Manual de Contabilidad Gubernamental para Corpecuador

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PARA CORPECUADOR
Tesis: Previo a la obtencin de la Licenciatura en Contabilidad y Auditora
POR : Pricila Arreaga Bolaos
MAYO 2006
EL CONTENIDO DE LA PRESENTE TESIS ES RESPONSABILIDAD DE LA

AUTORA
AGRADECIMIENTO
Son difciles las ocasiones en que tenemos que dar gracias ya que siempre alguien queda
fuera; pero en mi corazn estarn latentes aquellos que me otorgaron su apoyo.
En primer lugar mi agradecimiento a Dios por darme la capacidad para culminar con
satisfaccin esta etapa de mi vida, a mis padres y hermanos por apoyarme en todo
momento y depositar la confianza necesaria en m; a mis queridos profesores que
desinteresadamente me han impartido sus conocimientos y enriquecedoras experienc ias.
A mis queridos compaeros algunos de los cuales con confianza puedo ya llamarlos
AMIGOS, nunca olvidar esos momentos gratos y otros quizs amargos, pero en los
que siempre he sentido su mano amiga y esa unin casi familiar; espero que el lazo de
amistad aqu formado contine en nuestra vida profesional.
A todos mil gracias, este no es un adis, es un hasta siempre....
PRESENTACION
El presente manual de Contabilidad Gubernamental para Corporacin Ejecutiva para la

Reconstruccin de las Zonas Afectadas por el fenmeno El Nio (CORPECUADOR)
est destinado a los funcionarios que laboran en el Departamento de Contabilidad, as
como los departamentos relacionados: Tesorera, Presupuesto, Auditora y todos los del
rea financiera que tienen como instrumento el anlisis de los flujos reales econmicos
que son registrados en la contabilidad
Est constituido por cinco captulos en los que progresivamente, por razones de ndole
didctica, se va abordando gran parte de la casustica transaccional que se produce en
CORPECUADOR. Este aporte tiene como finalidad cubrir la demanda de personas que
estando al servicio de sta Instituc in, necesitan disponer de una gua de aplicacin
prctica de la normativa del Sistema de Administracin Financiera que est en vigencia
en el Ecuador desde el mes de enero del 2001.
En el captulo uno del manual presento los antecedentes de cmo surgi la creacin de
CORPECUADOR y sus razones para que el Gobierno en el ao 1998 haya tomado esta
decisin; adems, el mbito de la Corporacin, sus fuentes de financiamiento, egresos,
su estructura organizacional, las Instituciones que ejercen el control y un anlisis de las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA) del departamento
contable.
El captulo dos se refiere al marco terico que se inicia con las bases contables y
presupuestarias, teora que sirve de base para la aplicacin de los ejemplos modelos que
se presentan ms adelante, adems de indicar sobre la herramienta informtica con la
que cuenta la Institucin.
El captulo tres encontramos todo el marco legal que ha servido para la elaboracin del
presente manual de contabilidad para aplicarlo en CORPECUADOR.
En el captulo cuatro se dan todas las explicaciones previas para la realizacin del
ejercicio prctico y para desarrollar el proceso contable desde los registros en el Diario
General Integrado, Libro Mayor, Balance de Sumas y Saldos, Estado de Resultados,
Estado de Situacin Financiera, y Flujo de Efectivo. La integracin patrimonial y
presupuestaria permite que a travs de la contabilidad se produzcan los informes
financieros de origen presupuestario, como son el Estado de Ejecucin Presupuestaria y
las Cdulas de Ingresos y Gastos, por esta razn, tambin estos ltimos balances son
presentados dentro del ejercicio.
Adicionalmente se presenta una gran variedad de casos relacionados con la actividad de

obras, indicndose todo el proceso con recursos propios y con prstamos obtenidos del
Banco del Estado, nicamente con contrato, debido a que CORPECUADOR no realiza
obras por administracin directa, transferencias y aportes fiscales. Se recalcan los
registros de pagos y recuperacin de anticipos con su respectiva afectacin
presupuestaria, al igual que las cuentas por cobrar y pagar de aos anteriores, con el
objeto de explotar la potencialidad del clasificador presupuestario.
Las transacciones propuestas se las registra utilizando el mtodo del Devengado 1 y el

mtodo universal de Contabilidad de la Partida Doble
y la asociacin
presupuestaria del clasificador presupuestario (presupuesto aprobado que tenga

CORPECUADOR para cada ejercicio fiscal).
1
2
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INDICE
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ......................................................................... 1

JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DEL MANUAL ................................................. 2
OBJETIVOS DEL MANUAL.......................................................................................... 2
VARIABLES .................................................................................................................... 3
METODOLOGA Y TCNICAS DE INVESTIGACIN.............................................. 4
HIPTESIS ...................................................................................................................... 5
CAPITULO II
ANTECEDENTES ........................................................................................................... 6
CORPORACIN EJECUTIVA PARA LA RECONSTRUCCIN DE LAS ZONAS
AFECTADAS POR EL FENMENO EL NIO (CORPECUADOR) .......................
9
ORGANIGRAMA PROPUESTO ..................................................................................16
ENTES REGULADORES.............................................................................................. 17
ANLISIS DE LAS FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y
AMENAZAS (FODA) DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.................... 20
CAPITULO III
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ..................................................................... 24
CATALOGO GENERAL DE CUENTAS ..................................................................... 25
BASES PRESUPUESTARIAS ...................................................................................... 29
INTEGRACIN PATRIMONIAL PRESUPUESTARIA ............................................. 34
TIPOS DE MOVIMIENTOS ......................................................................................... 34
PERIODICIDAD Y EMISIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ......................... 37
HERRAMIENTA INFORMATICA .............................................................................. 38

CAPITULO IV
BASES LEGALES ......................................................................................................... 41
CAPITULO V
COMENTARIO .............................................................................................................. 45
MATRIZ CONTABLE................................................................................................... 47
MODELO DE PRESUPUESTO .................................................................................... 69
DESARROLLO DEL EJERCICIO ................................................................................ 71
CAPTULO VI
CONCLUSIONES.........................................................................................................116
RECOMENDACIONES...............................................................................................118
ANEXOS
GLOSARIO
TABLAS PARA CLCULO DE DIETAS
TABLAS PARA CLCULO DE VITICOS, SUBSISTENCIAS Y ALIMENTACIN
BIBLIOGRAFA
CAPITULO I
ANTECEDENTES DEL TEMA SELECCIONADO

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
CORPECUADOR por ser una Institucin de derecho pblico, se ve influenciada y

afectada por lo cambios polticos, causando sustituciones de Autoridades y Funcionarios
de manera frecuente, lo que no permite desarrollar un plan de trabajo a largo plazo.
En el departamento contable de CORPECUADOR, el personal est bajo la modalidad

de contratos provisionales y a pesar de ser funcionarios profesionales no tienen
experiencia suficiente para llevar los registros contables de manera que satisfaga las
necesidades internas y externas de CORPECUADOR.
Lo antes mencionado crea un gran trastorno y malestar debido a que la informacin est
muy generalizada y cada registro se convierte en una mezc la de muchas partes por
ejemplo, el registro de una adquisicin de una computadora, se contabiliza como activo
fijo, sin especificar la
Delegacin y Departamento que lo utiliza y las caractersticas
del equipo. Esto origina una debilidad en el control interno sobre los activos fijos de la
Institucin.
Como veremos ms adelante cada Delegacin de CORPECUADOR, tiene derecho a un

porcentaje establecido del presupuesto general para todos sus gastos, pero al no contar
con un registro que logre establecer el GASTO por cada Delegacin no podremos
establecer si el porcentaje ejecutado se apega o no al porcentaje que le correspondera a

cada una, adems de que la verificacin de la planificacin de obras se convierte en algo
muy complicado precisamente por su registro muy general.
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DEL MANUAL
La creacin de un Manual de Contabilidad Gubernamental para CORPECUADOR, es

de gran importancia, debido a la alta rotacin del personal por circunstancias polticas.
En muchas ocasiones el personal que ingresa a laborar no cuenta con el conocimiento ni

experiencia en el mbito gubernamental; por lo que este manual ser de gran ayuda para
el correcto registro contable de las transacciones ejecutadas y cumplir as, no slo con la
Subsecretara de Contabilidad Gubernamental, sino con todas las Instituciones que
ejercen control en CORPECUADOR, adems de las Autoridades Internas. El presente
manual se limita nicamente a las necesidades de CORPECUADOR.
OBJETIVOS DEL MANUAL
El Manual de Contabilidad Gubernamental para CORPECUADOR, tiene objetivos

generales y especficos que son:
Objetivos Generales.-
Desarrollar un Manual de Contabilidad Gubernamental
especficamente para CORPECUADOR, para que sea una gua de los diferentes
funcionarios pblicos que laboran en el departamento contable.
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Objetivos Especficos.-Los objetivos especficos de ste manual son:
Determinar los registros contables y la presentacin de los Estados Financieros,

segn lo determina la Norma de Contabilidad Gubernamental expedida por el
Ministerio de Economa y Finanzas.
Crear un plan de cuentas especficamente para CORPECUADOR, con el cual se

obtenga nivel de auxiliares muy bien detallados y determinados que permitan
revisiones inmediatas y precisas. Al tener informacin detallada permitir
tomar decisiones correctas, oportunas y exactas, adems de que contar con
informacin financiera al nivel que requiera cualquier Ente de Control.
VARIABLES
CORPECUADOR fue creada con la finalidad de emprender la reconstruccin de las

zonas afectadas por el fenmeno El Nio, por lo tanto en el gasto de inversin es
donde debera estar el mayor control.
Proyectos del ao 2005
Obras ejecutadas 2005
A pesar de que los proyectos planificados en el ao 2005, corresponde al rea de

presupuesto, el Departamento Contable con el Plan de Cuentas presentado ms adelante
podr identificar el total de gastos ejecutados por Delegaciones, ya que el Contador
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forma parte de la cadena de control.
El ndice financiero relacionado con las variables anteriores indicadas se utiliza con el
propsito de medir el porcentaje de ejecucin de los proyectos de obras ejecutadas en el
ao 2005.
Total gastos de inversin presupuestado ao 2005

Total gastos de inversin ejecutados ao 2005
METODOLOGA Y TCNICAS DE INVESTIGACIN
Durante el desarrollo del tema propuesto he utilizado los mtodos empricos, analtico y
cientfico, porque con la combinacin de todos ellos, hace posible una correcta
investigacin y aplicacin de ste manual.
Tcnicas de Investigacin. - Las tcnicas utilizadas en el presente manual son

las siguientes:
Tcnicas indirectas, porque las he tomado de experiencia de campo, ya que he

tenido la oportunidad de laborar por muchos aos en Instituciones Pblicas y por
15 meses en CORPECUADOR, lo que me ha permitido conocer su
problemtica, sus actividades y metas.
Tcnica directa, porque es necesario la utilizacin de libros, reglamentos,

folletos, y leyes.
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HIPTESIS
Hiptesis Central.- El manual contable es una herramienta que permite una correcta
aplicacin y registro de las transacciones y es una gua para las personas con o sin
conocimiento en el rea contable financiera.
Hiptesis Secundaria.- Dentro de la hiptesis secundarias tenemos:
La aplicacin de un manual de contabilidad especfico para CORPECUADOR

ampliar los conocimientos contables gubernamentales y facilitar la aplicacin
contable con cuentas a un nivel que permita un mejor control de los recursos.
La presentacin adecuada de los Estados Financieros al nivel requerido

ayudar a evitar omisiones, errores y fraude en el manejo de los recursos de
CORPECUADOR.
CAPITULO II
ANTECEDENTES
El fenmeno de El Nio caus consecuencias devastadoras en los aos 1997 y 1998.

Se conoce con el nombre de "El Nio", no solamente a la aparicin de corrientes
ocenicas clidas en las costas de Amrica, sino a la alteracin del sistema
global ocano-atmsfera que se origina en el Ocano Pacfico Ecuatorial (es decir,
en una franja ocenica cercana al Ecuador), generalmente durante un perodo
comprendido entre diciembre y marzo.
La aparicin de las aguas clidas fue identificada por los pescadores peruanos siglos
atrs, quienes le dieron el nombre de El Nio en referencia a la llegada del nio Dios,
porque se observaban a finales de diciembre, cerca de la Navidad.
Este fenmeno se presenta a intervalos de dos a siete aos y se caracteriza porque la

superficie del mar y la atmsfera sobre l, presentan una condicin anormal durante un
perodo que va de doce a dieciocho meses.
El fenmeno se inicia en el Ocano Pacfico Tropical, cerca de Australia e Indonesia, y

con l se altera la presin atmosfrica en zonas muy distantes entre s, se producen
cambios en la direccin y en la velocidad de los vientos y se desplazan las zonas de
lluvia en la regin tropical.
En condiciones normales, tambin llamadas condiciones No-Nio, los vientos Alisios

(que soplan de este a oeste) apilan una gran cantidad de agua y calor en la parte
occidental de este ocano. El nivel superficial del mar es, en consecuencia,
aproximadamente medio metro ms alto en Indonesia que frente a las costas de Per y
Ecuador. Adems, la diferencia en la temperatura superficial del mar es de alrededor de
8 C entre ambas zonas del Pacfico.
El fenmeno El Nio 1997-1998 es considerado como uno de los ms catastrficos

del siglo XX, que se registr a los 15 aos del fenmeno similarmente destructivo de
1982-1983, sorprendiendo a la comunidad cientfica mundial y a la comunidad regional
en general, puesto que se tena la idea que el perodo de recurrencia de esta categora de
Nios se estimaba aproximadamente en 100 aos o ms.
El aumento demogrfico y la falta de una adecuada cultura de prevencin son factores

importantes que incrementan la vulnerabilidad de las poblaciones y por tanto los
impactos. El Nio, en 1977-1978 gener prdidas en el rea andina estimadas en $
7.500 millones.
El fenmeno de El Nio, se volvi a manifestar con rigor en Ecuador desde julio de

1997, (con el antecedente de un invierno fuerte y prolongado). Ha tenido un impacto
negativo en todos los eslabones que conforman la cadena agroalimentaria del maz duro
- soya avicultura.
Las provincias de El Oro, Guayas y Los Ros son las de mayor produccin agropecuaria
del Pas, para productos bsicos como el arroz, maz amarillo (duro), oleaginosas, as
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como tambin banano, caf, cacao y camarn, siendo la provincia de Manab la

principal zona productora de caf, la misma que tambin se vi afectada con una
reduccin de la produccin exportable a 1 milln de quintales.
En 1998, se notificaron 3,755 casos de clera en 17 de las 21 provincias del Pas, lo que
corresponde a una tasa de incidencia de 53,96 por 100 000 habitantes. Treinta y siete
pacientes fallecieron, lo cual supone una tasa de mortalidad del 0,97%.
Este fenmeno azot gran parte del territorio ecuatoriano, principalmente en la Costa,
dej una secuela de destruccin, desgracias personales y cuantiosas prdidas
econmicas en amplios sectores de la regin. Situacin que permiti, al Gobierno
Nacional y a las autoridades locales, detectar los sectores vulnerables y las reas de
mayor riesgo, para tomar las medidas de prevencin, mitigacin y de emergencia en el
futuro.
En el momento de mayor crisis, el Gobierno emiti un decreto declarando el Estado de

Emergencia Nacional, encargando a la Direccin Nacional de Defensa Civil la
formulacin de un Plan de Contingencia, para que se tome las acciones requeridas, a fin
de reducir el impacto del fenmeno natural.
La promulgacin del decreto tambin determin la creacin de la Coordinadora del

Programa de Emergencia para afrontar el Fenmeno de El Nio - COPEFEN, que fue
concebida como una unidad tcnica administrativa encargada de coordinar y supervisar
la ejecucin del Plan de Contingencia.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 740, publicado en el Registro Oficial No. 178 de 22 de
octubre de 1997, se cre la Unidad Coordinadora del Programa de Emergencia para
Afrontar el Fenmeno de El Nio (COPEFEN).
COPEFEN, para el cumplimiento de sus funciones, pudo contar con la participacin de

organismos e instituciones de los sectores pblicos y privados, a nivel nacional,
provincial, municipal, parroquial y barrial, que conforman el Sistema Nacional de
Defensa Civil.
Segn los acuerdos financieros internacionales, la fecha de vigencia de COPEFEN era

hasta el 31 de diciembre del 1999 y la rehabilitacin y reconstruccin de las zonas
afectadas por el fenmeno El Nio necesitaban de una accin ms prolongada en el
tiempo; es esta una de las razones que llev a la decisin estatal de crear otro organismo
que concluya el proceso de reconstruccin.
Posteriormente mediante Ley No. 120, publicada en el Suplemento del Registro Oficial
No. 378 de 7 de agosto de 1998 se cre la Corporacin Ejecutiva para la Reconstruccin
de las Zonas Afectadas por el Fenmeno de El Nio -CORPECUADOR-, con la
finalidad de emprender la rehabilitacin y la reconstruccin de las zonas destruidas.
CORPORACIN EJECUTIVA PARA LA RECONSTRUCCIN DE LAS
ZONAS AFECTADAS POR EL FENMENO EL NIO (CORPECUADOR)
CORPECUADOR est dirigido por un Directorio conformado por representantes segn

lo determina la Ley de creacin de CORPECUADOR; este Directorio designa al
Gerente, quien es el Representante Legal.
El Directorio de CORPECUADOR es el mximo organismo de la Institucin. Le

corresponde dirigir y controlar la buena marcha de las actividades de toda la
Institucin, en su oficina principal y en todas sus delegaciones.
El Gerente y los miembros del Directorio sern civilmente responsables en forma

solidaria, por los perjuicios econmicos que sufra CORPECUADOR por el incremento
del gasto corriente que exceda del lmite sealado (esto el 1% del presupuesto).
CORPECUADOR, es una entidad autnoma de derecho pblico y patrimonio propio,

con capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, con domicilio en la
ciudad de Guayaquil, con la finalidad de emprender la rehabilitacin y la reconstruccin
de las zonas destruidas por el Fenmeno El Nio, teniendo como finalidad la
reconstruccin de las zonas afectadas por ste fenmeno, CORPECUADOR tiene las
siguientes acciones:
Decidir respecto de la planificacin, contratacin y supervisin para la inmediata

rehabilitacin de la red vial fundamental, destruida por el fenmeno El Nio,
con el objeto de lograr normalizacin del trfico y la intercomunicacin de las
poblaciones afectadas por el aislamiento.
Ordenar la realizacin de estudios y diseos tcnicos para la reconstruccin de

carreteras, puentes y efectuar su eficaz planificacin, contratacin y supervisin
a fin de que la inversin pblica en ellos, permita al Pas contar con un sistema
de infraestructura vial estable, eficaz, confiable y permanente, capaz de resistir
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los embates de la naturaleza ante la eventualidad de una repeticin.
Coordinar con el Ministerio de Obras Pblicas y Consejos Provinciales de las

zonas afectadas, el trabajo de rehabilitacin y reconstruccin de las carreteras y
caminos vecinales a fin de que la ejecucin se realice ordenadamente y se evite
la interferencia de funciones o la superposicin de esfuerzos.
Ejecutar en coordinacin con las Municipalidades, programas emergentes de

rehabilitacin urbana, en los sectores marginales donde las inundaciones o el
deslizamiento de tierras, provoc la destruccin de las viviendas pertenecientes a
personas que se encuentran en situacin de extrema pobreza. Para la ejecucin
de tales obras demandar, cuando fuere pertinente, la participacin popular
comunitaria, a travs de los comits o asociaciones de barrios suburbanos,
mediante la realizacin de mingas y procesos de autoconstruccin.
Contratar la reparacin de locales escolares que por efectos del Fenmeno El

Nio no presten las condiciones de seguridad y funcionalidad. Para tal fin
coordinar la realizacin de su trabajo con el Ministerio de Educacin y Cultura,
para evitar que se produzcan interferencia de labores o la superposicin de
funciones.
Realizar programas preventivos de salud y de saneamiento ambiental, mediante

fumigacin y petrolizacin y a travs de la ejecucin de obras emergentes de
drenaje fluvial y sanitario, para asegurarles a las poblaciones ubicadas en las
zonas de desastres, un medio ambiente exento del riesgo de enfermedades.
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Dicha labor la armonizar con el Ministerio de Salud Pblica para evitar la

descoordinacin o la duplicacin de esfuerzos.
Contratar la planificacin y supervisin de obras a ejecutarse con personas

naturales y jurdicas del sector privado con experiencia en este tipo de tareas,
que asegure la optimizacin de los recursos pblicos que se invierta en la
ejecucin de tales obras; y,
Coordinar con las Juntas Parroquiales, Entidades no Gubernamentales, Comits

Barriales, Juntas Cvicas y en general organizaciones de la sociedad
civil
afectada, su participacin directa y efectiva en la tarea de la reconstruccin,

requiriendo cuando lo considere pertinente, el empleo de mecansmos de
autoconstruccin y de sis temas de autogestin comunitaria o mingas.
De acuerdo a la Ley 120, CORPECUADOR opera a travs de siete delegaciones

(unidades ejecutoras) con sede en Santo Domingo de los Colorados (Pichincha),
Caluma (Bolvar), Machala (El Oro) , Quevedo (Los Ros), Es meraldas (Esmeraldas),
Guayaquil (Guayas) , y Portoviejo (Manab).
Delegaciones
Provincia
Pichincha
Bolvar
El Oro
Los Ros
Esmeraldas
Guayas
Manab
Total
Ciudad
Sto. Domingo
Caluma
Machala
Quevedo
Esmeraldas
Guayaquil
Portoviejo
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Cdigo Presupuestario
3.90%
4.30%
8.90%
9.10%
16.30%
22.90%
34.60%
100,00%
1706
0206
0700
1200
0800
0900
1300
Las Delegaciones cuentan con autonoma parcial para contratar, sin embargo financiera
y administrativamente estn sometidas a la Matriz, la misma que est ubicada en la
ciudad de Guayaquil.
Las fuentes de financiamiento estn predeterminadas en su ley de creacin y que son las
siguientes:
Los recursos provenientes de los prstamos nacionales e internacionales, cuyo

servicio de la deuda sea asumido por el Gobierno Nacional, los mismos que
debern ser transferidos a CORPECUADOR, la cual tendr plena autonoma
administrativa y financiera para su libre disposicin.
Las recaudaciones obtenidas por concepto de cobro de peaje en las vas que
fueren rehabilitadas o reconstruidas por medio de CORPECUADOR, valor que
ser fijado por el Directorio y que se har efectivo hasta que dichas vas sean
concesionadas.
De la exportacin que realiza el exportador Bananero a favor del Programa

Nacional de Banano, creado media nte decreto No. 1531 publicado en
Registro Oficial No. 532 del 5 de enero de 1994, consistente en la entrega del
cero punto siete por ciento ( 0.7%) del valor total de la exportacin de dicha
fruta.
El diez por ciento (10%) de la participacin que le corresponda al Estado

13
Ecuatoriano en el incremento de las exportaciones petroleras que se realicen a
14
partir de la concrecin de un mayor volumen exportable de crudo como

consecuencia de la ampliacin del actual oleoducto transecuatoriano o de la
construccin de un nuevo sistema que otorgue al Pas mayor capacidad de
transportacin de petrleo.
El veinticinco por ciento (25%) de la rentabilidad lquida anual que obtenga el

Fondo de Solidaridad proveniente de la inversin financiera, en moneda
nacional y extranjera, en ttulos, valores y cualesquiera otros recursos
patrimoniales, que deba recibir de acuerdo con la Ley que estableci la creacin
de dicho Fondo.
Tal rentabilidad servir tanto para el servicio de la deuda proveniente de los

prstamos internacionales que contraiga para la reconstruccin hasta su total
cancelacin, como el pago de las obras que ella contrate, prstamos que al ser
empleados en la reconstruccin constituirn una inversin para el desarrollo
humano, orientada a restituir la calidad de vida de los habitantes de las zonas
afectadas, en armona con los fines que persigue la ley de creacin del Fondo de
Solidaridad.
Por venta de bases, cuyos valores sern establecidos por el Directorio de cada
Delegacin.
Asignaciones del Presupuesto General del Estado.
Las donaciones y subvenciones que hicieren las personas naturales o jurdicas a

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favor de CORPECUADOR, que se destinen a financiar exclusivamente las obras

y programas a cargo de ella. Tales donaciones y subvenciones podrn ser
deducibles anualmente hasta en un diez por ciento (10%) del impuesto a la renta
causado, que los donantes deban como contribuyente y otras donaciones por
cualquier concepto.
Dentro de la misma ley estn predeterminados los gastos que debe ejecutar la
Institucin, con su limitante de que el gasto corriente no puede superar el uno por ciento
(1%) de presupuesto aprobado de cada ejercicio fiscal, el personal que labore ser el
mnimo requerido, y as mismo sus activos fijos, esto se ocasiona debido a que
CORPECUADOR, tiene un plazo de vida, es decir creado para un fin especfico y una
vez cumplido ste objetivo, la Institucin termina sus actividades y fenece. Entre sus
gastos tenemos:
Ejecucin de obras establecidas en el plan maestro.
Remuneraciones
Bienes y Servicios
Activos fijos.
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ORGANIGRAMA PROPUESTO PARA CORPECUADOR
DIRECTORIO
AUDITORA GENERAL
ASESOR JURIDICO
SECRETARIA
GERENTE
SUBGERENTE -LEGAL
SECRETARIA
SUBGERENTE-TECNICO
SUB-GERENTE FIN. ADMINSTRATIVO
SECRETARIA
SECRETARIA
SECRETARIA
C. Y PLANIFICACION
ABOGADO2
ASISTENTE
LEGAL
PLANIFICACION
SUPERVISOR DE OBRAS
PRESUPUESTO
ASISTENTE TECNICO
CONTABILIDAD
AUXILIAR
ANALISTA
TESORERIA
SISTEMAS
AUXILIAR
RRHH
AUXILIAR
INVENTARIOS
ANALISTA
AUXILIAR CONTABLE
AUXILIAR
AUXILIAR CONTABLE
RECEPCION
AUXILIAR CONTABLE
AUXLIAR ADM.
AUXILIAR CONTABLE
GERENTE MANABI
ASESOR JURIDICO
ASISTENTE TECNICO
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
GERENTE ESMERALDAS
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
GERENTE STO. DOMINGO
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
ASISTENTE TECNIOO
GERENTE CALUMA
SECRETARIA
GERENTE LOS RIOS
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
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ASISTENTE TECNICO
GERENTE EL ORO
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
GERENTE GUAYAS
ASESOR JURIDICO
ASISTENTE TECNICO
SECRETARIA
ASISTENTE TECNICO
ENTES REGULADORES.
Dentro de los mbitos del Ministerio de Economa y Finanzas, Contralora General del
Estado,
Secretara
Tcnica
Nacional
de
Desarrollo,
Recursos
Humanos
Remuneraciones del Sector Pblico, Servicio de Rentas Internas se establecen como

Entes de control de CORPECUADOR.
Ministerio de Economa y Finanzas (MEF)
La Ley Orgnica de Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia Fiscal, establece

como mecansmo de Transparencia Fiscal, la presentacin y difusin de la informacin
relacionada con la gestin de las entidades del Sector Pblico.
En virtud de esta Ley, las entidades, organsmos, fondos y proyectos que conforman el
Sector Pblico no Financiero, estn obligados a remitir al Ministerio de Economa y
Fina nzas,
mensualmente la informacin financiera para fines de consolidacin
y divulgacin.
En este escenario, corresponde a la Subsecretara de Contabilidad Gubernamental,

generar los estados financieros consolidados del Sector Pblico no Financiero, proceso
que se sustenta dentro del marco legal constitucional.
La entrega de esta informacin se realiza a travs del Sistema Integrado de Gestin

Financiera (SIGEF).
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Contralora General del Estado (CGE)
Segn dispone la Constitucin, en su artculo 211, la Contralora General del Estado, es

el organismo tcnico superior de control, con autonoma administrativa, presupuestaria
y financiera, dirigido y representado por el Contralor General del Estado, quien
desempear sus funciones durante cuatro aos.
Tendr atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversin, utilizacin de recursos,

administracin y custodia de bienes pblicos. Realizar auditorias de gestin a las
entidades y organismos del sector pblico y sus servidores, y se pronunciar sobre la
legalidad, transparencia y eficiencia de los resultados institucionales. Su accin se
extender a las entidades de derecho privado, exclusivamente respecto de los bienes,
rentas u otras subvenciones de carcter pblico de que dispongan.
La Contralora General del Estado dictar regulaciones de carcter general para el

cumplimiento de sus funciones. Dar obligatoriamente asesora, cuando se lo solicite, en
las materias de su competencia.
Adems, la Ley de Presupuestos del Sector Pblico, en su artculo 46 manifiesta que el

control externo de los recursos de los presupuestos del Sector Pblico, es competencia
de la Contralora General del Estado, que lo realizar obligatoriamente de manera
previa, durante y posterior al proceso de ejecucin de los presupuestos.
Es en este contexto que la Contralora General del Estado, como rgano Superior de
Control, cumple con las funciones a ella encomendadas ya sea efectuando auditorias
financieras, operacionales, de gestin, de carcter tcnico o bien exmenes especiales de
18
los recursos financieros, materiales y humanos, sobre la base de un plan anual de

actividades.
La emisin y actualizacin de polticas, normas y principios de control, aplicables al

sector pblico y el asesoramiento requerido para la implantacin de sistemas de
auditora, as como la elaboracin de reglamentos o instructivos que sean de su
competencia, son tambin funciones propias de la Contralora General del Estado,
asignadas por la Constitucin.
Secretara
Nacional
Tcnica
de
Desarrollo
de
Recursos
Humanos
Remuneraciones del Sector Pblico (SENRES)
SENRES es el organsmo tcnico rector de la administracin de los recursos humanos;

de las remuneraciones y el desarrollo institucional de las instituciones, entidades,
organsmos y empresas del Estado.
Emiten polticas, normas e instrumentos tcnicos, asesoras y efectan el control y
evaluacin sobre su aplicacin, con el fin de contribuir al mejoramiento de la calidad
de los servicios pblicos.
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Es quien regula todo lo relacionado con impuestos, CORPECUADOR como institucin

del sector pblico es agente de retencin, y como tal ser controlado por el SRI, en sus
porcentajes de retencin de IVA 30%, 70% y 100% y para el porcentaje de Impuesto a
la Renta del 1%, 5% y 8% segn corresponda.
19
El artculo 69B de la Ley de Rgimen Tributario Interna
(LRTI) otorga a las
instituciones pblicas el derecho a crdito tributario 1 por IVA.
ANLISIS DE LAS FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y

