UNIDAD 2

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

EFECTIVO

NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA NIF C-1

C-1 EFECTIVO
ESTA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA (NIF) TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LAS NORMAS DE
VALUACIN, PRESENTACIN Y REVELACIN DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL RUBRO DE EFECTIVO EN EL
BALANCE GENERAL DE UNA ENTIDAD.
DEFINICION
EL EFECTIVO DEBE ESTAR CONSTITUIDO POR MONEDA DE CURSO LEGAL O SU EQUIVALENTE, PROPIEDAD DE UNA
ENTIDAD
Y DISPONIBLES PARA LA OPERACIN TALES COMO CAJA, BILLETES, MONEDAS, DEPSITOS BANCARIOS EN CUENTAS DE
CHEQUES, GIROS BANCARIOS, ETC.
REGLAS DE PRESENTACION
EL RENGLN DE EFECTIVO DEBE MOSTRARSE EN EL BALANCE GENERAL COMO LA PRIMERA PARTIDA DEL ACTIVO
CIRCULANTE. SI SU DISPONIBILIDAD ES A PLAZO MAYOR DE UN AO O SU DESTINO EST RELACIONADO CON LA
ADQUISICIN DE ACTIVOS NO CIRCULANTES O CON LA AMORTIZACIN DE PASIVOS A LARGO PLAZO, SE PRESENTAR
FUERA DEL ACTIVO CIRCULANTE.
LOS CHEQUES LIBRADOS CON ANTERIORIDAD A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMARN PARTE DEL
RENGLN DE EFECTIVO.

C-1
A) EFECTIVO: es la moneda de curso legal en caja y en depsitos bancarios a la vista disponibles para
la operacin de la entidad: tal como lo que se tiene en cuentas de cheques, giros bancarios,
telegrficos
o postales y remesas en trnsito. el rubro de efectivo tambin incluye partidas consideradas como
equivalentes de efectivo;
b) Efectivo restringido
Por regla, el efectivo, es un activo circulante, pero puede darse el caso, sin embargo, en que los fondos
de caja estn sujetos a tales restricciones o limitaciones en su disponibilidad que debe excluirse de la
seccin de activo circulante. en este caso es necesario hacer una distincin en el balance general entre
el efectivo disponible para fines generales de operaciones y el efectivo inmovilizado en fondos con
fines
especiales.
Esta situacin deber presentarse mediante nota al balance general de la cantidad de efectivo que se
encuentra restringido.

EFECTIVO RESTRINGIDO
Existen causas internas y externa por las cuales puede haber una restriccin o
limitacin en la disponibilidad de los fondos de caja, y estas son:
1. CAUSAS INTERNAS: cuando la empresa por cuenta propia decide restringir
una suma de efectivo para un fin determinado tales como: ampliacin de la
fbrica, la compra de un nuevo equipo de transporte, etc.
2. CAUSAS EXTERNAS: cuando la causa de la restriccin o limitacin del efectivo
de la empresa ha sido ocasionado por agentes ajenos a la entidad y que
escapan del control de la misma; como sera el caso del efectivo depositado en
un banco insolvente que hubiese sido clausurado; otro ejemplo, lo constituye
una demanda judicial en contra de la empresa que tienda a poner restricciones
o limitaciones al efectivo de la misma, depositados en los bancos comerciales.

EFECTIVO
C) EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Segn las NIC (normas internacionales de contabilidad), los equivalentes
al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando
sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; tales como:
monedas extranjeras, metales preciosos monedados e inversiones.
La NIF C-1 establece en su prrafo 11 que el efectivo y equivalentes de
efectivo, restringidos, deben presentarse dentro del activo a corto plazo.

ADMINISTRACION DE EECTIVO
EN EPOCA INFLACIONARIA O DE
DEVALAUCIN

Costo de manejo de efectivo

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE ENTRADAS Y SALIDAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE ENTRADAS Y SALIDAS

FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO