Professional Documents
Culture Documents
DERECHO CORPORATIVO
EMPRESARIAL
Plan 2012
Clave:
Crditos: 8
Licenciatura: Administracin
Semestre: 3
rea: Derecho
Horas asesora:
Requisitos:
Tipo de asignatura:
Obligatoria ( X )
Optativa (
AUTORA
Claudia Corona Cabrera
TEMARIO DETALLADO
Horas
1. Derecho empresarial y corporativo
2. Empresa mercantil
3. Creacin de sociedades
6. Propiedad industrial
8
TOTAL
64
INTRODUCCIN
El derecho empresarial y corporativo es una disciplina jurdica
especializada de reciente promocin, dada a partir del auge de las PyME
(pequeas y medianas empresas). Se deriva de los principios y contenidos
del derecho mercantil; estudia a la persona jurdica-colectiva. Su mrito es
mostrar el corpus, o estructura legal, desde el cual puede constituirse
una empresa o un corporativo, cuya organizacin, decisiones y actividades
sean un compendio de licitud y autorizacin de la norma jurdica, que gue
la formulacin de estatutos y reglas operativas de naturaleza mercantil,
laboral, administrativa, fiscal y econmica, condicionantes del control y la
seguridad interna.
proyectos
de
crecimiento
expansin.
OBJETIVO GENERAL
Que el alumno comprenda: los elementos necesarios para constituir una
empresa o sociedad con apego a derecho; los principales derechos,
obligaciones y responsabilidades empresariales; el rgimen fiscal
empresarial, y los dems conocimientos bsicos de derecho, por cuyo
dominio evitar, en la mayor medida posible, que su organizacin incurra
en problemas de ndole legal.
ESTRUCTURA CONCEPTUAL
9.
Defensa Fiscal
Corporativa
8.
Problemtica
Empresarial
Jurdica
2.
Empresa
Mercantil
3.
DERECHO
CORPORATIVO
EMPRESARIAL
Creacin de
Sociedades
7.
4.
Rgimen
Fiscal y
Contabilidad
Empresarial
Contratos,
Convenios y
prcticas
empresariales
6.
Propiedad
Industrial
5.
Contratacin y
Comercio
Electrnico
UNIDAD 1
DERECHO EMPRESARIAL Y
CORPORATIVO
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
INTRODUCCIN
Por lo general, al hablar de una agrupacin de personas reunidas con el
fin de cumplir como meta la obtencin de un cmulo de ganancias y
especulacin lucrativa, se plasma en nuestra mente la imagen de una
sociedad. Empero, es necesario conocer cules son los elementos que
nos permiten distinguir en qu momento estamos frente a una empresa y
cundo ante un corporativo.
10
11
12
LO QUE S
Antes de iniciar el estudio de esta unidad, responde con tus propias
palabras (sin investigar de ninguna fuente) lo siguiente:
1. Qu es el derecho empresarial?
2. En qu consiste el derecho corporativo?
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
13
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
1.1. Conceptos de derecho empresarial y derecho corporativo
1.2. Aplicacin y contenido
1.3. La actividad empresarial
1.3.1. Naturaleza
1.3.2. Finalidad
1.3.3. Elementos
1.4. Principales disciplinas que inciden en la conformacin del derecho
corporativo y del derecho empresarial
1.4.1. Constitucional
1.4.2. Mercantil
1.4.3. Civil
1.4.4. Procesal
1.4.5. Laboral
1.4.6. Fiscal
1.4.7. Contable
1.5. Actos y sujetos de comercio
1.5.1. Personas impedidas para el comercio
1.5.2. Comerciantes extranjeros
1.5.3. Obligaciones de los comerciantes
14
15
16
rganos
pblicos
conocidos
como
sindicatos
corporaciones,
17
a) La carta de trabajo.
b) Las leyes, los decretos-leyes y los reglamentos.
c) Los
contratos
colectivos,
acuerdos
econmicos,
la
norma
La analoga.
18
Naturaleza
La actividad empresarial tambin se conoce como:
Comerciales;
Industriales, que consisten en la extraccin, conservacin o
transformacin de materias primas, acabado de productos y la
elaboracin de satisfactores;
Agrcolas, que comprenden las actividades de siembra,
cultivo, cosecha y la primera enajenacin de los productos
obtenidos, que no hayan sido objeto de transformacin
industrial;
Ganaderas, que son las consistentes en la cra y engorda de
ganado, aves de corral y animales, as como la primera
enajenacin de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformacin industrial;
De pesca, que incluyen la cra, cultivo, fomento y cuidado de
la reproduccin de toda clase de especies marinas y de agua
dulce, incluida la acuacultura, as como la captura y extraccin
de las mismas y la primera enajenacin de sus productos, que
no hayan sido objeto de transformacin industrial;
19
Finalidad
Se considera que una actividad se ejerce con carcter empresarial,
profesional o artstico cuando suponga la ordenacin por cuenta propia de
medios de produccin y de recursos humanos o de uno de ambos, con la
finalidad de intervenir en la produccin o distribucin de bienes o servicios
(Vase Garca-Fresneda, 2007).
Productores
de *Incluye
Actividades
materias primas.
empresas
agrcolas, forestales,
que
ganaderas, mineras,
producen
pesqueras, etc.
bienes
Productores de bienes *Transforman, refinan
de fabricacin.
alteran
primas
materias
(empresas
manufactureras).
b)
Las
empresas * Actividades de
Actividades
20
que
que
distribuyen
venden mercancas o
bienes
compran
productor
al
consumidor.
c)
Empresas que
Transportes
Actividades
prestan servicios
Comerciales
que ofrecen
Comunicacin
servicios
Financieros
Profesionales, etc.
Elementos
En toda actividad empresarial pueden distinguirse dos partes principales:
el comerciante y el cliente. Cada una de ellas contempla la actividad
empresarial desde su particular punto de vista; pero una transaccin
mercantil no es totalmente satisfactoria hasta que ambas partes logran sus
propsitos. Los comerciantes trabajan individual o colectivamente a fin de
proporcionar a sus clientes una gran variedad de mercancas y servicios
que les solicitan.
21
Constitucional
Fuertes vnculos unen al derecho corporativo y empresarial con el
constitucional, a partir del reconocimiento de la libertad de asociacin que
le da base legal a su existencia y forma.
22
Mercantil
Civil
Porque la materia civil es supletoria del derecho mercantil, tanto el
derecho empresarial como el corporativo guardan una relacin intrnseca
con el derecho civil; debido a que ste ltimo estudia la personalidad
jurdica del ente moral.
Se reconoce, en el artculo 25 fraccin II, III, IV, V y VII del Cdigo Civil
Federal y su anlogo, el artculo 25 del Cdigo Civil del Distrito Federal,
como persona jurdica-colectiva en general a las corporaciones de
carcter pblico reconocidas por la ley, a las sociedades civiles o
mercantiles, a los sindicatos y asociaciones profesionales, a las
23
Procesal
A pesar de que el derecho procesal es una disciplina autnoma del
derecho que sirve para la tramitacin de diversos asuntos sobre la materia
con la que se vincule, es muy til para conocer los principios, reglas y
procedimientos necesarios en el dictado de las resoluciones emitidas por
tribunales jurisdiccionales de carcter constitucional o de legalidad, dentro
del mbito federal o local, en los procesos de naturaleza civil, mercantil,
laboral, fiscal o contenciosa administrativa.
24
Laboral
El derecho laboral o del trabajo tiene como elemento de estudio a los
sujetos del derecho corporativo y empresarial, en su aspecto colectivo,
con el fin de proponer el mejoramiento de sus condiciones, intereses y
categora laboral.
Fiscal
De igual manera, el derecho empresarial y corporativo tienen relacin con
el derecho fiscal, desde el momento en que el empresario, para obtener la
autorizacin del Estado y poner en funcionamiento su empresa,
corporacin, compaa o negocio mercantil, debe cumplir con una serie de
trmites que implican el pago de contribuciones econmicas denominadas
derechos, impuestos, etctera, al fisco.
25
Contable
Por ltimo, a fin de llevar el registro de sus ganancias y prdidas el
empresario requiere la asistencia de un profesional en la disciplina
contable que elabore la documentacin de sus ingresos y egresos e
informe sobre su estado financiero.
26
27
sociedades
constituidas
con
arreglo
las
leyes
mercantiles;
III.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de
stas, que dentro del territorio nacional ejerzan actos de
comercio.
28
otra
discapacidad
fsica,
psicolgica,
sensorial
29
30
Comerciantes extranjeros
Los comerciantes extranjeros, sean individuales o colectivos, pueden
ejercer el comercio en Mxico siempre y cuando obtengan permiso
especial de la Secretara de relaciones exteriores, se registren con dicha
calidad e inscriban su documentacin constitutiva en el Registro pblico de
comercio. Comprometindose en todos los actos de comercio en los que
intervengan a sujetarse al Cdigo de comercio y dems leyes mercantiles
del pas.
31
4) Conservar la correspondencia
Es deber del comerciante guardar toda la informacin relacionada con el
negocio, giro comercial y comprobantes de las operaciones contenida en
cartas, documentos o escritos durante un lapso de 10 aos como mnimo
(Art. 38 del Cdigo de comercio).
1
32
33
34
RESUMEN
Derecho
Empresarial
Empresa
Derecho
Corporativo
Concepto
Aplicacin
Sindicatos
Comercio
Corporaciones
Contenido
finalidad
Actividad
Empresarial
elementos
naturaleza
35
GLOSARIO
Corporacin
Cuerpo o comunidad. Especie de persona jurdica constituida con el
propsito de perseguir fines de utilidad pblica de la ms diversa
naturaleza, independientemente de la accin desarrollada por la
administracin estatal.
Sindicato
Asociacin de trabajadores o patrones, constituida para el estudio,
mejoramiento y defensa de sus respectivos intereses.
de
almacenamiento,
la
informacin
custodia,
generada
consulta,
mediante
reproduccin,
captura,
verificacin,
36
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
Debers incluir en tu archivo las fuentes en las que te basaste para hacer
esta actividad.
ACTIVIDAD 2
37
Debers incluir en tu archivo las fuentes en las que te basaste para hacer
esta actividad.
ACTIVIDAD 3
38
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
39
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alvolo correspondiente y, al finalizar,
consulta tu desempeo.
Verdadera Falsa
1. Los doctrinarios en general concuerdan con la
40
41
42
LO QUE APREND
Responde con tus propias palabras y tu punto de vista lo siguiente:
43
MESOGRAFA
(Nota: Todos los enlaces, consultados o recuperados, funcionaban al
25/04/12, incluyendo las imgenes, que son pblicas, recuperadas
de http://www.imagenes-gratis.net, si no se indica otra cosa.)
Bibliografa sugerida
Autor
Athie (2002)
Captulo
Pginas
1-20
42-51
188
(2006)
Daz (2009)
4. El comerciante
80-99
Mangas (2002)
111-113
Pina (1996)
320
Quevedo (2008)
12-14
15-21
comerciante
Sariana (2010)
13-17
44
Bibliografa bsica
Athie Gutirrez, Amado (2002). Introduccin al derecho mercantil (2 ed.).
Mxico: McGraw-Hill.
Cruz Gregg, Anglica y Roberto Sanromn Aranda (2006). Derecho
positivo mexicano (3 ed.). Mxico: Thomson.
Daz Bravo, Arturo (2009). Derecho mercantil. Mxico: Iure.
Mangas Lpez, Vctor Eduardo (2002). Derecho empresarial. Mxico:
[editor no identificado, clasificacin en BiDi UNAM: KGF1059 M35]
Pina Vara, Rafael de (1996). Derecho mercantil mexicano (25 ed.).
Mxico: Porra.
_____________ (1998). Diccionario de derecho (26 ed.). Mxico: Porra.
Quevedo Coronado, Ignacio (2008). Derecho mercantil (3 ed.). Mxico:
Pearson Prentice Hall.
Sariana, Enrique (2010). Derecho mercantil (4 ed.). Mxico: Trillas.
Bibliografa complementaria
Ossorio y Florit, Manuel, Carlos R. Obal y Alfredo Bitbol (eds.) (19791996). Enciclopedia Jurdica OMEBA [XXVI tomos]. Buenos Aires:
Driskill. En este captulo usamos el t. IV de 1982 y el t. V de 1986. En
las otras unidades se abrevia como OMEBA seguida del nmero
romano del tomo.
Santos Azuela, Hctor. Curso inductivo de derecho sindical y del trabajo
(1990). Mxico: Porra.
45
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
http://genesis.uag.mx/edmedia/materi
Garca
al/INE/unidadIII.pdf
Valencia,
Joaqun.
Cmo
Universidad
los
negocios.
Autnoma
de
http://www.consumoteca.com/econo
Consumoteca,
Redaccin
mia-familiar/economia-y-
finanzas/actividad-empresarial
(consultado el 07/08/09).
http://libros-revistas-
Garca-Fresneda
derecho.vlex.es/vid/reflexiones-
(2007).
actividad-empresarial-impositivo-
448599
el
Gea,
Reflexiones
mbito
(2009).
Francisco
sobre
impositivo,
el
Nueva
SAT
(2005).
Actividades
46
sistencia_contribuyente/principiantes/
empresariales,
Informacin
para
act_empresarial/11_428.html
47
UNIDAD 2
EMPRESA MERCANTIL
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
Reconocer
la
situacin
jurdica
del
empresario
las
49
INTRODUCCIN
El vocablo empresa, de acuacin moderna, es un concepto inacabado
que se encuentra an en transicin, cuyo contenido especficamente
econmico se haya vinculado al mbito jurdico en sus aspectos laboral y
mercantil. Ha ido respondiendo, en sus acepciones, a la aparicin de
nuevas formas de desenvolvimiento: organizacin econmica conocida
como libre empresa; empresa del Estado o empresa pblica, y empresa
privada.
50
51
52
LO QUE S
Antes de iniciar con el estudio de esta unidad, responde con tus propias
palabras (sin investigar en ninguna fuente) lo siguiente:
53
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
2.1. Concepto
2.2. Diferencias entre negociacin mercantil y sociedad mercantil
2.3. Elementos de la empresa
2.3.1. Elementos personales
2.3.2. Elementos materiales
2.3.3. Elementos incorpreos
2.4. Situacin jurdica del empresario
2.5. Responsabilidades empresariales
2.5.1. De la sociedad
2.5.2. De los administradores
2.5.3. De los socios
2.6. La negociacin mercantil
2.6.1. Elementos de la negociacin mercantil
2.7. Agrupacin de sociedades
2.7.1. Grupos de sociedades
2.7.2. Sociedad controladora (Holding)
2.7.3. Control de sociedades
2.7.4. Agrupaciones financieras
2.7.5. Sociedades con inversiones de capital cruzadas
54
2.1. Concepto
La palabra empresa surge del verbo emprender, que significa llevar a
buen xito algn evento que previamente se ha organizado. En trminos
econmicos, empresa es todo establecimiento comercial o mercantil de
produccin y distribucin de bienes y servicios. De tal forma que toda
empresa nicamente funciona a travs de la visin de un comerciante, el
empresario, que se dedica por completo a la actividad del comercio.
55
56
57
58
59
de
la
sociedad.
Cuenta
con
uno
varios
60
e) Sociedad
de
responsabilidad
limitada.
Existe
bajo
una
61
Empresa
Negociacin
Sociedad
Mercantil
Mercantil
Organizacin de
Organizacin de
econmica, con
bienes y personas
personas que
elementos
con propsito de
invierten dinero,
personales y de
lucro
esfuerzo y tiempo
Semejanzas Organizacin
trabajo,
para el logro de un
establecida en un
fin lucrativo.
fundo.
Diferencias
Del verbo
emprender.
derechos para
individuos
Elemento
ofrecer bienes y
llamados socios.
productor
servicios.
dinmico.
Tiene diversas
Fundo mercantil,
Conjunto de
acepciones
establecimiento.
personas que
aportan bienes y
materia
empresa.
62
(economa,
comn de obtener
laboral, mercantil)
un lucro.
con la que se
vincule.
