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CONTADOR PUBLICO
APROBADO POR:
PRESIDENTE DEL JURADO
: ______ _____________
CPC. Edgardo Pineda Quispe
PRIMER MIEMBRO
_ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
CPC. Luis Mariaca Flores
SEGUNDO MIEMBRO
________ __ _ ________
CPC. Hermgenes Mendoza Ancco
DIRECTOR DE INFORME
PROFESIONAL
____________ ________
CPC. Feliciano Uturunco Mamani
ASESOR METODOLOGICO
PUNO
PERU
2000
DEDICATORIA
A mis padres:
Leonardo y Encarnacin, mis
sinceros agradecimientos, con
eterna gratitud, por su apoyo
moral, preocupacin y constancia abnegada en el desarrollo
del presente trabajo.
A mi esposa:
Valentina, fuente de inspiracin
para culminar el presente trabajo;
quien,
sin
escatimar
esfuerzo
AGRADECIMIENTO
NDICE
Pgina
RESMEN
INTRODUCCIN
PRIMERA PARTE
REPORTE DE L ACTIVIDAD LABORAL
1.1.
1.2.
Referencia institucional - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
Referencia en el Desempeo Laboral.- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
SEGUNDA PARTE.
DESARROLLO DEL INFORME
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
Marco Terico - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - 10
Problema objeto de estudio - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - 71
Objetivos de la investigacin - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 74
Mtodos para operacionalizacin de objetivos - - - - - - - - - - 75
RESUMEN
El
presente
trabajo
de
informe
profesional
denominado
de la observacin
Como
alternativa,
se
sugiere
lo
siguiente:
Implementacin
INTRODUCCIN
Administracin,
Crditos
cobranzas,
Repuestos
de
Administracin
para
lograr
el
desarrollo
empresarial
PRIMERA PARTE
REPORTE DE LA ACTIVIDAD Y EXPERIENCIA PROFESIONAL
1.1
REFERENCIA INSTITUCIONAL
apertura
una
sucursal
en
el
Departamento
de
Puno
se
1.2.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Elaboracin
de
las
planillas
del
informe
de
movimientos
caja/bancos.
7.
8.
9.
10.
10
Por
acuerdo
de
la
Junta
General
de
Accionistas
de
11
12
SEGUNDA PARTE
DESARROLLO DEL INFORME
2.1
MARCO TERICO
ADMINISTRACIN
control
debindose
tener
en
cuenta:11)
a)
b)
c)
d)
13
de
Habilidades humanas
primera Habilidades tcnicas
Planteamiento
estratgico y toma de
decisiones
Coordinacin y planeamiento para la ejecucin
puesto en prctica
Ejecucin
aunque,
desde
luego,
existen
muchas
excepciones
individuales:33)
a)
b)
c)
d)
14
d)
Difusor
Motiva inspira, es el
ejemplo, valida el poder
de los subordinados
Enlace
Mantiene relaciones con
otras
organizaciones,
go-bierno
y
otros
grupos.
PAPELES INFORMATIVOS
Monitor
Observa
y
revisa.
Recopila datos sobre el
cumplimiento de estndares.
Difusor
Transmite informacin y
juicios acerca del medio
ambiente.
Portavoz
Mantiene relaciones con
otras
organizaciones,
gobierno, y otros grupos.
Solucionador de
problemas
Promueve cam- Maneja
las
bios. Autorizacin quejas, agravios y
fija metas, forma conflic-tos.
planes
Contraresta
competencia
15
Asignacin
de
recursos
Aprueba
los
presu-puestos,
progra-mas
y
promocio-nes.
Fija las prioridades.
Negociador
Gestiona
acuerdos con los
clientes
y
proveedores
y
agencias.
DIRECCION
CONTROL
LOGRO DE
LAS METAS
MANTENIMI
ENTO DE
LOS
ESTANDARE
S
16
LA DECISIN EN ADMINISTRACIN
Para
alcanzar
objetivos,
debe
decidir
que
acciones
18
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS
DEL
DIAGNSTICO
DE
DIRECCIN
19
A)
Tarea de informacin.
B)
Tarea de anlisis.
C)
D)
E)
Tarea de organizacin.
definida:
eleccin
de
medios,
asignacin
de
F)
Tarea de control.
21
Consiste
en
comprobar
los
resultados
obtenidos
EMPRESA
Se debe tener en cuenta que existen dos razones por las que la
produccin y la distribucin se organizan mediante empresas:
a)
22
b)
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Entre estos citaremos los ms importantes:
a)
b)
c)
d)
Las empresas que tienen una vida ms larga tienen una corriente
de ganancias y prdidas a travs del tiempo.
a)
b)
c)
d)
e)
La composicin de su cartera.
f)
g)
24
SUCURSALES
25
26
General
de
CLASES DE SOCIEDADES
a)
Nacionales o extranjeros
b)
De jure o de facto
c)
Pblicas y privadas
d)
PERMANENCIA
28
que
los
sociofundadores
comerciales indeseables.
ENTIDAD LEGAL
29
consideran
asociados
RESPONSABILIDAD LIMITADA
31
AGENCIAS Y SUCURSALES
Tanto las agencias como las sucursales son medios para proyectar
la organizacin de ventas en territorios situados a alguna distancia de la
oficina de central; pero a parte de esta caracterstica comn la agencia y
la sucursal defieren muchsimo en cuanto a organizacin, administracin y
control. Los puntos en que se diferencian pueden sintetizarse como
sigue:99)
a)
b)
32
c)
d)
33
CUENTA DE SUCURSALES
CONTROL INTERNO
financieros
administrativos,
(6)
evaluar
las
eficiencias
10
34
El
control
interno
puede
ser
de
naturaleza
financiero
administrativo.
empresariales e institucionales.
es
responsabilidad
primordial
de
los
administradores
36
a)
b)
c)
a)
b)
c)
11
37
1.
ORGANIZACIN
Los elementos del control interno que intervienen en ella son los
siguientes:
a)
b)
c)
38
d)
alguna
sin
la
39
aprobacin
de
alguien
2.
PROCEDIMIENTO
a)
el
sistema
de
autorizaciones
fijacin
40
b)
procedimientos
adecuados
para
el
registro
c)
a)
b)
c)
d)
41
e)
1.
