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18
Atualizao: 12/03/2015
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital das contribuies EFD-Contribuies parte integrante do projeto SPED a que se refere o
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,
futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das
informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual
documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais vlidos, expedidos,
em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade
jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na Medida Provisria n 2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Seo 2 Legislao
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de
arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS, as pessoas jurdicas
de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio
para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal.
Com o advento da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, tornou obrigatria a gerao de arquivo da
Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, a partir do ano-calendrio de 2012, no apenas para as pessoas jurdicas
contribuntes do PIS/Pasep e da Cofins, mas tambm para os contribuintes da Contribuio Previdenciria sobre a Receita
Bruta (MP n 540/2011, convertida na Lei n 12.546/2011), nos perodos abaixo:
I - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de
1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no
Lucro Real;
2.05
2.06
2.07
Agosto / 2013
Fevereiro / 2014
Maro / 2014
Registro I100
Registro I200
Registro I100
Registro I200
Registro I300
Registro I100
Registro I200
Registro I300
A partir do perodo de apurao referente a fevereiro de 2014, deve a pessoa jurdica utilizar as verses atualizadas, do PVA.
2. A Instruo Normativa RFB n 1.387, de 2013, prorrogou para o 10 (dcimo) dia til de setembro de 2013, a entrega da
EFD-Contribuies, relativa a fatos geradores ocorridos nos meses de outubro de 2012 a fevereiro de 2013, para os
importadores e para as pessoas jurdicas que procedam industrializao de Cervejas de malte e cervejas sem lcool, em
embalagem de lata, classificadas nos cdigos 2203.00.00 e 2202.90.00 Ex 03, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre
Produtos Industrializados (Tipi), aprovada pelo Decreto n 7.660/2011.
OBSERVAO IMPORTANTE:
As pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda na sistemtica do lucro presumido, tem como regra de
obrigatoriedade da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, em relao aos fatos geradores a ocorrer a partir de janeiro de 2013,
conforme dispe a Instruo Normativa RFB n 1.280/2012.
Todavia, caso se enquadre nas hipteses de incidncia da contribuio previdenciria incidente sobre a receita bruta, conforme
Lei n 12.546, de 2011, deve:
As pessoas jurdicas que, mesmo dispensadas da transmisso da EFD-Contribuies, nos termos e situaes especificadas na IN
RFB n 1.252/2012, tenha efetuado a transmisso antecipadamente, em carter opcional, no passam condio de
obrigatoriedade dos demais perodos ainda dispensados, muito menos precisam retificar a escriturao espontaneamente
transmitida, salvo se na referida escriturao estejam relacionados valores de contribuies em montante diferente dos
efetivamente devidos e informados em DCTF.
Neste caso, deve retificar a escriturao, para que os valores das contribuies relacionados no Bloco M (M200 para o
PIS/Pasep e M600 para a Cofins) estejam em conformidade com os valores efetivamente devidos e informados em DCTF.
As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido: referente escriturao da contribuio previdenciria sobre as
Receitas, referentes aos meses do ano de 2012;
As pessoas jurdicas fabricantes de cervejas, em relao aos meses de outubro a dezembro de 2012.
Alm disso, a referida IN tambm dispensa de entrega do Dacon, em relao aos fatos geradores a partir de janeiro de 2013,
pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido, no ano-calendrio de 2013.
Por seu turno, a Instruo Normativa RFB n 1.441, de 20 de janeiro de 2014 (DOU de 21.01.2014) extinguiu o Demonstrativo
de Apurao de Contribuies Sociais (Dacon), relativo aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014.
OBSERVAO IMPORTANTE
ESCRITURAO:
MULTAS
PELO
ATRASO
NA
ENTREGA
DA
A Lei n 12.873, de 24 de outubro de 2013, estabeleceu novas penalidades pela no entrega de arquivos digitais do Sped, pelo
atraso na entrega ou por sua inexatido, dando a seguinte redao ao art. 57 da medida Provisria n 2.158-35, de 2001:
O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei
n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorrees ou omisses ser intimado para
cumpri-las ou para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e sujeitar-se- s seguintes multas:
I - por apresentao extempornea:
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas
jurdicas que estiverem em incio de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na ltima
declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s demais
pessoas jurdicas;
c) R$ 100,00 (cem reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas fsicas.
II - por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigao
acessria ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00
(quinhentos reais) por ms-calendrio;
III - por cumprimento de obrigao acessria com informaes inexatas, incompletas ou omitidas:
a) 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais
ou das operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais
seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta;
b) 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do
valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa fsica ou de
terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida,
inexata ou incompleta.
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao
Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o
arquivo digital assinado por meio de certificado digital vlido, emitido por autoridade certificadora credenciada pela InfraEstrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
O arquivo digital poder tambm ser assinado e transmitido por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A1,
emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil. As regras de
negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e
exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular da escriturao digital.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos
e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-Contribuies.
Como regra geral, se existir a informao relativa a documentos ou operaes geradoras de receitas ou de crditos das
contribuies, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a
obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB.
Desta forma, no precisam ser informados na EFD-Contribuies, documentos que no se refiram a operaes geradoras de
receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins.As informaes devero ser prestadas sob o enfoque da pessoa jurdica que
procede a escriturao. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de documentos
fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de
itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem
informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo dos
campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no documento fiscal
(enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular
da escriturao.
No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada
estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de
incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no
estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede.
O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies valida apenas a importao de um arquivo nico, por
empresa, contendo os dados de receitas, custos, despesas e aquisies com direito a crdito, estruturados por estabelecimentos,
no arquivo nico. O PVA no permite a importao de arquivos fracionados por estabelecimento (01 arquivo por
estabelecimento).
Descrio
Descrio
Nota Fiscal de Servios Instituda por Municpios
Nota Fiscal
Nota Fiscal Avulsa
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Cupom Fiscal
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
Nota Fiscal de Produtor
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
Modelo
1/1A
2
04
06
07
07
08
08
8B
09
09
10
Conhecimento Areo
10
11
11
13
14
15
17
16
18
20
21
13
14
15
17
16
18
20
21
22
22
23
24
25
26
GNRE
Autorizao de Carregamento e Transporte
Manifesto de Carga
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
23
24
25
26
27
28
29
55
55
57
59
60
65
65
Registro
A100
C100
C100
C380
C400 e C490
D350
C100
Aquisio: C500
Fornecimento: C600
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
D300 e D350
D300 e D350
D300 e D350
D300 e D350
D300
Aquisio: D500
Fornecimento: D600
Aquisio: D500
Fornecimento: D600
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
Aquisio: C500
Fornecimento: C600
Aquisio: C500
Fornecimento: C600
C100 e C180
C100 e C190
Aquisio: D100
Fornecimento: D200
C490
C860 (a partir da verso 2.11)
C490
C180 (at a verso 2.08)
C175 (a partir da verso 2.09)
(*) A verso 2.09 da EFD-Contribuies, disponibilizada em setembro/2014, j contempla a escriturao da NFC-e (cdigo
65), no registro C100, sendo a demonstrao das receitas, CST e alquotas escrituradas de forma analtica, no registro C175.
(**) A escriturao analtica das receitas auferidas por CF-e-SAT (cdigo 59) ser disponibilizada na verso 2.11 do PVA da
EFD-Contribuies, para os perodos de apurao a partir de maio de 2015. Enquanto no disponibilizado no PVA o registro
C860, especfico para a escriturao do CF-e-SAT, deve a pessoa jurdica proceder ao registro das receitas documentadas por
CF-e-SAT, conforme abaixo:
1. Cadastrar no registro "0200", cdigos genricos representativos das receitas a serem escrituradas por CST (viso analtica da
escriturao), que poder ser por item de produto ou de forma consolidada, tais como:
a) Cadastro por item de produto:
Operaes com NFC-e Produto X
Operaes com NFC-e Produto Y
Operaes com NFC-e Produto Z
b) Cadastro consolidado por CST:
Operaes com NFC-e Produtos diversos - CST 01
Operaes com NFC-e Produtos diversos - CST 04
Operaes com NFC-e Produtos diversos - CST 06
2. Escriturar as receitas com NFC-e (at a verso 2.08) ou com CF-e-SAT (at a verso 2.10) de forma analtica, no registro
C180 (NFC-e) e C490 (CF-e-SAT), respectivamente, identificando no Campo COD_ITEM do correspondente registro a
codificao adotada no registro 0200 para a receita auferida com esses documentos.
3. Escriturar os registros C181 (Apurao do PIS/Pasep) e C185 (Apurao da Cofins), conforme a situao tributria
(CST) aplicvel s receitas, no caso da receitas lastreadas por NFC-e (at verso 2.08);
4. Escriturar os registros C491 (Detalhamento do PIS/Pasep) e C495 (Detalhamento da Cofins), conforme a situao
tributria (CST) aplicvel s receitas, no caso da receitas lastreadas por CF-e-SAT (at verso 2.10).
REG;
NOME; CNPJ;
4
IE
C
C
65536
3.1 - Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais:
a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"),
devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo;
c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,05 |1129998,05|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
3.2 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data:
Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais
como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2011 |01012011|
11.11.2011 |11112011|
21-03-2010 |21032010|
09/08/11 |09082011|
campo vazio ||
3.3 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo:
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".",
"/", "-", etc);
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2011 |012011|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
N
N
N
N
014*
011*
007*
008*
C
C
C
N
C
N
C
C
TP_PROD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca.
- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital:
Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer
lanamento efetuado, observando-se que:
a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro
ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes;
Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo
informante.
3.8 - Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo:
a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte;
b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam.
Exemplo (cdigo):
cdigo "3322CBA991" |3322CBA991|
cdigo "998877665544" |998877665544|
cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001|
cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010|
cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010|
cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|
Descrio
Abertura do Arquivo Digital
Identificao da Pessoa Jurdica
Abertura do Bloco 0
0000
0001
0035
1:N
0100
O
O (se no registro 0000 o
campo IND_NAT_PJ for
igual a 03, 04 ou 05)
OC
0110
O
O (se no registro 0110 o
Campo COD_INC_TRIB =
1 ou 3 e o Campo
IND_APRO_CRED = 2)
N (se no registro 0110 o
Campo COD_INC_TRIB =
2 ou o Campo
IND_APRO_CRED = 1)
OC (Se ms de escriturao
for igual a dezembro ou de
evento de fuso, incorporao
ou ciso)
0111
1:1
0120
0140
0145
1:1
OC
0150
1:N
OC
0
0
0
Tabela
de
Cadastro
de
Estabelecimento
Regime de Apurao da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta
Tabela de Cadastro do Participante
0190
1:N
OC
0200
1:N
OC
0205
1:N
OC
0206
1:1
OC
0208
1:1
OC
0400
1:N
OC
0450
1:N
OC
0500
OC
0600
0990
2
1
V
1
OC
O
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro
Abertura do Bloco A
A001
Identificao do Estabelecimento
A010
A100
1:N
O
O (se em A001
IND_MOV = 0)
OC
A110
1:N
A111
1:N
A120
1:N
A170
1:N
A990
A
A
A
A
A
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
OC
OC
OC
Bloco
Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Abertura do Bloco C
C001
Identificao do Estabelecimento
C010
C100
1:N
C110
1:N
C111
C120
4
4
1:N
1:N
C
C
C
Obrigatoriedade
do Registro
O
O (se em C001
IND_MOV = 01)
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
OC
OC
O (se existir no
S
N
S
S
OC
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Complemento de Documento
Operaes de Importao (cdigo 55)
C170
1:N
C175
1:N
C180
1:N
OC
C181
1:N
C185
1:N
C188
1:N
C190
1:N
C191
1:N
C195
1:N
C198
1:N
C199
1:N
OC
O (se existir no
mnimo 1 CFOP
iniciado em 3, em
C191 e C195, e
constar da tabela
CFOP Operaes
Geradoras de
Crditos)
C380
1:N
OC
C381
1:N
C385
1:N
C395
1:N
OC
C396
1:N
C400
1:N
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
OC
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C405
1:N
C481
1:N
OC
C485
1:N
OC
C489
1:N
C490
1:N
OC
OC
C491
1:N
OC
C495
1:N
OC
C499
1:N
OC
C500
1:N
OC
C501
1:N
C505
1:N
C509
1:N
OC
C600
1:N
OC
C601
1:N
C605
1:N
C609
1:N
OC
C800 (*)
1:N
OC
N(se existir C860)
C810 (*)
1:N
OC
C820 (*)
1:N
O (se no existir
C810)
C830 (*)
1:N
OC
Processo Referenciado
C
C
C
C860 (*)
1:N
C870 (*)
1:N
C880 (*)
C890 (*)
C990
4
1
OC
OC
1:N
O (se no existir
C870)
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
(*) Nota de Esclarecimento: Os registros referentes escriturao da NFC-e, cdigo 65, e do Cupom Fiscal Eletrnico
CF-e-SAT, cdigo 59, sero disponibilizados na verso 2.09 (NFC-e - disponibilizada em outubro/2014) e na verso 2.11
(CF-e-SAT, disponibilizao em maio de 2015), respectivamente.
Enquanto no disponibilizada a verso 2.11 do PVA para a escriturao analtica do CF-e-SAT (cdigo 59) pelo Registro C860,
nas localidades (Estado de So Paulo) em que o mesmo j esteja sendo utilizado para registro das vendas a consumidor final,
pode ser efetuada a escriturao no registro C400 ou C490.
Em relao NFC-e (cdigo 65), para os perodos de apurao anteriores a outubro de 2014, utilizando a verso 2.08 ou
anteriores, a sua escriturao vem a ser feita de forma analtica no registro C180, identificando no Campo COD_ITEM do
referido registro a codificao adotada no registro 0200 para a receita auferida com esses documentos.
.
Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute.
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro
D
D
Abertura do Bloco D
Identificao do Estabelecimento
Aquisio de Servios de
Transportes (Cdigos 07, 08, 8B,
09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Complemento do Documento de
Transporte PIS/PASEP
Complemento do Documento de
Transporte COFINS
Processo Referenciado
Resumo da Escriturao Diria
Prestao de Servios de
Transportes (Cdigos 07, 08, 8B,
09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Totalizao do Resumo Dirio
PIS/PASEP
Totalizao do Resumo Dirio
COFINS
Processo Referenciado
Resumo da Escriturao Diria
(Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18).
Processo Referenciado
Resumo Dirio de Cupom Fiscal
Emitido por ECF (Cdigos 2E,
13, 14, 15 e 16)
D001
D010
1
2
1
V
O
OC
D100
1:N
OC
D101
1:N
OC
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
D200
1:N
OC
D201
1:N
OC
D205
1:N
OC
D209
1:N
OC
D300
1:N
OC
D309
1:N
OC
D350
1:N
OC
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
Processo Referenciado
Nota Fiscal de Servio de
Comunicao (Cdigo 21) e
Servio de Telecomunicao
(Cdigo 22) - Operao de
Aquisio com Direito a Crdito
Complemento da Operao
(Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP
Complemento da Operao
(Cdigo 21 e 22) COFINS
Processo Referenciado
Consolidao da Prestao de
Servios Notas de Servio de
Comunicao (Cdigo 21) e de
Servio de Telecomunicao
(Cdigo 22)
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21
e 22) PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21
e 22) COFINS
Processo Referenciado
Encerramento do Bloco D
D359
1:N
OC
D500
1:N
OC
D501
1:N
OC
D505
1:N
OC
D509
1:N
OC
D600
1:N
OC
D601
1:N
OC
D605
1:N
OC
D609
D990
4
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
Bloco
Descrio
Abertura do Bloco F
Identificao do
Estabelecimento
Demais Documentos e
Operaes Geradoras de
Contribuio e Crditos
Processo Referenciado
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com
base nos Encargos de
Depreciao/Amortizao
Processo Referenciado
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com
base no Valor de Aquisio
Processo Referenciado
Crdito Presumido sobre
Estoque de Abertura
Operaes da Atividade
Imobiliria Unidade
Imobiliria Vendida
Operaes da Atividade
Imobiliria Custo Incorrido
da Unidade Imobiliria
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Obrigatoriedade do
Registro
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
F001
F010
OC
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
F120
1:N
OC
F129
1:N
OC
F130
1:N
OC
F139
1:N
F150
1:N
OC
OC
F200
1:N
OC
F205
1:1
OC
F
F
F
Operaes da Atividade
Imobiliria Custo Orado da
Unidade Imobiliria Vendida
1:N
OC
F211
1:N
F500
1:N
S
S
N
N
Processo Referenciado
F509
1:N
F510
1:N
Processo Referenciado
Composio
da
Receita
Escriturada no Perodo
Detalhamento da Receita
Recebida pelo Regime de
Caixa
Consolidao das Operaes
da Pessoa Jurdica Submetida
ao Regime de Tributao com
Base no Lucro Presumido
Incidncia do PIS/Pasep e da
Cofins pelo Regime de
Competncia
F519
1:N
OC
OC (se no registro
0110 o Campo
COD_INC_TRIB =
2 e o Campo
IND_REG_CUM =
1)
N (se no registro 0110
o Campo
COD_INC_TRIB =
1 e 3 ou, se 2 o
Campo
IND_REG_CUM =
2 ou 9)
OC
OC (se no registro
0110 o Campo
COD_INC_TRIB =
2 e o Campo
IND_REG_CUM =
1)
N (se no registro 0110
o Campo
COD_INC_TRIB =
1 e 3 ou, se 2 o
Campo
IND_REG_CUM =
2 ou 9)
OC
F525
1:N
OC
F550
1:N
Processo Referenciado
Consolidao das Operaes
da Pessoa Jurdica Submetida
ao Regime de Tributao com
Base no Lucro Presumido
Incidncia do PIS/Pasep e da
Cofins pelo Regime de
Competncia (Apurao da
Contribuio por Unidade de
F559
F560
4
3
1:N
1:N
F
F
F
F
F
Processo Referenciado
Consolidao das Operaes
da Pessoa Jurdica Submetida
ao Regime de Tributao com
Base no Lucro Presumido
Incidncia do PIS/Pasep e da
Cofins pelo Regime de Caixa
F210
OC (se no registro
0110 o Campo
COD_INC_TRIB =
2 e o Campo
IND_REG_CUM =
2)
N (se no registro 0110
o Campo
COD_INC_TRIB =
1 e 3 ou, se 2 o
Campo
IND_REG_CUM =
1 ou 9)
OC
OC (se no registro
0110 o Campo
COD_INC_TRIB =
2 e o Campo
IND_REG_CUM =
2)
N (se no registro 0110
o Campo
COD_INC_TRIB =
1 e 3 ou, se 2 o
Campo
IND_REG_CUM =
1 ou 9)
OC
OC
OC
F
F
F
Processo Referenciado
F569
4
1:N
S
N
Contribuio Retida na Fonte
F600
3
1:N
S
Dedues Diversas
F700
3
1:N
S
Crditos Decorrentes de
F
Eventos de Incorporao,
F800
3
1:N
OC
N
S
Fuso e Ciso
F
Encerramento do Bloco F
F990
1
1
O
Nota: Os registros referentes escriturao do PIS/Pasep e da Cofins das pessoas jurdicas sujeitas ao regime de tributao
com base no lucro presumido, aplicvel facultativamente para os fatos geradores a ocorrer a partir de 01 de julho de 2012, e
obrigatoriamente a partir de 01 de janeiro de 2013, esto disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da
EFD-Contribuies, verso 2.00, e seguintes.
Tabela do Bloco I: Correspondente ao item 2.6.1.5A Bloco I do Leiaute.
