COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA, R.L.

GUIA PARA LA JUNTA DE

VIGILANCIA
COOMUNSOL, R.L.
Jos Leonel Barrera Hernandez

15

PRESENTACION.
El personal de la Cooperativa Multisectorial El Nuevo Sol de Yaoya, R.L.
COOMUNSOL, R.L. ha elaborado este folleto denominado Gua para
la Junta de Vigilancia, recopilando informacin en un nivel bsico en
contenido y le lenguaje sencillo para hacerlo ms accesible a los
niveles de escolaridad de los asociados de la cooperativa e interesados
en tener conocimientos bsicos del autntico Cooperativismo.
El principal objetivo es promover el proceso de control, fiscalizacin y
seguimientos de las actividades de la cooperativa a la vez como un
instrumento de consulta para el mejor desempeo de las funciones de
la Junta de Vigilancia.

La presente gua contiene informacin cooperativa en tres aspectos: El

primer aspecto sobre Definiciones cooperativas, abarcando la
definicin de Cooperativa, Principios, beneficios cooperativos, el
segundo aspecto sobre la Estructura y Funcionamiento de la
Cooperativa Moderna refirindose al organigrama, estructura
cooperativa y sus funciones, relaciones bsicas de las instancias, el
tercer aspecto todo lo relacionado a las funciones de la Junta de
Vigilancia como;
la constitucin, atribuciones y obligaciones,
establecimiento de Quorum, sobre las sesiones, elaboracin de plan de
intervencin entre otros aspectos importantes sobre el desempeo de
la Junta de Vigilancia.

ORIENTACION INTRODUCTORIA.
La mejor manera de entender, asimilar, interpretar y adoptar la forma
cooperativa de vida es relacionando a las necesidades que
experimentamos los seres humanos sin excepcin, con las repuestas
que brinda el modelo asociativo de autogestin o sea la empresa
cooperativa.
No estamos hablando del modelo cooperativista del pasado, diseado y
capaz nicamente de distribuir pobreza si no de un modelo realstico
preparado para asumir la capacidad de competir, es decir el
cooperativismo con visin de empresa.
Ese modelo es capaz de generar riqueza y ensea como distribuirla
no en base a un falso concepto de igualdad, sino en funcin de un
justo principio de EQUIDAD: quien ms participa, ms recibe; quien
ms produce tiene, ms acceso a los excedentes, quien produce ms
calidad recibe mejores ingresos por lo que comercializa.
Esta gua es el comienzo de un proceso orientativo que ensea las
funciones y las principales actividades que debe realizar la junta de
vigilancia de la COOMUNSOL, R.L. En funcin del cumplimiento del
proceso de fiscalizacin.
Aunque una organizacin cuente con los mejores planes, excelentes
administradores y buenos colaboradores, si no se lleva a cabo un
adecuado control de las actividades, ser difcil lograr un xito
duradero.

Un elemento principal de la organizacin de la cooperativa es la Junta

de Vigilancia, conformada por los asociados que han sido electos en la
asamblea para desempear el cargo. Se ocupa, principalmente, del
control y la fiscalizacin de las actividades econmicas y sociales de
una entidad.
Alguna de las principales funciones que la Ley de Cooperativas
asigna a la Junta son:
. Fiscalizar la direccin y administracin de la cooperativa. Es decir,
controlar la tarea realizada por los que dirigen la entidad.
. Examinar la contabilidad, los documentos de la cooperativa, as como
lo referente al manejo del dinero y otros recursos.
. Control sobre las principales operaciones que se realizan.
. Informar a los asociados si el balance y los informes presentados por
el Consejo de Administracin, a la asamblea de socios son correctos,
completos y adecuados.
. Vigilar que todas las actividades desarrolladas por la cooperativa se
ajusten a las leyes y reglamentos.
. Recibir, investigar las denuncias que realicen los socios, e informar a
los mismos y a la asamblea los resultados de sus averiguaciones.
La Junta de Vigilancia no participa en las tareas administrativas de la
cooperativa. Tiene el mismo nivel de importancia que el Consejo de
Administracin. Sus actividades son independientes del Consejo y de
cualquier otra dependencia de la cooperativa. Nadie puede impedir que
desempee su funcin de controlar las actividades a favor de todos los
asociados.
Para el desempeo de sus funciones deben organizarse con un
presidente o coordinador, un secretario de actas y un vocal. Lo ideal es
que se renan peridicamente para la revisin de los informes
contables, administrativos y sobre la marcha de la entidad. El nmero
de miembros debe establecerse en los estatutos de la cooperativa.
La tarea de la Junta es muy delicada. La eleccin de sus miembros
debe recaer en personas responsables, honestas, confiables y con los

conocimientos o la experiencia adecuados para controlar y fiscalizar las

actividades.
La Junta de Vigilancia es la representante de los asociados en la
administracin de la cooperativa. Son los ojos que controlan que la
empresa cooperativa, de propiedad de todos, se administre bien y
cumpla con los objetivos fijados cuando se form.

I.

LA COOPERATIVA

DEFINICIONES:
o Qu es una Cooperativa?
Es una asociacin de personas, Voluntaria, libre democrtica y moral
que persigue su emancipacin econmica mediante la constitucin de
una empresa la cual rendir utilidades, no segn el capital que haya
aportado cada uno si no segn su participacin.
La cooperativa est formada por las personas no por los capitales.
Debe hacerse una clara diferenciacin entre la asociacin de personas,
que la constituyen y la empresa en comn a travs de la cual se
persigue los objetivos.
o La asociacin de personas.
Son personas que se asocian por su propia voluntad con el propsito
de satisfacer necesidades comunes mediante una empresa en comn.
La Asociacin est abierta sin restricciones para todas las personas
a quien puede extenderse ese beneficio.
Su constitucin es democrtica.
La Asamblea General es soberana y sus miembros tienen igualdad
de votos. (Una persona igual a un voto).
Las necesidades que pueden ser mas efectivamente satisfecha por una
empresa comn, son aquellas que provienen de la debilidad en la
posicin econmica de la mayora de los miembros.

La organizacin as constituida no solo trata de fortalecer la

independencia econmica de sus miembros, si no tambin establecer
nexos de solidaridad moral entre todos ellos y crear una vida social
comn, basada en el desarrollo de la personalidad (la ayuda propia y
de la ayuda mutua).

o La empresa comn.
Su direccin y funcionamiento no se encuentra condicionados por el
propsito de obtener mayores ganancia si no de prestar el mejor
servicio.
En consecuencia.
a. Una cooperativa se esforzara por obtener de sus miembros el
capital necesario para sus actividades, (ya sea en parte iguales o
en proporcin a los servicios que va a prestar a cada uno de
ellos)Se esforzara en estimular el ahorro y al recurrir a este, pagara
solo inters limitado al capital individual, independientemente de
los resultados financieros que obtenga.
b. Los rendimiento anuales, se obtienen en caso de no ser
totalmente destinados a Fondos de Reservas o a gastos de
inters colectivo, sern distribuidos entre los miembros en forma
proporcional a sus operaciones con la cooperativa (excedente).

