TABLE DE MATIERE

LE PRINCIPE DE COMPENSATION ........................................................................................... 4

I.
1.

Compensation Aller ................................................................................................................... 4

2.

La compensation Retour ........................................................................................................... 5

3.

La dtermination des soldes de compensation ........................................................................ 6

4.

Ecriture de compensation au niveau de la banque centrale .................................................. 6

5.

Ecritures de compensation au niveau des banques commerciales ........................................ 6

a)

Ecriture de compensation de retour global .............................................................................. 7

b)

Ecriture qui consiste crditer les comptes des clients ayant fait des remises ...................... 7

c)

Ecriture qui consiste dbiter les comptes des clients qui on tirs des chques ..................... 7

PRATIQUE DE LA TELE COMPENSATION ............................................................................ 12

II.

Contexte et dfinition de la tl compensation ..................................................................... 12

A.
1.

Contexte................................................................................................................................. 12

2.

Dfinition............................................................................................................................... 12
Prsentation du systme de tl compensation ..................................................................... 13

B.

C.

1.

Dfinition des sites ................................................................................................................ 13

2.

Fonctionnement du SYSTAC ................................................................................................ 14

Les avantages de la tl compensation................................................................................... 15

III.

GESTION DES IMPAYES DE COMPENSATION ................................................................ 16

IV.

BIBLIOGRAPHIE .................................................................................................................... 20

LISTE DES ABREVIATIONS

PCEC : Plan comptable des tablissements de crdit

SWIFT: Society for worldwide interbank and financial telecommunication
CCN : Centre de compensation National
CCR: Centre de compensation Rgional
SYSTAC : System de tl-compensation dAfrique Central
SYGMA : Systme des gros montants autoriss
CORENOFI : Comit rgional de normalisation financire
CMC7 : Caractre magntique codes a 7 btonnets

INTRODUCTION
Compte tenu de laccroissement du volume des oprations bancaires au-del des frontires
nationales, la ncessit dun systme centralisateur est ne pour faciliter ces oprations ainsi
quaccroitre la vitesse de traitements de ces oprations. Cest donc ainsi que le systme de
compensation a vu le jour. En effet la compensation est dfinit par la Banque des Rglements
Internationaux comme un Accord entre des contreparties ou des participants un systme
consistant ramener un solde unique leurs obligations mutuelles, notamment dans le cas
dobligations commerciales, par lintermdiaire dune contrepartie centrale par exemple, et
daccords visant rgler, sur une base nette, des instructions de transfert de titres ou de
fonds . Il sagit dune technique dchange de valeurs (chques et effets de commerce) entre
diffrentes banques dune mme place bancaire. Ce mcanisme recouvre plusieurs
notions lies que sont :

Lchange dinformations lies aux transactions ralises ;

La compensation dont lobjectif est de dterminer les acteurs (qui doit qui) et les
montants engags ;

Le rglement qui consiste en un versement des sommes dues.

Dans la zone CEMAC cette technique a connu une volution remarquable. Ainsi on est pass
du systme de compensation manuel vers un systme de compensation automatique appel
tl compensation. Nous examinerons tours tours les dtails de lopration de la
compensation proprement dit, ainsi que son volution a un systme automatique dnomm
SYSTAC et enfin la gestion des impayes de la compensation.

I.

LE PRINCIPE DE COMPENSATION
1. Compensation Aller

Par ce mcanisme, une banque transmet des informations sur des transactions au
systme de compensation. Ici, la banque qui effectue lopration est celle du commerant qui
sest fait rgler par chque ou par un effet de commerce (banque acqureur), elle agit en tant
quacqureur des transactions et ce titre dtient une crance sur la banque mettrice de
leffet. Elle doit crditer le compte du commerant du montant de la transaction et informer la
banque mettrice de la dette que cette dernire porte envers elle.
Au pralable, la banque acqureur effectue la pr-compensation des transactions, ce
qui permet de gnrer des bordereaux de transactions par banque. Ce bordereau est connu
sous lappellation de bordereau 1111. Un fichier est donc spcifiquement constitu pour
chaque destinataire (banque mettrice) et contient la liste des transactions effectues par les
porteurs deffets de la banque en question. Chacun de ces fichiers est ensuite envoy vers le
systme de compensation, ce qui constitue un flux sortant pour la banque (Outgoing). Ces
fichiers contiennent aussi les rejets de transactions provenant du flux (Incoming).
La banque reoit un acquittement par le systme de compensation et procde
lensemble des oprations de crdit sur les comptes des commerants concerns par ces
transactions.

