CASO PRCTICO

EMPRESA MILENIUM S.A

Balance general
Al 31 de mayo del 2012
Activo
PASIVO
Activo corriente
PASIVO CORRIENTE
Efectivo equivalente de efecto s/14440
ctas por pagar com
s/33150
Ctas
por
cobrar
s/42150
ctas
por
pagar
div.
s/15450
Existencias
s/22000
pasivo diferido
s/56190
Carga diferida
s/8700
total pasivo no cte
s/104790
Total activo corriente
s/87290
Activo no corriente
pasivo no corriente
Inm. Maq. y equipos
s/134500
0.00
Intangible
S/35000
total pasivo no cte s/0.00
total activo no corriente
S/169500patrimonio
Capital
s/120000
total activo
S/256790
resultados acum. s/32000
Total
patrimonio s/152000
Total.
Pasivo
y
pat. S/256790

La empresa dedica a la comercializacin de software y al soporte tcnico procede la escisin

de la empresa a realizarse el de 01 de junio del 2012, la escisin tomada es escindir la
actividad comercial del soporte tcnico creado una nueva empresa denominada Computo
Sistem S.A , se decide transferir dicho bloque patrimonial el 40% de la empresa Milenium
S.A esta sociedad tiene 3 socios.
Roci Navarro 40%
Luisa Ruiz 40%
Delia Ramrez 20%
BLOQUE PATRIMONIAL
Efectivo equivalente de efectivo

S/5740

Cuentas por cobrar

Existencia

s/16400
s/9670

Inmuebles

s/56000

Intangible
Est.cuentas por cob.div.

s/4750
(5400)

Depreciacin acumulada
Amortizacin acumulada

(13460)
(8750)

Ctas por pagar comerciales

Pasivo diferido

(6700)
(36450)

Bloques patrimoniales

60800

Libro diario de la empresa Milenium S.A

01 de junio del 2012-06-14
19 estim.ctas cob. Dud
39 depreciacion

5400
22210

42 ctas por pagar

49 pasivo def.

6700
36450

50 capital
59 resul. acum

48000
12800

10 efect. Equiv. Ef.

12 ctas por cobrar

5740
16400

20 mercaderias
33 inm. Maq. Equi.

9670
56000

34 intangibles
43750
01/06/2012 por la transferencia de activo y pasivo a la empresa Computo Sistem S.A como
consecuencia de la escisin parcial.

Empresa Milenium S.A

Balance general
Al 01 de junio del 2012-06-14
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efectivo equi. Ef.
12 cta por cob
20 mercaderia
37 act. dif

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

8700

42 ctas por pgar

26450
46 ctas por pgar div
15450

31150
12330
8700

Total activo corriente

60880
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Moq. equi
34 intangible

91960
0

total activo no cte

TOTAL ACTIVO

91960
152840

49 pasv. diferido
total pasivo corriente

61640

PATRIMONIO
50 capital

72000

59 resul.acum
total patrimonio
total pasivo y pat.

Libro diario de la empresa Computo Sistem S.A

Al 01 de junio del 2012
1
10 efect. Equv. efec
5740
12 ctas por cob
16400
20 mercaderia
9670
33 inm. Maq. equi
56000
34 intangibles
43750
19 est.ctas cob. dudosa
39 dep.amort. agot. acum
42 ctas por pgar com
49 pasiv. diferido
50 copital
59resul. acum
01/06/2012 por los restos de la apertura

5400
22210
6700
36450
48000
12800

19740

19200
91200
152840

Como consecuencia del aporte de un bloque

Patrimonial segn escritura de escisin

Empresa computo sistem sa

Balance general
Al 01 de junio del 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efec.
12 ctas por cob
20 mercaderia
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. equi
34 intangibles
Total activo no cte
Total activo

5740
11000
9670

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
42 ctas por pgar
49 pasiv. dif
total pasivo cte

6700
36450

26410

42540
35000
77540
103950

PATRIMONIO
50 capital
59 resul. Acum
total patrimonio
total pasivo y pat.

48000
12800
60800
103950

43150