINANCIERO EN LA LUCHA CONTRA EL BLANQUEO
DE CAPITALES
Recomendacin 8
Las Recomendaciones 10 a 29 deberan aplicarse no solamente a los bancos, sino
tambin a las instituciones financieras no bancarias. Aun en el caso de las instituciones
financieras no bancarias que no estn supervisadas en todos los pases, por ejemplo, las
oficinas de cambio, los gobiernos deberan asegurar que dichas instituciones estn
sujetas a las mismas leyes y reglamentos contra el blanqueo de capitales que las dem s
instituciones financieras y que esas leyes y reglamentos se aplican eficazmente.
Recomendacin 9
Las autoridades nacionales competentes deberan considerar aplicar las
Recomendaciones 10 a 21 y 23 al ejercicio de actividades financieras por empresas o
profesiones que no son instituciones financieras, cuando tal ejercicio est autorizado o no
prohibido. Las actividades financieras comprenden, entre otras, las enumeradas en el
anexo adjunto. Corresponde a cada pas decidir si determinadas situaciones estarn
excluidas de la aplicacin de medidas contra el blanqueo de capitales, por ejemplo,
cuando una actividad financiera se lleve a cabo ocasionalmente o de forma limitada. (Ver
Anexo sobre actividades financieras)
Reglas de identificacin del cliente y de conservacin de documentos
Recomendacin 10
Las instituciones financieras no deberan mantener cuentas annimas o con nombres
manifiestamente ficticios: deberan estar obligadas (por leyes, reglamentos, acuerdos con
las autoridades de supervisin o acuerdos de autorregulacin entre las instituciones
financieras) a identificar, sobre la base de un documento oficial o de otro documento de
identificacin fiable, a sus clientes ocasionales o habituales, y a registrar esa identificacin
cuando entablen relaciones de negocios o efecten transacciones (en particular, la
apertura de cuentas o libretas de ahorro, la realizacin de transacciones fiduciarias, el
alquiler de cajas fuertes o la realizacin de transacciones de grandes cantidades de
dinero en efectivo).
Con el fin de cumplir con los requisitos de identificacin relativos a las personas jurdicas,
las instituciones financieras, cuando sea necesario, deberan tomar las siguientes
medidas:
a) Comprobar la existencia y estructura jurdicas del cliente, obteniendo del mismo o de
un registro pblico, o de ambos, alguna prueba de su constitucin como sociedad, incluida
la informacin relativa al nombre del cliente, su forma jurdica, su direccin, los directores
y las disposiciones que regulan los poderes para obligar a la entidad.
b) Comprobar que las personas que pretenden actuar en nombre del cliente estn
debidamente autorizadas, e identificar a dichas personas.
5/10
Recomendacin 11
Las instituciones financieras deberan tomar medidas razonables para
obtener
informacin acerca de la verdadera identidad de las personas en cuyo nombre se abre
una cuenta o se realiza una transaccin, siempre que existan dudas de que esos clientes
podran no estar actuando en nombre propio; por ejemplo, en el caso de las empresas
domiciliarias (es decir, instituciones, sociedades, fundaciones, fideicomisos, etc., que no
se dedican a operaciones comerciales o industriales, o a cualquier otra forma de actividad
comercial en el pas donde est situado su domicilio social).
Recomendacin 12
Las instituciones financieras deberan conservar, al menos durante cinco aos, todos los
documentos necesarios sobre las transacciones realizadas, tanto nacionales como
internacionales, que les permitan cumplir rpidamente con las solicitudes de informacin
de las autoridades competentes. Esos documentos deberan permitir reconstruir las
diferentes transacciones (incluidas las cantidades y los tipos de moneda utilizados, en su
caso) con el fin de proporcionar, si fuera necesario, las pruebas en caso de procesos por
conductas delictivas.
Las instituciones financieras deberan conservar, al menos durante cinco aos, registro de
la identificacin de sus clientes (por ejemplo, copia o registro de documentos oficiales de
identificacin como pasaportes, tarjetas de identidad, permisos de conducir o documentos
similares), los expedientes de clientes y la correspondencia comercial, al menos durante
cinco aos despus de haberse cerrado la cuenta.
Estos documentos deberan estar a disposicin de las autoridades nacionales
competentes, en el contexto de sus procedimientos y de sus investigaciones penales
pertinentes.
Recomendacin 13
Los pases deberan prestar especial atencin a las amenazas de blanqueo de capitales
inherentes a las nuevas tecnologas o tecnologas en desarrollo, que pudieran favorecer el
anonimato y tomar medidas, en caso necesario, para impedir su uso en los sistemas de
Mayor diligencia de las instituciones financieras
Recomendacin 14
Las instituciones financieras deberan prestar especial atencin a todas las operaciones
complejas, a las inusualmente grandes, y a todas las modalidades no habituales de
transacciones, que no tengan una causa econmica o lcita aparente. En la medida de lo
posible, deberan examinarse los antecedentes y fines de dichas transacciones; los
resultados de ese examen deberan plasmarse por escrito y estar a disposicin de los
supervisores, de los auditores de cuentas y de las autoridades de prevencin y represin.
6/10
Recomendacin 15
Si las instituciones financieras sospechan que los fondos provienen de una actividad
delictiva, deberan estar obligadas a informar rpidamente de sus sospechas a las
autoridades competentes.
Recomendacin 16
Las instituciones financieras, sus directores y empleados deberan estar protegidos por
disposiciones legislativas de toda responsabilidad civil o penal, por violacin de las
normas de confidencialidad, impuestas por contrato o por disposiciones legislativas
reglamentarias o administrativas, cuando comuniquen de buena fe sus sospechas a las
autoridades competentes, aun cuando no sepan precisamente cul es la actividad
delictiva en cuestin, y aunque dicha actividad no hubiese ocurrido realmente.
Recomendacin 17
Las instituciones financieras y sus empleados no deberan advertir a sus clientes o no
debera autorizarse que les avisasen, cuando hayan puesto en conocimiento de las
autoridades competentes informaciones relacionadas con ellos.
Recomendacin 18
Las instituciones financieras que comuniquen sus sospechas deberan seguir las
instrucciones de las autoridades competentes.
Recomendacin 19
Las instituciones financieras deberan elaborar programas contra el blanqueo de capitales
incluyendo, como mnimo, lo siguiente:
a) Procedimientos y controles internos comprendiendo el nombramiento de las personas
responsables a nivel de direccin y los procedimientos adecuados de seleccin de
empleados para asegurar que sta se realiza de acuerdo con criterios exigentes.
b) Un programa continuo de formacin de los empleados.
c) Un sistema de control interno para verificar la eficacia del sistema.
Medidas para hacer frente al problema de los pases cuyas disposiciones contra el
blanqueo de dinero son insuficientes o inexistentes
Recomendacin 20
Las instituciones financieras deberan asegurarse de que los principios mencionados