o Las cooperativas son los que sus miembros quieren que sean.
Siendo que la cooperativa son las personas, estas son las que
deciden en ltima instancia el destino de la organizacin integrada por
miembros trabajadores perseverantes, honrados y productivos, la
cooperativa ser, de hecho una empresa fuerte eficiente y rentable.
o Las cooperativas solo pueden ser destruidas desde adentro

No existe ninguna fuerza ni autoridad capaz de destruir a una

cooperativa si sus miembros no lo desean. Siendo que la
cooperativa es, una expresin de la voluntad de sus
asociados, solo estos pueden decir o fracaso, su desarrollo o su
liquidacin.
o Las cooperativas no fueron creadas para regalar ni para dar
limosna, si no para promover la generacin de productos y
servicios eficientes, a travs de empresas rentables.
Hasta hace mucho tiempo algunas personas crean que las
cooperativas eran organizaciones similares a las instituciones de
beneficencia. Otras pensaban que las cooperativas haban sido
diseadas para distraer a la gente de sus verdaderos problemas y
ser utilizadas para retribuir pobreza y miseria.
Sin embargo Las cooperativas tienen dos dimensiones efectivas y
concretas:
a) La dimensin asociativa.
b) La dimensin empresarial.
o Las cooperativas de servicios, en particular, deben armonizar las
metas de precio justo remuneracin adecuada, calidad y alta
competitividad.
En el leguaje cooperativo primera calidad es primera calidad
Cuando se trata de servicios la regla de oro debe ser:

Eficiencia.
Rentabilidad.
Rendimiento.
Responsabilidad.

o Debemos estar bien claros en el sentido de que la cooperativa

sirve en la medida en que la participacin de sus miembros la
fortalecen y consoliden.

Cuando la capacidad de repuesta de los asociados es baja,

igualmente baja ser la utilidad de los servicios que la cooperativa
brinde. Solo la participacin PERMANETE, CONSECUENTE Y
SECUENTE origina servicios tiles y rentables.
o Las cooperativas se alimentan de la lealtad, solidaridad y voluntad
de sus miembros.
No existen las malas cooperativas; solo existen los malos
asociados. Las cooperativas dbiles e inoperantes son el producto de
miembros apticos, irresponsables e individualistas.
El cooperativismo es una cuestin de educacin.
El cooperativismo debe aprender VER, PENSAR, JUZGAR, Y
ACTUAR de acuerdo a los que ensean los principios cooperativos.
Por esta razn la actividad educativa es esencial, el asociado mal
informado o sin educacin cooperativa suficiente es un potencial factor
de conflicto y problemas; su accin puede ser negativa y hasta
destructiva; su influencia en aras de una actitud individualista y egosta
genera permanentemente situaciones de crisis e inestabilidad.
Sin informacin cooperativa no hay cooperativismo debemos de
estudiarlo, entenderlo, interpretarlo, aceptarlo y practicarlo.
Los principios Cooperativos.
Las cooperativas se rigen por slidos principios o normas que destacan
el valor de sus contenidos y objetivos.
Estos principios se originaron en la experiencia cooperativa de
Rochdale en 1844 cuando se organizo una de las primeras experiencias
concretas en este campo,
En la actualidad siguen teniendo validez los siguientes principios
cooperativos tradicionales:
1)
2)
3)
4)
5)

Membresia abierta y voluntaria

Control democrtico de los miembros
Participacin econmica de los miembros
Autonoma en independencia
Educacin, entrenamiento e informacin

6) Cooperacin entre cooperativa

7) Compromiso con la comunidad

ALGUNOS BENEFICIOS MS IMPORTANTE

Tradicionalmente se ha dicho que la cooperativa tiende a estimular la
buena calidad de los productos o servicios y el precio justo. De
esta manera aumenta las posibilidades del salario real se pueden
adquirir ms calidad con igual dinero.
Facilita el ahorro y la economa y otras virtudes morales y cvicas, al
igual que la elevacin espiritual del hombre y su promocin integral.
Es el medio ms idneo para liberar a los consumidores de
explotacin de los intermediarios, a los obreros de los patrones, a los
prestatarios de los prestamistas, a los agricultores de los acaparadores
y monopolistas.
Por lo tanto las cooperativas generan:
Autosuficiencia.
Emancipacin econmica
Mejora de condiciones de vida y trabajo
Disminucin de la usura y de las obligaciones onerosas.
La reduccin de los costos de produccin
El incremento del poder adquisitivo de los productores
mediante la organizacin del mercado y la oferta en
cantidades uniformes de productos que ya han sido
clasificados segn su clase, calidad y precio.
La promocin humana integral de sus miembros y a
travs de ellos de la comunidad y de la regin.

II.

Estructura y Funcionamiento de la
cooperativa Moderna.

Las dimensiones de la cooperativa.

La cooperativa, que es una organizacin basada en el principio
asociativo ya sea que ocupe de la produccin, el consumo o los
servicios constituye una empresa, es decir, un conjunto de
operaciones coordinadas con el fin determinado.
En la cooperativa, la Asociacin y la Empresa son dos aspectos de un
todo indisoluble, como es el cuerpo y el alma en el ser humano.
El equilibrio de esos dos elementos, el cuidado integral de los mismos,
debe ser la base de un comportamiento racional, indispensable para el
sostenimiento y proceso de la cooperativa en todos sus aspectos.
INTRODUCCION AL TEMA: EL ORGANIGRAMA,
La estructura organizativa de una empresa cooperativa no es de otra
cosa que la del resultado del cumplimiento de la legislacin nacional en
la materia, en este caso, la Ley General de Cooperativas.
Paralelamente, es el cumplimiento de la tradicin y de las enseanzas
recogidas por el propio Cooperativismo como sistema y modelo
organizativo en todo el mundo.
Es una primera instancia, las leyes cooperativas exigen la existencia de
un enfoque general que incluya a la Asamblea General de Asociados
como una mxima autoridad, El consejo de Administracin, la Junta de
Vigilancia, los comits y la gerencia.
Pero desde ese nivel hacia abajo, no existen exigencias particulares y
cada empresa cooperativa es considerada un caso particular
respetndose de esa manera la voluntad y el perfil que sus miembros
pretenden asignarle a la organizacin.

10

En muchos pases, se le asigna al consejo de administracin la decisin

de definir el resto de la estructura orgnica.
Para disear ese resto del organigrama la cooperativa puede actuar en
dos formas diferentes; por levantamiento y por proyecto.
Por levantamiento, se entiende un estudio como es la organizacin
actual para poner claro las unidades que pueden existir y las relaciones
entre ellas.
Por proyecto, se entender un estudio para el momento actual o el
futuro inmediato sobre cmo debera de ser el organismo
administrativo que llevara a la realidad una nueva visin o un
agregado de tareas que se impusieran en un momento determinado.
Qu es un Organigrama?
Llamamos Organigrama a un es esquema grafico que busca
fotografiar la estructura organizativa de la empresa cooperativa.
El organigrama se compone de 3 elementos grficos:
a) Rectngulo: Para representar unidades, ya sean gerencias,
departamentos o secciones (dentro del rectngulo se pondr el
nombre resumido de la instancia).
b) Lneas Rectas: Hacia abajo representaran delegacin de
autoridad y responsabilidad y hacia arriba sealaran una relacin
de dependencia.

c) Lneas Laterales discontinuas: Para indicar relaciones de staff o

asesora. Es decir, relaciones de subordinacin y apoyo a un jefe.
Se utilizan habitualmente con unidades de asesora, vigilancia y
planificacin que no pueden dar rdenes.
El organigrama se elabora con rectngulos que representan cada uno
de los departamentos de la empresa cooperativa (Produccin,
comercializacin, transporte, etc.) los cuales se enlazan por medio de
lneas que indican las relaciones de dependencia.

