LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

ACTIVIDAD INDIVIDUAL MOMENTO 2

PRESENTADO
NELSON AUGUSTO MEDINA SANCHEZ
CDIGO: 9970739
GRUPO: 102011_95

TUTOR
DIEGO ANDRES MIRANDA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD ESCUELA DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE NEGOCIOS
CEAD DOSQUEBRADAS
OCTUBRE 2015

Qu obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

Obligaciones tributarias:
-

Inscribirse en el RUT y obtener el NIT

Registrarse como el responsable del impuesto de renta
Registrarse como el responsable del impuesto de IVA
Inscribirse como agente retenedor
Declarar y pagar el impuesto de timbre
Presentar las declaraciones del impuesto de renta, IVA y retencin en la fuente
Pagar los impuestos a cargo
Informar el cambio de direccin fiscal y la actividad econmica
Informar a la DIAN las transacciones econmicas que realicen los propietarios de

las pginas web y sitios de internet

Llevar libros de contabilidad
Facturar
Cancelar o pagar los impuestos municipales o distritales

En Colombia las empresas se enfrentan a cuatro clases de impuestos de orden

nacional y regional:
1. Impuesto de renta Es un impuesto directo que grava el ingreso de las personas y de
las sociedades mercantiles. Es un impuesto de orden nacional. La Declaracin tributaria
del impuesto a la renta y complementarios se prepara anualmente. El plazo para
presentacin y pago lo realizan cada ao en abril las personas jurdicas y en agosto las
personas naturales. Todos los contribuyentes pagan anticipadamente este impuesto por
medio del mecanismo de recaudo de la retencin en la fuente.
2. Impuesto a las ventas o impuesto al valor agregado, IVA. Es el impuesto que se
cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se
aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto
corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante. El IVA es
un impuesto de orden nacional.

3. Gravamen a los movimientos financieros, 4x1000. El Impuesto 4 x 1000, es un

impuesto indirecto de orden nacional aplicable a las transacciones financieras
realizadas por los usuarios del sistema. Su administracin corresponde a la DIAN, que
realiza las funciones que le son propias de acuerdo con las facultades otorgadas en el
Estatuto Tributario. Fue inicialmente creado como un impuesto temporal que
posteriormente se convirti en un impuesto permanente, y que se genera por el retiro
de recursos de las cuentas o depsitos bancarios.
4. ICA. Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y
descontado por el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las
facturas o cuentas de cobro.

Qu puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una empresa?

La sancin por no declarar en ningn caso podr ser inferior a la sancin por
extemporaneidad contemplada en el artculo 642 del estatuto tributario.
La sancin por no declarar contemplada por el artculo 643 del estatuto tributario, puede
ser reducida al 10% si el contribuyente declara y paga la sancin dentro del trmino que
se tienen para recurrir la resolucin sancin que la impone.
No obstante, esa sancin reducida no podr ser inferior al valor de la sancin por
extemporaneidad calculada al tenor del artculo 62 del estatuto tributario, puesto que as
lo dispone expresamente el pargrafo 2 del artculo 643 del mismo estatuto.
Recordemos que la sancin por extemporaneidad contemplada por el artculo 642 del
estatuto tributario, corresponde a la sancin por presentar la declaracin despus de

notificado el emplazamiento por declarar, sancin que equivale al 10% por cada mes o
fraccin de mes de retraso, hasta un valor mximo igual al 200% del impuesto a cargo,
impuesto que tambin es la base para el clculo del 10% antes mencionado.

Qu consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad de

una empresa?
El estatuto tributario, Art. 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad. Para
efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al ttulo IV del
libro I, del Cdigo de Comercio:
1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones
correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se especifiquen de
modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados.
2. Cumplir los requisitos sealados por el gobierno mediante reglamentos, en forma
que, sin tener que emplear libros incompatibles con las caractersticas del negocio,
haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o ms libros, la
situacin econmica y financiera de la empresa.
Hechos irregulares y sancionables en la contabilidad.
Cdigo de comercio, Art. 57. En los libros de comercio se prohbe:
1. Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que estos se refieren.
2. Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones en el texto de los asientos o a
continuacin de los mismos.

3. Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones en los asientos. Cualquier error u

omisin se salvar con un nuevo asiento en la fecha en que se advirtiere.
4. Borrar o tachar en todo o en parte los asientos.
5. Arrancar hojas, alterar el orden de las mismas o mutilar los libros
Estatuto tributario, Art. 654. Hechos irregulares en la contabilidad. Habr lugar a
aplicar sancin por libros de contabilidad, en los siguientes casos:
a) No llevar libros de contabilidad si hubiere obligacin de llevarlos;
b) No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligacin de
registrarlos ;
c) No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias lo exigieren
d) Llevar doble contabilidad;
e) No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los
factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de los impuestos o
retenciones, y
f) Cuando entre la fecha de las ltimas operaciones registradas en los libros, y el ltimo
da del mes anterior a aquel en el cual se solicita su exhibicin, existan ms de cuatro
(4) meses de atraso.
Sanciones por irregularidades en la contabilidad
Cdigo de comercio Art. 58. La violacin a lo dispuesto en el artculo anterior (Art., 57)
har incurrir al responsable en una multa hasta de cinco mil pesos que impondr la
cmara de comercio o la Superintendencia Bancaria o de Sociedades, segn el caso,
de oficio o a peticin de cualquier persona, sin perjuicio de las acciones penales
correspondientes. Los libros en los que se cometan dichas irregularidades carecern,

adems, de todo valor legal como prueba en favor del comerciante que los lleve.
Cuando no pueda determinarse con certeza el verdadero responsable de estas
situaciones, sern solidariamente responsables del pago de la multa el propietario de
los libros, el contador y el revisor fiscal, si este incurriere en culpa.
Estatuto tributario, Art. 655. Sancin por irregularidades en la contabilidad. Sin
perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones,
descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o
que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sancin
por libros de contabilidad ser del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el
patrimonio lquido y los ingresos netos del ao anterior al de su imposicin sin exceder
20.000 UVT.
Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente se dar traslado del acta de visita a la persona o
entidad a sancionar, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder.
Pargrafo. No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de
contabilidad en un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un mismo
ao gravable.