ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS

EXERCCIOS

PROF. VALBERTONE C. ARAJO

1.Uma empresa obteve um emprstimo no valor de R$ 25.000,00, para capital de giro, com
vencimento dentro do prprio ms. Pagou no ato R$ 1.500,00 a ttulo de encargos
financeiros. Este fato implica em:
a. Aumento do Ativo e Patrimnio Lquido no valor de R$ 25.000,00 e diminuio do Passivo no
valor de R$ 1.500,00.
b. Aumento do Ativo no valor de R$ 25.000,00 e reduo do Passivo em R$ 1.500,00 e
aumento do Patrimnio Lquido em R$ 23.500,00.
c.

Aumento do Patrimnio Lquido e Ativo em R$ 23.500,00 e aumento do Passivo em R$

25.000,00.

d. Aumento de Passivo em R$ 25.000,00, aumento do Ativo em R$ 23.500,00 e reduo do

Patrimnio Lquido em R$ 1.500,00.
e. Aumento de Ativo em R$ 25.000,00, aumento do Passivo em R$ 23.500,00 e reduo do
Patrimnio Lquido em R$ 1.500,00.

2.Indique o saldo inicial da conta Caixa considerando os dados abaixo:

01/02/2011
05/02/2011
07/02/2011
11/02/2011
18/02/2011
18/02/2011

Vendas vista, recebidas em moeda corrente, no valor de R$ 300.000,00.

Liquidao de duplicata no valor de R$ 200.000,00 com desconto de 10%, pago
atravs de cheque.
Pagamento de salrios no valor de R$ 80.000,00, em moeda corrente.
Aquisio de mercadorias, em moeda corrente, no valor de R$ 120.000,00.
Vendas prazo no total de R$ 700.000,00.
- Saldo final da conta Caixa: R$ 200.000,00.

a) R$ 20.000,00
b) R$ 100.000,00
c) R$ 220.000,00
d) R$ 280.000,00
e) R$ 129.000,00

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O Controler Jos Avalista Maior recebeu de uma das empresas do Grupo, via e-mail, o Balano
Patrimonial dos anos 2010 e 2011, abaixo evidenciado. Por problemas na impresso, alguns
dados da Demonstrao no foram impressos.
BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Circulante

2010

2011

70.000,00

Passivo + PL

2010

2011

Circulante

Disponibilidade

25.000,00

Contas a Pagar

Clientes

40.000,00 60.000,00

Fornecedores

(-) Prov.p/ Dev. Duvid.

-1.200,00

Dividendos a Pagar

1.000,00

Notas Prom. a Pagar

8.000,00 20.000,00

Estoques

1.200,00

Ttulos a Receber

5.000,00

4.300,00

No Circulante

25.000,00 38.000,00
3.000,00

No Circulante

Realizvel a Longo Prazo

Ttulos a Receber

15.000,00 Exigvel a Longo Prazo

16.000,00

15.000,00

16.000,00

Financiamentos

Investimentos
Participaes Societrias

6.000,00

6.000,00 Patrimnio Lquido

Imobilizado
Imveis

12.000,00 Capital Social

Equipamentos

15.000,00 15.000,00

Veculos

20.000,00 20.000,00 Reservas de Lucros

(-) Depreciao Acumulada

-2.500,00

36.000,00 37.500,00

Prejuzos

Total Geral

Total Geral

Dados Complementares:
I. A anlise horizontal de 2011 apresentou uma evoluo de 40% das disponibilidades.
II. O contador no efetuou a reclassificao de 50% dos Ttulos a Receber de Longo Prazo. No
ocorreram transaes: de vendas (Curto ou Longo Prazo) e recebimentos (Curto ou Longo Prazo).
III. Foram Adquiridos em 2011 imveis no valor de R$ 5.000,00.
IV. A depreciao anual de Equipamentos de 10% e a de Veculos de 20%.
V. A mdia de perdas de Clientes permaneceu constante e equivalente dos anos anteriores.
VI. O ndice de Liquidez Corrente foi de:
2010

