COMENTARIO A LA LEY DE BANCA Y SEGUROS

TTULO II LMITES Y PROHIBICIONES

PATRIMONIO EFECTIVO
Importe extra-contable que sirve de respaldo a las operaciones de la
empresa. Es la Suma de los patrimonios efectivos asignados a riegos
crediticio y de mercado. Incluye capital pagado(capital brindado por los
socios), reservas legales (reservas guardadas en el banco por motivos y
exigencias de ley, es intangible, intocable a menos de necesidad
urgente de la empresa) y primas por la suscripcin de acciones(pagos
superiores

al

valor

de

la

accin

por

motivos

de

compra,

sobrevaloracin de la accin), la porcin computable de la deuda

subordinada y de los bonos convertibles en acciones y la provisin
genrica de los crditos que integran la cartera normal. En el patrimonio
efectivo vemos que existen 3 niveles, donde uno es el patrimonio bsico
(o patrimonio del nivel 1) y el otro el patrimonio suplementario que es la
suma del patrimonio del nivel 2 y el del patrimonio del nivel 3 (el de las
deudas subordinadas redimibles (que se da con el vencimiento
determinado en el tiempo, no es perpetua), culminando con sus
respectivas deducciones a cada nivel.
-

Patrimonio de nivel 1: Incluye capital pagado, reservas legales,

prima suplementaria de capital, reservas facultativas que slo
puedan ser reducidas previa conformidad de la Superintendencia,
utilidades que cuenten con acuerdo de capitalizacin, adems de
otros elementos que renan caractersticas de permanencia y
absorcin de prdidas. Se restan las prdidas as como el dficit de
provisiones y el monto de la plusvala mercantil o crdito
mercantil, adems de otros conceptos sealados en el art. 184 de
la Ley General.

Patrimonio de nivel 2: Incluye la parte computable de la deuda

subordinada redimible (deuda que contrae la entidad bancaria con
un sujeto, para que este ltimo gane intereses mejores que los
dems modalidades de prstamos, pues tienen sus desventajas
asimtricas a los dems, en tanto tienen un mayor nmero de
beneficios respecto al pago de los intereses que les brinda la
empresa bancaria) y de los instrumentos con caractersticas de
capital

de

deuda

que

indique

la

Superintendencia,

las

provisiones genricas hasta el 1,25% (en caso se emplee el

mtodo estndar) o hasta el 0,6% de los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crdito (en caso se emplee modelos
-

internos), y las dems reservas facultativas.

Patrimonio de nivel 3: Est constituido

por

la

deuda

subordinada redimible exclusiva para soportar riesgos de mercado.

LMITES EN EL CMPUTO DEL PATRIMONIO EFECTIVO
Los limites que podemos prever son los que por ley son dictados, pero
ms all de eso, podemos decir que estos lmites, son el ultimo
porcentaje o el mximo porcentaje a la que la empresa pueda estar
sometida con respecto a los niveles descritos en el anterior comentario,
no pudiendo superar dicha cantidad, pues es una norma imperativa y no
dispositiva, donde la entidad bancaria tendr que estar atenta para que
el computo del patrimonio, esto es en porcentaje dinerario, y no en lapso
de tiempo, este siempre por debajo de los lmites establecidos por ley.
REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGOS.
1 Requerimiento Patrimonial por Riego de Crdito: Patrimonio
Efectivo exigido a las empresas del sistema financiero para cubrir
el riesgo de crdito que enfrentan, siendo equivalente al 10% de
los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito.

Riesgo de Crdito: La posibilidad de prdidas por la incapacidad

o falta de voluntad de los deudores, contrapartes, o terceros
obligados para cumplir sus obligaciones contractuales registradas
dentro o fuera de balance.
2 Requerimiento

Patrimonial

por

Riego

de

Mercado:

Patrimonio efectivo destinado a cubrir la posibilidad de prdidas en

posiciones dentro y fuera del balance derivadas de fluctuaciones
en los precios de mercado (tasa de inters, precio de instrumentos
financieros, tipo de cambio y commodities).
Riesgo de Mercado: Posibilidad de prdidas en posiciones
dentro y fuera de balance derivadas de fluctuaciones de los
precios de mercado.
3 Requerimiento

Patrimonial

por

Riesgo

Operacional:

Patrimonio efectivo destinado a cubrir la posibilidad de ocurrencia

de prdidas que enfrentan las instituciones financieras debido a
procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnologa de
informacin, o eventos externos.
Riesgo de Operacin: La posibilidad de prdidas debido a
procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnologa de
informacin, o eventos externos. Esta definicin incluye el riesgo
legal, pero excluye el riesgo estratgico y de reputacin

