24 DE FEBRERO DE 2015

San Juan, Puerto Rico. Ano XLIV. Vol. 16232

El.
UN GRAN PERIODICO

Un nuevo impuesto al consumo

Un nuevo sistema contributivo

lQue significan para Puerto Rico?

www.elnuevodia.com

50

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>EL NUE~O :DiA .

Ma~es . _,__de febrero de 2015

EDICION .f
ESPECIAL 1"

PUERTO RICO
HOY

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I

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TODD
SOBR

Voluntad para el
cambio contributioo

IVA
Paso a paso del IVA boricua

na integral reforma contributiva que vaya en

paralelo con la transformaci6n total del gobiemo central y sus instrumentalidades, debe
llevarse a buen termino como condici6n para
afrontar los urgentes desafios fl.scales del presente y trazar,
en lo econ6mico, nuestra carta de ruta al futuro.
Sin embargo, a la luz del caudal de preocupaciones multisectoriales con relaci6n al lmpuesto al Valor Afiadido
(IVA), eje central de la reforma propuesta, la Administraci6n no puede confundir la urgencia con la prisa, por lo
que esta llamada a garantizar un proceso sin imposiciones,
en el que se escuchen e incorporen con voluntad las distintas propuestas. Y si en el debate algo fundamental de la
iniciativa gubemamental debe ser repensado o rectificado,
pues que se haga con absoluta seriedad y sentido de pais.
La clave es que la ley de reforma contributiva que resulte
impacte verdaderamente al Pais con una manera mas justa
de distribuir la carga, con un recaudo mayor para afrontar
el disloque fiscal; y con una reducci6n adecuada de las tasas
contributivas tanto a individuos como a corporaciones.
La tarea es monumental, porque debe ir directo a sustituir un anarquico, injusto y agotado andamiaje tributario que hoy, con su ineficiencia, reduce la capacidad del
Estado para pagar sus obligaciones, acenrua la dependencia de las exenciones y obstaculiza el redesarrollo
productivo del Pais.
Para que el cambio sea real, los esfuerzos del proceso
legislativo en el que se discute la propuesta deben centrarse
en lograr una robusta Ley de Transformaci6n del Sistema
Contributivo que, junto a la reducci6n de las tasas a lbs
asalariados, tambien restituya el credito al trabajo, eliminado en la reforma del 2012. Este credito, sostienen los
expertos, hace justicia al trabajador, puede arrastrar a mas

Un tribute comun en la region

Dilema aliviar a los pobres
Reforma contributiva en el vacio
El impacto en los negocios
Entrevista a Juan Zaragoza

3Mlii}-I
LUIS A. FER Rt RANGEL
DIRECTOR GENERAL

RAFAEL LAMA
EDITOR JEFE OE NEGOCIOS

TAMIAfl J. RAMOS VILLANUEVA

EDITOR AOJUNTG OE DISENO

BENJAMIN TORRES GOrAY

SUBDIRECIOR EL NUEVO DIA

CARMEN J. GAUT ER WOO

EOITORAJEFA OE DISENO

CARLOS HERRERA
INFOGRAFISTA

LEONOR MULERO
EOITORAJEFA OE NOTICL<\S

personas al empleo formal y ayudar a reducir la agigantada

economia subterranea en Puerto Rico.
Fuera de esto Ultimo, sin embargo, hay que impulsar
una reforma lo mas libre posible de exclusiones, muchas
de las cuales se convierten en runeles por donde el fisco
pierde cada afio cientos de millones de d6lares. La reforma tambien tiene que eliminar disposiciones que hoy
perjudican la operaci6n empresarial, como son la llamada patente nacional y el impuesto sobre los inventarios, entre otras incongruencias propias de un aparato
contributivo hecho a retazos.
En esencia, el sistema contributivo tiene que abrirle
caminos al Pais. Y para eso, tiene que ser sencillo, administrable, honesto y entendible; con todo especificado
en la ley. Nada crucial de la reforma que finalmente se
apruebe puede dejarse a discreci6n reglamentaria del

secretario de Hacienda.
En fin, todo tiene que ser tan diafano en la ley como
radical la transformaci6n gubemamental que consolide
agencias y que reduzca y haga efi.ciente todo un aparato
publico que consume cantidades extremas de dinero de los
contribuyentes. El Departamento de Hacienda, en particular, demanda una reestructuraci6n que le cree un brazo
fi..;;calizador implacable, separado del brazo administrador,
similar al Servicio de Rentas Intemas federal (IRS).
Los recaudos de la reforma que juiciosamente se apruebe no pueden ser solo para pagar deudas y mucho menos
para costear un gobiemo ineficiente, costoso y derrochador. Tienen que ser, en cambio, para optimizar los
servicios, realizar la obra publica, estirnular la infraestructura y reactivar la economia. Si no es para esto, entonces seria en futilidad este o cualquier ejercicio de
r.
reforma contributiva.

ABOUTIVA
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de Triple-S Advantage ni para el Plan de Salud del Gobierno.

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- - - - - - --

PUERTO RICO

I HOY

- - ---- - - - -

EDICION
ESPECIAL

EL NUEVO DiA
Martes, 24 de febrero de 2015

LA RUTA DEL DINERO CON EL IVA

lCOMO SE COLECTA? {Supone una tasa de
16% de IVA y margenes de ganancias de 20%)

IMPORTADOR
$15.00

Valor de mercancra
al importar:

- ----------- ---------- -- ---- ----

$2.40
$17.40
- - ------ --
Afiade como ganancia:
$3.00
- - - ---- ---- ---- ------
Vende al distribuidor por:
$18.00
Pago de IVA en los muelles:

Total de transacci6n:

cobra_a_cii5iribuicior _____________________S2-.aa

un IVAde:
Total de transacci6n
con distribuidor:

Dinero que importador

envfa a Hacienda:

$20.88

S0.48

DISTRIBUIDOR
Precio de compra
del distribuidor:

$18.00

Pago de IVA hecho

por distribuidor:

$2.88

-- ------- ------------------------------------------------------

D El plan del gobernador es un cambio

radical en la forma en que el Gobierno
recoge el dinero para sus operaciones

- --------------------------------------------------- -

Total de transacci6n
de compra del distribuidor:

$20.88

Afiade como ganancia:

$3.60
$21.60

- ------------------------------------------

Vende al detallista por:

-------------------------------

Cobra IVA a detallista:

$3A6

--------------------------------------------------

Ricardo Cortes Chico

exenciones en la tributaci6n sobre

ingreso para los individuos que generan menos de $40,000 o menos de
$80,000 para los casados.

n::ortes@elnuevodia.com
Twitter. @n::orteschicoEND

l IVA, el anunciado -impuesto que ha desatado temores y desacuerdos en

Puerto Rico, no es otra cosa que un tributo al consumo que
provee al Gobierno recaudos, poco a poco a
traves de la cadena de
distribuci6n, en lugar
de entregarselos de
cantazo en el momento
en que un consumidor
compra el producto.
Sin embargo, lo que el
Gobiemo busca con lo
que denomina "transformaci6n contributiva" no
se limita al establecimiento del IVA -el Impuesto al Valor Afiadido-, sino que implica un
enorme cambio en el
manejo del bolsillo en el
que el fisco se ha acostumbrado a
hurgar para llenar SU$ areas.
Con la implementaci6n del IVA, el
Estado sacaria un poco la mano del
bolsillo del asalariado para meterla
mas en la del consumidor. Por eso, se
propone un IVA con una tasa de 16% y

El sistema contributivo
vigente fue ideado a mediados del
pasado siglo, durante el proceso de
industrializaci6n de Puerto Rico. Para
entonces, a nivel federal y
local las empresas manufactureras recibian jugosos incentivos cbntributivos si se establecian
en Puerto Rico. La idea
era fomentar la creaci6n
de empleos. El Gobiemo
imponia tasas altas de
contribuci6n sobre ingresos para captar la actividad econ6mica que generaban estas empresas.
Pero el sistema se desvirtu6 con los afios. El
propio gobemador Alejandro Garcia Padilla,
afirm6
recientemente
que hay profesionales con alta remuneraci6n que informan ingresos al
Departamento de Hacienda de poco
mas de $16,000, evadiendo su responsabilidad tributaria real. Del mismo modo, afirm6 que apenas alrededor de 12,000 personas en la Isla

Total de transacci6n
con detallista:

Dinero que distribuidor

envfa a Hacienda:

$25.06

S0.58
DETALLISTA

B.. DllSIA.

TODD
SOBRE EL
IVA

Precio de compra
del detallista:

$21.60

Pago de IVA hecho

por detallista:

$3A6

---------------------------- ---- -- ---- ------ ----------------------

Total de transacci6n
de compra del detallista:

Se estlma que

Ariade como ganancia:

con el

MILLON ES
adlclonales.

$4.32

- -------------------------------------------------

lmpuestoal
Valor Anadido
(IVA)se
generenen
ingresos
netos

$1,200

$25.06

Vende al consumidor por:

$25.92

Cobra IVA al consumidor:

$4.16

----------------- ---- ---------------

Total de transacci6n
con el consumidor:

TOTAL DE DINERO QUE

RECIBE HACIENDA

Dinero que detallista

envfa a Hacienda:

$30.07

$0.69

$4.15*
lncluye el $2.40 que paga el
importador en los muelles

RJENTE: PC-2329 IWSTRACION: Carlos J Herrera GRAFICA: EL NUEVO DIA

*Este ejemplo es con un artfculo

que su precio de entrada sea de
$15. Ademas se atribuye un
margen de ganancia de 20% en
cada uno de los eslabones de la
distribuci6n.

LA RUTA DEL DINERO CON EL IVA

lCOMO SE COLECTA? (Supone una tasa de
16% de IVA y margenes de ganancias de 20%)

IMPORTADOR
$15.00

Valor de mercancfa
al importar:

--- -------- ---------- --------- - ----- -

$2.40
Total de transacci6n:
$17.40
- -------------------------------- --------
Made como ganancia:
$3.00
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Vende al distribuidor por:
$18.00
Pago de IVA en los muelles:

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un IVAde:
Total de transacci6n
con distribuidor:

Dinero que importador

envfa a Hacienda:

$20.88

S0.48

DISTRIBUIDOR

El plan del gobernador es un cambio

adical en la forma en que el Gobierno
ecoge el dinero para sus operaciones
exenciones en la tributaci6n sobre
ingreso para los individuos que generan menos de $40,000 o menos de
$80,000 para los casados.
1 IVA, el anunciado impuesto que ha desatado temores y desacuerdos en
Puerto Rico, no es otra coa que un tributo al consumo que
rovee al Gobiemo reaudos, poco a poco a
aves de la cadena de
"stribuci6n, en lugar
e entregarselos de
tazo en el momento
n que un consumidor
ompra el producto.
Sin embargo, lo que el
biemo busca con lo
e denomina "transforci6n contributiva" no
e limita al estableciento del IVA -el lmuesto al Valor Afiadio-, sino que implica un
norme carnbio en el
anejo del bolsillo en el
ue el fisco se ha acostumbrado a
urgar para llenar sus areas.
Con la implementaci6n del IVA, el
tado sacaria un poco la mano del
lsillo del asalariado para meterla
as en la del consumidor. Por eso, se
ropone un IVA con una tasa de 16% y

a DD.EMA. El sistema contributivo

vigente fue ideado a mediados del
pasado siglo, durante el proceso de
industrializaci6n de Puerto Rico. Para
entonces, a nivel federal y
local las empresas manufactureras recibian jugosos incentivos cbntributivos si se establecian
en Puerto Rico. La idea
era fomentar la creaci6n
de empleos. El Gobiemo
imponia tasas altas de
contribuci6n sobre ingresos para captar la actividad econ6mica que generaban estas empresas.
Pero el sisterna se desvirtu6 con los afios. El
propio gobemador Alejandro Garcia Padilla,
afirm6
recientemente
que hay profesionales con alta remuneraci6n que informan ingresos al
Departamento de Hacienda de poco
mas de $16,000, evadiendo SU responsabilidad tributaria real Del mismo modo, afirm6 que apenas alrededor de 12,000 personas en la Isla

TODD
SOBRE EL
IVA

Precio de compra
del distribuidor:

$18.00

Pago de IVA hecho

por distribuidor:

$2.88

Total de transacci6n
de compra del distribuidor:

$20.88

$3.60
$21.60
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Cobra IVA a detallista:
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Total de transacci6n
$25.06

Made como ganancia:

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Vende al detallista por:

con detallista:

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envfa a Hacienda:

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DETALLISTA
Precio de compra
del detallista:

$21.60

Pago de IVA hecho

por detallista:

$3.46

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Total de transacci6n
de compra del detallista:

Se estima que
con el
lmpuestoal
Valor Anadido
UVA} se
generenen
ingresos
netos

$25.06

$4.32
---------------------------------------------------------------

Made como ganancia:

$25.92
Cobra IVA al consumidor:
$4.16
-----------------------------------------------------------------
Total de transacci6n
$30.07
Vende al consumidor por:

------------------------------------- --------------------

con el consumidor:

Dinero que detallista

envfa a Hacienda:

$0.69

adlcionales.

lncluye el $2.40 que paga el

importador en los muelles

RJENTE: PC-2329 IWSTRACION: Carlos J. Herrera GRAFICA: EL NUEVO DIA

*Este ejemplo es con un artrculo

que su precio de entrada sea de
$15. Ademas se atribuye un
margen de ganancia de 20% en
cada uno de los eslabones de la
distribuci6n.

