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PE167G PM
Sus contenidos, especialmente en la primera parte, han sido elaborados desde una perspectiva prctica y con un nico objetivo: facilitar a
emprendedores y directivos no especialistas la comprensin de su propio balance.
La segunda parte incluye una plantilla en blanco para que confecciones tu propio balance.
Prod
grat
Observaciones
Este libro, a diferencia de otros productos de nuestra web, no es totalmente modificable, disculpa.
Si deseas hacernos alguna consulta o necesitas ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros: atencion@e.ditor.com
informacin todas las sugerencias, comentarios, y tambin crticas, que desees hacer: Tus ideas nos ayudarn a mejorar.
Agradeceremos
Producto totalmente gratuito, no est permitida su venta.
e.ditor consulting s.l. y los autores.
no mod
no ven
come
Los textos y grficos de esta seccin son de Ernesto Wach y A.D. Esteve, les agradecemos sus aportaciones
Incluye 6 hojas
1 Qu es un Balance?
2 Estructura del Balance
3 Ordenacin del Balance
producto
recomendado
Qu es?
Estructura
Ordenacin
Puntos bsicos
Puntos bsicos
Esquema PGCE
ir a la 2 parte
QU ES UN BALANCE?
Entender el Balance 1
1
QU ES UN BALANCE?
El Balance es un estado contable que refleja la situacin de la empresa en un momento determinado, es lo que
denominamos "Balance de situacin". Esta situacin, se resume en cuatro grandes grupos:
1- Bienes: lo que la empresa tiene en "propiedad".Por ejemplo: Locales, maquinaria, licencias, dinero, etc.
2- Derechos: lo que le deben a la empresa. Por ejemplo: Cuentas de clientes pendientes de cobro.
3- Obligaciones: las deudas de la empresa. Por ejemplo: Cuentas pendientes de pagar a proveedores, prstamos, etc.
4- Patrimonio: El capital (fondos invertidos en la empresa por los socios), las reservas (beneficios que los socios
han decidido no retirar), los beneficios an no "repartidos"... menos las prdidas (si las hay), es lo que denominamos
Patrimonio Neto.
El balance de situacin refleja el estado de estos 4 grupos a una fecha determinada y se ordena en dos "partes":
(1) ACTIVO
(2) PATRIMONIO NETO y PASIVO.
PASIVO y P.N.
BIENES
Todo lo que TIENES
DEUDAS (obligaciones)
Todo lo que DEBES
A proveedores, a bancos, a la
equipos, dinero...
DERECHOS
Todo lo que TE DEBEN
PATRIMONIO NETO
La riqueza de la empresa
PASIVO y P.N.
Responde a la pregunta:
En QU he invertido?
Responde a la pregunta:
DE DNDE ha salido el dinero?
POR EJEMPLO
BIENES
La maquinaria la adquiriste
El mobiliario lo compraste
DEUDAS
con un leasing (que debes)
en parte con un prstamo
los adeudas al proveedor
DERECHOS
Los artculos que has vendido
y an no has cobrado
PATRIMONIO NETO
en parte con el capital inicial
producto recomendado
del BALANCE
ACTIVO
ACTIVO
INMOVILIZADO
Inmovilizado inmaterial
Inmovilizado material
NO CORRIENTE
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inmovilizado financiero
(otros)
CIRCULANTE
Existencias
Realizable
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras LP
(otros)
CORRIENTE
Existencias
Realizable
Disponible
Disponible
PASIVO
PATRIMONIO NETO
(RECURSOS PROPIOS)
(RECURSOS PROPIOS)
Fondos propios
Otros
(RECURSOS AJENOS)
PASIVO
(RECURSOS AJENOS)
1- PASIVO NO CORRIENTE
2- PASIVO CORRIENTE
ACTIVO (Bienes)
ACTIVO FIJO
(activo inmovilizado - no corriente)
ACTIVO CIRCULANTE
(activo corriente)
PASIVO (Deudas)
PASIVO NO CORRIENTE
(Exigible a largo plazo)
Deudas a ms de un ao
PASIVO CORRIENTE
del BALANCE
FIJO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
(Activo corriente)
De menor
a mayor
disponibilidad
FIJO
(Long Term Assets)
PATRIMONIO NETO
PASIVO (liabilities)
De mayor
a menor
disponibilidad
PASIVO
PATRIMONIO NETO
(Capital)
En USA, GB
disponibilidad
ordena:
De mayor
a menor
exigibilidad
producto recomendado
Entender el Balance 4
Balance
ACTIVO
FIJO (No corriente)
Bienes de la empresa y d.l.p.
