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TEMARIO
1. Aspectos generales de la informacin exgena
2. Obligados e informacin a reportar
3. Aspectos tcnicos (armado de archivos)
4. Manejo prevalidador DIAN
5. Cargue informacin exgena portal DIAN
6. Plazos, sanciones, recomendaciones
2
1. ASPECTOS GENERALES
Qu es la Informacin Exgena?
Conjunto de datos que las personas Naturales
y Jurdicas deben presentar peridicamente a la
DIAN segn Resolucin expedida por el Director
General, sobre las operaciones con sus clientes,
Proveedores, etc.
Qu debe presentar?
Los Archivos XML generados a travs del
Prevalidador Tributario, el cual puede
descargar
de manera gratuita en el portal de la DIAN.
O archivos XML que cumplan con la estructura
exigida
1. ASPECTOS GENERALES
Cundo debe emitirse la resolucin?
El pargrafo 3 del artculo 631 del ET, modificado por
el artculo 139 de la Ley 1607 de 2012, menciona que
la resolucin que obliga a entregar informacin
exgena debe expedirse, por lo menos con dos meses
de anterioridad al ltimo da del ao gravable anterior
al cual se solicita la informacin.
1. ASPECTOS GENERALES
Estructura de la informacin a reportar
LITERALES
1. ASPECTOS GENERALES
Estructura de la informacin a reportar
LITERALES
1. ASPECTOS GENERALES
Estructura de la informacin a reportar
LITERALES
I) Deudores
K) Partidas consignadas en los formularios de las
declaraciones tributarias
1. ASPECTOS GENERALES
Estructura de la informacin a reportar
FORMATOS
1001 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas
1003 Retenciones en la fuente que le practicaron
1005 Impuestos a las ventas por pagar (Descontable)
1006 Impuestos a las ventas por pagar (Generado)
1007 Ingresos recibidos
1008 Cuentas por cobrar
1009 Cuentas por pagar
1010 Socios o accionistas
1011 Informacin de las declaraciones tributarias
1012 Informacin de las declaraciones tributarias
1647 Ingresos recibidos para terceros
1. ASPECTOS GENERALES
Normatividad Aplicada
Art. 623 , al 651 del ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Vigilados por Superfinanciera, coop. de
ahorro y crdito, organismos coop. de
grado superior, instituciones aux. del
coop., coop. multiactivas e integrales y
Art. 623, 623- fondos de empleados que realicen
1 y -2 del ET
actividades financieras, por el ao 2014
Artculo 624
del Estatuto
Tributario
Cmaras de Comercio
10
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Artculos 629 y 631-3 del ET
Notarios
Artculos 629-1 del ET
PN o PJ que elabora facturas o documentos equivalentes
Artculos 625 y 628 del ET
Bolsas de valores y comisionistas de bolsa
Artculos 627 del ET
Registradura Nacional del Estado Civil
11
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Grupos empresariales
Artculo 631-1 del ET
pblicas
o
Art. 58 Ley 863 de Entidades
privadas
que
celebren
2003 y Dec. 4660 de
convenios de cooperacin
2007
y asistencia tcnica con
organismos internacionales
12
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Artculo 631
del ET
literales a),
b), c), e), f),
g), h), i) y k)
13
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Entidades
pblicas y
privadas que
celebren
acuerdos de
coop. y
asistencia
tcnica para
apoyo y
ejecucin de
sus
programas o
proyectos
con
organismos
internacional
es.
14
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
15
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
16
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
17
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
22
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
24
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
25
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
26
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
27
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Ingresos brutos
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
29
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Socios y accionistas
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Reglas especiales
34
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Reglas especiales
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Reglas especiales
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Reglas especiales
37
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Casos especiales
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Conceptos a reportar
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Conceptos a reportar
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Conceptos a reportar
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
5020
5027
5023
5024
5025
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
5033
5034
5035
5019
5057
5036
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
46
2. OBLIGADOS A REPORTAR
5042
5043
Art. 631 ET
5044
5045
5046
5059
5061
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
COMPAIAS DE SEGUROS
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1003
50
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1003
Conceptos a reportar
51
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1003
52
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1007
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1007
54
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1007
55
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1007
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
FORMATO 1005 V7
Valor del IVA descontable y el de las ventas devueltas,
anuladas, rescindidas o resueltas, indicando los apellidos y
nombres o razn social e identificacin de cada uno de los
terceros .
