Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Administracin y Negocios Internacionales

CONTABILIDAD II

TRABAJO

2015-II

ACADMICO

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

Cdigo de matrcula:
Uded de matrcula:

Nota:

CPC. Ronald Guzman Chavez

Docente:

IV

Seccin:

01

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
OCTUBRE 2015
A las 23.59 PM
(Hora peruana)

Recomendaciones:

1TA20152DUED

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2015-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta II y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

1
2

Presentacin adecuada del

trabajo

Investigacin bibliogrfica:

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

https://youtu.be/8PGmbYwZfAs

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):

2TA20152DUED

Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela

profesional de Administracin y Negocios Internacionales en la Universidad Alas
Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato. (2 Puntos)
1. Cules son los libros principales y libros auxiliares en la contabilidad
Y su base legal
(2 ptos)
Segn la (DUED) Los libros de contabilidad son especiales y estn
rayadas de acuerdo a lo que se va a registrar (ventas, compras,
devoluciones, etc.) de una forma ordenada (cronolgica), clara y
precisa. Estos son de vital importancia ya que permiten controlar la
situacin econmica de la empresa y por consiguiente tomar buenas
decisiones.
Para llevar mejor la contabilidad estos se dividen en dos grupos desde
el aspecto tcnico y desde el aspecto legal.

Principales

Son:Inventarios
y balances,
libro diario,
libro caja, libro
mayor, libro
actas,
transferencia
de acciones

Aspecto tecnico

CLASIFICACION
DE LOS LIBROS
CONTABLES

Auxiliares

Obliatorios

Son: caja auxiliar,

caja chica, letras
por cobrar, pagar,
regitro de ventas,
compras,
arrendamientos,
ingresos,
importaciones,
renumeraciones,
clientes,
proveedores.

Aspecto legal
Voluntarios

LIBROS PRINCIPALES

3TA20152DUED

Son utilizaos para registrar de forma inmediata y sistmica las operaciones

que son realizadas por las empresas y que luego estas mismas se
expresaran de manera ms analtica en los libros auxiliares.
LIBROS AUXILIARES
En estos libros se encuentran registradas de forma detallada todas las
distintas operaciones de la empresa y esta a su vez nos permite contar con
una adecuada divisin y especializacin del trabajo.
BASE LEGAL
NO S AMORCHA
2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente.
( 2 ptos)
Los documentos son las fuentes u origen de los registros contables,
contiene la informacin necesario para el registro contable de una
operacin, y tiene la funcin de comprobar razonablemente la realidad
de dicha operacin. Los documentos fuente se dividen en dos.
a) Documentos justificativos
Son todas las disposiciones y documentos legales que
determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o
entidad para demostrar que cumplio con los ordenamientos
jurdicos y normativos aplicables
b) Documentos comprobatorios
Son los documentos originbales que generan y amparan los
registros contables de la dependencia o entidad.
Los mas utilizados tenemos:
2.1 FACTURA
Es un documento mercantil que refleja toda la informacin de una
operacin de compraventa entre empresas o cliente previamente
que esta tenga RUC, esta tambin incluye toda la informacin de la
operacin. la factura se genera con la finalidad de obtener crdito
fiscal
PARTES DE LA FACTURA

Apellido y nombre, denomincaion o razn social

Direccin del domicilio fiscal
Numero de RUC
Denominacin del comprobante
Serie y numero correlativo
Datos de la imprenta (numero deRUC, fecha de impresin)
Numero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT
Destino del original y las compias (tres)

IMPORTANCIA
Lo mas importante de solicitar una factura cuando realizas una
compra. primero, es la responsabilidad del vendedor a garantizar lo
que te vende ante un desperfecto o falla del material. Segundo, te
aseguras de que el vendedor pague el impuesto correspondiente
(UGV 18%), el cual ya esta incluido en el precio, o sea que ante

4TA20152DUED

una comprqa son factura, el comerciante se esta quedando con esa

cantidad de dinero que no le corresponde.

