MATRIZ Y SUBSIDIARIA

Consolidacin de los estados financieros:

Cuando se crean vnculos econmicos, financieros y
administrativos
entre
dos
entidades
jurdicamente
independientes,
donde
presenta
una
relacin
de
subordinacin, se deben preparar una serie de informes que
integren los estados financieros, consolidando los de una
empresa con la otra.
Los estados financieros consolidados presentan los activos,
pasivos, patrimonio, ingreso y gastos de una sociedad matriz
y sus subordinadas como si fuera un solo ente contable.
La consolidacin de los balances entre una matriz y una
subsidiaria se logra mediante la integracin de las cuentas de
cada una de ellas, eliminando cuentas como:
La inversin de la matriz en la subordinada.
Cuentas por cobrar generadas por transacciones entre la
matriz y la subsidiaria.
Cuentas por pagar generadas por transacciones entre la
matriz y la subsidiaria.
Ventas y compras entre las compaas.
Dividendos entre las dos empresas.
Las ganancias entre entidades en el inventario inicial o
final.
Fundamentos generales para la consolidacin
estados financieros entre Matriz y Subsidiaria

de

CUENTAS RECIPROCAS. Son aquellas que reflejan las

transacciones dentro de la compaa, en este caso las de la
Casa Matriz y las subordinadas. Estas nos reflejan las
transacciones o relaciones entre las compaas.

En el Estado de Situacin Financiera o Balance General las

cuentas reciprocas las podemos determinar en los cdigos
131005 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES - CASA MATRIZ,
131010 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES VINCULADAS
ECONMICAS, 1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ,
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONMICOS.
2220 CASA MATRIZ, 2225 COMPAAS VINCULADAS, 2310
CUENTAS POR PAGAR - A CASA MATRIZ, 2315 CUENTAS POR
PAGAR A COMPAAS VINCULADAS.
Como nos podemos dar cuenta el saldo de una cuenta
reciproca del activo de la Matriz, debe jugar con el saldo de
una cuenta del pasivo de la subordinada, y as sucesivamente
estas cuentas deben presentar los mismos saldos, por lo cual
antes de efectuar los cierres respectivos en cada empresa lo
primero que se debe hacer es la conciliacin de las
respectivos movimientos y efectuar los ajustes respectivos a
que haya lugar.

Cuando una casa matriz adquiere una compaa subordinada,

lo hace comprando las acciones de esta ltima. Al tener lugar
la transaccin, la casa matriz debitar la cuenta de
inversiones, por el costo de las acciones compradas. Este es
un activo que representa la propiedad de las acciones de la
subordinada. Esta cuenta es tambin recproca, ya que en la
contabilidad de la subordinada est en capital social por el
valor correspondiente a las acciones compradas por la matriz
y se debern tomar en cuenta por sus eliminaciones como lo
mostraremos ms adelante en el ejercicio prctico.
Consideracin importante y justificadora
en la
consolidacin de estados financieros entre Matriz y
Subsidiaria: CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR ENTRE
COMPAAS. Si una empresa (Subordinada) adeuda dinero a

otra (Casa Matriz), entonces la casa matriz tendr en su

contabilidad una cuenta por cobrar por la suma que le adeuda
la subordinada, as mismo esta ltima tendr en su
contabilidad una cuenta por pagar correspondiente, por el
valor que le adeuda a la matriz. En su balances de prueba
separados es cierto y correcto mostrar estas cuentas por
cobrar y pagar correspondientes (reciprocas), sin embargo
una vez se consoliden los balances, no es correcto mostrar en
los activos o los pasivos cuantas por cobrar o cuentas por
pagar reciprocas. Si estas nos e eliminan, el balance
consolidado saldra cuadrado, pero los activos y los pasivos
quedaran inflados.
Requisitos para consolidar:
1. Los estados financieros deben corresponder a una misma
fecha de corte
2. Deben haber sido preparados bajo principios, polticas,
mtodos y procedimientos contables similares.
3. Para entidades financieras que se encuentren en el exterior,
debe estar convertida la moneda funcional
4. Tener analizados y conciliados los saldos recprocos
(transacciones econmicas entre la matriz y sus subordinadas,
o entre las mismas subordinadas)
ALGUNAS CONSIDERACIONES:
Antes de entrar a elaborar la hoja de trabajo de consolidacin
de estados financieros, debemos asegurarnos que los saldo de
las cuentas reciprocas del balance tengan los mismos saldo.
Esto se logra efectuando conciliaciones de las cuentas con
datos de cada una de ellas y efectuar los ajustes pertinentes
respectivos,

Una vez conciliada las cuentas y efectuados los ajustes

respectivos, procedemos a elaborar la hoja de trabajo de
consolidacin. Esta hoja de trabajo se compone a lo menos
por seis (6) columnas, En la primera columna va el nombre de
las cuentas, en la siguientes los saldos dbito y crdito del
balance de comprobacin de la Casa Matriz, en las dos
siguientes los saldos dbito y crdito del balance de
comprobacin de la filial, las dos (2) siguientes las columnas
de eliminaciones (debito-crdito), posteriormente el Estado de
Resultados Consolidado y finalmente el Balance General
consolidado.
Primero se registran todas las cuentas que tienen saldo o
movimiento. Datos tomados de los balances de comprobacin
de la Casa Matriz y Filial.
Se registran los saldo correspondientes al balance de
comprobacin de la casa matriz, luego los saldos del balance
de comprobacin de la filial. Estos deben cuadrar sumas
iguales.
Pasos para consolidacin
(Columnas de Eliminacin)

de

Estados

Financieros

Lo primero que debemos hacer es eliminar las cuentas

reciprocas del activo como del pasivo.
En la segunda y tercera eliminacin se cancelan las
ventas y compras hechas durante el periodo entre las
empresas. Esta eliminacin es exactamente igual a la
que se hizo para las cuentas de despachos a la sucursal
y despachos de la casa matriz, en la contabilidad de
sucursales y principal.
El cuarto juego de eliminaciones es la parte de
inversiones de la casa matriz con la cuenta de capital
social acciones de la subsidiaria.

