UNIDAD XII.

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
01. El Presupuesto de Produccin, expresa las estimaciones de ingresos y gastos para
un determinado perodo.
02. El Presupuesto es el clculo el costo valorizado de un proyecto o en el desarrollo de
una actividad.
03. La produccin es el proceso de manufacturar, fabricar, crear un bien o un servicio.
04. Por lo general el presupuesto de produccin, se usa en las empresas e industrias.
05. El presupuesto de produccin est asociado al presupuesto de ventas y al
presupuesto de compras, porque es el clculo de bienes o productos que se prev vender.
06. El presupuesto de produccin permite el anlisis de los costos con los ingresos y
beneficios (utilidad) que se espera obtener.
07. El presupuesto de produccin tiene por finalidad el equilibrio entre los bienes o
servicios a producir y sus ventas.
08. El presupuesto de produccin, es fundamental para las decisiones de la direccin de
la empresa de las unidades que se deben producir para satisfacer las ventas
presupuestadas y las necesidades de inventario.
09. Clculo de la produccin:
Unidades del Saldo Inicial + Presupuesto de Unidades a vender - Presupuesto de
Unidades del Inventario Final = Cantidad de Unidades a Producir.
Ejemplo:
Saldo Inicial
100
Unidades a Vender
1,000
Unidades Inventario Final
50
Unidades a Producir
1,050
10. En el Presupuesto de Produccin, se debe considerar el costo de las materias primas,
la mano de obra (recursos humanos), su transformacin, recursos tecnolgicos.
11. El clculo del presupuesto de produccin se debe efectuar por cada uno de los
productos, las unidades fsicas a producir.
12. Disponibilidad de la materia prima y la mano de obra.
13. Duracin del proceso de fabricacin.
14. La elaboracin del presupuesto generalmente es anual, si es necesario se debe
estimarse el perodos mensual, bimestral, trimestral o semestral.
15. Es de vital importancia la estabilidad y la uniformidad del proceso de produccin.
16. En la estimacin del volumen de produccin y en sus costos, se debe responder a las
cuestiones siguientes:
Qu se va a producir?
La repuesta est relacionada a la demanda de la poblacin.
Cundo se va a producir?
Se debe tener presente si los productos son estacionarios o no estacionarios.
Estacionarios: vestidos de verano, vestidos de invierno, vestidos de la primavera
o vestidos de otoo.
tiles escolares.
No Estacionarios: los alimentos.
Cunto se va a producir?
Volumen de ventas de la industria.
Porcentaje del mercado de la competencia.
Porcentaje de la empresa productora, para no cometer errores como es el exceso
de produccin, que podra producir prdidas.
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Cmo se va a producir?

Materia Prima.
Mano de Obra.
Tecnologa.
Productividad.
Calidad.

IMPORTANCIA DE LOS GASTOS INDIRECTOS

01. Son los egresos necesarios para llevar a cabo el proceso de produccin.
02. Por la naturaleza del gasto no son aplicables directamente al producto.
03. Al determinar el costo del producto terminado, no es posible identificarlo en forma
directa.
03. Ejemplo:
Mano de Obra Indirecta.
Es la mano de obra que sirve de apoyo a la produccin.
Ejemplo:
rea administrativa.
04. Gastos Indirectos:
Energa.
Combustibles.
Aceites, grasas, lubricantes.
Alquileres.
Seguros.
Seguridad.

