AUDITORIA Buenaño

UNIVERSIDAD
POLITECNICA
SALESIANA
INTEGRANTES
Gabriela Suquilanda
Ma. Augusta Fernndez
Andrs Campoverde
DOCENTE:
Ing. Irene Buele
TEMA:
AUDITORIA FINANCIERA EN
BUENAO CAICEDO COMPAA DE

NEGOCIOS S.A.
CUARTO CICLO DE ADMINISTRACIN DE
EMPRESAS
2013-2014
BUENAO CAICEDO
COMPAA DE NEGOCIOS S.A.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Ubicada en la Ciudadela Catlica (Calle Obispo Miguel de Len N 3-01)
La empresa se inici en Cuenca en 1968 con su propietario Pedro Ruiz. En
principio, la empresa se llamaba La Delicia, en 1979, se adquiere un molino y
cambian su razn social a Molipasta nombre que se mantuvo hasta el ao
2004. Tras problemas econmicos y familiares se vendieron
los activos a
Industrias Catedral S.A., una empresa ambatea dirigida por
Vctor Hugo
Buenao. Para posicionarse en Cuenca, Industrias Catedral no solo compr

los activos de Molipasta (maquinaria, equipos, instalaciones) sino tambin, la
razn social de sus productos (harina Estrella de Oro y fideos La Delicia y El
Rey). Inclusive, decidi mantener los mismos recursos humanos con el que
vena funcionando, aprovechando as todas sus potencialidades. En marzo del
2006 vuelven a cambiar su razn social pasando a llamarse BUENAO
CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS S.A., centrndose estrictamente en la

empresa de Cuenca e incluso radicndose en la ciudad.
La fortaleza de la empresa es su mercado. La produccin en Cuenca, es de
alrededor de 180.000 kilos de fideos al mes, que son distribuidos entre las
provincias de Azuay, Caar, Loja, El Oro y Guayas.
ADMINISTRACION GENERAL DE
BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS S.A.
GERENTE ADMINISTRATIVO: Ing. Hugo Bustamante
PRODUCCIN: Controlado y dirigido por Ing. Daniel Domnguez e Ing.
Eugenia Buenao
MOLINO Y PASTIFICIO
FINANZAS: Controlado por Ing. Mara Isabel Buenao
CONTABILIDAD Y COSTOS
RECURSOS HUMANOS: Dirigido por Dr. Ivn Naranjo
COMERCIAL: Supervisado por Gonzalo Patio
VENTAS Y MARKETING
El 26 de octubre de 2004, tras la firma del contrato conveniente para el paso

general de los activos, los nuevos dueos, contrataron a un personal
capacitado para realizar un estudio general de la empresa, pudieron observar
que esta tena sectores en los que no se aprovechaba los recursos mientras
que en otros sitios maquinas con fallas, ya que algunas tenan varios de uso,
mientras que otros necesitaban reparacin
CONTRATO DE TRABAJO DE AUDITORIA

RESPONSABILIDAD DEL
CONTRATO DE
AUDITOR
AUDITORIA
BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS SA
CONTRATO DE AUDITORIA
Cuenca, mircoles 09 de octubre de 2013

Se celebra entre Sr. Ing. Hugo Bustamante con domicilio en la ciudad
de Cuenca, gerente de Buenao Caicedo Compaa de Negocios, en lo
sucesivo denominado El Contratante, por una parte y Sr. CP. Andrs
Campoverde, con domicilio en la ciudad de Cuenca, en lo sucesivo
denominada El Auditor, por la otra, el presente contrato cuyo objeto,
derechos y obligaciones de las partes se indican a continuacin:
LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:
Los servicios a ser prestados por el Auditor debern efectuarse de
conformidad con los trminos de este Contrato, el cual incluye:
1.
Duracin.- El presente Contrato entrar en vigencia a partir de
la firma del presente documento por ambas partes y, a menos que
fuere terminado anticipadamente por el Contratante antes de su
expiracin, segn lo estipulado.
2.
Personal.- Las partes convienen que las personas que se
indican en la Propuesta Tcnica y sus experiencias respectivas son
esenciales para la prestacin de los servicios materia de este Contrato.
En consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas
estarn disponibles.
El seor Andrs Campoverde ser el responsable de la auditora y
actuar como el Representante del Auditor para los efectos de
seleccionar cualquier reemplazo de personal y de entregar los
curriculum vitae que sirvan para demostrar los antecedentes
profesionales de cada uno de ellos. El Auditor ser responsable de la
exactitud y veracidad de la informacin contenida en cualquier
documento de antecedentes personales que presente al Contratante,
ya sea antes de la celebracin de este Contrato o en cualquier
momento en que se efecte, si por cualquier razn se reemplaza a
alguna de dichas Personas.
3.
Desempeo.- A la finalizacin de los trabajos descritos, el
Auditor deber entregar sus informes al Contratante.
4.
Supervisin e inspeccin.- El Auditor deber supervisar y ser
responsable por la calidad del servicio prestado por sus colaboradores,
descritos en este contrato.
5.
Honorarios, gastos y pagos.- A cambio de la prestacin de los
servicios materia de este Contrato, el Contratante pagar al Auditor la
suma de $1500.00 mensuales. El total de esta suma incluye los
honorarios del Auditor y los gastos estimados de traslados, hotelera y

viticos del personal necesarios para el cumplimiento del presente
Contrato.
6.
Terminacin.- El Contratante, previa no-objecin, se reserva el
derecho de terminar en cualquier momento el presente Contrato,
mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que,
segn su discrecin, considerare que el Auditor no ha cumplido con las
obligaciones establecidas en el presente Contrato. En este caso, el
Contratante pagar al Auditor los servicios que ste hubiere prestado
satisfactoriamente en forma total o parcial, as como los gastos en que
ste hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la fecha de la
terminacin del Contrato.
El presente Contrato podr ser renovado de forma sucesiva y hasta la
finalizacin de la ejecucin del Proyecto, de comn acuerdo entre el
Contratante y el Auditor, previa no-objecin
Todos estos documentos son incorporados al presente Contrato y
pasan desde este momento a formar parte integral del mismo.
En prueba de conformidad se firma este contrato
FHJGFVVF,
KM
FGHNGBVH
________________________
_____________________
Ing. Hugo Bustamante