2.
3.
Deben
utilizarse
toda
las
pruebas
disponibles
para
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Consideramos lo siguiente:
a)
b)
c)
12
43
empleado
de
la
descripcin
anterior, dejndola
44
FLUJO DE CAJA
13
14
45
CASH FLOW
1.
2.
3.
4.
5.
46
dividendos, programar el
a)
b)
50
c)
d)
51
a)
b)
c)
52
b)
c)
53
a)
b)
Una empresa debe tener suficiente disponible para cumplir con las
obligaciones inherentes a sus necesidades y la gerencia por costumbre
cumple con esta funcin pero suplementado por fuentes de crdito que la
experiencia a demostrado que son adecuados para cumplir este
propsito. En aos recientes se ha puesto nfasis para guiar a las
gerencias a distribuir ms eficientemente sus recursos de capital lquido.
Las gerencias de finanzas han tomado conciencia de que, mientras que el
capital en la forma de caja o activo equivalente pueden ganar un
rendimiento. Este porcentaje de rendimiento es mucho menor que el
porcentaje de ganancia de inversiones en otros tipos de activos
empresariales.
PRONSTICOS DE CAJA
1.
2.
Los
principales
propsitos
para
realizar
pronsticos
2.
58
60
Edit.
TIPO DE CAMBIO
61
CONTABILIDAD
17
62
LIBRO DE CAJA
18
63
a)
b)
c)
CUENTA CAJA
64
a)
Salvaguardar el efectivo
b)
1.
2.
3.
4.
65
5.
CUENTAS DE ORDEN
LIBRO BANCOS
66
68
EXTRACTO BANCARIO
MTODOS DE CONCILIACIN
a)
19
69
ARQUEO DE CAJA
DISPOSICIONES
GENERALES
REFERENTES
LA
70
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1.
2.
72
3.
4.
5.
Los
libros,
registros,
documentos
dems
evidencias
2.2
20
74
75
76
2.3
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
a)
Evaluar el control
b)
c)
2.4
2.4.2 Metodologa
a)
78
b)
c)
III
RESULTADOS Y DISCUSIN
79
3.1
EVALUACIN
DEL
CONTROL
INTERNO
DE
LAJA
INGRESOS
Cdigo de cliente.
82
CODIGO
E/C
BO
H.
CHE CO
RTE
EDA
NMERO
/
PLANILLA
RESPONSABLE
DETALLE DEL DOCUMENTO REFINANCIACION
POR PAGAR
BAN IMPO MON T COD T/ SER N MON
RECI
C CL
D IE
EDA
Consulta
stock
Repuestos
1
Client
e
Vended
or
Client
e
Consulta
Disp
servicios
B/VENTAS
FACTURA
CREDITO
Client
Dec
Noide
Fi
n
Vend
FACTURA
CONTADO
Si
A
B/VENTAS
FACT.
REVISADO
No
*1
CORREC
TO
Caj.
RECIBO
CAJA
INICIAL
RECAUD
A
*2
85
Factura
cance-lado
Recibo
caja
original
Factura
cance-lado
Factura
cance-lado
CLIENTE
ELABORACIN
FORMAT
OY
DISPONIBILIDAD
M.N. M.E.
DIARIO
PLANILLA
DEPOSITOS
M.E. - M.E.
PLN. MOV.
Cajero CAJA BANCOS INCREMENTOS
DEL DIA.
DES
P
DCT
S OF.
PRIN
CIPA
L
VERI
FICA
CLIENT
E
*1
VERI
FICA
FACTU
RA
VENCI
DA
Caj.
REVI
-SA
*
2
B
LIQUIDAC.
INTERESES
DE MORAS
86
CO
RR
ECT
O
A
S
i
RECI
BO
DE
CAJA
N
o
1
FACTURA
CANC.
RECIBO DE
CAJA ORIGINAL
1
RECAUD
AA
CLIENT
E
RECIBO DE
CAJA COPIA
CAJERO
REGISTR
O LIBRO
AUXILIA
R M.N.
Y/O M.E.
LIBRO AUX.
CAJA
BANCOS
OP.
CONTABLE
REVIS
A
CONCILIA
CIN
BANCARIA
M.N. Y/O
M.E.
ELABORACIN
FORMATO
COMPROBANTES Y
DISPONIBILIDA
D CAJA M.N.
Y/O M.E.
VERIFIC
A
DESPACH
O
DOCUME
NTOS OF.
PRINCIPA
L
87
VENTAS AL CONTADO.
88
89
VENTAS AL CONTADO
CIA:
DOCUMENTO
TIPO
SERIE
OFICINA
IMP.
NMERO
TOTAL
FECHA :
/
/
NMERO:
CODIGO
RESPONSABLE
DETALLE DE LOS REPUESTOS
CTA
CDIGO CANT.
V.V. UNIT DESCT.
V.V.
TOTAL
EN U.S.$
90
COD.
VEND
91
CUENTA
92
CHEQUES
CDIGO
IMPORTE
- Pago a proveedores.
- Pagos por movilidad local del personal de la empresa.
- Adelantos de primera quincena al personal empleado.
- Pago de jornales del personal obrero.
- Devoluci8n de las entregas a cuenta pedido de repuestos.
- Adelanto para gastos de viaje.
- Remesas efectuadas a nuestra oficina principal.
93
compromete efectuar el
94
NMERO
R (SI / NO)
CHEQUE
MONEDA
NMERO
CAJA
CODIGO
RESPONSABLE
PROVEEDOR
CODIGO
DETALLE
DE
PAGO
APLIACION)
DESCRIPCI T/D
NMERO
ON
95
(INDICA4R
T.C.
CUENTA
DE
NMERO
CAJA
CODIGO
EN
BANCO
CUENTA
BANCO
DESCRIPCI
T/D
NMERO
97
CASO
DE
LETRAS
98
NMERO
CAJA
CODIGO
EN CASO DE LETRAS O CHEQUES
CARGO
RESPONSABLE
CUENTA
BANCO
IMPORTE
DESCRIPCIN T/D
NMERO
IMPORTE
99
CODIGO
NOMBRES
REALIZ
A
ARQUE
O
CAJER
O
REGISTRA
EN LIBRO
BANCOS
M.N. Y/O
M.E.