anteriormente se aplican tambin a sus sucursales y filiales situadas en el extranjero,
especialmente en los pases donde estas Recomendaciones no se aplican o se hace de
modo insuficiente, en la medida en que lo permitan las leyes y los reglamentos locales.
7/10
Cuando dicho ordenamiento se oponga a la aplicacin de esos principios, las
instituciones financieras deberan informar a las autoridades competentes del pas donde
est situada la institucin matriz que no puede aplicar estas Recomendaciones.
Recomendacin 21
Las instituciones financieras deberan prestar especial atencin a las relaciones de
negocios y a las transacciones con personas fsicas y jurdicas, incluidas las empresas e
instituciones financieras residentes en pases que no aplican estas Recomendaciones, o
que lo hacen de forma insuficiente. Cuando estas transacciones no tengan una causa
lcita o econmica aparente, deber examinarse su trasfondo y fines, en la medida de lo
posible; los resultados de este examen deberan plasmarse por escrito y estar disponibles
para ayudar a los supervisores, a los auditores y a las autoridades de prevencin y
represin.
Otras medidas para evitar el blanqueo de capitales
Recomendacin 22
Los pases deberan considerar la adopcin de medidas viables para detectar o vigilar el
transporte transfronterizo de dinero en efectivo e instrumentos negociables al portador,
siempre que el uso de esa informacin se limite estrictamente y no se restrinja de ninguna
manera la libertad de los movimientos de capital.
Recomendacin 23
Los pases deberan estudiar la viabilidad y utilidad de un sistema en el que los bancos y
otras instituciones financieras e intermediarios declararan todas las transacciones de
moneda nacionales e internacionales por encima de un determinado umbral, a un
organismo central nacional que disponga de una base de datos informatizada a la que
tengan acceso las autoridades competentes en materia de blanqueo de capitales, y cuya
utilizacin est estrictamente limitada.
Recomendacin 24
Los pases deberan promover de forma general el desarrollo de tcnicas modernas y
seguras de gestin de fondos, incluyendo un mayor uso de cheques, tarjetas de pago,
abono automatizado de sueldos y anotacin en cuenta de operaciones de valores, con
objeto de estimular la sustitucin de los pagos en efectivo.
Recomendacin 25
Los pases deberan prestar atencin a las posibilidades de uso abusivo de las
sociedades ficticias por los autores de operaciones de blanqueo y deberan considerar si
hay que adoptar otras medidas para prevenir el uso ilcito de dichas entidades.
8/10
Creacin y papel de las autoridades reguladoras
administrativas
de otras
autoridades
Recomendacin 26
Las autoridades competentes supervisoras de bancos o de otras instituciones o
intermediarios financieros, u otras autoridades competentes, deberan asegurarse de que
las instituciones supervisadas tengan programas adecuados para evitar el blanqueo de
capitales. Esas autoridades deberan cooperar y aportar sus conocimientos especficos,
bien de forma espontnea o bien previa solicitud, a otras autoridades nacionales judiciales
o de deteccin y represin en las investigaciones y procesos relativos a blanqueo de
capitales.
Recomendacin 27
Deberan designarse las autoridades competentes para asegurar la aplicacin eficaz de
todas las Recomendaciones, a travs de regulacin y supervisin administrativa, a otras
profesiones que manejen dinero en efectivo, en los trminos definidos en cada pas.
Recomendacin 28
Las autoridades competentes deberan establecer directrices para ayudar a las
instituciones financieras a detectar los modos de comportamiento sospechosos de sus
clientes. Dichas directrices debern evolucionar con el tiempo y no tendrn carcter
exhaustivo. Adems, dichas directrices se utilizarn principalmente, para formar al
personal de las instituciones financieras.
Recomendacin 29
Las autoridades competentes que regulan o supervisan a las instituciones financieras
deberan tomar las medidas legales o reglamentarias necesarias para evitar que
delincuentes o sus cmplices tomen el control o adquieran participaciones significativas
en las instituciones financieras.
FORTALECIMIENTO DE LA COOPERACIN INTERNACIONAL COOPERACIN
ADMINISTRATIVA
Intercambio de informacin de carcter general
Recomendacin 30
Las administraciones nacionales deberan considerar registrar, al menos de forma
conjunta, los flujos internacionales de dinero en efectivo en cualquier tipo de moneda, de
modo que, combinando esos datos con los de otras fuentes extranjeras y con las
informaciones que poseen los Bancos centrales, puedan hacerse estimaciones de los
flujos de dinero en efectivo entre las partes. Dicha informacin debera ponerse a
disposicin del Fondo Monetario Internacional y del Banco de Pagos Internacionales para
facilitar los estudios internacionales.
9/10
Recomendacin 31
Las autoridades internacionales competentes, tal vez Interpol y la Organizacin Aduanera
Mundial, deberan estar facultadas para recopilar y divulgar, a las autoridades
competentes, informacin acerca de la evolucin reciente en materia y tcnicas de
blanqueo de capitales. Los bancos centrales y los reguladores bancarios podran hacer lo
mismo dentro del sector que les compete. Las autoridades nacionales de distintos
sectores, con la participacin de las asociaciones profesionales, podran divulgar esa
informacin entre las instituciones financieras en cada pas.
Intercambio de informacin relativa a transacciones sospechosas
Recomendacin 32
Cada pas debera esforzarse por mejorar el intercambio internacional, espontneo o
"previa solicitud", entre las autoridades competentes, de la informacin relativa a las
transacciones, personas o empresas involucradas en transacciones sospechosas.
Deberan establecerse estrictas garantas para asegurar que ese intercambio de
informacin respete las disposiciones nacionales e internacionales sobre derecho a la
intimidad y proteccin de datos.
OTRAS FORMAS DE COOPERACIN
Base y medios para la cooperacin en materia de decomiso, asistencia mutua y
extradicin.
Recomendacin 33
Los pases deberan tratar de asegurar, sobre una base bilateral o multilateral, que los
diferentes criterios tomados en consideracin en las definiciones nacionales respecto al
conocimiento del acto cometido, es decir, los criterios diferentes sobre el elemento
intencional de la infraccin, no afecten la capacidad o disposicin de los pases para
prestarse asistencia legal mutua.
Recomendacin 34
La cooperacin internacional debera estar apoyada en una red de convenios y acuerdos
bilaterales y multilaterales basados en conceptos jurdicos comunes, con el objeto de
ofrecer medidas prcticas que se apliquen a la asistencia mutua con la mayor amplitud
posible.
Recomendacin 35
Debera alentarse a los pases a ratificar y aplicar los convenios internacionales
pertinentes sobre blanqueo de capitales, tales como la Convencin del Consejo de
Europa de 1990 sobre blanqueo de capitales, investigacin, incautacin y decomiso del
producto de delitos.
10/10
Pautas para mejorar la asistencia mutua en cuestiones de blanqueo de capitales

