Asoc.

de Maquiladoras de Mexicali y
Bufete Internacional

La Aduana
del Siglo XXI
Expositor: Eduardo Reyes Daz Leal
@erdl7
Noviembre 2012

Gestin del Riesgo

Base de la Fiscalizacin y del
Blindaje Aduanero

Temario del curso

Gestin del Riesgo, base de la fiscalizacin Aduanera
Nueva estructura Organizacional del SAT para
atencin de asuntos del Comercio Exterior
Facultades de Comprobacin
Revisin electronica de los despachos
Reconocimientos aduanaeros: 1 y 2
Visitas Domiciliarias

Blindaje de las Operaciones de Comercio Exterior

Catalogo de datos y DATA Stage

Archivo Documental
Auto-auditoras aduaneras, principios generales y objetivos
Recomendaciones generales

Plataforma
Global

Organizacin
Intenso
en
Servicios
Comercio
Global

Proceso de
Clusterizacin

Dinmico
y

en Cadena

Evolutivo

Suministros

de

Mayor
Coordinacin
Global

Participacin
Global de
Mxico

Certeza
Jurdica

MARCA
PAS

Poltica
Norte-Sur
(industrial)

Predictibilidad
Operativa

Seguridad de
Inversin
Apertura y
Liberalizacin

Pol4ca Aduanera

Poltica Aduanera
Instrumento de Seguridad Nacional
Primer mecanismo de combate al
mercado informal
Herramienta eficaz de tributacin
Protector de la regulaciones y restricciones
no arancelarias
Coadyuvante para la competitividad

Cmo lo s
Ventanilla nica
NEEC
Dictaminador
aduanero
Manifiesto de
prueba de valor
Cuaderno ATA
Base marcaria
Rectificacin
integral del
pedimento

1.9.2/3
Informacin de
pasajeros
3.7.9
Consolidacin
de carga en
exportacin
2.2.2/5
Informacin
recintos
fiscalizados
3.1.5
Complemento
de factura

1ra Resolucin

Despacho en
Laredo Texas
Reincorporacin
2do
reconocimiento

Fortalecimiento
intercambio de
informacin

Reduccin en
los tiempos del
despacho

Reconocer
intencin en
infraccin
Paperless

Fiscalizacin
no intrusiva

OBJETIVOS

Mejoramiento
de la
infraestructura
aduanera

Soporte ante
TTP

Gestin del
riesgo

Conocimiento
profundo de
actores

Caracters4cas
esenciales del SAM
Derecho
Positivo

Enfoque Tributario

Controles Semiinvisibles

Instrumentos
Objetivos

Auto Declaracin

Institucin de
Servicio

Procedimiento
Administrativo

Intercambio de
Informacin

Agente o
Apoderado

Conocimiento de
Actores

Sanciones
Elevadas

Declaracin
Protestada (ADN)

Combinacin de
Autoridades

Sistema
Parametrizado

Prescripcin
Fiscal

Limitaciones de
Rectificacin

Puntos
Aduanales

Garitas de
Comprobacin

Verificacin en
Transporte

Sectorizacin del
Riesgo

Declaracin de
Datos
Individuales

Objetivo
Facilitacin con Control

Impuestos y dems
contribuciones

Regulaciones y
restricciones no
arancelarias

Proveedores y destinatarios
Descripcin y cantidad
Orden y procedencia
Clasificacin y valoracin
Programas de facilitacin

Declaracin y
registros contables

Control Aduanero
Informacin del transportista y carga
Registro de entrada y almacenaje fiscal
Coadyuvancia del agente/apoderado aduanal
Pedimentacin con prevalidacin y validacin
Documentacin adjunta complementaria
Informacin fiscal del contribuyente
Glosa del perfil y riesgo del contribuyente
Compulsa internacional privada y publica
Facultades de comprobacin
Revisin previa
1 y 2 reconocimiento
Glosa y compulsas
Facultades domiciliarias

Riesgo Aduanero
Omisin de
contribuciones
Subvaluacin
Triangulacin
Reclasificacin

Evasin de
permisos
Indebida
descripcin
Triangulacin
Reclasificacin

Piratera
Marcaje

No declaracin
Drogas
Armas
Explosivos
Dinero
Especies en
extincin
rganos
humanos

Lgica del fraude, justificacin

Ruta del crimen organizado
Inteligencia
Aduanera

Historial [GLOSA] de la creacin

Mecanismos parametrizados
Informacin del embarque
Semicontroles de inventarios

Revisin previa
Eventual
Aleatoria
Facultades CFF 42
Inconsistencias
fiscales
Retroalimentacin
Compulsa internacional
Origen (ilgico)
Valoracin [irregular]
1%

Prevalidacin
No regulada
100%

Discriminacin
de
Operaciones

GLOSA
Electrnica 100%
Sofisticada 5%

Validacin
Aspectos esenciales
100%

1er Reconocimiento
Fraude comercial
8%
2do Reconocimiento
No declaracin
3/4 %
Informacin inteligencia