Tipos:
Existen infinidad de
Existen 6 tipos
Libre empresa,
tipos segn la
legales:
del Estado o
actividad que
En nombre
pblica, privada,
desarrollen:
colectivo,
individual,
colectiva,
de servicio pblico,
y por acciones,
pequea,
etc.
annima,
mediana, grande,
responsabilidad
etc.
limitada,
cooperativa.
63
Elementos personales
La empresa tiene como elementos subjetivos, el personal que dirige y
organiza a los elementos objetivos o materiales, o sea, el empresario y los
auxiliares dependientes e independientes.
64
Auxiliares mercantiles. Son las personas que ejercen una actividad con el
propsito de realizar negocios comerciales ajenos o facilitar su conclusin.
Se dividen en:
65
Elementos materiales
Son elementos corporales o materiales los muebles, los enseres, las
mercancas y las materias primas.
66
a) Puede ser todo gnero vendible, es decir cualquier cosa por la que se
pague un precio justo para su adquisicin.
b) Es la cuenta de activo representativa del valor de las mercancas
adquiridas por la empresa para su posterior venta.
c) Es la cosa material u objeto cuya produccin, transformacin,
distribucin, utilizacin o venta es motivo de actividad y trato
comercial.
Por ltimo, son materias primas los productos bsicos que intervienen por
transformacin o consumo en los procesos de fabricacin.
67
Elementos Incorpreos
Son elementos incorpreos la clientela, el avo, el derecho de
arrendamiento y la propiedad industrial.
68
explotacin de las ideas e inventos que sirven para que la empresa tenga
un propsito de creacin.
69
70
a) Quien
profesionalmente
ejerce
actividades
de
intercambio
de
mercancas,
b) Quien individual y colectivamente interviene en el intercambio de
productos ya manufacturados.
En palabras de Greco:
71
El Cdigo
Civil Italiano
de
1942 utiliz,
las
72
73
que
son
los
patronos
quienes
debern
pagar
la
74
75
76
2.5. Responsabilidades
empresariales
La responsabilidad se define como la obligacin secundaria consistente en
el deber de indemnizar o restituir al afectado del dao o perjuicio por el
incumplimiento de una obligacin principal.
77
De la sociedad
El reconocimiento de la personalidad jurdica de la sociedad mercantil trae
consigo el efecto de colocarla en un plano de responsabilidad patrimonial,
puesto que debe responder de las obligaciones a su cargo que derivan de
terceras personas, con todos los bienes que integran su patrimonio social.
De los administradores
La responsabilidad de los administradores es uno de los temas actuales
ms sobresalientes, que ha frenado la impunidad con que trabajaban
algunos representantes legales de las sociedades de capital.
78
Deber de imparcialidad
De los socios
La participacin de los socios en el surgimiento, desarrollo y extincin de
la personalidad jurdica de la sociedad mercantil, se produce a partir de su
79
80
81
82
Ley
Artculo
Constitucin
123,
Contenido
Reconoce
los
derechos
de
los
Poltica de
fracciones
los Estados
X, XII y XIII
Unidos
Mexicanos
Cdigo de
75,
Comercio
fracciones
16
del Trabajo
Cdigo
Fiscal de la
16
In fine
Federacin
sea
directamente,
travs
de
totalmente,
las
citadas
actividades empresariales.
Ley de
Navegacin
2
Fraccin IX
83
84
85
Debido a ello, los estados del orbe se han dado a la tarea de crear leyes
reguladoras y hasta restrictivas de la constitucin de uniones de
empresas; por ejemplo, la Ley federal de competencia econmica en
Mxico, Ley Sherman en EUA, Ley de agrupaciones de inters econmico
en Francia y Espaa, Ley sobre consorcios en Brasil y, entre otras
modificaciones, la adicin a la Ley de sociedades comerciales en
Argentina, en su captulo de contratos de colaboracin empresarial y, en
Uruguay, donde se incluye un captulo sobre los consorcios.
Concentraciones
Carteles
Consorcios
Trusts
Asociaciones estratgicas
Grupos de sociedades
Los grupos de sociedades conocidos como unin de sociedades, muy
comunes en materia financiera, surgieron debido al avance en el sistema
bancario mexicano durante los aos 70. Periodo en el que se inici el
agrupamiento
de
instituciones
de
banca
especializada
con
la
87
88
Agrupaciones financieras
Con la intencin de reglamentar todo tipo de organizaciones financieras y
restringir la libre competencia, en 1990 se publica la Ley para regular las
agrupaciones financieras (LRAF) de la banca mixta y, dos aos ms tarde,
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) autoriza la
conformacin de los grupos financieros.
89
Seguros Amrica
Arrendadoras financieras
Casas de bolsa
Casas de cambio
Instituciones de crdito
Instituciones de fianza
90
Rentabilidad
91
RESUMEN
Negociacin
Mercantil
Empresa
Mercantil
Elementos
Corpreos
Elementos
corpreos,
incorpreos y
personales
Sociedades
Mercantiles
Agrupacin
Tipos
Responsabilidades
de socios y
administradores
92
GLOSARIO
Empresa
Unidad de organizacin dedicada a actividades industriales, mercantiles o
de prestacin de servicios con fines lucrativos. || Unidad econmica de
produccin de bienes y servicios.
Empresario
Persona que, en virtud de un contrato, toma a su cargo la realizacin de
una obra o servicio. Titular de una empresa.
Negociacin
Accin y efecto de negociar. Cambio de impresiones y de puntos de vista
dirigido a llegar a un acuerdo. Transmisin o traspaso. Trato comercial.
Sociedad mercantil
Es la constituida de acuerdo con la legislacin mercantil, segn los tipos
reconocidos por ella, con independencia de tener o no un fin comercial.
Responsabilidad civil
Obligacin, que corresponde a una persona determinada, de reparar el
dao o perjuicio causado a otra, bien por ella misma, por el hecho de las
cosas, o por actos de las personas por las que deba responder.
93
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
94
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
Sociedad
Administradores
Socios
95
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
son
las
responsabilidades
en
las
que
incurre
un
administrador?
7. Cules son las responsabilidades de los socios?
8. Qu es la negociacin mercantil?
9. Cules son los elementos de una negociacin mercantil?
10. Qu es una sociedad controladora?
96
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alvolo correspondiente y al finalizar consulta tu
desempeo.
Verdadera
Falsa
aplicable al comercio.
2. En relacin con las disciplinas del derecho, la
empresa tiene distintas acepciones.
3. La diferencia entre empresa y negociacin
mercantil radica en que la segunda es la base
fsica de la primera
4. En el mbito corporativo, el patrn es sinnimo
de empresario.
5. La legislacin extranjera es certera en sus
efectos
jurdicos
porque
distingue
al
97
II. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos intentos
por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs conocer
tu desempeo.
a)
Se
conforma
controladora
por
otras
una
empresa
organizaciones
financieras.
1. Sociedad controladora.
b) Cuando dos sociedades son tenedoras
2. Grupo financiero.
de
una
parte
importante
de
sus
98
99
entre
productores,
industriales,
comerciantes
empresario de servicios
c) Es el nico que tiene derecho a sindicalizarse
d) Es el nico que tiene permiso de crear monopolios
100
LO QUE APREND
Redacta un ensayo donde incluyas la respuesta a la siguiente pregunta:
101
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Captulo
Daz (2009)
5.
La
Pginas
Empresa
116-137
mercantil
Mangas (2002)
IV. La importancia
del
91-112
derecho
empresarial
Rojo (2005)
1.Deberes
23-54
responsabilidad
de
los
administradores
Seplveda (1997)
3. La empresa o
89-111
negociacin
mercantil
Varela (2003)
2.
Historia
de
la
23-64
banca en Mxico
102
Bibliografa bsica
Cruz Gregg, Anglica y Roberto Sanromn Aranda (2006). Derecho
positivo mexicano (3 ed.). Mxico: Thomson.
Daz Bravo, Arturo (2009). Derecho mercantil. Mxico: Iure.
Lpez Basilio, Horacio (1974). Elementos de administracin. Mxico: Paz.
Mangas Lpez, Vctor Eduardo (2002). Derecho empresarial. Mxico
[editor no identificado, clasificacin en BiDi UNAM: KGF1059 M35].
Mantilla Molina, Roberto (1982). Derecho mercantil. Mxico: Porra.
Rojo, ngel y Emilio Beltrn (edits.) (2005). La responsabilidad de los
administradores. Valencia: Tirant lo Blanch.
Seplveda Sandoval, Carlos (1997). La empresa y sus actividades.
Mxico: McGraw-Hill.
Varela Jurez, Carlos (2003). Marco jurdico del sistema bancario
mexicano. Mxico: Trillas.
Bibliografa complementaria
OMEBA. Enciclopedia jurdica Omeba. [Tomo X, a partir del tomo 9 se
publica en Mxico vista previa]
103
Cdigos extranjeros
Cdigo Civil Italiano [vigente].
Cdigo de Comercio argentino [vigente].
104
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
www.juridicas.unam.mx
Pgina
del
Instituto
de
Investigaciones Jurdicas.
http://www.notariapublica.com.mx/dic
Diccionario jurdico.
cionario.html
http://www.juridicas.unam.mx/publica
/librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24 comercial.
.pdf
http://vlex.com.mx/
http://info4.juridicas.unam.mx/ijure/fe
d/default.htm?s=
http://www.infoleg.gov.ar
105
UNIDAD 3
CREACIN DE SOCIEDADES
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
107
INTRODUCCIN
El contenido de esta unidad est dedicado a la descripcin de los
elementos indispensables para la creacin de entes colectivos conocidos
como sociedades, cuya naturaleza mercantil difiere de la civil, aunque en
la prctica compartan ciertas similitudes. Por ejemplo, previo al nacimiento
de toda agrupacin social se debe cumplir con los requisitos para su
fundacin, que son el nimo de conformar una persona moral a travs de
la celebracin de un pacto entre los socios llamado contrato social y
determinar la finalidad que se persiga con ello.
Por ello, es bsico el establecimiento de una normativa que fije las reglas
tanto para su organizacin como para su funcionamiento y, si fuere
necesario, anticipar los motivos para su disolucin y la forma de liquidar su
patrimonio.
108
Sin lugar a dudas, conocer el contenido del contrato social, del acta
constitutiva de la sociedad y de los estatutos, te permitir identificar la
importancia de saber redactar las clusulas esenciales, naturales y
accidentales que plasman en trminos jurdicos los lmites en la voluntad
de los socios, al momento de crear una sociedad de naturaleza mercantil.
109
LO QUE S
Enumera las razones por las cuales consideras que un grupo de personas
puede conformar una sociedad mercantil.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
110
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
3.1. Contenido del contrato social
3.2. Escritura constitutiva y estatutos
3.2.1. Clusulas naturales
3.2.2. Clusulas esenciales de la escritura social
3.2.3. Clusulas accidentales
3.2.4. Clusulas para ampliar la capacidad social.
3.3. Actas de asamblea
3.3.1. Asamblea ordinaria
3.3.2. Asamblea extraordinaria
111
112
113
114
de
en
capital
socios
de
actividad
capitalistas
denominada
socios
industria,
industriales.
En
115
116
personales,
puesto
que
la
responsabilidad
solidaria,
2. Objeto social
El objeto social es el motivo que impulsa a los socios a reunirse, mientras
que el fin es el resultado perseguido con esa unin. Es el requisito ms
importante porque fija los lmites de la capacidad jurdica de la persona
moral y su marco legal de accin, dentro de la esfera de capacidad
general y limitaciones establecidas en la ley.
4. Duracin de la sociedad
El contrato social establece un plazo de vigencia de la sociedad, lo que
significa que la decisin de los socios para continuar unidos tiene un
117
5.
7. Domicilio social
A diferencia del lugar de residencia que pudiera tener cada socio, el
domicilio social resulta ser el lugar fijado como establecimiento de la
administracin o centro de operaciones de la sociedad, lugar de
cumplimiento de sus obligaciones sociales y de recepcin de todo tipo de
notificaciones.
8. Administracin de la sociedad
Este punto es clave para determinar por los fundadores cul es el mejor
sistema para administrar su empresa, si mediante un rgano individual
(administrador, gerente) o uno colectivo (consejo de administracin).
118
119
120
Reglas de Funcionamiento
de
administradores,
gerentes
consejo
o de
los
rganos
de especficamente,
sociales,
de
Est
la
prohibido
XII, 47, 57, 84, 164, 181 frac. II modificar el qurum mnimo de
y 236, LGSM)
Reglas de Disolucin
Reglas de Liquidacin
debe
de
que
cesar
las
que
ataen
las
121
Clusulas naturales
Las clusulas naturales se insertan de manera no forzosa en el contrato.
Atienden a la organizacin y funcionamiento de la sociedad y son aquellas
que determinan la forma de su administracin, fijando los derechos,
facultades, obligaciones y responsabilidad de sus representantes. Por
ejemplo:
El nmero, facultades y
nombramiento de
administradores (Art. 6, frac. VIII
y IX, LGSM)
Forma
de
distribuir
las
utilidades y las prdidas (Art. 6,
frac. X, 16 y 17, LGSM)
Importe del fondo de reserva
(Art. 6, frac. XI, 20, LGSM)
La disolucin anticipada de la
sociedad
(Art. 6, frac. XII y 229, LGSM)
122
Clusulas accidentales
Las clusulas de tipo accidental dependen exclusivamente de aspectos
concretos de cada operacin; los socios tienen libertad de regularlas sin la
participacin de la ley debido a que varan por los fines especiales de cada
contrato, dentro de los parmetros de posibilidad y de licitud, es decir, se
ajustan a las necesidades o conveniencias de la sociedad y de los socios.
Aluden al ejercicio de sanciones o penas en caso de incumplimiento o se
refieren a la admisin o exclusin de socios atendiendo a diversas
condiciones o requisitos establecidos en el contrato social. Por ejemplo:
123
No admisin de socios
extranjeros.
Limitacin de la tenencia
accionaria.
Expedicin de diversas series
de acciones con derechos y
obligaciones diferentes.
Restricciones a la libre
transmisibilidad.
124
125
126
Todos los actos emitidos por la asamblea de socios, para que surtan
efectos jurdicos, constarn por escrito en un documento denominado
acta, que deber cumplir con los requisitos contenidos en los artculos 189
y 431 del Cdigo de comercio:
1. Nmero de acta.
2. Nombre de la sociedad (razn o denominacin social).
3. Tipo de rgano que se rene (junta de socios o asamblea de
accionistas).
4. Naturaleza de la reunin (constitutiva, ordinaria, extraordinaria, especial,
por derecho propio, segunda convocatoria o universal).
5. Lugar, fecha y hora de la reunin.
6. Nombre de las personas que de acuerdo con los estatutos funjan como
presidente y secretario.
7. Convocatoria o citacin de los socios.
8. Qurum legal o estatutario solicitado.
127
Asamblea ordinaria
Se convoca por el consejo de administracin o por el comit de vigilancia
con periodicidad mnima de una vez al ao, para reunirse en el domicilio
legal a tratar asuntos no relacionados con las clusulas esenciales del
contrato social. Necesita para funcionar de un qurum de socios que
representen mnimo 50% del capital social y sus resoluciones, para ser
vlidas, sern emitidas por unanimidad o mayora de votos.
128
Asamblea extraordinaria
La asamblea general de socios se reunir en cualquier tiempo, cuando
sea convocada por el rgano de administracin o de vigilancia, para
resolver sobre asuntos cuyo objeto sea la creacin, modificacin o
derogacin de las clusulas esenciales del contrato social, entre las que
se consideran: la prrroga de la duracin de la sociedad, su disolucin
anticipada, el aumento o reduccin de su capital social, el cambio de
objeto social, el cambio de nacionalidad de la sociedad, su transformacin
o fusin con otra sociedad, la amortizacin de sus propias acciones, la
emisin de acciones privilegiadas, acciones de goce o de bonos o
cualquier otra que exija un qurum especial. Para que sus resoluciones
sean vlidas, las reuniones debern celebrarse en el domicilio legal, con la
representacin de partes del capital social y por el voto de las acciones
que representen 50% del mismo.
