UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POL??TICAS

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO
SEMESTRE ACAD??MICO 2014-10

SLABO
I DATOS GENERALES

1.1 Nombre de la asignatura

1.2 C??digo
1.3 Ciclo de estudios
1.4 Cr??ditos
1.5 Nivel
1.6 Campus
1.7 Fecha de inicio/fin
1.8 Duraci??n semanas
1.9 Prerrequisitos
1.10 Profesores

:DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO

:DERE-420
:08
:4
:PREGRADO
: TRUJILLO,
:17/03/2014 al 16/07/2014
:17
:DERE-407 O DERE-168
: FLORES CALDERON, RUBY EDITH ;

II FUNDAMENTACI??N

Esta asignatura, en concordancia con el perfil del egresado de la carrera de Derecho, brinda al estudiante el conocimiento
bsico sobre la razn de ser de los tributos y de las normas jurdicas comunes que los regulan en sus diferentes aspectos, as
como en base a la doctrina y legislacin nacional y comparada. Con la finalidad de desarrollar en stos, competencias
cognoscitivas, interpretativas y argumentativas, con miras a una ms eficaz y eficiente formacin profesional del futuro abogado.

III SUMILLA

La asignatura corresponde al rea de formacin Bsica, siendo de naturaleza terico prctica. Se propone el anlisis de las
prescripciones generales contenidas en el Cdigo Tributario a fin de materializar su aplicacin en el ejercicio Profesional.En esta
asignatura se desarrollan entre otros, los siguientes temas: El Estudio de la Actividad Financiera del Estado, Recursos Pblicos,
El Sistema Tributario , las normas y principios generales de : El Derecho Tributario Material , El Derecho Tributario Formal, El
Derecho Procesal Tributario y del Derecho Penal Tributario.

IV COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA

Al trmino del curso el estudiante conocer:

Definicin del Derecho Tributario

El Tributo: Clasificacin, Impuesto Contribucin. Tasas.
Derecho Constitucional Tributario: Nocin. El Poder Tributario. Limitaciones al Poder Tributario. Los Principios

Constitucionales. Vigencia de las normas tributarias.

-

Sistema Tributario. Nocin. Caractersticas. Elementos. Sistema Tributario Peruano.

Derecho Tributario: Nocin. Divisin. Autonoma. Objetivos.

Fuentes del Derecho Tributario: La Constitucin. La Ley. Los Tratados. La Jurisprudencia. La Doctrina Jurdica. Las

Resoluciones de la Administracin Tributaria.

-

La Relacin Jurdico - Tributaria: Generalidades, Sujetos de la Relacin Jurdico Tributaria: El Acreedor Tributario. El

Deudor Tributario: El Contribuyente Responsable. La Capacidad y representacin.

-

La Obligacin Tributaria: Nacimiento. Objetivo de la Obligacin Tributaria. Clases de obligaciones Tributarias. Exigibilidad y

Transmisin de la Obligacin Tributaria.

-

Extincin de la Obligacin Tributaria: El Pago. La Compensacin. La Condonacin. La Consolidacin. La Resolucin de la

Administracin Tributaria sobre deudas de cobranzas dudosa o de recuperacin onerosa. El Fraccionamiento y Aplazamiento de
la Deuda Tributaria.
-

La Prescripcin. Nocin. Naturaleza Jurdica. Plazos Computo de los Plazos. Interrupcin. Suspensin. Oportunidad en que

puede oponerse la prescripcin.

-

La Administracin Tributaria: rganos de la Administracin Tributaria: . SUNAT. Gobiernos Locales. rganos de

Resolucin. El Tribunal Fiscal. Obligaciones de la Administracin Tributaria.

-

Obligaciones Formales de los Deudores Tributarios. Los Derechos de los Administrados. Obligaciones de Terceros. Los

Actos de la Administracin Tributaria Notificacin de los actos administrativos.Actos Nulos. Actos Anulables. La Facultad de
Recaudacin. Medidas cautelares previas: Definicin. Caractersticas.
-

La Facultad de Fiscalizacin. Lmites, Plazo, Suspensin de la Fiscalizacin. Prorroga de Fiscalizacin o Verificacin.

La Facultad de Determinacin: Determinacin de la Obligacin Tributaria: Resolucin de Determinacin. La Orden de Pago.

