UNIDAD VII Caso Practico PDF

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
UNIDAD VII
CASO PRCTICO DE UN EJERCICIO
CONTABLE APLICADO A UNA
INSTITUCION PBLICA
CONTENIDO
Presentacin
Objetivos Generales
Objetivos Especficos
Problematizacin
Metodologa
Proceso Contable
Estado de Situacin Financiera
Diario General Integrado
Mayorizacion
Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos
Balance de Comprobacin
Asientos de Ajustes y de Cierre
Estados Financieros
Estado de Ejecucin Presupuestaria
Estado de Resultado
Estado de Flujo del Efectivo
UNIDAD X
CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PBLICA
160
Ing. Wiliam T. Medina Castillo
161
PRESENTACION
En la presente unidad se pone a consideracin un ejercicio prctico de los hechos econmicos

sucedidos en una institucin pblica. Empezando desde el enunciado para la compra de bienes
de parte de la institucin a diferentes clases de proveedores de bienes y servicios, para que el
estudiante entienda como se realiza el registro en el Diario General Integrado, cuando segn
la Administracin Tributaria, clasifica a los contribuyentes en personas naturales obligadas o
no a llevar contabilidad, sociedades o contribuyentes especiales, con esto el estudiante podr
aplicar las retenciones del IVA o en la fuente del Impuesto a la renta estudiados en la unidad
III.
Adems en el presente ejercicio prctico se sigue todas las fases del proceso contables durante
un mes, hasta concluir con la presentacin de la informacin contable en los Estado
Financieros Bsicos que se presenta en el sector pblico.
OBJETIVO GENERAL
Aplicar los conocimientos adquiridos durante el presente trabajo de

investigacin en las nueve unidades vistas, de una manera prctica, logrando
que el estudiante aprenda a desarrollar el proceso contable aplicado a una
institucin del sistema pblico No financiero.
OBJETIVOS ESPECFICOS DE APRENDIZAJE
Al terminar de leer este captulo, el Estudiante ser capaz:

Establecer cmo se registran los hechos econmicos en el Diario General
integrado.
Identificar los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan
en el registro contables de los hechos econmicos.
Conocer el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de
cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hechos
econmicos.
Elaborar los Estado Financieros Bsicos que se dan en las instituciones
pblicas.
UNIDAD VII
CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA
162
PROBLEMATIZACION
En esta unidad surgen diferentes problemas, que se deben dar solucin a

travs del presente trabajo de investigacin.
Como se registran los hechos econmicos en el Diario General integrado?
Cules son los porcentajes de retencin del IVA y la Renta, que se realizan
en el registro contables de los hechos econmicos?
Cual el funcionamiento de una manera prctica del catlogo general de
cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los hachos
econmicos?
Como se elaboran los Estado Financieros Bsicos que se dan en las
instituciones pblicas?
METODOLOGIA
El presente texto universitario se ha elaborado con la finalidad de facilitar

al alumno el proceso de enseanza aprendizaje, en donde a travs de las
habilidades y destrezas asimile el conocimiento en relacin al objeto de
transformacin en estudio.
Los mtodos que utilizaremos para el desarrollo de la presente unidad

sern:
Mtodo Inductivo
Mtodo Deductivo
Mtodo Problmico
UNIDAD VII
163
VII Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin Pblica

La Institucin Publica SUMAK KAWSAY, se dedica a actividades realizadas por
los cuerpos de bomberos, presenta al 1 de enero del 2012 el siguiente estado de
Situacin Financiera
INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2012
1.
11.
11.1
111.02.01
12.
124.
124.98.01
14
141.
141.01
141.01.03
141.01.04
141.01.05
141.01.06
141.01.07
141.03
141.03.02
141.99
ACTIVOS
CORRIENTES
Disponibilidades
Recursos Fiscales
INVERSIONES FINANCIERAS
Deudores Financieros
Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores
FIJO
Bienes De Administracin
Bienes Muebles
Mobiliarios
Maquinarias y Equipos
Vehculos
Herramientas
Equipos Sistemas y Paquetes informticos
Bienes Inmuebles
Edificios
(-) Depreciacin Acumulada
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y
141.99.02 Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehculos
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq.
141.99.07 Informticos
TOTAL ACTIVOS
2.
PASIVO
2.2.
DEUDA PUBLICA
224.
Financieros
224.83
Cuentas por Pagar Aos Anteriores
PATRIMONIO
6.
611.
Patrimonio Pblico
611.01
Patrimonio Gobierno Central
RESULTADOS DEL EJERCICIO
618.
618.03
Resultado del ejercicio Vigente
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Ing. Pablo Carreo Gonzaga

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jose Masa I.

CONTADOR
34.100,00
26.100,00
26.100,00
8.000,00
8.000,00
675.334,12
675.334,12
32.483,05
156.196,26
172.941,38
11.492,40
19.232,64
387.982,81
31.196,62
12.492,80
29.585,00
26.230,00
2.440,00
3.050,00
688.434,12
7.000,00
7.000,00
7.000,00
682.434,12
582.434,12
582.434,12
100.000,00
100.000,00
688.434,12
Ing. William Medina Masa

JEFE FINANCIERO
164
As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio

econmico del ao 2012
PRESUPUESTO AO 2012
CODIGO
FUENTE
FINANCIAMIENTO
INGRESOS CORRIENTES
13.
13.01.12
002
13.01.99
002
19.04.99
002
38.
38.01.01
002
TOTAL INGRESOS
51
51.01.05
51.01.06
51.02.03
51.02.04
51.06.01
51.06.02
53.
53.01.01
53.01.04
53.01.05
530106
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
53.02.04
002
53.02.07
53.02.99
53.03.01
53.03.02
53.03.03
53.03.04
53.04.02
53.04.03
53.04.04
53.04.05
53.06.03
53.07.01
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
53.07.04
002
53.08.01
002
53.08.02
002
53.08.03
53.08.04
53.08.05
53.08.06
53.08.08
53.08.09
002
002
002
002
002
002
53.08.11
002
53.08.13
53.08.99
53.10.02
002
002
002
UNIDAD VII
CONCEPTOS
Tasas y Contribuciones
Permisos, licencias, y patentes
Otras Tasas (Energa Elctrica)
Otros No Especificados
Cuentas Pendiente por Cobrar
De cuentas Por Cobrar
GASTOS CORRIENTES
Gastos en Personal
Remuneraciones Unificadas
Salarios Unificados
Decimotercer sueldo
Decimocuarto sueldo
Aporte Patronales (IESS)
Fondo de Reserva
Bienes y Servicios de consumo
Agua Potable
Energa elctrica
Telecomunicaciones
Servicio de correo
Edicin, impresin, reproduccin y
publicaciones
Difusin, informacin y publicidad
Otros servicios generales
Pasajes al interior
Pasajes al exterior
Viticos y subsistencias en el interior
Viticos y subsistencias en el exterior
Edificios, locales y residencias
Mobiliarios
Maquinarias y equipos
Vehculo
Servicio de capacitacin
Desarrollo de sistemas informticos
Mantenimiento y reparacin de equipos y
sistemas informticos
Alimentos y bebidas
Vestuario, lencera y prendas de
proteccin
Combustibles y lubricantes
Materiales de oficina
Materiales de Aseo
Herramientas
Instrumental mdico menor
Medicinas y productos farmacuticos
Materiales de construccin, elctricos,
plomera y carpintera
Repuestos y accesorios
Otros de uso y consumo corriente
Suministros de defensa y seguridad
CODIFICADO
19.520,00
531.068,38
23.546,00
8.000,00
582.134.38
63.000,00
36.404,41
10.799,45
3.269,61
10.749,10
8.033,60
244,00
2.444,00
3.074,40
244,00
2.074,00
1.220,00
7.368,07
1.220,00
100,00
1.220,00
100,00
1.830,00
610,00
854,00
9.150,00
28.106,84
610,00
732,00
854,00
6.100,00
5.124,00
854,00
932,00
610,00
976,00
976,00
1.220,00
1.220,00
854,00
1.464,00
57.
57.01.99
57.02.01
58.
58.01.02
75.
71.01.07
84.
84.01.03
84.01.04
84.01.05
84.01.07
TOTAL GASTOS
UNIDAD VII
002
002
002
002
002
002
002
002

pblica
Otros Gastos Corrientes
Otros impuestos, tasa y contribuciones
Seguros
Transferencias y Donaciones Corrientes
Entidades descentralizadas y autnomas
Obras Publicas
Construcciones y edificaciones
Activos de Larga Duracin
Mobiliarios
Maquinarias y equipos
Vehculos
Equipos,
sistemas
y
paquetes
informticos
165
1.220,00
28.106,84
2.440,00
250.000,00
1.026,00
37.790,07
35.909,99
11.200,00
582.134.38
166
Transacciones
El 3 de Enero del 2012, la empresa elctrica deposita en la cuenta de ingresos del
Banco Central del Ecuador, el valor de 288.010.00 dlares americanos,
correspondiente al mes de Diciembre del 2011.
El 3 de Enero del 2012, se contrata al Ing. Carlos Mora para que realice la
Construccin de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 250.000.00 dlares
americanos, ms IVA. Se le da el 35% de anticipo.
El 3 de Enero del 2012. Se registra las garantas por el anticipo al contratista, por el
5% fiel cumplimiento del contrato y el por la totalidad del anticipo.
El 9 de Enero del 2012, se compra materiales de oficina por un valor de 707,60
dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente especial.
El 9 de Enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda BT 50, valorada en
26.230,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a un contribuyente
especial.
El 11 de Enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo para la institucin,
valorada en 854.00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a una Sociedad.
El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a un artesano calificado para que
realice impresin de los comprobantes de retencin para la institucin, por un valor de
183.00 dlares americanos.
El 12 de Enero del 2012, se procede a contratar a una persona natural no obligada a
llevar contabilidad para que realice el servicio de recarga de los extintores de la
institucin, por un valor de 427.00 dlares americanos mas IVA
El 12 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de permisos de
funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un valor de 1.830,00
dlares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que
tiene la institucin en el Banco de Machala.
El 12 de Enero del 2012, se procede a adquirir una computadora para la institucin,
valorada en 1.244,40 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona
natural obligada a llevar contabilidad.
El 15 de Enero del 2012. El Ing. Calos Mora presenta la primera planilla por Avance
de Obra de la Nueva Compaa de Bomberos, por un valor de 95.000.00 dolares
americanos, se realizan las retenciones del caso.
El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos mdicos para la equipar
a la ambulancia que tiene la institucin, que presta servicios a la comunidad, por un
valor de 610,00 dlares americanos ms IVA, compra efectuada a persona natural
obligada a llevar contabilidad
El 24 de Enero del 2012, la institucin recauda por concepto de matriculacin
vehicular un valor de 1.500,00 dlares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institucin en el Banco de Machala.
El 26 de Enero del 2012, se procede a contratar los servicios de una persona natural
no obligada a llevar contabilidad, para que arregle el vehculo de la institucin el cual
presenta desperfectos, la institucin cancela la cantidad de 1.830,00 dlares
americanos ms IVA.
El 30 de Enero del 2012, se procede a comprar combustible para los vehculos de la
institucin por un valor 2.305,80 dlares americanos ms IVA.
El 31 de Enero del 2012, se procede a cancelar la nmina al personal y las
aportaciones al IESS. Segn el siguiente listado de personal.
Pablo Carreo Gonzaga
Jos Masa Iiguez.
UNIDAD VII
Servidor Pblico 7
Servidor Pblico 2
William Medina Masa

Bella Buele Masa
Zoila Capiro Hermosa
Jos Darwin Vinces
Carlos Medina Mosquera
Julio Cesar Landazuri Rueda
Vctor Jaramillo Herrera
Neck Ramos Laaz
Jairo Sal Yaguana
167
Servidor Pblico 2
Servidor Pblico de Servicios 1
Servidor Pblico de Apoyo 4
CT 2 Chofer
CT 2 Chofer
CT 2 Chofer
CT 1 Conserje
Se Pide:
Registro en el Diario General Integrado de Estado de Situacin Financiera y de las
transacciones hasta el 31 de Enero.
Mayorizacion
Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
Balance de Comprobacin de sumas y Saldos
Ajustes Contables
Balance de Comprobacin Ajustado
Asientos de Cierre
Hoja de Trabajo
Estado de Ejecucin Presupuestaria
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
UNIDAD VII
168

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde:
Hasta:
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
Enero
01
111.02.01
A
S
T
M
DEBE
Recursos Fiscales
Cuentas por Cobrar de
Aos Anteriores
26.100,00
141.01.03
Mobiliarios
32.483,05
141.01.04
156.196,26
141.01.05
Vehculos
172.941,38
141.01.06
Herramientas
11.492,40
141.01.07
Equipos Sistemas y
Paquetes Informticos
19.232,64
141.03.02
Edificios
124.98.01
141.99.02
141.99.03
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
224.83.53
611.01
618.03
HABER
CODIGO
PARTIDA
DEV.
13.04.14
Contrib. Adicional.
Para los Cuerpos de
bomberos prov. de
los Servicio
De
Alumbrado
Elctrico.
288.010,00
8.000,00
387.982,81
(-) Deprec. Acumulada

de Edif. Locales y
Residencias
de Mobiliarios
de
Maquinarias
y
Equipos
de Vehculos
de Herramientas
(-) Deprec. Acumu. De
Equi, Sist. Y Paq.
Informticos
Cuentas por Pagar Aos
Anteriores Servic. De
Consumo
Patrimonio
Gobierno
Central
Resultado del ejercicio
Vigente
31.196,62
12.492,80
29.585,00
26.230,00
2.440,00
3.050,00
7.000,00
582.434,12
120.000,00
P/r. Asiento de Apertura

Enero
03
2
618.03
611.01
Resultado del ejercicio

Vigente
Patrimonio
Gobierno
Central
P/r. Capitalizacin del
resultado del ejercicio
Anterior
Enero
03
120.000,00
120.000,00
3
113.13
Ctas. Por Cobrar tasas y

contribuciones
623.04.14
Contrib. Adicional. Para

los
Cuerpos
de
bomberos prov. de los
Servicio De Alumbrado
Elctrico
F
288.010,00
288.010,00
P/r. Ingreso de la tasas

de alumbrado pblico a
la Empresa elctrica
Enero
03
4
111.02.01
113.13
Recursos Fiscales
288.010,00
Ctas. Por Cobrar Tasas

y Contribuciones
PASAN
UNIDAD VII
288.010,00
1.510.448,54
1.510.448,54
169

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
A
S
DENOMINACION
T
M
VIENEN
DEBE
HABER
1.510.448,54
1.510.448,54
CODIGO
PARTIDA
DEV.
P/r. Acreditacin del ingreso en

la cta. del BCE
Enero
03
5
112.03
111.02.01
Enero
03
87.500,00
87.500,00
6
911.09.01
911.09.02
921.09.01
921.09.02
12.500,00
87.500,00
12.500,00
87.500,00
7
113.81.01
Cuentas
compras
131.01.04
Existencia material oficina
213.81.01
por
cobrar
84,91
707,60
C x P Bienes y Servicios de
Consumo Proveedores
Ctas.
por Pagar
IVA
Contribuy.
Especial
Proveedor 100%
P/r. Compromiso compra de
material de oficina a un C. E.
212.40
Recursos Fiscales
84.01.05
Vehculo
26.230,00
7,08
111.02.01
84,91
700,52
Desc.
Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central
P/r. Pago del Comp. En compra
de materiales de oficina
Ctas. por Pagar

