Responsabilidades de Liderazgo en la Calidad del Profesional Ejerciente Individual

Nivel de Compromiso de la Alta Direccin

El profesional ejerciente individual toma las decisiones de todos los asuntos clave que afectan su actividad profesional
(NO LO HACE, debido a que otro personal es quien contrata y asigna el personal cuando hay conflictos de tiempo y da trabajo a quienes no estn
ocupados).

El profesional ejerciente individual asume la responsabilidad de dirigir y promover una cultura de control de calidad
dentro de la firma de auditora y de entregar y mantener este manual y dems ayudas prcticas y guas que se
requieran para apoyar la calidad de los encargos.
El profesional ejerciente individual determina la estructura operativa y de los informes a preparar. Adems,
anualmente o con otra periodicidad, podr designar personal cualificado que se haga cargo de los registros y otros
elementos administrativos del sistema de control de calidad; sin embargo, el profesional ejerciente individual ser, en
ltima instancia, el responsable de estas funciones.
Cualquiera que asuma responsabilidades y deberes especficos para el sistema de control de calidad deber contar con
la experiencia suficiente y adecuada y con la autoridad necesaria para cumplir con sus responsabilidades.

CUMPLIMIENT
O
NO

RECOMENDACIO
NES
Declaracin de la Poltica General
DESCONOCIMIENTO
Aplicar los manuales
DE
CONTROL
DE y documentos que
CALIDAD
implementen
un
adecuado control de
calidad.
Funciones y Responsabilidades Generales del Profesional ejerciente individual y del Personal
1.
Responsabilidades del liderazgo Profesional ejerciente individual en la Calidad de la Firma de Auditora
1.1

1.2

Nivel de compromiso de la Alta Direccin

Puestos de liderazgo

NO

NO

OBSERVACIONES

NO SE HA
IMPLEMENTADO
POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL DE CALIDAD

Marcel deber de cumplir

con la Norma Internacional
de Control de Calidad y
elaborar el respectivo

Marcel
no
capacitado

La
firma
auditora
deber de realizar

est
para

manual.

realizar la funcin de
control de calidad a su
personal.

capacitacin
constante
en
su
personal para mejorar
la calidad del trabajo.

Se lleva a cabo por

familiares y amigos

Establecer polticas y
procedimientos
diseados
para
proporcionarle
una
seguridad razonable
de que tanto ella
misma
como
su
personal y, en su
caso, otras personas
sujetas
a
requerimientos
de
independencia.

2.
2.1

Requerimientos de tica Aplicables

Independencia

3.
3.1

Aceptacin y Continuidad de Relaciones con Clientes y Encargos Especficos

Aceptacin y Continuidad
NO
No
se
evala
la
reputacin de clientes
ni los riesgos que
pueda
generar
el
retraso de pago de
sus clientes

3.2
Renuncia a un Encargo o a una Relacin con un
Cliente

NO

NO

Piensa que todos tienen

derecho a recibir servicios
profesionales.

Evaluar y documentar
los posibles riesgos
asociados
con
un
encargo y decidir si la
firma de auditora
puede gestionar los
riesgos de manera
efectiva
Identificar
los
problemas y riesgos
que se asocien a los

encargo para aceptar

o continuar la relacin
con el cliente.

4.- RECURSOS HUMANOS

4.1
Seleccin y Retencin del Personal

4.2

Formacin prctica y Desarrollo Profesional Continuo (CPC)

CUMPLIMIENTO
NO

NO

OBSERVACIONES
LA firma no tiene polticas y
procedimientos
para
contratar y seleccionar a su
personal.

RECOMENDACIONES
Establecer polticas y
procedimientos diseados
para ofrecerle seguridad
razonable de que tiene
personal suficiente con las
capacidades, competencia
y compromiso con los
principios ticos necesarios
para ejecutar su contrato de
acuerdo con los estndares
profesionales
y
los
requerimientos regulatorios
y legales
No invierte en el personal Programar el desarrollo
debido a su corto periodo profesional adecuado de los
auditores.
laboral
Desarrollar continuamente

cursos de orientacin y
actualizacin.
4.3 Asignacin de Equipos de los Encargos

NO

4.4
Cumplimiento con las Polticas de Control de Calidad
(Disciplina)

NO

No hay supervisin por parte

del responsable de la firma,
tampoco ha encargado la
responsabilidad a otra
persona
No existe una lnea de
mando que asegure el
cumplimiento
de
los
encargos.
No existen polticas de
control de calidad

La firma auditora deber de

asignar
las
responsabilidades de cada
encargo a un socio del
encargo y establecer
polticas y procedimientos.
Implementar un manual de
funciones.
La firma deber de
implementar polticas que
detallen
el
proceso
disciplinario
y
las
respectivas
medidas
correctivas.
Se deber de designar a
una persona de la firma de
auditora
para
que
administre el proceso
disciplinario. Las medidas
correctivas, a menudo, se
determinan y administran
mejor a travs de un

proceso de consulta, no de
manera autocrtica.
4.5

5.
5.1
Lder
5.2
5.3
5.4
6.
6.1

Recompensa al Cumplimiento

Realizacin de los Encargos

Funcin del Profesional Ejerciente Individual como
del Encargo
Consultas
Diferencias de Opinin
Revisin de Control de Calidad del Encargo (RCCE)
Seguimiento
Programa de Seguimiento

NO

Deborah
asume
informalmente funciones que
no le corresponden; sin
embargo,
no
es
compensada por las labores
adicionales que realiza.

La firma deber de
capacitar constantemente y
realizar la evaluacin de
desempeo
para
as
determinar los niveles de
remuneracin,
bonos,
promociones,
desarrollo
profesional y autoridad.

MARCEL NO REALIZA
EL
MONITOREO
CONSTANTE A LOS
ENCARGOS
QUE
DESARROLLAN
SU
EQUIPO DE TRABAJO.

La firma deber de
establecer polticas y
procedimientos
diseados
para
ofrecerle
seguridad
razonable de que las
polticas
y
los
procedimientos

NO

relacionados con el
sistema
de control de calidad
son
relevantes,
adecuados, operan de
manera efectiva, y se
cumplen
en
la
prctica

6.2
Procedimientos de Inspeccin
6.3
Evaluacin, Comunicacin y Correccin de
Deficiencias
6.4
Informe de los Resultados del Seguimiento
6.5
Quejas y Denuncias
7.
Documentacin
7.1
Documentacin de las Polticas y Procedimientos
de la Firma de auditora

7.2
Documentacin del Encargo
7.3
Documentacin de la Revisin de Control de
Calidad del Encargo
7.4
Acceso a los Archivos y su Conservacin
7.5
Quejas y Denuncias

NO

NO EXISTEN PORQUE
DEBORAH TIENE QUE
RETOMAR EL TRABAJO
DE BOB PARA
DOCUMENTAR EL
ENCARGO

La
firma
debe
establecer polticas y
procedimientos
que
requieran
documentacin
apropiada
para
ofrecer evidencia de
la operacin de cada
elemento
de
su
sistema de control de
calidad