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RESoLUCT6NI No. spps-rcr-rFps-IR-rcpJ-rEN-201s- AT Z

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Mrc.ri,q.

cAGUASAI\co

SUPERINTENDENTE DE ECONON,T1,q. POPULAR Y SOLIDARIA (S)

CONSIDERAI\DO:
Que,

la Disposici6n Reformatoria Segunda de la Ley OrgSnica de Remisi6n de Lrtereses, Multas y

Recargos, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 493 de 5 de mayo de 2015,

que modifica el tercer inciso del articulo 159 de la Ley Reformatoria para la Equidad
Tributaria del Ecuador, establece que para el caso de las instituciones del sistema financiero
nacional es aplicable la exenci6n del pago del Impuesto a la Salida de Divisas, "...cuando los
recursos provengan de instituciones financieras internacionales o entidades nofinancieras
especializadas, y calificadas por los entes de control correspondientes en el Ecuador, que
otorguenfinanciamiento, via crddito o dep1sito, y que sean destinados alfinanciamiento de
vivienda, de microcrddito o de inversiones productivas. La Junta de Politica y Regulaci6n
Monetaria y Financiera, en el dmbito de sus competencias, podrd determinar mediante
resoluci6n, los segmentos, plazos, condiciones y requisitos adicionales para efectos de esta
exenciiln. (...) Para poder beneficiarse de esta exenciin, el plazo del crddito o depdsito,
realizado por la instituciinfinanciera internacional o la entidad nofinanciera especializada,
no podrd ser inferior a un afio."
Que,

la Junta de Politica y Regulaci6n Monetaria y Financiera mediante resoluci6n No. 107-2015-

F de 22 de julio de 2015, expidi6 los "REQUISITOS PAITA LA EXENCION DEL

IMPUESTO A LA SALIDA DE DTVISAS PARA LAS ENTIDADES DEL SISTEMA
FINANCIERO NACIONAL", cuando los recursos provengan de entidades financieras
internacionales y entidades no financieras especi alizadas;

Que,

Que,

el articulo 3 de la antes referida resoluci6n determina que las instituciones financieras

internacionales o entidades no financieras especializadas, de cualquierjurisdicci6n o pais, sin
excepci6n, que otorguen financiamiento ser6n calificadas porparte de la Superintendencia de
Bancos o Superintendencia de Economia Popular y Solidaria, de acuerdo con los
procedimientos que expidan para el efecto.
la Disposici6n Transitoria de la resoluci6n antes citada establece: "La Superintendencia de
Bancos y la Superintendencia de Economia Popular y Solidaria emitirdn en el tdrmino de 20
dias contados a partir de la emisi6n de la presente resoluci6n, los procedimientos para la

calificacihn de las instituciones financieras internacionales y entidades no financieras

especializadas de cualquierjurisdicci6n o pafs, sin excepcihn.";

Que,

Que,

el inciso segundo del articulo 74 delC6digo Org5nico Monetario yFinanciero prescnbe: "La
Superintendencia de Economla Popular y Solidaria, ademds de las atribuciones que le otorga
la Ley Orgdnica de Econom{a Popular y Solidaria, tendrd las funciones determinadas en el
articalo 62, excepto los numerales l8 y 19...";y,

el inciso segundo del articulo 146 de la Ley OrgSnica de Economia Popular y Solidaria
determina que la Superintendencia de Economia Popular y Solidaria tendrS la facultad de

Portugol El0-47 y Rep0blico de El Solvodor

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(593) 2 394 88 40

expedir norrnas de carScter general en las materias propias de su competencia, sin que puedan
alterar o innovar las disposiciones legales.

En ejercicio de sus atribuciones legales,

RESUELVE:

EL PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACION DE ENTIDADBS

FINAI\CIERAS INTERNACIONALES Y ENTIDADES NO FINA}ICIERAS
ESPECIALTZADAS, QUE PROVEATI RECTTRSOS A LAS ENTTDADES DEL SECTOR
EXPEDIR

FINAI\CIERO POPULAR Y SOLIDARIO.