Campoverde
Gerente Administrativo
Autorizado
Andrs
Contador Pblico
Tarjeta Profesional
400001-T
CARTA DE COMPROMISO
DEL AUDITOR
Andrs Campoverde
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
Cdla Palacios Bravo 5-89
Seores
GERENCIA ADMINISTRATIVA
Ciudad.
El presente ao auditaremos los Estados de Situacin Financiera de
BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS S.A., del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012, los correspondientes Estados de Resultados, de
Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de
Flujos de Efectivo y notas. Por medio de la presente, tengo el agrado
de confirmar que mi auditora ser realizada con el objetivo de
expresar una opinin sobre los estados financieros.
Efectuare mi auditora de acuerdo con Normas de Auditora de General
Aceptacin vigentes en Ecuador. Dichas normas requieren planeacin y
desarrollo, con el fin de obtener una certeza razonable sobre si los
estados financieros estn libres de manifestaciones errneas
importantes.
Hacindole conocer anteriormente que existe un riesgo inevitable de
que an algunas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser
descubiertas.
Presentare a ustedes el dictamen sobre los estados financieros, as
como una carta por separado de cualesquier debilidad sustancial en
los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra
atencin.
Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la
administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones,
datos numricos, etc.
Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que
ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin,
y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora.
Atentamente
FGHNGBVH
______________________
Andrs Campoverde
Contador Pblico Autorizado
Tarjeta Profesional 400001-T
FASE I
PLANIFICACIN PRELIMINAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
Entrevista
ANALISIS SISTEMICO
ENTORNO PRXIMO
Clientes
Proveedores
Competencia
ENTORNO REMOTO
Econmico
Poltico
Social
Cultural
Tecnolgico
ANLISIS ESTRATGICO
Misin
Visin
FODA
Objetivo
Organigrama
PLANIFICACION PRELIMINAR
BUENAO CAICEDO COMPAIA DE NEGOCIOS S.A.
DEL 01-01-12 AL 31-12-12
PLANIFICACION PRELIMINAR
N
PROCEDIMIENTO
RESPONSABLE
Visitar y entrevistar a los Gabriela

Suquilanda
principales funcionarios
Gerente
Ing.
Hugo
Bustamante
Contador:
Ing.
Ana
Moncada
Realizar
sistemtico
PAPEL
TRABAJADO
R
11-10-13
12-10-13
anlisis
Ma. Augusta
Fernndez
12-10-13
anlisis
Gabriela
Suquilanda
Realizar
estratgico
FECHA
Realizado: Ma. Augusta Fernndez
Fecha: 14 OCTUBRE 2013
Supervisado: Andrs Campoverde

OCTUBRE 2013
Fecha: 14
ENTREVISTA AL GERENTE
Entrevista a Ing. Hugo Bustamante; gerente de: BUENAO CAICEDO
1) Cules son los principales factores que motivan a sus
empleados?
El buen trato hacia los mismos, el pago a tiempo de sus salarios y
la buena relacin de compaeros.
2) Se considera un lder autoritario o es de dejar hacer?
Creo que es una combinacin de cada parte, para tomar o decisin
a veces no se toma por uno mismo, sino se necesitan opiniones de
gente que ha crecido con la empresa.
3) Se centra ms en las tareas de iniciacin (definir
objetivos, preparar planes..) o en tareas de ejecucin
(evaluacin, control,..)?
En ambas, y que para ejecutar un buen programa ya se d control o
de auditoria se necesita una buena iniciacin en el proyecto.
4) Qu hacen para contar con calidad, buen servicio y ser
socialmente responsables?
Creamos normas de gestin primeramente para asignar
responsabilidades en cada mbito, luego planificamos un control
interno en cada seccin de trabajo.
5) Se consideran empresa socialmente responsable?
Si ya que llevamos a cabo siempre el ms estricto control en todos

los departamentos de esta empresa, realizamos constantemente
auditorias para verificar el riesgo que pueda existir en casa
departamento.
6) Dificulta o facilita la tarea gerencial y empresarial,
teniendo en cuenta los constantes cambios de la
economa mundial en la cual estamos decididamente
conectados?
Lo importante es seguir trabajando en actualizaciones constantes, sin
perder de vista la alta productividad que debemos ofrecer para ser
cada vez ms competitivos. El gran reto, entonces, consiste en
alcanzar el xito en condiciones de cierta turbulencia no tan favorable
para los mercados
7) Cmo se podra definir el xito de una gerencia?

Alcanzado satisfactoriamente las metas fijadas, es decir, lo que la
empresa se haba propuesto para un ao de ejercicio y el trazo
analizado de futuras acciones.
8) El xito de un gerente hacia la empresa, siempre est

ligado con la realizacin personal?
Prcticamente todos los triunfos logrados en este puesto, son
personales, porque todo logro tiene un alto porcentaje de sello
personal, nico. Es imposible separar los resultados de la gente que
los consigue y no slo es en una gerencia, sino en cualquier puesto de
una empresa que se precie de integradora en sus filas, donde detrs
de alguien que lidera siempre hay un equipo que lo soporta.
9) Entonces, es importante el trabajo en equipo?

SI, En algunas empresas an resulta difcil pensar en la organizacin
como un todo, pero tarde o temprano van a tener que adaptarse a las
condiciones que plantean los mercados actuales, cuya caracterstica es

la alta competitividad, dentro de un marco inevitablemente
globalizado.
10)
La rotacin constante en los puestos gerenciales,
es nociva para las empresas?
S es mala para cualquier compaa, porque atenta contra el
conocimiento especfico sobre las problemticas de una empresa en lo
particular, pero aquella que es estratgica y por lo tanto planificada, es
enriquecedora porque nutre a la persona de nuevas experiencias
profesionales y personales.
ENTREVISTA AL CONTADOR
Entrevista a Ing. Ana Moncada; contadora de: BUENAO CAICEDO

