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El proceso productivo responde al siguiente diagrama de flujo: Recepcin de la Materia Prima (Leche fresca); Refrigerado; Pasteurizado
de cultivo; 1.5% de CaCl2, 2.3% de solucin de colorante, 1.9% de nitrito de sodio, 3% de solucin de cuajo y 3.5% de sal); Cortado de
merma del 70%); Moldeado; Prensado (hay una merma del 1.5%); Mezclado (aqu se adiciona 3% de sal); Maduracin; Envasado al vac
El queso ser empacado en bolsas flexibles cuya capacidad ser de 750 gr., y colocadas en cajas de cartn conteniendo 12 unidades d
El precio de los requerimientos del proceso son: Leche fresca vale S/. 1.3; Inculo de cultivo = S/. 12; CaCl 2 = S/. 2.30; Solucin de col
empaque flexible vale por unidad S/. 0.9; las etiquetas S/. 0.2 y las cajas de cartn = S/. 1.5.
El proyecto plantea producir 1200 litros de leche fresca en forma mensual. Adems el producto final obtenido representa el 10% del A
de produccin anual de: Ao 1 = 10%; Ao 2 = 35%; Ao 3 = 75% y Ao 4 = 100%. Determinar:
a. Elaborar el diagrama de flujo completo mensual con sus respectivo balance
b. El programa de produccin anual del proyecto
c. El requerimiento anual de los materiales directos en indirectos variables durante el horizonte del proyecto
d. La valorizacin anual de los materiales directos en indirectos variables durante el horizonte del proyecto
7% Inc. Cult.
1.5% CaCl2
2.3% Colorante
1.9% Nitrito
3% sol. Cuajo
3.5% sal
19.2
3% de sal
11.20
78.12
16.74
25.668
21.204
33.48
39.06
214.272
7%
QUESO
84 %
F.C.
Coagulacin
1330.272
Cortada de la cuajada
1330.272
Coccin de la cuajada
1263.7584
Desuerado
379.13
Moldeado
379.13
Prensado
5%
70%
1.50%
373.44
Mezclado
384.64
Maduracin
384.64
Envasad al vaco
384.64
etiquetado
384.64
Almacenado
384.64
mes
512.86
empaques mes
Para obtener
Leche fresca
Inoc. De cultivo
66.51 CaCl2
Colorante
884.63 Nitrito
Sol. Cuajo
Sal
Sal
5.69 Empaques
Etiquetas
Cajas
entes datos:
che fresca); Refrigerado; Pasteurizado (Hay una merma de 7%); Coagulacin (en esta operacin se adiciona: 7% de inculo
n de cuajo y 3.5% de sal); Cortado de la cuajada; Coccin de la cuajada (Hay una merma del 5%); Desuerado (Hay una
de sal); Maduracin; Envasado al vaco y etiquetado; Almacenamiento.
de cartn conteniendo 12 unidades de queso.
12; CaCl 2 = S/. 2.30; Solucin de colorante = S/. 4.5; Nitrito de sodio = S/. 9.3; Solucin de cuajo = S/. 12 y Sal = S/. 1.2; el
nal obtenido representa el 10% del Ao 1 respecto al tamao de la planta. Para un horizonte de 4 aos y con un programa
el proyecto
proyecto
2
21540.054
35
3.5
3
46157.259
75
7.5
TOTAL
4
61543.012
100
10
135394.63
Precios unitarios
Insumos
Leche fresca
Inoc. De cultivo
CaCl2
Colorante
Nitrito
Sol. Cuajo
Sal
Sal
Empaques
Etiquetas
Cajas
7% de inculo
Hay una
DESCRIPCION
CALIFICACION REQ.