La Resolucin de Multa.- Procedimientos de Cobranza Coactiva: Naturaleza. Caractersticas. Inicio del procedimiento de
cobranza coactiva. La Resolucin de ejecucin coactiva. Requisitos. Medidas cautelares y ejecucin forzada. Etapas.
-

Procedimiento no Contencioso. Naturaleza. Vinculados a la determinacin de la obligacin tributaria. No vinculados a la

determinacin de la obligacin tributaria, Trminos para su resolucin.

-

Procedimiento Contencioso: Instancias. rganos Competentes. Requisitos. Plazos y Pruebas que pueden actuarse en la

Reclamacin Contenciosa.
-

Recurso de Apelacin. Competencia. Trminos. Casos en que procede. Actuacin de Pruebas. Informe Oral. Jurisprudencia

de Observacin Obligatoria. Recurso de Queja. Resolucin y cumplimiento de lo resuelto por el Tribunal Fiscal. Proceso
Contencioso Administrativo.
-

Infraccin Tributaria: Definicin. Caractersticas. Tipo de infracciones. Las Sanciones Tributarias: Naturaleza. La

Improcedencia de Sanciones. Clases: Multa, Cierre Temporal de Establecimientos, consultorios u oficinas. El Comiso.
Reduccin de multas de acuerdo al Rgimen de Incentivos. Rgimen de Gradualidad.
-

Delito Tributario. Denuncia. Aplicacin de las Penas.

V PROGRAMACI??N POR UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 01 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y EL TRIBUTO.

Duraci??n: 17/03/2014 al 12/04/2014

N?? Semanas

Semana 1

Semana 2

Semana 3

Semana 4

Contenidos Conceptuales
La actividad financiera del
Estado: Necesidades
Pblicas, Servicios Pblicos,
Gastos Pblicos. Recursos
Pblicos. DerechoTributario:
Nocin. Autonoma. Fuentes
del Derecho Tributario.
Relacin del Derecho
Tributario con otras remas del
derecho. El Tributo: concepto,
caractersticas, Clasificacin:
Impuesto, Contribucin,
Tasas. Definicin y clases.
Derecho Constitucional
Tributario: Nocin. El Poder
Tributario. Limitaciones al
Poder Tributario. Los
Principios Constitucionales.
Vigencia de las normas
tributarias. Sistema Tributario.
Nocin. Caractersticas.
Elementos. Sistema Tributario
Peruano.
La Relacin Jurdico Tributaria: Generalidades,
Sujetos de la Relacin Jurdico
Tributaria: El Acreedor
Tributario. El Deudor
Tributario: El Contribuyente
Responsable. La Capacidad y
Representacin.
Elementos del tributo. La
potestad tributaria. Los
Sistemas Tributarios.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Identifica los diversos

conceptos de la actividad
Financiera del Estado y
diferencia las diversas
categoras que involucre.

Diferencia entre las

diversas fuentes del Derecho
Tributario; asimismo identifica
los diversos conceptos del
tributo y sus clases.

Valora la importancia de la
actividad financiera del
Estado.
Reconoce la importancia del
derecho tributario.

Identifica el concepto
de potestad tributaria del
Estado y los principios que
incorpora a travs del estudio
de las normas constitucionales
pertinentes.

Demuestra inters por

conocer cules son los
derechos constitucionales
tributarios.

Enuncia los sujetos de la

relacin jurdica tributaria y
diferencia los roles que
asumen a travs de la
presentacin de ejemplos, en
clase.

Demuestra inters por

conocer cules son los sujetos
que intervienen en la relacin
jurdica tributaria

Identifica los
elementos del tributo la
potestad y los sistemas
tributarios.

Valora la importancia de los

elementos del Tributo.

UNIDAD 02 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.

Duraci??n: 14/04/2014 al 24/05/2014

N?? Semanas

Semana 5

Contenidos Conceptuales

La Obligacin Tributaria:
Nacimiento. Objetivo de la
Obligacin Tributaria. Clases
de Obligaciones Tributarias.
Exigibilidad y Transmisin de
la Obligacin Tributaria

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Enuncia el concepto de
obligacin tributaria y explica
su exigibilidad, transmisin,
formas de extincin y
prescripcin de la misma

Valora la importancia de la
Administracin Tributaria,
tanto para la Administracin
Tributaria como para el
contribuyente.