 Despus de efectuar todas las eliminaciones se

consolidan las cuentas de resultado y se registran en las
columnas de estado de Resultados, as como del balance
General con las cuentas de balance.
Otra forma (pasos):
1. Determinar cul es la matriz y cules son las compaas
subordinadas.
2. Tener los estados financieros tanto de la matriz como de las
compaas a consolidar.
3. Comprobar la homogeneidad de las bases contables
utilizadas por las compaas a consolidar.
4. Si existen subordinadas en el exterior, sus estados
financieros deben convertirse a la moneda de presentacin.
5. Comprobar que los saldos recprocos coincidan, en caso de
que esto no sea as se deben hacer los ajustes
correspondientes.
6. Determinar el mtodo de integracin
7. Cuando en un grupo empresarial que deba consolidarse
existan entidades pertenecientes al sector financiero y
entidades no financieras se deben consolidar inicialmente por
separado, primero las del sector financiero y las del no
financiero, y luego estas dos.

Mtodos de consolidacin
Existen dos mtodos de consolidacin, estos son:
Mtodo de integracin global: Se usa cuando existe un
control individual, sus caractersticas son:

- Incorpora a los estados financieros de la matriz la totalidad

de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de la
subordinada.
- Eliminar la inversin efectuada por la matriz en el
patrimonio, las operaciones y los saldos recprocos en la
subordinada
- La participacin del inters minoritario se registra
- como rubro aparte
Mtodo de integracin proporcional: Se usa cuando
existe un control conjunto, en este mtodo cada matriz
incorporara a sus estados financieros individuales la
proporcin de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de
las sociedades que controle.
Eliminaciones efectuadas
consolidacin.

en

el

momento

de

la

- La inversin de la matriz en la subordinada contra el total del

patrimonio de la subordinada
- Ventas de mercanca, costo de ventas, los gastos y los
dividendos entre las compaas consolidadas
- Saldos por cobrar y por pagar entre las compaas a
consolidar
- Ingresos y gastos registrados en el periodo contable entre
las compaas del grupo Al momento en que se efectan
estas eliminaciones aparece el termino inters minoritaria que
se divide en dos, uno que va en el balance general entre los
pasivos y el patrimonio como una cuenta aparte, esta es la
parte del patrimonio de la subordinada que no posee la
matriz, esto se hace para tener conocimiento del valor de la
parte que no se posee. El otro inters minoritario es el que va
en el estado de resultados, que va restando luego de la

utilidad despus de impuesto, este es el porcentaje que no

poseemos del resultado del ejercicio de la subordinada.

INTERS MINORITARIO CUANDO HAY SALDO EN EL

SUPERVIT
DE
GANANCIAS
RETENIDAS.
En
la
consolidacin de sociedades annimas involucramos dos
factores adicionales que frecuentemente se encuentran en un
problema de consolidacin. Estos factores adicionales ocurren
cuando hay inters de una minora en la subsidiaria y dicha
subsidiaria tiene saldo en la cuenta de utilidades del ejercicio
o ejercicios anteriores, en el momento que las acciones son
adquiridas por la casa matriz.
INTERS DE LA MINORA. Se refiere al porcentaje
minoritaria correspondiente a otros accionistas, y an as es
necesario consolidar los estados financieros y de acuerdo a
esto se debe dar un manejo especial a la parte de los activos
netos de la empresa que se relaciona con el inters de las
minoras.
CUENTAS DE SUPERVIT DE GANANCIAS RETENAS DE
LA FILIAL EN EL MOMENTO QUE SUS ACCIONES SON
ADQUIRIDAS POR LA CASA MATRIZ. Cuando hay saldo de
ganancias retenidas, parte o todo su saldo se eliminara junto
con la cuenta Acciones en la cuenta de Capital social de la
subsidiaria, al mismo tiempo que se elimina la cuenta
Inversiones de la casa matriz.

LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015

CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2

No

Fech(S
ept)

