0-DATOS

EJERCICIO VIII - 2
MADRID

TEMA : Variaciones sobre el Presupuesto

Los datos siguientes reflejan la actividad y los gastos ocurridos durante el mes de octubre. Debern ser
utilizados para analizar los desvos sobre los Presupuestos de Ventas (Cantidad y Precios) y Produccin (Costo
por elemento abierto en Componente Fsico y Monetario) del ejercicio "Espaa".

Producto "M" :
Producto "L" :
Total :

VENTAS
17,550 unidades
21,450 unidades
39,000 unidades

PRECIOS DE VENTA
Producto "M" :
$ 645 por unidad
Producto "L" :
$ 580 por unidad

PRODUCCIN :
Producto "M" :
18,000 unidades
Producto "L" :
21,000 unidades
Total :
39,000 unidades
HORAS MQUINA registradas en la produccin de los distintos artculos :
Producto "M" :
4,650 Hs. Mq.
Producto "L" :
4,900 Hs. Mq.
Total :
9,550 Hs. Mq.
Consumos registrados en el mes :
MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"

Prod. "M"
7,380
2,160
38,700

Prod. "L"
7,980 Kilos
3,675 Kilos
46,200 unidades

MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2

Prod. "M"
6,300
1,950

Prod. "L"
7,700 Horas Hombre
1,400 Horas Hombre

CARGA FABRIL (Pagos por consumos)

Fija de Capacidad
Amortizaciones
Seguros
Total

$ 542,250
$ 135,037
$ 677,287

Pgina 1

0-DATOS

Fija de Operacin
Mantenimiento
Sueldos y Cs. Soc.
Materiales Indirectos
Total

$ 294,140
$ 773,550
$ 90,725
$ 1,158,415

Variable
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Materiales Indirectos
Total

$ 773,550
$ 262,625
$ 95,500
$ 1,131,675

Mat. Prima "A"

Mat. Prima "B"
Mat. Prima "C"
M. O. D. Operac. 1
M. O. D. Operac. 2

PRECIOS PAGADOS
$ 348 por Kg.
$ 285 por Kg.
$ 7 por Unidad
$ 470.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)
$ 545.00 por H. Hombre (incl. Cs. Soc.)

GASTOS COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
$ 480,950
Fletes de Ventas
$ 414,750
Varios Fijos
$ 1,100,000

GASTOS ADMINISTRACIN
Varios Fijos
$ 754,000

Pgina 2

0-DATOS

e. Debern ser
) y Produccin (Costo

Pgina 3

0-DATOS

Pgina 4

1-VENTAS-PROD.

VENTAS
Producto
"M"
"L"
TOTAL

Mezcla Unidades Precio/Un.

45 %
17,550
$ 645
55 %
21,450
$ 580
39,000

TOTAL
$ 11,319,750
$ 12,441,000
$ 23,760,750

PRODUCCIN
Unidades

"M"
18,000

"L"
21,000

TOTAL
39,000

Hs.Mq.

4,650

4,900

9,550

2-M.PRIMA

MATERIA PRIMA
Determinacin Componente Fsico

Prod. "M"
Prod. "L"

MATERIA PRIMA "A"

Kgs. Usados Produccin Kgs. p/unidad
7,380
18,000
0.410
7,980
21,000
0.380

Prod. "M"
Prod. "L"

MATERIA PRIMA "B"

Kgs. Usados Produccin Kgs. p/unidad
2,160
18,000
0.120
3,675
21,000
0.175

Prod. "M"
Prod. "L"

MATERIA PRIMA "C"

Unid. Usadas Produccin Un. p/unidad
38,700
18,000
2.150
46,200
21,000
2.200

3-M.OBRA

MANO DE OBRA DIRECTA

Determinacin del Componente Fsico

Prod. "M"
Prod. "L"

OPERACIN "1"
HsH. Usadas Produccin Min. p/unidad H.H. p/unidad
6,300
18,000
21.00
0.3500
7,700
21,000
22.00
0.3667

Prod. "M"
Prod. "L"

OPERACIN "2"
HsH. Usadas Produccin Min. p/unidad H.H. p/unidad
1,950
18,000
6.50
0.1083
1,400
21,000
4.00
0.0667

4-CARGA FABRIL

CARGA FABRIL
Determinacin del Componente Fsico (Hora Mquina/Unidad)

Producto "M" :
Producto "L" :

Horas Mq. Unidades H.M./Unid.

