Material de Lectura de Cobit

MARCO REFERENCIAL
COBIT
MARCO REFERENCIAL
3a Edicin
Emitido por el Comit Directivo de COBIT y
El IT Governance Institute MR
La Misin de COBIT:
Investigar, desarrollar, publicar y promover un conjunto de objetivos
de control en tecnologa de informacin con autoridad, actualizados,
de carcter internacional y aceptados generalmente para el uso cotidiano
de gerentes de empresas y auditores.
IT GOVERNANCE INSTITUTE
ARGENTINA
ARUBA
AUSTRALIA
AUSTRIA
BAHAMAS
BAHRAIN
BANGLEDESH
BARBADOS
BLGICA
BERMUDA
BOLIVIA
BOSTSWANA
BRASIL
BRUENI
CANAD
CHILE
CHINA
COLOMBIA
COSTA RICA
CROATA
CURAZAO
CYPRUS
REPBLICA CHECA
DINAMARCA
REPBLICA DOMINICANA
ECUADOR
EGIPTO
ESTONIA
ISLAS FAEROE
FINLANDIA
FRANCIA
ALEMANIA
GHANA
GRECIA
GUAM
GUATEMALA
HONDURAS
HONG KONG
HUNGRA
ISLANDIA
INDIA
INDONESIA
IRLANDA
ISRAEL
ITALIA
IVORY COAST
JAMAICA
JAPN
JORDN
KENYA
COREA
KUWAIT
LATVIA
LEBANON
LIECHTENSTEIN
MARCO REFERENCIAL
INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND

CONTROL ASSOCIATION
Una sola Fuente Internacional para los Controles
de la Tecnologa de Informacin
Information Systems Audit and Control
su programa de educacin profesional
Association es una organizacin global
ofrece conferencias tcnicas y
lder de profesionales que representa a
administrativas en cinco continentes,
individuos en ms de 100 pases y
as como seminarios en todo el mundo
comprende todos los niveles de la
para ayudar a los profesionistas de
tecnologa de informacin Direccin
todas partes a recibir educacin

contina de alta calidad.
ejecutiva, gerencia media y practicantes.

La Asociacin est nicamente posesionada
su rea de publicidad tcnica
para cubrir el papel de generador central
proporciona materiales de desarrollo
que armoniza los estndares de las
profesional y referencias con el fin de
prcticas de control de TI a nivel mundial.
aumentar su distinguida seleccin de
Sus alianzas estratgicas con otros grupos
programas y servicios.
dentro del mbito profesional financiero,

contable, de auditora y de TI aseguran a
La Information Systems Audit and Control
los dueos del proceso del negocio un nivel
Association se cre en 1969 para cubrir las
sin paralelo de integracin y compromiso.
necesidades nicas, diversas y de alta
Programas y Servicios de
la Asociacin
tecnologa en el naciente campo de la TI.

En una industria donde el progreso se mide
en nanosegundos, ISACA se ha movido gil
Los Programas y Servicios de la Asociacin
y velozmente para satisfacer las necesidades
han ganado prestigio al establecer los
de la comunidad de negocios
niveles ms altos de excelencia en
internacionales y de la profesin de
certificacin, estndares, educacin
controles de la TI.
profesional y publicidad tcnica.
su programa de certificacin (el
Para ms Informacin
Auditor de Sistemas de Informacin
Para recibir informacin adicional, puede
Certificado) es la nica designacin
llamar al (+1.847.253.1545), enviar un e-
global en toda la comunidad de
mail a (research@isaca.org) o visitar los
control y auditora de la TI.
siguentes sitios web:
sus actividades estndar establecen la

base de calidad mediante la cual otras
www.itgovernance.org
actividades de control y auditora de TI
www.isaca.org
LITUANIA
LUXEMBURGO
MALASIA
MALTA
MALAWI
MXICO
PASES BAJOS
NUEVA GUINEA
NUEVA ZELANDA
NIGERIA
NORUEGA
OMN
PAKISTN
PANAM
PER
FILIPINAS
POLONIA
PORTUGAL
QATAR
RUSIA
SAIPAN
ARABIA SAUDITA
ESCOCIA
SEYCHELLES
SINGAPUR
REP. ESLOVACA
ESLOVENIA
SUDFRICA
ESPAA
SRI LANKA
ST. KITTS
ST. LUCIA
SUECIA
SUIZA
SIRIA
TAIWAN
TANZANIA
TASMANIA
TAILANDIA
TRINIDAD & TOBAGO
TURQUA
UGANDA
EMIRATOS ARAB
UNIDOS
REINO UNIDO
ESTADOS UNIDOS
URUGUAY
VENEZUELA
VIETNAM
GALES
YEMEN
ZAMBIA
ZIMBABWE
se miden.
MARCO REFERENCIAL
Reconocimientos
Resumen Ejecutivo
El Marco Referencial de COBIT
Los Principios del Marco Referencial
14
Historia y Antecedentes de COBIT
20
Tabla Resumen
22
Principios de los Objetivos de Control
23
Relaciones de Objetivos de Control

Dominios, Procesos y Objetivos de Control
25
Objetivos de Control
Planeacin y Organizacin
Adquisicin e Implementacin
Entrega de Servicios y Soporte
Monitoreo
26
37
43
56
Apndice I
Lmite de Responsabilidad
La Information Systems Audit and Control AssociationISACA- y
el IT Governance Institute ITGI- (los propietarios) han creado esta
publicacin titulada COBIT: Objetivos de Control para la
Informacin y las Tecnologas Relacionadas (el trabajo)
principalmente como un recurso educativo para los profesionales
dedicados a las actividades de control. Los Propietarios declaran que
no responden o garantizan que el uso que se le de al Trabajo
asegurar un resultado exitoso. No deber considerarse que el
Trabajo incluye toda la informacin, los procedimientos o las
pruebas apropiadas o excluye otra informacin, procedimientos y
pruebas que estn razonablemente dirigidas a la obtencin de los
mismos resultados. Para determinar la conveniencia de cualquier
informacin, procedimiento o prueba especfica, los expertos en
control debern aplicar su propio juicio profesional a las
circunstancias especficas presentadas por los sistemas o por el
ambiente de tecnologa de informacin en particular.
Esta edicin de COBIT fue traducida al idioma espaol por Gustavo
Adolfo Sols Montes, Lucio Augusto Molina Focazzio, Johann Tello
Meryk y Roco Torres Surez, (los traductores). Los traductores
asumen la responsabilidad exclusiva por la actualizacin y por la
fidelidad de la traduccin. La Information Systems Audit and
Control Association (ISACA) y el IT Governance Institute (ITGI)
declaran que no responden por la actualizacin, totalidad, o por la
calidad de la traduccin. En ningn evento ISACA/ITGI ser
responsable ante un individuo u organizacin por los daos causados
en relacin con la edicin del lenguaje, cualquier actualizacin,
modificacin, localizacin o traduccin.
Acuerdo de Licencia de uso (disclosure)
Directrices Gerenciales del Gobierno de IT
63
Apndice II
Descripcin del Proyecto COBIT
67
Apndice III
Material de Referencia Primaria
68
Apndice IV
Glosario de Trminos Originales
71
Information Systems Audit and Control Foundation

IT Governance Institute
3701 Algonquin Road, Suite 1010
Rolling Meadows, Illinois 60008 USA.
Telfono: 1+847.253.1525
Fax:
1+847.253.1443
E-mail:
research@isaca.org
Web sites: www.isaca.org
www.itgi.org
Copyright 1996, 1998, 2000, de la Information Systems Audit and

Control Foundation (ISACF). La reproduccin para fines
comerciales no est permitida sin el previo consentimiento por
escrito de la ISACF. Se otorga permiso para reproducir el Resumen
Ejecutivo, el Marco Referencial, los Objetivos de Control, las
Directrices Gerenciales y el Conjunto de Herramientas de
Implementacin para uso interno no comercial, incluyendo
almacenamiento en medios de recuperacin de datos y transmisin
en cualquier medio, incluyendo electrnico, mecnico, grabado u
otro medio. Todas las copias del Resumen Ejecutivo, el Marco
Referencial, los Objetivos de Control, las Directrices Gerenciales y
el Conjunto de Herramientas de Implementacin deben incluir el
siguiente reconocimiento y leyenda de derechos de autor:
Copyright 1996, 1998, 2000 Information Systems Audit and
Control Foundation. Reimpreso con la autorizacin de la
Information Systems Audit and Control Foundation, y el IT
Governance Institute.
Las Guas/Directrices de Auditora no pueden ser usadas, copiadas,
reproducidas, almacenadas, modificadas en un sistema de
recuperacin de datos o transmitido en ninguna forma ni por ningn
medio (electrnico, mecnico, fotocopiado, grabado u otro medio)
sin la previa autorizacin por escrito de la ISACF. Sin embargo, las
Directrices de Auditora pueden ser usadas con fines no comerciales
internos nicamente. Excepto por lo indicado, no se otorga ningn
otro derecho o permiso relacionado con esta obra. Todos los
derechos de esta obra son reservados.
ISBN 1-893209-98-9 (Marco Referencial, Espaol)

ISBN 1-933284-02-1 (Paquete completo de los 6 libros y CD)
Impreso en los Estados Unidos de Amrica
MARCO REFERENCIAL
RECONOCIMIENTOS
COMIT DIRECTIVO DE COBIT

ERIK GULDENTOPS, S.W.I.F.T. SC, BLGICA
JOHN LAINHART, PRICEWATERHOUSECOOPERS, USA
EDDY SCHUERMANS, PRICEWATERHOUSECOOPERS, BLGICA
JOHN BEVERIDGE, STATE AUDITORS OFFICE, MASSACHUSETTS, USA
MICHAEL DONAHUE, PRICEWATERHOUSECOOPERS, USA
GARY HARDY, ARTHUR ANDERSEN, REINO UNIDO
RONALD SAULL, GREAT-WEST LIFE ASSURANCE, LONDON LIFE AND INVESTORS GROUP, CANADA
MARK STANLEY, SUN AMERICA INC., USA
Agradecimientos Especiales a los Captulos de ISACA del rea de la Capital Nacional y al de Boston por su contribucin a los Objetivos de Control de COBIT
Agradecimientos Especiales a los miembros de la Mesa Directiva de la Information Systems Audit and Control
Association y a los Fideicomisarios de la Information Systems Audit and Control Foundation, encabezados por el
Presidente Internacional Paul Williams, por su contnuo y firme apoyo al COBIT
MARCO REFERENCIAL
RESUMEN EJECUTIVO
Un elemento crtico para el xito y la supervivencia de
las organizaciones, es la administracin efectiva de la
informacin y de la Tecnologa de Informacin (TI)
Relacionada. En esta sociedad global (donde la
informacin viaja a travs del ciberespacio sin las
restricciones de tiempo, distancia y velocidad) esta
criticidad emerge de:
z
La creciente dependencia en informacin y en los
sistemas que proporcionan dicha informacin
z
La creciente vulnerabilidad y un amplio espectro de
amenazas, tales como las ciber amenazas y la
guerra de informacin1
z
La escala y el costo de las inversiones actuales y
futuras en informacin y en tecnologa de
informacin; y
z
El potencial que tienen las tecnologas para cambiar
radicalmente las organizaciones y las prcticas de
negocio, crear nuevas oportunidades y reducir
costos
Para muchas organizaciones, la informacin y la
tecnologa que la soporta, representan los activos mas
valiosos de la empresa. Es ms, en nuestro competitivo
y rpidamente cambiante ambiente actual, la Gerencia
ha incrementado sus expectativas relacionadas con la
entrega de servicios de TI. Por lo tanto, la
Administracin requiere niveles de servicio que
presenten incrementos en calidad, en funcionalidad y en
facilidad de uso, as como un mejoramiento continuo y
una disminucin de los tiempos de entrega; al tiempo
que demanda que esto se realice a un costo ms bajo.
Muchas organizaciones reconocen los beneficios
potenciales que la tecnologa puede proporcionar. Las
organizaciones exitosas, sin embargo, tambin
comprenden y administran los riesgos asociados con
la implementacin de nuevas tecnologas.
Hay numerosos cambios en TI y en su ambiente de
operacin que enfatiza la necesidad de un mejor manejo
relacionado con los riesgos de TI. La dependencia en la
informacin electrnica y en los sistemas de TI son
esenciales para soportar los procesos crticos del
negocio. Adicionalmente, el ambiente regulatorio
demanda control estricto sobre la informacin. Esto a su
vez conduce a un incremento de los desastres en los
sistemas de informacin y al incremento del fraude
electrnico. La Administracin de los riesgos
relacionados con TI est siendo entendido como un

aspecto clave en el gobierno o direccin empresarial.
Dentro del Gobierno Empresarial, el Gobierno /
Gobernabilidad de TI2 se est volviendo mas y mas
importante y est definido como una estructura de
relaciones y procesos para dirigir y controlar a la
empresa con el fin que sta pueda cumplir sus metas
dando valor agregado mientras balancea sus riesgos
versus el retorno sobre TI y sus procesos. El Gobierno
de TI es parte integral del xito de la Gerencia de la
Empresa al asegurar mejoras medibles, eficientes y
efectivas de los procesos relacionados de la empresa. El
Gobierno de TI provee las estructuras que unen los
procesos de TI, los recursos de TI y la informacin con
las estrategias y los objetivos de la empresa. Adems, el
Gobierno de TI integra e institucionaliza buenas (o
mejores) prcticas de planeacin y organizacin,
adquisicin e implementacin, entrega de servicios y
soporte y monitorea el desempeo de TI para asegurar
que la informacin de la empresa y las tecnologas
relacionadas soportan sus objetivos del negocio. El
Gobierno de TI conduce a la empresa a tomar total
ventaja de su informacin logrando con esto maximizar
sus beneficios, capitalizar sus oportunidades y obtener
ventaja competitiva
GOBIERNO DE TI
Una estructura de relaciones y procesos para dirigir
y controlar la empresa con el objeto de alcanzar los
objetivos de la empresa y aadir valor mientras se
balancean los riesgos versus el retorno sobre TI y sus
procesos.
Las organizaciones deben cumplir con requerimientos
de calidad, fiduciarios y de seguridad, tanto para su
informacin, como para sus activos. La Administracin
deber adems optimizar el empleo de sus recursos
disponibles, los cuales incluyen: personal, instalaciones,
tecnologa, sistemas de aplicacin y datos. Para cumplir
con esta responsabilidad, as como para alcanzar sus
1
2
Guerra de informacin (information warfare)

Gobierno de TI (IT Governance) Governance es un trmino que representa el sistema de control o administracin que establece la alta gerencia para asegurar el logro
de los objetivos de una Organizacin.
MARCO REFERENCIAL
objetivos, la Administracin debe entender el estado de
sus propios sistemas de TI y decidir el nivel de
seguridad y control que deben proveer estos sistemas.
total responsabilidad de todos los aspectos relacionados

con dichos procesos de negocio. En particular, esto
incluye el proporcionar controles adecuados.
Los Objetivos de Control para la Informacin y las

Tecnologas Relacionadas (COBIT), ahora en esta
tercera edicin, ayuda a satisfacer las mltiples
necesidades de la Administracin estableciendo un
puente entre los riesgos del negocio, los controles
necesarios y los aspectos tcnicos. Provee buenas
prcticas a travs de un dominio y el marco referencial
de los procesos y presenta actividades en una estructura
manejable y lgica. Las Buenas prcticas de COBIT
rene el consenso de expertos - quienes ayudarn a
optimizar la inversin de la informacin y
proporcionarn un mecanismo de medicin que
permitir juzgar cuando las actividades van por el
camino equivocado.
El Marco de Referencia de COBIT proporciona, al

propietario de procesos de negocio, herramientas que
facilitan el cumplimiento de esta responsabilidad. El
Marco de Referencia comienza con una premisa simple
y prctica:
La Administracin debe asegurar que los sistemas de

control interno o el marco referencial estn funcionando
y soportan los procesos del negocio y debe tener
claridad sobre la forma como cada actividad individual
de control satisface los requerimientos de informacin e
impacta los recursos de TI. El impacto sobre los
recursos de TI son resaltados en el Marco de Referencia
de COBIT junto con los requerimientos del negocio que
deben ser alcanzados: eficiencia, efectividad,
confidencialidad, integridad, disponibilidad,
cumplimiento y confiabilidad de la informacin. El
control, que incluye polticas, estructuras, prcticas y
procedimientos organizacionales, es responsabilidad de
la administracin.
La administracin, mediante este gobierno corporativo,
debe asegurar que todos los individuos involucrados en
la administracin, uso, diseo, desarrollo,
mantenimiento u operacin de sistemas de informacin
acten con la debida diligencia.
Un Objetivo de Control en TI es una definicin del
resultado o propsito que se desea alcanzar
implementando procedimientos de control especficos
dentro de una actividad de TI.
La orientacin al negocio es el tema principal de
COBIT. Est diseado no solo para ser utilizado por
usuarios y auditores, sino que, lo ms importante, esta
diseado para ser utilizado por los propietarios de los
procesos de negocio como una gua clara y entendible.
A medida que ascendemos, las prcticas de negocio
requieren de una mayor delegacin y empoderamiento3
de los dueos de los procesos para que estos tengan
Con el fin de proporcionar la informacin que la

empresa necesita para alcanzar sus objetivos, los
recursos de TI deben ser administrados por un
conjunto de procesos de TI agrupados en forma
natural.
El Marco de Referencia contina con un conjunto de 34
Objetivos de Control de alto nivel, uno para cada uno de
los Procesos de TI, agrupados en cuatro dominios:
Planeacin y Organizacin, Adquisicin e
Implementacin, Entrega de servicios y Soporte y
Monitoreo. Esta estructura cubre todos los aspectos de
informacin y de tecnologa que la soporta.
Administrando adecuadamente estos 34 Objetivos de
Control de alto nivel, el propietario de procesos de
negocio podr asegurar que se proporciona un sistema
de control adecuado para el ambiente de tecnologa de
informacin.
El Marco de Referencia de COBIT provee adems una
gua o lista de verificacin para el Gobierno de TI. El
Gobierno de TI proporciona las estructuras que
encadenan los procesos de TI, los recursos de TI y la
informacin con los objetivos y las estrategias de la
empresa. El Gobierno de TI integra de una forma
ptima el desempeo de la Planeacin y Organizacin,
la Adquisicin e Implementacin, la Entrega de
Servicios y Soporte y el Monitoreo. El Gobierno de TI
facilita que la empresa obtenga total ventaja de su
informacin y as mismo maximiza sus beneficios,
capitalizando sus oportunidades y obteniendo ventaja
competitiva
Adicionalmente, correspondiendo a cada uno de los 34
objetivos de control de alto nivel, existe una Gua o
directriz de Auditora o de aseguramiento que permite
la revisin de los procesos de TI contra los 318
objetivos detallados de control recomendados por
COBIT para proporcionar a la Gerencia la certeza de su
cumplimiento y/o sugerencias para su mejoramiento.
3
Empoderamiento (empowerment)
MARCO REFERENCIAL
Las Guas o Directrices Gerenciales de COBIT,
desarrolladas recientemente, ayudan a la Gerencia a
cumplir de una forma mas efectiva con las
necesidades y requerimientos del Gobierno de TI. Las
Directrices son acciones genricas orientadas a
proveer a la Administracin la direccin para
mantener bajo control la informacin de la empresa y
sus procesos relacionados, para monitorear el logro de
las metas organizacionales, para monitorear el
desempeo de cada proceso de TI y para llevar a cabo
un benchmarking de los logros organizacionales.
En los prximos aos las Directivas de las

Organizaciones necesitarn demostrar que estn
logrando incrementar sus niveles de seguridad y
control. COBIT es una herramienta que ayuda a los
Directivos a colocar un puente entre los
requerimientos de control, los aspectos tcnicos y los
riesgos del negocio y adicionalmente informa a los
accionistas o dueos de la empresa el nivel de control
alcanzado. COBIT habilita el desarrollo de una poltica
clara y de buenas prcticas de control de TI a travs de
las organizaciones, a nivel mundial.
Especficamente COBIT provee Modelos de Madurez

para el control sobre los procesos de TI de tal forma
que la Administracin puede ubicarse en el punto
donde la organizacin est hoy, donde est en relacin
con los mejores de su clase en su industria y con los
estndares internacionales y as mismo determinar a
donde quiere llegar; Factores Crticos de xito
(Critical Success Factors), que definen o determina
cuales son las mas importantes directrices que deben
ser consideradas por la Administracin para lograr
control sobre y dentro de los procesos de TI.
Indicadores Claves del logro / Objetivos o de
Resultados (Key Goal Indicators) los cuales definen
los mecanismos de medicin que indicarn a la
Gerenciadespus del hecho si un proceso de TI ha
satisfecho los requerimientos del negocio; y los
Indicadores Clave de desempeo (Key
Performance Indicators) los cuales son indicadores
primarios que definen la medida para conocer qu tan
bien se est ejecutando el proceso de TI frente o
comparado contra el objetivo que se busca.
Por lo tanto, COBIT est diseado para ser la

herramienta de gobierno de TI que ayude al
entendimiento y a la administracin de los riesgos
as como de los beneficios asociados con la
informacin y sus tecnologas relacionadas.
Las Directrices Gerenciales de COBIT son genricas y son

acciones orientadas al propsito de responder los
siguientes tipos de preguntas gerenciales: Qu tan lejos
debemos ir y se justifica el costo respecto al beneficio
obtenido? Cules son los indicadores de buen
desempeo? Cules son los factores crticos de xito?
Cules son los riesgos de no lograr nuestros objetivos?
Qu hacen otros? Cmo nos podemos medir y
comparar?
COBIT contiene adicionalmente un Conjunto de
Herramientas de Implementacin que proporciona
lecciones aprendidas por empresas que rpida y
exitosamente aplicaron COBIT en sus ambientes de
trabajo. Incluye dos herramientas particularmente
tiles - Diagnstico de Sensibilizacin Gerencial
(Management Awareness Diagnostic) y Diagnstico
de Control en TI (IT Control Diagnostic) - para
proporcionar asistencia en el anlisis del ambiente de
control de TI en una organizacin.
MARCO REFERENCIAL
PROCESOS DE TI DEFINIDOS DENTRO DE LOS CUATRO

DOMINIOS DE COBIT
MARCO REFERENCIAL
EL MARCO REFERENCIAL DE COBIT

LA NECESIDAD DE CONTROL EN TECNOLOGIA DE
INFORMACION
En los ltimos aos , ha sido cada vez ms evidente la
necesidad de un Marco Referencial para la seguridad y
el control de tecnologa de informacin (TI). Las
organizaciones exitosas requieren una apreciacin y un
entendimiento bsico de los riesgos y limitaciones de TI
a todos los niveles dentro de la empresa con el fin de
obtener un efectiva direccin y controles adecuados.
LA ADMINISTRACION (MANAGEMENT) debe
decidir cual es la inversin razonable en seguridad y en
control en TI y cmo lograr un balance entre riesgos e
inversiones en control en un ambiente de TI
frecuentemente impredecible. Mientras la seguridad y
los controles en los sistemas de informacin ayudan a
administrar los riesgos, no los eliminan.
Adicionalmente, el exacto nivel de riesgo nunca puede
ser conocido ya que siempre existe un grado de
incertidumbre.
Finalmente, la Administracin debe decidir el nivel de
riesgo que est dispuesta a aceptar. Juzgar cual puede
ser el nivel tolerable, particularmente cuando se tiene en
cuenta contra el costo, puede ser una decisin difcil
para la Administracin. Por esta razn, la
Administracin necesita un marco de referencia de las
prcticas generalmente aceptadas de control y seguridad
de TI para compararlos contra el ambiente de TI
existente y planeado.
Existe una creciente necesidad entre los USUARIOS
de los servicios de TI, de estar protegidos a travs de la
acreditacin y la auditora de servicios de TI
proporcionados internamente o por terceras partes, que
aseguren la existencia de controles y seguridades
adecuadas. Actualmente, sin embargo, es confusa la
implementacin de buenos controles de TI en sistemas
de negocios por parte de entidades comerciales,
entidades sin fines de lucro o entidades
gubernamentales. Esta confusin proviene de los
diferentes mtodos de evaluacin, tales como ITSEC,
TCSEC, evaluaciones ISO9000, nuevas evaluaciones de
control interno COSO, etc. Como resultado, los
usuarios necesitan que se establezca una base general
como un primer paso.
Frecuentemente, los AUDITORES han tomado el
liderazgo en estos esfuerzos internacionales de
estandarizacin, debido a que ellos enfrentan
continuamente la necesidad de sustentar y apoyar su
opinin acerca de los controles internos frente a la

Gerencia. Sin contar con un marco referencial, sta se
convierte en una tarea demasiado complicada. Incluso,
la administracin consulta cada vez ms a los auditores
para que la asesoren en forma proactiva en lo referente a
asuntos de seguridad y control de TI.
EL AMBIENTE DE NEGOCIOS:
COMPETENCIA, CAMBIO Y COSTOS
La competencia global es ya un hecho. Las
organizaciones se reestructuran con el fin de
perfeccionar sus operaciones y al mismo tiempo
aprovechar los avances en TI para mejorar su posicin
competitiva. La reingeniera en los negocios, las
reestructuraciones o right-sizing, el outsourcing, el
empoderamiento, las organizaciones horizontales y el
procesamiento distribuido son cambios que impactan la
manera en la que operan tanto los negocios como las
entidades gubernamentales. Estos cambios han tenido y
continuarn teniendo, profundas implicaciones para la
administracin y las estructuras de control operacional
dentro de las organizaciones en todo el mundo.
La especial atencin prestada a la obtencin de ventajas
competitivas y a la eficiencia en costos implica una
dependencia creciente en la tecnologa como el
componente ms importante en la estrategia de la
mayora de las organizaciones. La automatizacin de
las funciones organizacionales, por su naturaleza, dicta
la incorporacin de mecanismos de control ms
poderosos en las computadoras y en las redes, tanto para
las basadas en hardware como las basadas en software.
Adems, las caractersticas estructurales fundamentales
de estos controles estn evolucionando al mismo paso
que las tecnologas de computacin y las redes.
Dentro del marco referencial de cambios acelerados, si
los administradores, los especialistas en sistemas de
informacin y los auditores desean en realidad ser
capaces de cumplir con sus tareas en forma efectiva ,
debern aumentar y mejorar sus habilidades tan
rpidamente como lo demandan la tecnologa y el
ambiente. Debemos comprender la tecnologa de
controles involucrada y su naturaleza cambiante si
deseamos emitir y ejercer juicios razonables y prudentes
al evaluar las prcticas de control que se encuentran en
los negocios tpicos o en las organizaciones
gubernamentales.
MARCO REFERENCIAL
APARICION DEL GOBIERNO DE LA EMPRESA Y
DEL GOBIERNO DE TI
Para lograr el xito en esta economa de informacin,
el Gobierno de la empresa y el Gobierno de TI no
pueden ser consideradas separadamente y en distintas
disciplinas. El gobierno efectivo de la empresa enfoca
el conocimiento y la experiencia en forma individual y
grupal, donde puede ser mas productivo, monitoreado
y medido el desempeo as como provisto el
aseguramiento para aspectos crticos. TI, por mucho
tiempo considerada aislada dentro del logro de los
objetivos de la empresa debe ahora ser considerada
como una parte integral de la estrategia.
El Gobierno de TI provee la estructura que une los
procesos de TI, los recursos de TI y las estrategias y
objetivos de la empresa. El Gobierno de TI integra e
institucionaliza de una manera ptima la planeacin y
organizacin, la adquisicin e implementacin, la
entrega de servicios y soporte y el monitoreo del
desempeo de TI. El Gobierno de TI es integral para el
xito del Gobierno de la Empresa asegurando una
eficiente y efectiva medicin para mejorar los procesos
de la empresa. El Gobierno de TI le permite a la
empresa tomar ventaja total de su informacin, al
maximizar sus beneficios, capitalizar sus
oportunidades y ganar ventaja competitiva.
Las actividades de la empresa requieren informacin