DEPOSIT
O M.N.
Y/O M.E.
DIA RIO
COPIA
DEPOSIT
O M.N.
Y/O M.E.
PLANILLA INF.
MOV. CAJA
BANCOS
EGRESOS M.N.
Y/O M.E.
ELABOR
A
*
1
FORMULARIO
DE
COMPROBACI
NY
DISPONIBILIDA
D CAJA M.N.
Y/O M.E.
DIARIO
REALIZA
DEPSITO
EN
BONCOS
*2
VERIFICA
DESPACH
O
DOCTOS.
OF. PRINC.
100
C
OTROS
DX.
BOLETA
VENTA
4
PROVEEDOR
EXTIENDE
C/P
FACTURAS
INFORME DE
RECEPCIN
C/P.
SECRETARA
ADMINISTRADOR
V
B
OTROS DOC.
BOLETA
VENTA
CORRECT
O
FACTURAS
SI
CAJERO
ADMINISTRADOR
NO
c
VERIFICA C/P.
AUTORIZADO
POR SUNAT
B
EFVO M.N
Y/O M.E
CHEQUE
M.N. Y/O
M.E.
FIRMA
CHE-QUE
ADMINISTRADO
CAJERO
HACE FIRMAR
BENEFICIARIO
C/P M.N. Y/O
M.E.
CANCELADO
Beneficiario
FI
N
DOC.
FUENTE
C/P. M.N.
Y/O M.E.
PAGAD
O
101
REGISTR
A LIBRO
AUX
CAJABANCOS
M.N. Y/O
M.E.
PLLA. INF.
MOV. CAJA
BANCOS
EGRESOS,
PAGOS, A
PROV. M.N. Y/O
M.E.
ELABORA
FORMULARIO
COMPROBACI
N
DISPONIBILIDA
D CAJA M.N. Y/O
M.E. DIARIO
ADMINISTRADOR
DESPACH
O
DOCTOS.
OF.
PRINCIPA
L
VERIFIC
A
B
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE
Auxiliar
Contabilidad
Analiza y
clasifica
informaci
n
APLICACI
N DEL
P.CG. R
ADECUADO
ELABOR
A
NOTAS
CONTAB
NOTAS ABONO
NOTA CARGO
EGRESOS M.N.
Y/O M.E.
REGISTRA
LIBRO AUX.
CAJA
BANCOS
DIARIO
102
FORMULARI
O DE
COMPROBACIN Y
DISPONIBILI
DAD CAJA
M.N. Y/O
M.E. DIARIO
SCRETARIA
DPTO. CREDITO
Y COBRANZA
ASESORI
A LEGAL
SUPERVISO
R
DPTO. CONTABILIDAD-CAJA
CONTROL
ADMINR.
AESORIA
LEGAL
DPTO. DE
REPUESTOS
UNIDAD
SISTEMA
S
SERVICI
O
103
DPTO. DE
UNIDADES
UNIDAD
VENTAS
INTERROGANTES
Cumplen
Si
No
Cuplimient (%)
Si
No
100.00
11
35.29
64.71
40.00
60.00
47.06
52.94
11.76
88.24
35.29
64.78
15
11
0
100.00
10
41.18
58.82
33.33
66.67
66.67
33.33
51.06
48.94
6
3
105
INTERROGANTES
Cumplen
Si
No
PROMEDIO PERCENTUAL
FUENTE: Documentos fuentes de contabilidad.
Cuplimient (%)
Si
No
100.00
41.67
58.33
10
16.67
83.33
36.36
63.64
27.27
72.73
58.33
41.67
100.00
00.00
25.00
75.00
11
21.43
78.57
66.67
33.33
49.82
50.18
107
Banco
Banco
Continental Crdito
Latino
S/. 1.967.7 1.304.33 557.43
4.753.6 999.31
(2.785.9) 305.02
384.86
172.57
Banco
Del Sur TOTAL
349,49 4.178.95
349.49
1.137.77
(1958.82)
no tramitados en libros
Saldo segn Bancos
El cuadro Nro, demuestra que el movimiento de efectivo de las
tres cuentas corrientes bancarias pertenecientes al Banco de Crdito.
Banco Latino y Banco del Sur, tienen saldos deudores segn los
libros de Bancos y el estado de cuenta cte. del Banco Continental
nos demuestra un saldo de sobregiro de S/. 2.785.9. Es debido a
cheques pendientes de cobro en el Banco y un pagar otorgado por
108
CONCEPTO
Saldo segn Extracto
Bancos
Menos:
Cheques no cobrados
pagares no tramitados en
libros.
Saldo segn libro bancos
Banco
Banco
Banco
BANCO
Continental
Crdito
Latino
DEL SUR
TOTAL
1.32
781.1
490.94
- -
S/. 1273,36
1.32
(4.510.0)
(3.728.9)
490.94
- -
(4510.0)
(3236.64)
sobregiro de
mientras el Banco
Banco
Banco
Banco
continental Crdito
Latino
del Sur
$ 284.80
$ 606.5
110
Total $
(3,336.02)
Mas:
214.18
Notas
de
Cargo
(4.441.5)
Devoluc.
6.850.30
Menos:
6.850.3
Cheques no cobrados
(418.1)
(418.10)
$ 188.4) $ 214.18
$2.408.8
$ 3096.18
extracto se tienen Notas de Cargo por letras devueltas y Mante. Cta. Cte.
Bancaria suma de USA$.6.850.3. informacin que se tiene que un monto
de $ 418.10 que refleja por cheques pendientes de cobro.
Banco
Banco
Banco
Continen Crdito
Latino
ta
Saldo segn Extracto
$ $ 759.59
$
Bancos
192.76
159.5
CONCEPTO
111
Banco
del Sur
6.29
TOTAL
1117.14
Mas:
N/A Descuentos Letras.
Notas
de
Cargo
Devoluc. Letras Mant.
Cta. Cte.
