Manual de Cobranzas Modelo

MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS
Direccin General de Adm. Y Finan

Fecha de Emisin
30/10/12
Cdigo: GFCC0001
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

PARA LAS COBRANZAS
Elaborado por:
N de Revisin
Autorizado Por:
Aprobado por:
Coordinador de Cobranzas
T.S.U Grecia Oropeza
Gerente de Finanzas
Lic. Elvia Bolvar
Director de Adm y Fin

Lic. Ricardo Villamizar
Junta directiva N
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PROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS

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30/10/12
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ndice
INTRODUCCION.
OBJETIVO
Pg.
2
3
MARCO JURDICO.
NORMAS GENERALES.
NORMAS ESPECFICAS..
CAPITULO I....
1.1.- Cobranza a los Entes Gubernamentales.....
1.2.- Objetivo......
1.3.-Cobranza a las Empresas Privadas......
10
1.4.-Objetivo...
11
1.5.- Cobranza de la red Venezuela (aliados).
12
1.6.- Objetivo......
1.7.- Compensaciones.....
1.8.- Objetivo.......
13
13
14
CAPITULO II
2.1.- Diagrama de flujos Entes Gubernamentales....
16
2.2.- Diagrama de Flujos de Empresas Privada....
17
2.3.- Diagrama de Flujos Red Venezuela......
18
CAPITULO III......
3.1.- Formato detallado de las Cuentas por Cobrar por Unidad..
19
3.2.- Formato de Control sobre Cuentas por Cobrar

3.3.- Formato de Control de Visitas.
3.4.- Formato de Entrega y Recepcin de Sello...
20
21
22
3.5.- Formato de Control de llamadas.

3.6.- Formato cronograma de Plan de Cobranzas...
3.7.- Glosario...
23
24
25
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Introduccin
La empresa Venezolana de Alimentos La Casa, S. A. (VENALCASA), es una institucin
autosustentable con sentido socialista; ya que su misin y visin estn enmarcados dentro de
los programas agroalimentarios emprendidas por el Gobierno de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, a travs de la misin alimentacin.
De acuerdo a lo estipulado en las diferentes normas legales y organizativas de la institucin,

se ha elaborado el presente manual con un lenguaje claro y sencillo, con el propsito
fundamental de suministrar una herramienta documental que servir de apoyo administrativo
para todas aquellas personas interesadas en conocer los objetivos, misin y visin, marco
legal, procedimientos administrativos, funciones y atribuciones de la Coordinacin de
Cobranzas y sus secciones, como lo son Entes Gubernamentales, Privados, Areperas,
Abastos, Rutas, mercados y grotiendas
Por tal motivo este manual constituye un instrumento de referencia para el conocimiento de
cmo debe llevarse a cabo las rutinas y directrices para la capacitacin, induccin y
evaluacin del personal adscrito a la Coordinacin de Cobranzas; adems de contribuir al
adecuado reclutamiento y seleccin de los trabajadores para cada una de las secciones de la
Coordinacin.
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Objetivo
La Coordinacin de Cobranzas, adscrita a la gerencia de finanzas empresa Venezolana de
Alimentos La Casa, S.A., busca proporcionar a travs de este manual a las diferentes
secciones de la Coordinacin, las normas y procedimientos para realizar el proceso de Y
cobranza; que permitir consultar, conocer y llevar a cabo las actividades de los empleados
adscritos al rea, con el objeto de desarrollar con eficiencia y eficacia los procesos
administrativos.
As como tambin, unificar y controlar el cumplimiento de las normas legales vigentes en el
proceso de la cobranza, simplificando y agilizando de forma efectiva las operaciones
respectivas del rea.
ALCANCE
Las Normas contenidas en el presente Manual son de estricto cumplimento por la Cobranza
de la empresa, con el objeto de normalizar los procedimientos administrativos.las presentes
Normas regulan el proceso de cobranza de los crditos otorgados por la institucin tanto
circular como vencida.
UNIDADES INVOLUCRADAS
1. La Gerencia de Facturacin, adscrita a la Direccin de Administracin y Finanzas, emite

los documentos respetivos (Facturas) para el proceso de cobranza.
2. La Gerencia de Finanzas, aprobar las comunicaciones internas entre los diferentes
Gerencias.
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3. Auditora Interna, es el responsable de efectuar el control interno de las Unidades

