Actividad.

Trabajo Colaborativo 1

Grupo 332574_10.

PAVEL ANDREI NUEZ T. Cd. 80843419

DIEGO ARMANDO MUETONCd.1.022.353.582
HUGO MENDEZ MARTINEZCd. 79863052
STELLA TOVARCd.

Tutor del Curso

Ing. HUGO NELSON TATIS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA.

ADMINISTRACION DE SALARIOS
Bogot D.C. Octubre2015.

Introduccin

Con el presente trabajo se coloca en marcha la obtencin de los conocimientos sobre la

Administracin de Salarios.
Se realizara el planteamiento de un problema desde el punto de vista de Administrador
de salarios.
En el siguiente trabajo aplicamos toda la temtica propuesta en la unidad 1, se realiza
una investigacin sobre cmo y cundo debemos calcular la retencin en la fuente para
un asalariado en Colombia para el ao 2014, de igual forma realizamos una
investigacin sobre la nueva reforma tributaria para la aplicacin de los aportes
parafiscales en nuestro pas.
Por otro lado atreves de un modelo de nmina logramos aplicar los diferentes
parmetros establecidos dentro del mdulo para identificar las diferentes erogaciones
que se deben tener en cuenta en la liquidacin de una nmina en una determinada
empresa.

1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo

y cul es el procedimiento para

calcular la Retencin en la Fuente por ingresos laborales, mostrar algunas herramientas

o software que sirven o son utilizados para clculos de Retefuente en las empresas.

Existen dos procedimientos

Procedimiento 1
PROCEDIMIENTO 1 (ARTCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
No.

Conceptos

Salario bsico mensual (dinero o especie)

Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector pblico) y vacaciones.

Dems pagos ordinario o extraordinario

Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)

Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 387-1 ET)

Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

Cesanta, intereses sobre cesanta y prima mnima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector pblico). Pagos expresamente
excluidos por el artculo 385 estatuto tributario.

Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones

Aportes voluntarios a fondos de pensiones

Ahorros cuentas AFC

Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET

Total rentas exentas (M+N+O+P)

Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)

Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda

Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)

Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)

Total deducciones (R+S+T+U)

Subtotal (F-L-Q-V)

Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)

Base gravable de retencin en pesos (W X)

Base gravable de retencin en UVT (aplicar tabla artculo 383 ET)

Procedimiento 2
PROCEDIMIENTO 2 (ARTCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
CLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIN
No.

Conceptos

Sumatoria de los salarios bsicos pagados durante los 12 meses anteriores (dinero o especie)

Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores (sean o no factor salarial)

Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o indirecto)

Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector
pblico) y vacaciones pagados durante los 12 meses anteriores

Dems pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores

Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)

Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 387-1 ET)

Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

Cesanta e intereses sobre cesanta. Pagos expresamente excluidos por el artculo 386 estatuto tributario.

Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

Total ingresos no constitutivos de renta 12 meses anteriores (G+H+I+J+K)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones

Aportes voluntarios a fondos de pensiones

Ahorros cuentas AFC

Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET

Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)

Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)

Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda

Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)

Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)

Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U)

Subtotal 1 (F-L-Q-V)

Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)

Subtotal 2 (W-X)

Se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda

AA

Base en pesos para determinar porcentaje fijo de retencin

AB

Base en UVT (AA dividido 26.841) (aplicar tabla artculo 383 ET)

AC

Rango de la tabla del artculo 383 ET

AD

ltimas UVT del rango anterior

AE

Tarifa marginal

AF

UVT marginales

AG

Retencin en la fuente en UVT (((AB AD) X AE) + AF)

AH

Porcentaje fijo de retencin ((AG dividido AB) X 100)