IVA
Contribuy.
Especial
Proveedor 100%
707,60
707,60
Recursos Fiscales
213.81.01
Materiales
de Oficina
Consumo Proveedores
Enero
09
53.08..04
707,60
111.02.01
IVA
Enero
09
213.53
Garantas en Valores, Bienes y

Documentos
Fiel
Cumplimiento 5%
Documentos Garanta por
Anticipo 100%
Responsabilidad por Garantas
en
Valores,
Bienes
y
Documentos
Fiel
Cumplimiento 5%
Responsabilidad por Garantas
en
Valores,
Bienes
y
Documentos Garanta por
Anticipo 100%
P/r. Garantas por el anticipo al
contratista
Enero
09
213.53
Anticipos a Contratistas de
Obras de Infraestructura
Recursos Fiscales
P/r. Anticipo del 35% al Ing.
Carlos Mora por construccin
Nueva Compaa
F
84,91
84,91
P/r. Pago del IVA al Proveedor

compra de materiales de ofic.
Enero
10
10
113.81.01
Ctas. por Cobrar IVA compras
141.01.05
Vehculo
PASAN
UNIDAD VII
F
3.147,60
26.230,00
1.728.911,16
1.699.533,56
170

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
213.81.01
213.84
1.728.911,16
Ctas. por Pagar

IVA
Contribuy.
Especial
Proveedor 100%
Cta, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duracin
P/r. comp por compra de
vehculo Mazda
Enero
10
213.84

en Bienes de Larga
Duracin
111.02.01
212.40
Recursos Fiscales
Desc. Ret. Gen. Gastos
vehculo Mazda
Enero
10
131.01.05
213.53
213.81.03
213.81.04
111.02.01
212.40
111.02.01
854,00
71,74
30,74
854,00
845,46
8,54
F
71,74
71,74
Recursos fiscales
P/r. pago del IVA comp. A
Proveedor
compra de
materiales de aseo
PASAN
UNIDAD VII
Cuentas por pagar IVA

Bienes proveedores 70%
Edicin,
Reproduccin
Publicaciones
Impresin,
y
183,00
102,48
854,00
16
634.02.04
Edicin,
Impresin,
Reproduccin
y
Publicaciones
3.147,60
Recursos Fiscales
P/r. pago del comp. compra
de materiales de aseo
Enero
12
53.02.04
3.147,60
15
213.81.03
854,00
Ctas. por pagar bienes y

servicios consumo
Enero
11
Materiales de aseo
262,30
14
213.53
53.08.05
1.699.533,56
25.967,70
Cuentas por cobrar IVA

compras
Existencias material de aseo
Ctas. por pagar bienes y
servicios consumo
bienes proveedores 70%
Ctas. por Pagar Impuesto al
Valor Agregado Bienes SRI 30%
P/r. comp. compra de
materiales de aseo
Enero
11
DEV.
26.230,00
13
113.81.01
PARTIDA
Ctas. por Pagar

IVA
Contribuy.
Especial
Proveedor 100%
Recursos fiscales
P/r. Pago del IVA al
Proveedor
compra de
vehculo
Enero
11
CODIGO
26.230,00
12
111.02.01
HABER
3.147,60
11
213.81.01
DEBE
F
183,00
1.760.353.98
1.760.170,98
171

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
213.53
212.40
213.53
213.81.05
213.81.06
111.02.01
212.40
Suministros para
Defensa y
Seguridad Pblica
427,00
13.01.12
Permisos,
Licencias, y
Patentes
1.830,00
3,66
F
51,24
427,00
427,00
15,37
35,87
19
213.53
53.10.02
179,34
Cuentas por Cobrar IVA

Compras
Existencias Suministros
para Defensa y Seguridad
Pblica
Ctas. Por Pagar Bienes
y Servicios de Consumo
Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores
30%
Servicio SRI 70%
P/r. Comp. Servicio de
recarga de extintores
Enero
12
DEV.
183,00
18
131.05.02
1.760.170,98
PARTIDA

y Servicios Consumo
Recursos Fiscales
PR. Pago comp.
Impresin de retenciones
a un artesano
Enero
12
113.81.01
1.760.353.98
CODIGO
183,00
17
111.02.01
HABER

y Servicios Consumo
PR. Comp. Impresin de
retenciones a un artesano
Enero
12
213.53
DEBE
Cuentas. Por Pagar

Bienes y Servicios
Consumo
427,00
Recursos Fiscales
418,46

8,54
PR. Pago comp. Servicio

de recarga de extintores
Enero
12
20
213.81.05
111.02.01

Servicio Proveedores
30%
15,37
Recursos Fiscales
15,37
P/r. pago IVA Proveedor

mat. de aseo
Enero
12
21
113.13
623.01.12
Cuentas Por Cobrar

1.830,00
Permisos, licencias y
patentes
1.830,00
P/r. ingreso por permisos

de funcionamiento
Enero
12
22
111.01
Caja Recaudadora
PASAN
UNIDAD VII
F
1.830,00
1.763.287,59
1.761.457,39
172

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
113.13
1.763.287,59
Cuentas Por Cobrar

P/r. ingreso por permisos
de funcionamiento
Enero
12
111.01
Recursos Fiscales
Banco de Machala
P/r. Dep.en el BCE por
perm de funcionamiento
Enero
12
141.01.07
Equipos Sistemas y
Paquetes informticos
1.244,40

Bienes Proveedores 70%
Ctas. por Pagar Impuesto
al
Valor
Agregado
Bienes - SRI 30%
Cta,
por
Pagar
Inversiones en Bienes de
Larga Duracin
P/r. comp. Compra de
computadora
111.02.01
212.40
44,80
1.244,40
Ctas,
por
Pagar
Inversiones en Bienes de
Larga Duracin
1.244,40
Recursos Fiscales
1.231,96

P/r. Pago comp
por
compra de computadora
Enero
12
12,44
27
213.81.03

111.02.01
Recursos Fiscales
1.244,40
104,53
26
213.84
Construcciones
Edificaciones
F
149,33
Enero
12
75.01.07
1.830,00
113.81.01
213.84
Equipos Sistemas y
Paquetes
informticos
1.830,00
25
213.81.04
84.01.07
1.761.457,39

Compras
213.81.03
DEV.
1.830,00
24
111.05.01
PARTIDA
1.830,00
Caja Recaudadora
P/r.
Dep.
de
Recaudacin por P. F.
111.02.01
CODIGO
Banco de Machala
Enero
12
HABER
1.830,00
23
111.05.01
DEBE
F
104,53
104,53
P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA
computadora
Enero
15
28
113.81.01
151.51.07
213.71.01
213.81.03

Compras
Construcciones
y
Edificaciones
Cuentas por Pagar Obras
Pblicas
PASAN
UNIDAD VII
F
11.400,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
7.980,00
1.876.090,25
1.872.670,25
173

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
213.81.04
1.872.670.25
Cuentas por Pagar Obras Pblicas
111.02.01
Recursos Fiscales
Desc. Ret. Gen. Gastos Admin.
.Publica Central
P/r. Pago por construccin
Compaa
Primera
Planilla
Avance de Obra. Descontado al
amortizacin
Enero
15
Cuentas por pagar IVA Bienes
Proveedores 70%
111.02.01
Recursos Fiscales
53.08.08
Instrumental
Mdico Menor
33.250,00
F
61.750,00
60.800,00
950,.00
31
213.81.03
DEV.
33.250,00
30
213.71.01
PARTIDA
Cuentas por Pagar Obras Pblicas

Anticipos a Contratistas de Obras
de Infraestructura
P/r. Amortizacin del anticipo
por
construccin
Compaa
Primera Planilla Avance de Obra
Enero
15
212.40
1.876.090,25
CODIGO
3.420,00
29
112.03
HABER
Ctas. por Pagar Impuesto al Valor

Agregado Bienes - SRI 30%
P/r.
Compromiso
por
construccin Compaa Primera
Planilla Avance de Obra
Enero
15
213.71.01
DEBE
F
7.980,00
7.980,00
P/r. Pago del IVA a Proveedor

70% IVA en construccin de obra
Enero
15
32
921.09.02
911.09.02
Responsabilidad por Garantas en

Valores, Bienes y Documentos
Garanta por Anticipo 100%
Documentos
Garanta
por
Anticipo 100%
P/r. Amortizacin de las cuentas
de orden
Enero
22
33.250,00
33.250,00
33
113.81.01
131.01.08
213.53
213.81.03
213.81.04
73,20
Existencias
de
Instrumental
Mdico Menor
Ctas.
Por
Pagar Bienes y
Servicios de Consumo
Cuentas por pagar IVA Bienes
Proveedores 70%
Ctas. por Pagar Impuesto al Valor
Agregado Bienes - SRI 30%
P/r.
comp.
compra
de
implementos mdicos
610,00
212.40
Cuentas. Por Pagar Bienes y

51,24
21,96
UNIDAD VII
F
610,00
Recursos Fiscales
603,90
Desc. Ret. Gen. Gastos Admin.

.Publica Central
P/r. Pago comp. compra de
implementos mdicos
PASAN
610.00
610,00
34
111.02.01
Cuentas por Cobrar IVA Compras
Enero
23
213.53
6,10
2.013.613,45
2.013.613.45
174

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
Enero
23
35
213.81.03
111.02.01
625.24.99
2.013.613,45
2.013.613.45
CODIGO
PARTIDA
DEV.
19.04.99
Otros
no
especificados
1.500,00
51,24
51,24
36
113.19
HABER

Recursos Fiscales
70%
IVA
implementos
mdicos
Enero
24
DEBE
Cuentas por Cobrar Otros

Ingresos
1.500,00
Otros no especificados
1.500,00
P/r. ingreso por concepto de

cobro de matriculacin vehic.
Enero
24
37
111.01
113.19
Caja Recaudadora
Cuentas por Cobrar Otros
Ingresos
P/r. ingreso por cobro de
matricula
Enero
24
1.500,00
1.500,00
38
111.05.01
111.01
1.500,00
Caja Recaudadora
P/r. Dep. de Recaudacin por
cobro de matricula
111.02.01
Recursos Fiscales
111.05.01
Banco de Machala
matricula
1.500,00
634.04.05
213.53
213.81.05
213.81.06
1.500,00
219,60
1.830,00
1.830,00
65,88
153,72
41
111.02.01
212.40

1.830,00
Recursos Fiscales
1.793,40
Desc.
Ret. Gen. Gastos
P/r. Pago comp. Servicio de
reparacin del vehculo
Enero
30
36,60
42
213.81.05

Servicio Proveedores 30%
111.02.01
Recursos Fiscales
PASAN
UNIDAD VII

Compras
Gastos vehculos
Servicio Proveedores 30%
Servicio SRI 70%
P/r. comp. Servicio de
Enero
26
213.53
F
1.500,00
40
113.81.01
Banco de Machala
39
Enero
24
F
65,88
65,88
2.023.610,17
2.023.610,17
175

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
DEBE
HABER
2.023.610,17
2.023.610,17
CODIGO
PARTIDA
DEV.
53.08.03
Combustibles
Lubricantes
75.01.07
Construcciones y
Edificaciones
P/r. Pago del IVA servicio

de reparacin del vehculo
Enero
30
43
113.81.01
131.01.03
213.53
213.81.01

Compras
Existencias
de
Combustibles y Lubricantes
Cuentas. Por Pagar Bienes
Ctas. por Pagar
IVA
Contribuy.
Especial
Proveedor 100%
combustible
Enero
30
276,70
2.305,80
111.02.01
111.02.01
2.305,80
276,70
276,70
46
151.51.07
213.71.01
213.81.03
213.81.04
18.600,00
155.000,00
13.020,00
5.580,,00
54.250,00
54.250,00
48
213.71.01

Pblicas
PASAN
UNIDAD VII

Pblicas
Anticipos a Contratistas de
Obras de Infraestructura
P/r.
Amortizacin
del
anticipo por construccin
Compaa segunda Planilla
Avance de Obra
Enero
31
155.000,00
155.000,00
47
112.03

Compras
Construcciones
y
Edificaciones
Pblicas
Ctas. por Pagar Impuesto al
Valor Agregado Bienes SRI 30%
P/r.
Compromiso
por
construccin
Compaa
Segunda Planilla Avance
de Obra
Enero
31
213.71.01
Ctas. por Pagar

IVA
Contribuyente Especial
Proveedor 100%
Recursos Fiscales
P/r. Pago del IVA a
Proveedor 100%
en la
compra de combustible
para los vehculos
Enero
31
113.81.01
F
2.305,80
45
213.81.01
2.305,80
276,70
Cuentas. Por Pagar Bienes

Recursos Fiscales
P/r. Pago comp. Compra
de combustible
Enero
31
2.305,80
44
213.53
F
100.750,00
2.357.375,17
2.256.625,17
176

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
111.02.01
212.40
DEBE
HABER
2.357.375,17
2.256.625,17
Recursos Fiscales
213.81.03
111.02.01
Recursos Fiscales
DEV.
1.550,00
49
PARTIDA
99.200,00
Desc.
Ret. Gen. Gastos
P/r. Pago por construccin
Compaa Primera Planilla
Avance de Obra. Descontado
al amortizacin
Enero
31
CODIGO
F
13.020,00
13.020,00
P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA en
construccin de obra
Enero
31
50
921.09.02
911.09.02
Responsabilidad
por
Garantas en Valores, Bienes
y Documentos Garanta por
Anticipo 100%
Anticipo 100%
P/r. Amortizacin de las
cuentas de orden
Enero
31
54.250,00
54.250,00
51
921.09.01
911.09.01
Responsabilidad
por
Anticipo 100%
Anticipo 100%
P/r. Amortizacin de las
cuentas de orden
Enero
31
12.500,00
12.500,00
52
633.01.05
5.870,00
51.01.05
633.01.06
Salarios Unificados
1.971,00
51.05.06
633.06.01
Aporte Patronal
923,33
51.06.01
213.51
Cuentas Por Pagar Gastos en