129
RESUMEN
Celebracin de
Contrato Social
Fijacin de los
Estatutos
Elementos:
Voluntad, Objeto
y Requisitos
Con
Clusulas
Redactar
contenido
Expresado en
Escritura Pblica
Establecer
funcionamiento
sociedad
En
Asambleas
Ordinarias
y
Asambleas
Extraordinarias
130
GLOSARIO
Acta
Es un documento en el que se registra lo sucedido, tratado y acordado en
una reunin, junta o asamblea.
Acta notarial
Es el instrumento original que el notario levanta, fuera del protocolo, con
su firma y sello, en el que consta un hecho jurdico.
Capital social
Es la suma de las aportaciones en numerario y otros bienes que realizan
los socios.
Capital
inicial
fundacional
Capital
suscrito
Capital
pagado
exhibido
Capital
mnimo fijo
131
6, frac. VI LGSM).
Capital
variable
Capital
mximo
Capital
autorizado
Clusula
En el lenguaje jurdico significa cada una de las disposiciones de que
consta un contrato, tratado o testamento.
Lcito
Es todo aquello permitido o autorizado por las leyes del orden pblico, las
buenas costumbres y los principios generales del derecho.
Protocolo
Es la coleccin de instrumentos pblicos del notario, constituida por libros
o volmenes en los cuales, durante su ejercicio, asienta y autoriza, con las
formalidades previstas por la ley, las escrituras que se otorgan ante su fe.
Testimonio
Es la copia en la que el notario transcribe o reproduce ntegramente o en
lo conducente una escritura del protocolo a su cargo, as como los
documentos que obran en el apndice del mismo.
132
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
133
ACTIVIDAD 3
134
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
1. Qu es el contrato social?
2. Cules son los elementos del contrato social?
3. Cul es el contenido del contrato social?
4. Cules son los requisitos para la expedicin de una escritura social?
5. Cul es el contenido de una escritura constitutiva de sociedad?
6. Qu son los estatutos de una sociedad mercantil?
7. Cules son los tipos de clusulas que contiene una escritura social?
8. Qu regulan las clusulas naturales?
9. Qu regulan las clusulas esenciales?
10. Para qu sirven las clusulas accidentales?
11. Qu es un acta de asamblea?
12. Cul es el propsito de expedir un acta de asamblea?
13. Cuntos tipos de actas de asamblea existen?
14. Qu contiene un acta de asamblea ordinaria?
15. Qu contiene un acta de asamblea extraordinaria?
135
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alvolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera Falsa
social.
2. La asamblea ordinaria es la que se rene en
cualquier momento que la convoque el rgano de
administracin o de vigilancia
3. La asamblea extraordinaria se rene una vez al
ao y con un qurum de socios que represente
50% del capital social.
4. Los actos de las asambleas constan en un
documento escrito llamado acta de asamblea.
136
2. Son las reglas que declaran y reconocen que la sociedad debe cesar
sus operaciones por existir causas para ello:
a) De organizacin
b) De funcionamiento
b) De disolucin
c) De liquidacin
3. Son las reglas que establecen las facultades de los rganos sociales,
especficamente de la administracin:
a) De organizacin
b) De funcionamiento
c) De disolucin
d) De liquidacin
137
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos
intentos por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs
conocer tu desempeo.
2. Es un ejemplo de clusula
objetos
natural.
sociales
para
su
haber social.
4. Es un ejemplo de clusula d)
esencial.
Disolucin
anticipada
de
la
sociedad.
Son
ejemplos
corporativos.
de
derechos
138
LO QUE APREND
Con base en lo visto en esta unidad, responde lo siguiente:
139
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Athie (2002)
Captulo
VI.
El
contrato
Pginas
de
454-467
7. Aspectos relevantes
196-219
sociedad
Daz (2009)
de
las
sociedades
mercantiles
Pina (1996)
IV.
Las
sociedades
61-71
mercantiles.
Conceptos generales
Seplveda (1997)
2. El comerciante social
43-88
140
Bibliografa bsica
Bibliografa complementaria
Leyes y cdigos (Mxico, vigentes)
Constitucin poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Ley general de sociedades mercantiles.
Ley de inversin extranjera.
Cdigo de comercio.
141
Sitios de internet
Sitio
Descripcin
Pgina del Instituto de Investigaciones
www.juridicas.unam.mx
Jurdicas
http://www.notariapublica.com.mx/dic
Diccionario jurdico.
cionario.html
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
comercial.
pdf
www.diputados.gob.mx
142
UNIDAD 4
CONTRATOS, CONVENIOS Y
PRCTICAS EMPRESARIALES
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
144
INTRODUCCIN
Dentro del sistema jurdico mexicano, las leyes, ya sean de orden local o
federal, rigen las conductas de los nacionales y extranjeros establecidos
en el territorio mexicano, particularmente en la celebracin de los actos
jurdicos llamados contratos.
145
146
LO QUE S
Antes de iniciar con el estudio de esta unidad responde con tus propias
palabras lo siguiente:
147
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
4.1. Contratos civiles
4.1.1. Cesin o compraventa
4.1.2. Arrendamiento
4.1.3. Permuta
4.1.4. Donacin
4.1.5. Mandato
4.1.6. Otros
4.2. Contratos mercantiles
4.2.1. Comisin mercantil
4.2.2. Depsito mercantil
4.2.3. Prstamo
4.2.4. Suministro
4.2.5. Contrato de seguro
4.2.6. Otros
4.3. Contratos de naturaleza financiera o burstil
4.3.1. Financiamiento
4.3.1.1Ttulos de crdito
4.3.2. Asociacin en participacin
4.3.3. Franquicia
4.3.4. Arrendamiento financiero
148
149
Dichos contratos son de naturaleza civil cuando estn regulados por los
cdigos civiles del orden local (Distrito Federal), del mbito estatal
(entidades federativas), o del territorio federal (Federacin).
Cesin o Compraventa
El contrato de compraventa civil se regula por los artculos 2248 al 2326
del Cdigo civil federal.
Son objeto directo del contrato los derechos y obligaciones entre las
partes contratantes.
151
152
Son objeto indirecto del contrato, la cosa material (bien jurdico) derivada
del derecho u obligacin pactada:
153
dinero y parte con el valor de otra cosa, el contrato ser de venta cuando
la parte en numerario sea igual o mayor al valor de la cosa; por el
contrario, si la parte en numerario fuere menor, el contrato ser de
permuta.
154
Arrendamiento
El contrato de arrendamiento civil se regula por los artculos 2398 al 2496
del Cdigo civil federal.
155
Son objeto directo del arrendamiento los derechos y obligaciones entre las
partes contratantes:
bien arrendado.
Derecho
de
preferencia.
El
Entregar
al
arrendatario
la
convenido.
arrendada
negligencia,
mismo
sirvientes o subarrendatarios.
estado
durante
el
sufra
la
por
de
su
sus
culpa
familiares,
uso
reparaciones
urgentes
convenido
conforme
la
indispensables.
cause.
156
que la recibi.
157
Prohibiciones
No deber darse en arrendamiento una localidad que no rena las
condiciones de higiene y salubridad necesarias para la habitabilidad del
158
Terminacin
Rescisin
El arrendamiento puede
Uso de la cosa en
contravencin con lo
Por nulidad.
pactado.
Por rescisin.
Por confusin.
consentimiento del
arrendador.
159
Permuta
El contrato de permuta se regula por los artculos 2327 al 2331 del Cdigo
civil federal, siendo aplicables las reglas de la compraventa.
El artculo 2327 define a la permuta como el contrato por el cual cada uno
de los contratantes se obliga a dar una cosa a cambio de otra.
160
Donacin
El contrato de donacin se regula por los artculos 2332 al 2383 del
Cdigo civil federal.
161
162
Mandato
El contrato de mandato se regula por los artculos 2546 al 2604 del Cdigo
civil federal.
163
Objeto. Pueden ser objeto del mandato todos los actos lcitos para los que
la ley no exige la intervencin personal del interesado.
tercero.
Recibir los beneficios del
acto
realizado
por
de servicios.
mandatario.
del servicio.
Obligaciones del
mandante:
Anticipar al mandatario,
si
as
lo
cantidades
para
la
pide,
de
manera
absoluta
las
necesarias
ejecucin
Sujetarse
mandato.
hubiesen conferido.
164
del mandato.
Verbal
Escrito
General
Especial
Por revocacin.
165
Otros
Los contratos civiles se clasifican por ley en ocho categoras:
I.
transmisores
de dominio o
propiedad.
El
donante
transfiere
al
donatario,
preparatorios.
futuro.
III. Contratos
Transmisores
del uso.
166
de un servicio.
V. Contratos
asociativos.
ganados.
Asociacin civil. Cuando varios asociados convienen en
reunirse para realizar un fin comn que no est prohibido
por ley ni tampoco sea preponderantemente econmico.
Sociedad civil. Los socios se obligan mutuamente a
167
de garanta.
Las
partes,
hacindose
recprocas
controversias.
vitalicia.
El
deudor
se
obliga
pagar
168
169
Comisin mercantil
El contrato de comisin mercantil est regulado por los artculos 273 al
308 del Cdigo de comercio.
Los contratos son libres y pueden incluir una gran variedad de clusulas.
Sin embargo, stas son algunas de las ms usuales:
Compromisos
Comisionista
Comitente
de
la
mercanca
Poner
o
comisionista
disposicin
del
la
de
provisin
efectos recibidos.
Desarrollar la comisin de acuerdo
comisin.
Satisfacer
al
comisionista
la
comitente.
sobre
afectar a la comisin.
preaviso.
Informar
al
comitente
la
comisin
personalmente.
170
Otorgamie
nto de la
comisin
Objeto de
la
comisin
Delegacin de la comisin
La comisin es un contrato tpico intuitu personae (entre personas),
fundado en la mutua confianza de los contratantes, por lo que no es
posible su delegacin, salvo que sea expresamente permitida. La comisin
puede ser efectuada por personas contratadas por el comisionista.
171
172
Depsito mercantil
El contrato de depsito mercantil se regula por los artculos 332 al 338 del
Cdigo de comercio.
173
Obligaciones del
depositante:
Guardar la cosa depositada.
Rembolsar
al
Indemnizarlo
de
los
perjuicios sufridos.
depositante
aun
cuando
al
174
Tipos de depsito
1. Por su naturaleza
a) Regular. El retiro del depsito queda sujeto a las condiciones y
trminos del contrato celebrado, salvo que se omita tiempo o duracin,
facultndose al depositante para exigir la restitucin cuando lo pida. El
depositario desconoce el contenido del depsito por encontrarse en
caja, saco o sobre cerrado, por lo que no puede disponer de l.
b) Irregular. Es aquel que faculta el depositario para usar la cosa
depositada, entregando otra de la misma especie en su lugar; es decir,
transfieren al depositario la propiedad del dinero depositado y lo obligan
a devolver la suma depositada.
c) Gratuito. Cuando el depositario no cobra por sus servicios
d) Oneroso. Cuando el depositario cobra por sus servicios de cuidado y
resguardo del depsito.
e) Voluntario. Cuando las partes desean celebrarlo sin presin alguna.
175
2. Por el depositante
a) Pblico. Realizados por la federacin o por el gobierno.
b) Privado. Son constituidos por los particulares.
c) Individual. Se realiza por un solo sujeto.
d) Colectivo. Se realiza por un grupo de personas.
e) Mancomunado. Cada uno de los depositantes puede retirar su parte
convenida.
f) Solidario. Cualquiera de los depositantes puede retirar el total del
depsito.
g) Conjunto. Solo pueden realizarse retiros parciales o totales en
presencia de todos los depositantes.
176
Prstamo
El contrato de prstamo mercantil se encuentra regulado por los artculos
358 al 363 del Cdigo de Comercio. De manera supletoria, son aplicables
las reglas del depsito civil llamado mutuo contenidas en los artculos
2384 al 2397 del Cdigo civil federal.
177
Dinero
Ttulos y/o
valores
Bienes en
especie
Intereses
Es comn que en este tipo de contratos se pacte una sancin cuando el
deudor incurre en mora, es decir, se atrasa en el pago de la obligacin,
siendo aplicable una cantidad extra al monto de la deuda principal llamada
inters, pagadera a partir del da siguiente del vencimiento del plazo,
178
igual a la recibida.
una
cosa
de
la
recibida.
por mora.
179
Suministro
El contrato de suministro es uno de los tipos de actos de comercio que
existen y se menciona como ejemplo de empresa por el artculo 75,
fraccin V del Cdigo de comercio.
180
COMPRAVENTA
SUMINISTRO
Exclusivamente mercantil.
Es traslativo de dominio.
Sujetos. Las personas que participan en este tipo de contrato pueden ser
fsicas o morales y son:
a) El suministrador
b) El suministrado o consumidor
181
fiscales.
suministrador.
Exigir el respeto a las tarifas
establecidas por la autoridad.
Dotacin de mercancas.
Contenido
182
Contrato de seguro
El contrato de seguro se regula bajo su propia ley especial llamada Ley del
contrato de seguro (LCS) y su artculo 1 lo define de la siguiente manera:
183
184
Objeto
cubrir
toda
clase
de
riesgos
si
existe
inters
Causa
Capacidad
185
PERSONALES
Asegurador, Asegurado, Beneficiario y Tomador
Empresa de seguros o Asegurador: la persona que asume los riesgos.
Asegurado: persona que en s misma, en sus bienes o en sus intereses
econmicos est expuesta al riesgo.
Beneficiario: aqul en cuyo favor se ha establecido la indemnizacin que pagar
la empresa de seguros.
Tomador: la persona que obrando por cuenta propia o ajena, traslada los
riesgos.
REALES
Siniestro, Riesgo, Prima e Indemnizacin
Siniestro: es el acontecimiento futuro e incierto del cual depende la obligacin de
indemnizar por parte de la empresa de seguros.
Riesgo: es el suceso futuro e incierto que no depende exclusivamente de la
voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materializacin da
origen a la obligacin de la empresa de seguros.
Prima: es la contraprestacin que, en funcin del riesgo, debe pagar el tomador a
la empresa de seguros en virtud de la celebracin del contrato.
Indemnizacin: es la suma que debe pagar la empresa de seguros en caso de
que ocurra el siniestro y la prestacin a la que est obligada en los casos de
seguro de vida.
FORMALES
La solicitud, el cuestionario y la pliza
Solicitud y cuestionario:
preparatorios del contrato.
Estos
podran
definirse
como
documentos
186
Otros
Se llaman contratos diferenciales aquellos cuya fecha de celebracin y
fecha de consumacin -poca inicial y poca de liquidacin- transcurre en
un plazo determinado en el cual los ttulos de crdito, materia de una
operacin de compraventa a plazo de ttulos, de opcin y de reporto,
pueden aumentar o disminuir de valor (Vase Sariana, 2010: 108-109).
187
188
Para
maana
A plazo
determinada
y,
una
vez
que
venza,
las
que
inmediatamente
se
constituye,
despus
de
por
concertado
lo
el
general,
negocio
firme
no pueden desconocerlo.
A plazo
disponible
189
Otras modalidades
Pese a que no son comunes, existen otras modalidades de contratos de
bolsa, por ejemplo, el contrato diferencial, el contrato de pase tambin
llamado "de reporte", el contrato de arbitraje y el de caucin.
No
obstante,
las
caractersticas
en
cuanto
su
realizacin
Financiamiento
Los contratos de financiacin conocidos como de financiamiento o
burstiles son aquellos en los cuales un determinado sujeto llamado
dador otorga a otro llamado tomador un crdito, a efecto de permitir la
adquisicin de un producto o servicio o la financiacin de un
emprendimiento de naturaleza comercial, con la consecuente obligacin
del segundo de restituir los valores recibidos en cierto tiempo pactado en
el instrumento contractual, abonando una determinada renta o inters
(Vase Barbieri, 1998: 108).
190
Ttulos de crdito
La emisin de ttulos de crdito por las instituciones de crdito, constituye
una parte significativa de sus operaciones pasivas, a travs de la cual
obtienen los recursos necesarios para su actividad de intermediacin en el
crdito (Pina, 1996: 485).