EL NUEVO DiA

Martes, 24 de febrero de 2015

informan ingresos por encima de los

$150,00 anuales, cifra que estimo muy
baja en comparacion, por ejemplo,
con la cantidad de viviendas de lujo.
La evasion es una de las causas que
han provocado la caida en los recaudos del Gobierno. No obstante, el
factor principal parece ser la depresion economica que atraviesa Puerto
Rico desde 2006, en la que se ha
contraido la economia, se ha perdido
poblacion, fuerza laboral, inversion
de capital y se ha incurrido en una
serie de deficiencias presupuestarias
que han disparado la deuda publica.
El actual Impuesto sobre Ventas y
Uso (IVU) tampoco ha estado ajeno a
la evasion. Estimados colocan la captacion del IVU en 52%, explico Kermit Lucena, presidente del Colegio de
Contadores Pllblicos Autorizados
(CCPA). Es decir, por cada dolar que
los consumidores pagan en IVU, al
Gobiemo le llegan menos de 52 centavos. La expectativa del Estado es que
esta captacion aumente al menos a
75%conelNA
"Aqui se aspira a un 75% de captacion, que puede darse si todo sale
bien, pero es un estimado bien optimista", dijo Rivera
ELFUNCIONAMIENTO BASICO. En teo-

ria, el NA lo paga el consumidor y

no los comerciantes, salvo por algunos casos especificos en que, por
algunas exenciones impuestas, se
puede argumentar que los comercios tienen que sacar de su propio
presupuesto para cubrir la contribucion, explico el contador publico
autorizado Kenneth Rivera.
El sistema puede ser un tanto complicado si se compara con el actual
IVU, mediante el cual se tributa solo al
momento de la compra del producto.
Con el NA, cada eslabon de la cadena
de produccion tiene que hacer el
pago. Posteriormente recibe un credito de Hacienda por el dinero tributado. Por ejemplo, un producto que
entre a Puerto Rico, para ser sacado
de los muelles debera pagar el NA
Luego, cuando el importador le venda
el producto al mayorista, tambien se
produce otro pago del tributo. Lo
mismo ocurre cuando el mayorista
vende el articulo al detallista y cuando
este Ultimo pasa el producto al consumidor. En esa cadena, cada comerciante paga NA a su antecesor en
la cadena y retiene NA a su sucesor.
La diferencia (la resta) entre lo que
paga y lo que cobra es lo que le envia
al Departamento de Hacienda Esto
Ultimo ocurre porque los pagos que el
comerciante hace en la cadena de

PUERTO RICO
HOY

Los ingresos y el consume de los bol"icuas .

lngreso personal disponible

Gasto de consumo personal

$70.000
$60.000
$50,000
$40,000
$30.000
$20.000
$10.000
$0

2008

2009

2010

2011

2012

2013

FUENTE: Junta de Planlflcacl6n GRAFICA: El NUEVO DIA

.. IVU versus \l

Y las ventajas y desventajas del

cambio en el enfoque contributivo.

El contador ptiblico autorizado Kenneth Rivera explica que, en teoria,

el IVA lo paga el consumidor y no los comerciantes.
El proyecto de ley propuesto por el_
gobernador establece una serie de
criterios generales que se tomaran en
cuenta para determinar si una persona es elegible para este reembolso
del NA y la cuantia que recibira
El detalle, sin embargo, queda en
manos del secretario de Hacienda,
quien reglamentara la puesta en
vigor del desembolso, al que han
apodado como el "RecNA". Esto ha
levantado una serie de cuestionamientos, en especial porque de los
ALIMENTO EN PRECIOS. Tanto Rivera ejemplos presentados por Haciencomo Lucena explicaron que, en teo- da se desprende que se reembolsara
ria, si el sistema corriera a la per- solo el 50% del aumento del NU de
feccion, el NA no deberia provocar 7% al NA de 16%.
un alza en precios. Esa, sin embargo,
no es la realidad que se espera en LA PROPUESTA DEL GOBERNADOR.
parte por las exenciones que se per- La propuesta de Garcia Padilla infilan y los procesos burocraticos que duye tambien una reduccion en la
probablemente eleven los costos ad- tasa de contribucion sobre ingresos
ministrativos en los comercios, alza de las corporaciones, la cual se
que al final del dia pagarian los fijara en un 30%.
El secretario de Hacienda, Juan Zaconsumidores.
ragoza, ha precisado que con la iniREGRESIVIDAD DEL IMPUESTO. Rivera ciativa el Gobierno recaudara alreexplico que tanto el IVU como el NA dedor de $1,200 millones adicionales.
Lucena afirmo que la intencion de
son impuestos regresivos. ~se es el
termino que se usa para describir un poner a tributar el consumo mas que
sistema en el que los ricos y los pobres los ingresos es co,.-recta. Pero afirmo
no pagan en proporcion a los salarios que esta gestion se queda incompleta
que devengan.
si no hay una transformacion opeEsa regresividad es mas intensa en racional que reduzca los gastos del
la medida que la tasa contributiva Gobierno. "El problema es que tamsube, en este caso del 7% del IVU al bien se debe reestructurar el Go16% del NA propuesto. Para mi- bierno, bajar el gasto publico y reesnimizar el impacto del cambio, el tructurar la deuda y eso no se ve en
Gobierno idea una serie de desem- esta ecuacion, cuando esto se debe ver
bolsos de dinero para aquellos que como un todo ... El Gobierno no puede
resulten mas afectados. Es decir, pa- seguir pidiendo dinero cuando no ha
ra aquellos que paguen mas NA en hecho suficientes recortes en los gasproporcion a su salario.
tos", dijo Lucena .
, u
distribucion los puede deducir como
creditos, explico Lucena
Esos creditos son los que balancean
el efecto del NA en los comerciantes.
Aquel que no pueda reclamarlo tendria que asumir el costo del NA Esto
hace, en teoria, que ef sistema se
fiscalice solo. Si un comerciante no
envia el pago a Hacienda, su sucesor
en la cadena no recibira un credito, lo
que sjrve como razon suficiente para
denunciarlo.

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El sistema incentiva
que los mismos
comerciantes fiscalicen
los recaudos de
Hacienda porque de ello
depende el credito que
reciben.
Se supone que logre
una mayor captaci6n
tributaria de los
sectores informales de
la economia.
Una gran porci6n de
los parses tiene este
tipo de tributo, por lo
que se trata de un
sistema maduro.
El Gobiemo puede
ejercer un control
significativo del tributo
ya que la mayor parte
de la mercancra que
entra al Pais llega a
traves de los puertos
marftimos.

Es un sistema
simple que recauda los
impuestos al final de la
cadena de distribuci6n.
Se supone que logre
una mayor captaci6n
tributaria de los
sectores informales de
la economfa.
Es el mismo sistema
de impuesto al consumo
que existe en los
Estados Unidos.
Es un sistema que ya
se conoce en Puerto
Rico.

i Deja de penalizar la

Es un sistema con
una estructura
complicada de pagos y
creditos en la cadena
de distribuci6n.
Es un sistema
altamente regresivo en
el que las personas no
pagan proporcionalmente a sus ingresos.
Su implementaci6n
causara un aumento en
los precios.
Implies cambios
drasticos en las
operaciones del
Departamento de
Hacienda

Es un slstema
: altamente regresivo en
: el que las personas no
: pagan proporcional~ mente a sus ingresos.
El sistema recae en
la fiscalizaci6n que
hacen los consumidores, la cual no ha sido
del todo efectiva.
Su implementaci6n
: caus6 un aumento en
j los precios.
: Se requieren
cambios para mejorar
su tasa de captaci6n.

: Elimina mucha de las

exenciones y deducciones que reducfan la
: carga contributiva de
corporaciones e
: individuos.
i Increments la
: regresividad, en la qu
no todos pagan
contribuciones en
proporci6n a los
ingresos que generan.
Aumenta dramatica
mente el tributo por
bienes y servicios
consumidos.
La eficiencia del
~ tributo podria
dislocarse con cambios
en los patrones de
consumo de los
boricuas.

: producci6n y pone a
: tributar mas el consum
j de bienes y servicios.
: Busca reducir la
: evasi6n contributiva.
: Se supone que
: estabilice los recaudos
: del Gobierno, queen los
: ultimas afios han estad
. un tanto inestables.
Permite una
reducci6n en las tasas
de contribuci6n sabre
ingresos corporativos.
Permite una baja en
las tasas de contribu: ci6n sobre ingresos de
. los individuos.

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PUERTO RICO

HOY

EDICION
ESPECIAL

EL NUEVO DiA
Martes, 24 de febrero de 2015

basica, asi como de los servicios de

salud y educacion.
Nada del Itbis va directo a los ayuntamientos municipales dominicanos,
pero los alcaldes pueden establecer
arbitrios y tasas por servicios prestados a sus municipios.

MAGICA. Para Barreix,

es importante acentuar que no hay
una formula magica. Por ejemplo, las
exenciones a la educacion privadatienen sentido cuando el sistema de
educacion publica no es fuerte.
En terminos de la educacion universitaria, dijo, hay estudios que pueden
clararnente verse como una inversion y
defenderse su exenci6n. Cuando no se
trata, por ejemplo, de la bilsqueda de
una profesion, la educacion universitaria asume rasgos de consumo.