AMENAZAS (FODA) DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Fortalezas
Empeo por parte de las autoridades y funcionarios de CORPECUADOR de que

se reflejen las cifras financieras reales.
Los Funcionarios del Departamento de Contabilidad son profesionales
Se cuenta con un sistema contable que cumple con todas los requerimientos
tcnicos de la Contabilidad Gubernamental, permitiendo registrar todas las
transacciones que se presentan en la actividad diaria de CORPECUADOR.
La informacin financiera se maneja desde la matriz, permitiendo un mejor

control de la recaudacin y asignacin de los recursos al resto de oficinas
(Delegaciones).
Se cuenta con el asesoramiento tcnico contable, legal y reglamentario de la

Unidad de Auditoria Interna.
Ver Glosario
20
Oportunidades
El avance tecnolgico para simplificar las tareas y mejorar la presentacin y

oportunidad en la presentacin de la informacin financiera.
Se cuenta con el asesoramiento de Analstas Financieros del Ministerio de

Economa y Finanzas, quienes siempre estn dispuestos a colaborar con
sus conocimientos a efectos de dar solucin a las novedades que se presentan en
la institucin, relacionadas con la informacin financiera.
En la participacin del Incremento de las Exportaciones de Petrleo, cuya

tendencia de precios puede mejorar la recaudacin de recursos financieros y de
esta forma mejorar la infraestructura fsica y tecnolgica del departamento
contable.
Debilidades
Carece de un Plan de Capacitacin constante para la actualizacin del personal

relacionada con las Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental y otros
temas relacionados.
Hace falta equipos de computacin actualizados.
No tiene un plan de contingencia para el respaldo de la informacin contable.
21
No cuenta con un espacio fsico para desarrollar las labores operativas del
Departamento de Contabilidad.
Falta de un lugar apropiado para el archivo de la documentacin que genera o

tiene en su poder el Departamento de Contabilidad.
El personal que labora en el Departamento de Contabilidad no cuenta con

estabilidad laboral.
Ausencia de incentivos al personal por metas alcanzadas.
Falta de coordinacin entre los diferentes departamentos relacionados con

labores financieras de la Institucin.
Se requiere un Manual Especfico de Contabilidad Gubernamental para

CORPECUADOR, con la naturaleza y fines de la Institucin.
Se necesita un manual funcional y de procesos que permita uniformidad en el

trabajo.
Amenazas
Total dependencia del Ministerio de Economa y Finanzas, en los requerimientos

informticos del sistema.
22
Errores de programacin del sistema contable, proporcionado por el Ministerio

de Economa y Finanzas, no permiten una solucin inmediata de los mismos.
Falta de estabilidad en las mximas autoridades de la Institucin, lo que no

permite mantener constancia en los procedimientos.
La injerencia poltica no permite que se tomen en todo momento las decisiones

ms eficientes para la asignacin de recursos y contratacin de personal.
La presencia de nuevos virus informticos: el acceso a Internet de todos los

usuarios origina el riesgo de que se pierda toda la informacin financiera o
ciertos registros contables.
Centralizacin del departamento tcnico que maneja el sistema informtico de

Contabilidad (SIGEF) en Quito.
23
CAPITULO III
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Concepto.- Es el conjunto de principios, normas y procedimientos tcnicos, cuya

informacin permite el registro sistemtico, cronolgico y secuencial de los hechos
econmicos de la organizacin, con el fin de satisfacer necesidades de informacin
destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones, de los administradores y terceros
interesados en la gestin institucional y para servir de sustento al control que deben
ejercer los organismos pertinentes. como: Ministerio de Economa y Finanzas, la
Contralora General del Estado, Secretara Tcnica Nacional de Desarrollo, Recursos
Humanos y Remuneraciones del Sector Pblico y Servicio de Rentas Internas.
En la Contabilidad Gubernamental los hechos econmicos sern registrados en el

momento en que ocurran, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del
reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, condiciones
contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prcticas comerciales de general
aceptacin. Los hechos econmicos se registrarn en el mtodo universal de la Partida
Doble.
No son objeto de registro en la Contabilidad Gubernamental las proyecciones,

estimaciones o los supuestos del presupuesto, sino exclusivamente los hechos ocurridos.
24
CATALOGO GENERAL DE CUENTAS
El Catlogo General de Cuentas emitido por el Ministerio de Economa, Finanzas,

aplicado a CORPECUADOR, se muestra hasta el tercer campo, es decir, la escala de
subgrupos.
1 ACTIVO
11 OPERACIONALES
111 Disponibilidades
112 Anticipos de Fondos
113 Cuentas por Cobrar
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 Inversiones Temporales
122 Inversiones Permanentes
123 Inversiones en Prstamos y Anticipos
124 Deudores Financieros
125 Inversiones Diferidas
126 Inversiones no Recuperables
13 INVERSIONES DE EXISTENCIAS
131 Existencias para consumo
132 Existencias para produccin y ventas
133 Inversiones en Productos en proceso
14 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
141 Bienes de Administracin
142 Bienes de Produccin
25
15 INVERSIONES PROYECTOS Y PROGRAMAS

151 Inversiones en Obras en proceso
152 Inversiones en Programas en Ejecucin
PASIVOS
21 DEUDA FLOTANTE
212 Depsitos y Fondos de Terceros
213 Cuentas por pagar
22 DEUDA PUBLICA
221 Ttulos y valores
223 Emprstitos
224 Pasivos Financieros
225 Crditos diferidos
6 PATRIMONIO
61
Patrimonio Acumulado
611 Patrimonio Pblico

612 Reservas
618 Resultados de Ejercicios
619 Disminucin del Patrimonio
62 INGRESOS
621 Impuestos
623 Tasas y Contribuciones
624 Venta de Bienes y Servicios
26
625 Rentas de Inversiones y Otros

626 Transferencias Recibidas
629 Actualizacin y Ajustes
63 GASTOS DE GESTION
631
Inversiones Pblicas
633
Remuneraciones
634
Bienes y Servicios de Consumo
635
Gastos Financieros y Otros
636
Transferencias Entregadas
638
Costo de Ventas y Diferidos
639
Actualizacin y Ajustes
En la contabilidad el elemento primordial es la cuenta que conceptualmente

constituye el elemento bsico en el cual se registran los hechos econmicos que
responden a una misma naturaleza.
El Ministerio de Economa y Finanzas, dentro de su normativa contable establece el

Plan de Cuentas con su respectiva afectacin presupuestaria, lo cual facilita al Contador
a realizar el registro de los hechos econmicos.
La estructura del Catlogo General de Cuentas est constituido por 12 dgitos, dividido
en 7 campos, los mismos que sirven para identificar la cuenta contable; el primer
campo que tiene 1 dgito identifica el ttulo, es decir: 1- Activos, 2 - Pasivos, 6
Patrimonio; el segundo campo que tiene 1 dgito identifica el grupo de activo, pasivo y
patrimonio; el tercer campo que tiene 1 dgito identifica al subgrupo de la cuenta; el
27
cuarto campo que tiene dos dgitos identifica las cuentas de nivel 1; el quinto campo de
dos dgitos seala el nivel de cuentas 2; el sexto campo de 3 dgitos seala las cuentas
de nivel 3 y finalmente el sptimo campo de 2 dgitos identifica las cuentas de nivel 4.
Los campos 6 y 7 son opcionales y los utilizar el Contador segn convenga a los
intereses de la Institucin con el fin de disponer de mayor informacin, que facilite el
control interno.
7
Cuentas de nivel 4
Cuentas de nivel 3
Cuentas de nivel 2
Cuentas de nivel 1
Subgrupo
Grupo
Ttulo
La normativa contable establece los niveles de cuentas y no es posible abrir nuevos

cdigos de cuentas en los campos de ttulo, grupo, subgrupo, cuentas de nivel 1 y
cuentas de nivel 2.
En el Libro Diario General Integrado, se registrarn los hechos econmicos slo con
Cuentas de Movimientos que sern las cuentas abiertas por el Contador, en los
campos ms desglosados, por lo que las cuentas del nivel 2 ser el mnimo requerido.
En el libro diario no contempla la columna parcial.
En el SIGEF Institucional manejado en CORPECUADOR, el nivel de auxiliares no se

lo realiza a nivel de cuentas debido a que posee con una opcin de ingresar las cue
ntas
28
auxiliares: (nombre del beneficiario para el caso de obligaciones y Nombre de cartera

para el caso de las cuentas por cobrar, anticipos) Ejemplos:
1230113 Anticipos a Contratistas
(Auxiliar) Ing. Medardo Arcentales
Sin embargo, el campo de la cuenta contable si puede ser mejorada como se presenta a
continuacin, con el objetivo de contar con la informacin necesaria.
1230113
Anticipos a Contratistas
1230113001
Anticipos a Contratistas-Guayas
1230113001.01
Anticipos a Contratistas Guayas- Financia miento
Petrleo
1230113001.01.01 Anticipos a Contratistas Guayas-Financ. Petrleo Obras Pblicas
(Auxiliar)
Ing. Medardo Arcentales
1230113.001.01.02 Anticipos a Contratistas Guayas-Financ. Petrleo Fiscalizaciones
1230113.001.01.03 Anticipos a Contratistas Guayas Financ. Petrleo, Estudios y
Diseos de Proyectos
1230113.001.02
Anticipos a Contratistas Guayas Financiamiento Banano
1230113.001.03
Anticipos a Contratistas Guayas Finan. Fondo de Solidaridad
BASES PRESUPUESTARIAS
La caracterstica principal de la Contabilidad aplicada en el mbito gubernamental est

dada por la integracin de las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al
momento que suceden los hechos econmicos; los instrumentos que hacen posible la
interconexin entre la contabilidad y el presupuesto, son el Catlogo General de
Cuentas y el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.
Por la importancia del presupuesto en el proceso contable es necesario profundizar en

los siguientes conceptos:
Presupuesto
Es el instrumento de poltica fiscal en que constan las estimaciones probables de

ingresos y egresos. En CORPECUADOR, los ingresos y gastos estn definidos y
establecidos en la Ley de Creacin; los gastos estn destinados hacia la obra pblica de
reconstruccin de las zonas que afect el fenmeno El Nio.
En el presupuesto debe haber un equilibrio entre ingresos y gastos, sin excepcin y de

manera justificada. La elaboracin presupuestaria es un proceso de varias etapas, las
cuales detallo a continuacin:
Planificacin.- Es una etapa permanente, es decir se la realiza en todo el

proceso del presupuesto.
Programacin.- Es la etapa de priorizacin de proyectos segn los recursos
disponibles, en sta trabajan las diferentes Delegaciones con las que cuenta la
Institucin.
Formulacin.- Es la fase del proceso en la que se articulan las propuestas de
accin y produccin de los Entes demandantes de recursos fiscales con los
catlogos y clasificador presupuestario.
Anlisis.- Revisi n y estudio de los proyectos a realizarse en ese periodo
segn el porcentaje de cada una de las Delegaciones de CORPECUADOR,
bienes de servicio y consumo corriente y las remuneraciones, presentada en la
pro forma. Esta etapa la realiza el Directorio coordinadamente con el Gerente y
Sub- Gerente Financiero.
Aprobacin.- Una vez realizado el anlisis respectivo, se aprueba la profroma

en primera instancia por el Directorio de CORPECUADOR y al Ministerio de
Economa y Finanzas corresponde su aprobacin final.
Ejecucin.- Una vez aprobado el presupuesto puede ser ejecutado, el mismo que
tiene vigencia desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal.
Evaluacin.-En esta etapa se miden y comparan el cumplimiento de los
objetivos planificados en el presupuesto, para conocer avance de las metas
propuestas y tomar las correcciones necesarias si fuera el caso.
Liquidacin.- En el trimestre siguiente a la terminacin fiscal del presupuesto,
se consolida la ejecucin del ejercicio fiscal anterior para rendir informes
adjuntndose los anexos correspondientes.
Ingresos
Se define como ingreso a los valores en especies o cualquier ganancia o rendimiento de

naturaleza econmica, que puede obtener una persona natural o jurdica o un gobierno.
Se clasifican en:
Corrientes.- Son aquellos provenientes de la accin coercitiva del Estado entre

ellos estn los impuestos, tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios
producidos, arriendo, intereses, aplicacin de multas.
De Capital.- Producen modificaciones directas en el patrimonio, ejemplo, la

venta de bienes muebles y recuperacin de anticipos y
prstamos; incluye
tambin las transferencias recibidas para la inversin bruta del capital fijo.
De financiamiento.- Se obtienen de operaciones crediticias ya sean estas de

origen interno, externo y de los saldos de sobrantes de aos anteriores.
Gastos
Los gastos estn constituidos por las adquisiciones de bienes y servicios que realizan las
personas o instituciones y pueden ser de cualquier ndole.
De aqu se deriva la afectacin presupuestaria definitiva y se clasifican en:
Gastos Corrientes.- Son los gastos por compra de bienes y servicios fungibles,
es decir que desaparecen por el consumo o que por el uso administrativo quedan
inservibles; para el caso de bienes hay que determinar si cumplen los requisitos
para ingresarlos dentro de los activos fijos de la Institucin. Se incluyen tambin
dentro de este grupo los intereses de la deuda pblica, tanto interna como
externa y las transferencias.
Gasto de Produccin, Inversin y de Capital.- Son aquellos gastos necesarios

para la produccin de bienes o servicios, para la construccin de obras de
infraestructura fsica y para la adquisicin de bienes de larga duracin.
Gastos de Financiamiento.- Son aquellos destinados a la amortizacin de la

deuda pblica externa e interna.
Obligaciones
Las obligaciones en cambio se constituyen cuando se recibe de terceros, los bienes y/o
servicios u obras adquiridas, haya o no un compromiso previo.
Compromiso
El compromiso es el acto administrativo vlido mediante el cual la autoridad

competente (La Subgerencia Financiera) decide adquirir bienes, servicios o encargar la
ejecucin de obras, se genera una afectacin presupuestaria provisional. Esto se da
nicamente para el caso de gastos.
Cdigos Presupuestarios
Dentro de los cdigos presupuestarios tenemos 18 dgitos para los ingresos y 29 dgitos
para los gastos (28 numricos y 1 alfabtico), comprendidos en los siguientes campos:
INTEGRACIN PATRIMONIAL PRESUPUESTARIA
La integracin patrimonial presupuestaria est dirigida por el Ministerio de Economa y

Finanzas, con el propsito de lograr consistencia en la informacin y por esto establece
matrices contables- presupuestarias.
El Sistema de Administracin Financiera (SAFI), parte de una excelente planificacin

del presupuesto, por esto, ningn recurso puede administrarse sin que est incluido
dentro del presupuesto aprobado para el ejercicio fiscal vigente.
Dentro de la Contabilidad Gubernamental se aplica el Principio del Devengado, el cual

es obligatorio, no dando opcin a ningn otro mtodo ni principio, es por esta razn que
la contracuenta de los ingresos es una cuenta por cobrar y la contracuenta de los gastos
ser una cuenta por pagar.
TIPOS DE MOVIMIENTOS
En el Libro Diario General Integrado se utilizarn las siguientes iniciales para

identificar los diferentes tipos de movimientos, cuyas abreviaturas son:
MOVIMIENTO
Apertura
Financiero
Ajuste
Cierre
INICIAL
I
F
J
C
Asientos de Apertura
El asiento de apertura (I), se lo realiza al inicio de cada ejercicio fiscal (El primer da
laborable).
Asientos Financieros
Estos asientos son aquellos donde interviene una cuenta de los subgrupos 111, 112,
113, 212 y 213.
Asientos de Ajustes
Son aquellos que sirven para reclasificar, corregir o regularizar cuentas o valores, que
requiera el Contador; este tipo de asientos no tienen afectacin presupuestaria.
Asientos de Cierre
Los asientos de cierre no afectan a los estados financieros, por esta razn despus de
generar los estados financieros al 31 de diciembre de cada ao es que se generan estos
asientos; las cuentas que se cierran al final de cada ejercicio fiscal son:
Ingresos y Gastos de Gestin

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Acumulacin de Costos en Inversiones de Proyectos y Programas
Ingresos y Gastos de Gestin
Se deben cerrar las cuentas de ingresos y gastos con la contracuenta 618.03

Resultado del Ejercicio vigente. Al iniciar cada ejercicio fiscal, (enero 1 del siguiente
ao), el saldo de la cuenta
61801 Resultado de Ejercicio de Aos Anteriores
corresponder al saldo de la cuenta
618.03 Resultado del Ejercicio vigente del
ejercicio anterior, dicho saldo de inmediato se reclasificar a la cuenta correspondiente

del Patrimonio Pblico.
Cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Al 31 de diciembre debern cerrarse las cuentas por cobrar, pagar y anticipos de fondos
de la siguiente manera:
Los saldos de las cuentas por cobrar

1249801
(113) debern reclasificarse a la cuenta
Cuentas pendientes por Cobrar; en el siguiente ejercicio mediante asientos financieros

se trasladarn a la cuenta 11398, en proceso de recuperacin de los saldos.
Los saldos de las cuentas por pagar (213) debern trasladarse a la cuenta 2249701
Cuentas por pagar de Aos Anteriores; en el siguiente ejercicio mediante asiento de
tipo financiero se trasladarn a la cuenta 21397 Cuentas por Pagar de Aos
Anteriores.
Acumulacin de Costos en Inversiones en Proyectos y Programas
Se reclasificarn los saldos que estuvieren al 31 de diciembre del grupo 15 a la cuenta

15192 Acumulacin de Inversiones. Esta reclasificacin se deber hacer de manera
individual por cada proyecto, para esto el Contador deber abrir los niveles de cuentas
necesarios para la identificacin correcta de cada uno de ellos.
PERIODICIDAD Y EMISIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La informacin financiera producida ser entregada a la Subsecretara de Contabilidad

Gubernamental, del Ministerio de Econo ma y Finanzas en forma mensual, mediante la
pgina Web 2 del SIGEF y en forma anual se entregar informacin impresa.
Los reportes obligatorios anuales son:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Ejecucin Presupuestaria y sus anexos, las cdulas presupuestarias de ingresos y
gastos
Balance de Comprobacin Inicial, flujos, Sumas y final
Detalle de aportes y/o transferencias recibidas y entregadas
Los reportes debern ser entregados hasta el campo cuarto o quinto, es decir el nivel de
cuentas 1 y 2, de acuerdo al detalle del Catlogo de Cuentas otorgado por el Ministerio
de Economa y Finanzas.
Los reportes mensuales son:

Archivos plano de flujos
Archivo plano de Compensacin
www.sigef.gov.ec
Archivo plano del Balance de Comprobacin

Archivo plano de la Ejecucin Presupuestaria
Esta informacin financiera debe estructurarse hasta el cuarto o quinto campo, es decir
el nivel 1 y 2 de acuerdo al Catlogo General de Cuentas, los 30 primeros das del mes
siguiente al perodo que se informa; la ejecucin presupuestaria debe elaborarse a nivel
de grupos del clasificador presupuestario, ya que en sus anexos las cdulas
presupuestarias, se producirn al ltimo nivel de desagregacin de las asignaciones del
presupuesto aprobado.
HERRAMIENTA INFORMATICA
CORPECUADOR cuenta con un software avalizado por la Subsecretara de

Contabilidad Gubernamental que es el SIGEF INSTITUCIONAL; esta herramienta es
manejada y actualizada por el Proyecto SIGEF, el mismo que cuenta con las directrices
necesarias para validar la informacin en el momento de aprobacin del registro antes
de su envo y ofrece una gran variedad de reportes. Entre los ms importantes tenemos
los Estados Financieros.
El Contador deber parametrizar
norma
las directrices para la correcta aplicacin de la
contable gubernamental. Este sistema permite tener un control a nivel de auxiliares.
El subsistema de Contabilidad permite registrar los hechos econmicos de la gestin

financiera institucional, realiza un control exhaustivo de ingreso de datos que garantiza
Ingresar las matrices contables presupuestarias dentro d el plan de cuentas.
38
la consistencia de los movimientos que se registran y permite la aplicacin correcta de

la normativa tcnica financiera vigente.
Los hechos econmicos se registran estableciendo una asociacin entre cuentas y

partidas. El plan de cuentas soporta cualquier estructura permitiendo que cada ejercicio
contable pueda contar con un plan de cuentas distinto dentro de los niveles creados por
el Contador.
Est compuesto por las siguientes componentes:
Definicin de la estructura del plan de cuentas por ejercicio

Definicin de cuentas contables: activos, pasivo, patrimonio
Definicin de modelos contables de uso comn
Integracin contable-presupuestaria (cuentas-clasificadores)
Registro de auxiliares - contribuyentes
Personalizacin de auxiliares
Registro de asientos asistidos definidos en los modelos
Registro de asientos contables
Afectacin presupuestaria
Informes contables
Informes financieros
Conciliacin Bancaria
Procesos especiales, cierre y apertura
39
ADMINISTRACIN
El subsistema de Administracin permite generar y administrar un ambiente de

operacin conforme a las necesidades generales y particulares, administra la
informacin de los catlogos generales del sistema, como son: instituciones, unidades
geopolticas, monedas y cotizaciones, ejercicios fiscales, unidades administrativas.
Adems, la parametrizacin del nivel de envo de archivos as como la generacin de
los mismos: de flujo, compensacin, ejecucin presupuestaria y balance de
comprobacin para ser enviados al ente rector MEF.
Los mdulos que contiene son los siguientes:
Definicin de Catlogos
Informacin Institucional
Parametrizacin
Generacin de Archivos de envo al Ministerio de Economa a travs del SIGEF
web:
EPT- Ejecucin Presupuestaria.
BCO-Balance de Comprobacin.
CON-Conciliacin de movimientos de transferencias entre Instituciones.
CPN-Movimientos de flujos.
40
CAPITULO IV
BASES LEGALES
CORPECUADOR, est creada con el fin especfico de reconstruir las zonas afectadas
por el fenmeno El Nio; esta reconstruccin est planificada dentro del plan
maestro. sta se disolver una vez cumplido su objetivo, pero no antes de haber
transcurrido diez aos a partir de la fecha de la promulgacin de la ley de su creacin.
Sus fuentes de financiamiento as como sus egresos estn establecidos dentro de su Ley
y sobre la base de stos se realizarn su presupuesto para cada ejercicio fiscal.
El gasto corriente anual liquidado no podr exceder el uno por ciento (1%) del monto
del presupuesto general de
CORPECUADOR. Para estos efectos se considera gasto
corriente, el destinado al pago de sueldos y dems remuneraciones al personal de

funcionarios y empleados con nombramiento. En consecuencia se excluyen los pagos
realizados al personal que preste sus servicios por contrato, en casos de consultoras,
auditorias y fiscalizacin.
El porcentaje del 1% del monto del Presupuesto General de CORPECUADOR, se

calcular sobre la totalidad de los ingresos a que se refiere el Art. 9 de la Ley 120,
mencionados anteriormente.
El acuerdo ministerial 182 del 29 de Diciembre del ao 2000 publicado en el

Suplemento del Registro Oficial 249 del 22 de Enero del 2001, expide los principios del
sistema de administracin financiera, los principios y normas tcnicas de Contabilidad
Gubernamental, Presupuesto y Tesorera; se asumi la implantacin del Sistema
41
Integrado de Gestin Financiera (SIGEF), en el mbito del Sector Pblico no

Financiero.
Mediante Acuerdo Ministerial 113 del 26 de Junio del 2002, publicado en el suplemento
del Registro Oficial 605 de los mismos mes y ao, se emiti el Manual del Contabilidad
Gubernamental, que constituye la gua metodolgica de aplicacin del Sistema de
Contabilidad, para los servidores del rea financiera de las Entidades, Organismos,
Fondos y Proyectos que constituyen el Sector Pblico No financiero.
Para realizar las depreciaciones de los activos fijos de la Institucin, se depreciarn

utilizando la siguiente tabla indicada en la Norma de contabilidad Gubernamental
2.2.6.2. Vida til.
VIDA TIL ESTIMADA (Aos)
TIPO DE BIEN
Administracin Produccin Proyectos
Edificaciones
* Hormign armado y ladrillo
* Ladrillo o bloque
* Mixto (ladrillo o bloque y adobe o madera)
* Adobe
* Madera
Maquinaria y Equipos
Muebles y Enseres
Instalaciones
Equipos de computacin
Vehculos
50
40
35
25
20
10
10
10
5
5
40
35
30
20
15
UPE
10
4
UPE
5
UPE
50
40
35
25
20
10
10
10
5
5
Los requisitos que deben reunir los bienes adquiridos para ser considerados bienes de
larga duracin son:
Unidades de Produccin Estimadas
42
1.-Que los bienes sean de propiedad privativa del Estado

2.-Que estn destinados a actividades administrativa y/o productivas
3.-Que generen beneficios econmicos futuros
4.-Que la vida til estimada sea mayor a un ao
5.-Que el costo de adquisiciones sea igual o mayor a $ 100.00
Dentro de las Normas de Control Interno se establece en la Norma 210 05, titulada
Oportunidad en el Registro de los Hechos Econmicos que indica: Las operaciones
deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la informacin contine
siendo relevante y til para la Entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones
y la toma de decisiones. El registro oportuno de la informacin en los libros de entrada
original, en los mayores generales y auxiliares, en un factor esencial para asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la informacin.
La clasificacin apropiada de las operaciones es necesaria para garantizar que la

direccin disponga de informacin contable. Una clasificacin apropiada implica
organizar y procesar la informacin a partir de la cual sern elaborados los reportes y
los Estados Financieros de la Entidad.
Estos registro podrn elaborarse en forma manual o computarizada y se mantendrn de

manera que garantice la integridad de la informacin.
En Norma de Control Interno
250 03 El sistema de Registro, indica que se
establecer un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias, como
en los bienes de larga duracin, mediante registro detallados con valores que permitan
43
controlar los retiros, traspasos o bajas de bienes, a fin de que la informacin se

encuentre siempre actualizada y de conformidad con la normativa contable vigente.
La actualizacin permanente, la conciliacin de los saldos de las cuentas auxiliares con

los saldos de las cuentas de mayor general y de verificacin fsica peridica,
proporcionar seguridad de su registro y control oportuno y servir para la toma de
decisiones adecuadas.
Los pagos y en general todo tipo de operaciones, inclusive en aquellas en la que no

exista movimiento efectivo, as como las modificaciones presupuestaria
que sean
autorizadas afectarn invariablemente los saldos de los presupuestos aprobados.
Al tener todo registro de gasto una afectacin presupuestaria, se pagarn obligaciones

nicamente con cargo al presupuesto, una vez que el bien o servicio haya sido recibido
o devengado de conformidad con los ordenamientos legales.
Los saldos que se produzcan al final de cada ejercicio fiscal se ingresarn al siguiente
ejercicio fiscal como saldos iniciales de caja, para ello se deber comunicar al
Ministerio de Economa y Finanzas del monto de dichos saldos, para que se dicten las
modificaciones correspondientes, esto es, si la diferencia del saldo de disponibilidades
del ejercicio terminado es mayor al saldo de las cuentas por pagar del ejercicio
terminado, este valor se afecta presupuestariamente en el asiento inicial del ejercicio
que inicia.
44
CAPITULO V
COMENTARIO
Teniendo claro el objetivo de la Institucin, sus fuentes de financiamiento y en qu se le

permite a CORPECUADOR invertir sus ingresos, he tomado del Catlogo General de
Cuentas determinado por la Subsecretara de Contabilidad, nicamente las cuentas
contables con sus afectaciones presupuestarias que utiliza la Institucin de acuerdo a su
naturaleza.
El ejercicio presentado posteriormente se lo ha desarrollado con los cdigos presentados

en el Catlogo General de Cuentas y el Clasificador Presupuestario a niveles
presentados en la Norma de Contabilidad Gubernamental, para poder simplificar los
ejemp los, ya que los niveles de cuentas han sido detallados y explicados anteriormente.
A pesar de que el Sistema Informtico del SIGEF Institucional genera los reportes
automticos, al final del ejercicio se presentarn los estados financieros segn el modelo
exigido por la Subsecretara de Contabilidad, ya que en el Balance de Comprobacin
generado por el SIGEF Institucional lo presente de cuatro columnas, mientras que la
Normativa contable lo exige de ocho columnas.
En el ejercicio se desarrollan ejemplos modelos que se realizan en forma mensual pero

con fines didcticos estn presentados una sola vez, como son las provisiones de
Dcimotercero y Dcimocuarto sueldo, sueldos, depreciaciones, amortizacin del
prepago de seguros, baja de existencias de consumo , entre otros.
45
El planteamiento de los hechos econmicos, transacciones u operaciones propuestas,

tienen en consideracin los procesos operativos de la red bancaria del Pas, en la que
intervienen los Bancos corresponsales, entre los que tenemos al Banco del Pacfico para
cuenta de pagos y al Banco de Guayaquil como cuenta de ingresos en la que se realiza
la recaudacin del aporte del 0.7% por exportacin de banano, venta de Bases para
licitaciones y otros.
Los ingresos por aportes del Fondo de Solidaridad, Devoluciones de IVA, asignaciones
por exportacin de petrleo y otros son depsitos que son realizados en la cuenta
corriente del Banco Central, los saldos de esta cuenta se transfieren al Banco del
Pacfico para proceder a los pagos. Los depsitos de Banano que son acreditados en la
cuenta del Banco de Guayaquil son transferidos al Banco Central para la realizar la
disposicin de estos valores.
Tomando como base la esta matriz contable y al presupuesto que a continuacin se

detalla, vamos a realizar asientos contables modelos.
Todos los movimientos y transacciones se encuentran expresados en dlares de Estados

Unidos de Amrica.
La afectacin presupuestaria deber realizarse al nivel de cuentas ms bajo, ya que no

contamos con la columna parcial; ste nivel deber identificar la obra, contrato o bien
para facilitar el traslado a la 15192 Acumulacin de Costos de Inversiones en Obras en
Proceso de manera correcta.
46
MATRIZ CONTABLE
De acuerdo a las necesidades de CORPECUADOR, se dise la columna de cuentas por

pagar y cuentas por cobrar; considerando lo estipulado en el Manual General de
Contabilidad Gubernamental.
Para determinar con mayor facilidad la aplicacin de las cuentas de ingresos, gastos,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar y su afectacin presupuestaria presento la
siguiente matriz:
CUENTA
BALANCE
GENERAL
CUENTAS
PRESUPUES
POR
TO
PAGAR
GASTOS
CONCEPTO
1230111
213.87
870207
Anticipos a empleados
1230113
213.87
870207
1253101
1410103
213.57
213.84
570201
840103
Prepago de Seguros
Mobiliarios
1410104
1410107
213.84
213.84
840104
840107
Maquinarias y Equipos
1410109
213.84
840109
Libros y Colecciones
1513601
213.73
730601
1513604
213.73
730604
1515103
1515105
213.75
213.75
750103
750105
Consultora, Asesora e
Investigacin Especializada
Fiscalizacin e Inspecciones
Tcnicas
Infraestructura de Alcantarillado
1515107
1515199
213.75
213.75
750107
750199
1515501
1515599
213.75
213.75
750501
750599
En Obras de Infraestructura
Otros Mantenimientos y
Reparaciones de Obras
6330105
213.97
213.51
970101
510105
De cuentas por pagar

