PLANEACIN AGREGADA

La planeacin o planificacin es un proceso cuyo principal objetivo es determinar una

estrategia de forma anticipada que permita que se satisfagan unos requerimientos de
produccin, optimizando los recursos de un sistema productivo. La planeacin
agregada aborda la determinacin de la fuerza laboral, la cantidad de produccin, los
niveles de inventario y la capacidad externa, con el objetivo de satisfacer los requerimientos
para un horizonte de planificacin de medio plazo (6 a 18 meses).
POR QU SE LE LLAMA PLANEACIN "AGREGADA"?

A la planeacin efectuada en un horizonte temporal de medio plazo se le conoce como

"agregada" debido a que no desglosa una cantidad de produccin detallada en referencias,
sino que considera familias de productos. As mismo se consideran los recursos del sistema,
en familias de recursos, as por ejemplo, el tiempo de planificacin no se detalla a un nivel
de rdenes de trabajo (da a da), sino que se planifica en periodos de tiempo que
conforman un horizonte temporal de planificacin a medio plazo. sta planeacin ser
posteriormente desagregada en el Plan Maestro de Produccin y en la planeacin a corto
plazo o "planeacin de taller", si se aplica planeacin jerrquica, claro est.
VARIABLES Y CONSIDERACIONES DE UN PLAN AGREGADO
A la hora de elaborar un plan agregado se debe tener en cuenta que existen una serie de
consideraciones de tipo econmico, comercial, tecnolgico e incluso social o de
comportamiento que alimentan y afectan la estrategia. As mismo, se deben considerar las

variables de decisin y restricciones para la planificacin. La eficiencia del plan depende en

gran medida de la calidad de la informacin recolectada, es por ello que se debe optar por
elaborar un plan agregado sobre procesos estandarizados.

CONSIDERACIONES ECONMICAS
En planeacin agregada el criterio econmico consiste en la minimizacin del costo, que
nsitamente implica maximizar el beneficio, por ello deben considerarse todos los factores
que dentro del plan afecten el costo.

Mano de obra (costo del tiempo normal, costo del tiempo extra).

Contratacin (Entrevistas, evaluaciones, exmenes, induccin)

Despidos (Compensaciones legales)

Subcontratacin (costo de servicio, costo de servicio y materia prima)

Inventario (Costos de mantenimiento, costo de oportunidad)

Ruptura de inventario o faltantes

CONSIDERACIONES COMERCIALES Y OTROS

Tiempos y trminos de entrega

Nivel de servicio

Curvas de aprendizaje

Tasas de produccin

VARIABLES DE DECISIN

Nivel de fuerza laboral: interna y externa

Nivel de produccin

Horas de trabajo: normales y extras

Niveles y polticas de inventario.

MTODOS HEURSTICOS DE PLANEACIN AGREGADA

Como es sabido, el principal objetivo de la planeacin es la de equilibrar los requerimientos
y los recursos de produccin. La planeacin agregada parte de un pronstico (prediccin
del futuro de los requerimientos), y puede optar, teniendo en cuenta sus recursos, si actuar
sobre la capacidad o la demanda para establecer dicho equilibrio.

Alternativas que actan sobre la capacidad: Estas alternativas, conocidas con el

nombre de adaptativas buscan establecer acciones de ajuste para adaptar la
capacidad a los comportamientos de la demanda. stas acciones pueden contemplar
ajustar la fuerza de trabajo (contratar o despedir), variar la fuerza de trabajo (horario
extra), implementar inventarios de previsin, subcontratar o acumular pedidos.

Alternativas que actan sobre la demanda: Estas alternativas conocidas con el

nombre de arbitrarias buscan establecer acciones comerciales para ajustar la
demanda a la capacidad de la empresa.