Personal
P/r. compromiso de sueldos y
aporte patronal a
los
servidores y trabajadores
Enero
31
111.02.01
212.40
Recursos Fiscales
6.990,46
Desc.
Ret. Gen. Gastos
P/r. Pago compromiso de
sueldos y aporte patronal a
los servidores y trabajadores
Desc.
Ret. Gen. Gastos
PASAN
UNIDAD VII
923,33
8.764,33
1.773,87
56
212.40
1.971.00
Cuentas Por Pagar Gastos en

Personal
Enero
31
Aporte Patronal
5.870,00
8.764,33
53
213.51
Remuneraciones
Unificadas
Salarios
Unificados
F
1.773,87
2.456.447,70
2.454.673,83
177

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
111.02.01
653,14
Cuentas Por Pagar Gastos

en Personal
P/r. compromiso del fondo
de reserva al personal
124.98.01
113.98
8.000,00
111.01
8.000,00
Caja Recaudadora
P/r. Dep. de Recaudacin
por P. F.
111.02.01
Recursos Fiscales
111.05.01
Banco de Machala
P/r. Dep.en el BCE por
Enero
31
8.000,00
8.000,00

Anteriores
Bienes
y
Anteriores
Bienes
y
P/r. obligacin de pago por
deuda del ao 2011, por
compra
arreglo
del
vehculo de la institucin
Enero
31
7.000,00
7.000,00
64
PASAN
UNIDAD VII
F
8.000,00
63
213.83.53
F
8.000,00
62
224.83.53
Banco de Machala
Enero
31
8.000,00
8.000,00
61
111.05.01
De Cuentas Por
cobrar
Caja Recaudadora
Aos Anteriores
P/r. Ingresos del ao
anterior, por permiso de
funcionamiento
Enero
31
38.01.01
653,14
8.000,00
60
111.01
de
653,14

Aos Anteriores
Aos Anteriores
P/r. Ingresos del ao
anterior, por permiso de
funcionamiento
Enero
31
Fondo
Reserva
653,14
59
113.98
51.02.06
Cuentas Por Pagar Gastos

en Personal
Recursos Fiscales
P/r. Pago compromiso del
fondo de reserva al person.
Enero
31
DEV.
653,14
58
111.02.01
2.454.673,83
PARTIDA
Fondo de Reserva
Enero
31
213.51
2.456.447,70
CODIGO
1.773,87
57
213.51
HABER
Recursos Fiscales
P/r. Pago de aporte
persona y patronal a los
servidores y trabajadores
Enero
31
633.02.06
DEBE
F
2.456.447,70
2.454.673,83
178

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
213.83.53
111.02.01

Anteriores
Bienes
y
250.000,00
Edificios
Locales
y
Residencias
Acumulacin de Costos en
Inversiones en Obras en
Proceso
Transferencia de Gastos al
Bienes d eLarga Duracion
Enero
31
250.000,00
250.000,00
67
634.08.03
Combustible y lubricantes
461,16
634.08.04
Materiales de Oficina
141,52
634.08.05
Materiales de Aseo
170,80
634.08.08
634.10.02
131.01.03
131.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
Instrumental
Mdico
Menor
Suministros para Defensa
y Seguridad Pblica
Existencias
de
Existencia
Material
Oficina
Existencia Materiales de
Aseo
Existencias
de
Instrumental
Mdico
Menor
Existencias Suministros
para Defensa y Seguridad
Pblica
P/r. Ajustes por consumo
de existencias del periodo
Enero
31
122,00
85,40
461,16
141,52
170,80
122,00
85,40
68
638.51.02
638.51.03
638.51.04
Depreciacin de Edif.
Locales y Residencias
Depreciacin
de
Mobiliarios
Depreciacin Maquinarias
y Equipos
PASAN
UNIDAD VII
DEV.
250.000,00
66
151.92
2.454.673,83
PARTIDA
7.000.00
Acumulacin de Costos en
Inversiones en Obras en
Proceso
Construcciones
y
Edificaciones
P/r. Acumulacion de los
costos
de
la
obra
construccin
de
la
compaa . Entregada
provisionalmente
Enero
31
141.03.02
2.456.447,70
CODIGO
7.000,00
65
151.51.07
HABER
Recursos Fiscales
P/r. cancelacin de deuda
del ao 2011, por compra
arreglo del vehculo de la
institucin
Enero
31
151.92
DEBE
J
581,97
243,62
1.171,47
3.006.731.92
3.004.734,86
179

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
A
S
T
M
VIENEN
638.51.05
638.51.06
638.51.07
141.99.02
141.99.03
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
Depreciacin Acumulada
de Vehculos
Depreciacin
de
Herramientas
Depreciacin de Equipos ,
Sistemas y Paquetes .
Informticos
Deprec. Acumulada de
Edif.
Locales
y
Residencias
(-) Deprec. Acumulada de
Mobiliarios
Vehculos
(-)
Depreciacin
Acumulada
de
Herramientas
(-) Deprec. Acumulada. de
Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informticos
Enero
31
623.04.14
625.24.99
618.03
3.004.734,86
243,62
1.171,47
2.856,42
86,19
299,69
C
1.830,00
288.010,00
1.500,00
Resultado del Ejercicio

Vigente
P/r. Asientos de Cierre de
ingresos
291.340,00
C
17.650,71
5.870,00
633.01.06
Salarios Unificados
633.02.06
Fondo de Reserva
653,14
633.06.01
Aporte Patronal
923,33
634.02.04
Edicin,
Impresin,
Reproduccin
y
Publicaciones
183,00
634.04.05
Gastos vehculos
634.08.03
461,16
634.08.04
141,52
634.08.05
Materiales de Aseo
170,80
634.08.08
634.10.02
638.51.02
638.51.03
638.51.04
UNIDAD VII
1.971,00
1.830,00
Instrumental
Mdico
Menor
Suministros para Defensa
y Seguridad Pblica
Depreciacin de Edif.
Depreciacin
de
Mobiliarios
Depreciacin Maquinarias
y Equipos
PASAN
DEV.
581,97
Resultado del Ejercicio

Vigente
Remuneraciones
Unificadas
PARTIDA
299,69
68
633.01.05
3.006.731.92
CODIGO
86,19
Permisos Licencias y
Patentes
Contribucin. Adicional.
Para
los Cuerpos de
bomberos
Enero
31
618.03
HABER
2.856,42
67
623.01.12
DEBE
122,00
85,40
581,97
243,62
1.171,47
3.318.964,93
3.315.722,63
180

Desde:
Hasta:
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
VIENEN
638.51.05
638.51.06
638.51.07
T
M
DEBE
HABER
3.318.964,93
3.315.722,63
Depreciacin Acumulada
de Vehculos
Depreciacin
de
Herramientas
Depreciacin de Equipos ,
Sistemas y Paquetes .
Informticos
P/r. asiento de cierre de
los egresos
TOTAL
UNIDAD VII
A
S
CODIGO
PARTIDA
DEV.
2.856,42
86,19
299,69
3.318.964,93
3.318.964,93
181

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora

FECHA
12/01/2012
12/01/2012
24/01/2012
24/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
CODIGO: 111.01
A
S
DETALLE
P/r. ingresos por permiso de
funcionamiento
P/r. ingresos por cobro de
matriculacin
P/r. Deposito por cobro de
matriculacin
P/r. Ingresos del ao anterior, por
ingreso adicional
P/r. Dep. Ingresos del ao
anterior, por ingreso adicional
SUMAN
T
M
22
23
37
38
60
61
DEBE
HABER
SALDO
1.830,00
1.830,00
1.830,00
0,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
11.330,00
0.00
11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/01/12
03/01/12
03/01/12
09/01/2012
09/01/2012
Recursos Fiscales
CODIGO: 111.02.01
A
S
DETALLE
P/r. Ingreso por cobro de tasas de
alumbrado pblico
P/r. Pago anticipo del 35%a
contratista por obra
compra de materiales de oficina
10/01/12
10/01/12

compra de vehculo
11/01/12
P/r. pago del comp. compra de

materiales de aseo
11/01/2012
P/r. pago del IVA comp. A Proveedor

compra de materiales de aseo
12/01/12
12/01/12
12/01/2012
12/01/12
12/01/12
12/01/2012
15/01/2012
15/01/2012
23/01/12
23/01/2012
25/01/12
UNIDAD VII
compra de
P/r. pago IVA Proveedor mat. de

aseo
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70%

IVA computadora
P/r. Pago por construccin primer
avance de obra
IVA en construccin de obra

implementos mdicos
IVA implementos mdicos
P/r. ingreso
matricula
por
cobro
26.100,00
288.010,00
314.110,00
87.500,00
226.610,00
700,52
225.909,48
84.91
225.824,57
11
14
15
F
F
25.967,70
3.147,60
F
F
199.856,87
196.709,27
845,46
195.863,81
71,74
195.792,07
17
179,34
195.612.73
19
418,46
195.194,27
15,37
195.178,90
24
26
1.830,00
197.008,90
1.231,96
195.672,41
27
104,53
195.672,41
30
60.800,00
134.872,41
31
7.980,00
126.892,41
603,90
126.288,51
51,24
126.237,27
34
35
de
SALDO
26.100,00
20
P/r. Dep.en el BCE por permiso

de funcionamiento
P/r. Pago comp por compra de
computadora
HABER
12
PR. Pago comp. Impresin de

DEBE
P/r. comp por

vehculo Mazda
T
M
39
F
F
F
1.500,00
127.737,27
26/01/12
30/01/2012
30/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
31/01/12
P/r. Pago compromiso servicio de

41
P/r. Pago del IVA servicio de

P/r. Pago comp. Compra de

combustible
en combustible
P/r. Pago por construccin Compaa
Primera Planilla Avance de Obra.
Descontado al amortizacin
P/r. Pago de aporte persona y patronal
a los servidores y trabajadores
P/r. Pago de
patronal a
trabajadores
P/r. Pago de
patronal a
trabajadores
F
F
42
44
182
1.793,40
125.943.87
65,88
125.877.19
2.305,80
125.572,19
45
276,70
123.295,49
48
99.200,00
24.095,49
49
13.020,00
11.075,49
55
1.773,87
9.301,52
aporte persona y
los servidores y
56
6.990,46
2.311,16
aporte persona y
los servidores y
58
653,14
1.658.02
63
64
P/r. Dep.en el BCE por perm de

funcionamiento
P/r. cancelacin de deuda del ao
2011, por compra arreglo del vehculo
de la institucin
8.000,00
9.658.02
7.000,00
SUMAN
325.440,00
2.658,02
322.781,98

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala

FECHA
12/01/2012
12/01/2012
24/01/2012
24/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
CODIGO: 111.05.01
A
S
DETALLE
P/r. ingresos por permiso de
funcionamiento
P/r. ingresos por cobro de
matriculacin
P/r. Deposito por cobro de
matriculacin
ingreso adicional
P/r. Dep. Ingresos del ao
anterior, por ingreso adicional
SUMAN
T
M
23
24
38
39
61
62
DEBE
HABER
SALDO
1.830,00
1.830,00
1.830,00
0,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
11.330,00
0.00
11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipos a Contratistas

FECHA
03/01/2012
15/01/2012
31/01/2012
CODIGO: 112.03
A
S
DETALLE
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos
Mora por construccin
Nueva
Compaa
P/r. Amortizacin del anticipo por
construccin
Compaa
Primera
P P/r. Amortizacin del anticipo por
construccin Compaa segunda
T
M
F
DEBE
HABER
SALDO
87.500,00
87.500,00
29
33.250,00
54.250,00
47
54.250,00
0.00
SUMAN
UNIDAD VII
87.500,00
87.500,00
183

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
FECHA
03//01/12
03//01/12
12/01/12
12/01/12
Por Cobrar Tasas y Contribuciones

DETALLE
P/r. Ingreso por cobro de tasas de

alumbrado pblico
P/r. Acreditacin del ingreso en el
BCE
P/r. ingreso por permisos de
funcionamiento
Cuentas Por Cobrar Tasas y
Contribuciones
CODIGO:
A
S
T
M
DEBE
288.010,00
21
22
SUMAN
113.13
HABER
SALDO
288.010,00
288.010,00
0,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
289.840,00
289.840,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
FECHA
24//01/2012
24//01/2012
DETALLE
P/r. ingreso por concepto de
cobro de matricula
matricula
SUMAN
CODIGO:
A
S
T
M
36
37
DEBE
113.19
HABER
1.500,00
SALDO
1.500,00
1.500,00
1.500,00
0,00
1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
FECHA
09/01/2012
10/01/2012
11/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
15/01/2012
24/01/2012
26/01/2012
30/01/2012
31/12/2012
por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01

DETALLE

material de oficina a un C.
Especial
P/r. comp por
compra de
vehculo Mazda
P/r. comp. compra de materiales
de aseo
P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores
P/r.
comp.
Compra
de
computadora
P/r. pago por el avance de obra
primera planilla
P/r.
comp.
compra
de
implementos mdicos
P/r. comp. Servicio de reparacin
del vehculo
P/r.
comp.
Compra
de
combustible
P/r. Compromiso por construccin
Compaa Segunda Planilla Avance
de Obra
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
T
M
84,91
84,91
10
3.147,60
3.232,51
13
102,48
3.334,99
18
51,24
3.386,23
25
149,33
3.535,56
11.400,00
14.935.56
28
DEBE
HABER
SALDO
33
73,20
15.008,76
40
219,60
15.228,36
43
276,70
15.505,06
18.600,00
34.105.06
46
34.105,06
0,00
184

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores

FECHA
31/01/2012
31/01/2012
A
S
DETALLE
permiso de funcionamiento
CODIGO: 113.98
T
M
59
60
DEBE
HABER
8.000,00
SALDO
8.000,00
8.000,00
SUMAN
8.000,00
0.00
8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores

FECHA
01/01/12
31/01/2012
A
S
DETALLE
CODIGO: 124.98.01

T
M
DEBE
HABER
8.000,00
8.000,00
59
8.000,00
SUMAN
SALDO
8.000,00
0.00
8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias
FECHA
20/01/2012
31/01/2012
de Combustible y lubricantes
A
S
T
M
43
DETALLE
P/r. compromiso. compra de
combustible
P/r. Consumo de Existencia del
20%
SUMAN
CODIGO:
65
DEBE
131.01.03
HABER
2.305,80
SALDO
2.305,80
461,16
2.305,80
1.844.64
461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia
FECHA
09/01/2012
31/01/2012
UNIDAD VII
Material Oficina
CODIGO:
A
S
DETALLE
Especial
20%
SUMAN
T
M
65
DEBE
131.01.04
HABER
707,60
707,60
141,52
707,60
SALDO
566,08
141,52
185