CIRCULANTE (Corriente)
Existencias
Realizable
Disponible
PATRIMONIO NETO
Capital + Reservas
+ o - Resultados
CA
P
ATENCIN ESPECIAL A:
LIQ
PASIVO (deudas)
Exigible LARGO PLAZO
Pasivo no corriente
producto recomendado
Entender el Balance 5
1
Balance
PATRIMONIO NETO
ACTIVO FIJO
PASIVO (Deudas)
ACTIVO CIRCULANTE
Balance
PATRIMONIO NETO
ACTIVO FIJO
PASIVO (Deudas)
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO (Deudas)
Balance
ACTIVO FIJO
PATRIMONIO NETO
PASIVO (Deudas)
producto recomendado
ESQUEMA
2. Las empresas con otra forma societaria no mencionadas en la norma anterior, as como los empresarios individuales, estarn
obligados a formular, como mnimo, las cuentas anuales abreviadas.
3. Las sociedades cuyos valores estn admitidos a negociacin en un mercado regulado de cualquier Estado miembro de la
Unin Europea, no podrn formular cuentas anuales abreviadas.
* Informacin obtenida de la web del Ministerio de Industria. Verifica que est en vigor y-o consulta a tu asesor.
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado intangible.
Inmovilizado material.
Inversiones inmobiliarias.
Inversiones empresas del grupo a largo plazo
Inversiones financieras a largo plazo.
Activos por impuesto diferido.
ACTIVO FIJO
Cuentas ms importantes
para la mayora
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CIRCULANTE
Existencias.
Deudores comerciales y otras a cobrar.
Inversiones empresas del grupo a corto plazo
Inversiones financieras a corto plazo.
Periodificaciones a corto plazo.
Efectivo y otros activos lquidos equivalentes.
para anlisis:
Existencias
Realizable
Disponible
PATRIMONIO NETO
Capital
Prima de emisin.
Reservas.
(-) Menos participaciones en patrimonio
(+ -) Resultados de ejercicios anteriores.
Otras aportaciones de socios.
(+ -) Resultado del ejercicio.
(-) Dividendo a cuenta.
(activo inmovilizado)
PATRIMONIO NETO
Cuentas ms importantes
para la mayora
PASIVO NO CORRIENTE
previsiones (riesgos, incidencias)
Provisiones a largo plazo.
Deudas a largo plazo.
Cuentas ms importantes
Deudas con empresas del grupo a largo plazo.
para la mayora
Pasivos por impuesto diferido.
Periodificaciones a largo plazo.
PASIVO CORRIENTE
previsiones (riesgos, incidencias)
Provisiones a corto plazo.
Deudas a corto plazo.
Cuentas ms importantes
Deudas con empresas del grupo a corto plazo.
para la mayora
Acreedores comerciales y otras a pagar.
Periodificaciones a corto plazo.
producto recomendado
PASIVO
EXIGIBLE a LARGO PLAZO
Deudas a ms de un ao
PASIVO
EXIGIBLE a CORTO PLAZO
Deudas menos de un ao
Incluye 2 hojas
Balance
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Plantilla
producto recomendado
PGC - Pyme
ACTIVO
A- ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible.
(inmaterial) Licencias, patentes, marcasmenos amortizaciones.
II. Inmovilizado material.
Terrenos, locales, maquinaria, mobiliario menos amortizaciones.
III. Inversiones inmobiliarias.
Terrenos e inmuebles con fines de inversin (no produccin).
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo Participaciones y prstamos a largo plazo (emp. grupo).
V. Inversiones financieras a largo plazo.
Imposiciones e inversiones financ. largo plazo menos deterioro valor.
VI. Activos por impuesto diferido.
(fiscal) Crditos a compensar y ventajas fiscales no utilizadas.
B - ACTIVO CORRIENTE
I. Existencias.
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
III. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo Participaciones y prstamos a corto plazo (emp. grupo).
IV. Inversiones financieras a corto plazo.
Imposiciones e inversiones financ. corto plazo menos deterioro valor.
V. Periodificaciones a corto plazo.
(fiscal) ajuste por gastos o intereses que pertenecen al ejercicio siguiente.
VI. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes.
dinero en caja y bancos (lquido) ...
B) PASIVO NO CORRIENTE
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo Deudas a largo plazo con empresas del grupo o asociadas.
IV. Pasivos por impuesto diferido.
(fiscal) ajuste por diferencias en impuestos sobre beneficios.
V. Periodificaciones a largo plazo.
(fiscal) ajuste por anticipos recibidos por ventas o servicios a largo plazo.
C) PASIVO CORRIENTE
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo Deudas a corto plazo con empresas del grupo o asociadas.
IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
1. Proveedores
2. Otros acreedores
Otras deudas: Ant. clientes, remuneraciones pdtes., Hacienda, Seg. Social, etc.
MiEmpresa
BALANCE de SITUACIN AL CIERRE DEL EJERCICIO
ACTIVO
2025
ACTIVO FIJO
0.00
ACTIVO CIRCULANTE
0.00
2025
% Int
% s/Total
Producto
gratuito
TOTAL ACTIVO
0.00
2025
PATRIMONIO NETO
0.00
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0.00
0.00
Fondo de Maniobra
0.00
hoja modificable
desprotgela
% Int
% s/Total
volver BALANCES
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Anlisis de Balances
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