Menos:
$ 192.76
Cheques no cobrados
Saldo segn Bancos
libros
6.850.3
(418.1)
340.49
6850.30
( 418.10)
$159.5 $ 856.59
$ 7549.34
1.-
2.-
pasando
las operaciones
al da
siguiente.
3.-
112
a)
b)
c)
de
e)
g)
113
114
ENERO
FEBRERO
MARZO
S/.
S/.
S/.
ABRIL
%
MAYO
S/.
JUNIO
S/.
JULIO
S/.
5
0
661 99
2
1
137 99
3
147
2
98
3
110
3
97
3
189
2
98
7
150
4
96
137 21
517 78
6
1
83
53
102
15
68
10
96
8
85
7
104
85
54
44
97
53
62
34
30
20
1
1
1
666 100 139 100
150
100
1
113
1
100
192
100
167
147
100
110
100
185
100
153
60
38
74
11
576 87
66
63
49
46
35
103
2
24
70
1
6
4
1
1
3
3
2
2
2
3
1
1
2
1
1
1
0
0
33
60
8
4
1
2
30
35
7
4
1
2
S/.
4
62
0
15
9
46
1
1
99
10
0
62
4
61
7
50
2
93
3
5
1
62
86
1
15
4
33
46
1
8
2
68
62
2
13
1
10
0
44
41
1
9
1
1
3
1
0
1
3
1
0
2
3
2
0
2
14
7
1
8
0
SETIEMB.
OCCTUB.
NOVIEMB.
DICIEMB PROM
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
4
14
9
13
1
18
3
97
115
5
206
2
98
7
180
4
96
6
219
3
97
42
56
155
51
74
24
159
12
9
85
6
5
126
42
37
14
56
19
16
6
10
0
40
0
10
0
211
100
187
100
225
100
204
100
181
100
221
100
10
0
81
15
1
1
39
5
73
29
1
2
16
2
10
0
118
74
1
4
1
25
74
1
5
1
1
0
51
90
3
7
11
1
24
25
44
2
4
5
0
12
51
68
2
26
2
2
7
28
38
1
14
1
1
4
93
55
3
42
2
5
3
442
25
1
19
1
2
1
12
10
6
7
6
0
0
1
5
12
4
0
1
2
6
0
1
0
7
7
2
98
1
4
7
39
3
17
0
22
3
6
2
AGOST
O
1
5
5
6
11
7
3
5
0
15
3
%
2
98
86
11
60
33
2
3
0
0
100 100
100
100
14
7
64
40
4
16
43
27
3
11
13
36
47
2
6
1
1
3
0
0
1
2
1
0
116
Cuadro Nro. 08: FLUJO DE CAJA DE 1998 (En Miles de Nuevos Soles)
CONCEPTO
Saldo Inicial
Entrasda de efectivo
Cliente al contaddo
Cliente cobranza
Entrega a rendir cuenta
Depsitos en cuenta
Ingreso por servicios
Prstamo al personal
Efectivo disponible
Salida de efectivo
Depsitos en m/n
Depsito en m/e
Pago jornal y sueldos
Remeza
Clientes Otros
Entegas a rendir cuenta
Facturas por pagar
Pagos movilidad
Depsitos en cuenta
Prstamos al personal
Varios pagos.
Letras por pagar
Saldo Final.
ENERO
FEBRERO
MARZO
S/.
S/.
S/.
ABRIL
%
MAYO
S/.
JUNIO
S/.
JULIO
S/.
S/.
6
1
406 99
10
7
141 93
8
181
4
96
7
187
4
96
9
512
2
98
41
150
21
79
48 30
112 70
127 31
278 68
132 87
9
6
134
27
71
14
159
27
82
14
144
368
28
70
128
22
67
12
10
1
10
20
11
63
6
AGOST
O
SETIEMB.
OCCTUB.
NOVIEMB.
DICIEMB
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
36
20
7
16
9
38
15
85
42
164
20
80
36
160
18
82
35
126
22
78
36
110
25
75
70
15
155
9
75
5
138
21
70
11
113
12
70
7
94
15
64
10
206
100
196
100
1
161
1
100
146
100
170
100
161
100
125
100
105
100
100
7
6
2
122
4
4
1
72
18
14
3
97
11
9
2
60
43
22
3
24
34
18
3
19
37
16
2
27
35
15
2
26
7
1
4
1
2
1
9
16
36
1
0
5
10
0
1
4
16
35
1
2
10
0
11
13
36
9
10
0
2
1
12
2
1
11
41
25
18
2
38
0
0
6
0
1
0
4
6
0
189
100
194
100
521
100
191
182
100
185
100
480
100
143
10
0
16
0
12
4
23
16
1
63
99
10
0
314
54
4
17
78
14
1
4
59
62
3
10
41
43
2
7
45
40
3
68
2
25
22
2
37
1
19
77
2
42
1
10
42
1
23
0
11
25
1
399
1
2
6
0
83
0
35
16
3
51
1
10
0
24
11
2
36
1
9
1
2
0
7
1
5
1
22
12
19
27
19
2
1
9
14
41
0
2
3
0
1
3
6
48
1
2
4
0
2
5
5
36
2
4
4
0
10
3
20
7
2
11
0
4
15
9
2
8
6
117
19
13
0
51
24
3
10
0
20
1
38
27
3
78
2
10
0
19
13
2
39
1
9
1
5
0
10
33
42
5
16
0
%
14
86
65
20
0
1
0
0
100
1
412 100 151 100
PRO
M
118
CUADRO Nro. 09
UTILIZACIN DEL DINERO 1997
CUENTA CONTABLE: 01.210.00 REMESAS
(En miles de Nuevos Soles)
A LA OFICINA PRINCIPAL
EFECTIVO
BANCOS
CH. GIRADO
TOTAL
MESES
Enero
6
445
451
Febrero
213
45
258
Marzo
140
140
Abril
4
117
7
128
Mayo
15
98
113
Junio
13
86
Julio
5
115
99
Agosto
16
473
400
120
Setiembre
7
63
6
76
Octubre
26
55
81
Noviembre
42
44
86
Diciembre
16
67
83
TOTAL
150
1916
458
2524
Porcentaje
6
76
18
100
FUENTE: Elaborado por el ejecutor segn el. coontrol del informe de
movimiento de caja bancos ao 1997.