191
Bonos
bancarios
Obligaciones
el
acta
de
emisin
podr
designarse
un
bancario
192
Certificados
de
participacin
bienes
muebles,
nominativos,
ordinarios
Asociacin en participacin
El contrato de asociacin en participacin se encuentra regulado en
materia mercantil por la Ley general de sociedades mercantiles en sus
artculos 252 al 259.
193
De igual forma, el propio artculo 252 seala que las partes, en dicho
contrato, son personas encargadas de una negociacin mercantil o acto
de comercio, las cuales pueden ser individuales o colectivas, es decir,
fsicas o morales en calidad de comerciantes.
Elementos
Sujetos. A diferencia de lo que ocurre en los contratos asociativos, en
donde todos los que intervienen son asociados entre s, podemos resaltar
la existencia de un asociante -dueo del negocio- quien otorga una
participacin al asociado mediante una aportacin que ste ltimo efecta,
pero sin que por esto se llegue a constituir una relacin jurdica de
direccin y manejo, en la que puedan intervenir directamente las partes.
194
Singular
Plural
Parcial
Total
195
Diferencias
entre
una
sociedad
mercantil
una
asociacin
en
participacin:
Concepto
Sociedad
Asociacin
mercantil
participacin
No
Patrimonio propio
No
No
Nacionalidad
No
No
No
en
Franquicia
El contrato de franquicia se regula por los artculos 142 al 142 Bis 3 de la
Ley de propiedad industrial.
196
197
198
Franquiciatario
Tiene el derecho a explotarla, por
un tiempo y zona delimitados y
bajo ciertas condiciones de
control, a cambio de una
prestacin econmica, que suele
articularse mediante la fijacin de
un canon inicial, que se
complementa
con
entregas
sucesivas en funcin de las
ventas efectuadas.
199
de
utilidad
as
como
de
las
comisiones
de
los
franquiciatarios;
VI. Las caractersticas de la capacitacin tcnica y operativa del personal
del franquiciatario, as como el mtodo o la forma en que el
franquiciante otorgar asistencia tcnica;
VII. Los criterios, mtodos y procedimientos de supervisin, informacin,
evaluacin y calificacin del desempeo, as como la calidad de los
servicios a cargo del franquiciante y del franquiciatario;
VIII. El derecho de subfranquiciar bajo los trminos y condiciones que las
partes convengan;
IX. Los motivos para la terminacin del contrato, y
X. Los casos bajo los cuales podr revisarse y/o modificarse el contenido
del contrato.
200
Arrendamiento financiero
El contrato de arrendamiento financiero se encuentra regulado dentro del
mbito de las operaciones de crdito mercantil en los artculos 408 a 418
de la Ley general de ttulos y operaciones de crdito (LGTOC). Asimismo,
en los artculos 24 al 38 de la Ley general de organizaciones y actividades
auxiliares de crdito (LGOAAC), pues no obstante que fueron derogados
en el Diario Oficial de la Federacin (D.O.F.) el 18 de julio de 2006,
siguieron vigentes hasta el 18 de julio de 2013.
201
202
Arrendadora
Financiera
Arrendatario
Financiero
USUARIO FINANCIERO
Derechos
Derechos
caso de venta.
contrato.
indebido.
contractuales.
Obligaciones
conservacin.
material.
usuario.
segn lo convenido.
203
inmuebles,
por
ejemplo:
maquinaria
pesada,
navos,
Factoraje financiero
El artculo 45 (letra A-T) de la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crdito (LGOAAC) 4 regula a las empresas de
factoraje financiero. Asimismo, los artculos 309 al 320 del Cdigo de
comercio regulan el desempeo del factor en la direccin de la empresa.
El Artculo 45-A, a pesar de haber sido derogado por DOF de 18 de julio de 2006, sigui
vigente hasta el 18 de julio de 2013.
5
Fuente de internet especificada en la mesografa del captulo.
204
205
de
documentos
los
para
proceder al cobro.
ventas,
situacin
financiera,
contabilidad.
No intervenir en la gestin de cobro salvo
que la empresa de factoraje lo solicite.
Clases de factoraje
Factoraje
Factoraje
con recurso
Factoraje
206
Fideicomiso
El fideicomiso se regula por los artculos 381 a 407 de la Ley general de
ttulos y operaciones de crdito (LGTOC).
Puede
ser
cualquiera
siempre
que
sea
lcito,
Naturaleza
jurdica del
y a la vez bancario.
fideicomiso
207
Fideicomitente:
Es
la
persona
que
dispone
la
fideicomiso
Fiduciarias
Slo podrn actuar como fiduciarias, con el fin de garantizar al
fideicomisario el cumplimiento de la obligacin y su preferencia de pago,
las siguientes instituciones autorizadas para ello:
Instituciones de crdito.
Instituciones de seguros.
Instituciones de fianzas.
Casas de bolsa.
Existir en la naturaleza.
208
La
informacin
que
el
fideicomitente
deber
entregar
al
fideicomisario.
209
Reporto
El contrato de reporto se regula por los artculos 259 al 266 de la Ley
general de ttulos y operaciones de crdito.
210
211
2. El reportador entrega y
transmite diversos ttulos valor de
la misma especie al reportado a
cambio de una suma de dinero
ms un premio.
Por las mismas razones de equidad son exclusivas del reportado el pago
de los dividendos pasivos que se deban sobre dichas acciones
transmitidas.
212
213
214
El artculo 20 define a este tipo de contrato como aquel por virtud del
cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un salario.
II.
215
III.
IV.
Lugar de trabajo.
V.
VI.
216
217
extraordinarias.
Recibir el pago de su aguinaldo.
Gozar del periodo vacacional.
Recibir capacitacin y
adiestramiento previo.
Descanso en das obligatorios.
Descanso previo y posterior al
parto (mujer embarazada).
Reposos extraordinarios por
lactancia (derecho de
maternidad).
Rescindir el contrato (renunciar).
Obligaciones
Cumplir satisfactoriamente su
Obligaciones
Aplicar al trabajo de la mujer
embarazada o en periodo de
en el contrato.
218
Prestaciones
Diurna
8 horas
Nocturna
7 horas
Mixta
7 horas y media
habitacin,
primas,
comisiones,
prestaciones
en
219
debe
prestarse
el trabajo en una o
ms
empresas
establecimientos.
1 sindicato trabajadores,
2 sindicatos trabajadores,
2 patrones:
1 patrn:
PATRN
1
SINDICATO
2
SINDICATO
1
SINDICATO
PATRN
2
PATRN
2 sindicato trabajadores,
1 sindicato trabajadores,
2 sindicatos patrones:
1 sindicato patrones:
SINDICATO
2
SINDICATO
SINDICATO
1
SINDICATO
2
SINDICATO
SINDICATO
1
220
221
222
Forma. Este contrato ser obligatorio que se celebre por escrito, por
triplicado, entregando un ejemplar a cada una de las partes y depositando
el tercero ante la autoridad laboral, que puede ser:
223
I.
Del vencimiento del contrato colectivo por tiempo determinado con una
duracin no mayor a dos aos,
Contrato ley
El contrato ley se regula por los artculos 404 al 421 de la Ley Federal del
Trabajo.
Se define por el artculo 404 como
el convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de
trabajadores y varios
224
Caractersticas.
Es
un
contrato
escrito,
de
adhesin,
bilateral,
225
226
ordenamiento
como
jurdico
relacin
de
desconoce
Derecho
el
concepto
Privado,
pero
de
lo
227
228
229
Adems,
elabora
estudios
proyectos
para
otras
230
231
la
internacional
transportacin
compraventa
de
bienes
terrestre,
mercantil
muebles
martimo
internacional,
inmuebles,
areo,
los
arrendamiento
servicios
de
telecomunicaciones,
232
Prcticas desleales
El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) en
sus artculos 7 al 19 precisa que existe prctica desleal cuando:
233
de
la
resolucin
de
apertura
del
procedimiento
de
I.
235
I.
Dumping
El dumping como prctica desleal del comercio internacional consiste en la
venta en EE. UU. o en cualquier otra parte del mundo, de alguna clase o
especie de mercanca a una cantidad menor de su valor real. A quien la
realice se le impondr el pago de un impuesto especial denominado
antidumping, diverso a cualquier otra carga fiscal que la ley seale.
236
Subsidio o subvencin
Se denomina subsidio a la ayuda de carcter oficial que se concede a
una persona o entidad (Larousse, 2000: 941), ya sea por desempleo o en
apoyo al grupo familiar.
237
238
Ejemplos de subvenciones
Financiamiento
De
empresas
comerciales
estatal
como
donaciones,
estatal
Incentivos
fiscales
devolucin
de
impuestos
de
Concesin
gubernamental
239
Cuotas compensatorias
En el sistema jurdico mexicano las conductas desleales del comercio
internacional como el dumping y la subvencin son sancionadas con una
cuota compensatoria, ya que no es posible aplicar el impuesto
antidumping ni el derecho compensatorio pues ambas figuras pertenecen
a la legislacin internacional y no se ajustan a lo establecido por el Cdigo
Fiscal de la Federacin a la categora de impuestos ni derechos; el
primero, como una contribucin que deben pagar las personas fsicas o
morales por los ingresos obtenidos a travs de la prestacin de
actividades econmico lucrativas; el segundo es un pago que el particular
tiene que efectuar por servicios que presta el Estado a su favor.
240
Sujetos
Pasivo. Personas fsicas o morales que introduzcan mercancas al
territorio nacional en condicin de prctica desleal.
condicin
de
prctica
desleal;
fiscalmente
se
regula
como
241
dependiente
de
la
Secretara
de
Economa,
242
Solicitud o denuncia
Opinin
Comisin de
Aranceles
Procedimiento de
investigacin de
prctica desleal
Aplicacin
Cuota Compensatoria
Salvaguardas
Se denomina salvaguarda a todas aquellas acciones de emergencia que
emprende un gobierno para restringir la importacin de productos cuyo
aumento sbito genera o amenaza causar daos a la industria local
(Business Col, 2009)
243
la
OMC,
existen
cinco
tipos
de
clusulas
de
salvaguardias:
244
Tipo de
Clusula de Fundamento
Salvaguardia
1) Las que se aplican a productos Artculo 5 del Acuerdo sobre la
agropecuarios
Agricultura
2) Las de transicin
245
246
Sistema
Financiero
247
Sistema Burstil
Sistema Bancario
Organismos
Otras
Mexicano
Mexicano
reguladores
Instituciones
Bolsa
Banca de
Secretara de
Casas de
Mexicana de
primer piso
Hacienda y
Valores
(Banca
Crdito
Casas y
Mltiple)
Pblico
Banca de
(SHCP)
Afianzadoras
Banco de
Almacenes
agentes de
Bolsa
segundo piso
cambio
Uniones de
crdito
(Banca de
Mxico
generales de
Desarrollo)
(BANXICO)
depsito
Comisin
Sociedades de
Nacional de
inversin de
Sistema de
renta fija y
Ahorro para el
variable
Retiro
(incluye las
(CONSAR)
SINCAS)
Comisin
Aseguradoras
Nacional
Afores
Bancaria y de
Factoraje
Valores
(CNBV)
Comisin
Nacional de
Seguros y
Fianzas
(CNSF)
248
249
Arrendadoras financieras
Uniones de crdito y
250
251
Arrendadoras financieras
Aparecen en Mxico a principios de 1960 como pequeas empresas
mercantiles. Son sociedades annimas autorizadas discrecionalmente por
la SHCP para apoyar el equipamiento de las PyME y, en general, del
sector productivo del pas mediante la oferta de crdito, factoraje y
arrendamiento financiero a la medida de las necesidades de cada cliente.
Son las encargadas de adquirir bienes y conceder su uso en un
plazo forzoso a la arrendataria mediante contratos de arrendamiento
financiero celebrados por escrito y ante notario o corredor pblico y de
inscribirlos en el Registro Pblico del Comercio.
252
253
Contabilizacin y reportero.
Gestiones de cobranza.
Uniones de crdito
La Ley General de Instituciones de Crdito publicada en 1932 introdujo la
figura de las uniones de crdito al sistema bancario bajo la forma de
instituciones auxiliares. Son sociedades annimas de capital variable que
satisfacen las necesidades financieras de los socios para que puedan
mantener su independencia y consolidar grupos econmicos con un
tamao y capacidad superior a la propia empresa.
254
Casas de cambio
Son las encargadas de comprar, vender y cambiar divisas incluyendo las
que se lleven a cabo mediante transferencias o transmisin de fondos,
billetes o monedas nacionales o extranjeras. Estn obligadas a contar con
un lugar exclusivo para operar dentro del territorio nacional adems de
ajustar sus operaciones de oro y plata con Banxico. Realizan su actividad
en forma habitual y profesional siendo autorizadas por la SHCP,
reglamentadas en su operacin por el Banco de Mxico y supervisadas
por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
255
256
lmite
por
documento.
Asimismo,
podrn
celebrar
tales
Bur de crdito
El Bur de crdito es una empresa privada constituida como una Sociedad
de Informacin Crediticia (SOIC), encargada de proporcionar informacin
previa al otorgamiento de crdito y durante la vigencia del financiamiento
(Bur de crdito, 2012).
Objetivo
Es un marco de referencia para el otorgamiento o extensin de crdito en
Mxico, ya que cuenta con expedientes crediticios de personas fsicas,
personas
morales
(empresas)
personas
fsicas
con
actividad
empresarial.
Contenido
Posee la informacin crediticia de ms de 27 millones de personas fsicas
e informacin de ms de 48 millones de crditos.
Servicios
Ofrece dos rubros de servicio especializado en:
Personas fsicas
258
259
RESUMEN
Atpicos
Tpicos
Civiles
Mercantiles
Financieros
Cesin
Arrendamiento
Permuta
Donacin
Mandato
Comisin
Depsito
Prstamo
Suministro
Seguro
Reporto
Financiamiento
Asoc. en Participacin
Franquicia
Arrend. Financiero
Factoraje financiero
Laborales
Individual
Colectivo
Cto. Ley
Internacionales y
Convenios del
UNIDROIT
Prcticas de
Comercio
Internacional
Prcticas
Desleales
260
GLOSARIO
Asociacin
Cuando varios individuos convinieren reunirse, de manera que no sea
enteramente transitoria, para realizar un fin comn que no est prohibido
por la ley y que no tenga carcter preponderantemente econmico.
Burstil
Relativo a los negocios que se celebran en las bolsas de valores, o con su
intervencin.
Capacidad
Es la aptitud legal para el goce y ejercicio de los derechos. El Cdigo Civil
en su artculo 1798 dispone que son hbiles para contratar todas las
personas que no estuvieren exceptuadas por la ley. Es as que nuestro
derecho considera como regla general la capacidad de las personas, por
lo que si se alega la incapacidad debe probarse.
Dumping
Es la prctica desleal que consiste en la importacin al mercado nacional
de mercancas extranjeras a un precio inferior a su valor real.
Factor
Aquel que tiene la direccin de una empresa o establecimiento fabril o
comercial, o est autorizado para contratar respecto a todos los negocios
261
Premio
Consiste en la suma que paga el reportado sobre el precio de la operacin
y cuando se establece el premio en beneficio del mismo reportado se le
llama reporto.
262
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
263
ACTIVIDAD 3
ACTIVIDAD 4
264
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
1. Qu es un contrato?
2. Cul es la diferencia entre contrato y convenio?
3. Cmo se clasifican los contratos civiles?
4. Cul es la naturaleza jurdica del contrato de suministro?
5. Cul es el fin que persiguen los contratos financieros?
6. Qu es el reporto?
7. Cul es la diferencia entre un contrato colectivo de trabajo y un
contrato ley?
8. Qu es un contrato atpico?
9. A qu se le denomina contrato internacional?
10. Qu significan las siglas UNIDROIT?
11. Qu es una prctica desleal?
12. Qu significa el trmino dumping?
13. Qu es un subsidio?
14. Para qu se aplica una salvaguarda?
15. Para qu sirve el bur de crdito?
265
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alveolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera Falsa
266
267
268
269
270
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo, relacionando el tipo de
contrato con la disciplina jurdica que lo regula. Dispones de dos
intentos por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs
conocer tu desempeo.
