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DEDICATORIA
que
crezca
como
AGRADECIMIENTO
nuestro
colaboracin
asesor,
y
quien
con
conocimientos
su
hizo
sabios
compaeros,
amistades.
mejores
profesionales, a la institucin
financiera Edpyme Alternativa
que
nos
brind
informacin
AUTOR
conocimientos.
colaboradores
mis
y
RESUMEN
CLAVES:
Riesgo
operacional,
cuantificar,
variables
ABSTRACT
Deficiencies, errors, fraud, natural disasters, system failures are some of the
situations that may affect business and economic losses generate them or
even put them into bankruptcy, these situations are known as operational
risk. This type of risk has to be managed and treated by the different
organizations which have developed a number of methodologies that allow
them to make effective management.
For this reason, the purpose of this research is to identify factors that
determine the operational risk Edpyme Alternative and its impact on
profitability in the city of Chiclayo period 2013 in a manner that serves to
make appropriate decisions regarding how they should manage this risk.
KEY WORDS: Operational risk, quantify, qualitative variables
NDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
I.
Introduccin
1.1. Situacin problemtica..
12
14
14
14
15
1.3. Hiptesis...
15
15
15
16
20
2.2.1. Riesgo...
20
23
32
35
2.2.5. Rentabilidad
50
60
62
III. Metodologa
3.1. Metodologa y diseo de la investigacin
66
66
66
67
67
67
67
67
67
68
68
69
69
70
70
Resultados y discusin
4.1. Presentacin....
72
72
73
74
74
4.2.1. Organizacin...
74
4.2.2. Organigrama
76
77
78
78
80
81
81
132
V. Conclusiones y recomendaciones....
141
145
VII. Anexos
ndice de tablas
Tabla 01. Evolucin de cartera.
89
90
91
98
99
100
101
102
103
104
110
117
125
127
ndice de grficos
Grfico 01. Adeudos / Pasivo total (%).
87
87
(%)
88
105
106
106
107
107
108
108
109
10
109
111
112
112
113
113
114
114
115
115
116
116
85
91
92
95
119
123
124
74
ndice de cuadros
Cuadro 01. Composicin del accionariado...
76
11
ndice de dibujos
82
83
84
85
86
97
97
122
12
I. Introduccin
Cano (2005). Seala que en la evolucin del sector financiero privado,
muchos de los problemas se deben a una falta del control riguroso, por parte
de la administracin de las entidades financieras, o una mala gestin.
Segn, Estupin (2006). En Venezuela la Banca Universal durante los
ltimos aos ha buscado estar a la vanguardia del mercado financiero para
lograr ofrecer productos y servicios de acuerdo con las exigencias del
entorno, debido a esta situacin se ha presentado una alta vulnerabilidad al
riesgo de fraudes financieros en la Banca Universal, entendindose como
fraude segn el autor.
Basilea II (2006). Afirma que en Colombia entr en vigor un acuerdo
del Comit de Supervisin Bancaria Basilea II, que sustituir al emitido en
1988, conocido como Concordato de Basilea I. Estos acuerdos se refieren al
capital mnimo que debe tener una institucin financiera para cubrir su
vulnerabilidad frente a los principales tipos de riesgos al que estn expuestos
las entidades crediticias en especial al riesgo operativo, el cual est asociado
a la posibilidad de error humano, fallas tecnolgicas, fraudes, entre otros.
Como consecuencia de la crisis financiera internacional, algunos columnistas
han puesto en duda la eficacia del acuerdo de Basilea II para prevenir la
ocurrencia de este tipo de catstrofes que mantiene complicados an a los
sistemas financieros y economas de pases del primer mundo si los actores
del mercado, que comprende reguladores y regulados, hubiesen actuado con
el rigor profesional que nos demandan los escenarios en que se desarrollan
los negocios en la actualidad, aquello pudo haber sido prevenido, por lo
menos en su magnitud.
13
14
al
Presidente
de
Directorio
Gerencia
General.
Estas
15
16
1:
Titulada:
DISEO
DE
UN
MODELO
DE
SALDAA
MALAGON
MARTHA
YESMIRA
17
SANDRA
JACQUELINE
ORTIZ
CARRIEL
EN
LA
18
lo
receptan.,
sin
embargo
con
una
recomendacin
de
dar
19
4:
Titulada:
ADMINISTRACIN
DE
RIESGO
20
21
22
23
24
Rentabilidad
Riesgo Operacional
Riesgo de Mercado
Riesgo de Crdito
25
26
27
Internos
Riesgo
operacional
Externos
Clasificacin
del riesgo
Administracin
de personas
Procesos
Tecnologa
Infraestructura
Fraude interno
Prcticas
comerciales
Externos
Fraude externo
Clases de
riesgo
Factores de
riesgo
Gestin de
administracin
de personas
Controles
deficientes
Deficiencias en
tecnologa
Gastos
innecesarios en
infraestructura
Actividades no
autorizadas
Poltica comercial
Otros
Despidos
infundados
Segregacin de
funciones
Fallos de
hardware
Deficiencias en
remodelacin de
muebles e
inmuebles
maquinaria y
equipo.
Uso indebido de
facultades y
poderes
Productos
defectuosos
Otros
Daos en
inmuebles
instalaciones o
vehculos.
Falsificacin de
documentos
Otros
Desastres
Fraudes externos
Otros
28
Clases de riesgo
Factores de riesgo
Definicin
Incumplimiento de la
Penalizaciones
normatividad.
cometidas en el cumplimiento de
por
infracciones
Incumplimiento
de la
normativa fiscal
errnea interpretacin
los
Estos
la Institucin, y tanto si
Procedimientos
mecanismos
pudieran
injustificables
existentes
causar
para
retrasos
en
los
se debe a procesos
internos
Defectuosamente
inadecuados
diseados como a
errores de ejecucin de
Sistemas
indebidos
incumplimientos estn
contables
desactualizados
relacionados con la
normativa laboral, se
por
clasificaran en la
supervisores.
categora de Recursos
Humanos.
Fallas en la
programacin
los
de
las operaciones
organismos
pblicos
Tecnologa
Riesgo por daos, interrupciones, alteraciones o fallas derivadas del
uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y
cualquier otro canal de distribucin de informacin en la prestacin de
servicios con los clientes de la institucin.
29
Clases de riesgo
Factores de
Definicin
riesgo
Deficiencias en
Tecnologa
Riesgo ocasionado por deficiencias en
el diseo o implantacin de sistemas de
informacin, problemas o demoras
generados en la ejecucin de procesos
automticos
concretos,
deficiente
funcionamiento de los sistemas Host,
de comunicaciones - cadas de lneas-,
perdidas de informacin en los
dispositivos de respaldo, o aplicaciones
y desarrollos por no responder a las
especificaciones del usuario, carencias
en la seguridad de los edificios de
proceso de datos y en la seguridad de la
infraestructura tecnolgica, etc.
Sistemas
computarizados de
sactualizados
Lo sealado puede
traducirse en fallas
sistemticas en los
servicios prestados a
los clientes, lo que
pudiera causar cierre
de cuentas importante
y prdidas de fuentes
de negocios.
Fraude interno
Riesgo por actuaciones irregulares, errores intencionados en la
informacin, utilizacin de informacin confidencial, comisin de hechos
delictivos, infidelidades, abuso de confianza o violacin a la normatividad de
la Ley de la Financiera efectuadas con nimo de dolo o lucro por parte del
personal interno de la Institucin, as como la realizacin de otras actividades
no autorizadas.
Clases de
riesgo
Robos y
fraudes
internos.
Factores de
riesgo
Definicin
Fraude de
empleados
(Actos mal
intencionados)
Fraude externo
Riesgo a consecuencia de actos de carcter delictivo por terceras
personas al eludir alguna disposicin legal por robo o fraude en perjuicio de
la institucin.
Clases de riesgo
Factores de
riesgo
Definicin
30
Robos y asaltos
Robos y asaltos
la
institucin.
emplendose
violencia
Intimidacin.
Fuente: Bello (2009)
Segn,
Espieira, Sheldon
factores
que
Clases de riesgo
riesgo
Definicin
Controles deficientes
mecanismos de control, ya
sea
por
inadecuado
Segregacin
de
funciones
inexistencia,
diseo
deficiente utilizacin de
los Mismos.
Fraude externo
Riesgo a consecuencia de actos de carcter delictivo por terceras
personas al eludir alguna disposicin legal por robo o fraude en perjuicio de
la institucin Financiera.
Clases de
riesgo
Factores de
riesgo
Definicin
31
Acceso a
transacciones o
privilegios
sensitivos
Seguridad
informti
ca
32
33
34
35
36
37
38
A. Procesos
estratgicos:
Son
aquellos que
proporcionan
39
40
41
Tormenta de ideas.
Cuestionarios.