SIN FORMuLA

mNo hay una receta unica, pero cada vez mas los

presupuestos de Latinoamerica y del Caribe dependen del

lmpuesto al Valor Anadido (IVA), basado en el consumo

Jose A. Delgado
jdelgado@elnuevodia.com
Twitter. @JoseADelgadoEND

ASHINGTON.- En
Latinoarnerica,
no
hay modelos Unicos
del Impuesto al Valor

Afiadido (IVA).
Pero cada vez los gobiernos dependen mas de SUS recaudos.
En terminos proporcionales, la carga
mas fuerte de los NA cae sobre los que
tienen menos recursos econ6micos.
Aunque en terminos
absolutos los que mas
tienen pagan mas, "en
Latinoarnerica y el Caribe, en promedio, el 20%
~~
pobre de la poblatt:r""
cion dedica el 13.7% del
ingreso declarado en las
encuestas de hogares a
pagar el NA, mientras
que el 20% mas rico solo
tiene que destinar a este
fin el 5.8% de su ingreso",
dijo el economista Yv3n
Rodriguez, asesor del
Congreso dominicano y
exprofesor de la Universidad Autonoma de Santo Domingo.
La blisqueda de equidad dependera
de las exenciones, los reembolsos y las
mejoras en servicios. publicos, entre
otras cosas, coinciden los expertos. A
ello se suman cuan justos sean los
otros mecanismos de recaudacion.
Por ejemplo, Alberto Barreix, economista principal de asuntos fiscales

mas

del Banco In.terarnericano de Desarrollo (BID), sostiene que los metodos

para compensar el impacto a los pobres
han incluido la devolucion de un porcentaje de la compra mensual a traves
de un medio electronico y la asignacion
de fondos a cuentas individuates para
financiar pensiones futuras.
Tras una charla reciente sobre el
libro del BID ''Recaudar no basta", del
cual es coautor, Barreix dijo que el
debate sobre la busqueda de equidad
con el NA queda a medias si no se
considera como la mejora en la captacion fiscal ha ayudado a
los gobiernos latinoarnericanos a mejorar sus servicios publicos.
"El NA es superior al
impuesto en las ventas",
dijo, sin titubear, Barreix,
de nacionalidad uruguaya, pues mantuvo que tiene la ventaja de que se
fiscaliza a si rnismo y permite reclarnar descuentos sobre lo pagado.

cados,cereales,medicamentos,libros
y revistas, material educativo a nivel
preuniversitario y medicamentos. En
servicios, fuera del impuesto estan la
banca, la electricidad, el agua y el
alquiler de viviendas, entre otros.
Aunque los bienes y servicios exentos han mermado, "sigue siendo un
impuesto con muchas exenciones y la
tasa que se grava es bastante alta en
comparacion con America Latina",
indico Rodriguez.
El economista Rodriguez afirmo
que la busqueda de regresividad en
Republica Dominicana -como en
otros paises- se hace a traves de la
exenci6n de la canasta alimentaria

i\1PlJESTOSOBRE LOSl'tGRESOS. Con el

NA, hay exenciones en los impuestos

sobre la renta para los que tienen
menos ingresos, parecido a la propuesta de reforma del gobernador Alejandro Garcia Padilla
En el caso del sistema tributario
dominicano, los ingresos de los que
ganan hasta 290,243 pesos ($6,487)
anuales estan exentos. Los que generan ingresos de hasta 435,364
($9,370) pagan 15% a partir de los
290,243.01. La tasa sube a 20% entre
435,364.01y604,672 ($13,514); ya 25%
por los ingresos sobre 604,672.01.
El Itbis -o NA- representa ahora el
33% de las recaudaciones del gobierno dominicano. El impuesto sobre los ingresos supone el 26% de las
recaudaciones del erario.
El ltbis provoc6 un aumento en los

:c;4U;,w
.V'!P

TODD
SOBRE EL

IVA

REPl&JcA

DOMINICANA.

En este pais, el NA local llarnado Impuesto a la

Transferencia de Bienes
In.dustrializados (Itbis) - llego a eximir
el 42% del Producto Interno Bruto, con
la idea de suavizar su impacto.
Cuando se establecio el Itbis en Republica Dominicana, en 1983, el impuesto original era de 6%. Se elevo a 8%
en 1992 y alcanza ahora el 18%.
En estos momentos, las exenciones
incluyen alimentos como carnes, pes-

El producto no exento paga una tasa de 7% del IVA en Panama.

precios y en los ingresos del gobierno

dominicano, segiln el economista Rodriguez. Pero, en general, sostuvo,
hubo una mejora de la economia
"Si, con mayilscula", respbndio
Rodriguez al ser preguntado si el
impacto en la economia dorninicana del Itbis puede describirse como positivo.

PANAMA. En este otro caso cercano, la

tasa del NA es mucho mas baja. Alla
es conocido como el Impuesto a la
Transferencia de Bienes Corporates,
Muebles y la Prestacion de Servicios
(Itmbs), establecido en 1976.
"Todo lo no exento paga una tasa
estandar de 7%", dijo Argelia Alvarado, funcionaria del ministerio de
Economia y Finanzas.
El impuesto, sin embargo sube al
10% en el caso de bebidas alcoh6licas
o servicios de hotel. A los productos
del tabaco, cigarrillo y cigarros, se les
impone un tributo de 15%.
Las exenciones en Panama incluyen
el pescado y la came no procesada ni
industrial, bienes de exportacion, libros, productos medicos y farmaceuticos, los productos de la zona libre de
comercio, derivados del petroleo -excepto la gasolina para los automoviles-,
insecticidas y comestibles.
La legislacion que creo el Itmbs
incluye multas por evasion, que pueden ser de dos a 10 veces la cantidad
dejada de pagar.
COLOMBIA. Un estudio de la firma
Ernst & Young dice que desde enero de
2013 la tasa maxima del NA colombiano es de 16%, pero puede haber
casos en los que es 5% o cero.
En el renglon del 5% estan importantes productos de exportaci6n,
como el cafe tostado, trigo, el arroz, la
soja y la cafia de azilcar, seguros
medicos, semillas de algod6n y el
almacenaje de productos agricolas.
Los productos que se identifican
como parte de la canasta basica del
ciudadano, el pago de utilidades, servicios de restaurantes y los intereses
estan excluidos del NA Hay ciertos
creditos disponibles por el pago de
NA, como en el caso de la importacion de bienes muebles, por lo que
se puede reclarnar un descuento.

CHILE. El NA chileno es usualmente

mencionado como uno de los que se
implanta con mayor efectividad.
En ese pais existe desde el 31 de
0 diciembre de 1974 y la tasa basica
~ alcanza el 19%. Tiene que pagarse
(.)
~ mensualmente.
Puede haber casos en que la ley del

EL IVA EN EL MUNDO

Las tasas de algunos paises con el lmpuesto al Valor Aftadido.

tasa de IVA

18%

Grecla

Alemania -

Canada

Reino Unido- e - r

8%

21%

""''---ec

(8'hi%1

--16%

Mexico

~Jap6n

17.5%
Barbad= = -

Jamaica~

._Filipinas

. _ yTobago

Colombia~

Nueva
Zelanda

Peru~

15%

Marruecos

19%

10%

15%

Sudafrica , . , _ __

_ _ _~
)

Etiopfa

Pakistan

India

Singapur

------ 7)
21%

ALGUNOS
EJEMPLOS
ESPEC(FICOS

Producto lnterno
Brute Per Capita

Canada

$43,100

Chile

$19,100

Nueva Zelanda
Puerto Rico

Tasa
delVA

Recaudos como por ciento

del Producto lnterno Brute

Tasa de contribuci6n sobre

ingresos de individuos

Tasa de contribuci6n sobre

ingresos de corporaciones

18%

18%

21%

17%

17%

$30,400

33%

30%

30%

$16,300

8%

Entre 15% y 30%

30%

-------------------------------------------------

31%
----------------------------------------------------------------------------------------------------

FUENTES: KPMG, World Factbook CIA GRAFICA: EL NUEVO DIA

NA permite cargos adicionales de

entre 15% y 50% por productos es-

pecificos, como las bebidas alcoh6licas y joyeria Pero, es uno de los

paises con una tasa basica amplia
La Icy chilena exime del NA vehiculos motorizados usados, las irnportaciones del rninisterio de Defensa, algunas transacciones de bienes
raices, las exportaciones de biene1>, las
entradas a eventos deportivos, los servicios de trabajadores independientes
y la carga que entra y sale del pais.
''El NA funciona bien en paises
como Chile, cuando tiene una base
firrne", indico el econornista Barreix.
Los huecos se crean cuando se establecen tasas diferenciales o . las
exenciones son demasiadas.
"En Argentina y Chile la erosion del
irnpuesto es relativamente baja, ya
que la recaudacion aurnentaria apenas un 10% si no existieran las tasas
reducidas y exenciones", agrego.

EVASION. En Latinoamerica, la evasion del irnpuesto sobre los ingresos

que con
suele ser dos veces
respecto al NA, seglin un anfilisis de la
Cornision Econornica para America
Latina (Cepal). En 2010, la evasion del
irnpuesto sobre la renta o ingresos se
calculaba entre el 40% y el 60%
El anfilisis del BID, rnientras, indica
que por cada $10 de recaudacion
posible, a traves del NA se cobra en la
region $5.3, se exirnen $2.l y los restantes $2.6 se pierden principalrnente
como consecuencia de.la evasion.
En Republica Dorninicana, dijo el
econornista Rodriguez, la evasion del
NA local fue de 30o/o en 2012, en
comparaci6n con el 65% de evasion
del irnpuesto sobre los ingresos, de
acuerdo con la Direccion General de
lrnpuestos Intemos. Uruguay, donde
la tasa estandar del NA es de 22%, se
precia de tener el menor porcentaje
de evasion de ese irnpuesto en Arne-

mas

rica latina En 2012 fue de 13%.

' I

RJENTE DE INGRESOS. La elirninacion

de barreras arancelarias en ~aises

latinoamericanos ha fortalecido el
NA como mecanismo de recaudacion
de ingresos. "Es el pilar fundamental
de la recaudacion tributaria en America Latina", indico el econornista Barreix, al destacar que "si se permite
que recaude mas y en forrna mas
sencilla, el NA p~ede contribuir mejor a la redistribucion" de la riqueza.
SegUn un inforrne de la Organizacion para el Desarrollo y la Cooperacion Econornica (OECD, en ingles), en 2011 los irnpuestos generales
sobre el consurno, principalrnente el
NA, representaban el 33.8% de los
ingresos tributarios de los paises de
America Latina y el Caribe.
Los irnpuestos sobre la renta o los
ingresos y las utilidades acaparaban
un 25.4% de las recaudaciones. Las

53%

RECAUDACION. Latinoamerica ingresa a

traves de IVA, seg(Jn un analisis del BID,
$5.3 por cada $10 de recaudaci6n
potencial. Hay $2.1 eximidos y el resto,
$2.6, se pierde principalmente debido a I
evasi6n.

Australia

14%

Chile~

17%

RECAUDOS. La Organizaci6n para el

Desarrollo y la Cooperaci6n Econ6mica
calcul6 en 2011 que para entonces un
tercio de los recaudos de los gobiernos
latinoamericanos dependfan de un
impuesto como el IVA.

12%

<

~ lf:;% Trinidad

~r----7

Argentina

EL PESO DEL IVA

Iii EN LA REGION

18%

- 9 -1-1- - - - - ,l

5%

Rusia

19%

contribuciones sobre la seguridad social, rnientras, eran el tercer mecanismo de recaudacion mas irnportante, con una captacion de 16.9%.
"Desde principios de los a:fios 1990,
(el NA) ha venido constituyendo una
fuente creciente de ingresos para los
paises latinoamericanos y se ha consolidado, mediante sucesivas ampliaciones de la base tributaria y de las
tasas irnpositivas oficiales, asi como
tarnbien a traves del fortalecirniento
de las adrninistraciones tributarias",
indica el inforrne de la OECD, "Estadisticas tributarias en America Latina, 1990-2012".
El estudio acenrua que '1as reforrnas
se han enfocado tarnbien en la sirnplificacion de los sistemas tributarios,
con la mayoria de los paises reduciendo el nfunero de bienes con tasa
nula o reducida, encarninandose asi a
un sistema de tasa Unica para el NA
en muchos casos".

%
EVASION DEL IVA. El menor porcentaje
de evasi6n del IVA ocurre en Uruguay,
donde ha sido estimado en 13%. Urugua
mientras, tiene una de las tasas mas alt
de IVA, con 22%.