de las actividades de TI con el fin de satisfacer los
objetivos del negocio. Organizaciones exitosas
aseguran la interdependencia entre su plan estratgico
y sus actividades de TI. TI debe estar alineado y debe
permitir a la empresa tomar ventaja total de su
informacin para maximizar sus beneficios, capitalizar
oportunidades y ganar ventaja competitiva.
Observando en el contexto a la empresa y los procesos

del Gobierno de TI con mayor detalle, el gobierno de
la empresa, el sistema por el cual las entidades son
dirigidas y controladas direcciona y analiza el
Gobierno de TI. Al mismo tiempo, TI debera proveer
insumos crticos y constituirse en un componente
importante de los planes estratgicos. De hecho TI
puede influenciar las oportunidades estratgicas de la
empresa.
Las empresas son gobernadas por buenas (o mejores)
prcticas generalmente aceptadas para asegurar que la
empresa cumpla sus metas asegurando que lo anterior
est garantizado por ciertos controles. Desde estos
objetivos fluye la direccin de la organizacin, la cual
dicta ciertas actividades a la empresa usando sus
propios recursos. Los resultados de las actividades de
la empresa son medidos y reportados proporcionando
insumos para el mantenimiento y revisin constante de
los controles, comenzando el ciclo de nuevo.
10
MARCO REFERENCIAL
Tambin TI es gobernado por buenas (o mejores)
prcticas para asegurar que la informacin de la
empresa y sus tecnologas relacionadas apoyan sus
objetivos del negocio, estos recursos son utilizados
responsablemente y sus riesgos son manejados
apropiadamente. Estas prcticas conforman una base
para la direccin de las actividades de TI las cuales
pueden ser enmarcadas en la Planeacin y
Organizacin, Adquisicin e Implementacin,
Entrega de Servicios y Soporte y Monitoreo para los
propsitos duales como son el manejo de riesgo
(para obtener seguridad, confiabilidad y
cumplimiento) y la obtencin de beneficios
(incrementando la efectividad y eficiencia). Los
reportes son enfocados sobre los resultados de las
actividades de TI, los cuales son medidos contra
diferentes prcticas y controles y el ciclo comienza
otra vez.
Para asegurar que la Gerencia alcance los objetivos de negocios, sta debe dirigir y administrar las actividades de TI para alcanzar un
balance efectivo entre el manejo de riesgos y los beneficios encontrados. Para cumplir esto, la Gerencia necesita identificar las actividades
mas importantes que deben ser desarrolladas, midiendo el progreso hacia el cumplimiento de las metas y determinando que tan bien se
estn desarrollando los procesos de TI. Aun mas, necesita tener la habilidad de avaluar el nivel de madurez de la organizacin contra las
mejores practicas industriales y los modelos internacionales. Para soportar estas necesidades la Gerencia necesita las Directrices
Gerenciales de COBIT en las cuales se han identificado Factores Crticos de Exito especficos, Indicadores Claves por Objetivo e
Indicadores Clave de Desempeo y un Modelo de Madurez asociado al Gobierno de TI, como se puede apreciar en el Apdice I.
11
MARCO REFERENCIAL
RESPUESTA A LAS NECESIDADES
En vista de estos continuos cambios, el desarrollo de
este Marco Referencial de objetivos de control para TI,
conjuntamente con una investigacin continua aplicada
a controles de TI basada en este marco referencial,
constituyen el fundamento para el progreso efectivo en
el campo de los controles de sistemas de informacin.
Por otro lado, hemos sido testigos del desarrollo y
publicacin de modelos de control generales de
negocios como COSO [Committee of Sponsoring
Organisations of the Treadway Commisssion Internal
Control-Integrated Framework, 1992] en los EUA,
Cadbury en el Reino Unido, CoCo en Canad y King en
Sudfrica. Por otro lado, existe un nmero importante
de modelos de control ms enfocados al nivel de
tecnologa de informacin. Algunos buenos ejemplos
de esta ltima categora son el Security Code of Conduct
del DTI (Departamento de Industria y Comercio, Reino
Unido) y el Security Handbook de NIST (National
Institute of Standards and Technology, EUA). Sin
embargo, estos modelos de control con orientacin
especfica no proporcionan un modelo de control
completo y utilizable sobre tecnologa de informacin
como soporte para los procesos del negocio. El
propsito de COBIT es cubrir este vaco proporcionando
una base que est estrechamente ligada a los objetivos
de negocio, al mismo tiempo que se enfoca a la
tecnologa de informacin.
(El documento que ms se acerca al COBIT es una
publicacin reciente de AICPA/CICA Systrust TM
Principios y Criterios para la Confiabilidad de los
Sistemas. SysTrust es una autoridad que realiza
publicaciones para el Comit Ejecutivo de Servicios de
Aseguramiento de los Estados Unidos y para el Comit
de Desarrollo de Servicios de Calidad de Canad,
basado en parte en los Objetivos de Control de COBIT .
SysTrust est diseado para incrementar el confort de la
Administracin, los clientes y los socios de negocios
con los sistemas que soportan un negocio o una
actividad en particular. Los servicios de SysTrust
incluyen al contador pblico proporcionndole un
servicio de aseguramiento en el cual l o ella evala y
prueba si el sistema es confiable cuando lo mide contra
cuatro principios esenciales: Disponibilidad, seguridad,
integridad y mantenimiento.
Un enfoque hacia los requerimientos del negocio en
cuanto a controles para tecnologa de informacin y la
aplicacin de modelos de control emergentes y
estndares internacionales relacionados incluyen los
12
Objetivos de Control originales de la Information

Systems Audit and Control Foundation como una
herramienta usada por el Auditor y la Administracin.
Adicionalmente, el desarrollo de las Directrices
Gerenciales de TI ha llevado al COBIT al siguiente nivel
proporcionando a la Administracin Indicadores Clave
de Logros (KGIs Key Goal Indicators), Indicadores
Claves de Desempeo (KPIs Key Performance
Indicators), Factores Crticos de xito (CSFsCritical
Success Factors) y un Modelo de Madurez con el cual
puede analizar el ambiente de TI y considerar opciones
para la implementacin y mejoramiento de los controles
sobre la informacin de la organizacin y sus
tecnologas relacionadas.
Por lo tanto, el objetivo principal del proyecto COBIT es
el desarrollo de polticas claras y buenas prcticas para
la seguridad y el control de Tecnologa de Informacin,
con el fin de obtener la aprobacin y el apoyo de las
entidades comerciales, gubernamentales y profesionales
en todo el mundo. La meta del proyecto es desarrollar
estos objetivos de control principalmente a partir de la
perspectiva de los objetivos y necesidades de la
empresa. (Esto concuerda con la perspectiva COSO,
que constituye el primer y mejor marco referencial para
la administracin en cuanto a controles internos.)
Posteriormente, los objetivos de control fueron
desarrollados a partir de la perspectiva de los objetivos
de auditora (certificacin de informacin financiera,
certificacin de medidas de control interno, eficiencia y
efectividad, etc.)
AUDIENCIA: ADMINISTRACION, USUARIOS Y
AUDITORES
COBIT est diseado para ser utilizado por tres
audiencias distintas:
ADMINISTRACION/ GERENCIA (Management):
Para ayudarlos a lograr un balance entre los riesgos y las
inversiones en control en un ambiente de tecnologa de
informacin frecuentemente impredecible.
USUARIOS:
Para obtener una garanta en cuanto a la seguridad y
controles de los servicios de tecnologa de informacin
proporcionados internamente o por terceras partes.
AUDITORES:
Para soportar su opinin y/o proporcionar consejos a la
Administracin sobre los controles internos.
MARCO REFERENCIAL
ORIENTACIN A OBJETIVOS DE NEGOCIO
El COBIT est alineado con los Objetivos del Negocio.
Los Objetivos de Control muestran una relacin clara y
distintiva con los objetivos del negocio con el fin de
apoyar su uso en forma significativa fuera de las
fronteras de la comunidad de auditora. Los Objetivos
de Control estn definidos con una orientacin a los
procesos, siguiendo el principio de reingeniera de
negocios. En dominios y procesos identificados, se
identifica tambin un objetivo de control de alto nivel
para documentar el enlace con los objetivos del
negocio. Adicionalmente, se establecen
consideraciones y guas para definir e implementar el
Objetivo de Control de TI.
La clasificacin de los dominios a los que se aplican los
objetivos de control de alto nivel (dominios y procesos);
una indicacin de los requerimientos de negocio para la
informacin en ese dominio, as como los recursos de
TI que reciben un impacto primario por parte del
objetivo del control, forman conjuntamente el Marco de
Referencia de COBIT. El Marco de Referencia toma
como base las actividades de investigacin que han
identificado 34 objetivos de alto nivel y 318 objetivos
de control detallados. El Marco de Referencia fue
presentado a la industria de TI y a los profesionales
dedicados a la auditora para abrir la posibilidad a
revisiones, cambios y comentarios. Las ideas obtenidas
fueron incorporadas en forma apropiada.
Control se
define como
Objetivo de
control de TI
se define como
Gobierno de TI
se define como
Las polticas, procedimientos,

prcticas y estructuras
organizacionales diseadas para
garantizar razonablemente que los
objetivos del negocio sern
alcanzados y que eventos no
deseables sern prevenidos o
detectados y corregidos
Una sentencia del resultado o
propsito que se desea alcanzar
implementando procedimientos de
control en una actividad de TI
particular.
Una estructura de relaciones y

procesos para dirigir y controlar la
empresa con el fin de lograr sus
objetivos al aadir valor mientras
se equilibran los riesgos contra el
retorno sobre TI y sus procesos.
DEFINICIONES GENERALES
Para propsitos de este proyecto, se proporcionan las
siguientes definiciones. La definicin de Control est
adaptada del reporte COSO [Committee of Sponsoring
Organisations of the Treadway Commission. Internal
Control-Integrated Framework, 1992 y la definicin
para Objetivo de Control de TI ha sido adaptada del
reporte SAC (Systems Auditability and Control Report,
The Institute of Internal Auditors Research Foundation,
1991 y 1994).
13
MARCO REFERENCIAL
LOS PRINCIPIOS DEL MARCO REFERENCIAL

Existen dos clases distintas de modelos de control
actualmente disponibles, aqullos de la clase del
modelo de control de negocios (por ejemplo COSO)
y los modelos ms enfocados a TI (por ejemplo,
DTI). COBIT intenta cubrir la brecha que existe entre
los dos. Debido a esto, COBIT se posiciona como una
herramienta ms completa para la Administracin y
para operar a un nivel superior a los estndares de
tecnologa para la administracin de sistemas de
informacin.. Por lo tanto, COBIT es el modelo para
el gobierno de TI!
El concepto fundamental del Marco Referencial de
COBIT se refiere a que el enfoque del control en TI se
lleva a cabo visualizando la informacin necesaria
para dar soporte a los procesos de negocio y
considerando a la informacin como el resultado de la
aplicacin combinada de recursos relacionados con la
Tecnologa de Informacin que deben ser
administrados por procesos de TI.
Para satisfacer los objetivos del negocio, la
informacin necesita concordar con ciertos criterios a
los que COBIT hace referencia como requerimientos de
negocio para la informacin. Al establecer la lista de
requerimientos, COBIT combina los principios
contenidos en los modelos referenciales existentes y
conocidos:
Requerimientos
Fiduciarios
(COSO)
Requerimientos
de Seguridad
Efectividad y eficiencia de las

operaciones
Confiabilidad de la informacin
Cumplimiento de las leyes y
regulaciones
Confidencialidad
Integridad
Disponibilidad
La Calidad ha sido considerada principalmente por su

aspecto negativo (ausencia de fallas, confiabilidad,
etc.), lo cual tambin se encuentra contenido en gran
medida en los criterios de Integridad. Los aspectos
positivos, pero menos tangibles, de la calidad (estilo,
atractivo, ver y sentir, desempeo ms all de las
expectativas, etc.) no fueron, por un tiempo,
considerados desde un punto de vista de Objetivos de
Control de TI. La premisa se refiere a que la primera
prioridad deber estar dirigida al manejo apropiado de
los riesgos al compararlos contra las oportunidades. El
aspecto utilizable de la Calidad est cubierto por los
criterios de efectividad. Se consider que el aspecto de
entrega o distribucin del servicio, de la Calidad se
traslapa con el aspecto de disponibilidad
correspondiente a los requerimientos de seguridad y
tambin en alguna medida, con la efectividad y la
eficiencia. Finalmente, el Costo tambin es
considerado, siendo cubierto por la Eficiencia.
Para los requerimientos fiduciarios, COBIT no intent
reinventar la rueda se utilizaron las definiciones de
COSO para la efectividad y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de informacin y
cumplimiento con leyes y regulaciones. Sin embargo,
confiabilidad de informacin fue ampliada para incluir
toda la informacin no slo informacin financiera.
Requerimientos de
Calidad
14
Calidad
Costo
Entrega o Distribucin (de servicio)
Con respecto a los aspectos de seguridad, COBIT

identific la confidencialidad, integridad y
disponibilidad como los elementos clave se encontr
que estos mismos tres elementos son utilizados a nivel
mundial para describir los requerimientos de seguridad.
MARCO REFERENCIAL
Comenzando el anlisis a partir de los requerimientos de
Calidad, Fiduciarios y de Seguridad ms amplios, se
extrajeron siete categoras distintas, ciertamente
superpuestas. A continuacin se muestran las
definiciones utilizadas por COBIT:
Efectividad
Eficiencia
Confidencialidad
Integridad
Disponibilidad
Cumplimiento
Se refiere a que la informacin

