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Gua del
facilitador &
antologa
Economa Sustentable
& Cultura Financiera III
Oportunidad de negocios sustentables
Coordinacin General
Lic. Leticia Gutirrez Corona
Dr. Franklin Marn Vargas
Coordinacin Acadmica
Dra. Jessica Baos Poo
Dr. Franklin Marn Vargas
Profesora Reyna Guadalupe Pardo Camarillo
Dra. Beverly Hernndez Castro
Mara del Pilar Salazar Razo
Autor
Dra. Beverly Hernndez Castro
Colaboracin
Dr. Franklin Marn Vargas
Diseo de Portada
Dra. Beverly Hernndez Castro
Este programa es de carcter pblico, no es patrocinado ni promovido por partido poltico
alguno y sus recursos provienen de los impuestos que pagan los contribuyentes. Est
prohibido el uso de este programa con fines polticos, electorales, de lucro y otros distintos
a los establecidos. Quien haga uso indebido de los recursos de este programa deber ser
sancionado de acuerdo con la ley aplicable y ante la autoridad competente.
D.R. Secretara de Educacin Pblica, 2011
Argentina 28, Colonia Centro,
06020, Mxico, D.F.
ISBN En trmite
2
a.- Introduccin........................................................................................................... 6
b.- Nivel o modalidad al que est dirigido................................................................. 7
c.- Destinatarios.......................................................................................................... 7
d.- Duracin................................................................................................................. 7
e.- Fundamentacin .................................................................................................... 7
f.- Perfil de ingreso ..................................................................................................... 9
g.- Perfil de egreso...................................................................................................... 9
h.- Estructura general............................................................................................... 10
i.- Objetivo General ................................................................................................... 11
Valoracin/ Evaluacin Final ................................................................................... 19
Taller para facilitadores............................................... Error! Marcador no definido.
El calendario delConstructor de Oportunidades .................................................... 23
Antologia ...................................................................... Error! Marcador no definido.
ANEXOS ...................................................................... Error! Marcador no definido.
Cuadrado Roura, Juan R. Poltica Econmica, 2 Edicin. Editorial MC Graw Hill. Espaa. 2001. Pgina 7.
Van de Weyer, Robert. Economa Zen. Ahorra: Slvate y salva al mundo. Ediciones Gulaab, Madrid, Espaa.
Hernndez, C. Beverly. Antologa Economa Sustentable III, San Jos, Costa Rica. 2011
Los temas de relevancia social se derivan de los retos de una sociedad que
cambia constantemente y requiere que todos sus integrantes acten con responsabilidad
ante el medio natural y social, la vida y la salud, y la diversidad social, cultural y
lingstica. Por lo cual, en cada uno de los niveles y grados se abordan temas de
relevancia social que forman parte de ms de un espacio curricular y contribuyen a la
formacin crtica, responsable y participativa de los estudiantes en la sociedad. Estos
temas favorecen aprendizajes relacionados con valores y actitudes sin dejar de lado
conocimientos y habilidades, y se refieren a la atencin a la diversidad, la equidad de
gnero, la educacin para la salud, la educacin sexual, la educacin ambiental para la
sustentabilidad, la educacin financiera, la educacin del consumidor, la prevencin de la
violencia escolar bullying-, la educacin para la paz y los derechos humanos, la
educacin vial, y la educacin en valores y ciudadana.
El Desarrollo Sustentable es un enfoque que busca desarrollar en las
organizaciones y las personas la capacidad de re descubrir el valor agregado de sus
actividades y definir estrategias de innovacin, que incorporen los requisitos ambientales,
socioculturales y polticos.
La incorporacin del Desarrollo Sustentable dentro de la estrategia del negocio, se
traduce en beneficios tangibles para el negocio, al lograrse un fortalecimiento de las
ventajas competitivas, as como nuevas oportunidades de negocio como:
Acceso a nuevos mercados.
Aumento en los volmenes de ventas, al demostrar que se est produciendo en
forma Sustentable y al aprovechar oportunidades de negocios Sustentables.
Ahorro en costos, pro del eco-eficiencia.
Reduccin de riesgos, por incumplimiento de los requerimientos de grupos de
inters ambientalistas.
Fortalecimiento de la capacidad de innovacin y diferenciacin.
Generacin de nuevas oportunidades de negocio.
Lealtad de clientes.
Mejora de la imagen.
Mejora de la productividad.
Establecimiento de un sistema de gestin integral que incluye todas las
dimensiones necesarias (dimensin econmica, ambiental y social).
Integracin en la dimensin econmica, ambiental y social:
La dimensin econmica: servicios, productos y capital, empleados, proveedores,
inversionistas, bancos, sector pblico, Organizaciones No Gubernamentales-ONG'- y
clientes. La meta es, lograr un equilibrio entre las relaciones econmicas con los
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f. Perfil de ingreso
Educador activo de primaria o secundaria, participativo, dinmico, independiente,
con iniciativa y habilidades computacionales bsicas.
Capacidad de operar procesadores de texto, diapositivas, hojas electrnicas,
sistemas de correo electrnico, navegacin por Internet e interaccin en lnea (foros
y salones de chat).
Deseable, conocimientos de sustentabilidad, economa y los instrumentos
financieros.
g. Perfil de egreso
Objetivo General
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Mdulo 1
La Toma de decisiones
Lo importante es no parar de preguntar, la curiosidad es nuestra razn de existir.Albert
Einstein.
Descripcin del mdulo:
En este mdulo se expone la necesidad de administrar las finanzas personales, un
buen emprendedor tiene control primero sobre su propia familia. Para ello se realizar el
ejercicio de presupuesto familiar, de esta forma identificarn sus fuentes de ingreso y de
gastos, y si hay un remanente que se pueda destinar a ahorrar o invertir en un negocio
sustentable.
Luego se expone la necesidad de valorar nuestras decisiones financieras, con
base en herramientas metodolgicas como el Anlisis de Fortalezas, Debilidades,
Oportunidades y Amenazas, llamado comnmente como FODA.
Este anlisis permitir ampliar la visin de negocio, y elaborar una estrategia para
afrontar las debilidades y amenazas, en procura de convertirlas en desafos por vencer
del entorno.
Finalmente iniciamos la conceptualizacin de un plan de negocios, su importancia
para el xito de nuestras ideas de desarrollo econmico sustentable.
Competencias a desarrollar
Competencias cvicas y ticas: Conocimiento y cuidado de s mismo; Sentido de
pertenencia a la comunidad; Apego a la legalidad y sentido de la justicia; Competencias
econmicas y financieras; Participacin para el progreso personal, familiar y comunitario;
Uso racional de los recursos; Compromiso con una economa solidaria.
Objetivo general:
Promover en los docentes de Educacin inicial, CAPEP, Preescolar regular, Preescolar
indgena, Primaria Regular, Primaria indgena, Primaria Multigrado, Educacin especial,
Secundaria general y tcnica, Telesecundaria, Educacin artstica, Educacin fsica,
Educacin extraescolar, la competencia toma de decisiones financieras con el enfoque
de la sustentabilidad para el desarrollo de la economa familiar, y proyectarse hacia la
comunidad con una nueva lectura del entorno.Para ello aprendern a:
Confeccionar un presupuesto.