1. Compraventa
a) Laboral
2. Prstamo
b) Burstil
3. Contrato ley
c) Civil
4. Reporto
d) Administrativa
5. Suministro
e) Fiscal
f) Mercantil
271
LO QUE APREND
Lee el siguiente ejemplo de factoraje financiero:
Usted cuenta con una factura, que es un ttulo de crdito mediante el cual
va a ejercer su derecho de cobro ante un cliente en un determinado
periodo en el tiempo, por ejemplo, 90 das. Acto seguido, se acerca a una
institucin especializada en factoraje financiero a la cual los abogados
denominaran factor, dicho factor analizara la solvencia de su empresa y
obviamente de su cliente, a quien en realidad ellos cobraran; una vez que
realizan este anlisis, le indicarn cul es la tasa de descuento que le
aplicarn a su factura. Si a usted le conviene el negocio, entregar sus
documentos aceptados a la institucin financiera y en contraprestacin,
sta depositar en su cuenta bancaria, el monto acordado. A la institucin
financiera, le pagar su cliente al presentarle la factura.
272
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Captulo
Pginas
Barbieri (1998)
II. Categorizacin de
103-111
los
contratos
de
empresa.
Bauche (1983)
Tercero.
Contratos
221-222
comerciales.
2.
Contratos
mercantiles
en
general.
Prez-Nieto y Silva 2. Foros nacionales e
(2000)
Pina (1996)
21-42
internacionales.
XI. Ttulos de crdito
485-493
bancarios
Quintana (2003)
Tercero.
Aranceles,
permiso
de
importacin,
competencia
273
desleal (dumping y
subvenciones),
cuota
compensatoria.
VII.
Prcticas
desleales
377-387
de
comercio
Internacional.
Sariana (2010)
VIII. Subvenciones.
387-388
10.
103-109
Los
Contratos
mercantiles.
Bibliografa bsica
Barbieri, Pablo C. (1998). Contratos de empresa. Buenos Aires:
Universidad.
274
Bibliografa complementaria
Gmez-Robledo Verduzco, Alonso y Jorge Witker (coordinadores) (2001).
Diccionario de derecho internacional. Mxico: Porra /
UNAM.
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
financiero-en-mi-empresa/
financiero
en
mi
empresa,
en
17/el-seguro/el-seguro.shtml
seguro.
Monografas,
(19/04/05),
recuperado el 25/04/12.
http://www.unidroit.org
Instituto
Internacional
Unificacin
del
Derecho
para
la
Privado,
consultado el 25/04/12.
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
pdf
http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_d Wikipedia: Clusula de salvaguardia
e_suministro_(M%C3%A9xico)
http://es.wikipedia.org/wiki/Cl%C3%A
el 25/04/12.
1usula_de_salvaguardia,
http://www.businesscol.com/producto
Business
Colombia
(2009)
s/glosarios/comercio_exterior/glossar
y.php?word=SALVAGUARDA
el 13/07/11.
276
http://www.condusef.gob.mx/index.ph
Condusef:
Casas
de
cambio.
p?option=com_content&view=article&
id=675 .
25/04/12.
http://www.aladi.org/NSFALADI/cuad
Asociacin
erno.NSF/1629fd92f6df334703256af7
005256d3/ec387455338a00d103256
Latinoamericana
de
af7005cb524
http://www.burodecredito.cc/
www.diputados.gob.mx
http://www.derechocomercial.edu.uy/
Lpez
ClaseContBurs01.htm
Contratos
virtual
Rodrguez,
de
Carlos.
burstiles,
Derecho
en
(2010).
Curso
comercial
http://www.derechocomercial.edu.uy/i
ndex.htm
277
UNIDAD 5
CONTRATACIN Y COMERCIO
ELECTRNICO
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
279
INTRODUCCIN
El sistema e-Mxico es un proyecto integrador que busca articular
intereses del gobierno con empresas pblicas, empresas privadas y
operadores de redes en telecomunicaciones a fin de ampliar la cobertura
de servicios de salud, educacin y comercio.
280
aquellos
completamente
por
contratos
medios
celebrados
electrnicos
realizados
por
medios
281
LO QUE S
Antes de dar inicio al estudio de esta unidad, lista todas las utilidades que
consideres pueda tener una firma electrnica en la celebracin de
contratos electrnicos.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
282
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
283
para
su
validez,
como
son
la
demostracin
de
su
284
285
286
Vase http://www.enterate.unam.mx/Articulos/2005/febrero/seguridad.htm
287
extensiva a las
personas que celebren los actos antes referidos con dicho comerciante. 9
8
9
http://www.profeco.gob.mx/juridico/normas/resol_nom151scfi2002.pdf
Vase http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=727725&fecha=04/06/2002
288
prctica, que este ltimo sea el propio emisor. Tal presuncin legal se
demuestra con el empleo de medios de identificacin idneos como claves
o contraseas, as como el acceso de una persona facultada, ajustada
rigurosamente a los procedimientos tcnicos convenidos con autorizacin
del emisor.
290
291
La firma digital
La firma electrnica avanzada o firma digital es el uso de la firma
electrnica que permite identificar plenamente al firmante y ha sido
generada bajo su exclusivo control, se vincula a l con el mensaje de
datos al que se adjunta o se asocia, lo que permite que sea detectable
cualquier modificacin posterior a ste (Reyes, 2003: 164).
292
Instituciones pblicas
293
294
295
Agencia Certificadora
La Agencia Certificadora funge como intermediario entre los usuarios y la
Autoridad Certificadora cuando esta ltima ya no puede satisfacer las
demandas de un rea muy extensa o poblada; entonces la agencia puede
abrir oficinas regionales dispersas en todo el territorio nacional y ser la
responsable de verificar la autenticidad de la identidad del usuario, a fin de
enviar su peticin de firma electrnica a la Autoridad Certificadora y la
clave pblica a la Autoridad Registradora.
296
5.6. Reconocimiento de
certificados y firmas electrnicas
extranjeras
El artculo 89 del Cdigo de comercio define al certificado como todo
mensaje de datos u otro registro que confirme el vnculo entre un Firmante
y los datos de creacin de Firma electrnica.
297
298
299
RESUMEN
Naturaleza
Elementos
Mensaje de datos
Firma electrnica
FEA
Certificacin
Normatividad
Prestador del
servicio
Cdigo de
Comercio
Reconocimiento
de certificados
y Firmas
Electrnicas
extranjeras.
300
GLOSARIO
Certificacin
Acto jurdico por medio del cual un funcionario pblico en el ejercicio de su
cargo, da fe de la existencia de un hecho, acto o calidad personal de
alguien que le consta de manera indubitable, por razn de su oficio.
Certificado
Documento pblico, autorizado por persona competente, destinado a
hacer constar la existencia de un hecho, acto o calidad, para que surta los
efectos jurdicos en cada caso correspondiente.
Comercio
Es una actividad de mediacin o interposicin entre productores y
consumidores, con propsito de lucro. Actividad destinada a promover la
circulacin de los productos y de los ttulos de crdito.
Firma
Nombre y apellido que una persona pone, con rbrica o sin ella, al pie de
un escrito, como seal de autenticidad. Razn social.
Firmante
La persona que posee los datos de la creacin de la firma y que acta en
nombre propio o de la persona a la que representa.
301
302
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
303
ACTIVIDAD 3
304
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
1. Qu es el comercio?
2. En qu se diferencia el comercio tradicional del comercio electrnico?
3. Qu normatividad regula al comercio electrnico?
4. Qu es el mensaje de datos?
5. Qu es la firma electrnica?
6. Cuntos tipos de firma electrnica existen?
7. Quines pueden prestar un servicio de certificacin de firma
electrnica?
8. Cules son los requisitos que debe cubrir una empresa de certificacin
para ser reconocida?
9. Cmo se certifica una firma electrnica extranjera?
10. Cules son los equipos informticos ms comunes a travs de las
redes electrnicas de comunicacin?
305
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Elige la respuesta correcta a cada reactivo que se te presenta. Al
finalizar podrs conocer tu desempeo.
306
307
308
Verdadera
Falsa
Las
firmas
electrnicas
expedidas
en
el
309
LO QUE APREND
Antes de finalizar con el estudio de esta unidad, responde lo siguiente:
310
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Captulo
Athie (2002)
Ttulo
Pginas
Tercero.
Las
234-238
obligaciones mercantiles.
II.
Los
contratos
mercantiles en general.
Barragn (2002)
14.
El
comercio
214-228
Unidad 3. El Comercio
66-79
electrnico.
Quevedo (2008)
Lectura Parte 4.
La
electrnica
258-259
contratacin
(Pedro
F.
Silva Ruiz).
Reyes (2003)
6. Firma electrnica.
163-197
311
Bibliografa bsica
Athie Gutirrez, Amado (2002). Introduccin al Derecho Mercantil (2 ed.).
Mxico: McGraw-Hill.
Bibliografa complementaria
Cdigo de comercio (Mxico, vigente, vista previa).
312
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin (consultados el
25/04/12)
http://www.uncitral.org/uncitral/es/ind
ex.html
para
el
derecho
mercantil
internacional CNUDMI.
www.juridicas.unam.mx
http://www.notariapublica.com.mx/dic
Diccionario jurdico.
cionario.html
http://www.juridicas.unam.mx/publica/
librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib24.
comercial.
pdf
www.diputados.gob.mx
http://www.enterate.unam.mx
http://www.enterate.unam.mx/Articulo
Estndares
s/2005/febrero/seguridad.htm
informacin.
http://www.profeco.gob.mx
de
seguridad
en
la
http://www.profeco.gob.mx/juridico/no
rmas/resol_nom151scfi2002.pdf
http://www.dof.gob.mx
Pgina
del
Diario
Oficial
de
313
la
Federacin.
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.p
NOM-151-SCFI-2002
hp?codigo=727725&fecha=04/06/200
2
314
UNIDAD 6
PROPIEDAD INDUSTRIAL
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
316
INTRODUCCIN
El derecho de propiedad intelectual es la rama del derecho pblico que
estudia las prerrogativas de los creadores de obras, cuya proteccin
corresponde al rgimen del derecho de autor o del derecho de propiedad
industrial.
nombres
de
artistas,
representaciones
plsticas
computarizadas.
317
LO QUE S
Define con tus propias palabras (sin investigar en ninguna fuente) qu es
la propiedad intelectual.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
318
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
6.1. Normas reguladoras de la propiedad intelectual en la empresa
6.2. Divisin entre propiedad industrial y derechos de autor
6.3. Patentes
6.3.1. Concepto y caractersticas
6.3.2. Requisitos de patentabilidad
6.3.3. Derechos y obligaciones del titular de una patente
6.3.4. Vigencia del derecho
6.4. Modelos de utilidad, secretos industriales y diseos industriales
6.4.1. Concepto y caractersticas
6.4.2. Vigencia del derecho
6.5. Marcas
6.5.1. Concepto y caractersticas
6.5.2. Vigencia del derecho
6.6. Nombres comerciales
6.6.1. Concepto y caractersticas
6.6.2. Vigencia del derecho
6.7. Avisos comerciales
6.7.1. Concepto y caractersticas
6.7.2. Vigencia del derecho
6.8. Denominacin de origen
319
320
que
se
relacionen
con
obras
literarias,
artsticas,
321
323
Pertenecen
este
grupo
las
creaciones
324
son
las
marcas,
los
nombres
Cuarto grupo
325
Propiedad Industrial
Ley aplicable
Objeto de Proteccin
Caractersticas
Nueva o novedosa
de la invencin
De Actividad inventiva
De Aplicacin industrial
Proteccin otorgada:
Si es novedoso (patentes)
Autoridad registral
Derecho de Autor
Ley aplicable
Objeto de proteccin
Caractersticas
de
la Originalidad
idea
Proteccin otorgada:
326
Autoridad registral
Instituto
Nacional
de
Derecho
de
Autor
(INDAUTOR)
327
6.3. Patentes
Se denomina patente al privilegio de explotar en forma exclusiva un
invento o sus mejoras, por el mismo inventor o por otros, con el
consentimiento de aqul.
328
329
Los
descubrimientos
para
revelar
cosas
de
la
naturaleza
330
Denominacin de la invencin
331
332
333
334
Secretos Industriales
Es toda informacin de aplicacin industrial que guarde una persona fsica
o moral con carcter confidencial, que le signifique obtener o mantener
una ventaja competitiva o econmica frente a terceros en la realizacin de
actividades econmicas y respecto de la cual haya adoptado medios o
sistemas suficientes para preservar su confidencialidad.
335
Diseos Industriales
Son los dibujos industriales que bajo una combinacin de figuras, lneas o
colores se incorporen a un producto industrial con fines de ornamentacin
y den un aspecto peculiar y propio; as como los modelos industriales
constituidos por toda forma tridimensional que sirva de tipo o patrn para
la fabricacin de un producto industrial, que le d apariencia especial en
cuanto no implique efectos tcnicos.
336
337
6.5. Marcas
La LPI en su Ttulo cuarto regula dos tipos de marcas, las generales en su
Captulo I, artculos 87 al 95, y las Colectivas en su Captulo II, artculos 96
al 98.
338
339
340
341
342
Se distinguen los avisos que tienen por objeto anunciar una empresa de
aqullos cuya intencin sea identificar productos o servicios, pues en su
solicitud de registro se debern especificar y detallar con claridad los
productos o servicios de que se trata.
343
344
345
Para que el registro de una marca, modelo o diseo industrial pueda ser
transmitido a tercero se necesita primeramente celebrar, conforme a la
normativa comn de cada territorio, una cesin de derechos por convenio
en el que se otorgue licencia de uso a una o ms personas de un producto
o servicio en el que se aplique dicha marca.
346
Francia
XII
1710
Inglaterra
1764
Espaa
1790
EEUU
1793
Francia
1870
Mxico
1884
Mxico
1928
Mxico
1947
Mxico
Se
publica
la
ley
reglamentaria
del
artculo
28
Suecia
1997
Mxico
347
6.10.1. Concepto
El derecho de autor es el registro en el Instituto Nacional de Derecho de
Autor (INDAUTOR) de obras intelectuales, creativas o de imaginacin
plasmadas en las ramas: literaria, musical, dramtica, danza, pictrica o
dibujo,
escultrica,
caricatura
historieta,
arquitectnica,
cine
348
349
350
Este derecho estar vigente durante la vida del autor y 100 aos despus
de su muerte. Si son varios coautores, los 100 aos contarn a partir de la
muerte del ltimo. Este lapso tambin ser aplicable una vez que sean
divulgadas las obras pstumas.
la
reproduccin,
publicacin,
edicin
y,
en
general,
352
353
354
355
Realizar
investigaciones
respecto
de
presuntas
infracciones
administrativas
356
357
358
RESUMEN
Empresa
Patentes
Propiedad
Intelectual
Marcas
Concepto
Tipos
Instituciones
Derechos
de Autor
Propiedad
Industrial
Modelos,
secretos y
Diseos
Industriales
Nombre
comercial
Aviso
comercial
Denominacin
de origen
359
GLOSARIO
Autor
Persona a la que se debe la creacin de un libro, de un cuadro, de una
estatua, de un invento, etc.
Avisos comerciales
Combinacin de letras, dibujos o de cualquier otro elemento que tengan
sealada originalidad y sirvan para distinguir fcilmente a una empresa o
determinados productos de los dems de su especie.
Denominacin de origen
Denominacin geogrfica de una regin o de una localidad que sirve para
designar un producto originario de los mismos y cuya calidad o
caractersticas
se
deben
exclusivamente
al
medio
geogrfico,
Dibujo industrial
Es toda combinacin de figuras, lneas o colores que se incorporen a un
producto industrial con fines de ornamentacin y que le den un aspecto
peculiar y propio.
360
Estado de la tcnica
Conjunto de conocimientos tcnicos que se han hecho pblicos mediante
una descripcin oral o escrita, por la explotacin o por cualquier otro
medio de difusin o informacin, en el pas o en el extranjero.
Franquicia
Exencin concedida a una persona para no pagar impuestos o derechos
fiscales por prestacin de determinados servicios.