relevante sea pertinente para el
proceso del negocio, as como a que
su entrega sea oportuna, correcta,
consistente y de manera utilizable.
Se refiere a la provisin de
informacin a travs de la
utilizacin ptima (ms productiva
y econmica) de recursos.
Se refiere a la proteccin de
informacin sensible contra
divulgacin no autorizada.
Se refiere a la precisin y
suficiencia de la informacin, as
como a su validez de acuerdo con
los valores y expectativas del
negocio.
Se refiere a la disponibilidad de la
informacin cuando sta es
requerida por el proceso de negocio
ahora y en el futuro. Tambin se
refiere a la salvaguarda de los
recursos necesarios y capacidades
asociadas.
Se refiere al cumplimiento de
aquellas leyes, regulaciones y
acuerdos contractuales a los que el
proceso de negocios est sujeto, por
ejemplo, criterios de negocio
impuestos externamente.
Confiabilidad
de la
Informacin
Se refiere a la provisin de
informacin apropiada para la
administracin con el fin de operar
la entidad y para ejercer sus
responsabilidades de reportes
financieros y de cumplimiento.
Los recursos de TI identificados en COBIT pueden

explicarse/definirse como se muestra a continuacin:
Datos
Sistemas de
Aplicacin
Tecnologa
Instalaciones
Personal
Son objetos en su ms amplio

sentido, (por ejemplo, externos e
internos), estructurados y no
estructurados, grficos, sonido, etc.
Se entiende como sistemas de
aplicacin la suma de
procedimientos manuales y
programados.
La tecnologa cubre hardware,
sistemas operativos, sistemas de
administracin de bases de datos,
redes, multimedia, etc.
Recursos para alojar y dar soporte a
los sistemas de informacin.
Habilidades del personal,
conocimiento, sensibilizacin y
productividad para planear,
organizar, adquirir, entregar,
soportar y monitorear servicios y
sistemas de informacin.
Otra forma de ver la relacin de los recursos de TI con

respecto a la entrega de servicios se describe a
continuacin:
15
MARCO REFERENCIAL
El dinero o capital no se tuvo en cuenta como un recurso
para la clasificacin de objetivos de control para TI
debido a que puede considerarse como la inversin en
cualquiera de los recursos mencionados anteriormente.
Es importante hacer notar tambin que el Marco
Referencial no menciona, en forma especfica para
todos los casos, la documentacin de todos los aspectos
materiales importantes relacionados con un proceso
de TI particular. Como parte de las buenas prcticas, la
documentacin es considerada esencial para un buen
control y, por lo tanto, la falta de documentacin podra
ser la causa de revisiones y anlisis futuros de controles
de compensacin en cualquier rea especfica en
revisin.
16
Con el fin de asegurar que los requerimientos de

negocio para la informacin son satisfechos, deben
definirse, implementarse y monitorearse medidas
de control adecuadas para estos recursos.
Cmo pueden entonces las empresas estar satisfechas
respecto a que la informacin obtenida presente las
caractersticas que necesitan? Es aqu donde se requiere
de un sano marco referencial de Objetivos de Control
para TI. El diagrama mostrado a continuacin ilustra
este concepto.
MARCO REFERENCIAL
El Marco de Referencia de COBIT consta de Objetivos
de Control de TI de alto nivel y de una estructura
general para su clasificacin y presentacin. La teora
subyacente para la clasificacin seleccionada se refiere a
que existen, en esencia, tres niveles de actividades de TI
al considerar la administracin de sus recursos.
Comenzando por la base, encontramos las actividades
y tareas necesarias para alcanzar un resultado medible.
Las actividades cuentan con un concepto de ciclo de
vida, mientras que las tareas son consideradas ms
discretas. Los procesos se definen entonces en un
nivel superior como una serie de actividades o tareas
conjuntas con cortes naturales (de control). En el
nivel ms alto, los procesos son agrupados de manera
natural en dominios. Su agrupamiento natural es
denominado frecuentemente como dominios de
responsabilidad en una estructura organizacional, y
est en lnea con el ciclo administrativo o ciclo de vida
aplicable a los procesos de TI.
Con lo anterior como marco de referencia, los dominios

son identificados utilizando las palabras que la gerencia
utilizara en las actividades cotidianas de la
organizacin y no la jerga4 o terminologa del
auditor -. Por lo tanto, cuatro grandes dominios son
identificados: planeacin y organizacin, adquisicin e
implementacin; entrega y soporte y monitoreo.
Las definiciones para los dominios mencionados son
las siguientes:
Planeacin y
organizacin
Por lo tanto, el Marco de Referencia conceptual puede

ser enfocado desde tres puntos estratgicos: (1)
Criterios de informacin, (2) recursos de TI y (3)
procesos de TI. Estos tres puntos estratgicos son
descritos en el Cubo COBIT que se muestra a
continuacin:
Adquisicin e
implementacin
Este dominio cubre las estrategias y

las tcticas y se refiere a la
identificacin de la forma en que la
tecnologa de informacin puede
contribuir de la mejor manera al
logro de los objetivos del negocio.
Adems, la consecucin de la
visin estratgica necesita ser
planeada, comunicada y
administrada desde diferentes
perspectivas. Finalmente, deber
establecerse una organizacin y una
infraestructura tecnolgica
apropiadas.
Para llevar a cabo la estrategia de
TI, las soluciones de TI deben ser
identificadas, desarrolladas o
adquiridas, as como
implementadas e integradas dentro
Jerga (jargon)
17
MARCO REFERENCIAL
del proceso del negocio. Adems,
este dominio cubre los cambios y el
mantenimiento realizados a
sistemas existentes, para asegurar
que el ciclo de vida es contnuo
para esos sistemas
Entrega
Entrega yy
soporte
soporte
Monitoreo
En este dominio se hace referencia

a la entrega o distribucin de los
servicios requeridos, que abarca
desde las operaciones tradicionales
hasta el entrenamiento, pasando por
la seguridad en los sistemas y la
continuidad de las operaciones as
como aspectos sobre
entrenamiento. Con el fin de
proveer servicios, debern
establecerse los procesos de soporte
necesarios. Este dominio incluye el
procesamiento de los datos el cual
es ejecutado por los sistemas de
aplicacin, frecuentemente
clasificados como controles de
aplicacin.
Todos los procesos necesitan ser
evaluados regularmente a travs del
tiempo para verificar su calidad y
suficiencia en cuanto a los
requerimientos de control. Este
dominio tambin advierte a la
Administracin sobre la necesidad
de asegurar procesos de control
independientes, los cuales son
provistos por auditoras internas y
externas u obtenidas de fuentes
alternativas.
Es importante tener en cuenta que estos procesos de TI

pueden ser aplicados en diferentes niveles de la
organizacin. Por ejemplo, algunos de los procesos
sern aplicados al nivel de la empresa, otros al nivel
de la funcin de TI, otros al nivel del propietario de los
procesos del negocio, etc.
Debe notarse adems, que el criterio de efectividad en
los procesos que planean o distribuyen soluciones para
los requerimientos del negocio cubrir algunas veces
los criterios de disponibilidad, integridad y
confidencialidad en la prctica, stos se han
18
convertido en requerimientos del negocio. Por

ejemplo, el proceso de identificar soluciones tiene
que ser efectivo en proveer requerimientos de
disponibilidad, integridad y Confidencialidad.
Es claro que todas las medidas de control no
necesariamente satisfarn los diferentes
requerimientos del negocio para la informacin en el
mismo grado.
Primario
es el grado en el cual se definen

objetivos de control que impactan
directamente los criterios de informacin considerados
Secundario es el grado en el cual se definen
objetivos de control que solo
satisfacen una extensin pequea o
satisfacen indirectamente al
criterio de informacin
considerado.
En blanco podra ser aplicable. Sin embargo
los requerimientos son satisfechos
de una forma mas apropiada por
otro criterio en este proceso y/o en
otro proceso.
En forma similar, todas las medidas de control no

necesariamente impactarn a los diferentes recursos
de TI en el mismo grado. Por consiguiente, el Marco
de Referencia de COBIT indica especficamente la
aplicabilidad de los recursos de TI que son
especficamente administrados por el proceso bajo
consideracin (no solamente los que toman parte en
el proceso) . Esta clasificacin se realiza con el
Marco de Referencia de COBIT, basado sobre un
riguroso proceso de recoleccin de ideas
proporcionadas por investigadores, expertos y
revisores, usando estrictas definiciones previamente
indicadas.
En resumen, con el fin de proveer la informacin que
la organizacin necesita para lograr sus objetivos, el
Gobierno de TI debe ser entrenado por la
organizacin para asegurar que los recursos de TI
sern administrados por una coleccin de procesos
de TI agrupados naturalmente. El siguiente diagrama
ilustra este concepto.
MARCO REFERENCIAL
PROCESOS DE TI DE COBIT DEFINIDOS EN LOS CUATRO DOMINIOS
19
MARCO REFERENCIAL
HISTORIA Y ANTECEDENTES DE COBIT
La tercera edicin de COBIT es la mas reciente versin de

los Objetivos de Control para la informacin y sus
tecnologas relacionadas, que fue liberado primero por la
Information Systems Audit and Control Foundation
(ISACF) en 1996. La 2da edicin que refleja un
incremento en el nmero de documentos fuente, una
revisin en el alto nivel y objetivos de control detallados y
la adicin del Conjunto de herramientas de
Implementacin fue publicado en 1998. La 3a edicin
marca el ingreso de un nuevo editor para COBIT: El
Instituto de Gobierno5 de TI (IT Governance Institute).
El Instituto de Gobierno de TI fue formado por la

Information Systems Audit and Control Association
(ISACA) y su Fundacin asociada en 1998 para avanzar en
el entendimiento y la adopcin de principios de gobierno
de TI. Con la adicin de las Directrices Gerenciales en la
3a edicin de COBIT y su expansin y mayor cubrimiento
sobre el Gobierno de TI, el Instituto de Gobierno de TI
adquiri un rol de liderazgo en el desarrollo de la
publicacin.
Estndares Tcnicos de ISO, EDIFACT, etc.

Cdigos de Conducta emitidos por el Council of
Europe, OECD, ISACA, etc.;
Criterios de Calificacin para sistemas y procesos de
TI: ITSEC, ISO9000, SPICE, TickIT, Common
Criteria, etc.;
Estndares Profesionales para control interno y
auditora: reporte COSO, IFAC, IIA, ISACA, GAO,
PCIE, CICA, AICPA, etc.;
Prcticas y requerimientos de la Industria de foros
industriales (ESF, 14) y plataformas patrocinadas por el
gobierno (IBAG, NIST, DTI); y
Nuevos requerimientos especficos de la industria de
la banca, Comercio Electrnico y manufactura de TI.
(Ver Apndice II, Descripcin del Proyecto COBIT;
Apndice III Material de Referencia Primaria de
COBIT y Apndice IV, Glosario de Trminos )
COBIT se bas originalmente en los Objetivos de Control

de la ISACF y ha sido mejorado con las actuales y
emergentes estndares internacionales a nivel tcnico,
profesional, regulatorio y especficos de la industria. Los
Objetivos de Control resultantes han sido desarrollados
para su aplicacin en sistemas de informacin de toda la
empresa. El trmino generalmente aplicables y
aceptados es utilizado explcitamente en el mismo
sentido que los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA o GAAP por sus siglas en ingls).
Este estndar es relativamente pequeo en tamao, con el

fin de ser prctico y responder, en la medida de lo posible,
a las necesidades del negocio, manteniendo al mismo
tiempo una independencia con respecto a las plataformas
tcnicas de TI adoptadas en una organizacin.
Sin excluir ningn otro estndar aceptado en el campo del
control de sistemas de informacin que pudiera emitirse
durante la investigacin, las fuentes han sido identificadas
inicialmente como:
20
___________
5
Gobierno (governance): sistema que establece la alta
gerencia para asegurar el logro de los objetivos de una
Organizacin.
MARCO REFERENCIAL
HISTORIA Y ANTECEDENTES DE COBIT
EVOLUCIN DEL PRODUCTO COBIT

COBIT evolucionar a travs de los aos y ser el
fundamento de investigaciones futuras. Por lo tanto, se
generar una familia de productos COBIT y al ocurrir esto,
las tareas y actividades que sirven como estructura para
organizar los Objetivos de Control de TI, sern refinadas
posteriormente. Tambin ser revisado el balance entre los
dominios y los procesos a la luz de los cambios en la
industria.
La investigacin y las publicaciones han sido posibles

gracias al fundamental apoyo de PricewaterhouseCoopers
y las donaciones de los captulos de ISACA y de miembros
de todo el mundo. La European Security Forum (ESF)
amablemente llev a cabo la recoleccin de material
disponible para el proyecto. La Gartner Group adems
particip en el desarrollo y realiz la revisin de
aseguramiento de calidad de las Directrices Gerenciales.
21
MARCO REFERENCIAL
OBJETIVOS DE CONTROL
TABLA RESUMEN
La siguiente tabla proporciona una indicacin, por proceso y dominio de TI, de cules criterios de
informacin son impactados por los objetivos de alto nivel, as como una indicacin de cules
recursos de TI son aplicables.
22
MARCO REFERENCIAL
PRINCIPIOS DE LOS OBJETIVOS DE CONTROL
COBIT, tal como aparece en esta ltima versin de los