El cuadro N 09 demuestra el comportamiento de utilizacin del dinero en
el ejercicio de 1997, de la sucursal de Automotriz Andina S.A. Juliaca; del
total de la remesas efectuadas, el 6% refleja dinero enviado en efectivo, el
76% son realizados mediante operaciones bancarias de Notas de Cargo y
el 185 mediante cheques girados.
119
CUADRO N 10
DISTRIBUCION DE LA REMESAS 1997
ENVIADAS A LA OFICINA PRINCIPAL
(En Miles de Nuevos Soles)
FACTURAS
MESE
FACTURAS
IMPTO.
IMPUES
UNIDADE
TOS
S
Enero
187
215
39
10
Febrero
121
45
Marzo
126
92
14
Abril
118
10
Mayo
98
15
Junio
69
30
Julio
97
23
Agosto
456
365
50
18
Setiembre
54
22
Octubre
71
10
Noviembre
768
10
Diciembre
632
20
TOTAL
1536
672
89
227
Porcentaje (%)
61
27
3
9
FUENTE: Elaborado por el ejecutor segn movimiento de remesas.
TOTA
L
451
166
232
128
113
99
120
889
76
81
86
83
2524
100
120
CUADRO N 11
UTILIZACIN DEL DINERO 1998
CUENTA CONTABLE: 01.210.00 REMESAS
(En Miles de Nuevos Soles)
A LA OFICINA PRINCIPAL
EFECTIVO
BANCOS
CH. GIRADO
TOTAL
MESES
Enero
17
168
9
194
Febrero
10
289
3
302
Marzo
68
68
136
Abril
42
25
67
Mayo
399
45
444
Junio
51
52
24
127
Julio
663
15
3
81
Agosto
78
37
115
Setiembre
122
10
8
140
Octubre
97
2
25
124
Noviembre
24
32
26
82
Diciembre
27
22
33
82
TOTAL
998
728
168
1894
Porcentaje
53
38
9
100
FUENTE: Elaborado por el ejecutor segn movimiento caja bancos de 1998.
CUADRO N 12
DISTRIBUCIN DE LA REMESAS 1998
ENVIADAS A LA OFICINA PRINCIPAL
(En Miles de Nuevos Soles)
FACTURAS
MESE
FACTURAS
IMPTO.
IMPUES
UNIDADE
TOS
TOTA
L
S
Enero
49
Febrero
180
Marzo
116
Abril
52
Mayo
78
Junio
69
Julio
63
Agosto
62
Setiembre
110
Octubre
83
Noviembre
48
Diciembre
47
TOTAL
957
Porcentaje (%)
51
FUENTE: Elaborado por el ejecutor.
125
87
346
36
558
29
19
19
19
93
5
20
35
20
15
20
58
18
17
330
22
15
16
286
15
194
302
136
67
444
127
81
115
140
124
82
82
1894
100
122
3.3.
ADECUACIONES
DE
UN
CONTROL
INTERNO
DEL
una
orientacin
sencilla
sobre
los
procedimientos
ASPECTOS LEGALES.
1.
2.
3.
REQUERIMIENTO DE PERSONAL.
01
Profesional
en
contabilidad
colegiado
tcnico
124
FUNCIONES
ESPECIFICAS
DEL
DEPARTAMENTO
DE
125
REGISTROS CONTABLES.
Elaborar
los
comprobantes
de
pago
de
jornales
126
El
uso
del
fondo
es
solicitado
por
las
diferentes
previa
autorizacin
del
departamento
de
administracin.
127
3.4.
Mes / ao Enero
Uso SUNAT
F
2.716
S
D
2.720
2.721
2.725
2.727
2.736
S
D
2.733
2.745
2.738
2.739
2.738
S
D
2.737
2.734
2.737
2..742
2.749
S
D
2.750
2.755
2.761
2.760
2.763
S
2.739
F
2.740
2.740
2.740
2.730
2.740
2.740
2.740
2.741
2.741
2.741
2.750
2.750
2.750
2.750
2.750
2.750
2.750
2.750
2.740
2.741
2.750
2.753
2.753
2.753
2.752
2.763
2.770
2.770
2.770
2.770
( b) 34
1998
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
824
25
26
27
28
29
30
31
F
2.730
S
D
2.726
2.728
2.731
2.734
2.741
S
D
2.738
2.750
2.742
2.744
2.743
S
D
2.741
2.737
2.741
2.748
2.753
S
D
2.752
2.763
2.765
2.763
2.768
S
2-745
(a)
(b)
(c)
Promedio mensual.
A)
129
130
2)
Pagos a proveedores.
Facturaciones o boletas.
c)
Crditos cobranzas:
Ventas Mostrador:
Venta Unidades:
vena
publicado
por
la
mencionada
CUENTA DENOMINACIN
01
CUENTA DE ORDEN
01.010.00 Sueldos
01.040.00 Sueldos distribuidos
01.050.00 Bonificaciones empleados
01.060.00 Bonificaciones empleados distribuidos.
01.070.00 Jornales
01.080.00 Jornales vacaciones
01.085.00 Jornales vacaciones no gozadas
01.090.00 Jornales distribuidos
133
CUANTA DE CLASE 1
CUENTA DE CLASE 2
CUENTAS DE CLASE 3
CUENTA DE CLASE 4
CUENTAS DE CLASE 5
139
CUENTAS DE CLASE 6
CUENTAS DE CLASE 7
CUENTAS DE CLASE 8
CUENTA DE CLASE 9
145
IV CONCLUSIONES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
de
normas
internas
administracin.
148
personal
profesional
en
RECOMENDACIONES
Se sugiere lo siguiente:
1.-
Efectuar
cobros
de
cualquier
cancelaciones.
149
naturaleza
otorgar
2.-
3.-
4.-
5.-
BIBLIOGRAFA.
FLORES J. 1998. Manual Bsico para ell contador Teora y prctica. Edit
CECOF Lima Per.
