OFPPT

Analyse financire
Bilan fonctionnel
Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TCE)
BILAN ACTIF
(modle normal)

Exercice clos le

ACTIF

12/31/2012

EXERCICE
Brut

Valeurs Immobilises

IMM EN NON VALEURS(A)

* Frais prliminaires
* Charges repartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations
IMM INCORPORELLES (B)
* Immobilisation en recherche et dv
* Brevets, marques, droits et valeurs simil
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles
IMM CORPORELLES (C)
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques, matriel et outillage
* Matriel transport
* Mobilier, matriel de bureau et amnag
divers
* Autres immobilisations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
IMM FINANCIERES (D)
* Prts immobiliss
* Autres crances financires
* Titres de participation
* Autres titres immobiliss
ECARTS DE CONV-ACTIF (E)
* Diminution des crances immobilises
* Augmentation des dettes financires
TOTAL I (A+B+C+D+E)
STOCKS (F)
* Marchandises
* Matires et fournitures, consommables
* Produits en cours
* produits intermdiaires et produits rsiduels
* Produits finis
CREANCES DE L'ACTIF CIR (G)
* Fournis. dbiteurs, avances et acomptes
* Clients et comptes rattachs
* Personnel
* Etat
* Comptes d'associs
* Autres dbiteurs
* Comptes de rgularisation-Actif
TITRES VAL PLACEMENT ( H)
ECARTS CONVER-ACTIF(E cir) ( I )

Am/Pro

200,000.00

Net

84,000.00

50,000.00

116,000.00
50,000.00

500,000.00

0.00

500,000.00

4,000,000.00
4,656,800.00

450,000.00
828,400.00

3,550,000.00
3,828,400.00

610,000.00

7,000.00

603,000.00

80,000.00
400,000.00

0.00
0.00

80,000.00
400,000.00

30,000.00

30,000.00

10,526,800.00

1,369,400.00

9,157,400.00

2,400,000.00
666,300.00

0.00
0.00

2,400,000.00
666,300.00

704,000.00

0.00

704,000.00

5,700,000.00

0.00

5,700,000.00

0.00
0.00

0.00
0.00

TOTAL II ( F+G+H+I )
TRESORERIE-ACTIF
* Chques et valeurs encaisser
* Banques, TG et CCP
* Caisse, Rgie d'avances et accrditifs
TOTAL III

9,470,300.00

0.00

9,470,300.00

50,000.00
2,430.00
52,430.00

0.00
0.00
0.00

50,000.00
2,430.00
52,430.00

TOTAL GENERAL I+II+III

20,049,530.00

1,369,400.00

18,680,130.00

Analyse financire

1/8

Formateur : JANNAJ Khalid

Analyse financire

2/8

Formateur : JANNAJ Khalid

TP 1
12/31/2012
Exercice
Prcdent
Net

(modle normal)
PASSIF

CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appel
capital appel
dont vers.......
* Prime d'mission, de fusion, d'apport
* Ecarts de revaluation
* Rserve lgale
* Autres rserves
* Report nouveau (2)
* Rsultat nets en inst d'affectation (2)
* Rsultat net de l'exercice (2)
Total des capitaux propres (A)
CAPITAUX PROPRES ASSIM (B)
* Subvention d'investissement
* Provisions rglementes

DETTES DE FINANCEMENT(C)
* Emprunts obligataires
* Autres dettes de financement

PROV DUR PR RISQ/CHARGES (D)

* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS CONV-PASSIF(E)
* Aug des crances immobilises
* Dim des dettes de financement
Total I(A+B+C+D+E)
DETTES DU PASSIF CIR(F)
* Fournisseurs et comptes rattachs
* Clients crditeurs, ava et acomptes
* Personnel
* Organisme sociaux
* Etat
* Comptes d'associs
* Autres cranciers
* Comptes de regularisation passif
AUTRES PROV PR RIS/CHARG (G)
ECARTS CONV-PASSIF (E cir) (H)
Total II (F+G+H)
TRESORERIE-PASSIF
* Crdits d'escompte
* Crdits de trsorerie
* Banques de rgularisation
Total III
TOTAL GENERAL I+II+III
(1) Capital personnel dbiteur

Analyse financire

3/8

Formateur : JANNAJ Khalid

(2) Bnficiaire (+). dficitaire (-)

Analyse financire

4/8

Formateur : JANNAJ Khalid

BILAN (PASSIF)
Exercice clos le :
Exercice

12/31/2012

La socit marocaine de mcanique et de chaudronnerie vous propose le bilan suivant et vous so

Exercice Prcdent

A cet effet, vous effectuerez les travaux suivants en tenant en comptes les informations complm

5,000,000.00

145,000.00
278,950.00
-850,000.00
710,000.00

1)- Prsentation du bilan fonctionnel rsum

2)- Calcul du fonds de roulement fonctionnel
3)- Calcul du besoin de financement global
4)- Calcul de la trsorerie nette
Informations complmentaires:
A) La socit a conclu le 01/01/2011 un contrat de leasing auprs de ATTIJARI WAFABAIL ayant
d'une valeur d'origine de 800 000,00 DH pour une dure de 4 ans
La redevance annuelle de leasing paye est de : 250 000,00 DH
B) Les carts de coversion actifs sont relatifs la diminution des autres titres immobilises
C) Les carts de coversion passif (E Cir) sont relatifs la dimunition d'une dette d'un fournisseur

1,500,000.00

550,000.00
3,611,000.00

10,944,950.00

6,012,100.00
258,000.00
56,734.00
43,346.00
900,000.00
450,000.00

15,000.00
7,735,180.00

0.00
18,680,130.00

Analyse financire

5/8

Formateur : JANNAJ Khalid

Analyse financire

6/8

Formateur : JANNAJ Khalid

propose le bilan suivant et vous soullicite d' anlyser sa situation financire.

omptes les informations complmentatires ci-dessous:

s de ATTIJARI WAFABAIL ayant pour sujet un matriel de production

s autres titres immobilises

ition d'une dette d'un fournisseur tranger suit la dvaliation de l'euro

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Analyse financire

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