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
Registro
Abertura do Bloco I
I001
Identificao da Pessoa
Jurdica
I010
I100
1:N
I199
1:N
I200
1:N
I299
I300
I399
I990
I
I
I
I
I
I
Processo Referenciado
Composio das Receitas,
Dedues e/ou Excluses do
Perodo
Processo Referenciado
Complemento das Operaes
Detalhamento das Receitas,
Dedues e/ou Excluses do
Perodo
Processo Referenciado
Encerramento do Bloco I
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
OC
1:N
OC
1:N
OC
6
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco M
M001
Obrigatoriedade do
Registro
O
M100
OC
M105
1:N
OC
M110
1:N
OC
M115
1:N
O (Se existir o
registro M110)
M200
M205
1:N
O (Se
M200.VL_CONT_N
C_REC >0 ou
M200.VL_CONT_C
UM_REC > 0)
N (Se
M200.VL_CONT_N
C_REC =0 ou no
preenchido E
M200.VL_CONT_C
UM_REC = 0 ou no
preenchido)
O (se escriturados
registros nos Blocos A,
C, D ou F com CST =
01, 02, 03 ou
05 (operaes
praticadas pelo
substituto tributrio))
M210
1:N
M211
1:1
M220
1:N
M225
1:N
O (Se existir o
registro M220)
M230
M300
1:N
OC
OC
M350
OC
M400
OC
M410
1:N
M500
OC
M505
1:N
OC
M510
1:N
OC
M515
1:N
O (Se existir o
registro M510)
M600
M605
1:N
M
M
M
M
M
M
M
M
M
O (se IND_NAT_PJ
do registro 0000 for
igual a 01)
OC
O (Se
M600.VL_CONT_N
C_REC >0 ou
M600.VL_CONT_C
UM_REC > 0)
M610
1:N
M611
1:1
M620
1:N
M625
1:N
M630
1:N
O (se IND_NAT_PJ
do registro 0000 for
igual a 01)
OC
O (Se existir o
registro M620)
OC
M700
OC
M800
OC
M810
1:N
M990
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco P
P001
Identificao do Estabelecimento
P010
P100
1:N
P110
1:N
OC
P199
1:N
P200
OC
O (se houver registros
P100)
P210
1:N
OC
P990
M
M
M
M
M
M
M
Descrio
Obrigatoriedade do
Registro
O (se houver registros
0145)
O (se houver registros
0145)
O (se houver registros
0145)
Descrio
Abertura do Bloco 1
Registro
Nvel
1001
Ocorrncia Obrigatoriedad
e do Registro
1
O
1010
1020
1100
2
2
2
V
V
V
1101
1:N
1102
1:1
1200
1210
1:N
1220
1:N
OC
1300
1500
2
2
V
V
1501
1:N
1502
1:1
1600
1610
1:N
OC
OC
O (se
VL_CRED_EX
T_APU do
registro 1500 >
0)
O (se
CST_COFINS
do registro 1501
for igual a 53,
54, 55, 56, 63,
64, 65 ou 66)
OC
O (se existir
1600)
1620
1:N
OC
1700
1800
1809
2
2
3
V
V
1:N
OC
OC
OC
1900
OC
1990
1
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais
de um Tipo de Receita COFINS
1
1
1
1
1
1
1
1
1
OC
OC
OC
O (se
VL_CRED_EX
T_APU do
registro 1100 >
0)
O (se CST_PIS
do registro 1101
for igual a 53,
54, 55, 56, 63,
64, 65 ou 66)
OC
O (se existir
1200)
Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute.
Bloco Descrio
9
9
9
9
Abertura do Bloco 9
Registros do Arquivo
Encerramento do Bloco 9
Encerramento do Arquivo Digital
Registro
Nvel
9001
9900
9990
9999
1
2
1
0
Ocorrncia Obrigatoriedade do
Registro
1
O
V
O
1
O
1
O
Ocorrncia
1
nvel
3
Registro
Nota Fiscal Eletrnica
1:N
1:N
1:1
1:N
4
4
4
5
Descrio
Tipo
Tam
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas
decimais.
Observao Importante: O cdigo 002 deve ser informado no registro 0000 (Campo 02) na gerao de arquivo txt a ser
importado tanto na verso 1.07 como na verso 2.00, do PVA.
Em ambas as verses do PVA (1.07 e 2.00), o arquivo deve ser gerado com o registro 0110 Regimes de Apurao da
Contribuio Social e de Apropriao de Crdito contendo apenas 04 (quatro) campos. Esse registro s ser escriturado
contendo 05 (cinco) campos em seu contedo, na verso 2.01A do PVA, a ser disponibilizada em julho de 2012.
http://www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
http://legislacao.planalto.gov.br
Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03
modelo
1/1A
2
4
6
7
8
9
10
11
13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
-
Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros
Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de
origem animal ou vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas
Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes,
mstiques; tintas de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais,
ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar,
"ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia
Produtos diversos das indstrias qumicas
Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa
Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e
plantas
Seda
L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de
uso semelhante, usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao
Obras de ferro fundido, ferro ou ao
Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
Obras diversas de metais comuns
Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
Embarcaes e estruturas flutuantes
Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e
aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
Aparelhos de relojoaria e suas partes
Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
Armas e munies; suas partes e acessrios
4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada pela
RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada pela
RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio
apurada no perodo, nos registros de apurao da contribuio, ou de ajustes, do Bloco M.
Cdigo
Descrio
01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
31 Contribuio apurada por substituio tributria
32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica
52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa
72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M),
ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo
Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
107 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros Crditos Presumidos
108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado
no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1
(Crditos extemporneos).
Cdigo
Descrio
01 Aquisio de bens para revenda
02 Aquisio de bens utilizados como insumo
03 Aquisio de servios utilizados como insumo
04 Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
05 Aluguis de prdios
06 Aluguis de mquinas e equipamentos
07 Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
08 Contraprestaes de arrendamento mercantil
09 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao).
10 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de
aquisio).
11 Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
12 Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
13 Outras Operaes com Direito a Crdito
14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao
15 Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
16 Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
17 Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou
vale-alimentao, fardamento ou uniforme.
18 Estoque de abertura de bens
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria: Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e
04): Tabela externa publicada pela RFB;
4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na
Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa especificada
pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada pela
RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada
pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
7.1.1 Tabela Composio das Receitas Pessoas Jurdicas Referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de
1998: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
7.1.2 Tabela Composio das Dedues e Excluses Pessoas Jurdicas Referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n
9.718, de 1998: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no
endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
7.1.3 Tabela Detalhamento Analtico das Receitas Pessoas Jurdicas Referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n
9.718, de 1998: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no
endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
Descrio
Detalhamento por documento fiscal
Detalhamento por item/produto/servio
Detalhamento por NCM
Detalhamento por Cliente
Detalhamento por outros critrios
4.3.8 Tabela Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos: A ser utilizada na identificao da informao a ser
objeto de detalhamento no Registro Filho P110, referente a informao prestada de forma agregada ou totalizada, em campos
do Registro P100.
Cdigo
Descrio
01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial
02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes
06 Estorno
07 Ajuste da CPRB: Adoo do Regime de Caixa.
08 Ajuste da CPRB: Diferimento de Valores a Recolher no Perodo.
09 Ajuste da CPRB: Adio de Valores Diferidos em Perodo(s) Anterior(es).
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
COD_VER
Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela
3.1.1.
TIPO_ESCRIT
Tipo de escriturao:
0 - Original;
1 Retificadora.
IND_SIT_ESP
Indicador de situao especial:
0 - Abertura
1 - Ciso
2 - Fuso
3 - Incorporao
4 Encerramento
NUM_REC_ANTERIOR Nmero do Recibo da Escriturao anterior a ser
retificada, utilizado quando TIPO_ESCRIT for
igual a 1
DT_INI
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
DT_FIN
Data final das informaes contidas no arquivo.
NOME
Nome empresarial da pessoa jurdica
CNPJ
Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da
pessoa jurdica no CNPJ.
UF
Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica.
COD_MUN
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa
jurdica, conforme a tabela IBGE
SUFRAMA
Inscrio da pessoa jurdica na Suframa
IND_NAT_PJ
Indicador da natureza da pessoa jurdica:
00 Pessoa jurdica em geral
01 Sociedade cooperativa
02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente
com base na Folha de Salrios
Indicador da natureza da pessoa jurdica, a partir do
ano-calendrio de 2014:
Tipo
C
N
Tam
004*
003*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
001*
041*
N
N
C
N
008*
008*
100
014*
S
S
S
S
C
N
002*
007*
S
S
C
N
009*
002*
N
N
001
14
IND_ATIV
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Tipo
Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo 0001.
C
004*
S
Indicador de movimento:
N
001
S
0 - Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
Observaes: Registro obrigatrio. Deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este
bloco.
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0,1]
Considerando que na escriturao do Bloco 0 deve ser escriturado, no mnimo, os registros 0110 - Regimes de Apurao da
Contribuio Social e de Apropriao de Crdito e 0140 Tabela de Cadastro de Estabelecimento, deve sempre ser
informado, no Campo 02, o indicador 0 Bloco com dados informados.
Campo
REG
NOME
CPF
CRC
05 CNPJ
06 CEP
07 END
08 NUM
Descrio
Texto fixo contendo 0100.
Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se
houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Tipo
C
C
N
C
Tam
004*
100
011*
015
Dec
-
Obrig
S
S
S
S
014*
N
C
C
008*
060
-
N
N
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
COD_INC_TRIB
001*
03
IND_APRO_CRE
D
001*
04
COD_TIPO_CON
T
05
IND_REG_CUM
001*
001*
Observaes:
1. Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no perodo da
escriturao.
2. O campo 05 (IND_REC_CUM) no dever constar no arquivo da escriturao a ser importado pelo PVA,
verso 2.00, verso essa que acresce em relao verso anterior (1.07), os registros da escriturao da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta (Bloco P). O referido campo 05 s dever constar no arquivo da escriturao a
ser importado pelo PVA na verso 2.01A, com previso de disponibilizao em julho de 2012, que ir ento constar
com os registros da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, para a pessoa jurdica tributada com base no lucro
presumido.
Desta forma, no arquivo gerado para ser importado nas verses 1.07 e 2.00 do PVA, o registro 0110 dever ser
informado com apenas 04 (quatro) campos.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0110]
Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a
pessoa jurdica no perodo da escriturao:
- No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia no cumulativa, deve informar o indicador 1;
No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia cumulativa, deve informar o indicador 2;
No caso da pessoa sujeitar-se aos dois regimes (no cumulativo e cumulativo), deve informar o indicador
3.
Campo 03 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de
aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa).
Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime nocumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de:
- Operaes tributadas no Mercado Interno;
- Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia);
- Operaes de Exportao.
No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo da Apropriao Direta, para fins de determinao do crdito, referente a
aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 1;
No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta, para fins de determinao do
crdito, referente a aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador
2. Neste caso, a escriturao do Registro 0111 obrigatria.
Campo 04 - Valores vlidos: [1;2]
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
REC_BRU_NCUM_TRIB_
MI
004*
02
04
REC_BRU_ NCUM_EXP
05
REC_BRU_CUM
02
03
REC_BRU_ NCUM_NT_MI
S
S
02
02
02
06
S
REC_BRU_TOTAL
Receita Bruta Total
N
02
Observaes:
1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das
receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao.
2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na
validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao
aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais
de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0111]
Campo 02 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa
jurdica, vinculadas a receitas tributadas no regime no cumulativo:
- a alquotas bsicas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins);
- a alquotas prprias do regime monofsico (diferenciadas e/ou por unidade medida de produto);
a outras alquotas especficas.
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa
jurdica, vinculadas a vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota zero ou no-incidncia das contribuies sociais.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida relativa a operaes de:
- exportao de mercadorias para o exterior;
- prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente
ingresso de divisas;
vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida pela pessoa jurdica, vinculada a
receitas tributadas no regime cumulativo a alquotas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins).
Campo 06 - Preenchimento: informar o total da receita bruta auferida no perodo, correspondente ao somatrio dos valores
informados nos campos 02, 03, 04 e 05.
no tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e servios, ou de outra natureza, sujeita ou no
ao pagamento das contribuies, inclusive no caso de iseno, no incidncia, suspenso ou alquota zero.
Dever ser apresentado 01 (um) registro 0120 para cada ms do ano-calendrio em que a pessoa jurdica se enquadre nas
situaes acima relacionadas.Desta forma, uma pessoa jurdica sujeita ao regime no-cumulativo de apurao do PIS/Pasep e
da Cofins que, em relao ao ano-calendrio de 2012, estaria sujeita obrigatoriedade de entrega da EFD-Contribuies em
todos os meses do ano-calendrio, caso no tenha auferido receitas ou realizado operaes geradoras de crdito durante todo o
ano, dever apresentar to somente a EFD-Contribuies referente ao ms de dezembro/2012, informando um registro 0120
para cada ms que no teve movimento.
Caso a pessoa jurdica no tenha realizado operaes apenas em alguns meses do ano-calendrio, informar ento na EFDContribuies referente a dezembro do ano-calendrio em referencia, os meses em que no realizou as operaes acima
referidas no registro 0120, ficando assim dispensada da apresentao da EFD-Contribuies em relao a esses meses.
N Campo
01 REG
02 MES_DISPENSA
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
Texto fixo contendo "0120
C
004*
S
Ms de referncia do ano-calendrio da escriturao,
C
006*
S
dispensada da entrega.
Campo a ser preenchido no formato mmaaaa
03 INF_COMP
Informao complementar do registro.
C
090
N
Observaes: Registro especfico para a pessoa jurdica informar o(s) ms (es) do ano-calendrio em que est dispensada da
apresentao da EFD-Contribuies, nos termos e situaes de dispensa definidos pela Receita Federal.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [0120]
Campo 02 - Preenchimento: informar o ms do ano-calendrio a que se refere a escriturao, em que a pessoa jurdica est
dispensada da apresentao da EFD-Contribuies.
Campo a ser preenchido no formato mmaaaa.
Campo 03 - Preenchimento: Campo de preenchimento opcional pela pessoa jurdica, para prestao de informao
complementar.
Campo
REG
COD_EST
NOME
CNPJ
UF
IE
COD_MUN
Descrio
Texto fixo contendo 0140.
Cdigo de identificao do estabelecimento
Nome empresarial do estabelecimento
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ.
Sigla da unidade da federao do estabelecimento.
Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento,
conforme a tabela IBGE
Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS.
Inscrio do estabelecimento na Suframa
Tipo
C
C
C
N
C
C
N
Tam
004*
060
100
014*
002*
014
007*
Dec
-
Obrig
S
N
S
S
S
N
S
08 IM
C
N
09 SUFRAMA
C
009*
N
Observaes:
1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica.
2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham
auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de crditos ou
que tenha sofrido retenes na fonte no perodo.
3. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no
perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado
registro referente ao mesmo.
4. Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade acima
referida.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 Valor Vlido: [0140]
Campo 02 Preenchimento: informe o identificador do estabelecimento sendo informados. Esta informao de livre
atribuio da empresa.
Campo 03 Preenchimento: informe o nome empresarial do estabelecimento, caso este seja distinto do nome empresarial da
pessoa jurdica.
Campo 04 - Preenchimento: Informar o nmero de inscrio do estabelecimento no cadastro do CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 05 - Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federao (UF) do estabelecimento.
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio estadual do estabelecimento, caso existente.
Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do
cdigo de municpio).
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
COD_INC
_TRIB
001*
03
VL_REC_
TOT
02
04
VL_REC_
ATIV
02
05
VL_REC_
DEMAIS_
ATIV
INFO_CO
MPL
02
Informao complementar
06
Observaes: A partir da verso 2.02, uma vez informado o registro filho 0145, em relao ao registro pai 0140 do
estabelecimento matriz, fica dispensada a necessidade de escriturar o registro 0145 em relao aos demais estabelecimento.
Desta forma, ao cadastrar o registro 0145 do estabelecimento matriz, o PVA fica habilitado para validar a escriturao do
registro P100 tanto do estabelecimento matriz como dos demais estabelecimentos da empresa.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
05 CNPJ
06 CPF
07 IE
08 COD_MUN
09 SUFRAMA
10 END
11 NUM
12 COMPL
13 BAIRRO
Observaes:
Descrio
Texto fixo contendo 0150.
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item
3.2.1.
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na Suframa
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel
Dados complementares do endereo
Bairro em que o imvel est situado
Tipo
C
C
C
N
N
N
C
N
C
C
C
C
C
Tam
004*
060
100
005
014*
011*
014
007*
009*
060
060
060
Dec
-
Obrig
S
S
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
C
C
C
004*
006
-
S
S
S
Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA
05 COD_ANT_ITE
M
06 UNID_INV
07 TIPO_ITEM
08
09
10
11
COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
COD_LST
12 ALIQ_ICMS
Descrio
Texto fixo contendo "0200"
Cdigo do item
Descrio do item
Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se
houver.
Cdigo anterior do item com relao ltima informao
apresentada.
Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques.
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
Cdigo EX, conforme a TIPI
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1.
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
Complementar Federal n 116/03.
Obs: A partir do perodo de apurao maio de 2015 (verso 2.11
do PVA), o cdigo a ser informado neste campo poder ser
informado 05 (cinco) caracteres, no formato XX.XX,
conforme a codificao adotada na Lei Complementar n
116/2003 e na EFD-ICMS/IPI.
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
Tipo
C
C
C
C
Tam
004
060
-
Dec
-
Obrig
S
S
S
N
060
C
N
006
002*
N
S
C
C
N
N
008
003
002*
004
N
N
N
N
02
005
006
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0200]
Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas de
mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. O Cdigo
do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as
operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio ou venda de bens incorporados ao ativo imobilizado da empresa;
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais
de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e
que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no
decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo;
e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante
caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo;
produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no
objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em
processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrializao.
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 Preenchimento: obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de
acordo com o Decreto n 6.006/06 para:
- as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
- as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria),
referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
- as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
- as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota
zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um
cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do
Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela
"Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFDContribuies (ADE Cofis n 34/2010), corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do
Manual de Orientao do Leiaute da EFD-Contribuies (ADE Cofis n 34/2010).
Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Ateno: A partir da verso 2.11 do PVA, o cdigo a ser informado neste campo poder ser informado tambm com 5 (cinco)
caracteres, no formato XX.XX, assim como tambm est sendo informado na EFD-ICMS/IPI.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota do ICMS, em operaes de sada interna.
No deve ser preenchido este campo no caso de produtos cadastrados por gnero (bens do ativo imobilizado, por exemplo), ou
no caso de produto cadastrado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz e que sujeita-se a alquotas diversas de
acordo com o Fisco de jurisdio de seus estabelecimentos.
Descrio
Texto fixo contendo "0205"
Descrio anterior do item
Data inicial de utilizao da descrio do item
Data final de utilizao da descrio do item
Cdigo anterior do item com relao ltima informao
apresentada.
Tipo Tam
C
004*
C
N
N
C
008*
008*
060
Dec
-
Obrig
S
N
S
S
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0205]
Campo 02 Preenchimento: preencher a descrio anterior do item, a qual foi substituda pela informao constante no
registro pai 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no
campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Descrio
Texto fixo contendo "0206"
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
S
S
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "0208"
C 004*
S
Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III
C
002
S
do Decreto n 6.707/08:
01 Tabela I
02 Tabela II
03 Tabela III
04 Tabela IV
05 Tabela V
06 Tabela VI
07 Tabela VII
08 Tabela VIII
09 Tabela IX
10 Tabela X
11 Tabela XI
12 Tabela XII
A partir de outubro de 2012:
13 Tabela XIII
03 COD_GRU
Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08.
C
002
S
04 MARCA_COM
Marca Comercial
C
060
S
Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de
informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n
7.455, de 2011.
A codificao da bebida fria neste registro obrigatria para os importadores e pessoas jurdicas que procedam
industrializao dos produtos listados no art. 1 o do Decreto n 6.707, de 2008, sujeitos ao regime geral ou ao regime especial
previstos no referido Decreto, e deve est vinculado ao cdigo do item (Campo 07 do Registro 0200), para os fatos geradores
at 30 de abril de 2015. Para os perodos de apurao a partir de maio de 2015, o regime de tributao a que se refere este
registro no mais aplicvel, em funo do novo regime de tributao previsto na Lei n 13.097, 2015.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0208]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebida, sujeita
ao regime especial de tributao (REFRI).
Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 e 12]
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme relao
constante no Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n 7.455, de 2011.
No caso de produtos relacionados nas Tabelas I e II do Anexo III do Decreto n 6.707/08, informar neste Campo 03 o cdigo
de Grupo SN.
Campo 04 - Preenchimento: informar a marca comercial da bebida, conforme relao constante nas tabelas do Anexo III do
Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n 7.455, de 2011.
Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o menor valor
dentre os listados para o tipo de produto a que se referir.
Descrio
Texto fixo contendo "0400"
Cdigo da natureza da operao/prestao
Descrio da natureza da operao/prestao
Tipo Tam
C
004
C
010
C
-
Dec
-
Obrig
S
S
S
REG
004*
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao
008*
COD_ NAT_CC
NVEL
04
IND_CTA
05
002*
001*
005
06
COD_CTA
060
07
NOME_CTA
060
08
COD_CTA_REF
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao.
008*
03
COD_CCUS
060
CCUS
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0600];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do centro de custos referenciado nos registros da EFDContribuies.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o nome do centro de custos referenciado nos registros da EFDContribuies.
Tipo Tam
C
004
N
-
Dec
-
Obrig
S
S
Descrio
Texto fixo contendo "A001"
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Observaes: Registro de escriturao obrigatria.
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Tipo Tam
C
004*
C
001
Dec
-
Obrig
S
S
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
COD_SIT
06 SER
07 SUB
Descrio
Texto fixo contendo "A100"
Indicador do tipo de operao:
0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento.
Indicador do emitente do documento fiscal:
0 - Emisso Prpria;
1 - Emisso de Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros;
- do adquirente, no caso de servios prestados.