2. La compensation Retour
Ici, la banque est celle du porteur de leffet. Elle reoit quotidiennement un tat de ses
dettes en cours. Les fichiers reus sont ceux constitus et transmis par lensemble des
tablissements financiers lors de la phase de Compensation Aller moyennant quelques
ajustements par le systme de compensation interbancaire. Ces fichiers contiennent
lensemble des transactions effectues par les diffrentes banques pendant une priode
donne.
La banque mettrice effectue une analyse de ces fichiers permettant :

Un rapprochement entre les transactions prsentes dans le fichier de compensation

avec les autorisations dlivres par la banque mettrice;

Une analyse des transactions et de leur contenu (cohrence des fichiers, des
transactions, vrification si compte existant, si carte prime ou en opposition, etc.) ;

Un contrle des doublons.

lissue de cette analyse, si une erreur est dtecte, la banque mettrice alimente un fichier
de rejet (exemple cas de chque sans provision) qui sera transmis au systme de compensation
lors du prochain flux sortant. Sinon, elle procde aux diffrentes oprations de dbits des
comptes client.

3. La dtermination des soldes de compensation

La dtermination des soldes de compensation est effectue par le systme de
compensation : la banque centrale. Premirement, elle procde ltablissement du
bordereau 1112 qui dtaille la prsentation confrre de chaque banque. Ensuite, elle calcule
les soldes pour chaque banque et les leurs communique. Les soldes calculs par le systme de
compensation doivent tre les mmes que ceux dtermins individuellement par les banques
participantes de telle sorte que la compensation nest juste que lorsque les soldes calculs et
communiqus sont gaux. La compensation est dite quilibre quand la somme des soldes
des diffrentes banques calcul gale zro
Solde de compensation = Prsentation prsentation confrres

4. Ecriture de compensation au niveau de la banque centrale

Ds lors que les soldes de compensation calculs sannulent, la banque centrale procde la
constatation des critures de compensation. Les comptes des banques aux soldes crditeurs
seront dbits tandis que ceux aux soldes dbiteurs seront crdits.

D
56

C
56
56
56

Libell
Banque X
Banque Y
Banque Z
Banque W
S/criture de compensation

Montants
xxx
xxx
xxx
xxx

5. Ecritures de compensation au niveau des banques commerciales

Pralablement lcriture de compensation, les diffrentes banques commerciales passeront
leur niveau lcriture de la remise lencaissement dun chque ou dun effet de commerce.
Lcriture est la suivante :

412

Chambre de compensation
415

xxx

Encaissement client

xxx

Suivant/compensation N

A partie de lcriture pass par la Banque centrale, chaque banque sera en mesure de boucler
proprement dit ses oprations de compensation qui se drouleront en 3 phases.
a) Ecriture de compensation de retour global

561

Banque central

xxx

41101

Retour CF A

xxx

41102

Retour CF B

xxx

41103

Retour CF C

xxx

412

Chambre de compensation

xxx

Suivant/retour de compensation N

b) Ecriture qui consiste crditer les comptes des clients ayant fait des remises

Compte dencaissement

415
371

xxx

Compte client

xxx

Suivant/approvisionnement client

c) Ecriture qui consiste dbiter les comptes des clients qui on tirs des chques

371

Compte client

xxx

41101

Retour CF A

xxx

41102

Retour CF B

xxx

41103

Retour CF C

xxx

Suivant/paiement chque compensation

Cas dapplication :

