EFECTOS DE LA TRIBUTACIN

LA TRIBUTACIN

Actividad financiera estatal procura la obtencin de recursos,

denominada recaudacin fiscal y los aplica a la realizacin de
gastos, afectacin de erogaciones.
Respetando las competencias atribuidas en el texto constitucionalpotestad tributaria del estado: consiste en la facultad de crear
tributos e imponerlos a las personas sometidas en dicha
jurisdiccin y a percibirlos, teniendo en cuenta el plexo axiolgico
que se persigue, sin violar el derecho de propiedad.

EL DERECHO TRIBUTARIO
Llamamos as al conjunto de normas y principios del derecho que
corresponden a los tributos, y especialmente a los impuestos.

Lo dividimos en ramas a efectos de su estudio:

Derecho tributario constitucional (delimita el ejercicio del poder

estatal y distribuye las facultades que de l emanan entre los
diferentes niveles y organismos de la organizacin estatal)
Derecho tributario sustantivo o material: (lo componen el conjunto
de normas que definen los supuestos de
las obligaciones tributarias y los sujetos, desde una concepcin de
la obligacin similar a la del derecho privado)
Derecho penal tributario (es el conjunto de normas que define las
infracciones)
Derecho tributario internacional (conformado por los acuerdos en
los cuales la nacin es parte a efectos de evitar la doble
imposicin y asegurar la colaboracin de los fiscos para detectar
evasiones)

Cuando se grava un bien se producen dos efectos:

Aumenta el precio que tiene que pagar el comprador y disminuye el

importe que percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre
quin de ellos recaiga el impuesto.
Disminuye la actividad econmica.

Estos impactos repercuten sobre el beneficio que genera la actividad

econmica.
Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del
vendedor, al tiempo que entra en accin un tercer partcipe, el Estado,
que obtiene su propio beneficio.
El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar ms por el bien,
y el del vendedor tambin disminuye porque ingresa menos.

En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al importe que ingresa con el

impuesto.

El beneficio total aumenta o disminuye?

Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por
compradores y vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que
incluir tambin el beneficio que obtiene el Estado.
Es interesante comparar el beneficio total antes y despus del establecimiento
del impuesto para ver si este aumenta o disminuye.
Para ello compararemos los dos grficos siguientes, uno antes del impuesto y
otro una vez que se ha establecido.

Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del
impuesto es menor que el que se obtena antes.
La prdida de beneficios que sufren compradores y vendedores es mayor que
el beneficio que obtiene el Estado.
Esta disminucin del beneficio es resultado de la menor actividad que provoca
el impuesto.

Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los

compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva aalgunos
compradores y vendedores a abandonar el mercado.
Por el lado de los compradores abandonarn el mercado aquellos que
valoraban el bien por encima del precio inicial (y por ello estaban en el
mercado) pero por debajo del nuevo precio.
Aquellos vendedores cuyo coste de produccin era inferior al precio inicial (y
por ello estaban en el mercado) pero superior al nuevo precio.
La cuanta en la que se reduce el beneficio total va a depender de las
elasticidades de las curvas de oferta y demanda.
Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor ser el
impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total.
Y mientras ms inelsticas sean estas curvas menores ser el impacto del
impuesto sobre el beneficio total.

Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo

impositivo pero a partir de cierto momento subidas adicionales del impuesto
provocan una cada en la recaudacin.

EJERCICIOS