Recomendacin 36
Debera alentarse la cooperacin en materia de investigaciones entre las autoridades
competentes de los diversos pases. En este sentido, una tcnica vlida y eficaz consiste
en la entrega vigilada de bienes que se sabe o sospecha que son producto de un delito.
Se alienta a los pases a apoyar esta tcnica, cuando sea posible.
Recomendacin 37
Debera haber procedimientos para la asistencia mutua en cuestiones penales relativas al
uso de medidas coercitivas, incluyendo la presentacin de documentos por parte de las
instituciones financieras y otras personas, el registro de personas y locales, el embargo y
la obtencin de pruebas para usarlas en las investigaciones y los enjuiciamientos de
blanqueo de capitales, y en procedimientos conexos ante las jurisdicciones extranjeras.
Recomendacin 38
Deberan poder adoptarse medidas rpidas como respuesta a la solicitud de otros pases
de identificacin, congelacin, incautacin y decomiso del producto u otros bienes de
valor equivalente a dicho producto, basndose en el blanqueo de capitales o los delitos
subyacentes de esa actividad. Asimismo, debera haber acuerdos para coordinar los
procedimientos de incautacin y decomiso de forma que se puedan compartir los bienes
decomisados.
Recomendacin 39
Para evitar conflictos de competencia, debera estudiarse la posibilidad de elaborar y
aplicar mecanismos para determinar cul sera, en inters de la justicia, la jurisdiccin
ms adecuada para juzgar a los acusados en las causas que estn sujetas a
enjuiciamiento en ms de un pas. Asimismo, deberan existir medidas para coordinar los
procedimientos de incautacin y decomiso, pudiendo incluir el reparto de los bienes
decomisados.
Recomendacin 40
Los pases deberan disponer de procedimientos para extraditar, cuando sea posible, a
los acusados de delitos de blanqueo de capitales o delitos conexos. Sin perjuicio de su
ordenamiento jurdico, cada pas debera tipificar el blanqueo de capitales como delito
extraditable. Siempre que su ordenamiento jurdico lo permita, los pases podran
considerar la simplificacin de las extradiciones al permitir la transmisin directa de las
solicitudes de extradicin entre los ministerios afectados, extraditando a las personas en
base solamente a rdenes de detencin o sentencias, extraditando a sus nacionales y/o
aplicando la extradicin simplificada de personas que consientan en renunciar a los
procedimientos oficiales de extradicin.
ANEXO No. 5
Quines son los Terroristas