1.1 Deben investigar acerca a la nueva Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012), con
relacin a los Aportes Parafiscales en Colombia
Liquidacin de la nmina se tienen en cuenta los siguientes conceptos. *Cesantas:
Valor reconocido al empleado por cada ao de servicio continuo prestado a la empresa
o proporcional si se retira antes del ao. Frmula para liquidar cesantas: Salario*
nmero de das trabajados /360. El empleador consigna cada mes el 8,33% del total
devengado. *Vacaciones: Formula: Salario * nmero de das trabajados /720 El
empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado. *Intereses Sobre
Cesantas: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anuales por las
cesantas, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantas, se depositan al fondo
hasta el 15 de febrero. Liquidacin: I = Cesantas * Das Trabajados * 12% /360 *Prima
de servicios: Se pagan 15 das en junio-15 das en diciembre, el porte es del 8,33%
sobre el total devengado. Salario* nmero de das trabajados /360. Constituyen salario
los siguientes pagos: La remuneracin fija u ordinaria: se denomina jornal el salario
pactado por das. Se denomina sueldo el que es estipulado por periodos mayores, por
semanas, quincenas o meses. El auxilio de transporte. Las primas habituales, distintas
a la de servicio, que se pagan en junio y en diciembre: aquellas que el empleador paga
con cierta periodicidad y son otorgadas generalmente por antigedad, por rendimiento
en la produccin, etc
Los sobresueldos: son aquellas sumas adicionales al sueldo o jornal que el empleador
paga al trabajador por las mismas razones que las primas habituales. Los viticos: en lo
referente alhospedaje y a la alimentacin. Las bonificaciones habituales. El valor del
trabajo en horas extras, recargos nocturnos, das dominicales y festivos, y el valor de
los das compensatorios, cuando los mismos se paguen en dinero. Porcentajes sobre
ventas o cobranzas: es muy comn que el salario de un trabajador se fije segn las
ventas que realice o el rendimiento en la prestacin del servicio. Cuando as sea, es
preciso saber que si la remuneracin del empleado se basa en porcentajes o
comisiones, el valor de los mismos no podr ser inferior al salario mnimo legal vigente;
si esto ocurre, el empleador debe ajustar la diferencia, hasta alcanzar ese mnimo La
vivienda suministrada por el empleador. La alimentacin suministrada por el empleador.

El vestuario suministrado por el empleador como contraprestacin directa del servicio,

excluyendo la dotacin de vestido y calzado de que trata la ley 11 de 1984.
Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012), con relacin a los Aportes Parafiscales en
Colombia
La retencin en la fuente para los empleados se hizo a partir de salarios bsicos
mensuales superiores a 3896.000pesos. Esto, segn el clculo preliminar de la Unidad
de Valor Tributario (UVT), cuyo monto oficial expidi la Dian antes de finalizar el ao
anterior, y estuvo alrededor de los 27.477 pesos.
La nueva normativa, impuesta por la reforma del 2012, seala que a sus ingresos
mensuales, en este caso superiores a 3,8 millones de pesos, se les resta el pago
obligatorio de pensiones (4 por ciento), al igual que el aporte a la salud (4 por ciento),
junto con un punto como aporte a la solidaridad. En consecuencia, la base gravable
sobre la cual los trabajadores empezarn a pagar el impuesto es de 3543.433 pesos,
equivalentes a 128,96 UVT, segn la tabla de retenciones.
Con base en la UVT estimada para el 2014, la sancin mnima que impondr la Dian
ser de 270.477 pesos, es decir, tendr un incremento de 3,7 por ciento, pues
anteriormente era de 260.841 pesos.
De acuerdo con el texto de la reforma tributaria, para el que devengue un salario anual
de 1.548 UVT ($42.534.396), es decir, una base tributaria mensual de 3,544.533,
deber aportar un impuesto de 1,05 UVT (28.850 pesos anuales). Este valor solo le
aplicara si a travs del mtodo ordinario usted hace tantas deducciones que su
impuesto a pagar quedara en cero, para lo cual lo invitaran a pagar el mnimo que
aparece en el Imn, indica un tributarista consultado.
Muestra de ello es que, segn Asobancaria, el Gobierno espera recaudar 3,2 billones
de pesosadicionales a los 2,6 billones que pag el ao pasado la misma poblacin, 500
mil declarantes.

Mediante la ley 1607 del 26 de diciembre del 2012, fue aprobada la reforma tributaria,
en ella estableci un nuevo impuesto, IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD CREE, solamente para las PERSONAS JURIDICAS con nimo de lucro,
para el ao gravable 2013 y siguientes. El artculo 37 de la ley 1607 del 2012 creo la
facultad para establecer la retencin en la fuente a dicho impuesto, El decreto 0862 del
26 de abril del 2013 Reglamento la retencin del CREE.
Este impuesto fue creado para estimular la creacin de empleo en Colombia, al sustituir
una parte del impuesto sobre la Renta, por este impuesto. Como compensacin por la
creacin del CREE, se elimina dos parafiscales (SENA e ICBF) y el aporte en salud del
patrono a sus empleados; que ganen hasta 10 salarios mnimos.
El artculo 14 de la Ley 50/90 dice: constituye salario no solo la remuneracin ordinaria,
fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como
contraprestacin directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominacin que se
adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo
suplementario o de horas extras, valor del trabajo en das de descanso obligatorio,
porcentajes sobre ventas. Tambin son salario, los pagos que se dan como
contraprestacin directa del servicio, bien por voluntad del empleador, o por haberse
pactado as en el contrato detrabajo, el pacto o convencin colectiva o en el laudo
arbitral Las partes, esto es, el empleador y el trabajador pueden disponer expresamente
(en el contrato de trabajo) que no constituyen salario en dinero o en especie algunos
pagos como la alimentacin, la habitacin o el vestuario, las primas extralegales, de
vacaciones o de navidad. La determinacin de los pagos laborales que tienen carcter
salarial es muy importante en la liquidacin de prestaciones sociales y, por tal razn,
debern quedar claras las sumas que constituyen salario y las que no lo son
Por medio de la Ley 1607 de 2012, el Gobierno Nacional estableci nuevas reglas en el
mbito tributario requiriendo especial atencin en la liquidacin de parafiscales.
La propuesta del gobierno, que busca garantizar mayor equidad en el pago de los
deberes de los ciudadanos con la nacin, incidi directamente en la forma como hoy da