2.2 NOTAS DE PEDIDO O DE COMPRA

Es el documento en el que el vendedor detalla las mercaderas que
ha vendido al cliente, una vez que el cliente ha aceptado el pedido,
el vendedor emita la nota de venta, por lo que se compromete a
entregar el pedido que se detalla en la misma, y el comprador se
obliga a recibirlas
PARTES DE LA NOTA DE PEDIDO O DE COMPRA
Nombre de la empresa que presta el servicio o provee el
producto.
Fecha de emisin de la nota.
Nombre del cliente.
Numero de orden .
Lugar del pedido.
Caractersticas del producto.
Forma de pago.
Firma del empleado autorizado de la empresa proveedora.
Nombre del comprador .
Domicilio del comprador.
Domicilio de la empresa.
Cantidad del pedido.
Precio por unidad.
Precio total.

5TA20152DUED

 Nombre y firma del solicitante del pedido (persona o

empresa).

2.3 NOTA DE DEBITO

Es un escrito en el que una empresa reconoce ante un cliente haber
facturado y cobrado sierta suma de dinero. Generalmente nota de
dbito se utiliza para notificar un cobro extra y errneo, la nota de
debito es equivalente a la cantidad de dinero que haya sido motivo
de la falla y que el cliente puede cambiar.
PARTES DE LA NOTA DE DEBITO

6TA20152DUED

Numero de cliente
Nombre y apellido
Hacer referencia a una factura
Numeracin
Monto de devolucin.
Importe total

2.4 NOTA DE CREDITO

Es una formalidad que debe ser utilizado en caso de que se
presenten determinadas situaciones como puede ser un error en la
facturacin es decir que fue cobrado un importe mayor al importe
requerido.
PARTES DE LA NOTA DE CREDITO
Razn social
Nombre comercial
Direccin de matriz y establecimiento

7TA20152DUED

2.5 TICKET
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se
realizan con consumidores o usuarios finales (contribuyentes del
RUS). las empresa o personas que van emitir tickets tienen que
contar con una maquia registradora que cumpla con los requisitos
reglamentarios de comprobante de pago.
PARTES DEL TICKET
Apellidos y nombres o denominacin o razn social del
emisor
Numero del RUC del emisor
Fecha y hora de emisin
Direccin del establecimiento de donde se emitir el ticket.
Descripcin del bien vendido, servicio prestado y/o cdigo
que lo identifique.
Importe de la venta o del servicio prestado.
NOTA: El ticket debe ser emitido por lo menos en dos copias
una original y una copia

8TA20152DUED

2.6 RECIBO POR HONORARIOS

El recibo de honorarios se emite por la prestacio de servicios a
travs de prestacin de servicio individual de cualquier profesin,
arte, ciencia u oficio
PARTES DE RECIBO POR HONORARIOS
Datos de identificacin del obligado ( apellidos y nombres y
numero de RUC)
Denominacin del cvoprobante
Numeracin serie correlativo
Datos del imprenta que efectuo la impresin
Numero de autorazacion otorgado por la sunat

9TA20152DUED

NOTA: debe de tener tres copias que constan de una original y

dos copias. Las original ser para el usuario, una copia para el
emisor y la otra copia ser para la sunat.
2.7 BOLETA DE VENTA
Se genera en operaciones con consumidores o usuarios finales, en
operaciones realizadas por los sujetos del RUS no permitirn ejercer
el derecho al crdito fiscal, ni podrn sustentar gasto o costo.
PARTES DE LA BOLETA DE VENTA
Datos de identificacin del obligado (apellidos, nombres,
denominacin y razn social.)
Direccin de la casa matriz o punto de emison de donde se
emite la boleta de venta.
Denominacin del comprobante : boleta de venta.
Numeracin y serie correlativo.
Datos de la imprenta que efectuo la impresin.
Numero de autorizacin de impresin.
NOTA: Se debe de generar pr lo menos una original que ser
para el emisor y una copia que ser para el adquiriente.

3. Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones

(2 ptos)
La planilla de remuneraciones son libros auxiliares llevados por las
empresas y organizaciones de manera obligatoria, estos libros son
utilizados para registrar las remuneraciones de los trabajadores de
acuerdo al puesto en que laboran, funciones y servicio que prestan las
personas a la empresa.