Invencin
Del latn inventio, 'encontrar'; es tambin sinnimo de hallazgo, da la idea
de hallar algo hasta el momento oculto o ignorado. Se restringe al
descubrimiento de nuevas realizaciones industriales.
Marca
Signo o medio material de cualquier clase adoptado para sealar y
distinguir de sus similares determinados productos o servicios.
Modelos industriales
Toda forma plstica que sirva de tipo o molde para la fabricacin de un
producto industrial, que le d apariencia especial en cuanto no implique
efectos tcnicos.
Patente
Autorizacin expedida por autoridad competente para el ejercicio de
alguna actividad o funcin, hecha constar en documento autntico//
Derecho de explotar en forma exclusiva un invento y sus mejoras//
Documento expedido por el Estado, en el que se reconoce y confiere
derecho de exclusividad.
361
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
A CTIVIDAD 1
362
ACTIVIDAD 2
363
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
364
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alveolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera
Falsa
365
moral de su autor.
8. El derecho moral del autor es inalienable,
imprescriptible e inembargable.
366
367
368
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos intentos
por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs conocer
tu desempeo.
obras
literarias,
artsticas,
cientficas e industriales.
a) Nombre comercial
c)
Derecho
de
propiedad
Privilegio
de
usar
d) Derecho de autor
exclusiva
y e) Patente
de
establecimientos y servicios.
5. Combinacin de letras, dibujos o
elementos que sirven para distinguir
una empresa de otra de su especie.
369
LO QUE APREND
Da clic en la liga de abajo y lee la noticia que se te presenta:
370
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Athie (2002)
Captulo
Ttulo sptimo.
Pginas
429-442
Ley de la propiedad
industrial.
Bauche (1983)
Segundo. La empresa
11-211
mercantil.
Daz (2009)
5.
La
empresa
116-137
mercantil.
Mangas (2002)
II Derecho mercantil.
58-63
Pina (1996)
V. La Empresa.
27-43
Cruz
Sanromn 7.
Propiedad
149-168
(2006)
Intelectual.
Seplveda (1997)
89-111
de comercio.
Tercero. La empresa o
negociacin mercantil.
Viamata (2003)
Obra completa.
21-396
371
Bibliografa bsica
Athie Gutirrez, Amado (2002). Introduccin al Derecho Mercantil (2 ed.).
Mxico: McGraw-Hill.
372
Bibliografa complementaria
(Leyes o cdigos, Mxico, vigentes)
Declaracin de los Derechos Humanos
Convencin Interamericana de Derecho de Autor
Ley federal del derecho de autor
Ley de propiedad industrial
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
www.juridicas.unam.mx
Pgina
del
Instituto
de
Investigaciones Jurdicas.
http://www.notariapublica.com.mx/di
Diccionario jurdico.
ccionario.html
http://www.juridicas.unam.mx/public
a/librev/rev/indercom/cont/38/bib/bib
comercial.
24.pdf
373
UNIDAD 7
EL RGIMEN FISCAL Y LA
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
375
INTRODUCCIN
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico es el rgano responsable de
la recaudacin de los ingresos pblicos del sector gubernamental y sus
facultades se encuentran establecidas en la Ley orgnica de la
administracin pblica federal.
376
gasto pblico, que determina, con sus propios tecnicismos, los derechos y
obligaciones de los diversos contribuyentes regulados por la SHCP.
autorizados;
realizar
las
retenciones
de
impuestos
377
LO QUE S
Antes de iniciar con esta unidad, responde con tus propias palabras (sin
investigar en ninguna fuente) lo siguiente:
378
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
7.1. Rgimen fiscal federal
7.2. Rgimen fiscal estatal
7.3. Rgimen fiscal municipal
7.4. Rgimen fiscal concurrente
7.5. Personas sujetas al rgimen fiscal de las empresas
7.5.1. Personas fsicas
7.5.2. Personas morales
7.5.3. PyME
7.6. El objeto social de las empresas
7.6.1. Base gravable
7.6.2. Ingresos, deducciones, acreditaciones
7.7. Gravmenes que pueden imponerse a una empresa
7.7.1. Embargo
7.7.2. Fianza
7.7.3. Aseguramiento
7.7.4. Prenda
7.7.5. Hipoteca
7.7.6. Servidumbre
7.7.7. Otros
379
380
Comercio exterior
jurdica
tributaria
debe
encontrarse
fundada
en
los
381
contradecirlos.
Para que pueda darse este supuesto, es necesario que se cumplan los
siguientes requisitos:
a) La preexistencia de un crdito.
b) Que se establezca en forma lquida y exigible la obligacin.
c) La determinacin de la obligacin, sea por el sujeto activo o el
pasivo.
382
383
Derecho
al
carcter
reservado
de
los
datos,
informes
384
385
386
387
388
389
federales,
as
como
distribuir
entre
ellos
dichas
participaciones.
c) Dictar las reglas de colaboracin administrativa entre las diversas
autoridades fiscales
d) Establecer la forma en que se integran los organismos de
coordinacin fiscal, su organizacin y funcionamiento.
El propsito que se persigue con esta ley es evitar la doble tributacin por
la imposicin de cargas tributarias de carcter federal, estatal y municipal
por el mismo concepto. Actualmente, cuando una entidad federativa
ingresa al Sistema de Coordinacin podr ser por un gravamen federal
integral y con la posibilidad de que la Federacin celebre un convenio con
ella a fin de que dicha entidad administre los gravmenes federales.
390
391
considerando
si
cumplen
no
con
las
disposiciones sealadas.
b) Sujeto pasivo o deudor. Es el contribuyente, persona fsica o moral,
mexicana o extrajera, que legalmente est obligada a cumplir con las
leyes fiscales. Es quien paga el impuesto y ve afectada su economa con
el gravamen, por ejemplo, el consumidor pagador del IVA, o el trabajador
pagador del ISR.
392
Tener
disposicin
de
las
autoridades
de
la
SHCP
la
393
Particulares,
quienes
solamente
tienen
como
obligaciones
pero
contribuyente,
retener
mientras
no
impuestos
est
generados
pagado
el
por el
impuesto
correspondiente;
394
actividades
empresariales,
adquisicin,
arrendamiento
395
ganaderas,
pesqueras
silvcolas,
artesanales
de
396
(-)
Deducciones autorizadas
(=)
Utilidad fiscal
(-)
(=)
Resultado fiscal
(x)
(=)
Impuesto a pagar
Los anticipos del impuesto se deben deducir del ISR anual determinado.
398
Ajuste Semestral
Provisional
Ingresos nominales
( X ) Coeficiente de utilidad
( = ) utilidad Fiscal
( = ) Pago provisional
399
7.5.3. PyME
En Mxico, las PyME (Pequeas y Medianas Empresas) se encuentran
constituidas en la mayora de los casos como sociedades mercantiles bajo
la modalidad de sociedad annima de capital variable, con un mnimo de
dos accionistas y una aportacin inicial que marca la ley, con un
establecimiento oficial realizado bajo protocolo ante notario pblico y con
registro ante autoridad competente para el desarrollo de sus funciones.
400
Las PyME deben cumplir con los distintos pagos de los crditos fiscales a
que se encuentran obligados de acuerdo con su situacin jurdica,
presentar declaraciones y avisos solicitados por la autoridad competente,
conforme con cada rgimen en que se encuentre tributando.
401
valor,
longitud,
superficie,
402
Base pura
Base disminuida
Permite
ciertas
reducciones
diminuciones
Base restringida
403
Deducciones
Es la suma que en determinados casos se descuenta de la renta tasable
sometida a impuestos.
Acreditaciones
El acreditamiento consiste en restar al impuesto que se debe pagar el
impuesto
cobrado
trasladado,
mediante
el
procedimiento
404
405
7.7.1. Embargo
La palabra embargo, del verbo en latn imbarricare (embargar), significa
cerrar una puerta con trancas o barras. Puede definirse como: la
afectacin decretada por una autoridad competente sobre un bien o
conjunto de bienes de propiedad privada, la cual tiene por objeto asegurar
cautelarmente la eventual ejecucin de una pretensin de condena que se
plantea o plantear en juicio, o bien, satisfacer directamente una
pretensin ejecutiva (Ovalle, 1992: 1249).
406
7.7.2. Fianza
La fianza es una garanta personal prestada para el cumplimiento de una
obligacin. Puede ser de naturaleza civil o mercantil y regularse bajo las
leyes de cada materia, especficamente por la Ley federal de instituciones
de fianzas.
407
7.7.3. Aseguramiento
Se denomina aseguramiento al acto de garantizar en cualquier forma el
cumplimiento de obligaciones, incluyendo las de tipo fiscal.
I.
408
409
7.7.4. Prenda
Se define como el derecho real constituido sobre un bien mueble
enajenable
dado
en
prenda,
sus
frutos
productos,
renta
Muebles
Maquinaria
Herramientas
Automotores
410
Embarcaciones
Instalaciones
Semovientes
7.7.5. Hipoteca
Es una garanta real constituida sobre bienes inmuebles que no se
entregan al acreedor, y que da derecho a ste, en caso de incumplimiento
de la obligacin garantizada, a ser pagado con el valor de dichos bienes,
en el grado de preferencia establecido por la ley.
411
7.7.6. Servidumbre
La servidumbre civil, en general, es un gravamen real impuesto sobre un
inmueble en beneficio de otro perteneciente a distinto dueo y se regula
por los artculos 1057 al 1134 del Cdigo Civil Federal.
7.7.7. Otros
En los sistemas fiscales contemporneos, las principales cargas
imponibles a las empresas son: el impuesto sobre la renta, el impuesto
empresarial a tasa nica (en vigor desde el 1 de enero de 2008, y que
reemplaza al Impuesto al activo) el impuesto sobre propiedades
inmuebles, el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre adquisicin
de inmuebles, el impuesto especial sobre produccin y servicios, el
412
10
Una sociedad residente en Mxico es aquella constituida de acuerdo a las leyes del
pas o si se encuentra all su sede de direccin efectiva o la administracin principal de su
negocio.
413
414
RESUMEN
Sujetos
Tipos
Rgimen
Fiscal
Objeto Social
de la empresa
Gravmen impuesto
a la empresa
415
GLOSARIO
Concurrencia
En la vida comercial o de los negocios, equivale a competencia.
Gasto pblico
Son las erogaciones que realiza el Estado autorizadas por el Presupuesto
de Egresos, tendientes a la satisfaccin de necesidades pblicas.
Gravamen
Es una obligacin o carga que fuerza a hacer, no hacer o consentir algo. ||
Es una carga impuesta sobre una finca.
Presupuesto federal
Es la previsin de los ingresos y gastos pblicos para un ejercicio anual,
autorizada en la forma constitucionalmente predeterminada.
Tabla
Grfico representado por dos columnas, un lmite superior y otro inferior,
o, en su caso, una columna, en donde se ubica la base o el resultado de
un procedimiento derivado de la base, para determinar el impuesto, sin
hacer ninguna operacin aritmtica.
416
Tarifa
Conjunto de comunas integradas por un lmite superior, inferior, cuota fija
y porcentaje, que a travs de una serie de operaciones aritmticas
determina el impuesto o cargo del sujeto pasivo.
Tasa
Es el porcentaje establecido en cada ley fiscal especfica, que se aplica a
la base, con el objeto de que el Estado reciba cierta cantidad de dinero por
cada tributaria.
417
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
418
ACTIVIDAD 3
419
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
420
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alveolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera Falsa
421
morales.
6. Los notarios y funcionarios pblicos intervienen en
procesos
tributarios
en
calidad
de
partes
interesadas.
7. El rgimen fiscal de las personas morales tiene
como
requisito
la
acumulacin
de
ingresos,
422
federacin
d) Las facultades conferidas a la federacin no otorgadas a los
estados.
423
424
425
LO QUE APREND
Con base en lo visto en esta unidad, escribe un ejemplo prctico de la
forma en que podras aplicar los conocimientos adquiridos en esta unidad
en tu campo profesional.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
426
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Captulo
Pginas
lvarez (2010)
2. Marco constitucional.
46-70
3. Cdigo fiscal de la
97-102
Federacin.
4. Sujetos de la relacin
109-131
jurdico-tributaria.
Barragn (2009)
Parte
III.
Aspectos
139-154
financieros y fiscales.
9.
Controles
administrativos
contables
la
para
2. Elementos sustanciales
156-187
de las contribuciones.
4. Incumplimiento de las
294-295
contribuciones.
6. Impuestos federales.
409-429
427
Mangas (2002)
83-90
Margin (1991)
XIX
Ponce (2007)
9-24
27-40
247-259
Federacin.
XII.
Facultades
de
las
187-216
procedimiento
235-269
autoridades fiscales.
XIV.
El
administrativo.
Ramrez (1996)
Segunda
parte.
183-185
Introduccin al derecho
fiscal.
y V. Rgimen fiscal de la
107-126
empresa.
IX. La prenda con registro
237-272
o sin desplazamiento.
XII. Hipoteca.
273-302
428
Bibliografa bsica
Alvarez Alcal, Alil (2010). Lecciones de derecho fiscal. Mxico: Oxford
University Press. ISBN978-607-426-108-0
Barragn Codina, Jos et al. (2002). Administracin de las pequeas y
medianas empresas. Retos y problemas ante la nueva economa global
(reimpresin 2009). Mxico: Trillas
Carrasco Iriarte, Hugo (2007). Derecho fiscal I (6 ed.). Mxico: IURE.
------------------- (2009). Derecho fiscal II (6 ed.). Mxico: IURE.
Mangas Lpez, Vctor Eduardo. (2002). Derecho empresarial. Mxico
[editor no identificado, clasificacin en BiDi UNAM: KGF1059 M35]
Margin Manatou, Emilio (1991). Introduccin al estudio del derecho
tributario mexicano (10 ed.). Mxico: Porra.
Ponce Gmez, Francisco y Ponce Castillo, Rodolfo (2007). Derecho fiscal
(11 ed.). Mxico: Limusa.
Ramrez Valenzuela, Alejandro (1996). Introduccin al derecho mercantil y
Fiscal. Mxico: Limusa / Noriega.
Rojo, ngel y Emilio Beltrn (edits.) (2005). La responsabilidad de los
administradores. Valencia: Tirant lo Blanch.
Sanromn Aranda, Roberto y Cruz Gregg, Anglica (2008). Derecho
corporativo y la empresa. Mxico: Cengage Learning.
Villegas, Carlos Gilberto (2007). Las garantas del crdito (3 ed.). Buenos
Aires: Rubinzal-Culzoni [dos tomos] [Vista previa]
Viamata Paschkes, Carlos (2003). La propiedad intelectual (2 ed.).
Mxico: Trillas.
429
Bibliografa complementaria
Leyes y cdigos (Mxico, vigentes)
Constitucin poltica de los Estados Unidos mexicanos
Ley de coordinacin fiscal
Ley del sistema nacional de coordinacin fiscal
Ley del impuesto sobre la renta
Ley federal de instituciones de fianzas
Cdigo fiscal de la federacin
Cdigo civil federal
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
www.juridicas.unam.mx
http://www.notariapublica.com.mx/dic
cionario.html
http://es.wikipedia.org/w/index.php?titl Wikipedia:
Impuesto
sobre
e=Impuesto_sobre_sociedades&oldid
=51779148
430
UNIDAD 8
PROBLEMTICA EMPRESARIAL
JURDICA
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
432
INTRODUCCIN
Desde que la moneda de curso legal, ya sea acuada en metal o impresa
en billete, fue sustituida por documento denominado ttulo de crdito, la
expedicin, endoso, circulacin y cobro de esta herramienta comercial ha
facilitado las operaciones mercantiles, bancarias y financieras tanto de los
particulares como de las personas morales en su carcter pblico o
privado, adems de instituciones gubernamentales, al incorporar en su
contenido un derecho de crdito que puede ser exigible nicamente por su
titular o tercero autorizado.