Remuneracin Unificada
6330406
6330509
213.51
213.51
510406
510509
Vacaciones
Horas Extras
6330601
213.51
510601
Aporte Patronal
6330602
213.51
510602
Fondo de Reserva
6340101
213.53
530101
Agua Potable
2249701
47
Equipos y Sistemas Informticos
Obras Pblicas de Transportes y

Vas
Construcciones y Edificaciones
Otras Obras de Infraestructura
6340104
6340105
213.53
213.53
530104
530105
Energa Elctrica
Telecomunicaciones
6340106
6340204
213.53
213.53
530106
530204
Servicio de Correo
6340299
213.53
530299
Otros Servicios Generales
6340402
213.53
530402
Gastos en Edificios, Locales y

Residencias
6340403
6340404
213.53
213.53
530403
530404
6340405
213.53
530405
Gastos en Mobiliarios
Gastos en Maquinarias y
Equipos
Gastos en Vehculos
6340502
213.53
530502
Arrendamientos de Edificios,
locales y residencias
6340505
213.53
530505
6340704
213.53
530704
Arrendamientos de Vehculos
Mantenimiento y Reparacin de
6340801
213.53
530801
6340802
213.53
530802
Alimentos y Bebidas
Uniformes
6340803
213.53
530803
Combustibles y Lubricantes
6340804
6340805
213.53
213.53
530804
530805
Materiales de Oficina
6340807
213.53
530807
Materiales de Impresin,
Fotografa, Reproducciones y
Publicaciones
6340812
213.53
530812
Materiales Didcticos
6340813
6340899
213.53
213.53
530813
530899
Repuestos y Accesorios
6350403
213.57
570203
Comisiones Bancarias
6360102
213.58
580102
Aporte del 5 por mil a la

Contralora General del Estado
Edicin, Impresin,
Reproduccin y Publicacin
Materiales de Aseo
Otros de Uso y Consumo
CUENTA
CUENTAS
POR
BALANCE
GENERAL INGRESOS COBRAR PRESUPUESTO
6230107
113.13
130107
6250199
113.17
170199
6260204
113.18
180204
6252499
113.19
190499
6262102
113.28
280102
6262402
113.28
280402
6262499
113.28
280499
1249801
113.36
360501
1230111
113.27
270207
1230113
113.27
270207
370199
Para la afectacin presupuestaria de la Situacin inicial
48
CONCEPTO
Venta de Bases
Intereses ganados en las cuentas corrientes
Donaciones de impuesto a la renta y otros
Multas, entre otros.
Aporte del Fondo de Solidaridad
Asignacin por exportacin de petrleo
0,7% de exportacin de banano
De cuentas por cobrar aos anteriores
Anticipos a empleados
5
Saldo de Caja y Bancos
La afectacin presupuestaria que tiene el subgrupo 3701 Saldos de Caja Bancos es

nicamente para la situacin inicial de caja ejercicio fiscal, y es el resultante de la
diferencia entre los saldos contables de disponibilidades (111) y la deuda flotante (21),
siempre y cuando sea positivo.
Cabe sealar que el Devengado ( registro del derecho u obligacin), se lo realiza en el

mdulo de Contabilidad en el sistema informtico del SIGEF y la recaudacin en el
mdulo de Tesorera y anterior al Devengado deben estar ingresados todos los datos
presupuestarios en mdulo de Presupuesto. Sin embargo los registros que no tienen
afectacin presupuestaria se los realiza directamente en el mdulo de Tesorera
mediante asientos modelos siempre y cuando no sean ajustes.
La matriz presentada se encuentra a nivel uno y dos pero es necesario desarrollar un

plan de cuentas ms acorde a la Institucin por lo que a continuacin presento un plan
de cuentas ms detallado.
En el caso de los Anticipos a Contratistas, por recomendaciones de la Subsecretara de

Contabilidad Gubernamental he utilizado en los ejemplos, la cuenta contable con
afectacin presupuestaria con el propsito de explotar la potencialidad del Clasificador
Presupuestario.
Por no contemplarse la columna parcial, la afectacin presupuestaria debe realizarse con

la cuenta contable de ltimo nivel. Esta cuenta debe identificar el bien adquirido y en el
caso de los proyectos el nombre de la obra y/o contrato.
49
CATALOGO DE CUENTAS PARA CORPECUADOR

CODIGO
11115.01
11115.02
11211.01
11211.02
11211.07
11211.08
11211.09
11211.12
11211.13
11211.17
11213.01
11213.02
11213.07
11213.08
11213.09
11213.12
11213.13
11213.17
11313.02
11313.07
11313.08
11313.09
11313.12
11313.13
11313.17
11317.01
11317.02
11317.07
11317.08
11317.09
11317.12
11317.13
11317.17
11319.01
11319.02
11319.07
11319.08
11319.09
11319.12
11319.13
11319.17
11327.01
11327.02
11327.07
11327.08
11327.09
CUENTA
1 ACTIVOS
11103Banco Central del Ecuador Moneda Nacional
11115Bancos Comerciales Moneda Nacional
Banco del Pacfico
Banco de Guayaquil
11211Garantas Entregadas
Garantas Entregadas Matriz
Garantas Entregadas Caluma
Garantas Entregadas EL Oro
Garantas Entregadas Esmeraldas
Garantas Entregadas Guayas
Garantas Entregada s Los Ros
Garantas Entregadas Manab
Garantas Entregadas Santo Domingo
11213Fondos de Reposicin
Caja Chica Matriz
Caja Chica Caluma
Caja Chica EL Oro
Caja Chica Esmeraldas
Caja Chica Guayas
Caja Chica Los Ros
Caja Chica Manab
Caja Chica Santo Domingo
11217Dbitos de Tesorera
11313Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Caluma
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones EL Oro
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Esmeraldas
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Guayas
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Los Ros
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Manab
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Santo Domingo
11317Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Matriz
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Caluma
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas EL Oro
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Esmeraldas
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Guayas
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Los Ros
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Manab
Ctas. por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Santo Domingo
11319Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Matriz
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Caluma
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos EL Oro
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Esmeraldas
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Guayas
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Los Ros
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Manab
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Santo Domingo
11327Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversio nes
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Matriz
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Caluma
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones EL Oro
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Esmeraldas
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Guayas
50
ASOCIACION PRESUPUESTARIA

CODIGO
CUENTA
11327.12
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Los Ros
11327.13
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Manab
11327.17
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Santo Domingo
11328Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital
11336Cuentas por Cobrar Aos Anteriores
11336.01
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Matriz
11336.02
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Caluma
11336.07
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores EL Oro
11336.08
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Esmeraldas
11336.09
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Guayas
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Los Ros
11336.12
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Manab
11381Cuentas por Cobrar IVA
11381.01
Cuentas por Cobrar IVA SRI.
11381.02
Cuentas por Cobrar IVA MEF
1230111 Anticipos a Servidor es Pblicos
1230111.001
Anticipos a Servidores Pblicos Matriz
1230111.002
Anticipos a Servidores Pblicos Caluma
Anticipos a Servidores Pblicos EL Oro
1230111.007
Anticipos a Servidores Pblicos Esmeraldas
1230111.008
Anticipos a Servidores Pblicos Guayas
1230111.009
Anticipos a Servidores Pblicos Los Ros
1230111.012
Anticipos a Servidores Pblicos Manab
1230111.013
11336.13
Anticipos
1230111.017
1230113 Anticipos
1230113.002
Anticipos
1230113.002.01
Anticipos
1230113.002.01.01 Anticipos
1230113.002.01.02 Anticipos
1230113.002.02
Anticipos
1230113.002.02.01 Anticipos
a Servidores Pblicos Santo Domingo

a Contratistas
a Contratistas Caluma
a Contratistas Financiamiento
Petrleo
Petrleo Obras
Petrleo Fiscalizaciones
Fondo de Solidaridad
F/S Obras
1230113.002.02.02 Anticipos a Contratistas Financ iamiento F/S Fiscalizaciones

1230113.002.03
Contratistas Financiamiento Banano
1230113.002.03.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento Banano Obras
1230113.002.03.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento Banano Fiscalizaciones
1230113.007
Anticipos a Contratistas EL Oro
1230113.007.01
Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo Anticipos a
1230113.007.01.01 Contratistas Financiamiento Petrleo Obras Anticipos a
1230113.007.01.02 Contratistas Financiamiento Petrleo Fiscalizaciones Anticipos a
Contratistas Financiamiento Fondo de Solidaridad Anticipos a
1230113.007.02
1230113.007.02.01 Contratistas Financiamiento F/S Obras
1230113.007.02.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento F/S Fiscalizaciones
1230113.007.03
1230113.007.03.01 Anticip os a Contratistas Financiamiento Banano Obras
Anticipos a Contratistas Esmeraldas
1230113.008
Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo
1230113.008.01
1230113.008.01.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo Obras
1230113.008.01.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo Fiscalizaciones
1230113.008.02.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento F/S Obras
1230113.008.03
Anticipos a Contratistas Guayas
1230113.009
Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo
1230113.009.01
51
25210000D51500009018702070001
25210000D51500002068702070001
25210000D51500007008702070001
25210000D51500008008702070001
25210000D51500008008702070001
25210000D51500012008702070001
25210000D51500013008702070001
25210000D51500017008702070001
25210000D51302102068702070005
25210000D51302102068702070005
25210000D51302102068702070001
25210000D51302102068702070001
25210000D51302102068702070005
25210000D51302102068702070005
25210000D51302107008702070005
25210000D51302107008702070005
25210000D51302107008702070001
25210000D51302107008702070001
25210000D51302107008702070005
25210000D51302107008702070005
25210000D51302108008702070005
25210000D513021080 08702070005
25210000D51302108008702070001
25210000D51302108008702070001
25210000D51302108008702070005
25210000D51302108008702070005

CODIGO
CUENTA
1230113.009.02
Anticipos a Contratistas Financiamiento Fondo de Solidaridad
1230113.009.02.01 Anticipos a Contratistas Fin anciamiento F/S Obras
1230113.009.02.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento
1230113.009.03
1230113.012
Anticipos a Contratistas Los Ros
1230113.012.01
Anticipos a Contrat istas Financiamiento
1230113.012.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento
1230113.012.03
Anticipos a Contratistas Manab
1230113.013
Anticipos a Contratistas Financiamiento
1230113.013.01
Anticipos a Contratistas Financiamiento
1230113.013.02
F/S Fiscalizaciones
25210000D51302109008702070001
25210000D51302109008702070001
Banano Obras
Banano Fiscalizaciones
25210000D51302109008702070005
25210000D51302109008702070005
Petrleo
Petrleo Obras
F/S Obras
F/S Fiscalizaciones
Banano Obras
Banano Fiscalizaciones
Petrleo
Petrleo Obras
F/S Obras

1230113.013.03
Anticipos a Contratistas Santo Domingo Anticipos a
1230113.017
Contratistas Financiamiento Petrleo Anticipos a
1230113.017.01
1230113.017.01.01 Contratistas Financiamiento Petrleo Obras
Ant icipos a Contratistas Financiamiento Fondo de Solidaridad
1230113.017.02
1230113.017.03
1249801 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores
1249801.001
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Matriz
1249801.002
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores EL Oro
1249801.007
1249801.008
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores
1253101 Prepagos de Seguros
1249801.009
1249801.012
1249801.013
1249801.017
1253101.001
1253101.002
1253101.007
1253101.008
1253101.009
1253101.012
1253101.013
1253101.017
25210000D51302109008702070005
25210000D51302109008702070005
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Santo Domingo

Prepagos de Seguros Matriz
Prepagos de Seguros Caluma
Prepagos de Seguros EL Oro
Prepagos de Seguros Esmeraldas
Prepagos de Seguros Guayas
Prepagos de Seguros Los Ros
Prepagos de Seguros Manab
Prepagos de Seguros Santo Domingo
52
25210000D51302112008702070005
25210000D51302112008702070005
25210000D51302112008702070001
25210000D51302112008702070001
25210000D51302112008702070005
25210000D51302112008702070005
25210000D51302113008702070005
25210000D51302113008702070005
25210000D51302113008702070001
25210000D51302113008702070001
25210000D51302113008702070005
25210000D51302113008702070005
25210000D51302117068702070005
25210000D51302117068702070005
25210000D51302117068702070001
25210000D513021170 68702070001
25210000D51302117068702070005
2521000 0D51302117068702070005
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
252100003605010001
25210000D51500009015702010001
25210000D51500002065702010001
25210000D51500007005702010001
25210000D51500008005702010001
25210000D51500009005702010001
25210000D51500012005702010001
25210000D51500013005702010001
25210000D51500017065702010001

CODIGO
CUENTA
1310104 Existencias de Materiales de Oficina
1310104.001
Existencias de Materiales de Oficina Matriz
1310104.001.01
Lpices
1310104.001.02
Hojas Inen A4
1310104.001.03
Bolgrafos
1310104.001.04
Folder Tamao Oficio
1310104.001.05
Cartuchos Epson C42UX
1310104.002
Existen cias de Materiales de Oficina Caluma
1310104.002.01
Carpetas Manilas
1310104.002.02
Hojas Inen A4
1310104.007
Existencias de Materiales de Oficina EL Oro
1310104.007.01
Folder Tamao Oficio
1310104.007.02
Hojas Inen A4
1310104.008
Existencias de Materiales de Oficina Esmeraldas
1310104.008.01
Folder Tamao Oficio
1310104.008.02
Hojas Inen A4
1310104.009
Existencias de Materiales de Oficina Guayas
1310104.009.01
Bolgrafos
1310104.009.02
Hojas Inen A4
1310104.012
Existencias de Materiales de Oficina Los Ros
1310104.012.01
Lpices
1310104.012.02
Borradores
1310104.013
Existencias de Materiales de Oficina Manab
1310104.013.01
Carpeta Manila
1310104.013.02
Borradores
1310104.017
Existencias de Materiales de Oficina Santo Domingo
1310104.017.01
Hojas Inen A4
1310104.017.02
Carpetas Manilas
1410103 Mobiliarios
1410103.001
Mobiliarios Matriz
1410103.001.01
Sala de Sesiones
1410103.001.01.01 Mesa de Reuniones
Sillas
1410103.001.01
Presidencia
1410103.001.02
1410103.001.02.01 Escritorio Gerencial
1410103.001.02.02 Silln Ejecutivo
Gerencia
1410103.001.03
1410103.001.03.03 Mesa de Trabajo
25210000D51500012005308040001
25210000D51500012005308040001
Sub-Gerencia Tcnica
1410103.001.04
1410103.001.05 Sub-Gerencia Legal
25210000D51500009015308040001
25210000D51500009015308040001
25210000D51500009015308040001
25210000D51500009015308040001
25210000D51500009015308040001
25210000D51500002065308040001
25210000D51500002065308040001
25210000D51500007005308040001
25210000D51500007005308040001
25210000D51500008005308040001
2521 0000D51500008005308040001
25210000D51500009005308040001
25210000D51500009005308040001
25210000D51500013005308040001
25210000D51500013005308040001
25210000D51500017065308040001
25210000D51500017065308040001
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D515000090184010300 05
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
Sub-Gerencia Financiera -Administrativa

1410103.001.06
1410103.001.06.03 Biblioteca de Madera
Dpto. de Sistemas
1410103.001.07
1410103.001.07.01 Escritorio de Madera
1410103.001.07.02 Escritorio Metlico
Dpto. de Planificacin
1410103.001.08
1410103.001.08.01 Escritorio Caf Ejecutivo
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
1410103.001.08.02 Escritorio Madera
25210000D51500009018401030005
53

CODIGO
CUENTA
1410103.001.09
Recepcin
1410103.001.09.01 Escritorio Recibidor
1410103.001.10
Dpto. de Presupuesto
1410103.001.10.01 Escritorio Metlico color Crema
1410103.001.11
Dpto. de Tesorera
1410103.001.11.01 Escritorio de Metlico color celeste
1410103.001.12
Dpto. de Contabilidad
1410103.001.12
Escritorio de 4 usuarios de madera
1410103.001.12
Sillas
1410103.001.13
Recursos Humanos
1410103.001.13.02 Escritorio Metlico
Auditora Interna
1410103.001.14
1410103.001.14.01 Escritorio Tipo Gerencial
1410103.001.14.02 Silln Gerencial
Mobiliarios Caluma
1410103.002
Mobiliarios EL Oro
1410103.007
Mobiliarios Esmeraldas
1410103.008
Mobiliarios Guayas
1410103.009
Mobiliarios Los Ros
1410103.012
Mobiliarios Manab
1410103.013
Mobiliarios Santo Domingo
1410103.017
1410104 Maquinarias y Equipos
1410104.001
Maquinarias y Equipos Matriz
1410104.001.01
Sala de Sesiones
1410104.001.02
Presidencia
Gerencia
1410104.001.03
1410104.001.04
Sub-Gerencia Tcnica
1410104.001.05
Sub-Gerencia Legal
1410104.001.06
1410104.001.08
1410104.001.09
Recepcin
1410104.001.09.01 Reloj marcador
1410104.001.10
1410104.001.11 Dpto. de Tesorera
1410104.001.12
Recursos Humanos
1410104.001.13
1410104.002
1410104.002.01
1410104.007
1410104.007.01
1410104.008
1410104.008.01
1410104.009
1410 104.009.01
1410104.012
1410104.012.01
Maquinarias y Equipos Caluma

Aire Acondicionado Serie 332F
Maquinarias y Equipos EL Oro
Aire Acondicionado Serie 285D
1410104.013
Maquinarias y Equipos Manab Aire
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
2521000 0D51500009018401030005
25210000D51500009018401030005
25210000D51500002068401030005
25210000D51500007008401030005
2521000 0D51500008008401030005
25210000D51500009008401030005
25210000D51500012008401030005
25210000D51500013008401030005
25210000D51500017068401030005
25210000D51500017068401040005
25210000D51500002068401040005
25210000D51500007008401040005
Maquinarias y Equipos Esmeraldas

Maquinarias y Equipos Guayas
Maquinarias y Equipos Los Ros
25210000D51500008008401040005
25210000D51500009008401040005
25210000D51500012008401040005
Acondicionado Serie 655F Maquinarias

1410104.013.01
y Equipos Santo Domingo
1410104.017
1410104.017.01
1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos
1410107.001
Equip os, Sistemas y Paq. Informticos Matriz
54
25210000D51500013008401040005
25210000D51500017068401040005

CODIGO
CUENTA
1410107.001.01
Sala de Sesiones
1410107.001.02
Presidencia
1410107.001.02.01 Computadora Serie A1
1410107.001.03
Gerencia
1410107.001.04
Sub-Gerencia Tcnica
1410107.001.05
Sub-Gerencia Legal
1410107.001.05
Computadora Serie A6
1410107.001.05
1410107.001.06
1410107.001.06.01 Computadora Porttil Serie 8
1410107.001.07
Dpto. de Sistemas
1410107.001.07.01 Computadora Serie 9
1410107.001.07.02Computadora Serie 10
1410107.001.08
1410107.001.09
Recepcin
1410107.001.10
1410107.001.11
Dpto. de Tesorera
1410107.001.12
1410107.0 01.12.05 Computadora Serie 22
1410107.001.13
Recursos Humanos
1410107.002
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Caluma
1410107.002.01
Computadora Serie 25
1410107.002.02
1410107.007
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos EL Oro
1410107.007.01
1410107.007.02
1410107.008
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Esmeraldas
1410107.008.01
1410107.008.02 Computadora Serie 30
1410107.009
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Guayas
1410107.009.01
1410107.009.02
1410107.012
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Los Ros
1410107.012.01
1410107.012.02
1410107.013
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Manab
1410107 .013.01 Computadora Serie 35
1410107.013.02
1410107.017
Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Santo Domingo
55
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500009018401070005
25210000D51500002068401070005
25210000D51500002068401070005
25210000D51500007008401070005
25210000D51500007008401070005
25210000D51500008008401070005
25210000D51500008008401070005
25210000D51500009008401070005
25210000D51500009008401070005
25210000D51500012008401070005
25210000D51500012008401070005
25210000D51500013008401070005
25210000D51500013008401070005

CODIGO
1410107.017.01
1410107.017.01
1410109 Libros y Colecciones
1410109.001
Libros y Colecciones Matriz
1410109.001.02
Presidencia
1410109.001.03
Gerencia
1410109.001.04
Sub-Gerencia Tcnica
1410109.001.05
Sub-Gerencia Legal
1410109.001.05.01 Coleccin No. 1
CUENTA
25210000D51500009018401090005
25210000D51500009018401090005
1410109.001.05.02 Coleccin No. 2

1410109.001.06
1410109.001.06.01 Coleccin No. 3
1410109.001.07
Dpto. de Sistemas
1410109.001.08
1410109.001.10
Dpto. de Tesorera
1410109.001.11
1410 109.001.12 Dpto. de Contabilidad
Recursos Humanos
1410109.001.13
1410109.002
1410109.007
25210000D51500009018401090005
Libros y Colecciones Caluma

Libros y Colecciones EL Oro
Libros y Colecciones Esmeraldas
Libros y Colecciones Guayas
Libros y Colecciones Los Ros
Libros y Colecciones Manab
1410109.008
1410109.009
1410109.0 12
1410109.013
Libros y Colecciones Santo Domingo
1410109.017
14199(-)Depreciacin Acumulada
14199.03
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios
14199.03.01
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Matriz
14199.03.02
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Caluma
14199.03.07
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios El Oro
14199.03.08
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Esmeraldas
14199.03.09
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Guayas
14199.03.12
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Los Ros
14199.03.13
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Manab
14199.03.17
(-)Depreciacin Acumulada de Mobiliarios Santo Domingo
14199.04
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos
14199.04.01
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Matriz
14199.04.02
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Caluma
14199.04.07
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos El Oro
14199.04.08
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Esmeraldas
14199.04.09
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Guayas
14199.04.12
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Los Ros
14199.04.13
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Manab
14199.04.17
(-)Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos Santo Domingo
14199.07
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos
14199.07.01
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Matriz
14199.07.02
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Caluma
14199.07.07
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos El Oro
14199.07.08
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Esmeraldas
14199.07.09
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Guayas
14199.07.12
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Los Ros
14199.07.13
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Manab
14199.07.17
(-)Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paq. Informticos Santo Domingo
14199.09
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones
14199.09.01
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Matriz
14199.09.02
25210000D51500017068401070005
25210000D51500017068401070005
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Caluma
56

CODIGO
CUENTA
14199.09.07
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones El Oro
14199.09.08
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Esmeraldas
14199.09.09
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Guayas
14199.09.12
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Los Ros
14199.09.13
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Manab
14199.09.17
(-)Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones Santo Domingo
1513601 Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada
1513601.002
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Caluma
1513601.002.01
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Fin. Petrleo
1513601.002.01.01 Consultora Contrato No.001
1513601.002.02
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Fin. F/S
1513601.002.02.01 Consultora Contrato No.002
1513601.002.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Fin. Banano
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada El Oro
1513601.007
Consultora, Aseso ras e Investigacin Especializada Fin. Petrleo
1513601.007.01
1513601.007.02
1513601.007.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Esmeraldas
1513601.008
1513601.008.01
1513601.008.02
1513601.008.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Guayas
1513601.009
1513601.009.01
1513601.009.02
1513601.009.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Los Ros
1513601.012
1513601.012.01
1513601.012.02
1513601.012.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Manab
1513601.013
1513601.013.01
1513601.013.02
1513601.013.03
Consultora, Asesoras e Investigacin Especializada Santo Domingo
1513601.017
1513601.017.01
1513601.017.02
1513601.017.03
1513604 Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas
1513604.002
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Caluma
1513604.002.01
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin. Petrleo
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin. F/S
1513604.002.02
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin. Banano
1513604.002.03
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas El Oro
1513604.007
1513604.007.01
1513604.007.02 Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin. F/S
1513604.007.03
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Esmeraldas
1513604.008
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin . Petrleo
1513604.008.01
1513604.008.02
1513604.008.03
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Guayas
1513604.009
Fiscalizaciones e Inspeccion es Tcnicas Fin. Petrleo
1513604.009.01
1513604.009.02
1513604.009.03
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Los Ros
1513604.012
1513604.012.01
57
25210000D51302102067306010005
25210000D51302102067306010001

CODIGO
CUENTA
1513604.012.02
1513604.012.03
Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Manab
1513604.013
1513604.013.01
1513604.013.01.01 Va Portoviejo Tosagua Contrato No. 003
1513604.013.02
1513604.013.03
1513604.017
1513604.017.01
25210000D51302113007306010005

Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Santo Domingo
1513 604.017.02 Fiscalizaciones e Inspecciones Tcnicas Fin. F/S

1513604.017.03
1513605 Estudio y Diseo de Proyectos
1513605.002
Estudio y Diseo de Proyectos Caluma
Estudio y Dise o de Proyectos Petrleo
1513605.002.01
Estudio y Diseo de Proyectos F/S
1513605.002.02
Estudio y Diseo de Proyectos Banano
1513605.002.03
Estudio y Diseo de Proyectos El Oro
1513605.007
Estudio y Diseo de Proyectos Petrleo
1513605.007.01
1513605.007.02 Estudio y Diseo de Proyectos F/S
1513605.007.03
Estudio y Diseo de Proyectos Esmeraldas
1513605.008
1513605.008.01
1513605.008.02
1513605.008.03
Estudio y Diseo de Proyectos Guayas
1513605.009
1513605.009.01
1513605.009.02
1513605.009.03
Estudio y Diseo de Proyectos Los Ros
1513605.012
1513605.012.01
1513605.012.02
1513605.012.03
Estudio y Diseo de Proyectos Manab
1513605.013
1513605.013.01
1513605.013.02
1513605.013.03
Estudio y Diseo de Proyectos Santo Domingo
1513605.017
1513605.017.01 Estudio y Diseo de Proyectos Petrleo
1513605.017.02
1513605.017.03
1515103 Alcantarillado
1515103.002
Alcantarillado Caluma
Alcantarillado Fin. Petrleo
1515103.002.01
Alcantarillado Fin. F/S
1515103.002.02
Alcantarillado Fin. Banano
1515103.002.03
Alcantarillado El Oro
1515103.007
1515103.007.01
1515103.007.02
1515103.007.03
Alcantarillado Esmeraldas
1515103.008
1515103.008.01
1515103.008.02
1515103.008.02.01 Alcantarillado Barrios del Sur Contrato NO. 004
1515103.008.03 Alcantarillado Fin. Banano
Alcantarillado Guayas
1515103.009
1515103.009.01
58
25210000D51302113007501030005

CODIGO
CUENTA
1515103.009.02
1515103.009.03
Alcantarillado Los Ros
1515103.012
1515103.012.01
1515103.012.02
1515103.012.03
Alcantarillado Manab
1515103.013
1515103.013.01
1515103.013.02
1515103.013.03
Alcantarillado Santo Domingo
1515103.017
1515103.017.01
1515103.017.02
1515103.017.03
1515104 Infraestructura de Urbanizacin y Embellecimiento
1515104.002
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Caluma
1515104.002.01
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Fin. Petrleo
1515104.002.02
Inf. de U rbanizacin y Embellecimiento Fin. F/S
1515104.002.03
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Fin. Banano
1515104.007
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento El Oro
1515104.007.01
1515104.007.02 Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Fin. F/S
1515104.007.03
1515104.008
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Esmeraldas
1515104.008.01
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Fin. F/S
1515104.008.02
1515104.008.03
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Guayas
1515104.009
1515104.009.01
1515104.009.02
1515104.009.03
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Los Ros
1515104.012
1515104.012.01
1515104.012.02
1515104.012.03
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Manab
1515104.013
1515104.013.01
1515104.013.02
1515104.013.03
Inf. de Urbanizacin y Embellecimiento Santo Domingo
1515104.017
1515104.017.01
1515104.017.02
1515104.017.03
1515105 Obras Pblicas de Transportes y Vas
1515105.002
Obras Pblicas de Transportes y Vas Caluma
1515105.002.01
Obras Pblicas de Transportes y Vas Fin. Petrleo
Obras Pblicas de Transportes y Vas Fin. F/S
1515105.002.02
Obras Pblicas de Transportes y Vas Fin. Banano
1515105.002.03
Obras Pblicas de Transportes y Vas El Oro
1515105.007
1515105.007.01
1515105.007.02
1515105.007.03
1515105.008
1515105.008.01
1515105.008.02
Obras Pblicas
Obras Pblicas
Obras Pblicas
Obras Pblicas
Obras Pblicas
Obras Pblicas
de Transportes
de Transportes
de Transportes
de Transportes
de Transportes
de Transportes
y Vas Fin. Petrleo

y Vas Fin. F/S
y Vas Fin. Banano
y Vas Esmeraldas
y Vas Fin. Petrleo
y Vas Fin. F/S
1515105.008.03
59