Establecimiento
de
criterios
(benchmaking) en la industria.
de
competencia
comparativa
42
Investigacin de incidentes.
Auditora e inspeccin.
C. Herramientas
Segn, Toro y Col (2005). Las herramientas ms utilizadas para
desarrollar la actividad de identificacin de riesgos, son los cuestionarios,
organigramas, diagramas de flujos, inspecciones, entrevistas, y otros.
El control interno incluye la revisin de las siguientes herramientas de la
organizacin:
Matriz de riesgo
Organigrama
Flujo grama
Manuales
43
44
3. Organigrama
Segn, Ibez M. (2009). Es la representacin grfica de la estructura
de la organizacin de una empresa o parte de ella; en consecuencia, son los
medios para describir las funciones, lneas de autoridad y responsabilidad de
la organizacin.
Elorreaga M. (2008). Afirma que es indispensable que las empresas
cuenten con Cuadro de Organizacin, claro y bien planeado en donde se
defina la distribucin de las obligaciones y responsabilidades en general, para
el desarrollo de un buen sistema de control interno, contable, administrativo
y financiero.
Asimismo, da a conocer las caractersticas que cumple el Cuadro de
Organizacin:
Deber ser suficientemente detallado, a fin de resaltar las reas que
supervisa cada funcionario principal de la empresa.
El cuadro de organizacin deber estar reglamentado con manuales que
indiquen los deberes y responsabilidades del personal.
Es conveniente que los cuadros de organizacin se preparen con
suficiente detalle a fin de reflejar tambin los mtodos de operacin de la
empresa.
4. Flujo grama
Bravo M. (2003). Afirma que el flujo grama es un tcnica analtica que
representa grficamente y de manera lgica, precisa y clara, as como concisa,
el desarrollo secuencial de un sistema, un proceso operativo; as como, las
labores individuales, maquinarias, y cualquier otro aspecto informativo
realizado mediante documento, opiniones, etc. que se producen en una
empresa, mediante la utilizacin de smbolos convencionales.
45
46
Manual de organizacin.
47
Manual de funciones.
Manual de atribuciones.
Manual de estndares.
Manual de procedimientos.
Manual de polticas.
2.2.4.4.
tapas de la administracin del riesgo operativo
A. Identificacin
Segn, Arce (2005). La identificacin de los riesgos es un proceso
interactivo que se encuentra integrado a la estrategia y planificacin. Para la
identificacin del riesgo es conveniente partir de cero y no basarse en el
esquema de riesgos identificados en estudios anteriores.
Para, Pelegrin, Edmundo (2004). El proceso de identificar los riesgos
debe incluir un ambiente en el que las personas sientan la libertad de
expresar puntos de vistas especulativos o controversiales. Cuando los riesgos
se perciben como algo negativo, los integrantes de un equipo se sienten
renuentes a informar sobre ellos. En algunos proyectos, el mencionar los
riesgos nuevos se toma como una queja. En ciertas situaciones, una persona
que habla de los riesgos recibe el calificativo de conflictiva, y las reacciones se
concentran en la persona, antes que en los riesgos. Bajo estas circunstancias,
los miembros de un equipo tienen reservas para comunicar sus opiniones con
libertad. Seleccionan y suavizan la informacin de riesgos que deciden
compartir para que no resulte demasiado negativa en relacin con las
expectativas de los dems integrantes.
Segn, Gonzalo Alonzo, Flix (2000). La identificacin de los riesgos es
la creacin de un inventario de riesgos que amenazan a la empresa,
48
49
50
conocer
mediante
informacin
los
logros
planteados.
La funcin de la gerencia no termina con implementar los controles,
sino que debe mantener la vigilancia de que estos funcionan en la prctica,
para lo cual revisar y evaluar permanentemente los componentes y
elementos del control interno para introducirles mejoras.
El monitoreo de los controles es un proceso que evala la calidad del
rendimiento del control interno, lo cual, involucra la evaluacin del diseo y
operacin de los controles.
2.2.5. Rentabilidad
2.2.5.1. Definicin
Gitman Lawrence, J. (1992). Desde el punto de vista de la
administracin financiera, la rentabilidad es una medida que relaciona los
rendimientos de la empresa con las ventas, los activos o el capital. Esta
medida permite evaluar las ganancias de la empresa con respecto a un nivel
dado de ventas, de activos o la Inversin de los dueos.
Burbano, J. y Ortiz A. (1995). Expresan que la rentabilidad es una de las
variables econmica financiera ms importante, una variable cuantificable
con un valor histrico que en tal sentido pretende facilitar la evolucin de la
capacidad para generar beneficios.
Segn, ngeles, O. y Gay, S. (2000). La rentabilidad permite relacionar
lo que se gana a travs de la cuenta de prdidas y ganancias, con lo que se
precisa para poder desarrollar la actividad empresarial. Es un concepto, ste
de rentabilidad, que va totalmente unido al beneficio empresarial obtenido,
ya que relaciona dicho beneficio con la magnitud que directa o
indirectamente lo ha provocado.
51
52
pequeos,
pensaremos
que
ha
desperdiciado
recursos
53
muy pequea que, pese a sus pocos recursos, est muy bien gestionada y
obtiene beneficios elevados.
2.2.5.2 Importancia
Segn, Gitman, Lawrence, J. (1992). La importancia de sta medida
radica en que para que una empresa sobreviva es necesario producir
utilidades. Por lo tanto, la Rentabilidad est directamente relacionada con el
riesgo, si una empresa quiere aumentar su rentabilidad debe tambin
aumentar el riesgo y al contrario, si quiere disminuir el riesgo, debe
disminuir la rentabilidad
Para, Snchez J. (2002). La importancia de analizar la rentabilidad est
situada porque, aun partiendo de la multiplicidad de objetivos que la
empresa enfrenta, basados algunos en la rentabilidad o beneficio, otros en el
crecimiento, la estabilidad e incluso en el servicio a la colectividad, en todo el
anlisis empresarial el centro de discusin se suele situar en la polaridad
entre rentabilidad y solvencia como variables de toda actividad econmica.
Amat O. (2002). Dice que el estudio de la rentabilidad permite
relacionar lo que se genera a travs de la cuenta de prdidas y ganancias con
lo que se precisa, de activos y capitales propios, por ejemplo, para poder
desarrollar la actividad empresarial.
2.2.5.3. Medidas de gestin de negocios
A. Cartera de crditos
Arreaza, Castillo y Martnez (2006). Analizaron los determinantes de
la cartera crediticia problemtica (crditos vencidos, reestructurados y en
litigio) venezolana para el periodo 1997-2005 a travs de datos de panel para
las entidades bancarias. Los resultados obtenidos por este modelo sugieren
54
55
autores
muestran
un
comportamiento
contra-cclico
de
estos
tres
56
57
A.
B.
58
C.
Du Pont =
2.2.5.5. Anlisis financiero
Van (2005). Afirma que el propsito fundamental del anlisis
financiero es proporcionar informacin, elementos indicativos y respuestas
especficas, no constituyen un proceso automtico o estandarizado y muchas
veces su contribucin est en una parte de la informacin procesada, para
hacer las preguntas relevantes y guiar la recoleccin de informacin adicional
necesaria, ms que para obtener respuestas definitivas
Para, Wheelen y otros (2007). El anlisis financiero tpico de una
empresa debe incluir un estudio de los estados operativos, ms o menos de
cinco aos donde se incluya un anlisis de las tendencias de ventas,
beneficios, ganancias por accin, razn de deuda capital, rendimiento sobre
59
60
61
62
63
64
65
Finalmente,
debe
sealarse
que
partir
del
ao
1999
la
66
III. Metodologa
3.1. Metodologa y diseo de la investigacin
3.1.1. Tipo de Investigacin
Se consider un tipo de investigacin aplicada no experimental: porque
se evaluaron los procesos internos de la Edpyme Alternativa con la finalidad
de identificar, los factores de riesgo y proponer medidas correctivas.
por lo tanto es una investigacin que se hizo, a las variables o teoras que ya
han sido creadas, solo hay que aplicarlas a la investigacin.
67
la
68
estructura
organizacional,
registro
de
eventos,
nuestra
investigacin,
la
informacin
extrada,
fue
69
70
3.5. Metodologa
Con el presente trabajo de investigacin se pretendi identificar, medir
y evaluar los motivos que generaron prdidas para la institucin en el periodo
2013. Por medio del mtodo emprico de cuestionario, utilizando como
tcnica la encuesta, adems de los instrumentos como, gua de encuesta,
matriz de identificacin de riesgos, matriz de valoracin de riesgos. Y adems
de otros instrumentos proporcionados por la entidad crediticia como: estados
financieros, ratios financieros, y manual normativo de riesgo operacional.