11

Como sabe, una organizacin puede ser rgida y jerrquica o bien

flexible y funcional.
Las cooperativas tratan de ubicarse dentro de este ltimo modelo dado
su naturaleza eminentemente democrtica.
ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA COOPERATIVA.
Por lo general, el organigrama de una cooperativa nos muestra la
siguiente estructura organizativa:
Asamblea General de Asociados.
Consejo de Administracin.
Junta de Vigilancia.
Comit de Educacin.
Gerencia.
Otros Cuerpos (Comits) de Apoyo tales como: Comit de
Crdito, Comit de Trabajo, etc.
FUNCIONAMIENTO.
Asamblea General de Asociados.
Es la mxima autoridad o instancia superior de la cooperativa.
Ella define los grandes objetivos y beneficios esperados de la
gestin.
Cuando la Asamblea General est reunida podemos decir que los
propietarios de la Cooperativa estn sesionando.
Consejo de Administracin.
Es el cuerpo que se deriva de la Asamblea General de Asociados
y hereda su autoridad y representatividad.
Es la instancia encargada de definir en forma y tiempo como se
habrn de alcanzar los objetivos y proponer la mejor forma de
emplear los recursos, el consejo de administracin es una
instancia de Direccin.

12

Junta de Vigilancia.
o Es la instancia que responde ante la Asamblea General de
Asociados por el buen Funcionamiento de la cooperativa y el
adecuado y racional uso de los bienes.
o Es el cuerpo de control y supervisin que vela para que los
Acuerdos y Principios se cumplan, al igual que los procedimientos
y normas se apliquen.
o Depende del Consejo de Administracin en tanto esta debe
transferirle puntualmente copia de los Acuerdos y Decisiones
tomadas para que verifique su cumplimiento.
El Comit de Educacin.
Su principal cometido es orientar y transformar a los miembros,
actuales y futuros dentro del cooperativismo, para que nadie
pueda ingresar ni ser electo directivo si no existe garantas de
que Entiende, Interpreta y Aplica: Principios, Reglamentos,
Estatutos y Leyes afines del Cooperativismo,
Sus miembros, preferiblemente, son electos en Asamblea
General.
Otros Cuerpos de Apoyo.
Existen variedad de ellos y pueden establecerse cuantas veces
sea
necesario
para
cumplir
objetivos
concretos
complementarios.
Algunos ejemplos de ellos son: Comit de Trabajo, Comit
Tcnico, Comit de Crdito, Comit de Coordinacin de
Recreacin etc.

13

ESTRUCTURA GLOBAL DE UNA COOPERATIVA.

Asamblea General
de Asociados

Junta de Vigilancia

Consejo de
Administracion

Comision de
Educacion

Gerencia

Otros Comite

Asamblea
General de
Asociados
Comision de
Educacion

Consejo de
Administracion

Gerencia

Comisiones de
Trabajo

14

Junta de
Vigilancia

RELACIONES BASICA DE INSTANCIAS FUNCIONES.

1) Asamblea General de Asociados.
FUNCIONES:
Polticas Generales.
Objetivos.
Logros (Beneficios Esperados)
Membresa.

Nivel de Decisin
Poltica y Estrategia.

2) Consejo de Administracin.
FUNCIONES:
Direccin y Planificacin.
Definicin Especfica en naturaleza y
tiempo de los objetivos.
Cualificacin y cuantificacin de
logros.
Programas de Metas y Mecanismos.
Capitalizacin.
Desarrollo.

Nivel de
Administracin
Planificacin y
Direccin.

3) Gerencia o Administracin.
FUNCIONES:
Ejecucin
Coordinacin
Gestin
Servicios

Nivel de Coordinacin y
Ejecucin.

4) Junta de Vigilancia.
FUNCIONES:
Control
Supervisin
Seguimiento

15

Nivel de Control y
Seguimiento.

5) Comit de Educacin.
FUNCIONES:
Orientacin
Capacitacin
Adiestramiento
Desarrollo de Habilidades
Destreza
Promocin y Bienestar Social.
Integracin
Difusin

Nivel de Formacin y
Promocin.

6) Otros Comits
FUNCIONES:
Tcnico
Crdito
Comercializacin
Trabajo
Etc.

Nivel de
Apoyo

RECOMENDACIONES IMPORTANTE.

Los libros de actas contienen la Memoria sobre la vida y experiencia

desarrollada en todas las reuniones de la Cooperativa, ya sea de la
Asamblea General, del Consejo de Administracin, de los diferentes
comits y de la Junta de Vigilancia.
Una sesin o Decisin que no es registrada en el respectivo libro de
Actas y Posteriormente presentada ante las autoridades Nacionales del
Cooperativismo a nivel del Estado no tiene validez ni vigencia legal.
La cooperativa que opera sin uso de libro de Actas no lo hace al
margen de la ley. Adems, el libro de Actas es la Historia real de la
vida organizacional.

16

III.

La Junta de Vigilancia.
INTRODUCCION.

Aunque en la estructura Cooperativa todas las instancias son

importantes y cumplen funciones invaluables corresponde destacar la
trascendental labor que le corresponde en la gestin, administracin y
servicios de la cooperativa, la Junta de Vigilancia.
En su versin ms elemental, le correspondera la supervisin, examen
y fiscalizacin de todas las cuentas y operaciones realizadas por la
cooperativa e informar lo correspondiente a la Asamblea General de
Asociados.

1. Constitucin.
Por lo general, la junta de vigilancia es electa por voluntad de la
Asamblea y ante ella responde directamente. Est integrada por: Un
Coordinador, un Secretario y un Vocal.

2. Atribuciones y Obligaciones.
En su versin moderna la Junta de Vigilancia es mucho ms que un
cuerpo encargado del auditoriaje interno de la cooperativa.
Adems de controlar y supervisar el manejo administrativo, econmico
y financiero, la Junta de Vigilancia debe velar, adicionalmente por:
El cumplimiento de los acuerdos.
El apego a los procedimientos y normas.
La vigencia de los reglamentos y principios.
La vigencia de los mtodos y procedimientos propios de la
empresa cooperativa.
El uso racional y econmico de los recursos e insumos
disponibles.
La proteccin del patrimonio

17

La satisfaccin de las necesidades de los asociados.