CD
IGO

1105
05
1504
05
1516
05
1540
05
3115
05

1435
36
2408
05
2365
40
1105
05
2205
05

DETALLE

DBITO

CAJA

62.000.000

TERRENOS

14.000.000

EDIFICIOS

26.000.000

VEHCULO

10.000.000

APORTE SOCIAL

CRDITO

112.000.000

MERC NO FABR x
EMPRESA

52.500.000

IVA X PGR

8.400.000

RETENC X COMPRA

1.312.500

CAJA

29.793.750

PROVEEDORES

29.793.750

1110
05 BANCO
1105
05 CAJA
1305
05 CLIENTES
1355
15 RETEFUENTE
4135 COM x Myr x Mnr
36

25.000.000
25.000.000

7.150.500
157.500
6.300.000

2408
05
6135
36
1435
36
1305
05
1355
15
4135
36
2408
05
6135
36
1435
36

1435
36
2408
05
2365
40
2205
05
1105
05
1355
15
4135
36
2408
05
6135

IVA X PGR

1.008.000

COSTO MERC
MERC NO FABR x
EMPRESA

4.410.000

CLIENTES

4.313.000

RETEFUENTE

95.000

4.410.000

COM x Myr x Mnr

3.800.000

IVA X PGR

608.000

COSTO MERC

2.660.000

CAJA

2.660.000

MERC NO FABR x
EMPRESA

44.500.000

IVA X PGR

7.120.000

RETENC X COMPRA

1.112.500

CAJA

50.507.500

CAJA

1.986.250

RETEFUENTE

43.750

COM x Myr x Mnr

1.750.000

IVA X PGR
COSTO MERC

280.000

36
1435
36 IVA X PGR
5150
15
2365
25
1105
05

13

CAJA

188.000

132
010 CXC SUBSIDIARIAS
1105
05 CAJA

11

200.000
12.000

1320
10 CXC SUBSIDIARIAS
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA

10

1.225.000

RETENC X SERVICIOS

1365 CXC A TRABAJ.

05 VIVIENDA
1105
05 CAJA

12

REPARACIONES
LOCATIVAS

1.225.000

1320
10 CXC SUBSIDIARIAS
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA
132
010 CXC SUBSIDIARIAS
1105
05 CAJA

1.500.000
1.500.000

15.000.000
15.000.000

320.000
320.000

15.000.000
15.000.000

420.000
420.000

1365 CXC A TRABAJ.

05 VIVIENDA
1105
05 CAJA

14

5295 ELEM ASEO Y

25 CAFETERIA
1105
05 CAJA

15

16

17

18

1
0

1524
05 MUEBLES Y ENSERES
1528 EQ PROCESAMIENTO
05 DE DTOS
EQ
1528 TELECOMUNICACIONE
10 S
1710
16 SOFTWARE
CUENTAS
2305 COORIENTES Y
05 COMER
5195
30
2408
05
2365
40
1105
05

TILES, PAPELRIA Y
FOTOC
IVA X PGR
RETEFUENTE
COMPRAS

450.000
450.000

356.000
356.000

17.980.000
12.180.000
2.900.000
8.584.000
41.644.000

1.900.000
304.000
47.500

CAJA

1105
05 CAJA
1355
15 RETEFUENTE
4135 COM x Myr x Mnr
36

2.156.500

4.086.000
90.000
3.600.000

2408
05
6135
36
1435
36

COSTO MERC
MERC NO FABR x
EMPRESA

1105
05 CAJA
1305
05 CLIENTES

19

1110
05 BANCO
1105
05 CAJA

20

21

22

IVA X PGR

1
5

5245
10
2365
25
1105
05
4175
05
2408
05
1355
15
1105
05
1435
36
6135
36

MANTEN Y REPAR
CONSTR
RETEFUENTE X
SERVICIOS

576.000
2.520.000
2.520.000

6.000.000
6.000.000

22.000.000
22.000.000

1.300.000
78.000

CAJA

1.222.000

DEVOLUC EN VTA

730.000

IVA X PGR

116.800

RETEFUENTE

18.250

CAJA
MERC NO FABR x
EMPRESA

828.550

COSTO MERC

511.000
511.000

23

24

25

26

1
6

2205
05
2365
40
1435
36
2408
05
4175
05
2408
05
1355
15
1105
05
1435
36
6135
36

PR0VEEDORES

953.400

RETENCIN COMPRAS 21.000

MERC NO FABR x
EMPRESA

840.000

IVA X PGR

134.400

DEVOLUC EN VTA

18.000.000

IVA X PGR
MANTEN Y REPAR
CONSTR

2.880.000
450.000

CAJA
CAJA

20.430.000
12.600.000

COSTO MERC

12.600.000

1504
05 TERRENO
12.500.000
2365
40 RETENCIN COMPRAS
1110
05 BANCO
CUENTAS
2305 COORIENTES Y
05 COMER
1528
05
2365
40
1105
05

EQ PROCESAMIENTO
DTOS
RETENCIN COMPRAS
CAJA

312.500
6.093.750
6.093.750

6.960.000
150.000
1.500.000

CUENTAS
2205 COORIENTES Y
05 COMER

27

28

29

30

1
7

1528
05
2365
40
1105
05

EQ PROCESAMIENTO
DTOS

1320
10
1320
10
1528
05

CXC A
SUBSIDIARIA(1)
CXC A
SUBSIDIARIA(2)
EQ PROCESAMIENTO
DTOS

1710
44
2365
25
1105
05
1320
10
1320
10
1710
44

5.310.000

4.292.000

RETENCIN COMPRAS

92.500

CAJA

4.199.500

2.146.000
2.146.000
4.292.000

PUBLICIDAD, PROPAG 800.000

RETEFUENTE
SERVICIOS

48.000

CAJA

752.000

CXC A
SUBSIDIARIA(1)
CXC A
SUBSIDIARIA(2)

200.000
200.000

PUBLICIDAD, PROPAG

1110
05 BANCO
1320 CXC A
10 SUBSIDIARIA(1)

