IRS O que precisa

saber
Antnio Ferreira
Dezembro 2015

IRS

Imposto sobre o
Rendimento das pessoas
Singulares

Entrada em vigor

1 de Janeiro de 1989

Categorias
6 Categorias
Categoria A - Trabalho dependente
Categoria B - Rendimentos profissionais
Categoria E - Rendimentos Capitais
Categoria F - Rendimentos Prediais
Categoria G - Incrementos Patrimoniais
Categoria H - Penses

Frmula de clculo
Rendimento Bruto das diversas categorias
(-) Dedues especficas
= Rendimento Lquido
(-) Perdas de anos anteriores
= Rendimento Coletvel
x Taxa (quociente familiar)
= Coleta
(-) Dedues coleta
= Imposto Lquido
(-) Retenes
(-) Pagamentos por conta
= IRS A PAGAR OU A RECUPERAR

Dispensa de entrega
Sujeitos passivos:
Durante 2015 rendimentos de trabalho
dependente ou penses <= 8.500,00 euros
Rendimentos de atos isolados <1.676,88
euros.

Reforma IRS

Reforma IRS

Prazos de entrega
15 de Maro e 15 de Abril - Categoria A e
H

16 de Abril e 16 de Maio - Restantes casos

+ Prazos
Prazo para validar as faturas no Portal
das Finanas:
15 de Fevereiro de 2016

Alteraes para 2016

Antes
(at 2014)
Escales
Rendimento coletvel

Agora
(de 2015 em diante)

Taxa aplicvel

at 7000

14.50%

+ 7000 at 20 000

28.50%

>+ 20 000 at 40 000

37%

>+ 40 000 at 80 000

45%

+ 80 000

48%

Mantm-se

Alteraes para 2016

Diviso do
rendimento

At 2015

2016

Diviso por 2 (no caso

Quociente familiar,

de um casal) ou;

em que o rendimento
dividido pelo nmero
de membros do

Diviso por 1

agregado familiar.

(contribuintes solteiros,
vivos ou divorciados).

Cada dependente ou
ascendente vale 0,3
pontosnessa diviso.

Alteraes para 2016

At 2015

2016

Tributao Casados: Declarao Em

regra,todas
as
Separada
de IRS em conjunto.
pessoas vo entregar a
declarao em separado.
S os casais a viver em
unio

de

optar

por

facto

podiam Continua a ser possvel, por

entregar

a opo, os casais entregarem

declarao em conjunto a declarao em conjunto.

ou em separado.

Alteraes para 2016

MOD. 3 IRS

Nova palavra - CAE

Classificao Atividades Econmicas
Classificao e agrupamento das unidades
estatsticas produtoras de bens e servios
segundo a atividade econmica;
Organizao da informao estatstica por
ramo de atividade econmica;
Comparabilidade
estatstica
a
nvel
nacional, comunitrio e mundial.

CAE
To importante como saber o preo de
um produto ou servio saber o CAE
dessa instituio
www.sicae.pt

Validar faturas

Portal das finanas validar

faturas

www.portaldasfinancas.gov.
pt

Validar faturas APPs

Portal das finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas validar

faturas

Portal das Finanas

Portal das Finanas Registar

fatura

Cdigo Controlo Fatura

Dedues Coleta
Despesas gerais e familiares

Por cada dependente: 325,00

;
Por cada ascendente sem
rendimento: 300 ;
Por cada sujeito passivo: 35%
do valor das futuras gerais at
ao limite de 250,00 .

Exemplo
Antnio e Berta so casados.
Durante o ano 2015 pediram sempre fatura com NIF de
todas as despesas realizadas.
No entanto, a quase totalidade das faturas (eletricidade,
gua, gs, comunicaes, supermercado, vesturio,)
foram pedidas com o NIF da Berta.
No final do ano, no que respeita s despesas gerais
familiares, totalizaram:
Antnio: 100,00
Berta: 8.000,00
Qual a deduo a que tero direito?

Exemplo
Antnio: 100 * 35% = 35
Berta: 8000 * 35 % = 2800 (limite 250 )
Total da deduo: 250 + 35 = 285
Caso repartissem as faturas:
Antnio 4050
Berta 4050
Deduo 4050 * 35% = 1417,50 - limite 250 cada
Total da deduo: 500

Dedues coleta
Despesas de sade

15% do valor suportado;

Faturas Isentas de IVA ou taxa Reduzida
Faturas com IVA a 23% desde que tenha receita;
CAEs aceites
86- Atividade de Sade Humana
47730 Comrcio de produtos farmacuticos
47740 Comrcio de produtos mdicos
ortopdicos

Dedues coleta
Despesas de educao
30% do valor suportado com o limite global de 800
;
Faturas isentas de IVA ou taxa reduzida;
CAEs aceites:
85- Educao;
47610 Comrcio a retalho de livros
Deixam de ser aceites:
Cadernos, lpis, rguas, mochilas)

Dedues coleta
Encargos com imveis
15% do valor suportado juros da amortizao de
emprstimos habitao limite 296 por sujeito
passivo;
15% do valor suportado a titulo de rendas com o
limite global de 502;
CAEs aceites:
68200- Arrendamento de bens imobilirios;

Dedues coleta
Encargos com lares
25% do valor suportado a ttulo de encargos com
lares com o limite global de 403,75
CAEs aceites:
873 Atividades de apoio social para pessoas
idosas e com deficincia, com alojamento;
8810 Atividades de apoio social para pessoas
idosas e com deficincia, sem alojamento