1) Qu mtodos utiliza para el registro de los diferentes
movimientos econmicos de esta empresa?
Utilizo el Mtodo de Inventarios Perpetuos.
2) Cmo contribuye su contabilidad en la toma de
decisiones de esta empresa?
La contabilidad de costos sirve para contribuir al control de las
operaciones y facilita la toma de decisiones.
3) Cmo se desarrolla la contabilidad en esta empresa,
teniendo en cuenta que es muy grande?
La idea de que slo un contador puede realizar las tareas de control y
registro de las operaciones que realiza la empresa, ha ocasionado que
la contabilidad de las pequeas empresas se descuide o de plano se
deje de lado. Sin embargo, no es preciso que intervenga un contador
para poner en marcha estos controles. Puede hacerlo usted mismo
4) En que benefician a los trabajadores y directivos su
trabajo?
En el buen manejo de los componentes contables de esta empresa,

realizando correctamente, los movimientos contables, para el mejor
manejo.
5) Qu es lo ms sencillo y lo ms difcil en su trabajo?
Creo que toda mi rea es sencilla, para m, tengo la experiencia
necesaria para entregar informes, y realizar la contabilidad de toda
esta empresa.
6) Porque consideran importante su trabajo?
Es importante ya que se tiene que cumplir con las obligaciones fiscales
y si no se cumplen trae consecuencias graves como el pago de multas
y hasta la carcel del defraudador
7) Principalmente en que se basa su trabajo
contador?
En la Consultora y Asesora Contable, Fiscal, Financiera.
como
8) En que benefician a las personas con su trabajo?

En que las personas conocen su situacin financiera y fiscal del
negocio, si es rentable, apoyando en el pago de los impuestos con
planeaciones para que se paguen menos
9) Que son los datos que calculan, o como se llama cada una
de las cosas que hacen como declaraciones etc.
Se calcula la rentabilidad de las empresas, las utilidades, que en
algunos casos es la base para el Clculo de los impuestos, IVA, SRI,
RETENCIONES, se realizan los clculos mensuales (pago provisional) y
declaracin anual
10)
Qu beneficios obtienen de cada una
Conocer su situacin financiera si la empresa es rentable, al tener una
buena contabilidad se puede obtener las planeaciones fiscales y
financieras
ANALISIS SISTEMICO
ENTORNO PROXIMO
CLIENTES
PROVEEDORES
COMPETENCIA
CORAL HIPERMERCADOS
COMISARIATO DE LA UNIVERSIDAD
RAFAEL ALVAREZ (ABACERIA)
CORAL HIPERMERCADO
ABACERIA QUEZADA (FERIA LIBRE)
MEGATIENDA SANTA CECILIA
VIC-PLASTIC (FUNDAS)
ECUAGRANOS (TRIGO) GUAYAQUIL
QUIMINEC (ADITIVOS PARA PASTAS Y HARINA) QUITO
FIDEOS
FIDEOS
FIDEOS
FIDEOS
TOMEBAMBA (CUENCA)
POPULAR (CUENCA)
EL REY (producto canibalizado)
PARAISO (CUENCA)
ENTORNO REMOTO
Econmico
NIVEL DE DESARROLLO: Buenao Caicedo

ubicado en una zona industrial muy grande en la
Ciudad de Cuenca PARQUE INDUSTRIAL
DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS:
Siempre
Social
DISPONIBILIDAD DE MANO OBRA ADECUADA Y

ESPECIALIZADA: 70 empleados distribuidos por las
diferentes reas que cuanta la empresa.
Cultural
MERCADO DE COMPETENCIA PERFECTA: Existen

varias empresas dedicados a la misma actividad en
la misma ciudad.
Poltico
NIVEL DE IMPUESTOS: Segn disposiciones SRI

LEGISLACION: Regidos en el cdigo laboral
Buenao Caicedo cuenta con maquinarias

especializadas para la elaboracin de sus productos
(harina- fideos)
Sus mquinas estn en constante mantenimiento, por
sus mecnicos muy preparados.
Maquinas como:
TECNOLOGICO:
TORNILLO TRANSPORTADOR
PLANSFITER
TOLVAS
INFECTORY MAQUINE
TRAQUELADORAS
TRABATO
SECADEROS
ENTRE OTROS.
ANALISIS ESTRATEGICO
MISION.-
Nuestra misin es ser reconocidos por nuestros excelentes
productos que ofrecemos a la comunidad; tanto a nivel local como nacional.

Ofreciendo siempre productos saludables y deliciosos, elaborados bajo los ms
altos estndares de control y calidad.
VISION.-
Liderar el mercado de productos de primera necesidad y realizar
exportaciones de los mismos.
FODA
Dependencia entre departamentos

Mala asignacion de actividades
Relaciones informales entre los
trabajadores y directivos
Uso de recursos financieros de la
empresa por parte de los
directivos para asuntos personales
Resistencia al cambio por parte de
los trabajadores antiguos
DEBILIDAD
Capacitaciones constantes
Especificacin de los productos
realizados y el mercado al que
se dirige
Aplicacin de normas de calidad
INEN ISO
Manuales de informacin
Maquinaria tecnolgica
Realizan su propia materia prima
base (harina)
Molino y Pastificio en la misma
fbrica
FOD
A
OPORTUNIDAD
Competencia de productos
similares a nivel local y
nacional
Inestabilidad del mercado
Nacional
Dependencia de organismos
para realizar tomas de
decisiones
Los trabajadores realizan
operaciones para las cuales no
fueron capacitados
No cuentan con publicidad de
ninguna clase
Tienen apertura en distintos

mercados
Conocimiento del producto
por la mayora de sus
clientes
Trabajan conjuntamente
con el gobierno en el
programa ALIMENTATE
ECUADOR
AMENAZA
FORTALEZA
OBJETIVOS
OBJETIVOS ESPECFICOS DE NUESTRA EMPRESA
Identificar los proveedores que generan la materia prima para la
elaboracin de nuestros productos.
Capacitar al personal que est a cargo de: Control de maquinaria,
empacado, molino y Pastificio, as como el personal encargado de
mantenimiento.
Determinar las empresas de la competencia y analizar puntos dbiles.
OBJETIVOS GENERALES DE NUESTRA EMPRESA
Ofrecer a nuestros clientes el mejor producto a una excelente calidad.