Objetivos de Control refleja los compromisos de
ISACA para engrandecer y mantener el cuerpo comn
del conocimiento requerido para soportar la profesin
de auditora y control de los sistemas de informacin
El Marco de Referencia de COBIT ha sido limitado a
objetivos de control de alto nivel en forma de
necesidades de negocio dentro de un proceso de TI
particular, cuyo logro es posible a travs del
establecimiento de controles, para el cual deben
considerarse controles potenciales aplicables.
El control de
Proceso de TI
Que satisface
Requerimiento de
Negocio
Es habilitado por
Declaracin de
Control
Considerando
Prcticas de
Control
Los Objetivos de Control de TI han sido organizados

por proceso/actividad y tambin se han
proporcionados ayudas de navegacin no solamente
para facilitar la entrada a partir de cualquier punto de
vista estratgico como se explic anteriormente, sino
tambin para facilitar enfoques combinados o globales,
tales como instalacin/implementacin de un proceso,
responsabilidades gerenciales globales para un
proceso y utilizacin de recursos de TI por un proceso.
Mientras que el Marco de Referencia de COBIT enfoca

controles a alto nivel para cada proceso, los Objetivos
de Control se enfocan sobre objetivos de control
detallados y especficos asociados a cada proceso de
TI. Por cada uno de los 34 procesos de TI del marco
referencial, hay desde tres hasta 30 objetivos de
control detallados, para un total de 318.
Los Objetivos de Control se alinean para cubrir todo el
Marco referencial con objetivos de control detallados
con base en 41 fuentes primarias que comprenden
estndares y regulaciones internacionales de TI, de
facto y de jure. Contiene sentencias de los resultados
deseados o propsitos a ser alcanzados mediante la
implementacin de procedimientos de control
especficos en una actividad de TI, de esta manera
provee polticas claras y buenas prcticas para los
controles de TI a travs de la industria, alrededor del
mundo.
Los Objetivos de Control estn dirigidos a la
Administracin y al staff de TI, a las funciones de
control y auditora y lo mas importante, a los
propietarios de los procesos del negocio. Los
Objetivos de Control proporcionan un trabajo, que es
un documento de escritorio para esos individuos. Se
identifican definiciones precisas y claras para un
mnimo conjunto de controles con el fin de asegurar la
efectividad, eficiencia y economa de la utilizacin de
los recursos. Objetivos de control detallados son
identificados para cada proceso, como los controles
mnimos necesarios . Esos controles sern analizados
por los profesionales de control para verificar su
suficiencia.
Los Objetivos de Control permiten el traslado de los
conceptos presentados en el Marco de Referencia
hacia controles especficos aplicables a cada proceso
de TI.
Tambin deber tomarse en cuenta que los Objetivos

de Control de COBIT han sido definidos de una manera
genrica, por ejemplo, sin depender de la plataforma
tcnica, aceptando el hecho de que algunos ambientes
de tecnologa especiales pueden requerir una cobertura
separada para objetivos de control.
23
MARCO REFERENCIAL
Para facilitar el empleo eficiente de los objetivos de

control como soporte a los diferentes puntos de vista, se
proporcionan algunas ayudas de navegacin como parte
de la presentacin de los objetivos de control de alto
nivel. Se proporciona una ayuda de navegacin para cada
una de las tres dimensiones del Marco de Referencia de
COBITprocesos, recursos de TI y criterios de
informacin.
P
Planeacin &
Organizacin
Criterios de
Informacin
Dominios
De TI
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte
TI
Recursos
Monitoreo
Tres puntos de posicin
3 3
ge
ap nte
lic
a
te cion
cn
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in olo s
st
al ga
ac
io
da nes
to
s
La seccin de los Objetivos de Control contienen

objetivos de control detallados para cada uno de los 34
procesos de TI. A la izquierda de cada pgina, se
presenta el objetivo de control de alto nivel. El indicador
del dominio (PO para Planeacin y Organizacin, AI
para Adquisicin e Implementacin, DS para Entrega
de Servicios y Soporte y M para Monitoreo se
presentan a la izquierda y arriba de cada pgina. El
criterio de informacin aplicable y el recurso de TI
utilizado son mostrados en matrices pequeas como se
describe a continuacin. Iniciando en la derecha de la
pgina estn las descripciones de los objetivos de control
detallados para cada proceso de TI.
ef
ec
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co icie d
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in cia
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nf ien
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bi to
lid
ad
AYUDAS DE NAVEGACIN
Planeacin &
Organizacin
Los dominios son identificados por este cono en la

ESQUINA SUPERIOR DERECHA de cada pgina, en la
seccin de Objetivos de Control, agrandando y haciendo
ms visible el dominio bajo revisin.
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte
Una segunda mini matriz en la ESQUINA INFERIOR

DERECHA de la seccin de Objetivos de Control identifica
los recursos de TI que son administrados en forma especfica
por el proceso bajo consideracin - no solo aquellos que
simplemente toman parte en el proceso -. Por ejemplo, el
proceso administracin de datos se concentra
particularmente en la integridad y confiabilidad de los
recursos de datos.
24
3 3
ge
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cn
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st
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io
da nes
to
s
La clave para el criterio de informacin se presentar en

la ESQUINA SUPERIOR IZQUIERDA, en la seccin de
Objetivos de Control mediante la siguiente mini
matriz, la cual identificar cul criterio y en qu grado
(primario o secundario) es aplicable a cada Objetivo de
Control de TI de alto nivel.
ef
ec
tiv
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co icie d
nf nc
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cu ibi
m lid
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Monitoreo
MARCO REFERENCIAL
OBJETIVOS DE CONTROL
DE ALTO NIVEL
25
MARCO REFERENCIAL
OBJETIVOS DE CONTROL DE ALTO NIVEL
PLANEACION Y ORGANIZACION
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PO1
Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
S
Control sobre el proceso de TI de:
Entrega &
Soporte
Definicin de un plan Estratgico de Tecnologa de Informacin

que satisface los requerimientos del negocio de:
Monitoreo
Lograr un balance ptimo entre las oportunidades de tecnologa de

informacin y los requerimientos del negocio para TI, as como
para asegurar sus logros futuros.
se hace posible a travs de:
un proceso de planeacin estratgica emprendido en
intervalos regulares dando lugar a planes a largo plazo.
Los planes a largo plazo debern ser traducidos
peridicamente en planes operacionales estableciendo
metas claras y concretas a corto plazo:
y toma en consideracin:
26
Estrategia del negocio de la empresa

definicin de cmo TI soporta los objetivos de
negocio
inventario de soluciones tecnolgicas e
infraestructura actual
Monitoreo del mercado de tecnologa
Estudios de factibilidad oportunos y chequeos
con la realidad
Anlisis de los sistemas existentes
Posicin de la empresa sobre riesgos, en el
proceso de compra (time-on-market), calidad
Necesidades de la Administracin senior en el
proceso de compra, soportado en revisin
crtica
3 3 3 3 3
g
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MARCO REFERENCIAL
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co lim ad
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ia
bi to
lid
ad
PO2
Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Definicin de la Arquitectura de Informacin
que satisface los requerimientos de negocio de:
Monitoreo
organizar de la mejor manera los sistemas de informacin

la creacin y mantenimiento de un modelo de
informacin de negocios y asegurando que se definan
sistemas apropiados para optimizar la utilizacin de
esta informacin
Repositorio automatizado de datos y

diccionario
reglas de sintaxis de datos
propiedad de la informacin y clasificacin
con base en criticidad /seguridad
un modelo de informacin que represente
el negocio
Normas de arquitectura de informacin de
la empresa
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
determinacin de la direccin tecnolgica

aprovechar la tecnologa disponible y las que van apareciendo en
el mercado para impulsar y posibilitar la estrategia del negocio.
la creacin y mantenimiento de un plan de
infraestructura tecnolgica que establece y administra
expectativas claras y realistas de lo que puede brindar la
tecnologa en trminos de productos, servicios y
mecanismos de entrega
28
capacidad de la infraestructura actual

monitoreo de desarrollos tecnolgicos por la
va de fuentes confiables
realizacin de prueba de conceptos
riesgos, restricciones y oportunidades
planes de adquisicin
estrategia de migracin y planes de desarrollo
futuro (roadmaps)
relaciones con los vendedores
reevaluacin independiente de la tecnologa
Cambios de precio /desempeo de hardware y
de software
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
definicin de la organizacin y de las relaciones de TI

prestacin de los servicios correctos de TI
una organizacin conveniente en nmero y habilidades, con
tareas y responsabilidades definidas y comunicadas, acordes
con el negocio y que facilita la estrategia y provee una
direccin efectiva y un control adecuado.
responsabilidades del nivel directivo sobre TI

direccin de la gerencia y supervisin de TI
Alineacin de TI con el negocio
participacin de TI en los procesos clave de
decisin
flexibilidad organizacional
roles y responsabilidades claras
equilibrio entre supervisin y delegacin de
autoridad (empoderamiento)
descripciones de puestos de trabajo
Niveles de asignacin de personal y personal
clave
Ubicacin organizacional de las funciones de
seguridad, calidad y control interno
Segregacin de funciones
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Manejo o administracin de la inversin de TI

asegurar el financiamiento y el control de desembolsos de
recursos financieros
Inversin peridica y presupuestos operacionales
establecidos y aprobados por el negocio
30
alternativas de financiamiento
Claros responsables del presupuesto
Control sobre los gastos actuales
justificacin de costos y concientizacin
sobre el costo total de la propiedad
justificacin del beneficio y
contabilizacin de todos los beneficios
obtenidos
Ciclo de vida del software de aplicacin y
de la tecnologa
Alineacin con las estrategias del negocio
de la empresa
Anlisis de impacto
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
comunicacin de los objetivos y aspiraciones de la gerencia

asegurar que el usuario sea conciente y comprenda dichas
aspiraciones
polticas establecidas y transmitidas a la comunidad de
usuarios; adems, se necesitan estndares para traducir
las opciones estratgicas en reglas de usuario prcticas
y utilizables
Misin claramente articulada

Directivas tecnolgicas vinculadas con
aspiraciones de negocios
Cdigo de tica / conducta
Compromiso con la calidad
Polticas de seguridad y control interno
Practicas de seguridad y control interno
Ejemplos de liderazgo
Programacin continua de comunicaciones
Proveer guas y verificar su cumplimiento
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de recursos humanos

Adquirir y mantener una fuerza de trabajo motivada y
competente y maximizar las contribuciones del personal a los
procesos de TI
prcticas de administracin de personal, sensatas,
justas y transparentes para reclutar, alinear, pensionar,
compensar, entrenar, promover y despedir
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reclutamiento y promocin
Entrenamiento y requerimientos de
calificaciones
desarrollo de conciencia
entrenamiento cruzado y rotacin de puestos
Procedimientos para contratacin, veto y
despidos
evaluacin objetiva y medible del desempeo
responsabilidades sobre los cambios tcnicos y
de mercado
Balance apropiado de recursos internos y
externos
Plan de sucesin para posiciones clave
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
aseguramiento del cumplimiento de requerimientos externos

cumplir con obligaciones legales, regulatorias y contractuales
la identificacin y anlisis de los requerimientos
externos en cuanto a su impacto en TI, y realizando las
medidas apropiadas para cumplir con ellos
leyes, regulaciones y contratos

monitoreo de desarrollos legales y
regulatorios
Monitoreo regular sobre cumplimiento
seguridad y ergonoma
privacidad
propiedad intelectual
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

anlisis de riesgos
Monitoreo

Soportar las decisiones de la gerencia a travs del logro de los
objetivos de TI y responder a las amenazas reduciendo su
complejidad e incrementando objetivamente e identificando factores
importantes de decisin.
la participacin de la propia organizacin en la identificacin
de riesgos de TI y en el anlisis de impacto, involucrando
funciones multidisciplinarias y tomando medidas costoefectivas para mitigar los riesgos
34
Administracin de riesgos de la propiedad y del

registro de las operaciones
diferentes tipos de riesgos de TI (por ejemplo:
tecnolgicos, de seguridad, de continuidad,
regulatorios, etc.)
Definir y comunicar un perfil tolerable de riesgos
Anlisis de las causas y sesiones de tormenta de
ideas sobre riesgos
Medicin cuantitativa y/o cualitativa de los
riesgos
metodologa de anlisis de riesgos
Plan de accin contra los riesgos
Volver a realiza anlisis oportunos
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de proyectos
establecer prioridades y entregar servicios oportunamente y de
acuerdo al presupuesto de inversin
La organizacin identificando y priorizando proyectos en
lnea con el plan operacional y la adopcin y aplicacin de
tcnicas de administracin de proyectos para cada proyecto
emprendido
El patrocinio que la gerencia de negocios debe dar a

los proyectos
Administracin de programas
Capacidad para el manejo de proyectos
Involucramiento del usuario
Divisin de tareas, definicin de puntos de control y
aprobacin de fases
Distribucin de responsabilidades
Rastreo riguroso de puntos de control y entregables
Costos y presupuestos de mano de obra, balance de
recursos internos y externos
Planes y mtodos de aseguramiento de calidad
Programa y anlisis de riesgos del proyecto
Transicin de desarrollo a operacin
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Administracin de la calidad
satisfacer los requerimientos del cliente de TI
la planeacin, implementacin y mantenimiento de estndares
de administracin de calidad y sistemas provistos para las
distintas fases de desarrollo, claros entregables y
responsabilidades explcitas
36
Establecimiento de una cultura de calidad

Planes de calidad
responsabilidades de aseguramiento de la calidad
Practicas de control de calidad
metodologa del ciclo de vida de desarrollo de
sistemas
pruebas y documentacin de sistemas y programas
revisiones y reporte de aseguramiento de calidad
Entrenamiento e involucramiento del usuario final y
del personal de aseguramiento de calidad
Desarrollo de una base de conocimiento de
aseguramiento de calidad
Benchmarking contra las normas de la industria
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ADQUISICIN E IMPLEMENTACIN
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Identificacin de soluciones automatizadas

asegurar un efectivo y eficiente enfoque para satisfacer los
requerimientos del usuario
Una objetiva y clara identificacin y anlisis de oportunidades
alternativas comparadas contra los requerimientos de los
usuarios
Conocimientos de soluciones disponibles en el

mercado
Metodologas de Adquisicin e implementacin
Involucramiento del usuario en el proceso de
compra
Alineamiento con las estrategias de la empresa
y de TI
definicin de requerimientos de informacin
estudios de factibilidad ( de costo-beneficio,
alternativas, etc)
Requerimientos de funcionalidad, operatividad,
aceptacin y sostenimiento
Cumplimiento con la arquitectura de informacin
Costoefectividad de la seguridad y los controles
Responsabilidades de los proveedores
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
adquisicin y mantenimiento del software de aplicacin

proporcionar funciones automatizadas que soporten
efectivamente los procesos del negocio
la definicin de declaraciones especficas sobre
requerimientos funcionales y operacionales y una
implementacin estructurada con entregables claros
38
pruebas funcionales y de aceptacin

controles de aplicacin y requerimientos
de seguridad
Requerimientos de documentacin
Ciclo de vida del software de aplicacin
Arquitectura en la informacin empresarial
Metodologa para el ciclo de vida de
desarrollo del sistema
Interfase usuario-maquina
Personalizacin de paquetes
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
adquisicin y mantenimiento de la infraestructura tecnolgica

proporcionar las plataformas apropiadas para soportar las
aplicaciones de negocios
la juiciosa adquisicin de hardware y software,
estandarizacin del software, anlisis del rendimiento
del hardware y de software y la administracin
consistente del sistema
Cumplimiento con las direcciones y

estndares de la infraestructura tecnolgica
evaluacin de tecnologa
Instalacin, mantenimiento y control de
cambios
Actualizacin, conversin y planes de
migracin
Uso de infraestructuras y/o recursos
internos y externos
Responsabilidades y relaciones del
proveedor
Administracin de cambios
Costo total de propiedad
Seguridad del software del sistema
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Desarrollo y mantenimiento de Procedimientos

asegurar el uso apropiado de las aplicaciones y de las
soluciones tecnolgicas establecidas
un enfoque estructurado del desarrollo de manuales de
procedimientos para las operaciones y para los
usuarios, requerimientos de servicio y material de
entrenamiento
40
Rediseo de los procesos de negocios