Las buenas relaciones con la membresa y de los asociados entre
s.
La buena imagen institucional.
La reputacin y prestigio de la organizacin.
El orden, moral y equidad en las decisiones, polticas y
modalidades administrativas, operacionales y de los servicios que
se promuevan.
La adecuacin de las actividades en relacin a los objetivos para
los cuales fue creada la cooperativa.
3. En lo relativo a los aspectos propios de la auditora y control le
corresponde a la Junta de Vigilancia.
Cerciorarse de que todas las actuaciones del Consejo de
Administracin, el Gerente o Administrador, o otros comits y
comisiones de trabajo funcionarios, trabajadores, empleados
permanentes o temporales etc. Estn de acuerdo a lo que
establece la Ley, los estatutos, reglamentos, denunciando ante la
Asamblea toda violacin cometida.
Comprobar la exactitud de los balances e inventarios de todas las
actividades econmicas de la cooperativa, ajustndose a lo
sealado en las disposiciones vigentes.
Revisar, por lo menos mensualmente, la conciliacin de la cuenta
de bancos y los Estados de Caja.
Revisar, por lo menos cada tres meses, la contabilidad de la
cooperativa incluyendo las cuentas individuales de los Asociados.
Citar la convocatoria a Asamblea Extraordinaria, cuando a su
juicio se amerite esta medida, para resolver problemas
relacionados con el campo de sus actividades.

18

Proponer a la Asamblea la exclusin de los funcionarios o

asociados que hayan cometidos o se hayan involucrado con actos
lesivos a los intereses de la cooperativa. Los cargos debern ser
debidamente fundamentados y demostrados.
A efectos de cumplir con sus funciones de Auditoria Externa
estn facultados para contratar los servicios de personal tcnico
en contabilidad, por cuenta de la cooperativa.
4. Fiscalizacin de actividades.
La junta de Vigilancia debe fiscalizar todas las actividades de la
empresa cooperativa, de sus funcionarios, empleados y asociados y
asegurar por este medio el correcto funcionamiento.
Es decir, que la misin de la Junta de Vigilancia sintetizndola consiste
en:

Analizar a la empresa cooperativa.

Escuchar a los asociados.
Observar e investigar las operaciones.
Hacer y proponer correctivos en distinto orden.

Observar
e
investigar

Analizar
la
empresa
JUNTA DE
VIGILANCIA

Tipos de Controles que ejerce la Junta de Vigilancia.

Control Financiero.
En este sentido, la Junta de Vigilancia ejerce una serie de Funciones
tendientes a:

19

Fiscalizar todos los tipos de operaciones financieras de la cooperativa,

procurando la racionalizacin de gastos y el incremento de los
beneficios.
Control Jurdico.
En este tipo de Control, que no es aislado de las dems formas de
vigilancia fundamentalmente est destinado a.
Comprobar que las actividades socioeconmicas y la administracin de
la cooperativa se desarrollan en concordancia con lo establecido en la
legislacin cooperativa, las disposiciones de la autoridad de aplicacin,
de la Asamblea General de Asociado de los Estatuto y Reglamentos.
Control Bancario.
La Vigilancia que se puede hacer en esta direccin y que, lgicamente,
no es independiente de lo anteriormente visto, pretende.
Comprobar que las operaciones econmicas que adelanta la
cooperativa en cumplimiento de su objeto social se realizan dentro de
las normas y tcnicas financieras y de manejo de recursos internos y
externos propios a este tipo de empresa.
Control Administrativo.
La labor de Evaluacin y control de la Junta de Vigilancia en la
cooperativa no se limita solamente a la supervisin de las actividades y
operaciones de orden econmico y financiero, sino que contempla la
tarea de anlisis acerca de la realidad administrativa establecida en la
cooperativa y de las posibilidades existentes para mejorar el
funcionamiento administrativo y la eficiencia.
Para eso la Junta de Vigilancia se encarga de:
Constatar que la actuacin, tanto de los directivos como de los
administradores, empleados y asociados se oriente al cabal
cumplimiento de sus deberes y funciones encomendadas en funcin de
los objetivos y programas de la cooperativa.

20

En lo anterior, implica, entonces, que la Junta de Vigilancia debe

establecer relaciones con los diversos niveles o estamentos vinculados
a la accin de la cooperativa, es decir, con:
El Consejo de Administracin, para evaluar el funcionamiento
administrativo de la cooperativa y la relacin entre los fines de la
cooperativa y los objetivos de los programas.
La Gerencia, con el fin de comprobar las actividades
desarrolladas, el manejo de los recursos y la relacin entre los
fines de la cooperativa, los objetivos de los programas y el grado
de cumplimiento de los mismos.
Los Asociados, para evaluar los servicios y hacer una relacin
entre los fines de la cooperativa y los programas que adelanta,
buscando conocer el grado de satisfaccin alcanzado. De este
contacto puede sugerir nueva opciones o propuestas que la
Junta de Vigilancia trasladara a la Gerencia o al Consejo de
Administracin, segn el caso.
Complementariamente, la Junta de Vigilancia, debe relacionarse
con el medio ambiente que le permita tener parmetro externos
para evaluar el funcionamiento de la Cooperativa.
Entonces, quiere decir, que la Junta de Vigilancia, acta en una doble
dimensin a saber:
Vigilante: En el anlisis de la calidad de los servicios y en
asegurar que ellos sean ofrecidos en buena forma.
Asesor Consejero: En consideracin a estudiar y hacer ver al
Consejo de Administracin y a la Gerencia las posibilidades de
ofrecer nuevos servicios o mejorar los actuales.

21

5. Sobre frecuencias de sus Reuniones:

La junta de vigilancia se reunir ordinariamente por lo menos una vez
al mes y extraordinariamente cuando las circunstancia lo exijan a los
hechos lo demanden.
6. Establecimiento de Quorum
La presencia de dos de sus miembros constituir quorum y las
decisiones se aprobaran por simple mayora.
De lo actuado se dejara constancia en acta, suscripta por los
integrantes presentes.
7. De la responsabilidad Solidaria
La responsabilidad solidaria de los miembros del consejo de
Administracin y del Gerente o Administrador alcanza a los miembros
de la Junta de Vigilancia por los actos que este no hubiera objetado
oportuna y firmemente.
Quedan exentos de responsabilidad los miembros de la Junta de
Vigilancia que hayan salvado expresamente su voto dentro del mes
siguiente al acto de tomarse la decisin respectiva.
8. De la presentacin de Informes:
La Junta de Vigilancia deber rendir anualmente un informe de sus
actividades ante la Asamblea General haciendo las observaciones y
recomendaciones necesarias para el mejoramiento de la gestin
cooperativa y de la reputacin organizacional en general.
9. Del perfil de sus miembros:
Necesariamente los miembros de la Junta de Vigilancia debern
resultar electos.
Adems ser miembros activos, es decir, estar al da en sus
obligaciones y compromisos.