ARTiCULO L.- Las entidades financieras controladas que requieran la calificaci6n de entidades
financieras internacionales y entidades no financieras especializadas proveedoras de recursos, de
cualquierjurisdicci6n o pais, sin excepci6n, deber6n presentar a esta Superintendencia la siguiente
informaci6n:
a) Para el caso de entidades financieras proveedoras de recursos:

Mensaje SWIFT, emitido por la entidad prestamista en el cual conste: Nombre,

identificaci6n, nacionalidad, jurisdicci6n en la que opera la oficina, sucursal o entidad
acreedora o depositante, nombre y jurisdicci6n del ente que la controla.

Copia notariada de la pdgina web del organismo de control correspondiente, en donde se

certifique la existencia legal de dicha entidad f,rnanciera internacional. En caso de no contar
con dicha informaci6n, se deberd presentar un certificado de existencia legal, apostillado o
legalizado, en el cual conste el nornbre, identificaci6n, nacionalidad, jurisdicci6n y otras
caracteristicas de la entidad proveedora de los recursos.

b) Para el caso de entidades no financieras especializadas proveedoras de recursos:

Certificado de existencia legal, apostillado o legalizado, en el cual conste el nombre,

identificaci6n, nacionalidad, jurisdicci6n y otras caracteristicas de la entidad proveedora de
los recursos.

ARTiCULO 2.- La calificaci6n a la que hace referencia el articulo precedente,

se realizar6

por una

sola vez por este Organismo de Control.

La Superintendencia de Economia Popular y Solidaria llevar6 un registro actualizado de las entidades

financieras internacionales y de las entidades no financieras especializadas proveedoras de recursos
calificadas, mismo que ser5 publicado en la p6gina web institucional.
Con posterioridad a la calificaci6n, una vez efectuada la operaci6n o cada vez que existan nuevos
desembolsos, las entidades controladas deber6n mantener en sus archivos, a disposici6n de la
Superintendencia de Economia Popular y Solidaria, copia de los contratos suscritos entre las partes o

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de los certificados de dep6sito, segfn corresponda. La informaci6n de las operaciones efectuadas,
deber6 ser reportada a este Organismo de Control, en la forma que 6ste determine.

Los contratos o certificados antes referidos debelin estar debidamente legalizados o apostillados y
deber6n ser traducidos al castellano en los casos que colresponda. La Superintendencia se reserva el
derecho de verificar dicha documentaci6n.
casos en que esta Superintendencia, con posterioridad a la calificaci6n
otorgada, identifique que la instituci6n internacional calificada incumple las disposiciones legales
vigentes, dejarb sin efecto la calificaci6n concedida.

ARTiCULO 3.- En los

de la calificaci6n seriin las responsables de la verificaci6n

de la licitud de los fondos provistos y del cumplimiento de las normas relacionadas con la prevenci6n
de lavado de activos y financiamiento de delitos, incluido el terrorismo.

ARTiCULO 4.- Las entidades solicitantes

ARTiCIILO 5.- Los casos de duda en la aplicaci6n

de la presente resoluci6n seriln absueltos por el

Superintendente de Economia Popular y Solidaria.

DISPOSICI6N TRANSITORIA iIXfC,q..- La calificaci6n de las entidades financieras del exterior

y entidades no financieras especializadas que provean recursos v{a cr6dito directo, lineas de crddito
o dep6sitos a las instituciones del sistema financiero controladas, durante los 30 dias posteriores a la
fecha de vigencia de la presente resoluci6n, se realizar| por esta unica vez, de manera ex post, es
decir, la documentaci6n detallada en los articulos I y 2 de esta resoluci6n deber6 ser presentada al
organismo de control en el plazo de 45 dias contados desde la instrumentaci6n de la operaci6n.

DISPOSICI6N FINAL.- La presente resoluci6n entrar6 en vigencia a pafiir de su emisi6n.

Publiquese en el Registro Oficial y en la pdgSna web de esta Superintendencia.

coMrrr\iQUEsE Y PUBLIQUESE.- D9

Quito, D.

M.,& 0 5 i\',r[] 2015

Kldver Mejia Caguasango

SUPERINTENDENTE DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA (S)

Portugol El0-47yRep0blico de

El

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