Cdigo da situao do documento fiscal:
00 Documento regular
02 Documento cancelado
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
060
002*
C
C
020
020
N
N
14
15
16
17
18
19
20
CHV_NFSE
DT_DOC
DT_EXE_SERV
VL_DOC
IND_PGTO
060
C
N
N
N
C
060
008*
008*
001*
02
-
N
S
N
S
S
VL_DESC
N
02
N
VL_BC_PIS
N
02
S
VL_PIS
N
02
S
VL_BC_COFINS
N
02
S
VL_COFINS
N
02
S
VL_PIS_RET
N
02
N
VL_COFINS_RE
N
02
N
T
21 VL_ISS
Valor do ISS
N
02
N
Observaes:
1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja
objeto de escriturao nos Blocos C, D e F.
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais
(servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no
documento, no registro Filho A170.
3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas
formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito.
4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito,
sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados
com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro
F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [A100]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar o tipo da operao, conforme os cdigos de preenchimento do campo. No caso de servio contratado
informar o valor 0 e no caso de prestao de servios informar o valor 1.
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informado
em A010. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como
documentos emitidos por terceiros.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo obrigatrio na
escriturao das operaes de contratao de servios (operaes geradoras de crdito). Caso o servio seja prestado para
consumidor final, no h obrigatoriedade de informao do cdigo do participante.
Campo 05 - Valores vlidos: [00, 02]
Campo 06 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal a que se refere o item.
Campo 07 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal a que se refere o item, caso conste no documento.
Campo 08 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente. Na impossibilidade de
informar o nmero especfico de documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo SN.
Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal de
servio eletrnica.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Descrio
Texto fixo contendo "A110"
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo
02 do Registro 0450)
Informao Complementar do Documento Fiscal
Tipo
C
C
Tam
004*
006
Dec
-
Obrig
S
S
N
Campo
01 REG
02 NUM_PROC
03 IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "A111"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
015
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao
essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao
fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [A111]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "A120
C
004
S
Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica
N
02
S
domiciliada no exterior.
03 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao
N
02
S
04 VL_PIS_IMP
Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao
N
02
N
05 DT_PAG_PIS
Data de pagamento do PIS/PASEP Importao
N 008*
N
06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao
N
02
S
07 VL_COFINS_IMP Valor pago/recolhido de COFINS Importao
N
02
N
08 DT_PAG_COFINS Data de pagamento do COFINS Importao
N 008*
N
09 LOC_EXE_SERV Local da execuo do servio:
C 001*
S
0 Executado no Pas;
1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas.
Observaes: Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao
servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito
aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de
2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [A120]
Campos 03, 04 e 05 - Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento do
PIS/Pasep Importao, respectivamente, decorrente do pagamento, crdito, entrega, emprego ou da remessa de valores a
residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado. No caso de haver recolhimentos (PIS/Pasep
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
05
06
07
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
08
IND_ORIG_CRED
09
CST_PIS
10
11
12
13
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "A170"
C
Nmero seqencial do item no documento fiscal
N
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
Descrio complementar do item como adotado no
C
documento fiscal
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
Valor do desconto do item / Excluso
N
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a
C
Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado
cdigo representativo de crdito no Campo 09
(CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS).
Indicador da origem do crdito:
C
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N
Tabela 4.3.3.
Valor da base de clculo do PIS/PASEP.
N
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
Valor do PIS/PASEP
N
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS
N
Tabela 4.3.4.
Valor da base de clculo da COFINS
N
Alquota do COFINS (em percentual)
N
Valor da COFINS
N
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
Cdigo do centro de custos
C
Tam
004*
004
060
-
Dec
-
Obrig
S
S
S
N
002*
02
02
-
S
N
N
001*
002*
002*
02
02
02
-
N
N
N
S
14 VL_BC_COFINS
02
N
15 ALIQ_COFINS
006
02
N
16 VL_COFINS
02
N
17 COD_CTA
060
N
18 COD_CCUS
060
N
Observaes:
1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional
equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item.
2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo
10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep
(M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de
clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das
bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo
VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
Descrio
Texto fixo contendo "C001"
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [C001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.
Campo
REG
CNPJ
IND_ESCRI
Descrio
Tipo
Tam
Texto fixo contendo C010.
C
004*
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ.
N
014*
Indicador da apurao das contribuies e crditos, na
C
001*
escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo:
1 Apurao com base nos registros de consolidao das
operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490);
2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e
(C100 e C170) e de ECF (C400)
Observaes: Registro de preenchimento obrigatrio, se IND_MOV igual a 0 no Registro C001
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
Dec
-
Obrig
S
S
N
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04), NF-e (CDIGO 55) e NFC-e
(CDIGO 65).
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e
IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da
Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65 (NFC-e), registrando a entrada ou sada de
produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados, representativos de receitas
auferidas, tributadas ou no pelo PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito
a crdito da no cumulatividade.
No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de
PIS/Pasep e de Cofins.
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170, exceto em relao aos
documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02 ou 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo
04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT,
campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC;
para documentos com campo IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT,
campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.
ATENO: Na escriturao das receitas lastreadas por notas fiscais eletrnicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65,
deve a pessoa jurdica apresentar somente os registros C100 e C175 (viso analtica, por CST). Na escriturao das NFC-e no
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
05
COD_MOD
06
COD_SIT;
07
08
09
10
11
12
13
SER
NUM_DOC
CHV_NFE
DT_DOC
DT_E_S
VL_DOC
IND_PGTO
14
15
VL_DESC
VL_ABAT_NT
16
17
VL_MERC
IND_FRT
18
19
20
21
VL_FRT
VL_SEG
VL_OUT_DA
VL_BC_ICMS
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C100"
C
Indicador do tipo de operao:
C
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
C
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
C
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
C
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela N
4.1.2
Srie do documento fiscal
C
Nmero do documento fiscal
N
Chave da Nota Fiscal Eletrnica ou da NFC-e
N
Data da emisso do documento fiscal
N
Data da entrada ou da sada
N
Valor total do documento fiscal
N
Indicador do tipo de pagamento:
C
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
2 - Outros
Valor total do desconto
N
Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto
N
ICMS nas remessas para ZFM.
Valor total das mercadorias e servios
N
Indicador do tipo do frete:
C
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
Obs.: A partir de 01/01/2012 passar a ser:
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta do emitente;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
2- Por conta de terceiros;
9- Sem cobrana de frete.
Valor do frete indicado no documento fiscal
N
Valor do seguro indicado no documento fiscal
N
Valor de outras despesas acessrias
N
Valor da base de clculo do ICMS
N
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
060
002*
002*
003
009
044*
008*
008*
001*
02
-
N
S
N
S
N
S
S
02
02
N
N
001*
02
-
N
S
02
02
02
02
N
N
N
N
Campo
REG
COD_INF
Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "C110"
C
004
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02
C
006
do Registro 0450)
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de referncia.
C
Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
S
REG
Texto fixo contendo "C111"
C
004*
S
NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio
C
020
IND_PROC Indicador da origem do processo:
C
001*
S
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo
de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a
ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e
Assinador da EFD-Contribuies.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C111]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C120"
COD_DOC_I Documento de importao:
MP
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
NUM_DOC_ Nmero do documento de Importao.
IMP
VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao
VL_COFINS Valor pago de COFINS na importao
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
S
S
010
N
N
02
02
N
N
N
01
02
03
04
Caso a pessoa jurdica venha a proceder neste registro escriturao da aquisio de bens a serem incorporados ao
ativo imobilizado, objeto de crdito mediante a escriturao do Registro F120 (com base no encargo de depreciao)
ou do Registro F130 (com base no valor de aquisio), dever informar no Campos 25 (CST_PIS) e 31
(CST_COFINS) o CST 98 ou 99
Fornecimento e/ou Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal, cdigos 06 ou 55). Os documentos
fiscais relativos energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600
(Fornecimento de energia);
Prestao e/ou Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados nos registros D100
(Aquisio com crdito) e/ou D200 (Prestao de servio);
Prestao e/ou Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos
fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de
passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
Prestao e/ou Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e
22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados
nos registros D500 (Aquisio com crdito) e/ou D600 (Prestao de servio);
Fornecimento e/ou Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos
fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600
(Fornecimento dgua canalizada e gs);
Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal
devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).
05
06
07
08
09
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COM
PL
QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
IND_MOV
10
CST_ICMS
11
12
13
CFOP
COD_NAT
VL_BC_ICM
S
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICM
S_ST
ALIQ_ST
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Descrio
Texto fixo contendo "C170"
Nmero seqencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Descrio complementar do item como adotado no documento
fiscal
Quantidade do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor total do item (mercadorias ou servios)
Valor do desconto comercial
Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
0. SIM
1. NO
Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400)
Valor da base de clculo do ICMS
Alquota do ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
Valor da base de clculo referente substituio tributria
Tipo
C
N
C
C
Tam
004
003
060
-
Dec
-
Obrig
S
S
S
N
N
C
N
N
C
006
001
05
02
02
-
N
N
S
N
N
003*
N
C
N
004*
010
-
02
S
N
N
N
N
N
006
-
02
02
02
N
N
N
006
02
N
C
001*
02
-
N
N
002*
003*
N
N
N
006
-
02
02
02
N
N
N
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
N
002*
S
VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS
N
02
N
ALIQ_PIS
Alquota do PIS (em percentual)
N
008
04
N
QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
N
03
N
PIS
29 ALIQ_PIS_Q Alquota do PIS (em reais)
N
04
N
UANT
30 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
N
31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS.
N
002*
S
32 VL_BC_COFI Valor da base de clculo da COFINS
N
02
N
NS
33 ALIQ_COFIN Alquota do COFINS (em percentual)
N
008
04
N
S
34 QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo COFINS
N
03
N
COFINS
35 ALIQ_COFIN Alquota da COFINS (em reais)
N
04
N
S_QUANT
36 VL_COFINS Valor da COFINS
N
02
N
37 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes:
1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100,
as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito.
3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e
Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS,
ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Neste caso (contribuio apurada por unidade de medida) os campos
VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34), de
itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no Bloco M,
para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a demonstrao
das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C170]
Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a
informao deve ser prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entradas de
mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento
fiscal.
Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotado no
documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fiscal.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente
quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro
C100.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do
prprio documento fiscal.
Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1]
Ateno:
1. Registro analtico das receitas decorrentes de emisso de NFC-e, disponvel na verso 2.09 do PVA da EFD-Contribuies,
para utilizao na escriturao dos fatos geradores a partir de setembro de 2014.
2. As receitas eventualmente auferidas com a emisso de NFC-e, referentes aos perodos anteriores ao da disponibilidade da
verso 2.09, devem ser escrituradas de forma consolidada no Registro C180, devendo observar as instrues de preenchimento
do referido registro.
Campo
REG
CFOP
VL_OPR
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C175
C
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
Valor da operao na combinao de CFOP, CST e alquotas,
N
correspondente ao somatrio do valor das mercadorias e produtos
constantes no documento.
VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
N
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme
N
a Tabela indicada no item 4.3.3.
VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP (em valor)
N
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
QUANT_BC_PI Base de clculo PIS/PASEP (em quantidade)
N
S
ALIQ_PIS_QU Alquota do PIS (em reais)
N
ANT
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a Cofins, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.4.
VL_BC_COFIN Valor da base de clculo da Cofins
N
S
ALIQ_COFINS Alquota da Cofins (em percentual)
N
Tam
004*
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
S
002*
02
-
N
N
008
-
02
04
03
N
N
N
04
002*
02
-
N
S
02
008
04
13
14
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente combinao de CFOP,
CST e alquotas, objeto de consolidao neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de
apurao da contribuio para o PIS/Pasep, conforme o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de venda mediante emisso de NFC-e por fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja,
refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08).
Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao valor analtico consolidado/informado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser
dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 10
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente combinao de CFOP,
CST e alquotas, objeto de consolidao neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de
apurao da Cofins, conforme o caso.
Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de venda mediante emisso de NFC-e por fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja,
refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 14).
Campo 16 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao valor analtico consolidado/informado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 12 ou campo 14)
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 13 ou campo 15). No caso de aplicao da alquota do campo 13, o
resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 12 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 13 (ALIQ_PIS) = 7,600, ento o Campo 16
(VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 17 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas tributadas, receitas de
vendas no tributadas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel
acima da conta analtica).
Campo 19 - Preenchimento: Campo de preenchimento opcional, a ser utilizado para prestar informaes complementares s
operaes relacionadas neste registro.
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C180
C
004*
S
Texto fixo contendo "55" ou 65(Cdigo da NF-e ou da NFCC
002*
S
e, conforme a Tabela 4.1.1)
03 DT_DOC_INI
Data de Emisso Inicial dos Documentos
N
008*
S
04 DT_DOC_FIN
Data de Emisso Final dos Documentos
N
008*
S
05 COD_ITEM
Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
S
06 COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
C
008*
N
07 EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
C
003
N
08 VL_TOT_ITEM
Valor Total do Item
N
02
S
Observaes: Os valores consolidados por item vendido (bens ou servios, no caso de nota conjugada) sero segregados e
totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C180]
Campo 02 - Valor vlido: [55,65]
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C181
C
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
N
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
03 CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
04 VL_ITEM
Valor do item
N
05 VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
N
06 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
N
07 ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
08 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
N
09 ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
10 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
11 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes
perodo da escriturao.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
004*
S
02
S
02
N
02
N
008
04
N
03
N
04
N
02
N
060
N
s vendas do item no
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Descrio
Texto fixo contendo "C185
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4.
CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
VL_ITEM
Valor do item
VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da COFINS
ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
QUANT_BC_COFINS
Quantidade Base de clculo da COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais)
VL_COFINS
Valor da COFINS
Tipo
C
N
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
004*
008
-
02
02
02
04
03
04
02
S
S
N
N
N
N
N
N
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como
no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da
contribuio, conforme o caso.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08).
Campo 10 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08)
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o
resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo
10 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Descrio
Texto fixo contendo "C188"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo
de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a
ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C188, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C188]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
ou do Registro F130 (com base no valor de aquisio), dever informar nos registros filhos C191 (PIS/Pasep) e C195
(Cofins) o CST 98 ou 99;
Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigos 06 ou 55). Os documentos fiscais relativos a
aquisio de energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500;
Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos
documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transportes devem ser escriturados no registro D100;
Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos
2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transporte de passageiros
devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os
referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos
registros D500;
Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua
canalizada e gs devem ser escriturados no registro C500;
Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal
devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).
Devem tambm serem relacionadas neste registro as operaes de devolues de compras que, quando da aquisio, geraram
crditos da no cumulatividade. Os valores relativos s devolues de compras, com crdito apurado na aquisio, devem ser
escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos
correspondentes a serem
anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500
(Cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510).
N Campo
01 REG
02 COD_MOD
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C190
C
004*
S
Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica,
C
002*
S
modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1)
03 DT_REF_INI
Data Inicial de Referncia da Consolidao
N
008*
S
04 DT_REF_FIN
Data Final de Referncia da Consolidao
N
008*
S
05 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
S
06 COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
C
008*
N
07 EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
C
003
N
08 VL_TOT_ITEM
Valor Total do Item
N
02
S
Observaes: Os valores consolidados por item adquirido (bens ou servios, no caso de nota conjugada), ou devolues, sero
segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e
alquotas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C190]
Campo 02 - Valor vlido: [55]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de referncia inicial dos documentos consolidados no registro, ou seja, a data do
documento com emisso mais antiga, representativos de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de referncia final dos documentos consolidados no registro, ou seja, a data do
documento com emisso mais atual, representativos de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 05 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informao deve ser
prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos
informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal.
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de
acordo com o Decreto n 6.006/06.
A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando
com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C191 e C195
O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C190, para as seguintes situaes:
as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria),
referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
- as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
- as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota
zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um
cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 06 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
Campo 07 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto
sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro.
Esclarecimentos adicionais quanto s operaes a serem escrituradas nesse registro:
I Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas.
A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art.
234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de
venda (no integrando a base de clculo das contribuies).
Registre-se que a venda cancelada hiptese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao
individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), tanto no regime de incidncia cumulativo
como no no cumulativo.
J as operaes de Devoluo de Vendas, no regime de incidncia no cumulativo, correspondem a hipteses de crdito,
devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por
documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos), enquanto que, no regime
cumulativo, tratam-se de hiptese de excluso da base de clculo da contribuio.
Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da
operao dever ser excluda da apurao:
1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no deve incluir esta
receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185.
2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a
base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme
consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe).
No caso de devoluo de venda no regime cumulativo, hiptese de excluso de base de clculo da contribuio, caso no seja
possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C ( no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da
escriturao), a pessoa jurdica dever proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de
ajustes de reduo de contribuio (M220 e M620). Neste caso, dever utilizar o campo NUM_DOC e DESCR_AJ para
relacionar as notas fiscais de devoluo de vendas, como ajuste de reduo da contribuio cumulativa.
A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros
consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou
nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS.
A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou
seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no
registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo pode ser informada nos registros
consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST
99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito.
II Devoluo de Compras.
Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem
ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem
anulados/estornados, devem ser informados preferencialmente mediante ajuste na base de clculo da compra dos referidos
bens, seja nos registros C100/C170 (informao individualizada), seja nos registros C190 e filhos (informao consolidada).
Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior
ao da escriturao), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos (campo 10
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C191
C
004*
S
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
C
014
S
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
03 CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002*
S
04 CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
004*
S
05 VL_ITEM
Valor do item
N
02
S
06 VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
N
02
N
07 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
N
02
N
08 ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
008
04
N
09 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
N
03
N
10 ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
04
N
11 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
N
12 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes: Deve ser informado um registro C191 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues
do item no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C191]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operaes
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente).
No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes de
importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica) ou
99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica).
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Cdigo
Descrio
50
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
51
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
54
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
55
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
56
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
No caso de devoluo de compras de mercadorias, servios e produtos, cujas operaes geraram crditos quando da aquisio,
deve ser informado o CST 49 Outras Operaes de Sada.
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de aquisio
e/ou devoluo consolidadas neste registro.
Deve ser ressaltado que na gerao do registro M105 (Base de Clculo do crdito de PIS/Pasep) pelo PVA, sero consideradas
apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e devolues de vendas
relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo
do campo CFOP seja referentes a:
- Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos;
- Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de
Crditos;
- Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de
Crditos;
- Devoluo de vendas tributadas no regime no cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes
Geradoras de Crditos;
- Outras Operaes com direito a crditos: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de
Crditos.
OBS: A tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito est disponibilizada no Portal do Sped, no endereo eletrnico da
Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a devolues de
vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica.
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas
aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2
ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao a que se refere.
Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300,
1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000,
3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550,
5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250,
7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
No tocante s operaes de devoluo de compras, com crdito apropriado na aquisio, deve a pessoa jurdica observar os
esclarecimentos adicionais constantes no Campo 08 do Registro Pai C190.
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C195
C 004*
S
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
C
014
S
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
03 CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS.
N 002*
S
04 CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N 004*
S
05 VL_ITEM
Valor do item
N
02
S
06 VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
N
02
N
07 VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da COFINS
N
02
N
08 ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
N
008
04
N
09 QUANT_BC_COFINS
Quantidade Base de clculo da COFINS
N
03
N
10 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais)
N
04
N
11 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
N
12 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes: Deve ser informado um registro C195 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues
do item no perodo da escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de aquisio
e/ou devoluo consolidadas neste registro.
Deve ser ressaltado que na gerao do registro M505 (Base de clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero consideradas
apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e devolues de vendas
Descrio
Texto fixo contendo "C198"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo
de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a
ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C198, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C198]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
COD_DOC_IMP
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C199"
C
004*
S
Documento de importao:
C
001*
S
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
03 NUM_DOC__IMP Nmero do documento de Importao.
C
010
S
04 VL_PIS_IMP
Valor pago de PIS na importao
N
02
N
05 VL_COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao
N
02
N
06 NUM_ACDRAW Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback
C
020
N
Observaes:
1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior,
com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar a apurao
do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s
contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.
2. Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio
contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplicase apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF
(cdigo 02), consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo da escriturao.
Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por
alquota, conforme o caso.
Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC),
nem nos registros filhos.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
01 REG
Texto fixo contendo "C380
C
004*
S
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
C
002*
S
4.1.1 (Cdigo 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor)
03 DT_DOC_INI
Data de Emisso Inicial dos Documentos
N
008*
S
04 DT_DOC_FIN
Data de Emisso Final dos Documentos
N
008*
S
05 NUM_DOC_INI
Nmero do documento fiscal inicial
N
006
N
06 NUM_DOC_FIN
Nmero do documento fiscal final
N
006
N
07 VL_DOC
Valor total dos documentos emitidos
N
02
S
08 VL_DOC_CANC
Valor total dos documentos cancelados
N
02
S
Observaes: Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item
vendido e por alquota, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C380]
Campo 02 - Valor Vlido: [02]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de
operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: .,
/, -.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de
operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: .,
/, -.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao.
Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero
do documento final.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 07 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 07).
Campo 09 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07)
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o
resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo
09 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras,
receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel
acima da conta analtica).
REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59)
AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem
utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor.
No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins.
N Campo
01 REG
02 COD_MOD
Descrio
Texto fixo contendo "C395"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Obrig
S
S
060
C
C
C
N
N
003
003
006
008*
-
02
S
N
S
S
S
(CDIGOS
02,
2D,
2E
59)
Deve ser informado neste registro as informaes referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionadas no
Registro Pai C395, necessrias para a apurao, por item do documento fiscal, dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins.
Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
01 REG
Texto fixo contendo "C396"
C 004*
S
02 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
S
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
02
S
03 VL_ITEM
Valor do desconto comercial do item
N
02
N
04 VL_DESC
S
NAT_BC_CRED
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C
002*
05
indicada no item 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002*
S
06 CST_PIS
Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP
N
02
N
07 VL_BC_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
008
04
N
08 ALIQ_PIS
Valor do crdito de PIS/PASEP
N
02
N
09 VL_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
N
002*
S
10 CST_COFINS
VL_BC_COFINS
Valor
da
base
de
clculo
do
crdito
de
COFINS
N
02
N
11
Alquota da COFINS (em percentual)
N
008
04
N
12 ALIQ_COFINS
Valor do crdito de COFINS
N
02
N
13 VL_COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
14 COD_CTA
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de
bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins
(M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Texto fixo contendo "C400"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF
Tipo
C
C
C
C
N
Tam
004*
002*
020
020
003
Dec
-
Obrig
S
S
S
S
S
Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
Descrio
Texto fixo contendo "C405"
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO
na Reduo Z)
06
GT_FIN
Valor do Grande Total final
07
VL_BRT
Valor da venda bruta
Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004*
008*
003
006
006
Dec
-
Obrig
S
S
S
S
S
N
N
02
02
S
S
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
Descrio
Texto fixo contendo "C481
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Valor total dos itens
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
Tipo Tam
C
004*
N
002*
N
N
N
008
N
N
-
Dec
02
02
04
03
04
Obrig
S
S
S
N
N
N
N
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 06 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06).
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser
dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
Descrio
Texto fixo contendo "C485
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS.
Valor total dos itens
Valor da base de clculo da COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
Tipo Tam
C
004*
N
002*
N
N
N
008
Dec
02
02
04
Obrig
S
S
S
N
N
06 QUANT_BC_COFINS
Quantidade Base de clculo da COFINS
N
03
N
07 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais)
N
04
N
08 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
N
09 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
N
10 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS), de
itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C485]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a
Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Descrio
Texto fixo contendo "C489"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C489, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C489]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como
no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica.
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em
valor), em relao ao item informado neste registro.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08).
Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser
dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de
comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da
conta analtica).
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como
no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica.
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Descrio
Texto fixo contendo "C499"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C499, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C499]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_PART
03
COD_MOD
04
COD_SIT
05
06
07
08
09
10
11
12
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_ENT
VL_DOC
VL_ICMS
COD_INF
13
14
VL_PIS
VL_COFINS
Tipo Tam
Dec
Obrig
C
C
004*
060
S
S
002*
002*
C
N
N
N
N
N
N
C
004
003
009
008*
008*
006
02
02
-
N
N
S
S
N
S
N
N
N
N
02
02
N
N
Observaes:
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos
COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C500]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valores vlidos: [06, 28, 29,55]
A verso 1.03 do Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies passa a aceitar a Nota Fiscal Eletrnica,
cdigo 55, referente a aquisio de energia eltrica, como documento vlido a ser escriturado nesse registro. Campo 04 Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do Captulo I
deste Guia Prtico.
Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de energia eltrica, gua
canalizada ou gs, com direito a crdito.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Na impossibilidade de informar o nmero especfico de
documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo 000000000.
Campo 08 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ., /, -.
Validao: a data informada neste campo ou a data de entrada (campo 09) deve estar compreendida no perodo da escriturao
(campos 06 e 07 do registro 0000). Regra aplicvel na validao/edio de registros da escriturao, a ser gerada com a verso
1.0.2 do Programa Validador e Assinador da EFD-Contribuies.
Campo 09 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ., /, -.
Validao: a data informada neste campo ou a data de emisso do documento fiscal (campo 08) deve estar compreendida no
perodo da escriturao (campos 06 e 07 do registro 0000). O valor deve ser maior ou igual data de emisso. Regra aplicvel
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "C501
C
004*
S
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002*
S
S
Valor total dos itens
N
02
N
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C
002*
indicada no item 4.3.7.
05 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
N
02
S
06 ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
008
04
S
07 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
S
08 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de
bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da
base de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C501]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Cdigo
Descrio
50
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
51
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
54
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
55
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
56
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
60
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno
61
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro.
Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a
Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Cdigo
01
02
04
13
Descrio
Aquisio de bens para revenda
Aquisio de bens utilizados como insumo
Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica
Outras operaes com direito a crdito
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105,
campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito
(1,65%), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a
conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Descrio
Texto fixo contendo "C505
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
Tipo
C
N
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Valor total dos itens
N
02
N
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C
002*
indicada no item 4.3.7
05 VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da COFINS
N
02
S
06 ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
N
008
04
S
07 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
S
08 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de
bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao
da base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
Descrio
Aquisio de bens para revenda
Aquisio de bens utilizados como insumo
Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica
Outras operaes com direito a crdito
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505,
campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito
(7,6%), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 07
VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a
conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Descrio
Texto fixo contendo "C509"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C509]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
COD_MOD
Descrio
Texto fixo contendo "C600"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a
tabela IBGE
04 SER
Srie do documento fiscal
05 SUB
Subsrie do documento fiscal
06 COD_CONS
Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a
Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua
Tabela 4.4.2 ou Cdigo da classe de consumo de gs
canalizado conforme Tabela 4.4.3.
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados neste registro
08 QTD_CANC
Quantidade de documentos cancelados
09 DT_DOC
Data dos documentos consolidados
10 VL_DOC
Valor total dos documentos
11 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
12 CONS
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
13 VL_FORN
Valor acumulado do fornecimento
14 VL_SERV_NT
Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS
15 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
16 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
17 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
18 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
tributria
20 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria
21 VL_PIS
Valor acumulado do PIS/PASEP
22 VL_COFINS
Valor acumulado da COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
007*
C
N
N
004
003
002*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008*
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
S
N
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
02
02
02
N
S
S
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01 REG
02 NUM_PROC
03 IND_PROC
C
C
C
004*
020
001*
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C609]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
COD_MOD
03
COD_SIT
04
05
06
07
08
09
NUM_CFE
DT_DOC
VL_CFE
VL_PIS
VL_COFINS
CNPJ_CPF
Descrio
Texto fixo contendo "C800"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico
Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico
Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico
Valor total do PIS
Valor total da COFINS
CNPJ ou CPF do destinatrio
Tipo
C
C
Tam
004
002
Dec
-
Obrig
S
S
002
N
N
N
N
N
N
009
008
14
02
02
02
-
S
S
S
N
N
N
Tamanho
2
4
14
2
9
6
6
1
Observao:
44
Campo 12 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do leiaute do CF-e.
Campo 13 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do leiaute do CF-e.
Campo 14 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessrias sobre item, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 15 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-e.
Campo 16 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 17 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio tributria, constante
do leiaute do CF-e.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07).
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 08
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
04
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Campo
Descrio
Tipo
Tam Dec
Obrig
REG
Texto fixo contendo "C820"
C
004*
S
CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
004*
S
VL_ITEM
Valor total dos itens
N
02
S
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
N
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002*
S
QUANT_BC_PIS
Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP
N
03
N
ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
04
N
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
N
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
N
002*
S
QUANT_BC_COFINS Base de clculo em quantidade COFINS
N
03
N
ALIQ_COFINS_QUA Alquota da COFINS (em reais)
N
04
N
NT
12 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
N
13 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por item ou por CST (CST
PIS/Pasep e CST Cofins), correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos;
2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item do documento, deve ser gerado um registro para cada item vendido,
conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200;
3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a
operao tributvel incidir a alquotas distintas.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS)
correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero
recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo QUANT_BC_PIS
do registro M210 e no Campo QUANT_BC_PIS do registro M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C820]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes informadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do(s) item(ns) (produto e/ou servio) constante(s) no documento fiscal.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06).
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07).
Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
03
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 10).
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 10) multiplicado pela
alquota aplicvel ao item (campo 11).
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "C830
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam Dec
004
020
001*
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C830, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C830]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente valores consolidados
nesse registro, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social. No caso de CST representativo de
receita no tributada (CST = 04, 06, 07, 08 e 09), deve o Bloco M ser complementado com informaes da natureza da receita
no tributada, nos registros M410 (PIS/Pasep) e M810 (Cofins).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07).
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 08
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
04
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referentes aos valores consolidados
nesse registro, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social. No caso de CST representativo de
receita no tributada (CST = 04, 06, 07, 08 e 09), deve o Bloco M ser complementado com informaes da natureza da receita
no tributada, nos registros M410 (PIS/Pasep) e M810 (Cofins).
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
REG
Texto fixo contendo "C880"
C
004*
S
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
N
CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
004*
S
VL_ITEM
Valor total dos itens
N
02
S
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002*
S
QUANT_BC_PIS
Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP
N
03
N
ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
04
N
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
N
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
N
002*
S
QUANT_BC_COFINS Base de clculo em quantidade COFINS
N
03
N
ALIQ_COFINS_QUA Alquota da COFINS (em reais)
N
04
N
NT
12 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
N
13 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
060
N
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E,
segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de
produtos vendidos;
2. Na escriturao de suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser gerado um registro
para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200;
3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a
operao tributvel incidir a alquotas distintas;
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS)
correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero
recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo QUANT_BC_PIS
do registro M210 e no Campo QUANT_BC_PIS do registro M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C880]
Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item, referente ao produto e/ou servio objeto de escriturao
neste registro.
Validao: o valor informado neste campo (cdigo do item) deve est informado e cadastrado no registro 0200 (Tabela de
Identificao do Item).
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. No caso de CST representativo de
receita no tributada (CST = 04, 06, 07, 08 e 09), deve o Bloco M ser complementado com informaes da natureza da receita
no tributada, nos registros M410 (PIS/Pasep) e M810 (Cofins).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06).
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07).
Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
03
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. No caso de CST
representativo de receita no tributada (CST = 04, 06, 07, 08 e 09), deve o Bloco M ser complementado com informaes da
natureza da receita no tributada, nos registros M410 (PIS/Pasep) e M810 (Cofins).
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "C890
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004
020
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C890, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C890]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "D001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
-
Obrig
S
S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [D001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
05
COD_PART
COD_MOD
06
COD_SIT
07
08
09
SER
SUB
NUM_DOC
Descrio
Texto fixo contendo "D100"
Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso Prpria;
1- Emisso por Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150).
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
C
C
060
002*
S
S
002*
C
C
N
004
003
009
N
N
S
CHV_CTE
DT_DOC
DT_A_P
TP_CT-e
14
CHV_CTE_REF
15
16
17
VL_DOC
VL_DESC
IND_FRT
N
N
N
N
044*
008*
008*
001*
N
S
N
N
044*
N
N
C
001*
02
02
-
S
N
S
REG
IND_NAT_FRT
03
04
05
VL_ITEM
CST_PIS
NAT_BC_CRED
C
C
004*
001*
S
S
N
N
C
002*
002*
02
-
S
S
N
06 VL_BC_PIS
N
02
N
07 ALIQ_PIS
N
008
04
N
08 VL_PIS
N
02
N
09 COD_CTA
C
060
N
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de
crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com
direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com
direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105),
nos Campos VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D101]
Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado.
No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em
elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_PIS) ser informado com o
CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As
operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem
direito a crdito).
No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar o indicador 9Outras.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100.
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Cdigo
Descrio
50
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
51
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas
no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar CST de
crdito presumido (CST 60 a 66).
Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_PIS), informar neste
campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual
do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar cdigo 14
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de
apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105,
Campo VL_BC_PIS_TOT).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de
apurao do crdito de PIS/Pasep, conforme o caso.
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar a alquota
de 1,2375%, conforme especificada na Tabela 4.3.17 de alquotas diferenciadas.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes contratados,
despesas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).
Descrio
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas
no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar CST de
crdito presumido (CST 60 a 66).
Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_COFINS), informar
neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no
Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar cdigo 14
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de
apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505,
Campo VL_BC_COFINS_TOT).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de
apurao do crdito de Cofins, conforme o caso.
OBS: No caso da subcontratao de servios de transporte, pelas pessoas jurdicas de transporte de cargas, informar a alquota
de 5,7%, conforme especificada na Tabela 4.3.17 de alquotas diferenciadas.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item.
Descrio
Texto fixo contendo "D111"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D111]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
NUM_DOC_FIN
009
004*
N
N
N
008*
-
02
02
S
S
N
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos
Campos VL_BC_CONT.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65%
ou 1,65%), conforme o caso.
Campo 06 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita de Fretes, Receitas operacionais,
receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).
Descrio
Texto fixo contendo "D209"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D209, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D209]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Dec
-
Obrig
S
S
004
003
006
N
N
N
NUM_DOC_FIN
07
CFOP
006
004*
08 DT_REF
N
008*
S
09 VL_DOC
N
02
S
10 VL_DESC
N
02
N
11 CST_PIS
N
002*
S
12 VL_BC_PIS
N
02
N
13 ALIQ_PIS
N
008
04
N
14 VL_PIS
N
02
N
15 CST_COFINS
N
002*
S
16 VL_BC_COFINS
N
02
N
17 ALIQ_COFINS
N
008
04
N
18 VL_COFINS
N
02
N
19 COD_CTA
C
060
N
Observaes:
Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo
12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep
(M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D300]
Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16, 18]
Campo 03 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria.
Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero
do documento final.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria.
Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero
do documento inicial.
Campo 07 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 09 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro.
Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados neste
registro.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria.
O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases
de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65%
ou 1,65%), conforme o caso.
Campo 14 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "D309"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D309, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D309]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CDIGOS
2E, 13, 14, 15 e 16)
Deve ser escriturada neste registro a consolidao diria das operaes referentes servios de transportes, objeto de registro nos
documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16), emitidos por equipamentos de ECF.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
01 REG
Texto fixo contendo "D350"
C
004*
S
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
C
002*
S
Tabela 4.1.1
03 ECF_MOD
Modelo do equipamento
C
020
S
04 ECF_FAB
Nmero de srie de fabricao do ECF
C
020
S
05 DT_DOC
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
N
008*
S
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
09
10
11
GT_FIN
VL_BRT
CST_PIS
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
N
N
N
003
006
006
S
S
S
N
N
N
002*
02
02
-
S
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
008
002*
008
060
02
04
03
04
02
02
04
03
04
02
-
N
N
N
N
N
S
N
N
N
N
N
N
Observaes:
1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST
representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep
(M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS), de itens com
CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins
(M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D350]
Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16]
Campo 05 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o
perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 06 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reincio de Operao.
Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reduo Z.
Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 Preenchimento: Informar o nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia.
Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor total da venda bruta, objeto da consolidao diria.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria.
O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases
de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65%
ou 1,65%), conforme o caso.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "D359"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D359, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D359]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
Descrio
Texto fixo contendo "D501
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Valor Total dos Itens (Servios)
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.7.
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Tipo
C
N
N
C
Tam
004*
002*
002*
Dec
02
-
Obrig
S
S
S
N
05 VL_BC_PIS
N
02
N
06 ALIQ_PIS
N
008
04
N
07 VL_PIS
N
02
N
08 COD_CTA
C
060
N
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d
direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa
jurdica informar um registro D501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo
VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep
(Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D501]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme
a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Cdigo
Descrio
50
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
51
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
54
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas
no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro.
Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a
Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Cdigo
03
13
Descrio
Aquisio de servios utilizados como insumo
Outras operaes com direito a crdito
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105,
campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito
(1,65%), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser
igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios prestados por pessoa jurdica, outros
custos, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
C
N
N
C
004*
002*
002*
02
-
S
S
S
N
05 VL_BC_COFINS
N
02
N
06 ALIQ_COFINS
N
008
04
N
07 VL_COFINS
N
02
N
08 COD_CTA
C
060
N
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d
direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa
jurdica informar um registro D505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo
VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da
Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D505]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a
Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Cdigo
Descrio
50
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no
Mercado Interno
51
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno
54
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
55
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
56
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas
no Mercado Interno, e de Exportao
60
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno
61
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
No-Tributada no Mercado Interno
62
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
63
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno
64
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
65
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas
no Mercado Interno e de Exportao
66
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao
70
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71
Operao de Aquisio com Iseno
72
Operao de Aquisio com Suspenso
73
Operao de Aquisio a Alquota Zero
73
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro.
Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a
Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Cdigo
03
13
Descrio
Aquisio de servios utilizados como insumo
Outras operaes com direito a crdito
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505,
campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito
(7,6%), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo
VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: : Servios prestados por pessoa jurdica,
outros custos , etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da
conta analtica).
Descrio
Texto fixo contendo "D509"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D509]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "D609"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D609]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Registro
-
F100
F120
F130
F150
F200
F205
F210
F600
F700
F800
Operaes a Escriturar
Servios prestados ou contratados, com emisso de nota fiscal
Venda e aquisio de mercadorias e produtos, com emisso de nota fiscal
Venda e aquisio de servios de transportes e de comunicao/telecomunicao
1. Demais receitas auferidas, da atividade ou no, tais como:
- receitas financeiras
- juros sobre o capital prprio
- aluguis de bens mveis e imveis
- receitas no operacionais (venda de bens do ativo no circulante)
- demais receitas no escrituradas nos Blocos A, C e D
2. Outras operaes com direito a crdito, tais como:
- contraprestao de arrendamento mercantil
- aluguis de prdios, mquinas e equipamentos
- despesas de armazenagem de mercadorias
- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com
documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D
Crditos com base nos encargos de depreciao/amortizao, de bens incorporados ao
ativo imobilizado.
Crditos com base no valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado.
Crdito Presumido sobre o estoque de abertura
Receitas decorrentes da atividade imobiliria
Crdito apurado com base no custo incorrido da atividade imobiliria
Crdito apurado com base no custo orado da atividade imobiliria
Demonstrao dos valores retidos na fonte
Demonstrao de outras dedues
Demonstrao dos crditos decorrentes de eventos de incorporao, fuso e ciso
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as
operaes sero registradas a partir do registro F010 do estabelecimento sede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a
partir dos diversos registros filhos de F010, de cada estabelecimento.
Tipo Tam
C
004*
C
001
Dec
-
Obrig
S
S
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
DOCUMENTOS
OPERAES
GERADORAS
DE
Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam
passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D.
Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das
contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das
contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo;
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;
Podem ser demonstradas de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza, volume ou detalhamento,
dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de
investimentos diversos ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira:
- Rendimentos de aplicao financeira Banco X;
- Rendimentos de aplicao financeira Banco Y.
As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser relacionadas nos registros
filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escriturao (estabelecimento sede).
N
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_OPER
03
04
05
06
07
COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_OPER
CST_PIS
08
09
10
11
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
12
13
14
15
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
NAT_BC_CRED
16
IND_ORIG_CRED
17
18
COD_CTA
COD_CCUS
19
DESC_DOC_OPER
Descrio do Documento/Operao
Observaes:
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
001*
C
C
N
N
N
060
060
008*
002*
02
-
N
N
S
S
S
N
N
N
N
008
002*
04
04
02
-
N
N
N
S
N
N
N
C
008
002*
04
04
02
-
N
N
N
N
001*
C
C
060
060
N
N
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F111"
002
NUM_PROC
003
IND_PROC
Obrig
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
020
001*
Campo
Descrio
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
Tam
Obrig
Dec
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F111]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F120"
02
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
002*
002*
Campo
04
IND_ORIG_CRED
05
IND_UTIL_BEM_IMOB
Descrio
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros .
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo
imobilizado, gerador de crdito:
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado:
Tipo
Tam
Dec
Obrig
001*
001*
02
02
002*
02
008
04
02
VL_OPER_DEP
07
10
11
VL_PIS
12
CST_COFINS
08
09
S
N
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F129"
002
NUM_PROC
003
IND_PROC
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
020
S
S
001*
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F129, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F129]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F130"
02
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
04
05
IND_ORIG_CRED
IND_UTIL_BEM_IMOB
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
002*
002*
001*
001*
006*
02
02
02
001*
MES_OPER_AQUIS
VL_OPER_AQUIS
08
09
VL_BC_CRED
10
IND_NR_PARC
Campo
12
VL_BC_PIS
13
ALIQ_PIS
Descrio
3 24 Meses;
4 48 Meses;
5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)
9 Outra periodicidade definida em Lei.
Cdigo da Situao Tributria referente ao
PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item
4.3.3.
Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP,
conforme indicador informado no campo 10.
Alquota do PIS/PASEP
11
CST_PIS
Tipo
Tam
Dec
Obrig
002*
02
008
04
14
VL_PIS
02
15
CST_COFINS
002*
16
VL_BC_COFINS
02
17
18
19
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
N
N
C
008
060
04
02
-
20
21
COD_CCUS
DESC_ BEM_IMOB
N
N
N
N
Tam
004*
Dec
-
Obrig
020
001*
N
001
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F139"
002
NUM_PROC
003
IND_PROC
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F139, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F139]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F150"
02
NAT_BC_CRED
03
VL_TOT_EST
04
EST_IMP
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
002*
002
002
002
002*
05
VL_BC_EST
06
VL_BC_MEN_EST
07
CST_PIS
08
ALIQ_PIS
008
04
09
VL_CRED_PIS
02
10
CST_COFINS
002*
11
ALIQ_COFINS
008
04
12
VL_CRED_ COFINS
02
13
DESC_EST
100
14
COD_CTA
060
Observaes:
1. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores ao
do perodo de apurao da escriturao.
2. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da data
em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12
(VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de
PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utilizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio de
PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo).
3. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio, tais
como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por
centro de custo; etc.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 Valor Vlido: [F150]
Campo 02 Valor Vlido: [18]
Campo 03 Preenchimento: preencha com o valor total do estoque de abertura, conforme constantes nos livros fiscais da
empresa.
Campo 04 Preenchimento: informe o valor da parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias
importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito (como por exemplo, aquisies de pessoas fsicas,
aquisies de produtos sujeitos alquota zero, etc.)
Campo 05 Preenchimento: informe a base de clculo do crdito sobre o estoque de abertura, correspondendo ao campo 03
campo 04.
03
Campo
REG
IND_OPER
UNID_IMOB
Descrio
Texto fixo contendo "F200"
Indicador do Tipo da Operao:
01 Venda a Vista de Unidade Concluda;
02 Venda a Prazo de Unidade Concluda;
03 Venda a Vista de Unidade em Construo;
04 Venda a Prazo de Unidade em Construo;
05 Outras.
Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida:
01 Terreno adquirido para venda;
02 Terreno decorrente de loteamento;
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
002*
002*
Campo
Descrio
03 Lote oriundo de desmembramento de terreno;
04 Unidade resultante de incorporao imobiliria;
05 Prdio construdo/em construo para venda;
06 Outras.
Identificao/Nome do Empreendimento
04
IDENT_EMP
05
06
07
Tipo
Tam
Dec
Obrig
090
090
014
008*
02
02
N
N
08
DT_OPER
09
VL_TOT_VEND
10
VL_REC_ACUM
11
VL_TOT_REC
02
12
CST_PIS
002*
13
VL_BC_PIS
02
14
ALIQ_PIS
008
04
15
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
16
CST_COFINS
002*
17
VL_BC_COFINS
02
18
ALIQ_COFINS
008
04
19
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
20
006
02
001*
090
21
22
S
N
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo,
VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de
clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F200]
Campo 02 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05]
Campo 03 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05,06]
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a identificao ou nome do empreendimento a que se referem
as operaes relacionadas neste registro.
Campo
REG
VL_CUS_INC_AC
UM_ANT
VL_CUS_INC_PE
R_ESC
VL_CUS_INC_AC
UM
VL_EXC_BC_CUS
_INC_ACUM
VL_BC_CUS_INC
07
CST_PIS
08
09
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS_A
CUM
VL_CRED_PIS_D
ESC_ANT
10
11
VL_CRED_PIS_D
ESC
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "F205"
C
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria
N
acumulado at o ms anterior ao da escriturao
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no
N
ms da escriturao
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria
N
acumulado at o ms da escriturao (Campo 02 + 03)
Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da
N
atividade imobiliria, acumulado at o perodo.
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo
Incorrido, acumulado at o perodo da escriturao
N
(Campo 04 05)
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
N
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo
N
incorrido PIS/PASEP (Campo 06 x 08)
Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da
escriturao PIS/PASEP (proporcional receita
N
recebida at o ms anterior).
Parcela a descontar no perodo da escriturao
N
PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms).
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
S
02
02
02
02
02
002*
008
04
02
S
S
02
02
S
S
S
S
S
S
Campo
VL_CRED_PIS_D
ESC_FUT
CST_COFINS
14
ALIQ_COFINS
15
VL_CRED_COFIN
S_ACUM
VL_CRED_COFIN
S_DESC_ANT
Descrio
Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP
(Campo 09 10 11).
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4.
Alquota do COFINS (em percentual)
Tipo
Tam
Dec
Obrig
S
02
002*
008
04
04
05
06
07
08
09
Campo
REG
VL_CUS_ORC
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "F210"
C
Valor Total do Custo Orado para Concluso da
N
Unidade Vendida
VL_EXC
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas,
Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e
N
aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento
das contribuies
VL_CUS_ORC_AJ Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo
N
U
Orado Ajustado (Campo 02 03).
VL_BC_CRED
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo
Orado referente ao ms da escriturao,
N
proporcionalizada em funo da receita recebida no
ms.
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
N
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
VL_CRED_PIS_UTI Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado
L
no perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x
N
07)
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS,
N
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4.
Tam
004*
Dec
-
02
Obrig
S
S
S
02
02
S
S
02
002*
008
04
N
N
02
002*
Campo
Descrio
ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
VL_CRED_COFINS Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado
_UTIL
no perodo da escriturao - COFINS (Campo 05 x 10)
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
Tam
Dec
008
04
02
Obrig
N
N
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F211"
02
NUM_PROC
03
IND_PROC
Observaes:
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
020
001*
Campo
REG
VL_REC_CAIXA
CST_PIS
VL_DESC_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_DESC_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_MOD
CFOP
COD_CTA
INFO_COMPL
Descrio
Texto fixo contendo "F500"
Valor total da receita recebida, referente combinao de
CST e Alquota.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Valor do desconto / excluso da base de clculo
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
Valor do desconto / excluso da base de clculo
Valor da base de clculo da COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
Valor da COFINS
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a
Tabela 4.1.1
Cdigo fiscal de operao e prestao
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Informao complementar
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
002*
008
002*
02
02
04
02
02
02
04
02
-
S
N
N
N
N
S
N
N
N
N
N
N
C
C
004*
060
-
N
N
N
Observaes:
Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas recebidas no perodo, sujeitas ou no ao
pagamento da contribuio social.
No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a
pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente aos valores de receita
recebida, consolidados nesse registro por CST e alquota, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em percentual (aplicvel sobre a base clculo
correspondente receita recebida, informada em reais no campo 05).
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: No caso de alquotas ad valorem (alquota bsica de 0,65%, por exemplo) o valor do campo VL_PIS deve
corresponder ao valor da base de clculo (campo 05) multiplicado pela alquota aplicvel em percentual (campo 06).
Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_PIS) = 0,6500, ento o Campo 07
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 0,65 / 100 = 6.500,00.
Campo 08 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
04
05
06
07
08
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da Cofins.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente aos valores de receita
recebida, consolidados nesse registro por CST e alquota, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em percentual (aplicvel sobre a base clculo
correspondente receita recebida, informada em reais no campo 10).
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: No caso de alquotas ad valorem (alquota bsica de 3,0%, por exemplo) o valor do campo VL_COFINS deve
corresponder ao valor da base de clculo (campo 10) multiplicado pela alquota aplicvel em percentual (campo 11).
Exemplo: Sendo o Campo 10 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 11 (ALIQ_COFINS) = 3,0000, ento o Campo
12 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 3,0000 / 100 = 30.000,00.
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
Referida segregao do registro, por cdigo de modelo do documento fiscal, apesar de no ser obrigatria na escriturao
digital, quando efetuada torna a mesma mais completa e transparente.
No caso de escriturao de vendas mediante emisso de NFC-e, deve ser informado o registro com o cdigo 65, neste
campo.
No caso do documento no constar na relao de cdigos da Tabela 4.1.1, deve ser informado o cdigo 99.
Especificadamente em relao aos documentos fiscais representativos da prestao de servios, definidos pela legislao
municipal do I.S.S., deve ser informado o cdigo 98.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 15 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica representativa da receita informada neste registro.
Exemplos: receita de venda de produtos de fabricao prpria, receita de comercializao, receita de revenda de produtos
importados, receita de vendas a consumidor final, receita recebida no perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 16 - Preenchimento: Informar neste campo as informaes complementares relacionadas ao registro, necessrias ou
adequadas para tornar a escriturao mais completa e transparente.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "F509
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004
020
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
12
Campo
REG
VL_REC_CAIX
A
CST_PIS
VL_DESC_PIS
QUANT_BC_PI
S
ALIQ_PIS_QU
ANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_DESC_COF
INS
QUANT_BC_C
OFINS
ALIQ_COFINS
_QUANT
VL_COFINS
13
COD_MOD
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "F510"
C
004* Valor total da receita recebida, referente combinao
N
02
de CST e Alquota.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002* Valor do desconto / excluso
N
02
Obrig
S
S
S
N
03
008
04
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
N
N
002*
02
-
N
S
02
03
008
04
Valor da COFINS
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a
Tabela 4.1.1
Cdigo fiscal de operao e prestao
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Informao complementar
02
002*
14
CFOP
N
004* N
15
COD_CTA
C
060
N
16
INFO_COMPL
C
N
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela
apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida
Provisria n 2.158-35, de 2001, que apure as contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo:
- Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes,
guas, etc), conforme previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003;
- Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no
art. 23 da Lei n 10.865/2004;
- Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme
previsto no art. 5 da Lei n 9.718/98;
- Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao
previsto no art. 51 da Lei n 10.833/2003;
- Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria.
2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a
pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F510]
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 05).
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 06).
Campo 08 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
03
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 10).
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente aos valores consolidados neste registro.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "F519
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004
020
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F519, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F519]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Registro obrigatrio para a pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido, optante pela
apurao das contribuies sociais pelo regime de caixa. Tem por objetivo relacionar a composio de todas as receitas
recebidas pela pessoa jurdica no perodo da escriturao, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social.
O total das receitas relacionadas nos registros F525 deve corresponder ao total das receitas recebidas, relacionadas nos
registros F500.
Ateno: Este registro de escriturao opcional at o perodo de apurao referente a maro de 2013. A partir de abril de
2013 o registro F525 passa a ser de escriturao obrigatria.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
REG
004*
02
VL_REC
02
03
IND_REC
002*
04
CNPJ_CPF
014
05
NUM_DOC
060
06
COD_ITEM
060
07
VL_REC_DET
02
08
CST_PIS
002*
09
CST_COFINS
002*
10
11
COD_CTA
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F525]
Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita recebida no perodo da escriturao, de acordo
com as informaes e controles internos da pessoa jurdica, considerados na formao da base de clculo mensal do PIS/Pasep
e da Cofins. A segregao ou demonstrao das receitas recebidas deve ser efetuada, com base nos cdigos indicadores de
receita recebidas constante do Campo 03. No caso da pessoa jurdica utilizar outro critrio de demonstrao das receitas
recebidas, deve identific-lo informando o indicador 99 no campo 03.
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo indicador do critrio de demonstrao da receita recebida pela
pessoa jurdica no perodo da escriturao. No caso da pessoa jurdica segregar e demonstrar as receitas recebidas no perodo
por critrio no relacionado em um dos indicadores especficos deste campo, deve ento informar o indicador 99, detalhando
o outro critrio no campo 10, referente a informaes complementares.
ATENO: Somente dever ser utilizado o indicador 99 quando nenhum dos outros indicadores for aplicvel.
Por exemplo, no caso de receitas de aplicaes financeiras recebidas, decorrentes de aplicaes em instituies
financeiras, informar o cdigo 99, uma vez que estas receitas, pela sua natureza e origem, no se classificam nos
cdigos 1, 2, 3, 4 ou 5.
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ ou o CPF do cliente, no caso de detalhamento da receita recebida
de conformidade com o indicador 01, no campo 03. No caso da pessoa jurdica demonstrar as receitas recebidas, por
administradoras de carto de dbito ou de crdito, conforme indicador 02 do campo 03, informar neste campo o CNPJ da
administradora de cartes.
Campo
REG
VL_REC_COMP
CST_PIS
VL_DESC_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_DESC_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_MOD
CFOP
COD_CTA
Descrio
Texto fixo contendo "F550"
Valor total da receita auferida, referente combinao
de CST e Alquota.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Valor do desconto / excluso da base de clculo
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
Valor do desconto / excluso da base de clculo
Valor da base de clculo da COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
Valor da COFINS
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a
Tabela 4.1.1
Cdigo fiscal de operao e prestao
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
002*
008
002*
02
02
04
02
02
02
04
02
-
S
N
N
N
N
S
N
N
N
N
N
004*
060
INFO_COMPL
Informao complementar
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas auferidas no perodo, sujeitas ou no ao
pagamento da contribuio social.
2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a
pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
OBS: Os registros referentes escriturao do PIS/Pasep e da Cofins das pessoas jurdicas sujeitas ao regime de tributao
com base no lucro presumido, aplicvel para os fatos geradores a ocorrer a partir de 01 de julho de 2012, sero
disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies, verso 2.01, com disponibilizao
pela Receita Federal em julho/2012. A obrigatoriedade de escriturao to somente em relao aos fatos geradores a
partir de janeiro de 2013, conforme disposto na IN RFB n 1.280/2012.
Campo 01 - Valor Vlido: [F550]
Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita auferida no perodo da escriturao, pelo regime
de competncia, correspondente aos Cdigos de Situao Tributria (CST-PIS e CST-Cofins) informados nos campos 03 e 08.
Havendo receita auferida sujeita a alquotas diversas, em relao ao mesmo CST, deve a pessoa juridica gerar registros
distintos, para cada combinao de CST e alquota .
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST-PIS),
conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
04
05
06
07
08
09
49
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente aos valores de receita
auferida, consolidados nesse registro por CST e alquota, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social.
No caso da base de clculo da contribuio ser expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao
da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de
combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base
na quantidade de produto vendida, deve ser informado neste campo a quantidade de produtos vendidos, correspondente
combinao de CST e alquota.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em percentual (aplicvel sobre a base clculo
correspondente receita auferida, informada em reais no campo 05), ou o valor da alquota em reais (para os produtores e
importadores de produtos monofsicos, aplicvel sobre a base clculo determinada por quantidade de produtos vendidos,
informada no campo 05), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da Cofins.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente aos valores de receita
auferida, consolidados nesse registro por CST e alquota, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de corresponder a fato gerador tributado da contribuio social.
No caso da base de clculo da contribuio ser expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao
da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de
combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base
na quantidade de produto vendida, deve ser informado neste campo a quantidade de produtos vendidos, correspondente
combinao de CST e alquota.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em percentual (aplicvel sobre a base clculo
correspondente receita auferida, informada em reais no campo 10), ou o valor da alquota em reais (para os produtores e
importadores de produtos monofsicos, aplicvel sobre a base clculo determinada por quantidade de produtos vendidos,
informada no campo 10), conforme o caso.
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: No caso de alquotas ad valorem (alquota bsica de 3,0%, por exemplo) o valor do campo VL_COFINS deve
corresponder ao valor da base de clculo (campo 10) multiplicado pela alquota aplicvel em percentual (campo 11).
Exemplo: Sendo o Campo 10 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 11 (ALIQ_COFINS) = 3,0000, ento o Campo
12 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 3,0000 / 100 = 30.000,00.
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
Referida segregao do registro, por cdigo de modelo do documento fiscal, apesar de no ser obrigatria na escriturao
digital, quando efetuada torna a mesma mais completa e transparente.
No caso de escriturao de vendas mediante emisso de NFC-e, deve ser informado o registro com o cdigo 65, neste
campo.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 15 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica representativa da receita informada neste registro.
Exemplos: receita de venda de produtos de fabricao prpria, receita de comercializao, receita de revenda de produtos
importados, receita de vendas a consumidor final, receita auferida no perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "F559
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
Dec
004
020
001*
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F559, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F559]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
VL_REC_COM
P
CST_PIS
VL_DESC_PIS
QUANT_BC_PI
S
ALIQ_PIS_QU
ANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_DESC_COF
INS
QUANT_BC_C
OFINS
ALIQ_COFINS
_QUANT
VL_COFINS
COD_MOD
Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "F560"
C
004* Valor total da receita auferida, referente combinao
N
02
de CST e Alquota.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
002* Valor do desconto / excluso
N
02
Obrig
S
S
S
N
03
008
04
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
N
N
002*
02
-
N
S
02
03
008
04
Valor da COFINS
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a
N
C
002*
02
-
N
N
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo,
no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por
apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 05).
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 06).
Campo 08 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o valor dos descontos/excluses da base de clculo da contribuio.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade ( Unidade de Medida
de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso
de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as
contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 10).
Campo 12 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente aos valores consolidados neste registro.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 10) multiplicado pela
alquota aplicvel ao item (campo 11).
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo indicador do modelo de documento fiscal a que se refere a
receita demonstrada neste registro, conforme a Tabela 4.1.1.
No caso de escriturao de vendas mediante emisso de NFC-e, deve ser informado o registro com o cdigo 65, neste
campo.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 15 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica representativa da receita informada neste registro.
Exemplos: receita de venda de produtos de fabricao prpria, receita de comercializao, receita de revenda de produtos
importados, receita de vendas a consumidor final, receita auferida no perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 16 - Preenchimento: Informar neste campo as informaes complementares relacionadas ao registro, necessrias ou
adequadas para tornar a escriturao mais completa e transparente.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "F569
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
Dec
004
020
001*
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F569, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
REG
004*
02
IND_NAT_RET
002*
03
04
DT_RET
VL_BC_RET
N
N
008*
-
04
S
S
05
VL_RET
02
06
07
COD_REC
IND_NAT_REC
C
N
004
001*
N
N
S
N
014*
CNPJ referente a:
- Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado
pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou
- Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado
pela pessoa jurdica responsvel pela reteno).
S
09 VL_RET_PIS
Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao
N
02
PIS/Pasep
S
10 VL_RET_COFINS
Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS
N
02
S
11 IND_DEC
Indicador da condio da pessoa jurdica declarante:
N
001*
0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento
1- Responsvel pelo Recolhimento
Observaes: A escriturao do Registro F600 corresponde to somente informao dos valores efetivamente retidos na
fonte, a ttulo de PIS/Pasep e de Cofins, quando do pagamento pelas fontes pagadoras. Desta forma, este registro no deve ser
preenchido com base nos valores destacados em notas fiscais de vendas (viso documental) e sim, com base nos valores
efetivamente retidos pelas fontes pagadoras (viso financeira).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
08
CNPJ
2.
Valor total das contribuies retidas na fonte (CSLL, PIS/Pasep e Cofins): R$ 45,00
3.
No caso de sociedades cooperativas, para informar a base de clculo do(s) recolhimento(s) por ela efetuado(s), decorrentes da
receita de venda de produtos entregues por suas associadas pessoas jurdicas. No caso do recolhimento incidir sobre bases de
clculos diversas (com base na receita bruta ou com base em unidade de medida de produto), deve escriturar um registro para
cada base de clculo sujeita ao recolhimento, mesmo que este seja efetuado em um nico DARF.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da reteno na fonte ou do recolhimento (sociedade cooperativa),
conforme o caso. No caso da pessoa jurdica no conhecer o valor total retido na fonte pela fonte pagadora (valores constantes
no(s) DARF(s)) como, por exemplo, em funo do recolhimento total tambm contar outros tributos (IR e CSLL), deve
informar neste campo o valor correspondente ao somatrio dos valores retidos a ttulo de PIS/Pasep (campo 09) e de Cofins
(campo 10).
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo de receita referente reteno ou ao recolhimento. No caso da
pessoa jurdica beneficiria da reteno desconhecer o cdigo de receita, o campo deve ser informado em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da receita que sofreu reteno na fonte ou
recolhimento. No caso do valor retido/recolhido ser referente a receita no cumulativa e cumulativa, informar o indicador 0.