CODIGO
CUENTA
1515105.009
Obras Pblicas de Transportes y Vas Guayas
1515105.009.01
Obras Pblicas de Transportes y Vas Fin. F/S
1515105.009.02
1515105.009.03
Obras Pblicas de Transportes y Vas Los Ros
1515105.012
1515105.012.01
Obras Pblicas de Transportes y V as Fin. F/S
1515105.012.02
1515105.012.03
Obras Pblicas de Transportes y Vas Manab
1515105.013
1515105.013.01
1515105.013.01.01 Portoviejo - Tosagua Contrat o No. 004
Obras Pblicas de Transportes y Vas Fin. F/S Obras
1515105.013.02
Pblicas de Transportes y Vas Fin. Banano Obras
1515105.013.03
Pblicas de Transportes y Vas Santo Domingo Obras
1515105.017
Pblicas de Transportes y Vas Fin. Petrleo Obras
1515105.017.01
Pblicas de Transportes y Vas Fin. F/S
1515105.017.02
1515105.017.03
1515107 Construcciones y Edificaciones
1515107.002
Construcciones y Edificaciones Caluma
1515107.002.01
Construcciones y Edificaciones Fin. Petrleo
Construcciones y Edificaciones Fin. F/S
1515107.002.02
Construcciones y Edificaciones Fin. Banano
1515107.002.03
Construcciones y Edificaciones El Oro
1515107.007
1515107.007.01
1515107.007.02
1515107.007.03
Construcciones y Edificaciones Esmeraldas
1515107.008
1515107.008.01
1515107.008.02
1515107.008.03
Construcciones y Edificaciones Guayas
1515107.009
1515107.009.01
1515107.009.02
1515107.009.03
Construcciones y Edificaciones Los Ros
1515107.012
1515107.012.01
1515107.012.02
1515107.012.03
Construcciones y Edificaciones Manab
1515107.013
1515107.013.01
1515107.013.02
1515107.013.03
Construcciones y Edificaciones Santo Domingo
1515107.017
1515107.017.01
1515107.017.02
1515107.017.03
1515501 En Obras de Infraestructura
1515501.002
En Obras de Infraestructura Caluma
1515501.002.01
En Obras de Infraestructura Fin. Petrleo
1515501.002.02
En Obras de Infraestructura Fin. F/S
1515501.002.03
En Obras de Infraestructura Fin. Banano
1515501.007
En Obras de Infraestructura El Oro
1515501.007.01
1515501.007.02
1515501.007.03
1515501.008
En Obras de Infraestructura Esmeraldas
60
25210000D51302113007501050005

CODIGO
CUENTA
1515501.008.01
1515501.008.02
1515501.008.03
1515501.009
En Obras de Infraestructura Guayas
1515501.009.01
1515501.009.02
1515501.009.03
1515501.012
En Obras de Infraestructura Los Ros
1515501.012.01
1515501.012.02
1515501.0 12.03 En Obras de Infraestructura Fin. Banano
1515501.013
En Obras de Infraestructura Manab
1515501.013.01
1515501.013.02
1515501.013.03
1515501.017
En Obras de Infraestructura Santo Domingo
1515501.017.01
1515501.017.02
1515501.017.03
15192Acum ulacin de Costos de Inversiones en obras en Proceso
15192.02
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Caluma
15192.07
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso El Oro
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Esmeraldas
15192.08
Construccin Va Atacames Contrato No. 006
15192.08.001
Fiscalizacin Va Atacames Contrato No, 007
15192.08.002
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Guayas
15192.09
Reconstruccin Escuela Guayaquil Contrato No. 008
15192.09.01
Construccin Puente La Ceiba Contrato No. 009
15192.09.02
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Los Ros
15192.12
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Manab
15192.13
Construccin Puente Portoviejo Contrato No. 010
15192.13.001
Reconstruccin Va Tosagua Contrato No. 004
15192.13.002
Acumulacin de Costos de Inv. en obras en Proceso Santo Domingo
15192.17
15198(-)Aplicacin al Gasto de Gestin
15198.02
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Caluma
15198.07
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin El Oro
15198.08
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Esmeraldas
15198.09
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Guayas
15198.12
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Los Ros
15198.13
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Manab
15198.17
(-)Aplicacin al Gasto de Gestin Santo Domingo
21203.01
21203.02
21203.07
21203.08
21203.09
21203.12
21203.13
21203.17
21211.01
21211.02
21211.07
21211.08
2 PASIVOS
21203Fondos de Terceros
Fondos de Terceros Matriz
Fondos de Terceros Caluma
Fondos de Terceros el Oro
Fondos de Terceros Esmer aldas
Fondos de Terceros Guayas
Fondos de Terceros Los Ros
Fondos de Terceros Manab
Fondos de Terceros Santo Domingo
21211Garantas Recibidas
Garantas Recibidas Matriz
Garantas Recibidas Caluma
Garantas Recibidas el Oro
Garantas Recibidas Esmeraldas
61

CODIGO
CUENTA
21211.09
Garantas Recibidas Guayas
21211.12
Garantas Recibidas Los Ros
Garantas Recibidas Manab
21211.13
21211.17
Garantas Recibidas Santo Domingo
21351Cuentas por Pagar Gastos en el Personal
21351.01
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Matriz
21351.02
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Caluma
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal el Oro
21351.07
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Esmeraldas
21351.08
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Guayas
21351.09
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Los Ros
21351.12
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Manab
21351.13
21351.17
21353.01
21353.02
21353.07
21353.08
21353. 09
21353.12
21353.13
21353.17
21356.01
21357.01
21357.02
21357.07
21357.08
21357.09
21357.12
21357.13
21357.17
21358.01
21373.02
21373.07
21373.08
21373.09
21373.12
21373.13
21373.17
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal Santo Domingo

21353Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Matriz
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Caluma
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. el Oro
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Esmeraldas
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Guayas
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Los Ros
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Manab
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Santo Domingo
21356Cuentas por Pagar Gastos Financieros
Cuentas por Pagar Gastos Financiero Matriz
21357Cuentas por Pagar Otros Gastos
Cuentas por Pagar Otros Gastos Matriz
Cuentas por Pagar Otros Gastos Caluma
Cuentas por Pagar Otros Gastos el Oro
Cuentas por Pagar Otros Gastos Esmeraldas
Cuentas por Pagar Otros Gastos Guayas
Cuentas por Pagar Otros Gasto s Los Ros
Cuentas por Pagar Otros Gastos Manab
Cuentas por Pagar Otros Gastos Santo Domingo
21358Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes
Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes Matriz
21373Cuentas por P agar Bienes y Servicios para Inversin
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Caluma
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin el Oro
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Esmeraldas
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Guayas
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Los Ros
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Manab
Cuentas por Pagar Bienes y Se rvicios para Inversin Santo Domingo
21375Cuentas por Pagar Obras Pblicas
21375.02
21375.07
21375.08
21375.09
21375.12
21375.13
21375.17
21381.01
21381.02
21381.03
21381.04
Cuentas por Pagar Obras Pblicas Caluma

Cuentas por Pagar Obras Pblicas el Oro
Cuentas por Pagar Obras Pblicas Esmeraldas
Cuent as por Pagar Obras Pblicas Guayas
Cuentas por Pagar Obras Pblicas Los Ros
Cuentas por Pagar Obras Pblicas Manab
Cuentas por Pagar Obras Pblicas Santo Domingo
21381Cuentas por Pagar IVA
Cuentas por P agar IVA SRI 30%
Cuentas por Pagar IVA SRI. 70%
Cuentas por Pagar IVA SRI 100%
Cuentas por Pagar IVA Proveedores 30%
62

CODIGO
CUENTA
21381.05
21381.06
21384Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin
21384.01
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Matriz
21384.02
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Caluma
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin El Oro
21384.07
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Esmeraldas
21384.08
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Guayas
21384.09
Cuentas por Pagar en Bienes de La rga Duracin Los Ros
21384.12
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Manab
21384.13
21384.17
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin Santo Domingo

21387Cuentas por Pagar Inversiones Financieras
21387.01
21387.02
21387.07
21387.08
21387.09
21387.12
21387.13
21387.17
21397.01
21397.02
21397.07
21397.08
21397.09
21397.12
21397.13
21397.17
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Matriz

Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Caluma
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras El Oro
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Esmeraldas
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Guayas
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Los Ros
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Manab
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras Santo Domingo
21397Cuentas por Pagar Aos Anteriores
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Matriz
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Caluma
Cuentas por Pagar Aos Anteriores el Oro
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Esmeraldas
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Guayas
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Los Ros
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Manab
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Santo Domingo
2230101 Crditos del Sector Pblico Financiero

2230101.001
Banco del Estado
2230101.001.01
BEDE Contrato No. 001
2249701 Cuentas por Pagar Aos Anteriores
2249701.001
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Matriz
2249701.002
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Caluma
Cuentas por Pagar Aos Anteriores el Oro
2249701.007
2249701.008
2249701.009
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Los Ros
2249701.012
2249701.013
Cuentas por Pagar Aos Anteriores Santo Domingo
2249701.017
2259103 Dcimotercer Sueldo
2259103.001
Dcimotercer Sueldo Matriz
2259103.002
Dcimotercer Sueldo Caluma
Dcimotercer Sueldo El Oro
2259103.007
Dcimotercer Sueldo Esmeraldas
2259103.008
Dcimotercer Sueldo Guayas
2259103.009
Dcimotercer Sueldo Los Ros
2259103.012
Dcimotercer Sueldo Manab
2259103.013
Dcimotercer Sueldo Santo Domingo
2259103.017
2259104 Dcimocuarto Sueldo
2259104.001
Dcimocuarto Sueldo Matriz
2259104.002
Dcimocuarto Sueldo Caluma
Dcimocuarto Sueldo El Oro
2259104.007
Dcimocuarto Sueldo Esmeraldas
2259104.008
Dcimocuarto Sueldo Guayas
2259104.009
63
25210000D51500009019701010001
25210000D51500002069701010001
25210000D51500007009701010001
25210000D51500008009701010001
25210000D51500009009701010001
25210000D51500012009701010001
25210000D51500013009701010001
25210000D51500017069701010001

CODIGO
2259104.012
2259104.013
2259104.017
CUENTA
Dcimocuarto Sueldo Los Ros
Dcimocuarto Sueldo Manab
Dcimocuarto Sueldo Santo Domingo
6 PATRIMONIO
61103Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autnomas
61801Resultado del Ejercicio Anterior
61803Resultado del Ejercicio Vigente
62INGRESO S
6230107 Ventas de Bases
6250199 Intereses por Otras Operaciones
6260204 Del Sector Privado No Financiero
6252499 Otros No Especificados
6262102 De Entidades Descentralizadas y Autnomas
6262402 De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados
6262499 Otras Participaciones y Aportes de Capital
63GASTOS
63153Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico
6330105 Remuneracin Unificada
6330105.001
Remuneracin Unificada Matriz
6330105.002
Remuneracin Unificada Caluma
Remuneracin Unificada El Oro
6330105.007
Remuneracin Unificada Esmeraldas
6330105.0 08
Remuneracin Unificada Guayas
6330105.009
Remuneracin Unificada Los Ros
6330105.012
Remuneracin Unificada Manab
6330105.013
Remuneracin Unificada Santo Domingo
6330105.017
6330203 Dcimotercer Sueldo
6330203.001
6330203.002
6330203.007
6330203.008
6330203.009
6330203.012
6330203.013
25210000D51500009015101050001
25210000D51500002065101050001
25210000D51500007005101050001
25210000D51500008005101050001
25210000D51500009005101050001
25210000D51500012005101050001
25210000D51500013005101050001
25210000D51500017065101050001
25210000D51500009015102030001
25210000D51500002065102030001
25210000D51500007005102030001
25210000D51500008005102030001
25210000D51500009005102030001
25210000D51500012005102030001
25210000D51500013005102030001
25210000D51500017065102030001

6330203.017
6330204 Dcimocuarto Sueldo
6330203.001
6330203.002
6330203.007
6330203.008
6330203.009
6330203.012
6330203.013
25210000D51500009015102040001
25210000D51500002065102040001
25210000D51500007005102040001
25210000D51500008005102040001
25210000D51500009005102040001
25210000D51500012005102040001
25210000D51500013005102040001
25210000D51500017065102040001
Dcimocuarto Sueldo Sant o Domingo

6330203.017
6330406 Vacaciones
6330406.001
Vacaciones Matriz
6330406.002
Vacaciones Caluma
Vacaciones El Oro
6330406.007
Vacaciones Esmeraldas
6330406.008
Vacaciones Guayas
6330406.009
Vacaciones Los Ros
6330406.012
Vacaciones Manab
6330406.013
25210000D51500009015104060001
25210000D51500002065104060001
25210000D51500007005104060001
25210000D51500008005104060001
25210000D51500009005104060001
25210000D51500012005104060001
25210000D51500013005104060001
25210000D51500017065104060001
Vacaciones Santo Domingo

6330406.017
6330509 Horas Extras
6330509.001
Horas Extras Matriz
6330509.002
252100001301070001
252100001701990001
252100001802040001
252100001904990001
252100002801020001
252100002804020001
252100002804990001
25210000D51500009015105090001
Horas Extras Caluma
25210000D51500002065105090001
64

CODIGO
6330509.007
Horas Extras El Oro
6330509.008
Horas Extras Esmeraldas
Horas Extras Guayas
6330509.009
Horas Extras Los Ros
6330509.012
Horas Extras Manab
6330509.013
Horas Extras Santo Domingo
6330509.017
6330601 Aporte Patronal
6330601.001
Aporte Patronal Matriz
6330601.002
Aporte Patronal Caluma
Aporte Patronal El Oro
6330601.007
Aporte Patronal Esmeraldas
6330601.008
Aporte Patronal Guayas
6330601.009
Aporte Patronal Los Ros
6330601.012
Aporte Patronal Manab
6330601.013
CUENTA
25210000D51500009015106010001
25210000D51500002065106010001
25210000D51500007005106010001
25210000D51500008005106010001
25210000D51500009005106010001
25210000D51500012005106010001
25210000D51500013005106010001
25210000D51500017065106010001
Aporte Patronal Santo Domingo

6330601.017
6330602 Fondo de Reserva
6330602.001
Fondo de Reserva Matriz
6330602.002
Fondo de Reserva Caluma
Fondo de Reserva El Oro
6330602.007
Fondo de Reserva Esmeraldas
6330602.008
Fondo de Reserva Guayas
6330602.009
Fondo de Reserva Los Ros
6330602.012
Fondo de Reserva Manab
6330602.013
25210000D51500009015106020001
25210000D51500002065106020001
25210000D51500007005106020001
25210000D515000080051060200 01
25210000D51500009005106020001
25210000D51500012005106020001
25210000D51500013005106020001
25210000D51500017065106020001
Fondo de Reserva Santo Domingo

6330602.017
6340101 Agua Potable
6340101.001
Agua Potable Matriz
6340101.002
Agua Potable Caluma
Agua Potable El Oro
6340101.007
Agua Potable Esmeraldas
6340101.008
Agua Potable Guayas
6340101.009
Agua Potable Los Ros
6340101.012
Agua Potable Manab
6340101.013
25210000D51500009015301010001
25210000D51500002065301010001
25210000D51500007005301010001
25210000D51500008005301010001
25210000D51500009005301010001
25210000D51500012005301010001
25210000D51500013005301010001
25210000D51500017065301010001
Agua Potable Santo Domingo

6340101.017
6340104 Energa Elctrica
6340104.001
Energa Elctrica Matriz
6340104.002
Energa Elctrica Caluma
Energa Elctrica El Oro
6340104.007
Energa Elctrica Esmeraldas
6340104.008
Energa Elctrica Guayas
6340104.009
Energa Elctrica Los Ros
6340104.012
Energa Elctrica Manab
6340104.013
25210000D51500009015301040001
25210000D51500002065301040001
25210000D51500007005301040001
25210000D51500008005301040001
25210000D51500009005301040001
25210000D51500012005301040001
25210000D51500013005301040001
25210000D51500017065301040001
Energa Elctrica Santo Domingo

6340104.017
6340105 Telecomunicaciones
6340105.001
Telecomunicaciones Matriz
6340105.002
Telecomunicaciones Caluma
Telecomunicaciones El Oro
6340105.007
Telecomunicaciones Esmeraldas
6340105.008
Telecomunicaciones Guayas
6340105.009
Telecomunicaciones Los Ros
6340105.012
Telecomunicaciones Manab
6340105.013
Telecomunicaciones
6340105.017
6340106 Servicio de Correo
6340106 .001
Servicio de Correo
6340106.002
Servicio de Correo
Servicio de Correo
6340106.007
6340106.008
25210000D51500007005105090001
25210000D51500008005105090001
25210000D51500009005105090001
2521 0000D51500012005105090001
25210000D51500013005105090001
25210000D51500017065105090001
25210000D51500009015301050001
25210000D51500002065301050001
25210000D51500007005301050001
25210000D51500008005301050001
25210000D51500009005301050001
25210000D51500012005301050001
25210000D51500013005301050001
25210000D51500017065301050001
Santo Domingo
Matriz
Caluma
El Oro
25210000D51500009015301060001
25210000D51500002065301060001
25210000D51500007005301060001
Servicio de Correo Esmeraldas
25210000D51500008005301060001
65

CODIGO
CUENTA
6340106.009
Servicio de Correo Guayas
6340106.012
Servicio de Correo Los Ros
Servicio de Correo Manab
6340106.013
6340106.017
Servicio de Correo Santo Domingo
6340204 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicacin
6340204.001
Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicacin
6340204.002
6340204.007
6340204.008
6340204.009
6340204.012
6340204.013
25210000D51500009005301060001
25210000D51500012005301060001
25210000D51500013005301060001
25210000D51500017065301060001
Matriz
Caluma
El Oro
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicacin Santo Domingo

6340204.017
6340299 Otros Servicios Generales
6340299.001
Otros Servicios Generales Matriz
6340299.002
Otros Servicios Generales Caluma
Otros Servicios Generales El Oro
6340299.007
Otros Servicios Generales Esmeraldas
6340299.008
Otros Servicios Generales Guayas
6340299.009
Otros Servicios Generales Los Ros
6340299.012
Otros Servicios Generales Manab
6340299.013
Otros Servicios Generales Santo Domingo
6340299.017
6340301 Pasajes al Interior
6340301.001
Pasajes al Interior Matriz
6340301.002
Pasajes al Interior Caluma
Pasajes al Interior El Oro
6340301.007
Pasajes al Interior Esmeraldas
6340301.008
Pasajes al Interior Guayas
6340301.009
Pasajes al Interior Los Ros
6340301.012
Pasajes al Interior Manab
6340301.013
Pasajes al Interior Santo Domingo
6340301.017
6340301 Viticos y Subsistencias al Interior
6340303.001
Viticos y Subsistencias al Interior
6340303.002
6340303.007
6340303.008
6340303.009
6340303.012
6340303.013
25210000D51500009015302990001
25210000D51500002065302990001
25210000D51500007005302990001
25210000D51500008005302990001
25210000D51500009005302990001
25210000D51500012005302990001
2521 0000D51500013005302990001
25210000D51500017065302990001
25210000D51500009015303010001
2521 0000D51500002065303010001
25210000D51500007005303010001
25210000D51500008005303010001
25210000D51500009005303010001
25210000D51500012005303010001
25210000D51500013005303010001
25210000D51500017065303010001
Matriz
Caluma
El Oro
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
Viticos y Subsistencias al Interior Santo Domingo

6340303.017
6340402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias
6340402.001
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Matriz
6340402.002
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Caluma
Gastos en Edificios, Locales y Residencias El Oro
6340402.007
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Esmeraldas
6340402.008
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Guayas
6340402.009
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Los Ros
6340402.012
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Manab
6340402.013
Gastos en Edificios, Locales y Residencias Santo Domingo
6340402.017
6340403 Gastos en Mobiliarios
6340403.001
Gastos en Mobiliarios Matriz
6340403.002
Gastos en Mobiliarios Caluma
Gastos en Mobiliarios El Oro
6340403.007
Gastos en Mobiliarios Esmeraldas
6340403.008
Gastos en Mobiliarios Guayas
6340403.009
6340403.012
25210000D51500009015302040001
25210000D51500002065302040001
25210000D51500007005302040001
25210000D51500008005302040001
25210000D51500009005302040001
25210000D51500012005302040001
25210000D51500013005302040001
25210000D51500017065302040001
Gastos en Mobiliarios Los Ros
25210000D51500009015303030001
25210000D51500002065303030001
25210000D515000070053 03030001
25210000D51500008005303030001
25210000D51500009005303030001
2521000 0D51500012005303030001
25210000D51500013005303030001
25210000D51500017065303030001
25210000D51500009015304020001
25210000D51500002065304020001
25210000D51500007005304020001
25210000D51500008005304020001
25210000D51500009005304020001
25210000D51500012005304020001
25210000D51500013005304020001
25210000D51500017065304020001
25210000D51500009015304030001
25210000D51500002065304030001
25210000D51500007005304030001
25210000D51500008005304030001
25210000D51500009005304030001
25210000D51500012005304030001
66

CODIGO
CUENTA
6340403.013
Gastos en Mobiliarios Manab
6340403.017
Gastos en Mobiliarios Santo Domingo
6340404 Gastos en Maquinarias y Equipos
6340404.001
Gastos en Maquinarias y Equipos Matriz
6340404.002
Gastos en Maquinarias y Equipos Caluma
Gastos en Maquinarias y Equipos El Oro
6340404.007
Gastos en Maquinarias y Equipos Esmeraldas
6340404.008
Gastos en Maquinarias y Equipos Guayas
6340404.009
Gastos en Maquinarias y Equipos Los Ros
6340404.012
Gastos en Maquinarias y Equipos Manab
6340404.013
Gastos en Maquinarias y Equipos Santo Domingo
6340404.017
6340405 Gastos en Vehculos
6340405.001
Gastos en Vehculos Matriz
6340405.002
Gastos en Vehculos Caluma
Gastos en Vehculos El Oro
6340405.007
Gastos en Vehculos Esmeraldas
6340405.008
Gastos en Vehculos Guayas
6340405.009
Gastos en Vehculos Los Ros
6340405.012
Gastos en Vehculos Manab
6340405.013
6340405.017
Gastos en Vehculos Santo Domingo
6340502 Arrendamientos
6340502.001
Arrendamientos
6340502.002
Arrendamientos
Arrendamientos
6340502.007
Arrendamientos
6340502.008
Arrendamientos
6340502.009
Arrendamientos
6340502.012
Arrendamientos
6340502.013
de Edificios, locales y residencias

de Edificios, locales y residencias Matriz
de Edificios, locales y residencias Caluma
de Edificios, locales y residencias El Oro
de Edificios, locales y residencias Esmeraldas
de Edificios, locales y residencias Guayas
de Edificios, locales y residencias Los Ros
de Edificios, locales y residencias Manab
Arrendamientos de Edificios, locales y residencias Santo Domingo

6340502.017
6340704 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos
6340704.001
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Matriz
6340704 .002
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Caluma
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos El Oro
6340704.007
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Esmeraldas
6340704.008
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Guayas
6340704.009
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Los Ros
6340704.012
Mant. y Rep . de Equipos y Sistemas Informticos Manab
6340704.013
Mant. y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos Santo Domingo
6340704.017
6340801 Alimentos y Bebidas
6340801.001
Alimentos y Bebidas Matriz
6340801.002
Alimentos y Bebidas Caluma
Alimentos y Bebidas El Oro
6340801.007
Alimentos y Bebidas Esmeraldas
6340801.008
Alimentos y Bebidas Guayas
6340801.009
Alimentos y Bebidas Los Ros
6340801.012
Alimentos y Bebidas Manab
6340801.013
Alimentos y Bebidas Santo Domingo
6340801.017
6340802 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
6340802.001
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
6340802.002
6340802.007
6340802.008
6340802.009
6340802.012
6340802.013
6340802.017
Matriz
Caluma
El Oro
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
Vestuario, Len cera y Prendas de Proteccin Santo Domingo
67
25210000D51500013005304030001
25210000D51500017065304030001
25210000D51500009015304040001
25210000D51500002065304040001
25210000D51500007005304040001
25210000D51500008005304040001
25210000D51500009005304040001
25210000D51500012005304040001
25210000D51500013005304040001
25210000D51500017065304040001
25210000D51500009015304050001
25210000D51500002065304050001
25210000D51500007005304050001
25210000D51500008005304050001
25210000D51500009005304050001
25210000D51500012005304050001
25210000D51500013005304050001
25210000D51500017065304050001
25210000D51500009015305020001
25210000D51500002065305020001
25210000D51500007005305020001
25210000D51500008005305020001
25210000D 51500009005305020001
25210000D51500012005305020001
25210000D51500013005305020001
25210000D51500017065305020001
25210000D51500009015307040001
25210000D51500002065307040001
25210000D51500007005307040001
25210000D51500008005307040001
25210000D51500009005307040001
25210000D51500012005307040001
25210000D51500013005307040001
25210000D51500017065307040001
25210000D51500009015308010001
25210000D51500002065308010001
25210000D51500007005308010001
25210000D51500008005308010001
25210000D51500009005308010001
25210000D51500012005308010001
25210000D51500013005308010001
25210000D515000 17065308010001
25210000D51500009015308020001
25210000D51500002065308020001
25210000D51500007005308020001
25210000D51500008005308020001
25210000D51500009005308020001
25210000D51500012005308020001
25210000D51500013005308020001
25210000D51500017065308020001

CODIGO
6340803 Combustibles
6340803.001
Combustibles
6340803.002
Combustibles
Combustibles
6340803.007
Combustibles
6340803.008
Combustibles
6340803.009
Combustibles
6340803.012
Combustibles
6340803.013
CUENTA
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
y Lubricantes
Matriz
Caluma
El Oro
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
25210000D51500009015308030001
25210000D51500002065308030001
25210000D51500007005308030001
25210000D51500008005308030001
25210000D51500009005308030001
25210000D51500012005308030001
25210000D51500013005308030001
25210000D51500017065308030001
Combustibles y Lubricantes Santo Domingo

6340803.017
6340804 Materiales de Oficina
6340804.001
Materiales de Oficina Matriz
6340804.002
Materiales de Oficina Caluma
Mat eriales de Oficina El Oro
6340804.007
25210000D51500009015308040001
25210000D51500002065308040001
25210000D51500007005308040001
25210000D51500008005308040001
25210000D51500009005308040001
2521 0000D51500012005308040001
25210000D51500013005308040001
25210000D51500017065308040001
6340804.008
Materiales de Oficina Esmeraldas
Materiales de Oficina Guayas
6340804.009
Materiales de Oficina Los Ros
6340804.012
Materiales de Oficina Manab
6340804.013
Materiales de Oficina Santo Domingo
6340804.017
6340805 Materiales de Aseo
6340805.001
Materiales de Aseo Matriz
2521000 0D51500009015308050001
6340805.002
Materiales de Aseo Caluma
Materiales de Aseo El Oro
6340805.007
Materiales de Aseo Esmeraldas
6340805.008
Materiales de Aseo Guayas
6340805.009
Materiales de Aseo Los Ros
6340805.012
Materiales de Aseo Manab
6340805.013
Materiales de Aseo Santo Domingo
6340805.017
6340807 Materiales de Impresin, Fotografa, Reproducciones y Publicaciones
6340807.001
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Matriz
6340807.002
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Caluma
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones El Oro
6340807.007
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Esmeraldas
6340807.008
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Guayas
6340807.009
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Los Ros
6340807.012
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Manab
6340807.013
Materiales de Imp. Fotografa, Reprod. y Publicaciones Santo Domingo
6340807.017
6340812 Materiales Didcticos
6340812.001
Materiales Didcticos M atriz
6340812.002
Materiales Didcticos Caluma
Materiales Didcticos El Oro
6340812.007
Materiales Didcticos Esmeraldas
6340812.008
Materiales Didcticos Guayas
6340812.009
Materiales Didcticos Los Ros
6340812.012
Materiales Didcticos Manab
6340812.013
Materiales Didcticos Santo Domingo
6340812.017
6340813 Repuestos y Accesorios
6340813.001
Repuestos y Accesorios Matriz
6340813.002
Repuestos y Accesorios Caluma
Repuestos y A ccesorios El Oro
6340813.007
Repuestos y Accesorios Esmeraldas
6340813.008
Repuestos y Accesorios Guayas
6340813.009
Repuestos y Accesorios Los Ros
6340813.012
Repuestos y Accesorios Manab
6340813.013
25210000D51500002065308050001
25210000D51500007005308050001
25210000D51500008005308050001
25210000D51500009005308050001
25210000D51500012005308050001
25210000D51500013005308050001
25210000D51500017065308050001
25210000D51500009015308070001
25210000D51500002065308070001
25210000D51500007005308070001
25210000D515000080053 08070001
25210000D51500009005308070001
25210000D51500012005308070001
25210000D51500013005308070001
25210000D51500017065308070001
25210000D51500009015308120001
25210000D51500002065308120001
25210000D51500007005308120001
25210000D515000080053081200 01
25210000D51500009005308120001
25210000D51500012005308120001
25210000D51500013005308120001
25210000D51500017065308120001
25210000D51500009015308130001
25210000D51500002065308130001
25210000D51500007005308130001
25210000D51500008005308130001
25210000D51500009005308130001
25210000D51500012005308130001
25210000D51500013005308130001
25210000D51500017065308130001
Repuestos y Accesorios Santo Domingo

6340813.017
6340899 Otros de Uso y Consumo
6340899.001
Otros de Uso y Consumo Matriz
25210000D51500009015308990001
68

CODIGO
CUENTA
6340899.002
Otros de Uso y Consumo Caluma
6340899.007
Otros de Uso y Consumo El Oro
Otros de Uso y Consumo Esmeraldas
6340899.008
Otros de Uso y Consumo Guayas
6340899.009
Otros de Uso y Consumo Los Ros
6340899.012
Otros de Uso y Co nsumo Manab
6340899.013
Otros de Uso y Consumo Santo Domingo
6340899.017
6350403 Comisiones Bancarias
6350403.001
Comisiones Bancarias Matriz
6360102 A Entidades Descentralizadas y Autnomas
25210000D51500002065308990001
25210000D51500007005308990001
25210000D51500008005308990001
25210000D51500009005308990001
25210000D51500012005308990001
25210000D51500013005308990001
25210000D51500017065308990001
6350403.001
25210000D51500009015801020001
Aporte por 5 por mil CGE. Matriz
25210000D51500009015702030001
La afectacin presupuestaria se la realiza al ltimo nivel que tengamos las cuentas, es

por lo que en el plan de cuentas presentado hay grupos como el 151 que no lo he
afectado porque debe estar a un nivel ms abierto especificando el contrato y la obra. La
afectacin del presupuesto ser ese nivel.
MODELO DE PRESUPUESTO
Debido a la integracin contable presupuestaria, no podemos realizar el registro de un

hecho econmico sin consultar y afectar a nuestro presupuesto aprobado en primera
instancia por el Directorio de CORPECUADOR y posteriormente por el Ministerio de
Economa y Finanzas, por lo que realice un presupuesto hipottico para el desarrollo de
los asientos modelos.
PRESUPUESTO 2005
INGRESOS
130107 Venta de Bases
170199 Intereses por otras operaciones
180204 Del Sector Privado no Financiero
190499 Otros no Especificados
280102 De Entidades Descentralizadas y Autnomas
280402 De Exportacin de Hidrocarburos y Derivados
280499 Otras Participaciones y Aportes
360201 Del Sector Pblico Financiero
360501 De Cuentas por Cobrar
69
200.000,00
36.000,00
95.000,00
25.000,00
20.177.000,00
17.000.000,00
7.650.000,00
315.000,00
37.000,00
270207 Sector Privado

