Seguimiento de los Resultados de la

Auditora

Seguimiento de los
Resultados de la Auditora

Contenido
1.

Propsito

2.

Alcance

3.

Referencias

4.

Responsabilidades

5.

Definiciones

6.

Mtodo de Trabajo
6.1

7.

Descripcin de Eventos y Actividades

Anexos

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Resultados de la Auditora

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1. Propsito
Establecer la metodologa para el seguimiento de la solventacin de las observaciones
determinadas como resultado de la auditora a programas federalizados, as como para
la elaboracin de informes de presunta responsabilidad de servidores pblicos e integrar
los expedientes correspondientes para la instauracin de procedimientos de
responsabilidades administrativas o penales.
2. Alcance
Este procedimiento debe ser observado por el personal de la Unidad de Operacin
Regional y Contralora Social que realiza el seguimiento de solventacin de las
observaciones determinadas en las auditoras a programas federalizados.
3. Referencias
3.1. Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, Artculo 33 Fraccin I.
3.2. Acuerdo de Coordinacin para el Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y
Evaluacin de la Gestin Pblica y Colaboracin en Materia de Transparencia y
Combate a la Corrupcin.
3.3. Normas Generales de Auditora Pblica.
3.4. Gua General de Auditora Pblica.
4. Responsabilidades
Del Titular de la Unidad de Operacin Regional y Contralora Social
4.1. Aprobar este procedimiento para su implantacin.
Del Director General Adjunto de Operacin Regional
4.2. Revisar este procedimiento para su implantacin.
Del Director de Calidad y Diseo de Procesos Adscrito a la DGMAP.
4.3. Revisar este procedimiento en cuanto a estructura y formato.
Del Visitador Regional Designado.
4.4. Elaborar y actualizar este procedimiento cada ao o antes si se requiere a partir de
su fecha de emisin.
4.5. Vigilar que se aplique este procedimiento.

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Del personal comisionado.

4.6. Apegarse a lo establecido en este procedimiento

5. Definiciones
5.1. Cdula de Trabajo
Documento en el que se hace constar la aplicacin de los procedimientos de auditora y
la conclusin del auditor. Se clasifica en: a) Sumaria, que resume la informacin
contenida en las cdulas analticas, y b) Analticas en la que se registra el desarrollo de
una tcnica sobre un concepto u operacin o una parte de ellos.
5.2. DGAOR
Direccin General Adjunta de Operacin Regional
5.3. Ente
Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Estatal, de la Municipal, y del
Distrito Federal y sus rganos poltico-administrativos, as como sus fideicomisos
pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, que ejecutan programas
federalizados.
5.4. Evidencia
Pruebas suficientes, competentes, relevantes y pertinentes para fundamentar
razonablemente los juicios y conclusiones que formulen los auditores. Se clasifican en
fsica, documental, testimonial y analtica.
5.5. Jefe de Grupo
Auditor designado para coordinar los trabajos relacionados con la auditora, por lo
general es el Visitador Regional pero puede ser designado un Subdirector de
Fiscalizacin en Estados y Municipios.
5.6. Hallazgo
Hecho o situacin irregular detectada durante la auditora que, en algunas ocasiones,
se debe al posible incumplimiento, transgresin u omisin de la normatividad.
5.7. ndice (folio)
Clave numrica, alfabtica o alfanumrica que permite localizar el lugar exacto de los
papeles de trabajo en el expediente de auditoria.
5.8. Marca
Smbolo que se incluye en la informacin registrada por el auditor para evidenciar las
investigaciones realizadas y el procedimiento aplicado. El significado de cada smbolo
utilizado deber registrarse al calce de la cdula de trabajo o en una cdula de marcas.
5.9.

Normatividad de la Administracin Pblica Federal

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Leyes, reglamentos, cdigos, estatutos, Prepuesto de Egresos de la Federacin, reglas

de operacin y, en general, todas aquellas disposiciones legales que rigen la operacin
y ejercicio de los programas federalizados.
5.10. OEC
rgano Estatal de Control, cuya denominacin y rango vara por entidad federativa.
5.11. Papeles de trabajo
Conjunto de cdulas de trabajo y evidencias que integran el expediente de auditoria.
5.12. Personal comisionado
Personal adscrito a la UORCS comisionado a una entidad federativa para realizar la
auditora, el personal que conforma este grupo de trabajo son Visitador Regional,
Subdirector de Fiscalizacin en Estados y Municipios, y Jefe de Departamento de
Fiscalizacin en Estados y Municipios. Cada servidor pblico es responsable de la
actividad que realiza del procedimiento de auditora.
5.13. Programa Federalizado.
Programa o Ramo Presupuestal, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
de la Federacin (PEF), mediante el cual se le asigna, reasigna, subsidia o dona
recursos federales, a los gobiernos estatales y municipales, al Distrito Federal y sus
rganos poltico-administrativos para su ejercicio y aplicacin. Estos se rigen por el
propio Decreto de PEF, reglas de operacin o lineamientos especficos.
5.14. Referencia de auditoria (cruce)
Anotacin basada en el ndice de los papeles de trabajo que permite enlazar datos y
localizar el anlisis de esos datos en otros papeles de trabajo.
5.15. UORCS
Unidad de Operacin Regional y Contralora Social.
5.16. UAJ
Unidad de Asuntos Jurdicos.
6. Mtodo de Trabajo
6.1

Activida
d
1

Descripcin de Eventos y Actividades

Responsable
Visitador
Regional

Descripcin
Informe de Auditora aprobado.
Concentrar los resultados de la auditora.