Con la finalidad de recopilar informacin y dar un diagnstico de lo ocurrido
y proponer medidas correctivas para mejorar la situacin econmica.
Utilizaremos como gua los objetivos especficos.
3.5.1. Objetivos especficos
Analizar
identificarlos
orgenes
que
incidieron
en
el
71
72
4.1. Presentacin
4.1.1. Historia Edpyme Alternativa
Edpyme Alternativa, entidad de desarrollo para la Pequea y
Microempresa, es una institucin de derecho privado con sede principal en el
Departamento de Lambayeque, Per. Sus orgenes se remontan al ao 1992,
cuando la Cmara de Comercio y Produccin de Lambayeque decidi como
estrategia para el desarrollo de la Regin, impulsar el crecimiento de la
Pequea y Microempresa.
En
tal
convencimiento
se
firma
el
Convenio
Programa
de
73
74
rganos de control
Auditora interna
Comit de auditoria
75
rganos consultivos
Comit de riesgos
Gerencia de riesgos
rganos de gestin
Comit administrativo financiero
Comit de negocios
Oficialas
Oficiala de cumplimiento
Oficiala de seguridad de la informacin
Oficiala de atencin al usuario
rganos de asesora
Departamento de asesora legal
Departamento de planeamiento y desarrollo
rganos de apoyo
Departamento de marketing e imagen institucional
rganos de lnea
Gerencia de administracin y finanzas
Departamento de recursos humanos
Departamento de contabilidad
Departamento de administracin
Departamento de finanzas y tesorera
Departamento de tecnologa de informacin.
Gerencia de negocios
Supervisin territorial
Desarrollo de negocios
Departamento de cobranzas y recuperaciones
76
4.2.2. Organigrama
Dibujo N 01
77
78
79
Crdito mvil:
Crdito orientado al sector transporte para cubrir necesidades de
reparacin o mantenimiento de vehculos, tambin permite financiar gastos
relacionados a la operatividad de la unidad tal como compra de SOAT u
otros.
Crdito capital semilla:
Son crditos para negocios muy pequeos que requieran prstamos
para capital de trabajo, actividades de comercio y produccin (Incluye
actividades agropecuarias) y servicio.
El monto de los prestamos es desde S/. 200 nuevos soles Hasta S/.
2,000 nuevos soles.
Crdito mejorando mi casa:
Crdito dirigido a la construccin, ampliacin o remodelacin de
viviendas, as como la instalacin o el mejoramiento de sistema elctrico y/o
sistema de agua y desage de sus hogares. Este crdito est orientado a los
microempresarios ubicados en las zonas urbanas, marginales o rurales de
nuestra regin. As como a trabajadores dependientes del sector pblico o
privado.
Crdito personal:
Orientado a trabajadores y/o empleados que pertenezcan a una empresa
pblica o privada y que demuestren una fuente permanente de ingresos.
Debe tener como mnimo seis meses laborando y deber presentar sus tres
ltimas boletas de pago por parte de la empresa.
Crdito vehicular:
Edpyme Alternativa ofrece la posibilidad de adquirir automviles
nuevos para uso personal y para negocio a travs de su producto financiero
Crdito vehicular, con condiciones crediticias que se acomodan a las
80
81
la
estructura
organizacional,
registro
de
eventos,
nuestra
investigacin,
la
informacin
extrada,
fue
82
83
Dibujo N 03
Sistema del control interno
84
estructura
organizacional,
registro
de
eventos,
85
Fuente: Saro
primaria
Edpyme
Alternativa
de
Riesgo,
Negocio,
documentacin,
estructura
secundaria
Investigador
86
Fuente: Saro
2. Riesgos financieros
A. Riesgo de mercado y liquidez:
87
Gestin de adeudos
88
89
Tabla N 01
Evolucin de cartera
31 de diciembre de 2013
Expresado en miles de Soles
Rubro
2012
2013
Vigente
56,862
58,681
2,328
5,504
Cartera refinanciada
301
681
2,629
6,185
59,491
65,033
551
3,461
6,504
296
296
Provisiones voluntarias
200
Total provisiones
3,957
6,800
Mora
3,91%
8.48%
Car
4,42%
9.53%
Cobertura de mora
170%
124%
Cobertura de CAR
151%
110%
7%
10%
42
631
Castigos
Provisiones
90
Tabla N 02
Requerimiento de patrimonio efectivo y ratio de capital global por
EDPYME
Al 31 de diciembre del 2012
(En miles de nuevos soles)
91
Tabla N 03
Reporte estadstico de procesos riesgo operacional
Al 31 de diciembre del 2013
1. Etapa de identificacin
La entidad debe identificar los riesgos operativos a que se ve
expuesta teniendo en cuenta los factores de riesgo definidos.
Para lograr la identificacin se debe partir del levantamiento y
documentacin de todos los procesos y procedimientos de la
Edpyme Alternativa, teniendo claridad sobre los objetivos de cada proceso.
De acuerdo al modelo de la gestin integral de riesgos, basado en una
estructura organizacional sencilla, acorde a la complejidad de la empresa, con
manuales de polticas y procedimientos, comits a niveles de riesgo, negocio,
documentacin,
estructura
organizacional,
registro
de
eventos,
92
Figura N 04
Riesgos operativos periodo 2013
Proceso
Sub
proceso
Procesos
Gestin del
Riesgo
Administracin
estratgicos
desarrollo
operacional
de personas
humano
Tipo de
riesgo
Clasificacin
del
riesgo
Clases de riesgo
Factores de riesgo
Nivel de
riesgo
inherente
Causas
Deficiencias en la
administracin de
contratacin y gestin
personas
de cobertura de
Inaceptable
la
fuga
talento,
conocimiento y experiencia,
puestos
cubrir,
vacantes
de
importantes
alta
rotacin
sin
de
plantilla, etc.
Retrasos en la operacin de
los procesos de la financiera
Capacitacin
Deficiencias falta de
Inaceptable
el
conocimiento
capacitacin o
necesario
conocimiento
est
para
ejecutar
debidamente
92
93
Proceso
Procesos de
las lneas
de negocio
Sub proceso
Otorgamiento
de crdito
Tipo de
riesgo
Riesgo
operacional
Clasificacin
del
riesgo
Procesos
Clases de riesgo
Errores en la
operacin
Errores en documentacin
y
contratos legales
Incumplimiento de
contratos
Controles deficientes
Incumplimiento de la
normatividad
Factores de riesgo
Nivel de
riesgo
inherente
Inaceptable
Falta de diligencia en la
tramitacin o deficiente
interpretacin de las mismas
dentro de las etapas de
precalificacin del expediente.
Deficiente diseo de
contratos
Inaceptable
Incumplimiento de
contratos
Inaceptable
Violacin, infraccin o
informalidad de los acuerdos
Deficiencias o falta de
verificacin para el
otorgamiento de crdito
Inaceptable
Incumplimiento a la
normatividad crediticia
Inaceptable
Uso indebido de
facultades y poderes
Inaceptable
Falsificacin de
Documentos
Inaceptable
Fraude interno
Actividades no
autorizadas
Causas
93
94
Proceso
Procesos
de
Soporte
Sub proceso
Tipo de
riesgo
Clasificacin
del
riesgo
Procesos
Administracin
/ Logstica
Riesgo
Operacional
Infraestructura
contabilidad
Procesos
Organizacin y
mtodos
Tecnologas de
la informacin
Clases de
riesgo
Factores de riesgo
Controles
deficientes
Segregacin funcional
Gastos
innecesarios en
infraestructura
Errores en la
operacin
Errores en la
operacin
Tecnologa
Deficiencias en
tecnologa
SGCN / SGSI
Procesos
Tecnologa
Controles
deficientes
Seguridad
Informtica
Nivel de
riesgo
inherente
Causas
Inaceptable
Inaceptable
Deficiencias en el
registro de la
contabilidad
Inaceptable
Errores en la entrada
de datos
Inaceptable
Arquitectura de
sistemas inadecuada
Inaceptable
Fallos en la
implantacin de
sistemas
Inaceptable
Fallos de Hardware
Inaceptable
Deficiencias en
remodelacin de
muebles e inmuebles
maquinaria y equipo
Deficiencias en el plan
operativo o plan
estratgico
Importante
Respaldos de
informacin
de los empleados
Inaceptable
Respaldo de bases de
datos estratgicas de la
Edpyme alternativa
Inaceptable
94
95
Figura N 05
Controles internos
Controles de
gestin
Controles
operativos
Controles legales
Eficacia de
controles
Alta y baja
Segn
nuestra
investigacin,
la
informacin
extrada,
fue
96
2. Etapa de medicin
A. Medicin cualitativa y cuantitativa
Una vez concluida la etapa de identificacin, se debe entrar en
la etapa de medicin dicha etapa se realiza en trminos de
probabilidad de ocurrencia e impacto en caso de materializarse
el evento de riesgo. Esta medicin podr ser cualitativa, y
cuando se cuente con datos histricos de por lo menos un ao se podr hacer
una medicin cuantitativa.