Existen diversos mtodos empleados en la creacin de un plan agregado, entre los que se
destacan la programacin lineal, reglas de decisin por bsqueda, programacin por
objetivos, programacin dinmica, o mtodos heursticos (ensayo y error). En ste mdulo
estudiaremos algunos de los mtodos heursticos ms utilizados, sin embargo vale la pena
aclarar que existen tantos como las posibles combinaciones de ajustes que puedan realizarse
sobre el sistema.
REQUERIMIENTOS DE PRODUCCIN
La primera etapa en la creacin de un plan agregado consiste en la determinacin de los
requerimientos de produccin. Dichos requerimientos se ven afectados bsicamente por 3
factores:

Pronstico de la demanda

Inventario inicial de la unidad agregada

Inventario de seguridad

Por ejemplo:
Considerando que en una compaa se tiene la siguiente informacin (tabla) respecto a sus
pronsticos e inventarios de seguridad requeridos por perodo, y que parte con un
inventario inicial de 400 unidades.

Los requerimientos de produccin sern:

El clculo del requerimiento de cada perodo se efecta segn la siguiente ecuacin:

Una vez determinados los requerimientos de produccin, se procede a elaborar el plan

agregado.
CASO DE ESTUDIO
Una compaa desea determinar su plan agregado de produccin para los prximos 6
meses. Una vez utilizado el modelo de pronstico ms adecuado se establece el siguiente
tabulado de requerimientos (no se cuenta con inventario inicial, y no se requiere de
inventarios de seguridad).

Informacin del negocio

Costo de contratar: $ 350 / trabajador
Costo de despedir: $ 420 / trabajador
Costo de tiempo normal (mano de obra): $ 6 / hora
Costo de tiempo extra (mano de obra): $8 / hora
Costo de mantenimiento de inventarios: $ 3 /tonelada - mes
Costo de faltantes: $ 5 / tonelada - mes
Costo de subcontratar: $ 35 / tonelada
Tiempo de procesamiento: 5 horas / operario - tonelada
Horas de trabajo: 8 horas / da
Utilizaremos diferentes mtodos heursticos para determinar un Plan Agregado para ste
caso.
PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL VARIABLE
En sta estrategia se considera la posibilidad de ajustar la fuerza laboral para alinear
perfectamente la demanda con la produccin, mediante contrataciones y despidos, por ende,
es vital realizar el ms preciso clculo del costo de contratar y despedir. En la prctica
habr que considerar la curva de aprendizaje de cada nuevo operario, por tal motivo es una
estrategia que puede resultar inconveniente en tareas que requieran de cierto grado de
especializacin.
El primer paso para elaborar ste plan consiste en considerar cul es la base laboral de la
compaa (en nuestro ejemplo sern 0 trabajadores), luego se debe calcular el nmero de
trabajadores requeridos por mes, teniendo en cuenta los requerimientos de produccin. La
ecuacin que nos determina el nmero de trabajadores por mes es la siguiente:

Por ejemplo, para el mes 1, el clculo sera el siguiente:

Nmero de trabajadores = (1850 ton * 5 h/ton) / (22 das * 8 h/da)

Nmero de trabajadores = 52,55, redondeamos por exceso = 53
Dado que nuestra base laboral era de 0 trabajadores debemos contratar entonces 53
operarios. Dado que sta estrategia busca alinear la demanda y la produccin, asumimos
que los 53 trabajadores producen slo los requerimientos (por cuestiones de redondeo), por
ende nuestro tiempo disponible ser igual al tiempo requerido para satisfacer el
requerimiento de cada mes:
Lo restante ser efectuar los clculos referentes a los costos de contratar, despedir y de
tiempo normal. El siguiente tabulado mostrar el resultado de estos clculos para todos los
perodos.

