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DETALHAMENTO DA DESPESA
AUTORIZAO DE DESPESA
A Diretoria (Prefeitura, Cmara, Consrcio, Autarquia, SAAE), ao apreciar o
processo, j averiguada todas as formalidades legais para execuo da despesa, autoriza
e encaminha o mesmo ao setor ou responsvel pelo controle do empenho para emisso
da Nota de Empenho.
EMPENHO
Aps a despesa autorizada pela Diretoria, o setor ou pessoa responsvel pela emisso da
Nota de Empenho verifica a categoria do empenho, se Ordinrio, por Estimativa ou
Global.
RECEBIMENTO DA MERCADORIA E/OU PRESTAO DO SERVIO
Aps a execuo do servio ou entrega do produto, o responsvel pela conferncia do
pedido/compra verifica:
a. O recebimento da mercadoria e/ou servio, a fim de detectar possveis
alteraes quando do recebimento, tais como danos s mercadorias ou servios
executados de forma no estipulada no contrato.
b. Confere a Nota Fiscal e outros documentos apensos ao processo (certides
negativas de dbitos e ou certides de regularidade fiscal), verificando se
so idneos, juntamente com os respectivos empenhos.
Observao:
1 Caso tenha alguma alterao ou correo, bem como ausncia de informaes que
norteiam dvidas quanto veracidade de dados, a solicitao retorna ao setor de
compras para que este, junto ao fornecedor e/ou prestador de servios, providencie
os ajustes necessrios para o andamento do processo.
ATESTO DO PEDIDO
No havendo restries, o recebedor da mercadoria ou prestao de servios
providencia o atesto e encaminha a Nota Fiscal e empenho para pedido de autorizao
de pagamento junto ao responsvel ou setor competente.
PEDIDO DE PAGAMENTO
O funcionrio responsvel ou setor competente, de posse do processo
devidamente formalizado, encaminha para a Diretoria autorizar o pagamento.
AUTORIZAO DO PAGAMENTO
A Diretoria, de posse do processo formalizado por todas as vias de execuo contendo
anexa a Nota Fiscal e a Nota de Empenho, despacha ao setor financeiro autorizando o
pagamento, o qual realiza as rotinas que so de sua responsabilidade.
EXECUO DE PAGAMENTO
O setor financeiro, responsvel pela guarda de valores, recebe e verifica os documentos
relativos despesa, realiza a emisso de cheques ou outra forma de pagamento (DOC,
Depsito, em espcie, etc), colhe as assinaturas autorizadas e, em seguida, executa o
pagamento. De posse da documentao diria, encaminha contabilidade para as
providncias sob sua responsabilidade.
Funcionalidades:
importante prestar ateno na data da realizao do empenho, pois nela que estaro
vinculadas as outras emisses de empenho, no podendo sobrepor-se ao dia e ms, por
isso importante acompanha-lo depois de emitir a nota fiscal.
RECONHECIMENTO
LIQUIDAO
PAGAMENTO: PAGAMENTO
DO
DIREITO
LQUIDO
CERTO:
Fontes de Pesquisas:
Tribunal de Contas da Unio.
Tribunal de Contas do Estado do Cear.
Tribunal de Contas dos Municpios do Estado do Cear.