Dedues coleta
Deduo por exigncia de fatura
15% do valor do IVA suportado por qualquer
elemento do agregado familiar, com limite 250 ;
CAEs aceites:
4520 Manuteno e reparao de veculos
automveis;
45402 Manuteno e reparao de motociclos,
de suas peas e acessrios;
Seco I Alojamento, restaurao e similares
9602 Atividades de sales de cabeleireiro e
institutos de beleza

Dedues coleta
Exemplo

do limite mximo:
Faturas de reparao de automveis

Dedues coleta
Estatuto dos benefcios fiscais:
PPR 20% do valor aplicado com limites:
400 se menor que 35 anos;
350 se entre 35 e 50 anos;
300 se superior a 50 anos

Exemplo:
Para atingir o valor mximo se inferior a 35 anos:
400 / 20% = 2000 a aplicar

Categoria H
Rendimentos abrangidos art. 11.
Penso:
De aposentao
De reforma
De velhice
De sobrevivncia
De viuvez
De alimentos
De orfandade social
Por doena profissional
Por invalidez
Outras penses ou subvenes

Categoria B
Rendimentos abrangidos
Os decorrentes do exerccio de qualquer
atividade comercial, industrial, agrcola,
silvcola ou pecuria
Os auferidos no exerccio, por conta prpria,
de qualquer atividade de prestao de
servios.

Categoria B
Atos isolados
Consideram-se os rendimentos que no
resultem de uma prtica previsvel ou
reiterada, ou seja, actos que no so
visveis por antecipao e que so
irrepetveis.

(ex: escrever um livro)

Categoria B
Contabilidade Organizada ou Regime
simplificado:
So ambos opes de tributao dos
rendimentos;
Regime vlido para profissionais liberais ou
empresrios em nome individual;
O perodo de permanncia, em qualquer um
dos regimes, de trs anos.

Categoria B
Contabilidade
simplificado:

Organizada

ou

Regime

Contabilidade
organizada:
dirigida
a
profissionais liberais ou empresrios em nome
individual com rendimentos > a 200 mil euros.
O regime simplificado: dirigido a profissionais
liberais ou empresrios em nome individual que
tenham
rendimentos
<
200
mil
euros.

Categoria B
A contabilidade organizada apresenta
despesas adicionais:
Contratao de um TOC 150 ms
Permite apresentar despesas a abater face
aos proveitos.

Justifica-se este regime se a atividade

apresente custos superiores a 30% dos
seus rendimentos.

Categoria B
PREENCHER O IRS
Regime Simplificado:Anexo B
Contabilidade Organizada:Anexo C

Categoria E
Rendimentos de capitais
Juros decorrentes das aplicaes financeiras
Lucros ou dividendos do contribuinte

Categoria F
Rendimentos prediais
Rendas dos prdios rsticos ou urbanos
pagas ou colocadas disposio dos
respectivos titulares

Categoria F
Emitir o recibo electrnico de rendas
Optar por tributao na Categoria B
Regime simplificado
Contabilidade organizada

Deduzir todos os gastos suportados e pagos pelo

sujeito passivo para obter ou garantir tais
rendimentos
Excepto ficar despesas relativas a mobilirio,
eletrodomsticos e artigos de conforto ou decorao

Categoria F
Dispensa de emisso de recibo eletrnico

No possuam, nem estejam obrigados a possuir caixa postal

eletrnica

No tenham auferido, no ano anterior, rendimentos prediais

(categoria F) em montante superior a duas vezes o valor do IAS
(838,44);

Sim. No esto abrangidas pela obrigao de emisso do recibo

de renda eletrnico as rendas correspondentes aos contratos
abrangidos pelo Regime do Arrendamento Rural (Decreto-Lei n.
294/2009, de 13 de outubro).

Os sujeitos passivos que tenham, a 31 de dezembro do ano

anterior possua idade igual ou superior a 65 anos.

Categoria G
Rendimentos:
As mais-valias
As indemnizaes que se destinem a ressarcir
os benefcios lquidos deixados de obter
As indemnizaes que visem reparar danos
no patrimoniais, excepto as fixadas por
deciso judicial ou arbitral;
Os acrscimos patrimoniais no justificados,

Categoria G
Os acrscimos patrimoniais no justificados
Cabe ao sujeito passivo provar que
correspondem realidade os rendimentos
declarados e de que outra a fonte das
manifestaes de fortuna evidenciadas
Exemplo: herana
crdito, etc

ou

doao,

recurso

ao

Categoria G
Os acrscimos patrimoniais no justificados
Imveis de valor igual ou superior a 249.398,95
Automveis ligeiros de passageiros de valor igual ou
superior a 49.879,79
Motociclos de valor igual ou superior a 9 975,96
Barcos de recreio de valor igual ou superior a
24.939,89
Aeronaves de turismo
Suprimentos e emprstimos feitos no ano de valor
igual ou superior a 50.000,00

Categoria G
Frmula de clculo

MV/mV =VR - (VA x coef + DAL)

MV = mais valia
mV = menos valia
VR= valor realizao
VA= valor de aquisio

coef = coeficiente desvalorizao da moeda

DAL= despesas de alienao

www.aprenderfazendo.webnode.pt