Semana 6

Semana 7

Semana 8

Extincin de la
Obligacin Tributaria: El Pago.
La Compensacin. La
Condonacin. La
Consolidacin. La Resolucin
de la Administracin Tributaria
sobre deudas de cobranzas
dudosa o de recuperacin
onerosa. El Fraccionamiento y
Aplazamiento de la Deuda
Tributaria. - La Prescripcin.
Nocin. Plazos Computo de
los Plazos. Interrupcin.
Suspensin. Oportunidad en
que puede oponerse la
prescripcin.
La Administracin Tributaria:
Organos de la Administracin
Tributaria: SUNAD. SUNAT.
Gobiernos Locales. rganos
de Resolucin. El Tribunal
Fiscal. Obligaciones de la
Administracin Tributaria.
<p>PRIMER PARCIAL.</p>

Semana 9

La Facultad de Fiscalizacin.
Plazo. Suspensin del
cmputo del plazo. Prrroga.

Semana 10

Facultad de Determinacin:
Determinacin de la
Obligacin Tributaria:
Resolucin de Determinacin.
La Orden de Pago. La
Resolucin de Multa.

Realiza comentarios a los

diversos precedentes que
ilustran los temas
desarrollados en clase.

Valora la importancia de la
Administracin Tributaria,
tanto para la Administracin
Tributaria como para el
contribuyente.

Identifica los rganos que

forma parte de cada una de
las entidades de la
Administracin Tributaria
mediante la presentacin de
sus organigramas

Valora las funciones que

cumplen los rganos de la
Administracin Tributaria.

<p>PRIMER PARCIAL.</p>
Diferencia entre la facultad de
fiscalizacin y de
determinacin de la
Administracin Tributaria.

<p>PRIMER PARCIAL.</p>
Valora la Facultad de
Fiscalizacin y determinacin
de Sunat .

Diferencia entre la facultad de

Valora la Facultad de
fiscalizacin y de
Fiscalizacin y determinacin
determinacin de la
de Sunat .
Administracin Tributaria.

UNIDAD 03 DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

Duraci??n: 26/05/2014 al 21/06/2014

N?? Semanas

Semana 11

Semana 12

Contenidos Conceptuales
Procedimientos de Cobranza
Coactiva: Naturaleza.
Caractersticas. Inicio del
procedimiento de cobranza
coactiva. La Resolucin de
ejecucin coactiva. Requisitos.
Procedimiento no
Contencioso. Naturaleza.
Vinculados a la determinacin
de la obligacin tributaria. No
vinculados a la determinacin
de la obligacin tributaria,
Trminos para su
resolucin Medidas cautelares
y ejecucin forzada. Etapas.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Expone como se desarrolla el
proceso de cobranza coactiva Elabora un flujo grama con las
mediante la presentacin de
etapas del proceso coactivo.
esquemas o flujo gramas.

Expone como se desarrolla el

procedimiento de cobranza
Elabora un flujo grama con las
coactiva y el procedimiento no
etapas del proceso coactivo y
contencioso, mediante la
no contencioso.
presentacin de esquemas o
flujo gramas.

Semana 13

Semana 14

Procedimiento tributario
Contencioso: marco
doctrinario legal, rganos
Competentes. Requisitos.
Plazos y Pruebas que pueden
actuarse en la Reclamacin
Contenciosa. La facultad del
reexamen.
Recurso de Apelacin.
Competencia. Trminos.
Casos en que procede.
Actuacin de Pruebas. Informe
Oral. Jurisprudencia de
Observacin Obligatoria.
Recurso de Queja. Resolucin
y cumplimiento de lo resuelto
por el Tribunal Fiscal.
Proceso Contencioso
Administrativo

Desarrolla una clnica de

casos que le permitan
diferenciar la utilizacin
adecuada de los medios
impugnatorios
correspondientes.

Elabora un flujo grama con las

etapas del proceso
contencioso.

Redacta un recurso de
apelacin, de acuerdo al caso
Redaccin adecuada y orden
enunciado en clase.
en la presentacin de sus
Redacta un recurso de queja
ideas y argumentos.
conforme al caso enunciado
en clase.

UNIDAD 04 INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

Duraci??n: 23/06/2014 al 16/07/2014

N?? Semanas

Semana 15

Semana 16

Contenidos Conceptuales
Infraccin Tributaria:
Definicin. Caractersticas.
Tipo de infracciones. Las
Sanciones Tributarias:
Naturaleza. La Improcedencia
de Sanciones. Clases: Multa,
Cierre Temporal de
Establecimientos, consultorios
u oficinas. El Comiso.
Reduccin de multas de
acuerdo al Rgimen de
Incentivos. Rgimen de
Gradualidad. Delito Tributario.
Denuncia. Aplicacin de las
Penas
SEGUNDO PARCIAL.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Diferencia la comisin de la
infraccin tributaria de las
sanciones tributarias a
aplicarse en el caso concreto.