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia
Materiales de Aseo
FECHA
DETALLE
11/01/2012
31/01/2012

Especial
20%
SUMAN
CODIGO:
A
S
T
M
DEBE
13
65
131.01.05
HABER
SALDO
854,00
854,00
170,80
683,20
170,80
854,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias
FECHA
de Instrumental Mdico Menor

DETALLE
22/01/2012
31/01/2012
P/r. compromiso. compra de

implementos mdicos
20%
SUMAN
CODIGO:
A
S
T
M
33
65
DEBE
131.01.08
HABER
610,00
SALDO
610,00
122,00
610,00
488,00
122,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Existencias Suministros para Defensa y Seguridad Pblica
FECHA
11/01/2012
31/01/2012
DETALLE
extintores

20%
SUMAN
A
S
T
M
DEBE
18
65
CODIGO: 131.05.02
HABER
427,00
SALDO
427,00
85.40
427,00
341.60
85,40

MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/01/2012
Mobiliarios
DETALLE
A
S
T
M
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO:
DEBE
141.01.03
HABER
32.483,05
32.483,05
SALDO
32.483,05
0.00
186

MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/01/2012
CODIGO: 141.01.04
DETALLE
A
S
T
M
DEBE
156.196,26
SUMAN
HABER
SALDO
156.196,26
156.196,26
0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Vehculos
FECHA
DETALLE
01/01/2012

P/r. comp por
compra de
vehculo Mazda
01/01/2012
CODIGO: 141.01.05
A
S
T
M
DEBE
172.941,38
172.941,38
26.230,00
199.171,38
SUMAN
HABER
199.171,38
SALDO
0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/01/2012
Herramientas
CODIGO: 141.01.06
DETALLE
A
S
T
M
DEBE
HABER
11.492,40
SUMAN
SALDO
11.492,40
11.492,40
0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/01/2012
12/01/2012
Equipos Sistemas y Paquetes Informticos

DETALLE
P/r. comp. compra de
computadora
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO:
DEBE
141.01.07
A
S
T
M
19.232,64
19.232,64
25
1.244,40
20.477,04
20.477,04
HABER
SALDO
0,00
187

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Edificios Locales y Residencias
FECHA
01/01/2012
31/01/2012
DETALLE
P/r. Transferencia de Gastos al Bienes
d eLarga Duracion
CODIGO:
A
S
1
64
T
M
DEBE
387.982,81
250.000,00
SUMAN
141.03.02
HABER
SALDO
387.982,81
637.982,81
637.982,81
0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin
Acumulada de Edif. Locales y Residencias
FECHA
DETALLE
01/01/2012

P/r. Asientos de Ajustes por
depreciacin del periodo
31/01/2012
CODIGO:
DEBE
141.99.02
A
S
T
M
31.196,62
31.196,62
66
581,97
31.778,59
SUMAN
HABER
0.00
SALDO
31.778,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin
FECHA
01/01/2012
31/01/2012
Acumulada de Mobiliarios
DETALLE

P/r. Ajustes por depreciacin del
periodo
CODIGO:
DEBE
141.99.03
A
S
T
M
12.492,80
12.492,80
66
243,62
12.736,42
0.00
SUMAN
HABER
SALDO
12.736,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin
Acumulada de Maquinarias y Equipos
CODIGO:
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
01/01/2012
29.585,00
29.585,00
31/01/2012

periodo
65
1.171.47
30.756,47
SUMAN
UNIDAD VII
DEBE
141.99.04
0.00
HABER
SALDO
30.756.47
188

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin
FECHA
01/01/2012
31/01/2012
Acumulada de Vehculos
DETALLE

periodo
CODIGO:
DEBE
141.99.05
A
S
T
M
26.230,00
26.230,00
65
2.856,42
29.086,42
SUMAN
HABER
0.00
SALDO
29.086,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin
Acumulada de Herramientas
FECHA
DETALLE
01/01/2012

periodo
31/01/2012
CODIGO:
DEBE
141.99.06
A
S
T
M
2.440,00
2.440,00
65
86,19
2.526,19
SUMAN
HABER
0.00
SALDO
2.526,19

MAYOR GENERAL
CUENTA
Depreciacin Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informticos
FECHA
DETALLE
01/01/2012

periodo
31/01/2012
A
S
T
M
CODIGO:
DEBE
141.99.07
HABER
SALDO
3.050,00
3.050,00
65
299.69
3.349,69
SUMAN
0.00
3.349,69

MAYOR GENERAL
CUENTA
Construcciones y Edificaciones
FECHA
15/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
DETALLE
Compaa Primera Planilla Avance de
Obra
de Obra
P/r. Acumulacin de los costos de la
obra construccin de la compaa .
Entregada provisionalmente
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO:
A
S
T
M
DEBE
151.51.07
HABER
SALDO
28
95.000,00
95.000,00
46
155.000,00
250.000,00
63
250.000,00
250.000.00
0,00
250.000,00
189

MAYOR GENERAL
CUENTA
Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso
FECHA
31/01/2012
31/01/2012
DETALLE
P/r. Acumulacin de los costos de la
obra construccin de la compaa .
Entregada provisionalmente
P/r. Transferencia de Gastos al Bienes
d eLarga Duracion
A
S
T
M
63
64
SUMAN
CODIGO:
DEBE
151.92
HABER
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000.00
SALDO
0,00
250.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central

FECHA
09/01/2012
10/01/2012
11/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
15/01/2012
23/01/2012
26/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
DETALLE
P/r. comp por
compra de
vehculo Mazda
P/r. pago del comp. compra de
materiales de aseo
P/r.. Pago comp. Impresin de
P/r. Pago comp por compra de
computadora
P/r. Pago por construccin Compaa
Primera Planilla Avance de Obra.

implementos mdicos
P/r. Retencion en avance de obra a la
segunda Planilla Avance de Obra.
P/r. Pago compromiso de sueldos

y aporte patronal a los servidores
y trabajadores
P/r. Pago de aporte personal y
patronal a
los servidores y
trabajadores
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
T
M
CODIGO: 212.40
DEBE
HABER
SALDO
7,08
7,08
11
262,30
269,38
14
8,54
277,92
17
3,66
281,58
19
8,54
290,12
26
12,44
302,56
30
950.00
1.252,56
34
6,10
1.258,66
41
36,60
1.295,26
48
1.550.0 0
2.845,26
54
1.773,87
4.619,13
55
1.773.87
1.773,87
2.845,26
4.619,13
190

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Cuentas por Pagar Gasto En Personal
FECHA
DETALLE
31/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
31/01/2012

aporte patronal a los servidores y
trabajadores
P/r. Pago compromiso de sueldos
y aporte patronal a los servidores
y trabajadores
P/r. compromiso del fondo de
reserva al personal
P/r. Pago compromiso del fondo
de reserva al personal
SUMAN
CODIGO:
A
S
T
M
52
53
55
56
DEBE
213.51
HABER
SALDO
8.764,33
8.764,33
8.764,33
0,00
653,14
653,14
653,14
0,00
9.417,47
9.417,47

MAYOR GENERAL
CUENTA:
C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores
FECHA
09/01/2012
09/01/2012
11/01/2012
11/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
22/01/2012
23/01/2012
26/01/2012
26/01/2012
30/01/2012
30/01/2012
DETALLE
material de oficina a un C. El
P/r. comp. compra de mat de aseo
P/r. pago del comp. de mat. aseo
PR.
Comp.
Impresin
de
PR. Pago comp. Impresin de
extintores
PR. Pago comp. Servicio de
P/r.
comp.
compra
de
implementos mdicos
implementos mdicos
del vehculo
P/r.
comp.
Compra
de
combustible
P/r. Pago comp. Compra de
combustible
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
T
M
13
14
16
14
18
19
33
34
40
41
43
44
CODIGO:
DEBE
213.53
HABER
707,60
707,60
707,60
0,00
854,00
854,00
854,00
0,00
183,00
183,00
183,00
0,00
427,00
427,00
427,00
0,00
610,00
610,00
610,00
0,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
0,00
2.305,80
2.305,80
6.917,40
SALDO
2.305,80
0,00
6.917,40
191

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
FECHA
por Pagar Obras Publicas
CODIGO:
A
S
DETALLE
15/01/2012
15/01/2012
15/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
31/01/2012

Obra
construccin
Compaa
Primera
Obra
de Obra
construccin Compaa segunda
de Obra
T
M
DEBE
213.71.01
HABER
28
29
33.250,00
61.750,00
30
61.750,00
0,00
46
47
54.250,00
107.750,00
48
107.750,00
0,00
SUMAN
95.000,00
SALDO
155.000,00
250.000,00
95.000,00
155.000,00
250.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
FECHA
09/01/2012
09/01/2012
10/01/2012
10/01/2012
30/01/2012
31/01/2012
P/r. compra de materiales de

oficina
compra de materiales de oficina
vehculo Mazda
P/r. Pago del IVA por compra de
vehculo Mazda
combustible
100% en combustible
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
DETALLE
T
M
10
12
43
45
DEBE
HABER
84,91
84,91
84,91
0,00
3.147,60
3.147,60
3.147,60
0,00
276,70
276,70
3.509,21
SALDO
276,70
0,00
3.509,21
192

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%
FECHA
12/01/2012
12/01/2012
26/01/2012
30/01/2012
15/01/2012
15/01/2012
22/01/2012
23/01/2012
31/01/2012
31/01/2012
DETALLE
extintores
aseo
del vehculo
Obra
P/r. Cuentas por pagar IVA Bienes
Proveedores 70%
P/r.
comp.
compra
de
implementos mdicos
70% IVA implementos mdicos
de Obra
CODIGO:
A
S
T
M
13
15
25
27
28
31
33
35
46
49
DEBE
213.81.03
HABER
71,74
71,74
71,74
0,00
104,53
104,53
104,53
0,00
7.980,00
7.980,00
7.980,00
0,00
51,24
51,24
51,24
0,00
13.020,00
13.020,00
SUMAN
SALDO
13.020,00
0,00
21.227,51
21.227,51

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
por Pagar IVA Bienes SRI 30%

A
S
CODIGO:
T
M
DEBE
213.81.04
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
11/01/2012
P/r. comp. compra de materiales

de aseo
13
30,74
30,74
12/01/2012
P/r. comp. Compra de computadora
25
44.80
75,54
28
3.420,00
3.495,54
33
21,96
3.517,50
46
5.580,00
9.097,50
15/01/2012
22/01/2012
31/01/2012

Obra
P/r. comp. compra de implementos
mdicos
de Obra
SUMAN
UNIDAD VII
0,00
9.097,50
193

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
por Pagar IVA Servicios Proveedor 30%
FECHA
12/01/2012
13/01/2012
24/01/2012
30/01/2012
A
S
DETALLE
extintores
aseo
del vehculo
SUMAN
T
M
18
20
40
42
CODIGO:
DEBE
213.81.05
HABER
SALDO
15,37
15,37
15,37
0,00
65,88
65,88
65,88
0,00
81,25
81,25

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas
por Pagar IVA Servicio SRI 70%
FECHA
12/01/2012
24/01/2012
DETALLE
extintores
del vehculo
CODIGO:
DEBE
213.81.06
A
S
T
M
HABER
18
35,87
35,87
40
153,72
189,59
0,00
SUMAN
SALDO
189,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53
FECHA
31/01/2012
31/01/2012
A
S
DETALLE
P/r. obligacin de pago por deuda del
ao 2011, por compra arreglo del
P/r. cancelacin de deuda del ao
2011, por compra arreglo del vehculo
de la institucin
61
T
M
DEBE
HABER
SALDO
7.000,00
7.000,00
62
7.000,00
0.,00
SUMAN
7.000,00
7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duracin

FECHA
10/01/2012
10/01/2012
12/01/2012
12/01/2012
P/r. comp por

compra
vehculo Mazda
P/r. comp por
compra
vehculo Mazda
Bienes de Larga Duracin
P/r. Pago comp por compra
computadora
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
DETALLE
de
de
en
de
T
M
DEBE
10
11
HABER
26.230,00
26.230,00
25
26
CODIGO: 213.84
26.230,00
0,00
1.244,40
1.244,40
27.474,40
SALDO
1.244,40
0,00
27.474,40
194

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 224.83.53
FECHA
A
S
DETALLE
T
M
31/01/2012
31/01/2012
P/r. obligacin de pago por deuda del

ao 2011, por compra arreglo del
61
DEBE
HABER
SALDO
7.000,00
7.000,00
7.000,00
0.,00
SUMAN
7.000,00
7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio
gobierno Central
CODIGO: 611.01
DETALLE
A
S
T
M
01/01/2012
P/r. Asiento de apertura
582.434,12
582.434,12
03/01/2012
P/r. Capitalizacin del resultado del

ejercicio Anterior
120.000,00
702.434,12
FECHA
DEBE
SUMAN
HABER
0.00
SALDO
702.434,12

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado
del Ejercicio Vigente
CODIGO: 618.03
DETALLE
A
S
T
M
01/01/2012
P/r. Asiento de apertura
03/01/2012
P/r. Capitalizacin del resultado del

ejercicio Anterior
FECHA
31/01/2012
31/01/2012
P/r. asiento de cierre de los

ingresos
egresos
DEBE
HABER
SALDO
120.000,00
120.000,00
120.000,00
66
67
291.340,00
17.650,71
137.650,71
SUMAN
0,00
291.340,00
273.689,29
411.340,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos
Licencias y Patentes
FECHA
DETALLE
31/01/2012
P/r. Ingreso por permiso de

funcionamiento
ingresos
31/01/2012
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO:
A
S
T
M
21
67
DEBE
623.01.12
HABER
1.830,00
1.830,00
1.830,00
SALDO
1.830,00
0,00
1.830,00
195

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib.
Adicional. Para los Cuerpos de bomberos
FECHA
DETALLE
12//01/201
2
31/01/201
2
P/r. Ingreso por permiso de

funcionamiento
ingresos
SUMAN
A
S
T
M
67
CODIGO:
DEBE
623.04.14
HABER
288.010,00
288.010,00
288.010,00
SALDO
288.010,00
0,00
288.010,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Otros no especificados

FECHA
DETALLE
24//01/12
P/r. Ingreso por cobro de

matricula
31/01/2012
P/r. asiento de cierre de los ingresos
CODIGO: 625.24.99
A
S
T
M
36
67
DEBE
HABER
1.500,00
1.500,00
SUMAN
SALDO
1.500,00
0,00
1.500,00
1.500,00

