Curso: Cincias Contbeis

Turma: 2 / 3 srie - 2015

Disciplina: Contabilidade Geral

ATPS ETAPAS 3 E 4

Acadmicos
Antonio Ferreira Lima
Elvanda Gomes Andrade
Mariane Ancelmo de Oliveira
Natasha dos Santos Costa
Regina C. S. Melo Daneluz
Sandra Queiroz
Thayna Aparecida Cristofam

RA
9902004770
8408120246
8463187395
8489220851
9859519042
8472204097
9857496877

Prof.: Ednilson Cortez

Itapecerica da Serra/SP
2015

SUMRIO

INTRODUO

ETAPA 3 BALANO PATRIMONIAL

PASSO 1 Balancete de Verificao

PASSO 2 Balano Patrimonial

PASSO 3 Notas Explicativas

ETAPA 4 - DEMONSTRAAO DE RESULTADO DO EXERCCIO

PASSO 2 - DRE

PASSO 3 - Notas Explicativas

CONSIDERAES FINAIS

REFERNCIAS

INTRODUO

As demonstraes financeiras so os instrumentos mais importantes para a tomada

de decises de uma organizao, bem como para a informao da sade destas, e tambm
para a avaliao da mesma por usurios dos quais apresentam algum interesse sobre ela.
atravs das demonstraes contbeis ou financeiras, que uma organizao se
habilita junto a uma instituio bancria com o propsito de auferir financiamentos, quaisquer
sejam as modalidades solicitadas, haja vista ser a mesma o instrumento de medio da
capacidade de contrair e posteriormente de pagamento da organizao

1.

ETAPA 3 BALANO PATRIMONIAL

PASSO 1 - BALANCETE DE VERIFICAO
Jan/2014
CONTAS

DEVEDOR
R$
100,00
R$ 68.200,00
R$ 25.000,00
R$ 95.000,00
R$ 260.000,00
R$ 17.950,00
R$ 50.000,00
R$ 37.500,00
R$ 2.500,00

Caixa
Banco
Maq. Equipamentos
Software
Imveis
Moveis
Comp. e Perifricos
Estoque
Duplicatas a receber
Fornecedor
Energia Eltrica a Pagar
Salrios a Pagar
Emprstimos
Duplicatas a Pagar
Notas Promissrias a Pagar
Receita com Vendas
Receita com Prest. Servios
Despesas com Salrios
Despesas com Emprstimos
Despesas com Conta Energia Eltrica
Capital Social
Reserva de Lucro
TOTAL
R$ 556.250,00

CREDOR

R$ 10.050,00
R$ 175,00
R$ 15.500,00
R$ 2.962,50
R$ 72.000,00
R$ 5.450,00
R$ 395.000,00
R$ 55.112,50
R$ 556.250,00

O objetivo do balancete de verificao, alm de investigar a exatido dos

lanamentos dos fatos contbeis feitos no livro-razo, possibilita o acompanhamento da
execuo oramentria e a verificao da situao econmica e financeira da empresa, que
poder ser feita de forma diria, semanal, mensal ou momento da necessidade da empresa.

PASSO 2 - BALANO PATRIMONIAL JAN/2014

Ativo
Ativo Circulante

Passivo
Passivo Circulante

Caixa
R$
100,00
Banco
R$ 68.200,00
Duplicatas a Receber
R$
2.500,00
Estoque
R$ 37.500,00
No Circulante
Investimento
Imobilizado
Moveis
R$ 17.950,00
Maq. e Equipamentos
R$ 25.000,00
Comp. e Perifricos
R$ 50.000,00
Imveis
R$ 260.000,00
Intangvel
Software

R$

Total Ativo

R$ 556.250,00

Fornecedor
Salrios a Pagar
Energia Eltrica a Pagar
Emprstimos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Notas Promissrias a Pagar

R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.050,00
15.500,00
175,00
2.962,50
72.000,00
5.450,00

No Circulante
Patrimnio Liquido
Capital Social
Reserva de Lucro

R$ 395.000,00
R$ 55.112,50

Total Passivo

R$ 556.250,00

95.000,00

PASSO 3 - NOTAS EXPLICATIVAS

CONTAS
BANCO
ESTOQUE DE
MERCADORIA
EMPRESTIMOS

1 ANO

2 ANO

R$ 8.500,00 R$
68.200,00
R$
R$
15.500,00
37.500,00
R$ 1.350,00 R$
2.962,50

VARIAO
702%
141.93%
119.44%

CONTA BANCO: Houve uma variao de 702% devido deposito de valores que estavam no
caixa.
CONTA ESTOQUE DE MERCADORIA: houve uma variao 141.93% devido compra de
moveis e utenslios.
CONTA EMPRSTIMOS: houve uma variao de 119.44% devido compra de
computadores e perifricos.

2. ETAPA 4 DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO.

PASSO 2 DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO (DRE)

DRE
Receita Operacional Bruta
Venda de Mercadoria
Receita Prestao de Servios
(-) Impostos
= Receita Operacional Liquido
(-)CMV
= Lucro Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
Vendas
Administrativo
Financeiro
= Lucro Operacional Liquido
(+) Receita no operacional
(-) Despesa no operacional
= Lair
(-) IR/CSLL
= Lucro ou Prejuzo acumulado

R$ 71.250,00
R$ 2.500,00
R$
R$ 73.750,00
R$
R$ 73.750,00

R$ 18.637,50
R$ 55.112,50
R$
R$
R$ 55.112,50
R$
R$ 55.112,50

PASSO 3 NOTAS EXPLICATIVAS

No houve dedues na Receita Bruta, pois no houve devolues de vendas, abatimentos,

impostos e contribuies incidentes sobre vendas.

CONSIDERAES FINAIS
Os contedos abordados nesta ATPS possibilitaram a compreenso dos relatrios
contbeis dos quais so essenciais no processo de tomada de decises.
Ao concluirmos este presente trabalho, temos uma viso de quanto
contabilidade de extrema importncia para todos ns, seja pessoa fsica ou jurdica, para
uma melhor administrao e tomada de deciso seja em uma organizao ou mesmo em nossa
vida pessoal financeira. Percebemos que sem direo, organizao a empresa fica doente, com
risco de ir falncia.
Porm medida que o tempo passa, o conhecimento contbil progride,
acumulando os conhecimentos anteriormente adquiridos para a elaborao e fixao de novas
correntes, ganhando fora, sofrendo influncias, inovando. Desenvolveu-se assim, de forma
continua, do empirismo revoluo da tecnologia da informao e com certeza continuar
neste processo a servio da sociedade.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

MARION, Jos Carlos; FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2 ed.

Valinhos: Anhanguera Publicaes, 2013. PLT 707.

http://www.contabeis.com.br/forum/topicos/154948/balanco-patrimonial-notasexplicativas.
Acesso em 10/06/2015

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analisedemonstracoesfinanceiras.
htm.
Acesso em 13/06/2015