1- El tributo es: a) Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente

dineraria.
2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:
Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a
un sentido de justicia para que pueda cumplir la funcin que le
corresponde en las diversas situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear,
modificar o suprimir unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites: c) Solamente a los que
derivan de los preceptos constitucionales.
6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea creado
por una ley dictada por el Poder Legislativo.
7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud econmica de los
miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos
pblicos.
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por:
a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la
decisin que, en ltima instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia
de la Nacin.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: d) La inconstitucionalidad
de los gravmenes provinciales o municipales, sin perjuicio del
recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
10 - El poder tributario es: c) La facultad jurdica del Estado de exigir
contribuciones a las personas sometidas a su soberana.
11- Corresponden a la Nacin: a) Los derechos aduaneros
(exclusivamente y en forma permanente), los impuestos indirectos (en
concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los
impuestos directos (con carcter transitorio y configurndose las
circunstancias del Art. 75, Inc. 2, prr.2, C.N.).
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es: c) El vnculo jurdico
obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el
cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que est obligado a su pago.
13 - El contribuyente es:
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga
a pagar el tributo por s mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es: b) La aptitud para ser sujeto
activo o pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: d)
El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde
ejercen sus actividades especficas (industriales, comerciales o profesionales).
16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situacin,
actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina
el nacimiento de la obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser
objeto de la pretensin fiscal.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal
consecuencia: b) La potencial obligacin de una persona de pagar un
tributo al
Estado.
18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la prestacin que
constituye el objeto de la obligacin jurdica tributaria principal.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el
contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga
obligacin de
hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino de: e)
5 aos.

20 - La determinacin tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos

dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quin es el
obligado a pagar el tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
1 - La determinacin de oficio: a) Es la que practica el fisco cuando
dicho procedimiento est expresamente establecido por la ley, cuando el
sujeto pasivo no presenta la declaracin jurada en los supuestos que est
obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mixta el
sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el sujeto
pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
2 - La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideracin: e) Tiene efecto no
suspensivo.
3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe
tributario
abonado espontneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los quince
das de su notificacin, puede: a) interponer un recurso de reconsideracin
ante la misma administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la
nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el
Tribunal
Fiscal de la nacin es de: c) 15 das de notificada la resolucin
desfavorable.
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de
la
nacin: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y
apelacin
limitada ante la Cmara Federal competente dentro de los treinta
das de notificada la resolucin.
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: c) 5 das de
notificada la citacin de comparendo y remate.
7 - Evasin fiscal es: a) Toda eliminacin o disminucin de un monto
tributario producida por parte de quienes estn jurdicamente obligados a
abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
8 - La defraudacin fiscal genrica es: c) La falta de pago de impuestos
mediante la declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.
9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de
tributos
nacionales consiste en: b) Omitir el ingreso en trmino de un importe
correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de
retencin o de percepcin por una suma superior a diez mil pesos.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7 de la
Ley 24.769: a) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la
determinacin
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma
en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de
elevacin a juicio.
11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes
producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la Repblica Argentina: e)
Son de fuente argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho
imponible
del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o
enriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique la
permanencia de la fuente que los

produce y su habilitacin.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificacin peridica y su
hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la
alcuota del
35%: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
a) La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pas o en el extranjero, de un patrimonio
bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es: c) Ninguna
es correcta.
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: a)
Ninguna es correcta.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es: b) Del 21%.
19 - El monotributo: c) Es un rgimen simplificado para pequeos
contribuyentes que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor
agregado y el sistema previsional.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre
los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba: d) Consiste en el ejercicio
de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en
forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
PREGUNTAS DEL SAM
1. El tributo exigido es:

un impuesto.
2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un
recurso de reconsideracin ante la propia administracin en un
procedimiento de determinacin de oficio es de:

Reconsideracin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso
de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin

Desfavorable
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa
una alcuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo.

No, la alcuota debe ser establecida por ley.