370199 Otros Saldos
GASTOS
510105 Remuneraciones Unificadas
510406 Por Vacaciones
510509 Horas Extraordinarias y Suplementarias
510601 Aporte Patronal
510602 Fondo de Reserva
530101 Agua Potable
530104 Energa Elctrica
530105 Telecomunicaciones
530106 Servicio de Correo
530201 Transporte del Personal
530204 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicacin
530299 Otros Servicios Generales
530301 Pasajes al Interior
530303 Viticos y Subsistencias en el Interior
530402 Gastos en Edificios, Locales y Residencias
530403 Mobiliarios
530404 Maquinarias y Equipos
530405 Vehculos
530502 Edificios, locales y residencias
530505 Vehculos
530603 Servicio de Capacitacin
530704 Mantenimiento y Rep. de Equipos y Sistemas Informticos.
530801 Alimentos y Bebidas
530802 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
530803 Combustibles y Lubricantes
530804 Materiales de Oficina
530805 Materiales de Aseo
530807 Materiales de Impresin, Fotog. Reprod. y Publicaciones
530812 Materiales Didcticos
530813 Repuestos y Accesorios
530899 Otros de Uso y Consumo
570201 Seguros
570203 Comisiones Bancarias
580102 A Entidades Descentralizadas y Autnomas
730601 Consultora, Asesora e Investigacin Especializada
730604 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas
750103 De Alcantarillado
750105 Obras Pblicas de Transportes y Vas
750107 Construcciones y Edificaciones
70
10.685.000,00
749.000,00
240.000,00
25.000,00
10.000,00
14.500,00
5.400,00
5.800,00
10.000,00
20.000,00
10.000,00
5.000,00
6.000,00
50.000,00
1.000,00
2.000,00
2.500,00
7.500,00
4.000,00
6.000,00
60.000,00
300.000,00
25.000,00
3.600,00
10.300,00
14.000,00
29.000,00
20.000,00
2.400,00
1.500,00
5.000,00
7.500,00
35.000,00
20.000,00
6.000,00
100.000,00
350.000,00
4.500.000,00
2.500.000,00
11.550.000,00
2.500.000,00
750199
750501
750599
840103
840104
840107
840109
870207
970101

Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
Mobiliarios
Sector Privado
De cuentas por pagar
8.500.000,00
5.000.000,00
5.400.000,00
25.000,00
15.000,00
50.000,00
15.000,00
11.000.000,00
4.500.000,00
DESARROLLO DEL EJERCICIO

TRANSACCIONES (2005)
Enero 2. Se registra el asiento de apertura con los saldos de las cuentas del estado de
situacin financiera que constan a continuacin:
CORPECUADOR
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
(Despus de los asientos de cierre del ao 2004)
ACTIVOS
11115.01
11115.02
11103
11211.01
11211.02
11211.07
11211.08
11211.09
11211.12
11211.13
11211.17
11213.01
11213.02
11213.07
Banco del Pacfico

Banco de Guayaquil
Banco Central del Ecuador
Garantas Entregadas Matriz
Garantas Entregadas Caluma
Garantas Entregadas EL Oro
Garantas Entregadas Esmeraldas
Garantas Entregadas Guayas
Garantas Entregadas Los Ros
Garant as Entregadas Manab
Garantas Entregadas Santo Domingo
Caja Chica Matriz
Caja Chica Caluma
Caja Chica EL Oro
580.300,25
258.457,32
1.522.831,12
300,00
300,00
300,00
500,00
500,00
800,00
600,00
300,00
200,00
200,00
200,00
71
11213.08
11213.09
11213.12
11213.13
11213.17
11217
11381.01
11381.02

Caja Chica Guayas
Caja Chica Los Ros
Caja Chica Manab
Dbitos de Tesorera
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
9.600.000,00
5.500.733,96
4.000.000,00
1230111.001
Anticip os a Servidores Pblicos Matriz
1230111.008
1249801.002
1253101.001
1253101.002
1253101.007
1253101.008
1253101.009
1253101.012
1253101.013
Prepagos de Seguros Manab
1253101.017
1310104.001.01 Lpices
1310104.001.02 Hojas Inen A4
1310104.013.01 Carpeta Manila
1310104.017.01 Hojas Inen A4
1410103.001.01.01 Mesa de Reuniones
1410103.001.10.01 Escritorio Metlico color Crema
1410103.001.11.01 Escritorio de Metlico color celeste
1410103.001.14.01 Escritorio Tipo Gerencial
1410104.001.09.01 Reloj marcador
1410104.002.01 Aire Acondicionado Serie 332F
1410104.007.01 Aire Acondicionado Serie 285D
1410107.001.05 Computadora Serie A6
72
6.300,00
4.931,28
3.000.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
3.800.000,00
2.500.000,00
200.000,00
848.000,00
8.500.925,36
36.788,98
5.575,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
256,00
1.500,00
500,00
1.000,00
950,00
950,00
950,00
950,00
980,00
700,00
1.030,00
800,00
815,00
700,00
700,00
800,00
3.500,00
700,00
700,00
689,00
765,00
765,00
750,00
700,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
1410107.001.05 Computadora Serie A7

1410107.001.06.01 Computadora Porttil Serie 8
1410107.001.08.01 Comput adora Serie 11
1410109.001.05.01 Coleccin No. 1
1410109.001.05.02 Coleccin No. 2
14199.03.01
14199.04.01
14199.04.02
14199.04.07
14199.04.08
14199.04.09
14199.04.12
14199.04.13
14199.04.17
14199.07.01
14199.09.01
15192.08.001
Construccin va Atacames Contrat o No. 006
15192.08.002
Fiscalizacin va Atacames Contrato No, 007
15192.09.01
15192.09.02
15192.13.001
Construccin Puente Portoviejo Contrato No. 010
15192.13.002
15198.08
15198.09
15198.13
PASIVOS
21381.01
21381.02
Cuentas por Pagar IVA SR I. 70%
2249701.008
2249701.009
2249701.013
2259103.001
2259103.002
2259103.007
2259103.008
2259103.009
2259103.012
2259103.013
2259103.017
2259104.001
2259104.002
2259104.007
2259104.008
2259104.009
2259104.012
2259104.013
2259104.017
PATRIMONIO
61801
Resultado de Ejercicios Anteriores
61103
Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autnomas
73
2.500,00
5.148,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
1.500,00
1.000,00
-800,00
-35,00
-35,00
-100,00
-100,00
-100,00
-80,00
-160,00
-300,00
-3.580,00
-125,00
4.500.000,00
35.000,00
5.000.000,00
2.000.000,00
580.000,00
5.000.000,00
-4.535.000,00
-7.000.000,00
-5.580.000,00
55.000,00
20.000,00
10.000,00
8.500,00
1.800.000,00
1.500,00
300,00
300,00
300,00
300,00
250,00
300,00
250,00
1.500,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
450,00
350,00
15.000,00
47.025.376,27
Se realiza la afectacin presupuestaria del saldo de Caja- Bancos debido a que la

diferencia entre las disponibilidades y las cuentas por pagar es positiva por un valor de
US $ 460,538.69.(Total del grupo de disponibilidades ( 111 ) menos total de las cuentas
por pagar del grupo 2249701 ms IVA por pagar).
Enero 3. Se traslada el patrimonio, el resultado del ejercicio anterior segn la norma

2.2.17.7. Cuentas de resultados.
Enero 3. Se alimenta la cuenta de pagos cumplir con obligaciones retenidas en el rol de

diciembre del 2004 por un valor de US $ 104,700.00.
Enero 4.- Se reciben una transferencia del fondo de solidaridad por US $ 1,000,000.00.
Febrero 8.- Se cancelan obligaciones pendientes de aos anteriores al IESS US $

4,700.00. Delegacin Esmeraldas.
Febrero 12.- Se cancela al SRI. Por retenciones realizadas de IVA, US $ 75,000.00 y de

impuesto a la renta a empleados US $ 2,800.00 de Esmeraldas por bienes y Servicios
US $ 35,000.00. Delegacin Guayas y en obras US $ 18,700.00. Delegacin Manab.
Febrero 24.- Se dan de baja bienes muebles que no cumplen los requisitos para ser
activos fijos por un total de US $1,980.00, con una depreciacin acumulada de US $
390.00. Matriz.
Marzo 5.-Se celebra un contrato para la construccin de la carretera va PortoviejoTosagua con el Ing. Medardo Arcentales, por un valor de US $ 850,000.00; se concede
74
el 30% de anticipo segn lo establecido en el contrato, se realiza la transferencia a la

cuenta de pagos del Banco del Pacfico para cancelar al contratista y los fondos de
terceros; se realizan las retenciones respectivas. Delegacin Manab.
Marzo 5.- Se registran en las cuentas de orden las garantas recibidas del contratista.
Marzo 25.- Se recibe la primera planilla por la construccin de la carretera va

Portoviejo-Tosagua, equivalente al 30%; se aplican las retenciones correspondientes y
se genera simultneamente la aplicacin al gasto por tratarse de una obra de uso
pblico; el fiscalizador establece una multa por atraso en la obra de US $ 7,000.00. 6
Marzo 25.- Se compensa la amortizacin del anticipo y el neto7 de la multa.
Marzo 30.- Se realizan las provisiones mensuales por Decimotercer sueldo por un valor
de US $ 3,000.00 y Dcimocuarto sueldo por un valor de US $ 500.00.
Abril 2.- Se recibe transferencia por exportacin de petrleo segn reporte del Banco
Central por un valor de US $ 800,000.00.
Abril 10.- Se cancelan retenciones de impuesto a la renta y de IVA, para lo cual se

transfiere al Banco corresponsal de pagos.
Abril 15.- Se recauda por exportacin de banano US $ 200,000.00, en el banco de

Guayaquil.
6
7
El asiento se lo realiza con multa nicamente con el objetivo de que quede como ejemplo la multa.
Compensacin
75
Abril 18.- Se traslada la recaudacin de banano al Banco Central del Ecuador.
Abril 20.- Se alimenta la cuenta de pagos para cancelar la contribucin del 1% realizada
al contratista y el 1% de la Ley de Escalafn de Ingenieros; se emiten los cheques
correspondientes.
Abril 25.- Se recibe la segunda planilla del contrato de la construccin de la carretera

va Portoviejo-Tosagua, por un equivalente del 30% del contrato; se realizan las
retenciones legales, se amortiza el anticipo; se realiza la aplicacin al gasto de gestin y
se efecta la transferencia de fondos al banco corresponsal para cancelar al contratista y
a los beneficiarios de las retenciones.
Mayo 10.- Se recibe del Tesoro Nacional por resolucin aprobada del SRI, la
devolucin de IVA de los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2004, por un
valor de US $ 1,500,000.00.
Mayo 15.- Se recibe el reporte del departamento de inventarios por el consumo de

materiales de oficina por un valor de US $ 1,000.00. Matriz.
Mayo 20.- Se adquiere una computadora con todos sus implementos para el
departamento de Contabilidad por un costo de US
$ 1,200.00; el proveedor es
contribuyente especial. Los Ros.
Junio 2.- Se adquieren materiales de oficina por un valor de US $ 3,000.00. El

Oro.
76
Junio 5.- Se registran los intereses ganados de las cuentas corrientes del Banco del
Pacfico por un valor de US $ 1,500.00 y sus notas de dbitos por servicios bancarios
correspondientes al mes de mayo del 2005 por un valor de US $ 180.00.
Junio 6.- Se trasladan los intereses ganados al Banco Central y se solicita al Banco
Central la transferencia de US $ 180.00 para cancelar las comisiones bancarias.
Junio 8.- Se recibe la tercera planilla del contrato de la construccin de la carretera va

Portoviejo-Tosagua, por un equivalente del 40% del contrato; se realizan las retenciones
legales, se amortiza el anticipo; se realiza la aplicacin al gasto de gestin y la
transferencia de fondos al banco corresponsal.
Junio 16.- Se cancelan los impuestos al SRI.
Junio 23.- Se recibe en el departamento de Contabilidad segn lo prescrito en el

contrato el acta entrega provisional con la que se procede a trasladar el saldo de la
cuenta acumulacin costos en la construccin de la va Portoviejo Tosagua a la cuenta
acumulacin de obras terminadas.
Junio 30.- Se registra el Devengado de roles y se cancela los roles a los funcionarios y
empleados correspondiente al mes de junio del 2005, mediante sistema de SPI (Sistema
de Pagos Interbancarios). Por un valor total de US $ 5,000.00 por remuneracin
unificada y US $ 340.00 de aporte patronal.
77
Delegaciones
Sueldo
Matriz
Caluma
El Oro
Esmeraldas
Guayas
Los Ros
Manab
Santo Domingo
800,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
5.000,00
TOTAL
Aporte Patronal
130,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
340,00
Junio 30.- Se realiza el ajuste mensual del prepago de seguros.
Junio 30- Se cancelan las retenciones realizadas en el rol de pagos a favor de IESS.
Julio 20.- Se paga un anticipo de sueldo al empleado X, para descontar en el rol del mes
de agosto, por un valor de US $ 500.00. Matriz.
Julio 31.- El Tesoro Nacional devuelve US $ 3,000.000.00 por dbitos realizados en el

ao 2004.
Agosto 2.- El contratista Juan Snchez deposita en al cuenta del Banco de Guayaquil
el valor de la multa que tena pendiente de cancelar del ao 2004, por un valor de
US $
36,788.98. Caluma.
Agosto 13.- Se realiza la reposicin de caja chica de El Oro por los siguientes gastos:
Materiales de oficina
US $ 75.00.
Materiales de aseo
US $ 30.00
Movilizacin
US $ 25.00.
78
Agosto 20.- Se venden 5 Bases para concurso de licitacin por un valor de US $

30.00 cada una. Los Ros.
Agosto 25.- Se cancelan los servicios bsicos del mes de julio del 2005: Energa
elctrica US $ 800.00 y consumo telefnico por US $ 2,000.00. Manab.
Agosto 28.- Se cancela planilla nica del contrato de fiscalizacin a la Compaa XY

de la construccin de va Portoviejo - Tosagua por un valor de US $ 75,000.00; se
realizan las retenciones legales y la transferencia de fondos, y tambin se realiza el
asiento simultneo de aplicacin al gasto de gestin. (Se retiene el 5% para la Secretara
Tcnica del Comit de Consultora para el ao 2005, cuyos contratos superen la base de
US $ 73,434.72). Manab.
Agosto 29.- Se cancelan las retenciones realizadas en el contrato de fiscalizacin.
Agosto 31.- Se dan de baja bienes muebles que por su costo individual no alcanzan
los
$ 100.00, por lo que pasarn a bienes de control administrativo por
de
un valor
$ 2,000.00 con una depreciacin acumulada de US $ 650.00. Matriz.
Septiembre 2.- Se cancela el aporte a la Contralora General del Estado por un valor de
US $ 5,000.00.
Septiembre 15.- Se cancelan arriendos de las oficinas del mes de agosto del 2005, por
un valor de US $ 40,000.00. Esmeraldas.
79
Octubre 4.- El Banco del Estado (BEDE), suscribe un contrato con CORPECUADOR,
de US $ 500,000.00, con fondos de gestin financiera del Banco, el mismo que est
destinado a la construccin de Alcantarillado en el Barrio del Sur del cantn
Esmeraldas; para esto CORPECUADOR ha realizado la etapa contractual con la
compaa que ejecutar la obra.
En el contrato se establece el pago del 30% del anticipo del valor que asciende el crdito
del BEDE. El Banco es notificado del cumplimiento de los requisitos del contrato y
entrega el anticipo, distribuyndolo de acuerdo a lo establecido en la Ley de
Contratacin Pblica. CORPECUADOR recibe la documentacin correspondiente al
pago de este anticipo y registra en su contabilidad el derecho monetario por la concesin
del desembolso para el pago del anticipo y el aumento de su pasivo por la deuda
adquirida.
Luego se registran las obligaciones por la concesin del anticipo y el asiento pertinente
para anotar la compensacin del derecho con las obligaciones registradas, en razn de
que no se produce entre ambos entes ningn flujo de dinero, sino nica y
exclusivamente la entrega recepcin de documentos.
Noviembre 6.- Se recibe la primera planilla de avance de obra correspondiente al 40%

del total contratado; se registran las obligaciones con terceros y con el contratista.
Simultneamente se realiza el asiento de aplicacin al gasto y amortizacin del anticipo.
Noviembre 6.- Se compensan los derechos registrados a favor de CORPECUADOR,

con la obligacin que se mantiene con el contratista y se enva la documentacin al
BEDE para que proceda con los pagos correspondientes.
80
Diciembre 15.- Se cancelan viticos al Subgerente Financiero por un da, en la ciudad

de Quito. Matriz.
Diciembre 23.- Se recibe el acta-entrega definitiva de la Construccin va Atacames,

con la que se procede a realizar los ajustes correspondientes.
Diciembre 29.- Se realiza la depreciacin mensual de los activos fijos correspondientes

al mes de diciembre del 2005.
Diciembre 31.- Se procede una vez generado los estados financieros del ao 2005, a
realizar los asientos de cierre de las cuentas de resultado.
Diciembre 31.- Se registra el asiento de cierre de las cuentas de acumulacin de costos.
Diciembre 31.- Se realiza cierre de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
81
CORPECUADOR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
02/01/2005 11115.01
Banco del Pacfico
02/01/2005 11115.02
Banco de Guayaquil
02/01/2005 11103
Banco Central del Ecuador Garantas
Entregadas Matriz Garantas
02/01/2005 11211.01
Entregadas Caluma Garantas
02/01/2005 11211.02
Entregadas EL Oro Garantas
02/01/2005 11211.07
Entregadas Esmeraldas Garantas
02/01/2005 11211.08
Entregadas Guayas Garantas
02/01/2005 11211.09
Entregadas Los Ros Garantas
02/01/2005 11211.12
Entregadas Manabi Garantas
02/01/2005 11211.13
Entregadas Santo Domingo Caja
02/01/2005 11211.17
Chica Matriz
02/01/2005 11213.01
Caja Chica Caluma
02/01/2005 11213.02
Caja Chica EL Oro
02/01/2005 11213.07
02/01/2005 11213.08
Caja Chica Guayas
02/01/2005 11213.09
Caja Chica Los Ros
02/01/2005 11213.12
Caja Chica Manabi
02/01/2005 11213.13
02/01/2005 11213.17
Dbitos de Tesorera
02/01/2005 11217
Cuentas por Cobrar IVA SRI. Cuentas
02/01/2005 11381.01
por Cobrar IVA MEF Anticipos a
02/01/2005 11381.02
Servidores Pblicos Matriz
02/01/2005 1230111.001
02/01/2005 1230111.008
02/01/2005 1230113.002.01.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo Obras
02/01/2005 1230113.002.01.02 Anticipos a Contratistas Financiamiento Petrleo Fiscalizaciones
02/01/2005 1230113.002.02.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento F/S Obras
02/01/2005 1230113.007.03.01 Anticipos a Contratistas Financiamiento Banano Obras
02/01/2005 1249801.002
02/01/2005 1253101.001
02/01/2005 1253101.002
02/01/2005 1253101.007
02/01/2005 1253101.008
02/01/2005 1253101.009
02/01/2005 1253101.012
Prepagos de Seguros Manabi
02/01/2005 1253101.013
02/01/2005 1253101.017
Lpices
02/01/2005 1310104.001.01
Hojas Inen A4
02/01/2005 1310104.001.02
Carpeta Manila
02/01/2005 1310104.013.01
Hojas Inen A4
02/01/2005 1310104.017.01
Mesa de Reuniones
02/01/2005 1410103.001.01.01
Escritorio Gerencial
02/01/2005 1410103.001.02.01
Silln Ejecutivo
02/01/2005 1410103.001.02.02
02/01/2005 1410103.001.03.01
02/01/2005 1410103.001.05.01
Silln Ejecutivo
02/01/2005 1410103.001.05.02
Escritorio Metlico color Crema
02/01/2005 1410103.001.10.01
TM= Ver significado de las letras en la pgina No. 34
A T
No. M
1
I
1
I
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1
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1
I
1
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1
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1
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1
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1
I
1
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1
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1
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1
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1
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1
I
1
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1
I
1
I
1
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1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
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1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
DEBE
580.300,25
258.457,32
1.522.831,12
300,00
300,00
300,00
500,00
500,00
800,00
600,00
300,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
9.600.000,00
5.500.733,96
4.000.000,00
6.300,00
4.931,28
3.000.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
3.800.000,00
2.500.000,00
200.000,00
848.000,00
8.500.925,36
36.788,98
5.575,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
256,00
1.500,00
500,00
1.000,00
950,00
950,00
950,00
950,00
980,00
700,00
1.030,00
82
HABER
CODIGO
252100003701990001
EJECUCION PRESUPUESTARIA
PARTIDA
Otros Saldos
DEVENGADO
460.538,69
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
02/01/2005
CODIGO
1410103.001.10.02
1410103.001.11.01
1410103.001.11.02
1410103.001.14.01
1410103.001.14.02
1410104.001.09.01
1410104.002.01
1410104.007.01
1410104.008.01
1410104.009.01
1410104.012.01
1410104.013.01
1410104.017.01
1410107.001.02.01
1410107.001.03.01
1410107.001.04.01
1410107.001.04.02
1410107.001.04.03
1410107.001.05
1410107.001.05
1410107.001.06.01
1410107.001.07.01
1410107.001.07.02
1410107.001.08.01
1410107.001.09.02
1410107.001.09.01
1410107.001.10.01
1410107.001.11.01
1410107.001.11.02
1410107.001.11.03
1410109.001.05.01
1410109.001.05.02
14199.03.01
14199.04.01
14199.04.02
14199.04.07
14199.04.08
14199.04.09
14199.04.12
14199.04.13
14199.04.17
14199.07.01
14199.09.01
15192.08.001
15192.08.002
15192.09.01
15192.09.02
15192.13.001
15192.13.002
15198.08
15198.09
15198.13
CUENTA
DENOMINACION
Escritorio de Madera
Escritorio de Metlico color celeste
Escritorio Tipo Gerencial
Reloj marcador
Aire Acondicionado Serie 285D
Computadora Portatil Serie 8
Computadora Serie 9
Coleccin No. 1
Coleccin No. 2
Construccin va Atacames Contrato No. 006
Fiscalizacin va Atacames Contrato No, 007
Contruccin Puente Portoviejo Contrato No. 010
A T
No. M
1
I
1
I
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
DEBE
800,00
815,00
700,00
700,00
800,00
3.500,00
700,00
700,00
689,00
765,00
765,00
750,00
700,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
5.148,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
1.500,00
1.000,00
HABER
45.148,00
800,00
35,00
35,00
100,00
100,00
100,00
80,00
160,00
300,00
3.580,00
125,00
4.500.000,00
35.000,00
5.000.000,00
2.000.000,00
580.000,00
5.000.000,00
4.535.000,00
7.000.000,00
5.580.000,00
83
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
02/01/2005 21381.01
02/01/2005 21381.02
02/01/2005 2249701.008
02/01/2005 2249701.009
02/01/2005 2249701.013
02/01/2005 2259103.001
02/01/2005 2259103.002
02/01/2005 2259103.007
02/01/2005 2259103.008
02/01/2005 2259103.009
02/01/2005 2259103.012
02/01/2005 2259103.013
02/01/2005 2259103.017
02/01/2005 2259104.001
02/01/2005 2259104.002
02/01/2005 2259104.007
02/01/2005 2259104.008
02/01/2005 2259104.009
02/01/2005 2259104.012
02/01/2005 2259104.013
02/01/2005 2259104.017
02/01/2005 61801
02/01/2005 61103
Registro de datos iniciales al 1 de enero del 2005
A T
No. M
1
I
1
I
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
I
1
02/01/2005 61801
02/01/2005 61103
Traslado del resultado del ao anterior al Patrimonio
2
2
J
J
15.000,00
03/01/2005 11115.01
Banco del Pacfico
03/01/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar obligaciones del ao anterior
3
3
F
F
104.700,00
24/01/2005 11328
Cunetas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital
24/01/2005 6262102
De Entidades Descentralizadas y Autnomas
Registro del derecho a la aportacin del Fondo de Solidaridad del mes de enero del 2005.
4
4
F
F
1.000.000,00
24/01/2005 11103
24/01/2005 11328
Recaudacion del aporte del Fondo de Solidaridad.
5
5
F
F
1.000.000,00
08/02/2005 2249701.008
08/02/2005 21397.08
Traslado de cuentas por pagar a largo plazo a una cuenta por pagar a corto plazo.
6
6
F
F
4.700,00
08/02/2005 21397.08
08/02/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacon de obligaciones del 2004 a favor del IESS.
7
7
F
F
4.700,00
DEBE
66.061.841,27
HABER
55.000,00
20.000,00
10.000,00
8.500,00
1.800.000,00
1.500,00
300,00
300,00
300,00
300,00
250,00
300,00
250,00
1.500,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
450,00
350,00
15.000,00
47.025.376,27
66.056.426,27
5.415,00
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
15.000,00
104.700,00
1.000.000,00
252100002801020001
1.000.000,00
1.000.000,00
25210000D51500008009701010001 De Cuentas por Pagar

4.700,00
4.700,00
84
4.700,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
08/02/2005 2249701.008
08/02/2005 2249701.009
08/02/2005 2249701.013
08/02/2005 21397.08
08/02/2005 21397.09
08/02/2005 21397.13
Traslado de cuentas por pagar a largo plazo a una cuenta por pagar a corto plazo.
A T
No. M
8
F
8
F
F
8
F
8
F
8
F
8
DEBE
2.800,00
3.500,00
18.700,00
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
2.800,00
3.500,00
18.700,00
2.800,00
3.500,00
18.700,00
08/02/2005 21381
Cuentas por Pagar IVA
08/02/2005 21397.08
08/02/2005 21397.09
08/02/2005 21397.13
08/02/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacon de obligaciones del 2004 a favor del SRI.
9
9
9
9
9
F
F
F
F
F
75.000,00
2.800,00
3.500,00
18.700,00
24/02/2005 14199.03.01
24/02/2005 61103
24/02/2005 1410103.001.02.02
24/02/2005 1410103.001.10.01
Por baja de bienes muebles
10
10
10
10
J
J
J
J
390,00
1.590,00

Silln Ejecutivo
Escritorio Metlico color Crema
HABER
100.000,00
950,00
1.030,00
11 F
255.000,00
11 F
255.000,00
05/03/2005 21387.13
Registro de Concesin del 30% de anticpo para la construccin de la va Portoviejo - Tosagua, se retiene el 1% que establece la Ley de Contratacin Pblica.
05/03/2005 91109.13.001
Garantas Buen Uso del Anticipo
05/03/2005 91109.13.002
Garantas Buen Uso de Materiales
05/03/2005 91109.13.003
Garantas Fiel Cimplimiento
05/03/2005 92109
Responsabilidad por garantas en valores, bienes y documentos
Registro de las garantas del contrato de la va Portoviejo - Tosagua.
12
12
12
12
J
J
J
J
255.000,00
42.500,00
42.500,00
05/03/2005 11115.01
Banco del Pacfico
05/03/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar obligaciones.
13
13
F
F
255.000,00
06/03/2005 21387.13
06/03/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Por cancelacin al contratista del 30% de anticipo
14
14
F
F
253.087,50
06/03/2005 21387.13
06/03/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de fondos de terceros por contribucin segn Ley de Contratacin Pblica
15
15
F
F
1.912,50
25/03/2005 1515105.013.01.01 Portoviejo - Tosagua Contrato No. 004

25/03/2005 11381.01
25/03/2005 21381.01
25/03/2005 21381.05
25/03/2005 21375.13
Liquidacin de la primera planilla de avance del 30%, se realizaron las retenciones de Ley.
16
16
16
16
16
F
F
F
F
F
255.000,00
30.600,00
25/03/2005 63153
Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico
25/03/2005 15198
(-)Aplicacin al gasto de gestin
Aplicacin simultnea a los gastos de gestin, por el valor de la planilla.
17
17
J
J
255.000,00
25210000D51302113008702070001 Sector Privado
255.000,00
25210000D51302113007501050005 Obras Pblicas de Transportes y Vas
255.000,00
340.000,00
255.000,00
253.087,50
1.912,50
9.180,00
21.420,00
255.000,00
255.000,00
85
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
25/03/2005 11319.13
Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Manabi
25/03/2005 6252499
Otros no Especficados
Registro de multa realizada al contratista.
A T
No. M
18 F
18 F
25/03/2005 21375.13
25/03/2005 11319.13
Neteo de multa.
19
19
F
F
7.000,00
25/03/2005 11327.13
Cuentas por Cobrar Recuperaciones de Inversiones Manabi
Registro de derecho por la recuperacin de anticipo.
20
20
F
F
76.500,00
25/03/2005 21375.13
25/03/2005 11327.13
Recuperacin del 30% del total de anticipo concedido.
21
21
F
F
76.500,00
10/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
10/04/2005 11103
Traslado al banco corresponsal para pago de obligaciones
22
22
F
F
186.392,00
10/04/2005 21381.05
10/04/2005 21375.13
10/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin al contratista por presentacin primera planilla.
23
23
23
F
F
F
21.420,00
164.972,00
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
900,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
150,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
30/03/2005
6330203.001
6330203.002
6330203.007
6330203.008
6330203.009
6330203.012
6330203.013
6330203.017
6330203.001
6330203.002
6330203.007
6330203.008
6330203.009
6330203.012
6330203.013
6330203.017
2259103.001
2259103.002
2259103.007
2259103.008
2259103.009
2259103.012
2259103.013
2259103.017
2259104.001
2259104.002
2259104.007