Involucradas en este proceso, velar por el estricto cumplimiento de las normas y
procedimientos establecidos en este manual, adems de realizar las respectivas
recomendaciones en el proceso.
4. La Gerencia de Planificacin y Presupuesto, a travs de su Departamento de
Organizacin y Sistemas, ser el encargado de mantener actualizado el presente manual
a travs de las recomendaciones de la Unidad de Auditora Interna, cambios en las
normativas legales de la Repblica Bolivariana de Venezuela o ha solicitud por algunas
de las Unidades involucradas de la Gerencia de Administracin y Finanzas cuando as lo
amerite.
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Marco jurdico
Los principales ordenamientos jurdicos que sustentan los procesos administrativos de la
Coordinacin Cobranzas, son los que a continuacin se enuncian:
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, publicada en gaceta Oficial de
la Repblica Bolivariana de Venezuela N 36.860 de fecha 30 de Diciembre de 1999
reimpresa en Gaceta Oficial Extraordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela
N 5.453, en fecha 24 de Marzo de 2000, primera enmienda publicada en Gaceta
Oficial Extraordinaria N 5.908, en fecha 19 de Febrero de 2009
Ley Orgnica de la administracin Financiera del sector Publico, publicada en gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.164 de fecha 23 de Abril de
2.008.
Ley Orgnica de la Administracin Publica, publicada en Gaceta Oficial de la
Republica Bolivariana de Venezuela N 5.890 Extraordinaria de fecha 31 de Julio de
2.008.
Ley Orgnica de la Contralora General de la Republica y el Sistema Nacional de
Control Fiscal, Publicada en Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela
N 37.347 de fecha 12 de Diciembre de 2001.
Ley de impuesto al valor agregado Gaceta Extraordinario N 37.661 de fecha 31 de
Marzo de 2003 Providencia Administrativa N SNAT/2003/1.677.
Cdigo Orgnico Tributario Gaceta Oficial N 37.305 de Fecha 17 de Octubre de 2001.
Providencia Administrativa N SNAT/2008/0257 que establece las Normas Generales
de Emisin de Facturas y otros Documentos, publicada en Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.997 de fecha 19 de Agosto de 2.008.
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Normas Generales
1. Se entiende por cuentas por cobrar todos derechos adquiridos por la institucin a travs
de sus unidades administrativas por la prestacin de un servicio y suministro de insumos
2. La Coordinacin de Cobranzas a travs de cada una de sus secciones, ser la
responsable de gestionar las cobranzas a los distintos clientes de venezolana de
Alimentos La Casa S.A.
3. Mantener el control de toda la documentacin asociada a las cobranzas recibidas de la
Gerencia de Facturacin.
4. Informar a la Presidencia de la empresa, a la Direccin de Administracin de Finanzas y a
la gerencia de finanzas mediante cuadro estadstico, las cuentas por cobrar diaria,
semanal y mensual de cada una de sus unidades
5. Entregar a la Coordinacin de Control de ingreso Todos los soportes de las cobranzas
para su debida verificacin.
6. La coordinacin realizara cuadro demostrativo de cruces de cobranzas.
7. Las cuentas por cobrar vencidas se mantendrn en la seccin de cuentas por cobrar por
noventa (90) das, despus de este lapso y previa verificacin de su imposibilidad de
cobro
por parte de la seccin, ser enviada a asesora jurdica, quien proceder de
acuerdo al caso.
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Normas Especificas
1. Elaborar semanalmente Proyeccin de Ingresos. en funcin a las expectativas de
cobro para esa semana.
2. Mantener actualizado el estado de cuenta por cobrar de cada cliente.
3. Elabora relacin de cobros (copia amarilla con boucher original en el caso de
transferencia soporte emitido por la entidad bancaria correspondiente) y entregar
semanalmente a la Coordinacin de control de ingresos para su respectivo registro en
el sistema financiero.
4. Llevar el control de las visitas y llamadas de cobros por parte de los analistas.
5. Verificar el estado de cuenta de los clientes a compensar y realizar mensualmente o
cuando sea conveniente el reporte de dicho cruce de facturas.
6. El administrador de las cuentas por cobrar se encarga del control de los cheques
devueltos, solicitara a la coordinacin de servicios financieros su recuperacin para su
posterior reintegro. El mismo ser incluido en las cuentas por cobrar.
Normas compensaciones:
Las conciliaciones de cuentas de servicios y el suministro de insumos deben