El costo total del plan equivale a = $ 280.460

PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL CONSTANTE - CON INVENTARIOS Y
FALTANTES
En sta estrategia se considera la posibilidad de establecer una constante en cuanto al
nmero de empleados, el cual permanecer sin variacin durante el desarrollo del plan.
Evidentemente al ser el nmero de trabajadores constante y los requerimientos variables,
existirn perodos en los que se produzca ms o menos la cantidad demandada, la pregunta
es Qu hacer en dichos perodos? Existen muchas formas de abordar estos perodos, por
ejemplo con horas extras, subcontratacin etc. o simplemente manejar inventarios y
faltantes. En ste caso utilizaremos inventarios y faltantes. Asumamos que para ste caso
disponemos de un inventario inicial de 400 unidades.
El primer paso consiste en determinar la base laboral, es decir, el nmero de trabajadores
constante con que contaremos en nuestro plan.

En nuestro ejemplo sera:

Nmero de trabajadores = (8000 ton * 5 h/ton) / (125 das * 8 h/da)
Nmero de trabajadores = 40
Dado que sta estrategia no logra alinear la demanda con la produccin de manera exacta,
se hace necesario calcular el tiempo disponible y la produccin real por cada perodo, habr
por ende perodos en los que se produzca ms o menos respecto a la cantidad demandada.

Para el primer perodo de nuestro ejemplo sera:

Tiempo disponible = 22 das * 8 h/da * 40 trabajadores
Tiempo disponible = 7040 horas
Dado que conocemos el tiempo estndar de procesamiento, podemos calcular la produccin
real de ste mes:
Produccin real = (7040 h) / (5 h / ton)
Produccin real = 1408 ton
El paso siguiente consiste en determinar el inventario final o los faltantes, para ello el
clculo se efecta segn el cumplimiento de la siguiente condicin:
S (inventario inicial + Produccin real) > Requerimientos de produccin, tendremos
inventario final que ser igual a:
Inventario final = Inventario inicial + Produccin Real - Requerimientos
S (inventario inicial + Produccin real) < Requerimientos de produccin, tendremos
faltantes que sern iguales a:
Unidades Faltantes = Requerimientos - Inventario inicial - Produccin Real

En nuestro ejemplo, para el primer mes se calculara as:

((Inv Inicial = 400) + (Produccin Real = 1408)) < (Requerimiento = 1850)
Unidades Faltantes = 1850 - 1408 - 400
Unidades Faltantes = 42 ton
Lo restante ser efectuar los clculos referentes a los costos de almacenar, costos de
unidades faltantes y costo de tiempo normal. Vale la pena recordar que en ste plan
agregado el inventario inicial de cada perodo corresponde al inventario final del perodo
inmediatamente anterior.

El costo total del plan equivale a = $ 250.042

PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL MNIMA - CON SUBCONTRATACIN
La estrategia de fuerza laboral mnima es un plan de tipo adaptativo, que considera ajustar
la fuerza laboral a la mnima demanda de los requerimientos de produccin. Esto tiene dos
implicaciones, la primera que no existir inventario, y la segunda que la fuerza laboral no
podr cubrir todos los requerimientos, en ste caso se debe considerar un ajuste ya sea
sobre la capacidad o sobre la demanda. Una de las medidas de ajuste sobre la capacidad es
considerar la posibilidad de subcontratar, tal como lo apreciaremos en ste ejemplo.
El primer paso consiste en determinar la fuerza laboral mnima, es decir, el nmero
constante de trabajadores con que contaremos en nuestro plan:

En nuestro ejemplo sera:

Nmero de trabajadores = (850 ton * 5 h/ton * 6) / (125 das * 8 h/da)

Nmero mnimo de trabajadores = 25,5 - redondeamos por defecto = 25
Dado que sta estrategia no logra alinear la demanda con la produccin de manera exacta,
se hace necesario calcular el tiempo disponible y la produccin real por cada perodo, dado
que se trabaja con la fuerza laboral mnima habr perodos en los que se produzca menos
respecto a la cantidad demandada.
Para el primer perodo de nuestro ejemplo sera:
Tiempo disponible = 22 das * 8 h/da * 25 trabajadores
Tiempo disponible = 4400 horas
Dado que conocemos el tiempo estndar de procesamiento, podemos calcular la produccin
real de ste mes:
Produccin real = (4400 h) / (5 h / ton)
Produccin real = 880 ton
El siguiente paso consiste en determinar las unidades faltantes, en ste caso unidades a
subcontratar:
Unidades Faltantes (Subcontratar) = Requerimientos - Produccin Real
En nuestro ejemplo para el primer perodo se calculara as:
Unidades a subcontratar = 1850 - 880
Unidades a subcontratar = 970
Lo restante ser efectuar los costos asociados a la subcontratacin, y los costos de tiempo
normal. Vale la pena recordar que en ste tipo de estrategias no se manejan inventarios.