Considrons un environnement bancaire compos de 4 banques A, B, C et D. Lensemble des

transactions effectues au cours de la journe du 20 Fvrier 2016 permettent dtablir
prsentations suivantes :
Prsentation de A :

Prsentation de B :

Sur B

315

Sur A

142

Sur C

112

Sur C

310

Sur D

98

Sur D

215

TOTAL

525

TOTAL

667

Prsentation de C :

Prsentation de D :

Sur A

87

Sur A

225

Sur B

109

Sur B

210

Sur D

201

Sur C

318

TOTAL

397

TOTAL

753

Procdons maintenant la dtermination de la prsentation de chaque banque chez ses

confrres :

Banque

prsentation Banque

confrre :

prsentation

confrre :

Banque B

142

Banque A

315

Banque C

87

Banque C

109

Banque D

225

Banque D

210

TOTAL
Banque

454
C

TOTAL
prsentation Banque

confrre :

634
D

prsentation

confrre :

Banque A

112

Banque A

98

Banque B

318

Banque B

215

Banque D

310

Banque C

201

TOTAL

740

TOTAL

514

a. Dtermination des soldes de compensation pour chaque banque:

SOLDE DE COMPENSATION= SOLDE Prsentation - SOLDE Prsentation-confrre .

Banque A

Banque B

Banque C

Banque D

Prsentation

525

667

397

753

Prsentation confrre

454

634

740

514

Solde de compensation

71

33

-343

239

Vrification : Somme des soldes de compensation= (71+33-343+239)=0

b. Ecritures de compensation :
D

Au niveau de la Banque Centrale :

C

563

Libell
Banque C

Montant
343

561

Banque A

71

562

Banque B

33

564

Banque D

239

S/criture de compensation

412

Au niveau de la banque A
Chambre de compensation

415

525

Encaissement client

525

S/remise chque lencaissement

561

Banque central

71

41101

Retour CF B

142

41102

Retour CF C

87

41103

Retour CF D

225

412

Chambre de compensation

525

Suivant/retour de compensation N

10

Compte dencaissement client

415
371/372

525

Compte courant/cheque client

525

Suivant/approvisionnement client

371/372

Compte courant/chque
41101

Banque B

545
142

41102

Banque C

87

41103

Banque D

225

Suivant/paiement chque compensation

11

II.

PRATIQUE DE LA TELE COMPENSATION

A. Contexte et dfinition de la tl compensation
1. Contexte

Lacclration des mouvements de capitaux et la globalisation de lconomie mondiale

conscutive aux innovations technologiques, notamment dans le domaine de linformation et
des tlcommunications, requiert des systmes de paiement et de rglement moderne et
efficace pour scuriser et dvelopper les flux financiers.
Au plan international, la modernisation des systmes de paiement a concid avec la
dmatrialisation des valeurs. En effet la mobilisation et la circulation des instruments de
paiement par voie lectronique se sont substitues lchange physique des moyens de
paiement. Le rglement des transactions par des moyens lectroniques doit alors rpondre
aux standards internationaux afin de faciliter leurs changes et den limiter les risques.
Dans la communaut conomique et montaire de lAfrique Centrale CEMAC regroupant le
Cameroun, La Rpublique Centrafricaine, le Congo, le Gabon , la Guine Equatoriale et le
Tchad, les systmes de paiement et de rglement grs par la Banque des Etats de lAfrique
Centrale (BEAC) relve de nombreuses insuffisances lis aux contreperformances de la
compensation manuelle et des systmes nationaux de tlcommunication, mais galement la
faible bancarisation de lconomie et limportance de lconomie informelle.
Les pays de la CEMAC ont dans le cadre des mesures du programme de redressement
conomique et financier de la sous-rgion, par le comit ministriel De lunion montaire d
lAfrique Centrale, dcid dinitier en juillet 1999 une rforme de leur systme de paiement
et de rglement. Celle-ci permet au systme bancaire des Etats de la zone de se doter des
systmes et moyens de paiement moderne et doffrir aux oprateurs conomiques des services
rapides au moindre cout, dans des conditions de scurit physique et juridique optimale. De
cette rforme sont ns le SYSTAC et le SYGMA.
2. Dfinition