22

 Poseer un nivel de Escolaridad suficientemente que le permita

interpretar adecuadamente informacin contable y financiera.
Conocer a profundidad el funcionamiento, la organizacin y las
polticas cooperativas.
Disponer de buena reputacin y gozar de credibilidad.
Caracterizarse por ser minucioso y exigente en el trabajo que se
le encomienda y responsable por sus resultados.
Poseer honorabilidad y honradez reconocida.
Buena voluntad y espritu de servicio.
Disponibilidad permanente.
Disciplina, persistencia y objetividad.
Antigedad suficiente en la cooperativa y preferentemente haber
ocupado anteriormente otras responsabilidades directivas o
administrativas.
No tener lazo de consanguinidad, afinidad ni compromisos
efectivos con ningn otro directivo o miembro de los cuerpos de
direccin y gestin de la misma cooperativa.
No tener antecedentes penales ni una vida privada criticable que,
indirectamente pueda afectar la imagen organizacional.
Aceptar conscientemente las responsabilidades asumidas y
cumplir con ella.

23

10.

De su formacin y conocimientos.

Deber conocer, aceptar y practicar leal y firmemente el

pensamiento y la Doctrina Cooperativa.
Identificarse y cumplir con su mandato ideolgico y filosfico.
Conocer a fondos antecedentes, situaciones y posibilidades
reales de la cooperativa como organizacin y como empresa.
Estar familiarizado con el perfil sociolgico de la membresa.
Compartir las mismas necesidades y expectativas que los
restantes miembros asociados.
Tener una vivencia aceptable en materia cooperativa ya sea
como directivo, miembro de otros cuerpos o asociados activos.
Disponer de suficiente idoneidad y capacidad como para integrar
informes, estados y anlisis financieros y econmicos.
Dominar los fundamentos de la Contabilidad Bsica.
Tener suficiente desenvolvimiento y habilidad para representar,
defender, sustentar y ejercer las prerrogativas del cargo y de la
funcin.
Comunicarse con fluidez y claridad.
Manejar con agilidad las relaciones publicaciones
comunicaciones interpersonales e institucionales.

Creer firmemente en los valores de la Auto-Ayuda, Ayuda-Mutua

y la solidaridad.

24

 Ser exigente y responder en igual grado de repuesta ante las

presiones y responsabilidades del cargo.
Ser leal y responder con lealtad a lo que la funcin demande.

IV.

METODOS E INSTRUMENTO PARA

EJERCER EL CONTROL
ADMINISTRATIVO.

Como integrante de la Junta de Vigilancia debemos ser conscientes

que fue la Asamblea General de Asociados de la cooperativa que en su
representacin delego la funcin del control permanente en los
distintos rdenes que ya hemos visto y por lo tanto ello implica que
debemos conocer los mecanismos ms adecuado para ejercer ese
control y poseer los conocimientos mnimos necesarios para llevarlo en
forma eficiente.
Conocimiento en Informacin Indispensable para ejercer el
control.
Indistintamente del tipo de control que se quiera adelantar, el
miembro de la Junta de Vigilancia debe poseer una serie de
conocimientos en informacin que lo van a caracterizar como un buen
integrante de este organismo.
Por ello, un buen miembro de la Junta de Vigilancia se caracteriza
porque:
Conoce a Fondo los Estatutos y dems reglamentos vigentes en
la cooperativa.
Est bien informado acerca de la legislacin cooperativa, lo
mismo que sobre las disposiciones de la Autoridad de Aplicacin.
Tiene conocimientos, al menos elementales, sobre contabilidad.

25

 Domina los aspectos fiscales y sabe cmo se practica una visita.

Dedica tiempo necesario para cumplir sus funciones,
Lo anima lo ms ferviente y autentica mstica cooperativa, ya que
se trata de una posicin que no es remunerada.
INSTRUMENTO PARA EJERCER EL CONTROL ADMINISTRATIVO.
Como en cualquier otra labor que se cumple dentro de una empresa
cooperativa, para el desempeo de la tarea de control, la Junta de
Vigilancia, adems de los conocimientos y aptitudes ya enumeradas,
requiere de unos instrumentos que faciliten su trabajo.
Estos podemos Clasificarlos en:
01.

JURIDICO.
o Estatutos Vigentes en la Cooperativa.
o Reglamentos establecidos y normas internas adoptadas
para la prestacin de los servicios y para el funcionamiento
administrativo de la cooperativa.
o Legislacin cooperativa Vigente.
o Dems disposiciones y Decretos emanados de la Autoridad
de Aplicacin.
02.
Administrativo.
Asambleas Generales, en las que, adems de informar sobre la
tarea cumplida, se adopten determinaciones que afecten las
funciones de su control.
Reuniones, en las que se discutan, analicen y resuelva acerca de
las distintas situaciones que le compete considerar.
Procedimientos adoptados de acuerdo con el Consejo de
Administracin para examen de libros, inventarios, balance,
etc...
Manuales de Funciones y dems instrumentos que se relacionen
con el funcionamiento administrativo de la entidad.

26

03.

Informativos.

Actas de la Asambleas Generales de Asociados, del Consejo de

Administracin y de la Propia Junta de Vigilancia.
Informes financieros, econmicos, sociales y culturales que se
produzcan en la cooperativa.
Libros de Contabilidad y dems documentos relacionados.
Circulares, revistas, folletos y cualquier tipo de materiales

MODELO DE INFORME.

INFORME
DE: Junta de Vigilancia
A: Consejo de Administracin.
La junta de Vigilancia de la Cooperativa Multisectorial El Nuevo Sol de
Yaoya, R.L. compuesta por sus integrantes seores; Lidia Martnez
Masis, Kevin Valle Urbina y Anibal Cruz Mndez procedi a efectuar
una revisin de los ingresos y egresos de las actividades del periodo
comprendido entre Enero a Marzo 2014 de acuerdo al siguiente
procedimiento.
1) Se revisaron las cartas de ventas de los sementales donados, las
cartas de ventas de los terneros de repasto comprados,
comprobando que las sumas registradas se encuentran
registrados, los libros de caja, libros de banco y los depsitos
realizados. Las aportaciones de los asociados que fueron
depositados.
2) Se procedi a revisar el libro de caja y se comprob que los
movimientos contables mensuales estn bien hechos y las
operaciones cuadran con el resumen mensual, y dicho registro se
encuentran al da.

27

3) Se revis la documentacin de respaldo por pagos previsionales,

liquidacin de sueldos, honorarios, retencin de impuestos,
certificados de Aportacin, etc.. los que se encuentran al da.
4) Se revisaron los comprobantes de ingresos y egresos varios, en
los cuales se detectaron las siguientes situaciones.
_____________________________________________________
____________________________________________________
_______________________________________________
5) Se efectu el arqueo de Caja al ______________ en que arrojo
el siguiente resultado.
Efectivos: ______________
Cheques: _____________
Bancos: ______________
Total: _________________
Es lo que informamos al Consejo de Administracin para su
conocimiento y se tomen las medidas tendientes a subsanar los
problemas indicados.

______________
Lidia Martnez
Coordinadora
Junta de Vigilancia

28

________________
Kevin Valle Urbina
Secretarios
Junta de Vigilancia

____________
Anibal Cruz
Vocal
JV

V.

PROCEDIMIENTOS PARA LA
DISTRIBUCION DE EXCEDENTES.