B. CASO DOMINICANO
BIENES EXENTOS
Animales vivos
Carnes frescas, refrigeradas o
congeladas
Peces vivas y J.!Scados
Leche, huevos, miel
Legumbres, hortalizas
Frutas, sin procesar
Cereales, harinas, granos
procesados, azucar, cacao y chocola
Medicamentos
Libras y revistas, y material
educative preuniversitario
SERVICIOS EXENTOS
Servicios financieros
Planes de pensiones
Servicios de transporte terrestre d
personas y de carga
Electricidad, agua y recogido de
basura
Alquiler de viviendas
Servicios de salud
Servicios educativos y culturales
Servicios funerarios
Servicios de salones de belleza y
peluquerfas
.,.

- - - -------- - - - - - - - - - --------------- -- - -------- ---------- -- - ----- - ------- --

ILE

La propuesta reforma contributiva

ntenta ofrecer alivios a los que menos
ngresos tienen ante la llegada del IVA
1a L6pez Alicea
eila.lopez@elnuevodia.com
witter. @keilalyz

onscientes del reto que supone evitar que la anunciada reforma contributiva perjudique a quienes
enos ingresos generan, el Gobiemo
aliza altemativas para
ar el impacto
ue tendni en esos sec-

ores la implernentaci6n

e un nuevo impuesto al
onsumo.
El Impuesto al Valor
- adido (IVA) se conoce
omo un tributo regreivo, es decir, que las
ersonas con menos recursos pagan proporcionalmente mas de SUS
ingresos para cubrir el
tributo, comparado con
los de mayores recursos. El proyecto de ley
presentado por el Ejecutivo indica que se estableceria un
sistema de reembolsos para combatir la regresividad- del IVA, mediante el cual los consurnidores de
menos recursos econ6micos recibirian un cheque tres veces al afio.
Para que el impuesto sea efectivo es

En la agenda del Gobierno esta como evitar que el IVA desangre el bolsillo de los desventajados.

necesario tomar medidas adicionales

que permitan no tan solo mitigar el
impacto de la contribuci6n en los
mas pobres, Sino tambien beneficiar
la economia del Pais, argument6 la
economista e investigadora del Urban Institute, Maria Enchautegui,
quien es consultora del Departamento de Hacienda.
"Es necesario que se le
de un alivio a la clase
trabajadora, esas familias
que tienen hijos y que
trabajan a pesar de que a
veces es un poco dificil
mantenerse en el mercado laboral porque el
dinero no da", expres6
Enchautegui.
En el primer dia de vistas publicas ante la camara de Representantes
para discutir la propuesta Ley de Transforma- ::;.;
ci6n del Sistema Contri- 8
<t:
butivo, el secretario de [Ii
Hacienda, Juan Zarago- ~
za, reconoci6 que alin disefian los ~
mecanismos para mitigar el impacto ~
en las personas de bajos recursos. El ~
sistema de reembolsos, que ha sido ~
bautizado como "ReclVA", no esta ttJ ---~
definido en su totalidad, aunque se Ya las personas que generan menos de $20,000 al aiio no pagan
preve que beneficiara a los traba- impuestos por sus ingresos, por lo que necesitarian alivio adicional.

TODD
SOBRE EL
IVA

Martha Quiiiones (arriba) expone

que el impacto del IVA depende
del consumo. Abajo, la consultora
de Hacienda, Maria Enchautegui.

I'

jadores con menos ingresos, las personas de edad avanzada y los beneficiarios del Programa de Asistencia Nutricional (PAN), dijo.
URGEN LAS ALTERNATIVAS. "El IVA es

sumamente regresivo, las personas

que menos tienen tipicamente gastan
mas en comprar cosas para cubrir sus
necesidades basicas y, por eso, la tasa
de lo que pagarian es mayor para
ellos", explic6 la directora ejecutiva de
la entidad Espacios Abiertos, la economista Nuria Ortiz.
I La Encuesta a la Comunidad que
realiza el Negociado del Censo de los
Estados Unidos dice que de una
poblaci6n de 3.7 millones para 2013
en Puerto Rico, 1.6 millones de personas vivian bajo el nivel de pobreza
1
federal. La media de ingreso en el
Pais es de $19,624.
Un enfoque deberia incluir alternativas que permitan acbicar la economia informal, lo que se logra incentivando que las personas entren a
la fuerza laboral formal, indic6 Enchautegui. Un paso hacia esta direcci6n seria reestableciendo el credito al trabajo que se elimin6 en 2012,
lo cual permitiria que los asalariados
de bajos ingresos reciban un cheque
por tener un empleo, sefial6 Ortiz.
Enchautegui destac6 que aunque la
reforma contempla una reducci6n en
las tasas de contribuci6n sobre ingresos, actualmente ya las personas
que generan menos de $20,000 no
pagan impuestos por sus ingresos,
por lo cual eso no seria un alivio.
''La mayoria de la gente recibe un
reintegro o no paga contribuciones. El
alivio a la regresividad compensa a las
personas en su capacidad de consumidores, pero el credito al trabajo es
para cornpensar su trabajo, no porque
compraron", dijo Enchautegui.
El golpe que representara la implantaci6n de la reforma contributiva
sobre los contribuyentes dependera
del nivel de consumo de cada cual,
pues mientras mas dinero gasten mas
pagaran en IVA, sefial6 la economista
Martha Quifiones.
En la practica, las personas de clase
baja y clase media baja pagaran mas
en contribuciones con el IVA pues no
pagan contribuciones sobre ingresos
o el dinero que el Gobierno dejara de
retenerles del sueldo con la reforma
contributiva sera usado para consumo, argument6 Quifiones.

EN B. MUNDO. A nivel internacional es

un reto combatir la regresividad del

IVA para que sea un sistema mas justo
para los consumidores que reciben

menos ingresos. En Mexico, se estableci6 en la decada de 1980 una tasa

contributiva mayor para ciertos productos considerados de lujo, como
caviar y champan, aunque luego se
elimin6. Asimismo, tanto en Argentina como en Uruguay existen sistemas que permiten una devoluci6n
inmediata de una porci6n del IVA en
toda transacci6n efectuada con tarjetas de debito o credito, con lo cual
buscan ofrecer un alivio inmediato,
asi como mejor fiscalizaci6n.
EN MANOS oa:SECRETARIO. Algunos

mecanismos usados en America Latina y el Caribe para manejar el IVA

estan contenidos en la medida que se
discute en la Legislatura, pero otros
no estan claramente disefiados y se
deja en manos del secretario de Hacienda su futura implantaci6n, lo cual
no es positivo, sostuvo Quifiones.
"Cuando uno visita paises con IVA
uno puede llevar todos los recibos a
Aduanas y te devuelven lo que has
gastado y eso esta contenido en la
reforma, que los extranjeros no tendran que pagar. Pero el proyecto no
define c6mo sera que se emitiran los
cheques para combatir la regresividad del IVA o a quienes se les daran,
eso deberia estar en la ley y no dejar
que sea el secretario de Hacienda
quien decida", indic6 Quifiones.

Sueldo
mensual:

Gastos de vivienda
yutilidades:

Pago de deudas y
servicios financieros:

$2,550

$1,500

$602

'

$210

lngreso mensual:

$700

$238

Gastosen
gasolina:

$50

Compras:

Comidas fuera
dela casa:

Cuotas por
cuenta
bancaria:

$389.78

$50

$6.50

Programa de
Asistencia Nutricional
(PAN)
Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 63% de su
salario. Pagarfa $70.56 al mes en IVA.

CONTRIBUTIVOS

El proyecto de ley propane eliminar la

patente nacional y la contribuci6n minima alterna que aplica a las corporaciones.

Se propane establecer una tasa unica

corporativa que sea igual que la tasa
minima de individuos de 30%. Actualmente en el c6mputo de la contribuci6
regular se aplicaba una contribuci6n
regular a la cual se anadla una contribuci6n adicional de entre un 5% a un
19%, resultando en una contribuci6n d
un 30% a un 39%.

Para simplificar y uniformar el tratamiento a los negocios locales, se propone la conversion de sociedades, algunas compafifas de responsabilidad Ii
mitada, algunas corporaciones, sociedades especiales y corporaciones de
individuos a un nuevo concepto de en
tidades conducto.

Se propane mantener la tributaci6n

corporativa clasica para los inversionistas extranjeros que hacen negocios
en la Isla.
j.

Se establecen terminos para pagar po

adelantado cuentas de retiro individua
y cuentas de aportaci6n educativa a
una tasa contributiva preferencial.

Registro del
Gastos en vehlculo usado
gasolina: en su negocio:

lngreso
mensual:

$1,944.17 $630
Seguro
social:

$158

Plan
medico:

$425

$35

Aguayluz:

Seguros:

Patente:

$330

$60

$12

Gastos en servicios
profesionales:

Educaci6n
privada:

Telefono:

$55

$400

$60

Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 60% de su

salario. Pagaria $186.64 al mes en IVA.

La propuesta reforma mantiene los incentives a empresas foraneas, as! como el tratamiento especial a empresa
dispuesto en varias leyes, como la Le
20 de 2014,

La renta de propiedades residenciales

esta exenta del nuevo impuesto, no as
el alquiler de locales comerciales, que
si lo tendran que pagar.
Fuente: Departamento de Hacienda y Proyecto de la
Camara de Representantes 2329

GRAFICA: EL NUEVO DIA

Gastos de
alimentos: Compras:

Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 9% de su

salario. Pagarifl $36.72 con el IVA, a lo que se sumarra el aumento en los costos
de estudios de su hijo en una universidad privada, que actualmente costea con
ayudas federales.

+$134
Servicios financieros
Medicamentos recetados
Venta e importaci6n de vehfculos
Venta ocasional de iglesias o
entidades religiosas
Venta o importaci6n de articulos
para la agricultura
Venta o arrendamiento de propiedad
inmueble
Bienes comprados con tarjeta del
PAN o bajo el programa WIC
Alimentos no procesados
Gasolina, diesel, "jet fuel", "gas oil" y
petr61eo crudo
Servicios medicos prestados a
pacientes de Medicare, Medicaid y Mi
Salud
Venta o importaci6n de bienes para
negocio turfstico
Habitaciones de hoteles que pagan
contribuci6n de Turismo
Equipo para suplir necesidades de
deficiencias fisicas
Bienes adquiridos por el Gobierno
Maquinaria de hospitales
Bienes y servicios de organizaciones
sin fines de lucro con exenci6n

GJ

Ademas del establecimiento del lmpuesto al Valor Aiiadido (IVA), la propuesta Ley de Transformaci6n del Sistema Contributivo establece una serie
de cambios a los mecanismos tributaries de Puerto Rico.

salario

IMPACTO EN LA GENTE
A traves de ejemplos de familias reales se calcul6 el impacto del IVA
en los consumidores.