Internacionales? Listados
de Personas y
Organizaciones Terroristas
F. M.
Athena Paper, Vol. 2, No 20

21 de noviembre de 2007
www.athenaintelligence.org
ANEXO No. 1
FORMULARIO DE ORIGEN LCITO DE FONDOS CUANDO EL CLIENTE ES UNA
PERSONA NATURAL
(Formato adaptado para empresas del sector privado, que se dedican a la venta
de vehculos)
1/2
EJEMPLO PROPUESTO:
CASO 1: EMPLEADO DEPENDIENTE

FORMULARIO DE TRANSACCIONES DE $. 4,000 DLARES O MS Y ORIGEN
LCITO DE FONDOS
FORMULARIO DE ORIGEN LCITO DE FONDOS

A.
IDENTIDAD DEL TITULAR / BENEFICIARIO DE LA TRANSACCIN. (CUANDO ES EL CLIENTE QUIEN REALIZA

LA TRANSACCIN)
NOMBRES Y
APELLIDOS
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
Carlos Augusto Balseca

Potos
REPRESENTANT E
LEGAL
022-628-703
CIUDAD DONDE
REALIZA LA
TRANSACCIN
Quito
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
Petroecuador
Jefe de Produccin-
DIVISA USD.
DIRECCIN
Quito Sur, Alfonso
de Alv arado S14-61
Y
Bartolom
Casarrubia
172020761-0
EMPRESA/
ACTIVIDAD
ECONMICA
000-151652-1
$ 7000.00
B.
TELFONOS
NMERO DE
CDULA DE
IDENTIDAD, RUC,
OTROS
PROFESIN
NEGOCIO
Ingeniero Industrial
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito efectivo y/o cheque
Depsito a plazo
Transferencia enviada/recibida/otros
Efectivo
IDENTIDAD DEL TITULAR / BENEFICIARIO DE LA TRANSACCIN. (CUANDO NO ES EL CLIENTE QUIEN

REALIZA LA TRANSACCIN)
APELLIDOS
NOMBRES
TELFONOS
DOMICILIO
CIUDAD
NMERO DE CDULA
DE IDENTIDAD, RUC,
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
PROFESIN
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
DIVISA USD.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
C.
DECLARACIN DE FONDOS (DEBER LLENAR EL CLIENTE A MANO)
Los fondos de esta transaccin provienen de:

especfica)
Mi sueldo mensual (declaracin deber ser
Los servicios, biene s muebles y/o inmuebles; y/o mercadera de esta transaccin sern
utilizados para: Actividad lcita, uso personal o mejoramiento del negocio (declaracin deber ser
especfica).
D. RECEPCIN DE FONDOS:
2/2
Declaro que el origen de los fondos entregados a la empresa, es lcitos y

consecuentemente stos no provienen de ninguna actividad relacionada con la produccin,
comercializacin de sustancias estupefacientes y sicotrpicas o cualquier otra actividad
tipificada en la ley de sustancias estupefacientes y sicotrpicas.
E.
ENTREGA DE SERVICIOS, BIENES MUEBLES Y/O INMUEBLES Y/O MERCADER A:
Declaro que el vehculo (para el ejemplo) recibido por la empresa no ser destinado o
utilizado para ninguna actividad relacionada con la produccin, comercializacin de
sustancias estupefacientes y sicotrpicas o cualquier otra actividad tipificada en la ley de
sustancias estupefacientes y sicotrpicas.
SE AUTORIZA EXPRESAMENTE A AUTOMOTORES CONTINENTAL (nombre de empresa

para efectos del ejemplo) A REALIZAR EL ANLISIS QUE CONSIDERE PERTINENTE E
INFORMAR DOCUMENTADAMENTE A LAS AUTORIDADES COMPETENTES EN CASO DE
INVESTIGACIN Y/O DETERMINACIN
DE
TRANSACCIONES
INUSUALES
O
SOSPECHOSAS.
Sr. Carlos A. Balseca P.