152
ANEXO N 01
MONOGRAFIA Y ASIENTOS CONTABLES
10
10.140
10.141
12
12.140
20
20.028
33
33.200
33.500
38
38.400
10
10.700
19
19.200
CAJA Y BANCOS
Caja oficina Juliaca
Caja oficina Juliaca m/e
CLIENTES
Clientes cobranza
MERCADERIAS
Piezas y accesorios VOLVO
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Edificios y otras construcciones
Muebles y enseres
CARGAS DIFERIDAS
Entrega a rendir cuenta
CAJA Y BANCOS
Sobregiros Bancarios
PROVISION PARA CTAS. COBR
DUDOSA
39
39.320
39.350
40
40.110
40.300
40.301
40.302
40.303
40.305
42
42.100
46
46.920
50
50.100
58
58.200
59
59.100
89
89.100
DEBE
6.407.00
HABER
1.545.00
4.862.00
812.974.00
812.974.00
105.045.00
105.045.00
681.768.00
409.062.00
272.706.00
315.00
315.00
23.700.00
23.700.00
554.827.00
554.827.00
39.543.00
12.272.00
27.271.00
9.720.04
312.93
102.47
452.01
148.01
8.54
423.076.00
423.076.00
12.340.00
12.340.00
496.128.00
496.128.00
21.304.00
21.304.00
1.087.00
1.087.00
23.760.00
23.760.00
153
--------------- 2 ------------60
60.100
40
40.100
42
42.100
89
89.100
50
50.100
20
20.026
20.028
20.043
61
61.100
12
12.100
12.110
74
74.100
40
40.100
70
70.100
33
01
35.500
01.210
S/.
COMPRAS
Mercaderas del pas
TRIBUTOS POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
PROVEEDORES
Facturas por pagar pas
Para registrar las compras efectuadas
En el presente mes de enero 1998
Segn Registro de Compras Folio
039.
--------------- 3 -----------RESULTADOS DEL EJERCICIO
Resultados del ejercicio
CAPITAL
Capital Social Domiciliados
Para registrar la transferencia de la
Cta. 89 a la Cta. 50.
----------------- 4 ----------MERCADERIAS
Pzas. Y accesorios varios
Pzas. Y accesorios VOLVO
Lubricantes
VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de existencias
Por el ingreso a almacn de pzas.
De repuesto de VOLVO de la planta
de VOLVO del Per S.A. y Baldes de
Aceite Shell.
------------------ 5 ---------CLIENTES
Facturas por cobrar
Clientes contado
DESCUENTOS, REBAJAS
CONCEDIDOS
Desc. Reb. Y Bonif. Concedidos
TRIBUTOS POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
VENTAS
Ventas Pzas. Y accesorios
Para registrar las ventas efectuadas
En el mes de enero 1998, segn
Registro de Ventas folio 043.
- -----------------6 ---------INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Muebles y Enseres
CUENTAS DE ORDEN
Oficina Arequipa
Para registrar la recepcin de los
activos fijos enviados por la principal,
segn Gua de Remisin 074.00120
en calidad de prstamo.
VAN ...
154
S/.
S/.
36.587.42
36.586.42
6.585.74
6.585.74
43.173.16
23.760.00
23.760.00
23.760.00
23.760.00
36.587.42
25.612.30
3.659.30
7.315.82
36.587.42
36.587.42
163.528.70
36.189.48
127.339.22
18.191.30
18.720.00
27.720.00
27.720.00
154.000.00
154.000.00
300.00
300.00
300.00
300.00
S/.
285,540.58
285,540.58
62
62.200
62.711
62.900
40
40.301
40.303
40.311
41
41.120
62
62.200
62.300
62.711
62.900
38
38.500
40
40.300
40.310
40.401
40.402
40.404
41
41.110
63
63.000
46
46.900
VIENEN ...
----------------- 7 ----------CARGAS DE PERSONAL
Salario
ESSALUD Obrero
Otras Cargas de Persosnal
TRIBUTOS POR PAGAR
ESSALUD Obrero
ONP Obrero
Impuesto Ext. Solidaridad
REMUNERACIONES Y PART. POR
PAGAR
Jornales por pagar
Para registrar la provisin de jornal
del personal obrero de la oficina
correspondiente al mes de enero de
1998 segn planilla de salarios folio
235.
----------------- 8 ---------CARGAS DE PERSONAL
Salario
Comisiones
ESSALUD Empleados
Otras Cargas de Personal
CARGAS DIFERIDAS
Adelanto 1 Quincena
TRIBUTOS POR PAGAR
ESSALUD Empleados
Impuesto Ext. Solidaridad
AFP Fondo Jubilacin Empleados
AFP Seguro de vida empleados
AFP Comisiones empleados
REMUNERACIONES Y PART. POR
PAGAR
Sueldos por pagar
Para registrar la provisin de sueldo
del personal empleado de la oficina j
correspondiente al mes de enero
1998 segn planilla de sueldos folio
421.
------------------ 9 ---------SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
Transporte y Almacenamiento
CUENTAS POR PAGAR
Otras Ctas. Por Pagar
Para registrar la provisin de gastos
movilidad por el personal del Dpto. de
Admn. Crditos y cobranzas y
Dptoa. Durante el. mes de enero
1998.
VAN ...
S/.
285,540.58
1.478.98
1.297.37
116.76
64.87
350.29
116.76
168.66
64.87
1.128.69
1.128.69
5.220.56
4.279.44
300.00
412.15
288.97
1.898.00
1.898.00
1.178.75
412.15
228.97
366.36
65.94
105.33
2.143.81
2.143.81
502.00
502.00
502.00
502.00
S/.
155
285.540.58
292,742.12
292,742.12
VIENEN ...
10
10.140
10.141
12
12.110
38
38.400
46
46.900
75
75.900
10
10.140
10.141
12
12.140
01
01.210
10
10.410
10.615
12
12.120
38
38.500
40
40.110
40.300
40.310
40.302
40.303
40.305
41
41.110
41.120
42
42.100
46
46.900
46.920
10
S/.