400.000

7.500.000
7.500.000

5115 IMPTO A LA
15 PROPIEDAD RAZ
1105
05 CAJA

31

5235
60
2365
25
1110
05

32

33

34

35

36

2
0

PUBLICIDAD,
PROPANGANDA

1110
05
1705
05
5305
05
2105
10

970.000

750.000

RETECIN SERVICIOS

30.000

BANCO

720.000

1705
20 SEGUROS Y FIANZAS
1110
05 BANCO
1435
36
2408
05
2365
40
2205
05

970.000

9.000.000
9.000.000

MERC NO FABR x
EMPRESA

60.000.000

IVA X PGR

9.600.000

RETENC X COMPRA

1.500.000

CAJA

68.100.000

BANCO

39.205.880

INTERESES

600.090

GASTOS BANCARIOS

200.030

PAGARS

2205
05 PROVEEDORES
1110 BANCO

40.006.000

25.000.000

05

37

38

39

2
1

1540
05
2365
40
2305
05

AUTO, CAMIONETAS
Y

1435
36
2408
05
2365
40
1110
05
2205
05

MERC NO FABR x
EMPRESA

65.740.200

IVA X PGR

10.518.432

2205
05
1435
36
2408
05
2365
40

69.600.000

RETENCION COMPRAS
CUENTAS
CORRIENTES

1.500.000
68.100.000

RETENC X COMPRA

1.643.505

BANCO

14.923.025

PROVEEDORES

59.692.102

PROVEEDORES
MERC NO FABR x
EMPRESA

18.160.000
16.000.000

IVA X PGR
RETENC X COMPRA

5135
50 FLETES Y ACARREOS
1105
05 CAJA

40

41

25.000.000

5135
25 ACUEDUCTO
5135 ENERGA
30

2.560.000
400.000

1.565.000
1.565.000

75.000
450.000

5135
35 TELFONO
1105
05 CAJA
1110
05 BANCO
1320
10 SUBSIDIARIA(2)

42

43

44

45

2
7

1435
36
2408
05
2365
40
1105
05
1110
05
1105
05
1355
15
4135
36
2408
05
6135
36
1435
36

MERC NO FABRICA X
EMPR
IVA X PGR
RETEFUENTE X
COMPRA

140.000
665.000

7.500.000
7.500.000

30.000.000
4.800.000
750.000

CAJA

10.000.000

BANCO

24.050.000

CAJA

51.075.000

RETEFUENTE

1.125.000

COM x Myr x Mnr

45.000.000

IVA X PGR

7.200.000

COSTO MERC

31.500.000

RETENC X COMPRA

1110
05 BANCO
1105 CAJA
05

31.500.000

869.960
869.960

1105
05
1110
05
1355
15
4135
36
2408
05
6135
36
1435
36

46

47

48

49

2
8

5110
25
5110
30
2365
15
1110
05
5145
10
2365
25
1105
05

CAJA

7.559.100

BANCO

68.031.900

RETEFUENTE

1.665.000

COM x Myr x Mnr

66.600.000

IVA X PGR

10.656.000

COSTO MERC

46.620.000

CAJA

ASESORIA JURDICA
ASESORIA
FINANCIERA
RETENCIN
HONRARIOS

46.620.000

1.400.000
1.500.000
290.000

BANCO
MANT. CONSTRUC Y
EDIFIC

2.610.000

980.000

RETEF SERVICIOS

58.800

CAJA

921.200

1205 SUMINISTRO DE
25 ELECTRIC, GAS Y
1110
05 BANCO

50.000.000
50.000.000

50

51

3
0

2305 CUENTAS
05 CORRIENTES
1105
05 CAJA
5105
05
5105
27
2370
05
2380
30
111
005
5105
68
5105
69
5105
70
5105
72
2370
05
2370
06
2370
10
2380
30
5105
30
5105
33
5105
36
5105
39

3.500.000
3.500.000

SUELDO

4.531.600

AUX TRANSPORTE

222.000

APORT EPS

181.264

PENSIONES

181.264

BANCO

4.391.072

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES
APORTE CAJA DE
COMPENSACIN

543.792
190.144

APORTE SALUD

385.186

APORTE ARP
APORTE ICBF, SENA Y
CAJA DE C

23.655

PENSIONES

543.792

190.144

CESANTAS

395.975

INT. CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES

395.975
188.968

2610
05
2610
10
2610
15
2610
20

52

CESANTAS

395.975

INT. CESANTAS

3.960

VACACIONES

188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

1110
05 BANCO
1320
10 SUBSIDIARIAS (2)
SUMAS
IGUALES

7.500.000
7.500.000
1.091.689. 1.091.689.0
046
46

BALANCE DE PRUEBA
CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
CD
IGO
1105
05
1110
05
1205
25
1305
05
1320
10
1355
15
1365
05
1435
36
1504
06
1516
05
1524
05
1528
05
1528
10
1540
05
1705
05
1705
20

DETALLE

DEBITOS

CAJA

3.098.890

BANCO

40.819.893

ACCIONES

50.000.000

CLIENTES

5.463.500

A SUBSIDIARIA
ANTIC IMPTO
RETEFUENTE

12.932.000

A TRABAJADORES

1.950.000

MERCANCIAS

130.076.200

TERRENOS

26.500.000

EDIFICIOS

26.000.000

MUEBLES Y ENSERES

17.980.000

EQUIPO PROC DATOS

19.140.000

2.708.000

EQUIPO DE TELECOMUN 2.900.000

AUTOS, CAMIONETAS Y
C
79.600.000
INTERESES

600.090

SEGUROS Y FIANZAS

9.000.000

CRDITOS

1710
16
1710
44
2105
10
2205
05
2305
05
2365
15
2365
25
2365
40
2370
05
2370
06
2370
10
2380
30
2408
05
2610
05
2610
10
2610
15
2610
20
3115
05
4135
36
4175
05
5105
06
5105
27
5105
30