4,650
18,000
0.2583
4,900
21,000
0.2333

Determinacin del Componente Monetario ($ por Hora Mquina)

VARIABLE
Fuerza Motriz
Mantenimiento
Materiales Indirectos
Total

IMPORTE
$ 773,550
$ 262,625
$ 95,500

HS. MAQ.
9,550
9,550
9,550

CUOTA
$ 81.00
$ 27.50
$ 10.00
$ 118.50

FIJA DE OPERACIN
Mantenimiento
Sueldos y Cs. Sociales
Materiales Indirectos
Total

$ 294,140
$ 773,550
$ 90,725

9,550
9,550
9,550

$ 30.80
$ 81.00
$ 9.50
$ 121.30

FIJA DE CAPACIDAD
Amortizaciones
Seguros
Total

$ 542,250
$ 135,037

9,550
9,550

$ 56.78
$ 14.14
$ 70.92

Min./Unid.
15.5
14.0

5-COSTO UNIT.

COSTO UNITARIO DE LA PRODUCCIN TERMINADA

FACTORES

C. Fsico

MATERIA PRIMA
"A"
"B"
"C"
TOTAL Mat. Prima

"M"
C. Monet.

COSTO

C. Fsico

"L"
C. Monet.

COSTO

0.410
0.120
2.150

$ 348.00
$ 285.00
$ 6.50

$ 142.68
$ 34.20
$ 13.98
$ 190.86

0.380
0.175
2.200

$ 348.00
$ 285.00
$ 6.50

$ 132.24
$ 49.88
$ 14.30
$ 196.42

MANO DE OBRA
Operacin 1
Operacin 2
TOTAL Mano de Obra

0.3500
0.1083

$ 470.00
$ 545.00

$ 164.50
$ 59.04
$ 223.54

0.3667
0.0667

$ 470.00
$ 545.00

$ 172.33
$ 36.33
$ 208.67

CARGA FABRIL
Variable
Fija de Operacin
Fija de Capacidad
TOTAL Carga Fabril

0.2583
0.2583
0.2583

$ 118.50
$ 121.30
$ 70.92

$ 30.61
$ 31.34
$ 18.32
$ 80.27

0.2333
0.2333
0.2333

$ 118.50
$ 121.30
$ 70.92

$ 27.65
$ 28.30
$ 16.55
$ 72.50

COSTO UNITARIO TOTAL

$ 494.67

$ 477.58

6-COSTO VTAS

COSTO VENTAS
Artculo
Producto "M"
Producto "L"

Unidades Costo Unitario

17,550
$ 494.67
21,450
$ 477.58

Costo Total
$ 8,681,388.77
$ 10,244,155.87
$ 18,925,544.65

7-COM-ADM

GASTOS COMERCIALIZACIN - ADMINISTRACIN

COMERCIALIZACIN
Comisiones por Ventas
Fletes de Ventas
Varios Fijos

TOTAL

ADMINISTRACIN

TOTAL ADM. Y COMERC.

$ 480,950
$ 414,750
$ 1,100,000

$ 1,995,700

$ 754,000

$ 2,749,700

8-C. RESULT.

CUADRO RESULTADOS INTEGRADO

VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS COMERCIALIZACIN
GASTOS ADMINISTRACIN
UTILIDAD NETA

$ 23,760,750.00
($ 18,925,544.65)
$ 4,835,205.35
($ 1,995,700.00)
($ 754,000.00)
$ 2,085,505.35