Evaluar econmica y financieramente un emprendimiento a travs del uso de
razones financieras bsicas.
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Tema
Sesin
I
II
III
60 minutos
IV
160 minutos
60 minutos
Crisis ambiental en
Mxico
40 minutos
Crisis ambiental en
Mxico
40 minutos
13
Toma de decisiones
Presupuesto Familiar
Diagnstico
participativo en la
comunidad
II
90 minutos
20 minutos
II
10 minutos
III
90 minutos
I
II
III
20 minutos
60 minutos
10 minutos
IV
10 minutos
V
I
II
30 minutos
60 minutos
30 minutos
minutos)
Desastre petrolero Golfo de Mxico 2010
http://www.youtube.com/watch?v=5f6aF2XurTI&feature=re
lated (10 minutos)
Dao Ecolgico Golfo de Mxico 2010
http://www.youtube.com/watch?v=tZ9cNNhOvXg&feature=
related (4 minutos)
http://www.youtube.com/watch?v=lN3tfXTkDks&feature=re
lated (10 minutos)
Radiacin Nuclear afectar a Mxico
http://www.youtube.com/watch?v=QnfPZVvSox4 1 minuto
http://www.youtube.com/watch?v=bRxlBmelJus&feature=fv
wrel (5 minutos)
http://www.youtube.com/watch?v=BfOpBqn4UxA&feature=
related ( 6 minutos)
Ensayo: Identifique que riesgos existen en su comunidad
ante los fenmenos naturales y qu acciones considera
oportuno realizar en caso de una catstrofe en su
comunidad.
Economa en 2 minutos
http://www.youtube.com/watch?v=j0TRgVbCLwE&feature
=related (2 minutos)
Cmo se crea el dinero?
http://www.youtube.com/watch?v=knvqf9TQFro&feature=r
elated (10 minutos)
Toma de decisiones
Toma de decisiones
http://www.youtube.com/watch?v=VN8yr1nt3L8&feature=
player_embedded
Ensayo: cmo puede el maestro desarrollar la
competencia de toma de decisiones en los estudiantes?
En un mnimo de 3 cuartillas deber el maestro
mencionar:
Estrategia didctica para desarrollar la competencias
Toma de decisiones
Los recursos didcticos requeridos
El contexto para desarrollar la competencia
III
90 minutos
30 minutos
60 minutos
Anlisis de Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades y
Amenazas
-FODA
http://www.youtube.com/watch?v=f_P9mYDPxhE (10
minutos)
Parte II:
http://www.youtube.com/watch?v=Qn18ddXB1Bs (15
minutos)
Ejercicio en grupo: Cinco miembros
Dibuje un mapa econmico de su comunidad, con
enfoque de prospectiva:
Dibuje los siguientes escenarios:
Mapa real de su comunidad
Mapa ideal de su comunidad
Mapa posible de su comunidad
Diagnstico participativo en la comunidad
http://www.youtube.com/watch?v=f_P9mYDPxhE&fe
ature=PlayList&p=BAA5E8E528399A34&playnext=1
&playnext_from=PL&index=10
Ejercicio grupal: Cinco miembros
Redacte la estrategia para realizar el diagnstico
participativo en su comunidad.
(Optativo: lleve a cabo en la comunidad el
diagnstico participativo- requerir como mnimo un
mes- entre el proceso de la convocatoria y la
tabulacin de resultados)
Exposicin Magistral-diapositivas
60 minutos
90 minutos
Productos:
15
Tema
Oportunidades de
Negocios Sustentables
Sesi
n
I
Actividad
Creatividad e
innovacin para
nuevas ideas de
negocios sustentables
80 minutos
40 minutos
60 minutos
10 minutos
Responsabilidad Social
Corporativa
Y negocios inclusivos
30 minutos
120 minutos
10 minutos
Negocios Sustentables
I
10 minutos
20 minutos
Las Redes Sociales y
los Negocios
Sustentables
I
60 minutos
60 minutos
60 minutos
II
60 minutos
III
10 minutos
Plan de Negocios
IV
360 minutos
180 minutos
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Puntos obtenidos
Escala de Valoracin
por competencias
Condicin
90 a 100
Supera lo Esperado
Aprobado
75 a 89
Sobresaliente
Aprobado
60 a 74
Satisfactorio
Aprobado
1 a 59
No Satisfactorio
Reprobado
19
Responda con base en los conceptos estudiados y las dinmicas realizadas en el curso,
las siguientes preguntas:
1. Detalle su presupuesto familiar del mes? Incluya ingresos y gastos del mes.
Valor 10 puntos.
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23
Mdulo I
Toma de decisiones
24
Mdulo 1
La Toma de decisiones
Descripcin del mdulo
Aplicar herramientas que contribuyan con la formacin de estudiantes de primaria
y secundaria en la conciliacin de los aspectos econmicos, sociales, y ambiental es de
las actividades productivas de la sociedad, la alfabetizacin financiera y la relevancia de la
cultura emprendedora en la procura de un mejor nivel de vida de las personas y las
comunidades.
Objetivos Generales
Al finalizar el mdulo, las y los docentes participantes estarn en capacidad de:
Promover la toma de decisiones financieras con el enfoque de la sustentabilidad
para el desarrollo de la economa familiar, y proyectarse hacia la comunidad con una
nueva lectura del entorno. Para ello aprendern a:
Confeccionar un presupuesto.
Evaluar econmica y financieramente un emprendimiento a travs del uso de
razones financieras bsicas.
Elaborar un Plan de Negocios para respaldar un emprendimiento.
Contenidos
Cmo hacer un buen presupuesto familiar?
Haciendo mi propio presupuesto, tipos de gastos, anlisis de costos, estructura de
un presupuesto, control El presupuesto familiar
Creando mi Plan de Negocios, consideraciones de mercado, Anlisis de las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas /FODA
Presupuesto de ingresos y egresos de un emprendimiento,
Evaluacin econmica y financiera de un proyecto.
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29
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32
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No piense que la terminacin de esta seccin ser el fin del proceso! No es fcil de
pensar, ni saber an, todas nuestras existencias y capacidades potenciales. As, nosotros
consideramos algunos mtodos a aplicar en esta parte del proceso progresivo de la
comunidad en el desarrollo econmico.
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Ahora que usted tiene su mapa completo y las fronteras de vecindario dibujadas, y
decide cul mtodo usted desea utilizar para reunir la informacin, es tiempo de decidir
cmo concentrar a los individuos y grupos que usted quiere incluir.
Los responsables de cada vecindario deben separar el vecindario en reas. Utilizar
la informacin en grupos localizados dentro de la comunidad, prepara las reuniones
grupales para realizar el cuestionario del inventario de la capacidad.