SOFTWARE

8.584.000

PUBLIC Y PROPAGANDA

400.000

OBLIG FINANC PAGAR

40.006.000

PROVEEDORES
CUENTAS CORRIENTS Y
COMER

169.289.952

RETEF HONORARIOS

290.000

RETEFUENTE SERVICIOS

226.800

RETEF COMPRAS

8.000.005

APORT SALUD

566.450

APORT ARP
APORT ICBF, SENA Y
CAJA DE COMP

23.655

FONDO PENSIONES

725.056

IVA X PGR

112.337.750

190.144

20.716.832

CESANTIAS

395.975

INTERS CESANTAS

3.960

VACACIONES

188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

APORTE SOCIAL

112.000.000

COMER x MYR x MNR

127.050.000

DEVOLUCIN EN VENTA

18.730.000

SUELDO

4.531.600

AUX TRANSPORTE

222.000

CESANTIAS

395.975

5105
33
5105
36
5105
39
5105
68
5105
69
5105
70
5105
72
5110
25
5110
30
5115
15
5135
25
5135
30
5135
35
5135
50
5145
10
5150
15
5195
30
5235
60
5245
10
5295
25
5305
05
6135
36

INTERS CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

VACACIONES

188.968

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES

543.792

APORTE CAJA COMPENS

190.144

ASESORA JURDICA

1.400.000

ASESORA FINANCIERA
IMPTO A LA PROPIEDAD
RAZ
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO

1.500.000

ENERGA ELECTRICA

450.000

TELFONO
TRANSPORTE, FLETES Y
ACAR
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC

140.000

REPARAC LOCATIVAS
TILES, PAPELERA Y
FOTOC
PUBLIC, PROPAGANDA
Y
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET

200.000

GASTOS BANCARIOS
CMV ELECTROD Y
MUEBLES

200.030

SUMAS IGUALES

970.000
75.000

1.565.000
980.000

1.900.000
750.000
1.300.000
356.000

75.824.000

571.690.689

571.690.689

ESTADO DE RESULTADO
CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
INGRESOS
COM x Myr x Mnr

127.050.000

(-) Dev en Vtas

(18.730.000)

(=) Vtas Brutas

108.320.000

(-) CMV

(75.824.000)

(=) Utilidad Bruta en

Vtas

32.496.000

(-)GASTOS
Administracin y
Ventas
SUELDO

4.531.600

AUX TRANSPORTE

222.000

CESANTIAS

395.975

INTERS CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

VACACIONES

188.968

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES
APORTE CAJA
COMPENS

543.792

ASESORA JURDICA

1.400.000

190.144

ASESORA FINANCIERA 1.500.000

IMPTO A LA
PROPIEDAD RAZ
970.000
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILL
75.000
ENERGA ELECTRICA

450.000

TELFONO
TRANSPORTE, FLETES
Y ACAR
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC

140.000

REPARAC LOCATIVAS
TILES, PAPELERA Y
FOTOC
PUBLIC, PROPAGANDA
Y
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET

200.000

1.565.000
980.000

1.900.000
750.000
1.300.000
356.000

TOTAL GASTOS

(18.467.254)

(=) Utilidad
Operacional

14.028.746

(-) Otros Gastos

(200.030)

GASTOS BANCARIOS

200.030

(=) Utilidad Antes de Imptos y

Reservas

13.828.716

(-) Imporrenta (34%)

(4.701.763)

(=) Utilidad Lquida

9.126.952

(-) Reservas (10%)

(912.695)

(=) Utilidad del

Ejercicio

8.214.257

BALANCE GENERAL
CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
ACTIVOS
CAJA

3.098.890

BANCO

40.819.893

ACCIONES

50.000.000

CLIENTES

5.463.500

A SUBSIDIARIA
ANTIC IMPTO

12.932.000
2.708.000

RETEFUENTE
A TRABAJADORES

1.950.000

MERCANCIAS

130.076.200

TERRENOS

26.500.000

EDIFICIOS
MUEBLES Y
ENSERES
EQUIPO PROC
DATOS
EQUIPO DE
TELECOMUN
AUTOS,
CAMIONETAS Y C

26.000.000

INTERESES
SEGUROS Y
FIANZAS

600.090

SOFTWARE
PUBLIC Y
PROPAGANDA

8.584.000

17.980.000
19.140.000
2.900.000
79.600.000

9.000.000

400.000

Total Activos

437.752.57
3

PASIVOS
OBLIG FINANC
PAGAR

40.006.000

PROVEEDORES
CUENTAS
CORRIENTS Y
COMER
RETEF
HONORARIOS

169.289.952
112.337.750
290.000

RETEFUENTE
SERVICIOS

226.800

RETEF COMPRAS

8.000.005

APORT SALUD

566.450

APORT ARP
APORT ICBF, SENA Y
CAJA DE COMP

23.655

FONDO PENSIONES

725.056

IVA X PGR

190.144

20.716.83
2

Imporrenta

4.701.763

CESANTIAS
INTERS
CESANTAS

395.975

VACACIONES
PRIMA DE
SERVICIOS

188.968

Total Pasivos

3.960

395.975

316.625.62
1

PATRIMONIO
APORTE SOCIAL

112.000.000

RESERVAS LEGAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO

912.695

Total
Patrimonio

8.214.257

121.126.95
2

LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015

CONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
NIT. 980.321.444-2

No

Fech(
Sept)