El costo total del plan equivale a = $ 255.000

PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL PROMEDIO - HORAS EXTRAS
La estrategia de fuerza laboral promedio es un plan adaptativo que considera manejar un
nmero medio de operarios y por consiguiente se asume como nsito el hecho de que habr
perodos en los que se produzca ms o menos la cantidad demandada. Una de las medidas
de ajuste sobre la capacidad es considerar la posibilidad de cubrir las unidades faltantes
produciendo en horario extemporneo (horas extras).
El primer paso consiste en calcular el nmero promedio de trabajadores, y aunque ste
corresponde al clculo de un mtodo heurstico varios expertos coinciden en la siguiente
formulacin, que implica efectuar los clculos de las estrategias vistas anteriormente:

En los casos como en nuestro ejemplo, en el que no contemos con un nmero inicial de
operarios ajustaremos la media considerando tan solo la cantidad constante, mnima y con
un coeficiente de 2. El valor de correccin (-1) se mantendr.
En nuestro ejemplo sera:
Nmero de trabajadores = [(40 + 25) / 2] - 1
Nmero de trabajadores = 31
Dado que sta estrategia no logra alinear la demanda con la produccin de manera exacta,
se hace necesario calcular el tiempo disponible y la produccin real por cada perodo, habr
por ende perodos en los que se produzca ms o menos respecto a la cantidad demandada.

Para el primer perodo de nuestro ejemplo sera:

Tiempo disponible = 22 das * 8 h/da * 31 trabajadores
Tiempo disponible = 5456 horas
Dado que conocemos el tiempo estndar de procesamiento, podemos calcular la produccin
real de ste mes:
Produccin real = (5456 h) / (5 h / ton)
Produccin real = 1091 ton
El paso siguiente consiste en determinar el inventario final o los faltantes, para ello el
clculo se efecta segn el cumplimiento de la siguiente condicin:
S (inventario inicial + Produccin real) > Requerimientos de produccin, tendremos
inventario final que ser igual a:
Inventario final = Inventario inicial + Produccin Real - Requerimientos
S (inventario inicial + Produccin real) < Requerimientos de produccin, tendremos
faltantes que sern iguales a:
Unidades Faltantes = Requerimientos - Inventario inicial - Produccin Real
En nuestro ejemplo, para el primer mes se calculara as:
((Inv Inicial = 0) + (Produccin Real = 1091)) < (Requerimiento = 1850)
Unidades Faltantes = 1850 - 1091 - 0
Unidades Faltantes (Producir con extras) = 759 ton
Lo restante ser efectuar los clculos referentes a los costos de almacenar, costos de horas
extras y costo de tiempo normal. Vale la pena recordar que en ste plan agregado el
inventario inicial de cada perodo corresponde al inventario final del perodo
inmediatamente anterior.
El costo total del plan es = $259.418

ANLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Cuntas unidades debo producir para obtener determinada utilidad?, A partir de

cuntas ventas mi empresa es rentable?, Estoy en capacidad de producir una cantidad de
unidades que me genere ganancias y no prdidas?... preguntas como estas son sumamente
frecuentes en el entorno productivo y financiero en general. Lo ms probable que le ocurra
a un nuevo empresario al tratar de vender su idea de negocio es que le formulen el siguiente
interrogante:
Cul es su Punto de Equilibrio?