Satisfacer las necesidades de los clientes, al recurrir a nuestro producto
en los supermercados o tiendas de abastos como son: precio adquisitivo,
presentacin de producto.
ORGANIGRAMA
GERENCIA
Ing. Hugo
Bustamante
PRODUCCION
Ing. Daniel
Domnguez
MOLINO
PASTIFICIO
FINANZAS
Ing. Mara Isabel
Buenao
CONTABILIDAD
Y COSTOS
RRHH
Dr. Ivn Naranjo
COMITE
PARITARIO SE
SEGURIDAD Y
FUNCIONAMIEN
TO
(Organizado por
los
trabajadores)
COMERCIAL
Gonzalo Patio
VENTAS
MARKETING
FASE II
PLANIFICACIN ESPECFICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
NARRATIVO
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
FLUJOGRAMA
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
CUESTIONARIO
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
MATRICES DE RIESGO
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
PROGRAMAS DE AUDITORA POR COMPONENTE
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar
DEL 01-01-12 AL 31-12-12
PLANIFICACION ESPECFICA
N
1
PROCEDIMIENTO
RESPONSABLE
FECHA
Realizar anlisis narrativo,

flujograma y cuestionario
del componente: sueldos
y salarios
del componente: cuentas
por pagar
del componente: cuentas
por cobrar
Realizar matriz de riesgo
del componente : sueldos
y salarios
del componente : cuentas
por pagar
por cobrar
Gabriela
Suquilanda
11-10-13
Ma. Augusta
Fernndez
12-10-13
Andrs
Campoverde
12-10-13
Gabriela
Suquilanda
11-10-13
Augusta
Fernndez
12-10-13
Andrs
Campoverde
12-10-13
Realizar el programa de
auditoria del componente:
sueldos y salarios
por pagar
Gabriela
Suquilanda
11-10-13
Ma. Augusta
Fernndez
12-10-13
PAPEL
TRABAJADOR

por cobrar
Andrs
Campoverde
Realizado: Gabriela Suquilanda
12-10-13
Hecho por:
GABRIELA
SUQUILANDA
Fecha:
31 octubre
2013
Revisado por: Andrs
Campoverde
Fecha:
4 noviembre
2013
MTODO
NARRATIVO
PAGO DE SUELDOS Y
SALARIOS
En la empresa Buenao Caicedo se maneja un

sistema
de
pagos
quincenales
todos
sus
trabajadores, y administrativos. Para lo cual la

secretaria de RR.HH., recopila informacin necesaria,
como son: las horas extras marcadas en el sistema
digital, e inmediatamente llena las nminas de pago,
registrando, el sueldo de cada trabajador, as como
sus
horas
patronales,
extras,
bonos,
deducibles,
aportes
personales,
inmediatamente
tambin
realiza el rol de provisiones en donde se ocupara de

llenar datos como dcimo tercero, dcimo cuarto,
vacaciones, fondos de reserva, despus se resta sus
debidas multas. Seguidamente imprime las nminas
las lleva inmediatamente hasta donde el gerente de
RR.HH., este revisara la nmina y se la presentara al
gerente, este firmara e inmediatamente autoriza el
pago respectivo en el banco, luego de un comunicado
a los trabajadores, estos se acercaran al banco, para
poder retirar su dinero.
Referencias
CUENTAS POR PAGAR
BUENAO CAICEDO COMPAA DE
RESPONSABLE.
NEGOCIOS S.A
En la Empresa Buenao Caicedo Compaa de
Negocios S.A los procedimientos para las
cuentas por pagar se llevan de la siguiente
manera:
El procedimiento de cuentas por pagar

inicia cuando un empleado de la Empresa
CUSTODIO.
Buenao Caicedo Compaa de Negocios

S.A, se encarga de contactar a sus
proveedores y realizar el pedido
correspondiente de acuerdo a la
necesidad adquirida.
Luego cuando se contacta al proveedor y
se establece el negocio; el departamento
de contabilidad es el encargado de revisar
si la factura est bien emitida caso
contrario la devuelven.
Una vez revisada y aprobada la factura se
procede el ingreso al sistema, hacen la
CONTADORA
retencin respectiva y se fija la fecha de

pago, acabado este proceso contabilidad
CONTADORA.
entrega las retenciones a mensajera para
su entrega.
En la fecha de pago indicada, el
departamento de contabilidad realiza el
cheque, el cual es enviado a gerencia para
su aprobacin.
Por ultimo Gerencia una vez dado el visto
bueno entrega a mensajera para que
GERENCIA
realice la respectiva entrega al proveedor.

CUSTODIO
CUENTA POR COBRAR
MTODO
NARRATIVO
CUENTAS POR
COBRAR
Hecho por:
CAMPOVERDE
Fecha:
2013
Revisado por:
Suqilanda
Fecha:
2013
ANDRES
31 octubre
Gabriela
4 noviembre
En la empresa Buenao Caicedo se maneja un

sistema de cobros mensuales, el encargado de realizar
estos cobros son las cajeras o cajeros de la entidad, se
maneja una base de datos en donde se registran todas
las transferencias de saldos, saldos descontados,
saldos pagados, saldos en mora, etc.
El contador diariamente ira anotando todas estas
transacciones en si libro diario para as evitar
cualquier tipo de errores, as como los pagars o letras
Referencias
de cambio son manejados con cautela y archivados

correctamente en un lugar seguro.
Cada mes se registran las personas o entidades con
mas tiempo en mora, dichas personas o entidades son
notificadas previamente, antes de iniciar tramites
legales.

FLUJOGRAMA
SUELDOS Y SALARIOS
INICIO
.TOMAR DATOS
PERTINENTES
REVISAR EL SISTEMA DE HORAS

EXTRAS
LLENAR NOMINA DE
PAGOS
LLENAR ROL DE
PROVISIONES

IMPRIMIR
REVISAR
LLEVARLA AL GERENTE
REPETIR
FIRMAR
AUTORIZACION DE PAGO
DEPOSITO EN EL BANCO
CUENTAS POR PAGAR

Inicio
La empresa realiza el
pedido.
Contabilidad recibe la factura,

procede a su revisin, si est mal
emitida la devuelve.
FIN
NO
SI
Se procede el ingreso delaSI
factura
al sistema contable, se realiza la
retencin y se fija la fecha de
pago.
Se entrega a la mensajera
para que lleve las
retenciones al proveedor.
Se procede a la
emisin del cheque a la
fecha indicada.
CUENTAS POR COBRAR