Estimado lector, es un agrado poderle explicar los procedimientos paso

a paso, para realizar la distribucin de excedentes a cada asociado o
asociada, en otros trminos se conoce como aplicacin de excedentes.
Para eso debemos conocer primeramente Cul es el periodo
fiscal? En este caso la Direccin General de Ingresos (DGI) ha
dispuesto que el periodo fiscal comprender del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de cada ao y se debe presentar las declaraciones hasta el
31 de Marzo del siguiente ao.
Esto quiere decir, que nuestro contador o contadora debe preparar los
Estados Financiero en los primeros tres meses; como son: Balance
General, Estados de Resultado, Balanza de Comprobacin y los
anexos correspondientes.
Una vez que se cuente con el Estado de Resultado al 31 de Diciembre
del periodo fiscal y si en ese perdi se haya obtenidos utilidades se
procede a la aplicacin de excedentes segn la participacin de cada
asociado o asociada.
Para poder explicar los procedimientos, he preparado un ejemplo sobre
una cooperativa de produccin
Ejemplo:
1) La COOMUNSOL, R.L. se dedica al procesamiento de leche y tiene
10 asociados, nicamente cuenta con esa actividad econmica.
2) La cooperativa logro obtener un ingreso anual de C$100,000.00
producto de la venta de Queso y crema.
3) El costos de Produccin (materia prima, materiales, salarios,
transporte de la leche, etc...) represento un valor total de
C$60,000.00 durante el ao.

29

4) Los gastos de administracin anual (Pago del contador, CPF,

viticos del personal de administracin, servicios bsicos, etc ) fue
de C$ 10,000.00
5) Los asociados entregaron leche segn la siguiente tabla.
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Asociados
Candida Rosa Blandon
Santos Noel Flores Hernandez
Jesus Santos Flores
Kevin Valle Urbina
Lidia Martinez Masis
Brenda Salazar
Rosendo Herrera
Felix Salazar
Marcos Moncada
Blanca Nubia Cruz
Total

Cantidad acumulada
500.00
600.00
300.00
150.00
520.00
120.00
160.00
400.00
300.00
360.00
3,410.00

Precio
Promedio
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50
9.50

Total
4,750.00
5,700.00
2,850.00
1,425.00
4,940.00
1,140.00
1,520.00
3,800.00
2,850.00
3,420.00
32,395.00

Solucin del Ejercicio.

Primeramente se debe conocer el monto de la
utilidad del ejercicio o periodo fiscal. En este
ejercicio determinaremos primeramente la
utilidad
con
los
datos
anteriormente
enumerados.

La utilidad del
ejercicio se
toma del estado
de Resultado.

Ingresos anual.. C$100,000.00

Menos el Costos de Produccin C$60,000.00
Igual a Utilidad Bruta C$ 40,000.00
Menos los gastos de Administracin por C$10,000.00
Igual a la utilidad del Ejercicio.. C$30,000.00

30

Esto quiere decir que el excedente es de C$30,000.00 a esto debemos

de aplicarle las reservas de ley segn los estatuto de la cooperativa.
Excedentes:

C$30,000.00

Menos:
Reserva de Educacin. C$3,000.00
Reserva de Reinversin C$ 3,000.00
Reserva Legal

C$3,000.00

Reserva de Educacin 10%

Reserva de Reinversin 10%
Reserva Legal 10%
Reserva para la Autoridad de
Aplicacin 2%

Reserva Autoridad de Aplicacin. C$600.00

Total C$ 9,600.00
Excedentes Netos a distribuir

Para esto debemos de restar el excedentes de C$30,000.00 menos las

reservas de ley segn los estatutos, en este caso le vamos a resta el
valor de C$9,600.00, logrando obtener un excedente neto a distribuir
de C$20,400.00
DEFNICION DE FACTOR FIJO PARA LA
DISTRIBUCION
Para la definicin del factor tomamos la
siguiente formula:
F.F= E.N. /P.P.A

E.N= Excedentes Netos

Solucin:

P.P.A= Participacin en
la produccin de los
Asociados

F.F =

20,400.00
0.62972681
32,395.00

F.F. = Factor Fijo

El valor de 32,395.00 es el monto valorizado de la entrega de leche de

los 10 asociados y asociadas segn la tabla del ejercicio inciso 5.

31

Con el factor fijo determinado se procede a la distribucin de los

excedentes segn la participacin de los 10 asociados y asociadas de
la cooperativa.
Tabla de Aplicacin de Excedentes.
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Asociados
Candida Rosa Blandon
Santos Noel Flores Hernandez
Jesus Santos Flores
Kevin Valle Urbina
Lidia Martinez Masis
Brenda Salazar
Rosendo Herrera
Felix Salazar
Marcos Moncada
Blanca Nubia Cruz
Total

P.P.A
4,750.00
5,700.00
2,850.00
1,425.00
4,940.00
1,140.00
1,520.00
3,800.00
2,850.00
3,420.00
32,395.00

Factor Aplicacin de
Fijo
Excedentes
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63
0.63

2,991.20
3,589.44
1,794.72
897.36
3,110.85
717.89
957.18
2,392.96
1,794.72
2,153.67
20,400.00

Como se muestra en la tabla de aplicacin de excedentes, se calcula

multiplicando la participacin en la produccin de los asociados (P.P.A)
por el factor fijo (F.F.) ver la asociada Cndida Rosa Blandn vendi
C$4,750.00 por el factor 0.63 obteniendo C$2,991.20 la cual debern
ser aplicadas a la aportaciones sociales.

Contabilizacin de excedentes
Ejemplo.
La asociada cndida Rosa Blandn cuenta con la aportacin ordinaria
por un valor de C$400.00.
Aportacin Ordinaria C$400.00
Aplicacin de ExcedentesC$2,991.20
Total de Aportacin de Cndida Rosa C$ 3,391.20

32

En la tabla siguiente se muestra la contabilizacin en los comprobantes

de Diarios.
N
1

Descripcin
Capital
Aportaciones Sociales
Cndida Rosa Blandn
Utilidades del Ejercicio
Sumas Iguales

Debe

Haber

C$2,991.20
C$2,991.20
C$2,991.20

C$2,991.20

En nuestra cooperativa, carecemos de un anexo a los estados de

cuenta por cada asociado, al igual que en las dems cooperativas, pero
es necesario e importante llevar un anexo por cada asociado o
asociada como un instrumento de control de los aportes de los
mismos.
El estado de cuenta de los asociados: Es un formato contable
llamado anexos a los Estados Financieros, en este formato se detalla el
nombre del asociado o asociada, fecha y monto del pago de la
aportacin ordinaria, tambin puede ser incremento de las
aportaciones ordinarias, aplicaciones de excedentes, revalorizacin de
moneda, aplicaciones de inters y Devolucin o cancelacin de la
aportaciones por expulsin, muerte, renuncias voluntarias, otras segn
los estatutos y reglamentos de la cooperativa.
Otras definiciones: Es un documento contable donde se detallen los
pagos de aportaciones por los asociados y las devoluciones de los
aportes por parte de la cooperativa.
Para mayor interpretacin he diseado un formato, que se puede
tomar, como un modelo de los estados de cuenta por asociado.

