Introduccin

Cabe destacar que la conciliacin bancaria es una comparacin que se

hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente
(o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma
cuenta.

De tal manera es un proceso que permite comparar los valores que

la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con
los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que
suele recibirse cada mes.

Existen dos clases de conciliacin; la Conciliacin aritmtica que

consiste en "ligar" o conectar, en forma numrica, los saldos, utilizando las
diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo
del banco o viceversa. Conciliacin contable. La conciliacin aritmtica se
realiza sin importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus
respectivos registros de contabilidad. Para esto se utiliza la conciliacin
contable, que es un documento formal donde la informacin presenta la
distribucin de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del
banco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las
"plizas de correccin" del saldo en libros de la empresa y los avisos para que
el banco haga lo propio, en su caso.

Conciliacin Bancaria

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y

conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de
ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada

uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de
cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo

suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la
empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se

muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al
ltimo da del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo
que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar
las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como

conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de
los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en
el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Cundo se hace la conciliacin bancaria

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en lnea y tambin mantiene
sus registros contables

actualizados

en tiempo real,

puede

hacer

una

conciliacin bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta

conciliacin en forma regular y peridica, por lo menos mensualmente.
Es importante tener una conciliacin bancaria que corresponde con la
fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada
ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este
sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para
la generacin de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de
"corte" o cierre segn el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios
contables.
Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria

Como ya hemos dicho en notas anteriores, la conciliacin bancaria

consiste en verificar el registro que lleva la empresa de sus cuentas con la
informacin que arroja el banco sobre las mismas. Existen tres mtodos
clsicos para elaborar este proceso de conciliacin, sin embargo, debemos
recordar que independientemente del mtodo utilizado ambas cuentas deben
cuadrar (la del libro con la del banco).
Les exponemos los tres mtodos para su conocimiento:
Mtodo de saldos encontrados: se inicia a partir del saldo arrojado en el
estado de cuenta bancario para llegar al saldo segn el libro. Se parte

del saldo final de efectivo y se le van sumando los depsitos en trnsito

y las notas de dbito, paso siguiente se restan los cheques pendientes
que le empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crdito.
Mtodo de saldos ajustados: este procedimiento conlleva dos partes;
primero se ajustan los libros de la empresa sumando todos los cargos
para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan los
registros. En una segunda parte se ajusta el saldo segn el estado de
cuenta, y los montos finales obtenidos deben ser iguales.
Mtodo de saldos correctos (4 columnas): se presenta en contraste la
informacin en cuatro columnas, dos para la empresa y dos para el
banco. En las columnas extra se corrigen los errores de abono o dbito
segn sea el caso.

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una

Conciliacin Bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar
una conciliacin, es que a veces NO se sabe qu hacer con los ajustes hechos
el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones
anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliacin del mes
correspondiente.
PARTIDA O CAUSA

PROCEDIMIENTO
EMPRESA

Partidas no registradas
en el Banco.

Partidas no registradas
Revisar que las Notas
en la Empresa.
de Dbito o Cheques omitidos
(del
mes
pasado)
estn
reflejadas en el libro mayor de
Banco.
Revisar que las Notas
de Crdito o
Depsitos
omitidos (del mes pasado_)

BANCO
Verificar que los cheques en
Trnsito
(del
mes
pasado)
aparezcan en el Estado de cuenta
enviado por Banco.
Verificar que los Depsitos en
Trnsito
(del
mes
pasado)
aparezcan en el Estado de cuenta
enviado por banco.

Errores

estn reflejadas en el libro

mayor de Banco.
Comprobar que se
hayan asentado todos los Comprobar que se hayan asentado
errores (del mes pasado) en los todos los errores (del mes pasado)
libros
de la
empresa (libro en el estado de cuenta bancario, ya
mayor de Banco) ya sean por sean por diferencias, mal ubicacin,
diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no
omisin o prescripcin de corresponden a la empresa.
cheques.

Importante: De NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros

y/o estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para
la conciliacin actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal
ubicados, de igual forma se tomar en cuenta para su correspondiente ajuste
en la conciliacin actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren
tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario
(actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta
para ningn tipo de ajuste.
Importancia de la Conciliacin Bancaria
La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa
para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo
segn el banco sean correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte
fundamental del sistema de control interno administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el

saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn

motivo.
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados.
Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
Contabilizar todos los cargos bancarios
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la
cuenta bancaria
Tipos De Conciliaciones

Conciliacin Contable

Conciliacin Aritmtica
Conciliacin Contable
Tiene por objeto determinar cules asientos de ajuste se deben

registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, segn

corresponda, como consecuencia de las partidas de conciliacin identificadas
y explicadas a travs de la conciliacin aritmtica.

