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Fecha:
Octubre de 2010
Versin 1.0
Sistema de Gestin
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Descripcin:
Nombre de la actividad : indicadores financieros de liquidez e endeudamiento.
Instruccin clara del paso a paso:
La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a
la prestacin de servicios cooperativo para sus asociados A continuacin se presentan los
estados financieros clasificados correspondientes a los 2 ltimos aos, con base a los
cuales se pide lo siguiente
A- Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento
Cooperativa Multiactiva Trabajando
juntos
BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA
DE LA INVERSION)
2.010
2.009
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE
66.439.256
61.196.406
caja
4.246.146
15.233.539
bancos
62.193.110
42.315.953
fondo de liquidez
0
3.646.914
12 INVERSIONES
100.000.000
450.000.000
para mantener hasta el vcto.
100.000.000
450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS
309.587.943
204.192.457
crdito de consumo garanta admisible
3.073.518
0
crdito de consumo otras garanta
313.021.287
246.448.534
provisin para proteccin de cartera
-1.567.880
-38.214.530
provisin general de cartera
-4.938.982
-4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR
17.472.668
9.213.840
convenios
345.600
10.018.021
anticipos
4.250.000
2.300.000
crditos a empleados
2.103.000
2.054.881
deudores patronales
2.462.314
107.115
ingreso por cobrar(intereses)
5.222.679
2.865.197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc)
199.836
199.836
anticipos de impuesto
4.310.506
4.310.506
otras cuentas por cobrar
550.707
0
provisiones para proteccin de c x c
-1.971.974
-12.641.716
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
493.499.867
724.602.703
ACTIVO NO CORRIENTE
CARTERA DE CREDITO PORCION NO
14 CTE.
671.701.462
523.703.136
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plazo, debido a que los inventarios no son tan significativos. En cuanto a las empresas
de servicio lo ms relevante son las cuentas por cobrar que tienen especial importancia
igual que en las empresas manufacturas y la inversin que es fija.
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informes de la empresa con el propsito de formarse una idea acerca del comportamiento de la
empresa;. La interpretacin de los resultados que arrojan los indicadores econmicos y
financieros esta en funcin directa a las actividades, organizacin y controles internos de las
empresas como tambien a los periodos cambiantes causados por los diversos agentes internos y
externos que las afectan.
2.Que es y para que se utiliza el indicador de liquidez.
A travs de los indicadores de liquidez se determina la capacidad que tiene la empresa para
enfrentar las obligaciones contradas a corto plazo; en consecuencia mientras ms alto es el
cociente, mayores sern las posibilidades de cancelar las deudas a corto plazo; lo que presta
una gran utilidad ya que permite establecer un conocimiento como se encuentra la liquidez de
esta, teniendo en cuenta la estructura corriente.
3. si la empresa objeto, esta en funcionamiento que factores han de tenerse en cuenta para el
estudio de liquidez y endeudamiento?
Los factores en tener en cuenta para el estudio de la liquidez son: la calidad de los activos
corrientes, esto quiere decir el termino de convertibilidad en efectivo; el siguiente aspecto es la
exigibilidad de los pasivos corrientes, este tiene que ver la comparacin de los activos
corrientes con los pasivos corrientes; y por ultimo la estabilidad de las ventas; se refiere como
influye el nivel de cartera.
4. identifica y analiza las cuentas que pueden modificar sustancialmente el concepto del analista
acerca del endeudamiento en la empresa.
Las cuentas que pueden modificar sustancialmente el concepto del analista acerca del
endeudamiento de una empresa, son aquellos pasivos que se considera que no son totalmente
exigibles o que el pago de este se puede postergar despus de la fecha de vencimiento del
mismo, teniendo en cuenta la conveniencia del acreedor y de la empresa; de igual manera entre
las cuentas del patrimonio que cuyo valor no existe una absoluta certeza.
Estas cuentas que pueden modificar el concepto del analista son: prestamos de socios; los socios
pueden aumentar el tiempo del prstamo o convertirlo en una inversin, pasivos diferidos; estas
puede ser que ya se encuentra el dinero destinado para este pago, capital; por medio de una
capitalizacin de una deuda y valorizaciones, pueden estar sobre estimadas o por efectos de
inflacin.
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Pasivo corriente
x 100%
Total Pasivo
Ejemplo:
ao 2014
2.563.251
3.231.547
Total Pasivos
3.264.248
3.862.547
Ao 2013 = 2.563.251
x 100 = 78.52%
3.264.248
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