En trminos de medicin se deber calcular el riesgo inherente, la
efectividad de los controles y el riesgo residual de la Edpyme alternativa,
sobre el cual se define el perfil de riesgo consolidado.
La medicin debe partir bajo la premisa de que hay riesgos
cuantificables y riesgos no cuantificables. Los riesgos cuantificables permiten
conocer la prdida econmica que origina el evento y se deben reflejar en la
contabilidad de la Edpyme Alternativa bajo las variaciones en los gastos. En
cambio, en los riesgos no cuantificables no se tiene la dimensin de hasta en
que punto puede abarcar la perdida y es tal que llega a ser imposible de
estimar.
La evaluacin de riesgos bsicamente sigue dos tcnicas de medicin:
medicin cualitativa y cuantitativa.
Medicin cualitativa, muestra la potencialidad del riesgo que pueda
existir en cada rea de la Edpyme Alternativa; bajo esta perspectiva, se
analiza la frecuencia y la severidad. Donde la frecuencia indica la
periodicidad bajo la cual se presenta el riesgo y la severidad muestra
elimpacto econmico que puede provocar el riesgo.
97
Dibujo N 07
Riesgo inherente entre eficacia de controles
Fuente: Saro
Fuente: Saro
98
Tabla N 04
Clculo del riesgo inherente
Procesos riesgo operacional
(Probabilidad e impacto)
Proceso
Procesos
estratgicos
Procesos de
las lnea de
negocio
Procesos de
soporte
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Subproceso
Gestin de recursos financieros
Gestin integral de riesgos
Servicio al cliente
Gestin del desarrollo humano
Subtotal
Otorgamiento de crditos
Servicios no financieros
subtotal
Asesora legal
Administracin / logstica
Contabilidad
Organizacin y mtodos
Tecnologas de la informacin
Control interno / lavado de
activos**
Sgcn / sgsi
Subtotal
TOTAL
Alto /
leve
3
2
4
5
14
10
3
Alto /
catastrfico
-------------2
2
7
------
Medio /
catastrfico
1
----3
3
7
16
----
N
riesgos
4
2
7
10
23
33
3
13
1
2
3
-----5
------
7
---2
1
1
3
----
16
2
3
1
4
5
----
36
3
7
5
5
13
----
-----11
38
15
Moderado
5
12
21
60
Inaceptable
1
16
39
40
importante
6
39
98
98
99
Tabla N 05
Matriz: Nivel de riesgo inherente de la entidad (Frecuencia vs
Impacto).
Fuente: Saro
INACEPTABLE
60
IMPORTANTE
30 - 40
MODERADO
15 - 20
TOLERABLE
10
ACEPTABLE
Fuente: Saro
100
Tabla N 06
Evaluacin de controles
Procesos controles internos
(Eficacia de los controles)
Proceso
Procesos
estratgicos
Procesos de
las lneas de
negocio
Procesos de
soporte
Subproceso
Preventivo
permanente
Preventivo
ocasional
Correctivo
ocasional
Defectivo
peridico
Defectivo
ocasional
N de
controles
----
10
----
26
----
----
15
28
Servicio al cliente
----
10
----
14
----
24
----
11
----
14
30
Subtotal
Otorgamiento de crditos
----
28
20
26
8
24
----
29
----
107
28
Servicios no financieros
----
11
----
----
17
Subtotal
Asesora legal
----
31
7
8
11
---7
6
---
45
25
Administracin / Logstica
----
10
----
15
Contabilidad
----
----
10
17
10
Organizacin y mtodos
----
12
10
----
22
11
Tecnologas de la informacin
----
17
----
15
41
12
13
----
----
----
----
13
----
----
----
----
Subtotal
13
39
29
27
31
140
TOTAL
13
98
63
51
66
292
Alto 4
13
Bajo 2
100
101
Tabla N 07
Escala para medir la eficacia de los controles:
Aplicacin
Periodicidad
Producto
Eficacia
Valoracin
Preventivo
Peridico
Media
Preventivo
Permanente
12
Alta
Preventivo
Ocasional
Baja
Correctivo
Peridico
Media
Correctivo
Permanente
Alta
Correctivo
Ocasional
Baja
Detectivo
Peridico
Baja
Detectivo
Permanente
Media
Detectivo
Ocasional
Baja
Inexistente
--
Inexistente
Fuente: Saro
ALTO
MEDIO
BAJO
INEXISTENTE
Fuente: Saro
102
Tabla N 08
Clculo del riesgo residual
Procesos riesgo operacional
(Valoracin del riesgo residual)
Proceso
Procesos
estratgicos
1
2
3
4
Lnea de
negocio
5
6
Procesos
de soporte
7
8
9
10
11
12
13
Subproceso
Nivel de riesgo
inherente /
eficacia de los
controles
Nivel de
riesgo
inherente /
eficacia de los
controles
Nivel de
riesgo
inherente /
eficacia de los
controles
Nivel de
riesgo
inherente /
eficacia de
los controles
3
2
4
5
14
10
3
13
1
2
3
--5
----11
38
1
-3
3
7
16
--16
2
3
1
4
5
--1
16
39
------2
2
7
-7
--2
1
1
3
--5
12
21
---------------
Tolerable
(Bajo)
7.5
Moderado
20
Importante
(Alto)
30
--------------------Inaceptable
catastrfico
(Extremo)
Mayor de 30
N de
riesgos
4
2
7
10
23
33
3
33
3
7
5
5
13
0
6
39
98
102
103
Tabla N 09
Valoracin del riesgo residual
Ejemplo:
Nivel
de
riesgo
importante (30)
inherente
Fuente: Saro
cualitativo.
104
Ao 2012
Crditos directos
S/ 000
S/ 000
Vigentes
58,681
64,709
518
1,621
vencidos
3,385
2,891
Cobranza judicial
2,119
979
64,703
70,200
1,387
2,301
(6,798)
(5,232)
59,292
67,269
167
29
refinanciados
Total
Ms (menos)
Rendimientos devengados de crditos vigentes
Crditos indirectos
Fuente: Edpyme Alternativa
105
Grfico N 04
2. Cartera atrasada
Al 31 de Diciembre del 2013 la cobertura de cartera atrasada descendi a
S/. 5375,00 teniendo un incremento de 1,588 miles de soles respecto al ao
anterior.
Grfico N 05
106
4. Morosidad
Al 31 de Diciembre del 2013 Edpyme Alternativa obtuvo una morosidad
de 8.43%. Aumentando en 3.03% con referencia al ao anterior que se
posicion en 5.40%.
Grfico N 07
107
108
Grfico N 10
Fuente: Edpyme Alternativa
8. Evolucin de clientes
El nmero de clientes para el ao 2013 ascendi a 21,722 teniendo una
disminucin de 3,420 clientes con respecto al ao anterior que se posicion
en 25,142 clientes.
Grfico N 11
109
9. Indicadores de productividad
Nuestros indicadores de productividad se miden por dos ratios a nivel
analista de crdito, unidad fundamental de nuestro negocio. El ratio
Clientes/Analista a diciembre del 2013 fue de 231, mientras que el ratio de
Saldos de Cartera/analista es de S/. 688 mil nuevos soles. El ratio
cliente/analista al 2013 muestra un indicador menor al registrado el cierre
del 2012 debido al despido en el ltimo trimestre del 2013 de analistas
Grfico N 12
Grfico N 13
110
4.5.1.3.
Gestin financiera
Periodo 2012
643/83357*100 = 0.77%
Periodo 2013
(4534)/71870*100 = - 6.31%
Periodo 2012
427/83357 *100= 0.51%
Periodo 2013
(4004)/71870 * 100 = - 5.57%
Periodo 2012
Periodo 2013
427/ 17836 * 100 = 2.40%
(4004)/17190 * 100 = - 23.29%
Clculo de rentabilidad sistema Du Pont
111
Du Pont =
Periodo 2012
799/83357 * 100 = 0.96%
Ratios financieros
Periodo 2013
(4284)/ 71870 * 100 = -5.96%
Periodo
2012
Periodo
2013
Variacin 2013
0.96%
- 5.96%
Negativo
0,51%
-5,57%
Negativo
2.40%
-23.29%
Negativo
0.96%
-5.96%
Negativo
112
3. Evolucin patrimonio
El patrimonio para el ao 2013 ascendi a S/. 13,777 miles teniendo
una disminucin de 4,059 miles con respecto al ao anterior que se posicion
en S/. 17,836 miles
Grfico N 16
113
114
115
116
117
Tabla N 12
Mediciones cualitativas y cuantitativas periodo 2013
Datos histricos
Resultados
Variacin
Gestin
para el
Medidas
Periodo 2012
Riesgo residual
Periodo 2013
Riesgo residual
periodo
2013
Riesgo
residual
Gestin de
riesgos
Mediciones
cualitativas
Riesgo operacional
Nivel de riesgo
inherente /
Eficacia de los
controles = riesgo
residual
Moderado 10 a 20
Tolerable 5 a 9,9
Aceptable < 5
Importante 20 a 30
Moderado 10 a 20
Tolerable 5 a 9,9
Datos histricos
Gestin
Medidas
Diciembre
2012
%
Cartera de crdito
Cartera atrasada
Importante
20 a 30
Moderado 10
a 20
Tolerable 5 a
9,9
Variacin
para el
periodo
2013
Diciembre
Diciembre
Diciembre
2012
2013
2013
en miles
en miles
%
de Soles
de Soles
S/
S/
Miles de
soles S/
%
N- de
Clientes
70,200.