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Personas
reas
La agricultura
Construccin
Negocio
Artes
Cuidados
de
enfermos/acompaantes
Construyendo
comercios
Ropa
Educacin
Entretenimiento
Ambiente
Salud
Pesca
Alimentos
Casa
Idioma
Ganado
Transporte
Voluntariado
La carpintera
Jardinera
Personas
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42
43
http://complementarycurrency.org/helpdesk_es/mapa_economico_comunidad.html
Recuperado 20 de marzo 2009
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45
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Ejercicio:
ANLISIS F.O.D.A.
EJEMPLO
DEBILIDADES
FORTALEZAS
1 Precio-calidad inmejorable
2 Producto innovador
4 Experiencia
5 Equipo competente y
motivado
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
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3 Mercado potencial
4 Dos aos sin reaccin posible
5 Demanda institucional
ANLISIS F.O.D.A
EJERCICIO EN GRUPO
DEBILIDADES
FORTALEZAS
5
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
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Anlisis FODA
Por Gustavo Cabezas
El Anlisis F.O.D.A. es una herramienta mediante la cual se analizan las
Fortalezas y Debilidades internas de un proyecto u organizacin, as como las
Oportunidades y Amenazas que existen fuera del proyecto u organizacin.
Se utiliza para elaborar un diagnstico que incorpore el entorno:
Fortalezas
Debilidades
Oportunidades
Amenazas
Fortalezas:
Son las capacidades especiales con que cuenta el proyecto, y por las que cuenta con
una posicin privilegiada -recursos que se controlan, capacidades y habilidades que se
poseen, actividades que se desarrollan positivamente, etc.Oportunidades:
Son aquellos factores que resultan positivos, favorables, explotables, que se deben
descubrir en el entorno en el que acta el proyecto, y que permiten obtener ventajas
competitivas.
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51
Las estrategias DO
Las estrategias FA
Aprovechan las fuerzas del negocio para evitar o disminuir las repercusiones de las
amenazas externas. Esto no quiere decir que una organizacin fuerte siempre deba
enfrentar las amenazas del entorno externo. Las empresas rivales que imitan ideas,
innovaciones y productos patentados son una amenaza grave en muchas industrias.
4.
Las estrategias DA
Son tcticas defensivas que pretenden disminuir las debilidades internas y evitar las
amenazas del entorno. Una organizacin que enfrenta muchas amenazas externas y
debilidades internas de hecho podra estar en una situacin muy precaria. En realidad,
http://gfcabeza.wordpress.com/2009/09/27/%C2%BFque-es-y-para-que-sirve-la-matriz-foda/ Recuperado
10 de septiembre del 2009.
52
Extracto del Libro Conceptos de Administracin Estratgica de Fred R. David Editorial PEARSON.9Edicin. Mxico.2003
53
dem cita 8.
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Mdulo 2
Oportunidades de Negocios Sustentables
55
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La clave al usar cualquiera de estos tres enfoques es preguntarse, "Hay aqu una
oportunidad de negocio?"
Veamos, como ejemplo, una clasificacin sobre fuentes de ideas para nuevos
negocios de un autor americano con larga experiencia: Arthur Kuriloff
2. FUENTES DE IDEAS PARA NUEVOS NEGOCIOS.
Arthur H. Kuriloff y John M. Hemphill ponen el acento en que las oportunidades se
hallan a menudo cerca del propio emprendedor. Para estos autores las principales fuentes
de ideas para nuevos negocios son las siguientes:
a. La invencin. La invencin es muy a menudo el resultado de la percepcin clara
de una necesidad. Puede tratarse desde una cosa muy sencilla (como el invento
del riego gota a gota en Israel) hasta algo muy complejo (como el invento del
lquido antiniebla de la NASA que fue usado luego para los cascos integrales de
los motoristas). Pueden ser desde inventos muy baratos hasta algunos
extraordinariamente costosos.
b. El inters personal o los hobbies. La idea puede surgir a partir de los propios
intereses o hobbies, capacidades, habilidades y experiencias de la persona
emprendedora. Por ejemplo, la fotografa, la fabricacin casera de pasteles y
mermeladas o el reciclaje de basuras (en este caso en un emprendedor
ecologista).
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j.
PARTIR
DE
LA
Guarderas.
Servicio domstico.
Nuevos productos alimenticios de fcil preparacin: precocinados,
congelados.
Nuevos electrodomsticos: congeladores, hornos microondas, etc.
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f.
Apartamentos amueblados.
Electrodomsticos individuales para personas solas.
Nuevas medidas para productos alimenticios ms reducidas (en
congelados, sopas preparadas, etc.).
Agencias matrimoniales y de contactos.
Centros de organizacin de actividades recreativas: clubes, asociaciones,
tertulias.
Refugios antinucleares.
Puertas blindadas.
Guardas personales: de parkings, edificios, empresas, almacenes.
Sistemas de alarma.
Nuevas modalidades de seguro.
i.
66
11
Instituto Nacional de Formacin Profesional (INFOP). Divisin de Acciones Formativas. Departamento de Desarrollo Empresarial.
Cdigo: CCE-03 /2001
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Por: Franklin Marn Vargas, Beverly Hernndez Castro y Antonio Corrales MoralesPublicado Revista de la Unin Internacional para la Conservacin UICN- Enero
2011
En este 2010 estaremos cumpliendo el primer lustro de estar compartiendo y circulando,
en primera instancia en Europa, y luego por todo el mundo, el concepto general de
Responsabilidad Social Corporativa (o empresarial) RSC. Este concepto,
lamentablemente an no muy concreto representa hoy da un inters relevante para las
empresas, tanto pblicas como privadas, que cada da estn ms consientes, de la
relevancia de su insercin en el entorno comunitario para garantizar la sustentabilidad en
el medio y largo plazo de su actividad productiva.
La RSC no solo es de inters para las empresas, sino tambin para las organizaciones
locales y de la sociedad civil y en general para los ciudadanos que ven la posibilidad de
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75
76
El original de la dinmica viene adjunta a la antologa, con las instrucciones, fichas y dado para realizarla.
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Concepto
1
Plan de negocios
Resumen ejecutivo
80
Anlisis F.O.D.A.
Mercadotecnia
Ventaja competitiva
Barreras de entrada
Barreras de salida
Posicionamiento
Mercado meta
81
Costos fijos
11
Costos variables
12
13
Anlisis
sensibilidad
de
82
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
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1. Al crear un negocio usted tiene que tener una alta motivacin para hacer lo que
quiere hacer. Tiene que construir una base fuerte, slida. Los 5 puntos anteriores
son algunos ingredientes para esa base fuerte y slida. Recuerde que cada
problema tiene una solucin. Teniendo siempre presente este concepto, a usted
siempre le ir bien.
2. Poner en marcha una actividad significa sobre todo estar a la altura de establecer
contactos, hacerse con una clientela y mantenerla.
3. Pero la primera venta que tiene que hacer es la ms importante, es fundamental:
"venderse" a s mismo, positividad y optimismo. Y esta venta la tiene que hacer
todos los das.
4. No espere ayuda, PRODZCALA. Empiece.
5. Cuando usted se mueva, se producir el efecto imn. Alguien se acercar para
decirle "me gusta lo que ests haciendo, en que puedo ayudarte".