33

COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE

YAOYA; R.L.
COOMUNSOL, R.L.
Pg 1 de 1

ESTADO DE CUENTA DE ASOCIADO

Desde

Hasta:

31-dic-2013

CANDIDA ROSA BLANDON

N Asoc:
RUC:

01-Feb-2014

Fecha de
Ingres

31-dic-2013

610-120875-0002F

Ordinaria
Capital.

3,391.20
3,391.20

Tipos de Aportes
0.00
Extraordinaria
0.00
Cuota Sostenim
Saldo Por
Pagar

3,391.20

3101-02-[ASOCIADOS COOMUNSOL, R.L. CORDOBAS

CUENTA:

DETALLE DE MOVIMIENTO
CUENTAS

FECHA

DESCRIPCION

[Asociados COOMUSOL, R.L. 3101-02]

TARIFA DE
APORTACION
ORDINARIA
01-febAPLICACIN DE
Ordinaria
2014
EXCEDENTES

COMPROB.

3101-01

31-dicOrdinaria
2013

TOTAL
MOVIMIENTOS
TOTALES

VI.

ANEXOS.

Estados Financieros.
1.
2.
3.
4.

34

Balance General.
Estados de Resultado
Balanza de Comprobacin.
Comprobantes de Diarios.

BB001

0.00

SALDO
FINAL
0.00

400.00

400.00

2,991.20

3,391.20

DEBE

3,391.20
3,391.20

HABER

0.00
0.00

3,391.20

COOPERAT IVA MULT ISECT ORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA , R.L.

COOMUNSOL; R.L.
s ba do, 20 de junio de 2015

Desarrollando el sector agropecuario de sus asociados.

BALANCE GENERAL DE APERTURA

Al 01 de Junio de 2014 - [C$ Cordobas]
N

DE

CUENTA

DESCRIPCION

DE

LA

CUENTA

SUB-TOTALES

TOTALES

1
11
1101
1102
1103
1104
1105
1106

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
CAJA
BANCO
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPOS POR JUSTIFICAR
INVERSIONES Y VALORES

12
1201
1202
1203
1204
1206
1210

ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIOS E INSTALACIONES
MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINAS
EQUIPOS DE COMPUTACION
MAQUINARIA Y EQUIPOS
DEPRECIACION ACUMULADA

13
1301
1302
1303
1304

ACTIVOS DEFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
GASTOS DE INSTALACION Y ORGANIZACIN
MEJORA EN LA PROPIEDAD RENTADA
PAPALERIA Y UTILES DE OFICINAS

TOTAL DE ACTIVOS

2
21
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
2109
2110

PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
PROVEEDORES
FONDOS POR LIQUIDAR
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
PRESTAMOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR

22
2201
2202

PASIVOS FIJOS
PRESTAMOS POR PAGAR
INTERES POR PAGAR

TOTAL DE PASIVOS

3
31
3101
3102
32
3301
3302
34
3408

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES ORDINARIAS
APORTACIONES EXTRAODINARIAS
RESERVAS
UTILIDAD O PERDIDA ACUMULADA
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
DONACIONES
FONDOS LIQUIDADOS PROYECTO ACICAFOC

CAPITAL CONTABLE

709,611.61

PASIVO + CAPITAL

722,964.11

__________________
ELABORADO POR
LUIS ANTONIO LARA
CONTADOR

35

__________________________
REVISADO POR
LEONEL HERNANDEZ
TESORERO

643,945.76
646.24
134,112.68
153,604.20
64,500.00
2,579.98
288,502.66
79,018.35
32,000.00
13,135.00
21,800.00
600.00
15,500.00
-4,016.65
0.00

722,964.11

13,352.50

13,162.50

120.00
70.00

0.00

13,352.50

709,611.61
56,041.35
109,349.02
2,180.90
-6,546.65
3,316.41
566,014.96
-20,744.38

______________________
AUTORIZADO POR
SR. JESUS SANTOS FLORES
PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA

COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA , R.L.

COOMUNSOL; R.L.
Impreso

sbado, 20 de junio de 2015

Desarrollando el sector agropecuario de sus asociados.

ESTADO DE RESULTADOS DE APERTURA

Al 01 de Junio de 2014 - [C$ Cordobas]
N DE CUENTA

DESCRIPCION DE LA CUENTA

42

SALDO
ANTERIOR

RESULTADO
DEL MES

RESULTADO
ACUMULADO

Ingresos No Operacionales

2,542.92

2,542.92

4201
4201-002
4201-003

Productos Financieros
Diferencia Cambiaria
Ingresos de Cuentas de Ahorro

81.48
2,461.44

81.48
2,461.44

4202

Otros Ingresos

19,853.00

19,853.00

4202-01
4202-02

Utilidad en Venta de Activo Fijo

Ingresos por Cuotas de Sostenimiento

800.00
19,053.00

800.00
19,053.00

INGRESOS

22,395.92

22,395.92

22,395.92

22,395.92

11,062.86

11,062.86

UTILIDAD O PERDIDA BRUTA

63

GASTOS GENERALES

6301

GASTOS DE DEPRECIACIONES

4,016.65

4,016.65

6301-001
6301-003

Mobiliarios y Equipos de Oficina

Maquinarias Equipos

1,525.00
2,491.65

1,525.00
2,491.65

65
6501

OTROS GASTOS
Perdida en venta de Activo Fijo

4,000.00

4,000.00

3301

UTILIDAD / PERDIDA DEL EJERCICIO

3,316.41

3,316.41

__________________
ELABORADO POR
JOSE BARRERA
CONTADOR

36

__________________________
REVISADO POR
LEONEL HERNANDEZ
TESORERO

______________________
AUTORIZADO POR
SR. JESUS SANTOS FLORES
PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA

COOMUNSOL R.L.
COOPERATIVA MULTISECTORIAL NUEVO SOL DE YAOYA R.L.
BALANZA DE COMPROBACION DE APERTURA AL 01 DE JUNIO DEL 2014
Cuenta

1101-02
1101-02-01
1101-02-01-001
1102
1102-01
1102-01-01
1102-01-01-001
1102-02
1102-02-01
1102-02-02
1102-02-02-001
1103
1103-08
1103-08-001
1104
1104-03
1104-03-001
1104-03-002
1105
1105-001
1105-003
1107
1107-01
1107-01-001
12
1201
1202
1204
1208
1214
1205
1205-01

Nombre

CAJA CHICA
Moneda Nacional
Coomunsol-Yaoya
BANCOS
Cuentas Corrientes
Moneda Nacional
Bancentro Cta. No. 890200088
Cuentas de Ahorro
Cuenta de Ahorro No.1320700006982-Caruna
Moneda Extranjera
Cuenta de Ahorro No.1330100006981Caruna
INVENTARIOS
Ganado
Ganado Vacuno
CUENTAS POR COBRAR
A SOCIOS
Brenda Salazar
Cristian Montenegro
ANTICIPOS POR JUSTIFICAR
Brenda Salazar
Leonel Barrera
INVERSIONES Y VALORES
Nacionales
Union de cooperativas Cinco Pinos
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Mobiliarios
Equipos de Computacion
Maquinarias y Equipos