64,703
Descendi
en s/ 5,497
3,787
5,375
Ascendi en
s/ 1,588
126,783
101,364
Descendi
en s/ 25,419
Gestin de
negocios
Colocaciones
Mediciones
cuantitativas
Morosidad
5.40%
8.43%
Ascendi en
3.03%
Cartera en alto
riesgo
7.82%
9.31%
Ascendi en
1.49%
Cobertura de
provisiones cartera
atrasada
138%
126%
Descendi
en 12%
Cobertura de
provisiones cartera
de alto riesgo
95%
113%
Ascendi en
18%
Indicadores de
productividad
clientes / analistas
308
clientes
231
clientes
Indicadores de
productividad
saldos de cartera /
867,00
688,00
N Clientes
Descendi
en 3,470
clientes
Descendi
en 77
clientes
Descendi
en s/ 179.00
118
analistas
Gestin
Financiera
Mediciones
cuantitativas
Activos
83,356
71,870
Descendi
en s/ 11,486
Pasivos
65,519
58,094
Descendi
en s/ 7,425
Patrimonio
17,836
13,777
Descendi
en s/ 4,059
Ingresos financieros
27,290
24,921
Descendi
en s/ 2,369
6,552
5,968
Descendi
en s/ 584
427
--4004
Ocasionando
Prdidas
Gastos financieros
Utilidad neta del
ejercicio
ROE
2.40%
--23.29%
Ocasionando
Prdidas
ROA
0.77%
--6.31%
Ocasionando
Perdidas
Gastos De
Administracin
(Costos Operativos)
21.11%
23.84%
Incremento
en 12.93 %
Sistema Du Pont
0.96%
-5.96%
Ocasionando
prdidas
ROI
0.51%
-5.57%
Ocasionando
prdidas
119
Figura N 06
Factores que determinaron el riesgo operacional y su incidencia en la rentabilidad de la Edpyme alternativa en la
ciudad de Chiclayo, periodo 2013
Factores de
Riesgo
Proceso
Procesos
estratgicos
Sub
proceso
Gestin
del
desarrollo
humano
Tipo De
Riesgo
Riesgo
operacion
al
Clasificaci
n Del
Riesgo
Administraci
n de
personas
Clases De
Riesgo
Nivel de
riesgo
residual
Importante
(alto)
Principales
Causas
(problemas)
Gestin de
Negocios y
Financiera
Ratios
financieros
Consecuencias
Incidencia en la
rentabilidad
(efecto)
(causa)
Gestin de
administraci
n de Personas
Deficiencias
en la
contratacin y
gestin
de cobertura
de vacantes
Medicin
cualitativa
importante
Quebrantos
ocasionados por la
fuga de talento,
conocimiento y
experiencia, puestos
importantes sin
cubrir, alta rotacin
de plantilla, etc.
Indicadores
de
productividad
saldos de
cartera /
analistas
Gestin de
negocios
Capacitacin
Deficiencias,
falta de
capacitacin o
conocimiento
importante
Retrasos en la
operacin de los
procesos de la
financiera cuando el
personal no cuenta
con el conocimiento
necesario para
ejecutar ciertas
actividades o cuando
no esta debidamente
capacitado y/o
Actualizado.
Indicadores
de
productividad
clientes /
analistas
Medicin
cuantitativa
Perdidas por la
disminucin en la
productividad Saldos
de Cartera/analista es
de S/. 688 mil nuevos
soles para el ao 2013
teniendo una
disminucin de
productividad de
179.00 en miles de
soles con respecto al
ao 2012.
Perdidas por la
disminucin en la
productividad
Clientes/Analista a
diciembre del 2013
fue de 231 clientes
teniendo una
disminucin de 77
clientes con respecto
al ao 2012.
119
120
Factores de
riesgo
Proceso
Sub proceso
Tipo de
riesgo
Clasificacin
del
riesgo
Clases de riesgo
(causa)
Procesos
de las
lneas de
negocio
Otorgamiento
de crdito
Riesgo
operacional
Procesos
Principales
causas
(Problemas)
Gestin
de
negocios
y
financiera
Ratios
financieros
Deficiencias o
falta de
verificacin
para el
otorgamiento
de crdito
Importante
Incumplimiento
de la
Normatividad
Incumplimiento
a la
normatividad
crediticia
Importante
Robos y fraudes
internos
Falsificacin de
Documentos
Importante
La deficiente gestin
de la cartera de
crditos que no
observ las buenas
prcticas de crdito
en micro finanzas y
que se apreci en el
dbil anlisis de los
crditos otorgados y
la falta de una
adecuada
supervisin
crediticia.
Las debilidades de
control interno
referido al
incumplimiento de
normativas y control
de las operaciones de
crdito.
Manipulacin de
documentos
Informativos,
eventos de fraude y
deshonestidad
especialmente, en
agencias lejanas de la
oficina central.
Cartera de
crditos
Gestin de
negocios
Consecuencias
Incidencia en la
rentabilidad
(efecto)
Medicin
cualitativa
Controles
deficientes
Fraude
Interno
Nivel de
riesgo
residual
importante
(alto)
Cartera en
alto riesgo
morosidad
Medicin
cuantitativa
Perdidas por la
disminucin en la
cartera de crditos,
La cartera de
crditos para el ao
2013 ascendi a
S/.64, 703 miles
teniendo una
disminucin de
5,497 miles respecto
al ao 2012.
Perdidas
ocasionados por el
incremento
de
exposicin crediticia
(cartera
en
alto
riesgo
9.31%)
aumentando
en
1,49% con referencia
al ao anterior que
se
posicion
en
7.82% y monto total
castigado el ao
2013 (4.5 mm.)
Perdidas por el
incremento de la
morosidad de 8.43%.
Aumentando en
3.03% con referencia
al ao 2012 que se
posicion en 5.40%
120
121
Factores de
riesgo
Proceso
Sub proceso
Tipo de riesgo
Clasificacin del
riesgo
Clases de riesgo
(causa)
Procesos
de
soporte
Administracin /
Logstica
Riesgo
operacional
Procesos
Controles
deficientes
Nivel de
riesgo
residual
Importante
(alto)
Riesgo
operacional
(problemas)
Consecuencias
Gestin de
negocios y
financiera
Ratios
financieros
Medicin
cualitativa
Segregacin
funcional
Importante
SGCN / SGSI
Principales causas
Incidencia en
la rentabilidad
(efecto)
Medicin
cuantitativa
Inadecuada estructura
organizacional,
ausencia o inadecuada
segregacin de
funciones, tareas,
responsabilidades,
Autoridad o deficiente
utilizacin de las
Mismas.
Infraestructura
Gastos
innecesarios en
infraestructura
Deficiencias en
remodelacin de
muebles e
inmuebles
maquinaria y
equipo
Importante
La falta de adecuado
control de los gastos
operativos acorde al
crecimiento del
negocio. en la
remodelacin de la red
de agencias
Procesos
Controles
deficientes
Deficiencias en el
plan operativo o
plan estratgico
Importante
Falta de un adecuado
Plan operativo o
direccin estratgica:
carente de una clara
estrategia de negocios
misin, visin,
objetivos, estrategias,
polticas, fortalezas y
debilidades para cada
una de las reas que
conforman la
financiera: rea
administrativa, rea
operativa, rea
financiera etc.
Gestin
financiera
Gastos de
administracin
(costos
operativos)
Colocaciones
Gestin de
negocios
Perdidas
ocasionados por
los altos costos
operativos
(23.84%) con
bajos niveles de
productividad y
eficiencia con un
incremento del
12.9% con
referencia al ao
anterior.
Perdidas por la
disminucin en
las colocaciones,
los desembolsos
de crditos para
el ao 2013
ascendi a
S/101,364 miles
teniendo una
disminucin de
25,419 miles
respecto al ao
anterior.