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12
86
Durante la elaboracin del plan debe tenerse en cuenta qu se quiere lograr con l
(conseguir dinero?, aprobacin de una idea?, un buen anlisis para uno mismo?),
considerando cul es la informacin que le interesa a quien lo recibir y de qu se le
intenta convencer, pero cuidando tambin que la visin personal no quite a la informacin
presentada el sustento objetivo.
Elaborar, ejecutar, evaluar planes, es una de las tareas esenciales de la gestin
empresarial. La empresa requiere en cada etapa de su desarrollo diversas tareas
referidas a los planes. A menudo suele haber confusin sobre el tipo de planificacin que
corresponde a cada situacin, por esa razn antes de entrar a tratar el plan de negocios
se hace necesaria una breve diferenciacin entre estos tres tipos de planes:
Plan estratgico
Instrumento
accin
estratgico
Mdulo 3
Todos los planes actan sobre la misma realidad y la misma gente, bajo los mismos
objetivos, misin y visin, pero tienen un sesgo, alcance u oportunidad que lo distingue.
Determina la poltica Las
formas
de Se selecciona y acta sobre
de
alianzas
en organizacin y las formas algunos campos o reas para
funcin
de
los de cooperacin y lucha obtener
resultados
inmediatos
objetivos
en el mercado que Puede
ser
una
aplicacin
permiten
dirigir
las especfica del plan de negocios.
operaciones del negocio. Puede corresponder a intervenir
especficamente en una o dos
reas
del
negocio.
No
necesariamente se trata de una
intervencin global.
Est centrado en la Resuelve asuntos del Busca resolver los cuellos de
visin,
misin, perodo, como organiza botella,
aprovecha
las
propsitos
y
los sus fuerzas y como las oportunidades,
selecciona
los
planes de largo plazo financia.
pasos a realizar en forma
para conseguir los El "business plan" atiende inmediata.
objetivos
el campo de maniobras, Puede cambiar de un momento a
las operaciones. Cambia otro.
ms rpido que el plan
estratgico
88
89
Cmo
puede Cul es la fuerza de
explotarse
ese ese argumento hoy?
inters
en (Si se trata de una
beneficio de los empresa en funciones
clientes
y
del llene la columna)
negocio?
90
Talentos
Detalle
93
94
95
Finanzas
Recursos e inversiones a realizar
1. Cul es el costo de desarrollo de los
productos que se requiere?
2. Registros legales (inscripcin, licencias
de funcionamiento y de marca)
3. Activos fijos (maquinaria y equipos,
instalaciones, inmuebles)
4. Cul es el costo de la seleccin,
capacitacin y entrenamiento de
personal que se requiere invertir?
5. Capital
de
trabajo
(insumos,
operaciones, creacin de inventarios
mnimos, funcionamiento de oficina)
6. Investigacin de mercado, gastos de
promocin y distribucin
7. Otras inversiones
8. Cules son los requisitos totales del
capital que ser necesario invertir?
Plan financiero
1. Balance general, hoja de activos, pasivos propios y
ajenos
2. Hoja de resultados. Ingresos y egresos de los ltimos 3
aos
Se adjunta
Se adjunta
96
97
99
100
cargas laborales no
soportables
falta de capacitacion
del personal por el
desconocimiento de
herramientas TIC
gratuitas para
mercadeo, venta y
prestacin de servicios
alto costo de
capacitacin del
personal -ausencia
laboral y costo de
traslado
Fracaso de
las Pymes
en el corto
plazo
alto costo en tiempo y
recurso financiero de
gestin diaria del
recurso humanoinduccin y resolucin
de conflictos
desconocimiento de
herramientas TIC
gratuitas para
contabilidad y gestin
de operaciones de la
empresa
costo de alquiler o
amortizacion de
infraestructura no
redituable en el corto
plazo
http://www.jovenesemprendedores.gov.co/plan.asp http://www.infomipyme.com
http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/inicioempresa/plandenegocios.htm Recuperado el 25 de febrero 2011
101
14
15Ponencia del SEXTO CONGRESO INTERNACIONAL SOBRE Las Micro, Pequeas y Medianas Empresas del S.XXI Universidad
de Mlagadel 5 al 24 de enero de 2011 http://www.eumed.net/eve/6mPymes-pon.htm
16
102
17
18
www.economia.gob.mx y http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lni/hernandez_t_ja/capitulo3.pdf
Recuperado 10 de abril 2010.
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104
107
19
108
20
http://www.oitcinterfor.org/public/spanish/region/ampro/cinterfor/temas/complab/xxxx/esp/i.htm recuperado el 20 de
abril 2010
109
112
i.
ii.
iii.
Ausencia de Liderazgo
iv.
Capital de trabajo
Ausencia de recursos financieros. Sus flujos de caja no pueden soportar
perodos largos de crisis en los cuales disminuyen las ventas.
v.
vi.
vii.
viii.
ix.
x.
Nivel de compromiso
Si se pregunta a los empleados de una organizacin, de qu forma se gana
cada uno el sueldo, normalmente responden describiendo las tareas que realizan a
diario.
Rara vez aluden al propsito general de la empresa, de la que forman parte, porque la
mayora de las personas, se perciben as mismas, inmersas en un sistema, sobre el que
apenas ejercen influencia. En consecuencia, ven sus responsabilidades profesionales,
limitadas exclusivamente al puesto que ocupan. Cuando esto sucede de manera
exagerada, es dudoso que exista un buen nivel de compromiso con la organizacin.
xi.
Cultura organizacional
Las principales consecuencias negativas que nos perjudican, dependen en gran medida
de nuestras propias actuaciones y comportamiento. El pensar que los problemas, tienen
114
xii.
Nepotismo
Poner lmites, responsabilidades, disciplina a los familiares no siempre resulta posible
dentro la empresa.
Rivalidades entre familiares (hermanos, primos, etc.) o la competencia entre generaciones
diversas es otro factor de muerte de la PYME.
xiii.
xiv.
xv.
xviii.
Capacidad de respuesta
Los hechos, dominan las discusiones empresariales, reforzndose el nfasis que se pone
en hablar de los acontecimientos inmediatos.
Sin embargo, esta tendencia a resaltar lo inmediato, nos impide percibir patrones ms
amplios que subyacen a los hechos concretos, y comprender las causas que crean y
mantienen estos patrones de accin. Actualmente, las principales amenazas para nuestra
supervivencia, tanto en el mbito social y organizativo, no provienen de los hechos
115
xx.
Capacitacin
El sector micro empresarial es renuente a recibir capacitacin gerencial y permitir que sus
colaboradores reciban capacitacin, visualizndolo como una prdida de dinero y
recursos. No la consideran una inversin, donde la tasa de retorno es infinita. Temen a la
fuga del capital humano.
Muchas empresas familiares carecen de habilidades para el gerenciamiento.
Es recomendable que los emprendedores se formen en asuntos como finanzas,
estrategias comerciales y mercadeo.
xxi.