C/I. 172020761-0
(FIRMA DEL CLIENTE O PERSONA QUE
Sr. Jorge Galarza

C/I. 172145881-8
(FIRMA DEL ASESOR O JEFE DE VENTAS QUE
VERIFICA LA INFORMACIN)
ANEXO No. 2
PERSONA NATURAL
(Formato adaptado para empresas del sector privado, que se dedican a la
educacin)
1/2
EJEMPLO PROPUESTO:
CASO 2: ESTUDIANTE
FORMULARIO DE TRANSACCIONES DE $. 500.00 DLARES O MS Y ORIGEN
LCITO DE FONDOS

A.

LA TRANSACCIN)
NOMBRES Y
APELLIDOS
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
Diana Carolina
Rivadeneira Balseca
REPRESENTANT E
LEGAL
0995-340-661
CIUDAD DONDE
REALIZA LA
TRANSACCIN
Quito
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
Inactiva-Estudiante
DIVISA USD.
DIRECCIN
Quito Sur, Alfonso
de Alv arado S14-61
Y
Bartolom
Casarrubia
171729790-5
EMPRESA/
ACTIVIDAD
ECONMICA
98541478-5
$ 800.00
B.
TELFONOS
NMERO DE
CDULA DE
IDENTIDAD, RUC,
OTROS
PROFESIN
NEGOCIO
Estudiante
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
Efectivo

APELLIDOS
NOMBRES
TELFONOS
DOMICILIO
CIUDAD
NMERO DE CDULA
DE IDENTIDAD, RUC,
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
PROFESIN
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
DIVISA USD.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
C.
Los fondos de esta transaccin provienen de: Depsito mensual de mis padres (declaracin
deber ser especfica)
utilizados para: Educacin
2/2

E.
SE AUTORIZA EXPRESAMENTE A COLEGIO PARTICULAR AMERICANO (nombre de

empresa para efectos del ejemplo) A REALIZAR EL ANLISIS QUE CONSIDERE
PERTINENTE
E
INFORMAR
DOCUMENTADAMENTE
A LAS
AUTORIDADES
COMPETENTES EN CASO DE INVESTIGACIN Y/O DETERMINACIN DE
TRANSACCIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS.
Srta. Diana C. Rivadeneira B.

C/I. 171729790-5
Sr. Hernn Albio

C/I. 020171834-8
(FIRMA DEL COLECTOR O TESORERO QUE
ANEXO No. 3
PERSONA JURDICA
(Formato adaptado para empresas del sector privado, que se dedican a la
produccin de tela)
1/2
EJEMPLO PROPUESTO:
CASO 3: CASA TOSSI

FORMULARIO DE TRANSACCIONES DE $. 4,000 DLARES O MS Y ORIGEN
LCITO DE FONDOS

A.

LA TRANSACCIN)
NOMBRES Y
APELLIDOS
Estefana Gissella Muoz

Velastegui
REPRESENTANT E
LEGAL
Estefana Gissella Muoz
Velastegui
VALOR (EN DLARES)
Casa TOSSI
CIUDAD DONDE
REALIZA LA
TRANSACCIN
Quito
No. De
Cuenta/Inversin
TELFONOS
022-610-787
NMERO DE
CDULA DE
IDENTIDAD, RUC,
OTROS
GERENTE
PROPIETARIA
DIVISA USD.
DIRECCIN
Av.
Naciones
Unidades N-14-98, y
Diez de Agosto
174511771-0
FUNCIN EN LA
EMPRESA
000-145841-555
$ 4000.00
B.
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
PROFESIN
ACTIVIDAD
ECONMICA
Venta al por mayor y

menor de ropa y
accesorios para
damas, caballeros y
nios.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
Ingeniera en
Marketing y
Publicidad
Efectivo

APELLIDOS
NOMBRES
TELFONOS
DOMICILIO
CIUDAD
NMERO DE CDULA
DE IDENTIDAD, RUC,
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
PROFESIN
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
DIVISA USD.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
C.
Los fondos de esta transaccin provienen de: venta de productos, ropa u otros artculos
(siempre que justifique la cantidad declarada con el volumen de venta de dichos productos , esta
declaracin deber ser especfica)
utilizados para: lo que declare el cliente por ejemplo, mejoramiento del negocio.
2/2
D.
RECEPCIN DE FONDOS:

E.
SE AUTORIZA EXPRESAMENTE A INDUSTRIAS TEXTILES DEL ECUADOR (nombre de

empresa para efectos del ejemplo) A REALIZAR EL ANLISIS QUE CONSIDERE
PERTINENTE
E
INFORMAR
DOCUMENTADAMENTE
A LAS
AUTORIDADES
Ing. Estefana G. Muoz V.