Tratamiento de procedimientos como
cualquier otra tecnologa disponible
Desarrollo a tiempo
procedimientos y controles de usuarios
procedimientos y controles operacionales
materiales de entrenamiento
Administracin de cambios
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Planeacin &
Organizacin
Entrega &
Soporte

instalacin y acreditacin de sistemas
Monitoreo

verificar y confirmar que la solucin sea adecuada para el
propsito deseado
la realizacin de una migracin de instalacin,
conversin y plan de aceptacin adecuadamente
formalizados
Entrenamiento del usuario y personal de
operaciones de TI
Conversin de datos
Una prueba ambiental reflejando al
ambiente real
Acreditacin
revisiones post implementacin y
retroalimentacin
Participacin del usuario final en las
pruebas
Planes continuos de mejoramiento de
calidad
Requerimientos de continuidad del negocio
Medicin de capacidad y desempeo a
travs del sistema
Acuerdos y criterios de aceptacin
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de cambios
minimizar la probabilidad de interrupciones, alteraciones no
autorizadas y errores
un sistema de administracin que permita el anlisis,
implementacin y seguimiento de todos los cambios
requeridos y llevados a cabo a la infraestructura de TI
actual
42
identificacin de cambios
procedimientos de categorizacin,
priorizacin y emergencia
Anlisis de impacto
autorizacin de cambios
Administracin de la liberacin del cambio
distribucin de software
Uso de herramientas automatizadas
Administracin de la configuracin
Rediseo del proceso del negocio
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ENTREGA DE SERVICIOS Y SOPORTE
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Definicin y administracin de niveles de servicio

establecer un entendimiento comn del nivel de servicio
requerido
el establecimiento de acuerdos de niveles de servicio
que formalicen los criterios de desempeo contra los
cuales se medir la cantidad y la calidad del servicio
Acuerdos o convenios formales

definicin de responsabilidades
tiempos y volmenes de respuesta
cargos
garantas de integridad
Acuerdos de confidencialidad
Criterio de satisfaccin del cliente
Anlisis costo-beneficio de los niveles de
servicio requerido
Monitoreo y reporte
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
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Entrega &
Soporte

administracin de servicios prestados por terceros
Monitoreo
asegurar que los roles y responsabilidades de las terceras partes

estn claramente definidas y que cumplan y continen
satisfaciendo los requerimientos
medidas de control dirigidas a la revisin y monitoreo
de acuerdos/contratos y procedimientos existentes, en
cuanto a su efectividad y cumplimiento, con respecto a
las polticas de la organizacin
44
Acuerdos de servicio con terceras partes

Administracin de contrato
Acuerdos de confidencialidad
Requerimientos legales y regulatorios
Monitoreo y reporte de la entrega de
servicio
Anlisis de riesgos de la empresa y de TI
Ejecucin de recompensas y sanciones
Contabilidad organizacional interna y
externa
Anlisis de costos y variaciones en los
niveles de servicio
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de desempeo y capacidad

asegurar que la capacidad adecuada est disponible y que se
est haciendo el mejor uso de ella para alcanzar el desempeo
deseado
Recoleccin de datos, anlisis y reporte del
rendimiento de los recursos, aplicacin de mediciones
y demanda de cargas de trabajo
requerimientos de disponibilidad y
desempeo
monitoreo y reporte automatizado
herramientas de modelado
administracin de capacidad
disponibilidad de recursos
Cambios en precio-rendimiento del
hardware y software
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
asegurar el servicio continuo

Asegurar que los servicios de TI estn disponibles cuando se
requieran y asegurar el impacto mnimo en el negocio en el
evento que se presente una interrupcin mayor
tener un plan de continuidad de TI probado y funcional,
que est alineado con el plan de continuidad del negocio y
relacionado con los requerimientos de negocio
46
clasificacin de criticidad (severidad)

Procedimientos alternativos
respaldo y recuperacin
pruebas y entrenamiento sistemticos y regulares
Monitoreo y procesos de escalamiento
Responsabilidades organizacionales internas y
externas
Activacin de la continuidad del negocio, vuelta
atrs (fallback) y plan de reactivacin
Actividades de administracin de riesgos
Anlisis de puntos nicos de falla
Administracin de problemas
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Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

garantizar la seguridad de los sistemas
Monitoreo

salvaguardar la informacin contra uso no autorizado, divulgacin
o revelacin, modificacin, dao o prdida
controles de acceso lgico que aseguren que el acceso a
sistemas, datos y programas est restringido a usuarios
autorizados
Requerimientos de privacidad y
confidencialidad
Autorizacin, autenticacin y control de
acceso
identificacin de usuarios y perfiles de
autorizacin
Necesidad de saber y necesidad de tener
(need-to-know and need-to-have)
administracin de llaves criptogrficas
manejo, reporte y seguimiento de incidentes
Prevencin y deteccin de virus
Firewalls
Administracin centralizada de seguridad
Entrenamiento a los usuarios
Herramientas para monitoreo del
cumplimiento, pruebas de intrusin y reportes
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Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
identificacin y asignacin de costos

asegurar un conocimiento correcto de los costos atribuibles a
los servicios de TI
un sistema de contabilidad de costos que asegure que
stos sean registrados, calculados y asignados a los
niveles de detalle requeridos y al apropiado servicio
ofrecido
48
Recursos identificables y medibles

Procedimientos y polticas de cargo
Tarifas de cargo y procesos de reversin
de cargos.
Conexin a acuerdo de niveles de servicio
Reporte automatizado
Verificacin de comprensin de beneficios
Benchmarking externo
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Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
educacin y entrenamiento de usuarios

asegurar que los usuarios estn haciendo un uso efectivo de la
tecnologa y sean conscientes de los riesgos y
responsabilidades involucrados
un plan completo de entrenamiento y desarrollo
Plan de entrenamiento
Inventario de habilidades
Campaas de concientizacin
Tcnicas de concientizacin
Uso de nuevas tecnologas y mtodos de
entrenamiento
Productividad del personal
Desarrollo de una base de conocimientos
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Apoyo y asistencia a los clientes de TI

asegurar que cualquier problema experimentado por los
usuarios sea atendido apropiadamente
un help desk, o mesa de control y ayuda, que
proporcione soporte y asesora de primera lnea
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consultas de los clientes y respuesta a

problemas
monitoreo de consultas y respuestas
anlisis y reporte de tendencias
Desarrollo de una base de conocimientos
Anlisis de las causas
Escalamiento y seguimiento de problemas
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Administracin de la configuracin
dar cuenta de todos los componentes de TI, prevenir
alteraciones no autorizadas, verificar la existencia fsica y
proporcionar una base para la sana administracin del cambio
controles que identifiquen y registren todos los activos
de TI as como su localizacin fsica y un programa
regular de verificacin que confirme su existencia
registro de activos
administracin de cambios en la
configuracin
chequeo de software no autorizado
controles de almacenamiento de software
Integracin e interrelacin de hardware y
software
Uso de herramientas automatizadas
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de problemas e incidentes

asegurar que los problemas e incidentes sean resueltos y que
sus causas sean investigadas para prevenir cualquier
recurrencia
un sistema de administracin de problemas que
registre y d seguimiento a todos los incidentes
52
pistas de auditora de problemas y

soluciones
resolucin oportuna de problemas
reportados
procedimientos de escalamiento
reportes de incidentes
accesibilidad a la informacin de la
configuracin
responsabilidades del proveedor
coordinacin con la administracin de
cambios
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Administracin de datos
asegurar que los datos permanezcan completos, precisos y vlidos
durante su entrada, actualizacin y almacenamiento
una combinacin efectiva de controles generales y de
aplicacin sobre las operaciones de TI
diseo de formatos
controles sobre documentos fuente
controles de entrada, procesamiento y salida
identificacin, movimiento y administracin de
la librera de medios
Recuperacin y almacenamiento de datos
autenticacin e integridad
propiedad de datos
polticas de administracin de datos
modelos de datos y estndares de
representacin de datos
integracin y consistencia en todas las
plataformas
requisitos legales y regulatorios
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
Administracin de instalaciones (sitios donde se procesa informacin)

proporcionar un ambiente fsico conveniente que proteja los
equipos y al personal de TI contra peligros naturales o fallas
humanas
la instalacin de controles fsicos y ambientales
adecuados que sean revisados regularmente para
garantizar su adecuado funcionamiento
54
acceso a instalaciones
identificacin del sitio (instalacin)
seguridad fsica
Polticas de inspeccin y escalamiento
Plan de continuidad de negocios y
administracin de crisis
salud y seguridad del personal
Polticas de mantenimiento preventivo
proteccin contra amenazas ambientales
Monitoreo automatizado
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Planeacin &
Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
administracin de operaciones
asegurar que las funciones importantes de soporte de TI estn
siendo llevadas a cabo regularmente y de una manera ordenada
una programacin o planeacin de las actividades que sea
registrada y diligenciada con base en el cumplimiento de
todas las actividades
manual de procedimiento de operaciones

documentacin para el inicio de procesos
administracin de servicios de red
Programacin del personal y cargas de trabajo
proceso de cambio de turno
registro de eventos del sistema
Coordinacin con las reas de administracin
de cambios, disponibilidad y manejo continuo
de negocios
Mantenimiento preventivo
Acuerdos de niveles de servicio
Operaciones automatizadas
Registro, rastreo y escalamiento de incidentes
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
monitoreo del proceso
asegurar el logro de los objetivos establecidos para los procesos
de TI
la definicin de indicadores de desempeo
gerenciales, el reporte oportuno y sistemtico del
desempeo y la oportuna accin sobre las
desviaciones
56
Tarjetas de decisin (scorecards) con

indicadores de desempeo y medicin de
resultados
evaluacin de la satisfaccin de clientes
reportes gerenciales
Base de conocimientos del desempeo
histrico
Benchmarking externo
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte
Control sobre el proceso de TI:

Monitoreo
Evaluar lo adecuado del control interno
asegurar el logro de los objetivos de control interno
establecidos para los procesos de TI
el compromiso de la Gerencia de monitorear los
controles internos, evaluar su efectividad y emitir
reportes sobre ellos en forma regular
Responsabilidades para el control interno

Monitoreo del control interno en proceso
benchmarks6
reportes de errores y excepciones
auto evaluaciones
reportes gerenciales
Cumplimiento con los requerimientos
legales y regulatorios
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Comparacin con mejores prcticas (benchmarks)

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Organizacin
Adquisicin &
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Entrega &
Soporte

obtencin de aseguramiento independiente
Monitoreo
incrementar los niveles de confianza entre la organizacin,
clientes y proveedores externos
revisiones de aseguramiento independientes llevadas a
cabo en intervalos regulares
58
certificaciones / acreditaciones
independientes
evaluaciones independientes de efectividad
aseguramiento independiente sobre
cumplimiento de requerimientos legales y
regulatorios
aseguramiento independiente del
cumplimiento de compromisos
contractuales
revisiones y benchmarking a proveedores
externos de servicios
Revisin por personal calificado del
aseguramiento de desempeo
involucramiento proactivo de la auditora
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Organizacin
Adquisicin &
Implementacin
Entrega &
Soporte

Monitoreo
proveer auditora independiente
incrementar los niveles de confianza y beneficiarse de
recomendaciones basadas en mejores prcticas
auditoras independientes desarrolladas a intervalos
regulares
independencia de auditora
involucramiento proactivo de la auditora
ejecucin de auditoras por parte de
personal calificado
aclaracin de resultados y
recomendaciones
actividades de seguimiento
Evaluacin del impacto de las
recomendaciones de la auditoria (costos,
beneficios, y riesgos)
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APENDICES
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MARCO REFERENCIAL
PAGINA INTENCIONALMENTE EN BLANCO
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MARCO REFERENCIAL
APNDICE I DIRECTRICES GERENCIALES

DE GOBIERNO/GOBERNABILIDAD DE TI
Las siguientes Directrices Gerenciales y el Modelo de Madurez identifican los Factores Crticos de xito
(Critical Success Factors CSFs), los Indicadires Claves de objetivos/resultados (Key Goal Indicators
KGIs), Indicadores Claves de Desempeo (Key Performance IndicatorsKPIs) para la Gobernabilidad de TI.
Primero, la Gobernabilidad de TI se define articulando las necesidades del negocio. A continuacin, los
criterios de informacin relacionados con la Gobernabilidad de TI son identificados. Las necesidades del
negocio son medidas por los Indicadores Claves de Resultados - KGIs - y organizados por sentencias de control
apoyado por todos los recursos de TI. El resultado de las sentencias de control organizadas son medidas por los
Indicadores Clave de desempeo - KPIs los cuales consideran los Factores crticos de xito - CSFs.
El modelo de madurez se utiliza para evaluar el nivel de la organizacin para cumplir con lo establecido por la
Gobernabilidad de TIdesde el mas bajo nivel donde no existe, pasando por un estado inicial /adhoc,
ascendiendo a otro repetible pero intuitivo, luego a otro con procesos definidos, a otro administrado y medido y
llegando al nivel optimista que es el mas alto nivel. Para llegar al nivel de madurez optimista para la
Gobernabilidad de TI, una organizacin debe estar al menos en el nivel optimizado del dominio de Monitoreo y
al menos estar en el nivel de medir y administrar los dems dominios.
(Ver las Directrices Gerenciales de COBIT para una completa discusin del uso de esas herramientas)
63
MARCO REFERENCIAL
APNDICE I DIRECTRICES GERENCIALES DE
LGOBIERNO/GOBERNABILIDAD
DE TI
Gobierno sobre la tecnologa de informacin y los

procesos con las metas del negocio para aadir valor,
mientras se balancean los riesgos y el retorno
Asegurar la entrega de informacin al Negocio el
cual establece los Criterios de Informacin
requeridos y es medido por Indicadores Clave
de Resultados/Logros
Criterios de
Informacin
Efectividad
Eficiencia
Confidencialidad
Integridad
Disponibilidad
Cumplimiento
Confiabilidad
Se hace posible a travs de la creacin y

mantenimiento de un sistema de procesos y
controles apropiados para el negocio, el
cual dirige y monitorea el valor del negocio
proporcionado por TI
Considera Factores Crticos de xito
que tiene en cuenta todos los Recursos
de TI y es medido por Indicadores
Clave de Desempeo
Hay integracin e interoperabilidad transparente

de los procesos de TI mas complejos como
podran ser: problemas, cambios y
administracin de la configuracin.
Se establece un comit de auditora para
designar y supervisar un auditor independiente
enfocado sobre TI cuando dirige la ejecucin de
planes de auditora y revisa los resultados de las
auditoras y revisiones de terceros.
Recursos de TI
Personas
Aplicaciones
Tecnologa
Instalaciones
Datos
Indicadores Clave de Resultados / Logros