PROYECTO, PLAN Y PRESUPUESTO DE LA PRODUCCIN

01. Estudio de Mercados.
Cuantificar las ventas en el perodo del planeamiento.
Mercadeo:
Ejemplo: presentacin, color, envase, embalaje, contenido, publicidad,
distribucin, etc.
02. Capacidad de produccin.
Cuantificar la cantidad de unidades a producir para satisfacer la demanda.
Poltica de Inventarios:
Adquisicin de materia prima, materiales auxiliares,
Remuneraciones.
Tecnologa.
03. Productividad.
Es el uso eficaz y eficiente de los recursos materiales y humanos, en la
produccin de bienes y servicios con calidad.
Es el aumento del volumen de produccin, sin que se efecte el incrementos de
recursos en el proceso productivo.
Ejemplo:
Una fbrica con 100 trabajadores, que laboran 8 horas diarias, por 26 das al
mes.Su produccin mensual es 400 unidades de un determinado producto.
La empresa decide la renovacin de la maquinaria con el empleo de tecnologa
actualizada.
En el mes siguiente se comprueba que con la misma mano de obra, la misma
materia prima, la produccin se eleva a 450 unidades del producto.
El costo de produccin es menor, por consiguiente el ndice de productividad es
superior, con beneficio para la empresa.
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04. Inventarios.
En el proyecto y el plan, se debe estimar el ptimo control de la materia prima,
material auxiliar, el almacn de los productos en proceso y productos
terminados.
Previsin orientada a que no falten recursos para la produccin, porque podra
producirse paralizacin del proceso productivo, con efectos negativos en la
rentabilidad de la empresa.
05. Cuantificacin del Costo de Produccin.
Cuantificar el costo de produccin de los bienes y/o servicios a producir.
06. Costo de Oportunidad.
La toma de decisiones entre dos o ms opciones.
Ejemplo:
Produccin del producto A y la produccin del producto B.
En el anlisis del presupuesto de produccin, la decisin sobre el producto que
se prev un mayor beneficio, teniendo en cuenta costos, ventas, distribucin y la
competencia.

MODELO DE CONROL Y PLANEACIN

PLANEACIN
DATOS INICIALES:
Costos Histricos.
COSTOS PROYECTADOS:
Estimacin de los costos proyectados.
PLAN DE ACCIN:
Elaboracin del Plan de Accin.
CLCULO:
Costos Reales Futuros.
CONTROL
EVALUACIN:
Variables entre lo presupuestado y lo ejecutado.
CORRECCIONES:
Retroalimentacin.

LA TEORIA DE DECISIONES EN LOS PRESUPUESTOS

01. El presupuesto es una herramienta de gestin porque es un instrumento para la toma
decisiones de la direccin empresarial.
02. Es una herramienta de control, porque es una gua para la ejecucin del plan.
03. Es una herramienta de evaluacin del perodo presupuestal.
04. Los presupuestos estn relacionados con el Control Financiero de la empresa.
05. El control del presupuesto con los resultados de la ejecucin, es un valioso apoyo
para las decisiones de la direccin de la empresa.
06. El presupuesto ayuda a minimizar el riesgo en las operaciones de la empresa.
07. El plan de operaciones mantiene los lmites que seala el presupuesto.
08. Cuantifican en trminos financieros los componentes del plan de operaciones del
presupuesto.
09. El presupuesto le brinda a la direccin de la organizacin o del ente empresarial un
plan integral de las actividades a desarrollar en el ejercicio determinado.
10. El presupuesto es una valiosa herramienta para el control interno de los ingresos y
egresos.

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EL GERENTE Y LOS PRESUPUESTOS