las empresas responden por el pago de parafiscales correspondientes a cada uno de

sus empleados.
De esta manera, prximamente, las empresas no debern pagar por concepto de
parafiscales dirigidos al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y al Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA) en el caso de aquellos empleados que pertenezcan a
sus nminas y que devenguen menos de diez (10) Salarios Mnimos Legales Vigentes
(SMMLV), es decir cinco millones ochocientos noventa y cinco mil pesos ($5.895.000)
para el ao 2013.
Sin embargo se mantiene para todos los empleados sin distincin alguna, el pago a
Caja de Compensacin Familiar por cada empleado, correspondiente al 4% de su
salario.
El objetivo que se persigue con este cambio particular es fomentar el empleo y bajar as
la carga nominal, con lo cual muchas empresas en el pas se vern beneficiadas. Sin
embargo es importante destacar que el aporte que se vena haciendo a las entidades
estatales que se sostenan por este ingreso no se estarn afectadas ya que la misma
ley establece el pago de la Contribucin Empresarial para la Equidad (CREE) que
corresponde al 8% del impuesto de renta, el cual pasa del 33% al 34% por tres aos,
hasta 2015. Es decir, que hasta dicho ao el CREE ser del 9%.
La distribucin de lo que se perciba por este nuevo tributo ser del 2.2% para el ICBF,
1.4% para el SENA y el 4.4% restante para el Sistema de Seguridad Social en Salud. El
1% restante que se pagar durante tres aos ser repartido entre universidades
pblicas (40%), nivelacin del UPC (30%) e inversin en el sector agrario (30%).
En el caso de personas naturales empleadoras que contraten dos o ms empleados,
debern ser eximidos del pago de parafiscales por sus empleados. En el caso de
entidades sin nimo de lucro, no son consideradas sujetos pasivos del CREE y se les
mantiene la obligacin del pago de parafiscales.

Es importante destacar que segn el cdigo sustantivo del trabajo, se considera salario
todo lo que el empleado recibe de manera fija o variable como contraprestacin directa
por el servicio que presta.
Segn la Ley 1607 de 2012, los aportes a Salud tambin se vern implicados a partir
del 1 de enero de 2014, cuando se haga efectiva la reduccin del porcentaje que le
corresponde al empleador (8%) pero se mantendr el resto del 4% que le corresponde
al empleado.
Dado lo anterior, el pago de aportes seguir siendo efectivo desde la Planilla Integrada
de Liquidacin de Aportes (PILA), donde miplanilla.com har la liquidacin
correspondiente a parafiscales por cada empleado de acuerdo a la ley, basndose en la
informacin que el empleador tenga registrada en el sistema por cada uno de sus
empleados.
2. Tomando como gua la estructura de la nmina de produccin de la empresaTATIS
COMPANY (Cuyo link para descargar se encuentra debajo del de Gua de
Actividades); deber desarrollar en hoja electrnica un modelo formulado para liquidar
la nmina propuesta en el ejercicio adjunto, de una empresa tipo, a la que debern
colocarle su propia razn social.

EJERCICIO DE NOMINA
En una empresa comercializadora de artculos de consumo masivo, (especifique su
propia razn social), tenemos los siguientes datos obtenidos de las planillas de control
por cada uno de los empleados, para proceder a liquidar la nmina, y Provisionar las
prestaciones sociales y los aportes parafiscales, correspondientes al mes de
Septiembre de 2015.
1. Tome como gua el formato (estructura) adjunto de la nmina de produccin
pagada en enero de 2010, de la empresa TATIS COMPANY, y tenga en cuenta
las disposiciones legales vigentes sobre el clculo para la provisin de las
prestaciones sociales y los aportes parafiscales.