realizarse los ltimos das de cada mes por el equipo tcnico de compensacin
y los primeros 5 das del mes prximo el comit administrativo de
compensacin financiera debe realizar el estudio y la certificacin de los
acuerdos propuestos en el acta de compensacin para ambas fechas, de ser
un da no hbil, se realizara el da hbil inmediato a este.
Todo saldo neto resultante de la compensacin debe ser cancelado por la

empresa deudora, a travs de recursos financieros los primeros cinco (5) dia
hbiles subsiguiente a la certificacin del acta de compensacin realizada por el
comit administrativo de compensacin Financiera.
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Si el saldo neto resultante de la compensacin no puede ser cancelado por la

empresa deudora, esta deber cargar en el acta de compensacin la
transferencia del saldo, para el siguiente periodo de compensacin.
Los representantes de cada empresa en el comit administrativo de

compensacin financiera, tendrn la autoridad para certificar los acuerdos
establecidos en el acta de compensacin y para resolver conflictos que
pudiesen derivarse de estas operaciones, estableciendo los mtodos y
acciones aplicables a fin de resolverlos.
Si del punto en discusin no hubiese acuerdo unnime, debido a la complejidad

del asunto por razones de orden tcnico u operacional, el comit superior de
compensacin, los alegatos y puntos en discusin a fin de que este acuerde los
trminos de solucin y acuerdos definitivos.
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Capitulo I
PROCEDIMIENTO DE LAS COBRANZAS
1.1 Cobranza a los Entes Gubernamentales: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la

Facturacin recibida de la venta de Materia Prima e insumos pertenecientes a
venezolana de Alimentos La Casa, S.A., y servicios de empaquetado y transporte
prestados a las Corporacin Casa, PDVAL, Friosa, Red de Abastos Bicentenario, Lcteos
Los Andes e Industrias Diana.
1.2
Objetivos: Realizar el proceso de Cobranza dentro de las polticas de crdito
establecidas por Venezolana de Alimentos la Casa, S.A.
RESPONSABLE
ACCION
1. Ejecutar el cronograma de las actividades de
cobro planificadas por el coordinador de acuerdo
a las fechas establecidas.
2. Una vez entregada la factura hacer seguimiento
segn la ruta administrativa del ente para mayor
efectividad en el cobro.
ANALISTA DE COBRANZA
ENTES GUBERNAMENTALES
3. Una vez que el cliente realice el pago solicitar la

relacin
de las facturas cobradas para su
debida conciliacin y retenciones que genere
cada una.
4. Mantener actualizado el consolidado de cuentas
por cobrar de cada uno de los entes y unidades
que le sean asignados.
5. Hacer seguimiento de haber algn cheque
devuelto correspondiente a un cobro hasta su
debida reposicin.
6. Presentar diariamente informe de la gestin de
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cobro.
7. Registrar los cobros recibidos en el formato de la
gestin de cobranza, donde indique el detalle del
mismo.
8. Mantener actualizado el archivo de clientes para
su debido control.
9. Cumplir con otras funciones que le Sean
asignadas.
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1.3 Cobranza a Las Empresas Privados: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la

Facturacin recibida de la venta de insumos pertenecientes a Venezolana de Alimentos La
Casa, S.A., Se factura de acuerdo a las ventas de insumos pertenecientes a Venezolana de
Alimentos La Casa, S.A.
1.4 Objetivos: Realizar el proceso de cobranza dentro de los requisitos establecidos por las
Leyes.
RESPONSABLE
ACCION

2. Indicarle al cliente en un lapso no mayor de 2
das el estado de la cuenta una vez sea recibida
la factura.
cobro.
4. Registrar los cobros recibidos en el formato de
la gestin de cobranza, donde indique el detalle
del mismo.
5. Mantener actualizado el archivo de clientes para
su debido control.
ANALISTA DE COBRANZA
EMPRESAS PRIVADAS
6. Una vez cobrada la factura entregar a control

ingresos, relacin de la copia amarilla de
factura y original del depsito en el caso
transferencia entregar soporte emitido por
banco correspondiente.
de
la
de
el
7. Cumplir con otras funciones que le Sean

asignadas.
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1.5 Cobranza de la Red Venezuela (Aliados): Se gestiona la cobranza de acuerdo a las

ventas de los productos suministrados por venezolana de Alimentos La Casa, C.A. a las
areperas y abastos aliados.
1.6 Objetivos: Realizar el proceso de Cobranza dentro de los requisitos establecidos por las
leyes y por los procedimientos establecidos por la empresa Venezolana de Alimentos La
Casa, C.A.
ACCION
RESPONSABLE