Los juicios mercantiles suelen dividirse en dos rubros: los especiales y los
ordinarios. Los primeros se basan en una tramitacin especial en el
433
434
LO QUE S
Menciona cules crees que sean las opciones que tiene un acreedor para
hacer exigible el pago de un crdito.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
435
TEMARIO DETALLADO
(7 horas)
8.1. Documentacin de crditos y recuperacin de adeudos
8.1.1. Ventajas utilitarias del ttulo de crdito
8.1.2. Elementos existenciales del ttulo de crdito
8.1.3. Reglas generales de utilizacin, aplicables a todos los ttulos de
crdito
8.2. Obligacin cambiaria
8.3. El juicio ejecutivo mercantil
8.4. El juicio ordinario mercantil
8.5. Los juicios especiales
8.5.1. Cancelacin de ttulos de crdito
8.5.2. Reposicin de ttulos de crdito
8.5.3. Cancelacin de garantas con hipoteca o prenda
8.6. El concurso mercantil
8.6.1. Supuestos del concurso mercantil
8.6.2. Procedimiento para la declaracin de concurso mercantil
8.6.3. Las partes y rganos que intervienen en el proceso de concurso
mercantil
8.6.3.1. Visitador, conciliador, sndico
8.6.3.2. Interventores
436
8.6.3.3.
Instituto
Federal
de
Especialistas
en
Concursos
Mercantiles
8.6.4. Conciliacin
8.6.5. Quiebra
8.6.6. Efectos de la quiebra
437
438
439
Si esta serie de intentos resulta intil, a travs de una carta certificada con
acuse de recibo se invitar el deudor a pagar la deuda contratada,
avisando que si falta el pago dentro de un determinado periodo de tiempo,
provocar la posible tramitacin de una accin legal con ulterior cobro de
cargos por los gastos judiciales.
La carta para ser vlida debe incluir como requisitos mnimos los
siguientes:
Fecha de la carta
Motivo de la deuda
Cantidad a pagar
440
441
442
443
Tipos
Sujetos
444
445
446
Procedimiento
El juicio ejecutivo mercantil se regula por los artculos 1391 al 1414 del
Cdigo de Comercio.
Inicia con una demanda que cumpla las formalidades del juicio ordinario y
en la que adems se ofrezcan pruebas que permitan acreditar la accin
ejecutiva. Contiene el proemio, los hechos, las pruebas, el protesto y la
firma. Solicitando como prestaciones el pago de una cantidad en dinero
que el demandado adeude al actor y a la que se le sumarn los intereses
ordinarios y moratorios.
447
Fuerza o miedo
Pago o compensacin
Remisin o quita
448
Con dichas excepciones se dar vista al actor para que manifieste lo que a
su derecho convenga as como para que pueda ofrecer pruebas en su
contra. El juez abrir periodo probatorio, admitiendo las pruebas ofrecidas
449
por las partes que cumplan con los requisitos de ley, ordenando su
preparacin y desahogo.
450
Procedimiento
El juicio ordinario mercantil se regula por los artculos 1377 al 1390 del
Cdigo de Comercio.
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
I.
462
La tramitacin del concurso mercantil se rige por las reglas del Cdigo de
Comercio y la legislacin mercantil, particularmente, la Ley de Concursos
Mercantiles, los usos mercantiles y de manera supletoria el Cdigo
Federal de Procedimientos Civiles y el Cdigo Civil Federal.
463
464
465
e) Se tramita ante jueces locales en materia civil que conocen del rea
mercantil o ante jueces de Distrito en materia civil que conocen de lo
mercantil en el mbito federal.
f) La administracin de la empresa puede quedar a cargo del comerciante
o del conciliador en carcter de interventor.
g) Si el monto de sus pasivos es mayor al de los activos, el comerciante es
declarado en estado de quiebra y se proceder a la venta de sus
bienes.
comerciante
podr
solicitar
declararse
en
concurso
mercantil
466
467
Especialistas de
Concursos Mercantiles
Visitador
Conciliador
Sndico
468
469
8.6.3.2. Interventores
Es la persona que representa el inters de los acreedores y quien tiene a
su cargo la vigilancia de la actuacin del conciliador, del sndico y de sus
actos. Tiene como facultades la de gestionar la notificacin y la
publicacin de la sentencia del concurso mercantil.
Para asegurarse de contar con las personas que tienen los requisitos
necesarios para llevar a cabo su tarea con competencia y honestidad, as
como la transparencia en su designacin, aparece, como producto de la
470
administrar
el
sistema
de
su
designacin,
Consejo de la Judicatura
Federal
Instituto Federal de
Especialistas de Concursos
Mercantiles
Dedicado a la administracin del sistema de
especialistas de procedimientos concursales y
a la promocin de estudios, investigaciones y
promocin de la cultura concursal.
Director general
Vocal administrativo
Vocal contable
Vocal jurdico
471
Vocal econmico-financiero
Direccin Administrativa.
Emitir
reglas
de
carcter
general
que
instrumenten
los
8.6.4. Conciliacin
La primera etapa llamada de conciliacin abarca 185 das desde la ltima
publicacin de la sentencia que ha declarado el concurso mercantil. En la
cual el conciliador tiene la orden de administrar provisionalmente la
empresa, iniciar el proceso de reconocimiento de los crditos de los
472
8.6.5. Quiebra
Quiebra es la organizacin de los medios legales de liquidacin del
patrimonio, encaminada a hacer efectiva coactivamente la responsabilidad
personal del deudor insolvente, por la que sus acreedores participan de un
modo igual en la distribucin del importe de la venta de sus bienes,
viniendo necesariamente a constituir entre s una comunidad de perdidas.
473
474
RESUMEN
Documentacin del
Crdito
Reglas y Ventajas
de uso
Juicio Ejecutivo
Mercantil
Recuperacin del
adeudo
Elementos
de Existencia
Procesos
Judiciales
Juicio Ordinario
Mercantil
Juicios
Especiales
Cancelacin de Ttulo
Reposicin de Ttulo
Cancelacin de
garantas
Concurso
Mercantil
Supuestos
Procedimiento
Sujetos
475
GLOSARIO
Alegatos
Son las argumentaciones jurdicas tendentes a demostrar al tribunal la
aplicabilidad de la norma abstracta al caso controvertido, con base en las
pruebas aportadas por las partes.
Competencia
Lmite de conocimiento del juzgador en el caso concreto, en cuanto a la
materia, grado, cuanta y territorio.
Demanda
Es el escrito inicial con el que el actor, basado en un inters legtimo, pide
la intervencin de los rganos jurisdiccionales para la actuacin de la
norma sustantiva a un caso concreto.
Emplazamiento
Primera notificacin que se practica de manera personal en el domicilio del
demandado, informndole que existe un proceso en su contra, a fin de que
prepare una contestacin.
Excepciones
Manifestaciones del demandado que tienden a desvirtuar y aniquilar la
accin en el proceso.
476
Rebelda o contumacia
Es la falta de comparecencia de una de las partes o de ambas respecto de
un acto procesal determinado o en relacin con todo el juicio.
Sentencia
Es el acto que emana de los agentes de la jurisdiccin y mediante el cual
deciden la causa o punto sometido a su conocimiento. Tambin es el
documento que contiene la decisin emitida por el tribunal.
Protesto
Requisito formal que representa las manifestaciones del actor de
conducirse de buena fe en el proceso.
477
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
478
479
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
480
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alveolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera Falsa
481
482
483
484
10. Son procesos a los que se les aplican supletoriamente las reglas del
juicio ordinario mercantil:
a) Concurso mercantil
b) Jurisdiccin voluntaria
c) Juicio especial mercantil
d) Juicio ejecutivo mercantil
485
LO QUE APREND
A partir de la informacin de esta unidad, elabora un mapa mental que
describa los pasos del proceso para la recuperacin de un crdito.
Realiza tu actividad en un procesador de textos, gurdala en tu
computadora y una vez concluida presiona el botn Examinar, localiza el
archivo, seleccinalo y haz clic en Subir este archivo para guardarlo en la
plataforma.
486
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Athie (2002)
Captulo
Ttulo
cuarto.
Pginas
Ley
de
253-328
ordinario
161-181
ejecutivo
211-235
Procedimientos
255-271
concursos mercantiles.
Fernndez
VI.
Juicio
(2010)
mercantil.
VIII.
Juicio
mercantil.
X.
Kaye (1989)
273-314
5.
93-121
Procedimientos
relacionados
extincin
con
de
la
crditos
fiscales.
487
Pina (1996)
Quevedo (2008)
339-344
operaciones de crdito.)
15. Generalidades de los
123-126
ttulos de crdito.
19.
Cancelacin
de
los
137-138
ttulos de crdito.
Sariana (2010)
7. Ttulos de crdito.
12.
Ley
de
70-80
concursos
101-108
mercantiles.
Bibliografa bsica
Athie Gutirrez, Amado (2002). Introduccin al derecho mercantil (2 ed.).
Mxico: McGraw-Hill.
488
Bibliografa complementaria
Leyes y cdigos (Mxico, vigentes)
489
Sitios de Internet
Sitio
www.juridicas.unam.mx
Descripcin
Pgina
del
Investigaciones
Instituto
Jurdicas
de
de
la
UNAM.
http://www.ifecom.cjf.gob.mx
http://www.definicion.org/documenta
cion-del-crdito
del Crdito
www.diputados.gob.mx
490
UNIDAD 9
OBJETIVO ESPECFICO
Al trmino de la unidad el alumno podr:
492
INTRODUCCIN
Cuando la norma jurdica en su carcter de ley, reglamento, tratado
internacional, uso o costumbre es infringida, deben existir los medios
jurdicos para que esa violacin se sancione y el dao producido se
repare.
493
494
LO QUE S
Antes de iniciar con el estudio de esta unidad responde con tus propias
palabras (sin investigar en ninguna fuente) lo que sigue:
495
TEMARIO DETALLADO
(8 horas)
9.1. Autoridades administrativas y fiscales
9.1.1. Locales
9.1.2. Federales
9.1.3. Facultad revisora o de comprobacin
9.1.3.1. Rectificacin de errores, omisiones u otras fallas en los
documentos que se presenten a las autoridades fiscales
9.1.3.2. El requerimiento
9.1.3.3. La visita en el domicilio fiscal
9.1.3.4. Revisin de gabinete o de escritorio
9.1.3.5. Para allegarse pruebas en materia de delitos fiscales
9.1.3.6. Otras
9.2. Resoluciones administrativas y fiscales
9.2.1. Concepto
9.2.2. Resoluciones definitivas
9.2.2.1. El requerimiento de informacin
9.2.2.2. El crdito fiscal
9.2.2.3. El procedimiento administrativo de ejecucin
9.2.2.4. La multa
9.2.2.5. La infraccin
9.2.2.6. Otras
496
juicio
contencioso
administrativo
(ley
federal
del
497
Local
Presidencia:
Presidente
Entidad federativa:
de
la Gobernador
Municipal
Ayuntamiento:
Presidente Municipal
Repblica
Secretaras de Estado:
Secretara
Secretarios de Estado
Gobierno:
General de Sindicatura:
Sndicos
Secretario General
Departamentos
Secretaras, Direcciones
Administrativos:
o Departamentos
Jefes de Departamento
Gobierno
del
Regencia:
498
Federal:
Jefe
de Oficial Mayor
Regidores
Gobierno
por
materia
Procuradura
Tesorera:
Tesorera Municipal:
Tesorero
Tesorero
de la Repblica:
Justicia:
Procurador General
Agente
Procurador
del
Ministerio
Pblico
Organismos
Organismos
Desconcentrados
Desconcentrados
Organismos
Organismos
Organismos
Descentralizados
Descentralizados
Descentralizados
Empresas
Pblicas y Empresas
Pblicas
y Empresas
de Estado - Locales
Sociedades Nacionales
de Crdito
Fideicomisos Pblicos
Fideicomisos Pblicos
Fideicomisos
Pblicos
Municipales.
I. Federal
Organismos Desconcentrados
499
Organismos Descentralizados
Fideicomisos Pblicos
II. Local
Tesorera- Tesorero
Organismos Desconcentrados
Organismos Descentralizados
Fideicomisos Pblicos
III. Municipal
Organismos Descentralizados
Empresas Paramunicipales
500
Autoridades fiscales
El artculo 1 del Reglamento del cdigo fiscal de la federacin (RCFF)
determina que son autoridades fiscales las que estn adscritas a la SHCP,
al SAT y a las unidades administrativas de las entidades federativas
coordinadas y de los organismos desconcentrados y descentralizados que
ejerzan las facultades en materia fiscal, establecidas en el Cdigo fiscal de
la Federacin y en las dems leyes fiscales, en el mbito de sus
respectivas competencias.
501
502
de
control
de oportuno
obligaciones
cumplimiento
de
todas
las
Funciones auxiliares o de
apoyo de la administracin Se registra y asiste al contribuyente.
tributaria
Manejo de la base de datos que contiene
la identificacin del contribuyente, con la
Registro de contribuyentes
503
fiscales,
hasta
proporcionar
asistencia
Para tal efecto, el SAT elabor la Carta de los derechos del contribuyente
auditado, en la cual explica las formalidades que debe seguir la autoridad
fiscal cuando ejecuta sus facultades de comprobacin, y que durante ese
504
administrativos,
entre
los
que
destacan
las
sanciones
505
Por lo anterior, todo acto de autoridad debe cumplir con los mencionados
requisitos, debiendo dar cumplimiento a todas y cada una de las
disposiciones fiscales aplicables, a fin de no violentar los derechos de los
contribuyentes.
Las sanciones son el medio coercitivo, a travs del cual la autoridad fiscal,
puede forzar al ciudadano en caso de que incumpla con sus obligaciones.
506
9.1.1. Locales
El artculo 2 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito
Federal (LOAPDF) establece las bases de organizacin y funcionamiento
de la Administracin Pblica del Distrito Federal dividindola en central,
desconcentrada y paraestatal.
Las Secretaras,
La Oficiala Mayor,
507
9.1.2. Federales
El artculo 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
(LOAPF) establece las bases para la organizacin de la Administracin
Pblica Federal, en su carcter centralizado y paraestatal.
La presidencia de la Repblica,
508
previsto
en
las
diversas
disposiciones
fiscales,
suele
del
contribuyente,
por
ejemplo:
domicilio
fiscal,
509
Visitas domiciliarias.
Revisiones de comprobantes.
Revisin
de
cumplimiento
de
obligaciones
formales
como
presentacin de declaraciones.
De acuerdo con el artculo 42 del CFF, son mltiples las facultades que
tienen las autoridades fiscales a fin de comprobar si los causantes,
responsables solidarios o los terceros relacionados con ellos, cumplen con
las disposiciones fiscales; con el objetivo de determinar las contribuciones
y verificar si se han cometido delitos fiscales, por lo que podrn:
510
511
9.1.3.2. El requerimiento
El requerimiento constituye el acto inicial del procedimiento administrativo
de ejecucin. Se define como el mandamiento de la autoridad fiscal para
exigir el pago de crditos fiscales no cubiertos espontneamente o
garantizados por el particular dentro de los plazos sealados por la ley.
512
Procedimiento
513
514
515
516
Conforme con el artculo 93 del CFF, cuando una autoridad fiscal tenga
conocimiento de la probable existencia de un delito fiscal y sea
perseguible de oficio, de inmediato lo har del conocimiento del ministerio
pblico federal para los efectos legales que procedan, aportndole las
actuaciones y pruebas que se hubiere allegado para ese fin.
517
9.1.3.6. Otras
Cuando la autoridad fiscal solicite en cualquier momento a los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros, informes o documentos
nicamente con fines de planeacin y programacin de actos de
fiscalizacin, no se estar iniciando un procedimiento con facultades
revisoras o de comprobacin, por lo que no ser necesario cumplir con las
fracciones IV a la IX del artculo 48 del CFF; basta con que dicha actividad
se funde en el artculo 42-A del mismo ordenamiento.
518
519
9.2.1. Concepto
Resolucin administrativa es una orden dictada por el responsable de un
servicio pblico, que se refiere al mbito de competencia del servicio y que
tiene un carcter general, obligatorio y permanente.
Acuerdos administrativos
Decretos administrativos
520
Resoluciones administrativas
Reglas administrativas
Normas administrativas
Circulares
Comunicados
Avisos
Prevenciones.