Documento
de Trabajo
Informe de
Auditora

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d

Responsable

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Documento
de Trabajo

Descripcin
Concentra la informacin de los resultados de la
auditora practicada con el fin dar seguimiento a la
solventacin de las observaciones determinadas.
Resultados de la auditora concentrados.
Analizar la documentacin solventatoria.

Subdirector o
Jefe de
Departamento

Analiza la documentacin enviada por el OEC para la

solventacin de las observaciones determinadas en
la auditora, para dictaminar si se atienden o no las
recomendaciones correctiva y preventiva emitidas.

Cdula de
Seguimiento

Documentacin solventatoria analizada.

Elaborar cdulas de seguimiento.

Subdirector o
Jefe de
Departamento

Elabora la cdula de seguimiento correspondiente,

en la cual se asientan los comentarios producto del
anlisis de la documentacin solventatoria, as como
la situacin en que quedan las recomendaciones
correctiva y preventiva.

Cdula de
Seguimiento

Cdula de Seguimiento elaborada.

Supervisar
reportes.

Visitador
Regional

la

actualizacin

de

registros

Supervisa las cdulas de seguimiento y que se

actualicen los registros y la elaboracin del Reporte
de Observaciones Pendientes de Solventar para
comunicrselo al Titular del OEC.

Reporte de
Observaciones

Pendientes de
Solventar

Registros y reportes actualizados supervisados.

5

Titular de la
Unidad

Comunicar las observaciones solventadas y/o

pendientes.
Comunica por oficio al Titular del OEC cuales fueron

Oficio

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Responsable

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Documento
de Trabajo

Descripcin
las observaciones solventadas y/o el Reporte de
Observaciones Pendientes de Solventar.
Observaciones
comunicadas.

solventadas

y/o

pendientes

Director
Concluir el seguimiento de recomendaciones.
General Adjunto
de Operacin Coordina a travs los visitadores regionales la
Regional
continuidad de este procedimiento hasta la completa
solventacin de las observaciones determinadas en
la auditora, ya sea por la atencin de las
recomendaciones emitidas o bien por medio de la
intervencin de las instancias sancionadoras
correspondientes.
Seguimiento de recomendaciones concluido.
Si hay expedientes con observaciones que pudieran
implicar presunta responsabilidad, ir a 6.
Expedientes de auditora
totalmente solventadas.
Evaluar
observaciones
responsabilidad.

Director de
Seguimiento de
Responsabilida
des

con
con

observaciones
presunta

Analiza aquellas observaciones con presunta

responsabilidad y evala si proceden, con el
propsito de integrar el expediente de presunta
responsabilidad.
Observaciones con presunta responsabilidad
evaluadas.

Cdula de
Observacione
s

Valorada para procedimiento administrativo ir a 7.

Valorada para presentacin de denuncia penal, ir a 9.
8

Titular de la
Unidad

Solicitar
el
inicio
de
procedimientos
administrativos de responsabilidades.

Oficio

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d

Responsable

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Documento
de Trabajo

Descripcin
Solicita al Titular del OEC que, por ser competencia
del mbito estatal, inicie el procedimiento
administrativo de responsabilidades correspondiente.
Inicio de procedimiento administrativo
responsabilidades solicitado.

de

Actualizar registros y expediente.

Visitador
Regional

Recibe, y archiva en el expediente de auditora, la

comunicacin del inicio formal del procedimiento y/o
la resolucin que sobre el caso emita el OEC;
asimismo, realiza la actualizacin de los registros
correspondientes y del Reporte de Observaciones
Pendientes de Solventar.

Reporte de
Observaciones

Pendientes de
Solventar

Registros y expediente actualizados.

Elaborar informe de Presunta Responsabilidad.

10

Visitador
Regional y
Director de
Seguimiento de
Responsabilida
des

Elaboran el Informe de Presunta Responsabilidad, e

integran el expediente correspondiente, con el
propsito de que la UAJ presente denuncia penal.

Informe y
Expediente de
Presunta
Responsabilidad

Informe de Presunta Responsabilidad elaborado.

Enviar expediente a la UAJ.

11

Titular de la
Unidad

Enva el expediente con presunta responsabilidad

penal a la UAJ, para los efectos procedentes.

Oficio con
anexos

Expediente enviado a la UAJ.

12

Atender las solicitudes de la UAJ.

Director
General Adjunto
Atiende las solicitudes que sobre el expediente
realice la UAJ, y lo vuelve a remitir a dicha Unidad
hasta su completa conformidad. Asimismo, realiza la
actualizacin de los registros correspondientes y del
Reporte de Observaciones Pendientes de Solventar,

Informe y
Expediente de
Presunta
Responsabilidad

Reporte de
Observaciones

Pendientes de

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Descripcin
hasta la presentacin de la denuncia penal y del
inicio de la averiguacin previa.
Solicitudes de la UAJ atendidas.

7. Anexos
Anexo No.

Nombre

Cdula de Seguimiento

Reporte de Observaciones Pendientes de Solventar

Oficio

Informe de Probable Responsabilidad

de 9

Documento
de Trabajo

Solventar