C/I. 174511771-0
Sr. Anthony Galarza

C/I. 172145881-8
ANEXO No. 4
PERSONA JURDICA
(Formato adaptado para empresas del sector privado, independiente de su
actividad)
1/2
EJEMPLO PROPUESTO:
CASO 4: PROFESIONAL ASESOR CONTABLE Y FINANCIERO

FORMULARIO DE TRANSACCIONES DE $. 1.000,00 DLARES O MS Y ORIGEN
LCITO DE FONDOS

A.

LA TRANSACCIN)
NOMBRES Y
APELLIDOS
Graciela Luca Rengel

Calvopia
REPRESENTANT E
LEGAL
Graciela Luca Rengel
Calvopia
VALOR (EN DLARES)
$ 3800.00
B.
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
AUDITORES RENGEL
S.A.
CIUDAD DONDE
REALIZA LA
TRANSACCIN
Quito
No. De
Cuenta/Inversin
TELFONOS
022-589-444
022-451-447
0982-451-452
NMERO DE
CDULA DE
IDENTIDAD, RUC,
OTROS
GERENTE
PROPIETARIA
DIVISA USD.
22287441-333
Av. 6 de diciembre
N-14-98, y Coln
172167169-9
FUNCIN EN LA
EMPRESA
DIRECCIN
ACTIVIDAD
ECONMICA
PROFESIN
Ingeniera
Contabilidad y
Auditoria
Asesora contable,
financiera y tributaria
a pequeas y
grandes empresas.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
Cheque 50% efectivo 50%

APELLIDOS
NOMBRES
TELFONOS
DOMICILIO
CIUDAD
NMERO DE CDULA
DE IDENTIDAD, RUC,
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
PROFESIN
VALOR (EN DLARES)
No. De
Cuenta/Inversin
DIVISA USD.
TIPO DE TRANSACCIN
Depsito a plazo
C.
Los fondos de esta transaccin provienen de: contrato con el municipio del Distrito
Metropolitano de Quito (declaracin debe ser especfica y confirmada)
utilizados para: lo que declare el cliente por ejemplo, mejoramiento del negocio.
2/2

E.
SE AUTORIZA EXPRESAMENTE A BUFFET DE ABOGADOS GALARZA ASOCIADOS S.A.

(nombre de empresa para efectos del ejemplo) A REALIZAR EL ANLISIS QUE
CONSIDERE PERTINENTE E INFORMAR DOCUMENTADAMENTE A LAS AUTORIDADES
Ing. Graciela L. Rengel C.

C/I. 172167169-9
Srta. Elizabeth Buenao

C/I. 044545771-8
ANEXO No. 5
FORMULARIO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES EN EFECTIVO
1/3
FORMULARIO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES EN

EFECTIVO
2/3

EFECTIVO
3/3

EFECTIVO
1/1
ANEXO No. 6
Declaracin de Responsabilidad del Represente Legal
Yo, (Nombres y Apellidos Completos), con cdula de
identidad No. (Nmero de la cdula o pasaporte)
representante legal de la (Nombre de la empresa,
cooperativa, fundacin, entidad, etc.), declaro mi
responsabilidad solidaria con el cumplimiento de la
informacin establecida en el artculo 3 de la Ley de
Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos,
publicada en el Registro Oficial No. 352 de 30 de
diciembre de 2010, en concordancia con el artculo 7
del Instructivo para la Prevencin de los Delitos de
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo de
los Sujetos Obligados a Informar a la Unidad de
Anlisis Financiero (UAF), publicado en el Registro
Oficial No. 699 de 9 de mayo de 2012.
As mismo, declaro mi responsabilidad solidaria por el
incumplimiento en la oportuna entrega de dicha
informacin, de conformidad con lo establecido en el
artculo innumerado agregado a continuacin del
artculo 19 de la antedicha Ley.
Firma
C.I.
1/5
ANEXO No. 7
Formulario de Declaracin de Juramentada de Bienes
1. Datos del Declarante
1.1
1.2
1.3
1.4
Nombres y Apellidos Completos:

Cdula de Identidad:
Nacionalidad:
Estado Civil:
2. Datos del Cnyuge o conviviente (Favor llenar esta informacin

en el caso que el estado civil sea casado o unin de hecho)
2.1 Nombres y Apellidos Completos:
2.2 Cdula de Identidad:
2.3 Nacionalidad:
3. Datos de domicilio del declarante
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Direccin domiciliaria:
Ciudad:
Telfono de domicilio:
Telfono celular:
Correo electrnico:
4. Datos laborales
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Nombre de la entidad:
Cargo/funcin:
Fecha de inicio de actividades laborales:
Direccin de la entidad:
Ciudad:
Telfono:
5. Informacin patrimonial
5.1 Total Activos:
(Resumen de los totales de los cuadros detallados a continuacin)
2/5
5.1.1 Bienes inmuebles:
TIPO DE BIEN
(Casa,
departamento,
terreno, oficina,
local comercial,
etc.)
N DE PREDIO
UBICACIN
PAS
PROVINCIA
CIUDAD
DIRECCIN
(Es el nmero o
clave
catastral
asignado por el
Municipio en la
carta de pago del
impuesto predial.)
VALOR DEL BIEN

USD
(En ningn caso el
valor del bien puede
ser menor al avalo
comercial municipal.
Si
se
trata
de
derechos y acciones,
el
valor
ser
equivalente
al
porcentaje
de
participacin.)
TOTAL
5.1.2 Bienes Muebles

5.1.2.1 Vehculos
TIPO
(Camioneta;
automvil,
camin, etc.)
IDENTIFICACIN DEL VEHCULO
VALOR DEL BIEN

USD
(Referencia E)
NM ERO DE
PLACA O
M ATRCULA
M ODELO
(Ao de
fabricacin)
M ARCA
SUBTOTAL USD
3/5
5.1.2.2 Otro tipo de bienes muebles

VALOR
DEL BIEN
USD
(Referencia
E)
TIPO DE BIEN
1. OBRAS DE ARTE, JOYAS,

COLECCIONES
2. MENAJE DE CASA
3. EQUIPO DE OFICINA
4. SEMOVIENTES
5. INVENTARIOS /
MERCADERAS
6. MAQUINARIA EQUIPO
SUBT OTAL USD
5.1.2.3 Dinero en efectivo
INSTITUCIN DEL
SISTEM A
FINANCIERO
TIPO DE CUENTA
(ahorros / corriente)
N. CUENTA
SALDO A LA FECHA DE LA
DECLARACIN
USD
SUBTOTAL USD
5.1.2.4 Inversiones: (depsitos a plazos, plizas, fondos de inversin

y fideicomiso, acciones y participaciones, etc.)
TIPO DE INVERSIN
INSTITUCIN DONDE SE REALIZA

LA INVERSIN
TOTAL
FECHA DE
INVERSIN
(ao-mes-da)
M ONTO DE
INVERSIN
USD
4/5
5.1.2.5 Crditos por cobrar: (Detalle la lista de crditos por cobrar,

con indicacin de su monto, la identificacin de los deudores y de
las garantas otorgadas a favor suyo.)
N DE CDULA,
PASAPORTE
O DEL RUC DEL
DEUDOR
NOM BRE O RAZN SOCIAL
GARANTA
VALOR
USD
SUBTOTAL USD
5.2 Pasivos
TIPO DE CRDITO
(Hipotecario,
prendario, personal,
tarjeta de crdito,
etc.)
(Resumen de los totales del cuadro detallados a continuacin)
ENTIDAD QUE OTORG EL CRDITO
VALOR ADEUDADO
USD
TOTAL
5.3 Patrimonio: (Diferencia entre activos y pasivos)

T OT AL DE ACTIVOS
USD
T OT AL DE PASIVOS
USD
T OT AL DE PATRIMONIO
USD
5/5
Declaro que los datos consignados en el presente documento son reales y

que la Unidad de Anlisis Financiero podr verificar dicha informacin.
Atentamente,
Ciudad y Fecha:
.
Firma
CI.
ANEXO No. 8
FORMULARIO PARA LA VINCULACIN DE ACCIONISTAS
Anexo a esta gua de procedimientos, se adiciona el formato de formulario que contiene los requisitos
para la vinculacin de accionistas , el cual es diligenciado al ingreso de accionistas y nuevos
inversionistas a la empresa; el mismo que debe ser actualizado peridicamente y, al que se le
adicionar la fotocopia del documento de identidad o la cdula de extranjera segn sea el caso.
1/1
FORMULARIO PARA VINCULACIN DE ACCIONISTAS

F.
PERSONAS NATURALES Y JURDICAS
Fecha de Diligenciamiento//
1. NOMBRES Y APELLIDOS DEL
SOLICITANTE
4. SEXO
6. DIRECCIN, TELFONO Y CIUDAD DE RESIDENCIA
2. TIPO DE IDENTIFICACIN
5. FECHA Y LUGAR
DE NACIMIENTO
7. DIRECCIN, TELFONO Y CIUDAD DE LA OFICINA
3. NO. DE IDENTIFICACIN
FECHA:
8. INGRESOS
9. EGRESOS
10. ACTIVOS 11. PASIVOS
LUGAR:
12. ORIGEN DE LOS FONDOS:
13. PRODUCTOS A SOLICITAR:
14. REFERENCIA:
NOMBRES Y APELLIDOS
PARENTESCO
DIRECCIN Y CIUDAD DE RESIDENCIA
TELFONO
G. INFORMACIN EXCLUSIVA PARA EMPRESAS