PROHIBICIONES Y SANCIONES
PROHIBICIONES.- Las prohibiciones son aquellas formas determinadas
por la ley que de carcter imperativa son creadas para limitar las
actuaciones de las entidades reguladas, pues podran verse afectadas
propiamente, o podran afectar a otros por el actuar negligente de las
mismas. En especial en la ley 26702 se brindan prohibiciones en cada
aspecto, siendo indispensable, seguir procedimientos que la misma ley
determina, para no incurrir en falta administrativa, o recaer en el
mxime reproche y ser sancionado con la retencin o anulacion de su
licencia de funcionamiento otorgada segn ley. En la ley mencionada,
adems de las prohibiciones sistemticas a lo largo de la ley, existe un
artculo en especial, el Art. 217, que redacta la lista de prohibiciones de
operaciones y actividades en las que no deben desatenderse las
entidades financieras. Dentro de estas prohibiciones, comentaremos
algunas, como el inciso 3) donde la entidad financiera, no podr dar
crditos para usos polticos, por el hecho de estar ligados y estar
propicio a mantener favores polticos en adelante: inciso 7)

debido a

que se estara ingresando al campo de favores personales por razn de

cargo, adems de la vinculacin que tiene estos, generando as un
desequilibrio moral respecto de este con la entidad financiera; asi entre
otros que generaran conflictos a nivel personal, institucional, incluso, la
finalidad de la ley 26702, puede verse violentada con estos actuares.
SANCIONES.- las sanciones son actos de imposicin nacidos en la
facultad de reprochar un hecho por parte de una entidad hacia otra por
motivos de desacato, o rompimiento del deber de la obligacin que
tienen estas por imperativo de la ley. Las sanciones son, en trminos
coloquiales, como el medio de castigo brindado a alguien por incumplir
con un deber, y en trminos ms comerciales y para uso financiero, se
coloca a la sancin como una imposicin de reproche de aspecto
negativo y positivo a una entidad financiera por el motivo de incumplir

un deber generado en la ley, y para que este en el futuro no vuelva a

realizar determinado acto, prestando ms atencin a su actuacin en el
mercado. Dentro del margen de la ley 26702, encontramos 3 articulos
consecutivos sobre sanciones relativas a 3 campos, estos son a) POR
INCUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN EL ARTCULO 199, b) POR
INFRACCIN DE LOS LMITES, y c) POR ACTOS PROHIBIDOS.
a) Por incumplimiento de lo dispuesto en el artculo 199, limite
global, sobre no respetar el lmite que la ley prrroga respecto del
patrimonio efectivo, donde el patrimonio efectivo debe ser
superior en un porcentaje contemplado como mnimo, a los
requerimiento de patrimonio efectivo nombrados con anterioridad.
Si dicha cantidad ya estipulada por ley, no se da, esto es se
encuentra con menor porcentaje, sern sancionados por la SBS,
entidad pblica fiscalizadora de estas empresas financieras. Si se
incumple lo dispuesto en este artculos, el Art. 218 se activara
para solicitar a la entidad financiera que deposite en una cuenta
en el BCRP la diferencia hasta cubrir el limite mnimo permitido por
ley, adems de que el directorio en un plazo no mayor a 15 das,
deber seguir algn plan de adecuacin, para solucionar ese
incumplimiento.
b) Sancin por Infraccin de los lmites, si una entidad del sistema
financiero sobrepasa los lmites que expresamente se encuentran
en la ley, la ley impondr na multa, donde la entidad financiera
deber pagar por razn de su incumplimiento. Respecto de esta
mula, la ley aclara y dispone de un monto en especial de 1.5. la
tasa promedio para las operaciones activas. Y si incumple con el
pago, mensualmente se le recargara el 50% debido a su dolosa
actuacin de no respetar la norma.
c) Sancin por Actos prohibidos, posiblemente el que ms merece la
atencin, pues de lo anterior se desprende ms que todo una
forma y modalidad de brindarles a las entidad un soporte para que

no

salgan

del

margen

de

la

ley,

pero

en

esta,

rechaza

terminantemente actos que la ley impera como prohibidos

teniendo una naturaleza ms negativa, pues el sujeto opero sobre
algo que directamente se le prohibi, por esto la ley sanciona con
el 100% de la operacin concurrida, o realizada, accin prohibida
por el imperativo de la ley, siendo de igual materia aquel crdito
brindado a los directores y trabajadores de la empresa financiera,
pues el exceso ser de donde se obtenga dicha cantidad de multa.