La
ilusin
del
aprendizaje
por
experiencia
directa
xxii.
xxiii.
Estudio de mercado
xxiv.
Nivel de compromiso
xxv.
Perspectiva
La ausencia de proyeccin es el error ms comn.
No se observa la perspectiva de la empresa, muchas veces el empresario invierte su
tiempo en labores operativas, perdiendo de vista el aspecto macro de la empresa, el
aspecto estratgico.
La falta de una visin clara de futuro, proyectada en el tiempo, acerca de lo que se quiere
de la empresa. La falta de una planificacin que gue tanto a la empresa como a la familia.
xxvi.
Planificar
Ausencia de plan estratgico. La falta de planeacin y organizacin. Metas definidas,
direccionadas a obtener resultados concretos, medibles y verificables.
Es conveniente que los interesados en montar una empresa tengan cierto bagaje en la
gestin y administracin o trabajen con personas que dominen esos temas.
117
xxviii.
La unin hace la fuerza, las alianzas permitiran competir en un mercado cada vez ms
globalizado. Muchas PYMES, creen que por s solas pueden salir adelante, pero en este
nuevo paradigma, lo importante es lograr alianzas estratgicas y fusiones para lograr
economas de escala. Dejar de ser un poco egosta y pensar en pequeo.
xxix.
Ausencia de Innovacin
No se reinvierten las utilidades para mejorar el equipo, las tcnicas de produccin y/o
investigar para innovar.
xxx. Incumplimiento de las obligaciones fiscales y patronales.
Por ignorancia o mal manejo del marco jurdico. Son ms vulnerables a la fiscalizacin y
control gubernamental, siempre se encuentran temerosas de las visitas de los
inspectores.
xxxi.
Les afecta con mayor facilidad los problemas que se suscitan en el entorno econmico
como la inflacin y la devaluacin.
xxxii.
xxxiii.
Falta
de
una
ubicacin
estratgica
para
la
comercializacin.
Falta de visin o capacidad gerencial para absorber a otras empresas; es muy difcil que
pasen al rango de medianas empresas.
xxxiv.
Mantienen una gran tensin poltica ya que los grandes empresarios tratan por todos los
medios de eliminar a estas empresas, por lo que la libre competencia se limita o
tcitamente desaparece.
Criterios de xito
i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
Un equipo multidisciplinario
Acceso a tecnologa
Mano de obra calificada
Innovacin
Sujetos a financiamiento
Costo de mano de obra
Compromiso: trabajo arduo, dedicacin y esfuerzo
Ventajas de las PYMES
i.
119
ANEXOS
GLOSARIO DE NEGOCIOS
______________________________________________________
A
Accin. Ttulo que representa los derechos de un socio sobre una parte del capital de una
empresa organizada en forma de sociedad. La posesin de este documento le otorga al
socio capitalista el derecho a percibir una parte proporcional de las ganancias anuales de
la sociedad. Las acciones pueden ser nominativas o al portador, ordinarias o preferentes.
Accionista. Propietario de una o ms acciones de una sociedad annima o en comandita
por acciones.
Aceptaciones Bancarias. Operacin comercial en la cual el vendedor que se denomina
beneficiario ve garantizado por una entidad financiera denominada aceptante, el pago
de una letra de cambio girada por el comprador para pagar las mercancas adquiridas. La
entidad financiera est comprometida, en primera instancia, a pagar el 100% de la letra a
su vencimiento.
Acuerdo de accionistas. Contrato celebrado entre el inversor y el equipo de direccin,
que rige las condiciones de la futura cooperacin y condiciones de propiedad de la
empresa.
Acta. Es la constancia escrita de todos los temas que se tratan en cada reunin de la
junta de socios y de todas las decisiones que se tomaron en las mismas, las cuales deben
conservarse en el libro de actas registrado (foliado) para tal efecto ante la cmara de
comercio del domicilio social.
Activo. Elementos o artculos pertenecientes a una sociedad, que tienen un valor
comercial o de cambio; suelen dividirse en activo circulante y activo fijo.
Activo Corriente. Activo que puede fcilmente convertirse en dinero en efectivo o
equivalente en el curso normal de la actividad empresarial.
Activo Fijo. Activo compuesto por bienes duraderos para un uso recurrente, sucesivo o
permanente.
120
B
Balance. Declaracin financiera de las cuentas, que muestra el activo y el pasivo de una
empresa en un da determinado.
122
C
Canal de ventas. Existen diversas formas de llegar al cliente. Ventas directas, minoristas,
ventas por agencia, franquicias, mayoristas, etc.
Canales de distribucin. Camino fsico que recorre un producto desde el proveedor
hasta el cliente.
Capital. Es la suma del aporte que hace cada uno de los socios al constituir la sociedad y
que debe estar ntegramente pagado al nacer la misma.
Capital semilla. Fondos para apoyar una empresa en un momento muy temprano de su
existencia (fase inicial, o de semilla)
Capital Humano. Conjunto de conocimientos, entrenamiento y habilidades posedas por
las personas que las capacitan para realizar labores productivas con distintos grados de
complejidad y especializacin.
Capital riesgo. Aportacin econmica de inversores para la financiacin de empresas
nuevas de elevado crecimiento.
Carta de intencin. Documentacin relativa a las negociaciones preliminares, en la que
se establece la intencin de redactar un contrato entre el empresario y el socio capitalista
despus de las oportunas revisiones.
Cartera. Posesin de ttulos por un individuo o por una institucin. La cartera puede incluir
bonos, acciones, certificados de depsitos bancarios, oro, entre otros.
123
Centro de llamadas (call-center). Oficina con una gran centralita capaz de gestionar
gran nmero de llamadas; normalmente se establece para aceptar pedidos procedentes
de ventas directas (por ejemplo, negocios de venta por correo) o para ofrecer informacin
y hacer reservas (compaas telefnicas, lneas areas).
Cierre. Punto en el que se concluye un ejercicio financiero con la firma del acuerdo de los
Accionistas.
Cheque. Titulo valor escrito en una orden y girado contra un Banco Comercial para que
este pague, a su presentacin, el todo o parte de los fondos que el librador pueda
disponer en cuenta corriente. El cheque puede ser a la orden, al portador, nominativo y
estar girado al nombre del librador o de una tercera persona.
Contabilidad. Funcin o tcnica que se aplica para medir y describir la situacin
financiera y la buena marcha de la empresa.
Compensacin. Indemnizacin pecuniaria o en especie que otorga el causante de un
dao o detrimento de patrimonio. Modo de distinguir obligaciones vencidas, cumplideras
en dinero o en cosas fungibles, entre personas que son recprocamente acreedoras y
deudoras. Consiste en dar una por pagada la deuda de cada uno en cuanta igual a la de
su crdito hasta la cantidad concurrente.
Compraventa. Contrato por el cual una parte (vendedor) se obliga a entregar a la otra
parte (comprador) una cosa y transmitirle su dominio, y el adquiriente a su vez obliga a
pagar cierto precio en dinero.
Copyright. Forma de proteccin de la propiedad intelectual, que prohbe la imitacin no
autorizada de una idea, un nombre o un producto.