Las partidas ms comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados
2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente
3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco
4. Depsitos en cuenta bancaria y no registrados
a) Errores u omisiones cometidos por el banco
En relacin con las partidas de conciliacin derivadas de errores u
omisiones cometidos por el banco, es esa institucin la que debe
registrar

en

su

contabilidad

los

asientos

de

ajuste

correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que

realicen las correcciones correspondientes.
b) Errores u omisiones cometidos por la empresa
En relacin con los errores u omisiones cometidos por la
empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad,
utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del
banco y otros documentos en que se notifiquen movimientos del
efectivo de la empresa depositado en el banco.
Como parte del control del activo fijo, siempre es necesaria la correlacin
entre los bienes existentes en el sistema contable y el inventario fsico

realizado, as como sus valores, lo que se lleva a cabo en las siguientes

etapas:
a)

Conciliacin Directa:

Se emplea esta metodologa cuando las descripciones de la base

contable permiten asignar cada valor histrico de la misma a una
unidad de inventario en forma segura a travs de la descripcin.
b)

Conciliacin por Asignacin:

Se emplea esta metodologa cuando la descripcin contable no

permita asignar de manera directa el valor histrico. Esto significa
que existe un grado de certeza menor al de la Conciliacin
Directa. Tambin se hace esta asignacin cuando una unidad
mnima indivisible del inventario, en la base contable se encuentre
dividida en varios componentes, por lo que ser necesario unir los
diferentes conceptos en un solo registro.
Mediante estos procesos usted puede tener certeza de que la
informacin registrada en sus libros financieros y fiscales es verdica y segura.
Conciliacin Aritmtica
Tiene por objeto presentar el efectivo de las partidas no correspondidas
para comprobar que los datos sean correctos, por lo menos aritmticamente.

Partiendo del saldo deudor determinado en nuestra cuenta de bancos,

para llegar a coincidir con el saldo acreedor determinado por el banco.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo deudor
determinado en la cuanta de bancos de nuestra empresa, a este se le
suman los abonos no correspondidos y se le restan los cargos no
correspondidos, para llegar a coincidir con el saldo acreedor
determinado por el banco.

Conciliacin aritmtica partiendo del saldo acreedor determinado el

estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor
nuestro.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo acreedor
determinado en el estado de cuenta del banco, a este se le suman los
cargos no correspondidos y se le restan los abonos no correspondidos,
para llegar a coincidir con el saldo deudor determinado en nuestra
cuenta de bancos.

Formato de Conciliacin Bancaria (aritmtica)

Saldo en bancos segn estado de cuenta, MAS, Nuestros cargos no
correspondidos por el banco, MAS, Cargos del banco no correspondidos
por

nosotros, MENOS,

Nuestros abonos no

banco, MENOS, Abonos del

banco

no

correspondidos
correspondidos

por

el
por

nosotros, = Saldo segn auxiliares.

Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con
nuestro saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son
iguales ya no se hace nada.
Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depsitos del
auxiliar

contra los crditos del estado de cuenta bancario, marcando con una

letra las partidas iguales.

Cotejamos nuestros crditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los
cargos del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale
con nmeros.
Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de
cuenta para sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les
denomina partidas en conciliacin

Con las partidas en conciliacin se elabora un resumen conocido como

Conciliacin Bancaria.

Conclusin
A manera de conclusin debemos resaltar que la conciliacin bancaria
es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el
estado de

cuenta

que

recibe

del banco con

las

partidas

que

tiene

contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de

ella

puede

asegurarse

que

todas

sus operaciones bancarias

quedan

correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en

los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta
segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna
para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los
movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el
banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que
se detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario.

Bibliografa

GERENCIE. (2015). Conciliacin Bancaria. (Pgina web en lnea)

Disponible: http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html

DEBITOOR. (2015). Definicin de Conciliacin Bancaria. (Pgina web en

lnea) Disponible:https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria
LUIS.P. (2015). Conciliaciones Aritmticas y Contables. (Pgina web en
lnea) Disponible: http://luisperez8990.blogspot.com/