521
522
Artculo 4.- Son crditos fiscales los que tenga derecho a percibir
el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, as como aquellos a los que las leyes les den ese
carcter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
La recaudacin proveniente de todos los ingresos de la
Federacin, aun cuando se destinen a un fin especfico, se har
por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o por las oficinas
que dicha Secretara autorice.
Para efectos del prrafo anterior, las autoridades que remitan
crditos fiscales al Servicio de Administracin Tributaria para su
cobro, debern cumplir con los requisitos que mediante reglas de
carcter general establezca dicho rgano.
El crdito fiscal, segn el artculo 146 del CFF, se extingue por
prescripcin pasados 5 aos, a partir de la fecha en que pudo ser
cobrable.
523
El Ttulo V, captulo III, artculos 145 al 196 B del CFF regula las diversas
acciones que puede realizar la autoridad fiscal en dicho procedimiento; sin
embargo, estos actos pueden no ser de carcter procesal debido a que no
existe controversia ni partes en sentido procesal.
524
9.2.2.4. La multa
La multa se define como la sancin pecuniaria impuesta por cualquier
contravencin legal, en beneficio del Estado o de cualquier entidad oficial
que se encuentra autorizada para imponerla (Pina, 1986, p. 375).
Dentro del mbito del derecho pblico, su naturaleza jurdica puede ser de
una correccin disciplinaria, una sancin gubernativa o una pena; y, en
relacin con el derecho privado, como una clusula penal de un contrato
impuesta como sancin a un eventual incumplimiento de las partes
contratantes.
525
9.2.2.5. La infraccin
La infraccin fiscal se define como todo acto u omisin del particular, que
trae como consecuencia dejar de hacer lo que la ley fiscal ordena o
efectuar lo que la misma prohbe (Snchez Hernndez, 1988: 501).
526
Infracciones
relacionadas
con
el
pago
de
contribuciones,
Infracciones
de
los
usuarios
de
los
servicios
de
los
omisin
contravencin
Definicin
Ejemplo
tributaria:
se
527
De comisin o Se
intencional
originan
por
la
plena
intencin
del
comprador de una
propiedad.
Continuas
No
se
agotan
permanecen
al
hasta
momento; Llevar la
que
el contabilidad
negocio.
Complejas
pagar
ISR
pago
impuesto
del
sobre
dividendos.
Leves
citar
en
una
y/o documentos
falsos.
Administrativas
oficiales.
528
Penales
falsedad
con
ante
autoridad judicial.
9.2.2.6. Otras
Adems de las categoras anteriores, existe otro tipo de resoluciones
administrativo fiscales de carcter definitivo que no son materia de
impugnacin, tales como:
La aclaracin administrativa
Conforme al artculo 33-A del CFF, es facultad de los particulares acudir
ante las autoridades fiscales a fin de aclarar lo conducente sobre aquellas
resoluciones fiscales dictadas con motivo de requerimiento de informacin,
determinacin de un crdito fiscal, procedimiento administrativo de
ejecucin, multa o infraccin.
Este derecho solamente tiene vigencia de seis meses a partir de que surta
efectos la notificacin de la resolucin fiscal y administrativa que se trate
de aclarar.
La reconsideracin administrativa
Conforme al artculo 36 del CFF, la autoridad fiscal podr de manera
discrecional revisar sus propias resoluciones administrativas de carcter
individual no favorables a un particular, siempre y cuando se demuestre
que se hubieren emitido en contravencin a las disposiciones fiscales. En
consecuencia, solo podrn ser modificadas o revisadas en beneficio del
529
contribuyente por una sola vez, siempre y cuando no se haya hecho valer
en contra algn recurso administrativo.
La condonacin de multas
En cumplimiento del artculo 74 del CFF, es facultad de la Secretara de
Hacienda condonar multas por infraccin a las disposiciones fiscales (por
solicitud del particular), pero garantizando el inters fiscal al suspender el
procedimiento administrativo de ejecucin.
530
531
532
contener
la
firma
electrnica
avanzada
del
funcionario
Negativa ficta
Se presenta cuando el particular hace una peticin o promueve una
instancia ante la autoridad fiscal, en la forma y trminos que sealan las
leyes fiscales; mas si sta no la resuelve en el trmino sealado por las
leyes fiscales, entonces se presume que la autoridad ha resuelto
negativamente las pretensiones del peticionario.
El artculo 37 del CFF, faculta al particular para combatir por otros medios
legales la resolucin negativa de la autoridad que no favorece sus
intereses.
533
534
9.4. Notificaciones
Las notificaciones son medios de comunicacin indispensables para
mantener en contacto a la autoridad fiscal con el contribuyente, a fin de
producir certeza en ste al conocer directamente el hecho, acuerdo o
resolucin que se le notifica. Adems de conceder un plazo para el
cumplimiento de la resolucin emitida o bien para impugnarla si causa
agravio al interesado.
535
9.4.1. Concepto
La notificacin es el medio legal por el cual se da conocimiento a una
persona de un hecho o del contenido de una resolucin o acuerdo
administrativo que deba efectuarse y documentarse en forma legal, a fin
de que stos produzcan sus correspondientes efectos (Kaye, 1989: 6162).
536
537
Por
correo
ordinario
telegrama.
Sern
vlidas
estas
Por edictos, que son publicados, por tres das consecutivos en uno
de los peridicos oficiales de mayor circulacin y en el Diario Oficial
de la Federacin, resumiendo la resolucin a notificar.
538
539
denominan
tribunales
de
constitucionalidad
los
rganos
11
540
541
administrativos,
reglamentos,
leyes
tratados
542
543
metropolitanas
forneas,
que
forman
cuerpos
organiza
con
trece
magistrados:
once
ejercen
funciones
544
545
Sala superior
Conoce del recurso de revisin en segunda instancia. Acta en pleno y en
tres secciones cuyas sedes se ubican en Toluca, Tlalnepantla y Ecatepec,
respectivamente. Son atribuciones en pleno designar al presidente del
tribunal, aprobar la integracin de la jurisprudencia del mismo, fijar y
cambiar de adscripcin a los magistrados. Sus facultades en seccin
consisten en resolver el recurso de revisin, incluyendo su desechamiento,
intervenir en el procedimiento en cumplimiento de sentencia, resolver las
excitativas de justicia, calificar las excusas y resolver los conflictos de
competencia.
Salas regionales
Conocen del juicio contencioso administrativo en primera instancia.
Sala superior
Se integra de siete magistrados que actan en pleno y conoce de la
segunda instancia. Entre sus facultades est la de designar al presidente
del tribunal, resolver el recurso de apelacin, fijar la jurisprudencia,
conocer las excitativas de justicia, calificar recusaciones, excusas e
impedimentos de los magistrados.
547
548
549
550
Procedimiento
1. Deber interponerse ante la autoridad competente en razn del
domicilio del contribuyente o ante la que emiti o ejecut el acto
impugnado, dentro de las 45 horas siguientes a aqul en que haya
surtido efectos su notificacin.
2. El escrito de promocin deber contener nombre del promovente o la
denominacin o razn social, el domicilio fiscal manifestado en el RFC,
fijar la competencia de la autoridad, la clave que le corresponda a dicho
registro, sealar la autoridad a la que se dirige, la resolucin o acto que
se impugna, los agravios que le cause la resolucin o acto impugnado y
las pruebas y hechos controvertidos de que se trate. Anexar los
documentos que acrediten la personalidad, el documento en que conste
el acto impugnado y las pruebas documentales y periciales, en su caso.
3. Se analizarn los agravios invocados, pero bastar el examen de uno
cuando sea suficiente para desvirtuar el acto impugnado.
4. La resolucin del recurso estar fundada en derecho.
5. Se permite la suplencia de la queja, ya que la autoridad podr revocar
el acto cuando la insuficiencia de los agravios advierta una ilegalidad
manifiesta, adems de que est prohibido alegar incompetencia.
6. La resolucin que ponga fin al recurso estar fundada en derecho y
podr:
551
Procedimiento
1. Debe ser interpuesto dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha
en que surta efectos la notificacin del acto definitivo que se impugne.
2. Inicia con un escrito que indique la oficina o funcionario del que emane
el acto reclamado, precisando en qu consiste el acto de afectacin,
proporcionando el nombre y domicilio del recurrente, su nmero de
552
553
554
Procedimiento
Se presenta demanda que cumpla requisitos de los artculos 14 y 15 de la
LOTFJFA, anexando las documentales que acrediten la existencia de una
resolucin que cause agravio. El juez emite requerimiento para allegarse
de ms pruebas; mas, si no se desahoga el requerimiento, se tendr la
demanda por no presentada y se podr tramitar recurso de reclamacin.
555
556
Objetivo
El juicio de amparo tiene por objetivo resolver toda controversia que se
suscite:
1. Por leyes o actos de autoridad que violen las garantas individuales.
2. Por leyes o actos de autoridad federal que vulneren o restrinjan la
soberana de los estados.
3. Por leyes o actos de las autoridades de los estados que invadan la
esfera de la autoridad federal.
Partes
Son partes en el juicio de amparo los siguientes:
557
Caractersticas
a) Es un juicio federal, con jurisdiccin en todo el territorio nacional,
previsto en la Constitucin Federal y en la Ley de amparo, que es
una ley federal expedida por el Congreso de la Unin.
b) Es un juicio en contra de actos de autoridad, no en contra de
particulares. Quien conoce el juicio se limita a verificar si alguna
autoridad viol o no las garantas individuales que otorga la
Constitucin.
c) La sentencia de amparo no tiene efectos generales. En caso de que
se otorgue el amparo y proteccin de la justicia federal, la sentencia
slo proteger al particular que haya promovido el juicio.
d) Para que proceda el amparo deben agotarse todos los medios de
defensa que prevn las leyes. El juicio de amparo es el ltimo medio
que tiene una persona para defenderse de los actos de las
autoridades.
e) La demanda de amparo tiene un trmino para presentarse. En caso
de que una vez agotados todos los medios de defensa que prev la
558
Tipos
a) Amparo indirecto
Procede cuando se impongan (por considerarse inconstitucionales) leyes,
actos de autoridades administrativas, de autoridades jurisdiccionales
559
b) Amparo directo
Procede contra sentencias, laudos o resoluciones definitivas que pongan
fin a un juicio de carcter civil, penal, administrativo o laboral. Los
Tribunales Colegiados de Circuito son los que conocen de estos juicios y
podemos recurrir a ellos cuando consideremos que un juez, tribunal u otra
autoridad, en un acto jurisdiccional, o sea, el que decide una controversia,
no ha dictado su sentencia conforme lo ordena la Constitucin.
560
RESUMEN
Defensa Fiscal
Corporativa
Autoridades
Facultad
Revisora
Administrativa
Rectificacin
Requerimiento
Visita
Revisin gabinete
Fiscal
Resoluciones
Administrativas y
Fiscales
Provisionales
Definitivas
De impugnacin
Instancias
Judiciales
Medios
de Defensa
Tribunal
Contencioso
Recurso
Administrativo
TribunalLegalidad
Recurso
Inconformidad
Contencioso
Administrativo
Comprobacin
Tribunal Federal
Juicio de Amparo
Tribunal Local
561
GLOSARIO
Contencioso administrativo
Conflicto surgido entre la administracin pblica y el administrado, llamado
a ser resuelto por medio de un recurso administrativo, denominado
tambin contencioso administrativo.
Demanda
Acto procesal verbal o escrito ordinariamente inicial del proceso en el que
se plantea al juez una cuestin para que la resuelva, previos los trmites
legalmente establecidos, dictando la sentencia que proceda, segn lo
alegado y probado.
Diligencia judicial
Acto procesal de los funcionarios del poder judicial realizados para la
ejecucin de las resoluciones dictadas por los jueces en el proceso.
Gabinete
Sinnimo de gobierno.
Impugnacin
Accin y efecto de atacar, tachar o refutar un acto judicial, documento,
deposicin testimonial, informe de peritos, entre otros, con el objeto de
obtener su revocacin o invalidacin.
562
Prueba
Actividad procesal encaminada a la demostracin de la existencia de un
hecho o acto o de su inexistencia, resultado de la actividad de referencia
cuando ha sido eficaz.
Recurso administrativo
Medio de impugnacin establecido contra los actos de la administracin
pblica y utilizable por los administrados cuando, a su juicio, les causen
algn agravio.
Requerimiento judicial
Acto procesal del juez destinado a intimidar a persona determinada para
que haga o deje de hacer alguna cosa.
Revisin
Recurso extraordinario que tiene por objeto la revisin de una sentencia
dictada por error de hecho, para hacer posible la resolucin justa, en un
nuevo juicio, de la cuestin a que el fallo anulado se refiere.
Tribunal
rgano jurisdiccional destinado a la aplicacin del derecho por la va del
proceso.
563
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
564
ACTIVIDAD 3
565
CUESTIONARIO DE
REFORZAMIENTO
Responde lo siguiente:
566
567
EXAMEN DE AUTOEVALUACIN
I. Indica con el cursor si las siguientes aseveraciones son falsas o
verdaderas; haz clic en el alveolo correspondiente y al finalizar consulta
tu desempeo.
Verdadera Falsa
representantes
solidarios
terceros.
3. La verificacin o inspeccin en el domicilio fiscal
necesita de orden judicial.
4. La falta de firma del visitado en el acta de visita
afecta su validez y valor probatorio
5. Por ausencia del deudor del crdito fiscal en el
domicilio,
se
practicar
la
diligencia
de
568
569
570
571
572
III. Arrastra los elementos de la columna del lado derecho al lugar que les
corresponda en la columna del lado izquierdo. Dispones de dos intentos
por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs conocer
tu desempeo.
1.
Autoridad
encargada
funcionamiento,
supervisin
del
designacin
de
la
Administracin
Pblica.
(
Administrativas
de
las
3.
Dependencia
del
Poder
A Contralora
Ejecutivo
Nacionales de
Crdito
recaudacin fiscal.
C SAT
D Autoridad
Administrativa
E SHCP
propias resoluciones.
F Autoridad Fiscal
(
5.
Dependencia
Administracin
que
Pblica
integra
la
Centralizada
Local.
(
6.
Dependencia
que
integra
la
573
IV. Arrastra los elementos de la columna del lado izquierdo al lugar que
les corresponda en la columna del lado derecho. Dispones de dos
intentos por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs
conocer tu desempeo.
procedimiento
jurisdiccional
administrativo
_______________.
2. Se encuentran distribuidos en zonas llamadas
Tribunal de
Legalidad
Tribunal Federal
Resguardan
protegen
los
principios
Tribunal Local
humanos
garantas
individuales
_________________.
4. Corresponden a la jurisdiccin de las entidades
federativas
del
Distrito
Federal
__________________.
574
V. Arrastra los elementos de la columna del lado izquierdo al lugar que les
corresponda en la columna del lado derecho. Dispones de dos intentos
por cada reactivo para realizar la actividad. Al finalizar podrs conocer
tu desempeo.
Recurso
administrativo de
determinan
revocacin
aprovechamientos_______________.
accesorios
inconformidad
Juicio contencioso
administrativo
Juicio de amparo
575
LO QUE APREND
Resuelve el siguiente caso prctico:
576
MESOGRAFA
Bibliografa sugerida
Autor
Carrasco (2007)
Captulo
Pginas
6.Juicio contencioso
337-361
administrativo
6.2. Tribunal Federal
Contencioso Administrativo
Kaye (1989)
49-76
administrativos en materia
tributaria
4. Las Consultas en materia
77-92
fiscal
Ponce (2007)
187-208
235-242
administrativo
577
Bibliografa bsica
Carrasco Iriarte, Hugo (2007). Derecho fiscal I (6 ed.). Mxico: IURE.
Bibliografa complementaria
Leyes y cdigos (Mxico, vigentes)
Constitucin poltica de los Estados Unidos mexicanos
Ley de amparo
Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal
Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo
Cdigo Fiscal de la Federacin
Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
578
Sitios de Internet
Sitio
Descripcin
www.juridicas.unam.mx
Pgina
del
Investigaciones
Instituto
Jurdicas
de
de
la
UNAM.
www.diputados.gob.mx
de
Diputados.
Leyes
Federales de Mxico.
www.asambleadf.gob.mx
579