nisabel Gonzillez
nisabel.gonzalez@elnuevodia.com
witter: @jgonzalezpr

arto se ha dicho en este lar

caribefio que si la Legislatura da paso a la Ley de
Transformacion del SisteContributivo, Puerto Rico se inertara en el grupo de 150 economias
ue utilizan el Impuesto al Valor Afia.do (IVA) como mecanismo principal
ara allegar recaudos al fisco.
El Departamento de Hacienda dice
on, relativa correccion, que la piedra
gular de la reforrna contributiva
015 es un sistema de facil fiscacion, efectivo, Pa hacer frente a
economia sumergida y un conapeso que perrnite reducir los imuestos para quien trabaja e invierte
n proyectos empresariales.
Sin embargo, diversos entrevistados
cen que la propuesta que se dirime
n la Legislatura se aleja del estudio
ontributivo de KPMG. Esta fue la
consultora que la administraon de Alejandro Garcia Padilla
ontrato para crear el nuevo esqueleto
'butario de Puerto Rico.
De ser el caso, otra vez ya la prisa, se
probara otro parche al sistema con'butivo con el objetivo primordial de
agarles a los bonistas.
A su vez, los entrevistados entienden
ue la decision de politica publica
dria ser otra embestida a la gestion
mpresarial, agravar una economia
tigada y acentuar la desigualdad que
revalece en Puerto Rico y que, segiln
1Negociado del Censo federal, es la
r entre todas las jurisdicciones
stadounidenses.
A juicio de la contaora publica autorizada
eresita Fuentes, los
bios contenidos en
Ley de Transforrnaon del Sistema Con'butivo "no son una
era enmienda" al Cogo de Rentas Internas.
Plantea que la susticion del Impuesto sore Ventas y Uso (IVU)
r un NA, asi como el
so que se dara al conumo como fuente de
ecaudo, constituyen un
bio profundo al sisma contributivo de Puerto Rico.
Fuentes, quien antes se desempefio
omo secretaria auxiliar de Rentas
temas, encuentra meritos al NA
"No cabe duda que la tendencia a
vel global es hacia la tributacion
directa", dice Fuentes, qe Ernst &

mEl plan carece de una verdadera reestructuraci6n del aparato

gubernamental y de una ruta clara de desarrollo econ6mico

mEl exito del IVA descansa en una infraestructura de

fiscalizaci6n que Puerto Rico no posee a la fecha
Young (EY) en Puerto Rico.
EN LA CORRIEN1E GLOBAL Gino Dos-

sche, director ejecutivo de la practica

global de cumplimiento de NA para
EY, destaca que este es un impuesto
relativamente joven en relacion a la
contribucion sobre ingresos o los
arbitrios.
Explica que el NA suele ser favorecido por los gobiernos porque el
peso de cumplimiento recae, principalmente, en las empresas que participan de la cadena de
distribucion.
LA

TODD

DE

LAS

Dossche, quien ha seguido de cerca la reciente

implementacion del NA
en Bahamas y Malasia, la
tendencia tributaria tambien apunta a que los paises que utilizan el NA
aumentan las tasas aplicables con cierta regularidad para allegar mas dinero a las areas publicas.
Ello parece ser mas frecuente a medida que se
eximen bienes o servicios especificos
del cobro del NA y los gobiernos
buscan mas ingresos para hacer frente a la crisis.
Datos compilados por KPMG indican que en Espana, entre 2006 y
2013, la tasa del NA aumento de 16% a

SOBRE EL

IVA

1RAMPA

EXENCIONES. Pero segiln

21%. En Grecia se tributaba NA a

razon de 19% hasta el 2010. Entonces,
el pais heleno elevo el impuesto a 23%
para cumplir con el plan de rescate de
la eurozona y que ahora un gobierno
de izquierda objeta.
En Chile, el NA era de 17% y luego
subio al9%.
El economista Francisco Catala critica que la discusion publica de la
reforrna contributiva en Puerto Rico
se haya reducido, precisamente, a la
tasa que se aplicara y que sectores
deben, o no, tributar indirectamente.
''Hay una cultura de exencion y
deducciones que en parte esta atada al
propio programa de industrializacion
del Gobierno, basado en la exencion
contributiva a las empresas para
atraer capital", explica.
''Buena 0 mala, esa ha sido nuestra
politica contributiva por siete decadas", sostiene Catal:i, al indicar que ese
bagaje ha provocado el rechazo de
cuatquier propuesta a son de "a mi no
cobres impuestos, sino al otro".
Segiln Dossche, el mero aumento
en la tasa aplicable a un impuesto al
consumo afectara el precio de los
bienes y servicios que se consumen
en la Isla.
Catala reitera que los recaudos del
Fondo General -que rondan un 9% del
Producto Interno Bruto- son muy bajos. En otros paises, particularmente
en economias desarrolladas, esa relacion alcanza 35% yen los paises mas
competitivos, como los escandinavos,

podria alcanzar el 60%.

lFRENO 0 PUERl'AA lD ILicrro? Segiln
el secretario de Hacienda, Juan Zaragoza, los nuevos recaudos que lleguen por el NA vendran principalmente de la economia sumergida
Estudios en el tema, publicados por
el Heritage Foundatiqn y el Fondo
Monetario Internacional (FMI), entre
otras entidades, advierten lo contrario.
Se plantea que un NA mal administrado es otra via para la economia
sumergida Ello porque se intensifica
el uso del efectivo o se articulan fraudes, como los estudiados "carruseles".
En este ardid, empresas intermediarias y que nunca pagaron NA reclaman el reembolso de este en el
Sistema de creditos de la cadena de
suplidos.
En octubre pasado, la Comision Europea revelo que en 2012 la evasion en
el NA le costo a las autoridades tributarias de la eurozona unos
$224,000 millones. La perdida de dinero pagado por los consumidores se
produjo, con todo y que la region ha
desarrollado pericia en la administracion del impuesto y ha establecido
el concepto de tasa reducida (o sea, un
NA mas bajo que la tasa general) en
ciertos bienes para afectar menos el
presupuesto de los hogares.
Bajo el IVU, a nivel continental, tampoco hay mucho que celebrar cuando
se habla de evasion. Para 2013, los

- - - - - - - - ____! _

L NUEVO DiA

artes, 24 de febrero de 2015

estados perdieron unos $14,000 millones en impuestos al consumo por

~usa de las compras en internet y la
cifra alcanza $23,000 millones si se
incluyen las compras para uso de los
comerciantes y otras practicas evasoras. Esto segtin el Streamlined Sales

m REFORMA A MEDIAS
(t)

Tax Governing Board.

''Todos
Los gobiemos proponen atacar la evasion como la solucion indolora a los
' roblemas fiscales", indica el ecoomista Orlando Sotomayor. "Pero

o ha resuelto el problema de
sa manera. Eso indica que hay meos evasion de la que se piensa o que
~s mucho mas dificil de eliminar de lo
~ue se cree", agrega
Segtin Sotomayor, en el Reino Unii:lo (donde la tasa del IVA es 20%), los
aumentos en impuestos durante el
lnandato del otrora primer ministro,
fony Blair, se acompafiaron con
reformas que introdujeron respon5abilidad y competencia en el sector
publico.
''Ninguna de esas estrategias se esta
implantando o tan siquiera contemplando en Puerto Rico", dice .Sotomayor.

LA PROMESA DE FISCAUZAR.

B.COSTO A LAS EMPRESAS. De acuer-

do con Dossche, la mayor parte de la

administracion del IVA descansa en
las cuantiosas inversiones que hace el
sector empresarial para cumplir con
el impuesto.
Empero, tributar el consumo tamoien requiere de inversiones por parte
i:lel Estado y de mucha educacion a los
administradores contributivos. Se necesitan, ademas, sistemas tecnologicos
g_ue permitan auditorias frecuentes a
los contribuyentes y un tiempo rawnable para establecer el impuesto.
Dossche cree que en Puerto Rico el
[VA puede estar listo para enero de
2016. Pero ello dependera de las reglamentaciones y guias que emita
Hacienda y al presente, subraya Dos;che, eso no esta contenido en el
oorrador que examina la Legislatura,
to que crea escepticismo hacia la
propuesta e incertidumbre entre los
~mpresarios.

LIN RIESGO AL FISCO. A juicio de Ca-

:ala, un problema esencial en la propuesta tributaria es que no atiende

[emas principales como los ingresos
de los municipios y no se eliminan o
modifican incentivos o creditos conai.butivos. Esta es una de las principales recomendaciones de KPMG
que no se atiende en la reforma bajo
malisis, salvo para extender una mo-

ratoria en los creditos e incentivos.

"Para que sea una reforma integral,
tiene que incluirse a todos los actores
contributivos", subraya Catala
"Si el Gobiemo no puede aumentar
todavia mas los impuestos 0 no tiene
acceso a mas dinero prestado, confrontara una situacion de impago de
deuda o de interrupcion de servicios
publicos", anticipo Sotomayor.

GG

80

CREDITOS E INCEN
TIVOS. Aunque las deducciones para individuos se reducen, el proyecto no elimina o modifica decenas de creditos, deducciones e incentivos que se otorgan
a empresas y entidades
similares.

FISCALIZACION. No
detalla cambios administrativos u organizacionales que deben hacerse al
interior del Oepartamento de Hacienda y que incluso requieren la creaci6n de una nueva agencia. Esos cambios se
presentarfan en un proyecto separado.

PRIORIDADES EN EL
GASTO. Ante los cambias contributivos propuestos, se desconoce
en que se utilizaran los
nuevos recaudos al fisco, salvo para el pago de
la deuda.

DES1GUALDAD. ECONOMiA Y LOS BONISTAS. Por otro lado, si la reforma no

es eficiente, a la larga acentuara la

desigualdad en Puerto Rico.
''En una sociedad desigual, la regresividad del IVA es mucho mas
visible", sostiene Catala mientras trae
a colaci6n que el 48% de la poblaci6n
puertorriquefia vive por debajo de los
niveles de pobreza
Datos del Censo estadounidense indicaban que a 2010 el coeficiente de
desigualdad Gini para Puerto Rico era
de .537, superando incluso a estados
vinculados a grandes capitales como
Nueva York, California y Texas.
Segtin Catala y Sotomayor, los frutos
de la reforma y su posible impacto en
el agregado econ6mico y la desigualdad social dependeran de como el
Estado redistribuya los recaudos y
cuantos de estos se dediquen a la
inversion publica, siempre preludio a
la inversion privada
Y a la fecha, los entrevistados entienden que la reforma contributiva
propuesta no parece tener vinculo
claro con una estrategia de desarrollo
economico.

G
...

REGRESIVIDAD. Para
compensar el impacto
del IVA se requiere de un
sistema de reembolsos,
pero este no es definitivo y se creara mediante
reglamentaci6n de Hacienda.

CIFRAS
PARA PENSAR

66

ES EL NOMERO aproximado de parses

que en los pasados dos afios aumentaron
la tasa general del IVA o han eliminado la
tasa cero y las exenciones en bienes y
servicios para allegar mas recaudos a las
areas publicas. Tambien han hecho
compulsorio el uso de metodos
electr6nicos de pago o de reclamo de
creditos para reducir la evasi6n. Entre
ellos, figuran Espana, Francia, Grecia,
Bahamas, Canada, China y Dominicana.

PUERTO RICO

HOY

11

Propuesta loable
en mal momenta
El Pars apostara a cambiar
su sistema tributario en
media de importantes
obligaciones yen tiempo
de vacas flacas
Joanisabel Gonzalez
joanisabel.gonzalez@elnuevodia.com
Twitter. @jgonzalezpr

Aunque el Impuesto al Valor

Afiadido (IVA) es "un buen sistema"
contributivo, el problema es el momento en que se escoge implementarlo en Puerto Rico, sostiene el
economista Joaquin Villamil.
"Los contables y abogados viven
de la complejidad, y si la reforma se
concibe como un tema contable y
solamente legal las soluciones seran
complejas", indica el fundador de
Estudios Tecnicos, al agregar que
todavia el tema de impuestos en
Puerto Rico es un asunto de recaudos y no de politica economica
Como resultado, Villamil entiende
que la propuesta sobre la mesa provocara un aumento en precios, seguramente habra una reduccion en
las ventas al detal, al menos en los
primeros dos afios de exi.stencia del
IVA, y las pequefias y medianas empresas (pymes) llevaran la peor parte. ''Una empresa multinacional
muy probablemente cuente con
abogados, relacionistas publicos y
contables en su estructura intema y,
por lo tanto, no pagara el IVA por
estos servicios. Una pyme tiene que
contratar esos servicios y pagar IVA
por estos", ejemplifica Villamil.
El estudio de KPMG estima que su
propuesta -mas rigida que lo radicado en la Legislatura- reduciria el
producto bruto medio punto porcentual en terminos reales.
"Si la economia estuviera creciendo a un ritmo saludable del 3% o
4.0% eso no seria un problema", sostiene Villamil.
Si se considera el estimado de la
Junta de Planificacion, que apunta a
un crecimiento de dos decimas porcentuales este afio, entonces las recomendaciones de KPMG llevarian
a la economia de la Isla a terreno
negativo nuevamente.
Aun cuando hay un consenso ha-

Joaquin Villamil, economista.

cia la necesidad de un mejor sistema
contributivo, Puerto Rico se propone modificar la forma en que tributan ciudadanos y empresas er ,
momentos en que se requieren importantes sumas de dinero para
operar el Gobiemo y pagar a los
bonistas.
Todavia se aguarda por legislacion para que la Autoridad de Carreteras y Transportaci6n (ACT)
pueda saldar sus prestamos con el
Banco Gubemamental de Fomento
(BGF) y, a su vez, recobrar liquidez
para pagar unos $384 millones en
marzo proximo.
En paralelo, la Autoridad de Energia Electrica (AEE) debe presentar
su plan de negocios -fuentes de El
Nuevo Dia aseguran que este ir..cluye un alza en la tarifa basica de
electricidad- a sus acreedores.
Mientras, el Fondo General sigue
corto en relacion a los recaudos
proyectados para el afio fiscal en
curso.
De aqui que no sorprendan las degradaciones recientes por parte de
S&P y Moody's Investors Service.