2. Si el cliente no cancela la deuda, registrar y
determinar la fecha en que se debe realizar el
cobro y el vencimiento de la misma.
ANALISTA DE COBRANZA DE
LA RED VENEZUELA (ALIADOS)
3. Indicarle al cliente en un lapso no mayor de 2

das el estado de la cuenta una vez sea emitida
la factura.
4. Hacer seguimiento de Haber algn cheque
devuelto correspondiente a un cobro hasta su
debida reposicin.
cobro.
6. Registrar los cobros recibidos en el formato de la
gestin de cobranza, donde indique el detalle del
mismo (N de depsito o transferencia si es el
caso).
7. Mantener actualizado el archivo de cada cliente
para su debido control.
8. Cumplir con otras funciones que le sean
asignadas.
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1.7 Compensaciones: la compensacin es el proceso que se efecta entre dos deudas

que tienen igualmente por objeto una suma de dinero, o una cantidad determinada de
cosas de la misma especie, que pueden, en los pagos sustituirse las unas a las otras, y
que son legalmente liquidas y exigibles.
1.8 Objetivos: establecer las normas relativas al control financiero corporativo que
permitan la compensacin de cuentas y deudas reciprocas entre empresas relacionadas
ocasionadas por transacciones inter empresas, facilitando que el control y manejo de
recursos en moneda corriente sea aplicable con preferencia a las relaciones por
operaciones con terceros.
RESPONSABLE
ACCION
1. Prepara informacin y soportes necesarios para
la
conciliacin
y
compensacin.
Cada
representante
del
equipo
tcnico
de
compensacin, prepara la informacin referente
a las cuentas involucradas (facturas, estados
financieros).
ANALISTA DE
COMPENSACIONES
2. Coordinar reunin para el anlisis de

conciliacin y compensacin de las cuentas.
la
3. Revisan y analizan cuentas a conciliar y

compensar. Los representante del equipo
tcnico de compensacin, realizan anlisis
intercambiando las facturas (cruce de facturas)
de las operaciones llevadas a cabo entre las
empresas.
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4. Proceden a elaborar el acta de compensacin

contentiva de los acuerdos propuestos y las
operaciones
cruzadas
y
compensadas;
reflejando el saldo neto resultante a favor o en
contra de cada empresa y los acuerdos de la
cancelacin de los mismos.
5. Se enva el acta el acta de compensacin al
comit administrativo de compensacin para su
debida certificacin.
6. Una vez aprobado y despus de haber recibido
el pago el mismo se registra a fines
administrativos, contables y de control interno.
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Capitulo II
Flujogramas Cuentas de Dudoso Cobro:
2.1- Entes Gubernamentales.
Inicio
Recibe
Se emite relacin de las

cobranzas y se enva a la
Coordinacin de Control de
Ingresos (soportes
originales)
Facturas Gerencia de
Facturacin
Gerencia de
Facturacin
Se elabora cronograma de
visitas segn facturas
vencidas de los entes
Gubernamentales
Se procede a consolidar la
cuenta por cobrar del
cliente
Coordinacin
Se enva reporte Diario de

las Cobranza a la Gerencia
Finanzas
De Cobranza
Una vez finalizado el

cronograma de visitas se
le presenta a la Gerencia
Revisa Gerencia
Fin
De Finanzas
NO
Revisa y evalua
cronogramas segn
prioridades
Se reestructura el
cronograma de visitas
para su prxima
evaluacin
SI
Se ejecutan las
gestiones de
cobranza segn
cronograma de
Visitas
Se reciben los pagos

y se procede a
rebajar la cuenta que
estaba pendiente por
cobrar
Firma y aprueba el
cronograma
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2.2 Empresas Privadas.
Inicio
Recibe