Ctas. por Cobrar Cuentas por Cobrar Otros Ingresos Manabi

DEBE
7.000,00
HABER
CODIGO
252100001904990001
PARTIDA
DEVENGADO
7.000,00
7.000,00
7.000,00
252100002702070001
76.500,00
76.500,00
186.392,00
186.392,00
900,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
150,00
50,00
50,00
86
Sector Privado
76.500,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
30/03/2005 2259104.008
30/03/2005 2259104.009
30/03/2005 2259104.012
30/03/2005 2259104.013
30/03/2005 2259104.017
Registro de las provisiones de dcimos del mes de marzo del 2005.
A T
No. M
24 J
24 J
24 J
24 J
24 J
02/04/2005 11328
02/04/2005 6262402
De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados.
Registro por derecho de la transferencia por exportacin de petrleo.
25
25
F
F
800.000,00
02/04/2005 11103
02/04/2005 11328
Recuadacin de la transferencia por exportacin de petrleo del mes de marzo del 2005.
26
26
F
F
800.000,00
10/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
10/04/2005 11103
Traslado al banco corresponsal para pago de impuestos al SRI.
27
27
F
F
11.730,00
10/04/2005 21381.01
10/04/2005 21375.13
10/04/2005 11115.01
Cancelacin de impuestos al SRI.
28
28
28
F
F
F
9.180,00
2.550,00
15/04/2005 11328
15/04/2005 6262499
Otras Participaciones y Aportes de Capital
Registro de derecho por aporte de exportaciones de banano.
29
29
F
F
200.000,00
15/04/2005 11115.02
Banco de Guayaquil
15/04/2005 11328
Recaudacin de aporte de exportacin de banano.
30
30
F
F
200.000,00
18/04/2005 11103
18/04/2005 11115.02
Banco de Guayaquil
Traslado al Banco Central el aporte de Banano recaudado en el Banco Guayaquil.
31
31
F
F
200.000,00
20/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
20/04/2005 11103
Traslado al banco corresponsal para pago de retenciones.
32
32
F
F
3.978,00
20/04/2005 21375.13
20/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de las retenciones realizadas al contratista.
33
33
F
F
2.550,00

25/04/2005 11381.01
25/04/2005 21381.01
25/04/2005 21381.05
25/04/2005 21375.13
Registro de obligacin por la segunda planilla de la va Portoviejo-Tosagua.
34
34
34
34
34
F
F
F
F
F
255.000,00
30.600,00
25/04/2005 63153
25/04/2005 15198
35
35
J
J
255.000,00

Banco del Pacfico
DEBE
HABER
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
800.000,00
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
252100002804020001
De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados 800.000,00
252100002804990001
Otras Participaciones y Aportes
800.000,00
11.730,00
11.730,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
3.978,00
3.978,00
9.180,00
21.420,00
255.000,00
255.000,00
87
255.000,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
25/04/2005 11327.13
Registro de derecho por la recuperacin de anticipo.
25/04/2005 21375.13
25/04/2005 11327.13
Recuperacin del 30% del total de anticipo concedido.
A T
No. M
36 F
36 F
DEBE
76.500,00
F
F
76.500,00
25/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
38
25/04/2005 11103
38
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar obligaciones con el contratista y beneficiarios de las retenciones realizadas.
F
F
209.100,00
25/04/2005 21381.05
25/04/2005 21375.13
25/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin al contratista de la segunda planilla.
39
39
39
F
F
F
21.420,00
171.972,00
25/04/2005 21375.13
25/04/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin a los beneficiarios de las retenciones realizadas al contratista en su segunda planilla.
40
40
F
F
3.978,00
25/04/2005 21381.01
25/04/2005 21375.13
25/04/2005 11115.01
Cancelacin de impuestos al SRI.
41
41
41
F
F
F
9.180,00
2.550,00
10/05/2005 11103
10/05/2005 11381.02
Registro de devolucin de IVA de los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2005.
42
42
F
F
1.500.000,00
15/05/2005 6340804.001
Materiales de Oficina Matriz
15/05/2005 1310104.001.01
Lpices
15/05/2005 1310104.001.02
Hojas Inen A4
Para cargar al gasto existencia de oficina consumidas en este mes.
43
43
43
J
J
J
1.000,00
20/05/2005 1410107.017.01
20/05/2005 11381.01
20/05/2005 21381.06
20/05/2005 21384.17
Registro del devengado por la adquisicin de una computadora.
44
44
44
44
F
F
F
F
1.200,00
144,00
20/05/2005 11115.01
Banco del Pacfico
20/05/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar una computadora
45
45
F
F
1.188,00
20/05/2005 21384.17
20/05/2005 11115.01
Cancelacin de una computadora

Banco del Pacfico
46
46
F
F
1.188,00
Hojas Inen A4
47
47
47
F
F
F
3.000,00
360,00
02/06/2005 1310104.007.02
02/06/2005 11381.01
02/06/2005 21381.01
CODIGO
252100002702070001
PARTIDA
Sector Privado
DEVENGADO
76.500,00
76.500,00
37
37

Banco del Pacfico
HABER
76.500,00
209.100,00
193.392,00
3.978,00
11.730,00
1.500.000,00
200,00
800,00
25210000D51500017068401070005 Equipos, sistemas y paquetes informticos
1.200,00
25210000D51500007005308040001 Materiales de Oficina
3.000,00
144,00
1.200,00
1.188,00
1.188,00
108,00
88
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
CODIGO
DENOMINACION
2005
02/06/2005 21381.05
02/06/2005 21353.07
Registro de devengado por adquisicin de materiales de oficina
A T
No. M
47 F
47 F
02/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
02/06/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar materiales de oficina
48
48
F
F
3.222,00
02/06/2005 21353.07
02/06/2005 21381.05
02/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de materiales de oficina
49
49
49
F
F
F
2.970,00
252,00
05/06/2005 11317.01
05/06/2005 6250199
Intereses por otras Operaciones
Registro del derecho por intereses ganandos.
50
50
F
F
1.500,00
05/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
05/06/2005 11317.01
Recaudacin de intereses ganados en el Banco del Pacfico.
51
51
F
F
1.500,00
05/06/2005 6350403
05/06/2005 21357.01
Registro del devengado de gastos por comisiones bancarias Banco Pacfico
52
52
F
F
180,00
05/06/2005 21357.01
05/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de Comisiones Bancarias
53
53
F
F
180,00
06/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
06/06/2005
25/05/1930 Banco Central del Ecuador
Traslado a la cuenta de Pacfico para cubrir gastos de comisiones.
54
54
F
F
180,00

08/06/2005 11381.01
08/06/2005 21381.01
08/06/2005 21381.05
08/06/2005 21375.13
Registro de la ltima planilla de la construccin de la va Portoviejo- Tosagua
55
55
55
55
55
F
F
F
F
F
340.000,00
40.800,00
08/06/2005 63153
08/06/2005 15198
Asiento simultneo de la aplicacin al gasto por ltima planilla de la va Portoviejo - Tosagua
56
56
J
J
340.000,00
08/06/2005 11327.13
Registro por amortizacin del anticipo concedido.
57
57
F
F
102.000,00
08/06/2005 21375.13
08/06/2005 11327.13
Registro de recuperacin del anticipo.
58
58
F
F
102.000,00
08/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
08/06/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cumplir con obligaciones.
59
59
F
F
263.160,00
DEBE
HABER
252,00
3.000,00
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
3.222,00
3.222,00
1.500,00
252100001701990001
1.500,00
1.500,00
25210000D51500009015702030001 Comisiones Bancarias
180,00
180,00
180,00
180,00
340.000,00
252100002702070001
102.000,00
12.240,00
28.560,00
340.000,00
340.000,00
102.000,00
102.000,00
263.160,00
Sector Privado
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
08/06/2005 21381.05
08/06/2005 21375.13
08/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin al Ing. Arcentales de la ltima planilla.
A T
No. M
60 F
60 F
60 F
08/06/2005 21375.13
08/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Pago a terceros por retenciones en obras.
61
61
F
F
5.304,00
16/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
16/06/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cumplir con obligaciones.
62
62
F
F
15.790,00
16/06/2005 21384.17
16/06/2005 21353.07
16/06/2005 21375.13
16/06/2005 21381.01
16/06/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de obligaciones con el SRI.
63
63
63
63
63
F
F
F
F
F
12,00
30,00
3.400,00
12.348,00
23/06/2005 15192.13.002
Traspaso a la cuenta acumulacin de inversiones por acta entrega - recepcin.
64
64
J
J
850.000,00
30/06/2005 6330105.001
Remuneracin Unificada Matriz
30/06/2005 6330105.002
Remuneracin Unificada Caluma
30/06/2005 6330105.007
Remuneracin Unificada El Oro
30/06/2005 6330105.008
Remuneracin Unificada Esmeraldas
30/06/2005 6330105.009
Remuneracin Unificada Guayas
30/06/2005 6330105.012
Remuneracin Unificada Los Ros
30/06/2005 6330105.013
Remuneracin Unificada Manab
30/06/2005 6330105.017
Remuneracin Unificada Santo Domingo
30/06/2005 6330601.001
Aporte Patronal Matriz
30/06/2005 6330601.002
Aporte Patronal Caluma
30/06/2005 6330601.007
Aporte Patronal El Oro
30/06/2005 6330601.008
Aporte Patronal Esmeraldas
30/06/2005 6330601.009
Aporte Patronal Guayas
30/06/2005 6330601.012
Aporte Patronal Los Ros
30/06/2005 6330601.013
Aporte Patronal Manab
30/06/2005 6330601.017
Aporte Patronal Santo Domingo
30/06/2005 21351.01
30/06/2005 21351.02
30/06/2005 21351.07
30/06/2005 21351.08
30/06/2005 21351.09
30/06/2005 21351.12
30/06/2005 21351.13
30/06/2005 21351.17
Registro de la obligacin por roles de pago.
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
65
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
800,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
130,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
DEBE
28.560,00
229.296,00
HABER
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
257.856,00
5.304,00
15.790,00
15.790,00
850.000,00
25210000D51500009015101050001 Remuneracin Unificada

25210000D51500009015106010001 Aporte Patronal
930,00
630,00
630,00
630,00
630,00
630,00
630,00
630,00
800,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
130,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CODIGO
2005
30/06/2005 21351.01
30/06/2005 21351.02
30/06/2005 21351.07
30/06/2005 21351.08
30/06/2005 21351.09
30/06/2005 21351.12
30/06/2005 21351.13
30/06/2005 21351.17
30/06/2005 11103
Cancelacin de Sueldos.
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
66 F
66 F
66 F
66 F
66 F
66 F
66 F
66 F
66 F
DEBE
800,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
67
67
67
67
67
67
67
67
67
J
J
J
J
J
J
J
J
J
1.047,92
30/06/2005 21351.01
30/06/2005 21351.02
30/06/2005 21351.07
30/06/2005 21351.08
30/06/2005 21351.09
30/06/2005 21351.12
30/06/2005 21351.13
30/06/2005 21351.17
30/06/2005 11103
Cancelacin de obligaciones con el IESS.
68
68
68
68
68
68
68
68
68
F
F
F
F
F
F
F
F
F
280,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
20/07/2005 1230111.001
20/07/2005 21387.01
registro devengado de anticipo
69
69
F
F
500,00
20/07/2005 11115.01
Banco del Pacfico
20/07/2005 11103
Traslado de fondos para cancelar anticipo
70
70
F
F
500,00
20/07/2005 21387.01
20/07/2005 11115.01
Cancelacin del anticipo.
71
71
F
F
500,00
31/07/2005 11103
31/07/2005 11217
Dbitos de Tesorera
Recuperacin de dbitos de Tesorera.
72
72
F
F
3.000.000,00
02/08/2005 11336.02
02/08/2005 1249801.002
Registro de devengado por multa de aos anteriores
73
73
F
F
36.788,98

Banco del Pacfico
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
4.640,00
Seguros
30/06/2005 6350401
30/06/2005 1253101.001
30/06/2005 1253101.002
30/06/2005 1253101.007
30/06/2005 1253101.008
30/06/2005 1253101.009
30/06/2005 1253101.012
Prepagos de Seguros Manabi
30/06/2005 1253101.013
30/06/2005 1253101.017
Por amortizacin de seguros de los empleados y funcionarios de la Institucin.
Anticipos a Servidores Pblicos Matriz

HABER
207,92
120,00
120,00
120,00
120,00
120,00
120,00
120,00
700,00
25210000D51500009018702070001 Sector Privado
500,00
500,00
500,00
500,00
3.000.000,00
36.788,98
252100003605010001
De Cuentas por Cobrar
36.788,98
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CODIGO
2005
02/08/2005 11115.02
02/08/2005 11336.02
Recaudacin de la multa.
CUENTA
DENOMINACION
Banco de Guayaquil
A T
No. M
74 F
74 F
DEBE
36.788,98
75
75
75
75
75
75
75
F
F
F
F
F
F
F
75,00
30,00
25,00
12,60
20/08/2005 11313.12
20/08/2005 6230107
Venta de Bases
Registro por el derecho adquirido por venta de bases.
76
76
F
F
150,00
20/08/2005 11115.02
Banco de Guayaquil
20/08/2005 11313.12
Recaudacion por venta de 5 bases a razn de $ 30,00 cada una.
77
77
F
F
150,00
25/08/2005 6340104.013
Energa Elctrica Manab
25/08/2005 6340105.013
Telecomunicaciones Manab
25/08/2005 11381.01
25/08/2005 21353.13
25/08/2005 21381.06
Registro devengado por planillas de enega elctrica y telfono
78
78
78
78
78
F
F
F
F
F
800,00
2.000,00
240,00
28/08/2005 1513604.013.01.01 Va Portoviejo Tosagua Contrato No. 003

28/08/2005 11381.01
28/08/2005 21373.13
28/08/2005 21381.02
28/08/2005 21381.04
Registro de planilla por la fiscalizacin del contrato Portoviejo - Tosagua
79
79
79
79
79
F
F
F
F
F
75.000,00
9.000,00
28/08/2005 11115.01
Banco del Pacfico
28/08/2005 11103
Transferencia para cancelar obligaciones
80
80
F
F
87.182,60
28/08/2005 21353.07
28/08/2005 21381.05
28/08/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin por reposicin del fondo de caja chica
81
81
81
F
F
F
128,95
8,82
28/08/2005 21353.13
28/08/2005 21381.06
28/08/2005 11115.01
Cancelacin de servicios bsicos
82
82
82
F
F
F
2.772,00
240,00
83
83
83
F
F
F
70.500,00
2.700,00
28/08/2005 21373.13
28/08/2005 21381.04
28/08/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin al fiscalizador del contrato de la va Portoviejo - Tosagua
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
36.788,98
Materiales de Oficina El Oro

13/08/2005 6340804.007
Materiales de Aseo El Oro
13/08/2005 6340805.007
Pasajes al Interior El Oro
13/08/2005 6340301.007
13/08/2005 11381.01
13/08/2005 21353.07
13/08/2005 21381.01
13/08/2005 21381.05
Registro de gastos por reposicin del fondo de caja chica.
Banco del Pacfico
HABER
25210000D51500007005308040001 Materiales de Oficina

25210000D51500007005308050001 Materiales de Aseo
25210000D51500007005303010001 Pasajes al Interior
75,00
30,00
25,00
130,00
3,78
8,82
150,00
252100001301070001
Venta de Bases
150,00
150,00
25210000D51500013005301040001 Energa Elctrica

25210000D51500013005301050001 Telecomunicaciones
800,00
2.000,00
2.800,00
240,00
25210000D51302113007306010005 Fsicalizacin e Inspecciones Tcnicas

75.000,00
6.300,00
2.700,00
87.182,60
137,77
3.012,00
73.200,00
75.000,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
28/08/2005 21353.13
28/08/2005 21353.07
28/08/2005 21381.01
28/08/2005 21373.13
28/08/2005 21381.02
28/08/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de obligaciones con el SRI.
A T
No. M
84 F
84 F
84 F
84 F
84 F
84 F
29/08/2005 21373.13
29/08/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin al Comist de Consultora por el 5% retenido.
85
85
F
F
3.750,00
31/08/2005 14199.03.01
31/08/2005 61103
31/08/2005 1410103.001.11.02
31/08/2005 1410103.001.14.01
Registro de baja de bienes muebles

Escritorio Tipo Gerencial
86
86
86
86
J
J
J
J
50,00
1.350,00
02/09/2005 6350403.001
Aporte por 5 por mil CGE. Matriz
02/09/2005 21358.01
Registro de devengado por aporte del 5 por mil a la Contralora General del Estado
87
87
F
F
5.000,00
02/09/2005 21358.01
02/09/2005 11103
Cancelacin del aporte a la Contralora.
88
88
F
F
5.000,00
15/09/2005 6340502.008
Arrendamientos de Edificios, locales y residencias Esmeraldas
15/09/2005 11381.01
15/09/2005 21353.08
Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Cons. Esmeraldas
15/09/2005 21381.02
15/09/2005 21381.04
Registro por factura de arriendo de las oficinas
89 F
89 F
89 F
89 F
89 F
40.000,00
4.800,00
04/10/2005 11336.08
04/10/2005 2230101.001.01
Registro del derecho por el desembolso inicial para cubrir el anticip del 30% del total de la obra.
90
90
F
F
DEBE
28,00
1,05
3,78
750,00
6.300,00
HABER
CODIGO
PARTIDA
DEVENGADO
7.082,83
3.750,00
700,00
700,00
25210000D51500009015801020001 A Entidades Descentralizadas y Autnomas
5.000,00
5.000,00
5.000,00
25210000D51500008005305020001 Edificios, Locales y Residencias
40.000,00
40.000,00
3.360,00
1.440,00
150.000,00
150.000,00

91 F
150.000,00
04/10/2005 21387.08
91 F
Registro de las obligaciones generadas por la consecin del anticipo, de la cual se retienen el 1% de la contribucin establecida por Ley.
252100003602010001
Del Sector Pblico Financiero
150.000,00
25210000D51302108008702070005 Sector Pblico
150.000,00
25210000D51302113007501030005 De Alcantarillado
200.000,00
150.000,00
04/10/2005 21387.08
92 F
150.000,00
04/10/2005 11336.08
92 F
150.000,00
Registro en la entidad de la entrega del anticipo realizada por parte del BEDE al Contratista y el pago de los descuentos efectuados del anticipo por contribucin 1%.
06/11/2005 1515103.008.02.01 Alcantarillado Barrios del Sur Contrato NO. 004
06/11/2005 11381.01
06/11/2005 21375.08
06/11/2005 21381.01
06/11/2005 21381.05
Liquidacin de la 1era. Planilla de avance de obra (40%), retenciones a favor de terceros y clculo de IVA.
93
93
93
93
93
F
F
F
F
F
200.000,00
24.000,00
06/11/2005 63153
06/11/2005 15198
94
94
J
J
200.000,00
200.000,00
7.200,00
16.800,00
200.000,00
CORPECUADOR
AO 2005
FECHA
2005
CODIGO
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
DEBE
06/11/2005 11327.08
Registro del derecho por amortizacin del 40% del anticipo.
95
95
J
J
60.000,00
06/11/2005 21375.08
06/11/2005 11327.08
Compensacin por la recuperacin proporcional del anticipo con la cuenta por pagar al Contratista.
96
96
F
F
60.000,00
06/11/2005 11336.08
06/11/2005 2230101.001.01
Registro del derecho por el desembolso del prstamo que utilizar el BEDE para cubrir la 1era. Planilla.
97
97
F
F
164.000,00
06/11/2005 21375.08
06/11/2005 11336.08
Compensacin de las cuentas por pagar con el derecho por el desembolso de prstamo del BEDE.
98
98
F
F
164.000,00
15/12/2005 6340303.001
Viticos y Subsistencias al Interior Matriz
15/12/2005 21353.01
Registro por devengado de viticos a Quito.
99 F
99 F
150,00
15/12/2005 11115.01
Banco del Pacfico
15/12/2005 11103
Traslado a la cuenta de pagos para cancelar obligaciones.
100
100
150,00
15/12/2005 21353.01
15/12/2005 11115.01
Banco del Pacfico
Cancelacin de viticos al Subgerente Financiero.
101 F
101 F
23/12/2005 15198
(-)Aplicacin de Gastos de Gestin
102
23/12/2005 15192.08.001
Construccin va Atacames Contrato No. 006
102
Asiento para cerrar proceso de acumulacin de la Construccin de la va Atacames por acta entrega definiitiva de la obra.
F
F
60.000,00
CODIGO
PARTIDA
270207
Sector Pblico
360201
DEVENGADO
60.000,00
60.000,00
164.000,00
164.000,00
164.000,00
25210000D51500009015303030001 Viticos y Subsistencias en el Interior

150,00
150,00
150,00
150,00
J
J
4.500.000,00
29/12/2005 63851
Depreciacin Bienes de Administracin
29/12/2005 14199.03.01
29/12/2005 14199.04.01
29/12/2005 14199.04.02
29/12/2005 14199.04.07
29/12/2005 14199.04.08
29/12/2005 14199.04.09
29/12/2005 14199.04.12
29/12/2005 14199.04.13
29/12/2005 14199.04.17
29/12/2005 14199.07.01
29/12/2005 14199.09.01
Registro de depreciaciones de los activos fijos del mes de diciembre/05.
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
103 J
825,83
28/08/2005 63153
28/08/2005 15198
Aplicacin al gasto de gestin por la Fiscalizacin.
104
104
J
J
HABER
4.500.000,00
47,59
10,27
6,40
9,00
12,00
12,00
8,60
3,50
2,50
695,22
18,75
75.000,00
75.000,00
150,00
CORPECUADOR
LIBRO MAYOR
AO 2005
FECHA
2005
02/01/2005
03/01/2005
24/01/2005
05/03/2005
02/04/2005
10/04/2005
10/04/2005
18/04/2005
20/04/2005
25/04/2005
10/05/2005
20/05/2005
02/06/2005
06/06/2005
08/06/2005
16/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
20/07/2005
31/07/2005
28/08/2005
02/09/2005
15/12/2005
CODIGO
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
11103
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
3
5
13
26
22
27
31
32
38
42
45
48
54
59
62
66
68
70
72
80
88
100
T
M
I
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 11211
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 11213
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 11217
31/07/2005 11217
FECHA
2005
CODIGO
20/08/2005 11313
20/08/2005 11313
FECHA
2005
CODIGO
05/06/2005 11317
05/06/2005 11317
FECHA
2005
CODIGO
25/03/2005 11319
25/03/2005 11319
DEBE
1.522.831,12
104.700,00
1.000.000,00
255.000,00
800.000,00
186.392,00
11.730,00
200.000,00
3.978,00
209.100,00
1.500.000,00
1.188,00
3.222,00
180,00
263.160,00
15.790,00
4.640,00
700,00
500,00
3.000.000,00
8.022.831,12
6.870.218,52
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
1 I
Garantas Entragadas
Total Sumas
Saldo
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
1 I
Fondos de Reposicin
Total Sumas
Saldo
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
72
Dbitos de Tesorera
Dbitos de Tesorera
Total Sumas
Saldo
T
M
I
F
A
No.
76
77
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
Total Sumas
Saldo
A
No.
50
51
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar Otros Ingresos
Total Sumas
Saldo
A
No.
18
19
T
M
F
F
HABER
DEBE
1.600,00
1.600,00
1.600,00
HABER
DEBE
9.600.000,00
HABER
DEBE
150,00
150,00
-
T
M
F
F
DEBE
1.500,00
1.500,00
-
T
M
F
F
DEBE
7.000,00
7.000,00
-
95
87.182,60
5.000,00
150,00
1.152.612,60
DEBE
3.600,00
3.600,00
3.600,00
9.600.000,00
6.600.000,00
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
Total Sumas
Saldo
HABER
3.000.000,00
3.000.000,00
HABER
150,00
150,00
HABER
1.500,00
1.500,00
HABER
7.000,00
7.000,00
FECHA
2005
25/03/2005
25/03/2005
25/04/2005
25/04/2005
08/06/2005
08/06/2005
06/11/2005
06/11/2005
FECHA
2005
24/01/2005
24/01/2005
02/04/2005
02/04/2005
15/04/2005
15/04/2005
FECHA
2005
04/10/2005
04/10/2005
06/11/2005
06/11/2005
02/08/2005
02/08/2005
FECHA
2005
02/01/2005
25/03/2005
25/04/2005
10/05/2005
20/05/2005
02/06/2005
08/06/2005
13/08/2005
25/08/2005
28/08/2005
15/09/2005
06/11/2005
CODIGO
11327
11327
11327
11327
11327
11327
11327
11327
CODIGO
11328
11328
11328
11328
11328
11328
CODIGO
11336
11336
11336
11336
11336
11336
CODIGO
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
11381
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar Recuperacin de Inversiones
Total Sumas
Saldo
A
No.
20
21
36
37
57
58
95
96
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A
No.
4
5
25
26
29
30
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico
Total Sumas
Saldo
A
No.
90
92
97
98
73
74
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
16
34
42
44
47
55
75
78
79
89
93
T
M
F
F
F
F
F
F
J
F
T
M
F
F
F
F
F
F
FECHA
2005
02/01/2005
25/03/2005
25/04/2005
08/06/2005
06/11/2005
23/12/2005
23/12/2005
CODIGO
14199
14199
14199
14199
CODIGO
15198
15198
15198
15198
15198
15198
15198
76.500,00
76.500,00
102.000,00
102.000,00
60.000,00
DEBE
1.000.000,00
Cuentas por cobrar IVA

CUENTA
DENOMINACION
Depreciacin Acumulada de Mobiliarios
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
10
86
103
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
17
35
56
94
102
104
T
M
I
J
J
J
800.000,00
200.000,00
DEBE
150.000,00
HABER
150.000,00
164.000,00
36.788,98
DEBE
9.500.733,96
30.600,00
30.600,00
36.788,98
350.788,98
HABER
1.500.000,00
144,00
360,00
40.800,00
12,60
240,00
9.000,00
4.800,00
24.000,00
9.641.290,56
8.141.290,56
DEBE
1.500.000,00
HABER
5.415,00
390,00
50,00
DEBE
825,83
6.240,83
6.240,83
HABER
17.115.000,00
255.000,00
255.000,00
340.000,00
200.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
96
200.000,00
2.000.000,00
164.000,00
440,00
T
M
I
J
J
J
J
J
J
HABER
1.000.000,00
350.788,98
T
M
I
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
60.000,00
315.000,00
800.000,00
2.000.000,00
T
M
F
F
F
F
F
F
HABER
76.500,00
315.000,00
-
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
02/01/2005
24/02/2005
31/08/2005
29/12/2005
DEBE
76.500,00
75.000,00
18.240.000,00
13.740.000,00
FECHA
2005
30/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
30/06/2005
FECHA
2005
02/06/2005
02/06/2005
13/08/2005
25/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
15/09/2005
15/12/2005
15/12/2005
CODIGO
21351
21351
21351
21351
21351
21351
CODIGO
21353
21353
21353
21353
21353
21353
21353
21353
21353
21353
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal IESS A. Patronal
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal IESS A. Individual
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal IESS A. Patronal
Cuentas por Pagar Gastos en el Personal IESS A. Individual
Total Sumas
Saldo
A
No.
65
65
65
66
68
68
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
A
No.
47
49
75
78
81
82
84
89
99
101
T
M
F
F
F
F
F
F
T
M
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
CODIGO
05/06/2005 21357
05/06/2005 21357
FECHA
2005
CODIGO
02/09/2005 21358
02/09/2005 21358
FECHA
2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
29/08/2005
FECHA
2005
25/03/2005
25/03/2005
25/03/2005
10/04/2005
10/04/2005
20/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
08/06/2005
08/06/2005
08/06/2005
08/06/2005
16/06/2005
06/11/2005
06/11/2005
06/11/2005
CODIGO
21373
21373
21373
21373
CODIGO
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
21375
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Otros Gastos
Total Sumas
Saldo
A
No.
52
53
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes
Total Sumas
Saldo
A
No.
87
88
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin
Total Sumas
Saldo
A
No.
79
83
84
85
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Obras Pblicas
A
No.
16
19
21
23
28
33
34
37
39
40
41
55
58
60
61
63
93
96
98
Total Sumas
Saldo
97
T
M
F
F
T
M
F
F
T
M
F
F
F
F
T
M
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
DEBE
4.640,00
340,00
360,00
5.340,00
DEBE
HABER
4.640,00
340,00
360,00
5.340,00
-
HABER
3.000,00
3.000,00
130,00
2.800,00
128,95
2.772,00
29,05
40.000,00
150,00
150,00
6.080,00
DEBE
180,00
180,00
-
DEBE
5.000,00
5.000,00
-
DEBE
70.500,00
750,00
3.750,00
75.000,00
-
DEBE
46.080,00
40.000,00
HABER
180,00
180,00
HABER
5.000,00
5.000,00
HABER
75.000,00
75.000,00
HABER
255.000,00
7.000,00
76.500,00
164.972,00
2.550,00
3.978,00
255.000,00
76.500,00
171.972,00
3.978,00
2.550,00
340.000,00
102.000,00
229.296,00
5.304,00
3.400,00
200.000,00
60.000,00
140.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
-
FECHA
2005
02/01/2005
08/02/2005
25/03/2005
10/04/2005
10/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
20/05/2005
02/06/2005
02/06/2005
08/06/2005
08/06/2005
16/06/2005
13/08/2005
25/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
15/09/2005
06/11/2005
06/11/2005
CODIGO
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
21381
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
8
16
23
28
34
39
41
44
47
49
55
60
63
75
78
79
81
82
83
84
89
93
98

T
M
I
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
CODIGO
20/05/2005 21384
20/05/2005 21384
16/06/2005 21384
FECHA
2005
05/03/2005
06/03/2005
06/03/2005
20/07/2005
20/07/2005
04/10/2005
04/10/2005
FECHA
2005
08/02/2005
08/02/2005
08/02/2005
08/02/2005
FECHA
2005
02/01/2005
02/01/2005
24/02/2005
31/08/2005
CODIGO
21387
21387
21387
21387
21387
21387
21387
CODIGO
21397
21397
21397
21397
CODIGO
61103
61103
61103
61103
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 61801
02/01/2005 61801
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar en Bienes de Larga Duracin
Total Sumas
Saldo
A
No.
44
46
63
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Inversiones Financieras
Total Sumas
Saldo
A
No.
11
14
15
69
71
91
92
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por pagar Aos Anteriores
Total Sumas
Saldo
A
No.
6
7
8
9
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
2
10
86
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
2
98
T
M
F
F
F
T
M
F
F
F
F
F
F
F
T
M
F
F
F
F
T
M
I
J
J
J
T
M
I
J
DEBE
HABER
75.000,00
75.000,00
30.600,00
21.420,00
9.180,00
30.600,00
21.420,00
9.180,00
144,00
360,00
252,00
40.800,00
28.560,00
12.348,00
12,60
240,00
9.000,00
8,82
240,00
2.700,00
6.303,78
4.800,00
24.000,00
24.000,00
210.612,60
DEBE
1.188,00
12,00
1.200,00
-
DEBE
215.556,60
4.944,00
HABER
1.200,00
1.200,00
HABER
255.000,00
253.087,50
1.912,50
500,00
500,00
150.000,00
150.000,00
405.500,00
DEBE
405.500,00
-
HABER
4.700,00
4.700,00
25.000,00
25.000,00
29.700,00
-
DEBE
1.590,00
1.350,00
2.940,00
DEBE
15.000,00
15.000,00
-
29.700,00
HABER
47.025.376,27
15.000,00
47.040.376,27
47.037.436,27
HABER
15.000,00
15.000,00
FECHA
2005
CODIGO
25/03/2005 63153
25/04/2005 63153
08/06/2005 63153
63153
06/11/2005 63153
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A
No.
17
35
56
94
104
FECHA
2005
CODIGO
29/12/2005 63851
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
103 J
FECHA
2005
CODIGO
05/03/2005 92109
CUENTAS DE ORDEN
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
12 J
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1230111
20/07/2005 1230111
CUENTA
DENOMINACION
Anticipos a Servidores Pblicos
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
69
T
M
I
F
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
11
20
36
57
91
95
T
M
I
F
F
F
F
F
J
FECHA
2005
02/01/2005
05/03/2005
25/03/2005
25/04/2005
08/06/2005
04/10/2005
06/11/2005
CODIGO
1230113
1230113
1230113
1230113
1230113
1230113
1230113
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1253101
30/06/2005 1253101
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1310304
15/05/2005 1310104
02/06/2005 1310104
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1410103
24/02/2005 1410103
31/08/2005 1410103
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1410104
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1410107
20/05/2005 1410107
Total Sumas
Saldo
T
M
J
J
J
J
J
DEBE
255.000,00
255.000,00
340.000,00
200.000,00
75.000,00
1.125.000,00
1.125.000,00
HABER
DEBE
825,83
825,83
825,83
HABER
DEBE
HABER
340.000,00
370.000,00
370.000,00
DEBE
11.231,28
500,00
11.731,28
11.731,28
HABER
DEBE
27.348.925,36
255.000,00
HABER
76.500,00
76.500,00
102.000,00
150.000,00
27.753.925,36
27.438.925,36
CUENTA
DENOMINACION
Prepago de Seguros
Prepago de Seguros
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
67
T
M
I
J
DEBE
12.575,00
12.575,00
11.527,08
CUENTA
DENOMINACION
Existencias de Materiales de Oficina
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
43
47
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
10
86
Mobiliarios
Mobiliarios
Mobiliarios
Total Sumas
Saldo
T
M
I
J
F
T
M
I
J
J
DEBE
3.256,00
Total Sumas
Saldo
CUENTA
DENOMINACION
Equipos, sistemas y paquetes informticos
Total Sumas
Saldo
99
A T
No. M
1 I
A
No.
1
44
T
M
I
F
60.000,00
315.000,00
HABER
1.047,92
1.047,92
HABER
1.000,00
3.000,00
6.256,00
5.256,00
DEBE
10.325,00
10.325,00
6.945,00
CUENTA
DENOMINACION
1.000,00
HABER
1.980,00
1.400,00
3.380,00
DEBE
8.569,00
8.569,00
8.569,00
HABER
DEBE
45.148,00
1.200,00
46.348,00
46.348,00
HABER
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1410109
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
1 I
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
CODIGO
28/08/2005 1513604
CUENTA
DENOMINACION
Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Va Portoviejo Tosagua
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
79 F
FECHA
2005
CODIGO
06/11/2005 1515103
CUENTA
DENOMINACION
Infraestructura de Alcantarillado Barrios del Sur
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
93 F
FECHA
2005
25/03/2005
25/04/2005
08/06/2005
23/06/2005
CUENTA
DENOMINACION
Obras Pblicas de Transp. y Vas Contrato Portoviejo - Tosagua
Total Sumas
Saldo
A
No.
16
34
55
64
FECHA
2005
CODIGO
04/10/2005 2230101
06/11/2005 2230101
CUENTA
DENOMINACION
Crditos Sector Pblico Finanaciero
Crditos Sector Pblico Finanaciero
Total Sumas
Saldo
A
No.
90
97
T
M
F
F
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 2259103
30/03/2005 2259103
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
24
T
M
I
J
CODIGO
1515105
1515105
1515105
1515105
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 2259104
30/03/2005 2259104
Dcimotercer Sueldo
Dcimotercer Sueldo
Total Sumas
Saldo
T
M
F
F
F
J
DEBE
2.500,00
2.500,00
2.500,00
HABER
DEBE
75.000,00
75.000,00
75.000,00
HABER
DEBE
200.000,00
200.000,00
200.000,00
HABER
DEBE
255.000,00
255.000,00
340.000,00
HABER
850.000,00
-
DEBE
HABER
150.000,00
164.000,00
314.000,00
314.000,00
DEBE
HABER
3.500,00
3.000,00
6.500,00
6.500,00
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
24
CUENTA
DENOMINACION
T
M
I
J
850.000,00
850.000,00
DEBE
HABER
4.050,00
500,00
4.550,00
4.550,00
A T
No. M
76 F
DEBE
HABER
150,00
150,00
150,00
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
50 F
DEBE
HABER
1.500,00
1.500,00
1.500,00
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
18 F
DEBE
HABER
7.000,00
7.000,00
7.000,00
FECHA
2005
CODIGO
24/01/2005 6262102
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
4 F
DEBE
HABER
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
FECHA
2005
CODIGO
02/04/2005 6262402
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
25 F
DEBE
HABER
800.000,00
800.000,00
800.000,00
FECHA
2005
CODIGO
20/08/2005 6230107
FECHA
2005
CODIGO
05/06/2005 6250199
FECHA
2005
CODIGO
25/03/2005 6252499
Dcimocuarto Sueldo
Dcimocuarto Sueldo
Total Sumas
Saldo
Venta de Bases
Total Sumas
Saldo
Total Sumas
Saldo
100
FECHA
2005
CODIGO
15/04/2005 6262499
CUENTA
DENOMINACION
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
29 F
FECHA
2005
CODIGO
30/06/2005 6330105
CUENTA
DENOMINACION
Remuneraciones Unificadas
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
65 F
FECHA
2005
CODIGO
30/03/2005 6330203
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
24 J
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
24 J
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
65 F
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
78 F
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
78 F
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
75 F
FECHA
2005
CODIGO
15/12/2005 6340303
CUENTA
DENOMINACION
Viticos y Subsistencias en el Interior
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
99 F
FECHA
2005
CODIGO
15/09/2005 6340502
CUENTA
DENOMINACION
Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
89 F
FECHA
2005
CODIGO
30/03/2005 6330204
FECHA
2005
CODIGO
30/06/2005 6330601
FECHA
2005
CODIGO
25/08/2005 6340104
FECHA
2005
CODIGO
25/08/2005 6340105
FECHA
2005
CODIGO
13/08/2005 6340301
FECHA
2005
CODIGO
15/05/2005 6340804
13/08/2005 6340804
FECHA
2005
CODIGO
13/08/2005 6340805
Dcimotercer Sueldo
Total Sumas
Saldo
Dcimocuarto Sueldo
Total Sumas
Saldo
Aporte Patronal
Total Sumas
Saldo
Energa Elctrica
Total Sumas
Saldo
Telecomunicaciones
Total Sumas
Saldo
Pasajes al Interior
Total Sumas
Saldo
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
43
75
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
75 F
Total Sumas
Saldo
Materiales de Aseo
Total Sumas
Saldo
101
T
M
J
F
DEBE
HABER
200.000,00
200.000,00
200.000,00
DEBE
5.000,00
5.000,00
5.000,00
HABER
DEBE
3.000,00
3.000,00
3.000,00
HABER
DEBE
500,00
500,00
500,00
HABER
DEBE
340,00
340,00
340,00
HABER
DEBE
800,00
800,00
800,00
HABER
DEBE
2.000,00
2.000,00
2.000,00
HABER
DEBE
25,00
25,00
25,00
HABER
DEBE
150,00
150,00
150,00
HABER
DEBE
40.000,00
40.000,00
40.000,00
HABER
DEBE
1.000,00
75,00
1.075,00
1.075,00
HABER
DEBE
30,00
30,00
30,00
HABER
FECHA
2005
CODIGO
30/06/2005 6350401
FECHA
2005
CODIGO
05/06/2005 6350403
FECHA
2005
CODIGO
02/09/2005 6360102
FECHA
2005
02/01/2005
03/01/2005
08/02/2005
08/02/2005
05/03/2005
06/03/2005
06/03/2005
10/04/2005
10/04/2005
10/04/2005
10/04/2005
20/04/2005
20/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
25/04/2005
20/05/2005
20/05/2005
02/06/2005
02/06/2005
05/06/2005
05/06/2005
06/06/2005
08/06/2005
08/06/2005
08/06/2005
16/06/2005
16/06/2005
20/07/2005
20/07/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
28/08/2005
29/08/2005
15/12/2005
15/12/2005
02/01/2005
15/04/2005
18/04/2005
02/08/2005
20/08/2005
CODIGO
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
11115
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
67 J
CUENTA
DENOMINACION
A T
No. M
52 F
CUENTA
DENOMINACION
A Entidades Descentralizadas y Autnomas
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
87 F
Seguros
Total Sumas
Saldo
Total Sumas
Saldo
CUENTA
DENOMINACION
A
No.
1
3
7
9
13
14
15
22
23
27
28
32
33
38
39
40
41
45
46
48
49
51
53
54
59
60
61
62
63
70
71
80
81
82
83
84
85
100
101
1
30
31
74
77
Banco del Pacfico

Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco del Pacfico
Banco de Guayaquil
Banco de Guayaquil
Banco de Guayaquil
Banco de Guayaquil
Banco de Guayaquil
T
M
I
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
J
F
F
F
F
Total Sumas
Saldo
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 1249801
02/08/2005 1249801
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por cobrar Aos Anteriores Otros Ingresos
Cuentas por cobrar Aos Anteriores Otros Ingresos
Total Sumas
Saldo
102
A
No.
1
73
T
M
I
F
DEBE
1.047,92
1.047,92
1.047,92
HABER
DEBE
180,00
180,00
180,00
HABER
DEBE
5.000,00
5.000,00
5.000,00
HABER
DEBE
580.300,25
104.700,00
HABER
4.700,00
100.000,00
255.000,00
253.087,50
1.912,50
186.392,00
186.392,00
11.730,00
11.730,00
3.978,00
3.978,00
209.100,00
193.392,00
3.978,00
11.730,00
1.188,00
1.188,00
3.222,00
3.222,00
1.500,00
180,00
180,00
263.160,00
257.856,00
5.304,00
15.790,00
15.790,00
500,00
500,00
87.182,60
137,77
3.012,00
73.200,00
7.082,83
3.750,00
150,00
150,00
258.457,32
200.000,00
200.000,00
36.788,98
150,00
2.219.469,15
877.196,55
DEBE
36.788,98
36.788,98
-
1.342.272,60
HABER
36.788,98
36.788,98
FECHA
2005
CODIGO
02/01/2005 15192
23/12/2005 15192
23/06/2005 15192
FECHA
2005
02/01/2005
08/02/2005
08/02/2005
02/01/2005
02/01/2005
CODIGO
2249701
2249701
2249701
2249701
2249701
CUENTA
DENOMINACION
Acumulacin de Costos de Inversiones en obras en Proceso
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
102
64
CUENTA
DENOMINACION
Cuentas por Pagar Aos Anteriores
Total Sumas
Saldo
A
No.
1
6
8
1
1
T
M
I
J
J
T
M
I
F
F
J
J
DEBE
17.115.000,00
4.500.000,00
850.000,00
17.965.000,00
13.465.000,00
DEBE
A T
No. M
12 J
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
05/03/2005 91109.13.002 Garantas Buen Uso de Materiales
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
12 J
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
05/03/2005 91109.13.003 Garantas Fiel Cimplimiento
Total Sumas
Saldo
A T
No. M
12 J
103
4.500.000,00
HABER
10.000,00
4.700,00
25.000,00
29.700,00
FECHA
CUENTA
2005
CODIGO
DENOMINACION
05/03/2005 91109.13.001 Garantas Buen Uso del Anticipo
Total Sumas
Saldo
HABER
8.500,00
1.800.000,00
1.818.500,00
1.788.800,00
DEBE
255.000,00
255.000,00
255.000,00
HABER
DEBE
42.500,00
42.500,00
42.500,00
HABER
DEBE
42.500,00
42.500,00
42.500,00
HABER
CORPECUADOR BALANCE DE
COMPROBACION
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2005
Cdigo
11103
11115
11211
11213
11217
11313
11317
11319
11327
11328
11336
11381
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
1E+06
14199
2E+06
2E+06
2E+06
15192
15198
21351
21353
21357
21358
21373
21375
21381
CUENTAS
Denominacin
Banco Central del Ecuador Moneda Nacional
Bancos Comerciales Moneda Nacional
Garantias entregadas
Fondos de Reposicin
Dbitos de Tesorera
Cuentas por Cobrar tasas y contribuciones
Cuentas por cobrar Transf. y Donaciones de Capital
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor agregado
Cuentas por cobrar Aos Anteriores
Prepago de Seguros
existencias de Materiales de Oficina
Mobiliarios
Maquianrias y Equipos
Equipos, sistemas y paquetes Informticos
(-)Depreciacin Acumulada
Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas
Infraestructura De Alcantarillado
Obras Pblicas de Transportes y Vas
Acum. de Costos de Inversiones en Obras en Proceso
(-)Aplicacin a Gastos de Gestin
Cuentas por pagar Gastos en el Personal
Cuentas por Pagar Bienes Uso y Consumo Corriente
Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Inversin
Cuentas por pagar Obras Pblicas
Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado
PASAN,,,
SALDOS INICIALES
Deudor
Acreedor
1.522.831,12
0,00
838.757,57
0,00
3.600,00
0,00
1.600,00
0,00
9.600.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.500.733,96
0,00
11.231,28
0,00
27.348.925,36
0,00
36.788,98
0,00
12.575,00
0,00
3.256,00
0,00
10.325,00
0,00
8.569,00
0,00
45.148,00
0,00
2.500,00
0,00
0,00
5.415,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
17.115.000,00
0,00
0,00
17.115.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
75.000,00
0,00
0,00
66.061.841,27
17.195.415,00
FLUJOS
Dbitos
Crditos
6.500.000,00
1.152.612,60
1.380.711,58
1.342.272,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.000.000,00
150,00
150,00
1.500,00
1.500,00
7.000,00
7.000,00
315.000,00
315.000,00
2.000.000,00
2.000.000,00
350.788,98
350.788,98
140.556,60
1.500.000,00
500,00
0,00
405.000,00
315.000,00
0,00
36.788,98
0,00
1.047,92
3.000,00
1.000,00
0,00
3.380,00
0,00
0,00
1.200,00
0,00
0,00
0,00
440,00
825,83
75.000,00
0,00
200.000,00
0,00
850.000,00
850.000,00
850.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
1.125.000,00
5.340,00
5.340,00
6.080,00
46.080,00
180,00
180,00
5.000,00
5.000,00
75.000,00
75.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
210.612,60
140.556,60
0,00
0,00
18.933.059,76
17.824.523,51
104
SUMAS
Dbitos
Crditos
8.022.831,12
1.152.612,60
2.219.469,15
1.342.272,60
3.600,00
0,00
1.600,00
0,00
9.600.000,00
3.000.000,00
150,00
150,00
1.500,00
1.500,00
7.000,00
7.000,00
315.000,00
315.000,00
2.000.000,00
2.000.000,00
350.788,98
350.788,98
9.641.290,56
1.500.000,00
11.731,28
0,00
27.753.925,36
315.000,00
36.788,98
36.788,98
12.575,00
1.047,92
6.256,00
1.000,00
10.325,00
3.380,00
8.569,00
0,00
46.348,00
0,00
2.500,00
0,00
440,00
6.240,83
75.000,00
0,00
200.000,00
0,00
850.000,00
850.000,00
17.965.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
18.240.000,00
5.340,00
5.340,00
6.080,00
46.080,00
180,00
180,00
5.000,00
5.000,00
75.000,00
75.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
210.612,60
215.556,60
0,00
0,00
84.994.901,03
35.019.938,51
SALDOS FINALES
Deudor
Acreedor
6.870.218,52
0,00
877.196,55
0,00
3.600,00
0,00
1.600,00
0,00
6.600.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.141.290,56
0,00
11.731,28
0,00
27.438.925,36
0,00
0,00
0,00
11.527,08
0,00
5.256,00
0,00
6.945,00
0,00
8.569,00
0,00
46.348,00
0,00
2.500,00
0,00
0,00
5.800,83
75.000,00
0,00
200.000,00
0,00
0,00
0,00
13.465.000,00
0,00
0,00
13.740.000,00
0,00
0,00
0,00
40.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.944,00
0,00
0,00
63.765.707,35
13.790.744,83
CORPECUADOR BALANCE DE
COMPROBACION
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2005
CUENTAS
Cdigo Denominacin
VIENE...
21384 cuentas por pagar Bienes de Larga Duracin
21387 Cuentas por Pagar Inversiones Finanancieras
21397 Cuentas por pagar Aos Anteriores
2E+06 Crditos Sector Pblico Finanaciero
2E+06 Cuentas por Pagar Aos Anteriores
2E+06 Dcimotercer Sueldo
2E+06 Dcimocuarto Sueldo
61103 Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autnomas
61801 Resultados Ejercicios Anteriores
6E+06 Venta de Bases
6E+06 venta de Productos Agropecuarios y Forestales
6E+06 Intereses por otras Operaciones
6E+06 Otros no Especificados
6E+06 De Entidades Descentralizadas y Autnomas
6E+06 De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados.
6E+06 Otras Participaciones y Aportes de Capital
63153 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico
6E+06 Remuneraciones Unificadas
6E+06 Dcimotercer Sueldo
6E+06 Dcimocuarto Sueldo
6E+06 Aporte Patronal
63851 Depreciacin Bienes de Administracin
6E+06 Energa Elctrica
6E+06 Telecomunicaciones
6E+06 Pasajes al Interior
6E+06 Viticos y Subsistencias en el Interior
6E+06 Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias
6E+06 Materiales de Oficina
6E+06 Materiales de Aseo
6E+06 Seguros
6E+06 Comisiones Bancarias
6E+06 A Entidades Descentralizadas y Autnomas
TOTALES
SALDOS INICIALES
FLUJOS
SUMAS
SALDOS FINALES
Deudor
Acreedor
Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
Deudor
Acreedor
$ 66.061.841,27 $ 17.195.415,00 $ 18.933.059,76 $ 17.824.523,51 $ 84.994.901,03 $ 35.019.938,51 $ 63.765.707,35 $ 13.790.744,83
0,00
0,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
405.500,00
405.500,00
405.500,00
405.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
314.000,00
0,00
314.000,00
0,00
314.000,00
0,00
1.818.500,00
29.700,00
0,00
29.700,00
1.818.500,00
0,00
1.788.800,00
0,00
3.500,00
0,00
3.000,00
0,00
6.500,00
0,00
6.500,00
0,00
4.050,00
0,00
500,00
0,00
4.550,00
0,00
4.550,00
0,00
47.025.376,27
2.940,00
15.000,00
2.940,00
47.040.376,27
0,00
47.037.436,27
0,00
15.000,00
15.000,00
0,00
15.000,00
15.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150,00
0,00
150,00
0,00
150,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.500,00
0,00
1.500,00
0,00
1.500,00
0,00
0,00
0,00
7.000,00
0,00
7.000,00
0,00
7.000,00
0,00
0,00
0,00
1.000.000,00
0,00
1.000.000,00
0,00
1.000.000,00
0,00
0,00
0,00
800.000,00
0,00
800.000,00
0,00
800.000,00
0,00
0,00
0,00
200.000,00
0,00
200.000,00
0,00
200.000,00
0,00
0,00
1.125.000,00
0,00
1.125.000,00
0,00
1.125.000,00
0,00
0,00
0,00
5.000,00
0,00
5.000,00
0,00
5.000,00
0,00
0,00
0,00
3.000,00
0,00
3.000,00
0,00
3.000,00
0,00
0,00
0,00
500,00
0,00
500,00
0,00
500,00
0,00
0,00
0,00
340,00
0,00
340,00
0,00
340,00
0,00
0,00
0,00
825,83
0,00
825,83
0,00
825,83
0,00
0,00
0,00
800,00
0,00
800,00
0,00
800,00
0,00
0,00
0,00
2.000,00
0,00
2.000,00
0,00
2.000,00
0,00
0,00
0,00
25,00
0,00
25,00
0,00
25,00
0,00
0,00
0,00
150,00
0,00
150,00
0,00
150,00
0,00
0,00
0,00
40.000,00
0,00
40.000,00
0,00
40.000,00
0,00
0,00
0,00
1.075,00
0,00
1.075,00
0,00
1.075,00
0,00
0,00
0,00
30,00
0,00
30,00
0,00
30,00
0,00
0,00
0,00
1.047,92
0,00
1.047,92
0,00
1.047,92
0,00
0,00
0,00
180,00
0,00
180,00
0,00
180,00
0,00
0,00
0,00
5.000,00
0,00
5.000,00
0,00
5.000,00
0,00
66.061.841,27
66.061.841,27
20.602.073,51
20.602.073,51
86.663.914,78
86.663.914,78
64.950.681,10
64.950.681,10
SUBGERENTE AMINISTRATIVO FINANCIERO
CONTADOR GENERAL
105
CORPECUADOR ESTADO
DE RESULTADOS
CUENTAS
DENOMINACION
Ao Vigente
RESULTADO DE OPERACIN
- 1.178.997,92
6230107
Venta de Bases
150,00
63153
Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico- 1.125.000,00
6330105
5.000,00
6330203
Dcimotercer Sueldo
3.000,00
6330204
Dcimocuarto Sueldo
500,00
6330601
Aporte Patronal
340,00
6340104
Energa Elctrica
800,00
6340105
Telecomunicaciones
2.000,00
6340301
Pasajes al Interior
25,00
6340303
150,00
6340502
Arrendamientos de Edificios, Locales y Residenc 40.000,00
6340804
1.075,00
6340805
Materiales de Aseo
30,00
6350401
Seguros
1.047,92
6350403
180,00
TRANSFERENCIAS NETAS
1.995.000,00
6262102
1.000.000,00
6262402
800.000,00
6262499
200.000,00
6360102
5.000,00
RESULTADO FINANCIERO
1.500,00
6250199
1.500,00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
6.174,17
6252499
Otros no Especificados
7.000,00
63851
825,83
Ao Anterior Gua
G623
G631
G633
G634
G626
G636
G62501
G62524
823.676,25
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUBGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
CONTADOR GENERAL
106
CORPECUADOR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
GUIA
CUENTASDENOMINACION
ACTIVO
SG111
SG112
SG113
SG123
SG141
CORRIENTE
Disponibilidades
11103
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
11115
BANCOS COMERCIALES MONEDA NAC.
Anticipos de Fondos
11211
GARANTIAS ENTREGADAS
11213
FONDOS DE REPOSICION
11217
DEBITOS DE TESORERIA
Cuentas por Cobrar
11319
CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS
11328
CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
11381
CUENTAS POR COBRAR DE IVA
Inversiones en Prstamos
1230111 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS
1230113 ANTICIPOS A CONTRATISTAS
FIJO
1410103
1410104
1410107
1410109
14199
MOBILIARIOS
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQ. INFORMATICOS
LIBROS Y COLECCIONES
(-) DEPRECIACION ACUMULADA
SG151
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
SG125
SG131
1513604
1515103
1515105
15192
15198
OTROS
1253101
1310304
SG213
G223
G224
G225
SG611
FISCALIZACION E INSPECCIONES TECNICAS

INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO
OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTES Y VIAS
ACUM. DE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO
(-) APLICACION A GASTOS DE GESTION
PREPAGOS DE SEGUROS
MATERIALES DE OFICINA
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
21351
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
CUENTAS X PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO CTE.
21353
21375
CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS
21381
CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS
21384
CTAS. X PAGAR INVER. EN BIEN. DE LAR.DUR.
21387
CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES FINANCIERAS
21397
CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES
Emprstitos
2230101 CREDITOS SECTOR PUBLICO FINANCIERO
Crditos Financieros
2249701 CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES
OTROS
Crditos Diferidos
2259103 DECIMOTERCER SUELDO
2259104 DECIMOCUARTO SUELDO
PATRIMONIO
61103
PATRIMONIO ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS
61801
RESULTADOS DE EJERCICIOS DE AOS ANTERIORES
61803
RESULTADOS EJERCICIO VIGENTE
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Ao Vigente
50.019.906,52
49.944.562,27
7.747.415,07
6.870.218,52
877.196,55
6.605.200,00
3.600,00
1.600,00
6.600.000,00
8.141.290,56
0,00
0,00
8.141.290,56
27.450.656,64
11.731,28
27.438.925,36
58.561,17
6.945,00
8.569,00
46.348,00
2.500,00
-5.800,83
0,00
75.000,00
200.000,00
0,00
13.465.000,00
-13.740.000,00
16.783,08
11.527,08
5.256,00
2.158.794,00
2.147.744,00
44.944,00
0,00
40.000,00
0,00
4.944,00
0,00
0,00
0,00
314.000,00
314.000,00
1.788.800,00
1.788.800,00
11.050,00
11.050,00
6.500,00
4.550,00
47.861.112,52
47.037.436,27
0,00
823.676,25
50.019.906,52
Ao Anterior
CUENTAS DE ORDEN
Deudoras
91109.13.001 Garantas Buen Uso del Anticipo
91109.13.002 Garantas Buen Uso de Materiales
91109.13.003 Garantas Fiel Cimplimiento
340.000,00
255.000,00
42.500,00
42.500,00
Acreedoras
92109
340.000,00
340.000,00
CONTADOR GENERAL
CORPECUADOR
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
CONCEPTOS
FUENTES OPERACIONALES
Impuestos
Tasas y Contribuciones
Venta de Bienes y Servicios
Aporte Fiscal Corriente
Renta de Inversiones y Multas
Transferencias Corrientes
Otros Ingresos
USOS OPERACIONALES
Gastos en Personal
Aporte Fiscal Corriente
Intereses de la Deuda Pblica
Otros Gastos
Transferencias Corrientes
SUPERAVIT/DEFICIT OPERACIONAL
Ao
Vigente
8.650,00
150,00
0,00
0,00
1.500,00
0,00
7.000,00
16.600,00
5.340,00
6.080,00
0,00
0,00
180,00
5.000,00
-7.950,00
Ao
Anterior
Crditos
113,11
113,13
113,14
113,15
113,17
113,18
113,19
Dbitos
213,51
213,53
213,55
213,56
213,57
213,58
FUENTES DE INVERSIONES
Venta de Bienes de Larga Duracin
Aporte Fisca del Capital
Transferencias de Capital
2.000.000,00
0,00
0,00
2.000.000,00
Crditos
113,24
113,25
113,28
USOS DE INVERSIONES
Gastos en Personal de Produccin
Bienes y Servicios de Produccin
Otros Gastos de Produccin
Gastos en Personal de Inversin
Bienes y Servicios de Inversin
Obras Pblicas
Otros Gastos de Inversin
Transferencias y Donaciones para Inversin
Inversiones en Bienes de Larga Duracin
Aporte Fiscal de Capital
Inversiones Financieras
(-) Recuperacin de Inversiones
Transferencias de Capital
SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION
1.216.700,00
0,00
0,00
0,00
0,00
75.000,00
1.050.000,00
0,00
0,00
1.200,00
0,00
405.500,00
-315.000,00
0,00
783.300,00
Dbitos
SUPERAVIT/DEFICIT BRUTO
775.350,00
213,61
213,63
213,67
213,71
213,73
213,75
213,77
213,78
213,84
213,85
213,87
113,27
213,88
APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

CONCEPTOS
Ao
Vigente
350.788,98
350.788,98
0,00
FUENTES DE CREDITOS
Financiamiento Pblico
Cobros Pendientes de Aos Anteriores
USOS DE CREDITOS
Amortizacin Deuda Pblica
Pagos Pendientes de Aos Anteriores
29.700,00
0,00
29.700,00
SUPERAVIT/DEFECIT DE CREDITO
321.088,98
Ao
Anterior
Crditos
113,36
113,98
Dbitos
213,96
213,97
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS
Cobros IVA
Cobros de Aos Anteriores
1.500.000,00
1.500.000,00
0,00
Crditos
210.612,60
210.612,60
0,00
1.289.387,40
Dbitos