Gerencia aprueba el
cheque y devuelve a
mensajera para su
INICIO
entrega
Revisar base de datos y

observar
Fin deudas
Revisar la fecha de caducidad de
dicha deuda o cuenta.
Analizar en el libro diario si las
cuentas coinciden con la base
Se enva el cheque a la
gerencia para su
aprobacin.
Proceder al cobro de dicha

cuenta.
COBRAR
REGISTRAR EL
COBRO EN LA
BASE DE
INICIAR
TRAMITES
LEGALSES
FIN
CUESTIONARIO
SUELDOS Y SALARIOS
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2012
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: SUELDOS Y
SALARIOS
RESPUEST
PONDERACI
PREGUNTAS
CALIFICACI
A
ON
ON
SI
N
PONDERACI
O
ON
OBSERVACI
ON
SE ELABORAN ROLES DE
PAGO Y DE PROVICIONES
QUE AMPAREN LOS PAGOS
DE SALARIOS DEL
PERSONAL
12%
12%
EL GERENTE DE RRHH
AUTORIZA EL PAGO DE
ADELANTOS DE SUELDO
13%
13%
CUANDO EL PAGO SE
HACE EN EFECTIVO, SE
OBTIENEN RECIBOS
5%
0%
LAS VACACIONES, EL
TIEMPO EXTRA, LOS
AUMENTOS DE SUELDO Y
OTRAS COMPENSACIONES
Y SUS MODIFICACIONES,
SON AUTORIZADAS POR
ESCRITO
12%
12%
LA EMPRESA TIENE
DEFINIDA LAS POLITICAS
DE IMDENIZACION Y
LIQUIDACION
14%
0%
LAS NMINAS SON

DEBIDAMENTE
VERIFICADAS CON
RESPECTO A HORAS,
SALARIOS, CLCULOS.
19%
19%
LAS NMINAS PRESENTAN

EVIDENCIA DE
ELABORACIN, REVISIN Y
AUTORIZACIN
7%
0%
SE PAGA A LOS
EMPLEADOS Y
TRABAJADORES POR
TRABAJOS NO
REALIZADOS.
5%
0%
LAS PROVISIONES
LABORALES SON
RETENIDAS DE ACUERDO
A LA NORMATIVA VIGENTE
1
0
EL TRABAJADOR, FIRMA
LAS MULTAS O
AMONESTACIONES QUE SE
LE REALICEN.
TOTAL
11%
11%
2%
0%
100%
67%
CONFIANZA 67% MODERADA
CUENTAS POR PAGAR
Buenao Caicedo Compaa de Negocios S.A.

Auditoria Financiera.
1 Enero al 31 Diciembre 2012
Cuestionario de Control Interno.
Componente:
Cuentas por Pagar.
N
Pregunta
Respuest
Ponderaci
Calificaci
Observacione
SI
1.-
Realiza un
control
ponderada
NO
1
25%
25%
10%
0%
15%
0%
25%
25%
25%
25%
100%
75%
adecuado de
los
documentos
2.-
por pagar?
Realiza un
control
especfico por
cada cuenta
3.-
por pagar?
Existe un
registro de los
documentos ya
4.5.-
procesados?
Dispone de
un registro de
proveedores?
Se registran
inmediatament
e los
documentos ya
saldados?
Moderada.


CUENTAS POR COBRAR

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2012
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CUENTAS
POR COBRAR
PREGUNTAS
1.-Existe una vigilancia

constante y efectiva sobre
vencimientos y cobranza?
12%
CALIFICACI
ON
PONDERACI
ON
12%
Se concilian
peridicamente los
auxiliares y la cuenta de
mayor correspondiente
Se cuenta con programa
de computo adecuado
para el control colectivo de
cuentas?
Se preparan
mensualmente informes
de cuentas por cobrar por
antigedad de saldos?
13%
13%
6%
0%
12%
12%
14%
0%
10%
10%
9%
0%
7%
0%
11%
11%
RESPUEST
A
SI
Se realiza una
confirmacin peridica por
escrito mediante el envo
de los estados de cuenta
de los saldos por cobrar?
Se tienen listas o
catlogos de clientes con
direcciones, telfono, RFC,
otros datos, etc?
Es adecuada la custodia
fsica de los documentos
por cobrar, tenindolos a
su cuidado personal
distinto al cajero o al
contador?
Se practican arqueos
peridicos y sorpresivos?
8
9
Se tiene algn control

adicional por las cuentas
incobrables canceladas?
N
O
0
1
PONDERACI
ON
OBSERVACI
ON
1
0
Cuando hay embarques

a consignacin se
controlan por separado y
se cuenta con polticas
definidas para ello?
TOTAL
4%
0%
100%
58%
CONFIANZA 58% MODERADA
MATRIZ DE RIESGO
SUELDOS Y SALARIOS
Auditoria Financiera
1- enero al 31- diciembre de 2012
MATRIZ DE RIESGO
ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONEN
TE
RIESGO DE
CONTROL
CONTROL
CLAVE
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENT
O
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
SUELDOS
Y
SALARIOS
67%
MODERADA
LAS
PROVISIONE
S
LABORALES
RETENIDAS
Verificamos si
Las
proviciones
laborales son
retenidas de
acuerdo a la
normativa
vigente
Comparar los roles de

pago con
los respectivos libros
diarios para verificar
que sea la correcta
informacin
Verificar si
existe la
debida
autorizacion
del gerente al
momento de
realizar los
pagos
pertinentes.
Verificar que
se realize
mensual,
quincenal o
semanalment
e
con el fin de
que la
empresa
disponga del
dinero
necesario
Verificar que
el rol de
pagos
este llenado
correctament
e: listado de .
trabajadores
completo y
sus
debidos
beneficios
Observacion de
firmas.
Revisar
minuciosamente que
exista en
el estado de
resultados para
constatar que
cuentan con el
efectivo necesario
para cubrir, pagos de:
vacaciones, decimos
XIII, XIV
Comparar que los
datos pagados al
seguro
como: aporte
personal, aporte
patronal y fondos de
reserva
sean los mismos que
estan registrados
en el rol de pagos
Comparar los asientos
de
Verificar si
realizado los
pagos
pertinentes
fueron
inmediatame
nte
llenados los
libros diarios
pagos al personal con

las retencin
y el rol de pagos
REALISADO POR: GABRIELA SUQUILANDA

SUPERVISADO POR: ANDRES CAMPOVERDE
CUENTAS POR PAGAR

Matriz de Riesgo.
Auditora Financiera.
Component
e.
Riesgo
Control.
Control
Clave.
Cuentas por
Pagar.
60%
Moderad
o.
Las normas
y
procedimien
tos para el
Sistema de
Cuentas a
Pagar.
Enfoque de Auditora.
Pruebas
Pruebas
Cumplimiento.
Sustantivas.
Verificar si estas Si dichas normas
normas y
no se cumplen las
procedimientos
consecuencias
se cumplen.
serian grandes.
Verificar si se
reciben estado
de cuenta de los
proveedores
ms
importantes.
Verificar si se
lleva algn
registro de
documentos
por pagar
Realizado por: Mara Augusta Fernndez.