La tl compensation est un traitement automatique des instruments de paiements

dmatrialiss. Elle a pris en charge dans une premire phase le chque normalis avant de
stendre lensemble des moyens de paiement.
12

B. Prsentation du systme de tl compensation

Le Systme Net de Paiement de Masse de la CEMAC, dnomm Systme de Tl
compensation en Afrique Centrale (SYSTAC) est un systme scuris, automatis et
dmatrialis qui traite des oprations de dbit et de crdit de volume important ne prsentant
pas un caractre durgence et dont le montant unitaire est infrieur 100 millions de francs
CFA.
Les valeurs traites dans SYSTAC sont normalises dans le cadre du comit rgional de
normalisation financire (CORENOFI) et respecte les standards internationaux. Sont ligibles
la participation SYSTAC :
-

La Banque Centrale, indpendamment de son rle dadministrateur et de superviseur

du systme ;

Les tablissements de crdits ;

Les services financiers de la poste ;

Les trsors publics.

Paralllement au SYSTAC, le SYGMA est un systme de paiement brut en valeur jour qui
ncessite une connexion SWIFT et ou une liaison spcialise prive avec la direction gnrale
de la BEAC. Il permet de traiter :
-

Les transactions interbancaires dun montant suprieur 100 000 000 FCFA ;

Les transactions interbancaires de montant infrieur 100 000 000 FCFA mais qui
revtent un caractre urgent ;

Les oprations fiduciaires des banques auprs des guichets de la banque centrale ;

Les oprations du march montaire et de la bourse de valeur ;

Les oprations de couverture en devise.

Par ailleurs le SYSTAC comprend 2 sites savoir le site national et le site rgional.
1. Dfinition des sites

Le systme de tl compensation comprend 2 sites que sont le site national et le

site rgional.

13

Le site national regroupe au sein de chaque pays de la CEMAC, les diffrents

participants au systme (banques et autres tablissements ligibles). Il a pour mission
de grer les changes de valeurs entre les participants au sein du mme pays. Chaque
participant a un compte de rglement la direction nationale de la BEAC du pays
concern. Cest ledit compte qui est imput du solde, lissue des changes de la
journe.
Le site rgional regroupe lensemble des pays de la CEMAC. Ce site est
supervis par le sige de la BEAC situe au Cameroun. Il a pour mission de grer les
changes entre les participants de tous les pays de la CEMAC. A lissue des changes,
le sige de la BEAC envoie les soldes aux diffrentes directions nationales de chaque
pays afin que chaque participant soit imput de son solde.
2. Fonctionnement du SYSTAC

Avec lavnement du SYSTAC, les agents des diffrentes banques nauront plus se dplacer
physiquement. En effet, celui-ci permet chaque banque denvoyer seulement limage du
chque ou de leffet de commerce (photo numrise recto/verso) une autre banque au moyen
dune plateforme technique de participation, connecte au centre de compensation national
par un rseau de tlcommunication.
Les normes CORENOFI ont conduit la personnalisation des vignettes de chque avec la
piste CMC7 (caractre magntique cod 7 btonnets)et lutilisation des RIB (relev
didentit bancaire) norms.
La piste CMC7 permet au scanner de reconnaitre la valeur lors de sa capture. Tandis que le
RIB norm est constitu du code de la banque 5 chiffres, du code agence 5 chiffres, le
numro de compte 11 chiffres et la cl 2 chiffres.
Le dnouement des transactions de compensation seffectue quotidiennement entre 13h00 et
13h30 dans les comptes de rglement de participants ouverts dans le systme de gros
montants automatiss (SYGMA).
Le SYSTAC a t conu pour grer les diffrents moyens de paiement que sont le chque,
leffet de commerce, le prlvement, la carte de dbit. Dans la pratique, seul le chque est
effectivement utilis.