CD
IGO

DETALLE

DBITO

1105
05 CAJA

62.000.0
00

1504
05 TERRENOS

14.000.0
00

1516
05 EDIFICIOS

26.000.0
00

1540
05 VEHCULO

10.000.0
00

3115
05 APORTE SOCIAL

CRDITO

112.000.0
00

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

52.500.0
00

2408
05 IVA X PGR
2365
40 RETENC X COMPRA

8.400.00
0
1.312.500

1105
05 CAJA

29.793.75
0

2205
05 PROVEEDORES

29.793.75
0

1110
05 BANCO

25.000.0
00

1105
05 CAJA

130
505
1355
15
4135
36
2408
05

CLIENTES

7.150.50
0

RETEFUENTE

157.500

COM x Myr x Mnr

6.300.000

IVA X PGR

1.008.000

6135
36 COSTO MERC
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA
5

25.000.00
0

130 CLIENTES
505

4.410.00
0
4.410.000
4.313.00
0

1355
15 RETEFUENTE
4135
36 COM x Myr x Mnr
2408
05 IVA X PGR

95.000
3.800.000
608.000

6135
36 COSTO MERC
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA

2.660.00
0

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

44.500.0
00

2408
05 IVA X PGR
2365
40 RETENC X COMPRA

7.120.00
0

2.660.000

1.112.500

2205
05 PROVEEDORES

1105
05
1355
15
4135
36
2408
05

50.507.50
0

CAJA

1.986.25
0

RETEFUENTE

43.750

COM x Myr x Mnr

1.750.000

IVA X PGR

280.000

6135
36 COSTO MERC
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA

1.225.00
0
1.225.000

5250 REPARACIONES
15 LOCATIVAS
1105
05 CAJA

200.000
200.000

1365
1.500.00
05 CxC A TRAB VIVENDA 0
1105
05 CAJA

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

10

15.000.0
00

2220
05 A CASA MATRIZ

11

12

13

14

5235 TRANSP, FLETES Y

50 ACARREOS
2220
05 A CASA MATRIZ

1.500.000

15.000.00
0

320.000
320.000

1365
05 CxC A TRAB VIVENDA 450.000
1105
05 CAJA

450.000

5195 ELEMENTS ASEO Y

25 CAFETER
1105
05 CAJA

356.000

356.000

1524
17.980.0
05 MUEBLES Y ENSERES 00
1528 EQ PROCESAMIENTO
12.180.0
05 DE DTOS
00

EQ
1528 TELECOMUNICACION 2.900.00
10 ES
0

15

16

1
0

1710
16 SOFTWARE
CUENTAS
2305 COORIENTES Y
05 COMER

8.584.00
0

5195
30
2408
05
2365
40
1105
05

TILES, PAPELRIA Y
FOTOC

1.900.00
0

IVA X PGR
RETEFUENTE
COMPRAS

304.000

1105
05
1355
15
4135
36
2408
05

47.500

CAJA

2.156.500

CAJA

4.086.00
0

RETEFUENTE

90.000

COM x Myr x Mnr

3.600.000

IVA X PGR

576.000

6135
36 COSTO MERC
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA
17

41.644.00
0

1105 CAJA
05

2.520.00
0
2.520.000
6.000.00

0
1305
05 CLIENTES
1110
05 BANCO

18

6.000.000
22.000.0
00

1105
05 CAJA
5245
10
2365
25
1105
05

19

20

21

1
5

4175
05
2408
05
1355
15
1105
05
1435
36
6135
36
1305
05
2365
40
1435
36

MANTEN CONSTR Y
EDIFIC
RETEFUENTE
SERVICIOS

22.000.00
0
1.300.00
0
78.000

CAJA

1.222.000

DEVOLUC EN VTA

730.000

IVA X PGR

116.800

RETEFUENTE

18.250

CAJA

828.550

CAJA

511.000

COSTO MERC

CLIENTES
RETENCIN
COMPRAS
CAJA

511.000

953.400
21.000
840.000

2408
05 IVA X PGR

22

23

4175
05
2408
05
1355
15
1105
05

DEVOLUC EN VTA
IVA X PGR
MANTEN CONSTR Y
EDIFIC

134.400
1.800.00
0
288.000
45.000

CAJA

2.043.000

1435
36 CAJA
6135
36 COSTO MERC

1.260.00
0

1504
05
2365
40
1110
05

12.500.0
00

TERRENO
RETENCIN
COMPRAS

1.260.000

BANCO
CUENTAS
2305 COORIENTES Y
05 COMER

24

1528
05
2365
40
1105
05

EQ PROCESAMIENTO 6.960.00
DTOS
0
RETENCIN
COMPRAS

CAJA
CUENTAS
230 COORIENTES Y
505 COMER

312.500
6.093.750
6.093.750

150.000
1.500.000
5.310.00
0

1528 EQ PROCESAMIENTO
05 DTOS
2220
A CASA MATRIZ
05

25

1710
TILES Y PAPELERIA
20
2220
A CASA MATRIZ
05

26

27

28

29

30

1
7

222
005 A CASA MATRIZ
1110
05 BANCO
5115 IMPTO A LA
15 PROPIEDAD RAZ
1105
05 CAJA
5235
60
2365
25
1110
05

PUBLICIDAD,
PROPANGANDA

2.14
6.000
2.14
6.000
200.
000
200.
000
7.500.00
0
7.500.000

970.000
970.000

750.000

RETECIN SERVICIOS

30.000

BANCO

720.000

1705
3.000.00
20 SEGUROS Y FIANZAS 0
1110
05 BANCO

3.000.000

31

2
0

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