EL IW VS EL IVA
El informe "Pagando lmpuestos
2015", del Banco Mundial, indica que
a una empresa mediana le toma, en
promedio, poco menos de 100 horas
al aria cumplir con los requisites de
un IVA.
Actualmente, una empresa
mediana en Puerto Rico ya invierte,
en promedio, unas 218 horas al aria
en el pago de impuestos. Ese data y
la tasa contributiva total de 66%
suponen un grado de complejidad tal
que ubica a Puerto Rico en la
posici6n 133 de un total de 183
economfas bajo analisis.

II

---------~--

12

PUERTO RICO
HOY

EDICION
ESPECIAL

....

EL NUEVO DiA

Martes, 24 de febrero de 2015

.a

lQUE OPINAN?

"M~ _preocupa

el IVA porque
es mas
oneroso de
procesar"

Hay que
transformer
el sistema
contributivo a
uno mas justo
y balanceado"

JORGE OAWANO
Presidente de Gatsby

EFREN PAGAN
Presidente del CEAL- PR

mLa preocupaci6n de las empresarios par el IVA descansa

en el temor de un aumento en precios y una baja en ventas

mHacienda explica en detalle c6mo se daran las creditos a

las negocios y habla sabre el impacto en el HB to 8"

Marian Diaz

"Toda el IVA que

pague el comercio
lo podra reclamar.
Por eso se dice que
el IVA no conlleva
un .costo adicional
- para el comercio"
AJAN ZARAGOZA
Secretarlo de Hacienda

mdiazl@elnuevcxlia.com
Twitter. @mariandiazrodri

odo cambio, al inicio, causa temor, duda e incertidumbre. Esas sensaciones las han experimentado los comerciantes desde que el
Gobierno anunci6 que cambiaria el
sistema contributivo actual para establecer el Impuesto al Valor Afiadido (IVA), Sistema que existe en mas
de 160 paises del globo.
Entre las dudas mas recurrentes
que hasta ahora han expresado los
empresarios figuran si el IVA les
aumentara sus costos operacionales,
si afectara el flujo de. efectivo ("cash
flow") y si tendran que pagar el
impuesto por todo lo que adquieran
o contraten, como por ejemplo materiales de empaque, la renta o los
servicios de contabilidad.
Maria Isabel Vicente, directora
ejecutiva de la Asociaci6n de Farmacias de Comunidad, confes6 que
tiene muchas interrogantes con la
medida, entre ellas c6mo el Departamento de Hacienda les devolvera el IVA que paguen por concepto
de las compras del negocio. "Si es
con la eficiencia con la que manejaron PICO (Portal Integrad9 del
Comerciante), mal estamos", expres6 la ejecutiva
A Jorge Galliano, presidente de la

cadena Gatsby, le preocupa que el

IVA reduzca las ventas en el comercio y se lacere ailn mas la economia Para evitarlo, pidi6 al Gobierno que destine parte de los recaudos a estimular el ecosistema
empresarial nativo.
El IVA no es nuevo
~
para Galliano, ya que
tiene negocios en un
sinntimero de paises
-como Republica Dominicana, Guatemala y
Venezuela por mencionar algunos- donde
existe dicho impuesto.
Efren Pagan, presidente de Arco Publicidad y del capitulo de
Puerto Rico del Consejo
Empresarial de America
Latina (CEAL), expres6 que la prioridad del Pais debe ser maximizar los
recaudos de la forrna mas justa posible. Pero teme que con el IVA las
empresas no puedan recuperar el
100% del nuevo impuesto y se encarezca. el costo de hacer negocios.
Para aclarar estas dudas y conocer c6mo impactara el IVA los
comercios, El Nuevo Dia habl6,
por separado, con el secretario de
Hacienda, Juan Zaragoza y con el
economista Vicente Feliciano,
presidente de la finna Advantage
Business Consulting (ABC).

--~~----------------------~------------- - ----------- - -----------------------~-- -----------

Zaragoza
indic6 que el nuevo impuesto al
consumo traera cuatro cambios fundamentales al sector comercial, siendo el primero que la
tasa contributiva aumentara de 7% a 16%.
Con el IVA no se des._jT~ glosara el impuesto en
la factura del consumidor final (aunque si en
las facturas entre negocios). El consumidor
solo vera un precio final
y no como ahora, que el
IVU esra aparte del importe de compra
El tercer cambio es
que los servicios entre
negocios -conocidos como B to B ("business to
business")- estaran sujetos al pago del IVA, aunque podran
solicitar credito. Y el cuarto es precisamente que todos los pagos del
IVA que haga el comercio estaran
sujetos a un credito de 100% en
Hacienda Zaragoza explic6 que, distinto a como es ahora, en donde solo
la compra de articulos para la reventa puede reclamarse como cr:edito, con el IVA se podra reclamar la
totalidad de las compras. Dijo que el
credito de los articulos para reventa
es de solo 75% con el IVU, mientras
'[
con el IVA sera total.
"Los comerciantes lo ven como ~
CAMBIOS EN EL MODELO.

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IVA

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EL NUEVO DIA
.
Martes, 24 de febrero de 2015

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COMPARACION DE PRECIOS ENTRE EL

YEL IVA
7

IVU

IVA

Con el sistema de IVU,

un negocio vende una
blusa en $20, que le
cost6$10.

Con el IVA, ese

comercio pagara
elnuevo
impuesto cuando
compra la blusa
($10) para
revenderla y
cadavezque
haga compras, coma balsas
de empaque, servicios de
contabilidad, etc.

Ese comercio paga patente

nacional y el IVU en ciertos
renglones, coma:
seguridad
telecomunicaciones
materiales de oficina y
mantenimiento
Al no ser acreditables,
se encarecen sus costos
operacionales.

Amodo de ejemplo,
digamos que esas
partidas representan

Supongamos que
esas compras
adicionales suman
porloqueel
comerciante debera
pagar en IVA $2.40
{$15X16%)*

Al calcular sus costos operacionales,

estos se reducen en $1 {ya que no pagara
la patente nacional y su tasa contributiva
sera menor), por lo tanto la blusa la
vende en $19. Cabrara un IVA de $3.04
($19 X16%) y envra a Hacienda solo 64
centavos, que es la diferencia entre las
$3.04 que le pag6 el cliente y las $2.40
suyos. Es decir, el comercio toma coma
credito el 100% del IVA que pag6.

del costo operacional.

Al vender la blusa, el
consumidor paga $1.40 de
IVU ($20 X7%), y el precio
final es $21.40.

Precio de Venta (antes de impuesto)

$19.00

$10.00

Casto del producto

$10.00

$8.00

Total Costas Operacionales

$7.00

$2.00

Ganancia

$2.00

$1.40

IVU

$3.04

$21.40

Precio total mas impuesto

$22.04

$1.40

lmpuesto remitido a Hacienda

$0.64

~ *El comerciante pagara IVA por cada transacci6n de compra. En este ejemplo, paga IVA al comprar la blusa para revenderla yen
" cada artrculo o servicio que adquiera para el negocio, excepto utilidades y n6mina. En total, $15X16% = $2.40. Al llenar la planilla al
. siguientes mes, reporta una contribuci6n de $3.04 {producto de la venta total X16%) y le reclama a Hacienda un credito par $2.40.
c Envra solo la diferencia: 64 centavos.

GRAFICA: EL NUEVO DIA

rr

.,

I:

persiste la duda de si los precios

aumentaran en el comercio con la
implantacion del NA La respuesta
varia, dijo el presidente de ABC. ''Los
precios antes de impuestos van a
bajar por varias razones. Le van a
quitar la patente nacional, las tasas
corporativas van a disminuir y van a
poder reclamar el 100% de sus gastos
de NA", dijo. Actualmente los comercios pagan el IVU por servicios de
seguridad, mantenimiento, telecomunicaciones y materiales de oficina, y
no son acreditables 100%.
Ahora bien, los precios despues de
impuestos van a subir porque el impuesto al consumidorva a aumentar de
7% a 16%, aunque Feliciano indico que
el 16% de impuesto se deberia aplicar a
una base de precios menor. Esto porque
los costos operacionales del negocio
seran menores, al no tener que pagar la
patente nacional y al haber una reduccion de las tasas corporativas.
"Los clientes de los comercios van a
tener mas dinero en SU bolsillo para
cubrir los aumentos en precio", aseguro el economista, debido a la reduccion de las tasas de contribucion
sobre ingresos.
Otra razon que abona a que los
boricuas tengan mas dinero en el
bolsillo, segtin Zaragoza, es que el
precio de la energia electrica, el diesel
y la gasolina tambien ha bajado.

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PUERTO RICO ~:..: ~

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mes, lo que hace el comerciante es

que cada vez que paga algo durante
ese periodo , ya sea papel, inventario o
renta, le cobraran el NA Al final,
sumara las ventas que tuvo en el
negocio, calculara la contribucion correspondiente y le restara el 100% de
lo que pago de NA La diferencia es lo
que enviara a Hacienda
''Todo el NA que pague el comercio
lo podra reclamar. Por eso, se dice que
el NA no conlleva un costo adicional
para el comercio'', enfatizo Zaragoza

RUC'l'UA 6N EN
LASVENTAS

o Con la implementaci6n del

IVA no se descarta que el volumen de
ventas en los comercios disminuya temporalmente. "Hemos hecho estimados
de que la demanda se encoja hasta 10%
a corto plaza, digamos en las primeros
tres meses. Pero sera a corto plaza",
asever6 el secretario de Hacienda, Juan
Zaragoza.

e El economista Vicente Feli

ciano record6 que alga similar ocurri6
momentaneamente con las ventas
cuando se implant6 el IVU a finales de
2006, pero se lo atribuy6 a que en
aquella ocasi6n el Gobiemo us6 el alza
de impuestos para atajar el deficit fiscal. lgual sucedi6 con la Ley 7 en el
2009, estatuto que orden6 un recorte a
los gastos gubemamentales y un aumento de impuestos, lo que tuvo coma
consecuencia una reducci6ri en ventas.

e Ahora pudiera oculTir lo mis

mo si con esta reforrna contributiva se
utilizan los recaudos del IVA para pagar
solo la deuda o cubrir el deficit fiscal
existente. "Si la reforrna contributiva
aumenta los recaudos para aumentar
los gastos gubernamentales, no hay
gran impacto en las ventas al detal en el
corto plazo. El dinero que sale de la
economra vuelve a entrar", sostuvo el
economista Feliciano.