CUENTA:
MAYOR GENERAL
CODIGO:
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
31/01/2012

trabajadores
52
31/01/2012

egresos
68
633.01.05
DEBE
HABER
5.870,00
SALDO
5.870,00
5.870,00
SUMAN
5.870,00
5.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Salarios Unificados
CODIGO:
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE
31/01/2012

trabajadores
52
1.971,00
31/01/2012

egresos
68
SUMAN
UNIDAD VII
633.01.06
HABER
SALDO
1.971,00
1.971,00
1.971,00
1.971,00
196

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Aporte Patronal
CODIGO:
A
S
FECHA
DETALLE
31/01/2012

trabajadores
31/01/2012

egresos
52
T
M
DEBE
68
633.06.01
HABER
923,33
SALDO
923,33
923,33
SUMAN
923,33
923,33

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Fondo de Reserva
CODIGO:
A
S
FECHA
DETALLE
31/01/2012
P/r. compromiso del fondo de

reserva al personal
31/01/2012

egresos
55
68
T
M
DEBE
633.02.06
HABER
653,14
183,00
653,14
SUMAN
SALDO
653,14
0,00
653,14

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones

FECHA
12//01/2012
31/01/2012
DETALLE
P/r.
comp.
Impresin
de

egresos
A
S
T
M
16
68
CODIGO: 634.02.04
DEBE
HABER
183,00
183,00
183,00
183,00
SUMAN
SALDO
0,00
183,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehculos
CODIGO: 634.04.05
FECHA
DETALLE
A
S
T
M
DEBE
24//01/2012

del vehculo
40
1.830,00

egresos
68
31/01/2012
SUMAN
UNIDAD VII
HABER
1.830,00
1.830,00
1830,00
SALDO
0,00
1.830,00
197

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes

A
S
T
M
DEBE
P/r. Consumo Del 20% de las

existencias
65
461,16

egresos
68
FECHA
24//01/2012
31/01/2012
CODIGO: 634.08.03
DETALLE
HABER
SALDO
461,16
461,16
461,16
SUMAN
461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina

A
S
T
M

existencias
65

egresos
68
FECHA
31//01/2012
31/01/2012
CODIGO: 634.08.04
DETALLE
DEBE
HABER
141,52
SALDO
141,52
141,52
141,52
SUMAN
141,52

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo

A
S
T
M

existencias
65

egresos
68
FECHA
31//01/2012
31/01/2012
CODIGO: 634.08.05
DETALLE
DEBE
HABER
170,80
SALDO
170,80
170,80
170,80
SUMAN
170,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Mdico Menor

A
S
T
M

existencias
65

egresos
68
FECHA
31//01/2012
31/01/2012
DETALLE
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO: 634.08.08
DEBE
HABER
122,00
SALDO
122,00
122,00
122,00
122,00
198

MAYOR GENERAL
CUENTA: Suministros para Defensa y Seguridad Pblica

A
S
T
M

existencias
65

egresos
68
FECHA
31//01/2012
31/01/2012
DETALLE
CODIGO: 634.10.02
DEBE
HABER
85,40
SALDO
85,40
85,40
85,40
SUMAN
85,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Edif. Locales y Residencias

FECHA
31//01/2012
31//01/2012
DETALLE
P/r. ajustes por Depreciacin del
periodo
egresos
A
S
T
M
66
68
CODIGO: 638.51.02
DEBE
HABER
581,97
581,97
581,97
581,97
SUMAN
SALDO
0,00
581,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Mobiliarios

FECHA
31//01/2012
31//01/2012
DETALLE
periodo
egresos
CODIGO: 638.51.03
A
S
T
M
66
68
DEBE
HABER
243,62
243,62
243,62
243,62
SUMAN
SALDO
0,00
243,62

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Maquinarias y Equipos

FECHA
31//01/2012
31//01/2012
DETALLE
periodo
egresos
SUMAN
UNIDAD VII
CODIGO: 638.51.04
A
S
T
M
66
68
DEBE
HABER
1.171,47
1.171,47
1.171,47
1.171,47
SALDO
0,00
1.171,47
199

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Vehculos

FECHA
31//01/2012
31//01/2012
DETALLE
periodo
egresos
CODIGO: 638.51.05
A
S
T
M
66
68
DEBE
HABER
2.856,42
SALDO
2.356.42
2.856,42
2.856,42
SUMAN
2.856,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Herramientas

FECHA
31//01/2012
31//01/2012
DETALLE
periodo
egresos
CODIGO: 638.51.06
A
S
T
M
66
68
DEBE
HABER
86,19
SALDO
86,19
86,19
86,19
SUMAN
86,19

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciacin de Equipos Sistemas y Paquetes Informticos CODIGO: 638.51.07

FECHA
DETALLE
31//01/2012

periodo
P/r. asiento de cierre de los gastos
31//01/2012
A
S
T
M
66
68
DEBE
HABER
299,69
SALDO
299,69
299,69
299,69
SUMAN
299,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5%

FECHA
03//01/2012
31//01/2012
DETALLE
contratista
P/r. Amortizacin de las cuentas de
orden
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
T
M
DEBE
12.500,00
51
CODIGO: 911.09.01
HABER
12.500,00
12.500,00
12.500,00
SALDO
0,00
12.500,00
200

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 100%

FECHA
03//01/2012
15//01/2012
31/01/2012
DETALLE
contratista
orden
orden
CODIGO: 911.09.02
A
S
T
M
DEBE
HABER
87.500,00
32
33.250,00
54.250,00
50
54.250,00
0,00
87.500,00
87.500,00
SUMAN
SALDO
87.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5%

CODIGO: 921.09.01
FECHA
03//01/2012
31//01/2012
DETALLE
contratista
orden
A
S
T
M
51
DEBE
HABER
12.500,00
12.500,00
12.500,00
0,00
299,69
SUMAN
SALDO
299,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos Garanta por Anticipo 100 %
CODIGO: 921.09.02
FECHA
03//01/2012
15//01/2012
31/01/2012
DETALLE
contratista
orden
orden
SUMAN
UNIDAD VII
A
S
T
M
DEBE
HABER
32
33.250,00
54.250,00
50
54.250,00
0.00
87.500,00
87.500,00
SALDO
87.500,00
87.500,00
201

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas
Cdigo
111.01
111.02.02
111.05.01
112.03
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
Denominacin
Flujos
Sumas
Debe
Haber
Debe
Haber
11..330,00
299.340,00
11.330,00
87.500,00
11.330,00
322.781,98
11.330,00
87.500,00
11.330,00
325.440,,00
11.330,00
87.500,00
11.330,00
322.781,98
11.330,00
87.500,00
289.840,00
289.840,00
289.840,00
289.840,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
Saldos
Deudor
Acreedor
141.01.03
Caja Recaudadora
Recursos de Autogestin
Banco de Machala
Anticipos a Contratistas
Contribuciones
Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
Cuentas por Cobrar Impuesto al
Valor Agregado
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores
Cuenta por Cobrar aos Anteriores
Existencias de Combustible y
lubricantes
Existencia Material Oficina
Existencia Materiales de Aseo
Existencias de Instrumental Mdico
Menor
Existencias
Suministros
para
Defensa y Seguridad Pblica
Mobiliarios
141.01.04
156.196,26
141.01.05
141.01.06
Vehculos
Herramientas
Equipos Sistemas y Paquetes
Informticos
Edificios
(-) Deprec. Acumulada de Edif.
(-)
Deprec.
Acumulada
de
Mobiliarios
172.941,38
11.492,40
26.230,00
199.171,38
11.492,40
199.171,38
11.492,40
19.232,64
1.244,40
20.477,04
20.477,04
387.982,81
387.982,81
113.13
113.19
113.81.01
113.98
124.98.01
131.01.03
113.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
141.01.07
141.03.02
141.99.02
141.99.03
UNIDAD X
26.100,00
34.105,06
8.000,00
8.000,00
34.105,06
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
2.658,02
34.105,06
8.000,00
8.000,00
2.305,80
2.305,80
2.305,80
707,60
854,00
707,60
854,00
707,60
854,00
610,00
610,00
610,00
427,00
427,00
427,00
32.483,05
32.483,05
32.483,05
156.196,26
156.196,26
387.982,81
31.196,62
31.196,62
31.196,62
12.492,80
12.492,80
12.492,80
202

Cuentas
Cdigo
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
151.51.07
212.40
213.51
213.53
213.71
213.81.01
213.81.03
213.81.04
213.81.05
213.81.06
213.83.53
213.84
224.83.53
611.01
UNIDAD VII
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
Denominacin
(-)
Deprec.
Acumulada
de
(-) Deprec. Acumulada de Vehculos
(-) Depreciacin
Acumulada de
Herramientas
(-) Deprec. Acumulada. de Equipos ,
Sistemas y Paquetes . Informticos
Desc. Retenciones. Gen. Gastos
Administracin Publica Central
Consumo Proveedores
Cuentas por Pagar Obras Publicas
Cuentas. por Pagar IVA Contribuy.
Especial Proveedor 100%
Cuentas por Pagar IVA Bienes
Proveedor 70%
Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI
30%
Cuentas por Pagar IVA Servicio
Proveedor 30%
Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI
70%
Bienes y Servicios de Consumo
Cuentas. Por Pagar Inversiones en
Flujos
Debe
Sumas
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Acreedor
29.585,00
29.585,00
29.585,00
26.230,00
26.230,00
26.230,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
3.050,00
3.050,00
3.050,00
250.000,00
250.000,00
1.773,87
4.619,13
1.773,87
4.619,13
9.417,47
9.417,47
9.417,47
9.417,47
6.917,40
6.917,40
6.917,40
6.917,40
250.000,0,0
250.000,00
250.000,00
250.000,00
3.509,21
3.509,21
3.509,21
3.509,21
21.227,51
21.227,51
21.227,51
21.227,51
9.097,50
81,25
81,25
9.097,50
81,25
189,59
7.000,00
582.434,12
250.000,00
189,59
7.000,00
7.000,00
7.000,00
27.474,40
27.474,40
27.474,40
27.474,40
7.000,00
7.000,00
120.000,00
9.097,50
81,25
7.000,00
7.000,00
2.845,26
682.434,12
189,59
682,.434,12
203

Cuentas
Cdigo
618.03
623.01.12
623.04.14
625.24.99
633.01.05
633.01.06
633.02.06
633.06.01
634.02.04
634.04.05
911.09.01
911.09.02
921.09.01
921.09.02
Denominacin
Resultado del Ejercicio Vigente
Permisos Licencias y Patentes
Contribucin. Adicional. Para los
Cuerpos de bomberos
Salarios Unificados
Fondo de Reserva
Aporte Patronal
Edicin, Impresin, Reproduccin y
Publicaciones
Gastos vehculos
Flujos
Debe
120.000,00

DIRECTOR
Sumas
Haber
120.000,00
Debe
120.000,00
814.428,54
814.428,54
Haber
Saldos
Deudor
Acreedor
1.830,00
120.000,00
1.830,00
1.830,00
288.010,00
288.010,00
288.010,00
1.500,00
Garantas en Valores, Bienes y Documentos

Fiel Cumplimiento 5%
Responsabilidad por Garantas en Valores,
Bienes y Documentos Garanta por Anticipo
100%
100%
TOTALES
UNIDAD VII
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
1.500,00
1.500,00
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
183,00
183,00
183,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
1.691.155,44
1.691.155,44
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR
2.505.583.,98
2.505.583,98
1.110.900,89

JEFE FINANCIERO
1.110.900,89
204
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de enero del 2012
131.01.03
113.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
Consumo de Existencias
Existencias de Combustible y lubricantes
Existencias de Instrumental Mdico Menor
Existencias Suministros para Defensa y
Seguridad Pblica
2.305,80
707,60
854,00
610,00
20%
461,16
141,52
170,80
122,00
427,00
85,40
Calculo de la Depreciacin
Segn los que dice la norma tcnica de contabilidad gubernamental, se ha considerado un
valor residual del 10%
Bienes de Larga Duracin de Varios periodos
Bien de larga duracin
Costo
de
Adquisicin
A
Mobiliarios
Vehculos
Herramientas
Equipos Sistemas y
Edificios
Valor
Residual
B
B= (A x
10%)
C
C(A-B)
Aos de
Vida til
en aos
D
Depreciacin
Anual
E
E=(C/D)
Depreciaci
n
Anual
F
F=(E /12)
Depreciaci
n
Mensual
G
G= (F*1)
32.483,05
156.196,26
172.941,38
11.492,40
3.248,31
15.619,63
17.249,14
1.148,24
29.234,75
140.576,63
155.647,24
10.343,16
10
10
5
10
2.923,47
14.057,66
31.129,45
1.034,32
243,62
1.171,47
2.594,12
86,19
243,62
1.171,47
2.594,12
86,19
19.232,64
1.923,26
17.309,38
3.461,88
288,49
288,49
387.982,81
38.798,30
349.184,53
50
6.983,69
581,97
581,97
Bienes de Larga Duracin de Periodo 2012

Bien de larga duracin
Costo
de
Adquisicin
A
Vehculos
Equipos Sistemas y
26.230,00
1.244,40
Valor Residual
B
B= (A x 10%)
C
C(A-B)
2.623,00
23.607,00
124,44
1.119,96
Aos de
Vida til
en aos
D
Depreciacin
Anual
E
E=(C/D)
Depreciac
in
Anual
F
F=(E/360)
4.721,40
13,115
262.30
223,99
0,622
11,20
Depreciacin
Mensual
G
G= (F*das)
Para el presente ejercicio hemos considerados das en vez de meses y el ao comercial tiene
360 das por eso dividimos para 360 y multiplicamos por los das que fue adquirido el bien el
vehculo hemos considerados 20 das y para la computadora 18 das.
UNIDAD X
205

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Cuentas
CODIGO
111.01
111.02.02
111.05.01
112.03
DENOMINACION
141.01.03
Caja Recaudadora
Banco de Machala
Contribuciones
Valor Agregado
lubricantes
Menor
Existencias
Suministros
para
Mobiliarios
141.01.04
141.01.05
141.01.06
113.13
113.19
113.81.01
113.98
124.98.01
131.01.03
113.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
141.01.07
141.03.02
141.99.02
141.99.03
UNIDAD X
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
26.100,00
Flujos
Sumas
Debe
Haber
Debe
Haber
11.330,00
299.340,00
11.330,00
87.500,00
11.330,00
322.781,98
11.330,00
87.500,00
11.330,00
325.440,00
11.330,00
87.500,00
11.330,00
322.781,98
11.330,00
87.500,00
289.840,00
289.840,00
289.840,00
289.840,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
34.105,06
34.105,06
Saldos
Deudor
Acreedor
2.658,02
34.105,06
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
2.305,80
461,16
2.305,80
461.16
1.844,64
707,60
854,00
141,52
170,80
707,60
854,00
141,52
170,80
566,08
683,20
610,00
122,00
610,00
122,00
488,00
427,00
85,40
427,00
85,40
341,60
8.000,00
32.483,05
32.483,05
32.483,05
156.196,26
156.196,26
156.196,26
Vehculos
Herramientas
Informticos
Edificios
(-)
Deprec.
Acumulada
de
Mobiliarios
172.941,38
11.492,40
26.230,00
199.171,38
11.492,40
199.171,38
11.492,40
19.232,64
1.244,40
20.477,04
20.477,04
387.982,81
250.000,00
637.982,81
637.982,81
31.196,62
581,97
31.778,59
31.778,59
12.492,80
243,62
12.736,42
12.736,42
206