Atencin
esquemas especiales

Tratamiento
Preferencial [origen]
COFEPRIS y SAGARPA

IMMEX

Revisin en Origen
Empresa
Certificada
PROSEC y Regla 8va

Blindaje de las Operaciones

[Recomendaciones]
Catalogo de
fracciones
arancelaria

Seleccin de
agente aduanal,
prevalidador y
transportista

Identificacin de
activos fijos

Documentacin
complementaria
de origen

Identificacin de
datos duros de los
bienes

Control de
inventaros
automatizados

Base marcaria

Compromiso de
los proveedores
CEDIS

Parametrizacin
y estudio de
inconsistencias
de los
embarques
(focalizacin)

Prueba de valor

Uso del campo

de
observaciones

Auditoras
aduaneras

Juguetes y
bicicletas

Drogas,
medicinas y
precursores

Mayor presencia
de fraude
aduanero

Elctricos y
electrnicos

Armas y
explosivos

Alcoholes,
tequilas y
licores

Ropa, textiles
y calzado

Aceros y
Hierros

Maquinas de
casino
Perfumes

CDs

Reformas al Reglamento
Interior del
88 SAT
(Servicio de Administracin Tributaria)

Creacin AGACE
Administracin de Auditora de
Comercio Exterior

Objetivos

Especializacin y
optimizacin en la
practica de auditora e
investigacin de
irregularidades del
Comercio Exterior, una
vez realizado el
despacho con
retroalimentacin a AGA

Consultar funciones
dispersas en el SAT

Fiscalizacin e investigacin del Comercio Exterior

AGACE
FIZCALIZACIN
Visitas Domiciliarias
Revisin de Gabinete
Verificacin de Origen
Operativos de Acto
impacto y/o reaccin
inmediata
Verificacin en transporte

INVESTIGACIN
Fraude Comercial
Piratera
- Punto Adunal
Integracin de casos
penales (AGJ)

RETRO ALIMENTACIN

CONTROL
Informacin estadstica
Empresas certificadas
Revisin en Origen
Intercambio de informacin
Devolucin de impuestos

Regulaciones y restricciones
no arancelarias
Precios estimados
Estrategias para el combate
al Comercio ilcito
Sectores sensibles
parametrizacin

AGACE
TRASPASO DE FUNCIONES
ADMINISTRACIN
GENERAL DE
ADUANAS

Contabilidad y
glosa

Ciertas funciones
de Investigacin
Aduanera

ADMINISTRACIN
GENERAL DE
AUDITORA FISCAL
FEDERAL

Central de
Comercio Exterior

Personal 66
Locales

ADMINISTRACIN
GENERAL DE
GRANDES
CONTRIBUYENTES

Fiscalizacin de
Comercio Exterior
(Verificacin de
Origen)

ADMINISTRACIN
GENERAL DE
PLANEACIN

Inteligencia
Tributaria de
Comercio Exterior

AGACE
Estructura Organizacional
6 Administraciones
Regionales
Administraciones
Centrales

PLANEACIN Y
PROGRAMACIN

ASUNTOS
LEGALES

* Estrategia
* Modelos de
riesgo

* Normatividad
* Empresas
Certificadas
* Coadyuvante
MP

* Actos de
Fiscalizacin

*Medios de
defensa

INVESTIGACIN Y
ANALISIS

*Investigaciones
de Campo
*Verificaciones
*PAMAS
*Inteligencia
Financiera

OPERACIONES
ESPECIALES

AUDITORA
ADUANERA

*Glosa especifica
*MoviSAT

*Glosa General
*Operaciones
Ilcitas

*Operativo de
Alto Impacto

*Facilidades de
comprobacin

AGACE
Gestin a
partir de
anlisis de
riesgo

Seguridad,
certeza,
facilitacin y
no intrusin al
Comercio
Ilcito
Niveles de
Seguridad
Sectorizado

2012
Sectores sensibles
Medicamentos y perfumes
Vehculos
Maquinas de casino
Ropa, tex4les y calzado
Elctricos y electrnicos
Acero y hierro
Discos compactos
Juguetes y bicicletas
Qumicos, precursores y radioac4vos
Autopartes
Alcohol, Tequila y caf
Explosivos y similares