FLUJOS NETOS
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
De Disponibilidades
Anticipos de Fondos
Disminucin de Disponibilidades
Depsitos y Fondos de Terceros
VARIACIONES NETAS
SUPERAVIT/DEFICIT BRUTO
Prueba
(-) SALDO INICIAL DE DISPONIBILIDADES
SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES
VARIACION DE DISPONIBILIDADES
-2.385.826,38
-5.385.826,38
3.000.000,00
0,00
0,00
0,00
-2.385.826,38
-775.350,00
0,00
113,81
113,83
213,81
213,83
SG111
SG112
61991
SG212
2.361.588,69
7.747.415,07
-5.385.826,38
CONTADOR GENERAL
CORPECUADOR
ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
CUENTAS
CONCEPTOS
PRESUPUESTADO
EJECUTADO
INGRESOS CORRIENTES
356.000,00
8.650,00
11311 Impuestos
11313 Tasas y Contribuciones
200.000,00
150,00
11314 Ventas de Bienes y Servicios
11315 Aporte Fiscal Corriente
11317 Rentas de Inversiones y Multas
36.000,00
1.500,00
11318 Transferencias y Donaciones Corrientes
95.000,00
11319 Otros Ingresos
25.000,00
7.000,00
GASTOS CORRIENTES
1.064.000,00
56.600,00
21351 Gastos en Personal
294.900,00
5.340,00
21353 Prestaciones de la Seguridad Social
643.100,00
46.080,00
21355 Bienes y Servicios de Consumo
21356 Intereses de la Deuda Publica
21357 Otros Gastos
26.000,00
180,00
21358 Transferencias Corrientes
100.000,00
5.000,00
SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE
708.000,00
47.950,00
INGRESOS DE CAPITAL
55.512.000,00
2.315.000,00
11324 Venta de Activos de Larga Duracion
11325 Aporte Fiscal de Capital
11327 Recuperacin de Inversiones
10.685.000,00
315.000,00
11328 Transferencias y Donaciones de capital
44.827.000,00
2.000.000,00
GASTOS DE PRODUCCION
21361 Gastos en Personal de Produccion
21363 Bienes y Servicios de Produccion
21367 Otros Gastos de Produccin
GASTOS DE INVERSION
40.300.000,00
1.125.000,00
21371 Gastos en Personal para Inversion
21373 Bienes y Servicios de Consumo para Inve rsion 4.850.000,00
75.000,00
21375 Obras Publicas
35.450.000,00
1.050.000,00
21377 Otros Gastos de Inversin
21378 Transferencia para Inversion
GASTOS DE CAPITAL
11.105.000,00
406.700,00
21384 Inversiones de Bienes de Larga Duracion
105.000,00
1.200,00
21385 Aporte Fiscal de Capital
21387 Inversiones Financieras
11.000.000,00
405.500,00
21388 Transferencias y Donaciones de Capital
SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION
4.107.000,00
783.300,00
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
1.101.000,00
811.327,67
11336 Financiamiento Publico
352.000,00
350.788,98
11337 Saldos Disponibles
749.000,00
460.538,69
APLICACION DE FINANCIAMIENTO
4.500.000,00
29.700,00
21396 Amortizacion Deuda Publica
21397 Pasivo Circulante
4.500.000,00
29.700,00
SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
3.399.000,00
781.627,67
DIFERENCIA
347.350,00
199.850,00
34.500,00
95.000,00
18.000,00
1.007.400,00
289.560,00
597.020,00
25.820,00
95.000,00
- 660.050,00
53.197.000,00
10.370.000,00
42.827.000,00
39.175.000,00
4.775.000,00
34.400.000,00
10.698.300,00
103.800,00
10.594.500,00
3.323.700,00
289.672,33
1.211,02
288.461,31
4.470.300,00
4.470.300,00
- 4.180.627,67
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO
1.516.977,67
- 1.516.977,67
3.134.977,67
1.618.000,00
1.516.977,67
53.834.022,33
55.351.000,00
- 1.516.977,67
RESUMEN
Total Ingresos
Total Gastos
Saldos
SBGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO
56.969.000,00
56.969.000,00
-
CONTADOR GENERAL
CORPECUADOR
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2005
Asignacin
Partida
25210000D74600009015000000001
25210000D74600009015100000001
25210000D74600009015101000001
25210000D74600009015101050001
25210000D74600009015104000001
25210000D74600009015104060001
25210000D74600009015105090001
25210000D74600009015106000001
25210000D74600009015106010001
25210000D74600009015106020001
25210000D74600009015300000001
25210000D74600009015301000001
25210000D74600009015301010001
25210000D74600009015301040001
25210000D74600009015301050001
25210000D74600009015301060001
25210000D74600009015302000001
25210000D74600009015302010001
25210000D74600009015302040001
25210000D74600009015302990001
25210000D74600009015303000001
25210000D74600009015303010001
25210000D74600009015530303001
25210000D74600009015304000001
25210000D74600009015304020001
25210000D74600009015304030001
25210000D74600009015304040001
25210000D74600009015304050001
25210000D74600009015305000001
25210000D74600009015305020001
25210000D74600009015305050001
25210000D74600009015306000001
25210000D74600009015306030001
Denominacin
GASTOS CORRIENTES
Gastos en Personal
Remuneraciones Bsicas
Subsidios
Por Vacaciones
Horas Extraordinarias y Suplementarias
Aportes Patronales a la Seguridad Social
Aporte Patronal
Fondo de Reserva
Servicios Bsicos
Agua Potable
Energa Elctrica
Telecomunicaciones
Servicio de Correo
Servicios Generales
Transporte del Personal
Edicin, Impresin, Reproduccin y Pblicacin
Otros Servicios Generales
Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias
Pasajes al Interior
Instalaciones, Mantenimiento y Reparaciones
Gastos en Edificios, Locales y Residencias
Mobiliarios
Vehculos
Arrendamientos de Bienes
Edificios, Locales y Residencias
Vehculos
Contratacin de Estudios e Investigaciones
Servicio de Capacitacin
Pasa....
Inicial
A
1.064.000,00
294.900,00
240.000,00
240.000,00
35.000,00
25.000,00
10.000,00
19.900,00
14.500,00
5.400,00
643.100,00
45.800,00
5.800,00
10.000,00
20.000,00
10.000,00
61.000,00
5.000,00
6.000,00
50.000,00
3.000,00
1.000,00
2.000,00
20.000,00
2.500,00
7.500,00
4.000,00
6.000,00
360.000,00
60.000,00
300.000,00
25.000,00
25.000,00
Reformas
B
-
112
Codificado
C=a+b
1.064.000,00
294.900,00
240.000,00
240.000,00
35.000,00
25.000,00
10.000,00
19.900,00
14.500,00
5.400,00
643.100,00
45.800,00
5.800,00
10.000,00
20.000,00
10.000,00
61.000,00
5.000,00
6.000,00
50.000,00
3.000,00
1.000,00
2.000,00
20.000,00
2.500,00
7.500,00
4.000,00
6.000,00
360.000,00
60.000,00
300.000,00
25.000,00
25.000,00
Comprometido
D
56.600,00
5.340,00
5.000,00
5.000,00
340,00
340,00
46.080,00
2.800,00
800,00
2.000,00
175,00
25,00
150,00
40.000,00
40.000,00
-
Devengado
E
56.600,00
5.340,00
5.000,00
5.000,00
340,00
340,00
46.080,00
2.800,00
800,00
2.000,00
175,00
25,00
150,00
40.000,00
40.000,00
-
Saldo por
Saldo por
Comprometer
F=c-d
1.007.400,00
289.560,00
235.000,00
235.000,00
35.000,00
25.000,00
10.000,00
19.560,00
14.160,00
5.400,00
597.020,00
43.000,00
5.800,00
9.200,00
18.000,00
10.000,00
61.000,00
5.000,00
6.000,00
50.000,00
2.825,00
975,00
1.850,00
20.000,00
2.500,00
7.500,00
4.000,00
6.000,00
320.000,00
20.000,00
300.000,00
25.000,00
25.000,00
Devengar
G=c-e
1.007.400,00
289.560,00
235.000,00
235.000,00
35.000,00
25.000,00
10.000,00
19.560,00
14.160,00
5.400,00
597.020,00
43.000,00
5.800,00
9.200,00
18.000,00
10.000,00
61.000,00
5.000,00
6.000,00
50.000,00
2.825,00
975,00
1.850,00
20.000,00
2.500,00
7.500,00
4.000,00
6.000,00
320.000,00
20.000,00
300.000,00
25.000,00
25.000,00
CORPECUADOR
Asignacin
Partida
25210000D74600009015307000001
Denominacin
Viene...
Gastos en Informtica
Inicial
A
Reformas
B
Codificado
C=a+b
Comprometido
D
3.600,00
3.600,00
3.600,00
124.700,00
10.300,00
14.000,00
29.000,00
20.000,00
2.400,00
3.600,00
124.700,00
10.300,00
14.000,00
29.000,00
20.000,00
2.400,00
3.105,00
3.075,00
30,00
1.500,00
5.000,00
7.500,00
35.000,00
26.000,00
26.000,00
20.000,00
6.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
40.300.000,00
4.850.000,00
4.850.000,00
350.000,00
4.500.000,00
35.450.000,00
25.050.000,00
2.500.000,00
11.550.000,00
2.500.000,00
8.500.000,00
1.500,00
5.000,00
7.500,00
35.000,00
26.000,00
26.000,00
20.000,00
6.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
40.300.000,00
4.850.000,00
4.850.000,00
350.000,00
4.500.000,00
35.450.000,00
25.050.000,00
2.500.000,00
11.550.000,00
2.500.000,00
8.500.000,00
180,00
180,00
180,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.125.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
200.000,00
850.000,00
-
Devengado
E
-
Saldo por
Saldo por
Comprometer
F=c-d
Devengar
G=c-e
3.600,00
3.600,00
3.105,00
3.075,00
30,00
3.600,00
121.595,00
10.300,00
14.000,00
29.000,00
16.925,00
2.370,00
3.600,00
121.595,00
10.300,00
14.000,00
29.000,00
16.925,00
2.370,00
180,00
180,00
180,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.125.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
200.000,00
850.000,00
-
1.500,00
5.000,00
7.500,00
35.000,00
25.820,00
25.820,00
20.000,00
5.820,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
39.175.000,00
4.775.000,00
4.775.000,00
350.000,00
4.425.000,00
34.400.000,00
24.000.000,00
2.300.000,00
10.700.000,00
2.500.000,00
8.500.000,00
1.500,00
5.000,00
7.500,00
35.000,00
25.820,00
25.820,00
20.000,00
5.820,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
39.175.000,00
4.775.000,00
4.775.000,00
350.000,00
4.425.000,00
34.400.000,00
24.000.000,00
2.300.000,00
10.700.000,00
2.500.000,00
8.500.000,00
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas

25210000D74600009015307040001
25210000D74600009015308000001
25210000D74600009015308010001
25210000D74600009015308020001
25210000D74600009015308030001
25210000D74600009015308040001
25210000D74600009015308050001
Informticos,
Bienes de Uso y Consumo Corriente
Alimentos y Bebidas
Combustibles y Lubricantes
Materiales de Aseo
Materiales de Impresin, Fotografa, Reproducciones y
25210000D74600009015308070001
25210000D74600009015308120001
25210000D74600009015308130001
25210000D74600009015308990001
25210000D74600009015700000001
25210000D74600009015702000001
25210000D74600009015702010001
25210000D74600009015702030001
25210000D74600009015800000001
25210000D74600009015801000001
25210000D74600009015801020001
25210000D51302109017000000005
25210000D51302109017300000005
25210000D51302109017306000005
25210000D51302109017306010005
25210000D51302109017306040005
25210000D51502109017500000005
25210000D51502109017501000005
25210000D51502109017501030005
25210000D51502109017501050005
25210000D51502109017501070005
25210000D51502109017501990005
Publicaciones Materiales
Didacticos Repuestos y
Accesorios Otros de Uso y
Consumo Otros Gastos
Corrientes
Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
Seguros
Transferencias y Donaciones Corrientes
Transferencias Corrientes del Sector Pblico
GASTOS DE INVERSION
Bienes y Servicios para Inversin
Contrataciones de Estudios e Investigaciones
Consultoria, Asesoria e Investigacin Especializada
Fsicalizacin e Inspecciones Tcnicas
Obras Pblicas
Obras de Infraestructura
De Alcantarillado
Obras Pblicas de Transportes y Vas
Construcciones y Edificaciones
Pasa...
113
CORPECUADOR
Asignacin
Partida
25210000D51502109017505000005
25210000D51502109017505010005
25210000D51502109017505990005
25210000D74600009018000000005
25210000D74600009018400000005
25210000D74600009018401000005
25210000D74600009018401030005
25210000D74600009018401040005
25210000D74600009018401070005
25210000D74600009018401090005
25210000D51502109018700000005
25210000D51502109018702000005
25210000D51502109018702070005
25210000D51502109019000000005
25210000D51502109019700000005
25210000D51502109019701000005
25210000D51502109019701010005
Denominacin
Viene...
Mantenimiento y Reparaciones
Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
GASTOS DE CAPITAL
Bienes de Larga Duracin
Bienes Muebles
Mobiliarios
Inversiones Financieras
Concesin de Prstamos
Sector Privado
Aplicacin del Financiamiento
Pasivo Circulante
Deuda Flotante
De Cuentas por Pagar
TOTALES
Inicial
A
Reformas
B
Codificado
C=a+b
Comprometido
D
Devengado
E
10.400.000,00
5.000.000,00
5.400.000,00
11.105.000,00
105.000,00
105.000,00
25.000,00
15.000,00
50.000,00
15.000,00
11.000.000,00
11.000.000,00
11.000.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
56.969.000,00
10.400.000,00
5.000.000,00
5.400.000,00
11.105.000,00
105.000,00
105.000,00
25.000,00
15.000,00
50.000,00
15.000,00
11.000.000,00
11.000.000,00
11.000.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
4.500.000,00
56.969.000,00
406.700,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
405.500,00
405.500,00
405.500,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
1.618.000,00
406.700,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
405.500,00
405.500,00
405.500,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
29.700,00
1.618.000,00
114
Saldo por
Saldo por
Comprometer
F=c-d
Devengar
G=c-e
10.400.000,00
5.000.000,00
5.400.000,00
10.698.300,00
103.800,00
103.800,00
25.000,00
15.000,00
48.800,00
15.000,00
10.594.500,00
10.594.500,00
10.594.500,00
4.470.300,00
4.470.300,00
4.470.300,00
4.470.300,00
55.351.000,00
10.400.000,00
5.000.000,00
5.400.000,00
10.698.300,00
103.800,00
103.800,00
25.000,00
15.000,00
48.800,00
15.000,00
10.594.500,00
10.594.500,00
10.594.500,00
4.470.300,00
4.470.300,00
4.470.300,00
4.470.300,00
55.351.000,00
CORPECUADOR
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Partida
252100001000000001
252100001300000001
252100001301000001
252100001301070001
252100001700000001
252100001701000001
252100001701990001
252100001800000001
252100001802000001
252100001802040001
252100001900000001
252100001904000001
252100001904990001
252100002000000005
252100002700000005
252100002702000005
252100002702070005
252100002800000005
252100002801000005
252100002801020005
252100002804000005
252100002804020005
252100002804990005
252100003000000005
252100003600000005
252100003602000005
252100003602010005
252100003605000005
252100003605010005
252100003700000005
252100003701000005
252100003701990005
Denominacin
INGRESOS CORRIENTES
Tasas y Contribuciones
Tasas Generales
Venta de Bases
Rentas de Inversiones y Multas
Rentas de Inversiones Intereses por otras
Operaciones Transferencias y Donaciones
Corrientes
Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno
Del Sector Privado no Financiero
Otros Ingresos
Otros No Operacionales Otros
no Especficados INGRESOS
DE CAPITAL Recuperacin
de Inversiones Recuperacin
de Prstamos Sector Privado
Transferencias y Donaciones De Capital
Transferencias De Capital del Sector Pblico
Aportes y Participaciones del Sector Pblico
De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados
Otras Participaciones y Aportes
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
Financiamiento Pblico
Financiamiento Pblico Interno
Cuentas Pendientes por Cobrar
De Cuentas por Cobrar
Saldos Disponibles
Saldos en Caja y Bancos
Otros Saldos
TOTALES
Asignacin Inicial
A
356.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
36.000,00
36.000,00
36.000,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
55.512.000,00
10.685.000,00
10.685.000,00
10.685.000,00
44.827.000,00
20.177.000,00
20.177.000,00
24.650.000,00
17.000.000,00
7.650.000,00
1.101.000,00
352.000,00
315.000,00
315.000,00
37.000,00
37.000,00
749.000,00
749.000,00
749.000,00
56.969.000,00
115
Reformas
B
-
Codificado
C=a+b
356.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
36.000,00
36.000,00
36.000,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
55.512.000,00
10.685.000,00
10.685.000,00
10.685.000,00
44.827.000,00
20.177.000,00
20.177.000,00
24.650.000,00
17.000.000,00
7.650.000,00
1.101.000,00
352.000,00
315.000,00
315.000,00
37.000,00
37.000,00
749.000,00
749.000,00
749.000,00
56.969.000,00
Devengado
D
8.650,00
150,00
150,00
150,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
2.315.000,00
315.000,00
315.000,00
315.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
800.000,00
200.000,00
811.327,67
350.788,98
314.000,00
314.000,00
36.788,98
36.788,98
460.538,69
460.538,69
460.538,69
3.134.977,67
Saldo por Devengar

E=c-d
347.350,00
199.850,00
199.850,00
199.850,00
34.500,00
34.500,00
34.500,00
95.000,00
95.000,00
95.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
53.197.000,00
10.370.000,00
10.370.000,00
10.370.000,00
42.827.000,00
19.177.000,00
19.177.000,00
23.650.000,00
16.200.000,00
7.450.000,00
289.672,33
1.211,02
1.000,00
1.000,00
211,02
211,02
288.461,31
288.461,31
288.461,31
53.834.022,33
CAPITULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
En base a lo analizado en los captulos anteriores podemos observar que
CORPECUADOR, tiene falencias en su departamento de Contabilidad, debido a las
influencias polticas de los gobiernos de turno, lo que causa gran trastorno en las labores
diarias, ya que todo el personal que labora en este departamento es por contrato de
servicios prestados, lo que origina una alta rotacin del personal, lo que no permite una
continuidad y verdadero anlisis de al s cuentas contables y un adecuado manejo del
SIGEF Institucional.
El deterioro de los equipos de cmputo y bienes muebles es otra de las causas para no
cumplir con la informacin financiera en el tiempo requerido, adems de la
centralizacin de mantenimiento del SIGEF Institucional y que no se cuenta con un
ambiente fsico adecuado, teniendo el personal que laborar los das de descanso para
compensar el tiempo desperdiciado sin que reciban incentivos, lo que ocasiona
desnimo para el trabajo.
Al no tener una gua los funcionarios laboran con criterio personalizado, ya que es poca
su experiencia en el sector pblico, esto no permite llevar un correcto registro de las
transacciones contables segn lo determina la normativa contable expedida por el
Ministerio de Economa y Finanzas.
116
La carencia de un manual de procedimientos y descripcin de funciones, los recursos

humanos no son optimizados, teniendo como consecuencia demora en las labores, ya
que no estn especificadas las funciones del personal.
El SIGEF Institucional permite desarrollar un plan de cuentas que sea ms efectivo a las
necesidades internas de CORPECUADOR, sin embargo no ha sido explotado a su
mxima potencialidad
El manual presentado facilitar adems del Contador a cualquier otro funcionario de la

Entidad a realizar un completo anlisis de la situacin financiera en que se encuentran,
para la toma de decisiones, ya que este plan de cuentas permite cumplir con lo requerido
por el MEF, con estados financieros a nivel 1 y 2 y tambin permite tener niveles ms
bajos para anlisis internos de la ejecucin de la inversin por Delegaciones,
Departamentos y Proyectos.
De esta manera se llevara un control adecuado de cada una de las cuentas auxiliares,
teniendo la informacin al momento requerido sin tener que trasladarnos a un
documento fsico.
Los ejemplos presentados estn encaminados a tener la informacin lo ms desglosada

posible.
RECOMENDACIONES
Con el objetivo de lograr eficiencia en el departamento de Contabilidad de

CORPECUADOR, cumplir con lo requerido por el Directorio y ms autoridades
internas y externas, debera desarrollarse un programa o planificacin de trabajo de la
siguiente manera:
o Escoger a personal calificado con experiencia en el rea
que lidere el
departamento y construya un verdadero equipo de trabajo.
o Dar estabilidad laborar al personal de manera que se sientan seguros en su

trabajo.
o Calificar al personal de apoyo, escogiendo profesionales para el rea y si no

tienen experiencia realizar un programa de capacitacin que permita conocer
todo lo necesario para ejecutar su labor.
o Adecuar un lugar fsico con los bienes muebles necesarios y equipos de cmputo
actualizado para lograr un ambiente de trabajo cmodo y confortable.
o Que las Autoridades competentes gestionen un mejor servicio del Proyecto

SIGEF, para realizar las actualizaciones del sistema en forma oportuna.
o Concluir con la integracin de todos los departamentos al SIGEF Institucional

con lo que se lograra disminuir el trabajo y el tiempo para obtener la
informacin, adems de lograr una buena coordinacin entre los departamentos.
o Utilizar este manual de contabilidad para CORPECUADOR, el cual contiene

bases legales con asientos modelos los cuales servirn de gua no slo al
personal del departamento contable sino a todos los funcionarios del
rea financiera.
o Aprovechar de mejor forma el asesoramiento legal y tcnico de manera interna y

externa para realizar el control de los recursos de CORPECUADOR.
o Dentro de este manual presento un organigrama estruc tural para su anlisis y

aprobacin del Directorio, para que se determinen los niveles jerrquicos de la
Institucin.
o Coordinar con la SENRES un programa de desarrollo institucional, para realizar

un manual de funciones y procesos que permita optimizar lo s recursos
humanos y financieros.
ANEXOS
GLOSARIO
Ajuste.- Los traspasos, regularizaciones u otras operaciones de igual naturaleza, entre

cuentas de Inversiones, Deuda Pblica y/o Financiamiento Propio, no tienen afectacin
presupuestaria.
Apertura.- Inicio del ejercicio econmico.
Coercitiva.- De dominio o imposicin.
Crdito Tributario.- Valor a favor del Contribuyente.

Demogrfico.- Referente a poblacin que se encuentra en estudio.
Depreciacin.- Desgaste de los activos fijos.
Devengado.- En la Contabilidad Gubernamental los hechos econmicos sern
registrado en el momento en que ocurran, haya o no movimiento de dinero, como
consecuencia del reconocimiento de los derechos y obligaciones. Siendo este principio
la parte sustancial del nuevo sistema contable, pues es el que permite la integracin
presupuestaria y patrimonial.
Ejercicio Fiscal.- Perodo que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre.
El Nio: Se caracteriza por el debilitamiento a gran escala de los vientos Alisios y por
el calentamiento de las capas superficiales del Ocano Pacfico Ecuatorial en sus
porciones este (frente a las costas de Amrica) y central. Los eventos "El Nio" ocurren
irregularmente a intervalos de 2 a 7 aos, aunque en promedio puede presentarse uno
cada 3 4 aos. Duran entre 12 y 18 meses y son acompaados por cambios en el
ndice de Oscilacin Austral (IOA), tambin llamado ndice de Oscilacin del Sur. Este
ndice refleja una variacin interanual de la presin atmosfrica al nivel del mar entre
los hemisferios oriental y occidental.
Estimaciones.- Evaluaciones de probabilidades de lo que puede o no ocurrir en un

futuro.
Mantenimiento.- Consiste en los trabajos y acciones necesarios para mantener el estado

de la va en las mismas condiciones, en que se encuentra luego de ejecutar las obras y
trabajos correspondientes a los rubros contratados en la rehabilitacin, durante 24 meses
o hasta que se inicie la reconstruccin.
NCI.- Norma de Control Interno, establecidas por la Contralora General del Estado.
Pacfico Ecuatorial: Franja del Ocano Pacfico a lo largo del Ecuador, comprendida
entre la costa de Amrica y la costa sur de Asia. Tambin se denomina Pacfico Tropical
porque los trpicos de Cncer y de Capricornio acotan esta franja ocenica en los
hemisferios norte y sur, respectivamente.
Pacfico Occidental: Porcin del Ocano Pacfico prxima a la costa del continente
asitico. Se localiza al este del Pacfico.
Pacfico Oriental: Porcin del Ocano Pacfico prxima a la costa del continente
americano. Se localiza entonces al oeste del Pacfico.
Partida Doble.- Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado, donde indica

que no hay deudor sin acreedor.
Plan Maestro.- Es un libro donde se detalla la planificacin de obras programadas para

ejecutarse en la Institucin, estas obras son exc lusivamente para reconstruir los daos
ocasionados por el Fenmeno El Nio.
Reconstruccin.- Consiste en los trabajos y obras necesarias para contar con carreteras
y puentes, a fin de que la inversin en ellos permita al pas utilizar un sistema de
infraestructura estable, eficaz, confiable y permanente, capaz de resistir los eventuales
embates de la naturaleza.
Red Vial Fundamental.- Las carreteras que unen las principales ciudades del pas y los
ms importantes polos de desarrollo econmico, por lo que tienen un mayor trfico
diario, adems que comunican con puntos de salidas internacionales, con servicio de
aduana como puertos y lmites fronterizos.
Rehabilitacin.- Consiste en trabajos y obras necesarias en forma urgente e inmediata

para que las vas presten un servicio normal y aceptable durante dos o tres aos hasta
que se inicie la reconstruccin.
SAFI.- El Sistema de Administracin Financiera (SAFI), es un sistema integral, nico y

uniforme en el que el Ministerio de Economa y Finanzas tendr
al
atribucin y la
aplicacin de criterios tcnicos de los principios y normas que tendr efecto en los
resultados contables y presupuestarios para que de esta manera pueda realizar informes
econmicos- financieros.
SIGEF Institucional.- Software donde se registran los hechos econmicos, sistema

manejado de forma centralizada por el Proyecto SIGEF.
SIGEF.- Sistema Integrado de Gestin Financiera.
Surgencia: Los vientos generan corrientes horizontales que se mueven por la superficie
de los ocanos, pero tambin generan movimientos verticales de agua llamados
surgencias.
Vientos Alisios: Son los vientos que soplan regularmente en los ocanos Pacfico y
Atlntico de las zonas tropicales hacia el ecuador. En condiciones normales, la presin
atmosfrica reinante en el ecuador es inferior a la de los trpicos. El aire tiende,
entonces, a circular en la direccin norte-sur (en el hemisferio norte) y sur-norte (en el
hemisferio sur). Pero al combinarse con la rotacin de la Tierra, la direccin real en que
soplan es noreste a suroeste en el hemisferio norte, y de sureste a noroeste en el

hemisferio sur. Su velocidad es de unos 20 kilmetros por hora.
TABLA PARA CLCULO DE DIETAS
AOS
2004
2005
2006
2007
2008
2009
DIETAS
SESIONES ORDINARIAS
SESIONES EXTRAORDIANRIAS
92,50
69,38
96,00
72,00
99,50
74,63
103,00
77,25
106,50
79,88
110,00
82,50
TABLA PARA CLCULO DE VITICOS, SUBSISTENCIAS Y

ALIMENTACIN
SUBSISTENCIA ALIMENTACIN
VIATICOS 100%
50%
25%
ZONA A ZONA B ZONA AZONA B ZONA A ZONA B
PRIMER NIVEL
MIEMBROS
DEL
DIRECTORIO MATRIZ
GERENTES
Y
SUBGERENTES
MATRIZ
SEGUNDO NIVEL
MIEMBROS
DEL
DIRECTORIO
DELEGACIONES
GERENTE
DELEGACIONES
AUDITORA GENERAL
TERCER NIVEL
Lo integran profesionales
con ttulo acadmico a nivel
superior que desempean
funciones acordes a su
especializacin
CUARTO NIVEL
Pre-profesional
y
administrativo de apoyo Est integrado por servidores
y trabajadores de nivel
profesional,
administrativo
de apoyo y auxiliar de las
diferentes reas
150,00
120,00
75,00
60,00
37,50
30,00
115,00
110,00
57,50
50,00
28,75
25,00
90,00
80,00
45,00
40,00
22,50
20,00
70,00
50,00
35,00
25,00
17,50
12,50

Manual de Contabilidad Gubernamental para Corpecuador

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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Tesis: Previo a la obtencin de la Licenciatura en Contabilidad y Auditora

POR : Pricila Arreaga Bolaos

EL CONTENIDO DE LA PRESENTE TESIS ES RESPONSABILIDAD DE LA

A todos mil gracias, este no es un adis, es un hasta siempre....

El presente manual de Contabilidad Gubernamental para Corporacin Ejecutiva para la

Adicionalmente se presenta una gran variedad de casos relacionados con la actividad de

Las transacciones propuestas se las registra utilizando el mtodo del Devengado 1 y el

presupuestaria del clasificador presupuestario (presupuesto aprobado que tenga

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ......................................................................... 1

HERRAMIENTA INFORMATICA .............................................................................. 38

ANTECEDENTES DEL TEMA SELECCIONADO

CORPECUADOR por ser una Institucin de derecho pblico, se ve influenciada y

En el departamento contable de CORPECUADOR, el personal est bajo la modalidad

Delegacin y Departamento que lo utiliza y las caractersticas

Como veremos ms adelante cada Delegacin de CORPECUADOR, tiene derecho a un

establecer si el porcentaje ejecutado se apega o no al porcentaje que le correspondera a

JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DEL MANUAL

La creacin de un Manual de Contabilidad Gubernamental para CORPECUADOR, es

En muchas ocasiones el personal que ingresa a laborar no cuenta con el conocimiento ni

OBJETIVOS DEL MANUAL

El Manual de Contabilidad Gubernamental para CORPECUADOR, tiene objetivos

Desarrollar un Manual de Contabilidad Gubernamental

Objetivos Especficos.-Los objetivos especficos de ste manual son:

Determinar los registros contables y la presentacin de los Estados Financieros,

Crear un plan de cuentas especficamente para CORPECUADOR, con el cual se

CORPECUADOR fue creada con la finalidad de emprender la reconstruccin de las

Proyectos del ao 2005

Obras ejecutadas 2005

A pesar de que los proyectos planificados en el ao 2005, corresponde al rea de

forma parte de la cadena de control.

Total gastos de inversin presupuestado ao 2005

Tcnicas de Investigacin. - Las tcnicas utilizadas en el presente manual son

Tcnicas indirectas, porque las he tomado de experiencia de campo, ya que he

Tcnica directa, porque es necesario la utilizacin de libros, reglamentos,

Hiptesis Secundaria.- Dentro de la hiptesis secundarias tenemos:

La aplicacin de un manual de contabilidad especfico para CORPECUADOR

La presentacin adecuada de los Estados Financieros al nivel requerido

El fenmeno de El Nio caus consecuencias devastadoras en los aos 1997 y 1998.

Este fenmeno se presenta a intervalos de dos a siete aos y se caracteriza porque la

El fenmeno se inicia en el Ocano Pacfico Tropical, cerca de Australia e Indonesia, y

En condiciones normales, tambin llamadas condiciones No-Nio, los vientos Alisios

El fenmeno El Nio 1997-1998 es considerado como uno de los ms catastrficos

El aumento demogrfico y la falta de una adecuada cultura de prevencin son factores

El fenmeno de El Nio, se volvi a manifestar con rigor en Ecuador desde julio de

como tambin banano, caf, cacao y camarn, siendo la provincia de Manab la

En el momento de mayor crisis, el Gobierno emiti un decreto declarando el Estado de

La promulgacin del decreto tambin determin la creacin de la Coordinadora del

COPEFEN, para el cumplimiento de sus funciones, pudo contar con la participacin de

Segn los acuerdos financieros internacionales, la fecha de vigencia de COPEFEN era

CORPECUADOR est dirigido por un Directorio conformado por representantes segn

El Directorio de CORPECUADOR es el mximo organismo de la Institucin. Le

El Gerente y los miembros del Directorio sern civilmente responsables en forma

CORPECUADOR, es una entidad autnoma de derecho pblico y patrimonio propio,

Decidir respecto de la planificacin, contratacin y supervisin para la inmediata

Ordenar la realizacin de estudios y diseos tcnicos para la reconstruccin de

los embates de la naturaleza ante la eventualidad de una repeticin.

Coordinar con el Ministerio de Obras Pblicas y Consejos Provinciales de las

Ejecutar en coordinacin con las Municipalidades, programas emergentes de

Contratar la reparacin de locales escolares que por efectos del Fenmeno El