Ingresos (soportes
originales)
Facturacin
Gerencia de
Facturacin
cliente
visitas segn facturas vencidas

de las Empresas Privadas
Coordinacin

Finanzas
De Cobranza

Revisa Gerencia
Fin
De Finanzas
NO
Revisa y evalua
cronogramas segn
prioridades
Se reestructura el
para su prxima
evaluacin
SI
Se ejecutan las
gestiones de
cobranza segn
cronograma de
Visitas

y se procede a
cobrar
Firma y aprueba el
cronograma
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2.3 Red Venezuela.
Inicio
Recibe

Ingresos (soportes
originales)
Facturacin
Gerencia de
Facturacin
cliente
visitas segn facturas vencidas

de la Red Venezuela.
Coordinacin

Finanzas
De Cobranza

Revisa Gerencia
Fin
De Finanzas
NO
Revisa y evalua
cronogramas segn
prioridades
Se reestructura el
para su prxima
evaluacin
SI
Se ejecutan las
gestiones de
cobranza segn
cronograma de
Visitas

y se procede a
cobrar
Firma y aprueba el
cronograma
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CAPITULO III
Formatos
3.1 Formatos: CC-001 Detallado de las cuentas por cobrar por unidad.
VENEZOLANA DE ALIMENTOS LA CASA, S.A. RIF G-20008504-5

NOMBRE DEL CLIENTE Y RIF
RETENCIONES
FECHA FECHA DE
N ORDEN N NOTA DE N REG.
N
MONTO DE
RUBRO PLANTA
FACTURA ENTREGA
D/C/S ENTREGA VTA. FACTURA
FC
IVA
ISLR
1x1000
TOTAL
N
FECHA
DIAS DEPOSITO
N CTA ESTATUS
RETENCIONES DEPOSITO DEPOSITO
CREDITO EN BANCO
0,00
0,00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR CORPORACIN

CASA 2012
0,00
Bs 0,00
3.2 Formato: CC-002 Control sobre cuentas por Cobrar.

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CONTROL SOBRE CUENTAS POR COBRAR AREPERAS VENEZUELA

DEL XX AL XX DE XX DE 2012
ENTES GUBERNAMENTALES
AREPERA
TOTAL GUBERNAMENTALES
CUENTA
POR
COBRAR
0,00
COBRANZA
DESPACHO TOTAL POR
DE LA
EN BS.
COBRAR
SEMANA
0,00
0,00
0,00
ALIADAS
AREPERA
CUENTA
POR
COBRAR
COBRANZA
DESPACHO TOTAL POR
DE LA
EN BS.
COBRAR
SEMANA
TOTAL ALIADOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
0,00
0,00
0,00
0,00
3.3 Formato: CC-003 Control de Visitas.
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CONTROL DE VISITAS
FECHA DE VISITA
CLIENTE
OBSERVACION DE LA VISITA
MODO DE PAGO
FIRMA DEL CLIENTE
3.4 Formato: CC-004 Control de Entrega y Recepcin de Sellos.

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ENTREGA Y RECEPCION DEL SELLO

FECHA
ANALISTA
ENTREGA
OBSERVACION
FIRMA
3.5 Formato: CC-005 Control de Llamadas.
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CONTROL DE LLAMADAS
FECHA DE LLAMADA
CLIENTE
OBSERVACION DE LA LLAMADA
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3.6 Formato: CC-006 Cronograma Plan de Cobranza.
PLAN DE COBRANZAS AREPERAS

DEL xx AL x DE xxx DE xxxx
PRIMERA SEMANA
LUNES
MARTES
CLIENTE
DEUDA
RESPUE RESPONS
STA ABLE
DEUDA
RESPUE RESPONS
STA ABLE
CLIENTE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
CLIENTE
JUEVES
DEUDA
RESPUE RESPON
STA SABLE
DEUDA
RESPUE RESPON
STA SABLE
CLIENTE
VIERNES
DEUDA
RESP
UEST RESPONS
A ABLE
CLIENTE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
DEUDA
RESP
UEST RESPONS
A ABLE
CLIENTE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
DEUDA
RESP
UEST RESPONS
A ABLE
CLIENTE
DEUDA
RESPU RESPONS
ESTA ABLE
EN TES G UBERN AM EN TA LES
P R IV A D O S
A R E P E R A S A L IA D A S
CLIENTE
RESPUE RESPONS
DEUDA STA ABLE
MIERCOLES
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
DEUDA
CRUCES
RESPUE RESPON
STA SABLE
CLIENTE
CLIENTE
Elaborado por:
N de Revisin
Autorizado Por:
Aprobado por:
Gerente de Finanzas
Lic. Elvia Bolvar

Junta directiva N
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS

Fecha de Emisin
30/10/12
Cdigo: GFCC0001
Pgina:
25 de 25
Glosario
-AAdscrita: centro que no es gestionado directamente por una entidad pero que es tutelado
y supervisado por ella, lo que suele otorgar validez oficial a sus programas.
Agilizar: facilitar y acelerar la ejecucin de un proceso o procedimiento.
Alcuota: es el resultado de repartir un volumen inicial en varias partes iguales.