60.000.0
00

2408
05 IVA X PGR
2365
40 RETENC X COMPRA

9.600.00
0
1.500.000

2205
05 PROVEEDORES

32

1110
05 BANCO
1705
05 INTERESES
5305
05 GASTOS BANCARIOS

68.100.00
0
39.205.8
80
600.090
200.030

2105
10 PAGARS

33

2205
05 PROVEEDORES

40.006.00
0
25.000.0
00

1110
05 BANCO

34

25.000.00
0

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

65.740.2
00

2408
05 IVA X PGR
2365
40 RETENC X COMPRA
1110 BANCO
05

10.518.4
32
1.643.505
14.923.02

5
2205
05 PROVEEDORES
2205
05 PR0VEEDORES
2365 RETENCIN
40 COMPRAS

35

59.692.10
2
18.160.0
00
400.000

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA
2408
05 IVA X PGR

36

2
5

5135
25
5135
30
5135
35
1105
05

37

38

5235
50
2365
25
1105
05

TRANSP, FLETES Y
ACARREOS
RETEFUENTE
SERVICIOS

16.000.00
0
2.560.000
1.565.00
0
15.650

CAJA

1.549.350

ACUEDUCTO

75.000

ENERGA

450.000

TELFONO

140.000

CAJA

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA
2408 IVA X PGR
05

665.000
30.000.0
00
4.800.00
0

39

2365
40 RETENC X COMPRA

750.000

1105
05 CAJA

10.000.00
0

1110
05 BANCO

24.050.00
0

1105
05 CAJA

51.075.0
00

1355
15 RETEFUENTE

1.125.00
0

4135
36 COM x Myr x Mnr
2408
05 IVA X PGR
6135
36 COSTO MERC

45.000.00
0
7.200.000
31.500.0
00

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA
1110
05 BANCO

40

31.500.00
0
13.901.0
78

1105
05 CAJA

41

13.901.07
8

1305
05 CLIENTES

68.031.9
00

1110
05 BANCO
1355 RETEFUENTE

7.559.10
0

1.665.00
0

15
4135
36 COM x Myr x Mnr

66.600.00
0

2408
05 IVA X PGR

10.656.00
0

6135
36 COSTO MERC

46.620.0
00

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA

42

43

44

46.620.00
0

5110
25 ASESORIA JURDICA

1.400.00
0

5110
30
2365
15
1110
05

ASESORIA
FINANCIERA
RETENCIN
HONRARIOS

1.500.00
0

5245
10
2365
25
1105
05

MANTEN CONSTR Y
EDIFIC
RETEFUENTE
SERVICIOS

290.000

BANCO

2.610.000

980.000
58.800

CAJA

5105
05 SUELDO
5105
27 AUX TRANSPORTE
2370 APORT EPS
05

921.200
4.531.60
0
222.000
181.264

2380
30
1105
05
5105
68
5105
69
5105
70
5105
72
2370
05
2370
06
2370
10
2380
30
5105
30
5105
33
5105
38
5105
39
2610
05
2610
10
2610
15
2610
20
SUMAS IGUALES

PENSIONES

181.264

CAJA

4.391.072

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES
APORTE CAJA DE
COMPENSACIN

543.792
190.144

APORTE SALUD

385.186

APORTE ARP
APORTE ICBF, SENA Y
CAJA DE C

23.655

PENSIONES

543.792

190.144

CESANTAS

395.975

INT. CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS 395.975

VACACIONES

188.968

CESANTAS

395.975

INT. CESANTAS

3.960

VACACIONES

188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975
907.630. 907.630.

165

BALANCE DE PRUEBA
CONTAOCTCUN SUBSIDIARIA 1)
NIT. 980.321.444-2
CDI
GO
DETALLE
1105
05 CAJA
1110
05 BANCO

DEBITOS
5.699.750
23.769.283

CRDITOS

165

1305
05
1355
15
1365
05
1435
36
1504
06
1516
05
1524
05
1528
05
1528
10
1540
05
1705
05
1705
20
1710
16
1710
20
2105
10
2205
05
2220
05
2305
05
2365
15
2365
25
2365
40
2370
05
2370
06

CLIENTES
ANTIC IMPTO
RETEFUENTE

74.448.800

A TRABAJADORES

1.950.000

MERCANCIAS

163.736.200

TERRENOS

26.500.000

EDIFICIOS

26.000.000

MUEBLES Y ENSERES

17.980.000

EQUIPO PROC DATOS

21.286.000

3.113.000

EQUIPO DE TELECOMUN 2.900.000

AUTOS, CAMIONETAS Y
C
10.000.000
INTERESES

600.090

SEGUROS Y FIANZAS

3.000.000

SOFTWARE

8.584.000

TILES Y PAPELERA

200.000

OBLIG FINANC PAGAR

40.006.000

PROVEEDORES

164.933.352

A CASA MATRIZ
CUENTAS CORRIENTS Y
COMER

10.166.000

RETEF HONORARIOS

290.000

RETEFUENTE SERVICIOS

182.450

RETEF COMPRAS

6.407.505

APORT SALUD

566.450

APORT ARP

23.655

53.047.750

2370
10
2380
30
2408
05
2610
05
2610
10
2610
15
2610
20
3115
05
4135
36
4175
05
5105
06
5105
27
5105
30
5105
33
5105
36
5105
39
5105
68
5105
69
5105
70
5105
72
5110
25
5110
30
5115
15