KGIs
Factores Crticos de xito - CSFs

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64
Las actividades del gobierno de TI son

integradas dentro del proceso de gobierno de la
empresa y las conductas de liderazgo
El gobierno de TI se enfoca en los objetivos y
metas de la empresa, en las iniciativas
estratgicas y el uso de tecnologa para mejorar
el negocio, con base en la disponibilidad de
recursos y capacidades suficientes para soportar
las demandas del negocio.
Las actividades del Gobierno de TI estn
definidas sobre propsitos claros, documentados
e implementados, basados en las necesidades de
la empresa y con responsabilidades concretas.
Las prcticas gerenciales son implementadas
para incrementar la eficiencia y el uso ptimo de
los recursos as como incrementar la efectividad
de los procesos de TI.
Se establecen prcticas organizacionales para:
evitar descuidos; una cultura/ ambiente de
control; anlisis de riesgos como prctica
estndar; grado de adherencia a estndares
establecidos; monitoreo y seguimiento a los
riesgos y a las deficiencias de control.
Se definen prcticas de control para evitar el
incumplimiento o mal uso de controles internos.
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Incrementar el desempeo y la administracin

de costos
Mejorar el retorno de la inversin sobre las
mayores inversiones de TI
Mejorar el tiempo de comercializacin
Incrementar la calidad, la innovacin y la
administracin de riesgos
Procesos del negocio apropiadamente integrados
y estandartizados
Bsqueda de nuevos clientes y satisfacer los
existentes
Disponibilidad de apropiado ancho de banda,
poder de cmputo y mecanismos para la entrega
de servicios de TI
Satisfacer los requerimientos y las expectativas
de los clientes de los procesos con base en un
presupuesto y a tiempo
Cumplir con las leyes, regulaciones, estndares
de la industria y compromisos contractuales.
Transparencia en los riesgos asumidos y
cumplimiento con el acuerdo del perfil de riesgo
organizacional.
Comparaciones mediante Benchmarking sobre
el nivel de madurez de TI
Creacin de nuevos canales de distribucin y
entrega de servicios
MARCO REFERENCIAL
orientado al resultado de los procesos
relacionados de la empresa. No hay procesos de
anlisis estndar. El monitoreo de TI est
implementado en una forma reactiva a incidentes
que han causado algunas prdidas o apuros a la
organizacin.
I - DIRECTRICES GERENCIALES
DEL GOBIERNO DE TI
Indicadores Clave de Desempeo - KPIs
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Mejorar los procesos de costo-eficiencia de TI

(costos versus entregables o servicios)
Incrementare el nmero de planes de accin de
TI para las iniciativas de mejoramiento de
procesos
Incrementar la utilizacin de la infraestructura
de TI
Incrementar la satisfaccin de los socios y
accionistas (encuestas y nmero de
reclamaciones).
Incrementar la productividad de los funcionarios
de TI (nmero de entregables) y su moral
(encuesta)
Incrementar la disponibilidad de conocimiento e
informacin para administrar la empresa.
Incrementar las relaciones entre el gobierno de
la empresa y el gobierno de TI
Incrementar el desempeo mediante mediciones
utilizando tarjetas de medicin (Balanced
Scorecards).
Modelo de Madurez del Gobierno de TI

El Gobierno sobre la tecnologa de informacin es un
proceso que tiene como finalidad proveer valor
agregado al negocio mientras balancea riesgos versus
retorno.
0 No existe. Hay una completa falta de cualquier
proceso de gobierno de TI identificable. La
organizacin no ha reconocido aun que hay
aspectos que deben ser identificados y resaltados
y no hay comunicacin al respecto.
1 Inicial / Ad Hoc7. Hay evidencia de que la
organizacin ha reconocido que existen aspectos
del gobierno de TI que deben ser considerados.
Hay, sin embargo, procesos no estandarizados,
pero en su lugar, hay procedimientos ad hoc
aplicados sobre un caso individual o sobre bases
de caso a caso8. El enfoque Gerencial es catico y
hay una espordica e inconsistente comunicacin
sobre aspectos y enfoques que deban ser
considerados. Puede haber algn reconocimiento
para utilizar el valor de TI en el desempeo
2 Repetible pero Intuitiva. Hay una conciencia

global sobre los aspectos del gobierno de TI. Las
actividades del gobierno de TI y los indicadores
de desempeo estn en desarrollo, incluyendo la
planeacin de TI y los procesos de entrega y
monitoreo. Como parte de los esfuerzos, las
actividades del gobierno de TI estn formalmente
establecidas dentro del proceso de administracin
del cambio con el involucramiento activo de la
alta gerencia. Procesos seleccionados de TI son
identificados para mejorar y/o controlar el ncleo
de los procesos de la empresa, son efectivamente
planeados y monitoreados como si fueran
inversiones y son derivados en el contexto de un
marco de referencia de la arquitectura de TI. La
gerencia ha identificado los mtodos y tcnicas
bsicos de anlisis y medicin del gobierno de TI,
sin embargo, el proceso no ha sido adoptado a
travs la organizacin. No hay entrenamiento y
comunicacin sobre los estndares de
gobernabilidad y las responsabilidades son
dejadas a los individuos. Los individuos
direccionan los procesos de gobernabilidad como
si no fueran procesos y proyectos de TI. Las
herramientas de gobernabilidad son limitadas,
escogidas e implementadas para lograr mtricas
de gobernabilidad pero puede que no se usen en
toda su capacidad debido a la falta de experiencia
en su funcionalidad.
3 Procesos Definidos. La necesidad de actuar con
respecto al gobierno de TI es entendida y
aceptada. Se desarrolla un grupo bsico de
indicadores de Gobierno de TI, donde el
encadenamiento entre medidas de ingresos y
controladores de desempeo es definido,
documentado e integrado dentro de la planeacin
operacional y estratgica .
Los procedimientos han sido estandarizados,
documentados e implementados. La Gerencia ha
comunicado los procedimientos estandarizados y
se establece un entrenamiento informal. Los
7
8
Ad Hoc: porque s, por costumbre

case-by-case basis: Bases de caso a caso
65
MARCO REFERENCIAL
empresa. Aunque medidos, los procedimientos no
son sofisticados pero son la formalizacin de
prcticas existentes. Las herramientas estn
estandarizadas, utilizando tcnicas disponibles y
modernas. La idea de utilizar tarjetas de medicin
que balancean el negocio y TI son adoptadas por
la organizacin. Esto, sin embargo, deja que el
individuo, de acuerdo con su entrenamiento, siga
y aplique los estndares. El anlisis de causa
efecto es ocasionalmente aplicado. La mayora de
los procesos son monitoreados sobre mtricas
(bases), pero cualquier desviacin, debido a que
generalmente se basa en las iniciativas de los
individuos, probablemente no seran detectadas
por la Gerencia. De todas maneras, el registro
total del desempeo de los procesos claves es
realizado y la gerencia es recompensada basada
en mediciones clave de desempeo.
4 Administrado y Medible. Hay un completo
entendimiento de los aspectos de Gobierno de TI
a todos los niveles de la organizacin, soportado
por un entrenamiento formal. Hay un claro
entendimiento de quien es el cliente y sus
responsabilidades estn definidas y monitoreadas
a travs de acuerdos de nivel de servicio. Las
responsabilidades son claras y el proceso de
propiedad est establecido. Los procesos de TI
estn alineados con el negocio y con la estrategia
de TI. El mejoramiento de los procesos de TI est
basado primariamente sobre un entendimiento
cuantitativo y por ello es posible monitorear y
medir el cumplimiento con procesos y con
mtrica de procesos. Todos los responsables o
propietarios de los procesos son advertidos sobre
los riesgos, la importancia de TI y las
oportunidades que TI puede ofrecer. La Gerencia
ha definido una tolerancia bajo la cual los
procesos deben operar. Se toman acciones en la
mayora, pero no en todos los casos, donde
parece que los procesos no estn operando
efectiva o eficientemente. Los procesos se
mejoran ocasionalmente y se refuerzan las
mejores prcticas internas. Se estandariza el uso
66
de anlisis causa-efectos. Hay un limitado,

primario y tctico uso de la tecnologa, basado
en tcnicas de madurez y reforzado con
herramientas estndar. Hay involucramiento de
todos los expertos internos requeridos. El
gobierno de TI involucra los procesos a todo lo
ancho de la empresa. Las actividades del
gobierno de TI estn llegando a integrarse con los
procesos de gobierno de la empresa.
5 Optimizado. En esta fase hay un entendimiento
avanzado y hacia futuro de los aspectos y
soluciones del gobierno de TI. El entrenamiento y
las comunicaciones son soportadas por conceptos
y tcnicas de vanguardia. Los procesos han sido
refinados a un nivel de mejores prcticas externas
basadas sobre resultados de mejoramiento
contnuo y modelos de madurez con otras
organizaciones. La implementacin de esas
polticas han permitido a la organizacin, a la
gente y a los procesos que se adapten
rpidamente y por completo a los requerimientos
de gobierno de TI. Todos los problemas y
desviaciones son analizados de raz y con base en
ese anlisis se identifican e inician acciones
eficientes y oportunas. La Tecnologa de
Informacin es utilizada de una manera extensiva
y optimizada para automatizar el flujo de trabajo
y proporcionar herramientas para mejorar la
calidad y la efectividad. Los riesgos y el retorno
de los procesos de TI son definidos, balanceados
y comunicados a travs de toda la empresa. Se
aprovechan expertos externos y se utilizan
benchmarks como guas. El monitoreo y el autoanlisis de riesgos y las comunicaciones acerca
de las expectativas del gobierno influencian la
organizacin y hay un ptimo uso de la
tecnologa para soportar la medicin, el anlisis,
las comunicaciones y el entrenamiento. El
gobierno de la empresa y el gobierno de TI estn
estratgicamente conectados empujando a los
recursos humanos y financieros a incrementar la
ventaja competitiva de la empresa.
MARCO REFERENCIAL
APNDICE II DESCRIPCIN DEL PROYECTO COBIT

El proyecto continua siendo supervisado por un Comit
de Direccin formado por representantes internacionales
de la academia, industria, gobierno y la profesin de
auditora. El Comit de Direccin del Proyecto intervino
en el desarrollo del Marco Referencial ("Framework")
COBIT y en la aplicacin de los resultados de la
investigacin. Se establecieron grupos de trabajo
internacionales con el propsito de asegurar la calidad y
contar con una revisin experta de la investigacin y los
elementos entregables del desarrollo del proyecto. El IT
Governance Institute proporcion toda la direccin del proyecto.
INVESTIGACION Y ENFOQUE PARA EL
DESARROLLO INICIAL
Empezando con el Marco Referencial de COBIT, definido en
la primera edicin, la aplicacin de estndares y directrices
internacionales y la investigacin dentro de mejores prcticas
ha permitido el desarrollo de los Objetivos de Control. Las
Guas o Directrices de Auditora fueron desarrolladas a
continuacin para analizar si esos objetivos de control son
apropiadamente implementados.
La investigacin de la primera y segunda edicin incluy la
recoleccin y el anlisis de fuentes identificadas y fue llevada
a cabo por equipos de investigacin en Europa (Free
University of Amsterdam), Estados Unidos (California
Polytechnic University) y Australia (University of New South
Wales). Los equipos de investigacin fueron encargados de la
compilacin, revisin, anlisis y apropiada incorporacin de
estndares tcnicos internacionales, cdigos de conducta,
estndares de calidad, estndares profesionales en prcticas y
requerimientos de la auditora y de la industria, en cuanto a su
relacin con el Marco de Referencia y con los Objetivos de
Control individuales. Despus de la coleccin y anlisis los
investigadores fueron encargados de examinar cada dominio
y cada proceso en profundidad y sugerir nuevos o
modificados objetivos de control aplicables a los procesos
particulares de TI. La Consolidacin de los resultados fue
llevada a cabo por el Comit de Direccin de COBIT y por el
Director de Investigaciones de ISACF.
INVESTIGACION Y ENFOQUE PARA LA 3a EDICION
El proyecto de la 3a edicin de COBIT consisti en
desarrollar las Directrices Gerenciales y actualizar la 2a
Edicin de COBIT basado en nuevas y revisadas
referencias internacionales.
Adicionalmente, el Marco de Referencia de COBIT fue
revisado y mejorado para soportar el incremento de
controles gerenciales, introducir gerencia de desempeo y
tambin desarrollar el Gobierno de TI. Con el fin de
proporcionarle a la gerencia una aplicacin del Marco de