10TA20152DUED

En la planilla de remuneraciones estn registrados todos los

trabajadores, obreros, empleados de la empresa en esta misma se
detalla los beneficios y aportaciones
4. Que entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado
(2 ptos)
y diario en base a asientos contables ,explique que son los asientos
contable, como se clasifican
el libro diario es un libro a travs del cual se pretende que los
contribuyentes simplifiquen el riesgo de sus operaciones, llevando un
solo libro contable.
LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
Desde mi punto de vista entiendo el libro diario simplificado como un
formato en la cual los asientos se realizan de manera horizontal y ya no
existen las columnas del debe y del haber este formato me parece que
el libro diario simplificado es mucho ms practico ya que cuentan solo
con las cuentas y sus montos respectivos.
LIBRO DIARIO EN BASE A ASIENTOS CONTABLES
Para m el libro diario en base a asientos contables es el aquel formato
en el cual los asientos estn mucho ms detallados que el diario
simplificado entre sus columnas se encuentran el debe y el haber.
Adems de que estos libro se llevan de manera vertical.
Se denomina como asientos contables son todos aquellos registros que
se realizan en los libros de contabilidad.
Los asientos pueden ser simples o compuestos:
Simple: es cuando intervienen dos cuentas, una deudora y otra
acreedora.
Compuesto: el asiento compuesto es donde interviene una cuenta
deudora y varias acreedoras o viceversa.

5. Explique todo lo referente al balance general y al Estado de prdidas y

ganancias. Definiciones, caractersticas objetivos etc.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son herramientas que nos sirven como medios de comunicacin
que muestran la posicin financiera y los resultados ya sean positivos o negativos de las
operaciones experimentados por la empresa a una determinada fecha, ests tambin son
utilizadas para poder realizar futuros presupuestos y otros.

11TA20152DUED

E S TA D O S
F IN A N C IE R O

BALANCE GENERAL
ESTADO DE
GANANCIAS Y
PERDIDAS
ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJOS
EN EFECTIVO

1. BALANCE GENERAL
1.1. DEFINICIN: el balance general es el estado financiero que representa la
situacin econmica- financiera de una empresa a un momento determinado, en
la cual refleja los saldos de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio en
funcin de los bienes y derechos que posee, las obligaciones que debe y la
inversin de los dueos en la empresa. Se le denomina tambin Estado de
situacin financiera.
1.2. OBJETIVOS:

Ayuda a interpretar en qu estado se encuentra la parte financiera de la

empresa en un determinado periodo.

Evala si la ecuacin contable est bien.

1.3. ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL: El balance general est

estructurado de la siguiente manera.

12TA20152DUED

BALANCE
GENERAL
ACTIVO

PASIVO

PATRIMONI
O

CORRIENT
E

CORRIENT
E

CAPITAL
DE LOS
SOCIOS

NO
CORRIENT
E

NO
CORRIENT
E

UTILIDAD
O
PRDIDA

1.3.1. ACTIVO
Son todas las existencias que podemos encontrar dentro de la empresa ya
sean los disponibles (dinero, cheques, etc.) los exigibles (letras por cobrar,
facturas por cobrar, etc.) y los realizables (mercaderas, envases,
maquinarias, etc.) el activo se divide en dos:
1.3.1.1. Activo corriente: dentro de ellas se estn todas las cuentas que
representan el efectivo y puedan ser convertidas en efectivo en el
mejor lapso de un ao.
1.3.1.2. Activo no corriente: son todas las existencias que puedan ver
dentro de la empresa como por ejemplo la infraestructura e
instalaciones que la empresa utiliza para desarrollar normalmente sus
operaciones. Estn pueden convertirse en efectivo el mayor plazo de
un ao.

1.3.1.3. Pasivo corriente: est constituido por aquellas obligaciones a

terceras personas que tiene la empresa cuyos pagos se deben realizar
en el plazo menor de un ao.
1.3.1.4. Pasivo no corriente: est referido a obligaciones que la empresa
debe de cumplir en el plazo mayor de un ao.