14

C. Les avantages de la tl compensation

La tl compensation regroupe de nombreux avantages parmi lesquels :
-

La rduction du dlai de traitement et rapidit de recouvrement : dornavant, les dlais

de traitement sont rduits 48h alors que dans le systme manuel les oprations
duraient une quinzaine de jours. Ceci permet galement un recouvrement rapide
dencaissement des chques ;

La scurit des paiements : la falsification des documents est difficile avec la tl

compensation. En effet, les pistes CMC7 utilisent de lencre magntique et pour
oprer toute falsification, il faudrait un matriel utilisant lencre magntique ;

Rduction du risque de perte : Le systme permet galement de rduire les risques de

perte des effets car il ny a plus de manipulations effectuer ;

Rduction du cout des oprations : la tl compensation limite les dplacements et

permet ainsi de rduire les couts.

15

III.

GESTION DES IMPAYES DE COMPENSATION

Dans les cas que nous avons prsents plus haut, nous avons suppos que toutes les

valeurs prsentes la compensation ont connu un sort favorable.

Dans la ralit, certaines valeurs rentrent impayes. Ces impays peuvent tre issus de
notre prsentation comme ils peuvent rsulter de la prsentation des confrres. Ces impays
feront partie de la prsentation de la compensation venir et le bordereau 1111 sera structur
ainsi :

1111
Banque x
Prsentation
Ndu chque

Montant

xxx

.....

xxx

......

xxx

Impays

yyy

Chques de nos confrres

Chques tirs sur nos caisses

prsents la veille dont le sort ntait pas
Total

aaa

favorable

Le plan comptable des tablissements de crdit (PCEC) a prvu le 417 pour les
impays et le 419 pour les chques en attente de dcision, permettant ainsi au banquier
davoir une marge de manuvre sur la gestion de la compensation.

16

Le

compte 419 est utilis lorsque la provision du compte de notre client est

insuffisante et ds quil yaura approvisionnement le chque sera pay immdiatement.

Le compte 417 est utilis lorsque le compte de notre client est dbiteur c'est--dire
sans provision

Lcriture comptable permettant de constater les impays de compensation est la

suivante :

371/372/381

Compte courant/cheque

xxx

419/417

Chque en attende de dcision

xxx

4110

Banque Y

xxx

4111

Banque Y

xxx

4112

Banque Z

xxx

Suite cela, deux dcisions peuvent tre prises :

-

Soit le chque est pay automatiquement lorsque le compte du client concern est
approvisionn. Lcriture comptable sera alors :

371 /372

compte courant /compte chque

419

xxx

chques en attente de dcision

xxx

17

417

Soit on prend la dcision de ne pas payer et lcriture comptable sera :

impays

419

xxx

chques en attente de dcision

xxx

Il faut prciser que si on ne prend pas de dcision, le systme le fait pour nous. Il
prend une dcision la faveur de la banque, donc il rejette le chque.
Suite limpay constat, le lendemain, lorsque la banque envoie de nouveau le
bordereau 1111 elle intgre cette criture dans lcriture de remise lencaissement :

412

Chambre de compensation

xxx

415

Chque lencaissement

xxx

417

impays

xxx

Remise lencaissement

NB : Pour les clients ayant mis des chques sans provisions, la banque prlve les
frais dimpays dans le compte client et lautre banque prlve galement ces frais la banque
o est domicili le compte du client.
Lcriture comptable est la suivante :
18

371/372

Compte courant/chques

xxx

72

Frais dimpayes

xxx

434

TVA sur frais dimpayes

xxx

S/Imputation des frais dimpays

19

IV.

BIBLIOGRAPHIE

Webographie

www.BEAC.int

www.monetiques.wordpress.com

fr.reingex.com

www.lesafriques.com

www.ebanque-pdf.com

www.mmoireonline.com

Fr.scribd.com

Documentation

Plan comptable des tablissements de crdits

20