0 "En 81 medlano plazo, la implantaci6n def sistema contributivo propuesto, que promueve el empleo y la
producci6n, va a ayudC!f. a crecer la
economfa, que en ultima instancia es lo
que necesitamos para incrementar las
ventas al detal", dijo el economista. No
obstante, at.Jn esta par verse el uso que
le dara el Gobiemo a las nuevos recaudos del IVA.

CERO DESGLOSE. En Puerto Rico se

'el contexto del IVU (Impuesto sobre

Ventas y Usos), en donde el B to B no
rera acreditable en SU totalidad. Ahora
~i sera 100% acreditable todo", indico
el secretario, quien aclaro que la noWna y los costos de agua y energia
'electrica estaran exentos del NA, asi
'como la materia prima para la ma'nufactura de productos destinados a
[a exportacion.
Tanto el titular de Hacienda como el
economista Feliciano dijeron que el
:tlujo de efectivo de los comercios no
'tiene por que impactarse adversa-

QtE PA.SARA CON LOS PRECIOS. Atin

El precio final de la
blusa sera $22.04
para el cliente ($19 +
$3.04).

$20.00

'.

mente con el NA, como temen los

comerciantes.
''El impacto negativo al 'cash flow'
no esta tan claro porque el comerciante estara cobrandoles a sus clientes un 16% de impuesto cada vez que
haga una venta, y ese dinero se ira
acumulando en su cuenta durante
todo el mes hasta que remita el pago
que le corresponda a Hacienda al
siguiente mes", manifesto el presidente de la finna ABC.
''En algunos casos pudiera haber un
impacto menor. Pero es un impacto

que han manejado comerciantes en

distintas partes del mundo, desde
Santo Domingo hasta Bangladesh",
agrego el economista.
De otro lado, Zaragoza sefialo que
los pequefios negocios y los contratistas independientes que ofrecen servicios profesionales y que reciban
ingresos anuales de $75,000 o menos
no tendr<in que cobrar el NA

e.

CRBJrros. El secretario explico que con el NA, en vez de

esperar a cuadrar las ventas a fin de
SISTEMA DE

tomo la decision de no segregar el

IVA en la factura del consumidor
final, explico el secretario, porque
ello equivaldria a que se tomen
creditos en Hacienda por transacciones personales. Dijo que solo en
las facturas de las transacciones
entre negocios se desglosara el nuevo impuesto.
No obstante, reconocio que hay paises en los que se desglosa el NA en la
factura, como es el caso en Republica
Dominicana, y en otros no, como en
Espafia ''Es un asunto de riesgo'',
agrego el funcionario.

Los pequeftos negoclos, incluyendo a

contratistas independientes, que generen

$75,000 o menos en ingresos anuales
estaran exentos de cobrar el nuevo
impuesto.

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ELNUEVODIA

Martes, 2~ de febrero de 2015

... 1.r.

YEL IVA
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IVU

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Con el sistema de IVU,

un negocio vende una
blusa en $20, que le
cost6$10.

Con el IVA. ese

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elnuevo
impuesto cuando
compra la blusa
($10) para
revenderla y
cadavez que
haga compras. como bolsas
de empaque, servicios de
contabilidad, etc.
Amodo de ejemplo,
digamos que esas
partidas representan

Supongamos que
esas compras
adicionales suman
porloqueel
comerciante debera
pagar en IVA $2.40
{$15X16%)*

Al vender la blusa, el
consumidor paga $1.40 de
IVU {$20 X7%). y el precio
final es $21.40.

El precio final de la
blusa sera $22.04
para el cliente ($19 +
$3.04).

!.

$20.00

Precio de Venta (antes de impuesto)

$19.00

$10.00

Casto del producto

$10.00

$8.00

Total Costas Operacionales

$7.00

$2.00

Ganancia

$2.00

$1.40

IVU

$3.04

$21.40

Precio total mas impuesto

$22.04

$1.40

lmpuesto remitido a Hacienda

$0.64

" *El comerciante pagara IVA por cada transacci6n de compra. En este ejemplo, paga IVA al comprar la blusa para revenderla y en
5 cada artfculo o servicio que adquiera para el negocio, excepto utilidades y n6mina. En total, $15X16% = $2.40. Al llenar la planilla al
siguientes mes. reporta una contribuci6n de $3.04 (producto de la venta total X16%) y le reclama a Hacienda un credito por $2.40.
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- GRAFICA: EL NUEVO DIA

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mes, lo que hace el comerciante es

que cada vez que paga algo durante
ese periodo , ya sea papel, inventario o
renta, le cobraran el IVA Al final,
sumara las ventas que tuvo en el
negocio, calculara la contribucion correspondiente y le restara el 100% de
lo que pago de IVA La diferencia es lo
que enviara a Hacienda
"Todo el IVA que pague el comercio
lo podra reclamar. Por eso, se dice que
el IVA no conlleva un costo adicional
para el comercio", enfatizo Zaragoza

persiste la duda de si los precios

aumentaran en el comercio con la
implantacion del IVA La respuesta
varia, dijo el presidente de ABC. "Los
precios antes de impuestos van a
bajar por varias razones. Le van a
quitar la patente nacional, las tasas
corporativas van a disminuir y van a
poder reclamar el 100% de sus gastos
de IVA", dijo. Actualmente los comercios pagan el IVU por servicios de
seguridad, mantenimiento, telecomunicaciones y materiales de oficina, y
no son acreditables 100%.
Ahora bien, los precios despues de
impuestos van a subir porque el impuesto al consumidorva a aumentar de
7% a 16%, aunque Feliciano indic6 que
el 16% de impuesto se deberia aplicar a
una base de precios menor. Esto porque
los costos operacionales del negocio
seran menores, al no tener que pagar la
patente nacional y al haber una reduccion de las tasas corporativas.
"Los clientes de los comercios van a
tener mas dinero en SU bolsillo para
cubrir los aumentos en precio", aseguro el econornista, debido a la reduccion de las tasas de contribucion
sobre ingresos.

Otra raz6n que abona a que los

boricuas tengan mas dinero en el
bolsillo, seglin Zaragoza, es que el
precio de la energia electrica, el diesel
y la gasolina tambien ha bajado.

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R.UCTUACl6N EN

"1 LASVENTAS

o Con la implementaci6n del

IVA no se descarta que el volumen de
ventas en los comercios disminuya te
poralmente. "Hemos hecho estimados
de que la demanda se encoja hasta 10
a corto plaza, digamos en los primeros
tres meses. Pero sera a corto plazo",
asever6 el secretario de Hacienda, Jua
Zaragoza.

e El economista Vicente Fell

ciano record6 que algo similar ocurri
momentaneamente con las ventas
cuando se implant6 el IVU a finales de
2006, pero se lo atribuy6 a que en
aquella ocasi6n el Gobiemo us6 el alza
de impuestos para atajar el deficit fiscal. lgual sucedi6 con la Ley 7 en el
2009, estatuto que orden6 un recorte
los gastos gubemamentales y un aumento de impuestos, lo que tuvo como
consecuencia una reducci6n en ventas

e Ahora pudiera ocurrir lo mi

mo si con esta refonna contributiva s

utilizan los recaudos del IVA para paga
solo la deuda o cubrir el deficit fiscal
existente. "Si la refonna contributiva
aumenta los recaudos para aumentar
los gastos gubemamentales, no hay
gran impacto en las ventas al detal en
corto plazo. El dinero que sale de la
economfa vuelve a entrar", sostuvo el
economista Feliciano.

0 ,.En 81 mediano plazo. la implan

taci6n del sistema contributive propuesto, que promueve el empleo y la
producci6n, va a axudar a crecer la
economfa, que en ultima instancia es lo
que necesitamos para incrementar las
ventas al detal", dijo el economista. No
obstante, aun esta por verse el uso qu
le dara el Gobierno a los nuevos recaudos del IVA.

CERO DESGLOSE. En Puerto Rico se

el contexto del IVU (Impuesto sobre

Ventas y Usos), en donde el B to B no
era acreditable en su totalidad. Ahora
si sera 100% acreditable todo". indico
~el secretario, quien aclaro que la nomina y los costos de agua y energia
-electrica estaran exentos del IVA, asi
como la materia prima para la manufactura de productos destinados a
1a exportacion.
Tanto el titular de Hacienda como el
economista Feliciano dijeron que el
flujo de efectivo de los comercios no
tiene por que impactarse adversa-

out: P.ASARA CON LOS PRECIOS. Alin

Al calcular sus costos operacionales,

estos se reducen en $1 {ya que no pagara
la patente nacional y su tasa contributiva
sera menor), por lo tanto la blusa la
vende en $19. Cobrara un IVA de $3.04
($19 X16%) y envfa a Hacienda solo 64
centavos, que es la diferencia entre los
$3.04 que le pag6 el cliente y los $2.40
suyos. Es decir, el comercio toma como
credito el 100% del IVA que pag6.

del costo operacional.

~:A.~;:;.:ti'\,. ~!~~:

COMPARACION DE PRECIOS ENTRE EL

Ese comercio paga patente

nacional y el IVU en ciertos
renglones, como:
seguridad
telecomunicaciones
materiales de oficina y
mantenimiento
Al no ser acreditables,
se encarecen sus costos
operacionales.

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mente con el IVA, como temen los

comerciantes.
"El impacto negativo al 'cash flow'
no esta tan claro porque el comerciante estara cobrandoles a sus clientes un 16% de impuesto cada vez que
haga una venta, y ese dinero se ira
acumulando en su cuenta durante
todo el mes hasta que rernita el pago
que le corresponda a Hacienda al
siguiente mes", manifesto el presidente de la firma ABC.
"En algunos casos pudiera haber un
impacto menor. Pero es un impacto

que han manejado comerciantes en

distintas partes del mundo, desde
Santo Domingo hasta Bangladesh",
agrego el econornista.
De otro lado, Zaragoza sefialo que
los pequefios negocios y los contratistas independientes que ofrecen servicios profesionales y que reciban
ingresos anuales de $75,000 o menos
no tendran que cobrar el IVA
EL SISTEMA DE CRB1rros. El secretario explico que con el IVA, en vez de
esperar a cuadrar las ventas a fin de

tomo la decision de no segregar el

IVA en la factura del consurnidor
final, explico el secretario, porque
ello equivaldria a que se tomen
creditos en Hacienda por transacciones personales. Dijo que solo en
las facturas de las transacciones
entre negocios se desglosara el nuevo impuesto.
No obstante, reconocio que haypaises en los que se desglosa el IVA en la
factura, como es el caso en Republica
Dominicana, y en otros no, como en
Espafia "Es un asunto de riesgo",
agrego el funcionario.

ELIVA

Los pequafios negocios, incluyendo a

contratistas independientes, que genere

$75,000 o menos en ingresos anuales
estaran exentos de cobrar el nuevo
impuesto.