de Diciembre/2012
Comparar registro
de documentacin
con el libro diario.
Fecha de iniciacin: 1
Supervisado por: Andres Campoverde.

finalizacin: 31 de Diciembre/2012
Fecha de
CUENTAS POR COBRAR

MATRIZ DE RIESGO
ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONEN
TE
RIESGO DE
CONTROL
CONTROL
CLAVE
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENT
O
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
Verificamos
en el sistema
o base de
datos las
cuentas con
mayor das
de
vencimiento.
Comparar los registros

contables en el libro
diario con los registros
en la base de datos,
tomando en cuenta
documentos fsicos
como pagares, letras
de cambio, etc.
CUENTAS
POR
COBRAR
58%
MODERADA
NORMAS,
REGLAS Y
PROCEDIMIEN
TOS
PARA EL
COBRO
DE LAS
CUENTAS
Verificar si la
persona
encargada en
controlas las
deudas
pendientes
est al tanto
en el cobro
de intereses.
Analizar los
pagos
cancelados
ya sea en
banco, o
directamente
relaizadon en
caja de la
empresa.
REALIZADO POR: Gabriela Suquilanda

SUPERVISADO POR: Andrs Campoverde
Revisar estrictamente
mes por mes el cobro
realizado a entidades
deudoras
Comparamos datos de
cuentas canceladas,
con cuentas
pendientes de las
mismas entidades o
de la misma persona.
PROGRAMA DE AUDITORIA POR COMPONENTES

SUELDOS Y SALARIOS

PROGRAMA POR COMPONENTE
REALISADO POR: GABRIELA SUQUILANDA

SUPERVISADO POR: ANDRES CAMPOVERDE
CUENTAS POR PAGAR

Programa por Componente.
N
1
Procedimien Responsab
to.
le.
Verificar si
estas normas y
procedimiento
s se cumplen.
Verificar si se
reciben
estados de
cuenta de los
proveedores
ms
importantes.
Verificar si se
lleva algn
registro de
documentos
por pagar
Fecha.
Gabriela
Suquilanda.
3 de
Diciembre
del 2012
Mara
Augusta
Fernndez.
4 de
Diciembre
del 2012.
Andrs
Campoverde.
6 de
Diciembre
del 2012

de Diciembre/2012
31 de Diciembre/2012
Papel de
Trabajo.
CO1
Fecha de finalizacin:
CUENTAS POR COBRAR

Programa por Componente.
N
1
Procedimien Responsab
to.
le.
Realizar un
seguimiento a
las cuentas
pendientes .
Verificar se las
cuentas
canceladas
constan en el
libro diario y
en el sistema
de la empresa.
Verificar si
existen
cuentas mal
escritas ya sea
por errores del
personal
Fecha.
Gabriela
Suquilanda.
12 de
Diciembre
del 2012
Mara
Augusta
Fernndez.
16 de
Diciembre
del 2012.
Andrs
Campoverde.
18 de
Diciembre
del 2012

de Diciembre/2012
31 de Diciembre/2012
Papel de
Trabajo.
CO1
FASE III
EJECUCIN
PAPELES DE TRABAJO
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
HALLAZGOS
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
DEL 01-01-12 AL 31-12-12
EJECUCION
N
1
PROCEDIMIENTO
Realizar
papeles
de
trabajo del componente:
sueldos y salarios
Realizar
papeles
de
cuentas por pagar
Realizar
papeles
de
cuentas por cobrar
Realizar matriz de
hallazgos del componente
: sueldos y salarios
Realizar matriz de
: cuentas por pagar
RESPONSABLE
FECHA
Gabriela
Suquilanda
02-01-14
Ma. Augusta
Fernndez
03-01-14
Andrs
Campoverde
03-01-14
Gabriela
Suquilanda
02-01-14
Augusta
Fernndez
03-01-14
PAPEL
TRABAJADOR
Realizar matriz de
: cuentas por cobrar
Andrs
Campoverde
03-01-14
Fecha: 05 enero 2014
PAPELES DE TRABAJO
SUELDOS Y SALARIOS
BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS CIA LTDA

A ENERO 31 DICIEMBRE
CO2
EVIDENCIA DE ELABORACIN, REVISIN Y AUTORIZACIN
Fecha
15/05/12
Elaboracion
1
Revision
0
Autorizacion
0
Observacion
Viaje de
Marcas
X
gerente
30/09/13
15/10/12
1
1
1
0
1
1
Permiso de
/
X
contador
30/11/12
15/12/12
1
1
1
1
1
0
/
Reunion
fuera del
pais del
gerente
MARCAS:
X: SI SE REALIZO CORRECTAMENTE LOS ROLES DE PAGO
CON SU DEBIDA ELABORACION, REVISION Y AUTORIZACION.
/: NO SI SE REALIZO CORRECTAMENTE LOS ROLES DE PAGO
CON SU DEBIDA ELABORACION, REVISION Y AUTORIZACION.
Observaciones: De acuerdo a las muestras obtenidas se puede observar
que la poltica: " Los roles de personal deben presentar evidencia de
elaboracin, revisin y autorizacin aplicada en la empresa se cumple en un
40% de las veces.
CUENTAS POR PAGAR