Subvaluacin

Triangulacin
+ Origen

Reclasicacin

Omisin R/RNA

Piratera

Facultades de
comprobacin
-Electrnica
- Gabinete
- Visitas

Glosa
-Fraccin
- Valor
- Origen

Revisin Previa
Piratera

ESTRATEGIAS
Reconocimientos
-Primero
- Segundo
- Transporte

Prevalidacin
del Valor
PMP
Padrones
- General
- Sectorial

Verificacin de
Origen

Regulaciones y
Restricciones no
Arancelarias
Ley de Comercio Exterior

Regular y
promover el
Comercio
Exterior
Contribuir al
bienestar de la
poblacin

Competencia
Nacional

OBJETIVO
Ley de
Comercio
Exterior
Uso eciente
de recursos del
pas

Comba4r
prac4cas
desleales
Integracin
global de
Mxico

* Equilibrio balanza de pagos

* Bienes usados de residuo
* Reciprocidad
IMPORTACIN

* Abasto Interno
* Disposiciones TLC
* Mercancas especificas
EXPORTACIN

JUSTIFICACIN

IMPORTACIN
* Practicas desleales
* Seguridad Nacional
Salud, sanidad, fitopecuario o
ecolgico

EXPORTACIN
* Proteccin especies en
extincin
* Bienes histricos y
Arqueolgicos
* Seguridad nacional, salud,
sanidad fitopecuaria o ecolgica

NORMAS OFICIALES MEXICANAS

Revisin
Aprobacin

SECRETARA DE
ECONOMA

Estudio
Justificacin
Solicitud

COCOEX

SECRETARA
COMPETENTE

PROCESO
Fraccin
Arancelaria
Rgimen
Alcance
Publicacin

COMISIN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA

SECRETARAS O
DEPENDENCIAS PARTICIPANTES
SAGARPA
(Fitozoosanitario)

SEMARNAT
(Cites, residuos,
fitosanitario)

ECONOMA
(Permisos, cupos)

ENERGA
(Radiacin)

INBAL
(Monumentos)

DGN
(NOMS)

DEFENSA NACIONAL
(Armas, explosivos,
qumicos)

AMECAFE
(Origen)

SALUD
COFEPRIS
(Aumentos/medicina,
quirrgico, contacto)

CR TEQUILA
(Denominacin)

Cuotas
compensatorias
vs Dumping y
Subsidios

Medidas de
Remedios
Comerciales

Afectacin al 25%
Industria Nacional

Medidas de
salvacin por
simple
proteccin

[Auto]
Auditoras Aduaneras

(Citatorio)
Notificacin
ACTA
INICIAL

Facultades de
Comprobacin

Actas Parciales

ltima Acta
Parcial

Acta
Final

Resolucin
6 meses

un ao
Alegatos

Requerimiento

Oficio de
observaciones
un ao

Resolucin

Deniciones
Auditar es cotejar

GAP

Mundo del
ES

Mundo del
DEBER SER

Conocimiento pleno
de las obligaciones
en el tiempo
fichas tcnicas

Registros
contable y
destinos

Integracin
de expediente
aduanero

Qu se
audita?

Declaracin
aduanera

Legal estancia
y manejo

Integracin de Expedientes
Art. 162

Art. 36
Pedimento
Factura
Permisos
Conocimientos
Certificados

Art. 59
Origen
Manifiesto de
valor
Control de
inventarios

Incidencias
Encomiendas
Programas
especiales

Legal Estancia
Inventarios
Registro contable
Documentacin aduanera
Procesos productivos
Declaracin CFF 23-A

Activos Fijos
Documentacin
aduanera
Datos de identificacin
individual
Legal tenencia

Mercanca en
Transporte
Documentacin
transporte
Factura
Remisin
CFF 29 A/B
Trazabilidad

Declaracin Aduanera
Socios
Nombre
Domicilio
TAX ID

Contribuyente

Rgimen
Autorizacin
Claves
Almacn

Nombre
Domicilio
RFC
Almacn

Tasa

Porcentaje
Condicionantes
Destino
Pago
Accesorios

Mercanca

Designacin
Fraccin
Impuestos
R/RNA

Origen
Originario
Procedencia
Claves e
indicadores

Valoracin

Base
Tipo operacin
Vinculacin
Incrementables

Agentes
Aduanales
Declaracin
Nombre

RFC
Domicilio
(Padrn)
Agente y
mandatario
aduanal

Unidad de
medida

VOCE
Fraccin
arancelaria

Rgimen

Anexos 10,
y 27

Transportista y
recinto

La validacin no autoriza!

Apertura y
Liberalizacin

21

Registros Contables

Compras
Deduccin
Inventarios
Activos

Transferencias de
temporales RCG 4.3.23-II

Declaraciones

ISR
IVA
IDE

Proveedores/
cliente

Control de inventarios
59-I LA
Anexo 24

Destinos
Temporales
Excepcin NOMs
PROSEC/Regla 8va

Plan
rectificaciones
necesarias

Data Stage

GLOSA
360
Pedimento
empresarial

Recomendaciones

Declaracin
de bienes
grupal

Fichas
tcnicas

Base digital
de activos
Dimensin
contingencias

Gracias!!!
Eduardo Reyes Daz-Leal
@erdl7
ereyes@bufeteinternacional.com.mx
Tel. 01 55 1500 14 00
Fax 01 55 1500 14 01
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