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ.Y EQUIPOS

Planta Lactea

2102

CUENTAS POR PAGAR

2102

A TERCEROS
Brenda Salazar
Candida Rosa Blandon

2102-04-003
2102-04-004

2103
2103-007

2106
2106-007

3
31
3101
3102

33
3301

34
3401
3402
3403
3404
3405
3406
3407

34
3408

32
3202
3203

4
42
4201
4201-002
4201-003

4202
4202-01
4202-02

63
6301
6301-001
6301-003

63
6306
6308
6310
6310-01
6311
6312
6313
6314
6315
6316
6316-01
6316-02
6316-03

65
6501

Deudor
646.24

58,074.54

71,970.14

71,970.14

4,068.00
153,604.20

4,068.00
153,604.20

153,604.20
64,500.00

153,604.20
64,500.00

7,000.00
57,500.00
2,579.98
1,079.98
1,500.00
288,502.66

7,000.00
57,500.00
2,579.98
1,079.98
1,500.00
288,502.66
0.00
288,502.66
83,035.00
32,000.00
13,135.00
21,800.00
600.00
15,500.00

288,502.66
83,035.00
32,000.00
13,135.00
21,800.00
600.00
15,500.00

CAPITAL
Capital Social
Aportaciones de Socios (Ordinarias)
Aportaciones de Socios (Extraordinarias)

Acreedor

2,491.65
2,491.65
1,525.00
1,525.00
13,162.50

2,491.65
2,491.65
1,525.00
1,525.00
13,162.50

12,986.50
176.00
120.00
120.00

12,986.50
176.00
120.00
120.00

70.00
70.00
165,390.37

70.00
70.00
165,390.37

56,041.35
109,349.02
6,546.65
6,546.65

6,546.65
6,546.65

56,041.35
109,349.02
-

566,014.96

566,014.96

35,975.38
355,700.38
153,604.20
7,000.00
600.00
13,135.00

35,975.38
355,700.38
153,604.20
7,000.00
600.00
13,135.00

20,744.38
20,744.38

20,744.38
20,744.38

RESERVA LEGAL
Reserva de Educacion del 10%
Reserva de Reinversion del 10%

2,180.90
1,090.45
1,090.45

2,180.90
1,090.45
1,090.45

INGRESOS
Ingresos no Operacionales
Productos Financieros
Diferencia Cambiaria
Ingresos de Cuentas de Ahorro

2,542.92

2,542.92

OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de Activo Fijo
Ingresos por Cuotas de Sostenimiento
GASTOS GENERALES
Gastos de Depreciaciones
Mobiliarios y Equipos de Oficina
Maquinarias y Equipos
GASTOS GENERALES
Permisos Matriculas y Licencias
Multas y Recargos
AFILIACIIONES
Unag-Siuna
Servicios de Agua
Servicio de Energia
Papeleria y Utiles de Oficina
Servicios Profesionales
Aviso Radial
VIATICOS
Alimentacion
Transporte
Hospedaje
OTROS GASTOS
Perdida en Venta de Activo Fijo
SUMAS IGUALES

81.48
2,461.44

81.48
2,461.44

19,853.00
800.00
19,053.00

19,853.00
800.00
19,053.00

4,016.65

4,016.65

1,525.00
2,491.65
11,062.86
200.00
1,750.00

1,525.00
2,491.65
11,062.86
200.00
1,750.00

3,600.00
210.00
47.86
195.00
3,600.00
160.00

3,600.00
210.00
47.86
195.00
3,600.00
160.00

400.00
700.00
200.00
4,000.00
4,000.00
773,351.30

400.00
700.00
200.00
4,000.00
4,000.00
773,351.30

773,351.30

Sr. LUIS ANTONIO LARA

CONTADOR
COOMUNSOL

37

SALDO DE APERTURA

Abonos
0.00

58,074.54

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

Servicios Basicos

DONACIONES
En Efectivo
En Mobiliario y Equipo de Oficina
Maquinarias y Equipos
Ganado Vacuno
Materiales y Suministros
Equipos de Computacion
Instalaciones
DONACIONES
Fondos Liquidados Proyecto Acicafoc

Cargos
0.00

134,112.68
0.00

RETENCIONES POR PAGAR

Servicios Profesionales

UTILIDADES O PERDIDAS
Utilidades o Perdidas Acumuladas

MOVIMIENTOS

Acreedor

134,112.68

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO

Oficina

1215-01

1215

SALDO DE APERTURA

Deudor
646.24

Revisado Por:
Leonel Barrera Hernandez
Tesorero
COOMUNSOL

773,351.30

Autorizado Por:
Sr. Jesus Santos Flores Z.
Presidente Junta Directiva
COOMUNSOL

COOPERATIVA MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA, R.L.

COOMUNSOL, R.L.
COMPROBANT E DE DIARIO
Comprobante N 01

Fecha: 31-MAYO -2014 - Valores expresados en

CONCEPTO:

CONTABILIZAMOS APERTURA DE CATALOGO DE CUENTAS DE LA COOPERATIVA

MULTISECTORIAL EL NUEVO SOL DE YAOYA AL 01 DE JUNIO DEL 2014

DESCRIPCION DE LAS CUENTAS

CUENTA

PARCIAL

1101-02

CAJA CHICA

1101-02-01

MONEDA NACIONAL

1101-02-01-001

COOMUNSOL-YAOYA

1102

BANCOS

1102-01

CUENTAS CORRIENTES

1102-01-01

MONEDA NACIONAL

1102-01-01-001

BANCENTRO CTA. NO. 890200088

1102-02

CUENTAS DE AHORRO

1102-02-01

CTA.DE AHORRO NO. 1320700006982 -CARUNA

1102-02-02

MONEDA EXTRANJERA

1102-02-02-001

CTA.DE AHORRO NO. 1330100006981- CARUNA

1104

CLIENTES

1104-03

A SOCIOS

1104-03-001

BRENDA SALAZAR

1104-03-002

CRISTIAN MONTENEGRO

1105

ANTICIPOS POR JUSTIFICAR

1105-001

BRENDA SALAZAR

1,079.98

1105-003

LEONEL BARRERA

1,500.00

1107

INVERSIONES Y VALORES

1107-01

NACIONALES

1107-01-001

UNION DE COOPERATIVAS CINCO PINOS

2102

CUENTAS POR PAGAR

2102-04

A TERCEROS

2102-04-003

BRENDA SALAZAR

2102-04-004

CANDIDA ROSA BLANDON

2103

RETENCIONES POR PAGAR

2103-007

SERVICIOS PROFESIONALES

CAPITAL

31

CAPITAL SOCIAL

3101

APORTACIONES DE SOCIOS (ORDINARIAS)

350,000.00

3102

APORTACIONES DE SOCIOS (EXTRAORDINARIAS)

127,059.06

___________________
ELABORADO

DEBE

HABER

646.24
646.24
134,112.68

58,074.54
71,970.14
4,068.00

64,500.00
7,000.00
57,500.00
2,579.98

288,502.66
288,502.66

13,162.50
12,986.50
176.00
120.00
120.00
477,059.06

TOTALES - - - - >

38

[Crdobas]

___________________
REVISADO

980,683.12

490,341.56

___________________
AUTORIZADO

490,341.56