Valora crticamente las

Infracciones Tributarias y los
regmenes de incentivos y
gradualidad.

SEGUNDO PARCIAL.

SEGUNDO PARCIAL.

VI ESTRATEGIAS METODOL??GICAS

Para el logro de las competencias se utilizar las siguientes estrategias:

Mtodo: Inductivo deductivo.
Procedimientos:
- Anlisis.
- Sntesis.
Forma:
-Didctica:
-exposicin

 interrogacin.
Tcnica:
- Individual.
-

Grupal.

Interaccin dialgica.

Reglas:
-

Anlisis y descripcin de contenidos (Conferencia, taller, panel, estudio dirigido, experiencias grupales).

Anlisis y control de lecturas.

Trabajos exploratorios o de investigacin.

Anlisis jurisprudencial y de casustica (por equipos).

VII MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DID??CTICOS

Textos basales o doctrinales.

Instructivos.
Separatas.
Mdulos o casos.
Mapeo de los temas de la Unidad.
Mapas conceptuales y semnticos (neuronales)
Expedientes judiciales y/o administrativos.
Jurisprudencia relevante.
Diapositivas, transparencias, diskets, CD.
Modelos de: recurso dr reclamacin,apelacin, queja,y otros.

VIII T??CNICAS, INSTRUMENTOS E INDICADORES DE EVALUACI??N

FRMULA PARA EL CLCULO DE LA NOTA PROMOCIONAL(PROM)

5%*C1 + 10%*C2 + 20%*EP + 15%*C3 + 25%*C4 + 25%*EF
PARAMETROS DE EVALUACIN:

COMPONENTE

C1

CALCULO:

SUBCOMPONENTES
COD
CL
COMPONENTE

C2

DESCRIPCIN
Control de Lectura
CALCULO:

SUBCOMPONENTES
COD
ARTF
COMPONENTE

C3

C4
SUBCOMPONENTES
COD
EXP

100%*ARTF
DESCRIPCIN
Anlisis de RTF

CALCULO:

SUBCOMPONENTES
COD
TIF
COMPONENTE

100%*CL

100%*TIF
DESCRIPCIN
Trabajo de Investigacin Formativa

CALCULO:

100%*EXP
DESCRIPCIN
Exposicin

IX PROGRAMA DE CONSEJER??A

Con la finalidad de orientar y ayudar a los estudientes en su proceso de formacin profesional se ha determinado que la tutoria
se realizar en la sala de docentes de la escuela profesional de derecho, previa coordinacin, con el doncente del curso.

X REFERENCIAS BIBLIOGR??FICAS

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA.

B??SICA

Tributarios, Edit. Industrial Gr??fica, .

INTERNACIONAL (IFA) GRUPO . 1991
CONCEPTOS BASICOS.

BARRIONUEVO FABO, Diego Mar??n

PRESUNCIONES Y T??CNICAS PRESUNTIVAS EN D??. 1996
FUNDAMENTOS DE LAS PRESUNCIONES TRIBUTARIAS.

BARRIOS ORBEGOSO, Ra??l

??TEOR??A GENERAL DEL IMPUESTO??. EDIT. CUZCO. 1988
CONCEPTOS BASICOS SOBRE LOS IMPUESTOS.

BERLIRI, Antonio
PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. 1964
PRINCIPIO DE LEGALIDAD-RESERVA DE LEY, Y OTROS.

BIBLIOTECA AELE
JURISPRUDENCIA, INFRACCIONES Y SANCIONES. 1999
CONCEPTOS BASICOS.

GALVEZ ROSASCO, Jos??.

FISCALIZACI??N TRIBUTARIA??, CONTADORES Y EMPRESA. 2005
PROCEDIMIENTE DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

GARCIA RADA, Domingo

??DELITO TRIBUTARIO??. 1982
TIPOS DE DELITOS TRIBUTARIOS.

HINOSTROZA MINGUEZ, A.
??EL PROCEDIMIENTO COACTIVO?? . 2003

PROCEDIMIENTO COACTIVO.

COMPLEMENTARIA

MORON URBINA, Juan Carlos

COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO GENERAL. 2001
PROCEDIMIENTO GENERAL.

PRIORI POSADA, Giovanni.

COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, 2002
LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.

REVISTAS CIENT??FICAS

INSTITUTO PERUANO DE DERECHO TRIBUARIUO

REVISTA N?? 19. 1990

IUS ET VERITAS.
: REVISTA N?? 13 1996