Corte de los ejercicios sociales. La ley exige que anualmente se haga un corte o cierre
de cada ejercicio contable a 31 de diciembre y que con base en la informacin que este
arroje se elaboren los estados financieros de fin de ejercicio, los cuales servirn para
establecer si es posible repartir o no utilidades sociales.
Correo Directo. Mtodo de acercamiento a los clientes por correo (en contraste con
anuncios en la prensa o en los medios de comunicacin electrnicos); para hacer envos
por correo directo a un grupo objeto de receptores, se hace una clasificacin y seleccin
de los destinatarios siguiendo unos criterios demogrficos especficos.
Constituyente o empresario. Puede ser una persona natural o jurdica que rena las
calidades para ejercer el comercio, que destina parte de sus activos para la realizacin de
124
D
Decreto. Disposicin emanada de la Rama Ejecutiva del Poder Pblico, con el objeto de
desarrollar y cumplir con los deberes y obligaciones asignadas a sta y especialmente,
para la ejecucin y aplicacin de la Ley.
Delegacin. Estamos frente a una delegacin cuando uno o varios socios facultan a una
persona diferente a ellos mismos para que ejerzan en su nombre funciones de
administracin de la sociedad. Vale la pena recordar que para que sea vlida la
delegacin debe ser autorizada por todos los socios. Puede suceder que esta delegacin
se realice al momento de otorgarse o hacerse la escritura pblica de constitucin de la
sociedad y en tal caso se deber indicar en este mismo documento los nombres de los
administradores delegados. De otra parte, si la delegacin no consta en la escritura
pblica de constitucin, entonces para formalizarla ser preciso hacer una reforma de los
estatutos para tal efecto.
Delegados (facultades). La principal facultad con que cuentan los administradores
delegados es la de adquirir derechos y contraer obligaciones en nombre y representacin
de la sociedad. Si la delegacin se ha hecho en cabeza de varios administradores, estos
estarn obligados a tomar las decisiones que ataan a la sociedad en un mismo sentido o
125
126
127
E
EBIT. Earnings before interest and taxis - Beneficios antes de intereses e impuestos.
EBITDA. Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization - Beneficios antes
de intereses, impuestos, depreciacin y amortizacin.
Ejercicio. Es el perodo de tiempo equivalente a un ao calendario, respecto del cual los
administradores de la sociedad estn obligados a rendir un informe de su gestin y de la
situacin econmica de la sociedad. Entonces, en Colombia cada ejercicio comprende del
1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Embargo. Medida cautelar establecida por un juez para la cancelacin de una obligacin
vencida a un acreedor o acreedores. Suspensin del comercio, y es normalmente un
bloqueo en la comercializacin u exportacin de un artculo o artculos en particular.
Emisin. Conjunto de ttulos o valores, efectos de comercio, que se crean para ponerlos
en circulacin. Acto de emitir dinero por el Banco Emisor ttulos, cuando se trata de una
sociedad.
Encargo fiduciario. Acto de confianza en virtud del cual una persona entrega a otra uno
o ms bienes determinados con el propsito de que sta cumpla con ellos una finalidad
especfica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero.
Endoso. Firma del tenedor legtimo de un ttulo en el reverso del mismo para transferir su
propiedad o para constituir mandato o poder. Cesin a favor de otro de un ttulo valor, en
otro documento expedido a la orden, hacindolo constar as en el respaldo.
Endeudamiento. Nivel de la deuda de una empresa, normalmente expresado por medio
del ratio Deuda-Fondos Propios de la estructura de capital de la empresa.
Etapa inicial. En el contexto de start ups, fase, en el desarrollo de una empresa, desde la
fundacin de la misma hasta su entrada en el mercado y su xito inicial en ste.
Escenario normal. Supuesto del escenario de negocio ms probable de acuerdo con la
propia experiencia; tambin se conoce como caso bsico.
128
I
130
Ingresos de ventas. Todo el dinero que genera una empresa por la venta de sus
productos o servicios.
Ingresos extraordinarios. Beneficios obtenidos de fuentes distintas a la actividad normal
de la empresa; por ejemplo, de inversiones, venta de maquinaria a un precio por encima
de su valor contable, etc.
Inversin bruta. Inversin realizada en activo fijo o propiedad a precio de adquisicin; por
ejemplo, antes de deducir la amortizacin por depreciacin correspondiente al ao de su
adquisicin.
L
Licencia. Autorizacin contractual para fabricar o producir un producto o servicio
patentado, normalmente a cambio del pago de unos derechos.
Lmite bancario. Acuerdo de lnea de crdito hasta una cantidad mxima; slo se cobra
inters sobre la cantidad realmente dispuesta.
Liquidacin. Venta del Activo de una empresa, seguida del pago de la Deuda y del
desmantelamiento de la sociedad.
Liquidez. Capacidad para hacer frente a las obligaciones econmicas en la fecha de su
vencimiento; se puede hacer por conversin de un activo en dinero efectivo o equivalente.
M
Marca registrada. Nombre, smbolo, o combinacin de ambos, protegido, relativo a un
producto servicio o negocio que se desea proteger (uno exclusivo).
Margen: Diferencia entre el precio de venta y el coste total de produccin (en fabricacin)
o el coste de las ventas (en comercio)
Margen bruto. Cantidad de ganancia que queda del producto de las ventas o de los
ingresos, despus de deducir los costes directamente relacionados con la venta del
producto o la prestacin del servicio; suele expresarse como porcentaje de los ingresos
de las ventas.
Marketing. Muestreo de mercados para iniciar y completar (intercambiar) transacciones
que satisfagan las necesidades de los compradores; en muchos casos, se trata de una
131
132
133
Tasa interna de retorno. Tasa de descuento a la que el valor actual de los futuros flujos
de caja de una inversin igualan el coste de la inversin.
Trminos contractuales de un prstamo. Condiciones establecidas en el otorgamiento
de un prstamo, tales como grado de endeudamiento, mrgenes de beneficios mnimos,
liquidez mnima... Cuando se incumple un trmino contractual, el banco puede reclamar el
pago ntegro del prstamo.
Tipo de descuento. Porcentaje usado para descontar; en el caso de start ups, se suele
determinar aproximadamente por el retorno que el inversor espera obtener a cambio del
riesgo inherente a la operacin.
V
Valoracin de una empresa. Mtodo para determinar el valor de los fondos propios de
una empresa (valor de la empresa) en un momento determinado (diferenciando entre
valor previo y posterior a la inversin).
Valor actual. Tambin llamado valor descontado, es el valor a da de hoy de un pago
futuro o una serie de pagos futuros, descontados a una determinada tasa de descuento.
Valor de continuacin. Valor de todos los flujos libres de caja que se espera que tenga
una empresa los aos posteriores al perodo previsto concreto.
Valor de la entidad. Valor global, o sea, valor de los fondos propios y de la deuda de una
empresa.