Papel de Trabajo.
Verificacin que la suma de los saldos de todos los Submayores (Auxiliares)

de las Cuentas por Pagar coincida con los de las cuentas de control
correspondientes.
C01
FECHA.
20/03/2012
01/01/2012
23/12/2012
07/07/2012
09/04/2012
Saldo de
submayores
.
$ 900
$ 600
$ 900
$ 239
$ 2.380
Saldo de
cuentas de
control.
$ 900
$ 700
$ 850
$ 239
$ 2.395
OBSERVACI
N.
Faltan $100
Sobran $50
Faltan $15
MARCAS.
X
X
Marcas:
Si coinciden los datos del saldo de submayores con el saldo de cuentas
de control.
X No coinciden los datos del saldo de submayores con el saldo de
cuentas de control.
De acuerdo a la muestra realizada el 60% de los saldos no coinciden, los
saldos de cuentas de control tienen un faltante de $115
Revisado por: Mara Augusta Fernndez.
enero 2014
Supervisado por: Andrs Campoverde.
03 enero 2014
CUENTAS POR COBRAR
MARCAS
= Si est correctamente cobrada la
cuenta.
X = Se encontr inconvenientes de faltantes o sobrantes
en la cuenta.
Observaciones:
Existe un faltante de 56 dlares, esto representa el 40% del total contable,
tambin existe un faltan del mismo porcentaje por la suma de 106 dlares,
todo esto en valores de letra de cambio, siendo la contadora la encargada de
manejar estas cuentas.
Realizado por: Andrs Campoverde

enero 2014
04 enero 2014
HALLAZGOS
SUELDOS Y SALARIOS
"BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS" CIA LTDA
A ENERO - 31 DICIEMBRE
MATRIZ DE HALLAZGOS
INCUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DE ELABORACION DE ROLES DE PAGOS.
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACION
ES
La
poltica
de la
empresa
se
cumple
en
un 70%
Quincenalmente
la
contadora
debe encargarse
de
elaborar
perfectamente el
rol de pagos de
trabajadores,
(incluye rol de
provisiones),
luego llevarlo al
gerente para que
este lo firme y
autorice su pago.
Los
frecuentes
viajes
que
realiza
el
gerente
ocasionan
que no se
encuentre
presente,
para revisar
y firman los
roles.
Desconformida
d en varios
empleados al
no
tener
a
quien reclamar
en el momento
que firman sus
roles.
Delegara a un
encargado
que
revise los roles,
autorice su pago
y le presente un
informe posterior.
REALIZADO POR: GABRIELA SUQUILANDA

SUPERVISADO POR: Andrs Campoverde
Cuentas por pagar

Matriz de Hallazgos.
Ineficiente registro de los valores en las letras de cambio.
Revisado por: Mara Augusta Fernndez

Supervisado por: Gabriela Suquilanda.
Condicin
Criterio
Causa
Solo el 40% de
las letras de
cambio tienen
un valor real.
El valor real de
las letras de
cambio deber
ser un 100%
El contador no
realiza un
adecuado
registro de los
valores.
Efecto
Los valores
en las letras
de cambio
no sern
exactos.
CUENTAS POR COBRAR

Recomendaci
ones
Al contador:
Verificar que los
valores
contables y los
de las letras de
cambio
concuerden.
-En la verificacin de
Cuentas por cobrar existe
una falla de un
40 % en sobrantes
faltantes
contables.
DEL 01- ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MATRIZ DE HALLAZGOS
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
Recomendaciones
-La poltica de la
empresa dice que no
debe haber errores y
cumplirse con
exactitud en un 100 %.
-No existe suficiente personal para el debido registro a tiempo.
-Fallas en el sistema de registro.
Faltantes grandes al final del ao.
-Problemas financieros de gran magnitud.
Al Gerente contratar ms personal para el registro y cobro.
Calificar a su personal para que sea ms responsable.
La poltica de la empresa dice que con los sobrantes, se deben depositar

inmediatamente en la cuenta Bancos de la empresa.
No existe suficiente personal para el debido registro a tiempo.

-Fallas en el sistema de registro.
Faltantes grandes al final del ao.
-Problemas financieros de gran magnitud
Al Gerente contratar ms personal para el registro y cobro.
Calificar a su personal para que sea ms responsable.
Realizado por: Andrs Campoverde.

FASE IV
COMUNICACION
COMENTARIOS
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
DICTAMEN
Sueldos y salarios
Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar
DEL 01-01-12 AL 31-12-12
COMUNICACION
N
1
PROCEDIMIENT RESPON FECH

O
SABLE
A
Gabriela 10-01Realizar
14
comentarios
Suquila
del
nda
componente:
sueldos
y
salarios
Realizar comentarios
componente: cuentas
pagar
Realizar comentarios
componente: cuentas
cobrar
Realizar el
dictamen
final para la
empresa
BUENAO
CAICEDO
COMPAA
DE
NEGOCIOS
del Ma. Augusta

por Fernndez
11-01-14
del Andrs
por Campoverde
12-01-14
Andrs
Campoverde
15-01-14
PAPEL
TRABAJADOR
S.A.


RECOMENDACIONES

MATRIZ PARA LA IMPLEMENTACIN DE LAS RECOMENDACIONES
Sueldos y salarios
Recomendacin
Propsito
Actividades
Contratara
un
contador,
que
se
encargue
solamente
de
realizar
los
roles de pago,
as como los
revise
y
autorice
su
pago
adems
Delegar a una
sola persona
que
se
encargue de
realizar
los
roles de pago
de todos los
empleados de
la
empresa,
minimizando
1.- Colocar en
anuncio
respectivo, con
las caractersticas
indispensables
para ocupar el
puesto.
2.- Especificar el
da, la hora y el
lugar de
Responsable
Directos de
Talento Humano
de Buenao
Caicedo
Plazos
Medio de
Verificacin
30
primero
s das
del mes
de
enero
del
2014
- Anuncios en
prensa.
-Curriculum
vitae del
nuevo
contador
-Contrato con
las firmas
respectivas.
presente
un
informe final al
gerente.
as el trabajo
de
la
contadora,
para que esta
pueda
centrarse en
sus
actividades
especficas.
El
contador
se encargara
de
hacer
firmar
los
respectivos
roles
y
escuchar
quejas
o
sugerencias
de
los
trabajadores.
entrevista.
3.- Seleccionar
candidatos
4.- Realizar
pruebas a los
candidatos para
ver su
desempeo.
5.- Seleccionar al
nuevo empleado.
Supervisado:
Campoverde
Andrs
Realizado: Gabriela
Suquilanda
Realizado por: Gabriela Suquilanda