Cuentas
CODIGO
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
151.51.07
151.92
212.40
213.51
213.53
213.71
213.81.01
213.81.03
213.81.04
213.81.05
213.81.06
213.83.53
213.84
UNIDAD VII
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
DENOMINACION
(-)
Deprec.
Acumulada
de
(-) Depreciacin
Acumulada de
Herramientas
Acumulacin
de
Costos
en
Inversiones en Obras en Proceso
Consumo Proveedores
Proveedor 70%
30%
Proveedor 30%
70%
Flujos
Debe
Sumas
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Acreedor
29.585,00
1.171,47
30.756,47
30.756,47
26.230,00
2.856,42
29.086,42
29.086,42
2.440,00
86,19
2.526,19
2.526,19
3.050,00
299,69
3.349,69
3.349,69
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
1.773,87
4.619,13
1.773,87
4.619,13
9.417,47
9.417,47
9.417,47
9.417,47
6.917,40
6.917,40
6.917,40
6.917,40
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
3.509,21
3.509,21
3.509,21
3.509,21
21.227,51
21.227,51
21.227,51
21.227,51
9.097,50
81.25
81,25
9.097,50
81,25
189,59
9.097,50
81,25
189,59
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
27.474,40
27.474,40
27.474,40
27.474,40
2.845,26
189,59
207

Cuentas
CODIGO
224.83.53
611.01
618.03
623.01.12
623.04.14
625.24.99
633.01.05
633.01.06
633.02.06
633.06.01
634.02.04
634.04.05
634.08.03
634.08.04
634.08.05
634.08.08
634.10.02
638.51.02
638.51.03
638.51.04
638.51.05
638.51.06
UNIDAD VII
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
DENOMINACION

Cuerpos de bomberos
Salarios Unificados
Fondo de Reserva
Aporte Patronal
Publicaciones
Gastos vehculos
Materiales de Aseo
Instrumental Mdico Menor
Suministros
para
Defensa
y
Seguridad Pblica
Depreciacin de Edif. Locales y
Residencias
Depreciacin de Mobiliarios
Depreciacin de Maquinarias y
Equipos
Depreciacin de Vehculos
Depreciacin de Herramientas
Flujos
Debe
7.000,00
7.000,00
582.434,12
120.000,00
120.000,00
Sumas
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Acreedor
7.000,00
7.000,00
1.830,00
702.434,12
120.000,00
1.830,00
702.434,12
120.000,00
288.010,00
288.010,00
288.010,00
120.000,00
1.500,00
1.830,00
1.500,00
1.500,00
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
183,00
183,00
183,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
85,40
85,40
85,40
581,97
581,97
581,97
243,62
243,62
243,62
1.171,47
1.171,47
1.171,47
2.856,42
86,19
2.856,42
86,19
2.856,42
86,19
208

Cuentas
CODIGO
638.51.07
911.09.01
911.09.02
921.09.01
921.09.02
Depreciacin de Equipos Sistemas y

Documentos Fiel Cumplimiento 5%
Documentos Fiel Cumplimiento
100%
TOTALES

DIRECTOR
UNIDAD VII
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
DENOMINACION
Flujos
Debe
Sumas
Haber
299,69
814.428,54
814.428,54
Debe
Haber
299,69
299,69
12.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
87.500,00
2.197.375,68
2.197.375,68
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR
3.011.804,22
Saldos
Deudor
Acreedor
3.011.804,22
1.116.140,25

JEFE FINANCIERO
1.116.140,25
209

HOJA DE TRABAJO
Cuentas
SUMAS
CODIGO
111.01
111.02.02
111.05.01
112.03
113.13
113.19
113.81.01
113.98
124.98.01
131.01.03
113.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
141.01.03
141.01.04
141.01.05
141.01.06
141.01.07
141.03.02
141.99.02
141.99.03
UNIDAD VII
DENOMINACION
DEBE
SALDOS
HABER
Caja Recaudadora
Banco de Machala
Contribuciones
Valor Agregado
lubricantes
Menor
Existencias
Suministros
para
Mobiliarios
11.330,00
325.440,00
11.330,00
87.500,00
11.330,00
322.781,98
11.330,00
87.500,00
289.840,00
289.840,00
1.500,00
1.500,00
Vehculos
Herramientas
Informticos
Edificios
(-)
Deprec.
Acumulada
de
Mobiliarios
34.105,06
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO
2.658,02
PAS+PAT
2.658,02
34.105,06
34.105,06
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
2.305,80
461,16
1.844,64
1.844,64
707,60
854,00
141,52
170,80
566,08
683,20
566,08
683,20
610,00
122,00
488,00
488,00
427,00
85,40
341,60
341,60
32.483,05
156.196,26
32.483,05
156.196,26
32.483,05
156.196,26
199.171,38
11.492,40
199.171,38
11.492,40
199.171,38
11.492,40
20.477,04
20.477,04
20.477,04
637.982,81
637.982,81
637.982,81
31.778,59
31.778,59
31.778,59
12.736,42
12.736,42
12.736,42
210

HOJA DE TRABAJO
Cuentas
SUMAS
CODIGO
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
151.51.07
151.92
212.40
213.51
213.53
213.71
213.81.01
213.81.03
213.81.04
213.81.05
213.81.06
213.83.53
213.84
UNIDAD VII
DENOMINACION
DEBE
(-)
Deprec.
Acumulada
de
(-) Depreciacin
Acumulada de
Herramientas
Acumulacin
de
Costos
en
Inversiones en Obras en Proceso
Consumo Proveedores
Proveedor 70%
30%
Proveedor 30%
70%
DEBE
DEUDOR
ACREEDOR
GASTOS
INGRESOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO
PAS+PAT
30.756,47
30.756,47
30.756,47
29.086,42
29.086,42
29.086,42
2.526,19
2.526,19
2.526,19
3.349,69
3.349,69
3.349,69
2.845,26
2.845,26
9.097,50
9.097,50
189,59
189,59
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
1.773,87
4.619,13
9.417,47
9.417,47
6.917,40
6.917,40
250.000,00
250.000,00
3.509,21
3.509,21
21.227,51
21.227,51
9.097,50
81,25
ESTADO DE
RESULTADOS
SALDOS
81,25
189,59
7.000,00
7.000,00
27.474,40
27.474,40
211

HOJA DE TRABAJO
Cuentas
SUMAS
CODIGO
224.83.53
611.01
618.03
623.01.12
623.04.14
625.24.99
633.01.05
633.01.06
633.02.06
633.06.01
634.02.04
634.04.05
634.08.03
634.08.04
634.08.05
634.08.08
634.10.02
638.51.02
638.51.03
638.51.04
638.51.05
638.51.06
638.51.07
UNIDAD VII
DENOMINACION

Cuerpos de bomberos
Salarios Unificados
Fondo de Reserva
Aporte Patronal
Publicaciones
Gastos vehculos
Materiales de Aseo
Suministros
para
Defensa
y
Seguridad Pblica
Depreciacin de Edif. Locales y
Residencias
: Depreciacin de Maquinarias y
Equipos
Depreciacin de Equipos Sistemas y
ESTADO DE
RESULTADOS
SALDOS
DEBE
DEBE
DEUDOR
7.000,00
7.000,00
702.434,12
120.000,00
1.830,00
702.434,12
120.000,00
1.830,00
1.830,00
288.010,00
288.010,00
288.010,00
1.500,00
DEUDOR
GASTOS
ACTIVO
PAS+PAT
702.434,12
1.500,00
1.500,00
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
183,00
183,00
183,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
85,40
85,40
85,40
581,97
581,97
581,97
243,62
243,62
243,62
1.171,47
1.171,47
1.171,47
2.856,42
86,19
2.856,42
86,19
2.856,42
86,19
299,69
299,69
299,69
INGRESOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
212

HOJA DE TRABAJO
Cuentas
SUMAS
CODIGO
911.09.01
911.09.02
921.09.01
921.09.02
DENOMINACION
100%
100%
TOTALES
618.03
DEBE
SALDOS
DEBE
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
12.500,00
12.500,00
87.500,00
87.500,00
3.011.804,22
3.011.804,22
DEUDOR
DEUDOR
1.116.140,25
1.116.140,25
GASTOS
17.650,71

DIRECTOR
INGRESOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO
17.650,71
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR
PAS+PAT
291.430,00
273.689,29
Resultado Del Ejercicio Vigente

TOTAL
UNIDAD VII
ESTADO DE
RESULTADOS
17.650,71
273.689,29
1.098.489.54

JEFE FINANCIERO
1.098.489,54
213

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida:
FECHA

DENOMINACIN
01 Ene.
P/r. Asignacin inicial
13 Ene.
P/r. ingresos por permisos

de funcionamiento
Total
Cdigo: 13.01.12
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
DEVENGADO
RECAUDADO
SALDO POR
DEVENGAR
C=A+B
F= C-D
19.520,00
19.520,00
19.520,00
19.520,00
19.520,00
1.830,00
1.830,00
17.690,00
1.830,00
1.830,00
17.690,00

Partida:
FECHA
Contribucin adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Pblico Cdigo: 13.04.14
DENOMINACIN
01 Ene.
03 Ene
P/r. ingreso de la empresa

elctrica
Total
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
DEVENGADO
RECAUDADO
SALDO POR
DEVENGAR
C=A+B
F= C-D
581.068,38
531.068,38
281.068,38
281.068,38
531.068,38
288.010,00
288.010,00
243.058,38
38.010,00
38.010,00
243.058,38

Partida:
FECHA
DENOMINACIN
01 Ene.
24 Ene.
P/r. Ingreso por concepto

de matriculas
Total
UNIDAD X
Cdigo: 19.04.99
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
DEVENGADO
RECAUDADO
SALDO POR
DEVENGAR
C=A+B
F= C-D
23.546,00
23.546,00
23.546,00
23.546,00
23.546,00
1.500,00
1.500,00
22.046,00
1.500,00
1.500,00
22.046,00
214

Partida:
De Cuentas por Cobrar
FECHA
DENOMINACIN
01 Ene.
31 Ene.
P/r. Ingresos del ao anterior,

por permiso de
funcionamiento
Total

DIRECTOR
UNIDAD VII
Cdigo: 38.01.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
DEVENGADO
RECAUDADO
SALDO POR
DEVENGAR
C=A+B
F= C-D
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
0,00

JEFE FINANCIERO
215

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Partida:
FECHA
DENOMINACIN
01 Ene.
31 Ene.
P/r. Sueldo del mes enero
Total
Cdigo: 151.01.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
63.000,00
63.000,00
5.870,00
5.870,00
5.870,00
57.130,00
57.130,00
5.870,00
5.870,00
5.870,00
57.130,00
57.130,00

Partida:
FECHA
Salarios Unificados
DENOMINACIN
01 Ene.
31 Ene.
P/r. Sueldo del mes enero
Total
Cdigo: 51.01.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
36.404,41
36.404,41
36.404,41
36.404,41
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
36.404,41
36.404,41
1.971,00
1.971,00
1.971,00
34.433,41
33.433,41
1.971,00
1.971,00
1.971,00
34.433,41
33.433,41

Partida:
FECHA
01 Ene.
Dcimo Tercer Sueldo

DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.02.03
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
SALDO POR
DEVENGAR
C=A+B
G= C-D
H= C-E
10.799,45
10.799,45
10.799,45
10.799,45
10.799,45
10.799,45
10.799,45
10.799,45
216

Partida:
FECHA
01 Ene.
Dcimo Cuarto Sueldo

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 51.02.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
3.269,61
3.269,61
3.269,61
3.269,61
3.269,61
3.269,61
3.269,61
3.269,61

Partida:
FECHA
01 Ene.
31 Ene.
Aporte Patronal
DENOMINACIN

P/r. Aporte al IESS mes de
enero
Total
Cdigo: 51.06.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
10.749,10
10.749,10
10.749,10
10.749,10
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
10.749,10
10.749,10
923,33
923,33
923,33
9.825,77
9.825,77
923,33
923,33
923,33
9.825,77
9.825,77

Partida:
FECHA
Fondo de Reserva
DENOMINACIN
01 Ene.
31 Ene.
P/r. pago del fondo de reserva
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 5106.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
8.033,60
8.033,60
0
0
8.033,60
8.033,60
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
8.033,60
8.033,60
653,14
653,14
653,14
8.033,60
8.033,60
653,14
653,14
653,14
8.033,60
8.033,60
217

Partida:
FECHA
01 Ene.
Agua Potable
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.01.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Energa Elctrica
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.01.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
2.444,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Telecomunicaciones
DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.01.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
3.074,40
3.074,40
3.074,40
3.074,40
3.074,40
3.074,40
3.074,40
3.074,40
218

Partida:
FECHA
01 Ene.
Servicio de Correo
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.01.06
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00
244,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
12 Ene.
Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones

DENOMINACIN

P/r. Impresin de
comprobante de retencin
Total
Cdigo: 53.02.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
2.074,00
2.074,00
2.074,00
2.074,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
2.074,00
2.074,00
183,00
183,00
183,00
1.891,00
1.891,00
183,00
183,00
183,00
1.891,00
1.891,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Difusin, Informacin y Publicidad

DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.02.07
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
219

Partida:
FECHA
01 Ene.
Otros Servicios Generales

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.02.99
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
7.368,07
7.368,07
7.368,07
7.368,07
7.368,07
7.368,07
7.368,07
7.368,07

Partida:
FECHA
01 Ene.
Pasajes al Interior
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.03.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Pasajes al Exterior
DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.03.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
220

Partida:
FECHA
01 Ene.
Viticos y Subsistencias en el Interior

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.03.03
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Viticos y Subsistencias en el Exterior

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.03.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Edificio Locales y Residencias

DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.04.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.830,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
221

Partida:
FECHA
01 Ene.
Mobiliarios
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.04.03
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00

Partida:
FECHA
01 Ene.
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.04.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
24 Ene.
Vehculos
DENOMINACIN

P/r. Mantenimiento de
Vehculo
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.04.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
9.150,00
9.150,00
9.150,00
9.150,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
9.150,00
9.150,00
1830,00
1.830,00
1.830,00
7.320,00
7.320,00
1830,00
1.830,00
1.830,00
7.320,00
7.320,00
222

Partida:
FECHA
01 Ene.
Servicios de Capacitacin
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.06.03
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84

Partida:
FECHA
01 Ene.
Desarrollo de Sistemas Informticos

DENOMINACIN
Cdigo: 53.07.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
610,00
610,00
610,00
610,00
Total
610,00
610,00
610,00
610,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
UNIDAD VII
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos

DENOMINACIN
Cdigo: 53.07.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
732,00
732,00
732,00
732,00
Total
732,00
732,00
732,00
732,00
223

Partida:
FECHA
01 Ene.
Alimentos y Bebidas
DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
Total
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00
854,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.08.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
6.100,00
6.100,00
6.100,00
6.100,00
6.100,00
6.100,00
6.100,00
6.100,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
09 Ene.
DENOMINACIN
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
5.124,00
5.124,00
P/r. Compra de combustible
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.08.03
5.124,00
5.124,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
5.124,00
5.124,00
2.305,80
2.305,80
2.305,80
2.2818,20
2.818,20
2.305,80
2.305,80
2.305,80
2.2818,20
2.818,20
224

Partida:
FECHA
DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
854,00
01 Ene.
09 Ene.
P/r. Compra de mat. de oficina
Total
854,00
854,00
854,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
854,00
854,00
707.60
707.60
707.60
146,40
146,40
707.60
707.60
707.60
146,40
146,40

Partida:
FECHA
01 Ene.
11 Ene.
Materiales de Aseo
DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D

P/r. Compra de materiales de
aseo
932,00
Total
932,00
932,00
932,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
932,00
932,00
854,00
854,00
854,00
78,00
78,00
854,00
854,00
854,00
78,00
78,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Herramientas
Cdigo: 53.08.06
DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
410,00
410,00
410,00
410,00
410,00
410,00
410,00
410,00
225

Partida:
FECHA
01 Ene.
22 Ene.

DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.08
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
976,00
976,00
P/r. compra de implementos

mdicos
Total
976,00
976,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
976,00
976,00
610,00
610,00
610,00
366,00
366,00
610,00
610,00
610,00
366,00
366,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Medicinas y Productos Farmacuticos

DENOMINACIN
Total
Cdigo: 53.08.09
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
976,00
976,00
976,00
976,00
976,00
976,00
976,00
976,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera

DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.08.11
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
226

Partida:
FECHA
01 Ene.
Repuestos y Accesorios
DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.13
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
Total
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00

Partida:
FECHA
Otros de Consumo Corriente

DENOMINACIN
Cdigo: 53.08.99
ASIGNACIN
INICIAL
A
01 Ene.
REFORMAS
B
CODIFICADO
C=A+B
COM
DEV
SALDO POR
COMPROMETER
PAGADO
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
854,00
854,00
854,00
854,00
Total
854,00
854,00
854,00
854,00

Partida:
FECHA
Suministros Para la Defensa y Seguridad Publica

DENOMINACIN
01 Ene.
1 Ene.
P/r. Servicio de Recarga de

extintores
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 53.10.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
1.464,00
1.464,00
1.464,00
1.464,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.464,00
1.464,00
427,00
427,00
427,00
1.037,00
1.037,00
427,00
427,00
427,00
1.037,00
1.037,00
227

Partida:
FECHA
01 Ene.
Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones

DENOMINACIN
Cdigo: 57.01.99
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.220.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
Total
1.220.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Seguros
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 57.02.01
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84

Partida:
FECHA
01 Ene.
Entidades, Descentralizadas y Autnomas

DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 58.01.02
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
228

Partida:
FECHA
01 Ene.
15 Ene.
31 Ene.
DENOMINACIN
Cdigo: 75.01.07
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
250.000,00
250.000,00
P//r.
Compromiso
por
construccin Compaa Primera
P//r.
Compromiso
por
construccin Compaa Segunda
Total
250.000,00
250.000,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
250.0000,00
4.026,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
155.000,00
155.000,00
155.000,00
155.000,00
155.000,00
0,00
0,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
0,00
0,00

Partida:
FECHA
01 Ene.
Mobiliarios
DENOMINACIN
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 84.01.03
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
1.026,00
1.026,00
1.026,00
1.026,00
4.026,00
4.026,00
4.026,00
4.026,00
229

Partida:
FECHA
01 Ene.
DENOMINACIN
Total
Cdigo: 84.01.04
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
37.790,07
37.790,07
37.790,07
37.790,07
37.790,07
37.790,07
37.790,07
37.790,07

Partida:
FECHA
Vehculos
DENOMINACIN
01 Ene.
10 ENE.
P7r. compra de vehculo
Total
UNIDAD VII
Cdigo: 84.01.05
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
35.909,99
35.909,99
35.909,99
35.909,99
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
35.909,99
35.909,99
26.230,00
26.230,00
26.230,00
9.679,99
9.679,99
26.230,00
26.230,00
26.230,00
9.679,99
9.679,99
230

Partida:
Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos
FECHA
DENOMINACIN
01 Ene.
12 Ene.
P/r. Compra de computadora
Total

DIRECTOR
UNIDAD VII
Cdigo: 84.01.07
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
SALDO POR
COMPROMETER
C=A+B
G= C-D
3.200,00
3.200,00
11.200,00
3.200,00
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
11.200,00
11.200,00
1.244,40
1.244,40
1.244,40
9.955,60
9.955,60
1.244,40
1.244,40
1.244,40
1.955,60
1.955,60
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR

JEFE FINANCIERO
231

PARTIDA
ASIGNACIN
INICIAL
DENOMINACIN
1
13.
13.01
INGRESOS CORRIENTES
Tasas y contribuciones
Tasas Generales
13.01.12
13.04
Contribuciones
Contribuciones adicional para los
Cuerpo de Bomberos provenientes del
alumbrado elctrico
13.04.14
REFORMAS
CODIFICADO
C=A+B
DEVENGADO
D
RECAUDADO
E
SALDO POR
DEVENGAR
F= C-D
574.134.38
550.588.38
19.520,00
19.520,00
0,00
0,00
0,00
0,00
574.134.38
550.588.38
19.520,00
19.520,00
291.340,00
289.840,00
1.830,00
1.830,00
291.340,00
289.840,00
1.830,00
1.830,00
282.794,38
260.748,38
17.690,00
17.690,00
531.068,38
0,00
531.068,38
288.010,00
288.010,00
243.058,38
531.068,38
0,00
531.068,38
288.010,00
288.010,00
243.058,38
19
Otros Ingresos
23.546,00
0,00
23.546,00
1.500,00
1.500,00
22.046,00
19.04
Otros No Operacionales
23.546,00
0,00
23.546,00
1.500,00
1.500,00
22.046,00
19.04.99
23.546,00
0,00
23.546,00
1.500,00
1.500,00
22.046,00
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
38
Cuentas pendientes por Cobrar
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
38.01
Cuentas pendientes por Cobrar
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
38.01.01
De cuentas Por Cobrar
8.000,00
0,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
582.134.38
0,00
582.134.38
299.340,00
299.340,00
282.794,38
TOTAL DE INGRESOS

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR

JEFE FINANCIERO
232

PARTIDA
DENOMINACIN
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
C=A+B
SALDO POR
COMPROMET
ER
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
GASTOS CORRIENTE
246.208,32
0,00
246.208,32
16.334,87
16.334,87
16.334,87
229.873,45
229.873,45
51.
Gastos En Personal
132.256,17
0,00
132.256,17
9.417,47
9.417,47
9.417,47
122.838,70
122.838,70
51.01
Remuneraciones Bsicas
99.404,41
0,00
99.404,41
7.841,00
7.841,00
7.841,00
91.563,41
91.563,41
51.01.05
63.000,00
0,00
63.000,00
5.870,00
5.870,00
5.870,00
57.130,00
57.130,00
51.01.06
Salarios Unificados
36.404,41
0,00
36.404,41
1.971,00
1.971,00
1.971,00
34.433,41
34.433,41
51.02.
Remuneraciones Complementarias
14.069,06
0,00
14.069,06
0,00
0,00
0,00
14.069,06
14.069,06
51.02.03
Dcimo Tercer Sueldo
10.799,45
0,00
10.799,45
10.799,45
10.799,45
51.02.04
3.269,61
0,00
3.269,61
3.269,61
3.269,61
18.782,70
0,00
18.782,70
1.576,47
1.576,47
1.576,47
17.206,23
17.206,23
51.06.01
Dcimo Cuarto Sueldo

Aporte
Patronales
Seguridad social
Aporte Patronal
10.749,10
0,00
10.749,10
923,33
923,33
923,33
9.825,77
9.825,77
51.06.02
Fondo de Reserva
8.033,60
0,00
8.033,60
653,14
653,14
653,14
7.380,46
7.380,46
53
82.185,31
0,00
82.185,31
6.917,40
6.917,40
6.917,40
75.267,91
75.267,91
53.01
53.01.01
Servicios Bsicos
Agua Potable
6.006,40
0,00
6.006,40
0,00
0,00
0,00
6.006,40
6.006,40
244,00
0,00
244,00
244,00
244,00
53.01.04
Energa Elctrica
2.444,00
0,00
2.444,00
2.444,00
2.444,00
53.01.05
Telecomunicaciones
3.074,40
0,00
3.074,40
3.074,40
3.074,40
53.01.06
Servicios de Correo
244,00
0,00
244,00
244,00
244,00
53.02
Servicios Generales
10.662,07
0,00
10.662,07
183,00
183,00
183,00
10.479,07
10.479,07
53.02.04

Publicaciones
2.074,00
0,00
2.074,00
183,00
183,00
183,00
1.891,00
1.891,00
53.02.07
Difusin,
Informacin
Publicidad
Otros Servicios Generales
1.220,00
0.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
7.368,07
0.00
7.368,07
7.368,07
7.368,07
51.06
53.02.99
UNIDAD VII
la
233

PARTIDA
53.03
53.03.01
53.03.02
53.03.03
53.03.04
DENOMINACIN
Traslados,
Instalaciones,
Viticos y Subsistencias
Pasajes al Interior
Pasajes al Exterior
Viticos y Subsistencias en el
Interior
Viticos y Subsistencias al
Exterior
y
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMA
S
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
C=A+B
2.640,00
0,00
2.640,00
1.220,00
0.00
100,00
0,00
0,00
0,00
SALDO POR
COMPROMET
ER
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
2.640,00
2.640,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
0.00
100,00
100,00
100,00
1.220,00
0.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
100,00
0.00
100,00
100,00
100,00
12.444,00
0,00
12.444,00
10.614,00
10.614,00
1.830,00
0.00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
53.04.
Instalaciones Mantenimientos
Reparaciones
53.04.02
Edificios Locales y Residencia
53.04.03
Mobiliarios
610,00
0.00
610,00
610,00
610,00
53.04.04
854,00
0.00
854,00
854,00
854,00
53.04.05
Vehculos
9.150,00
0.00
9.150,00
1.830,00
1.830,00
1.830,00
7.320,00
7.320,00
53.06
Contratacin
de
Investigaciones
28.106,84
0,00
28.106,84
0,00
0,00
0,00
28.106,84
28.106,84
53.06.03
Servicios de Capacitacin
28.106,84
28.106,84
53.07
Gastos en Informtica
1.342,00
1.342,00
Estudios
28.106,84
0,00
1.342,00
610,00
0.00
610,00
610,00
610,00
732,00
0.00
732,00
732,00
732,00
19.520,00
0,00
19.520,00
15.042,60
15.042,60
854,00
0.00
854,00
854,00
854,00
6.100,00
6.100,00
2.818,20
2.818,20
53.08.02
Vestua, Lencera y Prendas Protc
6.100,00
0.00
6.100,00
53.08.03
5.124,00
0.00
5.124,00
53.08
UNIDAD VII
1.830,00
1.342,00
53.08.01
53.07.04
1.830,00
28.106,84
Desarrollo
de
Sistemas
Informticos
Mantenimiento y Reparacin de
Equipos y Sistemas Informticos
Bienes de Uso y Consumo
Corriente
Alimentos y Bebidas
53.07.01
1.830,00
0,00
4.477,40
2.305,80
0,00
4.477,40
2.305,80
0,00
4.477,40
2.305,80
234

PARTIDA
DENOMINACIN
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
C=A+B
SALDO POR
COMPROME
TER
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
53.08.04
854,00
0.00
854,00
707,60
707,60
707,60
146,40
146,40
53.08.05
Materiales de Aseo
932,00
0.00
932,00
854,00
854,00
854,00
78,00
78,00
53.08.06
Herramientas
410,00
0.00
410,00
410,00
410,00
53.08.08
976,00
0.00
976,00
366,00
366,00
976,00
0 .00
976,00
976,00
976,00
1.220,00
0.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
0.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
854,00
0.00
854,00
854,00
854,00
1.464,00
0,00
1.464,00
427,00
427,00
427,00
1.037,00
1.037,00
1.464,00
0.00
1.464,00
427,00
427,00
427,00
1.037,00
1.037,00
29.326,84
0,00
29.326,84
0,00
0,00
0,00
29.326,84
29.326,84
1.220,00
0,00
1.220,00
0,00
0,00
0,00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
0.00
1.220,00
1.220,00
1.220,00
28.106,84
0,00
28.106,84
28.106,84
28.106,84
28.106,84
0.00
28.106,84
28.106,84
28.106,84
2.440,00
0,00
2.440,00
0,00
0,00
0,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
0,00
2.440,00
0,00
0,00
0,00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
0.00
2.440,00
2.440,00
2.440,00
53.08.09
53.08.11
53.08.13
53.08.99
53.10
53.10.02
57
57.01
57.01.99
57.02
57.02.01
58
58.01
58.01.02
UNIDAD VII
Medicinas
y
Productos
Farmacuticos
Materiales
de
Construccin,
Elctricos, Plomera y Carpintera
Repuestos y Accesorios
Otros de Consumo Corriente
Pertrechos para la Defensa y
Seguridad Pblica
Suministros para la Defensa y
Seguridad Pblica
Impuestos,
Tasas
y
Contribuciones
Otros
Impuestos
tasas
y
contribuciones
Seguros, Costos Financieros y
Otros Gastos
Seguros
Transferencias y Donaciones
Corrientes
Transferencias Corrientes al
Sector Pblico
A Entidades Descentralizadas y
Autnomas
610,00
0,00
610,00
0,00
610,00
0,00
235