156
292.742.12
292,742.12
128.083.15
101.994.94
26.088.21
127.339.20
127.339.20
95.58
95.58
625.47
625.47
22.90
22.90
277.695.73
250.085.73
27.610.00
277.695.73
277.695.73
17.100.00
17.100.00
367.700.36
313.745.24
53.955.12
352.77
352.77
1.898.00
1.898.00
6.744.00
5.720.04
312.93
102.47
452.01
148.01
8.54
3.272.50
2.143.81
1.128.69
9.261.47
9.261.47
732.00
502.00
230.00
s/.
1,105,582.1
0
407.061.10
1,105,582.1
0
10.140
10.141
90
90.311
90.562
90.564
90.565
91
91.311
91.562
91.564
91.565
98
98.562
98.564
98.565
79
79.700
69
69.100
20
VIENEN ...
Caja oficina Juliaca
Caja oficina Juliaca m/e
Para registrar la centraliza-cin del
informe movimiento Caja/Bancos Pla.
03 por concepto de egresos de enero
1998
----------------13------------GASTOS DE VENTAS
Gastos de movilidad
Gastos de personal
Tributos
Cargas diversas de Gestin
GASTOS GENERALES
Gastos de movilidad
Gastos de personal
Tributos
Cargas diversas de Gestin
GASTOS DE TALLER
Gastos de personal
Tributos
Cargas diversas de Gestin
CARGAS IMPUTABLES A CTAS
COSTOS
Transf. Gastos por Naturaleza
Por la transferencia de la cta. 62 y 63
a la cta. De costos
--------------- 14 -----------COSTO DE VENTAS
Costo de ventas pas
MERCADERIAS
Por el. costo de las mercade-ras
vendidas en el. mes de enero 1998.
s/.
353.105.98
53.955.12
1,105,582.1
0
957.28
474.00
432.45
56.21
21.62
5.275.56
4.579.44
412.15
228.97
55.00
968.70
864.90
60.55
43.25
7.201.54
7.201.54
125.387.00
125.387.00
125.387.00
s/.
157
1,105,582.1
0
ANEXO N 3
09
- Orgen
13
GASTOS DE VENTA2
Repuesto taller
11
GASTOS GENERALES
- Crditos y cobranzas y administracin
40
COMPRAS
VOLVO 20
Taller diesel
50
Taller gasolinero
51
Ventas
70
Rebajas y devoluciones
80
Jornal General
01
27
11
Factura crdito
21
Factua contado
20
22
158
Facturas OR crdito
23
Factura unidades
28
29
Letra de repuestos
31
36
Letra de unidades
38
40
42
53
Nota de cargos
54
57
62
81
Contrato compra-venta
82
Cheque devuelto
91
CODIGOS BANCOS
Banco Latino
20
Banco de Crdito
21
Banco Continental
22
26
Banco de la Nacin
34
159
CODIGO CLIENTES
Municipalidad Distrital Tilali
69128
01927
21451
Constructora Nazca
08323
08866
Proyecto Transocenica
24442
24506
28177
23111
CODIGO PROVEEDORES
33580
160
EMPRESA
AUTRISA JULIACA
ID CIA
FECHA
N
REF.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ORIG.
09
13
9801-31
N DOCUMENTO FECHA
DOCUM.
F/. 087-000504
98-01-06
F/. 087-000505
/
B/V.088-000088
98-01-02
F/. 088-000210
98-01-02
/
/
F/. 087-000506
98-01-06
F/. 087-000506
/
F/. 088-000211
98-01-06
/
/
B/V.088-000099
98-01-14
/
F/. 087-000507
98-01-19
F/. 087-000507
98-01-19
B/V.088-000/00
B/V.088-000/00
F/. 087-000508
F/. 088-000101
R/I. 0001031
R/I. 0001032
R/I. 0001033
98-01-27
/
/
/
98-01-30
98-01-30
98-01-30
98-01-30
98-01-30
N PLLA
01
019
8
Caja Ingresos
PAG
.
1
N
CHEQUE
21
005423
22
COD.CL.
PROV.
3142243
T.
MOV
022
022
020
020
022
022
020
26
020
020
022
020
020
24
022
020
69198
11
DESCRIPCION
Facturas contado OR - OF. 341. Taller
Facturas contado OR - OF. 341. Taller
Boletas contado OF. 341 mostrador
Facturas Contado OF.341 mostrador
Ingresos caja
Ingresos caja
Facturas contado OR - OF. 341. Taller
Facturas contado OR - OF. 341. Taller
Facturas Contado OF.341 mostrador
Ingresos caja
Ingresos caja
Boletas contado OF. 341 mostrador
Ingresos caja
Facturas contado OF.341 mostrador
Facturas contado OR. OF. 341 Taller
Ingresos caja
Boletas contado OF. 341 mostrador
Boletas contado OF. 341 mostrador
Ingresos caja
Ingresos caja
Facturas contado 02 OF. 341 taller
Facturas contado OF. 341 mostrador
Ingresos caja
Ingresos caja
Guillermo Ticona C. Devoluc. Gastos viaje
Municipalidad distrital Tilali - ped. Reptos.
Jesus Lazo M. exceso llama telefnica.
Ingresos caja
IMPORTE EN T.CA
US$
MB
4.542.59 2.740
625.73 2.716
2308.89 2.740
4.064.01 2.740
625.73
3090.73
1998.00
2630.82
2716
2740
2721
2740
1998.00
5.116.24
2721
2750
3.106.00
1465.00
4571.00
2055.43
592.00
2737
2737
2737
2763
2755
592.00
1.741.00
12.966.31
2755
2763
2.770
1.741.00
2763
Resumen:
$9.527.73
CUENTA
DEBE
12
12
12
12
10
10
12
12
12
10
10
12
10
12
12
10
12
12
10
10
12
12
10
10
38
46
75
10
----437
110
110
110
110
140
141
110
110
110
140
141
110
140
110
110
141
110
110
140
141
110
110
140
141
400
920
900
140
------5305
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
--00
===
10
10
12
38
46
====
140
141
110
400
920
===
00
00
00
00
00
HABER
S/.
S/. 12
1
6.
11.
29
1
908
699
677
436
05
56
14
069
66
5
1
35
4
510
679
630
916
810
70
48
36
39
45
48
15
5
12
446.
699.
326.
135
8.
5
7.
468. 60
436 56
208. 45
14.
