Anhaguera - Uniderp

Centro de Educao a Distncia

Curso: Cincias Contbeis 3semestre
Polo Teresina Centro
Disciplina: contabilidade tributaria
Professora:
3 Etapa

OBRIGAES DAS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES

NACIONAL
PERANTE A LEGISLAO COMERCIAL, FISCO FEDERAL E MINISTRIO
DO TRABALHO E PREVIDNCIA SOCIAL NO BRASIL
As pessoas jurdicas e equiparadas, perante a Legislao Comercial, Fisco Federal,
Ministrio do Trabalho e Previdncia Social, independentemente do seu enquadramento
jurdico ou da forma de tributao perante o Imposto de Renda, esto obrigadas a cumprir
com vrias obrigaes ou normas legais. A seguir, lista-se as principais destas obrigaes
Empresa de Pequeno Porte: Sero consideradas Empresas de Pequeno Porte (EPP) o
empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendrio,
receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a
R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).
Receita Bruta: considera-se o produto da venda de bens e servios nas operaes de
conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado nas operaes em conta alheia,
excludos as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
O recolhimento de imposto feito mensalmente por declaracao unica inclui-se imposto
como IRPJ,CSLL,IPI,COFINS,PIS, INSS,ICMS E ISS.

OBRIGAES SIMPLES NACIONAL

Estatuto ou Contrato Social
Contabilidade
Balano
Livro Dirio
Livro Razo
Declarao Anual do Imposto de Renda das Pessoas Fsicas (para os scios)
Declarao de Bens e Direitos no Exterior (DBE/BACEN)
DIRF
Imposto de Renda Retido na Fonte e Comprovante de Rendimentos e Reteno do IRF
Livro de Inspeo do Trabalho
Livro Registro de Duplicatas
Sped Fiscal/EFD
Sped Contbil/ECD
Sped Imposto de Renda/ECF
Livro Registro de Empregados
Livro Registro de Inventrio
Folha de Pagamento
GPS
GFIP
GRFC
CAGED
RAIS
Contribuio Sindical
Contribuio Confederativa
Contribuio Assistencial
Contribuio Associativa
Norma Regulamentadora 7 (Ministrio do Trabalho)
Norma Regulamentadora 9 (Ministrio do Trabalho)
Informes de Rendimentos das Pessoas Fsicas
Informes de Rendimentos das Pessoas Jurdicas
Publicaes Obrigatrias nas Empresas Limitadas
SISCOSERV

SIMPLES NACIONAL
EMPRESA COMERCIAL ALIQUOTA PARA 2011-7,54% A LIQUOTA PARA 2012-8,36%

2011 Receita Bruta Acumulada Percentual Aplicado Valor Recolhido

2011

2012

FATURAMENTO BRUTO - R$
450.000,00

FATURAMENTO BRUTO Total R$

1.200.000,00

450000 X 7,54% = 33930

1.200,000.00 X 8,36% = 100320

SIMPLES NASCIONAL - TOTAL R$

33930

SIMPLES NASCIONAL - TOTAL R$

100.320,00

LUCRO PRESUMIDO ALIQUOTA PARA 2011 - 8%

2011

2012

FATURAMENTO BRUTO - R$
450.000,00

FATURAMENTO BRUTO Total R$

1.200.000,00

450000 X 8% = 36000

1.200,000.00 X 8 % = 96000

LUCRO PRESUMIDO = R$ 36.000.00

LUCRO PRESUMIDO = R$ 96.000.00

IRPJ - 15% = R$ 5.40000

CSLL - 12% RECEITA BRUTA = R$
54.000.00
TOTAL = R$ 59.400,00

IRPJ - 15% = R$ 14,4000.00

CSLL - 12% RECEITA BRUTA = R$
144.000.00
TOTAL = R$ 158,400,00

LUCRO REAL
2011

2012

FATURAMENTO BRUTO - R$
450.000,00

FATURAMENTO BRUTO Total R$

1.200.000,00

CMV - R$ 157,500.00

CMV - R$ 400.000.00

DISPESAS GERAIS - R$ 45.000.00

DISPESAS SALARIOS - R$ 67.500.00
LAIR - R$ 180,000,00

DISPESAS GERAIS - R$ 120.000.00

CSLL - 9% - R$ 16.200.00
LUCRO REAL = R$163.800.00

CSLL - 9% - R$ 61.200.00
LUCRO REAL = R$ 618.800.00

IRPJ - 15% = R$ 24.570.00

TOTAL IRPJ +CSLL = R$ 40.770,00

LAIR - R$ 680.000.00

IRPJ - 15% = R$ 102;000.00

ADIC.10% - R$ 68.000,00
TOTAL IRPJ + CSLL = R$ 231.200,00

Aps efetuarmos os clculos dos valores dos tributos que foram recolhidos no ano de
2011 e 2012, conseguimos analisar que a melhor forma de tributao seria pelo Simples

Nacional,
pois a empresa obteria de lucro muito bom, o menos vantajoso seria o lucro real pois
pagaria 35% somente de imposto .
Deve-se observar que essas alquotas so progressivas conforme o aumento no
faturamento da empresa, chegando a um ponto onde possivelmente a tributao por lucro
presumido se tornar mais vivel . Por esse motivo, de vital necessidade um
Planejamento Tributrio para definir qual a melhor opo para tais empresas, para que as mesmas
se enquadrem no regime que lhe fornea menores custos tributrios.
REFERNCIAS
http://www.portaltributario.com.br/guia/simplesnacional.html
http://www.monteassessoria.com.br/o-que-s%C3%A3o-obriga
%C3%A7%C3%B5es-acess%C3%B3rias.html
htt//docs.goolgle.com/a/aedu.com/document/d/1De3h0SYGK1glAJVQqg28zBV
GsfXXHqj0zywh8f8/edit

REZENDE Amaury J.; Carlos A.; ALENCAR, Roberta C. de.

Contabilidade tributria