121
122
3. Etapa de control
Los controles corresponden a las medidas para mitigar
el riesgo inherente con el fin de disminuir la
probabilidad de ocurrencia y/o el impacto en caso de
que dicho Riesgo se materialice.
Mediante estas medidas de control se deben tomar decisiones, y as
poder determinar cual es el perfil de riesgo residual de la Edpyme
alternativa, estas decisiones estn Direccionadas a evitar, compartir,
reducir y aceptar el riesgo.
Un tema fundamental en la etapa de control es la implementacin y
mantenimiento de un proceso para administrar la continuidad del negocio
el cual debe incluir elementos como:
Fuente: Saro
Figura N 07
123
Estrategia
Decidir no promover una nueva
Remover
Transmitir
(seguro de danos)
Acuerdos
contractuales
con
los
productos
servicios
Establecer niveles de tolerancia
Diseo de controles
Crear reservas para hacer frente a
Aceptar
posibles perdidas
Aceptar el riesgo si se adapta a las
tolerancias al riesgo existentes.
Fuente: Saro
124
4. Etapa de monitoreo
Es el proceso de seguimiento efectivo para facilitar la
deteccin y correccin de las Deficiencias del SARO. Dicho
seguimiento
debe
tener
una
periodicidad
mnima
125
Tabla N 13
Anlisis vertical y horizontal
Balance general
2013
S/
(000)
2012
S/
(000)
DIF, SOLES
DIF. %
Activo disponible
Caja
521
0,724919994
819
0,98252096
-298
-57,19769674
2,204
0,003066648
7,428
0,00891107
-5,224
-237,0235935
1,446
0,002011966
1,576
0,00189066
-0,13
-8,990318119
34
0,04078842
-34
4,171
0,005803534
9,857
0,01182504
-5,686
-136,3222249
-7,977
-13,4537543
0,004174203
0,00359898
5,035
0,007005705
3,8
0,00455871
1,235
32,5
578
0,804229859
348
0,41748144
230
66,09195402
2,791
0,003883401
2,08
0,00249529
0,711
34,18269231
Total activo
71870
100
83357
100
-11487
-15,98302491
125
126
2013
S/
(000)
2012
S/
(000)
DIF, SOLES
DIF. %
0,38269132
-271
-84,95297806
48
0,066787255
319
20,513
61,68024777
2,826
0,0039321
-28,078
-90,85555268
Otros pasivos
1,449
0,00201614
0,00124885
0,408
39,19308357
-7,428
-11,33682331
Total pasivo
30,904 0,03707427
1,041
Patrimonio neto
Capital social
17,190
0,023918186
16,81
0,02016627
0,38
2,260559191
Reserva legal
642
0,893279532
599
0,71859592
43
7,178631052
Resultados acumulados
-4,055
0,005642132
427
0,51225452
-431,055
-100,9496487
13,777
0,019169334
17,836 0,02139712
-4,059
-22,7573447
71870
100
83357
-11487
-15,98302491
100
126
127
Tabla N 14
Anlisis vertical y horizontal
Estado de ganancias y prdidas
2013
2012
S/ (000)
S/ (000)
DIF, SOLES
-2,368
DIF. %
-9,501645133
-6,552 -1,53442623
0,584
-9,785522788
20,738
4,85667447
-1,784
-9,412261264
-4,981
-1,16651054
-1,249
20,04815409
-5694,305694
13 3,04449649
215,000
94,29824561
-6,002
149,9000999
-4,968 -1,16346604
-1,034
17,2275908
12,952
-323,4765235
15,770 3,69320843
-2,818
-21,75725757
512
-12787,21279
120,843091
-4,000
-0,78125
-707
17657,34266
-813 -190,398126
106,000
-14,99292786
12,757
-318,6063936
3,6236534
-2,716
-21,29027201
-11,100
277,2227772
-9,161 -2,14543326
-1,939
17,46846847
-5,078
126,8231768
-4,778
-1,11896956
-0,300
5,907837731
-264
6593,406593
-302 -70,7259953
38,000
-14,39393939
-16,442
410,6393606
-14,241 -3,33512881
-2,201
13,38644934
-3,685
92,03296703
1,232 0,28852459
-4,917
133,4328358
24,922
-622,4275724
Gastos financieros
-5,968
149,0509491
18,954
-473,3766234
-6,230
155,5944056
228
Margen operacional
Gastos de administracin
Gastos de personal
Gastos por servicios recibidos
Impuestos y contribuciones
27,290
516
15,473
127
6,3911007
Ingresos financieros
128
-703
17557,44256
-428 -100,234192
-275,000
39,11806543
-143
3571,428571
-148 -34,6604215
5,000
-3,496503497
-849
21203,7962
-589
-137,93911
-260,000
30,62426384
-4,534
113,2367632
643
150,58548
-647,534
14281,73798
250
-6243,756244
156
36,5339578
94,000
37,6
-4284
106993,007
799
187,119438
-5083,000
118,6507937
280
-6993,006993
-372 -87,1194379
652,000
232,8571429
-4,004
100
100
-431,004
10764,33566
Depreciacin
de
inmueble,
mobiliario
equipo
Amortizacin de intangibles
por cobrar diversas
427
24,922 /-4,004*100
24,922-27,290 *100
24,922
128
129
130
3. Factores de riesgo
Los principales factores de riesgo que originaron la prdida del
2013 fueron:
Falsificacin de Documentos
Segregacin funcional
acumuladas por S/. 4,004 Mil, con una cartera de crditos de S/. 64,703
Miles de soles. Los indicadores de calidad de activos ascendieron, Cobertura
de provisiones Cartera Atrasada a S/5,373 en miles de soles y para la
morosidad ascendi a 8.43% y los indicadores de eficiencia medido mediante
el costo operativo sobre cartera promedio ascendieron a 23.84%. Los
131
132
133
ocasionados
por
la
fuga
de
talento,
en
cuenta
los
prrafos
antes
mencionados,
del
134
en
cuenta
los
prrafos
antes
mencionados,
del
135
136
C. Procesos de soporte
Subproceso, rea administrativa / logstica
Falta
de
un
adecuado
plan
operativo
direccin
estructura
organizacional,
ausencia
137
su
informacin,
clasificando
detallando
los
cargos
138
139
de
ciertos productos de
colocaciones focalizando
el
140
141
V. Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
estructura
organizacional,
ausencia
inadecuada
142
143
Recomendaciones
Gestin de negocios
Gestin financiera
Cumplimiento con todas sus obligaciones en los plazos previstos con los
acreedores sin alterar la liquidez.
Gestin de riesgos
144
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de
154
VII. Anexos
Instrumentos de investigacin:
Anexo 1: Matriz de consistencia
Titulo
FACTORES QUE
DETERMINAN
EL RIESGO
OPERACIONAL
DE LA EDPYME
ALTERNATIVA Y
SU INCIDENCIA
EN LA
RENTABILIDAD
EN LA CIUDAD
DE CHICLAYO,
PERIODO 2013
Formulacin
del
problema
Qu factores
determinan el
riesgo
operacional de
la Edpyme
Alternativa y su
incidencia en la
rentabilidad en
la ciudad de
Chiclayo,
periodo 2013?
Marco
terico
Riesgo
operacional
Rentabilidad
Objetivos
Hiptesis
Objetivos general
Identificar los principales factores de riesgo
que determinaron el riego operacional de la
Edpyme Alternativa y su incidencia en la
rentabilidad en la ciudad de Chiclayo, periodo
2013.
Hiptesis general
La falta de supervisin y
control interno considero que
es el origen que dio motivo de
existencia a causas y estas
mismas, dieron origen a los
factores de riesgo, los mismos
que ocasionaran
prdidas, y
adems serian los que incidieron
en la rentabilidad de la Edpyme
Alternativa en la ciudad de
Chiclayo en el periodo 2013.
Objetivos especficos
Conocer el sector en el que opera la
Edpyme Alternativa.
Analizar e identificar los orgenes que
incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institucin.
Identificar y evaluar las causas, que
incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institucin.
Identificar y medir los factores de riesgo,
junto con los controles internos, que
incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institucin.
Determinar y evaluar las consecuencias
que incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institucin.
Ante esta situacin proponer un conjunto
de acciones, destinadas a restablecer la
normal situacin econmica y financiera
de Edpyme Alternativa.
Variables operacionalizacin
Independiente
Riesgo operacional
Dependiente
Rentabilidad
154
155
Po/diseo de estudio
Diseo metodolgico
Poblacin y muestra
Mtodos
Tipo de investigacin
Poblacin y muestra
Aplicada no experimental:
Marco muestral
(funcionaria)
Unidades de muestreo
Se consider a la jefa del rea
de riesgos de la Edpyme
alternativa
Mtodo de investigacin
El mtodo utilizado
investigacin fue:
en
la
presente
Tcnicas
Instrumentos
Tcnicas de
investigacin
Instrumentos de
investigacin
La tcnica utilizada en la
presente investigacin fue:
La encuesta por medio de
esta
tcnica,
se
recabar informacin
busc
que
existencia
de
procedimientos y controles
inadecuados, que se dan
dentro de los, procesos y
sub procesos de la Edpyme
Alternativa.