Fecha de Diligenciamiento//
1. RAZN SOCIAL
4. CLASE DE EMPRESA
6. RGIMEN TRIBUTARIO
2. NMERO DE RUC
5. OBLIGACIONES FINANCIERAS
7. TIPO DE CONTRIBUYENTE
3. TIPO DE EMPRESA
8. INGRESOS
MENSUALES
9. EGRESOS
MENSUALES
10. TOTAL
ACTIVOS
11. TOTAL
PASIVOS
12. ORIGEN DE LOS FONDOS:
Sr. Carlos A. Balseca P.

C/I. 172020761-0
(FIRMA DEL ACCIONISTA O INVERSIONISTA)
Ing. Alexandra Galarza

C/I. 172145881-8
(FIRMA DEL PRESIDENTE DEL DIRECTORIO O
JUNTA DIRECTIVA DE LA EMPRESA)

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO

AUTORIZACIN DE LA AUTORA INTELECTUAL

Quito, 27 de Octubre del 2012

HISTORIA DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR ................................ 5

Rezago del Colonialismo ........................................................................................... 8

LAVADO DE ACTIVOS ........................................................................................ 9

EL GAFI (Grupo de Accin Financiera Internacional) ................................................10

EL GAFISUD (Grupo de Accin Financiera de Sudamrica) ......................................15

CICAD (Comisin Interamericana Para El Control Del Abuso De Drogas) ..................16

GAFIC (Grupo de Accin Financiera del Caribe) .......................................................16

EVOLUCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR ............................16

Ecuador, en la lista negra del GAFI ...........................................................................17

Ecuador, en la lista oculta o gris del GAFI .................................................................20

El lavado se realiza tambin al PITUFEO ..................................................................21

ORGANIZACIONES EN EL ECUADOR, DEDICADAS A PREVENIR EL LAVADO

LA UAF (Unidad de Anlisis Financiero) ..................................................................22

EL CONCLA (Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos) ..................................26

El doctor Carlos Augusto Oviedo define ...................................................................31

El doctor Ricardo M. Alba lo define .........................................................................31

El Artculo 3 de la convencin de Viena de 1988 sobre estupefacientes .......................31

El doctor Isidoro Blanco Cordero lo define ................................................................31

El doctor Eduardo Fabin Caparrs define .................................................................31

Para el doctor Marcelo Fabin Sain............................................................................32

FUNCIONES Y CARACTERSTICAS ....................................................................32

Funcin Principal .....................................................................................................32

Actividad de Carcter Trasnacional...........................................................................32

Actividad criminal altamente profesionalizada ............................................................33

Actividad con recursos de origen delictivo..................................................................33

Actividad que impone nuevas tecnologas ..................................................................33

Utilizacin de mecanismos lcitos para su realizacin..................................................34

AL MODUS OPERANDI ........................................................................................34

FORMAS Y ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS ..............................................35

Complicidad de un funcionario u organizacin ...........................................................36

Empresas de Fachada ...............................................................................................36

Compras de bienes o instrumentos en efectivo............................................................36

Transferencias telegrficas o electrnicas...................................................................36

Ventas fraudulentas de bienes inmuebles ....................................................................37

Compaas de Portafolio o Nominales (Shell company) ..............................................37

Fase de conversin o diversificacin ..........................................................................38

Fase de integracin ...................................................................................................39

INSTRUMENTOS DEL LAVADO DE ACTIVOS ...................................................39

Dinero en Circulacin ...............................................................................................39

Cheques de Gerencia ................................................................................................40

Cheques personales ..................................................................................................40

Giros Bancarios .......................................................................................................40

EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR .....................................................41

La Criminalidad Organizada en el lavado de Activos ..................................................43

TIPOLOGAS Y SEALES DE ALERTA SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL

Concepto Tipologa Ecuador.....................................................................................46

Tipologas Basadas En Informacin Conocida Por La UAF ........................................46

Tipologa No. 1: Captacin Ilegal De Recursos ..........................................................46

Tipologa No. 2: Abuso de las Facultades Y Atribuciones De Funcionarios Pblicos ....49

Tipologa No. 3: Exportaciones de bienes sobrevalorados ...........................................54

LOS PARASOS FINANCIEROS

Definicin general ...................................................................................................57

El diccionario Petit Robert nos ofrece una segunda definicin......................................57

Definicin de acuerdo al CICAD ..............................................................................58

PRINCIPALES PARASOS FISCALES EN EL MUNDO .........................................58

Qu lo hace un paraso Fiscal ....................................................................................59

Qu lo hace un paraso Fiscal ....................................................................................61

Qu lo hace un paraso Fiscal ....................................................................................62