5. 15 das es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de
determinacin de:

Oficio.
6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de
reconsideracin ante la propia administracin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:

es suspensivo.
7. La persona competente para iniciar un procedimiento de
determinacin de oficio es:

un funcionario con facultades de Juez Administrativo.

8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles
administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho:

el procedimiento caduca.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un proceso de
determinacin de oficio es de:

90 das hbiles.

10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un

proceso de determinacin de oficio puede presentar un descargo y
ofrecer prueba?

Sujeto pasivo
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin efecto
retroactivo es:

AFIP.
12. La alcuota exigida por la AFIP es la prevista en el:

Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.

13. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de oficio:

el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que

venza el primer plazo.
14. En el impuesto sobre los bienes personales:

desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta

setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos
millones, debe aplicarse una alcuota del 0,75%. Desde dos
millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una alcuota del
1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una
alcuota de 1,25%.
15. El Escribano actu en carcter de:
agente de retencin.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes
inmuebles a ttulo oneroso es el:

1,5% de valor de venta del inmueble.

17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:

Las personas de existencia visible y las personas de existencia

ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas fsicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los
sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas
a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable
en el pas; y los fideicomisos.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas

muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas
muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los
importadores.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de
bienes inmuebles son:

las personas de existencia visible, las personas de existencia

ideal y las sucesiones indivisas.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes
personales:

Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones

indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas y en el
exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las
sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes situados en el
pas.
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes
inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas es:
.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles
ubicados en el pas.
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de existencia
visible con relacin al impuesto a las ganancias se encuentran
establecidas en el:

Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.

23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de

servicios, la importacin definitiva de cosas muebles y la
importacin de servicios.
24. Son ganancias de la primera categora:

Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles

ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no
estn incluidas en la tercera categora.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes
personales estn establecidas en el:

Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.

26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de
determinacin de oficio:

interponer un recurso de reconsideracin.

27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un
acto administrativo dictado con motivo de una determinacin de oficio
tiene:

efecto suspensivo.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de
determinacin de oficio es de:

15 das.
29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin
ante el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la resolucin desfavorable
dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:

es suspensivo.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de
impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.

el Juzgado Federal.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin contra una
resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio es de:

15 das.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada, una
vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin:

tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo

respecto de las multas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente un
recurso de apelacin interpuesto, el sujeto pasivo puede:

interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante la

Cmara Federal que corresponda.
34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento
de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:

interponer un recurso de reconsideracin ante la misma

administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal
de la Nacin.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de
reconsideracin interpuesto en un procedimiento de determinacin de
oficio, el sujeto pasivo puede:

interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la

Nacin.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnacin de
un acto administrativo dictado con motivo de una determinacin de
oficio es de:

30 das.

EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO

1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La identificacin
de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue
descripta en la norma jurdica tributaria.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho
imponible que, sin embargo y por disposicin de la ley, ocupa el lugar del
destinatario legal tributario.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos
quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien est
dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta
su capacidad contributiva.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
material, personal, espacial y temporal.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de
reconsideracin en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683: No
es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en
concepto de tributos, accesorios y multas.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremaca a favor del Estado y
sujecin por parte de los contribuyentes.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a
partir de la cual comienza a correr el trmino de prescripcin es el da:
1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los
plazos para la presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin de
oficio el Juez administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la
consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que
refiere el Art. 40 de la Ley 11.683: Debern quedar expuestos en un acta
de comprobacin.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el
crdito hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales
adeudados posteriores a la constitucin del gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes
o responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo:
Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y
clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren
90 das desde la evacuacin de la vista o del fenecimiento del trmino
para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolucin,
el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones
vinculadas al proceso de determinacin,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma
resolucin que determina el tributo.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da
cuando:
el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si
la obligacin tributaria sustancial existe y cul es su dimensin pecuniaria, por
lo que debe utilizar presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:
C-La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos
partes diferenciadas: A-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el
mandato de pago tributario.