Valor de los fondos propios. Valor de mercado de los fondos propios; sinnimo de valor
de la empresa
Valor para el cliente. Utilidad (o beneficios menos precio) de una oferta de producto para
un cliente, tal como lo define el proveedor o tal como lo percibe el cliente, o ambas cosas.
Valor post-inversin. Valor de una empresa incluyendo la inversin hecha por un
inversor (que se define como el valor de pre-inversin ms la inversin).
Valor pre-inversin. Valor de una empresa antes de que un inversor invierta en ella.
135
Agua potable
Puntaje
Mximo
15
10
Agua
Registro sobre consumo de agua
10
10
10
Sin agua
5
10
15
No potable
10
Potable
No se lleva registro
Si se lleva registro
0-50% de ahorro
10
Mala
Regular
10
Buena
0% funcionan actualmente
1% al 50% funcionan
actualmente
Ms del 50% funcionan
actualmente
5
10
0
10
5
10
10
15
15
10
10
Descripcin
Pts.
Asignados
0% funcionan actualmente
1% al 50% funcionan
actualmente
Ms del 50% funcionan
actualmente
Mala
Regular
10
Buena
1 vez a la semana
10
3 veces a la semana
15
Diario
Alcantarillado pblico
10
Tanque sptico
15
Planta de tratamiento
Mala
Regular
10
Buena
No
136
Aseo de la instalacin
15
10
10
10
Si
No
5
0
Si
Menos de una vez por
semana
10
15
Diario
No
Si
Mala
Regular
10
Buena
Mala
Regular
10
Buena
No poseen botes de basura
en todas las aulas
Si poseen botes de basura
en todas las aulas
No cuentan con programa
de educacin
Si cuentan con programa
de educacin
0
Presencia de botes de basura en las instalaciones
5
5
Educacin para el
desarrollo
sustentable
(Educacin
Ambiental)
Reciclaje:
-Separacin de los residuos (10 pts.)
-Campaas de reciclaje (10 pts.)
-Reduccin y Reutilizacin de residuos slidos (10 pts.)
0
5
5
15
Sumatoria
de los
puntos
10
10
5 puntos si poseen
campaa reciclaje
5 puntos si reducen y
reutilizan los residuos
Incineracin
10
reas verdes y
reforestacin
5 puntos si realizan
separacin
5
5
No
10
Si
No
Si
No realizan actividades de
137
10
10
5
ndice de supervivencia
10
10
No
10
Si
Mala
Regular
10
Buena
Menos de 1 vez al ao
1 vez al ao
10
Cada 6 meses
No poseen registro
Si poseen registro
No se present ahorro
energtico
Se present un ahorro
energtico de menos del
10%
Se present un ahorro
energtico de ms del 10%
No se calcula la huella de
carbono
Se calcula la huella de
carbono
No cuenta con una
campaa
10
10
10
0
Consumo de
energa
10
5
10
0
5
5
Reduccin de
combustibles
fsiles
Administracin y
Seguridad
Programas de seguridad
10
Realizan actividades de
reforestacin y cuido
Se reforest 1 o 2 veces en
el ao
Se reforest ms de 2
veces en el ao
Tasa de supervivencia
menor al 50%
Tasa de supervivencia
mayor al 50%
0
5
No
Si
No
Si
No
Si
Menos de 1%
1% a un 5%
10
Ms de un 5%
No realizan programas de
apoyo a la seguridad
Si realizan programas de
138
Realizacin de simulacros
Periodicidad de simulacros
Micro
emprendimientos
Si poseen apoyo
No poseen sealizacin
Si poseen sealizacin
No realizan simulacros
Si realizan simulacros
Una vez al ao
10
Cada 6 meses
No
10
Si
No tienen permisos
10
Si tienen permisos
No tienen polticas de RSC
los proveedores
Si tienen polticas de RSC
los proveedores
10
10
10
10
0
10
0
No realizan mejoras
Si realizan mejoras
400
139
Ninguna empresa que pretenda competir en los complejos mercados actuales puede
pasar por alto la tarea de imaginar escenarios futuros. El plan de negocios muestra en un
documento el o los escenarios ms probables con todas sus variables, para facilitar un
anlisis integral y una presentacin a otras partes involucradas en el proyecto
(inversionistas, socios, bancos, proveedores, clientes).
Las ideas en abstracto pueden ser geniales, pero si no se tiene en claro cmo
transformarlas en realidad, pueden no encontrar apoyo, tambalearse frente a los
problemas o quedar olvidadas en el tiempo.
Los objetivos que justifican la elaboracin de un plan de negocios difieren segn el
momento de la vida del negocio y el tipo de negocio que vaya a planificarse. En general,
las razones por las que se decide realizar un plan de negocios son:
1. Tener un documento de presentacin de un proyecto a potenciales
inversionistas, socios o compradores.
140
141
142
143
146
147
148
Delineados los objetivos del plan de negocios, y una vez que se ha realizado un anlisis
general del mercado, comienza el cuerpo central del documento. Partiendo del anlisis de
la competencia, que puede sistematizarse a travs del benchmarking, se establecen las
oportunidades que existen en el mercado y los rasgos que van a diferenciar el negocio.
Con esa informacin se est en condiciones de redactar el captulo posterior, que consiste
en la enumeracin de los factores crticos de xito.
Luego, el plan de negocios se convierte en un plan de planes. A lo largo de varios
captulos se detallan el plan de mercadotecnia, el plan de recursos humanos y el plan de
produccin. Cada uno de ellos representa las diferentes pticas del negocio y permite su
visualizacin.
Recursos e inversiones.
Este captulo del plan de negocios debe mostrar cules son los recursos (tcnicos,
humanos, econmicos, etc.) necesarios para poner en marcha el proyecto y dnde y
cmo se obtendrn, especificando las necesidades de inversin.
Los rubros que deben describirse dependen de las particularidades de cada proyecto,
pero algunos de los que normalmente forman parte de cualquier proyecto son:
1. Inmuebles
2. Seleccin y contratacin de personal
3. Instalaciones
4. Maquinarias
5. Inscripciones, registros y licencias
6. Capacitacin y entrenamiento
7. Mercaderas
150
En esta etapa debe mostrarse una evaluacin que demuestre que el negocio es posible
de poner en prctica y de sostenerse, de acuerdo con lo enunciado en el plan. Se deben
proporcionar evidencias de que se ha planificado cuidadosamente, y que se han
contemplado los problemas que involucra poner en marcha el proyecto en cuestin y
mantenerlo en funcionamiento.
La enumeracin de los principales aspectos a resolver y una propuesta de solucin para
cada uno de ellos ayuda a demostrar la factibilidad del proyecto.
Algunos aspectos que deben ser considerados son los siguientes:
1. Ensayo e investigacin: Se prob el producto/servicio? Cundo? Cmo?
Funciona correctamente? Se conocen otras experiencias similares?)
2. Ubicacin: Cmo se decidi o decidir? Cmo se har para estar cerca de los
clientes y de los proveedores?
3. Escalas de produccin: Es posible responder a las ventas previstas con la escala
seleccionada? Existen posibilidades de ampliacin/reduccin de la capacidad?
