MOTORES & MOTORES CA. LTDA.

HALLAZGO DE AUDITORA
INVERSIONES AL 31/12/2008
CONDICIN:
La compaa Motores &Motores al 31 de Diciembre del ao 2008, segn su
informacin registrada en libros, posee 2.990.656,00 dlares en Inversiones tanto en
Renta Fija como en Renta Variable.
De acuerdo al arqueo de Inversiones realizado por la Firma Auditora para verificar la
razonabilidad de los saldos de esta cuenta, la Empresa posee el valor de
2.607.801,00 dlares en Inversiones tanto de Renta Fija como Variable,
determinndose una diferencia de 382.855 dlares.
CRITERIO:
Uno de los objetivos de la auditora es verificar la integridad en cuanto a la
presentacin completa de todas las transacciones del perodo y la presentacin
adecuada, es decir que pertenezcan al perodo que se est auditando. En base a este
criterio, la empresa deber revelar la informacin en sus estados financieras de todas
las transacciones correspondientes a inversiones que pertenezcan o se encuentren
entre el 1 de Enero del 2008 al 31 de Diciembre del 2009.
CAUSA:
La causa de esta diferencia encontrada se debe a que en la informacin financiera de
la cuenta Inversiones se han considerado para determinar su saldo, las Inversiones
realizadas en los Bonos del Estado correspondientes al periodo 2007 y 2008, los
mismos que ya fueron cobrados y por tanto se debieron dar de baja. Adems, el
departamento contable no realiz el registro por las nuevas acciones adquiridas en la
Empresa X y "Y y, la actualizacin del precio de mercado del valor de cada accin
de las empresas.
EFECTO:
De lo anteriormente sealado, se produjo en la Empresa una sobrevaluacin de la
Cuenta de Inversiones por el valor de $ 382.855,00 dlares, por lo que el saldo de
dicha cuenta no se presenta razonablemente.
RECOMENDACIONES:

Al Gerente General:
Realizar un control sobre la cuenta de Inversiones y las polticas que se deben aplicar
en cuanto al manejo de la misma.
Al Gerente Financiero:
Realizar un arqueo de la cuenta de Inversiones para determinar si existen
diferencias y evaluar o analizar las causas.
Promover en su departamento el correcto cumplimiento del manejo de esta cuenta
en cuanto a los procedimientos y trminos para dar de baja la inversin una vez que
ha sido cobrada.
Al Contador:
Registrar los hechos contables o las transacciones en el momento en que suceden.
Realizar el siguiente asiento contable:
|FECHA |DETALLE |PARCIAL |DEBE |HABER |
|31/12/2010 |1a | | | |
| |Bancos | |382.855,00 | |
| |Inversiones | | |382.855,00 |
| |Bonos Banco Central |505.048,00 | | |
| |Acciones | (122.193,00) | | |
| |v/. Ajuste segn arqueo de inversiones | | | |
CLCULO DE INTERSES GANADOS POR INVERSIN
CONDICIN
La Compaa al 31 de diciembre del 2008 registra por ingresos ganados por inversin
en certificados de depsito a plazo y plizas de acumulacin un valor total de
$17,864.48.
CRITERIO
De conformidad a las condiciones y trminos convenidos en los certificados de
depsito a plazo y plizas de acumulacin debi haber registrado el inters ganado
por dichas inversiones un valor de $16,776.

CAUSA
El error en el registro se origina debido a que no se toma en cuenta los das efectivos
para el clculo del ingreso por intereses.
EFECTO
No se evidencia precisin numrica y exactitud en las cifras afirmadas en las
respectivas cuentas contables generando un efecto de Sobrevaluacin en las mismas.
Se registra una sobrevaluacin en la cuenta de Ingresos Financieros por un monto de
$1.088.16
CONCLUSIN
La Compaa al 31 de Diciembre del 2009 mantiene la cuenta de Ingresos Financieros
sobrevalorada por un valor de $1.088.16
RECOMENDACIN
Se recomienda a la administracin el siguiente ajuste:
|FECHA |DETALLE |PARCIAL |DEBE |HABER |
|12/31/2010 |2a | | | |
| |Ingresos financieros | | 1,088.16 | |
| |Gasto No Deducible | | | 1,088.16 |
| |v/. Ajuste clculo de interses | | | |
Adems se recomienda a la administracin realizar u clculo independiente en
registros extracontables tales como hojas electrnicas de forma mensual de los
intereses ganados por conceptos de inversiones.
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