La importancia de conocer su punto de equilibrio es que le permitir con gran facilidad

responder las preguntas planteadas anteriormente, es decir, me permitir conocer cuntas
unidades debo producir para generar una utilidad deseada, a partir de cuntas ventas mi
organizacin es rentable y muchas otras incgnitas de gran valor en el entorno econmico.
QU ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

El Punto de Equilibrio es aquel punto de actividad en el cual los ingresos totales son
exactamente equivalentes a los costos totales asociados con la venta o creacin de un
producto. Es decir, es aquel punto de actividad en el cual no existe utilidad, ni prdida.
VARIABLES ASOCIADAS AL PUNTO DE EQUILIBRIO
Segn su definicin el anlisis del punto de equilibrio estudia la relacin existente entre
costos y gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas (de produccin) y
utilidades operacionales. Por ende es imperativo conocer de manera precisa la naturaleza y
el comportamiento de los costos asociados al proceso productivo y/o financiero, segn sea
el caso.
Para el anlisis del punto de equilibrio es frecuente clasificar los costos y gastos en dos
grupos: fijos y variables; aun cuando un costo fijo y un gasto fijo no equivalen a lo mismo,
y aun cuando un costo variable y un gasto variable no son iguales.
Costos y gastos fijos

Se entienden por costos de naturaleza fija aquellos que no varan con el volumen de
produccin y que son recuperables dentro de la operacin. Por ejemplo el costo de
arrendamiento de un local; cuyo valor es de US$ 1500 mensuales no variar segn sea el
volumen de produccin de dicho local.

Perodo

Costo de Arrendamiento

Nivel de Produccin

Costo por unidad

US$ 1500 mensuales

4800 unds mensuales

US$ 0.3125

US$ 1500 mensuales

4200 unds mensuales

US$ 0.3571

Es decir, los costos de naturaleza fija son fijos por cantidad y variables por unidad. Por
su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para poder colocar
(vender) los productos o servicios en manos del consumidor final y que tienen una relacin
indirecta con la produccin del bien o servicio que se ofrece, estos tienen igual
comportamiento que los costos fijos, solo que afectan una operacin distinta, es decir un
proceso de ventas en lugar de un proceso productivo.
Costos y gastos variables

Se entienden por costos de naturaleza variable aquellos que al igual que los costos fijos se
encuentran incorporados en el producto final, pero que a diferencia de los fijos la magnitud
de los costos variables si depende directamente del volumen de produccin. Por ejemplo las
materias primas, la mano de obra y los costos indirectos de fabricacin.
Perodo
Costo de Materias Primas
Nivel de Produccin
Costo por unidad
1

US$ 120000 mensuales

4800 unds mensuales

US$ 25

US$ 105000 mensuales

4200 unds mensuales

US$ 25

Es decir, los costos de naturaleza variable son variables por cantidad y fijos por
unidad. Por su parte los gastos variables como las comisiones de ventas dependen
exclusivamente de la comercializacin y venta. Si hay ventas se pagarn comisiones, de lo
contrario no existir esta partida en la estructura de gastos.

CMO SE DETERMINA EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

La determinacin del Punto de Equilibrio requiere de la aplicacin de una serie de
frmulas relativamente simples, que varan segn la necesidad, dado que este (punto de
equilibrio) puede determinarse tanto para unidades como para valores monetarios.
Las frmulas empleadas en la determinacin del punto de equilibrio en unidades son las
siguientes:

El costo variable unitario (C.V.U) se obtiene al dividir los costos variables totales entre el
nmero de unidades producidas; sin embargo es muy comn que se determine con mayor
facilidad el costo variable unitario antes que los costos variables totales (por cuestin de
descomposicin de la unidad en costos).
La frmula empleada en la determinacin del punto de equilibrio en valores monetarios es
la siguiente:

Una de las herramientas ms interesantes que presenta el punto de equilibrio es sin duda su
anlisis grfico, dado que a partir de este puede facilitarse la aprehensin de diversos
conceptos asociados con la rentabilidad de un proceso productivo.
La grfica asociada con el anlisis del punto de equilibrio es la siguiente:

EJEMPLO DE COMO HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

La Sra Katy desea empezar su negocio de comercializacin fajas reductoras, para ello
presupuesta sus costos de operacin de la siguiente manera, el arriendo del local $1'200.000
mes, contratar a una persona que le ayude en las funciones secretariales y de ventas
$1'150.000 mes, el pago de servicios ser de $150.000 mes. Convino con un productor y
fabricante de fajas reductoras y el costo ser de $90.000 por cada faja. Katy piensa vender
cada faja a $100.000.
De acuerdo al mercado que Katy conoce, las posibles ventas al ao sern de 100 fajas
reductoras mensuales.
a) Calcular el P.E.Q mensual en unidades y en valores monetarios
b) Cunto ganara Katy si vende 100 unidades mensuales?
PASO 1: CLASIFICAR COSTOS
Este paso consiste en clasificar los costos y gastos en dos grupos: costos variables y costos
fijos.
Costos Fijos:
Concepto

Valor

Arrendamiento

$1'200.000

Salarios

$1'150.000

Servicios

$150.000

Costos fijos Totales

$2'500.000

Costos Variables:

Costo Variable Unitario (Mano de Obra + Materia Prima): $100.000

En este paso se debe en caso de contar con costos variables totales, hallar los costos
variables unitarios, sin embargo en el actual ejemplo contamos con el costo variable
unitario como dato de entrada.
PASO 2: APLICAR FRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Aplicando las frmulas del punto de equilibrio para unidades:

Aplicando la frmula del punto de equilibrio para valores monetarios:

PASO 3: COMPROBAR EL EJERCICIO MEDIANTE EL ESTADO DE RESULTADOS

En este paso se desarrolla la operacin contable de calcular la utilidad operacional segn la
cantidad indicada en el punto de equilibrio, si esta utilidad corresponde a cero (0), esto
quiere decir que el ejercicio es satisfactorio. Adems el estado de resultado nos permite
determinar la utilidad que se obtendra con cualquier cantidad de unidades vendidas.
Para comprobar el P.E.Q:
Concepto

Valor

Ventas (P.V * P.E.Q)

$25'000.000

- Costo Variable Total (C.V.U * P.E.Q)

$22'500.000

= Margen de Contribucin Total (M.C.T)

$2'500.000

- Costos fijos Totales

$2'500.000

= Utilidad Operacional (M.C.T - C.F)

$0

Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, se necesita vender 250

fajas reductoras mensuales para que los ingresos sean iguales a los costos; por lo tanto, a
partir de la venta de 251 fajas reductoras, recin se estara empezando a generar utilidades,
mientras que la venta de 249 fajas reductoras o de un nmero menor significara prdidas.
Para comprobar la utilidad al vender 400 unidades mensuales (por exigencia de nuestro
ejemplo):
Concepto
Valor
Ventas (P.V * Q)

$40'000.000

- Costo Variable Total (C.V.U * Q)

$36'000.000

= Margen de Contribucin Total (M.C.T)

$4'000.000

- Costos fijos Totales

$2'500.000

= Utilidad Operacional (M.C.T - C.F)

PASO 4: GRAFICAR
La grfica resultante del ejemplo es la siguiente:

$1'500.000

En ella podemos apreciar el poco margen de utilidad que presenta este proceso comercial
en las condiciones actuales; como plan de accin se podra replantear el valor del precio de
venta o hallar alternativas distintas de produccin que permitan reducir el costo variable
unitario que presenta el producto.
Tambin podrs efectuar el clculo de tu punto de equilibrio en el siguiente formato (llena
slo las celdas azules):
Nota: El punto de equilibrio en unidades y el Nivel de produccin para alcanzar la
utilidad no se da en nmeros enteros pues depende de las unidades de medida, en caso de
ser unidades enteras deber aproximarse por exceso.