2011

2,OO

1,1O

VII. O ndice de Liquidez Geral foi de:

2011
0,94

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PROF. VALBERTONE C. ARAJO

Para que o Controler possa complementar os dados no Balano e avaliar o desempenho das
empresas, solicita-se:
a) Elaborar corretamente os balanos, ajustando os dados. (valor 3,0 pontos)
b) Apurar os valores das Contas a Pagar e do Passivo Circulante do Exerccio 2010.
c) Apurar os valores das Reservas de Lucros / Prejuzos e do Passivo Circulante do Exerc. 2011.
d) Nas informaes complementares ocorreu uma falha... Qual foi????
RESPOSTAS DA QUESTO

BALANO PATRIMONIAL
Ativo

2010

Circulante

2011

Passivo + PL

70.000,00 110.000,00 Circulante

2010

2011

35.000,00

100.000,00
39.000,00

Disponibilidade

25.000,00

35.000,00

Contas a Pagar

1.000,00

Clientes

40.000,00

60.000,00

Fornecedores

25.000,00

38.000,00

(-) Prov.p/ Dev. Duvid.

-1.200,00

-1.800,00

Dividendos a Pagar

1.000,00

3.000,00

Estoques

1.200,00

4.300,00

Notas Prom. a Pagar

8.000,00

20.000,00

Ttulos a Receber

5.000,00

12.500,00

No Circulante

60.500,00

Realizvel a Longo Prazo

15.000,00

7.500,00 Exigvel a Longo Prazo

16.000,00

25.000,00

15.000,00

7.500,00

16.000,00

25.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00 Patrimnio Lquido

Ttulos a Receber
Investimentos
Participaes Societrias
Imobilizado

39.500,00

Imveis

7.000,00

52.500,00 No Circulante
Financiamentos

79.500,00

12.000,00 Capital Social

15.000,00

15.000,00

Veculos

20.000,00

20.000,00 Reservas de Lucros

(-) Depreciao Acumulada

-2.500,00

-8.000,00 Prejuzos

130.500,00 162.500,00

36.000,00
43.500,00

Total Geral

Cia. Inter
Balano Patrimonial Exerccio Findo em 31/12/2009/10 Em R$
2009

Disponvel
Clientes
Estoques
Total do Circulante

6.850
4.800
7.460
19.110

2010

37.500,00

PASSIVO
Circulante

7.000
Fornecedores
3.710
Dividendos a Pagar
5.800
IR/CSSL a Pagar
16.510 Total do Circulante

37.500,00
-

130.500,00 162.500,00

Leia as Demonstraes Contbeis da Cia. Inter:

ATIVO
Circulante

25.000,00

39.000,00

Equipamentos

Total Geral

16.000,00

2009

4.780
1.300
430
6.510

2010

10.290
520
510
11.320
2

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EXERCCIOS
No Circulante

PROF. VALBERTONE C. ARAJO

No Circulante

Investimentos
Imobilizado
Mquinas
Deprec. Acumulada
Intangvel
Total do No Circulante

10.200
17.200
20.000
-2.800

8.000
8.000

9.300
9.300

27.400

15.000
Emprstimos
21.500 Total do No Circulante
25.300 Patrimnio Lquido
-3.800
Capital Social
10.000
Reservas de Lucros
46.500 Total do PL

30.000
2.000
32.000

40.000
2.390
42.390

Total do Ativo

46.510

63.010 Total do Passivo + PL

46.510

63.010

Cia. Inter
D. R.E de 2010

Em R$

Receita Bruta de Vendas

Impostos sobre Vendas
Receita Lquida de Vendas
CMV
Lucro Bruto
Salrios
Depreciao
Despesas Financeiras
Rec. de Equiv. Patrimonial
Lucro antes do IR/CSSL
Proviso p/ IR/CSSL
Lucro Lquido do Exerccio
Com base nas informaes acima, calcular os ndices:
ESTRUTURA

LIQUIDEZ

21.000
-3.000
18.000
-15.900
2.100
-1.200
-1.000
-800
2.200
1.300
-390
910

RENTABILIDADE

Partic. Cap. Terceiros s/PL

Liquidez Geral

Giro do Ativo

Comp. Endiv. Terceiros

Liquidez Corrente

Margem Lquida

Imobilizao do PL

Liquidez Seca

Rentabilidade do Ativo

Imob. no Correntes

Liquidez Imediata

Rentabilidade do PL