Valores vlidos: [0,1]
Campo 08 - Preenchimento: deve ser informado neste campo:
- No caso de escriturao pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), informar o CNPJ da
pessoa jurdica que efetuou a reteno;
- No caso de escriturao pela sociedade cooperativa que efetuou o recolhimento, informar o CNPJ da pessoa jurdica
associada.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente ao PIS/Pasep ou, no caso da
sociedade cooperativa, o valor recolhido referente ao PIS/Pasep.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente Cofins ou, no caso da sociedade
cooperativa, o valor recolhido referente a Cofins.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo se as informaes constantes no registro esto sendo prestadas:
- pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), neste caso deve ser informado o indicador
0; ou
- pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, neste caso deve ser informado o indicador 1.
Valores Vlidos: [0,1]
Campo
Descrio
01
02
REG
IND_ORI_DED
03
IND_NAT_DED
04
05
06
VL_DED_PIS
VL_DED_COFINS
VL_BC_OPER
07
CNPJ
08
INF_COMP
Tipo
Tam
Dec
Obrig
004*
002*
001*
N
N
02
02
S
S
02
014*
090
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F700]
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador referente origem ou natureza da operao a ser escriturada
como deduo.
Valores Vlidos: [01,02,03,04,99]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da deduo. No caso da deduo estar relacionada
a uma operao de natureza no cumulativa, informar o indicador 0. No caso da deduo estar relacionada a uma operao
de natureza cumulativa, informar o indicador 1.
Valores vlidos: [0,1]
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente ao PIS/Pasep.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente Cofins.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da operao que ensejou o valor a deduzir informado
nos Campos 04 e 05.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica relacionada operao que ensejou o Valor a
Deduzir informado nos Campos 04 e 05.
O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao informado no Campo 02
(IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos. No caso de crditos presumidos do setor de
bebidas frias, referentes ao ressarcimento CMB, recolhidos mediante DARF, informar o CNPJ do estabelecimento industrial
envasador das bebidas.
Campo 08 - Preenchimento: Neste campo devem constar as informaes complementares do documento ou da operao que
ensejou a determinao do valor a deduzir informado nos campos 04 e 05.
Descrio
01 REG
02 IND_NAT_EVEN
Tipo
Tam
Dec
Obrig
004*
002*
N
N
N
008*
014*
006*
S
S
S
N
N
N
N
003*
006
02
02
02
S
S
S
N
2.05
2.06
Registro I100
Registro I200
Registro I100
Fevereiro / 2014 Registro I200
Registro I300 (a partir de 01.01.2014)
Agosto / 2013
Para a adequada escriturao das operaes no Bloco I, e corresponde validao da escriturao pelo PVA, deve na
escriturao do Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica ser informado no Campo 14
(IND_ATIV), o indicador 3 Pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998.
Uma vez informado o indicador 3 no campo acima referido, o PVA ir desabilitar os registros dos Blocos A, C, D e F,
especficos para a escriturao das receitas pelas PJ em geral, e habilitar to somente o Bloco I, para o registro de todas as
operaes geradoras de receitas, tributveis ou no.
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "I001"
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
-
Campo
REG
CNPJ
IND_ATIV
Descrio
Texto fixo contendo I010
Nmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ.
Indicador de operaes realizadas no perodo:
01 Exclusivamente operaes de Instituies Financeiras e
Assemelhadas
02 Exclusivamente operaes de Seguros Privados
03 Exclusivamente operaes de Previdncia Complementar
04 Exclusivamente operaes de Capitalizao
05 Exclusivamente operaes de Planos de Assistncia
Sade
06 Realizou operaes referentes a mais de um dos
indicadores acima
04 INFO_COMPL Informao Complementar
Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, no Registro I001)
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Tipo
C
N
N
Tam
004*
014*
002*
Dec
-
Campo
REG
VL_REC
CST_PIS_COF
INS
VL_TOT_DED
_GER
VL_TOT_DED
_ESP
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
VL_BC_COFI
NS
ALIQ_COFIN
S
VL_COFINS
INFO_COMPL
Descrio
Texto fixo contendo "I100"
Valor Total do Faturamento/Receita Bruta no Perodo
Cdigo de Situao Tributria referente Receita informada no
Campo 02 (Tabelas 4.3.3 e 4.3.4)
Valor Total das Dedues e Excluses de Carter Geral
Tipo
C
N
N
Tam
004*
002*
Dec
02
-
02
02
N
N
N
N
008
-
02
02
02
02
008
02
Valor da COFINS
Informao Complementar dos dados informados no registro
N
C
02
-
Observaes:
1. Registro especfico para escriturao pelas pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718,
sujeitas ao regime cumulativo de apurao das contribuies, conforme definido nas Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep)
e n 10.833/2003 (Cofins).
2. Deve tambm ser objeto de escriturao as operaes das agncias de fomento referidas no art. 1 da MP n 2.192-70,
de 2001, tendo em vista o disposto no art. 70 da Lei n 12.715, de 2012.
3. Dever ser preenchido no mnimo 01 (um) registro para cada receita e CST correspondente.
4. O detalhamento das receitas e dedues/excluses deve ser objeto de demonstrao no registro filho I200, com base
nos cdigos e agrupamentos de receitas e dedues/excluses especificados nas Tabelas 7.1.1 e 7.1.2,
respectivamente.
5. Os valores informados nos campos 06 e 09 (Bases de clculo) deste registro sero recuperados no campo 04 dos
registros M210 (PIS/Pasep) e M610 (Cofins), respectivamente.
6. Chaves do registro: CST + ALIQ_PIS + ALIQ_COFINS + INFO_COMPL
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [I100]
Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total do faturamento, ou seja, o valor da receita bruta da pessoa
jurdica no perodo, correspondente ao CST informado no Campo 03.
Ateno: O valor informado neste campo deve ser objeto de detalhamento, em registro(s) filho I200, conforme os cdigos de
detalhamento relacionados na Tabela 7.1.1 Composio das Receitas - Pessoas Jurdicas Referidas nos 6, 8 e 9 do art.
3 da Lei n 9.718, de 1998.
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP e a Cofins
(CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no
Manual do Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor das dedues e excluses de carter geral previstas na legislao de regncia,
conforme definidas na Instruo Normativa RFB n 1.285, de 2012.
Ateno: O valor informado neste campo deve ser objeto de detalhamento, em registro(s) filho I200, conforme os cdigos de
detalhamento relacionados na Tabela 7.1.2 Composio das Dedues e Excluses - Pessoas Jurdicas Referidas nos 6,
8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das dedues e excluses de carter especficos previstas na legislao de
regncia, conforme definidas na Instruo Normativa RFB n 1.285, de 2012.
Ateno: O valor informado neste campo deve ser objeto de detalhamento, em registro(s) filho I200, conforme os cdigos de
detalhamento relacionados na Tabela 7.1.2 Composio das Dedues e Excluses - Pessoas Jurdicas Referidas nos 6 ,
8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente a receita informada no
registro, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente s operaes consolidadas neste registro.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota
aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 0,6500, ento o Campo 08
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 0,65 / 100 = 6.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente a receita informada no
registro, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
Ateno: No caso das instituies financeiras, o valor do campo de base de clculo da Cofins pode ser diferente do valor da
base de clculo do PIS/Pasep, em decorrncia de dedues especficas da Cofins, como a disposta na Lei n 9.718/98, art. 3,
10, referente ao valor devido instituio financeira em cada perodo de apurao, como remunerao pelos servios de
arrecadao de receitas federais, cdigo D0110 da Tabela 7.1.2 do Bloco I.
Cdigo
Descrio
Valor auferido em cada perodo de apurao como remunerao pelos servios de
D0110 arrecadao de receitas federais, dividido por 0,04 (quatro centsimos). (deduo especfica
na base de clculo da Cofis)
Incio
01/10/2013
Trmino
-
No registro analtico I200, deve a instituio financeira informar o cdigo D0110010 - Valor devido em cada perodo de
apurao como remunerao pelos servios de arrecadao de receitas federais da Tabela 7.1.4.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da
contribuio social, de 3% ou 4%, conforme o caso. Na edio da escriturao no prprio PVA, o programa recupera a alquota
de 4%, uma vez ser esta a alquota aplicvel em praticamente todas as operaes tributadas pelo Bloco I. Todavia, o PVA
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "I199"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Observaes:
1. Registro filho de I100 Consolidao das Operaes do perodo, especfico para a pessoa jurdica informar a existncia
de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa
da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das
contribuies apuradas no Registro I100.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro I199, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [I199]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "I200"
C
004*
Informar o nmero do campo do registro I100 (Campos 02, 04
C
002*
ou 05), objeto de informao neste registro.
Cdigo do tipo de detalhamento, conforme Tabelas 7.1.1 e/ou 7.1.2
C
005*
Valor detalhado referente ao campo 03 (COD_DET) deste registro
N
Cdigo da conta contbil referente ao valor informado no campo C
060
04 (DET_VALOR)
Informao Complementar dos dados informados no registro
C
-
Dec
02
-
06 INFO_COMPL
Observaes:
1.
Registro especfico para a identificao e o detalhamento dos valores informados nos campos 02, 04 e 05 do
Registro I100.
Tabela 7.1.1 Composio das Receitas, no caso de informaes referentes ao campo 02 do registro pai;
Tabela 7.1.2 Composio das Dedues e Excluses, no caso de informaes referentes aos campos 04 ou 05 do
registro pai.
OBS: As diversas tabelas sintticas (registro I200) e analticas (registro I300) utilizadas para a escriturao do Bloco I, esto
disponibilizadas no portal do SPED, no sitio da Receita Federal na internet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o valor da receita ou da deduo/excluso, conforme o caso, referente ao
cdigo de detalhamento constante no Campo 03.
Ateno: O somatrio dos valores informados no Registro I200 deve corresponder aos valores totais de receitas, dedues
gerais ou dedues especficas, escriturados nos campos 02, 04 e 05, do registro I100, respectivamente.
Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo da conta contbil correspondente aos valores informados neste registro.
Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo as informaes complementares relacionadas ao registro, necessrias ou
adequadas para tornar a escriturao mais completa e transparente.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "I299"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Observaes:
1. Registro filho de I200 Composio das Receitas e Dedues do perodo, especfico para a pessoa jurdica informar a
existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou
alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada
validao das operaes informadas no Registro I200.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro I299, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies.
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [I299]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Na verso 2.05, passvel de escriturao em carter facultativo do Bloco I, em relao aos fatos geradores a partir de
agosto de 2013, a pessoa jurdica s proceder escriturao dos registros I100 e I200. O PVA da verso 2.05 no
valida ou permite a edio do registro I300.
4.
A verso 2.05, disponvel desde agosto de 2013, poder ser utilizada regularmente para a escriturao referente ao
ms de janeiro de 2014, mesmo que a referida escriturao, gerada nesta verso, no contemple os registros analticos
de receitas e dedues I300. A escriturao referente ao ms de janeiro de 2014, validada e transmitida pela verso
2.05, no enseja qualquer irregularidade ou inconsistncia, por ter sido prestada sem a escriturao analtica das
operaes do registro I300.
3. O valor da receita ou deduo, conforme o caso, informado no Campo 04 do registro pai I200, deve corresponder ao
somatrio dos valores informados no Campo 04 dos registros filhos I300, correspondentes. Ou seja, a escriturao dos valores
informados no registro I300 vem a ser, to somente, a demonstrao num nvel mais analtico, mais detalhado (conforme
codificao constante nas diversas tabelas analticas 7.1.3 e/ou 7.1.4), dos valores informados de forma sinttica no registro
I200.
N Campo
01 REG
02 COD_COMP
03
DET_VALOR
04
COD_CTA
Descrio
Texto fixo contendo "I300"
Cdigo das Tabelas 7.1.3 (Receitas Viso
Analtica/Referenciada) e/ou 7.1.4 (Dedues e excluses
Viso Analtica/Referenciada), objeto de complemento neste
registro
Valor da receita, deduo ou excluso, objeto de
complemento/detalhamento neste registro, conforme cdigo
informado no campo 02 (especificados nas tabelas analticas
7.1.3 e 7.1.4) ou no campo 04 (cdigo da conta contbil)
Cdigo da conta contbil referente ao valor informado no
campo 03
Informao Complementar dos dados informados no registro
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
-
02
060
05 INFO_COMPL
C
Observaes:
1.
Registro especfico para o detalhamento do valor da receita, deduo ou excluso, informada de forma consolidada
no Registro Pai I200, de preenchimento a partir do perodo de apurao Janeiro de 2014.
2.
Chaves do registro: COD_COMP + COD_CTA + INFO_COMPL
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [I300]
Campo 02 - Preenchimento: Informar o cdigo de detalhamento correspondente a:
Tabelas Analticas 7.1.3 (Receitas Viso Analtica/Referenciada), no caso de informaes referentes a receitas, no
registro pai I200;
Tabela 7.1.4 (Dedues e Excluses Viso Analtica/Referenciada), no caso de informaes referentes a dedues
ou excluses, no registro pai I200.
OBS: As diversas tabelas sintticas (registro I200) e analticas (registro I300) utilizadas para a escriturao do Bloco I, esto
disponibilizadas no portal do SPED, no sitio da Receita Federal na internet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "I399"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo
de tratamento tributrio, base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser
prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro I399, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies.
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [I399]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Tipo Tam
C
004*
N
-
Dec
-
Campo
01
REG
02
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "M001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Tipo
Tam
Dec
Obrig
004*
001*
Campo
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
06
07
08
09
10
11
12
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED
Observaes:
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M100"
C
Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme C
a Tabela 4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
N
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
N
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
Quantidade Base de clculo PIS
Alquota do PIS (em reais)
Valor total do crdito apurado no perodo
Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08
+ 09 10 11)
Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no
perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M200.
Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio
apurada no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do
Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do
Campo 12.
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
Tam
004*
003*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
02
04
03
04
02
02
02
02
02
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008
-
001*
02
02
N
N
S
S
S
S
S
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
CST_PIS
04
VL_BC_PIS_TOT
05
VL_BC_PIS_CUM
06
VL_BC_PIS_NC
07
VL_BC_PIS
08
QUANT_BC_PIS_T
OT
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M105"
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no
C
perodo, conforme a Tabela 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
N
PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M100.
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos
N
documentos e operaes (Blocos A, C, D e F),
referente ao CST_PIS informado no Campo 03.
Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no
N
Campo 04, vinculada a receitas com incidncia
cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa
jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
N
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04
Campo 05).
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
N
Crdito escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62:
Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64
65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais
de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do
Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente
ao tipo de crdito escriturado em M100.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04
(VL_BC_PIS) do registro M100.
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado
em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos
documentos e operaes (Blocos A, C, D e F),
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
002*
02
02
02
02
03
Campo
REG
09
QUANT_BC_PIS
10
DESC_CRED
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M105"
C
referente ao CST_PIS informado no Campo 03
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade
N
(campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em
M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor
do Campo 08 (QUANT_BC_PIS);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito
vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a
parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 06
(QUANT_BC_PIS) do registro M100.
Descrio do crdito
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
03
060
Percentual
50%
20%
10%
500.000,00 Cumulativa
20%
2.500.000,00 T O T A L
100%
Os valores a serem escriturados nos registros filhos M105, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados
nos registros pais M100, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero:
I Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 101)
Campo 03
Campo 04
Campo 05
Campo 06
Campo 01
Campo 02
REG
NAT_BC_CRED
CST PIS
Campo 07
VL_BC_PIS
NAT_BC_CRED
CST PIS
Campo 07
VL_BC_PIS
M105
02
56
1.000.000,00
200.000,00
800.000,00
200.000,00
Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 201):
|M100|201|0|200000|1,65|0||3300|0|0|0|3300|1|0|3300|
|M105|02|56|1000000|200000|800000|200000||0||
III Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 301)
Campo 03
Campo 04
Campo 05
Campo 06
Campo 01
Campo 02
REG
NAT_BC_CRED
CST PIS
Campo 07
VL_BC_PIS
M105
02
56
1.000.000,00
200.000,00
800.000,00
100.000,00
Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 301):
|M100|301|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650|
|M105|02|56|1000000|200000|800000|100000||0||
Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida
de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303. O
preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308.
No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa
jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 (no caso de CST 56 e 66),
um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento
ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
Validao: Quando o Campo NAT_BC_CRED = 13, este campo de preenchimento obrigatrio.
Campo
REG
IND_AJ
03
04
05
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
06
07
DESCR_AJ
DT_REF
Descrio
Texto fixo contendo "M110"
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o
ajuste est vinculado, se houver.
Descrio resumida do ajuste.
Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa)
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
N
C
C
002*
-
02
-
S
S
N
C
N
008*
N
N
Campo
REG
DET_VALOR_AJ
03
CST_PIS
04
DET_BC_CRED
05
DET_ALIQ
06
DT_OPER_AJ
07
DESC_AJ
08
COD_CTA
09
INFO_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M115
C
Detalhamento do valor do crdito reduzido ou acrescido,
N
informado no Campo 03 (VL_AJ) do registro M110.
Cdigo de Situao Tributria referente operao
N
detalhada neste registro.
Detalhamento da base de clculo geradora de ajuste de
N
crdito
Detalhamento da alquota a que se refere o ajuste de
N
crdito
Data da operao a que se refere o ajuste informado neste
N
registro.
Descrio da(s) operao(es) a que se refere o valor
C
informado no Campo 02 (DET_VALOR_AJ)
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
Informao complementar
C
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
002*
03
08
04
008*
060
-
N
N
Campo
REG
VL_TOT_CONT_NC_
PER
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M200"
C
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
N
(recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o
campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
VL_TOT_CRED_DES Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio
N
C
Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do
Registro M100)
VL_TOT_CRED_DES Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
N
C_ANT
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1100)
VL_TOT_CONT_NC_ Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02
N
DEV
03 - 04)
VL_RET_NC
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
N
VL_OUT_DED_NC
Outras Dedues no Perodo
N
VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar
N
(05 06 - 07)
VL_TOT_CONT_CU Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo
N
M_PER
(recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
VL_RET_CUM
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
N
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
02
02
02
02
02
02
S
S
S
02
02
VL_OUT_DED_CUM
VL_CONT_CUM_RE
C
VL_TOT_CONT_REC
N
N
02
02
S
S
02
Observaes:
1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER,
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e
recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100.
3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero
determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os
valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [M200]
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo soma do
campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04, 32 (neste
caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No caso da pessoa jurdica
sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igual a 0.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao,
correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M100. No caso da pessoa jurdica estar
sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao
valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior,
correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1100. Na gerao automtica da
apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 dos registros 1100. No caso
da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao
valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER.
OBS: Tendo a pessoa jurdica apurado em um determinado ms um dbito de R$ 500,00 e um crdito de R$ 400,00, no
querendo utilizar como desconto os prprios R$ 400,00 apurados no perodo mas sim, R$ 400,00 de crditos de perodos
anteriores, deve assim proceder na EFD-Contribuies:
Registro M100:
Campo 08 ==> 400,00
Campo 12 ==> 400,00
Campo 13 ==> "1"
Campo 14 ==> 100,00
Campo 15 ==> 300,00
Registro M200:
Campo 02 ==> 500,00
Campo 03 ==> 100,00
Campo 04 ==> 400,00
Campo 05 ==> 0
Registro 1100:
Campo 02 ==> xx/yyyy (perodo anterior ao da escriturao)
Campo 06 ==> 2.000,00
Campo 08 ==> 2.000,00
Campo 13 ==> 400,00
Campo 18 ==> 1.600,00
Campo
REG
NUM_CAMPO
03
COD_REC
04
VL_DEBITO
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M205"
C
Informar o nmero do campo do registro M200 (Campo
C
08 (contribuio no cumulativa) ou Campo 12
(contribuio cumulativa)), objeto de detalhamento neste
registro.
Informar o cdigo da receita referente contribuio a
C
recolher, detalhada neste registro.
Valor do Dbito correspondente ao cdigo do Campo 03,
N
conforme informao na DCTF.
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
006*
02
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
COD_CONT
VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CONT_APUR
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M210"
C
Cdigo da contribuio social apurada no perodo,
C
conforme a Tabela 4.3.5.