Para
poder
informar de su situacin
actual
tanto
como financiera.
econmica
155
156
Anexo 2
UNIVERSIDAD CATLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
Gua de encuesta
Objetivo: Estimado trabajador, jefa del rea de riesgos reciba mi
ms grato y cordial saludo, la presente gua de encuesta tiene
como finalidad recabar informacin acerca de los Factores de
riesgo que determinan el riesgo operacional, que se suscitan en las
diferentes reas de
la Edpyme Alternativa, adems de su
incidencia en la rentabilidad y del control interno.
Dependencia:
Fecha:
Funcionario:
Cargo:
Nombre del proceso:
Nombre del subproceso:
No aplica:
Baja (Superior al
157
entidad).
10- Identifique el riesgo presentado en la situacin.
(Tener en cuenta que no sea causa, ni consecuencia segn lo identificado en el punto 2 de
este documento).
11- Con relacin al control del riesgo:
Existen tareas de control para prevenir o mitigar el riesgo?
No
Se estn aplicando en la actualidad?
existentes
No
S
estn documentados
No
en algn
No
En cul?
(Nombre)__________________________________________________
___________
(Cdigo)___________________________________________________
____________________
13- Describa las tareas de control para prevenir o mitigar el riesgo.
(pueden ser actividades o controles definidos en un procedimiento asociado al proceso o, de
lo contrario defnalos)
Ejemplo: Contratacin de personal, Capacitacin del personal, Revisin del trabajo
ejecutado etc.
158
HH Durante la actividad
HH Despus de la actividad
HH Inexistente
HH Peridico
HH Ocasional
Recopilacin de la informacin:
Segn
nuestra
investigacin,
la
informacin
extrada,
fue
159
Anexo 3
Matriz de identificacin de riesgos operativos
Datos extrados de la gua de encuesta
Medidas cualitativas
proceso
Sub proceso
Objetivo
del
proceso
Descripcin del
riesgo o amenaza
(Factores de riesgo)
Procesos
estratgicos
Gestin del
desarrollo
humano
Deficiencias, falta de
Capacitacin o
Conocimiento
Procesos de la
lnea de
negocio
Otorgamiento
de crditos
Incumplimiento a la
normatividad crediticia
Procesos de
soporte
Segregacin funcional
Administracin
/ Logstica
Consecuencias
Causas
Medicin
cuantitativa
Riesgo asociado
riesgo relacionado
Probabilidad
(Frecuencia)
Impacto
(Severidad)
Grado de
exposicin
(Nivel de riesgo
inherente)
Medicin
cualitativa
Retrasos en la
operacin de los
procesos de la
financiera cuando el
personal no cuenta con
el conocimiento
necesario para ejecutar
ciertas actividades o
cuando no esta
debidamente
capacitado y/o
Actualizado
Las debilidades de
control interno referido
al incumplimiento de
normativas y control de
las operaciones de
crdito.
Perdidas por el
incremento de la
cobertura de la
cartera atrasada
descendi a S/
5375,00 teniendo un
incremento de 1,588
miles de soles
respecto al ao
anterior
Riesgos derivados
por la deficiencia en
el conocimiento que
se debe tener para
llevar a cabo
determinadas tareas.
Alto
Catastrfico
Inaceptable
60
Perdidas
ocasionados por el
incremento de
exposicin crediticia
(cartera en alto
riesgo 9.31%) y
monto total
castigado el ao
2013 (4.5 mm.)
Alto
Catastrfico
Inaceptable
60
Inadecuada estructura
organizacional,
ausencia o inadecuada
segregacin de
funciones, tareas,
responsabilidades,
Autoridad o deficiente
utilizacin de las
Mismas.
Perdidas
ocasionados por los
altos costos
operativos (23.84%)
con bajos niveles de
productividad y
eficiencia
Riesgo relacionado
con los mecanismos
de control, ya sea
por inexistencia,
inadecuado diseo o
deficiente utilizacin
de los mismos
Alto
Catastrfico
Inaceptable
60
158
160
Anexo 4
Matriz de valoracin de riesgos operativos
Datos extrados de la gua de encuesta
Medidas cualitativas
Proceso
Factores de
riesgo
Controles
Tipos de control
Calificacin
del control
(Eficacia
del control)
Valoracin
del riesgo
residual
Grado de
exposicin
(Nivel de
riesgo
residual)
Medicin
cualitativa
Procesos
estratgicos
Deficiencias,
falta de
Capacitacin o
Conocimiento
Procesos de
la lnea de
negocio
Incumplimiento
a la
normatividad
crediticia
Procesos de
soporte
Segregacin
funcional
Preventivo Ocasional
Baja 2
30
Importante
Correctivo
Ocasional
Baja 2
30
Importante
Defectivo
Peridico
Baja 2
30
importante
Acciones a
seguir
lineamientos
Accin de
tratamiento
Responsable
Fecha de
implementacin
(Medidas
correctivas)
159
161
Anexo 5
Balance general
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012
Datos proporcionados por la entidad crediticia.
2013
2012
S/ (000)
S/ (000)
521
819
2,204
7,428
1,446
1,576
34
4,171
9,857
59,292
67,269
5,035
3,800
11(e)
578
348
2,791
2,080
71,870
83,357
173,165
164,516
181,083
172,354
Nota
Activo Disponible
Caja
Bancos y otras empresas del
sistema financiero
Fondos sujetos a restriccin
Rendimientos devengados del
disponible
Total
Cartera de crditos, neto
Inversiones permanentes
Inmueble, mobiliario y equipo,
neto
Activo diferido por impuesto a
la renta
Otros activos, neto
Total activo
Cuentas de orden
Cuentas de orden deudoras
12
162
Nota
2013
2012
S/ (000)
S/ (000)
48
319
Adeudados
53,770
33,257
2,826
30,904
1,449
1,041
58,093
65,521
Capital social
17,190
16,810
Reserva legal
642
599
Resultados acumulados
-4,055
427
13,777
17,836
71,870
83,357
173,165
164,516
7,918
7,838
181,083
172,354
obligaciones
obligaciones
Cuentas de orden
Cuentas de orden acreedoras
Contingentes acreedoras
10
12
163
2013
2012
S/ (000)
S/ (000)
Ingresos financieros
13
24,922
27,290
Gastos financieros
13
(5,968)
(6,552)
18,954
20,738
5(f)
(6,230)
(4,981)
5(f)
228
13
(6,002)
(4,968)
12,952
15,770
512
516
(707)
(813)
12,757
15,473
de
provisin
para
incobrabilidad de crditos
Margen financiero , neto
Ingresos por servicios financieros
Gastos por servicios financieros
Margen operacional
Gastos de administracin
Gastos de personal
14
(11,100)
(9,161)
15
(5,078)
(4,778)
(264)
(302)
(16,442)
(14,241)
(3,685)
1,232
(703)
(428)
(143)
(148)
(849)
(589)
(4,534)
643
250
156
(4284)
799
280
(372)
(4,004)
427
Impuestos y contribuciones
Margen operacional, neto
Provisin, depreciacin y amortizacin
Depreciacin de inmueble, mobiliario y
equipo
6(a)
Amortizacin de intangibles
Provisiones para incobrabilidad de
cuentas por cobrar diversas
(Perdida) utilidad de operacin
Otros ingresos, neto
16
11(g)
164
Reserva
Resultados
Total
Social
legal
acumulados
S. (000)
S/ (000)
S/.(000)
14,628
312
2,872
17,812
2,182
(2182)
10(a)
287
(287)
(403)
(403)
427
427
16,810
599
380
(380)
43
(43)
(50)
(50)
(5)
(5)
(4004)
(4004)
17,190
642
(4,055)
13,777
Distribucin
de
dividendos,
S. (000)
nota
10(c)
Utilidad neta
Saldos al 31 de diciembre de
427 17,836
2012
a
de
la
reserva
legal
participacin
de
de
dividendos,
nota
10(c)
Prdida neta
Saldos al 31 de diciembre de 2013
165
2012
S/(000)
-4,004
427
824
576
6,002
4,968
31
28
(17)
54
102
(280)
(155)
neto
proveniente
de
las
actividades
de
operacin
Ms (menos)
Depreciacin y amortizacin
Provisin para crditos de cobranza dudosa, neta de recuperos
Provisin para bienes adjudicados
Ganancia en venta de bienes adjudicados
Costo neto de enajenacin
Impuesto a la renta diferido
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Otros activos
141
(17)
Otros pasivos
137
2905
(855)
5057
(1,901)
Compra de intangibles
Venta de inmueble, mobiliario y equipo
Venta de bienes adjudicados
Efectivo
neto
proveniente
de
las
actividades
de
inversin
(2,105)
(1)
21
23
30
(1,851)
(1,992)
130
-505
(7,565)
(3,876)
largo plazo
971
(12,555)
(5)
(403)
(6,469)
(17,339)
(5,556)
(14,133)
8,281
22,414
2,725
8,281
Dividendos
Efectivo
neto
utilizado
en
las
actividades
de
financiamiento
Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al inicio
Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del
ao
166
Anexo 6
Medidas cuantitativas
Resultado periodos
Ratios
financieros
Composicin de
las medidas
cuantitativas
Miles de soles
S/
Periodo
2011
Periodo
2012
Periodo
2013
%
N- De Clientes
Gestin de
negocios
Medidas de
eficiencia y
gestin
Medicin cuantitativa
Cartera de
crdito
Cartera atrasada
Miles de soles s/
Colocaciones
Miles de soles s/
Morosidad
Cartera en alto
riesgo
Cobertura de
provisiones
cartera atrasada
Cobertura de
provisiones
cartera de alto
riesgo
N clientes
Indicadores de
productividad
Indicadores de
productividad
Gestin
financiera
Clientes / analistas
Saldos de cartera /
analistas
Medidas de
rentabilidad
financiera
Gastos de intereses y
comisiones /cartera
bruta promedio
Utilidad neta /
capital o patrimonio
Utilidad operativa /
activo total
Roa
Gastos de
administracin
(costos
operativos)
64703
2752
3787
5375
119340
126783
101364
4.55
5.40
8.43
5.33
7.82
9.31
125
138
126
106
95
113
N- de clientes
22733
25142
21722
N- de clientes
385
308
211
Miles de soles s/
982
867
688
Medicin cuantitativa
Miles de soles s/
Miles de soles s/
Miles de soles s/
70200
Miles de soles s/
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos
financieros
Gastos
financieros
60933
87051
83356
65519
17836
71810
58094
13777
Miles de soles s/
27290
24921
Miles de soles s/
6552
5968
Miles de soles s/
427
-4004
17912
22.13
2.40
-23.29
3.28
0.96
-6.31
19.51
21.11
23.84
167
168
Anexo 7
Manual normativo de riesgo operacional
Procesos
Riesgo cuyo origen est en las deficiencias de los procesos de la institucin,
ya sea originado por decisiones adoptadas en el diseo y gestin de los
mismos, o si corresponden a errores individuales en la ejecucin de
procedimientos y operaciones.