Referencia para que pueda analizar y efectuar cambios
para la implementacin de controles y el mejoramiento
sobre la informacin y las tecnologas relacionadas, as
como medir el desempeo, las Directrices Gerenciales
incluyen Modelos de Madurez, Factores Crticos de xito,
Indicadores Clave de Logros/resultados e Indicadores
Clave de Desempeo relacionados con los Objetivos de
Control.
Las Directrices Gerenciales fueron desarrolladas para ser
utilizadas por un grupo de 40 expertos de todo el mundo,
pertenecientes a la industria, la academia, el gobierno y
profesionales en control y seguridad de TI. Esos expertos
participaron en talleres de trabajo guiados por facilitadores
profesionales que utilizaron guas definidas por el Comit
de Direccin del Proyecto COBIT. Los talleres fueron
fuertemente apoyados por el Gartner Group y
PricewaterhouseCoopers, quienes no solo proporcionaron
liderazgo de pensamiento sino que tambin enviaron
varios de sus expertos en control, gerencia del desempeo
y seguridad de la informacin. Los resultados de los
talleres generaron los borradores de los Modelos de
Madurez, los Factores Crticos de xito, los Indicadores
Clave de Logros y los Indicadores Clave de Desempeo
para cada uno de los 34 objetivos de control de alto nivel.
El aseguramiento de calidad de los entregables iniciales
fue dirigido por el Comit de Direccin del Proyecto y el
resultado de este trabajo fue colocado a disposicin en la
Web site de ISACA. El documento de las Directrices
Gerenciales fue finalmente preparado para ofrecer un
nuevo grupo de herramientas orientadas a la gerencia,
mientras que ofreca integracin y consistencia con el
Marco de Referencia de COBIT.
La actualizacin de los Objetivos de Control, basada en
nuevos y revisados estndares internacionales fue
conducida por miembros de los Captulos de ISACA, bajo
la coordinacin de los miembros del Comit de Direccin
de COBIT. La intencin no fue llevar a cabo un anlisis
global de todo el material o volver a desarrollar los
Objetivo de Control, sino generar un proceso de
actualizacin incremental.
El resultado del desarrollo de las Directrices Gerenciales
fue utilizado para revisar el Marco de Referencia de
COBIT, especialmente en lo que tiene que ver con las
consideraciones, objetivos y sentencias que configuran
los objetivos de control de alto nivel.
67
MARCO REFERENCIAL
APNDICE III - MATERIAL DE REFERENCIA PRIMARIA

Nota del traductor: Debido a que el contenido de este apndice se compone principalmente de nombres propios de instituciones
y publicaciones, dichos nombres han sido respetados mantenindolos en ingls.
COSO: Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission. Internal Control - Integrated
Framework. 2 Vols. American Institute of Certified Accountants, New Jersey, 1994.
OECD Guidelines: Organisation for Economic Co-operation and Development. Guidelines for the Security of
Information, Paris, 1992.
DTI Code of Practice for Information Security Management: Department of Trade and Industry and British
Standard Institute. A Code of Practice for Information Security Management, London, 1993, 1995.
ISO 9000-3: International Organisation for Standardisation. Quality Management and Quality Assurance
Standards - Part 3: Guidelines for the Application of ISO 9001 to the development, supply and maintenance of
software, Switzerland, 1991.
An Introduction to Computer Security: The NIST Handbook: National Institute of Standards and Technology,
U.S. Department of Commerce. Washington, DC, 1995.
ITIL IT Management Practices: Information Technology Infrastructure Library. Practices and guidelines
developed by the Central Computer and Telecommunications Agency (CCTA), London, 1989.
IBAG Framework: Draft Framework from the Infosec Business Advisory Group to SOGIS (Senior Officials
Group on Information Security, advising the European Commission) Brussels, Belgium, 1994.
NSW Premiers Office Statements of Best Practices and Planning Information Management and Techniques:
Statements of Best Practice #1 through #6. premier's Department New South Wales, Government of New South
Wales, Australia, 1990 through 1994.
Memorandum Dutch Central Bank: Memorandum on the Reliability and Continuity of Electronic Data
Processing in Banking. De Nederlandsche Bank, Reprint from Quarterly Bulletin #3, Netherlands, 1998.
EDPAF Monograph #7, EDI: An Audit Approach: Jamison, Rodger. EDI: An Audit Approach, Monograph
Series #7, Information Systems Audit and Control Foundation, Inc., Rolling Meadows, IL, April 1994.
PCIE (president's Council on Integrity and Efficiency) Model Framework: A Model Framework for
Management Over Automated Information Systems. Prepared jointly by the president's Council on Management
Improvement and the president's Council on Integrity and Efficiency, Washington, DC, 1987.
Japan Information Systems Auditing Standards: Information System Auditing Standard of Japan. Provided by
the Chuo Audit Corporation, Tokyo, August 1994.
CONTROL OBJECTIVES: Controls in an Information Systems Environment: Control Guidelines and
Audit Procedures: EDP Auditors Foundation (now the Information Systems Audit and Control Foundation),
Fourth Edition, Rolling Meadows, IL, 1992.
CISA Job Analysis: Information Systems Audit and Control Association Certification Board. "Certified
Information Systems Auditor Job Analysis Study", Rolling Meadows, IL, 1994.
68
MARCO REFERENCIAL
CICA Computer Control Guidelines: Canadian Institute of Chartered Accountants, Toronto, 1986.
IFAC International Guidelines for Managing Security of Information and Communications: International
Federation of Accountants, New York, NY, 1997.
IFAC International Guidelines on Information Technology Management - Managing Information
Technology Planning for Business Impact (Draft): International Federation of Accountants, New York, NY,
1998.
Standards for Internal Control in the U.S. Federal Government: U.S. General Accounting Office, Washington,
DC, 1983.
Guide for Auditing for Controls and Security, A System Development Life Cycle Approach: NBS Special
Publication 500-153: National Institute of Standards and Technology, U.S. Department of Commerce, Washington,
DC, 1988.
Government Auditing Standards: U. S. General Accounting Office, Washington, DC, 1994.
Denmark Generally Accepted IT Management Practices: The Institute of State Authorized Accountants,
Denmark, 1994.
SPICE: Software Process Improvement and Capability Determination. A standard on software process
improvement, British Standards Institution, London, 1995.
DRI International, Professional Practices for Business Continuity Planners: Disaster Recovery Institute
International. Guideline for Business Continuity Planners, St. Louis, MO, 1997.
IIA, SAC Systems Audibility and Control: Institute of Internal Auditors Research Foundation, Systems
Audibility and Control Report, Alamonte Springs, FL, 1991, 1994.
IIA, Professional Practices Pamphlet 97-1, Electronic Commerce: Institute of Internal Auditors Research
Foundation, Alamonte Springs, FL, 1997.
E & Y Technical Reference Series: Ernst & Young, SAP R/3 Audit Guide, Cleveland, OH, 1996.
C & L Audit Guide SAP R/3: Coopers & Lybrand, SAP R/3: Its Use, Control and Audit, New York, NY, 1997.
ISO IEC JTC1/SC27 Information Technology - Security: International Organisation for Standardisation (ISO)
Technical Committee on Information Technology Security, Switzerland, 1998.
ISO IEC JTC1/SC7 Software Engineering: International Organisation for Standardisation (ISO) Technical
Committee on Software Process Assessment. An Assessment Model and Guidance Indicator, Switzerland, 1992.
ISO TC68/SC2/WG4, Information Security Guidelines for Banking and Related Financial Services:
International Organisation for Standardisation (ISO) Technical Committee on Banking and Financial Services,
Draft, Switzerland, 1997.
69
MARCO REFERENCIAL
CCEB 96/011, Common Criteria for Information Technology Security Evaluation: Common Criteria
Implementation Board, Alignment and comparison of existing European, US and Canadian IT Security Criteria,
Draft, Washington, DC, 1997.
Recommended Practice for EDI: EDIFACT (EDI for Administration Commerce and Trade), Paris, 1987.
TickIT: Guide to Software Quality Management System Construction and Certification. British Department of
Trade and Industry (DTI), London, 1994
ESF Baseline Control - Communications: European Security Forum, London. Communications Network
Security, September 1991; Baseline Controls for Local Area Networks, September, 1994.
ESF Baseline Control - Microcomputers: European Security Forum, London. Baseline Controls Microcomputers
Attached to Network, June 1990.
Computerized Information Systems (CIS) Audit Manual: EDP Auditors Foundation (now the Information
Systems Audit and Control Foundation), Rolling Meadows, IL, 1992.
Guide for Developing Security Plans for Information Technology: NIST Special Publication 800-18, National
Institute for Standards and Technology, US Department of Commerce, Washington, DC 1998
Financial Information Systems Control Audit Manual (FISCAM): US General Accounting Office,
Washington, DC, 1999.
BS7799-Information Security Management: British Standards Institute, London, 1999.
CICA Information Technology Control Guidelines, 3er Edition: Canadian Institute of Chartered Accountants,
Toronto, 1998
ISO/IEC TR 1335-n Guidelines for the Management of IT Security, (GMITS) Parts 1-5: International
Organisation for Standardisation, Switzerland, 1998.
AICPA/CICA SystrustTM Principles and Criteria for Systems Reliability, Version 1.0: American Institute of
Certified Public Accountants, New York, and Canadian Institute of Chartered Accountants, Toronto, 1999.
70
MARCO REFERENCIAL
APNDICE IVGLOSARIO DE TRMINOS

AICPA
Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificado. (American Institute of Certified Public

Accountants)
CCEB
Criterios comunes para seguridad en tecnologa de informacin. (Common Criteria for

Information Technology Security)
CICA
Instituto Canadiense de Contadores. (Canadian Institute of Chartered Accountants)
CISA
Auditor Certificado de Sistemas de Informacin. (Certified Information Systems Auditor)
Control
Polticas, procedimientos, prcticas y estructuras organizacionales, diseados para proporcionar

una seguridad razonable de que los objetivos del negocio sern alcanzados y que eventos no
deseados sern prevenidos o detectados y corregidos.
COSO
Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin de Intercambio.

"Tradeway" (Committee of Sponsoring Organisations of the Tradeway Commission).
DRI
Instituto Internacional de Recuperacin de Desastres. (Disaster Recovery Institute International)
DTI
Departamento de Comercio e Industria del Reino Unido. (Department of Trade and Industry of
the United Kingdom)
EDIFACT
Intercambio Electrnico de Datos para la Administracin, el Comercio y la Industria (Electronic

Data Interchange for Administration, Commerce and Trade)
EDPAF
Fundacin de Auditores de Procesamiento Electrnico de Datos (Electronic Data Processing

Auditors Foundation), ahora ISACF.
ESF
Foro Europeo de Seguridad (European Security Forum), cooperacin de 70+ multinacionales

europeas principalmente con el propsito de investigar problemas de seguridad y control
comunes de TI.
GAO
Oficina General de Contabilidad de los EUA. (U.S. General Accounting Office)
I4
Instituto Internacional de Integridad de Informacin. (International Information Integrity

Institute), asociacin similar a ESF, con metas similares, pero con base principalmente en los
Estados Unidos y dirigida por el Instituto de Investigaciones de Stanford (Stanford Research
Institute)
IBAG
Grupo Consultivo de Negocios Infosec (Infosec Business Advisory Group), representantes de la

industria que asesoran al Comit Infosec. Este Comit est compuesto por funcionarios de los
gobiernos de la Comunidad Europea y asesora a la Comisin Europea sobre cuestiones de
seguridad de TI.
IFAC
Federacin Internacional de Contadores. (International Federation of Accountants)
IIA
Instituto de Auditores Internos. (Institute of Internal Auditors)
71
MARCO REFERENCIAL
INFOSEC
Comit Consultivo para la Comisin Europea en Materia de Seguridad TI. (Advisory Committee
for IT Security Matters to the European Commission)
ISACA
Asociacin para la Auditora y Control de Sistemas de Informacin. (Information Systems Audit

and Control Foundation)
ISACF
Fundacin para la Auditora y Control de Sistemas de Informacin. (Information Systems Audit

and Control Foundation)
ISO
Organizacin de Estndares Internacionales. (International Standards Organisation) (con

oficinas en Gnova, Suiza)
ISO9000
Estndares de manejo y aseguramiento de la calidad definidos por ISO.
ITIL
Biblioteca de Infraestructura de Tecnologa de Informacin. (Information Technology

Infrastructure Library)
ITSEC
Criterios de Evaluacin de Seguridad de Tecnologa de Informacin (Information Technology

Security Evaluation Criteria). Combinacin de los criterios de Francia, Alemania, Holanda y
Reino Unido, soportadas consecuentemente por la Comisin Europea (ver tambin TCSEC, el
equivalente en los Estados Unidos).
NBS
Departamento Nacional de Estndares de los Estados Unidos (National Bureau of Standards of

the U.S.)
NIST
(antes NBS)
Instituto Nacional de Estndares y Tecnologa. (National Institute of Standards
and Technology), con base en Washington D.C.
NSW
Nueva Gales del Sur, Australia. (New South Wales, Australia)
Objetivo de
impleControl
Una sentencia o declaracin del resultado deseado o propsito a ser alcanzado mediante la
mentacin de procedimientos de control en una actividad particular de TI
OECD
Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico. (Organisation for Economic

Cooperation and Development)
OSF
Fundacin de Software Pblico (Open Software Foundation)
PCIE
Consejo Presidencial de Integridad y Eficiencia. (Presidents Council on Integrity and

Efficiency)
SPICE
Mejoramiento del Proceso de Software y Determinacin de la Capacidad (Software Process

Improvement and Capability Determination) - un estndar pare el mejoramiento del proceso de
software
Criterios de Evaluacin de Sistemas Computarizados Confiables. (Trusted Computer System
Evaluation Criteria), conocido tambin como "The Orange Book". Criterios de evaluacin de
seguridad para sistemas computarizados definidos originalmente por el Departamento de
Defensa de los Estados Unidos. Ver tambin ITSEC, el equivalente europeo.
TCSEC
TickIT
72
Gua para la Construccin y Certificacin de Sistemas de Administracin de Calidad. (Guide to

Software Quality Management System Construction and Certification)

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MARCO REFERENCIAL

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Historia y Antecedentes de COBIT

Principios de los Objetivos de Control

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Copyright 1996, 1998, 2000, de la Information Systems Audit and

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