069 66
8
4
501 12
009. 71
5
1
679 15
630 96
4
35
810 38
916 68
83
15
96
68
38
95 58
625 47
22 90
---------S/.128
=====
S/.101
26
743
95
------- ----- ---------- -------- ----083
15 S/. 128
083 15
==== === ======
994
94
S/.
088
21
127
==== ===
339 20
95 58
625 47
75 900
00
======
S/.128
EMPRESA
AUTRISA. JULIACA
10
11
12
13
ID CIA ORIG.
FECHA
09
13
98 01 - 31
N DOCUMENTO FECHA
DOCMT.
N/C. 004 - 0611
98-01-02
F/ 10 - 00 2561
97-12-29
R/E.
00112
98-01-02
R/E.
00113
98-01-02
R- 001/98 - A
98-01-14
R/E.
00114
98-01-14
R/E.
00114
98-01-14
/
P/D. 411798
98-01-30
P/D . 411900
98-01-30
/
/
C/J. 001/005 - 98 98-01-31
C/. 006 - 98
98-01-15
C/. 007.98
98-01-31
F/. 00005841
98-01-15
14
15
C/. S/N
O/. 05242440
N
REF.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
98-01-30
97-12
98-01-31
22 90
==== ===
083 15
N PLLA.
03
CHEQUE
COD.CLI
PRO.
23111
35580
T.
MOV
061
011
DESCRIPCION
Volvo Per S.A. Devoluc. Rptos.
Volvo Per S.A.
Jess Ticona M.- gastos movilidad
Jos Solis S. gastos movilidad traslado Rpt
OF. PRIC. AREQUIPA Remesas Pag. Imp.
Luis Encinas Q. Gastos movilidad
Municipalidad Dit. Tilali Dv. Pedido. Rpts.
Egresos caja
Banco de Crdito - Depsitos
Banco de crrdito - depsito M.E.
Egreso caja
Egreso caja
Pago provisin jornal personal Obr. En.98
Pago P. Quincena Persnl. Emplead. En 98
Pago Prv. Sueldos Pernl empleados En. 98
IPSS. Pago Prov. ESSALUD Empl. Dic. 97
IPSS. Pago Prov. ESSALUD Obr. Dic. 97
IPSS pago Prov. ONP Empleados Dic. 97
IPSS pago prov. ONP. Obr. Dic. 97
Contribucin SENATI
SUNAT. Rgimen Gral -Pago IGV. 97
Egreso caja.
IMPORTE EN T.CA
US$
MB
3343.49 2770
19.527.73 2763
19527.73 2763
Resumen
163
CUENTA
12
42
46
46
01
46
46
10
10
10
10
10
41
38
41
40
40
40
40
40
40
10
----659
120
100
900
900
210
900
920
140
415
615
140
141
120
500
110
300
301
302
303
305
110
140
------7992
=== ====
DEBE
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
---00
S/.
9
17
HABER
352
261
80
55
100
367
230
77 S/.
47
00
00
00
00
00
745
955
24
12
27
446
24
313
53
745
955
24
12
---------S/. 407
11
------- ----- --------061
10 S/. 407
914
------061
50
----10
=== ======
==== ===
313
53
1
1
2
128
898
143
312
102
452
148
8
720
69
00
81
93
47
01
01
54
04
$ 19527.73 2763
/
40.300.00 /
41.110.00 /
46.900.00 /
$ 19.527.73 2763
01
10
10
12
38
40
40
41
42
46
10
10
210
415
615
120
500
110
305
120
100
920
140
141
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
S/.
17
313
53
1
5
1
3
9
N
REF.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
ID CIA ORIG.
FECHA
09
13
98 01 - 31
N DOCUMENTO FECHA
DOCMT.
L - 495
98-01- 02
L - 456
97-10- 01
B/V 040-0210
98-01- 02
/
F/. 087 - 000410
98-01- 09
F/. 087 - 000390
97-12- 16
L - 408
97-04- 11
B/V 040-0211
98-01- 09
L - 407
97-04-11
F/.087 -000492
97-12- 17
L - 4407
L - 407
B/V 040-0212
97-06- 11
/
98-01-31
00 S/.
24
12
77
00
04
96
50
47
00
353.
53
------- ----- ---------061
10 S/. 407
--------S/. 407
EMPRESA
AUTRISA. JULIACA
100
745
955
352
898
720
023
272
261
732
105
955
------061
98
12
----10
N PLLA.
02
CHEQUE
21
000312
24
0432880
COD.CLI
PRO.
01927
06734
06734
T.
MOV
40
40
53
21451
08323
08866
24442
24442
24506
23
23
40
53
40
23
28177
28177
28177
40
40
53
DESCRIPCION
Artesanas Nueva Aurora
Aparicio Gutierrez E. Ing. Constc.
Aparicio Gutierrez E. Ing. Const. Int. N/C.
Ingresos cobrabzas
Multiservicios
Constructora Nazca
Calizaya Manrrique Jos
Proyecto Transoceanica
Proyecto transoceanica
Perez Coaquira Hilda
Ingresos cobranzas
Rodriguez Peralta Juan
Rodriguez Peralta Juan
Ingresos cobranzas
IMPORTE EN
US$
505.82
14.250.00
840.00
T.CA
MB
2740
2740
2740
15.644.96
1365.06
3125.50
728.50
12.150.00
5.421.47
2741
2741
2741
2741
2741
2741
30.671.99
10.000.00
6.151.65
2770
2761
2770
CUENTA
12
12
12
10
12
12
12
12
12
12
10
12
12
12
140
140
140
140
140
140
140
140
140
140
140
140
140
1400
DEBE
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
S/.
S/.
42
105
102
27
164
HABER
732
351
001
610
1
39
2
385 95
045 00
301 60
42
3
8
1
33
14
882
741
567
996
303
860
84
27
17
961 41
610 00
040 08
55
84
63
00
82
15
25
69
49
00
Ingresos cobranzas
10.000.00
/
/
2761
10
10
----184
140
00
141
00
-------- 00
2241
===
10
10
12
====
140
141
140
Resumen
$ 10.000.00
165
===
00
00
00
---------S/.277
=====
250
27
---------277
====
===
695
-----695
73
----73