. Ricardo Cortes Chico

rcortes@elnuevodia.com
Twitter: @rcorteschicoEND

D Para Juan Zaragoza, las Ultimas

forma en que las personas de menos

ingresos recibiran los cheques con los
que se mitigaria la regresividad del
impuesto. En una entrevista con El
Nuevo Dia, Zaragoza contest6 preguntas sobre el espinoso tema

semanas ban estado bien activas. Desde su silla en el Departamento de

Hacienda capitanea la propuesta de lA que atribuye las criticas que se
"transformar" el sistema contributivo le hacen al IVA?
con la introducci6n del hnpuesto al - Yo las atribuyo al desconocimiento
Valor A:fiadido (IVA) y la rebaja en la y a la desconfianza en Hacienda
contribuci6n sobre ingresos.
Se trata de una iniciativa controver- iDe d6nde sale esa desconfian:za?
tible que ha despertado la oposici6n - Hay unas personas que no entien...,..,.,.-- den c6mo funciona el
politica y la preocupaci6n
de voces de academi.cos,
IVA y otros entienden el
comerciantes, analistas y
sistema, pero dudan de
la capacidad de ejecupoliticos, quienes cuestionan desde la filosofia deci6n de Hacienda.
tras del cambio hasta los
detalles procesales como
iEsa desconfianza tenel sistema con el que se
dra que ver con la secretividad con que se
procesaran los cheques
elabor6 el IVA?
que buscan mitigar el
- Yo estoy un poco preefecto regresivo del IVA
juiciado en eso. Yo he
Son mwtiples frentes en
oposici6n a la propuesta,
participado en tantas reformas y tradicionalque se tard6 mas de un
afio en elaborar, y que, en
mente las reformas coesencia, busca cambiar la
rren el mismo proceso.
carga contributiva de los
Se anuncia la reforma,
ingresos de los asalariados a los con- se contratan los consultores, se hace
sumidores, que tendrian que pagar el analisis y cuando se radica la gente
una tasa de 16% por concepto de IVA se entera. A mi me extrafi6 porque
en cada compra de bienes y servicios aqui se dio mucha informaci6n desde
tributables.
antes de radicar el proyecto.
En teoria, se supone que con los
cambios el Gobierno recaudara mas iCree justo que se tenga que evatributos de la economia informal. La luar una reforma completa del C6meta es que los ingresos del Estado digo de Rentas Internas en apenas
aumenten en $1,200 millones. Gran unmes?
parte de ese dinero, seglin ha an- - Yo creo que mes o mes y pico es
ticipado el gobernador Alejandro suficiente especialmente porque le
Garcia Padilla, seria usado para pa- dedicamos mucho tiempo a los legar la deuda publica que, consoli- gisladores y parte de ese proceso de
dada, sobrepasa los $73,000 millo- entender el concepto y el analisis se
nes.
ha estado haciendo. Yo les dedique
Reportes del Banco Gubernamental mucho tiempo desde semanas antes
de Fomento (BGF) establecen que los de radicar el proyecto. Son temas
pagos de esta deuda aumentaran en andos, pero hay un camino andado.
los pr6ximos aiios, mientras las casas
evaluadoras de credito advierten a los Pero la Legislatura tendria que
bonistas que son pocos los recursos evaluar en mes y medio lo que
que tiene el Gobierno para alcanzar ustedes tardaron sobre un afio en
los pagos pendientes.
elaborar...
Dos semanas despues del anuncio de - Pero mucho de ese proceso fue de
la radicaci6n del proyecto de reforma comparar que otros paises hacian y
contributiva, todavia quedan muchas de analizar la data econ6mica. Ya
dudas en torno al nuevo sistema, que estamos en un punto casi final y el
es un tanto novel para una juris- asunto es mas facil de procesar.
dicci6n de los Estados Unidos, pero de
comiln uso en el mundo, principal- Las proyecciones que se ban hecho
mente en los paises europeos.
con el IVA ponen en muy mala
Las interrogantes, en parte, son ali- situaci6n a las personas de escasos
mentadas por una serie de lagunas recursos y a las que tienen paque parece tener la iniciativa. Por trones altos de consumo...
ejemplo, no se precisa con detalle la La pregunta que uno se tiene que

TODD
SOBRE EL

IVA

secretario de Hacienda, Juan Zaragoza. expres6 que Hacienda hara

os perfiles de la poblaci6n que tendni derecho a compensaci6n.

hacer es en que consumen sus ingresos. Si me dices que pagan carros,

casa, agua, luz, comida, medicinas,
pues nada de eso tributa .. Pensar .que
las personas consumen todo su salario en cosas tributables no es real.
Ahora mismo el gasto personat
seglin la Junta de Planificaci6n, supera el ingreso personal disponible... El nivel de consumo del Pais es
altisimo.
- De nuevo, la pregunta es en que se
lo gasta Esos niveles altos de gastos
ocurren mas en niveles de ingresos
altos.
Ustedes en las vistas publicas presentaron ejemplos de los reembolsos que podrian dar. Se calculaba de un 15% a 20% de consumo
tributable de las personas. iEso es
certero?
- Nosotros corrimos el modelo con
hasta un 30% de gastos tributando
con IVA y el resultado es positivo.
Normalmente una persona que trabaja en el Gobierno tiene retenciones
de un 21% entre Seguro Social, retiro y
ahorro. Ya uno sabe que no puede
gastar mas del 80%. A eso habria que
quitarle casa, comida, etcetera.
iPara el reembolso ustedes buscan
devolver la mitad de lo que la gente
de escasos recursos gaste demas
porelIVA?
- No es necesariamente un reembolso. Reembolso implica que las per- .
sonas van a guardar sus recibos en un
sobre y los van a enviar a Hacienda
Nosotros vamos a hacer unos perfiles
de la poblaci6n que tendra derecho a
esta compensaci6n. De acuerdo a ese
perfil se va a determinar que por
ciento se gasta en forma tributable y
de acuerdo con eso se va a dar a las
personas lo que le corresponda (100%
o 50%) por el incremento que implica
elIVU.
iPor que esa explicaci6n no esta en
el proyecto de ley?
- No nos dio tiempo a desarrollar el
lenguaje preciso. Se pusieron unos
conceptos generales. Contratamos a
una firma para que examine el asunto
de cerca
Se habla mucho de que este es un
mal momento para el cambio contributivo... el Gobierno en deficit. el
BGF con poca liquidez, la economia
debil...
- Yo pienso al contrario. Creo que la
situaci6n en que nos encontramos es
la que nos obliga a hacer un cambio

profundo en el sistema Creo que

como este es un sistema que no esti
en funciones en los Estados Unidos,
ellos estin atribuyendo unos factores
de riesgo demas. En momentos como esto es que se hace imprescindible revisar el sistema

El plan es recaudar $1,200 millones mas de lo que recaudan

actualmente. iNo es eso debilitar
ruin mas el sector privado?
- Realmente nosotros estamos convencidos de que los que estin pagando el ticket (la cuenta) aqui son la
gente que no ha estado aportando.
Los que han cumplido ya los ciudadanos se le esti dando mas de un
bill6n ($1,000 millones) en ahorros.
Repartir la carga entre mas gente es
beneficioso para la economia
iComo Hacienda se asegura de
estar listo para el cambio?
- Ya sobre el 70% de nuestro sistema
es IVA con el cobro en los muelles.
Estamos afiadiendo herramientas
tecnol6gicas para fortalecer esto.
Aqui lo que tenemos que hacer es el
cambio tecmco de personal para enfocarnos a las areas de mayor riesgo
que son los muelles y las reclamaciones que no proceden.
lPor que no aumentan la tasa del
1VU como proponen algunos alcaldes?
-Podria aumentarse la tasa del sistema que tenemos ahora Eso es un
planteamiento que han hecho mu-

cho, pero estamos ya tan cerca de

un IVA y el IVA ha sido una herrarnienta tan efectiva en otras
partes del mundo que realmente
no hace sentido quedarnos donde
estamos.

lPor que no dejar que los municipios recauden el dinero?

Ellos tienen una mejor tasa decaptacion.
- Nosotros entendemos que uno de
los objetivos de la reforma es la
simplicidad y que haya un sistema
uniforme. Si nosotros nos movemos
al IVA tendriamos corriendo dos
sistemas paralelos (IVA e IVU). Nosotros entendemos que desde el
punto de vista de los comerciantes y
desarrollo econ6mico, tenemos que
buscar la simplicidad que haya una
sola planilla y que haya solo un
grupo de reglas.
lfue un error incluir el NA para
las escuelas y universidades privadas?
- No creo. Aqui podemos estipular
que las exenciones han hecho que
los sistemas no funcionen. Cuando
hablo de las exenciones pienso que
es mejor no darlas y quinirgicamente ir a los afectados y compensarlos. El problema de las exenciones es que se protege un grupo,
pero en el carnino se beneficia a
mucha gente que no se lo merece.
Creo que ahora en el proceso legislativo se abre un espacio para
atender eso.

Naufragio o solidaridad
Ileana M. ColOn Carlo
Excontralora de Puerto Rico

Quien paga por los arreglos y

gastos de tu hogar? Cada
uno de nosotros es responsable de pagar por ellos con
la compensaci6n que ganamos.
(.Quien paga por los gastos del Gobiemo de Puerto Rico? El pueblo de
Puerto Rico, que somos tli. y yo.
A mi no me gusta pagar impuestos,
es mas, a nadie le gusta El pagar impuestos es una responsabilidad ciudadana que surge pornuestro sistema
de gobiemo. Chavito a chavito nuestras contribuciones se usan, en forma
colectiva, para pagar por la seguridad
el recogido de basura, los arreglos de
carreteras, servicios de salud etc.
Opino que el sistema del hnpuesto
al Valor Aiiadido, sin exenciones, es la
alternativa viable para salir de la tormenta en que nos encontramos. Con
este sistema se cobrara el mismo impuesto a todos los consumidores. Simultineamente, se legislara para eximir de contribuciones sobre ingresos
a las personas que ganen menos de
$40,000 anuales. En el sistema contributivo existente hay un alto porcentaje de evasores. Personas que

iDile

usan los servicios gubemamentales

pero no pagan los impuestos que les
corresponden. La mencionada exenci6n de $40,000 le hace justicia a la
clase media y trabajadora del Pais. En
sus hombros tienen la carga mayor
de las contribuciones sobre ingresos.
El evasor no se beneficia en nada con
dicha exenci6n, porque no pagaba
nada Para los retirados y pobres habra un mecanismo de reintegro para
no agravar su situaci6n econ6mica
Para encaminarnos a una recuperaci6n es necesario que dejemos de
pelear entre nosotros y nos unamos
en solidaridad. Todos juntos vamos a
remar en la misma direcci6n y navegar hacia puerto seguro. El dafio
causado por los dos partidos que han
gobemado el Pais en los Ultimos 40
afios no se resuelve con soluciones
magicas, ni en un par de dias. Tomara
mucho tiempo. Tenemos que buscar
un justo balance entre nuestros propios intereses y los de nuestro pais.
(.Quien paga por la deuda del Gobiemo de Puerto Rico? (.Los chinos,
europeos o asi:iticos? Corresponde a
los puertorriquefios y las personas
que residimos en Puerto Rico pagar
por ello. Asi es y asi son las cosas. No
es que queramos hacerlo, es que tenemos que hacerlo, ello para evitar
que se hunda la embarcaci6n.
Podemos escoger quedar mal con
los que le prestaron dinero al Gobierno de Puerto Rico, no pagar mas con-

sobre la

tribuciones y dejar que nos hun

mos mas en la crisis socioecon6mi
que destruye la sociedad puerton
quefia Yo rehilso ese curso de acj"'
ello significa tomar la salida d
trosa de no hacer nada
Hay que reestructurar la deuda
Pais para pagar hasta el Ultimo ce
tavo con los recursos econ6micos
ponibles, en un tiempo razonable.
puertorriquefios somos personas r
ponsables. Aunque nos tome dee
de afios, pagaremos. Nuestros acr
dores no desean que naufraguemo
Hay que cerrar aquellas instituci
nes publicas que no son indispe
sables y fortalecer las que son. H
que reducir los gastos del Gobiem
aumentar los recaudos. Por ejempl
el Departamento de Hacienda tie
que ponerse las pilas para a
trar, cobrar y velar por el cump
miento de las leyes de contribuci
nes. Dichas leyes deben ser fa.ciles
entender, sencillas para adminis
y que reduzcan la impunidad. H
que redisefiar el departamento d
de sus cimientos.
Tenemos que sacar la mediocri
del Gobiemo, de verdad, hay que
bajar hacia la excelencia con m
ci6n de resultados y logros. No h
tiempo para seguir con la linea d
partidismo destructivo. Si no cambi
mos el rumbo se nos va la espe
y la vida de pueblo. jTrabajemos en
solidaridad!

al IVA

-r-------,-

HL

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