Valor da Receita Bruta
N
Valor da Base de Clculo da Contribuio
N
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
Quantidade Base de clculo PIS
N
Alquota do PIS (em reais)
N
Valor total da contribuio social apurada
N
Tam
004*
002*
Dec
-
008
-
02
02
04
03
04
02
Obrig
S
S
S
S
N
N
N
S
Campo
REG
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_
ANT
VL_CONT_PER
Descrio
Texto fixo contendo "M210"
Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
Valor da contribuio a diferir no perodo
Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10
11+12)
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004*
-
Dec
02
02
02
02
Obrig
S
S
S
N
N
02
Observaes:
1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de
clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros
dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
3. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade
de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime
cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [M210]
Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a
Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando
a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
Campo
Descrio do COD_CONT
COD_CONT do
Registro M210
01
51
02
52
03
53
31
32
Contribuio
no-cumulativa
apurada a alquota bsica
Contribuio cumulativa apurada
a alquota bsica
Contribuio
no-cumulativa
apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio cumulativa apurada
a alquotas diferenciadas
Contribuio
no-cumulativa
apurada a alquota por unidade de
medida de produto
Contribuio cumulativa apurada
a alquota por unidade de medida
de produto
Contribuio
apurada
por
substituio tributria
Contribuio
apurada
por
substituio tributria Vendas
Zona Franca de Manaus
CST_PIS Campo
COD_INC_TRIB
do Registro 0110
01
Alquota do
PIS (em
percentual)
(ALIQ_PIS)
Alquota do PIS
(em reais)
(ALIQ_PIS_QU
ANT)
1,65(PIS)
01
01
01
3
2
1,65(PIS)
0,65(PIS)
0,65(PIS)
02
02
02
1
3
03
03*
03
03*
03
03*
1
1
3
3
2
>0
>0
-
>0
>0
>0
>0
0,65(PIS)
05
05
05
Diferente de 0,
0,65(PIS)
-
>0
Tabela para apurao dos registros M210 F200 (Item exclusivo para informaes obtidas dos registros F200)
Contribuio
no-cumulativa
apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio cumulativa apurada a
alquota bsica - Atividade
Imobiliria
CST_PIS Campo
COD_INC_TRIB
do Registro 0110
01
01
01
01
Alquota do
PIS (em
percentual)
(ALIQ_PIS)
Alquota do
PIS (em reais)
(ALIQ_PIS_QU
ANT)
1,65
3
2
1,65
0,65
0,65
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP
Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o
PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT.
Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual
soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero e 49):
VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do
campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos
o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601,
VL_DOC dos registros D300,
VL_BRT do registro D350,
VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2,
VL_TOT_REC do registro F200.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do
respectivo registro.
Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade
cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a:
VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do
campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos
o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto
(CST 04 - Revenda)
Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero.
Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M211.
Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota do PIS/PASEP (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for
apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do
respectivo registro.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a:
QUANT_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos
casos o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
QUANT_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2
QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos
Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda)
Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota do PIS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for apurado por
unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do registro,
correspondendo a QUANT_BC_PIS x ALIQ_PIS_QUANT, quando a contribuio for calculada por unidade de medida de
produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_PIS/100, caso contrrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08. O
preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220, sendo que o valor deste campo dever ser
igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 1.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O
preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220, sendo que o valor deste campo dever ser
igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 0.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no recebidas
decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios
(pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do
registro M230, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M230.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este perodo de
escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo obriga o
preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M210 dever ser igual a
soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo
COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER +
VL_CONT_DIFER_ANT.
Campo
01
02
REG
IND_TIP_COOP
03
04
Descrio
Tipo
Tam
Dec
004*
-
Obrig
S
002*
02
02
Campo
Descrio
01
02
REG
IND_TIP_COOP
05
06
VL_EXC_ESP_COOP
VL_BC_CONT
Tipo
Tam
Dec
004*
-
Obrig
S
002*
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [M211]
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99]
Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, informe o fim
preponderante.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do registro
M210, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio
com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a:
VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do
campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor
do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda)
Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras apuradas
na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade cooperativa,
conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade cooperativa,
correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP. O valor apurado
neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M210.
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "M220"
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Obrig
S
IND_AJ
03
04
05
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
06 DESCR_AJ
07 DT_REF
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200)
001*
N
C
C
002*
-
02
-
S
S
N
C
N
008*
N
N
Campo
REG
DET_VALOR_AJ
03
CST_PIS
04
DET_BC_CRED
05
DET_ALIQ
06
DT_OPER_AJ
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M225
C
Detalhamento do valor da contribuio reduzida ou
N
acrescida, informado no Campo 03 (VL_AJ) do registro
M220.
Cdigo de Situao Tributria referente operao
N
detalhada neste registro.
Detalhamento da base de clculo geradora de ajuste de
N
contribuio
Detalhamento da alquota a que se refere o ajuste de
N
contribuio
Data da operao a que se refere o ajuste informado neste
N
registro.
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
002*
03
08
04
008*
Campo
REG
DESC_AJ
08
COD_CTA
09
INFO_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M225
C
Descrio da(s) operao(es) a que se refere o valor
C
informado no Campo 02 (DET_VALOR_AJ)
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
Informao complementar
C
Tam
004*
-
Dec
-
060
-
Obrig
S
N
N
N
Campo
Descrio
01
02
REG
CNPJ
03
04
05
06
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED
Tipo
Tam
C
N
004*
014*
Dec
-
N
N
N
N
C
003*
02
02
02
02
-
Obrig
S
S
S
N
N
S
S
DIFERIDA
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes
(VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao.
EM
prestadas
PERODOS
no
campo
12
Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos
recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio
calculada (COD_CONT) no registro M210, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M210 dever ser
igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.
Dever existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira
combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do
crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT +
NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB.
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CONT
03
04
05
06
Tipo
Tam
Obrig
004*
Dec
-
C
C
002
02
002
02
02
Campo
Descrio
REG
Tipo
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
S
Cdigo da contribuio social diferida em perodos
C
002
anteriores, conforme a Tabela 4.3.5.
S
03 VL_CONT_APUR_ Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
N
02
DIFER
anteriores.
006*
S
07 PER_APUR
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
N
diferidos (MMAAAA)
008*
08 DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento
N
N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que detalha a
contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
02
COD_CONT
Campo
Descrio
REG
VL_TOT_FOL
VL_EXC_BC
VL_TOT_BC
ALIQ_PIS_FOL
VL_TOT_CONT_FO
L
Tipo
Tam
C
N
N
N
N
N
004*
006
-
Dec
02
02
02
02
02
Obrig
S
S
S
S
S
S
Campo
REG
CST_PIS
Descrio
Texto fixo contendo "M400
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou
sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3.
Valor total da receita bruta no perodo.
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
Descrio Complementar da Natureza da Receita.
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
03
VL_TOT_REC
N
02
S
04
COD_CTA
C
060
N
05
DESC_COMPL
C
N
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos
informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [M400]
Campo 02 - Valores Vlidos: [04, 05, 06, 07, 08, 09]
Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem
contribuio apurada a pagar.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no campo 02,
correspondendo soma dos seguintes campos:
VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do respectivo registro A100, seja igual a 1,
VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD do registro C100 seja diferente de 55 (NFe) ou
quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
Campo
REG
NAT_REC
Descrio
Texto fixo contendo "M410
Natureza da Receita, conforme relao constante nas
Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por
Situao Tributria abaixo:
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
-
Obrig
S
S
VL_REC
02
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
06
07
08
09
10
11
12
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIFER
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED
Observaes:
Tipo
Tam
C
C
004*
003*
Dec
-
Obrig
S
S
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008
-
02
04
03
04
02
02
02
02
02
N
N
N
N
S
S
S
S
S
001*
02
02
Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e
Assinador da EFD-Contribuies PVA, os quais sero objeto de validao; ou
Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes,
disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.
No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos
comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito
(funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio
Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no
Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta
(indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os
Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66).
Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a
determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao
clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos
crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505
correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao
direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a
escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003.
Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir)
os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao.
Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao
tipo de crdito informado no Registro M500.
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
CST_COFINS
04
VL_BC_COFINS_T
OT
05
VL_BC_COFINS_C
UM
06
VL_BC_COFINS_N
C
07
VL_BC_COFINS
08
QUANT_BC_COFI
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M505"
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no
C
perodo, conforme a Tabela 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
N
COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M500.
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos
N
documentos e operaes (Blocos A, C, D e F),
referente ao CST_COFINS informado no Campo 03.
Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no
N
Campo 04, vinculada a receitas com incidncia
cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa
jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
N
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04
Campo 05).
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
N
Crdito escriturado em M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e
62:
Informar
o
valor
do
Campo
06
(VL_BC_COFINS_NC);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63,
64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a
mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor
do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada
especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04
(VL_BC_COFINS) do registro M500.
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
002*
02
02
02
02
03
Campo
REG
NS_TOT
09
QUANT_BC_COFI
NS
10
DESC_CRED
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M505"
C
em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos
documentos e operaes (Blocos A, C, D e F),
referente ao CST_COFINS informado no Campo 03
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade
N
(campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em
M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o
valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56
(crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar
a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 06
(QUANT_BC_COFINS) do registro M500.
Descrio do crdito
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
03
060
Percentual
50%
20%
10%
500.000,00 Cumulativa
20%
2.500.000,00 T O T A L
100%
Os valores a serem escriturados nos registros filhos M505, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados
nos registros pais M500, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero:
I Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 101)
Campo 01
Campo 02
Campo 03
Campo 04
Campo 05
REG
Campo 06
Campo 07
VL_BC_COFINS
Campo 06
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505
02
56
1.000.000,00
200.000,00
800.000,00
200.000,00
Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 201):
|M500|201|0|200000|7,6|0||15200|0|0|0|15200|1|0|15200|
|M505|02|56|1000000|200000|800000|200000||0||
III Registro M505 (registro filho de 500, com Campo COD_CRED = 301)
Campo 01
Campo 02
Campo 03
Campo 04
Campo 05
REG
Campo 06
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505
02
56
1.000.000,00
200.000,00
800.000,00
100.000,00
Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 301):
|M500|301|0|100000|7,6|0||7600|0|0|0|7600|1|0|7600|
|M505|02|56|1000000|200000|800000|100000||0||
Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida
de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303. . O
preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308.
No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa
jurdica preencher 2 registros M505 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M505 ( no caso de CST 56 e 66),
um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento
ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
Validao: Quando o Campo NAT_BC_CRED = 13, este campo de preenchimento obrigatrio.
Campo
REG
IND_AJ
03
04
05
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
Descrio
Texto fixo contendo "M510"
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
N
C
C
002*
-
02
S
S
N
Campo
REG
DET_VALOR_AJ
03
CST_COFINS
04
DET_BC_CRED
05
DET_ALIQ
06
DT_OPER_AJ
07
DESC_AJ
08
COD_CTA
09
INFO_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M515
C
Detalhamento do valor do crdito reduzido ou acrescido,
N
informado no Campo 03 (VL_AJ) do registro M510.
Cdigo de Situao Tributria referente operao
N
detalhada neste registro.
Detalhamento da base de clculo geradora de ajuste de
N
crdito
Detalhamento da alquota a que se refere o ajuste de
N
crdito
Data da operao a que se refere o ajuste informado neste
N
registro.
Descrio da(s) operao(es) a que se refere o valor
C
informado no Campo 02 (DET_VALOR_AJ)
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
Informao complementar
C
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
002*
03
08
04
008*
060
-
N
N
Campo
REG
VL_TOT_CONT_N
C_PER
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M600"
C
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
N
(recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o
campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
VL_TOT_CRED_DE Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio
N
SC
Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do
Registro M500)
VL_TOT_CRED_DE Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
N
SC_ANT
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1500)
VL_TOT_CONT_N Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 N
C_DEV
03 - 04)
Tam
004*
-
Dec
02
Obrig
S
S
02
02
02
Campo
REG
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_RE
C
VL_TOT_CONT_C
UM_PER
10
11
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M600"
C
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
N
Outras Dedues no Perodo
N
Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar
N
(05 - 06 - 07)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo
N
(recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
N
Outras Dedues no Perodo
N
Tam
004*
-
Dec
02
02
02
02
Obrig
S
S
S
S
S
VL_RET_CUM
02
S
VL_OUT_DED_CU
02
S
M
12
VL_CONT_CUM_R Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 N
02
S
EC
10 - 11)
13
VL_TOT_CONT_RE Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo
N
02
S
C
(08 + 12)
Observaes:
1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER,
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e
recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500.
3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero
determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os
valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [M600]
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo soma do
campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04, 32 (neste
caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No caso da pessoa jurdica
sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igual a 0.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao,
correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M500. No caso da pessoa jurdica estar
sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao
valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior,
correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1500. Na gerao automtica da
apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 dos registros 1500. No caso
da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao
valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER.
OBS: Tendo a pessoa jurdica apurado em um determinado ms um dbito de R$ 500,00 e um crdito de R$ 400,00, no
querendo utilizar como desconto os prprios R$ 400,00 apurados no perodo mas sim, R$ 400,00 de crditos de perodos
anteriores, deve assim proceder na EFD-Contribuies:
Registro M500:
Campo 08 ==> 400,00
Campo 12 ==> 400,00
Campo 13 ==> "1"
Campo 14 ==> 100,00
Campo 15 ==> 300,00
Registro M600:
Campo 02 ==> 500,00
Campo
REG
NUM_CAMPO
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Texto fixo contendo "M605"
C
004*
Informar o nmero do campo do registro M600 (Campo
C
002*
08 (contribuio no cumulativa) ou Campo 12
(contribuio cumulativa)), objeto de detalhamento neste
registro.
03 COD_REC
Informar o cdigo da receita referente contribuio a
C
006*
recolher, detalhada neste registro.
04 VL_DEBITO
Valor do Dbito correspondente ao cdigo do Campo 03,
N
02
conforme informao na DCTF.
Observaes: Registro de preenchimento obrigatrio a partir do perodo de apurao referente a abril de 2014
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia Vrios por arquivo.
Obrig
S
S
S
S
Campo
REG
COD_CONT
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
Texto fixo contendo "M610"
C
004*
S
Cdigo da contribuio social apurada no perodo,
C
002
S
conforme a Tabela 4.3.5.
03
VL_REC_BRT
Valor da Receita Bruta
N
02
S
04
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo da Contribuio
N
02
S
05
ALIQ_COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
N
008
04
N
06
QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS
N
03
N
07
ALIQ_COFINS_QUA Alquota do COFINS (em reais)
N
04
N
NT
08
VL_CONT_APUR
Valor total da contribuio social apurada
N
02
S
09
VL_AJUS_ACRES
Valor total dos ajustes de acrscimo
N
02
S
10
VL_AJUS_REDUC
Valor total dos ajustes de reduo
N
02
S
11
VL_CONT_DIFER
Valor da contribuio a diferir no perodo
N
02
N
12
VL_CONT_DIFER_A Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
N
02
N
NT
13
VL_CONT_PER
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11
N
02
S
+12)
Observaes:
1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de
clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros
dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
3. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade
de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime
cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [M610]
Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a
Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando
a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
Campo COD_CONT Descrio
do Registro M610
COD_CONT
01
51
02
52
03
do CST_CO
FINS
Contribuio
nocumulativa apurada
a alquota bsica
Contribuio
cumulativa apurada
a alquota bsica
Contribuio
nocumulativa apurada
a
alquotas
diferenciadas
Contribuio
cumulativa apurada
a
alquotas
diferenciadas
Contribuio
nocumulativa apurada
a
alquota
por
unidade de medida
Campo
Alquota
da
COD_INC_TRIB do COFINS
(em
Registro 0110
percentual)
(ALIQ_COFINS
)
Alquota
da
COFINS
(em
reais)
(ALIQ_COFINS_
QUANT)
7,6(COFINS)
01
01
01
3
2
7,6(COFINS)
3,0(COFINS)
3,0(COFINS)
02
02
1
1
3
3
>0
>0
>0
>0
-
01
02
03
03*
03
03*
53
31
Contribuio
05
apurada
por
substituio
tributria
Contribuio
05
apurada
por
substituio
05
tributria Vendas
Zona Franca de
Manaus
32
>0
>0
3,0(COFINS)
Diferente de 0,
3,0(COFINS)
>0
Tabela para apurao dos registros M610 F200 (Item exclusivo para informaes obtidas dos registros F200)
Campo
Descrio do COD_CONT
COD_CONT do
Registro M610
04
54
Contribuio
no-cumulativa
apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio cumulativa apurada a
alquota bsica - Atividade
Imobiliria
CST_CO
FINS
01
01
01
01
Campo
COD_INC_TRIB
do Registro 0110
Alquota do
COFINS (em
percentual)
(ALIQ_COFIN
S)
Alquota do
COFINS (em
reais)
(ALIQ_COFIN
S_QUANT)
7,6
3
2
7,6
3,0
3,0
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP
Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o
PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT.
Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual
soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero):
VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do
campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos
o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601,
VL_DOC dos registros D300,
VL_BRT do registro D350,
VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2,
VL_TOT_REC do registro F200.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do
respectivo registro.
Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade
cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a:
VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos
casos o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2
VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela
4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de
Produto (CST 04 - Revenda)
Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero.
Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M611.
Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for apurado
por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do
respectivo registro.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a:
QUANT_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o
valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em
ambos casos o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 1
QUANT_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 2
QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto
(CST 04 - Revenda)
Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for apurado
por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do registro,
correspondendo a QUANT_BC_COFINS x ALIQ_COFINS_QUANT, quando a contribuio for calculada por unidade de
medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08. O
preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620, sendo que o valor deste campo dever ser
igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 1.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O
preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620, sendo que o valor deste campo dever ser
igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 0.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no recebidas
decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios
(pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do
registro M630, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M630.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este perodo de
escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo obriga o
preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M610 dever ser igual a
soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo
COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER +
VL_CONT_DIFER_ANT.
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_TIP_COOP
Tipo
Tam
Dec
Obrig
004*
S
S
002*
02
02
02
02
S
N
N
S
VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o
valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2
VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela
4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto
(CST 04 - Revenda)
Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras apuradas
na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade cooperativa,
conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade cooperativa,
correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP. O valor apurado
neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M610.
Campo
REG
DET_VALOR_AJ
03
CST_COFINS
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M625
C
Detalhamento do valor da contribuio reduzida ou
N
acrescida, informado no Campo 03 (VL_AJ) do registro
M620.
Cdigo de Situao Tributria referente operao
N
detalhada neste registro.
Tam
004*
002*
Dec
02
-
Obrig
S
S
N
Campo
REG
DET_BC_CRED
05
DET_ALIQ
06
DT_OPER_AJ
07
DESC_AJ
08
COD_CTA
09
INFO_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M625
C
Detalhamento da base de clculo geradora de ajuste de
N
contribuio
Detalhamento da alquota a que se refere o ajuste de
N
contribuio
Data da operao a que se refere o ajuste informado neste
N
registro.
Descrio da(s) operao(es) a que se refere o valor
C
informado no Campo 02 (DET_VALOR_AJ)
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
Informao complementar
C
Tam
004*
-
Dec
03
Obrig
S
N
08
04
008*
060
-
N
N
Campo
REG
CNPJ
03
04
05
06
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "M630"
C
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa
N
pblica, sociedade de economia mista ou suas
subsidirias.
Valor Total das vendas no perodo
N
Valor Total no recebido no perodo
N
Valor da Contribuio diferida no perodo
N
Valor do Crdito diferido no perodo
N
Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme
C
a Tabela 4.3.6.
Tam
004*
014*
Dec
-
003*
02
02
02
02
-
Obrig
S
S
S
S
S
N
N
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [M630]
Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia
mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a preo predeterminado de
bens ou servios.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado no campo
02.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ informado no
campo 02.
Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores do CNPJ
informado no campo 02.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas
decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista
ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios,
conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06, conforme
tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada
no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
prestadas
no
campo
12
Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos
recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio
calculada (COD_CONT) no registro M610, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M610 dever ser
igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700, para um mesmo COD_CONT.
Dever existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira
combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do
crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT +
NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB.
Campo
Descrio
01
REG
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
S
Cdigo da contribuio social diferida em perodos
C
002
anteriores, conforme a Tabela 4.3.5.
S
03 VL_CONT_APUR_ Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
N
02
DIFER
anteriores.
N
04 NAT_CRED_DESC Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita
C
002
tributada no mercado interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
N
05 VL_CRED_DESC_D Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio
N
02
IFER
diferida.
S
06 VL_CONT_DIFER_ Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos
N
02
ANT
anteriores (Campo 03 Campo 05)
006*
S
07 PER_APUR
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
N
diferidos (MMAAAA).
008*
N
08 DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento.
N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que detalha a
contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia vrios por arquivo
02
COD_CONT
Campo
REG
CST_COFINS
Descrio
Texto fixo contendo "M800
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou
sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4.
Valor total da receita bruta no perodo.
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
Descrio Complementar da Natureza da Receita.
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
-
Obrig
S
S
03
VL_TOT_REC
N
02
S
04
COD_CTA
C
060 N
05
DESC_COMPL
C
N
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos
informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [M800]
Campo 02 - Valores Vlidos: [04, 05, 06, 07, 08, 09]
Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem
contribuio apurada a pagar.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no campo 02,
correspondendo soma dos seguintes campos:
VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER do registro A100 seja igual a 1,
VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do
campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos
o valor do campo IND_OPER do registro C100 deve ser igual a 1,
VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601,
VL_DOC dos registros D300,
VL_BRT do registro D350,
VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2,
VL_TOT_REC do registro F200,
VL_REC_CAIXA dos registros F500 e F510,
VL_REC_COMP dos registros F550 e F560,
VL_REC do registro I100.