4. Proyectos complementarios: Es necesario desarrollar proyectos complementarios
para poner en marcha el proyecto en cuestin? Es posible hacerlo? Quin lo
har? Cmo lo har? Cundo lo har?
151
Sin ganancias, las empresas no sobreviven. En esta seccin del plan de negocios debe
mostrarse que el proyecto presentado es factible econmicamente y sobrevivir. Lo que
significa que la inversin que debe realizarse est justificada por la ganancia que
generar.
En trminos sencillos, la rentabilidad de un proyecto estar determinada por la diferencia
entre lo que se compra y lo que se vende, despus de descontar todos los gastos que
demandan los procesos internos del negocio. Para calcular la ganancia que se estima
para el proyecto, es necesario trabajar con un esquema que contemple los grandes
nmeros: costos y ventas.
Ventas. En este punto, el precio del producto/servicio juega un papel fundamental, ya que
es determinante del volumen de ventas, por lo que debe explicarse brevemente cmo se
le ha definido. El plan debe mostrar estimaciones de ventas (en unidades y en dinero)
para un perodo de al menos un ao, justificando cmo se han calculado (investigaciones
de mercado, negocios similares, opiniones de especialistas, etc.).
Es importante explicitar cmo evolucionarn las ventas del producto/servicio a lo largo del
tiempo y por qu (venta regular, estacional u ocasional).
Costos. Debe presentarse la estructura de costos para el funcionamiento del proyecto
analizando los costos fijos y variables. Los costos variables son aquellos que guardan una
relacin directamente proporcional con el nivel de produccin; como materia prima, mano
de obra directa, fuerza motriz, comisiones, impuestos a la facturacin, etc. Se consideran
costos fijos, tambin llamados gastos de estructura, todos los que se mantienen
invariables o se modifican solo como consecuencia de cambios en la capacidad
productiva del negocio: costos de edificios, seguros, sueldos de supervisin, sueldos
indirectos, gastos de mantenimiento, etc.
El objetivo del anlisis de costos y ventas es poder armar un balance proyectado para el
perodo que se est planificando, mostrando las ganancias o prdidas que el negocio
152
La base de este captulo es el flujo de fondos, que sintetiza numricamente todos los
aspectos desarrollados a lo largo del plan de negocios. Su preparacin requiere la
elaboracin de una lista de todos los ingresos y egresos de fondos que se espera que
produzca el proyecto en cuestin, y ordenarlos en forma cronolgica.
Una premisa a tener en cuenta es que solamente se deben incluir en el flujo de fondos
aquellos ingresos y egresos que estn directamente asociados con el proyecto; es decir,
aquellos que no existiran si el proyecto no se realizara. Este es un aspecto a considerar
en los casos de proyectos que se implementan en empresas en marcha.
En otras palabras, el flujo de fondos de un proyecto est integrado por los ingresos y
egresos incrementales que genera el proyecto. Por ejemplo, si se est analizando un
proyecto de lanzamiento de un nuevo producto, los costos fijos de la planta manufacturera
no se incluirn en el flujo de fondos del proyecto, ya que son costos en los que se
incurrira independientemente de que se fabrique o no el nuevo producto. A este tipo de
costos (los que existen independientes de la realizacin del proyecto) se les denomina
costos hundidos y no se les incorporar al flujo de fondos.
Otra premisa fundamental en la elaboracin del flujo de fondos es que se utiliza el criterio
de lo percibido para incluir ingresos o egresos que efectivamente se producirn y no se
contemplan los conceptos devengados. Dicho en otras palabras, a diferencia de lo que
sucede en el balance proyectado, se tienen en cuenta solo los billetes que ingresen o
egresen de la caja, y nada ms que eso.
El horizonte de planeamiento es el lapso durante el cual el proyecto tendr vigencia y para
el cual se construye el flujo de fondos. La determinacin del horizonte de planeamiento de
153
Probable:
ste sera el resultado ms probable que supondramos en el anlisis de la inversin,
debe
ser
objetivo
y
basado
en
la
mayor
informacin
posible.
Optimista:
Siempre existe la posibilidad de lograr ms de lo que proyectamos, el escenario optimista
normalmente es el que se presenta para motivar a los inversionistas a correr el riesgo.
156
Principales accionistas: aqu rige aquello de "dime con quin andas y te dir
quin eres". Un potencial socio o prestamista analizar quines son los que
invierten en la empresa; querr saber si son personas conocidas, si les va bien en
sus otros negocios, si son honestos, si viven en el pas. En la seccin que nombra
a los accionistas deben proporcionarse datos y no opiniones.
Esos datos deben incluir: nombre y apellido, nacionalidad, lugar de residencia,
profesin, actividad, primera fecha de adquisicin de acciones, porcentaje de
acciones en su poder, participacin en otras sociedades. Antes de presentar el
plan conviene consultar a los accionistas citados acerca de los datos a incluir.
Directorio: los miembros del directorio son los que toman las grandes decisiones
y, especialmente en las pymes, son la cara visible de la organizacin.
Sobre ellos, hay que incluir los siguientes datos: nombre y apellido, profesin,
nacionalidad, pas de residencia, fecha de incorporacin a la empresa, cargo
ejecutivo, si lo tiene; participacin societaria, si la tiene; algunas experiencias
laborales previas y otras actividades presentes que ayuden a armar el perfil.
Activos humanos: en el caso de la venta de una empresa o de una fusin o
alianza estratgica, es importante destacar las destrezas que la empresa ha
adquirido con el tiempo, que surgen de las personas que la forman. Aqu conviene
nombrar a las personas claves de la organizacin, gerentes y asesores, y destacar
su currculum y sus aportes a la empresa.
Garantas: a modo de referencia, nombrar a los auditores y abogados del negocio.
Si el proyecto involucra un nuevo negocio o una licencia o franquicia, es
fundamental destacar el gerenciamiento. Probablemente, el plan lo presenten
157
No anexar:
5. Informes de auditoras.
6. Contratos.
159
Es necesario "explicitar" todos los supuestos sobre los que basa el anlisis. Esto
puede hacerse en el texto principal, cada vez que corresponda, o al inicio de cada
captulo en forma de listado.
El plan debe ser consistente. Los captulos deben guardar coherencia entre s. Por
ejemplo, si en la seccin de Estrategia se menciona como factor crtico de xito la
rapidez de respuesta, la investigacin de mercado deber demostrar que ste es
un factor determinante para la compra, y el captulo de Recursos Humanos deber
mostrar cunta gente habr que contratar para asegurar la rapidez de respuesta.
160
respuesta. En ese caso, dgalo: "Es una excelente pregunta. Tendr que investigar
para darle una respuesta apropiada".
Al igual que las conclusiones del plan escrito, los ltimos cinco minutos de la
presentacin son claves. Es el momento para utilizar la pasin y poner las cartas
sobre la mesa. Aqu puede ser subjetivo y utilizar frases como "estoy
convencido(a) de que esta empresa va a ser un xito", o "tengo absoluta certeza
de que podr llevar adelante este proyecto".
161
21
162