13TA20152DUED

1.3.1.5. Patrimonio: est representado por el patrimonio de los socios o

tambin sus aportaciones llamados tambin como acciones o
inversin.
1.4. CASO PRCTICO:
COMERCIAL EL SUR S.R.L
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Efec.equivalentes de 315
efec.
0 ctas.por pagar comerc.
ctas.por cobrar
comerciales
380 otras cuentas por pagar
existencias
170 total pasivo corriente
370
total activo corriente
0
ACTIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
inmuebles,
620
maquinaria y eq.
0 capital
(-) depreciacin
190 resultado acumulado
601
0 total patrimonio
971 TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
0 +PATRIMONIO

900
950
1850

4950
2910
7860
9710

2. ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIA

2.1. DEFINICIN: este es un estado financiero que comprende varias cuentas ya
sean de ingresos, costos, egresos y gastos que son efectuados en un determinado
tiempo o periodo. Tambin es conocido como estado de resultados por que
muestra los resultados de un periodo.
2.2. OBJETIVOS:

Mide la utilidad de un determinado periodo.

Mide el estado financiera de un periodo si hay prdidas o ganancias.

Permite tomar decisiones.

2.3. ESTRUCTURA DEL BALANCE

2.3.1. VENTAS: son todos los ingresos generados por las ventas de los
productos de una empresa.
2.3.2. COSTO DE VENTAS: aqu estn todos los costos en que se incurre para
la fabricacin del producto.
14TA20152DUED

2.3.3. GASTOS ADMINISTRATIVOS: son todos aquellos gastos en que se

incurren y ya no pueden ser recuperados como por ejemplo el pago a los
gerentes etc.
2.3.4. GASTOS DE VENTAS: son todos los gastos en que se incurren dentro
del departamento de ventas.
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-)GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO Y PARTICIPACIONES

2.4 CASO PRCTICO

COMERCIAL EL PARAISO S.R.L
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de octubre del 2015
VENTAS
(-)Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
(-)Gastos administrativos
(-)Gastos de ventas
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTIC.

170000
18000
152000
3550
6900
141550

6. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana

( 2 ptos)
Ud. hereda una empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones
para llevar adelante dicha empresa, saber cmo se lleva su
contabilidad, como formular estados financieros y sabe cmo llenar los
nuevos libros electrnicos
Bueno si en caso sucediera el hecho de heredar una empresa de noche a a
maana yo me encontrara en la capacidad de poder llevar la direccin de la
empresa con los conocimientos que hasta hoy he estado adquiriendo en la
universidad, y tambin porque tengo carcter de liderazgo innato, en cuanto a
la contabilidad de la empresa si me encuentro en la capacidad de poder llevar
los libros contables y atra vez de estos poder interpretar los estados financieros
de la empresa y poder tomar las decisiones adecuadas como por ejemplo
saber el costo del producto o cuantas ventas debemos de generar para poder
tener utilidades, en cuanto al llenado de libros electrnicos creo que con una
buena capacitacin si los podra llevar.

15TA20152DUED

CASO PRACTICO:

( 6 ptos)

LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras , inicia

sus operaciones
comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo
85,000
Dinero en cuenta corriente
55,000
Una camioneta para reparto
20,000
Un local propio
80,000
Operaciones:
02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 mas
IGV.
Al crdito
08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos
da recibos x Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001
15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/.
300 ms IGV con cheque y se consume la mitad.
20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 mas IGV.
Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.
Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la
tasa
anual de 20 % .Destino , local comercial 5% ( considerar solo 1
mes)
Se pide:
Diario
5.1
formato
asientos
Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Perdidas
DESARROLLO
https://es.wikipedia.org/wiki/Factura
https://debitoor.es/glosario/definicion-factura
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=1828:factura-&catid=251:tipos-decomprobantes-de-pago-&Itemid=424
http://www.pymetec.cl/ventas.html
http://www.ejemplode.com/46-contabilidad/2900-ejemplo_de_nota_de_pedido.html
http://www.ejemplode.com/11-escritos/1751-ejemplo_de_nota_de_debito.html
http://www.ejemplode.com/11-escritos/1949-ejemplo_de_nota_de_credito.html

16TA20152DUED

Definicion
Partes
Importancia
Imagen

17TA20152DUED