PARTIDA
DENOMINACIN
ASIGNACIN
INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
COM
DEV
PAGADO
C=A+B
SALDO POR
COMPROME
TER
G= C-D
SALDO POR
DEVENGAR
H= C-E
Gastos de Inversin
250.000,00
0,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
0,00
0,00
75
75.01
75.01.07
Obras Publicas
Obras de infraestructura
250.000,00
250.000,00
250.000,00
0,00
0,00
0.00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
250.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
85.926,06
0,00
85.926,06
27.474,40
27.474,40
27.474,40
58.451,66
58.451,66
84
Gastos En Capital
85.926,06
0,00
85.926,06
27.474,40
27.474,40
27.474,40
59.451,66
58.451,66
84.01
Bienes Muebles
85.926,06
0,00
85.926,06
27.474,40
27.474,40
27.474,40
58.451,66
58.451,66
84.01.03
Mobiliarios
1.026,00
0,00
1.026,00
1.026,00
1.026,00
84.01.04
37.790,07
0,00
37.790,07
37.790,07
37.790,07
84.01.05
Vehculos
35.909,99
0,00
35.909,99
26.230,00
26.230,00
26.230,00
9.679,99
9.679,99
84.01.07
Equipos, Sistemas y Paquetes

Informticos
11.200,00
0,00
11.200,00
1.244,40
1.244,40
1.244,40
9.955,60
9.955,60
582.134,38
0,00
582.134,38
293.809,27
293.809,27
293.809,27
288.325,11
288.325,11
TOTAL GASTOS

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR

JEFE FINANCIERO
236

CUADRO DEMOSTRATIVO DE PAGO
POR CONCEPTO SUELDOS MES DE ENERO
DESCUENTOS
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Total
Ingresos
RMU
Personal
11.15%
Recibi conforme
Total
Descuentos
L. A recibir
SERVIDORES PUBLICOS
Servidor
Publico 7
1.676,00
1.676,00
190,23
190,23
1.485,77
Jos Masa Iiguez
Servidor
Publico 2
901
901
102,26
102,26
798,74
William Medina Masa
Servidor
Publico 2
901
901
102,26
102,26
798,74
Bella Buele Masa
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
Servidor Pblico
de Apoyo 4
733
733
83,20
83,20
649,80
Jos Darwin Vinces
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
553
62,77
62,77
490,23
5.870,00
5.870,00
666,25
666,25
5203.74
Total Servidores P.
A. Pers
9.35%
TRABAJADORES
Julio Cesar Landzuri

Rueda
CT 2
Chofer
515
515
48,15
48,15
466.85
CT 2
Chofer
515
515
48,15
48,15
466.85
Jairo Sal Yaguana
CT 1
Conserje
CT 2
Chofer
426
426
39,83
39,83
386.17
515
515
48,15
48,15
466.85
1971
7.841,00
1971
7.841,00
184,29
850,53
184,29
850,53
1786.72
6990.46
Neck Ramos Laaz

Total Trabajadores
Total
Son Seiscientos noventa con 46/100. Dlares americanos
ELABORADO
APROBADO
AUTORIZADO
Ing. Jose Masa Iiguez
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
DIRECTOR
UNIDAD X
237

POR CONCEPTO DEL APORTE PATRONAL
MES DE ENERO
APORTE AL IESS
NOMBRES Y APELLIDOS
TOTAL
APORTE
IESS
CARGO
RMU
Servidor
Publico 7
1.676,00
190,23
186,87
8,38
385,48
Jos Masa Iiguez
Servidor
Publico 2
901
102,26
100,46
4,51
207,23
William Medina Masa
Servidor
Publico 2
901
102,26
100,46
4,51
207,23
Bella Buele Masa
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
Servidor Pblico
de Apoyo 4
733
83,20
81,73
3,67
168,59
Jos Darwin Vinces
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
Servidor Pblico
de Servicios 1
553
62,77
61,66
2,77
127,19
5.870,00
666,25
654,51
29,35
0,00
1350,10
PERSONAL
11.15%
PATRONAL
11.15%
IECE
0.50
SECAP
SERVIDORES PUBLICOS
Total Servidores P.
TRABAJADORES

Rueda
CT 2
Chofer
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
CT 2
Chofer
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
Jairo Sal Yaguana
CT 1
Conserje
CT 2
Chofer
426
39,83
47,50
2,13
2,13
91,59
515
48,15
57,42
2,58
2,58
110,73
1971
7.841,00
184,29
850,53
219,77
874,27
9,86
39,21
9,86
9,86
423,77
1.773,87
Neck Ramos Laaz

Total Trabajadores
Total
Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dlares americanos
ELABORADO
APROBADO
AUTORIZADO
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
DIRECTOR
UNIDAD VII
238

POR CONCEPTO DEL FONDO DE RESERVA
MES DE ENERO
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
RMU
FONDO DE
RESERVA
8.33%
LIQUIDIDO A
RECIBIR
RECIBI
CONFORME
SERVIDORES PUBLICOS
Servidor
Publico 7
Servidor
Publico 2
Servidor
Publico 2
Servidor Pblico
de Servicios 1
Servidor Pblico
de Apoyo 4
Servidor Pblico
de Servicios 1
Servidor Pblico
de Servicios 1
1.676,00
139,61
139,61
901,00
75,05
75,05
901,00
75,05
75,05
553,00
46,06
46,06
733,00
61,06
61,06
553,00
46,06
46,06
553,00
46,06
46,06
5.870,00
488,95
488,95
515,00
42,90
42,90
515,00
42,90
42,90
426,00
35,49
35,49
515,00
42,90
42,90
Total Trabajadores
1.971.00
164,19
Total
7.486.00
653,14
Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dlares americanos
164,19
Jos Masa Iiguez

William Medina Masa
Bella Buele Masa
Jos Darwin Vinces
Carlos
Medina
Mosquera
Total Servidores P.
TRABAJADORES
Rueda
Jairo Sal Yaguana
Neck Ramos Laaz
CT 2
Chofer
CT 2
Chofer
CT 1
Conserje
CT 2
Chofer
653,14
ELABORADO
APROBADO
AUTORIZADO
CONTADOR
JEFE FINANCIERO
DIRECTOR
UNIDAD VII
239

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
CUENTAS
CONCEPTOS
CODIFICADO
EJECUCION
DIFERENCIA
554.134,38
530.588,38
23.546,00
246.208,32
132.256,17
82.185,31
29.326,84
291.340,00
289.840,00
1.500,00
23.252,27
16.334,87
6.917,40
0,00
282.794,38
260.748,38
22.046,00
222.956,05
115.921,30
75.267,91
29.326,84
2.440,00
0,00
2.440,00
INGRESOS DE CAPITAL
GASTOS DE INVERSION
327.926,06
0,00
250.000,00
250.000,00
268.087,73
0,00
250.000,00
250.000,00
59.838,33
0,00
0,00
0,00
GASTOS DE CAPITAL
85.926,06
27.474,40
58.451,66
Activos de Larga Duracin
85.926,06
27.474,40
58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION
-335.926,06
-277.474,40
-58.451,66
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
8.000,00
8.000,00
0,00
Cuentas Pendientes por Cobrar
8.000,00
8.000,00
0,00
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO
0,00
0,00
0,00
582.134,38
324.134,38
0,00
0,00
0,00
-1.386,67
299.340,00
300.726,67
-1.386,67
0,00
0,00
1.386,67
282.794,38
281.407,71
1.386,67
INGRESOS CORRIENTES
13
19
Otros Ingresos
GASTOS CORRIENTES
51
53
57
Gastos en Personal
Transferencias y Donaciones
Corrientes
58
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
75
84
38
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jos Masa I.

CONTADOR

JEFE FINANCIERO
240

ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS DE OPERACIN
62
INGRESOS DE GESTION
623
623.01
623.01.12
623.04
623.04.14
Tasas Generales
Contribuciones
Contribucin Adicional para la los cuerpos de
Bomberos del servicio de Alumbrado
63.
GASTOS DE OPERACIN
633
633.01
633.01.05
633.01.06
633.02
633.02.06
633.06
633.06.1
634
634.02
634.02.04
634.04
634.04.05
634.08
634.08.03
634.08.04
634.08.05
634.08.08
634.10
Remuneraciones
Remuneraciones Bsicas
Salarios Unificados
Remuneraciones Complementarias
Fondo de Reserva
Aportes Patronales a la Seguridad Social
Aporte Patronal
Servicios Generales
Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones
Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
Gastos En Vehculos
Bienes de Uso y Consumo Corriente
Combustibles y Lubricante
Materiales de Aseo
Materiales y Equipos para la Defensa y
Seguridad Pblica
Suministro para la Defensa y Seguridad Publica
634.10.02
289.840,00
12.411.35
277.428,65
289.840,00
1.830,00
288.010,00
9.417,47
5.870,00
1.971,00
653,14
923,33
2.993,88
183,00
1.830,00
461,16
141,52
170,80
122,00
85,40
RESULTADO DE LA OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
625
625.24
625.24.99
638
638.51
638.51.02
638.51.03
638.51.04
638.51.05
638.51.06
638.51.07
618.03
-3.739,36
Rentas de Inversiones y Otros

Otros Ingresos no Clasificados
Otros No especificados
Costo de Ventas y Otros
Depreciacin Bienes de Administracin
Depreciacin de Edif. Locales y Res.
Depreciacin de Maquinarias y Equipos
Depreciacin de Equipos, Sistemas y Paquetes
Informticos
RESULTADO DEL EJERCICIO

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jose Masa I.

CONTADOR
1.500,00
1.500,00
5.239,36
581,97
243,62
1.171,47
2.856,42
86,19
299,69
$
273.689,29

JEFE FINANCIERO
241

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1.
ACTIVOS
11
CORRIENTES
111
Disponibilidades
111.02
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente

nica - CCU
Recursos Fiscales
Cuentas Por Cobrar
Cuentas por Cobrar IVA Compras
Existencias de Consumo
Existencias de Bienes de Uso y Consumo
Corriente
Existencias de Combustibles y Lubricantes
Existencias de Materiales de Oficina
Existencias de Materiales de Aseo
Existencias de Instrumental Mdico Menor
Existencias de Suministros para la Defensa y
seguridad Publica
111.02.01
113.
113.81
113.81.01
131
131.01
131.01.03
131.01.04
131.01.05
131.01.08
131.05.02
40.686,60
2.658,02
14
FIJO
141.
141.01.03
141.01.04
141.01.05
141.01.06
141.01.07
141.03
141.03.02
141.99
141.99.02
141.99.03
141.99.04
141.99.05
141.99.06
141.99.07
Bienes De Administracin
Mobiliarios
Vehculos
Herramientas
Equipos Sistemas y Paquetes informticos
Bienes Inmuebles
Edificios
(-) Depreciacin Acumulada
(-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res.
(-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios
(-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equip.
(-) Deprec. Acumulada de Herramientas
(-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf.
2.658,02
34.105,06
34.105,06
3.923,52
1.844,64
566,08
683,20
488,00
341,60
947.569,16
947.569,16
32.483,05
156.196,26
199.171,38
11.492,40
20.477,04
637.982,81
31.778,59
12.736,42
30.756,47
29.086,42
2.526,19
3.349,69
TOTAL ACTIVOS
2.
PASIVO
21
Deuda Flotante
212
Depsitos y Fondos de Terceros
212.40
213
213.81
213.81.04
213.81.06
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos

- Administracin Pblica Central
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30%
Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70%
UNIDAD VII
988.255,76
12.132,35
2.845,26
2.845,26
9.287,09
9.097,50
189,59
6.
611.
611
611.01
618.03
242
PATRIMONIO
Patrimonio Acumulado
Patrimonio Pblico
976.123,41
976.123,41
702.434,12
273.689,29
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jose Masa I.

CONTADOR
988.255,76

JEFE FINANCIERO
243

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
291.340,00
FUENTES CORRIENTES
113.13
113.99
Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones

Cuentas Por Cobrar Otros Ingresos
289.840,00
1.500,00
(-) USOS CORRIENTES
213.51
213.53
16.334,87
Cuentas Por Pagar Gastos en Personal

Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
9.417,47
6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
275.005,13
0.00
FUENTES DE CAPITAL
113.14
113.28
Venta de Activos de Larga Duracin

Transferencias y Donaciones de Capital
0.00
0.00
277.474,40
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL
213.75
213.84
Cuentas Por Pagar Obras Publicas

Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga
Duracin
250.000,00
27.474,40
-
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL
277.474,40
-
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
2.469,27
APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

8.000,00
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
113.98
Cuentas Por Cobrar Aos Anteriores

(-) USOS DE FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
8.000,00
0.00
0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
Cuentas. por Pagar
IVA Contribuyente. Especial
213.81.01 Proveedor 100%

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30%
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios de
213.83.53 Consumo
111.02
212.40
31.817,97
3.509,21
21.227.51
81.25
7.000,00
FLUJOS NETOS
-23.817,97
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
26.287,24
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente nica CCU

Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La
23.441,98
2.845.26
2 6.287,24
VARIACIONES NETAS
2.469,27
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

DIRECTOR
UNIDAD VII
Ing. Jose Masa I.

CONTADOR

JEFE FINANCIERO

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

En la presente unidad se pone a consideracin un ejercicio prctico de los hechos econmicos

Aplicar los conocimientos adquiridos durante el presente trabajo de

OBJETIVOS ESPECFICOS DE APRENDIZAJE

Al terminar de leer este captulo, el Estudiante ser capaz:

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

En esta unidad surgen diferentes problemas, que se deben dar solucin a

El presente texto universitario se ha elaborado con la finalidad de facilitar

Los mtodos que utilizaremos para el desarrollo de la presente unidad

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

VII Caso Prctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institucin Pblica

Ing. Pablo Carreo Gonzaga

Ing. Jose Masa I.

Ing. William Medina Masa

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

As como tambin el Presupuesto aprobado por el Ministerio de Finanzas para el ejercicio

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

William Medina Masa

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

(-) Deprec. Acumulada

P/r. Asiento de Apertura

Resultado del ejercicio

Ctas. Por Cobrar tasas y

Contrib. Adicional. Para

P/r. Ingreso de la tasas

Ctas. Por Cobrar Tasas

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

P/r. Acreditacin del ingreso en

Existencia material oficina

Ctas. por Pagar

Garantas en Valores, Bienes y

P/r. Pago del IVA al Proveedor

Ctas. por Cobrar IVA compras

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

Ctas. por Pagar

Cta, por Pagar Inversiones

Cuentas por pagar IVA

Ctas. por pagar bienes y

Cuentas por cobrar IVA

Ctas. por Pagar

CASO PRACTICO APLICADO A UNA INSTITUCION PUBLICA

Ing. Wiliam T. Medina Castillo

INSTITUCION PUBLICA SUMAK KAWSAY

Cuentas por Cobrar IVA

Ctas. Por Pagar Bienes

Ctas. Por Pagar Bienes

Cuentas. Por Pagar

Desc. Ret. Gen. Gastos