BASICO

COMISIONES

SUELDO

SUBSIDIOS DE
TRANSPORTE

HORAS
EXTRAS

SUBTOTAL
PAGOS

SALUD-EPS

PENSIONES

GERENTE GENERAL

$ 7.087.850,0

$ 0,0

$ 7.087.850,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 7.087.850,0

$ 283.514,0

$ 283.514,0

$ 70.878,5

$ 637.906,5

$ 6.449.943,5

$ 3.221.750,0

$ 0,0

$ 3.006.966,7

$ 0,0

$ 503.398,0

$ 3.510.364,7

$ 140.414,6

$ 140.414,6

$ 35.103,6

$ 315.932,8

$ 3.194.431,8

$ 5.799.150,0

$ 0,0

$ 5.025.930,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 5.025.930,0

$ 201.037,2

$ 201.037,2

$ 50.259,3

$ 452.333,7

$ 4.573.596,3

30

ASISTENTE DE GERENCIA
SUBGERENTE
ADMINISTRATIVO
GERENTE DE
PRODUCCION

$ 6.443.500,0

$ 1.288.700,0

$ 6.443.500,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 6.443.500,0

$ 257.740,0

$ 257.740,0

$ 64.435,0

$ 579.915,0

$ 5.863.585,0

27

JEFE DE CALIDAD

$ 4.510.450,0

$ 0,0

$ 4.059.405,0

$ 0,0

$ 326.890,0

$ 4.386.295,0

$ 175.451,8

$ 175.451,8

$ 43.863,0

$ 394.766,6

$ 3.991.528,5

24

SUBGERENTE DE VENTAS

$ 4.832.625,0

$ 1.208.156,0

$ 3.866.100,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 3.866.100,0

$ 154.644,0

$ 154.644,0

$ 38.661,0

$ 347.949,0

$ 3.518.151,0

30

VENDEDOR

$ 1.159.830,0

$ 289.958,0

$ 1.159.830,0

$ 74.000,0

$ 0,0

$ 1.233.830,0

$ 46.393,20

$ 46.393,20

$ 0,0

$ 92.786,4

$ 1.141.043,6

30

SECRETARIA

$ 1.224.265,0

$ 318.820,0

$ 1.224.265,0

$ 74.000,0

$ 0,0

$ 1.298.265,0

$ 48.970,60

$ 48.970,60

$ 0,0

$ 97.941,2

$ 1.200.323,8

27

MENSAJERO

$ 1.030.960,0

$ 0,0

$ 927.864,0

$ 66.600,0

$ 0,0

$ 994.464,0

$ 37.114,56

$ 37.114,56

$ 0,0

$ 74.229,1

$ 920.234,9

10

27

VIGILANTE

$ 966.525,0

$ 0,0

$ 869.872,5

$ 66.600,0

$ 281.903,0

$ 1.218.375,5

$ 46.071,0

$ 46.071,0

$ 0,0
bono de
solidadiridad

$ 92.142,0

$ 1.126.233,5

$ 36.276.905,0

$ 3.105.634,0

$ 33.671.583,2

$ 281.200,0

$ 1.391.351,0

$ 303.200,4

$ 3.085.902,3

$ 31.979.071,8

ID

NUMERO
DE DIAS

30

28

26

NOMBRE/CARGO DEL
EMPLEADO

TOTALES

$ 1.112.191,0 $ 35.064.974,2 $ 1.391.351,0

PRESTACIONES SOCIALES
PORCENTAJES
VALORES TOTALES

CESANTIAS
8,33%
$ 2.920.912,35

INT.CESANTIAS
12%
$ 350.509,48

PRIMA DE SERVICIOS

8,33%
$ 2.920.912,35

VACACIONES
4,17%
$ 1.404.105,02

CONTRIBUCION DE SEGURIDAD
PORCENTAJES
VALORES TOTALES

PENSION
12,00%
$ 4.174.052,90

SALUD-EPS
8,5%
$ 2.956.620,80

ARL

TOTAL

0,52%
$ 180.875,63

$ 7.311.549,33

SENA
0,00%
$ 0,00

ICBF
0,0%
$ 0,00

CAJA DE COMPEN

TOTAL

4,00%
$ 1.391.350,97

$ 1.391.350,97

APORTES PARAFISCALES
PORCENTAJES
VALORES TOTALES

OTROS
SUBTOTAL
DESCUENTOS DESCUENTOS

TOTAL
$ 7.596.439,20

PAGO NETO

Conclusiones

Aplicamos los conceptos de las normas tributarias vigentes en las leyes

Colombianas en cuanto a aportes parafiscales.

Desarrollamos un ejercicio con los conceptos aprendidos .

Referencias Bibliogrficas

ANZOLA ROJAS, Srvulo, Administracin de Pequeas Empresas.Mxico. Ed.

Mc.Graw-Hill. ISBN 970-10-0352-7.

REYES PONCE, Agustn, Administracin de Personal: Relaciones Humanas. Ed.

Limusa. ISBN 968-18-0153-9.

REYES PONCE, Agustn, Administracin de Personal: Sueldos y Salarios. Mxico.

Ed. Limusa. ISBN 968-18-0274-8.

ORUETA, Lucas, Valuacin de Tareas y Estructuras de Salarios.Mxico. Ed. Limusa.