Clases de riesgo
Errores en la
operacin
Perdidas cuyo origen se
encuentra en errores
operativos o en las
comunicaciones
emitidas.
Pueden estar
originados por errores
humanos durante la
transaccin, captura o
ejecucin del proceso o
en el diseo del mismo.
Factores de riesgo
Errores en la
ejecucin del proceso
de otorgamiento de
crdito a derecho
habientes.
Errores en la entrada
de datos
Errores en la
comunicacin
Implantaciones
deficientes o
incorrecta operacin
Deficiencias en
litigios
Otros
Definicin
Perdidas por deficiencias en la
ejecucin de rdenes de
derechohabientes a consecuencia
de errores involuntarios, falta de
diligencia en la tramitacin o
deficiente interpretacin de las
mismas dentro de las etapas de
precalificacin, inscripcin e
integracin del expediente.
Perdidas por errores o duplicidad
en la captura de datos. Afecta a todo
tipo de datos y sus bases de
informacin (registro de datos de
derecho habientes y/o patrones,
importes, plazos, referencias, etc.)
En toda clase de operaciones que
involucra cobranza fiscal y cartera
(normal y de recuperacin).
Perdidas por deficiencias u
omisiones en la comunicacin
remitida a derechohabientes,
representantes,
Empleados y proveedores.
Perdidas por deficiencias en el
diseo y/o implantacin de
productos crediticios, sistemas,
procesos, modelos de estimacin o
de riesgos.
Perdidas por incorrecto
planteamiento o enfoque en litigios,
demandas, reclamaciones de deuda,
recursos, oferta de servicios,
mandatos de asesoramiento, etc.
169
Incidencia en la rentabilidad
consecuencias, perdidas
(efectos)
En:
Gestin de negocios
Gestin financiera
Gestin de riesgos
Tratamiento: medidas
cuantitativas
Solucin al problema
Lineamientos, medidas correctivas
168
170
Contexto estratgico
Ejemplo de factores internos y externos de riesgo
Factores externos
Factores internos
Econmicos: disponibilidad de
Infraestructura: disponibilidad
capital,
de activos, capacidad de los activos,
Emisin de deuda o no pago de la
acceso al capital
misma, liquidez, mercados
financieros, desempleo, competencia
Medioambientales: emisiones y
Personal: capacidad del personal,
residuos, energa, catstrofes
salud, seguridad
naturales, desarrollo sostenible
Polticos: cambios de gobierno,
Procesos: capacidad, diseo,
legislacin, polticas pblicas,
ejecucin, proveedores, entradas,
regulacin
salidas, conocimiento
Sociales: demografa,
responsabilidad
Social, terrorismo
Tecnolgicos: interrupciones,
comercio electrnico, datos externos,
tecnologa emergente
Impacto de confidencialidad en la informacin
Nivel
1
3
5
4
3
Concepto
Personal
Grupo de trabajo
Relativa al proceso
Institucional
Estratgica
Concepto
Grupo de funcionarios
Todos los funcionarios
Usuarios ciudad
Usuarios regin
Usuarios pas
Nivel
1
3
5
4
3
Impacto legal
Concepto
Multas
Demandas
Investigacin disciplinaria
Investigacin fiscal
Intervencin sancin
171
Riesgo operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia de prdidas financieras,
originadas por fallas o insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos,
tecnologa, y en la presencia de eventos externos imprevistos.
Esta definicin incluye el riesgo legal, pero excluye los riesgos sistemticos y de
reputacin, as tambin no se toma en cuenta las prdidas ocasionadas por cambios
en el entorno poltico, econmico y social. Las prdidas asociadas a este tipo de
riesgo pueden originarse en fallas de los procesos, en la tecnologa, en la actuacin
de la gente, y tambin, debido a la ocurrencia de eventos extremos externos.
Evaluacin
Para evaluar el Riesgo Operativo generalmente se toma en cuenta dos variables:
Mtodo Estndar
172
Para el caso del mtodo del indicador bsico, el clculo de la exigencia de capital se
basa en una proporcin fijada por Basilea (factor alfa = 15%) del promedio de los
ltimos tres aos de los ingresos brutos anuales positivos (lo que permite estimar el
volumen de operaciones).
KBIA = [ (GI1n x )]/n
Donde:
KBIA = la exigencia de capital en el Mtodo del Indicador Bsico
GI = ingresos brutos anuales medios, cuando sean positivos, de los tres ltimos aos
N = nmero de aos (entre los tres ltimos) en los que los ingresos brutos fueron
positivo
Mtodo estndar
Bajo la metodologa estndar, las actividades de los bancos se dividen en lneas de
negocio. Se calculan los ingresos brutos de cada lnea de negocio y a cada uno de
estos se los multiplica por un factor (beta) que estima la exposicin que tiene cada
lnea de negocio y permite calcular la provisin de capital para cada lnea de negocio
(finanzas corporativas: 18%; negociacin y ventas: 18%; banca minorista: 12%,
banca comercial: 12%; pagos y liquidacin: 18%; servicios de agencia: 15%;
administracin de activos: 12%; intermediacin minorista: 12%). Al final el
requerimiento total de capital es la suma de los requerimientos de cada lnea.
Mtodos de medicin avanzada Finalmente, con el enfoque de medicin avanzado
(EMA), a travs de mecanismos que utilizan en especial la estimacin de funciones
de distribucin de probabilidad, se logra una medicin del capital requerido mucho
ms ajustado a la situacin particular de cada entidad.
Indicador
bsico
Modelo
estndar
Modelo
avanzado
Comentarios
MARCO DE GESTIN
173
DEL RIESGO
OPERACIONAL
BASE DE DATOS DE
PRDIDAS
SISTEMAS DE MEJORA
CONTINUA
METODOLOGAS
CUALITATIVAS
(CUESTIONARIOS,
KRI's)
ASIGNACIN DE
RECURSOS
CUADRO DE MANDO
DE RIESGO
OPERACIONAL
METODOLOGAS
CUANTITATIVAS,
MOTOR DE CLCULO
METODOLOGAS
CUANTITATIVAS,
DATOS EXTERNOS
Esta definicin, incluye riesgo legal, pero excluye los riesgos estratgicos y
reputacional