CUENTAS POR COBRAR
Recomendacin
Propsito
Actividades
Responsable
Plazos
Medio de
Verificacin
Se controlara
los cobros con
una persona
especializada
en el rea de
cobros
Evitar que existan

prdidas mensuales,
as como ineficiencia
en los cobros de los
documentos
pendientes.
Revisar todos
los
documentos
pendientes por
cobrar.
Inventar un
mtodo para
que sean
efectivos los
cobros y de
esta manera
proceder al
cobro.
Director
financiero.
30
primeros
das del
mes de
enero del
2014
Realizado por: Ma Augusta Fernndez


CUENTAS POR PAGAR
Documen
tos que
respalde
n deudas
de
proveedo
res,
clientes,
etc.
Recomendacin
Propsito
Actividades
Al contador:
Verificar que los
valores
contables y los
de las letras de
cambio,
pagares, etc.,
concuerden.
Evitar
que
existan
prdidas
mensuales,
y
acumulacin de
intereses.
Revisar todos
los documentos
pendientes por
pagar.
.Evitar
acumulacin
innecesaria de
intereses en
deudas
pequeas.
Responsable
Director
financiero.
Tesorera
Plazos
30 primeros
das del mes
de enero del
2014
D
q
d
p
c
p
Realizado por: Andrs Campoverde

Dictamen
Hemos auditado los balances generales adjuntos de Compaa
Buenao Caicedo Compaa de Negocios S.A. al 1 enero al 31 de
diciembre de 2012 y los correspondientes estados de resultados, de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los aos
terminados en esas fechas.
Estos estados financieros son
responsabilidad de la Administracin de la Compaa.
Nuestra
responsabilidad de expresar una opinin sobre estos estados
financieros basados en nuestras auditoras.
Nuestras auditoras fueron efectuadas de acuerdo con normas de
auditora generalmente aceptadas en el Ecuador.
Estas normas
requieren que una auditora sea diseada y realizada para obtener

certeza razonable de si los estados financieros no contienen
exposiciones errneas o inexactas de carcter significativo.
Una
auditora incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que
soportan las cantidades y revelaciones presentadas en los estados
financieros.
Incluye tambin la evaluacin de los principios de
contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la
Administracin, as como una evaluacin de la presentacin general de
los estados financieros. Consideramos que nuestra auditora provee
una base razonable para expresar una opinin.
Segn muestras presentadas de
los estados financieros, en el
componente cuentas por cobrar del 1 enero al 31 de diciembre del
2012, incluye saldos que no coinciden presentando faltantes por $ 50,
saldo que fue expresado en los libros diarios pero no se encuentran
comprobantes que lo demuestren, al igual que en cuentas por pagar y
bancos existieron faltantes de $115 y $77 respectivamente, que al
igual que en la anteriores componentes fueron presentados y no se
encontraron documentos que respalden
En nuestra opinin, encontramos que la situacin financiera de
BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS SA, del 1 enero al 31 de
diciembre de 2012 es inestable ya que existen variaciones en sus
saldos de sus componentes presentados ya que se demostrando
faltantes y estos fueron presentados sin encontrarse respaldos.
sdfdfgbdfg
Andrs Campoverde
16 enero 2014

AUDITORIA Buenaño

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UNIVERSIDAD

BUENAO CAICEDO COMPAA DE

Industrias Catedral S.A., una empresa ambatea dirigida por

Buenao. Para posicionarse en Cuenca, Industrias Catedral no solo compr

CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS S.A., centrndose estrictamente en la

El 26 de octubre de 2004, tras la firma del contrato conveniente para el paso

CONTRATO DE TRABAJO DE AUDITORIA

BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS SA

Cuenca, mircoles 09 de octubre de 2013

honorarios del Auditor y los gastos estimados de traslados, hotelera y

Ing. Hugo Bustamante

Tarjeta Profesional 400001-T

Visitar y entrevistar a los Gabriela

Realizado: Ma. Augusta Fernndez

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

Supervisado: Andrs Campoverde

Si ya que llevamos a cabo siempre el ms estricto control en todos

7) Cmo se podra definir el xito de una gerencia?

8) El xito de un gerente hacia la empresa, siempre est

9) Entonces, es importante el trabajo en equipo?

condiciones que plantean los mercados actuales, cuya caracterstica es

COMPAA DE NEGOCIOS S.A.

En el buen manejo de los componentes contables de esta empresa,

8) En que benefician a las personas con su trabajo?

NIVEL DE DESARROLLO: Buenao Caicedo

DISPONIBILIDAD DE MANO OBRA ADECUADA Y

MERCADO DE COMPETENCIA PERFECTA: Existen

NIVEL DE IMPUESTOS: Segn disposiciones SRI

Buenao Caicedo cuenta con maquinarias

Nuestra misin es ser reconocidos por nuestros excelentes

productos que ofrecemos a la comunidad; tanto a nivel local como nacional.

Liderar el mercado de productos de primera necesidad y realizar

exportaciones de los mismos.

Dependencia entre departamentos

Tienen apertura en distintos

OBJETIVOS GENERALES DE NUESTRA EMPRESA

Ofrecer a nuestros clientes el mejor producto a una excelente calidad.

Cuentas por cobrar

Realizar anlisis narrativo,

Realizar matriz de riesgo

Realizado: Gabriela Suquilanda

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

Supervisado: Andrs Campoverde

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

En la empresa Buenao Caicedo se maneja un

trabajadores, y administrativos. Para lo cual la

realiza el rol de provisiones en donde se ocupara de

Realizado: Gabriela Suquilanda

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

Supervisado: Andrs Campoverde

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

CUENTAS POR PAGAR

BUENAO CAICEDO COMPAA DE

El procedimiento de cuentas por pagar

Buenao Caicedo Compaa de Negocios

retencin respectiva y se fija la fecha de

entrega las retenciones a mensajera para

realice la respectiva entrega al proveedor.

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

Supervisado: Andrs Campoverde

Fecha: 14 OCTUBRE 2013

CUENTA POR COBRAR