APORT ICBF, SENA Y

CAJA DE COMP

190.144

FONDO PENSIONES

725.056

IVA X PGR

18.124.832

CESANTIAS

395.975

INTERS CESANTAS

3.960

VACACIONES

188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

APORTE SOCIAL

112.000.000

COMER x MYR x MNR

127.050.000

DEVOLUCIN EN VENTA 2.530.000

SUELDO

4.531.600

AUX TRANSPORTE

222.000

CESANTIAS

395.975

INTERS CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

VACACIONES

188.968

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES

543.792

APORTE CAJA COMPENS 190.144

ASESORA JURDICA

1.400.000

ASESORA FINANCIERA 1.500.000

IMPTO A LA PROPIEDAD
RAZ
970.000

5135
25
5135
30
5135
35
5195
25
5195
30
5235
50
5235
60
5245
10
5295
25
5305
05
6135
36

ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO

75.000

ENERGA ELECTRICA

450.000

TELFONO
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET
TILES, PAPELERA Y
FOTOC
TRANSPORTE, FLETES Y
ACAR

140.000

PUBLIC Y PROPAG
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET

750.000

GASTOS BANCARIOS
CMV ELECTROD Y
MUEBLES

200.030

SUMAS IGUALES

356.000
1.900.000
1.885.000

2.280.000
200.000

87.164.000
516.573.239

516.573.239

ESTADO DE RESULTADO
CONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
INGRESOS
COM x Myr x Mnr

127.050.000

(-) Dev en Vtas

(2.530.000)

(=) Vtas Brutas

124.520.000

(-) CMV

(87.164.000)

(=) Utilidad Bruta en

Vtas

37.356.000

(-)GASTOS
Administracin y
Ventas

SUELDO

4.531.600

AUX TRANSPORTE

222.000

CESANTIAS

395.975

INTERS CESANTAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

VACACIONES

188.968

APORTE ARP

23.655

APORTE SALUD

385.186

APORTE PENSIONES

543.792

APORTE CAJA COMPENS 190.144

ASESORA JURDICA

1.400.000

ASESORA FINANCIERA 1.500.000

IMPTO A LA PROPIEDAD
RAZ
970.000
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
75.000
ENERGA ELECTRICA

450.000

TELFONO
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET
TILES, PAPELERA Y
FOTOC

140.000
356.000
1.900.000

TRANSPORTE, FLETES Y
ACAR
1.885.000
PUBLIC Y PROPAG
MANT CONSTRUC Y
EDIFIC
ELEMENTS DE ASED Y
CAFET

750.000
2.280.000
200.000

TOTAL GASTOS

(18.787.254)

(=) Utilidad
Operacional

18.568.746

(-) Otros Gastos

(200.030)

GASTOS BANCARIOS

200.030

(=) Utilidad Antes de Imptos y

Reservas

18.368.716

(-) Imporrenta (34%)

(6.245.363)

(=) Utilidad Lquida

12.123.352

(-) Reservas (10%)

(1.212.335)

(=) Utilidad del

Ejercicio

10.911.017

BALANCE GENERAL
CONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
ACTIVOS
CAJA

5.699.750

BANCO

23.769.283

CLIENTES
ANTIC IMPTO
RETEFUENTE

74.448.800

A TRABAJADORES

1.950.000

MERCANCIAS

163.736.200

TERRENOS

26.500.000

EDIFICIOS
MUEBLES Y
ENSERES
EQUIPO PROC
DATOS
EQUIPO DE
TELECOMUN
AUTOS,
CAMIONETAS Y C

26.000.000

INTERESES
SEGUROS Y
FIANZAS

600.090

SOFTWARE

8.584.000

3.113.000

17.980.000
21.286.000
2.900.000
10.000.000

3.000.000

TILES Y
PAPELERA

200.000

Total Activos

389.767.123

PASIVOS
OBLIG FINANC
PAGAR

40.006.000

PROVEEDORES

164.933.352

A CASA MATRIZ
CUENTAS
CORRIENTS Y
COMER
RETEF
HONORARIOS
RETEFUENTE
SERVICIOS

10.166.000

RETEF COMPRAS

6.407.505

APORT SALUD

566.450

APORT ARP
APORT ICBF, SENA Y
CAJA DE COMP

23.655

FONDO PENSIONES

725.056

IVA X PGR

53.047.750
290.000
182.450

190.144

18.124.83
2

Imporrenta

6.245.363

CESANTIAS
INTERS
CESANTAS

395.975

VACACIONES

188.968

3.960

PRIMA DE
SERVICIOS
Total Pasivos

395.975
265.643.771

PATRIMONIO
APORTE SOCIAL

112.000.000

RESERVAS LEGAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO

1.212.335
10.911.017

Total Patrimonio

124.123.352

Suma Pasivo +
Patrimonio

389.767.123