MENSUAL
I. M. O.DE FABRICACION Y OPERACIN
1.1. DIRECTA
NC
2
1.2. INDIRECTA
C
1
al = S/. 1.2; el
TOTAL
INGRESO *
MENSUAL ($) ($)
2168.75
2168.75
4337.50
* INCLUYE BENEFICOS SOCIALES, GRATIFICACIONES Y BONIFICACIONES
un programa
1084.37
2168.75
cios unitarios
Precio
1.30
12.00
2.30
4.50
9.30
12.00
1.20
1.20
0.90
0.20
1.50
1. TERRENO
actrstuca dl proyecto
VALOR
12,000.00
36,000.00
48,000.00
b) TERRENO Y EDIFICACIONES
DESCRIPCION
CARACTERISTICAS
131,500.00
6,700.00
12,000.00
36,000.00
186,200.00
63.78%
3.25%
5.82%
17.46%
90.31%
4,500.00
3,000.00
7,500.00
193,700.00
2.18%
1.46%
3.64%
93.95%
3,938.97
900
1,500.00
1800
2168.75
2168.75
0.00
12,476.47
206,176.47
1.91%
0.44%
0.73%
0.87%
1.05%
1.05%
0.00%
6.05%
100.00%
MONTO
TASA EFECTIVA AANUAL (%)
PERIODO DE PAGO (AOS)
FORMA DE PAGO (TRIMESTRAL)
PERIODO DE GRACIA
CUOTAS A PAGAR
TASA EFECTIVA TRIMESTRAL
AO
61852.94
144323.53
0
I
SUB-TOTAL AO I
II
SUB-TOTAL AO II
III
SUB-TOTAL AO III
TOTAL SERVICIO A LA
0.05096913
###
5.0969125007
N DE CUOTA
CAPITAL O SALDO
INTERES
AMORTIZACION
CUOTA
CONSTANTE
1
2
3
4
144,323.53
144,323.53
144,323.53
132,900.95
120,896.17
7,356.04
7,356.04
7,356.04
6,773.85
0.00
0.00
11,422.58
12,004.78
7,356.04
7,356.04
18,778.62
18,778.62
28,841.98
23,427.36
52,269.33
5
6
7
8
108,279.52
95,019.81
81,084.27
66,438.44
6,161.97
5,518.91
4,843.08
4,132.79
12,616.65
13,259.71
13,935.55
14,645.83
18,778.62
18,778.62
18,778.62
18,778.62
20,656.76
54,457.74
75,114.49
9
10
11
12
51,046.12
34,869.28
17,867.91
0.00
3,386.31
2,601.78
1,777.26
910.71
15,392.31
16,176.85
17,001.37
17,867.91
18,778.62
18,778.62
18,778.62
18,778.62
SUB-TOTAL AO I
SUB-TOTAL AO II
SUB-TOTAL AO III
TOTAL SERVICIO A LA DEUDA
8,676.05
66,438.44
75,114.49
58,174.79
144,323.53
202,498.32
VALOR DE
ADQ.
1,500.00
6,500.00
5,000.00
15,000.00
10,000.00
2,000.00
2,500.00
9,000.00
3,200.00
80,000.00
3,500.00
36,000.00
MONTO
4,500.00
3,000.00
VALOR
RESIDUAL
150.00
650.00
500.00
1,500.00
1,000.00
200.00
250.00
900.00
640.00
10,000.00
700.00
1,090.91
17,580.91
VALOR A
DEPREC.
1,350.00
5,850.00
4,500.00
13,500.00
9,000.00
1,800.00
2,250.00
8,100.00
2,560.00
70,000.00
2,800.00
34,909.09
VIDA UTIL
(AOS)
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
5.00
8.00
5.00
33.00
HORIZONTE
Py (AOS)
4
4
DEPREC.
ANUAL
135.00
585.00
450.00
1,350.00
900.00
180.00
225.00
810.00
512.00
8,750.00
560.00
1,057.85
15,514.85
AMORTIZ.
ANUAL
1,125.00
750.00
1,875.00
17,389.85
35
35
47,267.67
6,154.30
165,436.85
21,540.05
354,507.54
46,157.26
CONCEPTO
1
472,676.72
10,800.00
26,025.00
26,025.00
535,526.72
1,039,888.78
43,200.00
104,100.00
104,100.00
1,291,288.78
18,000.00
21,600.00
39,600.00
72,000.00
86,400.00
158,400.00
15,514.85
1,875.00
17,389.85
62,059.40
7,500.00
69,559.40
0.00
0.00
592,516.57
61543.012
9.63
104,538.67
104,538.67
1,623,786.85
472,676.72
61,543.01
7.68042872
A. INGRESOS
Venta de queso
TOTAL INGRESOS
B. EGRESOS
I. COSTO DE FABRICACION
II. GASTOS DE OPERACIN
III. DEPRECIACION DE A/F Y AMORTIZAC.
IV. COSTO FINACIERO
TOTAL EGRESOS
DIFERENCIA INGRESOS Y EGRESOS (A-B)
(-)REINVERSION (10 % DE A-B))
(-) IMPUESTO A LA RENTA (30 % DE A-B))
UTILIDAD NETA
215,400.54
753,901.90
215,400.54
753,901.90
110,117.67
39,600.00
17,389.85
28,841.98
195,949.50
19,451.04
1,945.10
5,835.31
11,670.63
228,286.85
39,600.00
17,389.85
23,427.36
308,704.06
445,197.84
44,519.78
133,559.35
267,118.70
AO
TOTAL
3
1,615,504.07
PRODUCCION DE EQUILIBRIO
2,154,005.42 4,738,811.93
1,615,504.07
2,154,005.42
4,738,811.93
417,357.54
39,600.00
17,389.85
52,269.33
526,616.72
1,088,887.34
108,888.73
326,666.20
653,332.41
535,526.72
39,600.00
17,389.85
0.00
592,516.57
1,561,488.85
156,148.89
468,446.66
936,893.31
1,291,288.78
158,400.00
69,559.40
104,538.67
1,623,786.85
3,115,025.08
311,502.51
934,507.52
1,869,015.05
AO
PRODUCCION
INGRESO
ANUAL (KG.)
COSTO TOTAL
FIJO
6,154.30
215,400.54
105,266.98
21,540.05
753,901.90
143,267.21
46,157.26
1,615,504.07
172,109.18
61,543.01
2,154,005.42
119,839.85
AO
1
2
3
4
PVU
35.0000
35.0000
35.0000
35.0000
CVU
7.6804
7.6804
7.6804
7.6804
PVU-CVU
27.3196
27.3196
27.3196
27.3196
A. INGRESOS
Caja Inicial
COSTO TOTAL
VARIABLE
PRODUCCION DE EQUILIBRIO
KG.