-CCompensaciones: modo de extinguir deudas vencidas entre personas que son
recprocamente acreedoras y deudoras, de manera que una se considera pagada por la
condonacin de la deuda que tiene con la otra.
Comprobante: documento que sirve como evidencia de la autoridad que se tiene para
autorizar un desembolso en efectivo.
Conciliar: conformar, hacer concordes o compatibles dos o ms elementos que son o

parecen contrarios.
Correlativo: se aplica al nmero que en una serie ordenada sigue inmediatamente a otro
en un orden es especifico.
Cronograma: consiste en una lista de todos los elementos terminales de un proyecto con
sus fechas previstas de comienzo y final
-DElaborado por:
N de Revisin
Autorizado Por:
Aprobado por:
Gerente de Finanzas
Lic. Elvia Bolvar

Junta directiva N
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS

Fecha de Emisin
30/10/12
Cdigo: GFCC0001
Pgina:
26 de 25
Dictaminar: dar una opinin tcnica y experta sobre un hecho o una cosa.
Directrices: es aquello que marca las condiciones en que se genera algo.

-PProvidencia: medida que se toma para lograr un fin determinado o para prevenir o
remediar un dao o peligro.
-SSimplificado: hacer ms sencillo o ms fcil una cosa.
Elaborado por:
N de Revisin
Autorizado Por:
Aprobado por:
Gerente de Finanzas
Lic. Elvia Bolvar

Junta directiva N

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MANUAL DE NORMAS Y

Direccin General de Adm. Y Finan

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

1.3.-Cobranza a las Empresas Privadas......

1.5.- Cobranza de la red Venezuela (aliados).

2.2.- Diagrama de Flujos de Empresas Privada....

2.3.- Diagrama de Flujos Red Venezuela......

3.2.- Formato de Control sobre Cuentas por Cobrar

3.5.- Formato de Control de llamadas.

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

De acuerdo a lo estipulado en las diferentes normas legales y organizativas de la institucin,

Director de Adm y Fin

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1. La Gerencia de Facturacin, adscrita a la Direccin de Administracin y Finanzas, emite

Director de Adm y Fin

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3. Auditora Interna, es el responsable de efectuar el control interno de las Unidades

Director de Adm y Fin

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por parte de la seccin, ser enviada a asesora jurdica, quien proceder de

Director de Adm y Fin

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Las conciliaciones de cuentas de servicios y el suministro de insumos deben

Todo saldo neto resultante de la compensacin debe ser cancelado por la

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

Si el saldo neto resultante de la compensacin no puede ser cancelado por la

Los representantes de cada empresa en el comit administrativo de

Si del punto en discusin no hubiese acuerdo unnime, debido a la complejidad

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

1.1 Cobranza a los Entes Gubernamentales: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la

Objetivos: Realizar el proceso de Cobranza dentro de las polticas de crdito

establecidas por Venezolana de Alimentos la Casa, S.A.

3. Una vez que el cliente realice el pago solicitar la

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

Director de Adm y Fin

Direccin General de Adm. Y Finan

1.3 Cobranza a Las Empresas Privados: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la

1. Ejecutar el cronograma de las actividades de

6. Una vez cobrada la factura entregar a control

7. Cumplir con otras funciones que le Sean

Director de Adm y Fin

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1.5 Cobranza de la Red Venezuela (Aliados): Se gestiona la cobranza de acuerdo a las

1. Ejecutar el cronograma de las actividades de

3. Indicarle al cliente en un lapso no mayor de 2

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1.7 Compensaciones: la compensacin es el proceso que se efecta entre dos deudas

2. Coordinar reunin para el anlisis de

3. Revisan y analizan cuentas a conciliar y

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4. Proceden a elaborar el acta de compensacin

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