01. La Gerencia para el logro de las metas y objetivos de la empresa, tiene especial
importancia la planificacin y todos los recursos y medios que estn a su disposicin.
02. La Gerencia para su gestin emplea el presupuesto en forma eficiente, que se refleja
en la produccin, la productividad y el resultado del ejercicio.
03. El Presupuesto es un valioso medio para el crecimiento sostenido de la renta
empresarial.
04. La Gerencia para el logro de los objetivos del ente empresarial asume como una
parte importante de su gestin, la planeacin, organizacin, coordinacin, direccin,
control y la evaluacin.
05. La planeacin y el control son instrumentos de la direccin de la empresa, que
empleada con eficiencia y eficacia, maximizar sus beneficios.
06. Las funciones de la gerencia por lo general se efectan en tres niveles: alta, media y
baja.
07. La gerencia al ms alto nivel se encuentra el directorio, la gerencia general.
08. La gerencia a nivel medio, se encuentran las gerencias de divisin, gerencia de
sucursal, jefes de departamento.
09. La gerencia a nivel bajo, se encuentran los supervisores, los jefes de unidad, los
jefes de seccin.
10. La actividad principal de todos los niveles de gerencias es la toma de decisiones:
la consideracin cuidadosa de los cursos alternativos de accin y la seleccin de la
mejor alternativa con el fin de lograr los objetivos especficos Ralph S. Polimeni.
11. Para que la gerencia tenga xito, debe suministrarse una informacin exhaustiva
relacionada con la produccin y los costos, sobre una base sistemtica y oportuna. Esta
informacin se obtiene de la contabilidad, ms especficamente de la contabilidad de
costos. Frank J. Fabozzi.

MAPEOS DE INFORMACIN Y LOS PRESUPUESTOS

MAPEOS DE PROCESOS
PROCESO
01. Es el conjunto de pasos que se realizan de forma secuencial para conseguir elaborar
productos o servicios (outputs a partir de determinados inputs.
Output: Es un trmino usado en el mbito de la informtica para referirse a los datos
resultantes de un proceso.
Inputs: Conjunto de dispositivos y seales que permiten la introduccin de informacin
en un sistema y los datos y programas que se introducen.
Factor que se utiliza en un proceso productivo.
02. Un proceso es un mbito de actuacin que define un curso de accin compuesto
por una serie de etapas, las cuales aaden valor a las entradas con el fin de producir unas
salidas que satisfagan las necesidades del cliente del proceso.

ANLISIS DE LOS PROCESOS

Los pasos a seguir son:
Identificacin de procesos estratgicos, fundamentales de soporte.
Construccin del mapa de procesos.
Construccin del mapa de procesos.
Asignacin de procesos clave a sus responsables.

Desarrollo de instruccin de trabajo de los procesos.

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IDENTIFICACINDE PROCESOS ESTRATGICOS, CLAVE Y DE

SOPORTE
Procesos Estratgicos:Son los procesos responsables de analizar las necesidades y
condicionantes de la sociedad, del mercado y los accionistas, para a partir del anlisis de
todo ello y el conocimiento de las posibilidades de los recursos propios, emitir las guias
adecuadas al resto de procesos de la organizacin para as asegurar la repuesta a las
mencionadas necesidades y condicionantes.
Se suelen referir a las leyes, normativas .aplicables al servicio y que no son
controladas por el mismo.
Procesos Clave: ataen a diferentes reas del Servicio y tienen impacto en el cliente
creando valor para ste. Son las actividades esenciales del Servicio, su razn de ser. Son
los procesos a partir de los cuales el cliente percibir y valorar nuestra calidad.
Proceso de Soporte:Son los procesos responsables de proveer a la organizacin de
todos los recursos necesarios, en cuanto a personas, maquinaria y materia prima, para a
partir de los mismos poder generar el valor aadido deseado por los clientes.
CONSTRUCCIN DEL MAPA DE PROCESOS
o Una vez identificados todos estos procesos pueden organizarse en un mapa de
procesos
Lic. Manuel Prez Cruz.
MAPEO DE PROCESOS
El Mapeo de Procesos es una de las tcnicas de mejora propuestas por Lean
Manufacturing. Es una representacin grfica de un proceso, mostrando la secuencia de
tareas a realizar y su trayectoria
Objetivo: Introduccin de la herramienta para reduccin de costos, mejora de
productividad y calidad
Lean Mnufacturing (produccin ajustada, manufactura esbelta, Produccin
limpia o produccin sin desperdicios, es un modelo de gestin enfocada a la creacin
de flujo para poder entregar el mximo valor para los clientes, utilizando para ello los
mnimos recursos: es decir ajustados. Wikipedia.