34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre

el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente..
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
C-Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de grupos sociales
derivados de la realizacin de obras o gastos pblicos o de especiales
actividades del Estado.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
D-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el
hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica
tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida
la situacin.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho
imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal
acaecimiento.
38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestacin dineraria que se exige por circular en
una va de comunicacin vial o hidrogrfica.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos
sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos
pasivos con motivo del tributo.
40-( 8.2 ) La infraccin tributaria es: D-La violacin de las normas jurdicas
que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria
mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que
se sigan configurando actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto
de clausuras administrativas anteriores en un perodo no superior al ao.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposicin de un
tributo debe ser regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para
su resolucin.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco
concernientes a las tareas de fiscalizacin e investigacin: D-Deber
labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento pblico.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan
exentos los activos nacionales inferiores: D-a $200.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la
relacin jurdica tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado
pretende cobrar al destinatario legal tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal
es:
A-El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y,
subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se
halla el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por
la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el
Juez administrativo debe: A-dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o
parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le
corresponde por su contribucin al fondo comn.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
E-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares
manifestaciones de capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin
de los recursos de reconsideracin o de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la nacin tiene efecto: E-suspensivo.

57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto

desfavorablemente el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de
la nacin, el sujeto pasivo puede: E-Interponer un recurso de revisin y
apelacin ante la Cmara Federal que corresponda.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente
mercaderas, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo
documental que exija la AFIP:
A-Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y
clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez
administrativo: B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino
de 15 das, prorrogable por igual lapso y por nica vez.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin contra la
resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de oficio es de:
A-15 das de notificada la resolucin.
63- Concepto relacin obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que
tiene la pretensin de una prestacin pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto
pasivo, que debe cumplir la prestacin debida.64- La doble imposicin se produce con:
La superposicin de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por
el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o
mas sujetos con poder tributario.65- El inters resarcitorio se devenga: Sin necesidad de interpelacin
alguna. Existe mora automtica.
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Crdoba:
Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las
necesidades publicas.
71- La interpretacin analgica puede utilizarse: En el derecho tributario
formal y procesal.
74- En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den
lugar a la clausura , el oficial deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que
desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal,
conteniendo adems una citacin para que el responsable, munido de las
pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que
se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS.
Firmada por todos y notificadas.75- Los sujetos residentes en el pas tributan Sobre el ingreso de los
bienes en el pas y en el extranjero.
76- Respecto de las facultades de fiscalizacin e investigacin, la
orden de allanamiento debe ser emitida por:
Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la
justicia federal, esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de
que inmediatamente d comienzo al procedimiento de verificacin y
determinacin de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 das habiles
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.78- La norma jurdica tributaria tiene: Carcter obligatoria y no hay
libertad de los administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:Un rgimen de coparticipacin de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.
Es el carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una persona
fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicion
del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carcter
del sujeto, categora social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.

81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un

domicilio fiscal y decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y denunciarlo a
la AFIP dentro de los 10 dias.
82- Pena de evasin simple: 2 a 6 aos
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente
fiscal:
Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y
excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelacin alguna
88- Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura y
produccin la de la prueba el plazo es:
15 das. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto
suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los
bienes personales las personas fsicas y sucesiones indivisas
domiciliadas y:
radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin
de oficio, debe ser suscripto por: Juez administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusin:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como
sonsecuenecia de la transmisin de los bienes o derechos sujetos a tributo,
queda colocado en la situacin de deudor.
93- En materia fiscal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria
principal de los crditos del fisco por tributos con los crditos que el primero
tenga con el segundo por el mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos y su
delegacin est normado en: Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones
generales o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear
tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
96-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin y
respecto a las partes que sean parte del proceso.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nacin
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se
verifica:
Al 31 de diciembre de cada ao.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de
discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde est situada la
principal y efectiva, prevalecer: El lugar donde est situada la direccin o
Administracin principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin
consistente:
Omisin del pago de tributos dentro de los lmites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas
en:
Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la
establece:
Direccin general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en
virtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particularizacin estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin: Tienen como fuente la
norma jurdica.
105-Si en los reclamos de repeticin de tributos abonados
espontneamente no se dictare resolucin en sede administrativa

dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo

puede:
Dentro de los 15 das del vencimiento del plazo consignado (denegatoria
tcita), puede :a) interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los
contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho
imponible.
107-El cdigo tributario de la Pcia de Crdoba establece que los
contribuyentes responsables o 3 que realicen cualquier hecho,
asercin, omisin, simulacin o maniobra con el propsito de producir
o facilitar la evasin total o parcial de las obligaciones tributarias que
a ellos o a 3 incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10
veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco
y/o clausurar de 10 a 30 das, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos
comunes.
110-El incumplimiento formal de la obligacin tributaria formal es:
Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la obligacin
tributaria u obstaculice la fiscalizacin por la autoridad administrativa o impida
las tareas de investigacin
112-El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar
a la clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que
desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal,
conteniendo adems una citacin, para que el responsable, munido de las
pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en
fecha no anterior a 5 das ni superior a 15 das.
113-Alcuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la
dimensin de la base imponible.
114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento
de tasas, impuestos y contribuciones especiales es:
Contribucin especial
115- El estado Es el sujeto activo de la obligacin
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 1,5 %
117- El Impuesto Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del
impuesto al valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las
importaciones definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribucin
municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo
de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Crdoba
beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de
calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta
a disposicin del servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de
arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro
servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuracin
del hecho imponible
122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:
-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentacin de
documentacin, inspeccionar la documentacin contable y/o comercial,
requerir el auxilio de la fuerza pblica cuando tropezaren con inconvenientes
en el desempeo de sus funciones y allanar domicilios.

123- El agente de retencin es:

Un deudor del contribuyente o alguien que por su funcin pblica, actividad,
oficio o profesin se halla en contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribuyente o que ste debe percibir, ante lo cual tiene la
posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en concepto de tributo.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe
tributario.
125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o
la situacin en que se halla.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los
casos de multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Econmico de la
Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la
Repblica Argentina:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la
Cmara Federal de Apelaciones.
127- En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, citado de
comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la
ejecucin fiscal.
128- En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de
ejecucin fiscal: Es inapelable.
129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un
tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una
determinacin de oficio, cierta o presuntiva, podr:
En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco aos),
interponer una demanda de repeticin de tributos y accesorios ante el Tribunal
Fiscal de la nacin o promover una demanda de repeticin contencioso judicial
ante la Justicia Federal.
131- La ejecucin fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.
132- En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de
ejecucin fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de
intimacin de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con ms el
porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado
para que en cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la
accin.
133- En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se persigue el
cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas
ejecutoriadas, intereses u otras
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara
Contenciosa Nacional y/o una Cmara Federal de Apelaciones, el
sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la nacin.
135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad
o la renta.
136- La superposicin de gravmenes nacionales y provinciales no
importa por si: -Inconstitucionalidad
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto est
constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza econmica o jurdica.
138- El hecho punible del delito de evasin fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior
a 100 mil pesos e inferior a un milln de pesos por cada ejercicio.
139- La alcuota del impuesto a la ganancia mnima y presunta es:

- Del 1% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
140- Prescripcin se produce:
5 aos para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la
obligacin de hacerlo.10 aos para los contribuyentes no inscriptos.
142- 1.3 La tasa:
es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta
vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones
provisionales. (seguridad social): Contribuciones parafiscales
148-En los deudores solidarios la prescripcion opera: Para todos los
deudores
149-Cuanto es la alcuota del IVA: 21%
150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la realizacin del
hecho imponible
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidacin de
impuestos mal efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de
diferentes paises: como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la
igualdad es la base del impuesto y de las cargas pblicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn en
anlogas situaciones, con exclusin de todo distingo arbitrario, injusto y hostil
contra determinadas personas o categoras de personas.
155-Son impuestos directos: Definicin
Directos: son aqullos en los que el contribuyente obligado est sealado como
contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario
Distribucin de los poderes tributarios segn la Constitucin Nacional
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da cuando
el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para
conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligacin
tributaria sustancial, como la dimensin pecuniaria de tal obligacin.