FORMATO 1006 V 8.
Valor del IVA e Impuesto al consumo, generado en
operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese
sido igual o superior a $1.000.000, y el valor del IVA
recuperado en devoluciones en compras anuladas,
rescindidas o resueltas. Se adiciona una columna
denominada impuesto al consumo generado.
57
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1009
59
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1009
Literal h) Informacin del saldo de los pasivos a 31 de
diciembre FORMATO 1009 V7
Conceptos a reportar
60
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1009
Conceptos a reportar
61
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1009
Literal h) Informacin del saldo de los pasivos a 31 de
diciembre FORMATO 1009
62
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1008
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1008
Literal i) Informacin de los deudores de crditos
activos a 31 de diciembre
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2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1011
3.
4.
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
5.
6.
7.
8.
66
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
67
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
68
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
1.
2.
3.
4.
69
2. OBLIGADOS A REPORTAR
5.
6.
Art. 631 ET
7.
8.
9.
70
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
71
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
72
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
73
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
74
2. OBLIGADOS A REPORTAR
9.
Art. 631 ET
75
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
76
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
21.
22.
23.
24.
25.
26.
77
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
27.
28.
29.
30.
31
32.
33.
34.
78
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
79
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
80
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
81
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
82
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1012
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1012
84
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Formato 1012
85
2. OBLIGADOS A REPORTAR
Art. 631 ET
Otros formatos
3. MANEJO DE PREVALIDADOR
87
88
5. FECHAS DE REPORTE
Grandes contribuyentes
ltimo Dgito
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
Fecha
20 de Abril de 2015
21 de Abril de 2015
22 de Abril de 2015
23 de Abril de 2015
24 de Abril de 2015
27 de Abril de 2015
28 de Abril de 2015
29 de Abril de 2015
30 de Abril de 2015
04 de Mayo de 2015
89
5. FECHAS DE REPORTE
Personas jurdicas y naturales
ltimos Dgitos
Fecha
ltimos Dgitos
Fecha
26 a 30
5 de Mayo de 2015
76 a 80
20 de Mayo de 2015
31 a 35
6 de Mayo de 2015
81 a 85
21 de Mayo de 2015
36 a 40
7 de Mayo de 2015
86 a 90
22 de Mayo de 2015
41 a 45
8 de Mayo de 2015
91 a 95
25 de Mayo de 2015
46 a 50
11 de Mayo de 2015
96 a 00
26 de Mayo de 2015
51 a 55
12 de Mayo de 2015
01 a 05
27 de Mayo de 2015
56 a 60
13 de Mayo de 2015
06 a 10
28 de Mayo de 2015
61 a 65
14 de Mayo de 2015
11 a 15
29 de Mayo de 2015
66 a 70
15 de Mayo de 2015
16 a 20
1 de Junio de 2015
71 a 75
19 de Mayo de 2015
21 a 26
2 de Junio de 2015
90
6. OTROS - SANCIONES
ART 651 ET
Cuando no se suministre la informacin dentro de los plazos
establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a
lo solicitado, habr lugar a la aplicacin de las sanciones contempladas
en el artculo 651 del Estatuto Tributario.
Multa hasta de 15.000 UVT ($412.275.000 -2014)
Hasta el 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la
informacin, o se suministr con errores o se hizo en forma
extempornea.
Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
informacin no tuviere cuanta, hasta del 0.5% de los ingresos netos.
Si no existieren ingresos, hasta del 0.5% del patrimonio bruto del
contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente
anterior o ltima declaracin del impuesto sobre la renta o de
ingresos y patrimonio.
91
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
Verificacin del aprendizaje
92
GRACIAS
leovarong@yahoo.com
www.consultorcontable.com
www.consultorcontable.com
93