No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste campo dever
ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos substituio tributria).
Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora
ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.
Campo
REG
NAT_REC
Descrio
Texto fixo contendo "M810
Natureza da Receita, conforme relao constante nas
Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por
Situao Tributria abaixo:
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
-
Obrig
S
S
03
VL_REC
02
04
COD_CTA
C
060 N
05
DESC_COMPL
C
N
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio)
devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao
pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [M810]
Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existentes nas
tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador:
Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas tabelas
4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e 4.3.11:
Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto.
Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela 4.3.12:
Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social.
Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos
Alquota Zero da Contribuio Social.
Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da
Contribuio Social.
Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem
Incidncia da Contribuio Social.
Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com
Suspenso da Contribuio Social.
Descrio
Texto fixo contendo "M990"
Quantidade total de linhas do Bloco M
Tipo Tam
C
004*
N
-
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "P001"
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
-
Obrig
S
S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
Descrio
01
REG
02
03
04
DT_INI
DT_FIN
VL_REC_T
OT_EST
COD_ATIV
_ECON
05
06
07
VL_REC_
ATIV_EST
AB
VL_EXC
08
VL_BC_C
ONT
09
ALIQ_CO
NT
11
VL_CONT
_APU
COD_CTA
12
INFO_CO
MPL
10
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
C
C
N
008*
008*
-
02
S
S
S
008*
02
02
02
008
04
02
060
Observaes: Dever ser preenchido no mnimo 01 (um) registro para cada estabelecimento da pessoa jurdica que tenha auferido receita
decorrente da venda de produtos fabricados e servios sujeitos contribuio previdenciria incidente sobre a receita bruta.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "P110"
NUM_CAMPO Informar o nmero do campo do registro P100,
objeto de detalhamento neste registro.
03
COD_DET
Cdigo do tipo de detalhamento, conforme Tabela
5.1.2
04
DET_VALOR
Valor detalhado referente ao campo 02 deste
registro
05
INF_COMPL
Informao complementar do detalhamento.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Obrig
S
S
008*
02
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Texto fixo contendo "P199"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio, base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial
a ser prestada na escriturao para a adequada validao da contribuio previdenciria.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro P199, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes
ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao da contribuio previdenciria.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao da contribuio previdenciria.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo
Descrio
01
REG
02
PER_REF
03
04
05
06
07
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Obrig
S
006*
02
02
02
02
006*
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "P210"
C
004*
S
Indicador do tipo de ajuste:
C
001*
S
0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
03 VL_AJ
Valor do ajuste
N
02
S
04 COD_AJ
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.,
C
002*
S
verso 1.01
05 NUM_DOC Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o
C
N
ajuste est vinculado, se houver.
06 DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste.
C
N
07 DT_REF
Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa)
N
008*
N
Observaes: Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 04 e 05 do
registro pai P200.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [P210]
Campo
REG
QTD_LIN_P
Descrio
Texto fixo contendo "P990"
Quantidade total de linhas do Bloco P
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "1001"
Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
Observaes:
Nvel hierrquico 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [1001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.
Campo
Descrio
REG
NUM_PROC
ID_SEC_JUD
ID_VARA
IND_NAT_ACAO
Tipo Tam
C
004*
C
020
C
C
002
C
002*
Dec
-
Obrig
S
S
S
S
S
100
008*
Descrio
Tipo Tam
*Texto fixo contendo "1020"
C
004*
Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso C
020
Administrativa
Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo
C
002*
Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil:
01 Processo Administrativo de Consulta
02 Despacho Decisrio
03 Ato Declaratrio Executivo
04 Ato Declaratrio Interpretativo
05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF
06 Auto de Infrao
99 Outros
Data do Despacho/Deciso Administrativa
N
008*
04 DT_DEC_ADM
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Dec
-
Obrig
S
S
Apurados em perodos anteriores ao da escriturao, demonstrados ms a ms, com saldos a utilizar no atual perodo
da escriturao ou em perodos posteriores, mediante desconto, compensao ou ressarcimento;
Apurados no prprio perodo da escriturao, mas que no foi totalmente utilizado neste perodo, restando saldos a
utilizar em perodos posteriores, mediante desconto, compensao ou ressarcimento.
Ateno: No precisam ser escriturados neste registro os crditos apurados no prprio perodo e que foram totalmente
utilizados na atual escriturao, no restando assim saldos a utilizar em perodo posterior.
O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no
caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo
campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "1100"
C 004*
S
Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
N
006
S
Indicador da origem do crdito:
S
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
N 002*
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
04 CNPJ_SUC
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED =
N
N 014*
02).
05 COD_CRED
Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6.
N 003*
S
06 VL_CRED_APU
Valor total do crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital
N
02
S
(Registro M100) ou em demonstrativo DACON (Fichas 06A e
06B) de perodo anterior.
07 VL_CRED_EXT_APU
Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101),
N
02
N
referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02
PER_APU_CRED
08 VL_TOT_CRED_APU
Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07)
N
02
S
09 VL_CRED_DESC_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
N
02
S
Anterior(es).
VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento,
N
02
N
10
em Perodo(s) Anterior(es).
VL_CRED_DCOMP_PA_A Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
N
11 NT
Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em
Perodo(s) Anterior(es).
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
N
02
S
12 SD_CRED_DISP_EFD
Escriturao (08 09 10 - 11).
13 VL_CRED_DESC_EFD
Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao.
N
02
N
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER)
N
02
N
14 VL_CRED_PER_EFD
neste perodo de escriturao.
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
N
15 VL_CRED_DCOMP_EFD
Compensao Intermediria neste perodo de escriturao.
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou
N
02
N
16 VL_CRED_TRANS
incorporao.
17 VL_CRED_OUT
Valor do crdito utilizado por outras formas.
N
02
N
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12
N
02
N
18 SLD_CRED_FIM
13 14 15 16 - 17).
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste
perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [1100]
Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao
Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02]
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
NAT_BC_CRED
13
IND_ORIG_CRE
D
14
CST_PIS
15
VL_BC_PIS
16
17
18
19
20
21
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT
22
CNPJ
Descrio
Texto fixo contendo "1101"
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da Operao (ddmmaaaa)
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Valor da Operao
Cdigo fiscal de operao e prestao
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no
item 4.3.7.
Indicador da origem do crdito:
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.3.
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em
quantidade).
Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais).
Valor do Crdito de PIS/PASEP.
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
Cdigo do Centro de Custos.
Descrio complementar do Documento/Operao.
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao
(Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta).
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04
do Registro 0140)
Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
004*
002*
Dec
02
-
Obrig
S
N
N
N
N
N
N
S
N
S
N
S
001*
002*
03
N
N
C
C
C
N
060
060
006*
04
02
-
S
S
N
N
N
N
014*
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1101];
Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART.
Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est
relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da
escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-Contribuies. O
cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o
cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de
referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso.
Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal
eletrnica.
Campo
REG
VL_CRED_PIS_TRIB_MI
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "1102"
C
004*
S
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
N
02
N
Tributada no Mercado Interno
03 VL_CRED_PIS_NT_MI
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
N
02
N
No Tributada no Mercado Interno
04 VL_CRED_PIS_ EXP
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
N
02
N
de Exportao
Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53,
54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Descrio
Texto fixo contendo "1200"
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA).
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5.
Valor da Contribuio Apurada.
Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio
Social Extempornea.
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
Valor de Outras Dedues.
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
Valor da Multa.
Valor dos Juros.
Data do Recolhimento.
06 VL_CONT_DEV
07 VL_OUT_DED
08 VL_CONT_EXT
09 VL_MUL
10 VL_JUR
11 DT_RECOL
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Tipo Tam
C 004*
N 006*
Dec
-
Obrig
S
S
C
N
N
002
-
02
02
S
S
S
N
N
N
N
N
N
008*
02
02
02
02
02
-
S
S
S
N
N
N
Campo
REG
CNPJ
03
CST_PIS
04
05
06
07
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_PIS
08 ALIQ_PIS
09 VL_PIS
10 COD_CTA
11 DESC_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo 1210
C
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo N
04 do Registro 0140).
N
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
C
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
N
Data da Operao (ddmmaaaa)
N
Valor da Operao
N
Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em
quantidade)
N
Alquota da PIS (em percentual ou em reais)
N
Valor do PIS/PASEP
C
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Descrio complementar do Documento/Operao
C
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
002*
060
008*
-
02
03
N
S
S
S
060
-
04
02
-
S
S
N
N
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
04 COD_CRED
05 VL_CRED
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Texto fixo contendo "1220"
Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
Indicador da origem do crdito:
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6.
Valor do Crdito a Descontar
002*
N
N
003*
-
002
Obrig
S
S
S
S
S
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "1300"
C
Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:
N
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos
99 - Outras Retenes
Indicador de Natureza da Reteno na Fonte, a partir de
2014:
Tam Dec
004*
002*
Obrig
S
S
N
N
N
006
-
02
02
S
S
S
N
N
02
02
S
S
02
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
04 CNPJ_SUC
Descrio
Texto fixo contendo "1500"
Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
Indicador da origem do crdito:
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED
= 02).
Tipo
C
N
Tam Dec
004*
006
-
002*
014*
Obrig
S
S
S
N
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
NAT_BC_CRED
13 IND_ORIG_CRED
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "1501"
C
C
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
C
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
C
C
Srie do documento fiscal
C
Subsrie do documento fiscal
N
Nmero do documento fiscal
N
Data da Operao (ddmmaaaa)
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
N
N
Valor da Operao
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.7.
C
Indicador da origem do crdito:
0 Operao no Mercado Interno
Tam Dec
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
02
004*
002*
001*
Obrig
S
N
N
N
N
N
N
S
N
S
N
S
S
14 CST_COFINS
15 VL_BC_COFINS
16
17
18
19
20
21
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT
22 CNPJ
1 Operao de Importao
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.4.
Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em
quantidade)
Alquota do COFINS (em percentual ou em reais)
Valor do Crdito de COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Cdigo do Centro de Custos
Descrio complementar do Documento/Operao
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o
documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao
Direta).
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo
(Campo 04 do Registro 0140)
002*
03
N
N
C
C
C
N
060
060
006*
04
02
-
S
S
N
N
N
N
014*
Observaes:.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1501];
Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART.
Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est
relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da
escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-Contribuies. O
cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o
cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de
referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso.
Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal
eletrnica.
Campo 10 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro.
Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio
relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base
de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e disponibilizada no Portal do SPED no stio
da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de
bens e servios).
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a COFINS (CST), conforme a
Tabela I constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da
EFD-Contribuies.
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da COFINS referente operao/item, para fins de
apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da base de clculo
com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais.
Campo
REG
VL_CRED_COFINS_TRIB
_MI
VL_CRED_COFINS_NT_
MI
VL_CRED_COFINS_ EXP
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
Texto fixo contendo "1502"
C
004*
S
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita
N
02
N
Tributada no Mercado Interno
03
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita
N
02
N
No Tributada no Mercado Interno
04
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de
N
02
N
Exportao
Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos
53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [1502]
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS,
vinculada receita tributada no mercado interno.
Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 1 (crdito
vinculado receita tributada no mercado interno).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS,
vinculada receita no tributada no mercado interno.
Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 2 (crdito
vinculado receita no tributada no mercado interno).
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS,
vinculada receita de exportao.
Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 3 (crdito
vinculado receita de exportao).
Descrio
Texto fixo contendo "1600"
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA)
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela
4.3.5.
Valor da Contribuio Apurada
Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio
Social Extempornea.
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
Valor de Outras Dedues.
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
Valor da Multa.
Valor dos Juros.
Data do Recolhimento.
04 VL_CONT_APUR
05 VL_CRED_COFINS_D
ESC
06 VL_CONT_DEV
07 VL_OUT_DED
08 VL_CONT_EXT
09 VL_MUL
10 VL_JUR
11 DT_RECOL
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Tipo
C
N
Tam
004*
006*
Dec
-
Obrig
S
S
002
N
N
02
02
S
S
N
N
N
N
N
N
008*
02
02
02
02
02
-
S
S
S
N
N
N
Campo
REG
CNPJ
03
CST_COFINS
04
05
06
07
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_COFINS
08
ALIQ_COFINS
09
VL_COFINS
10
COD_CTA
11
DESC_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Texto fixo contendo 1610
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ
(Campo 04 do Registro 0140).
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4.
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
Data da Operao (ddmmaaaa)
Valor da Operao
Base de clculo da COFINS (em valor ou em
quantidade)
Alquota da COFINS (em percentual ou em reais)
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Descrio complementar do Documento/Operao
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Obrig
S
S
002*
C
N
N
N
060
008*
-
02
03
N
S
S
S
N
N
C
C
060
-
04
02
-
S
S
N
N
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
04 COD_CRED
05 VL_CRED
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Texto fixo contendo "1620"
Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
Indicador da origem do crdito:
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6.
Valor do Crdito a Descontar
Tipo
C
N
Tam
004*
006
Dec
-
002*
N
N
003*
-
002
Obrig
S
S
S
S
S
Descrio
Texto fixo contendo "1700"
Tipo
C
Tam Dec
004*
-
Obrig
S
002*
N
N
N
006*
-
02
02
S
S
S
N
N
02
02
S
S
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [1700]
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 99]
A partir do perodo de apurao de janeiro de 2014, os valores vlidos so: [01, 02, 03, 04, 05, 51, 52, 53, 54, 55 e 99], de
acordo com a natureza da receita que sofreu reteno na fonte, conforme abaixo.
Cdigo Natureza Reteno
01, 02, 03, 04, 05, 99
51, 52, 53, 54, 55, 59
Descrio
Texto fixo contendo "1800"
Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante
pelo RET.
03 REC_RECEB_RE Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades
T
imobilirias que compem a incorporao.
04 REC_FIN_RET
Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das
vendas submetidas ao RET.
05 BC_RET
Base de Clculo do Recolhimento Unificado
06 ALIQ_RET
Alquota do Recolhimento Unificado.
07 VL_REC_UNI
Valor do Recolhimento Unificado.
08 DT_REC_UNI
Data do recolhimento unificado
09 COD_REC
Cdigo da Receita
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Tipo
C
C
Tam
004*
090
Dec
-
Obrig
S
S
02
02
N
N
N
N
C
006
008*
004
02
02
02
-
S
S
S
N
N
Descrio
Texto fixo contendo "1809"
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Obrig
S
S
S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1809]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que
autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Campo
REG
CNPJ
03
COD_MOD
04
05
06
SER
SUB_SER
COD_SIT
07
VL_TOT_REC
08
09
QUANT_DOC
CST_PIS
Descrio
Texto fixo contendo "1900
CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica, emitente dos
documentos geradores de receita
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela
4.1.1, ou:
98 Nota Fiscal de Prestao de Servios (ISSQN)
99 Outros Documentos
Srie do documento fiscal
Subserie do documento fiscal
Cdigo da situao do documento fiscal:
00 Documento regular
02 Documento cancelado
99 Outros
Valor total da receita, conforme os documentos emitidos no
perodo, representativos da venda de bens e servios
Quantidade total de documentos emitidos no perodo
Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
10
CST_COFINS
11
12
13
Dec Obrig
S
S
002*
C
N
N
004
020
02*
N
N
N
02
N
N
002*
N
N
002*
CFOP
004*
INF_COMPL
COD_CTA
Informaes complementares
Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita
C
C
060
N
N
Observaes: Neste registro, a pessoa jurdica ir informar, por estabelecimento, os valores totais consolidados representativos
das receitas auferidas decorrentes da venda de bens, servios ou de outras receitas, de acordo com cada modelo/tipo de
documento, de natureza fiscal (notas fiscais) ou no (contratos, recibos, etc). Pode tambm a pessoa jurdica realizar a
consolidao dos documentos levanto em conta demais informaes dos documentos sendo consolidados, como: CFOP, CST,
Srie/Subsrie, Situao, Informaes complementares e conta contbil.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [1900]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as
operaes passveis de escriturao neste bloco.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est
cadastrado no Registro 0140.
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo indicador do modelo de documento fiscal a que se refere a
receita consolidada e demonstrada neste registro.
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Outras Operaes
OBS: Existindo mais de um CST para o modelo de documento consolidado no registro, sem que a pessoa jurdica tenha como
decompor por cada CST, o campo 09 ser escriturado em branco.
Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST-COFINS),
conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-Contribuies.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo
01
02
03
04
05
06
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
OBS: Existindo mais de um CST para o modelo de documento consolidado no registro, sem que a pessoa jurdica tenha como
decompor por cada CST, o campo 10 ser escriturado em branco.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas
neste registro.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo as informaes complementares relacionadas ao registro, necessrias ou
adequadas para tornar a escriturao mais completa e transparente.
Campo 13 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica representativa da receita informada neste registro.
Exemplos: receita de venda de produtos de fabricao prpria, receita de comercializao, receita de revenda de produtos
importados, receita de vendas a consumidor final, receita auferida no perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig
S
S
Tipo
C
C
N
Tam
004*
004
-
Dec
-
Obrig
S
S
S
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Obrig
S
S
a) Possibilidade de transmisso da escriturao digital, pelas pessoas jurdicas tributadas com base no lucro
presumido, em relao Contribuio previdenciria sobre a receita bruta referente aos meses do ano de 2012, at
o 10 dia til de fevereiro de 2013, sem qualquer penalidade, conforme disposto na Instruo Normativa RFB n
1.305, de 2012;
b) Reduo da multa pela no entrega da EFD-Contribuies, ou entrega fora do prazo, para R$ 500,00 (para as
pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido) e R$ 1.500,00 (para as pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
real) conforme disposto na Lei n 12.766, de 27 de dezembro de 2012.
4. Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-Contribuies - Seo 4 Obrigatoriedade dos
Registros: Incluso da Tabela de registros do Bloco I, para a escriturao das operaes das entidades financeiras,
seguradoras, entidades de previdncia privada, empresas de capitalizao e operadoras de planos de assistncia sade.
5. Registros do Bloco I Escriturao das entidades financeiras, seguradoras, entidades de previdncia privada,
empresas de capitalizao e operadoras de planos de assistncia sade: Orientaes para o preenchimento dos campos
dos registros I100, I200, I300 e demais registros do Bloco I.
1. Seo 1 Objetivos: Esclarecimento quanto possibilidade de uso de qualquer certificado digital vlido (certificado
digital de segurana mnima tipo A1 ou A3, por exemplo) emitido por autoridade certificadora credenciada pela InfraEstrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, para assinatura e transmisso do arquivo digital da escriturao.
2. Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins: Atualizao das orientaes quanto a
obrigatoriedade, forma, prazo da escriturao, bem como das situaes de dispensa, conforme disposies contidas na
Instruo Normativa RFB n 1.218, de 2011.
3. Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins: Atualizao das orientaes quanto ao prazo de transmisso da
escriturao e certificado digital vlido para assinatura e transmisso.
4. Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de validao e Assinatura: Atualizao da Tabela 4.3.6 Cdigo de Tipo de
Crdito, acrescentando os cdigos 107, 207 e 307 (Outros crditos presumidos).
5. Registro 0001: Complemento das instrues de preenchimento do Campo 02.
6. Registro 0140: Complemento das instrues de preenchimento, quanto ao cadastramento de estabelecimentos ou bases
operacionais da pessoa jurdica no exterior.
7. Registro 0150: Complemento das observaes constantes no do registro.
8. Registro A100: Complemento das instrues de preenchimento, referente escriturao de notas fiscais canceladas.
Ajuste da obrigatoriedade de cdigo do participante (Campo 04).
9. Registro C100: Complemento das instrues de preenchimento do Campo 09 (Preenchimento da chave da NF-e), do
Campo 13 (indicador do tipo de pagamento, a partir de 01.07.2012), do Campo 16 (Valor total da mercadorias/produto) e do
Campo 17 (Indicador do tipo de frete, a partir de 01.01.2012).
10. Registros C120 e C199: alterao da obrigatoriedade dos registros
11. Registros C501 e C505: ajuste nos cdigos vlidos para o campo NAT_BC_CRED
12. Registro C600: Complemento das instrues de preenchimento, quanto escriturao das receitas da atividade,
segregadas de acordo com a natureza ou forma de reconhecimento.
13. Registro D100: Complemento das instrues de preenchimento do Campo 10 ( No preenchimento da chave do CT-e,
emitido por terceiros)
14. Registro F500: detalhamento e correes sobre o preenchimento
15. Registros F550 e 1900: atualizao das instrues referentes ao detalhamento de documentos fiscais e operaes nos
blocos A, C, D e F