Venta de Quesos
TOTAL INGRESOS
47,267.67
3,853.17
62.61%
B. EGRESOS
165,436.85
5,244.12
24.35%
354,507.54
6,299.85
13.65%
472,676.72
4,386.59
7.13%
5,473.57
10,947.15
9,064.67
17,950.05 17,950.05
0.00
17,950.05
17,950.05
17,950.05 23,423.62
28,897.19
27,014.72
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
900.00
900.00
900.00
900.00
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
Gastos administrativos
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
Gastos de Vetnas
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
Otros gastos
Intereses
CFT/(PVU-CVU)
3,853.1709
5,244.1236
6,299.8494
4,386.5934
7,356.04
Amortizaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
Reinversion
0.00
0.00
0.00
0.00
Impuestop a la Renta
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL EGRESOS
12,476.47 12,476.47
19,832.52
12,476.47
CAJA FINAL (A - B)
5,473.57 10,947.15
9,064.67
14,538.25
14,538.25
TOTAL
7
10
11
12
20,011.82
18,129.35
23,602.92
29,076.49
15,771.44
21,245.01
26,718.59
0.00
17,950.05 17,950.05
17,950.05
17,950.05
17,950.05
17,950.05
17,950.05
17,950.05
215,400.54
32,488.29 37,961.86
36,079.39
41,552.97
47,026.54
33,721.49
39,195.06
44,668.63
215,400.54
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
3,938.97
47,267.67
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
10,800.00
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
26,025.00
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
2,168.75
26,025.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
18,000.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
21,600.00
6,773.85
28,841.98
7,356.04
7,356.04
0.00
0.00
0.00
0.00
11,422.58
0.00
0.00
12,004.78
23,427.36
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
12,476.47 19,832.52
12,476.47
12,476.47
31,255.10
12,476.47
12,476.47
31,255.10
201,987.01
20,011.82 18,129.35
23,602.92
29,076.49
15,771.44
21,245.01
26,718.59
13,413.54
13,413.54
A. FLUJO DE INGRESOS
VENTAS
0.00
215,400.54
753,901.90
1,615,504.07
0.00
215,400.54
753,901.90
1,615,504.07
B. FLUJO DE EGRESOS
INVERSION FIJA (TANGIBLES E INTANBGIBLES)
INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO
193,700.00
12,476.47
COSTO DE FABRICACION
110,117.67
228,286.85
GASTOS DE OPERACIN
39,600.00
39,600.00
417,357.54
39,600.00
TOTAL EGRESOS
206,176.47
149,717.67
267,886.85
456,957.54
FLUJOFONDOS ECONOMICO (A - B)
-206,176.47
65,682.87
486,015.05
1,158,546.53
MAS:
PRESTAMO
144,323.53
MENOS:
SERVICIO A LA DEUDA
52,269.33
75,114.49
75,114.49
IMPUESTO A LA RENTA
5,835.31
133,559.35
326,666.20
7,578.22
277,341.20
756,765.83
-61,852.94
157%
VANE
VANF
-$1,901.82
TIRE
TRF
156.076%
R B/CE
R B/CF
TOTAL
4
2,154,005.42
4,738,811.93
17,580.91
12,476.47
2,184,062.80
4,768,869.31
193,700.00
12,476.47
535,526.72
1,291,288.78
39,600.00
158,400.00
575,126.72
1,655,865.25
1,608,936.09
3,113,004.06
144,323.53
202498.317655
468,446.66
934,507.52
1,140,489.43
2,120,321.75
PRIE
PRIF
EJEMPLO DE APLICACIN
CONCEPTO
MESES
1
200.00
Materiales direct
650
250
800
1200
750
700
800
950
Otros gastos
Mano de Obra
Mano de Obra
Gastos adminis
Gastos de Vet
Intereses
Amortizacione
Reinversion
Impuestop a l
30
6000
A. INGRESOS
Caja Inicial
Venta de cecina
TOTAL INGRESOS
6,150.00
B. EGRESOS
Materiales directos e ind. V
Otros gastos
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Gastos administrativos
6100
150.00
6,000.00
Gastos de Vetnas
Intereses
Amortizaciones
Reinversion
Impuestop a la Renta
650
250
800
1200
750
700
800
950
0.00
0.00
TOTAL EGRESOS
6,100.00
CAJA FINAL (A - B)
50.00
MESES
2
TOTAL
3
50.00
850.00
2,685.00
150.00
6,900.00
7,935.00
9,125.25
29,960.25
6,950.00
8,785.00
11,810.25
30,110.25
650.00
650.00
650.00
2,600.00
250.00
250.00
250.00
1,000.00
800.00
800.00
800.00
3,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
4,800.00
750.00
750.00
750.00
3,000.00
700.00
700.00
700.00
2,800.00
800.00
800.00
800.00
3,200.00
950.00
950.00
950.00
3,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,100.00
6,100.00
6,100.00
24,400.00
850.00
2,685.00
5,710.25
5,710.25